Расчет экономических показателей предприятия
МОСКОВСКИЙ
АВИАЦИОННЫЙ ИНСТИТУТ
(ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ)
МАИ
КУРСОВАЯ
РАБОТА
по
дисциплине ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Выполнила студентка
Колобанова Юлия Максимовна
МОСКВА
2006
Оглавление
1. Расчет
амортизационных отчислений
. Потребность
в оборотных средствах. Планирование
. Финансовый
результат. Планирование
. Рекомендации
по повышению эффективности деятельности предприятия
Выводы
1. Расчет амортизационных отчислений
Среднегодовая стоимость основных
средств:
ОСHГi - стоимость
основных средств i-группы на начало отчетного периода;
ОСВВi, ОСВЫБi - стоимость
основных средств i-группы соответственно вводимых в
эксплуатацию и выбывших, руб.;
tВВ, tВЫБ - количество
месяцев с момента ввода и выбытия основных средств до конца года;
ОС’i - стоимость
основных средств i-группы, нормативный срок службы
которых истек в течение планового года;
t’-
количество месяцев с момента окончания амортизационного периода до конца года.
Годовая сумма амортизационных
отчислений:
АО - годовая сумма амортизационных
отчислений на полное восстановление основных средств, руб.;
ОСi -
среднегодовая стоимость основных средств i-группы,
руб.;
НAi - норма
амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств i-группы, %;
НAi = ( 1 / Тпол
исп ) * 100%
Тпол исп - срок полезного
использования основных средств, лет;
К - коэффициент, учитывающий условия
эксплуатации, например, ускоренную амортизацию.
Для ускоренной амортизации К =2
Исходные данные:
) Стоимость основных
производственных фондов на начало года, тыс. руб., ФHi
Здания - 5000
Сооружения - 1600
Машины и оборудование - 9000
Транспортные средства - 2000
Вычислительная техника - 400
2) Стоимость полностью амортизированных
на начало года основных фондов, тыс. руб.
Сооружения - 100
Транспортные средства - 250
3) Срок полезного использования
основных средств, лет, Тпол исп
Здания - 60
Сооружения - 24
Машины и оборудование - 12
Транспортные средства - 10
Вычислительная техника - 5
4) Ввод основных фондов, мес. / тыс.
руб., ОСВВi
Машины и оборудование - V / 120
Транспортные средства - III/80
5) Выбытие основных фондов из
эксплуатации, мес. / тыс. руб., ОСВЫБi
Здания - III/140
Машины и оборудование - III / 200
Транспортные средства - IV/ 80
6) Основные фонды, нормативный срок
которых истекает в течение планового года, тыс. руб., ОС’i
Здания - III / 200
Машины и оборудование - VII/ 220
Дополнительное условие: разрешена
ускоренная амортизация
Здания
Нзд =(1/60)*100%=1,67%
OCзд=5000-(140*9/12)-(200*9/12)=
4745 тыс. руб.
АOзд=
4745*(1,67/100)*1=79,08 тыс. руб.
Сооружения
Нс =(1/24)*100%=4,17%
OCс=1600-100=1500
тыс. руб.
АOс=
1500*(4,17/100)*1=62,5 тыс. руб.
Машины и оборудование
Нмио =(1/12)*100%=8,33%
OCмио=9000+(120*7/12)+(200*5/12)-(200*9/12)-(220*5/12)=
8911,67 тыс. руб.
АOмио=8911,67*(8,33/100)*2=1485,28
тыс. руб.
Транспортные средства
Нтс =(1/10)*100%=10%
OCтс=2000+(80*9/12)-250-(80*8/12)=1756,67
тыс. руб.
АOтс=1756,67*(10100*2=351,334
тыс. руб.
Вычислительная техника
Нвт =(1/5)*100%=20%
OCOCвт=400 тыс.
руб.
АOвт=400*(20/100)=
160 тыс. руб.
Годовая сумма амортизационных
отчислений на полное восстановление основных фондов:
АO сумм = 79,08 +
62,5 + 1485,28 + 351,334 + 160 = 2138,194 тыс. руб.
. Потребность в оборотных средствах.
Планирование
Экономически обоснованные нормативы по отдельным
элементам оборотных средств предприятий - это минимальная плановая сумма
денежных средств, постоянно необходимая предприятию для организации
производственной деятельности.
Совокупный норматив оборотных средств
характеризует общую сумму оборотных средств за соответствующий плановый период
и равен сумме нормативов по всем элементам:
k
НОБС= ∑НОБСi
i=1
где k
- число частных нормативов.
Частный норматив характеризует потребность в
оборотных средствах по статьям оборотных средств и равен сумме оборотных
средств, необходимых для образования минимального запаса какого-либо элемента
оборотных средств.
Существуют различные методы нормирования оборотных
средств, основанные на учете:
1) нормы
запаса оборотных средств, выраженной в днях (метод прямого счета):
НОБСi=tНi*qДНi
где tНi-
норма оборотных средств для i-го
элемента, дни,
qДнi
-
среднегодовой расход оборотных средств для i-го
элемента, руб./день.
2) норма
удельного расхода оборотных средств на единицу базового показателя (укрупненный
метод):
НОБСi
= ( QОТЧi
/ ХОТЧi
) * ХПЛi
где QОТЧi
-
среднегодовой запас оборотных средств для i-го
элемента, руб.,
ХОТЧi
, ХПЛi
-
значение базового показателя i-го
элемента оборотных средств в отчетном и плановом периодах.
1. Расчет
частного норматива по основным материалам.
Поставщик
|
Интервал
поставки, дн
|
Годовой
объем поставки,т.р.
|
6
|
8
|
7500
|
7
|
8
|
8800
|
8
|
9
|
9200
|
10
|
12
|
8600
|
Примечание:
В четвертом квартале расходуется 30% годовой поставки материалов.
Технологический запас не учитывается, страховой запас включает 50% текущего
запаса.
tн =
tтр +
tскл +
tтехнолог+
tтек +
tстр
tтр =
tм -
tдок
tтр =
8 - 7 = 1 дней
tскл
= 1 день
tтехнолог =
0 дней (по примечанию)
tпост =
(∑ Ii
*
Vi
)
/ ∑ Vi
tпост =
( 8 * 7500 + 8 * 8800 + 9 * 9200 + 12 * 8600 ) / (7500 + 8800 + 9200 + 8600) =
9,28 дней
tтек =
0,5 * tпост
tтек =
0,5 * 9,28 = 4,64 дней
tстр =
0,5 * tтек
tстр =
0,5 * 4,64 = 2, 32 дня
tн =
1 + 1+ 0+ 4,64 + 2,32 = 8,96 дня
qДН =
0,3*Vi/90
qДН =
0,3*(7500 + 8800 + 9200 + 8600) / 90 = 113,67 тыс. руб.
НОМ = tН
*
qДН
НОМ= 8,96 * 113,67 = 1018, 5 тыс.
руб.
2. Расчет
частного норматива по вспомогательным материалам.
QОТЧ=
15 тыс. руб.
ХОТЧ= 0,22 тыс. руб.
ХПЛ= 0,24 тыс. руб.
НВМ = ( QОТЧi
/ ХОТЧi
)
* ХПЛi
НВМ= ( 15 / 0,22 ) * 0,24
= 16,36 тыс. руб.
3. Расчет
частного норматива по инструментам.
ХОТЧ = 50 чел.
ХПЛ = 100 чел.
Примечание:
В отчетном году среднегодовая стоимость фактических остатков инструмента на
складе 330 тыс. руб., в том числе излишних и ненужных 10 тыс. руб. Удельный вес
рабочих в общей численности: в плановом году - 37%, в отчетном году - 40%.
НИ = (Q’ОТЧ
/ Х’ОТЧ) * Х’ПЛ
Х’ОТЧ = ХОТЧ* 0,4 Х’ОТЧ
= 50 * 0,4 =20
Х’ПЛ = ХПЛ* 0,37 Х’ПЛ
= 100 * 0,37 = 37
Q’ОТЧ =
330 - 10 = 320 тыс. руб.
НИ= ( 320 / 20 ) * 37 =
592 тыс. руб.
4. Расчет
частного норматива по запасу запасных частей.
QОТЧ=
650 тыс. руб.
ХОТЧ = 16500 тыс. руб.
ХПЛ = 17313,4 тыс. руб.
НЗЧ= (QОТЧ
/ ХОТЧ) * ХПЛ
НЗЧ= ( 650 / 16500 ) *
17313,4 = 682,04 тыс. руб.
5. Расчет
частного норматива по расходам будущих периодов.
НРБП = РБПНГ +
РБПСМ - РБПСП
РБПНГ = 0 тыс. руб. РБПСМ
= 218 тыс. руб. РБПСП = 102 тыс. руб.
НРБП = 0 + 218 - 102 = 116 тыс. руб.
6. Расчет
частного норматива по незавершенному производству.
Примечание:
Выпуск продукции в IV
квартале планового года составляет 30% годового.
Вид
продукции
|
Tц j (дней)
|
Кнзj
|
ТП
|
Спл
IV, тыс. руб.
|
Ннпj
|
Е
|
15
|
0,64
|
4500
|
1,500
|
216
|
Ж
|
8
|
0,58
|
12000
|
0,580
|
107,65
|
З
|
6
|
0,70
|
9200
|
0,710
|
91,45
|
Л
|
10
|
0,60
|
4000
|
0,100
|
8
|
О
|
3
|
0,75
|
2100
|
0,140
|
2,21
|
Р
|
4
|
0,68
|
5000
|
0,110
|
4,99
|
Ф
|
3
|
0,70
|
10000
|
0,09
|
6,3
|
qДНi
=
∑Nднj
* Сj
tнj
=
Tцj
*
Кнзj
Ннпj
= ∑ Tцj
*
Кнзj
* Nдн * Спл VI
Ннпj
=
(0,3/*∑ТП* Спл IV
* Tц j
* Кнзj)/90
Ннп = 436,6тыс. руб.
7. Расчет
частного норматива по готовой продукции.
qДНi
=
∑Nднj
* Сjсреднегод.
Вид
продукции
|
ТП
|
Сjсреднегод., тыс. руб
|
qДНi
=
ТП * Сjсреднегод./360
|
Е
|
4500
|
1,400
|
17,5
|
Ж
|
12000
|
0,570
|
19
|
З
|
9200
|
0,700
|
17,9
|
Л
|
4000
|
0,110
|
1,22
|
О
|
2100
|
0,140
|
0,82
|
Р
|
5000
|
0,110
|
1,53
|
Ф
|
10000
|
0,090
|
2,5
|
qДНi
=
∑Nднj
* Сjсреднегод/360
qДН=60,47
тыс. руб
Примечание:
tскл =
4 дня
tоф.д. =
2 дня
tн =
tскл
+ tоф.д.
tн =
4 + 2 = 6 дней
НГП=tН*qДН
НГП= 6 * qДН=6*60,47=362,82
тыс. руб.
Совокупный норматив
НОС=∑НОСi
НОС =
1018,5+16,36+592+682,04+116+436,6+362,82 = 3224,32 тыс. руб.
3. Финансовый результат.
Планирование
. Расчет выручки от продажи
продукции, работ и услуг.
Выручка от продажи - сумма денежных средств,
которая поступает предприятию за проданную продукцию, выполненные работы и
оказанные услуги. Впрпл - плановый размер выручки от
продажи продукции (работ, услуг) рассчитывается:
Впрпл = ∑РПjпл*Цj
Цj-
отпускная цена j-го изделия
в плановом году, р;
n - количество
номенклатурных позиций (j).
РПjпл-
плановый объем проданной продукции (работ, услуг) в натуральном выражении, шт.;
РПjпл
= ТПjпл
+ ГПнjпл
- ГПкjпл
ТПjпл
-
объем товарной продукции по плану, шт.;
ГПнjпл
, ГПкjпл
-
остатки готовой продукции (j)
на начало и конец года по плану, шт.
Вид
продукции
|
ТПjпл шт
|
ГПнjпл шт
|
ГПкjпл шт
|
РПjпл шт
|
Цj
руб
|
Впрjпл руб
|
Е
|
4500
|
200
|
0
|
4700
|
2700
|
12690000
|
Ж
|
12000
|
300
|
1300
|
13600
|
1200
|
16320000
|
З
|
9200
|
200
|
1100
|
10500
|
1000
|
10500000
|
Л
|
4000
|
0
|
100
|
4100
|
340
|
1394000
|
О
|
2100
|
0
|
200
|
2300
|
380
|
874000
|
Р
|
5000
|
100
|
300
|
5400
|
300
|
1620000
|
Ф
|
10000
|
0
|
2000
|
12000
|
210
|
2520000
|
Всего
|
92600
|
800
|
5000
|
52600
|
-
|
45918000
|
Впрпл = 45918000 руб.
2.Расчет прибыли до налогообложения
(бухгалтерская прибыль предприятия).
Пдно- прибыль до налогообложения
(бухгалтерская прибыль предприятия), р.
Пдно = Ппр+Соп+Свн
Ппр- прибыль (убыток) от продаж, р.;
Соп- сальдо операционных доходов и
расходов, р.;
Свн- сальдо внереализационных доходов
и расходов, р.;
Пвал - валовая прибыль предприятия -
показатель, характеризующий эффективность деятельности его основных
подразделений
Пвал = (Впр -
НДС - А) - Спрпроизв.
(ВПР - НДС - А) - выручка нетто от
продаж, т.р.;
НДС - налог на добавленную стоимость,
А - акциз;
НДС = Впр *18 / (100+18) = 0,153*Впр
НДС = 0,153*45918000 = 7025454 руб.
А = 0.
Спрпроизв. -
производственная себестоимость планового объема проданной продукции (работ,
услуг), р.:
Спрjпроиз.=
Стпjпроиз.
+ Стпнjпроиз.-
Стпкjпроиз.
Стпjпроиз.
- производственная себестоимость товарной продукции, р.
Стпjпроиз.
= ТПjпл*Ссреднегод
Стпнjпроиз.-
производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планового
года, р.
Стпнjпроиз.
= ГПнjпл
* СIVкв
отч
Стпкjпроиз.
- производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планового
года, р.
Вид
продукции
|
ТПjпл
|
Сср.год
|
Стпj
произ.
|
ГПнjпл
|
СIVкв отч
|
Стпнj
произ.
|
ГПкjпл
|
СIVкв пл
|
Стпкj
произ.
|
Е
|
4500
|
1400
|
6300000
|
200
|
1400
|
280000
|
0
|
1500
|
0
|
Ж
|
12000
|
570
|
6840000
|
300
|
560
|
168000
|
1300
|
580
|
754000
|
З
|
9200
|
700
|
6440000
|
200
|
700
|
140000
|
1100
|
710
|
782000
|
Л
|
4000
|
110
|
440000
|
0
|
100
|
0
|
100
|
100
|
10000
|
О
|
2100
|
140
|
294000
|
0
|
160
|
0
|
200
|
140
|
28000
|
Р
|
5000
|
110
|
550000
|
100
|
100
|
10000
|
300
|
110
|
33000
|
Ф
|
10000
|
90
|
900000
|
0
|
82
|
0
|
2000
|
90
|
180000
|
Спрпроизв. = 20575000 руб.
ПВАЛ = (45918000- 7025454 - 0) - 20575000 = 18317546руб. Спрполн-
полная плановая себестоимость проданной продукции, р.:
Спрполн= Спрпроиз.
+ Рком + Рупр
Рком - коммерческие расходы (затраты
по сбыту продукции), р.;
Рупр - управленческие расходы, р. Рком
и Рупр определяются по проценту к производственной
себестоимости всего планового объема проданной продукции по нормативу,
определенному предприятием на основе данных отчетного года.
3. Исходные данные для расчета
полной себестоимости:
Норматив
коммерческих расходов к производственной себестоимости реализованной
продукции, %1
|
25
|
Норматив
управленческих расходов к производственной себестоимости реализованной
продукции, %2
|
2,4
|
Ркомj
=
(Спрjпроиз.
* %1) / 100
Рупрj
=(Спрjпроиз.
* %2) / 100
Вид
продукции
|
Спрjпроиз.
|
Ркомj
|
Рупрj
|
Спрjполн
|
Е
|
6580000
|
1645000
|
157920
|
8382920
|
Ж
|
6254000
|
1563500
|
150096
|
7817500
|
З
|
5798000
|
1449500
|
139152
|
7386652
|
Л
|
430000
|
107500
|
10320
|
547820
|
О
|
266000
|
66500
|
6384
|
338884
|
Р
|
527000
|
131750
|
12648
|
671398
|
Ф
|
720000
|
180000
|
17280
|
7397280
|
Ском = 5143750 руб.
Супр = 483480 руб.
Спрполн = 32542454 руб.
Ппр= Пвал - Рком
- Рупр
Ппр= 18317546 - 5143750 - 483480 =
12690316руб.
4. Планируемый финансовый результат,
тыс.руб.
Прибыль
от сдачи имущества в аренду, Доп1
|
340
|
Дивиденды
по ценным бумагам, Доп2
|
300
|
Доход,
полученный от долевого участия в совместных предприятиях, Доп3
|
290
|
Затраты
на содержание предприятий (цехов), находящихся на консервации, Роп
|
-
|
Прибыль
от посреднических операций и сделок, Доп4
|
830
|
Соп = Доп - Роп
Доп - операционные доходы, р.;
Роп - операционные расходы, р.
Доп = Доп1 + Доп2
+ Доп3 + Доп4
Доп = 340000+300000+290000-0+830000 =
1760000 руб.
Роп = 0 руб.
Соп = 1760000 - 0 = 1760000 руб.
К операционным доходам относятся:
- проценты по суммам средств, числящихся на
банковских депозитных счетах предприятия, а также по облигациям, акциям,
депозитам и т.п.;
доходы от участия в прибылях других организаций;
операционные доходы, связанные с продажей или
арендой имущества предприятия: продажи основных средств, сдачи имущества в
аренду, государственной компенсации затрат на содержание законсервированных
производственных мощностей (мобилизационных фондов);
В состав операционных расходов
включаются:
проценты к уплате;
остаточная стоимость проданных активов;
расходы по прекращению нерентабельного
производства;
налоги и сборы, которые уплачиваются за счет
финансовых результатов (налог на имущество, налог на рекламу и т.д.)
Свн = Двн - Рвн
Двн - доходы по прочим
внереализационным операциям, р.
Рвн - расходы по прочим
внереализационным операциям, р.
СВН = 0 руб.
В состав доходов по прочим
внереализационным операциям включаются:
- суммы кредиторской и депонентской
задолженности, по которой истек срок исковой давности;
суммы, поступившие на погашение дебиторской
задолженности, списанной в прошлые годы в убыток, как безнадежной;
присужденные или признанные должником штрафы, пени,
неустойки;
прочие внереализационные доходы.
К расходам по прочим
внереализационным операциям относятся:
- суммы уценки запасов готовой продукции;
убытки от списания безнадежной дебиторской
задолженности, присужденные или признанные предприятием штрафы, пени,
неустойки;
другие виды санкций за нарушение хозяйственных
договоров;
убытки от списания недосдач материальных
ценностей, выявленных при инвентаризации,
судебные издержки;
прочие расходы.
Пдно= Ппр+Соп+Свн
ПДНО = 12690316 + 1760000 +
0 = 14450316 руб.
4. Планирование чистой прибыли
предприятия.
Конечным финансовым результатом деятельности
предприятия является
Пч - чистая прибыль предприятия, р.:
Пчист = Пдно -
Нпр
Нпр - налог на прибыль, который
рассчитывается в соответствии с законодательством, р.
Нпр = Sпр
* Пдно
Sпр -
ставка налога на прибыль, % (Sпр=
24)
НПР = 0,24 * 14450316 =
3468075,84 руб.
ПЧИСТ = 14450316 - 3468075,84 =
10982240,16 руб.
5. Использование чистой прибыли
предприятия.
За счет чистой прибыли предприятие финансирует
следующие виды затрат:
капитальные вложения в производственную
и непроизводственную сферы;
дивиденды и проценты на вложенный в
предприятие капитал;
отчисления в резервный фонд;
отчисления на благотворительные цели;
погашение кредитов инвестиционного
характера;
средства, направляемые на потребление,
не подлежащие отнесению на себестоимость продукции;
расходы, произведенные сверх
установленного законодательством лимита отнесения на себестоимость продукции
(командировочные расходы, расходы на рекламу, на подготовку кадров и др.).
Использование прибыли осуществляется списанием
перечисленных затрат на соответствующие бухгалтерские счета. При этом по выбору
предприятия возможен один из следующих вариантов финансирования:
а) все финансируемые затраты относятся непосредственно
на прибыль;
б) из прибыли создаются фонды-посредники, а
затраты относятся на эти фонды:
фонд накопления (используется для финансирования
производственного и социального развития предприятия);
фонд социальной сферы (используется для
финансирования средств, направляемых на потребление и не относящихся на
себестоимость)
– фонд потребления (используется для
содержания объектов соцкультбыта).
Достоинством этих фондов является возможность
контроля использования прибыли путем сопоставления величины и сроков плановых
затрат с фактическими.
ПЧИСТ = 10982240,16 руб.
Возможные
варианты распределения чистой прибыли:
|
В
%
|
В
руб. ((%*Пч) / 100)
|
1.
Отчисления в резервный фонд:
|
22
|
2416092,835
|
2.
Доля остаточной прибыли, направляемая в:
|
|
|
фонд
накопления:
|
28
|
3075027,245
|
фонд
социальной сферы:
|
30
|
3294672,048
|
фонд
потребления:
|
20
|
2196448,032
|
4. Рекомендации по повышению
эффективности деятельности предприятия
1. Структура плановой прибыли, доля
прибыли остающейся в распоряжение предприятия.
При всей огромной значимости финансовых ресурсов
и капитала для деятельности предприятия реальный практический смысл они
приобретают, когда получены в его распоряжение. В первую очередь это выручка от
реализации продукции (работ, услуг).
ВПРПЛ
- плановый размер выручки от продажи продукции (работ, услуг), руб.
|
45918000
|
ПВАЛ
- валовая прибыль предприятия, руб.
|
18317546
|
ППР
- прибыль (убыток) от продаж, руб.
|
12690316
|
ПДНО
- прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль предприятия), руб.
|
14450316
|
ПЧИСТ-
чистая прибыль предприятия, руб.
|
10982240,16
|
Доля прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия:
d = (ПЧИСТ
/ ПДНО.)*100%
d =
(10982240,16/14450316 )*100% = 76%
2. Рентабельность основных
производственных фондов.
(характеризует величину прибыли, приходящейся на
1 руб. основных производственных фондов)
р = (ПДНО / (ОС+Нос))*100%
ПДНО =14450316 руб.
ОС = 17313340 руб.
Нос = 3224320 руб.
р = (14450316/ (17313340+3224320)) * 100 = 70%
Рентабельность, равная 70%, - достаточно хороший
показатель.
3. Рентабельность важнейших видов
продукции.
pпрj
= ( Ппр / Спрjполн
)
* 100%
Таблица
Вид
продукции
|
Ппр
тыс. руб
|
Спрjполн тыс. руб
|
pпрj, %
|
Е
|
2365,5
|
8383
|
28%
|
Ж
|
5855,4
|
7818
|
75%
|
З
|
1506,8
|
7387
|
20%
|
Л
|
632,9
|
548
|
115%
|
О
|
401,4
|
339
|
118%
|
Р
|
700,7
|
671
|
104%
|
Ф
|
1217
|
7397
|
16%
|
Рентабельность в 20 % и более можно считать
хорошим показателем. Все изделия кроме Ф рентабельны. Изделие О имеет самую
высокую рентабельность (118%) . Самую низкую рентабельность (отрицательную)
имеет изделие Ф (16%).
4. Оборачиваемость запасов
товарно-материальных ценностей.
Коэффициент оборачиваемости (число оборотов в
течение какого либо периода)
нормирование рентабельность фондоотдача амортизационный
Коб тмц = Спрполн /
(Нос - Нрбп)
Спрполн = 32542454 руб.
Нос = 3224320 руб.
Нрбп= 116000 руб.
К об тмц = 32542454/ (3224320 -
116000) = 10,5
Длительность одного оборота
Тоб = Т / Коб тмц
Тоб = 360 / 10,5 = 34,3 (дней)
Т =360 (число дней в периоде (за год))
5. Фондоотдача основных
производственных фондов.
(обобщающий показатель использования основных
фондов. Характеризует объем продукции, полученный с одного рубля стоимости
основных производственных средств (фондов))
fо = ВН(ТП) / ОС
ВН(ТП) - объем валовой или товарной продукции в
ценах нетто, руб.
ТП = Впр / 1,18
Впр = 45918000 руб.
ТП = 45918000/ 1,18 = 38913559,32 руб.
ОС - среднегодовая стоимость основных
средств предприятия, руб.
ОС =17313340 руб.
fо = 38913559,32 /
17313340 = 2,25 руб / руб
6. Затраты на 1 рубль товарной
продукции.
(показатель, характеризующий эффективность
затрат)
Зтп = Спрполн /
ТП
Спрполн = 32542454 руб.
ТП = 38913559,32 руб.
Зтп = 65682344 / 38913559,32 = 1,69
руб.
Чем меньше затраты на 1 руб. товарной продукции,
тем лучше для предприятия. Наш показатель говорит о том, что затраты на каждый
рубль товарной продукции равны 1 рублю 69 копейкам.
Рекомендации по повышению
эффективности деятельности предприятия.
Вид
продукции
|
Выводы
и рекомендации
|
Е
|
Изделие
приносит достаточно большую прибыль, но достаточно низкую рентабельность.
Имеет смысл сохранить товарную позицию, увеличив рентабельность.
|
Ж
|
Изделие
приносит первую по величине прибыль, имеет относительно высокую
рентабельность. Есть смысл сохранять товарную позицию, стремясь к увеличению
рентабельности. Есть смысл сохранять товарную позицию, по возможности
увеличив рентабельность. Можно увеличить выпуск продукции, если рынок не
переполнен данным товаром. Если это так, то нужно искать новые рынки сбыта, и
все же производить изделие Ж больше, так как оно достаточно выгодно
предприятию.
|
3
|
Изделие
приносит третью по величине прибыль, но имеет небольшую рентабельность. Есть
смысл сохранять товарную позицию, стремясь к увеличению рентабельности.
|
Л
|
Изделие
приносит небольшую прибыль, но зато имеет очень высокую рентабельность. Есть
смысл сохранять товарную позицию. Можно даже увеличить выпуск продукции, если
рынок не переполнен данным товаром.
|
О
|
Изделие
приносит очень маленькую прибыль, но зато имеет очень высокую рентабельность.
Есть смысл сохранять товарную позицию. Можно даже увеличить выпуск продукции,
если рынок не переполнен данным товаром.
|
Р
|
Изделие
приносит небольшую прибыль, но зато имеет очень высокую рентабельность. Есть
смысл сохранять товарную позицию. Можно даже увеличить выпуск продукции, если
рынок не переполнен данным товаром.
|
Ф
|
Изделие
приносит достаточно большую прибыль, но имеет самую низкую рентабельность
(16%). Имеет смысл сохранить товарную позицию, увеличив рентабельность.
|
1. Расчет амортизационных отчислений
А) Здания
Б) Сооружения
В) Машины и оборудование
Г) Транспортные средства
Д) Вычислительная техника
2. Планирование потребности в
оборотных средствах.
дн.
дн.
=0 дн.
= дн.
Hнп =233334,2+243048,3+488400+107648+18405,3+2205+6364,8+5964=1105369,6
продукт
|
(дн)(тыс. р)
|
|
|
А
|
tн
=12*0,52=6,24
|
qн =790=37393,3Hнд =37393,3*6,24=233334,2
|
|
Г
|
tн =18*0,52=9,36
|
qн
=950=25966,7Hнд =25966,7*9,36=243048,3
|
|
Д
|
tн =11*0,60=6,6
|
qн
=3700=74000Hнд =74000*6,6=488400
|
|
Ж
|
tн =8*0,58=4,64
|
qн
=580=23200Hнд =23200*4,64=107648
|
|
М
|
tн =7*0,58=4,06
|
qн
=340=4533,3Hнд =4533,3*4,06=18405,3
|
|
О
|
tн=3*0,75=2,25
|
qн
=140=980Hнд =980*2,25=2205
|
|
П
|
tн
=3*0,72=2,16
|
qн
=260=2946,7Hнд =2946,7*2,16=6364,8
|
|
Т
|
tн
=3*0,70=2,1
|
qн
=71=2840Hнд =2840*2,1=5964
|
|
1105369,6
|
|
) H=qдн*tн
4 + 2 = 6
дн.
|
А
|
Г
|
Д
|
Ж
|
М
|
О
|
П
|
H=qдн*tн
|
6*800*47,3
|
6*1000*27,3
|
6*3600*20
|
6*570*40
|
6*340*13,3
|
6*140*7
|
6*260*11,3
|
H
|
227040
|
163800
|
432000
|
136800
|
27132
|
5880
|
17628
|
1027080
|
|
. Планирование финансового
результата.
Расчет выручки от продаж продукции,
работ, услуг.
А) РПjпл=
ТПjпл+ГПнjпл-ГПкjпл
РПАпл = 14200+1200-2100=
13300
РПГпл = 8200+100-200= 8100
РПДпл = 6000+380-100= 6280
РПЖпл = 12000+300-1300=
11000
РПМпл = 4000+100= 4100
РПОпл = 2100-200= 1900
РППпл = 3400+400-100= 3700
РПТпл = 12000+1000-1000=
12000
Б) В
= 13300*2000=26600000
В =8100*2000=16200000
В =6280*5000=31400000
В =11000*1200=13200000
В =4100*760=3116000
В =1900*380=722000
В =3700*760=2812000
В =12000*200=2400000
В) ΣВ=124494000
Расчет прибыли до налогообложения
(бухгалтерской прибыли предприятия)
Спр
призв = ΣСпрjпризв
С пр Апризв =14200*
800+1200*790-2100*790=10649000
С пр Гпризв =8200*1000+100*1000-200*950=8110000
С пр Дпризв =6000*3600+380*3600-100*3700=22598000
С пр Жпризв =12000*570+300*560-1300*580=6254000
С пр Мпризв =4000*340+100*320=1392000
С пр Опризв =2100*140-200*140=266000
С пр Ппризв =3400*260+400*250-100*260=958000
С пр Тпризв =12000*70+1000*70-1000*71=839000
ΣСпрjпризв=14200*
800+1200*790-2100*790+8200*1000+100*1000-200*950+6000*3600+380*3600-100*3700+12000*570+300*560-1300*580+4000*340+100*320+2100*140-200*140+3400*260+400*250-100*260+12000*70+1000*70-1000*71=51066000
Пвал=Внетто-Спрjпризв=Внетто/1,18-Спрjпризв
Пвал=124494000/1,18-51066000=54437389,83
Ппр=Пвал-Рком-Рупр
Рком и Рупр =% от ΣСпрjпризв
Ппр=54437389,83-0,25*51066000-0,024*51066000=30129973,83
Пдно=Ппр+Сон+Свн=Ппр+Собщ=30129973,83+340000+300000+290000+830000=31889973,83
Планирование чистой прибыли
предприятия
Пч=Пдно*(1-0,24)=
31889973,83*0,76=24236380,11
Использование чистой прибыли.
Пч:
рабочие
собственники
предприятие( >10% от УК)
Отчисления в резервный фонд составляют 22% от
чистой прибыли и обусловлены либо тем, что предприятие находится в нестабильном
положении и необходимы средства на случай убыточности продаж( чтобы не потерять
платежеспособность), либо этот фонд только начал формироваться, и поэтому сумма
отчислений велика. Отчисления в фонд накопления составляют 28%. Это говорит о
том, что предприятие либо планирует расширяться и модернизироваться или уже
этим занято, либо занимается социальным развитием предприятия. Возможно,
охватываются обе эти сферы. Доля средств, поступающих в фонд социальной сферы,
составляет 30% от величины чистой прибыли.
Можно сказать, что предприятие тратит довольно
много средств на данную сферу (содержание объектов соцкультбыта). Получается,
что, фактически, треть чистой прибыли уходит в никуда. В связи с эти, я считаю
необходимым уменьшить величину отчислений в фонд социальной сферы на 6-8% и
перераспределить эти средства между фондом накопления и отчислениями в
резервный фонд. Т. е больше средств будет расходоваться на развитие предприятия
и его модернизацию, величина себестоимости уменьшится, продажи возрастут, и,
как следствие, увеличится прибыль предприятия.
Рентабельность производственных
фондов и важнейших видов продукции:
Фондоотдача основных
производственных фондов:
Выводы
Проанализировав выше приведенные
расчеты, можно сделать вывод, что, во-первых, рентабельность производственных
фондов очень высокая, следовательно, они довольно быстро себя окупят, а затем
будут приносить хорошую прибыль. Во-вторых, рентабельность важнейших видов
продукции очень высока, а, значит, и прибыль велика, т.е производство данных
видов продукции является очень выгодным, в особенности товаров Д и М, т.к
затраты на 1 рубль этой продукции очень малы по сравнению с затратами на другие
виды.
Также следует отметить, что
коэффициент оборачиваемости очень велик, следовательно, деньги находятся не в
замороженном состоянии, а постоянно работают.
Т.к. величина прибыли предприятия от
основной деятельности превышает величину прибыли от побочной деятельности, то
можно с уверенность сказать, что предприятие имеет устойчивое положение.