Управление проблемными кредитами в банках второго уровня: казахстанский и международный опыт

Министерство образования и науки Республики Казахстан

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: "Управление проблемными кредитами в банках второго уровня: казахстанский и международный опыт"

по специальности "Финансы"

Выполнил студент

Научный руководитель к. э. н., доцент

Павлодар, 2015

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты проблемных кредитов

1.1 Управление кредитным портфелем банка

1.2 Понятие неработающих кредитов и работа коммерческого банка с проблемными кредитами

1.3 Зарубежный опыт управления проблемными кредитами в коммерческих банках

2. Анализ системы управления проблемными кредитами на примере АО "Цеснабанк"

2.1 Характеристика деятельности банка и его основные экономические показатели

2.2 Анализ кредитного портфеля

2.3 Механизм управления проблемными кредитами в банке

3. Проблемы и пути улучшения качества управления проблемными кредитами

3.1 Анализ проблемных кредитов в банках второго уровня Республики Казахстан

3.2 Оценка кредитного портфеля системообразующих банков республики Казахстан

3.3 Проблемы управления кредитным портфелем банка

3.4 Совершенствование механизма управления проблемными кредитами

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы исследования. Банки постоянно сталкиваются с нестабильностью и неуверенностью, вызванными многими причинами, такими как, к примеру, отсутствие квалифицированного банковского персонала, не достаточное количество грамотных, честных, опытных клиентов - заемщиков, постоянно изменяющиеся законодательство, а главное они вынуждены действовать в условиях нестабильности финансовых рынков.

Казахстанские коммерческие банки, участвующие в процессе кредитования, сегодня подвержены как внутренним, так и внешним испытаниям. Поэтому неизбежно, даже при самой лучшей кредитной политике возникают кредитные потери. Банки, как правило, не выдают "плохих" ссуд, последние таковыми становятся в процессе их использования. Репутация банка может быть серьезно подорвана увеличением доли проблемных ссуд, что в свою очередь, может повлиять на позицию банка на рынке кредитных ресурсов [1].

Отсутствие хорошо проработанного законодательства, несовершенная система регистрации залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности банков второго уровня на залог еще больше увеличивает рискованность операций и нестабильность.

Для крупнейших банков, значительный разброс многочисленных филиалов, и значительные трудности со связью, еще больше усложняет контроль качества процесса выдачи кредитов.

Управление проблемными кредитами - комплекс мер направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятных событий, уменьшение негативных последствий их возникновения.

Система управления проблемными кредитами при кредитовании компаний заемщиков как правило, построена на основе взаимодействия независимых специализированных служб Управления кредитными рисками, разработке и внедрению единых стандартов по документации; а также соблюдении процедур регламентирующих взаимоотношения между подразделениями при проведении кредитных операций.

Управление кредитными рисками предполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчета их величины, мониторинга текущего состояния заемщика и контроля сделки. Этот механизм основан на распределении полномочий и ответственности между подразделениями и коллегиальными органами управления банка [2].

В связи с вышеперечисленным, возрастает необходимость изучения как зарубежного, так и отечественного опыта изучения существующих методик управления проблемных кредитов в практике банков, причин их возникновения, факторов, способствующих появлению и развитию рисков у банков. Но главным является не только выявление причин появления рисков, но анализ возможных методов минимизации кредитных рисков, и создание систем управления проблемными кредитами и возврата долговых обязательств со стороны клиента, без потерь для банков второго уровня с учетом требований законодательства Республики Казахстан, нормативно-правовых актов, а также инструктивных материалов Комитета финансового надзора Республики Казахстан и внутренних регламентов банков второго уровня.

С учетом всех этих факторов, тема дипломной работы является весьма актуальной для изучения.

Цель работы: изучить особенности современной практики управления проблемными кредитами в банках второго уровня Республики Казахстан и внести предложения по совершенствованию действующей практики.

Задачи работы:

Рассмотреть теоретические аспекты возникновения проблемных кредитов.

Провести анализ действующей практики управления проблемными кредитами на материалах банков второго уровня и системообразующих банков РК.

Выявить проблемы и перспективы деятельности банков в работе с проблемными кредитами.

Рассмотреть возможности принятия международного опыта работы с проблемными кредитами для банков второго уровня в РК.

Объектом исследования является банковская система Республики Казахстан.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие при управлении проблемными кредитами банков второго уровня.

Научная новизна работы состоит в уточнении понятия "проблемные кредиты", уточнении составных частей экономических процессов, возникающих в процессе минимизации кредитных рисков в банке, анализе проблемных кредитов банковского сектора в целом и системообразующих банков в отдельности.

Теоретической основой работы являются учебники, учебные пособия, а также исследования зарубежных, казахстанских и российских ученых по вопросам банковского кредитования и решения проблем с просроченной задолженностью, в частности, Абишева А.А., Святова С.А., Хамитова Н.Н., Искакова У.М., Сейткасымова А.Г., Новикова И.А., Чумаченко Б.П., Шалгимбаевой Г.Н. Челекбай А.Д., а также российских ученых Лаврушина О.И. и Валенцевой Н.И., Жукова Е.Ф., Колесникова Г.П. и Кроливецкой О.И., Севрук В.Т. и исследования зарубежных ученых, таких как Вальравен К.Д., Диана Мак Нотон, Блуфорд Х. Путнам, Питер С. Роуз, Эдгар М. Морсман-младший.

Практической основой работы являются материалы банков второго уровня РК и КФН РК.

Методологической основой работы являются нормативно-правовые акты Комитета Финансового надзора Республики Казахстан, внутренние инструктивные материалы банков второго уровня РК.

проблемный кредит банк казахстан

Практическая значимость работы состоит в анализе действующей практики работы с проблемными кредитами и выработке предложений по совершенствованию действующей практики банков Казахстана.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1. Теоретические аспекты проблемных кредитов

1.1 Управление кредитным портфелем банка

Проблемный кредит - это кредит, для погашения которого в соответствии с условиями договора у заемщика нет финансовых возможностей. Изучение политики банков и государственных структур в отношении подобных кредиторов показывает, что эти кредиты имеют, по крайней мере, одну из следующих особенностей:

У заемщика наблюдаются негативные тенденции в области фин. деятельности и погашения кредита.

Кредит является просроченным или непогашенным в нарушение условий договора.

Одна или две эти особенности, наряду с неадекватным залогом, свидетельствуют о высокой вероятности убытков для кредитора.

Издержки, связанные с лишением нарушившего условия погашения кредита заемщика прав собственности на заложенное имущество, включают:

Разность между непогашенным остатком и ликвидационной стоимостью кредита, с учетом способности заемщика погасить его и чистой ликвидационной стоимости залога.

Оценочную стоимость невозвращенного кредита.

Оценочную стоимость административных и юр. действий, необходимых для лишения заемщика права на заложенное имущество и ликвидации полученного Т.о. имущества (в т. ч. гонорары юристов, судебные издержки, стоимость реализации имущества и т.п.).

Оценочную стоимость издержек, связанных с изменением стоимости залога, использованного для получения кредита в период со дня предъявления о лишении заемщика прав либо списание кредита до момента ликвидации залога.

Все пр. издержки, вызванные лишением заемщика прав или ликвидацией [3, с.138].

Создание и организация эффективной системы управления, а так же контроля за проблемными активами, уже давно является важной задачей управления банком, как в Казахстане, так и за рубежом. Наблюдаемый в течение последних лет рост объема кредитования населения, в том числе посредством бланковых и экспресс кредитов приводит к росту доли проблемной задолженности в активах банков. Проявления проблемной задолженности могут быть многогранны. Со стороны заемщика они могут быть как финансовыми, так и нефинансовыми. Все указанные ниже события - характерные примеры быстрого ухудшения качества кредита:

) Нефинансовые:

величина ежемесячного оборота денежных средств на счете клиента (если в договоре указан неснижаемый объем оборота);

величина остатков денежных средств на счете клиента (если в договоре указана сумма неснижаемого остатка);

необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности (если в договоре содержатся условия, требуется ее ежеквартальное предоставление);

резкие изменения в планах заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;

радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;

частое изменение юридического адреса, места нахождения, телефонов и т.п.;

просьбы отсрочить предоставленные кредиты;

получение негативной информации о заемщике со стороны службы безопасности банка.

) Финансовые:

нецелевое использование кредита;

проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);

моральное или физическое старение залоговой массы;

ухудшение финансового состояния гаранта или поручителя заемщика;

задержка или неполная выплата процентов по кредиту;

резкое снижение дебиторской задолженности;

снижение коэффициентов ликвидности;

падение объемов продаж;

убытки от оперативной деятельности;

В настоящее время не выработано общепринятого определения понятия "проблемный кредит".

С учетом тенденции к дальнейшей концентрации банковского капитала в Казахстане и создания крупных банковских групп, состоящих как из российских, так и иностранных банков, для целей формирования общегрупповой концепции управления и контроля за проблемными кредитами для целей данной статьи берется определение, которое базируется на формулировке Базельского комитета. "Проблемным кредитом признается кредитный продукт, по которому имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед Банком, существенное ухудшение финансового состояния должника, существенное ухудшение качества или утрата обеспечения". Различные подходы к оценке такого кредита представлены в таблице 1.

К основным факторам, влияющим на величину и вероятность появления проблемных кредитов, можно отнести:

факторы, связанные с организацией и контролем за предоставленными ссудами (частота использования "экспертных" оценок при расчете РВПС, субъективных суждений при принятии решений по кредитам, предоставление завышенных полномочий работникам при принятии решений, технологическая сложность и объемы мониторинга на одного сотрудника);

факторы, связанные с персоналом (отсутствие, недостаточность или неполнота имеющихся утвержденных должностных инструкций сотрудников, низкая квалификация или некомпетентность персонала и т.п.);

системно-технологическая (низкая эффективность систем, обеспечивающих оценку финансового состояния заемщика, недостаточная разработка программного обеспечения);

Таблица 1

Определение понятия "проблемный кредит"

Что такое проблемный кредит?
Международный банк реконструкции и развития	Международный валютный фонд	Федеральная банковская система США	Базельский комитет по банковскому надзору
Просроченная и сомнительная кредитная, и процентная задолженность, а также просроченная задолженность по комиссиям	Обязательство, полное погашение которого сомнительно вследствие неадекватного финансового состояния заемщика или обеспечения по данному обязательству, а также наблюдается просрочка уплаты основного долга или процентов по нему более 90 дней	Кредит или ссуда, не приносящие доходов, то есть процентных платежей или выплаты процентов по которым задерживаются более чем на 90 дней	Кредитный продукт, по которому имеются существенные нарушения сроков исполнения обязательств перед банком, существенное ухудшение финансового положения должника, существенное ухудшение качества или утрата обеспечения
Примечание - составлено по данным источника [4, с.38]

Основными задачами, стоящими перед системой управления проблемными активами, являются:

идентификация источников возникновения проблемной задолженности как в существующих, так и во внедряемых банков новых кредитных продуктах;

выявление и регулирование концентрации вероятности возникновения проблемных кредитов в разрезе направлений кредитования (физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица);

количественная оценка уровня проблемности кредитного портфеля, анализ и контроль его влияния на финансовую устойчивость банка и результаты его деятельности;

выбор источников покрытия проблемных кредитов и оценка их достаточности;

разработка, реализация и оценка эффективности методов нейтрализации или снижения уровня проблемной задолженности;

мониторинг и контроль за долей проблемных кредитов.

Проблемные кредиты - это кредиты, возвратность которых сомнительна, и являются они результатом денежного кризиса заемщика. И поэтому после предоставления кредита банком должны быть предприняты меры для предотвращения убытков по кредиту. В этих целях банки проводят периодические независимая и объективные обзоры кредитов отделами аудита, с тем чтобы они выявили признаки проблемности кредитов. Выявлению проблемных кредитов способствуют также проверки, проводимые органами надзора и регулирования. Ключевым элементом выявления проблемных кредитов является система внутреннего контроля банка. При этом проблемные кредиты распознаются по признакам финансового и нефинансового характера.

Нефинансовыми признаками проблемности кредита являются: необоснованные задержки заемщиком предоставления финансовой отчетности, резкие изменения в планах деятельности клиента, радикальные изменения в составе руководства, неблагоприятные тенденции развития на рынке заемщика и т.д.

Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при осуществлении финансового анализа, а также через модификацию кредитов, предоставляемых заемщику (например, когда сезонные кредиты становятся постоянно возобновляемыми). Финансовыми признаками проблемных кредитов являются: нецелевое использование кредита, частая пролонгация кредита, наличие овердрафта и т.д. При наличии признаков проблемности кредита кредитный отдел банка должен предпринять следующие меры:

проанализировать проблемы заемщика;

перевести кредит в более низкую категорию;

собрать информацию о вероятностных рисках при работе с заемщиком в дальнейшем;

прекратить отражение процентов по кредиту в доходах банка;

осуществлять ежедневный контроль за счетом заемщика на предмет возникновения овердрафта;

сделать обзор всей кредитной документации;

проанализировать возможности получения обеспечения (в случае если имеет место необеспеченный кредит);

разработать стратегию "спасения" кредита. При ее разработке, как правило, не существует каких-либо универсальных методов, ибо каждый проблемный кредит по сути своей уникален. Однако существуют общие подходы, которые включают следующее:

разработку программы изменения структуры кредита;

получение дополнительной документации и гарантий;

вложение дополнительных средств;

продажу обеспечения и прочих активов;

выявление проблем и поиск их решений;

назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиками от имени банка;

реорганизацию заемщика и т.д.

Работа с проблемными кредитами предполагает применение следующих процедур:

Классификация активов.

Кредитный рейтинг основан на глубоком и детальном анализе кредитного риска. Классификация кредитных рисков осуществляется по каждому кредиту в момент его предоставления. Классификация активов позволяет банку балансировать риск в кредитных портфелях. При возникновении проблем классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов. Классификация проводится каждым банком отдельно и может быть различной. Например, может иметь следующий вид:

Таблица 2

Классификация кредитов

Надежная	Слабая	Нестандартная	Сомнительная	Убыточная
Поддержать и развивать отношения	Увеличить обеспечение (или залог)	Переструктурировать или уйти для восстановления активов	Закрыть кредит во избежание потерь	Прекратить выдачу кредита
Примечание: составлено по данным источника [5, с.76]

Создание резервов по кредитам.

При установлении проблемного кредита первоначальным шагом должно быть создание банком резервов против возможных будущих убытков. Решение о том, когда и какой резерв следует создавать, зависит от разумной и консервативной природы банковского менеджмента. При этом разумное руководство должно как можно более точно следовать философии оценки качества и стоимости кредитного портфеля. Обычно банки создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Так, компания "ERNST&YOUNG" предполагает создавать резервы в размере 2% от стандартных кредитов, 5% - от нестандартных, 20%, 50% и 100% - соответственно от неудовлетворительных, сомнительных и убыточных.

Правила создания резервов и списания кредитов носят как обязательный, так и рекомендательный характер. Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила.

.        Учет проблемных кредитов.

В случае непогашения заемщиком основной суммы и неуплаты процентов банк должен решить вопрос о целесообразности отражения кредита в учете по принципу накопления.

Решение этого вопроса в разных странах различно. Например, в США при наличии просроченной задолженности по ссудам сроком более чем 90 дней вся сумма начисленных, но неполученных процентов списывается со счета дохода банка. В одних странах учет процентных платежей по кредитам относят на счет доходов банка, в других - уменьшают на их величину сумму основного долга. Учет может быть различен также в зависимости от того, в каком секторе экономики занят заемщик - либо в частном, либо в государственном. В одних странах ссуды, выданные заемщикам, занятым в государственном секторе, учитываются по принципу накопления. Другими словами, считается, что долг в конце концов будет погашен государством. В ряде стран это допускается только в случае наличия правительственной гарантии. В конечном счете это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что автоматически влечет неплатежеспособность банка и т.д.

.        Учет овердрафта.

Широкое использование овердрафта для финансирования оборотного капитала обусловлено его гибкостью. Но управление овердрафтом представляет собой сложный процесс, ибо весьма непросто определить, что такое своевременное обслуживание долга в конкретном случае. Имеются факты злоупотребления овердрафтами путем капитализации неполученных процентов, что влечет завышение размера дохода, капитала и активов. К примеру, так называемые "неработающие" овердрафты означают, что: временный дебетовый остаток сохраняется в течение 60 дней; непогашенная сумма в течение 60 дней на любую сумму превышает лимит кредита или размер непогашенного остатка на 10% превышает величину лимита; срок действия овердрафта истек, а платежи по нему просрочены более чем на 90 дней без возобновлений овердрафта на этот период и т.д.

.        Списание кредитов.

Обычно решение о необходимости и целесообразности списания сомнительных или безнадежных долгов принимается добровольно самими банками, однако в ряде стран это является обязательной процедурой. Как правило, банки решают списать кредит в случае, если им не удается его "спасти", несмотря на принятые меры. В отдельных странах банки не списывают даже безнадежные активы, исходя из тех соображений, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд. В этих целях банки создают 100% -ный резерв.

Процесс управления проблемными кредитами можно разделить на две возможности: реабилитацию и ликвидацию. Выбор одной из двух возможностей является, как правило, прерогативой руководства банка.

Реабилитация. Она включает первоначальную проверку ситуации кредитным инспектором, который изначально отвечал за выдачу кредита. Проверка означает тщательный и своевременный финансовый анализ и обсуждение ситуации непосредственно с заемщиком. Результаты этой проверки помогут решить банку вопрос о наличии соответствующей базы для реабилитации. А именно, есть ли адекватная прочность финансового положения заемщика, существующая или потенциальная, и готовность заемщика сотрудничать при принятии зачастую сложных, болезненных решений.

На реабилитационном этапе внимание акцентируется на структуре баланса и составе денежного потока, для чего проверяются активы и определяется, какие из них должны быть ликвидированы либо сокращены в размере. Затем принимается комплекс мер по стабилизации процесса ухудшения финансового положения, а именно:

в части оборотного капитала: сокращение или ликвидация излишних запасов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, введение системы контроля за запасами; ускорение взыскания дебиторской задолженности, перенесение сроков платежей по кредиторской задолженности;

в отношении долгосрочных активов: продажа неиспользуемого и устаревшего оборудования и заводских мощностей, не приносящих прибыль производственных линий, подразделений и т.д.;

в отношении структуры капитала: поиск дополнительного капитала от имеющихся акционеров либо партнеров, рассмотрение возможностей слияния или покупки, изменение структуры задолженности заемщика;

в отношении перспектив развития: поиск новых возможностей на рынке, сохранение или изменение структуры выпускаемой продукции.

Из вышеприведенного обзора следует, что значительная работа по реабилитации требует существования реальных возможностей успеха. При отсутствии такой вероятности и наличии достаточного обеспечения ликвидация является единственно реальной альтернативой. [2].

Ликвидация. Альтернативами при процессе ликвидации являются продажа фирмы в качестве функционирующего предприятия или ее разделение и продажа по частям. При этом основной фактор - разница между выручкой от двух операций. Ликвидация, как и реабилитация, мероприятие дорогостоящее, поскольку необходимы определенное время и соответствующий персонал, значительные операционные расходы и затраты на юридические услуги. Ликвидация - явление достаточно негативное, ибо это означает, что банк совершил ошибку, предоставив кредит и вовремя не распознав проблемные ссуды. В любом варианте ликвидация фирмы (клиенте банка) в целом ухудшает репутацию банка.

При принятии решения о возможной реструктуризации кредита или лишении заемщика прав на заложенное им имущество кредитор должен также учитывать следующее:

Текущую стоимость дохода, получаемого в качестве процентов, и основной суммы долга, утрачиваемой при реструктуризации.

Разумные и необходимые административные издержки работы с заемщиком по завершению и реализации плана реструктуризации.

Предоставление заемщиком проекта плана реструктуризации кредита и анализа потоков наличности, свидетельствующего о разумной вероятности того, что в результате реализации предложенного плана реструктуризации будет осуществлено планомерное погашение кредита.

Предоставление заемщиком или готовность предоставить свою полную текущую фин. отчетность по форме, удовлетворяющей учреждение.

Проблемные кредиты это основная головная боль большинства банков. С какого момента они считаются проблемными сказать сложно, каждый банк определяет индивидуальный срок, в течение которого происходит задержка очередного платежа со стороны заемщика.

Стратегия возвращения проблемных кредитов строится индивидуально по отношению к каждому клиенту, происходит взвешивание всех рисков, которые может понести банк, осуществляются переговоры, а так же выезд групп по месту проживания должника, для выяснения дальнейших действий. Самым не приятным решением в борьбе с проблемными кредитами является принятие банком постановления о досрочном погашении кредита.

При уже имеющемся проблемном кредите, который не выплачивается на протяжении нескольких месяцев многие банки стали прибегать к услугам коллекторов, которые в дальнейшем занимаются возвратом денежных средств, правда уже не в такой мягкой форме, как сам банк.

При налаживании контакта непосредственно с самим банком, который выдавал кредит, поможет решить многие проблемы. А самое главное это возможность избежать судебных разбирательств. И если в данный момент действительно имеются проблемы с деньгами, то банк пойдет на встречу и вполне возможно согласится на реструктуризацию имеющейся задолженности.

Аспекты возникновения проблемных кредитов:

кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;

незавершенность формирования банковской системы;

отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между законодательной базой и реально существующей ситуацией (по законодательству РК при принятии в обеспечение кредита недвижимости, должна быть полностью выкуплена земля. Есть ряд юридических лиц, которые выкупают эту землю по графику. Банк вынужден принимать в обеспечение недвижимость с не выкупленной землей и поэтому, при не возврате банк испытывает затруднения с реализацией недвижимости с государственной землей);

инфляция, переходящая в гиперинфляцию;

при получении клиентом кредита в валюте, банк планирует свои доходы так же в валюте, но территории РК клиент имеет право реализовывать свой товар только в казахстанских тенге, таким образом при конвертации (постоянно увеличивающегося курса) увеличивается доля проблемных долгов;

при поставке товара в страны ближнего зарубежья и кризисного состояния экономики в этих странах (приостановление работы на валютных биржах), возникает проблема конвертации местных валют в казахстанские тенге;

негативные тенденции или определенные форс-мажорные обстоятельства, происходящие в компании или отрасли, ставят под удар денежные потоки или активы;

ошибка кредитора:

недостаточная проверка активов;

неадекватная финансовая информация;

неподобающая структура активов;

неадекватная поддержка активов;

неадекватное документирование активов;

неадекватное наблюдение, контроль и аудит

признаками повышения кредитного риска являются:

изменение руководства компании-заемщика

изменение юридического статуса заемщика

изменение юридического адреса заемщика;

возникновение просроченной задолженности по любым обязательствам клиента сроком более 3 месяцев.

Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредитоспособности заемщика [6, с.57].

Управление риском - комплекс мер направленных на снижение вероятности наступления неблагоприятных событий, уменьшение негативных последствий их возникновения.

Система управления рисками при кредитовании компаний заемщиков в банке построена на основе:

независимый специализированной службы Управления кредитными рисками;

единых стандартов по документации;

процедур регламентирующих взаимоотношения между подразделениями при проведении кредитных операций.

Управление кредитными рисками предполагает создание механизма идентификации факторов риска, анализа и расчета их величины, мониторинга текущего состояния заемщика и контроля сделки. Этот механизм основан на распределении полномочий и ответственности между подразделениями и коллегиальными органами управления банка.

Кредитный инспектор идентифицирует факторы риска, обусловленные финансовым состоянием заемщика и самой кредитной сделки, анализирует финансовое состояние заемщика и предполагаемую сделку в соответствии с определенной методикой, готовят предложения по установлению размера и срока лимита кредитного риска на заемщика, а также по страхованию или хеджированию сделки.

Департамент рисков в свою очередь готовит в соответствии со своей методикой анализа заключение, содержащей оценку и расчеты величины кредитного риска, и предложения по страхованию или хеджированию.

Кредитный комитет как коллегиальный орган управления банком на основе предоставленных материалов, подготовленных и другими подразделениями (юридическим, безопасности и так далее), выносит решение о выдачи кредита и размере лимита риска на заемщика, а также об отнесении кредита к той или иной группе риска и, соответственно, размере формируемого резерва.

Текущая оценка кредитных рисков реализуется через:

систематический контроль качества, классификацию ссудного портфеля и условных обязательств Народного банка РК, расчет и создание провизий для покрытия кредитных рисков;

организацию кредитного аудита, проведение независимой экспертизы заключений по проектам для представления ее на заседании правления и кредитного комитета банка, выявление потенциальных рисков по проектам и заемщикам;

текущий мониторинг кредитов, контроль за лимитами кредитных рисков, анализ текущей платежеспособности клиента, выявление рисков неисполнения обязательств заемщиком.

Работа банка, связанная управлением кредитными рисками, должна носить комплексный характер, охватывать всю организацию и содержание кредитной деятельности банка. Перечислим основные мероприятия по управлению кредитным риском [7, с.178].

­    формирование политики управления рисками. Такая политика должна включать в себя меры по предотвращению ряда неблагоприятных ситуаций и смягчению последствий тех из них, которые невозможно исключить полностью;

­    разработка рекомендаций, регламентирующих процедуру заключения кредитного договора они должны определять состав документации, сопровождающей кредитную заявку, проверку кредитоспособности, платежеспособности клиента, их классификацию по надежности;

­    разработка внутренней системы лимитов, обеспечивающей диверсификацию кредитного портфеля по срокам, отраслям, субъектам кредитования и прочим;

­    сбор информации о кредитном риске и применение системы его оценки;

­    создание системы мониторинга кредитного риска в режиме реального времени с применением специальных компьютерных программ учета и анализа данных;

­    мероприятия по уменьшению риска, то есть по уменьшению величины возможных убытков и их влияние на платежеспособность банка, включающая:

­    создание специальных резервов;

­    перекладывание рисков на имущество заемщика;

­    передачу риска страховой компании;

­    работа с проблемными кредитами.

Вывод: Обобщая вышеизложенное можно сделать вывод о серьезности проблемы управления рисками в банковской деятельности. Следует отметить, что необходимыми условиями организации управления рисками являются правильная система распределения полномочий, проработанные должностные инструкции и совершенные каналы передачи информации. В целом система управления кредитными рисками реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления и в рамках взаимодействия структурных подразделений банка.

 

.2 Понятие неработающих кредитов и работа коммерческого банка с проблемными кредитами

Банки Казахстана в настоящее время не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Более того, ненадежная финансовая информация, правовая структура приводит к плохому анализу кредитуемой отрасли, поверхностному финансовому анализу заемщика, завышению стоимости залога, отсутствию контроля над займами и др. все это в конечном итоге не способствует выполнению обязательств предприятий по погашению долга.

Назначение и принципы анализа кредитоспособности заемщика направлены на соблюдение условий возвратности, срочности, платности и использования ссуд по целевому назначению.

Основные цели и задачи анализа.

Цель методики - подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности:

определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

изучение эффективности использования собственных и привлеченных финансовых ресурсов.

Программа анализа финансово-хозяйственной деятельности выглядит следующим образом:

предварительный обзор экономического и финансового положения хозяйствующего субъекта;

оценка и анализ экономического потенциала предприятия-заемщика (оценка финансового и имущественного положения).

Цель предварительного обзора - проведение визуальной и простейшей счетной проверки баланса и сопутствующей документации по формальным признакам и внутреннему содержанию для определения целесообразности анализа финансовой отчетности и готовности к чтению:

Первый этап включает:

проверку учредительных документов и банковских реквизитов;

проверку комплектности бухгалтерского отчета и документации;

проверку надлежащего заполнения отчетных форм;

наличие всех необходимых реквизитов, включая подписи ответственных лиц;

анализ критических статей балансовой отчетности, непосредственно указывающих на неблагополучие финансового положения предприятия, а также свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия.

Второй этап - динамический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - заемщика и оценка его экономического потенциала.

Цель второго этапа - проведение аналитических процедур в исследовании финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Здесь необходимо выполнить расчет и динамики базисных аналитических коэффициентов. В случае если в обеспечения обязательств (по кредиту, гарантии, аккредитиву непокрытому) Заемщиком предлагаются гарантийные письма организаций или банков, требуется выяснить на сколько устойчиво финансовое положение гаранта, банка гаранта.

Анализ финансового состояния ссудозаемщика также включает поэлементный анализ финансово-хозяйственный деятельности, позволяющий оценить влияния недостатков в системе управления на его платежеспособность и рентабельность, риск своевременного возврата ссуд и меры по минимизации риска. Подробному анализу, в частности, подвергается:

движение материальных запасов;

движение денежных средств на р/с, в/c клиента за определенный анализируемый период;

себестоимость продукции;

прибыль;

размещение основного и оборотного капитала;

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован двояко: с позиции финансового положения и с позиции его имущественного положения.

Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот. Так, неоправданное омертвление средств в неходовых товарах, дебиторской задолженности может повлиять на своевременность текущих платежей, а неоправданный рост заемных средств привести к необходимости сократить имущество предприятия для расчетов с кредиторами. Рассмотрим анализ финансового положения хозяйствующего субъекта.

Анализ финансового положения. Анализ кредитоспособности.

Применяемые банками, методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов; включая такие, как:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности;

2. Промежуточный коэффициент покрытия;

3. Общий коэффициент покрытия;

4. Коэффициент независимостии.

Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погасить свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытие характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по сроком поступлений (степени ликвидности) на:

А) Краткосрочные активы;

В) Долгосрочные активы;

С) Постоянные активы (недвижимое имущество)

Все пассивы по балансу по срокам платежей подразделяются на:

А) Краткосрочные обязательства;

В) Долгосрочные обязательства;

С) Постоянные пассивы (уставный фонд, специальный фонд)

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами характеризуют абсолютную ликвидность, то есть показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов (формула 1)

                            ДС+КФЛ

Кал =                                     где, (1)

                            Окс           

Кал - коэффициент абсолютной ликвидности; ДС - денежные средства; КФЛ - краткосрочные финансовые вложения;  Окс - краткосрочные обязательства.

Нормативное значение показателя 0,2 - 0,25

Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Он рассчитывается по формуле 2:

                   ДС+КФЛ+ДЗ

 Кпл =                                   где, (2)

                            Окс

Кпл - коэффициент промежуточной ликвидности

ДЗ - дебиторская задолженность.

Достаточный критерий - в диапазоне 0,7 - 0,8

Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.

                   ДС+КФЛ+ДЗ+ЗЗ

Кп =                                                где, (3)

                            Окс

Кп - коэффициент покрытия

ЗЗ - запасы и затраты.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия, платежеспособность его считается обеспеченный при уровне Кп = 1 - 2,5

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в процентах. (формула 4)

                                      Собств. средства,                                     (4)

 Кн * 100%

                                      Итог баланса

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50 - 60%

Анализ платежеспособности.

Под анализом платежеспособности понимается оценка финансовых возможностей заемщика по погашению потребительской ссуды с учетом ее повседневных расходов и долговых обязательств [8, с.87].

В случае благоприятного заключения банк приступает к разработке условий договора потребительской ссуды. Этот этап называется структурированием ссуды. На этой стадии банка определяются следующие характеристики потребительской ссуды:

Сумма,

Срок,

Порядок погашения,

Обеспечение,

Ставка вознаграждения (интереса),

Прочие условия.

Заключение договора. Важным этапом банковского кредитования является заключение исполнения кредитного договора. Кредитор и заемщик заключают между собой кредитный договор, по которому договариваются принять обязательства. Банк - кредитор обязуется предоставить денежные средства (кредит) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в противном случае он будет признан не действительным. Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

Общие положения,

Права и обязанности заемщика,

Ответственность сторон,

Порядок погашения споров,

Срок действия договора,

Юридические адреса сторон.

Кредитный договор открывается вводной частью, в которой зафиксированы дата и место подписания сделки. В первом разделе кредитного договора указывается: наименование договаривающихся сторон, предмет договора - вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности и непогашение кредита); порядок выдачи и погашение кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит.

Права и обязанности заемщика и кредитора (2-3 разделы договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

За нарушение условий кредитного договора в 4 разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.

Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостановить дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и так далее [9, с.256].

Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие не предоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренной по договору суммы.

Заключение кредитного договора проходит несколько этапов:

-       формирование содержания кредитного договора клиентом - заемщиком, (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и так далее);

-       рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления;

-       за подписанием кредитного договора следует предоставление кредита хозоргану в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующем контроле банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

К существенным условиям относятся предмет договора. Именно в этом разделе фиксируется договоренность сторон о сумме кредита. Сумма кредита определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер.

Также к основным условиям сделки относятся, помимо суммы кредита, и другие условия, в том числе сроки и цели кредита.

В договоре фиксируется срок сделки, который определяет временные границы пользования кредитными средствами, погашение основной суммы кредита и процентов.

Сроки получения и возврата кредита по договору могут исчисляться с момента:

заключение договора;

перечисление средств кредитором или заемщиком;

поступление средств заемщику и кредитору

В любом случае в кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита относительно момента получения кредита. Возможны два варианта, когда:

счет заемщика находится в банке-кредиторе или этот счет находится в другом банке.

Если счет заемщика находится в том же банке, который предоставляет кредит, или если выдача кредита осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдача из кассы), как правило, не бывает.

Однако если счет заемщика находится в другом банке, то дата выдачи может определяться двояко с момента:

снятие денег с корреспондентского счета банка или

зачисление денег на расчетный счет клиента [10, с.39].

В кредитных договорах очень часто предусматривается целевое использование кредита. Это является необходимым условием кредитования в банках второго уровня. Дело в том, что, выдавая кредит, банк оценивает риск своих вложений в зависимости от характера объекта кредитования. Заемщик обязан использовать финансовые средства на цель, указанную в кредитном договоре.

В заключительной части кредитного договора, как показывает практика, целесообразно перечислить следующие реквизиты банка-кредитора и заемщика: полное наименование сторон, юридический адрес, почтовый адрес, телефон. Кроме того, весьма желательно: помещение сведений о банковских реквизитах сторон, (расчетные и валютные счета), идентификационный номер налогоплательщика, регистрационные реквизиты (где, когда, как юридическое лицо было зарегистрировано) - все, что приобретает особо важное значение при предъявлении исков к контрагенту.

Иными словами, подготовка и заключение кредитного договора требует напряженной, квалифицированной работы кредитора и заемщика. В этом важном деле нет мелочей, которыми можно было бы пренебречь.

Кредитный мониторинг. Как уже отмечалось, кредиты служат главным источником дохода банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее, поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг.

Понятие кредитный мониторинг включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.

Аудитор проверяет правильность оформления и ведение кредитного досье. В случае погашение кредита составляется справка о закрытии дела и передачи его в архив. В случае непогашения кредита дело передается в юридический отдел банка с целью открытия иска о не возврате ссуды и предоставления дела в арбитраж.

Выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка. В нем указывается сумма кредита, срок, процентная ставка и основания для выдачи.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать состояние кредитной политики банка действиям, уполномоченным сотрудников кредитного управления.

В случае возникновения признаков снижения класса заемщика и повышение риска по кредиту работник, отвечающий за мониторинг ссуды, обязан поставить в известность руководство Банка и организовать работу по преодолению возникших проблем. Рекомендуемые меры:

Проводится встреча с заемщиком для выяснения причин возникновения критической ситуации;

Проводится проверка финансового состояния заемщика;

Анализируются проблемы клиента с выяснением основной причины возникновения критической ситуации;

Проводится оценка степени остроты проблемы;

Разработка мер по спасению проблемного кредита.

Погашение кредита. Кредитная сделка предполагает возникновение обязательств заемщика вернуть соответствующий долг. Основой возникающих в этой связи отношений банка и заемщика является кредитный договор.

Наряду с кредитным договором основой отношений между банком и заемщиком выступают связанные с кредитным договором и приложенные к нему другие договоры, являющиеся его неотъемлемой частью (договоры залога, поручительства, гарантии и так далее).

К потенциальным источникам погашения ссуды можно отнести: прибыль заемщика, средства, предоставленные в качестве обеспечения кредита, достаточный объем пригодных для продажи актов.

Возможны следующие способы погашения кредитов и платы за пользование ими (исключая принудительные по исполнительным документам судов).

добровольное погашение долга заемщиком по истечению срока пользования кредитом или досрочно, если это предусмотрено договором.

списание суммы долга с банковского счета заемщика на основании срочного обязательства-поручения и договора заемщика с банком кредитором, предоставляющем последнему право на бесспорные списания.

осуществление зачета взаимных требований

уступка требований (цессия)

другие способы расчетов, осуществляемых по поводу кредитных отношений банка и заемщика.

Добровольное погашение кредита имеет место тогда, когда заемщик сам перечислит сумму кредита и проценты за пользование им, на корреспондентский счет банка-кредитора.

Если банк-кредитор имеет депозит заемщика, банк и клиент могут заключить договор о зачете взаимных требований. Это вполне допустимо, так как банк является должником заемщика по депозитному договору, а заемщик должником банка по кредитному договору [11, с.39].

Таким образом, они имеют друг другу однородные взаимные требования, которые могут быть удовлетворены путем их зачета. Важно только, чтобы срок возврата кредита и депозита уже наступил перед проведением зачета.

Погашение долга по кредитному договору возможно за счет реализации заложенного имущества без обращения в суд, если договором залога банку предоставлено право самостоятельно без судебного решения реализовать переданное ему в залог. В этих случаях в договоре заранее определяется продажная минимальная цена или устанавливается порядок оценки, либо особый порядок реализации этого имущества при соблюдении интересов обеих сторон.

Банк вправе удовлетворить свои требования, вытекающие из кредитного договора путем получения взамен исполнение отступного.

Отступное - это денежная сумма или иная имущественная ценность, уплату которой должник освобождается от исполнения обязательства.

Процесс кредитования является очень емким и сложным. Для того, чтобы выдать кредит кредитный офицер должен осуществить большую работу по изучению кредитуемого объекта, работая с многими подразделениями. Как показано существует множество способов определения различных показателей, которые необходимы для выдачи кредита и из этого множества коммерческий банк выбирает для себя наиболее приемлемые, или разрабатывает свои, усовершенствуя их.

Анализ доходности. Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др.

1.3 Зарубежный опыт управления проблемными кредитами в коммерческих банках

Менеджмент, стремясь к прибыли, обязан проанализировать риски, которые он готов принять, чтобы достичь желаемых показателей рентабельности. Осязаемый результат такого анализа - отчисления в резерв на возмещение потерь по ссудам. Но резервы - плавающий индикатор, отражающий следствия решений, принятых, быть может, годы назад. Чтобы будущие резервы были результатами разумных, а не случайных решений, руководство банка должно ясно осознавать, насколько оно склонно к риску, каков его "аппетит на риск". Для этого нужны такие инструменты, как рейтинг рисков, стратегии надзора за кредитами в особом списке, коэффициенты, например, классифицированные ссуды в процентах к общему объему ссуд [12, с.189].

Если менеджмент не пытается определить количественно свою готовность риску, решения обычно принимаются под давлением конкуренции, импульсивно, по прихоти кредитного комитета или даже отдельного инспектора. При этом риски часто перевешивают потенциальные прибыли и выгоды.

Прибыльность взаимоотношений с заемщиком. В банковском деле коэффициент дохода на активы (return on assets - ROA), как правило, ценится менее, чем в других отраслях бизнеса. Но ROA - единственный показатель, способный убедить менеджеров банка, что для ошибок у них очень мало свободного пространства. Он должен служить ограничителем при принятии рисков.

К сожалению, в кредитовании результаты принятия рисков становятся очевидным не сразу. До того как проблемы всплывут на поверхность, могут пройти годы. За это время может смениться персонал, выдавший ссуду. Такая замедленная реакция ведет к тому, что процесс принятия решений фокусируется лишь на краткосрочных возможных последствиях. Банк непроизвольно склоняется к принятию рисков, абсолютно несопоставимых с прибылями в долгосрочном плане. Лучшая защита от этого - продуманная философия отношения к рискам, которые с учетом возможной конкурентной и экономической обстановки реально может принять банк.

Чтобы увидеть соотношение риск / прибыль в перспективе, менеджер может взять особенно рискованный или проблемный кредит и представить себе, каким был бы отчет о прибылях и убытках, если бы банк такого кредита не выдавал. Предполагаемый баланс банка без данной ссуды получится, если последнюю вычесть из активов, а из пассивов - любые корреспондирующие с ней и фондирующие ее депозиты и заимствование. Далее из отчета о прибылях и убытках нужно вычесть соответствующие процентные доходы и расходы, а также пропорциональные отчисления в резервам по ссудам. Влияние описанного расчета на чистую прибыль после уплаты налогов наверняка окажется столь малым, что менеджер удивится, ради чего банк вообще связался с этим клиентом и с этим кредитом [13, с.38].

Стоимость проблемных ссуд. Невозврат основной задолженности и неполучение процентов по проблемному кредиту - еще не вся плата банка за ошибку, хотя она наиболее осязаема и очевидна. Такие активы банка, как неликвидная недвижимость, прочие неработающие, отсроченные ссуды - это и упущенные альтернативные возможности использования ресурсов. Судебные расходы по взысканию кредита также могут стать запредельными.

Одна из самых трудноизмеримых, но наиболее важных статей расходов по проблемной ссуде сопряжена с человеческим фактором. Проблемные кредиты требуют больших затрат рабочего времени. Коллизии, связанные с ними, настолько запутанны, что решения проблем приходится отвлекать наиболее опытных и высокооплачиваемых служащих. Использование их для работы с проблемными ссудами - это, конечно, необходимость. Но это и утраченные возможности.

Избыток проблемных кредитов в портфеле разрушающе действует на мораль. Если сотрудники только и делают, что мучаются над возвратом "зависших" ссуд, они утрачивают видение перспективы и подчас, не разглядев у себя под носом ценное кредитное предложение, с ходу отказывает в предоставлении ссуды. Понятно, что несостоявшиийся заемщик не будет особенно заботится об имидже вашего банка [14, с.48].

Проблемные ссуды и "проблемные кредитники". В кредитном бизнесе есть по-настоящему рискованные кредитники (просто сорви головы) - те, кто специализируется на кредитовании под залог активов, а также венчурные капиталисты. Кредиторы такого рода ожидают получить прибыли, пропорциональные принимаемые рискам. Ведя текущий контроль рисков по операциям обеспеченного залогом кредитования, сотрудник имеет не более 15-20 заемщиков. В то время как работая с обычными ссудами, иной кредитник ведет более сотни клиентов. Венчурный капиталист контролирует своих заемщиков гораздо в меньшей мере, нежели банки. Но он-то ожидает от своих вложений просто огромных прибылей, которые перекроют потери по нескольким неудачным проектам. Впрочем, иные кредитники, не особенно раздумывая, выдают ссуды, на которые не решился бы и венчурный капиталист.

Чтобы кредитное подразделение получало достойное вознаграждение за принимаемые риски, его руководитель обязан стать квалифицированные специалистом по разрешению проблем. Как минимум, он должен просчитывать стратегию принятия рисков в таких терминах, как объемы и доли классифицированных ссуд в общем портфеле, остатки ссуд в особом списке, чистые кредитные потери к общей ссудной задолженности и т.д. Время от времени менеджер должен ревизовать проблемные кредиты, чтобы видеть, был ли вообще смысл их выдавать с точки зрения соотношения риск / прибыль.

Особое внимание нужно уделить законодательной отработке процедуры принудительного отчуждения залога в пользу кредитора в случае непогашения кредита - обращения взыскания. В то же время необходимо обеспечить и защиту прав должников и собственников, что содействовало бы развитию ипотеки в Казахстане. Вместе с тем односторонняя защита заемщика означает увеличение риска для кредитора, который будет компенсировать его повышением процентной ставки по кредиту. Реально защитить интересы как заемщика, так и кредитора может только четкое и сбалансированное законодательство.

Западные банкиры предпочитают иметь несколько "поясов безопасности" при выдаче кредитов. В законодательстве некоторых стран существуют положения, в соответствии с которыми при выполнении клиентов всех обязательств по кредиту банк не имеет права необоснованно претендовать на увеличение уровня обеспечения.

Выделим три основных рубежа безопасности кредита на основе международного опыта:

"первый пояс" - это наличность, доходы заемщика;

"второй пояс" - это активы, предлагаемые заемщиков в качестве обеспечения кредита;

"третий пояс" - гарантии, которые дают юридические лица в качестве обеспечения кредита, в том числе администраций регионов и ведомств [15, с.38].

Можно последовательно использовать все три "пояса", а можно их любую комбинацию - жестких схем не существует. Вот, некоторые примеры традиционных схем:

Схема, применяемая при кредитовании преуспевающих предприятий. В одном случае достаточно использовать только "первый пояс безопасности". Клиенты с достаточно крупными оборотами и стабильной прибылью ценятся банками, и поэтому скорее всего вопрос о дополнительном обеспечении банком даже подниматься не будет. Сказанное относится к предприятиям сотовой связи, некоторым предприятиям пищевой промышленности и др.

Вывод: Таким образом, всесторонняя оценка деятельности предприятия клиента банка и принятие решения на основе результатов финансового анализа способствует снижению кредитных рисков и являются залогом успеха эффективного управления кредитом.

2. Анализ системы управления проблемными кредитами на примере АО "Цеснабанк"

2.1 Характеристика деятельности банка и его основные экономические показатели

АО "Цесна Банк" основано 17 января 1992 году в г. Целиноград (Астана). Крупным акционером АО "Цеснабанк" является АО "Корпорация "Цесна".

В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 18 филиалами и порядка 58 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. АО "Цесна Банк" имеет два дочерних предприятия "TSESNA INTERNATIONAL B. V." и АО "Дочерняя организация АО "Цесна Банк" Страховая компания "Цесна-Гарант". С 2000 года Цесна Банк является членом Казахстанского фонда гарантирования депозитов, кроме того, в 2012 году он вступил в Казахстанский фонд гарантирования ипотечных кредитов.

Цеснабанк стал первым в Казахстане прозрачным банком. В июне 2014 года Банком был подписан меморандум "О сотрудничестве и взаимодействии по вопросам повышения прозрачности банковской деятельности" с Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансовых рынков и финансовых организаций. С 2008 года Цеснабанк является активным участником государственных программ по поддержке малого и среднего бизнеса, а также ипотечного кредитования. В Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. Цеснабанк является участником программы "Дорожная карта бизнеса 2020". Среди приоритетных направлений работы "Цесна Банка" кредитная деятельность всегда занимала ведущее место. Политика Цеснабанка в этой области основывалась и основывается на предоставлении надежных и выгодных ссуд, приносящих доход как банку, так и повышающих рентабельность предприятий-заемщиков, с учетом рекомендаций акционеров по обеспечению денежным покрытием производственные нужды предприятий, представляющих реальный сектор экономики. В 1995г. деятельность "Цесна Банка" привлекла к себе внимание Центрально-американского фонда поддержки предпринимательства, который заключил соглашение о сотрудничестве по отбору кредитных заявок и обслуживанию кредитных линий для малого и среднего бизнеса. В 1996г. был выдан первый кредит по линии этого фонда. Начиная с 1998г., банк тесно сотрудничает с такими известными международными финансовыми институтами, как Азиатский Банк Развития, Европейский банк Реконструкции и Развития, Всемирный банк по обслуживанию кредитных линий, предоставленных ими. Кредитная политика создает основу организации кредитной деятельности "Цесна Банка" в рамках общей стратегии его развития, определяет принципы и порядок осуществления кредитного процесса, средства и методы его реализации, а также необходимые условие разработки соответствующей документации. Цели внутренней кредитной политики - обеспечение защиты собственных интересов банка, снижения рисков при проведении активных кредитных операций. Кредитная деятельность банка ориентирована на решение следующих задач:

-       формирование качественного ссудного портфеля за счет кредитования устойчиво функционирующих субъектов хозяйственной деятельности и финансирования перспективных проектов;

-       обеспечение оптимальной структуры и размера ссудного портфеля, вне балансовых обязательств;

-       обеспечение высокого уровня безопасности и доходности размещения активов банка.

Кредитная стратегия банка предусматривает:

-       принятие банком рисков только после их тщательного анализа;

-       неприемлемость рисков, которые бы ставили банк в зависимость от одного или нескольких крупных клиентов;

-       проведение активной работы по улучшению качество кредита, структуры активов и пассивов и сокращению инвестиций в основные средства;

-       принятие решения о выдаче кредита не только на основе оценки залога, но и расчета будущих денежных потоков и потенциальной прибыльности заемщика, а также тщательного анализа правовой стороны предложенного проекта;

-       дифференциацию кредитного портфеля по размеру кредитов, отраслям и видам деятельности заемщиков в целях сокращения рисков;

-       предотвращение опасности подвергнуть банк большим утерям из-за принимаемых рисков. Получаемые доходы должны покрывать общую сумму риска;

-       установление Кредитным комитетом лимитов кредитных рисков и осуществления постоянного контроля за ними;

-       получения банком международного кредитного рейтинга.

Основный орган, осуществляющий внутреннюю кредитную политику, как правило, Кредитный комитет банка (ККБ), действующий в рамках полномочий, определенных Правлением банка и утвержденного Советом директоров. Кредитная политика определяет такие важнейшие условия кредитования, как цену и валюту кредита. Цена кредита формируется в зависимости от складывающихся на рынке ставок вознаграждения предлагаемых другими финансовыми институтами экономической стоимости активов и пассивов банка, ставки рефинансирование Национального банка РК, содержания кредитуемого проекта и прочих факторов. Ставка вознаграждения устанавливается Кредитным комитетом, Правлением или Советом директоров в рамках определение им полномочий и оговаривается в Кредитном договоре или договоре о займе. Валюта кредита в соответствии с принципами управлением кредитными рисками определяются банками самостоятельно.

Таблица 3

Анализ экономических показателей Цесна банка

Тысяч тенге	01.10.2014	01.01.2014	01.01.2013	01.01.2012
Доходы, связанные с получением вознаграждения	4 765 749	3 044 179	1 828 082	1 320 134
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	2 206 558	1 424 035	751 371	473 178
Чистый доход, связанный с получением вознаграждения	2 559 191	1 620 144	1 076 711	846 956
Доходы, не связанные с получением вознаграждения	1 296 395	1 109 837	956 167	713 142
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	2 756 687	1 944 996	1 336 757	922 384
Ассигнования в резервы	552 295	104 697	279 791	246 279
Подоходный налог	2 820	1 203	18 593	29 517
Чистый доход	543 457	486 601	420 325	319 038
Источник 25

За рассматриваемый период наблюдается положительная динамика чистого дохода. В течение трех кварталов 2014 года был получен чистый доход в размере 543 457 тыс. тенге За 2013 год получен чистый доход в размере 486 601 тыс. тенге, что на 15,8% или на 66 276 тыс. тенге больше, чем за предыдущий год.

Увеличение процентных доходов банка за последние два года обусловлено ростом размера ссудного портфеля банка, рост которого составил за 2013 год - 80%, 2012 год - 58,3%. В течение 9 месяцев 2014 года объем ссудного портфеля вырос на 130%.

Таблица 4

Доходы, связанные с получением вознаграждения

Доходы, связанные с получением вознаграждения
Тысяч тенге	01.04.2014		1.01.2014		1.01.2013		1.01.2012
	Объем	%	Объем	%	Объем	%	Объем	%
Доходы, связанные с получением вознаграждения:	4765 749	100	3 044 179	100	1 828 082	100	1 320 134	100
По корреспондентским счетам и размещенным вкладам банка	25 628	0,5	27 077	0,9	5 446	0,3	1 060	0,1
По выданным банком займам	4572 322	95,9	2 779 292	91,3	1 611 528	88	1115 303	84,5
По ценным бумагам банка	167 799	3,5	237 810	7,8	210 080	11,6	200 598	15,2
Прочие доходы, связанные с Получением банком вознаграждения	0	0,0	0	0	1 028	0,1	3 173	0,2

Анализ структуры доходов, связанных с получением вознаграждения за рассматриваемый период показывает, что основным источником этих доходов является ссудный портфель банка и соответственно, процентные доходы по полученным займам занимают наибольшую долю, а именно 95,9% по итогам 3 квартала 2014 года; 91,3% в 2013 году, 88% и 84% в 2012 и 2003 годах. Удельный вес процентных доходов по ценным бумагам банка занимает относительно небольшую долю, на отчетную дату она снизилась (до 3,5%, с 7,8%), так как банк не ведет активной торговли ценными бумагами и наблюдается снижение их доли на фоне увеличения удельного веса объема выданных кредитов.

Таблица 5

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения
Тысяч тенге	На 01.10.2014		На 01.01.2014		На 01.01.2013		На 01.01.2012
	объем	%	объем	%	объем	%	объем	%
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения:	2206558	100	1424035	100	751371	100	473178	100
По корреспондентским/текущим счетам и привлеченным вкладам клиентов	1394848	63,2	1040165	73	633739	84,3	405636	85,7
По полученным займам	160439	7,3	26 291	1,8	13 856	1,8	22 643	4,8
По ценным бумагам	589 121	26,7	312 371	21,9	55 702	7,5	1 328	0,3
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения	62 150	2,8	45 208	3,2	48 074	6,4	43 571	9,2

По итогам 3 квартала 2014 года, а также в 2013 году отмечается рост удельного веса расходов, связанных с выплатой по корреспондентским счетам и привлеченным вкладам, что составляет 63,2% от общего объема.

Таблица 6

Доходы, не связанные с получением вознаграждения

Доходы, не связанные с получением вознаграждения
Тысяч тенге	На 1.10.2014		На 01.01.2014		На 01.01.2013		На 01.01.2012
	объем	%	объем	%	объем	%	объем	%
Доходы, не связанные с получением вознаграждения:	1 296 395	100	1 109 837	100	956167	100	713 142	100
Доходы по дилинговым операциям	500 810	38,6	354 032	31,9	228183	23,8	208 965	29, 3
Доходы в виде комиссионных и сборов	768 704	59,3	665 393	60	457 807	47,9	355 730	49, 9
Доходы в виде дивидендов	-		-	-	-	-	-	-
Доход от переоценки (нетто)	-237 379	-18,3	61 961	5,6	-1675	-0,1	28 755	4
Доход от реализации активов	1 265	0,1	615	0,1	2846	0,3	511	0, 1
Прочие операционные доходы,
не связанные с получением вознаграждения	262 995	20,3	27 836	2,5	269006	28,1	119 181	16, 7

В структуре непроцентных доходов банка большую часть занимают доходы от комиссионных и сборов: по итогам III квартала 2014 года - 59,3%. Увеличение доходов в виде комиссионных и сборов можно объяснить увеличением объемов оказываемых услуг. Наблюдается увеличение доходов по дилинговым операциям на 41,5%, показатель составил 38,6% от всего объема.

Таблица 7

Расходы, не связанные с получением вознаграждения

Расходы, не связанные с получением вознаграждения
Тысяч тенге	На 01.10.2014		На 01.01.2014		На 01.01.2013		На 01.01.2012
	объем	%	объем	%	объем	%	объем	%
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения:	2 756 687	100	1 944 996	100	1 336 757	100	922 384	100
Расходы по выплате Комиссионных и сборов	119 182	4,3	56 747	2,9	33 850	2,5	25 120	2,7
Расходы на оплату труда и командировочные	895 692	32,5	705 347	36,3	463 024	34,6	327 208	35,5
Общехозяйственные расходы	652 128	23,6	405 346	20,8	307 803	23	168 438	18,3
Расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением подоходного налога	214 019	7,8	166 402	8,6	114 461	8,6	119 861	13
Амортизационные отчисления	137 934	5	6,8	90 567	6,8	59 082	6,4
Расходы и потери от реализации или безвозмездной передачи активов			0		2 597	0,2	17
Прочие операционные расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	737 732	26,8	478 478	24,6	324 455	24,3	222 658	24,1

Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения значительно возросли по отношению к 01.01.06 г. в 1,6 раз. За счет увеличения общехозяйственный расходов и операционных расходов, не связанных с выплатой вознаграждения.

Рост непроцентных расходов банка объясняется расширением деятельности банка, увеличением филиальной сети и числа сотрудников. В долевом отношении структура непроцентных расходов практически сохраняется.

Таблица 8

Ключевые коэффициенты

	01.10.2014	01.01.2014	01.01.2013	01.01.2012
Показатели рентабельности
Доход на средние активы	2,27	2,24	2,74	2,96
Доход на средний акционерный капитал	29,98	20,4	24,4	25,8
Чистая процентная маржа	8,28	2,52	5,96	5,86
Показатели ликвидности
Кредиты к депозитам	1,27	0,95	0,88	0,89
Кредиты к активам	0,75	0,64	0,62	0,65
Депозиты/Итого обязательства	0,67	0,76	0,78	0,81
Капитал
Капитал к активам	0,11	0,12	0,10	0,11
Капитал к депозитам	0,19	0,17	0,14	0,15
Другие показатели
Ликвидные активы к совокупным активам	0,13	0,19	0,21	0,28
Ликвидные активы как % от депозитов	22,05	28,3	30,3	39,0
Депозиты как % от совокупных активов	59,25	67,4	70,4	72,0

Таблица 9

Пруденциальные нормативы НБ РК

Исполнение пруденциальных нормативов
	Норматив		Факт
		01.10.14	01.01.14	01.01.13	01.01.12
К1 - Коэффициент достаточности собственного	0,06	0,10	0,12	0,08	0,08
капитала
К2 - Коэффициент достаточности с капитала обственного	0,12	0,14	0,17	0,14	0,18
К3 - максимальный размер риска заемщика (по прочим заемщикам) на одного	0,25	0,128	0,166	0,181	0,223
К3 - максимальный размер риска заемщика (по связанным лицам) на одного	0,10	0,014	0,05	0,089	0,069
К4 - коэффициент ликвидности	0,3	0,632	0,591	0,750	0,815
К5 - коэффициент краткосрочной ликвидности	0,5	0,781	0,857	0,728	0,673
К6 - максимальный размер инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы	0,5	0,256	0,26	0,33	0,36

2.2 Анализ кредитного портфеля

Сегодня "Цеснабанк" ведет работу в нескольких направлениях, обслуживая как крупные фирмы, так и небольшие казахстанские предприятия.

Кредитование малого и среднего бизнеса проводится в рамках сотрудничества с АО "ФНБ "Самрук - Казына" и АО "Фонд развития предпринимательства "Даму". Условия для заемщиков: максимальный срок до 84 месяцев при ставке вознаграждения 12,5% годовых.

Кредитование корпоративных клиентов осуществляется сроком от 36 до 60 месяцев, по гибким ставкам вознаграждения от 16 до 24%.

В следующей диаграмме представлена динамика выданных кредитов за последние 3 года.

Диаграмма 1. Динамика выданных кредитов

По данным этой диаграммы становится вполне очевидным увеличение объема кредитного портфеля, в 2013 г. на 31,5%, а в 2011 - на 49%.

В диаграмме 2 представлена отраслевая структура кредитного портфеля АО "Цеснабанк" по состоянию на 31.12.2013 г.

Рисунок - Отраслевая структура кредитного портфеля

Из этой диаграммы видим, что больше всего банк кредитует строительство, торговлю и сферу услуг. Кредитный портфель АО "Цеснабанк" разносторонне развит и не имеет чрезмерной отраслевой концентрации. В структуре выданных банком кредитов преобладают ссуды на торговлю, обеспечивающие наименьший риск и наибольшую доходность операций. Удлинение сроков привлекаемых ресурсов обусловило увеличение доли финансирования проектов на среднесрочные и долгосрочные основах. Наименьшая доля остается на образование, страхование, финансирование.

В следующей таблице представлена валютная и временная структура кредитного портфеля, в которой преобладают займы, выданные в национальной валюте, наименьший удельный вес у кредитов, выданных в евро. Так же очевидно, что для банка предпочтительнее выдавать кредиты долгосрочного характера.

Таблица 10

Выдача кредитов

Валюта кредита	до 1 мес.	От 1 до 3 мес.	От 3 до 6 мес.	От 6 мес. До 1 года	От1 года до 3 лет	От 3 до 5 лет	Свыше 5 лет	Всего
Тенге	4501300	447197	868049	16589174	34211675	35160627	120285533	212063 555
Доллар США	1900	0	321926	22122249	15299637	18467451	28702313	84915 476
Евро	0	0	404	486777	0	1135776	1167550	2790 508
Прочие валюты	0	0	0	0	0	0	0	0
Всего	4501300	4471977	1190379	39198200	49511312	54763854	150155396	300 054 685

.06.2014 г. международное рейтинговое агентство Standard & Poor's повысило долгосрочный кредитный рейтинг контрагента казахстанского АО "Цеснабанк" с "B-" до "B", рейтинг по национальной шкале - с "kzBB-" до "kzBB+", а также подтвердила краткосрочный кредитный рейтинг на уровне "С". Повышение рейтингов обусловлено устойчивыми финансовыми показателями банка, в том числе доля проблемных кредитов (просроченных на 90 и более дней) снизилась до 3,93% валового ссудного портфеля. Динамику и темпы снижения проблемных кредитов можно проследить в следующей таблице.

Таблица 11

Проблемные кредиты

Год	Кредиты (млрд тенге)	Кредиты с просрочкой платежей		Кредиты с просрочкой платежей свыше 90 дней		Сумма просроченной задолженности по кредитам, включая просроченное вознаграждение		Неработающие кредиты
		сумма	доля	сумма	доля	сумма	доля	сумма	доля
2012	129,77	17,02	13,12	14,56	11,22	3,86	2,97	7,31	5,63
2013	149,29	14,01	9,38	12,32	8,25	4,71	3,16	9,37	6,28
2014	312,41	15,12	4,84	12,26	3,93	5,26	1,68	11,25	3,60

За три года наблюдается устойчивая тенденция к снижению количества таких кредитов, что говорит о правильной кредитной политике банка.

Необходимым условием функционирования системы управления рисками в АО "Цесна Банк" является:

-       наличие в банке надежной системы сбора и обработки информации;

-       наличие организационной структуры банка, позволяющей идентифицировать, оценивать, отслеживать и контролировать риски банка.

Наиболее актуальной проблемой АО "Цесна Банк" является управление кредитным риском на основе анализа балансовых данных и кредитных портфеля. Группировка кредитов в рисковые классы, разработка способов их минимизации и защиты банковских интересов уменьшают кредитный риск. Снижению кредитного риска в АО "Цесна Банк" способствует отказ от концентрации кредитов в отраслях и предприятиях, испытывающих спад производства, а также соблюдение максимального размера риска на одного заемщика.

При разработке и определении путей улучшения деятельности коммерческого банка, в частности АО "Цесна Банк", необходимо решение вопросов:

выбор дополнительных каналов сбыта банковской продукции в основном в тех районах, где банк еще не имеет своих подразделений;

обоснование оптимального местоположения отделений банка и методов сбыта банковских услуг населению;

определение приемлемой формы работы с потенциальными клиентами;

обоснование основных направлений сервисного обслуживания физических лиц.

Принципы прямого государственного управления банковской системы также должны измениться. Государство в нашей стране должно создать правовую, регулятивную и политическую среду для надежного банковского дела.

И еще, непременным условием нормального развития банковской системы страны ставится честная конкуренция банкиров, которая является идеальной средой для развития любого предпринимательства.

АО "Цесна Банк" предлагается разработать и внедрить программу "Клиент-заемщик-офис-банк", где работники банка могли бы отслеживать финансовое состояние предприятия, а так же банку можно и даже нужно оказывать консалтинговые услуги по формированию банковской документации, по составлению бизнес-плана, расчету потребности в ссуде и другой финансово-экономической документации. Оказывая услуги финансового менеджмента заемщикам, банк тем самым повысит качество документации, снизит кредитные риски, а также будет иметь дополнительный доход. Владение полной информацией о клиенте необходимо банку для защиты его от недобросовестных и некредитоспособных заемщиков, которые повышают степень кредитного риска, и сохранения более надежных заемщиков, что в свою очередь улучшит структуру ссудного портфеля банка.

2.3 Механизм управления проблемными кредитами в банке

Мониторинг кредита - это повседневная работа по наблюдению за погашением кредитов с момента их выдачи и до полного погашения путем проведения постоянного анализа деятельности заемщика, контроля за соблюдением всех требований заключенных договоров (договора займа и договора залога) и принятия адекватных мер воздействия на заемщика, в случае ухудшения качества кредита или нарушения условий договоров.

Мониторинг необходим для того, чтобы как можно раньше выявить признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашением кредита, Это необходимо делать на ранней стадии для того, чтобы максимально увеличить эффект от корректирующих действий банка и снизить его убытки.

Источники информации при мониторинге:

-       информация, имеющаяся в банке;

-       информация, получаемая от заемщика;

-       информация из других источников (поставщики, покупатели, банки, финансовые органы, третьи лица и др.).

-       Виды мониторинга по полноте получаемой информации:

-       текущий мониторинг - проводится на постоянной основе для получения общей информации о хозяйственном и финансовом состоянии заемщика в рамках наблюдения за соблюдением графика платежей, оформляется ежемесячным отчетом по текущему мониторингу;

-       глубокий мониторинг - имеет целью получение максимально полной информации о хозяйственном и финансовом состоянии заемщика, проводится один раз в квартал по всем кредитам, а также в экстренном порядке в случае получения тревожных сигналов.

Вид мониторинга по частоте проведения:

-       плановый - ежемесячный текущий мониторинг и ежеквартальный глубокий мониторинг, проводимые по всем кредитам;

-       неотложный (экстренный) - глубокий мониторинг, проводимый в срочном порядке в случае получения тревожных сигналов и/или при просрочке погашения ссудной задолженности.

В ходе осуществления мониторинга действующих кредитов необходимо проводить жесткую политику, нацеленную на полный и своевременный возврат кредита и уплату вознаграждения по нему.

Мониторинг может охватывать все средства в рамках законодательства Республики Казахстан, которые могут быть использованы для получения информации и обеспечения возврата кредита. В ходе осуществления мониторинга сотрудники банка должны строго придерживаться требований законодательства и условий договоров о конфиденциальности информации о клиенте.

Проведение мониторинга действующих кредитов возлагается на кредитных офицеров, которые несут полную ответственность за надлежащий мониторинг, своевременное выявление тревожных сигналов и организацию работы по возврату проблемных кредитов. Для решения поставленных задач кредитные офицеры вправе привлекать сотрудников других подразделений, в частности, юридической службы и службы безопасности в пределах их компетенции.

Кредитный комитет филиала принимает решение о направлении дальнейшей работы в случае появления проблемного кредита: финансовых мер по оздоровлению и реабилитации заемщика либо взыскания задолженности.

Общая ответственность за состояние и качество ссудного портфеля филиала возлагается на Директора филиала.

Кураторы филиалов Управления кредитования проводят мониторинг ссудного портфеля филиалов, осуществляют контроль за мониторингом кредитов кредитными офицерами филиалов. Кураторы филиалов Управления по работе с проблемными кредитами осуществляют контроль за мониторингом проблемных кредитов, оказывают филиалам методическую и практическую помощь в работе с проблемными кредитами.

Общий контроль и координацию работы по мониторингу ссудного портфеля банка осуществляет Кредитный комитет Департамента кредитования. Распоряжения Кредитного комитета Департамента кредитования по вопросам организации мониторинга кредитов и работы с проблемными кредитами обязательны для исполнения руководством и ответственными сотрудниками филиалов.

Вся проделанная работа по мониторингу с момента выдачи кредита и до его полного погашения отражается в отчетах по мониторингу, которые подшиваются в кредитное досье. Кредитному офицеру необходимо соблюдать все требования к оформлению документации при мониторинге и сопровождении займов, отраженные в действующем Порядке формирования и хранения кредитных досье и других нормативных документах банка.

Проверка целевого использования кредитных ресурсов

После предусмотренного проектом срока освоения кредитных ресурсов кредитный офицер обязан проверить их целевое использование с выездом на место реализации проекта. Если проектом предусмотрено поэтапное освоение кредитных ресурсов, проверка целевого использования производится согласно проектных данных по каждому этапу проекта.

Результатом проверки должно быть заключение о целевом использовании кредитных ресурсов. К заключению прилагаются все документы, подтверждающие целевое использование (акт приема-передачи, банковские или расходные кассовые ордера, товарно-транспортные накладные и т.д.)

В случае обнаружения факта не целевого использования кредитный офицер должен поставить в известность начальника кредитного отдела и директора филиала и в срочном порядке провести глубокий мониторинг кредита. Не целевое использование кредитных ресурсов ставит под сомнение возможность реализации проекта, предусмотренного бизнес-планом. Поэтому это первый тревожный сигнал, требующий срочного принятия адекватных мер реагирования.

После выявления факта не целевого использования кредитный офицер готовит уведомление о невыполнении обязательств. Уведомление проверяется и визируется юристом филиала, регистрируется в регистрирующем органе, после чего направляется заемщику.

Вопрос о не целевом использовании выносится на рассмотрение Кредитного комитета филиала, который рассматривает риски, связанные с направлением средств не по целевому назначению и их влияние на реализацию проекта. По результатам анализа Кредитный комитет филиала принимает решение о дальнейшей работе со ссудной задолженностью, а также решает вопрос о применении к заемщику штрафных санкций. Дальнейшие действия проводятся кредитным офицером в соответствии с решением кредитного комитета филиала с привлечением в необходимых случаях юридической службы филиала и службы безопасности.

Если кредит был выдан по решению Головного офиса, кредитный офицер ставит в известность о факте не целевого использования куратора филиала в Головном офисе. В Департамент кредитования направляется служебная записка с описанием ситуации и предложением по дальнейшей работе со ссудной задолженностью. К служебной записке прилагается выписка из протокола заседания Кредитного комитета филиала и в необходимых случаях иные документы.

Куратор филиала Управления кредитования выносит вопрос о не целевом использовании на рассмотрение Кредитного комитета Департамента кредитования. В необходимых случаях вопрос выносится на рассмотрение вышестоящего уполномоченного органа Головного офиса.

В случае принятия решения о досрочном взыскании ссудной задолженности филиалу необходимо действовать целенаправленно и решительно. Дальнейший контроль за работой филиала по данному кредиту проводит Управление по работе с проблемными кредитами при содействии куратора филиала Управления кредитования.

Текущий мониторинг ежемесячно проводится по всем кредитам до их полного погашения. Цель текущего мониторинга - не допустить образования неплатежей, выявляя на ранней стадии признаки назревающих проблем. Основой для осуществления мониторинга по всем текущим кредитам является график платежей заемщика. Копия графика платежей передается менеджеру счета. На основании графика кредитный офицер и менеджер счета осуществляют контроль за соблюдением заемщиком условий погашения ссудной задолженности.

При текущем мониторинге необходимо установить контроль за ходом реализации проекта заемщика (контроль за своевременной поставкой сырья и материалов, монтажом и запуском оборудования, началом производства, выпуском и сбытом продукции и т.д.), сравнивая планы и фактическое исполнение.

В ходе мониторинга кредита кредитный офицер должен обусловить такие отношения с заемщиком, при которых последний должен своевременно сообщать банку о появляющихся проблемах, которые могут привести к нарушениям условий кредитного договора, а не ставить банк перед свершившимся фактом дефолта. Именно такой подход является подтверждением положительной деловой репутации и кредитоспособности заемщика, поскольку по тем или иным причинам с дефолтом могут столкнуться даже крупные и финансово устойчивые предприятия.

В отличие от глубокого текущий мониторинг не требует проведения углубленного финансового анализа с тщательной проверкой первичной документации. Вместе с тем, характер текущего мониторинга не означает, что он должен проводиться формально. Следует помнить, что признаки проблемного кредита могут первое время находиться в латентном состоянии или умышленно утаиваться заемщиком от кредитного офицера.

Основные действия по осуществлению текущего мониторинга:

. Контроль за движением денег по счетам заемщика:

         ежедневное наблюдение за оборотами по счетам заемщика;

-        до наступления срока очередного платежа проверить наличие денежных средств на счетах заемщика, в случае их отсутствия выяснить причины и как они отразятся на осуществлении платежа.

2. Предупреждение клиента:

         при наличии телефонной связи с заемщиком - устно, за два-три дня до наступления срока платежа;

-        при отсутствии телефонной связи - письменно, за пять-шесть дней до наступления срока платежа.

3. Посещение клиента:

         ознакомление с общим состоянием финансово-хозяйственной деятельности заемщика на материалах финансовой отчетности предприятия;

-        наблюдение за общим ходом реализации проекта и его сравнение с плановыми показателями;

         в случае, если обеспечением займа являются товары в обороте, необходим ежемесячный контроль за их наличием, состоянием и условиями хранения, рыночной стоимостью и покупательским спросом.

Кредитному офицеру следует пользоваться любой возможностью посетить клиента для наблюдения за текущим состоянием его деятельности. По возможности следует получать информацию о заемщике от третьих лиц и из других источников. Результаты текущего мониторинга должны отражаться кредитным офицером в ежемесячном отчете по текущему мониторингу кредита.

В случае если мониторинг проводится по кредиту с малым уровнем риска, а также по надежным заемщикам, имеющим отличную кредитную историю, текущий мониторинг может быть ограничен наблюдением за движением денежных средств по счетам заемщика без оформления результатов текущего мониторинга. Решение "Об упрощенном текущем мониторинге кредита" принимается уполномоченным органом, принимающем решение о выдаче кредита, с кратким обоснованием целесообразности упрощенного характера мониторинга. В случае выявления в ходе ежемесячного мониторинга тревожных сигналов необходимо приступить к проведению глубокого мониторинга.

Глубокий мониторинг проводится не реже одного раза в три месяца, начиная со дня выдачи. Минимальная сумма и иные условия кредитов, подлежащих глубокому мониторингу в плановом порядке, определяются Кредитным комитетом Департамента кредитования. Решение о проведении планового глубокого мониторинга может быть принято на заседании уполномоченного органа банка, принимающего решение о выдаче кредита. В обязательном порядке глубокий мониторинг проводится также после получения тревожных сигналов в экстренном порядке.

При проведении глубокого мониторинга должна быть соблюдена последовательность действий, обеспечивающая комплексную проверку деятельности заемщика, не допускающая исключения факторов, которые могут оказать значительное влияние на ход реализации проекта и возможность исполнения обязательств заемщика перед банком.

В первую очередь кредитный офицер должен изучить общее состояние деятельности заемщика (функционирование производственных мощностей, текущая деятельность заемщика по реализации товаров и услуг и т.д.). При этом проверяется ход реализации проекта согласно бизнес-плана. Проверяется фактическое выполнение запланированных к данному сроку мероприятий, рассматриваются имеющие место отклонения и их влияние на возможность погашения кредита.

После визуального осмотра предприятия, необходимо изучение финансового состояния заемщика. В этих целях кредитный офицер анализирует данные финансовой отчетности предприятия: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. При этом производится сверка данных финансовой отчетности с оборотно-сальдовыми ведомостями.

При анализе показателей баланса производится изучение их динамики с комментариями о причинах происшедших изменений. Отдельных комментариев также требуют изменения в структурах дебиторской и кредиторской задолженности, значительное увеличение кредиторской задолженности и просрочка исполнения обязательств дебиторами заемщика. Производится проверка соответствия отчетных данных с первичной документацией (контрактами, актами сверки и т.п.).

При анализе отчета о прибылях и убытках, а также отчета о движении денежных средств необходимо сравнение фактических данных с показателями бизнес-плана. По имеющимся негативным изменениям выясняются причины и их влияние на возможность погашения кредита. При изучении имеющихся у заемщика товарно-материальных ценностей необходимо проверить их фактическое наличие на складе путем визуального осмотра.

После того как проведенный анализ выявил все негативные отклонения финансовых показателей и связанные с ними просчеты и ошибки, необходимо наметить план действий по их устранению в настоящем и недопущению в будущем - до срока возврата кредита и обсудить их с руководителями и специалистами компании - заемщика.

Действия, направленные на устранение просчетов и ошибок, приведших к негативным отклонениям в финансовых показателях, могут выглядеть следующим образом:

-       в части текущих активов - сокращение избыточных запасов ТМЗ, введение системы строгого контроля за покупкой сырья и материалов, ускорение взимания дебиторской задолженности и т.д.,

-       в части долгосрочных активов - реализация неиспользуемых, излишних и устаревших машин и оборудования, продажа или передача в аренду производственных и других технологических линий, не приносящих в настоящий момент прибыли и т.д.,

-       в части маркетинга - поиск и расширение доли рынка, новых рентабельных продуктов и услуг с учетом спроса на данный момент;

-       в части выпуска продукции - сохранение или изменение структуры выпускаемой продукции в зависимости от ее конкурентоспособности, ассортимента и прибыльности и т.д.

В ходе глубокого мониторинга необходима обязательная проверка фактического наличия и технического состояния залогового имущества, условий его хранения, сохранность, покупательский спрос, а также конъюнктура рынка с учетом рыночной стоимости и местонахождения залогового имущества. Результаты проведенного глубокого мониторинга отражаются в отчете.

Тревожные сигналы

Одной из главных задач мониторинга является выявление тревожных сигналов, то есть признаков того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашением кредита.

Тревожные сигналы могут представлять собой как финансовые признаки (связанные с финансово-хозяйственной деятельностью заемщика), так и нефинансовые признаки (не связанные прямо с финансово-хозяйственной деятельностью заемщика, но свидетельствующие о возможности наступления дефолта).

-       анализа финансовых отчетов;

-       личных контактов с заемщиком;

-       сообщений третьих лиц;

-       иных источников информации;

-       посещений заемщика.

Анализы финансовой отчетности и сопоставление с прошлыми отчетами могут выявить следующие тревожные сигналы:

-       возникновение убытков от операционной деятельности;

-       снижение, либо отсутствие денежных потоков;

-       снижение объема продаж;

-       резкое увеличение дебиторской задолженности;

-       замедление оборачиваемости запасов;

-       рост просроченных долгов, задержка зарплаты работникам, расчетов с бюджетом;

-       ухудшение финансовых коэффициентов;

-       нежелание предоставлять финансовую отчетность, создание препятствий в проведении мониторинга.

-       При посещении заемщика и контактах с его руководством и сотрудниками кредитного офицера должны настораживать такие факты как:

-       уклонение заемщика от личных встреч, делегирование полномочий по контактам с кредитным офицером третьим лицам (это могут быть бухгалтер, юрист, зав. производством и др.);

-       субъективные факты, свидетельствующие о негативном отношении заемщика к возврату кредита или его опасения в возможности своевременно погасить свою задолженность перед банком;

-       наличие конфликтных ситуаций среди учредителей и руководства;

-       смена учредителей или руководства (первых руководителей, главного бухгалтера и т.д.);

-       резкое изменение профиля деятельности предприятия;

-       распродажа или выбытие недвижимости и другого имущества;

-       происшествия, которые нарушают ход производственного процесса (пожар, аварийная ситуация и т.п.);

-       вовлечение заемщика в судебные тяжбы, которые могут привести к значительной потере активов или иным негативным образом отразиться на исполнении обязательств заемщика перед банком.

-       Тревожными сигналами могут быть полученные сведения об изменившихся взаимоотношениях заемщика с деловыми партнерами:

-       потеря важнейших партнеров (поставщиков, покупателей);

-       разрыв или не продление договоров с арендодателем;

-       изменение ранее планировавшихся условий платежа (например, заемщик стал приобретать товары на условиях предоплаты, бартера или путем использования различных схем взаимозачетов);

-       запросы о заемщике со стороны новых кредиторов (в частности других банков);

-       неофициальное наведение справок о финансовом состоянии заемщика третьими лицами;

-       заключение нелогичных с экономической точки зрения и невыгодных договоров.

Кроме вышеперечисленных признаки ухудшения финансового состояния заемщика могут быть выявлены на основе анализа внешних факторов:

-       изменение законодательства, неблагоприятно влияющего на дальнейшее развитие финансово-хозяйственной деятельности заемщика;

-       макроэкономические тенденции по снижению рентабельности отрасли заемщика;

-       падение спроса на продукцию заемщика в связи с технологическими прорывами в данной отрасли;

-       появление сильного конкурента.

Вышеперечисленные признаки не являются полным перечнем тревожных сигналов. О возможном возникновении проблемного кредита могут свидетельствовать многие другие факты и сведения, прямо или косвенно влияющие на деятельность заемщика. Искусство кредитного офицера заключается в тщательном анализе всех данных о заемщике и выявлении самых незначительных на первый взгляд признаков надвигающегося дефолта. Система раннего выявления проблемных кредитов основана, прежде всего, на человеческом факторе. Поэтому кредитному офицеру необходимо своевременно принимать необходимые меры, не боясь нареканий в свой адрес в связи с рассмотрением данной кредитной заявки. Следует помнить, что при возникновении проблемного кредита промедление только ухудшает ситуацию и снижает возможность возврата кредита в полном объеме с наименьшими затратами.

Порядок работы при наступлении сроков погашения кредита.

В день наступления срока погашения задолженности (основного долга или вознаграждения) кредитный офицер и менеджер счета должны проверить погашен ли платеж.

В случае непогашения очередного платежа в кратчайшие сроки кредитный офицер связывается с заемщиком по телефону, а в необходимых случаях производит выезд к заемщику для выяснения причин просрочки и предъявления требования о срочном внесении платежей.

В случае, если просрочка платежа была вызвана лишь временными финансовыми затруднениями или забывчивостью заемщика и нет оснований предполагать дефолт по обязательствам заемщика, решается вопрос о погашении текущего платежа и недопущения нарушения графика платежей по кредиту в будущем. Заемщику необходимо объяснить, что нарушение графика платежей отрицательно сказывается на его деловой репутации и возможности продолжения сотрудничества с банком.

Если в ходе посещения заемщика выявлены тревожные сигналы, свидетельствующие о наличии возможных проблем с погашением кредита, осуществляется глубокий мониторинг, результатом которого должны быть обоснованные выводы по вопросам:

-       причины просрочки;

-       возможность погашения заемщиком просроченного платежа;

-       возможность выполнения заемщиком графика платежей в дальнейшем.

Если по результатам мониторинга установлено несоответствие графика платежей реальным денежным потокам заемщика, необходимо рассмотреть вопрос о целесообразности реструктуризации кредита во избежание дальнейших нарушений условий договора займа.

В случае, если по результатам глубокого мониторинга установлено, что просрочка платежа была вызвана общим негативным развитием финансово-хозяйственной деятельности заемщика и погашение кредита находится под угрозой, дальнейшая работа со ссудной задолженностью проводится по методике работы с проблемными кредитами. Ко всем банковским счетам заемщика, гаранта, поручителя (в том числе и в других банках) предъявляются в установленном порядке платежные требования-поручения (с отметкой банков об их принятии).

В течение 5 со дня отнесения задолженности на счет просроченных ссуд кредитным офицером отправляются уведомления о невыполнении обязательств заемщику, гаранту и поручителю.

По кредитам, обеспеченным залоговым имуществом, уведомление о невыполнении обязательств направляется залогодателю с регистрацией уведомления в органе, зарегистрировавшем залог.

При отправке уведомлений почтой (заказным письмом) необходимо сохранить документальное подтверждение - квитанцию об отправке, которая подшивается в кредитное досье. При отправке уведомления нарочным - необходима личная подпись адресата (заемщика, залогодателя, гаранта, поручителя) на втором экземпляре уведомления, которое, так же, подшивается в кредитное досье

Если в дальнейшем банком будет принято решение об обращении взыскания на залоговое имущество или обращении взыскания на имущество должника во внесудебном порядке.

Выявление проблемного кредита и определение направлений дальнейшей работы.

Проблемным является кредит, для погашения которого в соответствии с условиями договора у заемщика нет финансовых возможностей, и имеется, по крайней мере, одна из следующих особенностей:

-       у заемщика наблюдаются негативные тенденции в области финансовой деятельности и возможности погашения кредита, подтверждаются тревожные сигналы;

-       кредит является непогашенным в нарушение условий договора.

Первоочередным мероприятием при выявлении проблемного кредита является проведение экстренного глубокого мониторинга (за исключением случаев, когда проблемный кредит был выявлен по результатам уже проведенного глубокого мониторинга). В ходе мониторинга необходимо установить наличие и состояние залогового имущества, определить его реальную рыночную стоимость (с привлечением независимых оценщиков) и уровень потребительского спроса. По результатам подготовить заключение о возможности его реализации и достаточности для погашения задолженности банку по предоставленному займу.

Юридической службой должны быть проверены правильность оформления и регистрации договоров залога, легитимность правоустанавливающих документов на залоговое имущество, наличие всех необходимых согласий на получение кредита и предоставление имущества в залог. Результатом проверки должно быть заключение о состоянии документации по залоговому обеспечению и возможности проведения торгов на залоговое имущество.

Вопрос о проблемном кредите выносится на рассмотрение Кредитного комитета филиала, который по результатам рассмотрения мониторингового отчета и анализа сложившейся ситуации определяет направления дальнейшей работы с проблемным кредитом. При этом разрабатывается детальный план дальнейших мероприятий.

По проблемным кредитам, превышающим лимит самостоятельного кредитования филиала, в Департамент кредитования в кратчайшие сроки направляется подробная информационная справка по истории кредита, отчет о проведенном глубоком мониторинге и предлагаемый план мероприятий.

После получения указанных материалов куратор филиала Управления кредитования ставит в известность куратора филиала Управления по работе с проблемными кредитами. Рассмотрение и анализ представленных материалов на данном этапе производится совместно обоими управлениями. При необходимости сложившаяся ситуация и планируемые мероприятия согласовываются с другими управлениями Головного офиса.

Вопрос о проблемном кредите выносится кураторами филиалов на рассмотрение Кредитного комитета Департамента кредитования. В необходимых случаях данный вопрос выносится Департаментом кредитования на рассмотрение вышестоящего уполномоченного органа Головного офиса.

После выявления проблемного кредита дальнейшая работа может проводиться в двух направлениях:

-       финансовая реабилитация заемщика;

-       взыскание ссудной задолженности.

Финансовая реабилитация включает в себя комплекс мероприятий, предусматривающих предоставление заемщику возможности по возврату кредита за счет изменения условий кредитного договора, выделения дополнительных кредитных ресурсов и принятия иных мер, позволяющих заемщику продолжить финансово-хозяйственную деятельность.

Взыскание задолженности предусматривает взыскание ссудной задолженности с заемщика (залогодателя, гаранта, поручителя) во внесудебном или в судебном порядках, в том числе, реализация залогового имущества, обращение взыскания на остальное имущество заемщика, уступка прав требования по кредиту третьим лицам и т.д.

При принятии решения о выборе направления дальнейшей работы с проблемным кредитом (финансовая реабилитация или взыскание задолженности) должны учитываться следующие факторы:

-       умысел заемщика по нарушению обязательств перед банком;

-       причины появления проблемного кредита: форс-мажор или негативные изменения конъюнктуры рынка, повлекшие дефолт, ошибки в бизнес-планировании, плохое качество менеджмента на предприятии и т.д.;

-       деловая репутация заемщика, наличие кредитной истории;

-       возможность погашения ссудной задолженности за счет реализации залогового имущества;

-       Предоставление заемщиком плана финансового оздоровления предприятия, свидетельствующего о том, что в результате реализации мер по финансовой реабилитации будет осуществлено планомерное погашение кредита;

-       предоставление заемщиком или готовность предоставить свою полную текущую финансовую отчетность, а также информацию обо всех своих денежных потоках;

-       предоставление заемщиком дополнительного обеспечения;

-       в каком из возможных вариантов банк может понести меньше расходов с учетом всех необходимых издержек (на взыскание ссудной задолженности или ее реструктуризацию), то есть какой из вариантов экономически более целесообразен для банка.

Если просрочка вызвана умышленным нежеланием заемщика платить, и он явно уклоняется от встречи или создает препятствия сотрудникам банка для посещения, кредитный офицер (менеджер отношений) должен поставить в известность о возникших проблемах службу безопасности филиала (Управление безопасности, Управление проблемных кредитов - по кредитам Головного офиса) и дальнейшую работу по взысканию задолженности по предоставленному займу проводить совместно с работниками данных служб.

В любом случае при нарушении заемщиком условий кредитного договора (залогодателем - условий договора залога), в том числе, связанных с просрочкой графика платежей, следует придерживаться процедур, предусмотренных Положением о порядке проведения аукционов по реализации залогового имущества банка. Если в дальнейшем будет принято решение об обращении взыскания на залоговое имущество в связи с бесперспективностью проведения реабилитационных мероприятий, соблюдение процессуальных сроков позволит провести необходимые мероприятия, предусмотренные законодательством, в максимально сжатые сроки.

Финансовая реабилитация предприятия-заемщика

Под финансовой реабилитацией понимаются следующие мероприятия, целью которых является обеспечение возможности погашения ссудной задолженности заемщиком с учетом продолжения им производственно-хозяйственной деятельности:

-       пролонгация - продление срока действия договора займа;

-       реструктуризация - изменение условий договора займа, в том числе, выделение дополнительных кредитных ресурсов;

-       рефинансирование - погашение кредита за счет выдачи нового кредита заемщику или третьему лицу (перевод долга);

-       иные не запрещенные законодательством финансовые инструменты и схемы финансового оздоровления заемщика.

Основаниями для проведения реабилитационных мероприятий должны быть выводы о возможности погашения ссудной задолженности заемщика, опирающиеся на результаты глубокого мониторинга кредита. Если таких перспектив нет или они незначительны и основаны только на самых оптимистических прогнозах, то проведение реабилитационных мер нецелесообразно.

Порядок пролонгации и реструктуризации кредитов отражен в действующих процедурах Кредитной политики банка.

В качестве условий пролонгации или реструктуризации кредита рекомендуется:

затребовать дополнительное обеспечение по кредиту;

заключить договоры уступки прав требования на имеющиеся дебиторские задолженности заемщика;

реализовать часть активов заемщика, не используемых в производственно-финансовой деятельности;

разработать программу сокращения расходов;

в некоторых случаях, возможно потребовать назначение финансового управляющего от банка на период действия договора займа по согласованию данного вопроса с Департаментом кредитования.

Рефинансирование кредита не является рекомендуемым способом работы с проблемным кредитом и возможно лишь в отдельных случаях:

были выявлены ошибки при оформлении договоров займа и залога, что создает возможность по признанию их недействительными;

готовность принять на себя обязательства заемщика выразило третье лицо, имеющее такую возможность.

При выявлении ошибок в оформлении договоров займа и договоров залога следует помнить, что они могут быть выявлены заемщиком, что чревато признанием недействительным договора займа или получением бланкового кредита. В указанном случае целесообразно провести рефинансирование кредита. При этом новую выдачу оформить надлежащим образом, а в договорах займа и залога можно предусмотреть дополнительные условия досрочного прекращения договора займа, в частности, после неоднократного неисполнения графика платежей по кредиту.

Третьими лицами, которые могут принять на себя обязательства по кредиту могут выступать:

аффилированные лица заемщика;

компании, которые в силу объективных причин постоянно нуждаются в продукции или услугах заемщика (зависимость по поставке сырья, комплектующих изделий, товаров и услуг);

партнеры заемщика по консорциуму;

иные заинтересованные лица.

При изъявлении желания о рефинансировании задолженности третьим лицом оно должно представить бизнес-план, предусматривающий полное погашение задолженности перед банком. При этом кредитный офицер должен провести тщательное рассмотрение проекта как новую выдачу согласно действующих процедур Кредитной политики.

В любом случае до полного погашения рефинансированного кредита работа по нему проводится как с проблемным кредитом с тщательным ежеквартальным глубоким мониторингом.

Следует помнить, что рефинансирование кредита расценивается Нац. Банком Республики Казахстан как пролонгация с соответствующей классификацией ссудной задолженности и созданием необходимой суммы провизий.

Взыскание ссудной задолженности

При взыскании задолженности заемщика в первую очередь необходимо приступить к обращению взыскания на залоговое имущество и предъявить требования к гаранту.

В ходе переговоров следует убедить залогодателя в необходимости добровольной внесудебной реализации залогового имущества, мотивируя это неизбежностью реализации предмета залога. В случае достижения согласия залогодатель будет заинтересован продать залоговое имущество дороже и предпримет меры к поиску покупателей.

По возможности рекомендуется реализация залогового имущества без проведения торгов во избежание расходов банка на проведение аукциона. Это касается прежде всего случаев, когда стоимость залогового имущества не покрывает суммы ссудной задолженности. Следует также учитывать, что НДС взимается с суммы не менее залоговой стоимости предмета залога, даже если фактически он будет продан дешевле. Реализовать залоговое имущество без проведения аукциона можно следующими, не противоречащими законодательству, способами:

продажа предмета залога залогодателем под контролем банка;

реализация предмета залога по доверенности залогодателя доверенным лицом банка;

уступка прав требования по кредиту третьему лицу.

В первом случае, если есть покупатель на залоговое имущество, проводятся следующие мероприятия:

залогодатель письменно обращается в банк с просьбой о разрешении реализации предмета залога в счет погашения задолженности заемщика перед банком и снятия в этих целях обременения на предмет залога в регистрирующем органе после оплаты покупателем банку покупной цены залога;

при этом залогодатель представляет банку нотариально удостоверенные согласия всех совладельцев залогового имущества на продажу предмета залога в счет погашения задолженности заемщика перед банком, а также договор купли-продажи;

покупатель направляет деньги по договору купли-продажи в счет погашения ссудной задолженности заемщика;

под контролем банка снимается обременение на предмет залога в регистрирующем органе и одновременно регистрируется договор купли-продажи предмета залога;

в договоре купли-продажи необходимо предусмотреть, что регистрация сделки в регистрирующем органе и оформление права собственности на предмет залога на покупателя производится только после оплаты договора покупателем.

В случае реализации предмета залога по доверенности залогодателя доверенным лицом банка:

залогодатель оформляет доверенность на доверенное лицо банка с правом реализации имущества (предмета залога) за цену и на условиях по усмотрению доверенного лица с правом заключения и подписания договора купли-продажи;

при этом залогодатель представляет банку нотариально удостоверенные согласия всех совладельцев залогового имущества на продажу предмета залога доверенным лицом банка в счет погашения задолженности заемщика перед банком;

доверенное лицо заключает с покупателем договор купли-продажи предмета залога;

после оплаты покупателем договора купли-продажи снимается обременение с предмета залога в регистрирующем органе и покупатель оформляет имуществ в свою собственность;

поступившие средства направляются на погашение ссудной задолженности заемщика.

В случае уступки прав требования по кредиту третьему лицу мероприятия могут проводиться в следующем порядке:

с третьим лицом заключается договор цессии, по которому последний получает права требования к заемщику по кредиту и к залогодателю по договору залога;

поступившие от цессионария (нового кредитора) средства направляются в счет погашения ссудной задолженности заемщика, в некоторых случаях возможна определенная рассрочка платежа;

дальнейшее обращение взыскания на залоговое имущество осуществляет цессионарий.

В отдельных случаях (например, истечение срока доверенности доверенного лица и др.) возможно реализовать предмет залога риэлтерской компании банка с последующим оказанием содействия компании в его продаже. Взаимодействие с риэлтерской компанией по реализации залогового имущества банка осуществляет Управление по работе с проблемными кредитами, которое также окажет содействие в разработке и проведении конкретной схемы реализации.

В случаях особенностей залогового имущества, в частности, вино-водочной продукции, реализация которой требует лицензии, необходимо реализовать залоговое имущество через третьих лиц, имеющих соответствующие лицензии. В таких случаях мероприятия можно провести по одному из следующих вариантов:

-       с залогодателем, у которого отсутствует лицензия, заключается трехсторонний договор, по условиям которого с согласия банка он передает продукцию на реализацию третьему лицу. По мере реализации продукции третье лицо направляет вырученные средства банку в счет погашения ссудной задолженности. В договоре предусматривается комиссия третьего лица, соответствующая рентабельности реализации данной продукции для предприятий торговли. [10, 25].

-       банк назначает доверенное лицо (физическое или юридическое лицо, имеющее лицензию), которое и проводит торги под контролем банка. Договор купли-продажи с покупателями может быть оформлен с определенной рассрочкой платежа. Однако, в данном случае возникает необходимость оплаты аукционного сбора.

-       банк продает третьему лицу права требования по кредиту. При этом третье лицо, получившее права требования к заемщику, получает права требования к залогодателю по обеспечительному обязательству.

В случае привлечения к реализации залогового имущества третьих лиц, необходимо правильно оформить необходимые договора, предусматривающие обязанности и ответственность третьих лиц за нарушение условий договора. При этом следует учитывать надежность третьего лица и его деловую репутацию.

Следует избегать обращения залогового имущества в собственность банка и реализовать его конечным покупателям. Обращение залогового имущества в собственность банка производится только с разрешения Правления банка.

Когда реализовать залоговое имущество без проведения аукциона не представляется возможным, необходимо тщательнее соблюдение законодательства и процедур по проведению торгов. Порядок реализации залогового имущества детально регламентирует Процедура о порядке и условиях проведения аукционов по продаже залогового имущества. Следует иметь в виду, что в соответствии с законодательством Республики Казахстан, с момента первой публикации объявления о торгах все сделки в отношении недвижимого имущества, вынесенного на торги, запрещаются, а если сделки были совершены, т признаются недействительными.

Всю информацию по залоговому имуществу необходимо ежемесячно до 10 числа каждого месяца направлять в Управление по работе с проблемными кредитами для размещения на веб-сайте. Менеджерам отношений и кредитным офицерам необходимо владеть информацией по залоговой базе данных по всей системе банков на случай, если у какого-нибудь клиента возникнет потребность в имуществе, имеющемся в перечне залогового имущества банка.

В случае, если должник/залогодатель оспаривает результаты торгов, либо обращается в суд по иным вопросам, тем самым, препятствуя проведению мероприятий по взысканию задолженности, необходимые материалы передаются юристу филиала (Юридическому Управлению - по займам Головного офиса).

В случае если заемщиком не предпринимаются меры по погашению ссудной задолженности и отсутствует возможность реализации залогового имущества во внесудебном порядке юридической службе филиала необходимо начать исковую работу. Если в качестве обеспечения кредита была предоставлена гарантия, необходимо привлечь в качестве соответчика гаранта.

При невозможности проведения внесудебной реализации заложенного имущества, либо не исполнении в добровольном порядке своих обязательств гарантами и поручителями, кредитное досье заемщика с расчетом задолженности по заемщику передается по акту приема-передачи юристу филиала (Юридическому управлению - по кредитам Головного офиса) для проведения работы по погашению задолженности в судебном порядке. Юрист филиала (Юридическое управление) осуществляет все необходимые мероприятия, до момента получения вступившего в законную силу судебного решения (приказа).

Судебный порядок взыскания ссудной задолженности приемлем только в случае наличия перспектив по возврату кредита за счет реализации залогового имущества и/или обращение взыскания на имущество заемщика. [11,45].

В случае отсутствия залогового имущества или его неликвидности, необходимо проверить заемщика в Центре по недвижимости и территориальном Управлении ГАИ на наличие недвижимого имущества и автотранспорта, на которые может быть обращено взыскание. Аналогичным образом следует проверить также супругу (супруга) заемщика с учетом возможности обращения на долю заемщика в совместном имуществе супругов. Если официально за заемщиком имущество не числится, то судиться не имеет смысла, поскольку повлечет дополнительные затраты.

Если после реализации залогового обеспечения его стоимость не покрывает ссудной задолженности, необходимо добиваться наложения взыскания на все имущество заемщика в судебном порядке.

В ходе исполнительного производства необходимо проводить постоянный контроль над работой судебного исполнителя, требовать от него принятия активных мер и оказывать необходимое содействие.

После принятия всех необходимых процедур по взысканию задолженности с заемщика (в частности, получения акта судебного исполнителя о невозможности взыскания задолженности с должника), необходимо приступить к взысканию обязательств с поручителя.

По завершении всех возможных мероприятий по работе с проблемным кредитом в случаях, когда залоговое имущество реализовано, а заемщик прекратил существование (ликвидация юридического лица или признание его банкротом по решению суда, смерть заемщика - физического лица) кредитный офицер совместно с юристом филиала направляет в Управление по работе с проблемными кредитами ходатайство о списании кредита с забалансового учета, информационную справку по кредиту с приложением необходимых документов (решения суда, справки ЗАГС о смерти). По результатам рассмотрения представленных документов Кредитный комитет Головного офиса принимает решение о списании ссудной задолженности с забалансового учета.

Дополнительные положения

В ходе работы с проблемными кредитами, в особенности по заемщикам, отказывающимся т погашения ссудной задолженности, необходимо использовать все возможные не запрещенные законодательством пути взыскания задолженности.

Договора и иные документы юридического характера, имеются в действующей Кредитной политике, а также размещены на веб-сайте на странице Административного департамента в реабилитации или взыскании задолженности с использованием финансовых и юридических технологий, в том числе с использованием иных (не типовых договоров), данные мероприятия в обязательном порядке необходимо согласовать с Департаментом кредитования и Юридическим управлением.

Существенная роль в работе с проблемными кредитами отведена службе безопасности филиала, которая может выполнять следующие основные задачи:

-       убеждение заемщика в необходимости погашения кредита;

-       в необходимых случаях - принятие мер по установлению местонахождения заемщика (залогодателя), скрывающегося или уклоняющегося от встреч с сотрудниками банка и оказания содействия по его явке в банк, обеспечение охраны залогового имущества, в рамках действующего законодательства;

-       сбор информации о реальном положении дел заемщика, а также получение иных сведений, имеющих значение для решения вопроса взыскания ссудной задолженности.

Необходимость подключения в работе с заемщиком службы безопасности обуславливается тем, что менеджер отношений и кредитный офицер в силу продолжительного сотрудничества и сложившихся отношений не всегда могут оказать необходимое психологическое давление на заемщика для формирования у него стойкой мотивации по выполнению своих обязательств перед банком.

В определенных случаях к работе по взысканию ссудной задолженности банк может привлекать третьих лиц, например, посредников по реализации залогового имущества. Положение о мотивации и оплате труда предусматривает официальное премирование третьих лиц за возврат проблемных кредитов, и Кредитный комитет филиала вправе самостоятельно определять размер премий. Главное условие в том, что премирование должно осуществляться после погашения конкретных Сум задолженности заемщика, но никак не авансом.

В некоторых случаях существенную роль в вопросе погашения ссудной задолженности играет угроза уголовного преследования заемщика по факту злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности или по факту мошенничества. В соответствии с законодательством Республики Казахстан правоохранительные органы принимают заявление банка и возбуждают уголовное дело только после вступившего в силу решения суда о взыскании задолженности и его неисполнение в установленные сроки должником. Однако, угроза уголовного преследования может положительно влиять на активизацию деятельности заемщика по погашению кредита до возбуждения претенцизионно-исковой работы.

Мониторинг ссудного портфеля Департаментом кредитования

Кредитный комитет Департамента кредитования проводит общий контроль координацию работы по мониторингу ссудного портфеля банка.

Для осуществления указанных задач Кредитный комитет Департамента кредитования определяет минимальные суммы кредитов, подлежащих плановому глубокому мониторингу, а также необходимость направления мониторинговых отчетов в Департамент кредитования для анализа.

По результатам анализа мониторинговых отчетов филиалов Кредитный комитет Департамента кредитования определяет необходимые мероприятия и рекомендации по проведению дальнейшего мониторинга кредитов.

На плановых и экстренных заседаниях Кредитного комитета Департамента кредитования рассматриваются выявленные проблемные кредиты и факты нецелевого использования кредитов, выданных по решению Головного офиса. [5, 34].

При рассмотрении вопроса о дальнейшей работе с проблемным кредитом Кредитным комитетом Департамента кредитования определяется управление, которое будет контролировать и координировать данную работу. В случае принятия решения о целесообразности применения мероприятий по финансовой реабилитации заемщика дальнейшее руководство осуществляется Управлением кредитования (Управлением кредитования крупных проектов, Департаментом корпоративных финансов). В случае, если финансовая реабилитация заемщика признана нецелесообразной и принято решение о взыскании ссудной задолженности, дальнейшее руководство проводится Управлением по работе с проблемными кредитами при содействии куратора филиала Управления кредитования (кредитного офицера управления кредитования крупных проектов, менеджера отношений Департамента корпоративных финансов) и в случае необходимости - службы безопасности филиала (Управления безопасности - по кредитам, представленным Головным офисом) вплоть до полного погашения кредита.

Вывод: Таким образом банк осуществляет кредитную деятельность во всех секторах экономики и регионах страны в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, уставом и внутренними положениями. Кредиты предоставляются предприятиям, организациям и т.д., являющимся клиентами банка, имеющими устойчивое финансовое положение, стабильный спрос на производимые ими товары или предлагаемые услуги и предоставившим банку в обеспечение кредиты высоколиквидный залог. Так же у банка ведется эффективная планомерная политика по работе с проблемными кредитами которая в итоге дает неплохие результаты.

3. Проблемы и пути улучшения качества управления проблемными кредитами

3.1 Анализ проблемных кредитов в банках второго уровня Республики Казахстан

Таблица 12

Основные показатели деятельности банков второго уровня Республики Казахстан, млрд. тенге

Показатель	01.01.13г.	01.01.14г.	01.01.15г.
Активы	14031,489	14817,87	15879,97
Кредиты	9065,934	10472,76	13657,87
Провизии, сформированные по ссудному портфелю	2805,539	3365,67	4008,05
Обязательства	10715,161	13514,63	13874,63
Депозиты физических лиц	2250,944	2764,07	3415,10
Депозиты юридических лиц	4599,723	5034,91	5138,36
SPV (вклады дочерних организаций специального назначения)	25,351	1,505	0,608
Собственный капитал	1516,328	1503,23	2013,33
нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) текущего года	1420,031	34,284	-199,26
Источник: составлен автором на основе [25]

По состоянию на 01.01.2015 года в Республике Казахстан действует 38 банков второго уровня с большим количеством филиалов.

Негативные тенденции развития мировых финансовых рынков были характерны и для Казахстана. Банки второго уровня РК были частично подготовлены к началу кризиса в нашей стране, а также следует отметить финансовую помощь Правительства РК.

Активы возросли за этот же период в 1,5 раза и составили 14031 млрд. тенге. В отношении активов банков второго уровня Республики Казахстан следует отметить увеличение объема, что свидетельствует об определенной стабилизации в банковском секторе РК.

По состоянию на 1 января 2015 года доля активов БВУ с иностранным участием в совокупных активах составила 30,2%, уменьшившись за 2014 год на 0,6 процентных пункта. Доля обязательств БВУ с иностранным участием в совокупных обязательствах увеличилась до 30,6%. При этом доля БВУ с иностранным участием в совокупном уставном капитале увеличилась с 15,3% до 16,2%.

Общий размер кредитных вложений, предоставленных коммерческими банками предприятиям и населению, возрос и достиг 9065 млрд. тенге.

В течение анализируемого периода наблюдается увеличение объемов кредитов, но также заметна тенденция увеличения объемов кредитов с отсрочкой платежа, кредитов списанных за баланс, размеров сформированных провизий. Снижение качества кредитного портфеля повышает объем провизий в банковском секторе

Таблица 13

Ссудный портфель БВУ РК

Наименование показателя/дата	01.01.2013 г.		01.01.2014 г.		01.01.2015 г.
	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу
Всего ссудный портфель	9065,93	100,0	10 472,8	100,0	13 656,6	100,0
Займы банкам и организациям осуществляющим отдельные виды банковских операций	156,6	,7	162,9	1,6	148,1	1,3
Займы юридическим лицам	5667,8	62,5	6705,2	64,0	7 049,7	60,5
Физическим лицам на строительство и покупку жилья	848,6	9,4	873,5	8,3	934,7	8,0
Физическим лицам на потребительские цели	823,8	9,1	1 014,1	9,7	1 446,3	14,4
Прочие займы	142,4	1,3	152,9	1,3	149,4	1,3
Займы субъектам малого и среднего предпр. (рез. РК юр. и физ. лицам)	1432,0	15,8	1 554,6	14,8	1 870,7	16,0
Операции "Обратное РЕПО"	14,7	0,2	31,6	0,3	57,7	0,5
Источник: составлено по данным [25]

Ссудный портфель банковского сектора РК на отчетную дату составил 13 656,6 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с началом года на 1 183,8 млрд. тенге или на 13,3%.

Займы юридическим лицам составили 7 049,7 млрд. тенге, увеличившись за отчетный период на 344,5 млрд. тенге или на 5,1%. Займы физическим лицам увеличились на 513,9 млрд. тенге или 25,4% составив на отчетную дату 2 530,4 млрд. тенге. Займы субъектам малого и среднего предпринимательства составили 1 870,7 млрд. тенге. В структуре ссудного портфеля банков второго уровня наибольшую долю занимают займы юридическим лицам - 60,5%, при этом, займы физическим лицам составляют - 21,7%, займы субъектам малого и среднего предпринимательства - 16,0%, операции "Обратное РЕПО" - 0,5%.

Таблица 14

Классификация кредитного портфеля БВУ Республики Казахстан

Наименование показателя/дата	01.01.2013г.		01.01.2014 г.		01.01.2015г.
	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу	сумма осн. долга, млрд. тг	в % к итогу
Всего ссудный портфель	9065,93	100,0	10 472,8	100,0	13 656,6	100,0
Стандартные	2389,36	26,35	2 686,7	25,7	3 305,9	28,4
Сомнительные	4858,23	53,58	5 479,3	52,3	5 058,2	43,4
Сомнительные 1 категории	1598,81	17,63	1 599,5	15,3	1 600,9	15,7
Сомнительные 2 категории	573,33	6,324	685,7	6,5	729,8	6,3
Сомнительные 3 категории	954,27	10,52	1 301,1	14,4	1 360,2	13,7
Сомнительные 4 категории	486,43	5,365	430,5	4,1	494,1	4,2
Сомнительные 5 категории	1445,36	15,73	1 462,5	14,0	873,2	7,5
Безнадежные	1818,33	2 306,8	22,0	3 292,5	28,2
Источник: составлено по данным [25]

Объем кредитов банков экономике увеличился в 2014 году на 15,0% и достиг 13657,0 млрд. тенге. Показатель отношения кредитов к ВВП в 2014 году по сравнению с 2015 годом повысился с 32,0% до 33,1%.

Объем стандартных кредитов увеличился с 2389,36 млрд. тенге до 3 305,9 млрд. тенге, сомнительных кредитов с 4858,23 млрд. тенге до 5 058,2 млрд. тенге и безнадежных с 1818,33 млрд. тенге до 3 292,5 млрд. тенге. данные показатели свидетельствуют об ухудшении качества кредитного портфеля БВУ РК.

Провизии БВУ РК увеличились с 2805,539 млрд. тенге до 4008,05 млрд. тенге. Это отражает увеличение объема "проблемных долгов" и отражается на прибыли банка, что можно признать негативным вариантом развития событий на кредитном рынке РК.

Как отмечалось выше, размер сформированных провизий БВУ РК увеличился, что в конечном итоге отразилось на прибыли БВУ РК. Если на начало 2015 года банками была получена прибыль в размере 1420,031 млрд. тенге, то далее она уменьшилась до 34,284 млрд. тенге, а 2014 год закончился убытками в размере - 199,26 млрд. тенге.

Размер собственного капитала банков второго уровня РК за три года увеличился на 52,3%. Повышение размера собственного капитала банков второго уровня отражает увеличение капитализации банковского сектора Республики Казахстан. Положительные тенденции связаны с ужесточением требований Национального банка к достаточности собственного капитала банков.

Обязательства банковского сектора увеличились за последние три года. Это объясняется определенной стабилизацией в развитии банковского сектора Казахстана.

Обязательства банков второго уровня РК за анализируемый период увеличились с 10715 млрд. тенге до 13874 млрд. тенге, темп прироста составил 10,8 %.

По итогам 2014 года вклады клиентов увеличились на 735,4 млрд. тенге или на 9,4%, составив на отчетную дату 8 532,9 млрд. тенге. Основную долю вкладов клиентов составляли вклады юридических лиц (60,0% от общей суммы вкладов клиентов). При этом вклады юридических лиц с начала года увеличились на 1,7%, в то время как увеличение по вкладам физических лиц составило 23,6%.

Следует отметить, что в 2014 году продолжилась тенденция к сокращению доли вкладов клиентов, номинированных в иностранной валюте, с 32,7% на начало 2014 года до 31,3% по состоянию на 1 января 2015 года

Таблица 15

Доходы и расходы банковского сектора

Наименование показателя/дата	01.01.2015 г.	01.01.2014 г.		01.01.2015 г.
	сумма, млрд. тг	сумма, млрд. тг	изменение (+; - ), в %	сумма, млрд. тг	в % к итогу
Доходы, связанные с получением вознаграждения	1 043,8	1 033,1	-1,0	1 085,2	5,0
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения	737,2	634,3	-14,0	614,3	-3,5
Чистый доход, связанный с получением вознаграждения	306,6	398,8	30,1	472,9	18,6
Доходы, не связанные с получением вознаграждения	5 342,5	3 431,0	-35,8	4 174,4	21,7
Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения	4 228,0	3 842,6	-9,1	4395,8	14,4
Чистый доход (убыток), не связанный с получением вознаграждения	1 134,5	- 413,6	-	-221,4	-
Непредвиденные статьи	-	-	-	-	-
Чистый доход до уплаты подоходного налога	1 421,1	-14,8		251,5	-
Расходы по выплате подоходного налога	1,1	24,8		29,4	-
Чистый доход после уплаты подоходного налога	1 420,0	-37,6		222,1	-
Источник: составлен автором на основе [25]

По состоянию на 1 января 2014 года, отношение чистого дохода к совокупным активам (ROA) составило (-0,10%) (по состоянию на 1 января 2015 года - (13,96%), отношение чистого дохода к собственному капиталу (ROE) - (-0,94%) (по состоянию на 1 января 2015 года - (2 920,83%).

По состоянию на 1 января 2015 года отношение чистого дохода к совокупным активам (ROA) составило (1,88%) (по состоянию на 1 января 2014 года - (-0,10%)), отношение чистого дохода к собственному капиталу (ROE) - (-28,13%) (по состоянию на 1 января 2014 года - (0,94%)).

3.2 Оценка кредитного портфеля системообразующих банков республики Казахстан

Наибольший объем кредитов, выданных БВУ приходится на системообразующие банки РК: АО "Казкоммерцбанк", АО "БТА Банк", АО "Народный банк".

Для оценки качества кредитного портфеля данных банков проведем аналитический обзор за три года, соответствующих посткризисному периоду развития банковского сектора РК.

Таблица 16

Активы системообразующих банков РК

№	Активы	01.01.13г., млрд. тг	01.01.14г., млрд. тг	изменение, в %	01.01.15г., млрд. тг	изменение, в %
1	АО "Казкоммерцбанк"	2430	2484	2,22	2555	2,85
2	АО "Народный банк"	2023	2221	9,78	2339	5,31
3	АО "БТА Банк"	1993	1616	-18,91	1518	-6,06
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Активы анализируемых банков изменились следующим образом: активы АО "Казкоммерцбанк" увеличились с 2430 млрд. тенге до 2555 млрд. тенге, АО "Народный банк" с 2023 млрд. тенге до 2339 млрд. тенге, а активы АО "БТА Банк" уменьшились с 1993 млрд. тенге до 1518 млрд. тенге.

Таблица 17

Ссудный портфель системообразующих банков РК

№	Банк	01.01.13г., млрд. тг	01.01.14г., млрд. тг	изменение, в %	01.01.15г., млрд. тг	изменение, в %
1	АО "Казкоммерцбанк"	2344	2297	-2,01	2398	4,39
2	АО "Народный банк"	1424	1571	14,01	1534	13,88
3	АО "БТА Банк"	1644	2090	27,15	2061	-1,38
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Наибольший объем активов анализируемых банков приходится на кредиты.

Ссудный портфель банков изменился в сторону увеличения АО: "Казкоммерцбанк" с 2344 млрд. тенге до 2398 млрд. тенге, АО "Народный банк" с 1424 млрд. тенге до 1534 млрд. тенге, АО "БТА Банк" с 1644 млрд. тенге до 2061 млрд. тенге.

Таблица 18

Провизии, сформированные по ссудному портфелю системообразующих банков РК

№	Банк	01.01.13г., млрд. тг	01.01.14г., млрд. тг	изменение, в %	01.01.15г., млрд. тг	изменение, в %
1	АО "Казкоммерцбанк"	724	818	14,98	910	13,24
2	АО "Народный банк"	285	325	14,03	334	2,76
3	АО "БТА Банк"	921	1503	41,47	1783	36,83
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Провизии БВУ за три года также увеличились, что является тревожным сигналом для банковского сектора РК.

Провизии АО "Казкоммерцбанк" составили на начало 2015 года 724 млрд. тенге и на начало 2015 года 910 млрд. тенге, АО "Народный банк" объем провизий увеличился с 285 млрд. тенге до 334 млрд. тенге. Наибольший объем сформированных провизий составляет у АО "БТА Банк" 921 млрд. тенге на начало 2015 года и 1783 млрд. тенге на начало 2015 года.

Таблица 19

Кредиты с просрочкой платежа системообразующих банков РК

№	Кредиты с просрочкой платежа	01.01.13г.	В %	01.01.14г.	В %	01.01.15г.	в%
1	АО "Казкоммерцбанк"	633,53	22,02	696, 19	30,30	746,09	31,10
2	АО "Народный банк"	234,33	19,14	290,32	21,17	281,05	18,32
3	АО "БТА Банк"	737,43	44,84	1524,94	72,95	1633,31	79,23
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Объем кредитов с отсрочкой платежа у анализируемых банков сигнализирует о плохом анализе кредитоспособности клиента, неэффективным процедурам оценки рисков, слабой кредитной политики.

В данном случае можно отметить увеличение объемов кредитов с просрочкой платежа у всех банков.

Объем кредитов с отсрочкой платежа у АО "Казкоммерцбанк" увеличился с 633,53 млрд. тенге до 746,09 млрд. тенге, у АО "Народный банк" с 232,33 до 281,05 млрд. тенге, у АО "БТА Банк" с 737,43 млрд. тенге до 1633,31 млрд. тенге.

Таблица 20

Кредиты с просрочкой платежей свыше 90 дней системообразующих банков РК

№	Кредиты с просрочкой платежей свыше 90 дней	01.01.13г.	В %	01.01.14г.	В %	01.01.15г.	В %
1	АО "Казкоммерцбанк"	452,94	19,32	556,76	24,23	605,91	25,26
2	АО "Народный банк"	199,75	16,31	255,31	18,61	260,75	16,99
3	АО "БТА Банк"	600,04	36,48	1493,32	71,44	1614,45	78,22
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Как было сказано в 1 главе, к категории проблемных кредитов относятся кредиты с просрочкой платежа со сроком свыше 90 дней. В нашем случае у всех анализируемых банков наблюдается увеличение кредитов с данными параметрами.

У АО "Казкоммерцбанк" увеличение составило в среднем 22%, у АО "БТА Банк" 50%, у АО "Народный банк" - 17%.

Увеличение объема кредитов с просрочкой платежа свыше 90 дней требует повышения размеров сформированных провизий, что является тяжелым бременем для БВУ РК.

Таблица 21

Кредиты, списанные за баланс системообразующих банков РК

№	Кредиты, списанные за баланс	01.01.13г.	В %	01.01.14г.	В %	01.01.15г.	В %
1	АО "Казкоммерцбанк"	29,75	1,27	0,34	0,01	0,33	0,01
2	АО "Народный банк"	3,87	0,32	4,86	0,35	4,73	0,31
3	АО "БТА Банк"	788,70	47,95	319,71	15,29	324,63	15,75
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

При оценке размера кредитов банков, списанных за баланс можно отметить снижение данной категории кредитов.

У АО "Казкоммерцбанк" объем кредитов, списанных за баланс составил на начало периода 1,27%, на конец периода 0,01%, у АО "Народный банк" на начало периода 0,32%, на конец 0,31%, у АО "БТА Банк" 47,95%, на конец периода 15,75%.

Это позволяет судить об ужесточении кредитной политики банков, ужесточении надзора за БВУ и т.д.

Наибольший объем кредитов, списанных за баланс приходится на АО "БТА Банк" 788,7 млрд. тенге на начало 2015 года и 324,63 млрд. тенге на начало 2015 года.

Таблица 22

Неработающие кредиты системообразующих банков РК

№	Неработающие кредиты	01.01.13г.	В %	01.01.14г.	В %	01.01.15г.	В %
1	АО "Казкоммерцбанк"	671,83	28,66	801,05	34,87	969,91	40,43
2	АО "Народный банк"	1087,83	66,14	303,17	22,10	332,13	21,64
3	АО "БТА Банк"	271,34	22,16	1531,85	73,28	1793,62	87,00
Примечание: составлено по данным истчоника [25]

Неработающие кредиты банков увеличились у АО "Казкоммерцбанк" с 28,66% до 40,43%, и у АО "БТА Банк" с 22,16 до 87,0%. У АО "Народный банк" ситуация, наоборот, улучшилась. Объем неработающих кредитов уменьшился с 66,14% до 21,64%.

Об увеличении кредитного риска в банке наглядно свидетельствует рисунок, можно сказать что ситуация с неработающими кредитами в АО "БТА Банк" постоянна, хотя руководством банка проводится серьезная работа по реструктуризации кредитной задолженности клиентов банка.

Проведя исследование можно резюмировать наличие высокого уровня кредитного риска во всех системообразующих банках, но в АО "БТА Банк" за последние годы наблюдается высокий уровень проблемных долгов и данному банку предстоит длительная работа по управлению кредитными рисками.

3.3 Проблемы управления кредитным портфелем банка

Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики коммерческого банка должны быть направлены на работу с проблемными ссудами и управление ими. Служащие банка обязаны, прежде всего, овладеть материалами по сигналам раннего предупреждения о возможных потерях в будущем и принимать определенные решения по обслуживанию проблемных ссуд в рамках разработанной кредитной политики. В случаях, когда проблемы становятся очевидными, и их решение назрело, работники кредитного отдела, опираясь на руководство по кредитной политике, должны наметить пути выхода из кризиса путем реабилитации или ликвидации конкретной ссуды.

В случаях возникновения просрочки в платежах обеим сторонам необходимо принимать решение, каким образом следует действовать дальше? Банковская практика дает несколько способов разрешения такой проблемы.

Ликвидация залога - реализация права банка получить его в собственность и таким образом хотя бы частично погасить долг. Этот "недружественный" метод завершается, как правило, полным прерыванием взаимоотношений между банком и клиентом и может требовать существенных издержек, связанных с продажей залога. Более того, рыночная стоимость залога на момент принятия решения о его ликвидации может быть ниже той, по которой он оценивался при заключении кредитного соглашения [24, с.35].

Процедура реализации залога проходит в соответствии с Указом президента Республики Казахстан "Об ипотеке недвижимого имущества", имеющего силу закона. Эти Указом регулируются отношения, возникающие при применении ипотеки имущества как способа обеспечения обязательства. При заключении кредитного договора заемщик заключает договор о залоге, по утвержденной типовой форме, в котором могут иметь место какие-либо дополнения индивидуально для каждого заемщика.

В случае неисполнения должником основного обязательства залогодержатель вправе удовлетворить свои требования путем:

1)   Реализации заложенного имущества в судебном порядке;

2) Реализации заложенного имущества во внесудебном порядке, если это предусмотрено законодательными актами, либо в договоре залога или последующим соглашением сторон;

) Обращения в свою собственность заложенного имущества в случае объявления торгов несостоявшимися согласно статье 32 Указа "Об ипотеке недвижимого имущества".

Реализация заложенного имущества в судебном порядке производится в соответствии с решением суда по иску залогодержателя. При этом продажа недвижимого имущества производится путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством. В обращении взыскания на заложенное имущество, может быть отказано, если допущенное должником нарушение основного обязательства крайне незначительно и размер требований залогодержателя вследствие этого явно несоразмерен стоимости заложенного имущества.

Принимая решение об обращении взыскания на заложенное имущество, суд должен определить и указать в решении:

) Все суммы, подлежащие уплате залогодержателю из стоимости заложенного имущества, за исключением сумм расходов по охране и реализации заложенного имущества, которые определяются по завершении его реализации;

) Начальную продажную цену заложенного имущества при его реализации (если оно недвижимое);

Произведенные залогодержателем расходы, связанные с реализацией заложенного имущества, возмещаются ему из стоимости последнего. Должник или залогодатель, являющийся третьим лицом (вещный поручитель), вправе в любое время до того, как состоялась продажа предмета залога, прекратить обращение на него взыскания и его реализацию, исполнив обеспеченное залогом обязательство или ту его часть, исполнение которой просрочено.

Реализация заложенного имущества во внесудебном порядке производится путем проведения торгов, организуемых доверенным лицом. Доверенное лицо определяется сторонами в договоре о залоге. В случае, если в ипотечном договоре доверенное лицо не определено, оно назначается залогодержателем. Удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке не допускается в случаях, когда: - для ипотеки недвижимого имущества требовалось согласие другого лица иди органа; - предметом ипотеки является недвижимое имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества; - недвижимое имущество, находящееся в общей собственности, и кто-либо из его собственников не дает письменного согласия на удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке (но здесь причиной может явиться ошибка банка, так как при приеме в залог недвижимого имущества находящегося в общей собственности, требуется документ подтверждающий согласие всех собственников на удовлетворение требований залогодержателя во внесудебном порядке). Поэтому в указанных случаях взыскание на заложенное имущество обращается только по решению суда.

В банке существуют основные правила организации и проведения торгов (аукционов) по продаже залогового имущества и имущества банка, права и обязанности участников аукционов и конкурсов коммерческих предложений по продаже залогового имущества банка.

Реализацией такого заложенного имущества как: квартиры, заложенные физическими лицами; автотранспорт; оборудование и станки, товарно-материальные ценности, товары народного потребления и т.д. - занимается специальный специализированный отдел - Отдел по реализации залогового имущества.

Для проведения торгов должны быть выполнены следующие процедуры:

доверенное лицо составляет уведомление о невыполнении обязательства, регистрирует его в органе, где был зарегистрирован договор о залоге и вручает его залогодателю. При невозможности непосредственной передачи уведомления оно направляется залогодателю заказным письмом по его адресу, указанному в договоре о залоге;

при неудовлетворительном требовании, вытекающих из уведомления о невыполнении обязательства, но не ранее, чем через два месяца с момента вручения или отправки указанного уведомления залогодателю, доверенное лицо составляет уведомление о торгах на заложенное имущество, регистрирует его в органе, где был зарегистрирован договор о залоге, вручает его залогодателю, а также залогодержателю и официально публикует объявление о торгах;

с момента первой публикации объявления о торгах и до момента их проведения должно пройти не менее одного месяца.

При получении уведомления о невыполнении обязательства залогодатель вправе обратиться в суд с иском об отсутствии оснований для реализации предмета залога. Также он может обратиться в суд с заявлением о предоставлении отсрочки в реализации предмета залога на следующих условиях. Отсрочка реализации заложенного имущества допускается: если она не влечет за собой существенное ухудшение финансового положения залогодержателя, если в отношении залогодателя или залогодержателя возбуждено дело о признании его банкротом.

Ликвидация залога предпочтительна, если:

-       имеется возможность провести эту операцию с минимальными издержками;

-       за время "жизни" кредита рыночная стоимость залога, по крайней мере, не уменьшилась (если эта стоимость имеет твердую тенденцию к росту, то банку может оказаться выгодным продлить срок действия кредитного договора);

-       рентабельность предприятия-заемщика невысока.

Продажа части активов заемщика для погашения долга. Это решение должно быть добровольно принято клиентом, поскольку формально он отвечает перед Банком только залогом. Однако, оно может стать предпочтительным, когда клиент дорожит своей репутацией и хочет сохранить взаимоотношения с Банком. Подобный метод разрешения сокращает прямые и косвенные издержки Банка, а клиенту оставляет надежду на новые, более прибыльные предприятия с тем же партнером.

Продажа части активов предприятия-заемщика для погашения долга выбирается банком. Когда:

1 издержки на ликвидацию залога высоки или рыночная стоимость залога уменьшилась;

2 отношение капитала предприятия - заемщика к его активам невелико.

Пересмотр условий действующего кредитного соглашения, например, изменение процентной ставки или сроков платежей. Это означает, что стороны принимают выжидательную позицию, надеясь на изменения к лучшему. Рассмотрим некоторые из методов реанимации и реструктуризации долгов.

Санация - система мероприятий, проводимых для предотвращения банкротства крупных предприятий с помощью банков или государства. Это реабилитационная мера, осуществляемая в судебном либо во внесудебном порядке, когда собственником имущества должника (уполномоченным им органом), кредиторами или иными лицами оказывается финансовая помощь, а так же реализуется иной комплекс мер по мобилизации резервов должника и улучшения его хозяйственного положения (статья 1 "Закона о банкротстве").

Если план реабилитации несостоятельного должника в качестве реабилитационной меры содержит его санацию, к плану должно быть приложено письменное обязательство участника санации перечислить денежные средства должнику и/или кредиторам в соответствии с планом реабилитации, с указанием размер аи сроков

Участник санации может принять на себя обязательство обеспечить удовлетворение требований всех кредиторов в согласованные с ними сроки. В этом случае управление должником осуществляется участником санации или назначенным им лицом в пределах полномочий, предусмотренных для реабилитационного управляющего после его ликвидации, если не докажет, что цели санации не были достигнуты в результате действия непреодолимой силы или действий кредиторов либо должника (статья 57 "Закона о банкротстве").

Внешнее управление - процедура по осуществлению функций управления имуществом и делами несостоятельного должника администратором.

Возбуждение производства по делу при наличии бесспорных требований к должнику влечет введение внешнего управления к должникам, за исключением случаев, предусмотренных "Законом о банкротстве".

Наличие бесспорных требований к должнику считается установленным в случаях, если:

1)   имеется решение суда или исполнительные документы о взыскании с должника денежных сумм;

2)   должник признал требования кредиторов либо не заявил в установленный срок возражения по предъявленным ему требованиям;

3)   дело о банкротстве возбуждено по заявлению должника

4)   С введением внешнего управления должником:

5)   не позднее пятнадцати дней с момента возбуждения производства по делу о банкротстве назначается администратор и с этого момента органы юридического лица-должника отстраняются от управления имуществом и делами должника;

6)   сведения о финансовом состоянии должника прекращают относится к категории сведений, носящих конфиденциальный характер, либо относящихся к коммерческой тайне (п.2 статья 32 "Закона о банкротстве").

С момента введения внешнего управления должником кредиторы не вправе добиваться удовлетворения своих требований в индивидуальном порядке. Все действия в отношения должника осуществляются в порядке, установленном "Законом о банкротстве" (п.3 статья 32 "Закона о банкротстве".

Внешнее управление должником осуществляется до вынесения судом решения о признании должника банкротом и возбуждения конкурсного производства, а при применении реабилитационной процедуры - до ее начала. При этом осуществление функций реабилитационного или конкурсного управляющего может быть возложено в порядке, установленном "Законом о банкротстве", на лицо, ранее назначенное администратором (п4 статья 32 "Закона о банкротстве").

Взаимный зачет долгов. Например: Предприятие - должник является дочерним предприятием коммунального хозяйства электрических сетей. За использованную электроэнергию банк и его клиенты не перечисляют деньги на счета предприятия электрических сетей, а зачисляют на погашение ссудной задолженности по дочернему предприятию. Это же можно обратить на любые виды услуг и любые товары.

Цессия - переуступка прав требования к новому лицу. Передавать права можно всякие, за исключением персональных требований (например, права требования из договора найма личных услуг). Лицо, которое передает права, называется цессионарием. Передача прав по цессии может иметь место без согласия должника. Цессию - уступку прав требования необходимо отличать от перевода долга. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора, т.е. перевод долга может иметь место лишь с согласия сторон. При цессии обязательство остается неизменным, и должник обязан перед кредитором в тех же пределах, в каких он был обязан перед прежним кредитором, и сохраняет право на те же возражения, которые он мог выставить против прежнего кредитора [24, с.67].

Мировое соглашение - соглашение, заключенное между несостоятельным должником и конкурсными и/или или залоговыми кредиторами об отсрочке и/или рассрочке причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов или удовлетворении требований кредиторов иными способами, не противоречащими действующему гражданскому законодательству.

Мировое соглашение может содержать следующие позиции:

прекращение обязательств должника путем прощения долга, уплаты отступного, новацией обязательства или иным способом, предусмотренном гражданским законодательством;

отсрочку либо рассрочку исполнения обязательств;

скидку с долгов;

удовлетворение требований кредиторов иными способами, не противоречащими гражданскому законодательству (статья 60 "Закона о банкротстве").

При подаче ходатайства об утверждении мирового соглашения должник обязан представить мировое соглашение, подписанное им и кредитором, а так же письменные возражения, поданные кредитором против заключения мирового соглашения, баланс предприятия, список всех кредиторов второй и пятой очередей с указанием всех адресов и суммы задолженности, а так же справку о погашении задолженности по требованиям остальных очередей в полном объеме

Мировое соглашение утверждается определением суда и со дня вступления его в законную силу является обязательным для всех кредиторов

В случае отказа суда в утверждении мирового соглашения суд выносит решение о признании должника банкротом и его ликвидации либо определение о применении реабилитационных процедур при наличии ходатайства установленных "Законом о банкротстве" лиц.

В случае признания мирового соглашения недействительным требования кредиторов, по которым была произведена отсрочка или рассрочка причитающихся им платежей, или скидка с долгов в неудовлетворенной их части, восстанавливаются в полном объеме, все полученное кредиторами в порядке исполнения мирового соглашения возвращается должнику. Удовлетворение требований кредиторов осуществляется в конкурсном производстве по правилам,

Договор отступного. Отступное - денежная сумма или иная имущественная ценность, уплатой которой должник освобождается от исполнения обязательств.

Банкротство - признанная решением суда или официально объявленная во внесудебном порядке по соглашению с кредиторами несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Банкротство устанавливается принудительно на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных "Законом о банкротстве" лиц (п.2 статья 3 "Закона о банкротстве").

Дела о банкротстве рассматриваются судом, если требования кредиторов к должнику к совокупности составляют сумму не менее ста пятидесяти минимальных заработных плат (п.4 статья 3 "Закона о банкротстве").

Основанием для обращения в суд с заявлением о банкротстве для должника для кредитора является его неплатежеспособность.

Должник считается неплатежеспособным, если он не исполнил обязательство в течении трех месяцев с момента наступления срока его исполнения

Меры правого воздействия, применяемые в отношении заемщиков:

Основания для выставления претензии заемщику возникают с момента неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Срок рассмотрения претензии - 1 месяц. Предприятия, получившие претензию, обязаны удовлетворить обоснованные требования Банка и в письменной форме уведомить его о результатах рассмотрения претензии.

При не перечислении данной суммы банк вправе списать сумму долга путем выставления инкассового распоряжения к счетам заемщика. Однако банк вправе и до предъявления претензии выставлять инкассовые распоряжения к счетам должников, если такой порядок оговорен в тексте Кредитного договора.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения основного обязательства доверенное лицо Банка направляет залогодателю уведомление о невыполнении обязательства.

Иск к заемщику о взыскании суммы долга предъявляется по истечении месяца со дня выставления претензии в случае неудовлетворения требований банка.

Методы возврата просроченной задолженности. Обеспечение возврата кредита. Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашение кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Обеспечение - это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возмещению кредита в случае его возможного не возврата заемщиком.

Гражданским кодексом Республики Казахстан предусмотрено, что исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения, как: залог, неустойка, банковская гарантия, поручительство, задаток, а также другими способами, предусмотренными законом или договором.

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Иными словами, основное обязательство определяет судьбу дополнительных обязательств, поэтому:

при прекращении действия основного обязательства (кредитного договора) прекращается действие дополнительного обязательства (залог, заклад, поручительство, и так далее) кроме банковской гарантии, которая не зависит от основного обязательства;

при погашении части кредита и с согласия кредитора может быть пропорционально уменьшена сумма (объем) обеспечивающего обязательства.

Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщиков выполнить свои обязательства по кредитному договору - вернуть долг кредитору.

Под залогом понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества. Залог возникает в силу договора, а также на основании закона при наступлении указанных в нем обязательств.

Предметом залога может быть любое имущество или имущественные права (требования). В соответствии с законодательством кредитором и заемщик подписывают договор о залоге, который должен быть заключен в письменной форме. Существенными условиями договора залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, а также условие о том, у какой из сторон (залогодателя или залогодержателя) находится заложенное имущество [24, с.56].

Предметом залога могут быть движимое и недвижимое имущество (ипотека), ценные бумаги, валютные ценности, товары в обороте.

При денежной оценке предмета залога, которое осуществляется по соглашению сторон по рыночным ценам, иногда предусматривается соответствующая индексация стоимости заложенного имущества или право залогодержателя на его переоценку на момент обращения взыскания.

Залогом обеспечиваются все требования кредитора - залогодержателя, возникшие на момент их предъявления, если иное не предусмотрено договором. Среди этих требований выделяются:

а) сумма основного долга и проценты;

б) расходы кредитора в связи с неисполнением обязательства, включая издержки, связанные с публичной реализацией имущества, проведением аукционов, конкурсов, выплатой комиссионного вознаграждения и другое;

в) убытки кредитора связанные с выплатой процентов, неустоек;

г) расходы кредитора связанные с содержанием имущества.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении имущества, которое подлежит передаче залогодержателю, - с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге.

Одним из наиболее распространенных способов обеспечения исполнения кредитного обязательства является поручительство.

Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительства могут давать как юридические, так и физические лица.

В договоре поручительства должны быть указаны условия, позволяющие определить, за исполнение какого обязательство дано поручительство. Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным (например, только по процентам). В договоре указывается порядок и обстоятельства, при которых поручитель обязан выполнить свои обязательства.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечает перед кредитором солидарно, если договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора.

Но также в договоре может быть установлена ограниченная ответственность поручителя, путем определения суммы поручительства, либо указанием на определенную часть убытков, оплату которой гарантирует поручитель.

Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, то это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную (дополнительную) ответственность.

Банковская гарантия (как и поручительство), являясь средством погашения кредитных обязательств, довольно удобно и поэтому часто используется кредиторами, которые стремятся избежать финансовых потерь.

Банковская гарантия и поручительство как способы обеспечения выполнения основного обязательства (по погашению кредита) имеют много общих характеристик. Кроме банка-кредитора и заемщика, в ссудных операциях участвуют также банковский гарант или поручитель. Однако между банковской гарантией и поручительством имеются определенные различия:

Банковская гарантия (в отличие от поручительства) не зависит от основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она была выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обстоятельство.

По субъектам обязательства. В качестве банковских гарантов по закону могут выступать только, кредитные учреждения и страховые организации, а в качестве поручителей различные юридические лица и граждане.

По форме установления отношений. Банки - кредиторами договор банковской гарантии или направляют им гарантийные письма. Отношения поручительства устанавливаются в результате заключения договора поручительства между банком - кредитором и поручителем.

Все отношения между кредитором и гарантом определяются в договоре банковской гарантии, которая (как и все договоры) должны быть заключены в письменной форме. Из договора банковской гарантии должно ясно следовать, за исполнение какого обязательства дана гарантия, кому она дана (наименование кредитора) и за кого (наименование должника).

Одним из наиболее важных способов обеспечения исполнения обязательства является неустойка. Неустойка признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

По требованию об уплате неустойки банку - кредитору нет необходимости доказывать, какие им понесены убытки от непогашения в срок основной суммы кредита и не выплаты процентов.

Кредитор в праве требовать уплаты неустойки, определенной законом, не зависимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон.

Обычно неустойка как % от суммы несвоевременного исполнения обязательства за каждый день просрочки.

Кроме того, неустойка (штраф и пеня) могут устанавливаться по согласованию сторон в твердой сумме или в форме дополнительной оплаты (повышенного тарифа).

В качестве одной из форм исполнения обязательств является задаток. Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Банковское кредитование юридических и физических лиц на производственные и социальные нужды, осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита. К принципам кредитования относятся: возвратность, платность и срочность.

Платность банковского кредита основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при кредитовании. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процентов. Размер процентной ставки устанавливается сторонами по кредитному договору.

Под срочностью подразумевается заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств. То есть срочность - временная определенность возвратности кредита, нарушение которой влечет за собой применение определенных санкций.

Обеспечение - это способ возврата банковского кредита, который может быть реализован с помощью залога, банковских гарантий, страхования и других способов, предусмотренных между партнерами.

В законодательных актах рассмотрены основные вопросы которые необходимо соблюдать при проведении кредитного процесса.

3.4 Совершенствование механизма управления проблемными кредитами

Банковское сообщество, как и мировое, в последнее время интенсивно ведет поиск новых, более совершенных путей управления кредитными рисками как на уровне конкретного банка, так и на уровне регулирования рисков органами надзора.

Банкам в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля необходимо обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности:

формирование кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;

проведение подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;

возложение на руководство банка ответственности за формирование в банке кредитной культуры, позволяющей выполнять поставленные цели;

разработки четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;

проведение постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них (вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного - чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений);

достижение устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов;

установление лимитов максимального объема кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки);

установление лимитов максимального объема кредитов, проценты по которым не выплачиваются;

установление лимитов максимального объема убытков от списания проблемных кредитов;

регулярное проведение анализа ретроспективного и текущего состояния кредитного портфеля для своевременного информирования руководства банка об отступлениях от стратегии кредитования и формирования объективной управленческой информации.

Рассматривая проблему улучшения качества управления кредитным портфелем, важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятие ею необходимых мер по следующим направлениям:

управление совокупным риском кредитного портфеля;

управление организацией кредитного процесса и операциями;

управление проблемным кредитным портфелем;

оценка политики управления кредитными рисками;

оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

оценка классификации активов;

оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

На современном этапе в стране улучшаются условия кредитования благодаря совершенствованию национального законодательства в области кредитных рисков и залога. Весьма значимым фактором повышения уровня управления кредитным риском является доступность кредитной информации Для этого в Республике Казахстан создано и уже работает Бюро кредитных историй. Функционирование данного института направлено на снижение кредитных рисков, укрепление платежной дисциплины физических и юридических лиц путем повышения их заинтересованности в надлежащем исполнении обязательств перед банками. Наличие объективной информации о кредитополучателях позволяет более четко идентифицировать риски кредитования, что повышает устойчивость кредиторов. [15,64].

При экстенсивной кредитной политике и ориентации на беззалоговые виды кредитования для банков особенно актуальной становится проблема управления высоким уровнем кредитных рисков. Банки начинают активно внедрять новые системы риск-менеджмента, изыскивать источники финансирования под их формирование на фоне общего стремления к диверсификации и повышению качества кредитных портфелей.

Разработка эффективной системы риск-менеджмента позволяет банку повлиять на уровень кредитных рисков в долгосрочной перспективе. В коротком периоде внедрение новых инструментов управления рисками связано с достаточно большими издержками, из-за чего не все участники рынка спешат заняться созданием такого механизма и предпочитают внедрять только те элементы, наличие которых требует законодательство.

Риск-менеджмент - единая система управления рисками, охватывающая весь организационный процесс оценки рисков, принятия и исполнения решений и контроля за их исполнением. Данная система включает в себя стратегию банка, организационную структуру, процедуры, технологии и продукты, позволяющие выработать цели рискового вложения капитала, выявить степень, величину и вероятность наступления риска, выбрать стратегию управления риском и механизмы его снижения.

Основными целями риск-менеджмента банка являются:

минимизация кредитных рисков;

управление соотношением риск/доходность;

приведение системы управления кредитными рисками в соответствие с требованиями регулирующих органов и международных стандартов.

Отсюда основными задачами риск-менеджмента являются:

диагностика рисков;

анализ рисков;

управление рисками;

оценка эффективности проводимых мероприятий;

контроль над выполнением поставленных задач;

защита интересов банка.

Эффективная система риск-менеджмента предполагает: наличие комплексной системы управления рисками, портфельный подход к управлению рисками, измерение и прогнозирование рисков, управление соотношением риск-доходность, эффективную систему внутреннего контроля. В основе риск-менеджмента лежат целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, искусство получения и увеличения дохода в неопределенной хозяйственной ситуации. К тому же риск-менеджмент представляет собой систему управления рисками и экономическими, точнее, финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления.

Управление кредитным риском подразумевает анализ на уровне совокупного кредитного портфеля, отдельного заемщика, продукта, операции и должно осуществляться системно и комплексно во взаимосвязи с другими видами рисков. Эффективный менеджмент кредитного риска является необходимым и достаточным условием для создания развитой системы управления рисками, имеющей существенное значение для долговременного успеха кредитной организации. Залогом реализации успешного менеджмента любого объекта является неукоснительное следование выработанным принципам. К принципам управления кредитным риском следует отнести: целостность, интеграцию, открытость, иерархичность строения, структуризацию, эффективность, регламентированность, приоритетность, согласованность, информированность.

Система слежения за рисками, позволяет руководству банка контролировать действия сотрудников, получивших полномочия на самостоятельное ведение операций. При оценке данной системы необходимо, прежде всего, обратить внимание на её направленность, на выявление и мониторинг кредитных, рыночных, операционных рисков и рисков ликвидности. Природа банковской деятельности такова, что наличие четко определенных планов взаимодействия различных уровней руководства, строгое разграничение полномочий и обязанностей является необходимым условием успешного функционирования коммерческих банков. Изучение и анализ организационной банковской структуры позволяет выявить конструктивные недостатки в работе и оценить его эффективность с точки зрения контроля руководства за состоянием дел в коммерческом банке.

Наиболее популярным инструментом мониторинга кредитоспособности кредитополучателей и снижения кредитных рисков стало внедрение скоринговых программ. Их использование продиктовано масштабом и динамикой развития определенных сегментов кредитования, в частности, кредитования физических лиц. Они позволяют добиться минимизации расходов за счет сокращения затрат на экспертов, выполняющих аналогичную работу, плюс нивелировать некоторую степень субъективности, присущую экспертным оценкам. [8,76].

При разработке скоринговой модели банк оказывается перед выбором: приобретать готовые системы оценки, базированные на западных моделях, либо использовать собственные статистические данные. Второй путь, естественно, надежней, но небольшой временной период развития операций по розничному кредитованию не дает пока возможности создать достаточно объемную статистическую базу. Ситуацию в целом должно улучшить развитие института бюро кредитных историй.

Сейчас практически все кредитные организации применяют скоринг для оценки кредитополучателей при беззалоговом кредитовании и автокредитовании. Экспертные оценки распространены в сегменте ипотечного кредитования, но темпы развития этой сферы бизнеса у ряда банков стимулируют их к внедрению скоринговых программ уже и для кредитов на покупку недвижимости на небольшие суммы.

Банковской практикой выработаны определенные методы регулирования риском кредитного портфеля банка. К таким методам относят диверсификацию, концентрацию, лимитирование и резервирование, мониторинг кредитного риска, секьюритизация и. т.д.

Диверсификация кредитного портфеля банка должна осуществляться путем распределение ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому и географическому признаку.

Диверсификация заемщиков может осуществляться посредством распределения кредитов между различными группами населения (молодежь, лица с устойчивым уровнем дохода, лица пред пенсионного возраста и т.д.); в зависимости от цели кредитования (на потребительские нужды, на строительство жилья, на обучение и др.). Относительно хозяйствующих субъектов диверсификация кредитного портфеля может осуществляться между такими категориями заемщиков, как: большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, правительственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и т.п. Кредиты, предоставленные в сфере малого бизнеса, часто сопровождаются повышенным уровнем кредитного риска. Такие заемщики нередко ограничены в выборе кредитора, поэтому банк может диктовать собственные условия кредитной сделки. Если заемщиком является большая компания, то кредитный риск оценивается как незначительный. При этом рекомендуется осуществлять диверсификацию кредитного портфеля путем размещение большего количества средних кредитов, чем малого количества крупных.

Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены постоянным колебаниям. Кроме того, уровень индивидуального кредитного риска банка, как правило, увеличивается по мере увеличения срока кредита. В случае ориентации банка на долгосрочное кредитование полезным считается включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые сбалансируют его структуру.

Отраслевая диверсификация предполагает распределение кредитов между клиентами, которые осуществляют деятельность в разных областях экономики. Для снижения общего риска кредитного портфеля решающее значение имеет отбор областей, которые осуществляются по результатам статистических исследований. Наилучший эффект достигается, когда заемщики работают в областях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если одна область находится на стадии экономического роста, то другая переживает стадию спада, а с течением времени их позиции изменяются на противоположные. Тогда снижение доходов от одной группы клиентов компенсируются повышением доходов от другой группы, которые помогает стабилизировать доходы банка и существенно снизить риск.

Географическая диверсификация предполагает распределение кредитных ресурсов между заемщиками, которые находятся в разных регионах, географических территориях, странах с разными экономическими условиями. Географическая диверсификация как метод снижения кредитного риска доступна лишь большим банкам с разветвленной сетью филиалов и отделений на значительной территории. Это помогает нивелировать влияние климатических и погодных условий, политических и экономических потрясений, которые влияют на кредитоспособность заемщиков. [8,78].

Метод диверсификации следует применять осторожно, опираясь на статистический анализ и прогнозирование, учитывая возможности самого банка и, прежде всего, уровень подготовки кадров. Диверсификация требует профессионального управления и глубокого знания рынка. Именно поэтому чрезмерная диверсификация приводит не к уменьшению, а к увеличению кредитного риска.

Учитывая то, что каждый банк работает в конкретном сегменте рынка и специализируется на обслуживании определенной клиентуры, диверсификация кредитного портфеля может быть отрицательной, т.е. необходимо придерживаться определенного уровня концентрации. Чрезмерная концентрация значительно повышает уровень кредитного риска. Нередко банки концентрируют свои кредитные портфели в наиболее популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Высокая концентрация кредитного портфеля негативно отражается на кредитоспособности банков, а высокая концентрация клиентских вкладов и вложений в ценные бумаги - на их ликвидности и финансовой гибкости. Риск концентрации означает, что у банков могут возникнуть проблемы в случае ухудшения платежеспособности или ухода их крупнейших клиентов, а это ставит под сомнение их финансовую устойчивость и способность работать без сбоев.

Риски концентрации - это один из факторов, наиболее существенно влияющих на рейтинги банков. Тем не менее риски концентрации - далеко не единственный фактор, определяющий кредитоспособность банков, чем и объясняются некоторые отклонения от общего правила. Например, кувейтские банки, несмотря на довольно значительную концентрацию их активов и пассивов на отдельных контрагентах, имеют относительно высокие рейтинги благодаря своим неплохим финансовым показателям, небольшому уровню экономических и отраслевых рисков, а также благоприятному режиму регулирования банковской деятельности в Кувейте. Внутри каждой страны, а также среди банков с аналогичными характеристиками корреляция между рисками концентрации и рейтингами еще выше.

В системе управления кредитными рисками значимое место занимает создание банками резерва на возможные потери по ссудам.

Резерв создается в обязательном порядке, формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и используется для списания потерь по нереальным для взыскания ссудам. Таким образом, резерв представляет собой целевой фонд денежных средств, предназначенный для покрытия убытков по кредитам за счет прибыли банка. При этом указанный резерв как целевой фонд не обособляется от денежного оборота банка, а лишь фиксируется бухгалтерскими проводками в балансе банка.

Резерв создается в соответствии с принципом осторожности и не позволяет банку распределить часть прибыли, которая может потребоваться для покрытия потерь по ссудам в будущем. Отчетные данные банков позволяют сделать вывод о том, что эта часть прибыли, не израсходованная на другие цели, а существующая в виде резерва на возможные потери по ссудам, весьма значительна (40 - 80%), а у многих банков вовсе не часть, а сумма, в несколько раз превышающая балансовую прибыль банка.

Развитие новых форм и методов кредитования (овердрафт, кредитные карты, возобновляемые и синдицированные кредиты), новых способов хеджирования рисков (кредитные деривативы), вовлечение в кредитные отношения всего многообразия хозяйствующих субъектов и всех слоев населения, администрирование в сфере управления кредитными рисками представляется малоперспективным.

В связи с этим необходимо переосмыслить концепцию формирования резерва на возможные потери по кредитам. Мировая банковская практика исходит из того, что создаваемые резервы должны покрывать ожидаемые потери, рассчитанные исходя из статистического (вероятностного) уровня возможных потерь. Такой подход позволяет создавать резервы по группам заемщиков с одинаковыми характеристиками относительно возможного невозврата кредитов (дефолта). Это позволяет использовать накопленный опыт по кредитованию субъектов экономики и заметно упрощает технику формирования резервного фонда.

Так, американские банки для определения размера отчислений на покрытие убытков по кредитам могут использовать метод накопленного опыта. Размер отчислений определяется в этом случае соотношением средней стоимости списанных за последние шесть лет кредитов и текущей стоимости невозвращенных кредитов. В США использовался также метод, который позволял банкам автоматически резервировать до 0,6% суммарной стоимости первоклассных кредитов банка на конец года. [13, 14].

Не вполне оправданным является недостаточное развитие такого способа обеспечения, как страхование заемщиком кредитных рисков в страховой организации. Во всем мире страхование является приемлемым обеспечением кредита, поскольку страховые риски передаются в специализированную организацию, а не концентрируются в кредитной организации. Квалификация таких ссуд органами надзора как необеспеченных зачастую искусственно ухудшает характеристику кредитного портфеля банка, требует при определенных условиях большего резерва.

Для адекватной оценки стоимости залога необходимо учитывать будущую динамику народнохозяйственной конъюнктуры, т.е. принятие микроэкономических решений зависит от макроэкономической ситуации. Это предопределяет необходимость проведения кредитными институтами макроэкономических прогнозов для разработки эффективной кредитной политики.

Так же возникает довольно сложная задача по определению кредитором срока, на который целесообразно выдавать кредит. Данный период должен быть выбран так, чтобы цена залога на момент погашения кредита не была слишком низкой, в противном случае риск невозврата кредита резко возрастает. Проблема определения оптимального срока кредитования особенно обостряется в условиях высокой инфляции, так как сильный незапланированный рост цен может полностью "съесть" процент за кредит, что равносильно финансовым потерям банка.

Однако даже при осознании необходимости учета эффекта рефлексивности в цепочке "кредит-залог" полностью устранить финансовые риски при кредитовании не удается. Это связано со следующими проблемами, с которыми сталкиваются банковские аналитики:

сложностью прогнозирования цены залога, так как для этого необходимо идеальное знание развития соответствующего товарного рынка (в ряде случаев в качестве залога может использоваться портфель ценных бумаг, что предполагает работу банковских аналитиков на фондовом рынке для изучения и прогнозирования динамики котировок соответствующих акций);

невозможностью точного прогнозирования периодичности кредитно-регуляторного цикла (в ряде случаев не удается идентифицировать даже характер текущей фазы экономической динамики);

неопределенностью инфляционной динамики, которая зависит от мер системы государственного регулирования.

Немаловажным этапом в управлении кредитом, прежде всего долгосрочным, является мониторинг кредитного риска - осуществление банковского контроля за исполнением условий кредитного соглашения. Мониторинг риска - это процесс отслеживания изменения кредитоспособности заемщика и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем. Банк осуществляет мониторинг с момента выдачи ссуды с целью убедиться, что качество кредита не изменилось в худшую сторону. В этих целях работники банка проводят контрольные проверки целевого использования кредита; процесса реализации проекта, финансового состояния заемщика на основе ежемесячной финансовой отчетности, отчетов о движении денег, предоставленных заемщиком, а также проверку наличия и состояния обеспечения по кредиту.

В случае непогашения заемщиком суммы основного долга по кредиту и процентных платежей по кредиту по истечении планового и пролонгированного срока кредит выносится на счет просроченных ссуд и начинается работа по спасению проблемного кредита:

анализ проблем клиента с выявлением причин возникновения задолженности по кредиту (проблемы в отрасли, положение предприятия в данной отрасли);

анализ проблем и потенциальных выходов из создавшейся ситуации;

выполнение плана (реализация залогового имущества, уступка требования, перевод долга и другие мероприятия совместно с департаментом безопасности).

Большое значение в системе управления кредитованием промышленных предприятий имеет качество управления ресурсной базой банков.

Практика деятельности отечественных банков показывает, что доля краткосрочных кредитов в кредитных портфелях отечественных банков является превалирующей. Зачастую банки, владея достаточным количеством денежных средств, опасаются размещать их в промышленный сектор из-за высокой степени риска и недоверия банкиров к предприятиям промышленности. [12, 19].

Вывод: Таким образом стратегия банка по вопросам управления кредитными рисками является составной частью стратегического плана развития банка, одной из основных задач которого является поддержание оптимального качества активов и эффективное управление рисками, а также, выстраивание и укрепление системы кредитного риск-менеджмента, внедрение института кредитных риск-менеджеров в филиалах. Такая работа делает управление качеством ресурсной базы банков одним из основополагающих элементов в организации банковского менеджмента.

Заключение

Являясь важнейшей сферой деятельности банков, кредитование оказывает существенное влияние на развитие экономики. В то же время банковское кредитование подвержено воздействию целого ряда факторов, определяющих его динамику и структуру. Систематизация этих факторов и изучение их воздействия на кредитный процесс играет важную роль в повышении эффективности процесса кредитования и нейтрализации его негативных моментов.

По итогам исследования можно сделать следующие основные выводы:

. От правильности выбора метода работы с проблемными кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

. Растущие проблемные кредиты заставляют банки все больше уделять внимание рынку потребительского кредитования. Этот сегмент розничного кредитования сориентирован на короткие сроки погашения кредитов и рассчитан, в основном, на разовое кредитование клиентов для совершения покупок. Несмотря на низкий уровень просрочки по кредиту и привлекательность такого бизнеса, он пока не сможет заменить в масштабах банковской системы корпоративное кредитование. Препятствием здесь является экономическое ограничение роста потребительского кредитования.

. Ни отдельные банки, ни система в целом не обладает достаточным количеством опытных и подготовленных специалистов в области проблемных кредитов. И экономическая теория, и практика показывает, что эффективность управления большим объемом финансовых сделок в банках возрастет при наличии групп специалистов. Отсутствие специалистов по управлению неработающими кредитами в большинстве казахстанских банков указывает на неоптимальную стратегию по управлению неработающими кредитами. В то же самое время малое количество квалифицированных специалистов и невиданный объем неработающих кредитов, возникший вследствие кризиса, способствовали появлению специализированных фирм для работы с этой категорией кредитов.

. Для сохранения и укрепления лидирующих позиций на рынке банковской розницы банкам предлагается ряд мероприятий, сокращения просроченной задолженности, а именно:

расширять и постоянно совершенствовать спектр предлагаемых клиентам продуктов и услуг, которые бы отвечали рыночным тенденциям;

непрерывно совершенствовать системы риск-менеджмента;

модифицировать и совершенствовать методы работы с просроченной задолженностью для повышения качества кредитного портфеля.

. Основным направлением в работе банков с проблемными кредитами является реструктуризация. Преимущества реструктуризационных инструментов очевидны для всех. Для заемщиков, которым позволяют в максимально щадящем режиме пережить трудные времена и сохранить положительную кредитную историю. Для банков, решающих проблему собственной ликвидности и сохранения качественной клиентской базы. Для коллекторов, обеспечивающих себе высокую норму положительно урегулированных дел при более низких издержках на классическое взыскание. Но, несмотря на перечисленное, следует понимать, что конечную эффективность предлагаемого и принимаемого комплекса мер покажет только лишь среднесрочная практика его использования.

. Ситуация кризиса привела к признанию коллекторских агентств теми банками, которые раньше полностью игнорировали важную роль коллекторов в возвращении плохих долгов. Более того, для многих из них коллекторские агентства стали неотъемлемой частью банковского бизнес-процесса, которая никуда не исчезнет и после кризиса.

. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк должен делать с проблемными кредитами, необходимо акцентировать внимание на следующей предпосылке - проблемные кредиты являются неотъемлемой составляющей банковского бизнеса. Это предполагает, что в любом кредитном учреждении должна быть выстроена целостная система работы с проблемными кредитами. Соответствующие подразделения банка должны осуществлять постоянный мониторинг заемщиков, анализировать их финансово-экономическое состояние, выявлять признаки неблагополучия, а в случае обнаружения проблемного займа применять меры по предотвращению убытков.

Для решения выявленных проблем предлагается:

. Для предотвращения появления проблемных кредитов необходимо уже на стадии принятия решения о выдаче кредита вести работу посредством улучшения внутреннего скоринга.

. Банкам необходимо делать объективные обзоры кредитов силами отделов внутреннего контроля, с целью выявления упущенных или скрытых сотрудниками кредитного отдела признаков проблемности кредитов.

. Привлекать к работе высокопрофессиональных специалистов для успешной реализации стратегии банка.

. Проведение реструктуризации крупных ссуд и клиентов с приемлемым уровнем сохранившейся платежеспособностью.

. Развитие взаимодействия служб банка и коллекторских компаний.

Одной из главных задач банковской системы на несколько лет вперед является ограничение роста проблемных кредитов и доведение их до уровня, обеспечивающего устойчивое и безопасное развитие банков.

Список использованной литературы

1. Закон "О банках и банковской деятельности", Указ Президента Республики Казахстан, Алматы, 31 августа 1995 года, с изменениями и дополнениями от 11.00.2012 года.

2. "Закон о банкротстве" от 21 января 1997 года, с изменениями и дополнениями от 23.12.2011 года.

3. Классификация банковских кредитов. Утверждено на заседании АФН РК, 16 ноября 2007 года, протокол № 465.

. Правила классификации активов и внебалансовых требований и расчете провизий по ним банками второго уровня Республики Казахстан, № 218 от16 ноября 2014 года, Постановление АФН РК.

5. Банковское дело: учебник / Рек. МОНРК; ред.Г.С. Сейткасимов. - 2-е изд., испр. и доп. - Астана: КазУЭФиМТ, 2007. - 640 с.

. Воробьев Ю. Залоговое кредитование: Зарубежный опыт и российская действительность, Москва, "Вопросы экономики", № 11, 2012год.

. Диана Мак Нотон. Укрепление руководства и повышенная чувствительность к переменам, Всемирный Банк, г. Вашингтон, 1994 год.

. Общая теория кредита и денег. Учебник под ред. Жукова Е.Ф., Москва, 2009 год.

9. Банковское дело: учебник / ред.У.М. Искаков. - Алматы: Экономика, 2011. - 552 с.

10. Банковское дело: настольная книга банкира: учеб. пособие / Казахский экономический университет имени Т. Рыскулова; ред.А. А. Абишев. - Алматы: Экономика, 2007. - 382 с.

. Маргарет Е. Озиус, Блуфорд Х. Путнам. Банковское дело и финансовое управление рисками, Институт экономического развития, Мировой банк, 1994 год.

. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент, Москва, 1997 год.

13. Банковское дело: современная система кредитования: учеб. пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; Финансовая академия при Правительстве РФ. - 3-е изд., доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 264 с.

14. Банковское дело: управление кредитной организацией: практикум / сост.В.П. Бычков. - М.: Дашков и К, 2008. - 264 с.

. Кудайбергенова Л.Ж. Современные особенности политики контроля потерь при управлении кредитными рисками в коммерческих банках. Журнал "КазЭУ хабаршысы", № 5, 2008 г.

. "Кредитные рейтинги: теоретические аспекты". Журнал "Банки Казахстана", № 1, 2012 год.

. Кредитный риск, оценка, анализ, управление. Журнал "Финансы и кредит", № 9, 2012 год.

18. Лисак Б.И. Оценка эффективности деятельности компании на основе экономической добавленной стоимости, "Учет и финансы", №10, (28), октябрь, 2008 год.

19. Лисак Б.И. О системах комбинированных показателей для оценки банками финансовой устойчивости и вероятности банкротств потенциальных заемщиков, "Банки Казахстана", №3, (153), 2010 год.

20. Томас Л. Бартон, Уильям Г. Шенкир, Пол Л. Уокер. Комплексный подход к риск-менеджменту: стоит ли этим заниматься. Пер. с англ. - М.: Изд. дом "Вилямс", 2007г.

. Эдгар М. Морсман-младший. Кредитный департамент банка: организация эффективной работы/пер. с англ. - М.: Альпина Паблищер, 2009г.

. Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них. Постановление АФН РК.

. Правила о пруденциальных нормативах для банков второго уровня, утверждены постановлением Правления АФН Республики Казахстан № 345, с изменениями и дополнениями от 12.04.2012 г.

24. Методические рекомендации по организации систем корпоративного управления и управления рисками в банках второго уровня, утверждённые постановлением Правления АФН Республики Казахстан № 116 от 20 апреля 2009 г.

25. http://www.afn. kz - Комитет по контролю за финансовыми рынками и финансовыми институтами РК

26. https: // www.tsb. kz <https://www.tsb.kz> - Официальный сайт Цеснабанка.

Приложения

Приложение А

Балльная система оценки кредита

А. Назначения и сумма кредита	Баллы:
1. Назначение разумно и сумма полностью оправдана	20
2. Назначение сомнительно, сумма приемлема	15
3. Назначение неубедительна, сумма проблематична	8
В. Финансовое положение претендента на кредит	Баллы
1. Очень крепкое финансовое положение, стабильный и сильный приток средств	40
2. Хорошее финансовое положение, сильный денежный поток	-
3. Приемлемое финансовое положение, денежный неустойчивый	20
4. Невысокий доход в прошлом, слабый денежный поток	10
5. Недавно много потерял, денежный поток слабый	4
С. Залог	Баллы
1. Не нужен залог, или представляется обширный ликвидный	30
2. Залог	25
3. Значительный ликвидный залог	20
4. Достаточный залог приемлемой ликвидности	15
5. Достаточный залог, но ограниченной ликвидности	8
6. Недостаточный залог невысокого качества	2
7. Нет приемлемого залога.
D. Срок и схема погашения	Баллы
1. Краткосрочный, самоликвидирующийся, хороший вторичный источник	30
2. Среднесрочный, погашение частями, мощный денежный поток	25
3. Среднесрочный, с погашением одним платежом, долгосрочный со средним денежным потоком	20
4. Долгосрочный, погашаемый по частям, неуверенность в поступлениях	12
5. Долгосрочный, назначение сомнительно, вторичных источников нет	5
Е. Кредитная информация на заемщика	Баллы
1. Великолепные отношения в прошлом с заемщиком	25
2. Хорошие кредитные отзывы из денежных источников	20
3. Ограниченные отзывы, нет негативной информации	15
4. Нет отзывов	9
5. Неблагоприятные отзывы	0
F. Взаимоотношения с заемщиком	Баллы
1. Существуют выгодные постоянные отношения	10
2. Существуют посредственные отношения или никаких	-
3. Банк несет потери на отношениях с заемщиком	2
G. Цена кредита	Баллы
1. Выше обычного для такого качества кредита	8
2. В соответствии с качеством кредита	5
3. Ниже обычного для такого качества кредита	0
Рейтинг кредита на основе общей суммы балов	Баллы
1. Наилучший	163-140
2. Высокого качества	139-118
3. Удовлетворительный	117-85
4. Предельный	84-65
5. Хуже предельного	64-ниже

Приложение Б

Классификация активов и условных обязательств

№	Критерии			Баллы
1.	Финансовое состояние
а)	стабильное (Финансовое состояние устойчивое. Компания безубыточная, платежеспособная, имеет хорошую конкурентную позицию на рынке, не выявлены внешние или внутренние факторы, способные значительно ухудшить финансовое положение заемщика в течение срока действия договора по активу. Возможность клиента рассчитаться с банком по своему обязательству не вызывает сомнений. По срокам обязательства и активы заемщика соизмеримы)			0
б)	удовлетворительное (Имеются признаки, показывающее временное ухудшение финансового состояния заемщика: снижение доходов, уровня платежеспособности, рыночной позиции. Выявлены внешние или внутренние факторы, способные улучшить финансовое положение заемщика в течение срока действия договора по активу. Существует вероятность, что клиент не рассчитается с банком по своему обязательству, но она не высокая, при этом есть уверенность в том, что заемщик способен справиться с временными трудностями и рассчитаться по своим обязательствам)			+1
в)	нестабильное (Имеются признаки постоянно и существенного ухудшения финансового положения заемщика: убыточная деятельность, низкий уровень платежеспособности, стабильное снижение рыночной доли. При этом нет уверенности в том, что заемщик стабилизирует и улучшит свое финансовое состояние. Существует большая вероятность, что заемщик не рассчитается с банком по своим обязательствам. Заемщику объявлена санация на срок не более 1 года. Имеются форс-мажорные обстоятельства, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности. Отсутствует кредитное досье заемщика или сведения, необходимые для оценки финансового положения заемщика).			+2
г)	критическое (Постоянное ухудшение финансового положения заемщика достигло критического уровня: значительный уровень убытков, неплатежеспособность, потеря рыночных позиций. У заемщика отрицательный собственный капитал. Заемщику объявлена санация на срок более 1 года. Заемщик признан банкротом. У заемщика имеются форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб и/или не позволяющие ему продолжать свою деятельность. При отсутствии информации о финансовом состоянии заемщика его финансовое положение оценивается как критическое.			+4
2.	Просрочка погашения любого из платежей
а)	- Отсутствие просрочки в погашении платежей			0
	по кредитам	по депозитам, ценным бумагам и условным обязательствам	по дебиторской задолженности
б)	1-30 дней	до 7 дней	до 14 дней	+1,5
в)	31-60 дней	от 7 до 15 дней	от 14 до 30 дней	+2,5
г)	61-90 дней	от 15 до 30 дней	от 30 дней до 60 дней	+3,5
д)	свыше 90 дней	свыше 30 дней	свыше 60 дней
3.	Качество обеспечения
а)	Надежное (высоколиквидное обеспечение) в виде гарантий (поручительств) Правительства Республики Казахстан, гарантий банков, имеющих индивидуальный рейтинг не ниже рейтинга группы АА одного из рейтинговых агентств, в виде залога денег на депозите, государственных ценных бумаг, ценных бумаг, выпущенных правительствами иностранных государств, имеющих суверенный рейтинг не ниже рейтинга А любого из рейтинговых агентств, монетарных драгоценных металлов, стоимость которых покрывает не менее 100% обязательств заемщика по активу (по основному долгу и вознаграждению)			-3
б)	Хорошее (высоколиквидное обеспечение, указанное в подпункте а) настоящего пункта, стоимость которого покрывает не менее 90% обязательств заемщика по активу (по основному долгу и вознаграждению)			-2
в)	Удовлетворительное (обеспечение стоимость которого покрывает не менее 100% по обязательств заемщика (по основному долгу и вознаграждению), или высоколиквидное обеспечение, стоимость которого покрывает не менее 75% актива (по основному долгу и вознаграждению).			0
г)	Неудовлетворительное (неполное обеспечение, стоимость которого покрывает не менее 50% обязательств клиента по активу (по основному долгу и вознаграждению).			+1
д)	Без обеспечения (бланковый кредит, либо частично обеспеченный, при этом стоимость обеспечения покрывает менее 50% обязательств клиента по активу (по основному долгу и вознаграждению).			+2
4.	Пролонгация
	отсутствие пролонгации			0
	наличие пролонгации			+1
5.	Наличие других просроченных обязательств - отсутствие других просроченных обязательств			+1 0
6.	Доля нецелевого использования актива (в %)
а)	до 25 %			0
б)	более 25%			1
в)	более 50%			2
г)	более 75%			3
д)	100 %			4
7.	Наличие списанной задолженности перед другими кредиторами отсутствие списанной задолженности			+2 0
8.	Наличие рейтинга у заемщика
а)	"А" и выше			-3
б)	Свыше рейтинга РК и до "А"			-2
в)	На уровне рейтинга РК			-1
г)	Ниже рейтинга РК и без рейтинга			0
	ИТОГО: