Экономика общественного сектора
Оглавление
Введение
.Бюджетный федерализм
.Общественные блага
.Классификация налогов
Заключение
Список литературы
Введение
Экономика общественного сектора давно и прочно заняла свое место в ряду других курсов, которые традиционно преподаются в зарубежных университетах. В нашей стране эта дисциплина лишь с 2011 г. вошла в состав Федеральных государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования.
Методологические основы исследования общественного сектора экономики были заложены ведущими зарубежными экономистами Дж. М. Кейнсом, Дж. Стиглицем, Дж. Гэлбрейтом, Дж. Стиглером, Э. Остром и др. Однако, степень изученности этого феномена в настоящее время следует оценить как явно недостаточную. Особенно актуальной эта проблема представляется в условиях повышения роли государства как экономического контрагента на современных рынках. Возрастание роли государства сопровождается расширением перечня форм и методов, применяемых им в области преодоления разного рода рыночных «ловушек».
Цель работы - рассмотрение трех разделов теории экономики общественного сектора: проблем бюджетного федерализма, общественных благ и классификации налогов.
Работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе описываются основы и функции бюджетного федерализма. Вторая глава посвящена рассмотрению общественных благ. В третьей главе перечисляются виды налогов.
Задачами исследования являются: описание методологии и российской практики построения бюджетного федерализма, концепции общественных благ, рассмотрение классификации и особенностей построения налоговой системы РФ.
.Бюджетный федерализм
Одной из важнейших функций бюджета (государственных финансов в целом) как инструмента государственного регулирования при любом устройстве является выравнивание (перераспределение) доходов между группами граждан (в пользу попавших в зону объективных социальных рисков: болезнь, старость, безработица, бедность и т.д.), а также между регионами страны для обеспечения сопоставимых условий жизнедеятельности в разных точках единого государства и территориального развития. Это является актуальной бюджетной функцией как для унитарных стран, так и для государств с федеративным устройством. Тем не менее, отличия состоят в методах достижения указанных целей и используемых финансовых инструментах.
Суть бюджетного федерализма заключается в нахождении оптимума при децентрализации властных полномочий как расходных, так и доходных для усилении самостоятельности регионов и муниципалитетов, но сохранении целостности страны, достижения ее устойчивого социально-экономического и территориального развития.
Бюджетно-налоговый федерализм, ставя задачу разрешения противоречий между уровнями власти при делении природных ресурсов, экономической базы, доходных источников, обозначает четкую цель - обеспечение населения сопоставимым набором общественных благ на всей огромной и неравномерно развитой территории страны, а также предлагает три необходимых механизма для достижения поставленных задач.
Первый из них - распределение расходных полномочий и расходов между всеми уровнями власти и бюджетной системы, второй - наделение каждого уровня соответствующими доходными источниками для реализации расходных полномочий, и в случае их несовпадения - третий механизм, а именно - межбюджетное выравнивание, т.е. предоставление финансовой помощи для сбалансированности бюджетов.
Отношения между органами власти и, соответственно, бюджетами разного уровня существуют в любом государстве с административно-территориальным делением, однако основываются они на разных основах (принципах). В государствах с унитарным устройством существует высокая централизация бюджетных прав и ресурсов на уровне центрального правительства при гораздо более низкой их концентрации у нижестоящих органов власти. Бюджетные системы государств с федеративным устройством построены на противоположных принципах, главными из которых являются самостоятельность и равноправие бюджетов разных уровней в рамках соблюдения баланса интересов органов власти всех уровней и населения.
Многообразие принципов бюджетного федерализма сводится к трем ключевым - единству бюджетной системы, её сбалансированности и реальной самостоятельности бюджетов разного уровня.
Выделив из всего многообразия аспектов рассматриваемого явления наиболее существенные, определим бюджетный федерализм как систему отношений (политико-правовых, экономических, финансовых), которые направлены на поиск баланса интересов Федерации, её субъектов и органов местного самоуправления для достижения устойчивого территориального развития, обеспечения доступности потребления основных общественных благ населением. Для этого используются три составляющие:
·разграничение расходных полномочий и расходов по уровням власти;
·разграничение налогов и других доходов в соответствии с распределенными расходами;
·перераспределение финансовой помощи (межбюджетных трансфертов) для сбалансированности бюджетов.
Термины «бюджетный федерализм», «межбюджетные отношения» и «регулирование бюджетов» часто пересекаются, однако между ними нельзя ставить знак равенства. Необходимо уточнение их иерархической соподчиненности.
Бюджетный федерализм как система отношений выходит за рамки чисто бюджетных отношений и включает правовые, экономические, бюджетные, налоговые отношения между Федерацией, её субъектами, органами местного самоуправления, основанные на их противоречивой взаимосвязи.
Бюджетное регулирование, в свою очередь, является комплексом механизмов управления (регулирования) бюджетной системы в целях обеспечения её сбалансированности. Оно является неотъемлемой её составляющей, главные формы регулирования - достижение вертикальной и горизонтальной сбалансированности этой системы.
Вертикальная сбалансированность проявляется через процесс устранения несоответствия между объемом обязательств каждого уровня власти по расходам с доходным потенциалом бюджетов каждого уровня по вертикали: федеральный бюджет - субфедеральные бюджеты - местные бюджеты.
Горизонтальным выравниванием бюджетов называется межбюджетное выравнивание или межбюджетные отношения. Они могут быть определены как объективно обусловленная система оказания помощи региональным и местным бюджетам.
Очевидно, что межбюджетные отношения не могут отождествляться со всей совокупностью отношений бюджетного федерализма. Бюджетный федерализм существенно шире, он представляет собой систему бюджетно-налоговых отношений, которая предполагает реальное участие всех звеньев бюджетной системы в едином бюджетном процессе, в равной степени ориентированном на учет интересов всех его участников.
В современной практике межбюджетных отношений в Российской Федерации на региональном уровне реализуется единая система антикризисных мер, которая софинансируется из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ, в том числе муниципальных образований. В Программе антикризисных мер Правительства РФ определены основные цели и направления мер региональной антикризисной политики, которая реализуется самостоятельно субъектами Федерации с помощью федерального центра. Реализуемые меры основаны на:
·поддержании сбалансированности региональной бюджетной системы с целью безусловного исполнения обязательств перед гражданами, выплатах заработной платы работникам бюджетной системы, оплате первоочередных расходов;
·содействии занятости населения, сохранении и создании рабочих мест. Поддержание сбалансированности бюджетной системы обеспечивается как предоставлением поддержки бюджетам субъектов Российской Федерации с помощью средств из федерального бюджета, так и проведением ответственной политики на региональном уровне, основанной на:
·оптимизации бюджетных расходов и реструктуризации бюджетной сети;
·пересмотре параметров бюджета региона, в том числе путем отказа от необязательных капитальных вложений;
·недопущении роста кредиторской задолженности по первоочередным обязательствам;
·отказе от пополнения доходной базы бюджета субъекта Российской Федерации за счет снижения доходной базы местных бюджетов.
Финансовый кризис выявил необходимость усиления и активизации взаимодействия звеньев бюджетной системы на основе принципов, утвержденных Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом РФ и законодательством республик, краев и областей. В новых формах и посредством новых антикризисных механизмов следует применять такие принципы бюджетной системы, как: единство, сбалансированность, самостоятельность, результативность и эффективность использования бюджетных средств.
.Общественные блага
доход бюджетный федерализм налоговый
Общественные блага являются результатом функционирования общественного сектора. Должно существовать соответствие между доходами и расходами государства и предъявляемым гражданами потребностям в конкретных общественных благах. Крайне важно понимать особенности общественных благ, уметь их распознавать, находить оптимальные варианты обеспечения ими потребителей и анализировать возможности замещения общественных благ частными, а также сопоставлять бюджеты всех уровней с реальным спросом и фактическим предложением общественных благ. Это необходимо для обоснования социально-экономической политики.
Впервые концепция общественного блага была выдвинута в 1954 г. американским профессором П. Самуэльсоном.
К числу общественных благ относят некоторые материальные объекты. Однако, чаще это блага нематериальные, не похожие на обычные товары. Тем не менее это вполне реальные экономические блага, поскольку, с одной стороны, они обладают полезностью для потребителей, а с другой - их создание требует затрат ресурсов, которые могли бы быть использованы для производства других благ.
Общественные блага обладают двумя свойствами:
·увеличение числа потребителей блага не влечет за собой снижения полезности, доставляемой каждому из них;
·ограничение доступа потребителей к такому благу практически невозможно.
Первое свойство называется несоперничеством в потреблении, а второе - неисключаемостью. Блага, не обладающие этими свойствами, называются частными.
Общественные блага в зависимости от комбинации их свойств (критериев) можно классифицировать по-разному, один из вариантов классификации представлен на рис. 1.
Рис. 1.Классификация общественных благ.
Свойства общественных благ являются взаимосвязанными. По-видимому, все производимые людьми блага, обладающие неисключаемостью, характеризуются в то же время и несоперничеством в потреблении (хотя бы в некоторых пределах). В противном случае это были бы блага, потребление которых было бы сугубо индивидуальным, но при этом не поддавалось бы какому-либо упорядочению, будь то на основе оплаты, очереди, нормирования или как-то иначе. Даже если бы подобный товар мог быть изобретен, никакая реальная экономика не создала бы стимулов для его производства. В то же время, чем сильнее выражено несоперничество, тем, при прочих равных условиях, вероятнее неисключаемость.
В отношении многих благ, пригодных для совместного потребления в широких, однако конечных пределах, возникает проблема выбора: либо предоставлять их в качестве общественных, открывая свободный доступ для всех желающих, либо вводить стабильные, усредненные цены, не позволяющие поддерживать оптимальную нагрузку, либо, наконец, идти на увеличение трансакционных издержек, добиваясь строгого соответствия цен колеблющемуся спросу при предложении, фиксированном на уровне границ несоперничества. Все три варианта могут привести к потерям эффективности, и выбор оптимального варианта должен рассматриваться применительно к конкретным обстоятельствам.
Общественные блага еще называют коллективными. Этот термин чаще применяется, когда речь идет о благах, которые потребляются сравнительно небольшой группой. В этом случае для благ характерны сравнительно узкие границы несоперничества, а неисключаемость, по определению, не распространяется на тех, кто в группу не входит.
Общественные блага не становятся объектами обычных рыночных сделок; соответственно, предпочтения не проявляются в привычных формах спроса. Тем не менее, спрос на общественные блага может существовать латентно, как восприятие потребителем полезности каждого из них в сопоставлении с другими благами. Другими словами, как оценка того количества иных благ или денежных сумм, от которых потребитель согласился бы отказаться ради получения дополнительной единицы данного блага. Спрос на общественное благо, как и на частное, по сути, предполагает цену, которую индивид потенциально был бы готов за него уплатить при том или ином объеме потребления.
Спрос населения и на частные, и на общественные блага формируется как суммирование индивидуального спроса. Однако, если применительно к частным благам суммирование является горизонтальным, то применительно к общественным благам происходит вертикальное суммирование функций индивидуального спроса
Так как отличительная черта государства - законное право принуждения, то имеет смысл использовать потенциал общественного сектора только в тех случаях, когда издержки и негативные последствия принуждения, как минимум, уравновешиваются его позитивными последствиями. Наиболее очевидна целесообразность участия государства в удовлетворении потребностей в чистых общественных благах.
Очень часто участие государства заключается в применении регулятивных мер, например, установлении предельных цен в ситуации естественной монополии, специальных налогов на производителей, создающих негативные экстерналии, или контроля за поставщиками, имеющими существенные информационные преимущества перед потребителями.
На этом основано действие общественного сектора, но лишь в лице регулирующих и контролирующих звеньев государственного аппарата, непосредственные результаты деятельности которых несомненно относятся к категории общественных, а не частных благ. Потребность в бюджетном финансировании в подобных случаях также сводится к содержанию этих органов.
.Классификация налогов
Доходы государственного сектора в основном состоят из налоговых платежей - установленных законодательством регулярных платежей в государственный бюджет.
Наиболее традиционным является разделение налогов по экономическому содержанию на прямые и косвенные.
Прямыми называются налоги, которыми непосредственно облагаются
имущество или доход налогоплательщика. Они начисляются на текущий или капитальный доход, получаемый от использования земли, труда, капитала, и служат важнейшим инструментом воздействия на воспроизводство общественного капитала. Примером прямого налога является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, имущество
юридических или физических лиц, добычу природных ископаемых и др. Поэтому прямые налоги называют налогами с доходов. Такой налог выплачивает производитель товара, получатель дохода, владелец недвижимости.
Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара. Косвенные налоги основаны на косвенном обложении предметов потребления, т.е. это налоги на расходы. Примеры косвенных налогов - налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины и т.д.
Косвенные налоги, как правило, включаются в цену товара и в конечном итоге выплачиваются потребителем. Следовательно, такой налог фактически платит покупатель, а продавец товара, по существу, становится сборщиком таких налогов.
В мировой практике существуют налоговые системы, которые:
·либо основываются в большей степени на прямых налогах, которые концентрируются на уровне центрального правительства и свидетельствуют о существенном влиянии на регулирование воспроизводственных процессов. В такой системе действует принцип: «один налог в один бюджет». Этот тип налоговой системы используют США, Канада;
·либо ориентируются на взимание косвенных налогов, что говорит об определенном ослаблении регулирования воспроизводственных процессов со стороны центрального правительства. При этом действует принцип «один налог в разные бюджеты», речь идет и о прямых, и о косвенных налогах. Этот тип налоговой системы используется в ряде европейских стран - Германии, Франции и т.д. Поскольку косвенные налоги собрать легче, чем прямые, в большинстве стран, вставших на путь рыночного развития, присутствует рост доли косвенных налогов в структуре бюджетных доходов;
·третий тип налоговых систем - в поиске баланса между двумя первыми, в настоящее время многие страны, в том числе Российская Федерация, строят свои налоговые системы путем сочетания первых двух типов.
Налоговая система также должна быть максимально прозрачной. Потребители должны иметь представление о том, куда и в каких объемах направлены собранные государством денежные средства. Налоговая структура обязана четко реагировать на изменения, диктуемые политическим процессом и изменениями в законодательстве. При этом государство должно постоянно обращаться к гражданам за оценкой того, как расходуются налоговые поступления.
Налоговые доходы, являющиеся основным источником доходов бюджетов, разделяются на собственные налоги, поступающие в один уровень бюджетной системы, и налоги закрепленные, которые в определенной пропорции разделяются между разными уровнями бюджета.
Налоговым кодексом РФ определены: 8 федеральных, 3 региональных, 2 местных налога и 4 специальных налоговых режима.
Учитывая, что в нашей стране бюджетная система построена с учетом федеративного устройства государства, налоговая система включает налоги, поступающие в какой-либо один уровень бюджетной системы, а также налоги, которые делятся между бюджетами.
Федеральные налоги и сборы:
·Налог на добавленную стоимость (НДС).
·Акцизы.
·Налог на прибыль.
·Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
·Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
·Водный налог.
·Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
·Госпошлина.
Региональные налоги:
·Налог на имущество организаций.
·Налог на игорный бизнес.
·Транспортный налог.
Местные налоги:
·Земельный налог.
·Налог на имущество физических лиц.
К налогам, которые делятся между бюджетами разных уровней, относятся налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налоги на малый бизнес, другие налоги.
Существуют также специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать введение федеральных налогов, не указанных выше. Порядок установления таких налогов и порядок введения в действие и применения специальных налоговых режимов определяется Налоговым Кодексом РФ. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
К ним относятся:
·Упрощенная система налогообложения для субъектов малого бизнеса;
·Система налогообложения в виде единого дохода на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
·Единый сельскохозяйственный налог;
·Система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
Помимо общих налогов в России взимаются также целевые налоги, поступающие в специальные бюджетные и внебюджетные фонды. Наиболее
важными из них являются страховые взносы, направляемые в государственные внебюджетные фонды социального страхования: Пенсионный фонд, Фонд Социального страхования, фонды Обязательного медицинского страхования.
Заключение
Таким образом, общественный сектор экономики представляет собой достаточно устойчивую институциональную структуру, сформировавшуюся в течение длительного периода развития экономических отношений.
В работе были рассмотрены основы бюджетного федерализма в России и в мировой практике. Дана характеристика особенностей межбюджетных отношений в России, форм и современных методов реализации. Перечислены цели и направления мер антикризисной политики, направленной на усиление и активизацию взаимодействия звеньев бюджетной системы.
Во второй главе описана методологии теории общественных благ, перечислены примеры и свойства общественных благ, приведена классификация.
Третья глава посвящена рассмотрению видов налогов. Она содержит писание основ налоговой системы РФ, особенностей построения налоговых систем РФ и других стран. Построение эффективной налоговой системы государства является основой формирования устойчивого бюджета.
Список литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
.Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора: Учебник/ Под ред. П.В. Савченко, И.А. Погосова, Е.Н. Жильцова. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 763 с.
.Пономаренко Е.В. Экономика и финансы общественного сектора. Учебник для магистров. - М.: МИГСУ, 2011. - 348 с.
.Экономика общественного сектора: учебник для вузов / под ред. Л. И. Якобсона, М. Г. Колосницыной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 558 с.
.Экономика общественного сектора: учебное пособие / сост. О. В. Натробина. - Астрахань: Издательский дом «Астраханский университет», 2013. - 236 с.
.Кибилдс А.А. Современные направления развития межбюджетных отношений в Российской Федерации // Экономические науки. - 2011. - №5 (78). - С. 300-301.
.Садовникова Е.Н. Парадоксы общественных благ // Современные исследования социальных проблем. - 2011. - №4.
.Тамбовцев B. Общественные блага и общественные интересы: есть ли связь? // Вопросы экономики, 2014, №11. - с.25-40
10.Молчанов И.Н. Экономика общественного сектора [Электронный ресурс]. Режим доступа: <http://socsfera.narod.ru> (дата обращения 25.04.2015).