Оценка управления финансового состояния коммерческих банков

Оценка управления финансового состояния коммерческих банков

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально технический университет

имени академика З. Алдамжар

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Оценка управления финансового состояния коммерческих банков»

Выполнил Ю. О. Ситарова

Научный руководитель

А.А.Лучанинова

Костанай 2013

ВВЕДЕНИЕ

На пути к развитой рыночной экономике, для республики, обладающей огромным внутренним потенциалом, для дальнейшего роста экономики и повышения благосостояния граждан, важно и необходимо иметь сильную и стабильную банковскую систему, которая должна стать более мобильной и исполнять роль индикатора экономики. Построение эффективной банковской инфраструктуры выступает одной из важнейших задач экономической реформы Казахстана. Создание нового банковского механизма возможно лишь на организации рациональных принципов деятельности финансово-кредитных учреждений, принятых в развитых государствах и учитывающих многолетний опыт функционирования финансовых рыночных систем.

Национальный Банк Республики Казахстан несет ответственность за развитие здоровой и надежной банковской системы и следит за тем, чтобы банки оказывали услуги в соответствии с правовыми нормами и требованиями эффективной и устойчивой практики. Для выполнения этой задачи НБ РК поставил следующие общие цели:

Обеспечение надежной и устойчивой практики работы банков;

Поощрение конкуренции между банками;

Повышение эффективности инспекций и надзора;

Обеспечение справедливого доступа к кредитам.

Для исполнения своей миссии Национальный Банк РК контролирует деятельность всех банков в соответствии с концепцией высококачественного надзора, направленного на выявление существующих или нарождающихся проблем в отдельных банках банковской системы и принятие соответствующих мер по их решению. Поскольку банковское дело по своей сути сопряжено с риском, концепция банковского надзора основана на оценке такого риска. Национальный Банк РК применяет эту концепцию ко всем видам проводимой им надзорной деятельности, включая обеспечение надежности, устойчивости и доверия к банковской системе.

Для устойчивого развития банковского сектора необходимо добиться ухода с рынка коммерчески нежизнеспособных и проблемных банков и поддерживать добросовестные и надежные банковские институты. Поэтому в рамках надзорного процесса особое внимание уделяется вопросам устойчивости финансового положения банков и оперативному принятию превентивных мер, направленных на улучшение их деятельности. Это позволит обеспечить предоставление банками высокого качества банковских услуг и развитие добросовестной конкуренции между банковскими институтами.

Устойчивость коммерческого банка представляет собой стабильность деятельности коммерческого банка в свете средне и долгосрочной перспективы. Она оценивается уровнем капитализации банка, качеством его активов, прибыльностью, ликвидностью и уровнем менеджмента. В настоящее время, когда Национальным Банком предприняты меры по переходу банков второго уровня к международным стандартам деятельности, становится актуальной оценка устойчивости коммерческих банков по современным зарубежным методам. Дальнейшее сокращение числа банков второго уровня в Республике Казахстан свидетельствует о неустойчивом положении некоторых банков второго уровня, что выдвигает необходимость своевременной оценки финансового положения коммерческих банков и принятие превентивных мер Национальным Банком РК для поддержания устойчивости банковской системы.

На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2009 года, банковская система РК динамично развивается. Продолжаются процессы консолидации и оздоровления банковского сектора. Несмотря на валютный кризис 2011года, банковская система избежала системного кризиса. Сохранилось ее жизнеспособное ядро, и повысилась способность оказывать базовые банковские услуги на клиентском рынке. В результате чего, уже к концу 2011 года начался процесс дальнейшего восстановления и реструктуризации банковской системы в РК. Это отчетливо проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении притока средств клиентов и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и прибыльности большинства, действующих кредитных организации и проведении процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов. В последнее время в средствах массовой информации и экономических изданиях часто встречаются материалы с положительными отзывами о банковском секторе Казахстана. Действительно, на постсоветском пространстве наша банковская система заслуживает самых высоких оценок. Это признают и многие международные финансовые организации, независимые экономические эксперты. Однако, достигнутые результаты - это только начальный этап успешного функционирования всей финансовой системы. В перспективе все зависит от того, какие меры будут приняты со стороны государства для укрепления устойчивости основного сегмента финансового сектора, повышения доверия населения к банковским институтам и стимулирования банков для кредитования реального сектора экономики.

На сегодняшний день в Казахстане функционирует 38 банка второго уровня, из них 1 - межгосударственный, 2 - государственный, 16 - с иностранным участием. В рамках программы перехода к международным стандартам 4 банка были включены в первую группу, 17 - во вторую, 12 - признаны выполнившими требования программы. Несмотря на снижение количества банков, сохраняется тенденция роста их капитализации. За последние 2 года совокупный собственный капитал банковского сектора вырос в 1,8 раза до 188,3 млрд. тенге на конец марта 2011 года. Банковский сектор остается самым капитализированным на пост советском пространстве - средний уровень капитализации - 20 млн. долл. США.

Сохраняющиеся позитивные тенденции позволяют нам утверждать о том, что уже в ближайшие годы казахстанская банковская система с этапа активного реформирования и перехода к международным стандартам может перейти к новому этапу устойчивого развития и совершенствования международных стандартов. Для этого, прежде всего, нам важно наладить систему государственного регулирования деятельности финансовых институтов, в том числе и банков. Как известно, Казахстан на перспективу выбрал модель, в которой за всеми участниками финансового рынка надзор будет осуществляться только одним независимым органом. В связи с этим, в середине прошлого года Национальному Банку Казахстана были присоединены функции Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам. На данном этапе уже осуществляется концентрация в Национальном Банке также функций регулирования деятельности накопительных пенсионных фондов, что позволит Национальному Банку осуществлять надзор за всеми участниками финансового сектора.

Таким образом, в перспективе комплексное развитие финансового сектора, в том числе его основного сегмента - банковской системы, будет оставаться одной из приоритетных задач государства. Устойчивое развитие финансового сектора является важной предпосылкой сохранения высокого экономического роста и улучшения жизни населения страны.

Целью данной работы является раскрытие эффективных методов оценки устойчивости коммерческих банков, и на основе этого, поиск оптимальных путей достижения высокой устойчивости коммерческих банков в современных рыночных условиях.

Исходя из этого, структура моей дипломной работы, имеет следующий вид.

В первой главе данной работы будут рассмотрены основные теоретические основы анализа устойчивости коммерческого банка, разобраны соответствующие понятия, и будет рассмотрена рейтинговая классификационная система CAMEL.

Во второй главе будут рассматриваться критерии устойчивости коммерческих банков со стороны НБ РК, и показан пример анализа условного «Банка Х Казахстана».

В третьей главе будут рассмотрены состояние банковского сектора и меры Национального Банка, направленные на повышение устойчивости коммерческих банков в РК.

1. Теоретические основы аудита и анализа устойчивости коммерческого банка

.1 Характеристики устойчивости коммерческого банка

В экономической литературе термин «устойчивость» чаще всего используется в значении «стабильность, равновесие». К примеру, в публикациях по экономическому анализу и менеджменту устойчивость определяется как прогноз платежеспособности, в маркетинге - как сохранение объема продаж и занимаемого сектора рынка. В экономической литературе дается целый ряд других трактовок устойчивости. При этом с точки зрения хозяйствующего субъекта устойчивость в универсальном смысле представляет собой стабильность или сохранение определенного заданного движения в рыночной среде с учетом долгосрочных целей. Т.к. понятие устойчивости имеет различные аспекты для различных субъектов рынка, нам необходимо остановиться на устойчивости коммерческого банка.

В основном, ученые экономисты вопросы устойчивости рассматривают с позиций хозяйствующего субъекта, имеющего все признаки системы. Любой хозяйствующий субъект представляет собой систему, которая стремится достичь определенной устойчивости. Но в действительности не все системы могут достичь устойчивости. Устойчивости могут достигнуть открытые системы адаптивного характера. В научных публикациях, касающихся экономической устойчивости корпоративной хозяйственной системы, дается различная интерпретация экономической устойчивости. Достаточно емким и содержательным в методическом отношении является следующее определение: ''Как научная категория устойчивость отражает сущность особого состояния хозяйственной системы в сложной рыночной среде, гарантирующей целенаправленность ее движения в настоящем и прогнозируемом будущем. Она синтезирует в себе совокупность ряда свойств самой системы и важнейших составляющих ее производственной деятельности, в том числе продукции, материально-технической базы, ресурсного обеспечения, кадрового и интеллектуального потенциала''[7, стр.676].

По сравнению с хозяйственными субъектами производственной сферы, коммерческие банки имеют существенные особенности. Особенности имеются в источнике формирования финансовых ресурсов, их структуре и движении, в оценке материальной базы и результатов деятельности. Главная же особенность коммерческого банка заключается в том, что он является специфическим предприятием, деятельность которого основывается на рациональном и эффективном манипулировании ''чужими деньгами''.

В экономической литературе по проблеме устойчивости коммерческих банков устойчивость рассматривается как динамичная категория, и наиболее важной ее чертой признается соответствие результатов текущей деятельности хозяйствующего субъекта долговременным, стратегическим целям. При этом в качестве структурных составляющих общеэкономической устойчивости коммерческого банка выделяют: капитальную, производственно-коммерческую, функциональную, организационно-структурную и финансовую устойчивость.

Необходимо отметить, что устойчивость коммерческого банка представляет собой достаточно емкое понятие, которое можно раскрыть, только проанализировав каждую из этих компонентов. Данный анализ устойчивости коммерческого банка проводится в основном Национальным Банком РК, т.к. основной его целью является поддержание устойчивости и надежности всей банковской системы в целом и поддержания к ней доверия со стороны населения и кредиторов путем обеспечения транспарентности банковского сектора.

В зарубежной экономической литературе уделяется большое внимание анализу устойчивости коммерческих банков. Существуют множество различных методов оценки устойчивости. Среди них по нашему мнению полностью раскрывающая оценку устойчивости банков является рейтинговая классификационная система CAMEL используемая Национальным Банком РК. Данная система оценки будет рассмотрена в 3-м параграфе данной главы.

В части оценки устойчивости коммерческих банков наиболее продвинулись западные теории по этой тематике. Так, Национальный Банк РК в анализе банков руководствуется ключевыми Базельскими принципами эффективного банковского надзора и нормативами Базельского комитета по Банковскому надзору, которые предусматривают эффективные процедуры и механизмы осуществления комплексной оценки коммерческого банка с учетом особенности каждой страны. При этом основными компонентами при анализе выделяют оценку адекватности капитала, качества активов, уровня менеджмента, доходности и ликвидности коммерческого банка. Данная система оценок применяется в большинстве стран мира с развитой рыночной экономикой[5,стр.145].

Резюмируя вышесказанное, можно сказать, что устойчивость банка определяется стабильностью его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. Т.е. анализ устойчивости коммерческих банков представляет собой оценку достаточности капитала, качества активов, ликвидности баланса, эффективности деятельности и уровня управления (менеджмента) банка.

Теперь определим основные факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка.

Устойчивость банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние (по некоторым источникам - экзогенные и эндогенные).

К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк. То есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на устойчивость банка характеризуется рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям [21,стр.56].

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).

Средства управления рисками. Устойчивость банка определяется не только тем, какому риску подвергается банк, но и насколько банк способен им управлять. “К основным средствам (методикам) управления рисками можно отнести использование принципа взвешенных рисков; осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов банка, его платёжеспособности и кредитоспособности, применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций банка; страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных персональных и “мнимых” гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение спектра проводимых операций (диверсификация деятельности).

Теперь остановимся на основных компонентах устойчивости коммерческого банка.

.2 Составляющие устойчивости коммерческого банка

Дадим определение, составляющим устойчивости коммерческого банка, начиная с ее главного компонента - капитала коммерческого банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

При определении необходимого размера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка. Один из таких нормативов, определяемый как отношение капитала банка к сумме его рисковых активов, является основополагающим нормативом достаточности капитала не только для казахстанской банковской практики, но и во всём мире. В Законе “О банках и банковской деятельности” приведён перечень других нормативов, связанных с размером капитала банка, которые могут устанавливаться НБ РК для банков в целях обеспечения их финансовой устойчивости.

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются и основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многом будет определяться двумя величинами - размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.

Доходность банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.[14,стр.44].

Рассмотрев основные составляющие устойчивости коммерческого банка, перейдем к рассмотрению применяющейся во всех развитых странах мира, к рейтинговой системе оценки устойчивости коммерческого банка CAMEL.

1.3 Классификация коммерческих банков по системе CAMEL

В промышленно-развитых странах банковский надзор и методология анализа развивались в зависимости от финансовых кризисов, изменений в экономике и политических событий.

Развитыми странами уже найдено методологическое единство процесса оценки состояния банка. В фокусе внимания находятся 5 ключевых областей, так называемые компоненты “CAMEL”, к которым относятся:

С (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому.(asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень “возвратности” активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов.

М (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работы банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций.(earnings) - показатели доходности или прибыльности с позиций её достаточности для будущего роста банка.(liquidity) - показатели ликвидности, определяющие достаточно ли ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные обязательства.

Показатели достаточности капитала. В трактовке CAMEL основными функциями капитала являются:

обеспечение адекватной базы роста (например, если для консервативной деятельности необходим меньший капитал, то для деятельности с повышенной долей рискованных займов - этот же уровень капитала уже не является достаточным);

поглощение возможных убытков (конечно, доходы позволяют поглощать текущие убытки, но их может оказаться недостаточно в долгосрочной перспективе);

защита негарантированных вкладчиков и кредиторов в случае ликвидации.

Перед подсчетом капитала необходимо определить состав капитала.

Оплаченный акционерный капитал, надбавка к эмиссионному курсу акций, нераспределённая прибыль, общие резервы и резервы, предписываемые законодательством, обычно рассматриваются как капитал и иногда называют стержневым капиталом.

Другие виды капитала называют дополнительным капиталом. Сюда входят: резервы для переоценки основных фондов, свободные резервы, покрывающие будущие расходы от кредитов, и различные виды долговых инструментов, которые могут быть подчинены интересам вкладчиков.

После того как капитал определён, необходимо выбрать то, с чем его сравнивать. Обычно это или депозиты, или совокупные активы, но всё сводится к тому, что капитал необходимо противопоставить показателю, взвешенному по банковским рискам, как по балансовым, так и внебалансовым статьям.

Наиболее важным из рассчитываемых коэффициентов, определяющих достаточность капитала, является показатель рисковых активов. Он позволяет объективно оценить отношение совокупного капитала к активам, заключающим в себе возможность убытков (то есть рисковым активам).

Коэффициент рисковых активов рассчитывается по консолидированному отчету о финансовом положении банка на последнюю дату (включая филиалы внутри страны и за рубежом, если имеются соответствующие данные) и определяется следующим образом:

                                                      Совокупный капитал

Коэффициент рисковых активов = -------------------------                   (1)

                                                          Рисковые активы

Совокупный капитал включает совокупный акционерный капитал, резерв для покрытия возможных кредитных убытков, а также субординированные ноты и долговые обязательства.

Так как коэффициент рисковых активов не определяет степень риска, связанного с различной структурой активов, он должен быть использован вместе с показателем качества активов для получения конечной оценки банковского капитала. В нижеследующих таблицах приводятся критерии показателей и ограничительные условия, которые используются для получения совокупной оценки капитала.

Таблица 1. Шкала коэффициента рискованных активов

Для оценок 1-4 коэффициент рисковых активов должен равняться или превышать специальный нормативный показатель, связанный с отдельной оценкой капитала; для оценки 5 имеется верхний предел, ниже которого коэффициент рисковых активов гарантирует низкий рейтинг капитала. Рейтинг капитала ниже нормативного не обязательно исключает более благоприятную оценку активов как “сильных” или “удовлетворительных”. И, согласно оценке аналитика, более благоприятная оценка подтверждается и сообразуется с общим финансовым состоянием банка. Если, нормативные условия не достигаются, то оценка капитала, должна быть снижена до уровня, соответствующего размеру и риску классифицируемых активов.

Нормативы, используемые в процессе анализа, не предоставляют четких и незыблемых критериев и не исключают элемент оценивания; однако любой отход должен быть зафиксирован и объяснён в обсуждении капитала в конфиденциальном разделе доклада аналитика.

По результатам анализа капитал оценивается от 1 до 5 баллов следующим образом:

Оценка 1 (сильный). Капитал сильный по отношению к:

объёму рисковых активов

объёму критических и неполноценных активов

ожидаемому росту банка, планам и перспективам

качеству управления по отношению к а, b и с.

Обычно, банк с сильными или удовлетворительными активами или же банк, коэффициент рисковых активов которого равняется или превышает соответствующий процент в таблице, располагают капиталом с оценкой 1.

Оценка 2 (удовлетворительный).

Капитал удовлетворительный по отношению к:

объёму рисковых активов

объёму критических и неполноценных активов

ожидаемому росту банка, планам и перспективам

качеству управления по отношению к а, b и с.

Если управление с достаточной компетенцией может удовлетворительно разрешить небольшие трудности в пунктах a, b и c, то банковский капитал должен быть оценен 2, если качество активов не ниже 3 и относительный показатель рисковых активов равен или превышает соответствующий процент в таблице, приведённой ниже.

Оценка 3 (посредственный). Капитал не совсем достаточен по отношению к перечисляемым ранее пунктам.

Банковскому капиталу необходимо присвоить оценку 3, если отношение капитала к рассматриваемым пунктам неблагоприятно, управление играет смягчающую роль. такие условия обычно преобладают там, где качество активов ниже 4 и коэффициент рисковых активов равняется или превышает соответствующий процент в таблице, приведённой ниже.

Оценка 4 (критический). Капитал не является достаточным. Это обычно относится к банкам, чьи взвешенные классификации активов наносят ущерб акционерному капиталу или же чей коэффициент рисковых активов находится в соответствующих пределах, отраженных в таблице оценки достаточности капитала.

Оценка 5 (неудовлетворительный). Эта оценка присваивается в случаях, когда потери классифицированных активов наносят ущерб акционерному капиталу или же когда относительный показатель рисковых активов банка ниже предписанного уровня в Таблице 2.

Таблица 2. Оценка достаточности капитала

Показатель качества активов. Обычно для оценки качества активов необходима проверка на месте. Аналитики, хорошо разбирающиеся в оценке ссуд и других кредитных услуг, основывают классификацию для проблематичных займов на основе анализа “возвратности”.

Система классификации стандартных, сомнительных активов и убытков позволяет проверяющему количественно определить рейтинг всех активов в рамках системы CAMEL, а также оценить достаточность резерва на случай убытков от кредитов.

Необходимо отметить, что хотя представляемые отчеты позволяют в какой-то мере судить об активах, правдивая и полная их оценка может быть проведена в рамках проверок на местах, осуществляемых специалистами в области кредитного анализа.

Определение качества активов - наиболее известный и, по всей видимости, самый продолжительный этап надзорной проверки. В этой процедуре участвует большая часть персонала, осуществляющего проверку. При этом от каждого аналитика требуется субъективное суждение.

Активы по степени риска разделяются на несколько групп. Чтобы в дальнейшем более точно определить степень влияния риска на капитал банка, каждой категории активов придаётся определённый вес/Таблица 3/.

Таблица 3. Категории активов

Общая сумма взвешенных активов - агрегат, состоящий из 20 % активов - субстандартов, 50 % - “сомнительных” и 100 % активов потерь.

Отношение суммы взвешенных активов к общему капиталу - основной показатель, определяющий качество активов.

В процессе анализа качества активов рассматриваются следующие факторы:

Объём активов:

активы, взвешенные с учетом риска

общий показатель активов, взвешенных с учетом риска

их тренд

Специально упомянутые ссуды - их уровень и тренд.

Уровень, тренд и структура ссуд, по которым не начисляются проценты, и суды с пересмотренными условиями.

Эффективность ссудной администрации:

ссудная и инвестиционная политика

объём и тренд просроченных обязательств по ссудам

адекватность системы анализа ссуд

Объём и характер сделок “инсайдера”

Отдельные сделки, превышающие 25 % капитала

Превышение фактической оплаты акций банка над их номиналом.

Уменьшение оценки портфеля ценных бумаг

Рейтинг качества активов содержит 5 типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный). Обычно такая оценка даётся, когда активы, взвешенные с учетом риска, не превышают 5 % капитала. Небольшое превышение 5 % не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство демонстрирует свою способность эффективно справляться с проблемами, возникающими в процессе кредитования. Но если рассмотренный случай выходит за рамки вышеизложенного или если существуют дополнительные проблемы с концентрацией инвестиций или кредита, проблемы, связанные с большой долей “неработающих” активов, других “особо упомянутых” или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется другой, низший рейтинг, даже если взвешенные активы не превышают 5 % от общего капитала.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). При оценке нужно руководствоваться теми же мотивами, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные активы не должны превышать 15 % от общего капитала.

Рейтинг 4 (критический). С учетом того, что взвешенные активы не должны превышать 50 % общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Такая оценка даётся, когда взвешенные активы превышают 50 % от общего капитала.

Показатели доходности. Банки должны быть прибыльными хотя бы для того, помимо остальных моментов, чтобы увеличивать свой капитал. И хотя новый капитал может возникнуть из внешних источников, таких как: выпуск акций или вложение капитала держателями акций, большая часть его образуется из прибыли. Прибыль лишь тогда имеет значение для наращивания капитала, когда она сохранена от распределения, в то время как банки, чья прибыль полностью идёт на дивиденды, имеют очень мало шансов увеличить свой капитал.

Так же, как и капитал, прибыль может быть измерена количественно, то есть через соотношения. Показатель, чаще всего используемый для оценки прибыльности банка, - прибыль к средней величине активов. Он измеряется процентным отношением прибыли после уплаты налогов к активам, по которым была получена прибыль.

На практике, аналитик сравнивает величину доходности активов банка за целый год, с исходными данными, чтобы выставить банку предварительный рейтинг доходности. Промежуточные доходы, также должны использоваться, для выставления конечного рейтинга, и, конечно, должно учитываться качество структуры доходов.

В процессе анализа доходности также надо обратить внимание на следующие факторы:

Доходность активов в сравнении со средним значением и тренд банковской прибыли.

Изучение материальных компонентов дохода и затрат - сравнение с группами аналогичных банков, банковскими трендами:

операционные затраты/операционные доходы

затраты, не связанные с выплатой процентов/операционные доходы

спрэд между стоимостью и использованием фондов.

Адекватность резервов для покрытия убытков от ссуд:

уровень и тренд убытков по ссудам - сравнение чистых потерь по ссудам со средними сроками и анализ банковского тренда

адекватность переоценочных резервов - сравнение с валовыми ссудами и средними группами сравнения.

. Качество доходов:

степень влияния на чистый доход экстраординарных, нерегулярных статей, фондовых сделок и налогового эффекта.

. Доля в ходе выплачиваемых дивидендов в соотношении с адекватностью банковского капитала.

Доходы оцениваются по 5-ступенчатой рейтинговой системе

Рейтинг 1 (сильный). Так оцениваются доходы, достаточные для полного резервирования против потерь и для прироста капитала при должном внимании к качеству активов и росту банка.

Рейтинг 2 (удовлетворительный). С подходом, рассмотренным выше, можно подойти к оценке (при выставлении рейтинга) банка, чьи доходы относительно статичны или даже сокращаются. Доходы должны быть высококачественными и отражать удовлетворительные операционные результаты.

Рейтинг 3 (посредственный). Такие доходы недостаточны для создания необходимых резервов против убытков и прироста капитала в соответствии с ростом банка. Такие доходы могут быть ниже качеством и отражать результаты деятельности, сигнализирующие о будущих проблемах.

Рейтинг 4 (предельный). Пока чистый доход положителен, так оцениваются доходы, когда доходность активов падает ниже допустимого уровня. Общая картина доходов характеризуется непредсказуемыми колебаниями уровня чистого дохода, усилением снижающегося тренда, скачкообразными убытками или существенными колебаниями по сравнению с предыдущим годом. В целом, такие доходы отражают результаты плохой деятельности, полную свою неадекватность для создания достаточных резервов против убытков и прироста капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Отражает уровень доходов, которые настолько неадекватны, что под вопросом оказывается жизнеспособность банка. Обычно, такие доходы отражают лишь чистые убытки, хотя и положительный чистый доход может оцениваться таким рейтингом, если значительные убытки покрываются за счет налоговых льгот поступлениями от ценных бумаг и другими неординарными статьями.

Показатели ликвидности. Ликвидность должна оцениваться на основе способности банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовности удовлетворения потребностей в кредите со стороны обсуживаемых клиентов. Так как банки различных размеров ведут деятельность при разных обстоятельствах на местном, региональном, национальном и международном рынках, то и анализ ликвидности также будет отличаться от банка к банку в зависимости от важности, содержания и масштаба банковских операций.

Итак, не существует единой формулы для оценки ликвидности различных банков. Ликвидность должна оцениваться, исходя, из способности банка выполнять свои обязательства. На практике проверяющему аудитору необходимо сделать обзор текущей банковской ликвидности и узнать, как изменяется ликвидность под влиянием определенных событий, возникающих в деятельности банка или сфере его услуг, которые могут дать представление о деятельности банка и о его прошлом опыте. Итак, сценарии, включающие сокращение уровня депозитов или шоки не денежном рынке, следует рассматривать и анализировать с точки зрения их воздействия на состояние ликвидности кредитного института. Таким образом, рассмотрение должно вестись с учетом способности банка удовлетворять возникающие на рынке потребности в кредите.

Ликвидность отдельного банка оценивается (от 1 до 5) с учетом:

непостоянства депозитов;

степени надежности фондов, чувствительных к изменениям процентной ставки;

способности активов быстро обмениваться на наличность;

доступности денежных рынков;

всесторонней эффективности стратегии по управлению активами и пассивами и политики менеджмента в этой области;

соответствия внутренней политике по соблюдению ликвидности;

Известно, что эти факторы имеют различную степень уместности их использования для разных банков, в зависимости от их размеров и финансовой структуры, а оценка ликвидности отдельного банка должна относиться на определенные обстоятельства.

Ликвидность банков оценивается по следующей системе:

Рейтинг 1 (сильный). Уровень ликвидности обеспечивает более чем достаточный объем ликвидных активов или свободный доступ к внешним источникам ликвидности, для обеспечения способности своевременно выполнять обязательства по платежам и готовности удовлетворить кредитные нужды обслуживаемых клиентов.

Обычно такая ситуация отражает такие показатели ликвидности, которые значительно превышают принятые нормы, характерные для определенных размеров и масштабов операций данного банка.

Показатели ликвидности, которые несколько ниже, тоже оцениваются по первому рейтингу, если банк имеет свободный доступ на рынок и если выполнены условия: (1) умеренный уровень заемных фондов и (2) связь между увеличением стабильного остатка депозитов (“сердцевинных” депозитов) и увеличением банковских ссуд не является обратной. Более того, большой объем фондов, чувствительных к изменениям ставки, в совокупности с трендом обратной связи между “сердцевинными” депозитами и ссудами предполагает выставление более низкого рейтинга, несмотря на хорошие показатели ликвидности.

Рейтинг 2 (удовлетворительный).   Банку, снижающему ликвидность и увеличивающему заемные средства, но с еще приемлемыми показателями, можно выставить удовлетворительный рейтинг, предполагающий показатели ликвидности, которые находятся на уровне или чуть выше норм, принятых в соответствии с объемом и характером банковского бизнеса.

Рейтинг 3 (посредственный). Ликвидность характеризуется объемом ликвидных активов, который нельзя считать достаточным для полного покрытия спроса по обязательствам и адекватным для удовлетворения кредитных нужд клиентов без увеличения заемных средств, и уровнем заемных средств, которые уже достигли или превысили оптимальные пропорции. Такая ситуация может потребовать от банка выплаты дополнительной маржи для получения краткосрочных фондов на денежном рынке и, в целом, предусматривает показатели ликвидности ниже соответствующих норм.

Рейтинг 4 (критический). Показатели ликвидности значительно ниже принятых норм, соответствующих характеру банковского бизнеса. Обычно такие банки уязвимы в отношении потери доверия на денежном рынке. Более того, такие банки вытесняются с рынков, их заставляют платить большую маржу за заемные средства. Объем свободно конвертируемых в наличность активов настолько мал, что под угрозой оказывается жизнеспособность банка, что требует срочного вмешательства руководства.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Ликвидность настолько критична, что о дальнейшем ведении операций говорить не приходится. Такие банки требуют принятия незамедлительных оздоровительных мер или финансовой помощи с целью выполнения своих обязательств и соглашений о сделках на будущие даты.

Показатели менеджмента. Безусловно, менеджмент оценивается субъективно, поэтому не могут быть использованы относительные показатели, как это делается с другими компонентами системы CAMEL.

Оценка менеджмента начинается с оценки “совершенства” банка. Банки с хорошим управлением должны иметь достаточный капитал, хорошее качество активов, достаточную прибыль и удовлетворительную ликвидность. Поэтому аналитики, использующие систему CAMEL, не оценивают менеджмент до тех пор, пока не получат данные по остальным четырем показателям.

Одинаково важно оценивать управление на основе стратегии службы рационализации управления и управляющих органов, взятых вместе. Стратегия создает специфические рамки для ключевых характеристик банковской деятельности, таких как: предоставление займов, инвалюта и ликвидность, определяющих действия менеджеров.

Служба рационализации управления и управляющие органы позволяют обеспечить реализацию проводимой политики и придерживаться нужной стратегии. Менеджмент также должен оцениваться в зависимости от выполнения банком законов и регулятивных правил, включая своевременное и аккуратное предоставление отчетов в ЦБ. На заключительном этапе оценивается деятельность низших слоев управления на предмет выявления потенциальных высших менеджеров банка.

В процессе проверки менеджмент оценивается с позиций эффективности проводимой политики руководства банка; возлагаемая на администрацию ответственность варьирует по сложности в зависимости от каждой конкретной ситуации. Так как сами ситуации зависят от размера и вида деятельности, а для определенного банка они варьируют и во времени, менеджмент, в целом эффективно исполняющий свои обязанности, в некоторых ситуациях может оказаться некомпетентным и поэтому получает соответствующую оценку.

Деятельность администрации оценивается широким перечнем объективных и субъективных факторов. В дополнение к таким факторам, как достаточность капитала, качество активов и прибыльность, деятельность руководства оценивается и по другим параметрам:

а) техническая компетентность, способность к лидерству и административной работе

б) соблюдение правил ведения банковской деятельности

в) способность планировать и реагировать на изменяющиеся обстоятельства

г) адекватность внутренней политике

д) преуспевание

е) тенденция по самостоятельному ведению дел

ж) стремление к удовлетворению общественных потребностей в банковских услугах.

Рейтинг 1 (сильный). Руководство успешно исполняет свои обязанности в любой ситуации. Это исполнение с учетом всех факторов является высокоэффективным и демонстрирует постоянную готовность успешно справиться с существующими или предвидимыми проблемами, которые могут возникнуть по мере исполнения банком своих функций.

Рейтинг 2 (удовлетворительный).   Несмотря на некоторые недостатки в решении мелких проблем, руководство остается компетентным и способным управлять банком вне опасности. В целом, администрация вполне соответствует возложенным на нее обязанностям, и продемонстрировала удовлетворительное поведение в рассматриваемой ситуации.

Рейтинг 3 (посредственный). Такому руководству из-за недостатка в некоторой мере компетентности трудно исполнять обязанности в рассматриваемой ситуации. Это обусловливается либо скромным характером при способностях выше средних, либо действительно способности слишком низки, чтобы управлять банком данного размера и типа. Такое руководство может быть достаточно надежным в данный момент, но отрицательные черты деятельности банка значительно перевешивают положительные факторы, а способность администрации скорректировать ситуацию в данных условиях оказывается ниже, чем удовлетворительная.

Рейтинг 4 (критический). Этот рейтинг является индикатором такого руководства, которое не соответствует характеру исполняемых им обязанностей. В большинстве случаев банки с такой администрацией могут оцениваться смешанным рейтингом, который указывает на уязвимость (зачастую из-за критического уровня капитала, качества активов, дохода или ликвидности) или свидетельствует об ухудшении состояния в этих сферах, с чем руководство не в состоянии справиться.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Это низший рейтинг; применяется в тех случаях, если продемонстрирована полная некомпетентность. В таких случаях руководство должно быть усилено или полностью заменено.

После того, как были оценены все пять показателей (каждый из них получает номер от “1” (“хороший”) до “5” (“неудовлетворительный”), определяется сводная оценка. Пять показателей складываются и делятся на 5.

Сводная оценка дает банковскому аналитику ясное представление о том, является ли банк в целом “хорошим”, “удовлетворительным”, “достаточным”, “критическим” или “неудовлетворительным”.

Для контролирующих органов сводная оценка служит важным показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку.

Сводный рейтинг = 1 (1-1,4) - Strong (сильный). Полностью здоров во всех отношениях. Устойчив по отношению ко внешним экономическим и финансовым потрясениям. Нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

Сводный рейтинг = 2 (1,5-2,4) - Satisfactory (удовлетворительный). Практически полностью здоров. Стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире. Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 3 (2,5-3,4) - Fair (посредственный). Наличие финансовых, операционных или технических слабостей, варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных. Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации. Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей оказываются неэффективными. Необходимо дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

Сводный рейтинг = 4 (3,5-4,4) - Marginal (критический). Банк имеет серьезные финансовые проблемы. Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем. Существует большая вероятность разорения. Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 5 (4,5-5) - Unsatisfactory (неудовлетворительный). Огромная вероятность разорения в ближайшее время. Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финансовых источников. Без проведения корректирующих мероприятий, вероятнее всего, будет ликвидирован, объединен с другими или приобретен.

Рассмотрев зародившуюся в США методику оценки устойчивости коммерческого банка CAMEL, можно перейти к реальной практике применения оценки устойчивости коммерческих банков в Республике Казахстан.

пруденциальный надзор банк устойчивость

2. Анализ устойчивости коммерческих банков со стороны национального банка РК

.1. Адекватность капитала как базовый показатель устойчивости коммерческого банка

Данную главу начнем с рассмотрения основного показателя устойчивости коммерческого банка - адекватности капитала. Данный показатель является приоритетным по сравнению с остальными показателями устойчивости, так как является стержневым элементом жизнедеятельности банка.

В январе 2010 года Секретариатом Базельского комитета по банковскому надзору были опубликованы документы под общей рубрикой "Новая структура адекватности капитала", которые предусматривают некоторый пересмотр применявшейся ранее практики оценки адекватности капитала банков и соответственно их финансового состояния. [7, стр.56].

Национальный Банк Республики Казахстан считает более совершенной предлагаемую структуру, разработанную с учетом опыта применения ныне банковской деятельности и банковского регулирования.

Адекватность капитала оценивается по отношению к:

требованиям НБРК по адекватности капитала;

общему финансовому состоянию банка;

уровню и тенденциям классифицированных и/или неработающих активов;

уровню и качеству забалансовых статей;

структуре баланса;

показателям роста в прошлом и перспективам на будущее;

качеству управления.

Капитал банка является самым важным показателем его текущего финансового состояния и вероятности его выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют условия для роста и возможность предложения клиентам более широкого спектра банковских услуг, что повышает их конкурентоспособность и прибыльность.

Адекватно капитализированные банки имеют возможность:

с меньшими потерями переносить периоды неблагоприятных экономических условий;

преодолеть неожиданный рост не внесения платежей заемщиками;

быстрее найти средства для покрытия временной нехватки наличности;

работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно;

пользоваться преимуществом при поиске средств для разрешения проблем;

привлекать и удерживать квалифицированное руководство и персонал.

В отличие от них, плохо капитализированным банкам сложнее справиться с перечисленными проблемами, и рост каждой из них угрожает жизнеспособности таких банков. Более того, владельцы плохо капитализированных банков подвергают риску лишь небольшие инвестиции. Поэтому они, возможно, предпочтут, чтобы руководство вело более рискованную кредитную или инвестиционную практику. Если такая практика увенчается успехом, и банк станет рентабельным, владельцы получат прибыль. Если рискованная практика закончится неудачей, и капитал банка станет отрицательным, владельцы не понесут больших потерь. Большая часть убытков будет оплачена кредиторами банка, включая другие банки и правительство.

Для того чтобы обеспечить достаточность банковских капиталов, НБРК установил минимальные стандарты капитала. Еще до открытия банк должен иметь минимальный размер уставного фонда и постоянно соблюдать хотя бы минимум. По мере роста банка, требования к минимальному размеру его капитала возрастают вместе с общей суммой активов. НБРК введены нормативные требования по адекватности капитала. Однако эти требования должны рассматриваться лишь как минимально допустимый размер. Желательно, чтобы банки владели капиталом, превышающим минимальные размеры.

Капитал равен общей сумме активов за вычетом общей суммы обязательств (привлеченных средств).

Активы банка - это ценностные статьи, например; касса, ценные бумаги и ссуды, находящиеся под его контролем. Они являются ценностными статьями, поскольку либо производят потоки дохода, либо могут обмениваться на потоки дохода. Активы находятся под контролем банка в том смысле, что банк имеет право, с относительно небольшими ограничениями, приобретать и распоряжаться ими по своему усмотрению.

Любые активы банка можно использовать для удовлетворения прав на доходы от этих активов. Это справедливо и для тех случаев, когда какие-либо активы были использованы в качестве залога под займы. Неправомерно связывать отдельные активы с отдельными пассивами или капиталом, то есть неверно было бы утверждать, что капитал банка соответствует определенным типам активов, например, кассе. Две денежные суммы могут быть равны по случайному совпадению, но это не означает, что капитал и касса - одно и то же. Капитал - это просто разница между активами и пассивами, независимо от их структуры.

Обычно, когда мы говорим о сумме капитала, имеющегося у банка, мы имеем в виду его балансовую стоимость. Правила бухгалтерского учета устанавливают балансовую стоимость активов и пассивов, а балансовая стоимость капитала есть разница между ними, показываемая в балансе. При расчете регуляторных нормативов капитала, используется балансовая стоимость активов и капитала.

Рыночная стоимость банковского капитала - это сумма, которую покупатель готов заплатить за приобретение всех акций банка. Она будет равна рыночной стоимости активов за вычетом рыночной стоимости пассивов. Рыночная стоимость обанкротившегося банка почти всегда отрицательна.

Балансовая стоимость капитала - любого банка почти никогда не будет равна его рыночной стоимости. Большинство активов и пассивов записываются в балансе по стоимости, означающей сумму, выплаченную банком за активы или полученную за пассивы. Эта сумма может быть значительно выше или ниже суммы, которую покупатель будет готов заплатить за ту же статью сегодня.

Приоритетное значение среди нормативов НБРК по адекватности регуляторного капитала принадлежит коэффициенту достаточности капитала, основанному на риске. Банки должны поддерживать регуляторный капитал на уровне, равном, по крайней мере, 8 процентам от общей суммы активов, взвешенных по степени риска. При расчете общей суммы активов, взвешенных по степени риска, каждый актив умножается на вес, который отражает относительный риск данной статьи активов. Риск может составлять от 0 до 100% балансовой стоимости актива.

Большинство таких активов, как коммерческие ссуды и материальные активы, имеют стандартный риск, равный 100 %. Благоприятный риск, равный 0%, предусмотрен для менее рискованных активов. Например, активы, не сопряженные с существенным риском, такие, как касса, депозиты в НБРК, ценные бумаги, выпущенные правительством, и ссуды, гарантируемые правительством, относятся к категории нулевого риска.

Числитель коэффициента капитала, основанного на риске, называется регуляторный или совокупный капитал. Регуляторный капитал может быть больше или меньше акционерного капитала и подразделяется на основной (1 уровня) и вспомогательный (2 уровня) капитал.

Капитал 1-го уровня (основной)

Сумма оплаченного капитала и дополнительного капитала равна сумме, первоначально оплаченной акционерами за их акции. Разделение между оплаченным и дополнительным капиталом не важно для банковского надзора.

В период всего существования банка, бывают годы, когда чистый доход банка положителен и когда отрицателен. От этого зависит, сможет ли банк в такой-то год выплатить дивиденды своим акционерам или нет. Сумма чистого дохода за каждый год от начала работы банка минус сумма дивидендов, выплаченных акционерам, равна нераспределенной прибыли банка. В принципе всю нераспределенную прибыль можно распределить между акционерами в форме дивидендов. На деле, однако, часть нераспределенной прибыли зачастую предназначается для создания обязательных и прочих резервов (не следует путать эту статью с резервами на покрытие кредитных убытков).

Капитал 2-го уровня (вспомогательный)

Компонентами вспомогательного капитала являются:

Прибыль текущего года;

Резерв на переоценку основных средств и ценных бумаг;

Общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным, неудовлетворительным кредитам) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных по степени риска;

Срочный субординированный долг в сумме, не превышающей 50 % капитала 1-го уровня.

Банк, ведущий разумную практику, ежеквартально анализирует свой ссудный портфель и дает две отдельные оттенки возможных убытков. Первая оценка производится при проверке тех ссуд, которые, по всей вероятности, будут просрочены, для определения возможных убытков по каждой ссуде. Общая сумма этих возможных убытков, определенная, в текущем, и предыдущих кварталах, но еще не списанная, составляет специальные отчисления или специальные резервы. Вторая оценка, носит общий характер, и нацелена на более отдаленную перспективу. Руководство банков предполагает, что некоторые действующие сегодня ссуды могут стать неработающими и принести убытки в будущем. Но в данном случае для определения вероятных убытков в будущем на основе прошлого опыта и наметившихся тенденций рассматриваются не отдельные ссуды, а ссудный портфель в целом. Общая сумма этих вероятных в будущем убытков составляет общие резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и лизингу.

Специальные и общие резервы учитываются в балансе как контрактивы. Контрактивы - это вычеты из категорий активов, к которым они относятся. Поскольку активы были уменьшены в ожидании вероятных убытков, акционерный капитал также сокращается на сумму резервов. Однако при расчете регуляторного капитала все резервы или их часть могут быть снова включены в капитал 2-го уровня. Причина включения резервов во вспомогательный, а не основной капитал заключается в том, что они предназначены для покрытия ожидаемых, но точно не определенных убытков по ссудному портфелю, вследствие чего общие резервы не могут покрыть любых неожиданных убытков.

Второй компонент вспомогательного капитала состоит из обязательств, имеющих характеристики, сходные с капиталом. Примером таких обязательств является субординированный долг. Владельцы субординированного долга в случае банкротства или ликвидации, как указывалось выше, будут терпеть убытки большие, чем положено пропорционально их доле.

Резерв на переоценку также является компонентом капитала 2-го уровня и заслуживает особого внимания. В экономике, подверженной высокой или умеренной инфляции, новая стоимость банковской недвижимости и оборудования будет значительно выше по сравнению с исторической стоимостью. Международные стандарты бухгалтерского учета допускают признание такого повышения стоимости как увеличение активов и капитала. (Эта наценка после ее определения не должна включаться в чистый доход.) Обычно, порядок и сроки пересчета резерва на переоценку определяются соответствующими решениями правительства.

В целом, капитал 2-го уровня не настолько эффективен для защиты кредиторов от резкого снижения стоимости банковских активов, как капитал 1-го уровня. По этой причине сумма вспомогательного капитала, которая может быть включена в расчеты регуляторного капитала, ограничивается 100 процентами капитала 1-го уровня (если капитал 1-го уровня имеет отрицательную величину, то капитал 2-го уровня в расчет не принимается).

Важно помнить, что банк, выполняющий минимальные требования к капиталу, основанные на риске, не обязательно адекватно капитализирован. Одна из причин заключается в том, что нормы капитала, основанные на риске, берут в расчет только кредитный риск. Такие виды риска, как, например, процентный риск, валютный риск, риск ликвидности, в расчет не принимаются. Если банк сильно подвержен какому-либо из этих видов риска, банковский надзор может предусмотреть для этого банка повышение требований к капиталу [12, стр.87].

Оценка адекватности капитала начинается с качественной оценки переменных, которые непосредственно связаны с общим финансовым состоянием банка. Они обсуждаются ниже.

Активы - Качество, тип, ликвидность и диверсификация активов с обязательным учетом отрицательно классифицированных активов - факторы первой необходимости в определении адекватности капитала.

Доходность - Текущая и историческая доходность банка является ключевым элементом оценки адекватности его капитала. Способность банка получать хорошие доходы обеспечивает ему запас прочности, условия для роста, конкурентоспособность на рынке и сильную позицию по капиталу. Большое значение имеет и политика выплаты дивидендов, поскольку слишком высокие дивиденды могут, очевидно, ухудшить даже исключительно высокие показатели доходности, а, значит, и позицию капитала, в то же время, слишком низкие дивиденды могут не отвечать интересам акционеров и способствовать оттоку капитала.

Условные обязательства - объем и характер банковской деятельности, в этой области могут оказаться немаловажными при определении потребности в капитале. Возможность связанных с ней дополнительных выплат должна быть хорошо взвешена. Аналогично, судебные разбирательства, в которых банк выступает ответчиком, или какие-либо другие условные обязательства, могут быть показателем необходимости в более сильной защите капиталом.

Местные характеристики - Основной тип клиентуры, стабильность и диверсификация местного предпринимательства, промышленности и сельского хозяйства также важны. Кроме того, должны быть обязательно рассмотрены потенциальные изменения в секторе и давление конкуренции в сфере предоставления банковских услуг, как со стороны банков, так и небанковских учреждений.

Отношения с учредителями - Если банк, являющийся дочерним по отношению к холдинговой компании, нуждается в дополнительном капитале, относительно общий подход к разрешению проблем обязывает родительскую компанию использовать заемные средства для покупки акций дочернего банка.

Качество управления - Оценка способностей, опыта, глубины и цельности управления - самый важный момент при рассмотрении вопроса об адекватности банковского капитала. Действительно, очень непросто предусмотреть такую структуру капитала, которая была бы способна противостоять ухудшению в результате неумелых или нечестных действий руководства. Хороший уровень менеджмента предполагает наличие четко сформулированных и соблюдаемых политик и процедур в отношении выдачи кредитов, инвестиций, операционной деятельности, внутреннего контроля, аудита и других сфер. Недостатки этих политик или отступления от них могут оказать отрицательное влияние на позицию банка по капиталу.

Вопросы качества капитала возникают и в случае приобретения акций заемщиками. В принципе, для заемщика не особенно выгодно владеть акциями банка. Однако этим иногда злоупотребляют. Банки могут выдавать ссуды заемщикам только на приобретение новых банковских акций. Эта операция повышает показатели капитала к активам, но не способствует улучшению позиции банка по капиталу.

Заемщики, являющиеся одновременно акционерами, имеют большее влияние на принятие банком решений в отличие от обычных заемщиков. Они могут злоупотреблять данным влиянием. Например, руководство банка можно убедить выдать кредит влиятельному акционеру на выгодных условиях. Эта замаскированная форма выплаты более высоких дивидендов влиятельному акционеру представляет собой один из методов изъятия капитала из банка, который не просто обнаружить. Кроме того, это несправедливо по отношению к другим акционерам, которые вряд ли захотят инвестировать дополнительные средства, если в этом возникнет необходимость.

-й рейтинг. Считается, что банки, которым по капиталу присвоен 1-й классификационный рейтинг, имеют достаточный объем капитала, и в будущем они, предположительно, останутся хорошо капитализированными. Банк считается хорошо капитализированным, если его коэффициенты достаточности капитала выше следующих значений:

Капитал 1 уровня/скорректированные средние активы 8%.

Капитал 1 уровня/взвешенные по риску активы 8%.

Совокупный капитал/ взвешенные по риску активы 12%.

-й рейтинг. Считается, что банки, которым по капиталу присвоен 2-й классификационный рейтинг, имеют в настоящее время достаточный капитал, и в будущем они сохранят адекватный капитал. Такие адекватно капитализированные банки должны иметь коэффициенты капитала выше следующих значений:

Капитал 1 уровня/скорректированные средние активы 6%.

Капитал 1 уровня/взвешенные по риску активы 6%.

Совокупный капитал/ взвешенные по риску активы 10%.

рейтинг. 3-й рейтинг должен присваиваться в случае, если отношение величины капитала к качественным и количественным факторам, входящим в анализ отрицательны или ожидается, что будет таковым в ближайшем время (через 12-24 месяца), даже если улучшить работу руководства как одной из сдерживающих мер. Такие банки считаются недостаточно капитализированными, и к ним следует применить меры по улучшению ситуации в разумные сроки. Банки, которые признаны недостаточно капитализированными, должны иметь коэффициенты по капиталу выше следующих значений либо отнесены к более низкому классификационному уровню:

Капитал 1 уровня/скорректированные средние активы 4%.

Совокупный капитал/ взвешенные по риску активы 8%.

рейтинг. Банки, которым присвоен 4-й рейтинг, явно неадекватно по капиталу капитализированы, и положение их настолько серьезно, что оно угрожает жизнеспособности банка и его платежеспособности в будущем. Банки, признанные недостаточно капитализированными, должны иметь коэффициенты по капиталу выше следующих значений или же отнесены к более низкому классификационному уровню:

Капитал 1 уровня/скорректированные средние активы 3%.

Совокупный капитал/ взвешенные по риску активы 6%.

-й рейтинг. 5-й классификационный рейтинг означает, что банку требуется по капиталу срочная помощь со стороны акционеров или других внешних источников финансовой поддержки. Такие банки обнаруживают финансовые и/или другие слабые стороны, которые непосредственно угрожают платежеспособности банка, или фактически уже являются неплатежеспособными.

Примечание Величины ориентировочных коэффициентов, приведенные выше, являются минимальными для каждой категории.

Банки с коэффициентами ниже указанных минимумов должны всегда классифицироваться еще ниже. Тем не менее, при соответствующих обстоятельствах банки, имеющие классификационный рейтинг выше этих минимумов, можно классифицировать ниже ввиду конкретных обстоятельств, связанных с состоянием каждого банка.

Таблица 4. Показатели адекватности собственного капитала*

* - по итогам годовой финансовой отчетности банков второго уровня

Помимо вышеперечисленных количественных характеристик, существует ряд количественных измерителей, используемых при оценке адекватности капитала наряду с отношением капитала к активам. Данный коэффициент является первым показателем способности банка противостоять трудностям, однако, только на основании того, что он имеет высокое значение нельзя однозначно судить об устойчивости банка, равно как и низкое значение коэффициента, еще не говорит о грозящей опасности. Более того, не все факторы адекватности капитала поддаются количественному измерению (например , уровень менеджмента), но даже те, которые можно измерить, должны быть подвергнуты субъективной интерпретации в свете качественных аспектов капитала, таких как активы, доходность, ликвидность и т.д. Этот анализ должен производиться в сравнении с группой сходных по размерам, характеру деятельности и среде банков, которые по результатам сравнения могут быть ранжированы. Такое сравнение может оказаться полезным и весьма информативным, однако интерпретировать данные нужно с особой осторожностью. Более высокие или низкие процентные отношения - не более чем статистические факты, которые не могут свидетельствовать о силе или слабости банка без дальнейшего исследования.

2.2 Пруденциальный надзор за банками второго уровня

Основополагающее регулирование устойчивости коммерческих банков осуществляется с помощью пруденциального регулирования Национального Банка РК.

Термин "пруденциальный" взят из зарубежной практики и означает "осторожный, осмотрительный, благоразумный". Для тех, кто занимается бизнесом, в том числе банковским, он означает соблюдение разумной степени риска. Основной целью пруденциального надзора является поддержание устойчивости банковской системы.

Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надежность и устойчивость банков. Это достигается путем критической оценки всех аспектов банковской деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур, призванных обеспечить устойчивость банковских институтов, и устранении факторов, которые могли бы ослабить такие институты.

Одним из наиболее важных инструментов регулирования является установление пруденциальных нормативов и других, обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадежных активов.

Перечень пруденциальных нормативов, установленных Национальным Банком, выглядит следующим образом:

Минимальный размер уставного фонда (капитала) банков. С 05.12.2010г. года он установлен для вновь открываемых банков - 2 млрд. тенге, для действующих банков - 1 млрд. тенге и для региональных банков - 500 млн. тенге.

Коэффициенты достаточности собственных средств. Существуют два коэффициента К1 и К2.

 >0,06                                                                          (3)

Где КI - собственный капитал первого уровня;

ИК - инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц;

А - сумма всех активов в соответствии с консолидированным балансом.

>0,12                                                                                      (4)

Где К - собственный капитал;

Ар - сумма активов и внебалансовых требований, взвешенных по степени риска;

Пс - специальные провизии (по сомнительным с повышенным риском и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, привлекающая 1,25% суммы Ар.

Максимальный размер риска на одного заемщика.

К3 = Р/К

где Р - размер риска, К - собственный капитал банка. К3 не должен превышать:

Для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями - 0.10;

Для прочих заемщиков - 0,25 (в том числе не более 0,10 по бланковым кредитам).

Коэффициенты ликвидности. К4 (коэффициент теущей ликвидности) - отношение суммы наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,3. К5 (коэффициент краткосрочной ликвидности) - отношение среднемесячного размера активов с первоначальным срокам погашения не более трех месяцев, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру обязательств со сроком привлечения не более трех месяцев, включая обязательства до востребования. Должен составлять не менее 0,5.

Лимиты открытой валютной позиции:

По любой иностранной валюте < 30% величины собственного капитала;

Нетто - позиция < 50%;

Лимит длинной в.п. по валютам стран, не являющихся членами ОЭСР < 15%.

Коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы.

         Н

К6 = ------ < 0,5 ,                                                                               (5)

          К

Где Н - сумма инвестиций в основные средства и другие нефинансовые активы.

К- собственный капитал банка [3, стр. 112].

Размер минимальных резервных требований определяется как фиксированный процент от всех депозитных обязательств банка перед юридическими и физическими лицами, кроме банков. Величина ставки в настоящий момент равна 6%. Установлены два способа выполнения банками минимальных резервных требований:

)