Анализ финансовой отчетности ОАО 'Уральский банк реконструкции и развития' за 2010 год
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО « Уральский государственный экономический университет »
ЦЕНТР ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
«Анализ деятельности финансово-кредитных институтов»
Исполнитель: студент
группы ФК-11 Пр
Шестаков Дмитрий
Григорьевич
г. Екатеринбург
Анализ финансовой отчетности ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» за 2010 год
Таблица 1- Динамика и структура ресурсов финансово-кредитных институтов, тыс. руб.
Наименование показателейГодУдельный вес, %Изменение, +/-Темп роста, %20092010Абс.Уд.весаПассивы, всего, в том числе581903906874638084,7986,46105559901,6718,1Собственные средства477426651019396,956,41327673-0,546,86Привлеченные средства566000256584108,257,12-1592-1,13-0,03Итого6862465879506729100100-1088207115,85
В структуре ресурсов банка преобладали пассивы, собственные средства и привлеченные средства имеют незначительный суммарный вес, но все же формируют структуру ресурсов банка.
В 2010 году пассивы увеличились на 18,1% за счет увеличения собственных средств (на 6,86%), что ведет к увеличению рискованности активных операций и росту кредиторской задолженности, что негативно характеризует деятельность финансово-кредитных институтов.
Таблица 2-Анализ динамики и структуры собственных средств финансово-кредитных институтов, тыс.руб.
Наименование показателейГодУдельный вес, %Изменение, +/-Темп роста, %20092010Абс.Уд.весаСредства акционеров (участников)668121200436313,9939,28133624225,29200Собственные средства (доли), выкупленные у акционеров (участников)0000000Эмиссионный доход0000000Резервный фонд1002181002182,091,960-0,131Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг2838721113645,942,18-172509-3,760,04Переоценка основных средств104200388991628,8217,44-15208-4,38-14,60Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет2711934149589856,829,32-121036-27,48-44,80Неиспользованная прибыль (убыток) отчетного года-31882500180-0,669,853206210,461468Всего источников собственных средств47742665101939100327673-6,9
В 2010 году величина собственных средств увеличилась на 6,9% за счет увеличения средств акционеров на 200%, что привело к увеличению уставного капитала. Так же увеличение собственных средств произошло за счет роста неиспользованной прибыли (в 2009 году был убыток, а 2010 год завершился с прибылью и изменение удельного веса составило 10,46%). Увеличение размеров собственного капитала уменьшает показатель роста активов.
В удельном весе структуры собственных средств в 2010 году преобладали: вес средств акционеров и непокрытый убыток прошлых лет (13,99% и 56,8% соответственно).
Таблица 3- Качественная характеристики собственных средств, %
В соответствии с нормативом (Ким<100%), сохраняется тенденция достаточности капитала собственных средств. Уменьшение Ким на 23,9% в 2010 году произошло за счет резкого снижения средств, вложенных в кредитные организации, что снижает доходность и рост капитала банка. Но в то же время уменьшается риск этих вложений, что можно считать положительной тенденцией.
Тенденция роста покрытия внеоборотных активов на 15% в 2010 году говорит о том, что увеличился процент неликвидных активов (не приносящих доход). Рентабельность собственных средств увеличилась на 10,46%, т.е. на 1рубль вложенных собственных средств извлекалось 10 копеек чистой прибыли. Эффективность использования банком собственных средств как ресурса кредитования в 2010 году уменьшилась на 6%. Т.Е. на 1 рубль собственных средств кредитных вложений в 2009 году было 20 копеек, а в 2010 - 14 копеек.
Таблица 4- Анализ собственного капитала, %
Наименование показателяГодИзменение, +/-20092010Уставный капитал, тыс. руб.66812120043631336242Темп роста уставного капитала-200,0200,0Коэффициент опережения темпов изменения уставного капитала-280,0280,0Коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств13,939,225,3Коэффициент фондовой капитализации прибыли714,6254,5-460,1Коэффициент соотношения уставного капитала и пассивов1,22,91,8Коэффициент соотношения уставного капитала и активов1,12,71,6Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств1,12,81,7Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений1,12,61,6Рентабельность уставного капитала-4,82529,8
Темп роста уставного капитала резко увеличился на 200% или 1336242 тыс. руб. Коэффициент опережения темпов изменения уставного капитала больше 100%, поэтому темп роста уставного капитала опережает темп роста собственных средств на 280%.
Коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств в 2009 году был меньше минимального (13,9<15%) из-за кризисной ситуации и неустойчивого финансового положения. В 2010 году этот коэффициент увеличился на 25,3%, что говорит о некотором улучшении финансовой устойчивости банка.
Коэффициент фондовой капитализации прибыли в 2010 году был на уровне оптимального значения (254,5%), а в 2009 году было значительное превышение к норме ( 714% при норме 200-400%). , что говорит о значительном повышении собственных средств над уставным капиталом, что отрицательно характеризует финансовое состояние банка.
Доля уставного капитала в пассивах и активах практически одинаковая с незначительным увеличением в пассивах. Анализ показал, что в исследуемых периодах на 1 рубль пассивов приходилось 1,2 и 2,9 коп. соответственно уставного капитала. А на 1 рубль активов - 1,1 и 2,7 коп. уставного капитала.
Доля кредитных вложений и привлеченных средств в уставном капитале в 2009 году совпала (1,1%), а в 2010 году произошло их увеличение на 1,6% и 1,7% соответственно. Т.е. на 1 рубль привлеченных средств уставного капитала было немного больше, чем кредитных вложений (2,8% и 2,6% соответственно).
Рентабельность уставного капитала резко увеличилась на 29,8% за счет резкого увеличения чистой прибыли.
Таблица 5- Анализ обязательств финансово-кредитных институтов, тыс.руб.
Наименование показателейГодУдельный вес, %Изменение, +/-Темп роста, %20092010Абс.Уд.весаКредиты, депозиты и средства Центрального банка РФ507886708.70-5078867-8.70Средства кредитных организаций72640821277934012.518.655152586.175Средства клиентов, в т.ч448516385435590621.015.7-1392456-5.3-11.5вклады физических лиц326607724355749656.163.4108967247.233.4Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости0000000Выпущенные долговые обязательства3779717377810.61.13598100.495.2Прочие обязательства6093668469451.01.22375790.238.9Резервы на возможные потери по условным обязательствам84662640800179420212Всего обязательств581903906874638010010555990-18.1
В структуре обязательств 2009 года преобладали вклады физических лиц (56,1%), средства клиентов (21%), средства кредитных организаций (12,5%), а так же кредиты, депозиты и средства ЦБ РФ (8,7%). В 2010 году структура осталась практически та же, однако в ней совсем не стало кредитов, депозитов и средств ЦБ РФ. Но увеличился объем средств клиентов на 5,3%, за счет роста вкладов физических лиц на 7,2%. Увеличились темпы роста кредитных организаций на 75% и вкладов физических лиц на 33,4%, что говорит об расширении ресурсной базы, которая положительно влияет на финансовый результат банка.
Таблица 6-Качественный анализ обязательств, %
Наименование показателяГодИзменение, +/-20092010Общая объем привлеченных средств (всего обязательств), тыс. руб.581903906874638010555990Эффективность использования привлеченных средств для финансирования кредитных вложений94,590,5-4,0Коэффициент соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств12,418,56,1Коэффициент активности банка на межбанковском рынке16,23,0-13,2Рентабельность привлеченных средств00,70,7финансовый кредитный капитализация фондовый
Эффективность использования привлеченных средств для финансирования кредитных вложений за два периода были меньше 100%, поэтому можно сделать вывод, что банк использует свои средства только для кредитования (пассивность банковских операций).
Коэффициент соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств показал. Что лишь 18,5% в 2010 году и 12,4% в 2010 году средств кредитных организаций задействована в привлеченных средствах. Коэффициент к отчетному году увеличился на 6,1%.
Коэффициент активности банка на межбанковском рынке значительно снижался (на 13,2%), что говорит об уменьшении размещенных средств (средств в кредитных организациях) в привлеченных средствах (средств кредитных организаций).
Рентабельность привлеченных средств почти не увеличилась (увеличение на 0,7%).
Таблица 7- Анализ динамики и структуры активов финансово-кредитных институтов, тыс.руб.
За анализируемый период можно увидеть положительную тенденцию наращивания объемов активных операций. Снижение темпов произошло по операциям «чистые вложения в ценные бумаги» на 12,7% и «вложения в основные средства и нематериальные активы» на 3,6% и «средства в кредитных организациях» на 6,8%. Удельный вес структуры активов за два периода значительно не менялся. Увеличение денежных средств по итогу имеет положительную тенденцию, т.к. это наиболее ликвидная часть баланса.
Таблица 8-Показатели качества кредитного портфеля, %
Наименование показателяГодИзменение, +/-20092010Кредитные вложения банка, тыс. руб.23541110334691059927995Доля кредитных вложений в активе баланса37,445,37,9Темп роста кредитных вложений-21,1-Коэффициент опережения-122,7-Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики40,448,54,1Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств493656163Коэффициент доходности кредитного портфеля-25,2-Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля00,20,2Рентабельность кредитных вложений-0,11,51,4
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении (увеличение на 9927995 тыс. руб.) свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк.
Рост доли кредитных вложений в активе баланса (увеличение на 7,9%) говорит о повышении значимости кредитной деятельности банка, и, вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков.
Коэффициент опережения в 2010 году составил 122.7%, что больше 100%. Это значит, что кредитные вложения растут быстрее, чем активы баланса, что является положительным результатом. Коэффициент «агрессивности-осторожности» был меньше 50%, т.е.политика банка была более, чем осторожной, это говорит об упущенной возможности получения средств.
Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств в исследуемых периодах значительно опережал среднее значение, равное 300-400%. Это говорит о том, что доля кредитных вложений собственных средств значительно превышается.
Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля практически не увеличился (изменение в положительную сторону на 0,2%), рентабельность кредитных вложений несколько увеличилась ( изменение составило 1,4%), что является положительной тенденцией.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности .Они регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.
Таблица 9- Динамика ликвидности, %
Наименование показателяНормативное значение ЦБ РФгодаИзменение, +/-20092010Абсолютно ликвидные активы, тыс. руб.-10576393145044583928065Коэффициент мгновенной ликвидности, Н2>1531,272,140,9Коэффициент текущей ликвидности, Н3>5070,382,312,3Коэффициент долгосрочной ликвидности, Н4≤12074,8100,826
Анализ показал, что банк выполняет норматив мгновенной ликвидности, установленной ЦБ РФ: на протяжении всех исследуемых периодов фактический норматив значительно превышал 15%, что характеризует банк, как надежного для клиента, т.к. банк имеет запас средств, находящихся в немедленной готовности. Так же можно увидеть, что на протяжении двух лет, показатель мгновенной ликвидности увеличился на 40,9%.
За анализируемые периоды текущая ликвидность соответствовала нормативному показателю с увеличением на 12,3% к 2010 году. Он регулирует риски потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней , скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. В анализирующих периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает собственных средств брутто и обязательств банка со сроком погашения свыше года, что является положительным результатом. Можно сделать вывод, что банк имеет потенциальную возможность продолжить размещать средства в долгосрочные кредиты или прочие активы с длительным сроком погашения без риска потери устойчивости.
Таблица 10 - Динамика рисков банковской деятельности, %
Наименование показателяГодИзменение, +/-20092010Показатель валютного риска0,06- 0,54-0,6Доля выданных кредитов в активах7,056,50-0,55Доля выданных кредитов в привлеченных средствах78,485,16,7Конъюнктурный риск0,600,03-0,57Коэффициент надежности94,3096,201,90В 2010 году показатель валютного риска был отрицательным из-за отрицательного показателя доходов от валютных операций. В 2009 году валютный риск был минимальным, т.к. доходов от валютных операций тоже было немного.
Доля выданных кредитов в активах банка снизилась в 2010 году на 0,55%, следовательно, снизился и кредитный риск.
Анализ показал, что в 2010 году на кредиты тратилось на 6, 7% больше привлеченных средств, чем в 2009 году, что является отрицательной динамикой показателей.
Показатель конъюнктурного риска снизился на 0,57% из-за снижения чистых доходов от операций с ценными бумагами и драгоценных металлов.
Коэффициент надежности увеличился на 1,9%, из-за уменьшения работающих активов, что является отрицательной динамикой показателя.
№ п/пНаименование показателейГодИзменение, +/-Темп роста, %20092010Абс.1Процентные доходы69102666841847-68419-1,02Процентные расходы56600025658410-15921,03Чистые процентные доходы (стр.1- стр.2)12502641183437-66627-5,44Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженностям-1698666-75874993991765,45Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами (стр.3+стр.4)-4484024246888730905,36Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери-4484024246888730905,37Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи58323880076921753137,38Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения-681040971090740,29Чистые доходы от операций с иностранной валютой38770-398479-359709-97010Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-53937630346684283106811Доходы от участия в капитале других юридических лиц3411259762256566112Комиссионные доходы1753310244693169362139,613Комиссионные расходы976881177572006920,514Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи-505-15Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения000016Изменения резерва по прочим потерям-10488-344413-23925-32817Прочие операционные доходы9983491415156945322045,418Чистые доходы (расходы) - сумма строк с 5 по 17311091951181572007238154019Операционные расходы2918547447223154867653,120Прибыль до налогообложения (стр.18 - стр.19)19237265093445856222821Начисленные (уплаченные) налоги224254150754-73500-32,822Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 20 - стр. 21)-318825001805320621469,0
В 2010 году чистые процентные доходы снизились на 5,4% из-за уменьшения процентного дохода (на 66627 тыс. руб.) и незначительного снижения процентного расхода (уменьшение на 1592 тыс.руб.). В этом же периоде произошло резкое увеличение (на 65,3%) резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженностям, чистых доходов от операций с ценными бумагами, чистых доходов от переоценки иностранной валюты (увеличение на 1068%), доходов от участия в капитале других юридических лиц (на 661%).
В целом ,видно, что 2009 год закончился с убытком, а к началу января 2011 года банк вышел из убытков с прибылью, увеличение роста которого достигло 1469%. Т.е. 2010 год был переломным для банка, и он смог выйти из последствий кризиса 2008 года с чистым процентным доходом и с чистой прибылью.