Организация и эффективность международных расчетов на примере ОАО 'АСБ Беларусбанк'

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра Экономики и управления

Специальность Бизнес-администрирование

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: Организация и эффективность международных расчетов на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»

Студент-дипломник

ВШУБ, 5-й курс, ВВБ-3

И.А. Гонтарь

Руководитель ассистент

М.А. Мажинская

Консультант

Ю.М. Трушин

канд. экон. наук, доцент

Нормоконтроле

И.И. Гуторова

МИНСК 2012

РЕФЕРАТ

Объект исследования - международные расчеты.

Предмет исследования - особенности проведения международных расчетов в ОАО «АСБ Беларусбанк».

Цель работы: на материалах ОАО «АСБ Беларусбанк» выявить проблемы проведения международных расчетов и разработать направления совершенствования их организации.

Методы исследования: аналитический метод, графический метод, дедуктивный метод, индуктивный метод, синтетический метод, сравнительный метод, табличный метод.

Исследования и разработки: изучены принципы проведения международных расчетов, их виды, проанализированы операции по проведению международных расчетов в ОАО «АСБ Беларусбанк», предложены меры по совершенствованию организации международных расчетов.

Элементы научной новизны: предложены направления совершенствования проведения расчетов во внешнеэкономической деятельности.

Область возможного практического применения: деятельность ОАО «АСБ Беларусбанк» и других коммерческих банков Республики Беларусь.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

ВВЕДЕНИЕ

Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам между юридическими и физическими липцами разных стран. Международные расчеты опосредуют движение товаров во внешней торговле, обмен услугами, миграцию капитала и иных факторов производства. Они определяют условия и порядок осуществления платежей, которые выработаны мировой практикой и закреплены в международных документах и обычаях.

Международные расчеты регулируются национальными нормативными законодательными актами, а также правилами и обычаями делового оборота. Необходимость унификации международных расчетов обусловлена универсальностью банковских операций.

Поэтому Международной торговой палатой, созданной в Париже в начале XX в., разработаны Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов и по инкассо. Большинство банков мира присоединились к этим правилам. Унификация вексельного и чекового обращения в международных расчетах регламентирована правилами, принятыми Женевской конвенцией (1930 - 1931 гг.). Все это служит базой национального законодательства большинства стран.

В условиях интеграции Республики Беларусь в мировое хозяйство все большую актуальность приобретает проблема выбора и эффективного использования различных форм международных расчетов.

Целью данной дипломной работы является выявление проблем развития международных расчетов и разработка направлений повышения их эффективности (на материалах ОАО «АСБ Беларусбанк»).

Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

)        изучить сущность и необходимость использования международных расчетов;

)        проанализировать особенности применения различных форм международных расчетов в ОАО «АСБ Беларусбанк»;

)        выявить проблемы и перспективы развития международных расчетов в Республике Беларусь.

Предмет дипломной работы - особенности проведения международных расчетов в ОАО «АСБ Беларусбанк».

Объект дипломной работы - международные расчеты.

В ходе написания дипломной работы были использованы следующие научные методы: аналитический, графический, дедуктивный, индуктивный, сравнительный.

Информационной базой проведения исследования выступили учебно-методические пособия и монографии различных белорусских и зарубежных авторов, статьи периодических изданий, нормативно-правовые акты, материалы Интернет.

1. Теоретические основы проведения международных расчетов

1.1 Сущность и необходимость международных расчетов

Отличительной особенностью мирохозяйственных связей начала XXI в. является интенсивное развитие международных экономических отношений. Происходит глобализация финансовых рынков, расширение экономических отношений между странами, интернационализация финансово-экономических связей и увеличение открытости национальных экономик. В связи с активизацией экономических реформ в Беларуси и расширением международных связей все большее число белорусских коммерческих банков осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций. В этих условиях существенно возрастает роль эффективных и надежных инструментов международных расчетов.

По экономическому содержанию международные расчеты разделяются на торговые и неторговые. Критерием выделения торговых и неторговых расчетов выступает система цен, на основе которой определяются платежи и поступления [12, c. 184].

Торговые расчеты опосредуют операции, которые осуществляются на основе внешнеторговых цен, мировых процентных ставок и международных тарифов на услуги. Они включают платежи и поступления по внешнеторговым операциям, международному кредиту, международным перевозкам грузов различными видами транспорта. Платежи осуществляются в валютах, выполняющих функции мировых денег.

Расчеты по неторговым операциям осуществляются на основе внутренних цен на товары и тарифов на услуги страны платежа. К неторговым расчетам относятся платежи по содержанию дипломатических, торговых, консульских и других представительств и международных организаций; расходы по пребыванию делегаций, специалистов и отдельных граждан в других странах; переводы денежных средств за границу по поручению общественных и других организаций и частных лиц. При этом платежи проводятся в соответствующей национальной валюте.

Международные расчеты характеризуются следующими особенностями:

) подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем, что предполагает обязательное участие в их организации финансовых посредников, прежде всего банков. Ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие, обычно транснациональные, банки;

) международные расчеты осуществляются в различных валютах, причем, как правило, валюта платежа не совпадает с национальной валютой плательщика или получателя платежа. Поэтому международные расчеты тесно связаны с операциями купли-продажи валют. Следовательно, на эффективность проведения международных расчетов сильное влияние оказывает динамика валютных курсов;

) международным расчетам присуща высокая степень унификации, что обусловливается постоянно растущей интернационализацией хозяйственных связей и универсализацией банковских операций. Объектом унификации выступают правила осуществления расчетов в различных формах (чеки, векселя, аккредитивы, инкассо);

) в регламентации международных расчетов доминирует национальное законодательство. Однако наряду с ним между. народные расчеты регулируются международными банковскими правилами и обычаями.

Международные расчеты имеют ряд признаков:

документарный характер, т. е. расчеты осуществляются против финансовых и коммерческих документов;

регулируются нормативными законодательными актами, а также национальными банковскими правилами и обычаями;

являются объектом унификации, что вызвано интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций [4, c. 11].

Унифицированные правила проведения международных операций и осуществления международных расчетов разрабатывает Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в. В настоящее время этой палатой разработаны и опубликованы следующие документы:

базисные условия договоров купли-продажи ИНКОТЕРМС 2000;

унифицированные правила по инкассо;

унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам;

унифицированные правила по договорным гарантиям.

Проведение международных расчетов базируется на системе корреспондентских отношений. Система корреспондентских отношений включает формы, методы, условия совершения межбанковских операций и порядок их проведения. Это договорные отношения между кредитными учреждениями, целью которых является осуществление платежей, расчетов и оказание услуг по поручению друг друга [4, c. 12].

Корреспондентские отношения оформляются межбанковскими соглашениями в форме двухсторонних договоров. В договорах определяются виды открываемых счетов, порядок и способы их использования. Отношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов или открытием счета в одном из банков, банки-корреспонденты называются в этом случае «корреспонденты со счетом». Корреспондентские отношения могут устанавливаться и без открытия счетов, в этом случае банки называются «корреспонденты без счета».

На корреспондентских счетах отражаются все операции, проводимые в межбанковском секторе. Каждая операция по счету оформляется выпиской. Для сверки выписок по счетам ностро и внутренним корреспондентским счетам существует журнал аккордов. В этом журнале отражаются несквитованные суммы, которые подлежат дальнейшему урегулированию.

При установлении корреспондентских отношений банки обмениваются информацией об имеющихся банковских лицензиях, видах деятельности, предполагаемых операциях по счетам и тарифах. Банки направляют друг другу специальные альбомы подписей, где отражены подписи всех лиц, имеющих отношения к операциям с банком-корреспондентом. Также банки обмениваются договоренностью о тайном коде или ключе, применение которого позволит исключить злоупотребление счетом.

Белорусские коммерческие банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков при условии, что в выданной Национальным банком лицензии на совершение банковских операций со средствами в иностранной валюте отсутствуют соответствующие ограничения.

Наиболее сложными являются расчеты в международной торговле. Они, как правило, носят документарный характер, т.е. осуществляются против представления как финансовых, так и коммерческих документов. Условия и порядок расчетов по внешнеэкономическим сделкам конкретизируются в валютно-финансовых условиях контрактов. В них устанавливаются условия, формы расчетов, средства платежа, банки, через которые будут осуществляться расчеты.

Международные расчеты производятся на разных условиях с использованием различных форм расчетов и инструментов платежей. В условиях расчетов устанавливается соотношение между моментом возникновения денежного обязательства и его погашением. Условия расчетов - это условия, определяющие, на какой стадии движения проданного товара или оказания услуги производится их оплата; каким образом погашается денежное обязательство (производится расчет): единовременно или путем нескольких взносов. Различают следующие условия расчетов: наличные, в кредит, смешанные. К наличным относят расчеты, при которых товар оплачивается в период его готовности для экспорта, до или в момент перехода товара в распоряжение покупателя (до или против передачи покупателю товарораспорядительных документов). В зависимости от договоренности контрагентов платеж может осуществляться на разных стадиях: по получении извещения об окончании погрузки товара в порту отправления; против товарораспорядительных документов; против приемки товара импортером в порту назначения [29, c. 8].

При расчете в кредит покупатель оплачивает товар через какой-либо период после его поставки. Под расчетом в кредит понимается также предоставление импортером экспортеру авансов.

В международной торговле используются также смешанные условия расчетов, сочетающие наличные платежи с предоставлением кредита. Часть платежа (10-20 % стоимости товара) осуществляется покупателем наличными, а на оставшуюся сумму продавец предоставляет покупателю коммерческий кредит. Возможно сочетание авансов с наличными платежами; авансовых, наличных платежей и коммерческого кредита [1, c. 83].

Форма расчета - это способ оформления, передачи и оплаты платежных (или платежных и товарораспорядительных) документов. В международных расчетах используются различные формы расчетов: банковский перевод, аккредитив, инкассо, открытый счет, авансовые платежи, чеки, векселя, расчеты с использованием карточек. Одни из них используются исключительно при обслуживании внешнеторговых операций, другие - преимущественно неторговых. Универсальной формой расчетов является банковский перевод: его применение возможно как в торговых, так и в неторговых платежах. Подавляющая часть всех международных расчетов осуществляется в процессе опосредования международных торговых расчетов.

Исторически сложились следующие особенности международных расчетов:

) Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные, обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов.

) Международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями. В США единообразный торговый кодекс содержит нормы относительно расчетов, в том числе международных.

) Международные расчеты - объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, глобализацией банковских операций. На конференциях в Женеве в 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в международных расчетах. Единообразный вексельный закон служит базой национального законодательства в большинстве стран. Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНСИТРАЛ) осуществляет дальнейшую унификацию вексельного законодательства. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в., разрабатывает и издает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, по инкассо. Например, первые правила по инкассо были разработаны в 1936 г., затем неоднократно переработаны (в 1967, 1978, 1995 гг.).

Большинство банков мира объявили о своем присоединении к Унифицированным правилам по аккредитивам и инкассо и проводят операции в соответствии с этими Правилами, о чем делается ссылка в условиях аккредитива и инкассовом поручении. Международная торговая палата разработала Правила по контрактным гарантиям, гарантиям по требованию, резервным аккредитивам (стэнд-бай).

) Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: а) счета-фактуры;

б) документы, подтверждающие отгрузку товаров или выполнение работ (коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные накладные, курьерские или почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки, акты выполнения работ и др.); в) страховые полисы; г) другие документы - сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские счета-фактуры для уведомления таможенных служб страны импортера о назначении груза в целях предотвращения мошенничества и т.д. Банк проверяет содержание и комплектность этих документов. Вместе с тем рядом организаций (в частности Международной торговой палатой и др.) разрабатывается концепция электронной «безбумажной» торговли, включающая понятия электронных контрактов, электронных финансовых инструментов и расчетов (в том числе аккредитивов), электронных транспортных документов. В 2002 г. вступило в силу дополнение к Унифицированным правилам по аккредитивам в части электронного представления документов по аккредитивам.

) Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с конверсионными валютными операциями. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.

) В рамках одного контракта может применяться несколько разных форм международных расчетов (комбинированные расчеты), например, часть стоимости контракта может быть оплачена авансом, возврат которого гарантируется авансовой гарантией, для расчетов за основную часть контракта может быть использован аккредитив, остаток оплачивается в форме банковского перевода [5, c. 46].

В практике международной торговли на выбор формы расчетов оказывает влияние ряд факторов:

) вид товара, являющегося объектом международной торговли;

) состояние конъюнктуры того или иного товарного рынка, которая предопределяет позицию экспортера и импортера;

) ограничения, которые применяются в той или иной стране, такие как валютный контроль или лицензирование импорта;

) установившиеся международные торговые правила и обычаи купли-продажи отдельных товаров (например, купли-продажи биржевых товаров по стандартным условиям, разработанным ассоциациями экспортеров и импортеров из разных стран);

) наличие в межправительственных соглашениях положений, определяющих валютно-финансовые взаимоотношения сторон;

) время, необходимое для осуществления операции;

) регулярность и объем поставок;

) продолжительность деловых отношений между партнерами по бизнесу;

) платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер возможного компромисса между ними;

) степень доверия между контрагентами.

В условиях международной торговли условия и формы расчетов призваны обеспечить:

получение платежа;

доставку товара;

страхование разнообразных рисков (неплатежа, странового, валютного и др.);

кредитование контрагентов, связанное с наличным платежом или отсрочкой платежа [22, c. 52].

Практика международных торговых отношений выявила наиболее часто встречающиеся условия обмена товарами, а также соответствующие этим условиям обязанности сторон. Чтобы избежать противоречий между партнерами по поводу различного толкования торговых обычаев в различных странах, Международная торговая палата разработала и впервые опубликовала в 1936 г. перечень международных правил с целью унификации торговых терминов. Эти правила известны как ИНКОТЕРМС 1936 г. Затем в 1953,1967,1976,1980,1990 и 2000 гг. в эти правила были внесены изменения с целью приведения в соответствие с современной международной торговой практикой.

С 1.01.2001 г. вступили в действие правила ИНКОТЕРМС 2000. В ИНКОТЕРМС 2000 торговые термины сгруппированы в четыре различные базисные категории:

группа «Е» включает условие ExW, согласно которому покупатель получает готовый к отправке товар на складе (заводе продавца);

группа «F», куда входят условия, согласно которым продавец обязан доставить товар до транспортных средств, указанных покупателем (условия FCA, FAS, FOB);

группа «С» включает условия, предусматривающие, что продавец должен заключить договор перевозки, однако не несет риска потери или повреждения товаров и дополнительных расходов, связанными с событиями, возникшими после отгрузки или отправки товаров (условия CFR, CIF, СРТ и CIP);

группа «D», куда входят условия, согласно которым продавец несет все риски и затраты, связанные с доставкой груза в пункт назначения (условия DAF, DES, DEQ, DDU и DDP) [26, c. 31].

Базисные условия определяют обязанность продавца за установленную в контракте цену обеспечить доставку груза в определенное место, или погрузить товар на транспортное средство, или передать его транспортной организации. А также базисные условия определяют, кто и за чей счет обеспечивает транспортировку товара, обязанности продавцов в части упаковки и маркировки товаров, обязанности сторон по страхованию грузов, место и время перехода с продавца на покупателя рисков утраты или случайного повреждения товаров.

Применение базисных условий упрощает составление и согласование контрактов, помогает найти способы разрешения разногласий, возникающих между сторонами.

Внешнеторговые контракты обычно содержат следующие основные разделы, располагаемые в определенной логической последовательности: предмет контракта; цена и сумма контракта; условия платежа; сроки поставки товаров; форс-мажор; прочие условия и обстоятельства сделки; рассмотрение споров; санкции; арбитраж; адреса покупателя и продавца; подписи сторон:

Платежные условия контракта являются одной из главных его составных частей. Их правильный выбор имеет большое значение в повышении эффективности внешнеторговых сделок, способствует своевременному получению платежа, использованию дополнительных гарантий выполнения контрагентами своих обязательств, страхованию сторон от валютных рисков.

Выбор платежных условий контрактов зависит от целого ряда факторов: уровня спроса и предложения на данный товар; от платежеспособности и репутации контрагентов по сделке; политических и экономических отношений между странами; таможенных ограничений; норм национального законодательства и рисков, действующих в странах покупателя и продавца.

Платежные условия включают в себя следующие элементы:

валюта цены и определение цены;

валюта платежа и способ пересчета валюты цены в валюту платежа, если они не совпадают;

защитные оговорки;

условия расчетов;

формы расчетов;

средства платежа;

меры против неплатежа или необоснованной задержки платежа.

Платежные условия оговариваются сторонами при заключении внешнеторговых контрактов. Раздел контракта, называемый «Условия платежа», содержит согласованные сторонами условия платежей, определяет способ и порядок расчетов между контрагентами, а также гарантии выполнения сторонами взаимных платежных обязательств.

Итак, в настоящее время международные расчеты являются важнейшим элементом обеспечения развития внешнеэкономической деятельности страны.

1.2 Формы международных расчетов

Наиболее часто в международных расчетах используются следующие формы: банковский перевод, чеки, инкассо, аккредитив.

Расчеты, осуществляемые с помощью банковского перевода. Последний представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осуществляется оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности) до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета).

Участниками расчетов являются:

перевододатель (должник);

банк перевододателя, принявший поручение;

банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;

переводополучатель.

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются между банками посредством телекоммуникационных средств передачи банковской информации (свифта, спринта, телекса). Схема документооборота при банковском переводе представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 - Схема расчета банковскими переводами (п/п - поручение на перевод)

) Клиент-перевододатель оформляет заявление на перевод в трех экземплярах (только первый экземпляр подписывается уполномоченными лицами).

) Согласно данным, указанным в заявлении, банк составляет платежное поручение иностранному банку-корреспонденту.

) Банк импортера направляет от своего имени платежное поручение в банк экспортера.

) Банк экспортера зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика. В платежном поручении может содержаться указание о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный или условный перевод). В разделе «Условия платежа» внешнеторгового контракта указывается, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода, а также банковские реквизиты переводополучателя и сроки платежа. При импортных операциях в заявлении на перевод указываются следующие данные:

номер и дата заявления на перевод;

сумма перевода иностранной валюты (цифрами и прописью) и валюта платежа;

способ передачи сообщения (почта, телеграф, электронные средства связи);

полное наименование переводополучателя, его реквизиты;

реквизиты банка переводополучателя (могут быть указаны только наименование и BIC иностранного банка);

назначение платежа (ссылка на номер и дату контракта);

срочность платежа (в зависимости от чего банк взимает комиссию за перевод). При проведении банковского перевода комиссия, как правило, взимается банком импортера. Она удерживается с перевододателя при предъявлении последним в банк заявления на перевод. После его принятия от клиента-импортера банк от своего имени пересылает платежное поручение в банк-экспортера. Последний зачисляет денежные средства на счет экспортер.

К положительным моментам расчетов банковскими переводами можно отнести быстроту, простоту и дешевизну осуществления операций, однако при этом следует помнить о безгарантийности и, следовательно, ненадежности данной формы расчетов.

В виду того что действующее законодательство и подзаконные акты (нормативные и инструктивные документы Национального банка Республики Беларусь) и в настоящий момент времени ограничивают возможности развития чекового обращения в нашей стране, расчеты чеками не получили широкого использования в национальной валюте при заключении различных сделок и контрактов. Но в международных расчетах имеет место значительное использование чеков.

Если покупатель осуществляет платеж с помощью чека, то он может сделать следующий выбор: самостоятельно выставить чек (клиентский чек) или поручить выписать его банку (банковский чек).

Являясь оборотным документом, чек может переходить из рук в руки, т. е. от одного держателя к другому и, таким образом, в самый короткий срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а также наличные деньги. Для использования в чековом обращении на международном уровне и реквизиты чека, и чековые нормы унифицированы (в 1931 г. Женевская конвенция утвердила Единообразный чековый закон - ЕЧЗ).

В различных странах в зависимости от действующих правовых норм и обычаев делового оборота отдельные положения чекового законодательства могут различаться, однако можно четко выделить общие черты, присущие классическому чековому обращению.

Первое правило. Участники чекового обращения - чекодатель, чекодержатель и плательщик по чеку - банк, строго определены. В чековом обращении могут участвовать индоссанты - лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты - лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за его платеж. Право выдавать чеки предполагает наличие специального чекового договора между чекодателем и банком-плательщиком. Форма чекового договора произвольная. Основная обязанность чекодателя по чековому договору с банком - своевременно представить «покрытие по чеку», т. е. указанную в чеке сумму, необходимую банку для выплаты ее держателю чека при предъявлении чека к платежу. Поскольку выданный чек должен обязательно иметь покрытие, обеспечивающее банку возможность оплаты его за счет средств чекодателя, законодательства некоторых государств устанавливают ответственность за выдачу чека без достаточного покрытия. Такие действия чекодателя квалифицируются как обман, так как выпуск непокрытых, не обеспеченных платежом чеков отрицательно влияет на развитие чекового обращения.

Основной постулат классического чекового договора следующий: чекодатель является основным гарантом платежа по чеку. Чекодатель обязан в случае, если чек не будет оплачен по предъявлении, уплатить его сумму держателю чека или стороне, которая оплатила его в силу взятых на себя обязательств (индоссанту, авалисту), а также возместить расходы и убытки, вызванные неплатежом [14, c. 48].

Второе правило. Расчет чеком не погашает долга. Получить чек не значит получить платеж, во всяком случае до тех пор, пока сам чек не будет оплачен. Чек - это только инструмент для получения денег.

Третье правило. Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, поскольку он является ценной бумагой и все права по чеку определяются его содержанием.

Являясь инструментом платежа, чек по преимуществу должен быть бумагой на предъявителя. Однако практика идет по другому пути. Большинство чеков выписывается на определенное лицо - получателя или его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем.

Инкассо в международных расчетах. Операцию инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что она будет выплачена в установленные сроки. Основным документом, регламентирующим данный вид операций, являются Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой. В соответствии с этими правилами инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от импортера инструкций.

Различают простое (чистое) и документарное инкассо. В обоих случаях предусматривается операция по взысканию платежа: при чистом инкассо - только по финансовым документам, при документарном инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемое коммерческими документами, или инкассо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов, поскольку они выступают в данной операции лишь в роли посредников. Возникающие разногласия в отношении количества и качества товара при данной форме расчетов решаются напрямую между импортером и экспортером.

Выставление инкассо против документов - это такая форма обеспечения оплаты, когда при посредничестве банка выдача документов, появившихся в результате сделки, производится на определенных условиях. Такие условия могут предусматривать выдачу документов:

за наличный расчет (documents against payment - D/P) - приказ экспортера банку взыскать с импортера сумму, указанную в документах. Документы выдаются на обоюдной основе по произведении оплаты;

против акцепта (documents against acceptance - D/A) - приказ экспортера банку выдать предъявленные документы экспортеру на основании акцептования им выставленной экспортером тратты;

на основании безотзывной гарантии оплаты. Банк распоряжается документами в соответствии с полученными инструкциями для того, чтобы получать акцепт или оплату либо выдавать коммерческие документы против акцепта или за наличный расчет, либо выдавать документы на других условиях. Выставление инкассо в иностранный банк может иметь место только тогда, когда законодательные и политические обстоятельства в стране импортера считаются стабильными и упорядоченными [23, c. 128].

Сторонами инкассо против документов являются:

экспортер (principal) - это клиент, поручающий своему банку проведение инкассации (т. е. поручающий инкассовую операцию своему банку);

переводящий банк (remitting) - это банк, которому экспортер поручил сбор платежей (или его можно назвать банк-ремитент, которому доверитель (экспортер) поручает операцию по инкассированию);

банк-инкассатор (collecting bank) - любой банк, за исключением переводящего банка, который принимает участие в получении платежей (т. е. по выбору импортера - банк импортера);

банк, предоставляющий вексель к оплате (presenting bank), - банк-инкассатор, который предъявляет документы трассанту (представляющему банку);

импортер (трассант) - лицо, которому в соответствии с инкассовым поручением должны быть предъявлены документы (как правило, им является сам плательщик).

На рисунке 1.2 представлена упрощенная схема расчетов по инкассо, в которой имеется четыре основных участника. Однако, как правило, в расчетную схему обязательно входит инкассирующий банк страны импортера (как правило, им является банк импортера) и представляющий банк, который может быть самостоятельным третьим банком, а также банком экспортера, банком импортера или инкассирующим банком. В случае неплатежа или неакцепта банк импортера извещает об этом доверителя или его банк.

Рисунок 1.2 - Упрощенная схема расчетов по инкассо

Если импортер при документарном инкассо не выполняет своих обязательств и не производит платеж, не акцептует тратту, не оплачивает по акцептованной им тратте по истечении срока погашения, в этом случае банк-инкассатор следует инструкциям, содержащимся в инкассовом поручении (письме), к таким действиям, например, как протест, складирование, обращение к контактному лицу при необходимости и т. д. Во всех этих случаях расходы будут осуществляться за счет экспортера.

К финансовым документам на основании Унифицированных правил по инкассо относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы, которые используются для получения платежа деньгами. К коммерческим документам относятся счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами. При использовании инкассо применяется тратта. Тратта - это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.

Инкассовое поручение, даваемое экспортером, должно содержать полные и точные инструкции (банки, которые участвуют в сделке, действуют только в рамках предоставленных им полномочий). В обязательную информацию входят дата и номер инкассо, сумма платежа и (или) акцепта (с указанием валюты платежа и (или) акцепта), срок оплаты, трассант, банк трассанта, сведения, необходимые для заполнения документов, описание товаров, способ перевозки, место отправки, дата отправки, место назначения.

Несмотря на то обстоятельство, что инкассо характеризуется достаточной надежностью, недостаток данного метода для экспортера в том, что нет 100 %-й гарантии платежа. Он может получить выручку после произведенного покупателем платежа или акцептования векселя. В то время как при форме расчетов с помощью документарного аккредитива экспортер получает выручку сразу же после представления документов, что с точки зрения безопасности надежнее.

При использовании расчетов в форме чистого инкассо процедура выглядит следующим образом.

) Предприятие-импортер в оплату поставки товаров выписывает чек на соответствующий банк.

) Экспортеры представляют на инкассо чеки и векселя, выставленные импортерами на иностранные банки, делая при этом передаточную надпись в пользу банка-ремитента.

) Поступивший из иностранного банка в банк-ремитент чек, выписанный по приказу экспортера, передается экспортеру. По чекам, выписанным приказу банка-ремитента, поступившим из инобанка, банк-ремитент извещает о поступлении такого чека клиенту сопроводительным письмом.

) Необходимо учитывать при проверке чека правильность и непрерывность передаточных надписей и соблюдение сроков для предъявления к платежу векселей и чеков. После проверки чеков на обороте делается надпись (тратта) за подписью банка-респондента.

) Оформленные чеки направляются на инкассо в иностранный банк.

) Учет и контроль за своевременной оплатой производится участвующими в расчетах лицами (импортером, инкассирующим банком, банком-ремитентом).

Рассмотрев инкассовую форму расчетов можно утверждать, что она значительно надежнее, чем расчеты банковскими переводами. Однако эта форма является дорогой (в банках применяются фиксированные тарифы по данной операции, как правило, это фиксированный процент, составляющий 8 - 10 % в зависимости от тарифной политики коммерческого банка) и сложной при проведении расчетов.

Расчеты по аккредитивам являются удобной и надежной формой при выполнении различных торговых операций, в равной степени учитывающей интересы покупателей и поставщиков. В международных расчетах аккредитивные операции проводятся в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Париж, 1994) [13, c. 16].

Аккредитив - это твердое обязательство банка выплатить продавцу товара (работ, услуг, предметов интеллектуальной деятельности) строго определенную денежную сумму в определенной валюте в оговоренные сроки при своевременном представлении в банк заранее оговоренных документов, подтверждающих отгрузку товаров (услуг и т. д.), и точном выполнении условий, предусмотренных аккредитивом.

При аккредитивной форме расчетов обязательство платежа наряду с импортером принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Наличие корреспондентских отношений, по которым импортер и банк обязуются выполнять поручения друг друга для реализации аккредитивных обязательств, позволяют осуществлять аккредитивные операции намного быстрее и удобнее как в части перечисления сумм, так и в части обмена информацией и решения всех возникающих в процессе проведения операций вопросов. Рассмотрим порядок осуществления аккредитивной операции (рисунок 1.3).

Рисунок 1.3 - Схема аккредитивной операции

) Согласно контракту, заключаемому сторонами (экспортером и импортером), определяется форма расчетов за поставленный товар - документарный аккредитив. В разделе контракта, в котором фиксируются условия аккредитива, указывается: какой банк открывает аккредитив, через какой банк этот аккредитив должен быть авизован экспортеру. Кроме того, сторонами оговариваются вид аккредитива, перечень документов, представляемых экспортером для получения платежа, их характер, требования к оформлению и другие вопросы.

) Покупатель-импортер направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются все необходимые условия: в чью пользу, на какую сумму открывается аккредитив; где и каким образом он используется; отгрузку какого конкретного товара он покрывает; какие документы должны быть представлены; сроки отгрузки и отправки документов.

Импортера, который дает поручение на открытие аккредитива, называют приказодателем, а банк, открывающий аккредитив и действующий на основании инструкций приказодателя, является банком-эмитентом.

) Извещение об открытии аккредитива, как и заявление, оформленные на стандартных бланках, направляются экспортеру-бенефициару, в пользу которого он открыт. Извещение называется «авизо бенефициару». При этом банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через обслуживающий его банк, который в свою очередь осуществляет операцию авизования (извещение) аккредитива экспортеру, и называется авизующим банком.

) Авизующий банк получает также свой собственный экземпляр аккредитивного письма (авизо авизующему банку), поскольку он уполномочен принимать от экспортера документы по аккредитиву, осуществлять их проверку и отсылку банку-эмитенту. В ряде случаев он назначается эмитентом исполняющим банком, т. е уполномочивается осуществлять платеж.

) При получении аккредитива (авизо бенефициару) экспортер проверяет его на соответствие условиям аккредитива, зафиксированным в контракте. При отсутствии расхождений производит отгрузку товара. При наличии расхождений извещает свой банк об условном принятии аккредитива (или о его непринятии) и может затребовать от импортера внесения необходимых изменений в его условия.

) При получении от перевозчика транспортных документов экспортер представляет их вместе с другими, требуемыми по условиям аккредитива документами в свой банк. Срок представления документов также определяется условиями аккредитива, но не позднее, чем через 21 день после отгрузки товара, а также не позднее даты истечения срока аккредитива.

) Банк экспортера проверяет документы в срок не более 7 банковских дней (по внешним признакам). После этого банк экспортера (если он не имеет полномочий на оплату) указывает в своем сопроводительном письме, каким образом должна быть зачислена выручка.

) При получении документов банк-эмитент проверяет их и одновременно взыскивает средства с импортера, дебетуя его счет или согласно условиям открытия аккредитива списывает с предварительно задепонированных на счете «суммы по аккредитивам» средств. После проверки документов банк-эмитент переводит сумму платежа банку-экспортеру.

) Банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.

) Импортер с момента получения от банка-эмитента документов является владельцем товара [10, c. 119].

В международной практике существует множество разнообразных видов аккредитивов. Они могут классифицироваться по различным признакам.

По виду обязательства (по степени ответственности банка) аккредитивы подразделяют на отзывные и безотзывные. Согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов последние должны иметь указание об отзывности. Если таковое отсутствует, то аккредитив считается безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован импортером или открывшим аккредитив банком. При этом согласия всех заинтересованных сторон не требуется, достаточно иметь сомнение в оплате импортером товарных документов.

Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка перед экспортером по выполнению содержащихся в аккредитиве платежных инструкций. Он не может быть изменен или аннулирован досрочно, без согласия и экспортера, и других заинтересованных сторон. Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными.

Подтвержденный аккредитив более надежный, так как к ответственности банка, открывшего аккредитив, дополняется ответственность другого банка, его подтверждающего. Им может быть авизующий и фактически исполняющий аккредитив банк или третий банк. Если банк, который оплачивает аккредитив по поручению банка-эмитента, не принимает на себя какую-либо ответственность за оплату товарных документов, аккредитив является неподтвержденным.

По способу обеспечения денежными ресурсами различают покрытые и непокрытые аккредитивы. Если банк предварительно переводит и предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является покрытым. Если покрытие не предоставляется, то это - непокрытый аккредитив. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю его сумму с ведущегося у него счета банка-эмитента. При этом покрытие аккредитива, т. е. предоставление в распоряжение исполняющего банка денежных средств для его оплаты, может обеспечиваться путем кредитования на сумму аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке и путем открытия банком-эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов [19, c. 80].

По возможности переадресации аккредитивы бывают трансферабельные (переводные), или переадресуемые, и нетрансферабельные (непереводные), или непереадресуемые. Если экспортер не является поставщиком продукции и имеет желание, чтобы часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу субпоставщика, он договаривается об открытии в его пользу переводного аккредитива.

По возобновляемости бывают возобновляемые («револьверные») и невозобновляемые аккредитивы. Когда сумма аккредитива по мере выплаты (за серию отгрузок товара или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически возобновляется в пределах общего установленного лимита и срока действия аккредитива, аккредитив является «револьверным». Аккредитив бывает таковым в пределах срока и суммы.

В пределах срока предусматривается определенная сумма (лимит), в размере которой с аккредитива производятся выплаты. Особо оговаривается возможность использования в следующем периоде неиспользованного лимита.

В пределах суммы возобновляемость означает, что сумма аккредитива (лимит) восстанавливается по мере использования в течение определенного, установленного договором, срока. Как правило, в таких аккредитивах устанавливается предельная сумма.

Особая разновидность аккредитива - аккредитивы «с красной оговоркой». Таковую может иметь любой вид аккредитива (отзывной, безотзывной, подтвержденный и т. д.). Он предусматривает выплату исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы, которые могут быть использованы бенефициаром для закупки и оплаты предназначенного для экспортера товара (перед его отгрузкой покупателю). Банк выдает аванс против представления экспортером «обязательства совершить отгрузку».

Открывая данный вид аккредитива, банк-эмитент обязуется возмещать исполняющему банку суммы выплаченных авансов даже в том случае, если отгрузка не была совершена. Банками данный вид аккредитива рассматривается как необеспеченный кредит и выдается редко [19, c. 81].

Существуют различные способы исполнения аккредитивов:

оплата аккредитива путем платежа с отсрочкой - наиболее невыгодна для экспортера, так как он заинтересован в быстром получении экспортной выручки;

исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении - самый выгодный для экспортера и самый невыгодный для импортера способ исполнения, поскольку он связан с иммобилизацией средств;

реализация аккредитива путем акцепта тратт, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа;

реализация аккредитива путем негоциации, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа, но при этом возникает риск возможного отказа банка-эмитента от платежа вследствие расхождения в документации.

Таким образом, расчеты с использованием аккредитивов учитывают интересы как экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения). Экспортер может оформить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посредником). Предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций [28, c. 54].

Недостатки аккредитивной формы связны с тем, что это сложная форма расчета, имеет сложный документооборот и требует профессиональных навыков всех участников расчетов, в том числе и высокой квалификации сотрудников банков. Аккредитивы отличает высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях. Как правило, плата за аккредитив назначается в виде фиксированного процента от суммы аккредитива за любые операции: открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т. д.

В настоящее время в международных расчетах белорусские экспортеры и импортеры чаще всего используют расчеты с помощью банковского перевода и в значительно меньшей степени - инкассо и аккредитивы. Однако со становлением цивилизованного рынка в Беларуси и повышением профессионализма его участников в дальнейшем будут использоваться преимущества всех форм международных расчетов.

 

1.3 Практика организации международных расчетов в разных странах мира

Потребности развивающегося банковского сектора стимулируют совершенствование автоматизированных банковских систем путем создания большого количества сетей во всем мире, что создает благоприятные предпосылки для взаимодействия банка с внешней средой. Именно в этом направлении следует ожидать наибольшего прогресса развития банковских информационных систем.

Следствием развития программно-аппаратных средств стала компьютеризация финансовых институтов. Применение новейших программно-аппаратных средств послужило толчком к переходу на качественно новый уровень и к созданию совершенно новых видов финансовых инструментов и операций.

Все платежные системы можно разделить на:

платежные системы «клиент - банк»;

системы клиринга и осуществления непосредственно платежей между банками;

системы взаиморасчетов между коммерческими банками и центральным банком [11, c. 158].

Наиболее известной из всех ныне существующих является международная система расчетов SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications), которая представляет собой сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций, будучи ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций.

Система SWIFT получила широкое распространение в сфере международных межбанковских расчетов.

Предполагалось также, что использование данной технологии возможно и в других сферах экономики, где необходима оперативная, качественная среда для передачи значимой информации, требующей высокого уровня конфиденциальности.

Успешность применения системы SWIFT можно выразить тремя основными моментами:

) обеспечение широкого спектра услуг при передаче, хранении и обеспечении безопасности сообщений;

) ответственность перед пользователем за сохранность, своевременность и конфиденциальность передаваемой информации;

) предоставление широкого спектра поддержки своих пользователей в технических, административно-правовых вопросах, а также в вопросах обучения и консультирования при подключении новых пользователей.

Развитие системы SWIFT было очередным шагом по становлению безопасного и оперативного обмена информацией между банками.

Так, одним из первых технических средств, которое эффективно стало применяться в банковском деле, стал телеграф, который используется и доныне как в первоначальном виде, так ив современной модификации в виде телекса.

Ключевые направления деятельности системы SWIFT можно представить в виде двух составляющих (рисунок 1.4).

Рисунок 1.4 - Направления деятельности системы SWIFT

В мае 1973 г. 239 банков из 15 стран в соответствии с бельгийским законодательством учредили систему SWIFT с целью разработки формализованных методов обмена финансовой информацией и создания международной сети передачи данных с использованием стандартизированных сообщений. Главной целью общества провозглашалась разработка эффективной телекоммуникационной системы передачи данных для международных банковских расчетов на базе вычислительной техники и средств связи с целью удовлетворения потребностей как самих банков, так и их клиентов [22, c. 59].

В соответствии с бельгийским законодательством SWIFT SCRL (торговая марка SWIFT)

Система SWIFT объединяет немногим менее 8 тыс. банков и финансовых организаций, расположенных в 205 странах мира, у которых насчитывается более 20 тыс. терминалов. Все финансовые институты, независимо от их географического положения, имеют возможность круглосуточного взаимодействия друг с другом 365 дней в году. Ежедневно по сети SWIFT передается более 10 млн сообщений суммарной стоимостью более 7 трлн долл. США.

Около 90 % всех международных переводов в долларах США осуществляется через другую систему - CHIPS (Clearing House Assotlation's Interbank Payments System). Эта система частная и ее участниками являются крупнейшие нью-йоркские банки (прямые участники), а через последних и их банки-корреспонденты (косвенные участники). Статус прямого участника имеют банки, удовлетворяющие повышенным требованиям с точки зрения размера активов (для иностранных банков не менее 10 млрд долл. США). В отличие от Fedwire CHIPS не осуществляет проводок по корреспондентским счетам банков-участников, но (в отличие от SWIFT) CHIPS вычисляет чистые дебетовые и кредитовые позиции банков-участников, т.е. это больше чем просто телекоммуникационная система. Система CHIPS основана на двустороннем клиринге (неттинге): по окончании операционного дня каждый банк-участник осуществляет индивидуальное урегулирование со всеми другими на нетто-основе. Хотя переводы осуществляются в режиме реального времени, но банки-получатели при использовании системы CHIPS (в отличие от Fedwire) не обязаны исполнять поручения банков-отправителей или безотзывно кредитовать счета бенефициаров до момента завершения межбанковского урегулирования (т.е. получения покрытия от банка-отправителя), однако на практике клиентам разрешено пользоваться поступившей суммой на предварительной основе.

Процесс урегулирования осуществляется однократно в течение дня и начинается около 16.30 по нью-йоркскому времени, когда система прекращает прием платежных поручений. Затем компьютеры системы вычисляют и доводят участникам их чистые позиции. К 17.45 банки с чистыми дебетовыми позициями должны перевести средства через систему Fedwire в Нью-Йоркский Федеральный резервный банк, который к 18.00 зачисляет средства на счета участников с кредитовыми позициями, после чего все счета участников в этом банке должны иметь нулевое сальдо. Если один из банков-участников не урегулировал свое чистое дебетовое сальдо, все входящие и исходящие из этого банка переводы аннулируются и для всех банков вычисляются новые сальдо.

В Беларуси любой платеж в белорусских рублях между клиентами двух банков безальтернативно исполняется через корреспондентские счета этих банков в Национальном банке Республики Беларусь. Другие варианты (установление прямых корреспондентских отношений непосредственно между банками) законодательством не допускаются.

Иная ситуация в России, где децентрализация и установление корреспондентских отношений между банками (напрямую или через частные клиринговые палаты) приветствуется со стороны Центрального банка Российской Федерации. На территории России платеж в российских рублях может быть исполнен одним из следующих способов, причем право выбора маршрута платежа принадлежит банку-отправителю:

) через корреспондентские счета, открытые в Банке России. При этом могут открываться два корсчета:

а) в расчетно-кассовом центре (РКЦ) Банка России. В структуре Национального банка Республики Беларусь надобности в подразделениях, аналогичных РКЦ в России нет, что объясняется географической компактностью территории Беларуси. РКЦ могут быть головные, межрайонные и районные, и действуют они в составе территориальных учреждений (ТУ) Банка России.

Основные функции РКЦ состоят:

в осуществлении расчетов по корреспондентским счетам коммерческих банков;

кассовое обслуживание банков. Если банк-отправитель и банк-получатель обслуживаются в различных территориальных РКЦ, то в функции РКЦ банка-отправителя входит списание средств с его счета и отсылка кредитового авизо в РКЦ банка-получателя. Расчеты через систему РКЦ осуществляются с использованием документов в электронной форме, но с дублированием (обменом) на бумажных носителях. При, этом зачисление средств на лицевые счета клиентов осуществляется лишь на основании расчетных документов на бумажных носителях (п. 10 Указания Центрального банка Российской Федерации от 24 декабря 1997 г. № 95-У «Об особенностях проведения кредитными организациями (филиалами), другими клиентами Банка России платежей через расчетную сеть Банка России при передаче информации по каналам связи»). В РКЦ установлено единое время (местное) с 10.00 до 17.00, в течение которого осуществляется прием информации о платежах (расчетных документов), однако время окончания операционного дня может и отодвигаться на более позднее;

б) в операционно-кассовом центре Банка России. Это подразделение обеспечивает пользователей системы валовых расчетов в режиме реального времени (далее - СВР, аналог белорусской BISS) средствами удаленного доступа к их корсчету в Федеральном расчетном центре (ФРЦ) и обеспечивает их операционно-кассовое обслуживание. Банк-отправитель, участвующий в СВР, на основании платежного документа клиента составляет электронный платежный документ, неся ответственность за сохранение в нем неизменными реквизитов, указанных клиентом, проставляет на нем собственные коды аутентификации и передает его в ФРЦ. Прием электронных платежных документов осуществляется ФРЦ независимо от величины текущего остатка средств на его счете. Однако неоплаченные ввиду недостаточности средств на счете в ФРЦ документы могут находиться в очереди только в течение операционного дня. По его окончании может быть осуществлена специальная процедура урегулирования, имеющая целью частичную оплату документов из картотеки.

Расчет в СВР осуществляется в режиме реального времени в два этапа:

дебетуется счет банка-отправителя (с этого момента платеж считается безотзывным) и кредитуется счет ФРЦ;

дебет счета ФРЦ - кредит счета банка-получателя (в последнем случае платеж считается окончательным).

) через корреспондентские счета, открытые в других банках;

) через корреспондентские счета, открытые в специализированных клиринговых палатах, имеющих лицензию Банка России. Создание таких клиринговых палат не получило широкого распространения, так как более затратно по сравнению с обычным установлением коротношений режима «корреспондент со счетом» или «корреспондент без счета»;

) через счета межфилиальных расчетов, если клиенты обслуживаются в разных филиалах одного банка [30, c. 29].

В государствах ЕС в связи с переходом на единую валюту евро была создана и с января 1999 г. функционирует трансъевропейская платежная система - TARGET (Trans-European Automated Real Time Gross Settlement Express Transfer System). Архитектура ее двухуровневая:

) на первом находятся 15 национальных платежных систем брутто-расчетов (СВР) в режиме реального времени стран-участниц;

) на втором - платежный механизм Европейского Центрального банка (ЕЦБ). TARGET создавалась как строго децентрализованная платежная система, так как все платежи через нее проводятся национальными платежными системами (СВР) на двусторонней основе. В функции ЕЦБ входит отслеживать и контролировать расчеты, особенно завершение платежей в конце дня, а также поддержание ликвидности [30, c. 31].

Национальные платежные системы - участницы TARGET связаны между собой общей коммутационной системой «Interlinking System», через которую на основе двусторонних счетов взаимоувязываются национальные СВР. Система состоит из телекоммуникационной сети, подключенной в каждой стране к местному интерфейсу, именуемому «национальным коммуникационным компонентом». Эти компоненты во взаимосвязи с национальными СВР обеспечивают международные платежи. Роль национальных коммуникационных компонентов состоит, в частности, в преобразовании национальных стандартов платежных поручений в единый стандарт «Interlinking System» и наоборот.

Операционное время системы (по европейскому времени) с 7.00 до 17.00 (для клиентских платежей) или 18.00 (для межбанковских). Важно, что оно перекрывает в начале дня операционное время платежной системы Банка Японии, а в конце дня - американской Fedwire. Базовый принцип функционирования, заложенный в системе TARGET, заключается в том, что исполнение платежных поручений в каждой СВР производится последовательно на непрерывной основе. TARGET должна обеспечивать немедленный и окончательный расчет по всем платежам при условии, что у банка-отправителя есть необходимые средства или он имеет возможность получения овердрафта у своего центрального банка. Таким образом счет банка-получателя не будет кредитоваться до тех пор, пока не будет дебетован счет банка-отправителя. При нормальных условиях среднее время осуществления международного перевода через TARGET (между моментами списания средств с дебета счета отправителя платежа до их зачисления в кредит счета получателя) занимает от нескольких секунд до 2 мин.

Децентрализация платежей в рамках ЕС означает, что ни банки, ни их клиенты не обязаны рассчитываться только через TARGET либо любую другую платежную систему. В частности, альтернативой может стать Европейская клиринговая система (Euro Clearing System - ECS).

Она создана еще в 1986 г. при Европейской банковской ассоциации для упрощения расчетов в экю, а затем - в евро. Принципиальные отличия ECS от TARGET: 1) Европейская клиринговая система управляется частными банками, тогда как трансъевропейская платежная система - европейской системой центральных банков; 2) члены ECS - коммерческие банки (72 на конец 2000 г.), TARGET - 16 национальных платежных систем, контролируемых центральными банками; 3) ECS - система нетто-платежей, TARGET - брутто-платежей в режиме реального времени [30, c. 32].

Агентом по расчетам для ECS до 1999 г. выступал Банк международных расчетов (г. Базель), а после этой даты - Европейский центральный банк. Операционное время ECS -с 7.30 до 16.00 по среднеевропейскому времени. «Агентом по выравниванию позиций» для ECS выступает SWIFT, чей головной компьютер (netting computer) определяет нетто-балансы участников и осуществляет переводы. К концу операционного дня SWIFT выдает предварительный баланс каждого банка, чтобы у них было время для приобретения ликвидности. Банки с короткой позицией обязаны урегулировать свою задолженность путем проведения платежа в ЕЦБ через TARGET. Если банк-участник не смог закрыть свою позицию, риски обязаны взять на себя остальные банки-участники. Для повышения надежности клирингового процесса ECS введена единая структура обязательств (single obligation structure), в которой баланс полученных и отправленных платежных поручений, рассчитанный для каждого банка, признается как единственное правовое основание, т.е как консолидированное платежное обязательство или требование индивидуального участника системы ко всему сообществу, состоящему из остальных участников системы.

В Германии - одном из основных внешнеторговых партнеров Беларуси существует несколько платежных систем. Помимо TARGET, которая активно используется и для внутренних платежей, в этой стране существуют четыре платежных системы, управляемых Немецким Федеральным банком (Deutschebundesbank) или его филиалами (Landes-zentralbanken) и использующих корсчета, открытые там.

) EAF-2 - электронная система платежей, расположенная во Франкфуртё-на-Майне. Поскольку ее участниками могут быть и зарубежные банки, то после введения евро она стала выполнять роль не только основной немецкой, но и в определенном смысле международной платежной системы. EAF-2 сочетает в себе элементы как системы брутто (на первом этапе) , так и нетто (на втором) расчетов. На первом этапе (8.00 - 12.45) банки-участники обмениваются платежными поручениями, причем обмен идет блоками (с 20-минутными интервалами), а входящие и исходящие платежи в каждом блоке уже зачтены. На втором этапе, который начинается с 13.00 все ранее не обработанные на двусторонней основе брутто-платежи подлежат многостороннему неттингу. Для исходящих платежей, которые остались непокрытыми, через час клиринговый сеанс повторяется. Если и после этого у банка-участника осталась чистая, дебетовая позиция, то она не принимается системой, но такой участник может осуществить расчет в тот же день через систему ELS.

) «Abrechnung» (дословно - «расчет») - местные клиринговые системы, расположенные в крупных городах (важнейшая - во Франкфурте-на-Майне) осуществляющие многосторонний неттинг в тот же день. Основаны на использовании бумажных документов, поэтому постепенно теряют свое значение.

) ELS (Elektronische Schalter - дословно «электронная касса») - центр обработки электронных платежей Немецкого Федерального банка. Это система брутто-платежей в режиме реального времени, использующая корсчета банков в Deutschebundesbank. Используется как электронная связь, так и телекс. Стандарты сообщений - как национальные, так и принятые SWIFT. Стоимость услуг сравнительно высока, поэтому обрабатываются в основном крупные платежи.

) DTA - используется для массовых платежей (в отличие от всех других платежных систем не занимается межбанковскими платежами), а также для так называемого прямого дебета, на долю которого в Германии приходится до 40 % всех платежей. Использует передачу платежных инструкций между банками и Landeszentralbanken в электронной форме, но на магнитных носителях. Поэтому срок платежа - 1-3 дня в зависимости от места нахождения банков.

Таким образом, в настоящее время механизм международных расчетов является динамично развивающимся сегментом международных экономических отношений и позволяет эффективно и своевременно осуществлять платежи в рамках внешнеторговой, финансовой и прочих видов экономической деятельности.

аккредитивный расчет оценка эффективность

2. Анализ проведения международных расчетов в коммерческих банках Республики Беларусь

2.1 Организационно-экономическая характеристика АСБ «Беларусбанк»

ОАО «АСБ «Беларусбанк» в течение многих лет является неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей стабильности. Оно объединяет в себе огромный профессиональный опыт и богатые традиции, имеет репутацию надежного и конкурентоспособного партнера. По размеру собственного капитала банк входит в число первой «двадцатки» банков Центральной и Восточной Европы, а по размеру активов - первых пятидесяти.

Как крупнейшее кредитно-финансовое учреждение республики, Банк участвует в реализации государственных программ, инвестиционных проектов, осуществляет кредитование важнейших отраслей производства, социальной сферы.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк», в дальнейшем именуемое «Банк», образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 г. (протокол № 2).

Основными целями Банка являются:

развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;

привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;

стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;

активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;

получение прибыли.

Для реализации целей в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Общегосударственным классификатором видов экономической деятельности Республики Беларусь и на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности Банком осуществляются следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

валютно-обменные операции;

купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

выдача банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями.

Помимо банковских операций, указанных выше, Банк вправе осуществлять в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;

операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;

консультационные и информационные услуги;

выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;

продажу лотерейных билетов;

иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь.

Банк может осуществлять отдельные виды деятельности, перечень которых определяется законодательными актами Республики Беларусь, только на основании специального разрешения (лицензии). Он вправе осуществлять производственную и (или) торговую деятельность для собственных нужд, а также в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь. Позиция Банка на финансовом рынке республики на начало 2012 г. приведена в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Позиции ОАО «АСБ Беларусбанк» на внутреннем рынке на начало 2012 г., %

Позиция	Значение
Кредиты физическим лицам	71
Кредиты юридическим лицам	29
Требования банков к экономике	38
Депозиты физических лиц	45
Депозиты юридических лиц	34
Прибыль	20
Уставный фонд	59
Собственный капитал	51
Ресурсная база	39

Итак, по итогам 2011 г. Банк является крупнейшим финансово-кредитным учреждением, занимающим доминирующие позиции на ряде сегментов финансового рынка страны. Динамика капитала Банка представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Капитал Банка в 2008-2011 гг.

Показатели капитала	2008	2009	2010	2011
Нормативный капитал, млрд р.	2956	3289	4829	18258
В том числе в млн долл.	1344	1149	1610	2187
Рентабельность нормативного капитала, %	9,2	9,8	14,2	10,1
Достаточность нормативного капитала, %	16,4	12,0	15,9	35

Увеличение нормативного капитала в 2011 г. было произведено за счет средств Министерства финансов на счетах республиканского бюджета (9 трлн р.) и средств, полученных путем размещения государственных долгосрочных облигаций (3,9 трлн р.). Структура акционерного капитала Банка на начало 2012 г. приведена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Структура акционерного капитала Банка, %

Проведем анализ ключевых показателей функционирования Банка в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Ключевые показатели Банка, трлн р.

Показатели	01.01.2011	01.01.2012	Темп роста за 2011 год, %
Ресурсная база	34,1	52,0	100,3	193
Средства населения	10,5	13,0	23,4	181
Средства юрлиц и бюджета	12,6	15,0	29,9	200
Нормативный капитал	3,3	4,8	18,3	378
Кредиты клиентам	29,1	38,5	58,8	153
Кредиты населению	10,8	15,9	22,7	143
Кредиты юрлицам	18,3	22,7	36,1	159

Итак, по итогам 2011 г. ресурсная база Банка составила 100,3 трлн р., увеличившись за год более чем в 1,9 раза. Также значительно вырос объем средств юридических лиц и бюджета, размещенных в Банке - в 2,0 раза и нормативный капитал - в 3,8 раза.

Взвешенная политика Банка позволила в посткризисный период нарастить ресурсную базу, капитал Банка и обеспечить необходимую кредитную поддержку экономике страны. Эффективность работы Банка подтверждается ростом прибыли, полученной за 2011 год, до 607 млрд р., что показано на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика прибыли Банка, млрд р.

За 2011 год средства населения выросли на 81 %, что позволило достичь уровня в Вг23.4 трлн р. (рисунок 2.3). На I января 2012 гола средства населения привлекались на 9 видов срочных депозитов в белорусских рублях и на 3 - в иностранной валюте.

С 1 февраля 2011 г. введен срочный банковский вклад в белорусских рублях и иностранной валюте (доллары США, евро, российские рубли) «Ваш выбор», со сроком хранения вклада 3 года. С 28 ноября 2011 г. введены срочные банковские вклады в белорусских рублях «Классик плюс» (срок хранения 18 месяцев) и «Гостинец» (срок хранения 2 месяца).

Рисунок 2.3 - Динамика привлеченных средств населения, млрд р.

Комплексное обслуживание корпоративных клиентов - основа клиентской политики Банка. Основной акцент делается на формировании долгосрочных взаимоотношений с клиентами путем предоставления широкою спектра банковских продуктов, максимально отвечающих их потребностям, при сохранении качества оказываемых услуг на неизменно высоком уровне,

Общее количество корпоративных клиентов, находящихся на обслуживании в Банке, составляет 90 тыс., или пятую часть всех субъектов хозяйствования республики. За 2011 год средства корпоративных клиентов выросли в 2 раза и достигли почти 30 трлн р. (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 - Динамика привлеченных средств корпоративных клиентов, млрд р.

Кредитование клиентов является основным направлением размещения ресурсов Банка. Объем кредитов клиентам увеличился за 2011 год на 53 % и составил на 1 января 2012 года Br 58,8 трлн р. (рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 - Динамика кредитного портфеля Банка, млрд. руб.

При этом опережающими темпами рос корпоративный кредитный портфель, который за 2011 год увеличился на 59 % (на 1 января 2012 г. его размер достиг 36,1 трлн р.). Его объем занимает около 60 % кредитного портфеля Банка. Прирост кредитов розничным клиентам за 2011 год составил 43 % (на 1 января 2012 г, их размер достиг Вг22,7 трлн р.).

Качество кредитных вложений Банка сохранено на высоком уровне. На 1 января 2012 года доля проблемных кредитов клиентам и банкам (с учетом задолженности на внебалансовых счетах) составила 0,65 % от общей задолженности клиентов и банков но кредитным операциям.

ОАО «АСБ Беларусбанк» является крупнейшим эмитентом банковских облигаций (на 01.01.2012 по объему размещенных облигаций доля Банка составила 47 % рынка облигаций белорусских банков).

За 2011 год остаток средств, привлеченных посредством облигаций, увеличился в 3 раза с 386,5 млрд р. в эквиваленте по состоянию на начало 2011 года до 1428 млрд р. на 1 января 2012 года. Объем портфеля ценных бумаг вырос более чем в 4 раза (на 7917 млрд р.) и на 01.01.2012 составил 10 426 млрд р.

Банк в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг оказывает весь спектр услуг по операциям с ценными бумагами. Став крупнейшим оператором рынка ценных бумаг, ОАО «АСБ Беларусбанк» в короткие сроки заняло лидирующие позиции на всех основных его сегментах.

Инвестиционный портфель Банка на 1 января 2012 года составил 234 млрд р. В 2011 году изменились структура инвестиционного портфеля.

С целью расширения производственной базы предприятий было осуществлено:

увеличение уставного фонда ЧУП «АСБ Первая весна» на 6 млрд р.;

увеличение уставного фонда ЧУП «АСБ Тетерино» на 4 млрд р.;

увеличение уставного фонда ЧСУП «АСБ Новатор» на 10 млрд р.;

увеличение уставного фонда ЧУП «АСБ Городец» на 10 млрд р.

Для реализации задания, определенного Государственной программой развития Нарочанского края» был пополнен уставный фонд ЧУП «АСБ Санаторий Спутник» на 15 млрд р.

С целью строительства новых объектов для отдыхающих осуществлено увеличение уставною фонда ЧП «Центр оздоровления «Солнечный» на 4,5 млрд р.

По итогам работы за 2011 год Банком получен доход от инвестиционной деятельности в размере 550 млн р.

В 2011 голу успешно развивалось международное сотрудничество с иностранными кредитно-финансовыми институтами. Было заключено 49 кредитных соглашений на общую сумму 317 млн дол. в эквиваленте. Среди них кредитные соглашения с такими банками, как АКА Ausfuhrkredil-Gesellschaft mbH, LBBW и Commerzbank AG (Германия), Zurcher Bank и Credit Suisse (Швейцария), Rabobank (Нидерланды), BNP Paribas (Франция), Komercni Banka, Ceskoslovenska obhodni banka a.s, и PPF Banka a.s. (Чехия), RaiiTeisen Bank Polska SA (Польша), it SID Banka (Словения).

Самыми крупными инвестиционными проектами белорусских предприятий, для которых ОАО «АСБ Беларусбанк» привлекалось финансирование в 2011 году, были проекты ОАО «Гроднохимволокно», ОАО «Гомельдрев», ОАО «Гомельстекло», ОАО «Ивацевичдрев», РУП «Белтаможсервис» и ОАО «Свинокомплекс Борисовский».

В целях успешной реализации стратегии развития международного бизнеса ОАО «АСБ Беларусбанк» традиционно проводило представительские мероприятия для зарубежных партнеров, а также оказывало помощь и консультационные услуги органам власти и отечественным предприятиям в работе с иностранными организациями. Мероприятия с участием Банка открыли иностранным инвесторам перспективные направления сотрудничества, укрепили его имидж на международной финансовой арене и позволили установить новые деловые контакты.

Главные стратегические задачи Банка в 2012 году:

оказывать на коммерческой основе полный комплекс банковских услуг клиентам на уровне международных стандартов, обеспечивать кредитование целевых государственных программ для развития приоритетных отраслей экономики, привлекать дополнительные финансовые ресурсы для инвестиций в социальную сферу и экономику страны при допустимых уровнях рыночных рисков, гарантирующих защиту вкладов населения и средств на счетах юридических лиц от угрозы банкротства Банка;

сохранение лидерства на финансовом рынке Республики Беларусь;

повышение устойчивости функционирования Банка;

обеспечение высокого качества банковских услуг, оказываемых клиентам;

повышение эффективности влияния Банка на развитие экономики и социальной сферы Республики Беларусь.

Достижение поставленных задач будет осуществлено посредством:

увеличения ресурсной базы и кредитного портфеля Банка;

сохранения положительной динамики увеличения чистой прибыли и доходности;

достижения рентабельности нормативного капитала (ROE) на уровне не ниже 15% и рентабельности активов (ROA) - не ниже 1,5%;

безусловного соблюдения нормативов безопасного функционирования;

повышения эффективности деятельности на основе сбалансированного роста экономических параметров развития Банка и повышения производительности труда;

повышения качества традиционных услуг, освоения и внедрения новых банковских розничных услуг, технологий и финансовых инструментов;

расширения международного сотрудничества с финансовыми институтами стран Еврозоны, Азиатского региона, а также Ближнего Востока, США;

продолжения работы по развитию и оптимизации территориальной сети Банка.

2.2 Динамика и оценка эффективности международных расчетов в ОАО «АСБ Беларусбанк»

В настоящее время Банк является ключевым участником системы международных расчетов организаций республики. Роль Банка в финансировании внешнеэкономической деятельности можно оценить по таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Роль ОАО «АСБ Беларусбанк» в торговом балансе РБ, млн дол. США

Объем внешней торговли товарами и услугами	2011 г.			2010 г.
	Торговый баланс	Доля ОАО «АСБ Беларусбанк»		Торговый баланс	Доля ОАО «АСБ Беларусбанк»
	Сумма	Сумма	%	Сумма	Сумма	%
Всего	85389	22980	26,91	59311	16908	28,5
Экспорт	41807	11251	26,9	26474	8540	32,3
Импорт	43581	11729	26,9	32837	8368	25,5
Сальдо	-1774	-478		-6363	172

Итак, по итогам 2010 г. доля Банка в финансировании внешней торговли товарами и услугами составила 28,5 %, в 2011 г. - 26,9 %, снизившись на 1,6 п.п. по причине проблем с доступом к валюте в условиях падения курса белорусского рубля. В 2010 г. с участием Банка было осуществлено 32,3 % экспорта, в 2011 г. - уже 26,9 %. Аналогично увеличилась доля импорта, осуществляемого с участием Банка, что привело к формированию отрицательного сальдо по внешнеторговым операциям клиентов Банка в размере 478 млн дол. В 2010 г. сальдо сложилось положительным в размере 172 млн дол.

Важнейшим инструментом обеспечения проведения международных расчетов выступает корреспондентская сеть Банка. Представлена в таблице 2.5

Таблица 2.5 - Корреспондентская сеть Банка

Страна	Число счетов Лоро	Число счетов Ностро
Австрия	0	1
Азербайджан	1	0
Беларусь	26	0
Германия	0	3
Казахстан	0	1
Китай	0	1
Латвия	0	1
Молдова	1	0
Польша	0	1
США	0	1
Узбекистан	1	0
Россия	10	2
Украина	6	1
Швейцария	0	1
Швеция	0	1
Япония	0	1

В настоящее время Банк поддерживает корреспондентские отношения с партнерами из 15 стран, за исключением Беларуси, что позволяет ему эффективно осуществлять расчетные операции. Важным элементом проведения международных расчетов является привлечение иностранных кредитных линий. Так, несмотря на ухудшение экономической конъюнктуры в 2011 г., понижение международными рейтинговыми агентствами суверенного рейтинга страны, а также корпоративного рейтинга Банка размер кредитных линий на начало 2012 г. составил 743 млн дол. За истекший период были привлечены ресурсы иностранных банков в размере 825 млн дол., в том числе в форме:

финансирования вне рамок документарных аккредитивов на сумму 110,8 млн дол.;

постфинансирования на сумму 489 млн дол.;

негоциации на сумму 0,3 млн дол.;

дисконтирования на сумму 225 млн дол.

Динамика размера кредитных линий, предоставленных для осуществления международных расчетов, представлена на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 - Динамика кредитных линий, предоставленных Банку, млн дол.

На начало 2010 г. объем открытых кредитных линий составил 1130 млн дол., на начало 2011 г. - 1381 млн дол., в том числе 1082 млн дол. - для торгового финансирования и документарных операций, на начало 2012 г. объем открытых кредитных линий составил 743 млн дол., в том числе для торгового финансирования и документарных сделок - 634 млн дол.

Проведем анализ динамики поступивших международных платежей в 2010-2011 гг. в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Поступившие платежи в разрезе видов операций, млн. дол.

	2011 г.			2010 г.				Изменения
	Сумма	Доля, %		Сумма		Доля, %		Сумма		Темп роста, %
1	2	3		4		5		6		7
Товары	10616	86		7605		80		3011		140
Услуги	1668	14	1897		20		-230		88
Итого	12284	100	9502		100		2782		129
В т.ч. платежи физ. лиц	115,8	1	148,8		2		-33		78

Итак, в 2010 г. в качестве платежей за товары поступило 80 % общего объема платежей или 7605 млн дол., в качестве платежей за услуги - 20 %. По итогам 2011 г. доля платежей за товары увеличилась до 86 %, что связано с оттоком части клиентов-экспортеров услуг в частные банки во время валютного кризиса. Общий объем платежей за товары в 2011 г. увеличился по сравнению с предыдущим годом на 3011 млн дол. или на 40 %, платежи за услуги снизились на 12 % или на 230 млн дол. Следует отметить также снижение доли платежей физических лиц - 2 % по итогам 2010 г. и 1 % по итогам 2011 г., что связано с недостаточной конкурентоспособностью условий оказания данных услуг по сравнению с частными банками. В результате объем поступивших платежей физических лиц снизился на 22 %.

Проведем анализ состава и структуры проведенных платежей в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Проведенные платежи в разрезе видов операций, млн дол.

	2011 г.		2010 г.		Изменения
	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Сумма	Темп роста, %
Товары	10510	81	7416	80	3094	142
Услуги	2399	19	1885	20	514	127
Итого	12909	100	9301	100	3608	139
В т.ч. платежи физ. лиц	256,4	2	149,8	2	107	171

Итак, по итогам 2011 г. объем проведенных платежей за товары и услуги составил 10510 млн дол., что на 3094 млн дол. или на 42 % выше, чем в 2010 г. Доля объема платежей за товары увеличилась с 80 % до 81 %, или на 1 п.п. Объем проведенных платежей по оплате услуг в 2011 г. составил 2399 млн дол., увеличившись за год на 27 %. Имеет место тенденция опережающего роста платежей за товары по сравнению с платежами за услуги, что свидетельствует о переходе более гибких экспортеров услуг в другие финансовые учреждения. Значительно выросли платежи физических лиц - на 107 млн дол. или в 1,7 раза.

Региональное распределение международных расчетов по управлениям Банка за 2011 г. приведено в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Доля управлений Банка в общем объеме проведенных международных расчетов, млн дол.

Наименование	Товары	Услуги	Итого	Доля в платежах, %
Брестское управление	529,2	150,8	680,0	2,7
Витебское управление	1103,9	191,6	1295,5	5,1
Гомельское управление	1598,1	235,2	1833,3	7,3
Гродненское управление	614,4	157,0	771,4	3,1
Минское управление	1424,2	278,7	1702,9	6,8
Могилевское управление	1224,9	218,4	1443,3	5,7
Центральный аппарат	12179,9	1430,8	13610,7	54,0
Филиалы г. Минска	2451,5	1404,4	3855,9	15,3
Итого	21126,1	4066,9	25193,0	100,0

Графически состав международных расчетов за товары в региональном разрезе представлен на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 - Состав международных расчетов за товары в региональном разрезе, млн дол.

Наибольший объем международных расчетов за товары проводится через центральный аппарат Банка - 12179,9 млн дол. и через филиалы г. Минска - 2451,5 млн. дол., что свидетельствует о концентрации субъектов внешнеэкономической деятельности в столичном регионе республики.

Приведем графически состав международных расчетов за услуги в региональном разрезе на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 - Состав международных расчетов за услуги в региональном разрезе, млн дол.

В отличие от расчетов по товарам, в структуре международных платежей по услугам доля столичного региона значительно ниже. Наблюдается большая степень диверсификации внешнеэкономической деятельности, что является положительной тенденцией и свидетельствует о развитии сферы услуг страны. Состав и структура расчетов по экспорту по видам валют приведены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Состав расчетов по видам валют по экспорту, млн дол.

Валюта	2011 г.		2010 г.		Изменения
	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Сумма	%
USD	6409	52,2	49,6	1696	2,6
EUR	2525	20,6	2260	23,8	265	-3,2
RUR	2979	24,3	2210	23,3	769	1,0
CHF	144	1,2	85	0,9	59	0,3
UAH	31	0,3	95	1,0	-64	-0,7
BYR	173	1,4	129	1,4	44	-
Прочие	23	0,2	11	0,1	12	0,1
Итого	12909	100	9301	100	3608	139

Общий объем расчетов по экспорту в долларах США вырос на 1696 млн дол., удельный вес данной валюты увеличился на 2,6 п.п. Снизилась популярность евро, что обусловлено снижением кросс-курса данной валюты к доллару США. Стабильный курс российского рубля и увеличение экспорта в РФ обусловило увеличение доли данной валюты в расчетах на 1 п.п. Значительные темпы роста демонстрируют расчеты швейцарскими франками, что обусловлено неизменностью курса данной валюты и ее высокой конвертируемостью. Объем расчетов в гривнах снизился более чем в три раза, что вызвано нестабильностью финансовой системы Украины после резкого роста цен на энергоресурсы. Расчеты в белорусских рублях пользовались популярностью в 2011 г. в целях избежания обязательной продажи части валютной выручки.

Приведем в таблице 2.10 состав расчетов по импорту в разрезе валют.

Таблица 2.10 - Состав расчетов по видам валют по импорту, млн дол.

Валюта	2011 г.		2010 г.		Изменения
	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Сумма	%
USD	6984	54,1	5725	61,6	1258	-7,5
EUR	3809	29,5	2282	24,5	1527	5,0
RUR	1921	14,9	1157	12,4	764	2,4
CHF	19	0,1	9	0,1	10	-
UAH	23	0,2	46	0,5	-23	-0,3
BYR	149	1,2	80	0,9	69	0,3
Прочие	4	0,0	2	0,0	22	-
Итого	12909	100	9301	100	3608	139

В расчетах по импорту по сравнению с составом международных расчетов по экспорту наблюдаются следующие изменения: снижение доли расчетов долларом США и увеличение удельного веса расчетов в евро, что обусловлено увеличением импорта высокотехнологичной продукции из стран ЕС. Доля расчетов в российских рублях невелика, так как наибольший удельный вес в импорте из России имеют энергоносители, оплачиваемые в долларах США. Удельный вес прочих валют незначителен.

Структура расчетов по экспорту в разрезе основных стран в 2011 г. представлена в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Структура расчетов по экспорту в разрезе основных стран, млн дол.

Страна	Объем платежей		Доля, %
1	2		3
Россия	3299		26,9
Швейцария	1959		15,9
Сингапур	527	4,3
Украина	491	4,0
Бразилия	476	3,9
Китай	440	3,6
Индия	367	3,0
Великобритания	357	2,9
Литва	351	2,9
США	327	2,7
Азербайджан	281	2,3
Польша	262	2,1
Казахстан	226	1,8
Германия	197	1,6
Канада	176	1,4
Прочие	2548	20,7

В 2011 г. наибольший удельный вес в структуре платежей по экспорту занимали Россия - 26,9 % и Швейцария - 15,9 %. На третьем месте находится Сингапур с долей в 4,3 %, что значительно ниже первых позиций. Таким образом, имеет место значительная степень концентрации платежей по экспорту, что является неблагоприятной тенденцией и снижает внешнеэкономическую безопасность Банка и его клиентов.

Состав расчетов по импорту является менее диверсифицированным, чем состав расчетов по экспорту. Так, доля России в общем объеме расчетов по импорту составляет 67,4 %. Структура расчетов по импорту в разрезе основных стран представлена в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Структура расчетов по импорту в разрезе основных стран, млн дол.

Страна	Объем платежей		Доля, %
1	2		3
Россия	8703		67,4
Швейцария	622		4,8
Германия	525		4,1
Украина	398		3,1
Венесуэла	341		2,6
Китай	264	2,0
Великобритания	188	1,5
США	177	1,4
Кипр	142	1,1
Польша	139	1,1
Литва	138	1,1
Франция	101	0,8
Австрия	98	0,8
Италия	89	0,7
Турция	86	0,7
Прочие	899	7,0

Проведем анализ форм оплаты, используемых клиентами ОАО «АСБ Беларусбанк», в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Формы оплаты при осуществлении экспортных и импортных товарных платежей, млн дол.

	2011 г.				2010 г.
	Экспорт		Импорт		Экспорт		Импорт
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Оплата по факту	7052	66,4	7346	64,6	4987	65,6	5139	66,4
Предоплата	3475	32,7	2003	17,6	2559	33,6	1642	21,2
Аккредитивы	89,5	0,9	2030,7	17,8	58,9	0,8	958,7	12,4
Всего	10616	100	11379	100	7605	100	7740	100

Таким образом, в общем объеме экспортных платежей в 2011 г. доля оплаты по факту составляет 66,4 %, импортных платежей - 64,6 %. Следует отметить снижение доли предоплаты в импортных платежах - с 21,2 % в 2010 г. до 17,6 % в 2011 г. Все большую популярность среди клиентов Банка приобретают аккредитивы. Их сумма увеличилась с 958,7 млн дол. в 2010 г. до 2030,7 млн дол. в 2011 г., или более чем в 2 раза.

Оценку эффективности проведения международных расчетов следует проводить в двух важнейших аспектах:

с точки зрения Банка: увеличение комиссионных доходов и прибыли от данного вида деятельности;

с точки зрения клиентов: рост числа клиентов, использующих международные расчеты, динамика доли опротестованных и ошибочных платежей, отказов в обслуживании.

Динамика комиссионных доходов от проведения международных расчетов и расходов на их проведение представлена в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Динамика комиссионных доходов и расходов от проведения международных расчетов, млрд руб.

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение		Темп роста, %
				2010	2011	2010	2011
Комиссионные доходы от проведения международных расчетов	897,3	1378,1	1875,3	480,8	497,2	153,6	136,1
Расходы на проведение международных расчетов	850,3	1332,6	1793,6	482,3	461,0	156,7	134,6
Прибыль Банка от данного вида деятельности	47	45,5	81,7	-1,5	36,2	96,8	179,6
Общая прибыль Банка	306	511	607	205,0	96,0	167,0	118,8
Доля прибыли от проведения международных расчетов, %	15,4	8,9	13,5	-6,5	4,6	-	-

Так, по итогам 2010 г. комиссионные доходы Банка от проведения международных расчетов составили 1378,1 млрд р., увеличившись по сравнению с 2009 г. на 480,8 млрд р. или на 53,6 %. В 2011 г. комиссионные доходы составили 1875,3 млрд р. Объем расходов Банка на проведение международных расчетов в 2009 г. составил 850,3 млрд р., в 2010 г. - 1332,6 млрд р., увеличившись на 56,7 %, в 2011 г. - 1793,6 млрд р., увеличившись на 34,6 %. Прибыль Банка от оказания расчетных услуг в 2009 г. составила 47 млрд р., в 2010 г. - 45,5 млрд р., снизившись на 3,2 % в результате опережающего роста затрат на проведение международных расчетов, в 2011 г. - увеличилась до 81,7 млрд р. Динамика доли прибыли от оказания расчетных услуг в общем объеме прибыли Банка приведена на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 - Состав международных расчетов за услуги в региональном разрезе, %

Итак, по итогам 2011 г. доля прибыли Банка, сформированной за счет оказания расчетных услуг, составила 13,5 %, что ниже значения 2009 г. на 1,9 п.п. Таким образом, уровень эффективности реализации других направлений банковской деятельности выше, чем международных расчетов, что создает основание для принятия мер по совершенствованию их проведения.

Динамика числа корпоративных клиентов Банка, использующих международные расчеты, и общего числа клиентов приведена на рисунке 2.10.

Рисунок 2.10 - Динамика числа корпоративных клиентов Банка, единиц

Рисунок 2.11 - Динамика доли проблемных платежей, %

Таким образом, в настоящее время имеет место тенденция увеличения доли проблемных платежей, что обуславливает необходимость повышения качества оказания расчетных услуг. В целом ОАО «АСБ Беларусбанк» является динамично развивающимся кредитно-финансовым учреждением, занимающим доминирующую позицию на ряде сегментов рынка. Наблюдается стабильный рост объемов международных расчетов, проводимых в Банке, чему способствует развитая корреспондентская сеть и наличие открытых кредитных линий в иностранных банках. Однако вызывает беспокойство снижение прибыльности операций по проведению международных расчетов и падение качества их проведения, что обуславливает необходимость разработать направления совершенствования организации международных расчетов как для ОАО «АСБ Беларусбанк», так и для других коммерческих банков Республики Беларусь.

 

2.3 Проблемы организации международных расчетов в коммерческих банках Республики Беларусь

Либерализация внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь, в результате которой субъекты хозяйствования получили право выхода на мировые рынки, привела к повышению актуальности вопросов, связанных с проведением внешнеторговых операций. Любая внешнеторговая операция требует отлаженной системы международных расчетов, поскольку их эффективная организация способствует нормальному кругообороту денежных средств и обеспечивает бесперебойную реализацию продукции. В этой связи целесообразно провести анализ использования международных расчетов белорусскими субъектами хозяйствования и рассмотреть некоторые меры по улучшению их осуществления.

Основу международных торговых расчетов составляет внешнеторговый контракт. Для успешного осуществления операций, связанных с международными расчетами, всем субъектам хозяйствования всегда следует уделять особое внимание правильному оформлению договора со своими контрагентами с целью исключения в дальнейшем возникновения конфликтных ситуаций. Отражая порядок передачи собственности, права и обязанности сторон, внешнеторговый контракт включает множество условий сделки. При этом особое значение имеют валютно-финансовые условия: средства платежа; формы расчетов; банки, через которые будут осуществляться расчеты. Именно при их составлении в полной мере проявляется противоположность интересов экспортера, стремящегося получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в ускорении доставки товара, проверке его качества, отсрочке оплаты товара до момента его конечной реализации и выплате наименьшей суммы [7, c. 14].

При заключении внешнеторгового договора важно выбрать такую форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы как экспортера, так и импортера, поскольку они не совпадают.

Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т. п.

Основными формами международных расчетов, применяемыми в Республике Беларусь, являются банковский перевод, аккредитив, инкассо. Для каждой из них характерны следующие преимущества и недостатки.

) Банковский перевод - простая и экономически наиболее выгодная форма расчетов, а комиссионные расходы, связанные с ее осуществлением, сравнительно невысокие, поэтому белорусские субъекты хозяйствования чаще всего предпочитают производить безналичные расчеты именно посредством банковских переводов.

) Инкассовая форма платежа выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Инкассовая форма расчетов выгодна и экспортеру, так как при этом гарантируется, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока не будет осуществлен платеж. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты (акцепта) документов. Банки осуществляют лишь посреднические функции и не несут никакой ответственности за неакцепт, или неоплату, плательщиком инкассируемых документов, поскольку при инкассо движение документов происходит через банки, снижается риск потери документов в пути либо попадания в руки несанкционированных сторон. Применение данной формы расчетов по сравнению с банковским переводом имеет и недостатки: размеры комиссионных, взимаемых банками, более высокие; значительный разрыв во времени (от нескольких недель до месяцев) между отгрузкой товара и получением платежа, что замедляет оборачиваемость средств импортера; от оплаты представленных документов импортер может отказаться или оказаться неплатежеспособным к моменту платежа по ним.

) Аккредитивная форма расчетов является наиболее сложной в исполнении и дорогостоящей, так как сопряжена с большими издержками. За выполнение каждой операции (авизование, подтверждение, проверка документов, платеж) банки взимают комиссионный сбор, который зависит от суммы аккредитива. Ставки комиссионных сборов по аккредитиву наиболее высокие по сравнению с другими формами расчетов.

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, получающему безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. Осуществление платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером его и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату. Импортер не заинтересован в данной форме расчетов и соглашается с ней по требованию экспортера, однако использование аккредитива в ряде случаев не только целесообразно, но и необходимо [7, c. 15].

Формы международных расчетов различаются по доле участия банков в их проведении:

при банковском переводе (выполнении платежного поручения клиента) доля участия банков минимальна;

при инкассо к упомянутой функции банка добавляется контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями экспортера (доверителя);

при аккредитиве доля участия банка максимальная (представление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве).

Таким образом, основные формы международных расчетов можно ранжировать от более простой (требует меньших затрат времени и средств) к более сложной (на реализацию необходимо больше времени; с более высокой стоимостью и надежнее) в следующей последовательности: банковский перевод, инкассо и аккредитив.

Для осуществления международных расчетов белорусские банки используют самые современные технические средства. Подавляющее большинство из них подключено к системе SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication - Международное сообщество межбанковских финансовых телекоммуникаций).

Эта система является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций, обеспечивающей почти мгновенную (в течение нескольких секунд) и круглосуточную доставку сообщений определенных форматов, гарантируя надежную защиту от несанкционированного доступа к информации и бесперебойного функционирования системы.

Белорусские банки осуществляют обслуживание внешнеэкономических операций клиентов и проводят собственные на основании лицензии НБ Республики Беларусь. Лицензия может быть генеральной либо внутренней. Генеральная лицензия дает право проведения самого широкого круга расчетных, кредитных, валютнообменных и валютно-фондовых операций как на территории Республики Беларусь, так и за рубежом. Внутренние валютные лицензии не дают права непосредственного выхода на внешние финансовые рынки. Все операции банки - обладатели внутренних лицензий, могут осуществлять только через другие белорусские банки, имеющие генеральные лицензии.

Наличие валютной лицензии является всего лишь формальной предпосылкой возможности осуществления банком собственных операций и операций по поручению клиентуры за рубежом. Фактической предпосылкой является установление корреспондентский отношений с зарубежными банками и открытие в них корреспондентских счетов. Поскольку какой-либо единой «мировой» платежной системы, подобной национальным, не существует, только создание собственной корреспондентской сети позволяет банку исполнять платежные поручения клиентуры и осуществлять собственные операции за рубежом.

Традиционно различают два режима корреспондентских отношений: так называемый режим «корреспондент со счетом», когда банки либо обмениваются открываемыми друг у друга счетами (они обозначаются итальянскими местоимениями «лоро» - «их [счет у нас]» и «ностро» - «наш [счет у вас]»), либо осуществляют взаимные расчеты только через один счет «лоро» или «ностро»; и так называемый режим «корреспондент без счета», когда расчетное обслуживание производится через счет, открытый в третьем банке (банках). Режим «корреспондент без счета» - это режим национальных платежных систем, где роль посредника выполняет обычно центральный банк, либо же специализированный расчетный центр. В международных платежах этот режим применяется реже: его используют банки, имеющие внутреннюю валютную лицензию, а также другие банки при осуществлении комплексных расчетных операций (например, рамбурсирование аккредитива). Режим «корреспондент со счетом» - это обычный режим, в котором осуществляет корреспондентские отношения банк, имеющий генеральную валютную лицензию.

В тех случаях, когда речь идет о заинтересованности одного банка-корреспондента (экономически более слабого в данном случае) в получении услуг другого, открывается один счет (в данном случае это счет типа «ностро» во втором банке). Заключение договора и открытие счета в международной межбанковской практике далеко не всегда сопровождается составлением и подписанием единого документа - договора об установлении корреспондентских отношений и открытии счета. Исходя из того, что банки многих стран осуществляют расчетное обслуживание клиентуры на основании типовых общих условий сделок (General business conditions, Allgemeine Geschaeftsbedingungen), на практике достаточно распространены случаи, когда для открытия корсчета достаточно предоставления корреспондентом заявления, альбома с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и ключей телекса (либо иных технических средств, осуществляющих передачу информации) [10, c. 112].

После открытия корреспондентского счета возникает возможность для исполнения банком - держателем счета платежных инструкций банка-корреспондента. Для межбанковских расчетов характерны значительная типизация и стандартизация таких сообщений, имеющая целью исключить возможное непонимание банком-получателем действительных намерений своего корреспондента. Для этого существуют специальные форматы таких сообщений. Для примера можно обратиться к международной телекоммуникационной системе SWIFT.

Книги пользователя системы SWIFT (User’s Handbook of SWIFT) содержат стандарты определенных категорий форматов (например: МТ 100 - переводы клиента, МТ 102 - межбанковские переводы, МТ 200 - пополнение корсчета переводящего банка, различные иные форматы для авизо, запросов и так далее), перечисляет обязательные реквизиты каждого вида сообщения («поля», имеющие соответствующий номер), что предельно упрощает составление и обработку таких сообщений.

Одним из главных приоритетов, обозначенных недавно руководством страны, является принятие необходимых мер для реального улучшения инвестиционной привлекательности Беларуси. Поэтому зарегулированность внешнеэкономических отношений, имевшая положительный эффект для экономики страны вчера, сегодня уже работает в обратную сторону. На пути совершенствования внешнеэкономических отношений резидентов существенным препятствием остаются некоторые нормы Указа Президента от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций».

Так, например, несоблюдение резидентом срока завершения внешнеторговой операции на несколько дней может обернуться для предприятия, которое и так испытывает значительные финансовые трудности, впечатляющим штрафом, способным не только усугубить проблемы, но и поставить крест на дальнейшей его деятельности [20, c. 4].

В то время, когда оперативность расчетов и возможность контрагента рассчитаться хотя бы каким-нибудь способом имеет важнейшее значение, неумолимо действует норма подп. 1.3. Указа Президента № 178, не допускающая при экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом.

В соответствии с Указом № 178 резидент может завершить внешнеторговую операцию только определенными способами (поступлением либо возвратом денежных средств, поступлением либо возвратом товаров, получением страхового возмещения, неденежным прекращением обязательств и т.д.). Но на практике порой возникают различные ситуации, когда строгое соблюдение норм Указа № 178 не слишком целесообразно. Например, у резидента есть точная информация о полной экономической несостоятельности его иностранного партнера, подтвержденная компетентными органами. Тем не менее своевременное поступление от него денег за отгруженные ранее товары остается для белорусского предприятия главной обязанностью - ведь нарушение установленного срока грозит серьезным штрафом. И неважно, что зачастую рассчитываться уже просто некому - необходимо продлевать срок до тех пор, пока долг не будет признан безнадежным.

Другой барьер, искусственно воздвигнутый законодательством, - норма о порядке проведения расчетов. Экспортер обязан обеспечивать поступление денежных средств только на свои счета, а импортер - оплачивать свои обязательства со своих счетов, за исключением случаев, предусмотренных Указом № 178 и иными нормативными актами. Между тем зачастую исполнение условий внешнеторговых контрактов не вписывается в узкий формат нормативных предписаний. Например, резидент Республики Беларусь по договору поставляет товар зарубежной компании, но денежные средства еще не получены. В то же время у экспортера есть обязательства перед другим белорусским предприятием за полученные от него товары. Казалось бы, чего проще - перевести этот долг на нерезидента, который рассчитается с кредитором своего поставщика. Все долги погашены и договоры исполнены ко взаимному удовлетворению с минимальными издержками времени и средств. Но такой порядок расчетов законодательством не предусмотрен, потому как экспортер обязан получить денежные средства за отгруженные товары от нерезидента в срок, установленный Указом № 178. Главный аргумент в защиту такой нормы - получение экспортером выручки в иностранной валюте. Но, во-первых, ее получит другое белорусское предприятие, так что платежный баланс страны не пострадает, а наш экспортер смог бы выбирать, надо ли ждать поступления валюты или, переведя долг, быстро погасить обязательства. Основным стимулом здесь должна быть обоснованная экономическая выгода.

Есть и другой вариант, когда экспортер уступает право требования другому белорусскому предприятию. Однако тогда последнее берет на себя обязанность по обеспечению выполнения требований Указа № 178 в отношении соблюдения сроков завершения внешнеторговой операции, зачисления денежных средств на свой счет и т.д. Разумеется, не всякий на это согласится. К тому же здесь снова возникает одна из основных помех для экспортеров и импортеров - сроки внешнеторговых операций.

Так, согласно подп. 1.4 Указа № 178 резиденты обязаны обеспечить завершение каждой внешнеторговой операции в полном объеме при экспорте - не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров (передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг, а при импорте - не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа. Правда, Нацбанк может определять иные сроки прекращения обязательств по отдельным видам договоров. Однако это право распространяется лишь на внешнеторговые сделки с калийными удобрениями и дорогостоящей автотракторной техникой, а также на договоры, заключенные банками в целях обеспечения осуществления ими международных межбанковских расчетов, и импорт периодических изданий. Как видим, круг таких сделок весьма ограничен. К тому же сам факт увеличения сроков завершения внешнеторговых операций для избранных субъектов хозяйствования нарушает принцип их равенства перед законом.

Добавим, что в соответствии с подп. 1.5 Указа № 178 сроки завершения внешнеторговых операций могут быть продлены (без взимания платы) по объективным причинам, подтвержденным соответствующими документами, по заявлению резидента Нацбанком (его главными управлениями по областям) в установленном им порядке. Таким образом, сроки-то формально ограничены, но фактически могут продлеваться сколь угодно долго. Надо только проявить расторопность, вовремя обратившись в Нацбанк за продлением срока внешнеторговой операции. Получается, что ограничение, введенное Указом не столько препятствует нарушению законодательства, сколько сдерживает предпринимательскую инициативу участников ВЭД. Ведь они на своем опыте убедились, что именно рынок диктует условия международной торговли. И если с этими правилами не вполне гармонизируют нормы актов национального законодательства, то это неизбежно скажется на результатах внешнеторговой деятельности каждого предприятия и страны в целом.

В Республике Беларусь при расчетах преобладающую долю составляют клиентские платежи. Объем расчетов по инкассо и документарным аккредитивам в стране незначителен. Использование инкассовой формы расчетов в республике с каждым годом уменьшается. Аналогичная ситуация характерна и для аккредитивной формы расчетов. Белорусские банки отдают большее предпочтение банковскому переводу, так как при его осуществлении они не несут никакой ответственности за платеж, а комиссионные расходы, связанные с осуществлением банковского перевода, сравнительно невысокие. Также для этой формы расчетов характерна простота и быстрота осуществления платежа. Данный факт подтверждает, что аккредитивная и инкассовая формы расчетов неэффективны на территории Беларуси. Эти формы расчетов более сложные в исполнении и дорогостоящие. За выполнение инкассовой и аккредитивной операций банки взимают более высокие комиссионные сборы (за авизование, подтверждение, проверку документов, платеж и другие), чем по банковскому переводу.

Для выяснения причин сложившейся ситуации в сфере осуществления международных расчетов необходимо выявить проблемы и риски, возникающие при проведении международных расчетов белорусскими субъектами хозяйствования. Рассмотрение и преодоление следующих проблем является одной из важных задач для участников внешнеторговых сделок, а также банков, обслуживающих этих участников.

) Проблемы при осуществлении аккредитивной формы расчетов:

транзитный риск, то есть риск утраты или порчи товара во время транспортировки (решение проблемы: для уменьшения транзитного риска необходимо в перечень документов, представляемых для исполнения аккредитива, включать страховой полис организации, известной на страховом рынке);

невозможность выполнения графика отгрузки (решение проблемы: заранее предусмотреть непредвиденные обстоятельства при поставке товара и в документе оговорить такие обстоятельства и возможности автоматического продления исполнения условий аккредитива);

недостаточная цена за товар, например, при резком изменении курса валюты, не предусмотренном в договоре (решение проблемы: заранее предусмотреть и оговорить изменения на валютном рынке как внутри страны, так и за рубежом);

недостаточное или избыточно подробное описание отгружаемого товара, тогда у исполняющего банка возникают затруднения в идентификации товара по документам, представленным поставщиком (решение проблемы: сделать описание отгружаемого товара оптимально подробным, точно указать наличие и количество товара, однако избегать излишних подробностей);

документы, перечисленные в аккредитиве, трудно или невозможно получить, покупатель в условиях аккредитива требует представления каких-либо особых документов;

проблемы, возникающие при банковской проверке документов (решение проблемы: если документы представлены с расхождениями, банку следует обратиться к импортеру за инструкциями, а при согласии импортера с расхождениями исполняющий банк может произвести платеж, однако если импортер не согласится с расхождениями, экспортеру денежные средства не будут выплачены);

проверка документов ручным способом (решение проблемы: к сожалению, пока проверка документов не поддается автоматизации, поэтому постоянная работа по документарным аккредитивам требует высококвалифицированных кадров);

риск неплатежа со стороны банка-эмитента (решение проблемы: следует получить подтверждение аккредитива со стороны банка с проверенной репутацией);

ограничения, не позволяющие банкам выплачивать деньги по аккредитивам в момент представления документов (решение проблемы: налаживание отношений между банками по своевременному проведению аккредитивных операций);

относительная сложность проведения операций по аккредитивной форме расчета;

недостаток знаний и опыта работы с аккредитивной формой расчета у сторон [12, c. 133].

) Проблемы при осуществлении расчетов в форме банковского перевода:

ошибочная отправка средств по некорректно указанным реквизитам: наименование получателя, номер счета получателя, идентификационный номер налогоплательщика (решение проблемы: если банк отправителя указал ошибочные реквизиты конечного получателя, тогда первый просит банк получателя изменить бенефициара, то есть перевести средства с неверно указанного счета на правильный. Следует обратить внимание, что все уточнения реквизитов получателя осуществляются банком за комиссионное вознаграждение согласно утвержденным тарифам. Срок для уточнения реквизитов получателя устанавливается банком самостоятельно, но если по истечении указанного срока проблема не урегулирована, сумма вознаграждения возвращается плательщику платежным поручением. “Невыясненные” суммы зачисляются на специальный банковский счет. После уточнения реквизитов перевода осуществляется перевод суммы со счета “невыясненных” сумм на счет получателя денежных средств);

платеж, отправленный в адрес ошибочного банка получателя (решение проблемы: если банк получил средства ошибочно, он должен компенсировать банку-отправителю 90 процентов от заработка, полученного от размещения суммы);

платеж, отправленный с опозданием/просроченный платеж (решение проблемы: если платеж отправлен с опозданием, банк, виновный в задержке платежа, запрашивает backvalue, чтобы исправить бухгалтерскую проводку по счету в банке получателя, а банк, допустивший ошибку, должен выплатить банку получателя 100-процентную компенсацию);

платеж, отправленный не в том объеме, который был необходим/ошибочная сумма платежа (решение проблемы: если банку получателя либо получателю поступила сумма не в полном объеме, банк отправителя дополнительно платит недостающую сумму и просит банк получателя сделать back-value на дополнительно отправленную сумму);

ошибочно отправленный платеж возвращен и средства после возврата проплачены в адрес реального банка получателя (решение проблемы: банк, допустивший ошибку, просит провести операцию с backvalue);

сбои в компьютерной системе (например, технологический сбой, вызванный нагрузкой на сервер и сеть, что служит причиной задержки отправки платежей и получения денежных средств);

операционные ошибки (примерно четвертая часть всех ошибок при переводе денежных средств допускается операционистом при обработке платежных поручений, что обусловлено возросшим объемом операций и, как следствие, увеличением нагрузки на операциониста);

недостаточно средств для осуществления платежа на счете перевододателя (решение проблемы: при передаче платежного поручения сотруднику банка последний обязательно должен проверить достаточность средств на счете клиента для осуществления данного перевода).

) Проблемы при осуществлении инкассовой формы расчетов:

товар уже находится в пути, а партнер отказывается выполнять свои обязательства по внешнеторговому контракту (решение проблемы: если товар уже отправлен покупателю, но во время его транспортировки оказывается, что партнер не готов выполнить свои обязательства, при расчетах по инкассо с новым партнером экспортеру необходимо заранее выяснить возможность продажи товара другому покупателю в конкретной стране);

отказ покупателя от оплаты счета (решение проблемы: в контракте следует оговорить случаи, когда покупатель имеет право отказаться от оплаты счета полностью или частично);

риск утраты или порчи товара, если товар прибудет раньше, чем коммерческие документы на этот товар (решение проблемы: товар следует передать на хранение представляющему банку либо застраховаться от этого риска).

При проведении международных расчетов не исключены и такие ситуации, как:

а) споры между банками, участвующими в исполнении той или иной формы расчетов. Например, банк, не предоставивший перечня расхождений, на основании которых он отказывается от оплаты документов, или не направивший своевременное и действительное извещение об отказе, лишается возможности утверждать, что представленные документы не соответствовали условиям аккредитива;

б) недостаточная квалификация персонала финансовой организации (банка) и отсутствие регулярных тренингов и обучения (человеческий фактор по-прежнему является основной проблемой для белорусского бизнеса, так как большинство сотрудников отечественных компаний пока не обучены грамотно применять информационные технологии);

в) сбои автоматизированной банковской системы и других типов информационных систем;

г) нарушение процессов обработки и хранения данных [12, c. 134].

Таким образом, при осуществлении международных расчетов достаточно сложно избежать проблем, однако участники внешнеторговых контрактов должны уметь их преодолевать, так как от их разрешения зависит исход каждой сделки. Обеим сторонам следует заранее предусмотреть возможные трудности и риски и попытаться избежать их.

3. Направления совершенствования организации международных расчетов в Республике Беларусь

.1 Пути реализации передового зарубежного опыта в Беларуси

С учетом вышеизложенного можно предложить следующие рекомендации по повышению эффективности проведения международных расчетов в Республике Беларусь.

) Отслеживать основные проблемы, возникающие в банковской сфере Республики Беларусь при осуществлении международных расчетов, помощь белорусским банкам в их решении.

) Создать банк данных обо всех предприятиях, работающих на территории республики, с целью получения информации об их надежности и платежеспособности, а также о компаниях, занесенных в “черный” список по показателям платежной дисциплины.

) Способствовать развитию конкуренции на рынке, что приведет к производству конкурентоспособной продукции, с одной стороны, и к повышению платежной дисциплины - с другой.

) Расширить возможности самостоятельного принятия решения о выборе форм международных расчетов белорусскими субъектами хозяйствования.

Для ОАО «АСБ Беларусбанк» необходимо поддерживать штат сотрудников, осуществляющих обслуживание операций международных расчетов по внешнеторговым операциям. При этом количество операций, приходящихся на одного человека в неделю, распределяется крайне неравномерно. Практика белорусских банков такова, что функции сотрудников, обслуживающих международные расчеты, распределены по видам операций и нет практики взаимозаменяемости по этим направлениям. Кроме того, каждый уполномоченный сотрудник «берет на себя» целиком клиентскую сделку (аккредитив, инкассо и пр.) и осуществляет все соответствующие ей процедуры по мере поступления документов, заявлений, информации и пр. Для сотрудников также не существует никаких ограничений по времени совершения процедур (проверка документов, оформление авансов, оформление платежей по аккредитивам, инкассо и т.д.), т.е. скорость их осуществления зависит от наличия сотрудника на рабочем месте, его загруженности, выходных и праздничных дней и прочих обстоятельств.

Отрицательным моментом является отсутствие унифицированного подхода к выполнению операций по облуживанию международных расчетов. Каждое отдельное подразделение в филиале (допофисе) самостоятельно изучает нормы международных правил и белорусского законодательства, выбирает формы и методы организации процесса - формы клиентских и банковских документов, правила документооборота, подходы к проверке документов и пр.

Ситуация с проведением операций по международным расчетам в мелких филиалах ОАО «АСБ Беларусбанк» имеет следующие особенности:

небольшое количество операций по международным расчетам (например, не более 10 аккредитивных сделок в календарном году). В этой ситуации содержать большие специализированные структурные подразделения невыгодно, и используется принцип взаимозаменяемости и многофункциональности сотрудников (например, совмещение функций валютного контроля и обслуживания документарных операций, или одновременного обслуживания кредитных и документарных операций). Возложение таких совмещенных функций на одного сотрудника может иметь негативные последствия по следующим причинам:

каждый из участков работы требует тщательного изучения нормативно-законодательных актов и использования их в актуальном состоянии;

любая серьезная сделка клиентов требует одновременного привлечения сотрудников нескольких участков, а при совмещении функций несет для сотрудников двойную нагрузку и ответственность, что может привести к возникновению ошибок и неточностей в оформлении и обработке операций, негативно отражающихся на клиентах;

необходимость отвлечения сотрудников на другие участки работы также не является благоприятным с точки зрения скорости выполняемых расчетов.

Проблемы, с которыми сталкивается ОАО «АСБ Беларусбанк» при обслуживании международных расчетов, кроме всего, приводят к удорожанию стоимости банковских услуг, что также не является выгодным для клиентов.

В СНГ сейчас наблюдается ряд позитивных макроэкономических процессов, которые открывают возможность расширения сферы применения национальных валют, учитывая относительную устойчивость их курсов, накопление золотовалютных резервов, повышение эффективности денежно-кредитной и валютно-финансовой политики. В случае если какая-либо из национальных валют сможет приобрести признаки резервной (например, российский рубль), тогда проведение расчётов в этой валюте станет выгодным для хозяйствующих субъектов всех стран СНГ, имея в виду экономию на транзакционных издержках.

За рубежом в настоящее время приобретает популярность создание специализированных компаний по обслуживанию международных расчетов. Основной задачей компании является выполнение операций по процессингу (обработке) данных по операциям торгового финансирования и международных расчетов (с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов). Такие компании характеризуются особой структурой построения. Организационную основу анализируемой структуры составляют специализированные центры обработки, географически расположенными в разных регионах в соответствии с зонами деятельности.

Штат сотрудников центра обработки поддерживается на уровне 50 человек. Основная часть сотрудников осуществляет обработку документов и операций и разделена на несколько команд (teams), которые:

занимаются приемом документов и обработкой платежей по внешнеторговым операциям;

осуществляют работу с экспортными документами (аккредитивы, инкассо, гарантии);

специализируются на обслуживании высокорисковых операций.

осуществляют операции в ночное время.

Дополнительно в штате организационно выделено подразделение, в функции которого входит:

отслеживание и фиксирование дефектов и ошибок, допущенных сотрудниками команд обработки (контрольная функция);

разработка информационной системы и координация ее работы с точки зрения бизнеса;

мониторинг стран с низким уровнем доверия и внесение предложений по этой группе стран;

ответы на запросы клиентских центров.

В основе благополучного функционирования такой системы осуществления международных расчетов лежит программный продукт (IT product).

Компания устанавливает, что каждой сделке (процессу) соответствует определенное количество времени (установлены средние значения):

операции по авансированию внешнеторговых сделок - 7 минут;

проверка документов по экспортным сделкам (аккредитивам) - 35 минут;

авизование - 6 минут;

проверка комплекта документов по импортным сделкам - 10-12 минут. Установленные нормы затрат времени соответствуют средним квалификационным возможностям сотрудников, осуществляющих обработку по вышеуказанным операциям.

Исходя из представленных значений временных затрат на проведение операций можно просчитать среднее количество внешнеторговых сделок, обрабатываемых еженедельно одним сотрудником:

авансы - 300 сделок;

экспортные документы - 60 сделок;

авизование - 350 сделок;

импортные документы - 175-210 сделок.

Эти цифры особенно впечатляют, когда производится сравнение с количеством сделок, совершаемым по внешнеторговым операциям ОАО «АСБ Беларусбанк». Целесообразно проанализировать возможность реализации передового зарубежного опыта в Беларуси и оценить необходимые изменения в государственном регулировании финансовых услуг.

В настоящее время традиционная ориентация ОАО «АСБ «Беларусбанк» на крупные государственные компании, работающие в сфере внешнеэкономической деятельности, уступила место более универсальному подходу к банковскому обслуживанию. Будучи крупнейшим коммерческим банком страны, ОАО «АСБ Беларусбанк» предоставляет весь комплекс банковских услуг, как предприятиям, так и физическим лицам. ОАО «АСБ Беларусбанк» является ведущим банком Беларуси в области обслуживания внешнеторговых расчетов. Активно развивается сотрудничество.

Для реализации новых принципов обслуживания белорусских участников внешнеэкономической деятельности банк имеет следующие основания:

ОАО «АСБ Беларусбанк» входит в число банков, имеющих высокие рейтинги надежности и пользующихся доверием на мировом финансовом рынке;

ОАО «АСБ Беларусбанк» имеет широкую сеть дополнительных офисов, филиалов;

ОАО «АСБ Беларусбанк» (и его предшественники) исторически специализировался на обслуживании внешнеторговых операций и расчетов по ним;

ОАО «АСБ Беларусбанк» одним из первых стал осуществлять разделение основных функций банковской структуры между дочерними структурами в рамках группы.

На примере ОАО «АСБ Беларусбанк» можно наглядно представить модель реструктуризации, при которой становится возможным применение зарубежного опыта обслуживания международных расчетов.

Основными задачами совершенствования системы международных расчетов являются:

минимизация затрат. При этом следует иметь в виду как затраты на содержание сотрудников, затраты на расходные материалы (например, для формирования документов на бумажных носителях), так и затраты на постоянные доработки программного обеспечения в каждом отдельном филиале (дочерней структуре) при изменениях в законодательстве или внутренних нормативных документах ОАО «АСБ Беларусбанк».

унификация операций в условиях постоянного расширения банковского бизнеса и увеличения количества филиалов и дочерних структур;

ускорение проведения расчетных операций по внешнеторговым сделкам с целью минимизации рисков участников внешнеэкономической деятельности.

Решение поставленных задач позволит в дальнейшем предоставлять качественную услугу по обслуживанию международных расчетов не только корпоративным и частным клиентам любого крупного банка, но и финансовым учреждениям, являющимся корреспондентами данного банка.

В основу предлагаемой реструктуризации деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» предлагается заложить принцип аутсорсинга, что является новым для отечественной финансовой системы.

Аутсорсинг бизнес-процессов (АБП) включает передачу сторонней организации отдельных бизнес-процессов, которые не являются для компании основными, бизнес образующими. Из их числа на аутсорсинг могут быть переданы: управление персоналом, бухгалтерский учет, маркетинг, реклама, логистика.

Аутсорсинг в сфере финансов осуществляется в основном по таким направлениям как аудит, бухгалтерский и налоговый учет, финансовый консалтинг и маркетинг. Перспективы развития аутсорсинга в финансовой и, в частности, в банковской сфере значительно шире. При этом возможны варианты:

Банки могут сами пользоваться услугами сторонних аутсорсеров (IT аутсорсинг, хозяйственные услуги и пр.);

Банки могут предлагать своим клиентам аутсорсинг по ряду операций (например, факторинговые услуги);

Развитие аутсорсинга является тенденцией во всех сферах современной экономики, сектор финансовых услуг особенно заинтересован в передислокации бизнес-процессов в страны с низкими издержками, где они могут получить самые высокие доходы от оффшорных операций. Анализ эмпирических данных позволил сделать вывод, что банки за счет оффшоринга могут сэкономить до 8 - 12% общих затрат, а страховые компании - до 10 - 15%. Хотя оффшоринг пока не подходит для выполнения абсолютно всех задач сферы финансовых услуг, прогнозируется, что в течение ближайших 5 лет все виды бизнес-процессов (не только ИТ-операции) будут переданы на оффшоринг, и в первую очередь - на проведение финансовых операций, бухгалтерский учет/финансы, управление кадрами, администрирование и функционирование колл-центров.

В основу реализации нового типа финансовых услуг для ОАО «АСБ Беларусбанк» в необходимо положить ряд принципов, к основным из которых относятся следующие:

универсальность процедур и возможность одновременного обслуживания клиентов всех дополнительных офисов, филиалов, по возможности дочерних банков и банков-корреспондентов (долгосрочная цель);

независимость деятельности дочерней структуры. Подразумевается, что сотрудники подразделения, обслуживающего международные расчеты, имеют дело только с документами. Не предусматривается прямого общения с клиентами, возникающие вопросы должны решаться через клиентского менеджера соответствующего офиса, филиала, дочернего банка. Таким образом, устраняется проблема доверия в части «переманивания» клиентов, что актуально в первую очередь для банков-корреспондентов.

рациональное использование трудовых ресурсов. Должно достигаться за счет грамотного формирования структуры, четкого распределения функций и обязанностей, распределения зон ответственности, определения принципов взаимозаменяемости;

рационирования времени, используемого на проведение каждой операции по обслуживанию международных расчетов по внешнеторговым сделкам, установление лимитов времени;

создание системы контроля. Система контроля должна включать два направления - соблюдение сроков выполнения операций и наличие ошибок при выполнении операций. Важно установить критерии эффективности работы системы международных расчетов и способы ее оценки (таблица 3.1).

Таблица 3.1 - Предлагаемые показатели оценки эффективности системы безналичных расчетов

Объем привлеченных средств по договорам обслуживания международных расчетов

Количество договоров обслуживания международных расчетов

Объем сделок по договорам обслуживания международных расчетов

Продолжительность одной международной операции

Комиссионные доходы от международных операций

Реализацию задач по построению эффективной системы международных расчетов по внешнеторговым операциям можно условно разделить на несколько этапов.

этап: Внедрение программного продукта на условиях IT аутсорсинга и выделение в рамках Банка подразделения (структуры), уполномоченной на обслуживание международных расчетов, на условиях аутсорсинга бизнес-процесса.

этап: Подключение к обслуживанию международных расчетов через процессинг ОАО «АСБ Беларусбанк» банков-партнеров;

этап: Подключение к обслуживанию международных расчетов через процессинг Банка банков-партнеров за рубежом (в СНГ, и в дальнейшем - в других странах). На данном этапе, возможно, понадобится создание дополнительного центра обработки на территории одной из зарубежных стран.

Конечной целью проекта могло бы стать подключение к обслуживанию международных расчетов через процессинг Банка банков-корреспондентов.

При реализации изложенных выше принципов должны учитываться особенности проведения операций по международным расчетам в Республике Беларусь и нормы действующего законодательства. Кроме того, для успешного функционирования предлагаемой системы организации международных расчетов по внешнеторговым сделкам вышеуказанные принципы должны применяется одновременно и постоянно.

Предложенные меры, по оценке автора, позволяют существенно уменьшить в штате финансового института количество сотрудников, уполномоченных на обслуживание текущих расчетных операций по внешнеторговым сделкам и, одновременно, увеличить количество обрабатываемых документов по всем видам международных расчетов.

.2 Развитие аккредитивной формы расчетов

Актуальным направлением развития международных расчетов в настоящее время являются документарные аккредитивы. Доля данной формы расчетов увеличивается, однако остается недостаточной. В качестве причин недостаточной популярности документарных аккредитивов возможно отметить:

на срок действия аккредитива средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота;

для экспортера получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным предоставлением их в банк;

определенная задержка прохождения документов через банки;

высокая стоимость аккредитива - за проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву) банки взимают комиссию в зависимости от суммы аккредитива;

- замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

Помимо сложности заполнения и большого количества документов, а также задержки прохождения документов через банки (данный процесс еще больше увеличивается при обнаружении несоответствий в документах), необходимо выделить и другие недостатки, обусловленные бумажным форматом документов:

сложность привязки к финансовой информации (платежам) в информационной системе ОАО «АСБ Беларусбанк»;

неудобство хранения большого количества документов (как для банков, так и для непосредственных участников сделки - импортера и экспортера);

неудобство при необходимости предоставления копии какого-либо документа;

сложность систематизации и обеспечения доступности (если какой-либо документ нужен именно в данный момент, но не находится под рукой);

простота подделки документов.

Более того, сложность систематизации и обобщения документов усугубляет составление различных необходимых отчетов (например, для оценки рисков). Также необходимо учитывать дополнительные обстоятельства, которые, как правило, возникают при транспортировке бумажных документов, такие как:

возможность ошибки в работе почтовых служб (опоздания, неверная доставка);

необходимость контроля полноты пакета документов;

возможность порчи документов при транспортировке;

возможность утери документов при транспортировке.

Проанализировав указанные выше проблемы, становится очевидной необходимость в разработке такого проектного решения, на основании которого аккредитивная форма расчетов будет иметь более удобный, современный, надежный, технологичный вид. Тем самым пользователи, применяющие усовершенствованную аккредитивную форму расчетов, не только избавятся от существующих неудобств, но и смогут избежать возможных финансовых потерь. Став более совершенной, аккредитивная форма расчетов будет еще более широко использоваться.

Таким решением может стать приведение документов в электронный вид (начиная с приказа на открытие аккредитива и заканчивая коммерческими документами). Для того чтобы подобная система успешно существовала и действовала, выдвигаются два основных требования: легальность и надежность. В пользу выбора именно такого решения необходимо привести следующие основные аргументы:

Наличие уже готовой инфраструктуры

Практически в каждом современном офисе есть компьютер, локальная сеть и Интернет. Для более надежной, защищенной и быстрой коммуникации с провайдером услуг электронного документооборота можно также использовать защищенные выделенные линии. Фактически это означает, что в общем случае потенциальным пользователем системы не потребуется больших дополнительных инвестиций в аппаратный комплекс для обеспечения взаимодействия с системой провайдера услуг электронного документооборота.

Надежные алгоритмы

Современные информационные технологии позволяют достаточно быстро и качественно создавать программные продукты. Существуют различные подходы в реализации программных продуктов. Все это дает возможность эффективно использовать ресурсы при создании программного продукта, т.е. приводит к сокращению сроков разработки и его стоимости, при этом соответствуя всем заданным требованиям качества. Уже созданы алгоритмы поиска, сортировки, контроля целостности и достоверности информации, поэтому нет необходимости придумывать новые инструменты для выполнения этих задач.

Высокая скорость передачи документов

Современные технологии передачи цифровой информации обеспечивают высокую скорость и надежность. Передача электронной информации практически полностью автоматизируема и значительно снижает долю ручного труда оператора. Все это позволяет увеличить оборачиваемость документов между участниками документооборота, что приводит к оперативному обнаружению и исправлению ошибок, а также существенно уменьшает время, необходимое для предоставления услуг.

Удобство в хранении, систематизации, составлении отчетов

Современные информационные технологии предоставляют нам возможность надежно хранить информацию в электронном виде в реляционных (Oracle, Microsoft SQL Server и т.п.) или объектно-ориентированных (Cache' и т.п.) системах управления базами данных (СУБД). Современные производственные СУБД обеспечивают как широкие возможности хранения и аналитической обработки информации (технология DWH - Data Ware House), так и генерации различных электронных отчетов и их распечатки в бумажном виде (технология OLAP - On-line Analytical Processing).

Сложность подделки документов

Подделать сами по себе электронные сообщения или документы достаточно легко, но электронную подпись к сообщению или документу подделать крайне сложно. Сложность подделки электронных подписей обеспечивается современными методами и алгоритмами криптографии, а также криптографическими устройствами, разработанными специально для подобных целей. Из широко известных и признанных международных стандартов возможно использовать симметричные алгоритмы шифрования DES/3DES или асимметричные алгоритмы RSA или PGP. Не исключается возможность использования комбинирования алгоритмов криптографии. Для обеспечения большей безопасности в управлении криптографическими ключами и генерации электронных подписей к электронным документам можно использовать различные специализированные криптографические устройства, например от признанных производителей Thales Security Systems или Eracom Tehnologies. Процедурное управление криптографическими ключами можно организовать на основе международного стандарта ISO 11568 Key management.

Существование свода Правил, определяющих оборот предоставляемых по аккредитиву документов в электронном виде

Разработано дополнение к Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов для электронного представления документов, eUCP. Дополнение содержит практические определения терминов, имеющих различные значения применительно к бумажным и электронным документам, а также рассматривает:

формат, в котором должны предоставляться документы;

последствия в том случае, если банк открыт, но его система не в состоянии принять электронный документ;

как действовать при уведомлении об отказе от электронного документа;

каким образом должны определяться оригиналы документов в электронной среде;

что происходит в случае, если электронный документ поврежден вирусом или имеет другие дефекты и др.

Процесс усовершенствования аккредитивной формы расчетов должен проходить с учетом выявления возможных "узких мест" в работе и создания системы. Следует выявить следующие причины, которые по сути являются слабыми местами системы:

Возможна «кража» всех документов

С развитием современных технологий прогрессируют и деструктивные технологии. Есть риск проникновения в систему посторонних лиц, которые могут «украсть» электронные документы и в дальнейшем использовать их против лиц, упомянутых в этих документах. Опасность также представляют недобросовестные сотрудники, которые могут быть подкуплены злоумышленниками.

Временная недоступность системы

Существуют риски недоступности системы из-за технических проблем, например выход из строя серверов или сетевого оборудования, а также из-за других форс-мажорных обстоятельств, таких, допустим, как природные катаклизмы. Из-за этого потребуется выделить значительные ресурсы как на содержание дорогостоящего и надежного оборудования, так и на содержание альтернативных средств доступа к системе и резервных серверов с актуальной информацией.

Сложность внедрения

Подобная система электронного документооборота имеет смысл при внедрении ее сразу во всех отделениях ОАО «АСБ Беларусбанк». Такое решение не должно допускать каких-либо ошибок и недоработок, соответственно внедрению будет предшествовать длительный период тщательных подготовительных работ.

Отсутствие специалистов

Для разработки нового программного продукта, удовлетворяющего всем нормам аккредитивной практики, требуются профессионалы в нескольких сферах (например, аккредитивы, юриспруденция, информационные технологии). В ходе разработки все эти специалисты должны найти общий язык и создать единую концепцию. Для этого каждому из специалистов необходимо получить новые знания соседней сферы, чтобы создалась целостная картина. При внедрении же этой системы потребуется еще и большое количество таких специалистов.

Разработкой и внедрением данной системы будет заниматься независимая компания, на которую будут возложены следующие функции:

обеспечение единой среды электронного документооборота для банков, импортеров, экспортеров;

функции «независимого контролера»;

стандартизация документооборота;

обеспечение быстрого, защищенного и надежного документооборота;

обеспечение юридической силы документов и др.

С помощью системы электронного документооборота каждый из прямых и косвенных участников международной торговли будет иметь доступ к документам другой стороны (при согласии последней). Обмен необходимыми документами будет происходить быстро и надежно, что представлено на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Схема коммуникации между клиентами

Связь между клиентом и системой будет происходить с помощью современных средств коммуникации: Интернета, мобильной связи, программного обеспечения, электронной почты. Схема представлена на рисунке 3.2.

Рисунок 3.2 - Схема взаимодействия клиентов с системой

Следует отметить, что подобная система уже существует в мире и носит название Bolero. Однако несмотря на то, что она существует уже несколько лет, Bolero не применяется широко. Причиной этому служит несовершенство Bolero. Одним из главных недостатков, по мнению предпринимателей, является «Принцип открытости», присущий Bolero. Это означает, что все документы доступны для общего обозрения. Но далеко не все компании готовы выставить на обозрение своих конкурентов, а также потенциальных злоумышленников, информацию о своих деловых партнерах, объемах сделок, а также другую информацию, имеющую право считаться конфиденциальной.

Соответственно, при создании альтернативной системы электронного документооборота для аккредитивной формы расчетов одними из главных принципов стоит сделать конфиденциальность заносимой в систему информации и возможность доступа к документам только с особого позволения их владельцев.

Для достижения максимальных результатов от мероприятий по развитию системы международных расчетов необходимо принять ряд мероприятий по государственному регулированию данной сферы.

Следует внести в Банковский кодекс и иные нормативные акты, регулирующие вопросы создания и функционирования дочерних и специализированных структур банков, изменения, касающиеся статуса и полномочий дочерних структурных подразделений банков. Изменения/дополнения должны коснуться возможности создания таких структур и наделения их узкоспециализированными полномочиями (без предоставления всего комплекса стандартных услуг банка).

Учитывая возрастающий интерес мирового банковского и делового сообщества к такой форме платежа и финансирования торговли, как аккредитив в валюте РФ (в рублях), необходимо усовершенствовать нормативно-правовую базу в части, касающейся регулирования таких операций. До настоящего времени пробелы в законодательстве, несовершенство некоторых его норм, регулирующих расчеты, делали практически невозможным в современных условиях использование аккредитива при расчетах в рублях на территории Таможенного союза.

Необходимым условием успешного функционирования системы обслуживания международных расчетах в рамках предлагаемой к созданию дочерней структуры банка является эффективное применение законодательных актов, регулирующих вопросы установления и применения электронно-цифровой подписи (ЭЦП) при формировании банковских документов. Широкое использование ЭЦП и отказ от обязательного представления в банк документов на бумажных носителях, позволят, во - первых, сократить издержки банков и клиентов по формированию и хранению документов на бумажных носителях, во-вторых, существенно сократить время доставки документов от клиента в подразделение банка, обслуживающего международные расчеты, и как следствие, ускорить процедуру проведения расчетов.

Обязательным условием электронного обмена информацией является надежность каналов передачи, а также надежность способов хранения информации в электронном виде, что подразумевает защиту от несанкционированного доступа, минимизацию риска потери или порчи информации на электронном носителе. Эти моменты, на взгляд автора, должны быть также отражены в положениях действующего законодательства.

Таким образом, в настоящий момент при осуществлении международных расчетов возможно возникновение ряда проблем, обусловленных недостаточно совершенной технической базой, перегрузкой персонала и т.д. В целях повышения эффективности международных расчетов следует реализовать следующие мероприятия:

выделить специальную структуру Банка и передать ей функции по организации международных расчетов;

обеспечить рациональное использование трудовых ресурсов и создание системы контроля внешнеэкономических операций;

осуществить перевод аккредитивных операций на электронную форму;

совершенствовать нормативную базу республики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение работы сделаем следующие выводы.

В связи с активизацией экономических реформ в Беларуси и расширением международных связей все большее число белорусских коммерческих банков осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций. В этих условиях существенно возрастает роль эффективных и надежных инструментов международных расчетов.

По экономическому содержанию международные расчеты разделяются на торговые и неторговые. Критерием выделения торговых и неторговых расчетов выступает система цен, на основе которой определяются платежи и поступления.

В условиях международной торговли условия и формы расчетов призваны обеспечить:

получение платежа;

доставку товара;

страхование разнообразных рисков (неплатежа, странового, валютного и др.);

кредитование контрагентов, связанное с наличным платежом или отсрочкой платежа.

Формы расчетов зависят от взаимного доверия торговых партнеров, от сложившейся практики и от степени риска данной страны. Форма расчетов выбирается в соответствии с каждой конкретной ситуацией. Формы расчетов - это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей. В практике международной торговли используются следующие формы расчетов:

авансовый платеж;

оплата после отгрузки;

расчет по открытому счету;

аккредитив;

инкассо.

В Республике Беларусь при расчетах преобладающую долю составляют клиентские платежи. Объем расчетов по инкассо и документарным аккредитивам в стране незначителен. Использование инкассовой формы расчетов в республике с каждым годом уменьшается. Аналогичная ситуация характерна и для аккредитивной формы расчетов. Белорусские банки отдают большее предпочтение банковскому переводу, так как при его осуществлении они не несут никакой ответственности за платеж, а комиссионные расходы, связанные с осуществлением банковского перевода, сравнительно невысокие.

Неотъемлемой частью банковской системы страны, важнейшей составляющей ее стабильности в течение многих лет является ОАО «АСБ Беларусанк». По размеру собственного капитала банк входит в число первой «двадцатки» банков Центральной и Восточной Европы, а по размеру активов - первых пятидесяти. В настоящее время Банк поддерживает корреспондентские отношения с партнерами из 15 стран, за исключением Беларуси, что позволяет ему эффективно осуществлять расчетные операции. Важным элементом проведения международных расчетов является привлечение иностранных кредитных линий. Так, несмотря на ухудшение экономической конъюнктуры в 2011 г., понижение международными рейтинговыми агентствами суверенного рейтинга страны, а также корпоративного рейтинга Банка размер кредитных линий на начало 2012 г. составил 743 млн дол. В 2010 г. в качестве платежей за товары поступило 80 % общего объема платежей или 7605 млн дол., в качестве платежей за услуги - 20 %. По итогам 2011 г. доля платежей за товары увеличилась до 86 %, что связано с оттоком части клиентов-экспортеров услуг в частные банки во время валютного кризиса. Общий объем платежей за товары в 2011 г. увеличился по сравнению с предыдущим годом на 3011 млн дол. или на 40 %, платежи за услуги снизились на 12 % или на 230 млн дол. Наибольший объем международных расчетов за товары проводится через центральный аппарат Банка - 12179,9 млн дол. и через филиалы г. Минска - 2451,5 млн дол., что свидетельствует о концентрации субъектов внешнеэкономической деятельности в столичном регионе республики. В структуре международных платежей по услугам доля столичного региона значительно ниже. Наблюдается большая степень диверсификации внешнеэкономической деятельности, что является положительной тенденцией и свидетельствует о развитии сферы услуг страны.

В настоящее время имеет место тенденция увеличения доли проблемных платежей, что обуславливает необходимость повышения качества оказания расчетных услуг. В целом ОАО «АСБ Беларусбанк» является динамично развивающимся кредитно-финансовым учреждением, занимающим доминирующую позицию на ряде сегментов рынка. Наблюдается стабильный рост объемов международных расчетов, проводимых в Банке, чему способствует развитая корреспондентская сеть и наличие открытых кредитных линий в иностранных банках. Однако вызывает беспокойство снижение прибыльности операций по проведению международных расчетов и падение качества их проведения.

В настоящий момент при осуществлении международных расчетов возможно возникновение ряда проблем, обусловленных недостаточно совершенной технической базой, перегрузкой персонала и т.д. В целях повышения эффективности международных расчетов следует реализовать следующие мероприятия:

выделить специальную структуру Банка и передать ей функции по организации международных расчетов;

обеспечить рациональное использование трудовых ресурсов и создание системы контроля внешнеэкономических операций;

обеспечить перевод аккредитивных операций на электронную форму;

совершенствовать нормативной базы республики.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1    Белоглазова, Г.Н. Банковский аутсорсинг: теоретические и практические аспекты / Г.Н. Белоглазова. - СПб.: СПбГУЭФ, 2010. - 144 с.

2        Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: монография / Г.Н. Белоглазова. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 400 с.

         Бюллетень банковской статистики. - Мн.: НБРБ, 2012. - 264 с.

4    Воронова, Т.А. Расчетно-платежные отношения во внешнеэкономической деятельности: учебник / Т.А. Воронова. - М.: Юнити, 2007. - 102 с.

5        Гурьянов, М.Ю. Особенности функционирования систем расчетов с использованием электронных технологий / М.Ю. Гурьянов // Финансы и кредит. - 2008. - №39. - С.22-28.

         Донцова, Е.Д. Банковское законодательство зарубежных стран о международных банковских операциях / Е.Д. Донцова // Экономика. Налоги. Право. - 2011. - №6. - С.153-157.

7    Жук, И. Проблемы организации и проведения международных расчетов белорусскими банками / И. Жук // Банковский вестник. - 2007. - №8. - С.14-21.

8        Караченцев, К. Тенденции развития мирового рынка финансовых услуг / К. Караченцев // Банковский вестник. - 2008. - №12. - С.24-31.

         Копытин, В.Ю. Процедуры и методы расчетов в платежных системах / В.Ю. Копытин // Финансы и кредит. - 2008. - №12. - С.8-13.

10  Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 444 с.

11      Красавина, Л.Н. Международные валютно-кредитные и расчетные отношения: учебник / Л.Н. Красавина. - М.: Юнити, 2005. - 576 с.

         Левкович, А.П. Кредитные и расчетные операции во внешнеэкономической деятельности: учебное пособие / А.П. Левкович. - Мн.: БГЭУ, 2006. - 383 с.

         Мансуров, Г.С. Аккредитивная форма расчетов в международных экономических отношениях: автореферат на соискание ученой степени / Г.С. Мансуров. - СПб.: СПбГУ, 2004. - 31 с.

         Острянко, Ю. Дорожные чеки / Ю. Острянко // Финансовый директор. - 2006. - №7. - С.47-59.

         Пищик, В.Я. Национальные валюты во взаиморасчетах между участниками ВЭД / В.Я. Пищик // Финансы, деньги, инвестиции. - 2010. - №2. - С.23-26.

         Потемкин, А.И. Российский рубль в международных расчетах / А.И. Потемкин // Банковское дело. - 2010. - №11. - С.58-62.

         Решетникова, Е. Аккредитивная форма расчетов и методы ее усовершенствования / Е. Решетникова // Деньги и кредит. - 2008. - №12. - С.14-19.

         Свиридов, О.Ю. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / О.Ю. Свиридов. - М.: ИКЦ Март, 2004. - 480 с.

         Соловьева, А.М. Особенности организации международных расчетов российскими фирмами по экспортно-импортным операциям / А.М. Соловьева // Вестник НГУ. - 2011. - Т.11. - С.72-84.

         Спецформуляры в вопросах и ответах // НЭГ. - 2008. - 14 авг. - С.3.

         Стрелков, М.Ю. Расширение использования рубля в международных расчетах / М.Ю. Стрелков // Вестник БГТУ. - 2011. - №3. - С.94-97.

         Суэтин, А.А. Международные расчеты / А.А. Суэтин // Аудитор. - 2004. - №3. - С.52-61.

         Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учебник / В.И. Тарасов. - Мн.: Мисанта, 2009. - 253 с.

         Усоскин, В.М. Мировые тенденции развития платежных систем / В.М. Усоскин // Деньги и кредит. - 2010. - №8. - С.39-48.

         Царик, Л.Ю. Особенности аккредитивной формы расчетов на электронных носителях / Л.Ю. Царик // Юриспруденция. - 2008. - №11. - С.275-283.

         Чаховский, Ю.Н. Международные расчетные отношения: монография / Ю.Н. Чаховский. - Мн.: Право и экономика, 2004. - 290 с.

27  Челноков, В.А. Деньги, кредит, банки: учебник / В.А. Челноков. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 480 с.

28      Чхутиашвили, Л.В. Услуги коммерческих банков в условиях новой рыночной экономики / Л.В. Чхутиашвили // Финансовая аналитика. - 2011. - №25. - С.51-62.

         Шамраев, А.В. Перспективные направления деятельности по регулированию международных расчетов / А.В. Шамраев // Банковское дело. 2006. - №11. - С.8-12.

30  Шарапов, С. EUCP: современные тенденции в сфере безналичных расчетов / С. Шарапов // Банковский вестник. - 2005. - №4. - С.29-34.