Хозяйственные операции

Хозяйственные операции

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫ

2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

2.1 Журнал регистрации хозяйственных операций

2.2 Счета синтетического учета

2.3 Пояснения к расчетам

2.4 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики большое значение имеют изучение и использование в практической работе экономических методов управления.

Оптимальное управление как динамический процесс поиска наиболее эффективных связей с окружающей средой является симбиоз искусства и науки. Первый аспект находит отражение в умении руководителя применять в условиях постоянно меняющейся хозяйственной жизни свой опыт, логику, интуицию, неформальные методы. Вторая сторона оптимального управления - восприимчивость руководителя или любого другого лица, принимающего решения, к формализованным методам управления, основанным на использовании разнообразной информации.

Информационное обеспечение процесса управления включает в себя бухгалтерскую и статистическую отчетность, оперативные данные, различные неформализованные внеучетные сведения. Степень применения информационных ресурсов в управлении различна, однако общей тенденцией является достаточно слабое востребование бухгалтерских данных при выработке управленческих решений.

Частично это исходит из сложившихся стереотипов: преобладание контрольной функции в бухгалтерском учете, исключительная их сложность и т.п. Вместе с тем бухгалтерская отчетность таит в себе громадный аналитический потенциал и может быть использована в процессе принятия управленческих решений как перспективного, так и текущего характера. В международной практике бухгалтерский учет рассматривается как язык предпринимательства и деловой активности. Например, центральной формой бухгалтерской отчетности является баланс. Даже беглое его чтение может дать опытному аналитику достаточно полную картину о текущем финансовом состоянии организации, устойчивости ее положения, возможных перспективах.

В контрольной работе пройдем весь путь хозяйственных операций от момента их совершения до отражения в бухгалтерском балансе.

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1 - Сальдо по счетам Главной книги на 01.01.2012

СчетНаименование счетаВариант 1ДебетКредит01Основные средства63860002Амортизация основных средств7800004Нематериальные активы9000005Амортизация нематериальных активов2010008Вложения во внеоборотные активы5000010Материалы1470019НДС по приобретенным ценностям290020Основное производство 1100043Готовая продукция600050Касса160051Расчетный счет1400060Расчеты с поставщиками и подрядчиками360062Расчеты с покупателями и заказчиками1120068Расчеты по налогам и сборам211069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению150070Расчеты по оплате труда1124075Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал1140076Расчеты с разными дебиторами и кредиторами3700390080Уставный капитал60000082Резервный капитал9700083Добавочный капитал8900084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)3350096Резервы предстоящих расходов 515097Расходы будущих периодов90000Итого945100

Таблица 2 - Хозяйственные операции предприятия за январь 2012 г.

Содержание операцииВариант 6I. Долгосрочные инвестиции, движение основных средств 1Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика оборудования, не требующее установки и монтажа на сумму 14400 руб.:1.1стоимость оборудования?1.2НДС?2Оборудование введено в эксплуатацию?3Оплачены счета завода, поставившего оборудование?Содержание операцииВариант 6II. Приобретение предметов труда (заготовление материалов)4Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика материалов на сумму 48000 руб.:4.1акцепт расчетных документов на материалы?4.2НДС на материалы?5Получен счет транспортной организации за доставку материалов:5.1акцепт счета37005.2НДС на транспортные услуги?6Оплачены счета:6.1поставщика материалов?6.2транспортной организации?III. Затраты на производство и прочие операции.7Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости:7.1в основное производство143007.2на общепроизводственные нужды основного производства.42007.3на общехозяйственные нужды28008Начислена заработная плата за отчетный период:8.1рабочим основного цеха860008.2управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха89008.3администрации предприятия65009Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды9.1рабочих основного цеха?9.2управленческого и обслуживающего персонала основного цеха?9.3администрации предприятия?10Начислена амортизация основных средств за отчетный период:10.1по основным средствам основного цеха1570010.2по основным средствам общепроизводственного назначения основного цеха360010.3по основным средствам общехозяйственного назначения400011Получены от банка по чеку №036458 в кассу 1200012Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу.10013Выдана заработная плата по платежным ведомостям 624014Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) 9015Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансовому отчету.?16Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода742017Удержано из заработной платы за отчетный период17.1налог на доходы ФЛ?17.2по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц 75018Списаны общепроизводственные расходы?19Списаны общехозяйственные расходы?20Принята готовая продукция основного производства (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 5700 руб.)?21Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию30000022Списана фактическая себестоимость реализованной продукции?23Оплачены счета за реализованную продукцию, в том числе НДС?24Выделен НДС из выручки от реализации продукции?25Принят к оплате счет организации по сбыту и реализации продукции 250026Оплачен счет организации по сбыту и реализации продукции?27Списаны расходы по продаже?28Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции?29Начислен налог на прибыль?30Выявлен и списан конечный финансовый результат?

2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

.1 Журнал регистрации хозяйственных операций

хозяйственный операция счет ведомость

Таблица 3 - Хозяйственные операции предприятия за январь 2012 г.

Содержание операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредит123451Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика оборудования, не требующее установки и монтажа на сумму 14400 руб.:1.1стоимость оборудования0860122031.2НДС196021972Оборудование введено в эксплуатацию0108122033Оплачены счета завода, поставившего оборудование6051144004Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика материалов на сумму 48000 руб.:4.1акцепт расчетных документов на материалы1060406784.2НДС на материалы196073225Получен счет транспортной организации за доставку материалов:5.1акцепт счета106037005.2НДС на транспортные услуги19606666Оплачены счета:6.1поставщика материалов6051480006.2транспортной организации605143667Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости:7.1в основное производство2010143007.2на общепроизводственные нужды основного производства.251042007.3на общехозяйственные нужды261028008Начислена заработная плата за отчетный период:8.1рабочим основного цеха2070860008.2управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха257089008.3администрации предприятия267065009Начислены взносы в государственные внебюджетные фонды9.1рабочих основного цеха2069223609.2управленческого и обслуживающего персонала основного цеха256923149.3администрации предприятия2669169010Начислена амортизация основных средств за отчетный период:10.1по основным средствам основного цеха20021570010.2по основным средствам общепроизводственного назначения основного цеха2502360010.3по основным средствам общехозяйственного назначения2602400011Получены от банка по чеку №036458 в кассу 50511200012Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу.715010013Выдана заработная плата по платежным ведомостям 7050624014Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) 10719015Остаток денежных средств внесен в кассу подотчетным лицом50711016Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода2697742017Удержано из заработной платы за отчетный период17.1налог на доходы ФЛ70681318217.2по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц 707675018Списаны общепроизводственные расходы20251901419Списаны общехозяйственные расходы20262241020Принята готовая продукция основного производства (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 5700 руб.)432018508421Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию629030000022Списана фактическая себестоимость реализованной продукции904319108423Оплачены счета за реализованную продукцию, в том числе НДС516230000024Выделен НДС из выручки от реализации продукции90684576325Принят к оплате счет организации по сбыту и реализации продукции 4460250026Оплачен счет организации по сбыту и реализации продукции6051250027Списаны расходы по продаже9044250028Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции90996065329Начислен налог на прибыль99681213130Выявлен и списан конечный финансовый результат998448522

.2 Счета синтетического учета

«Основные средства»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн638600 212203 Од12203Ок0Ск650803

02 «Амортизация основных средств»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн78000 10.115700 10.23600 10.34000Од0Ок23300 Ск101300

04 «Нематериальные активы»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн90000 Од-Ок-Ск90000

«Амортизация нематериальных активов»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн201000 Од-Ок- Ск20100

«Вложения во внеоборотные активы»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн50000 1.112203 212203Од12203Ок12203Ск50000

«Материалы»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн14700 4.140678 5.13700 7.114300 7.24200 7.328001490 Од44468Ок21300Ск37868

19 «НДС по приобретённым ценностям»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн2900 1.22197 4.27322 5.2666 Од10185Ок0Ск13085

«Основное производство»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн11000 7.114300 8.186000 9.122360 10.115700 1819014 1922410 20185084Од179784Ок185084Ск5700

25 «Общепроизводственные расходы»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн0 7.24200 8.28900 9.22314 10.23600 1819014Од19014Ок19014Ск0

«Общехозяйственные расходы»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн0 7.32800 8.36500 9.31690 10.34000 167420 1922410Од22410Ок22410Ск0

43 «Готовая продукция»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн6000 20185084 22191084Од185084Ок191084Ск0 44 «Расходы на продажу»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма - -252500 272500Од2500Ок2500

«Касса»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн1600 1112000 12100 1362401510 Од12010Ок6340Ск7270

«Расчетный счет»

ДебетКредит № операцииСумма№ операцииСуммаСн14000 314400 6.148000 6.24366 111200023300000 262500Од300000Ок81266Ск232734 58 «Финансовые вложения»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн- Од-Ок-Ск-

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн3600 1.112203 1.22197314400 4.140678 4.27322 5.13700 5.26666.148000 6.24366 252500262500 Од69266Ок69266 Ск3600

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн11200 21300000 62300000Од300000Ок300000Ск11200

«Расчеты по налогам и сборам»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн2110 17.113182 2445763 2912131Од0Ок71076 Ск73186

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн1500 9.122360 9.22314 9.31690Од-Ок26364 Ск27864

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн11240 8.186000 8.28900 8.36500136240 17.113182 17.2750 Од20172Ок101400 Ск92468

«Расчеты с подотчетными лицами»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма - -12100 1490 1510Од100Ок100 - -

«Расчеты с учредителями»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн11400 Од-Ок-Ск11400

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн3700 Од-Ок-Ск3700

-2 «Расчеты с разными кредиторами»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн3900 17.2750Од-Ок750 Ск4650

«Уставный капитал»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн600000 Од-Ок- Ск600000

82 «Резервный капитал»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн97000 Од-Ок- Ск97000

«Добавочный капитал»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн89000 Од-Ок- Ск89000

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн33500 3048522Од-Ок48522 Ск82022

«Продажи»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма - - 2130000022191084 2445763 272500 2860653 Од300000Ок300000 - -

«Резервы предстоящих расходов»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма Сн5150 Од-Ок- Ск5150

«Расходы будущих периодов»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСуммаСн90000 167420Од-Ок7420Ск82580

«Прибыли и убытки»

ДебетКредит№ операцииСумма№ операцииСумма - - 28606532912131 3048522 Од 60653Ок60653 - 0

2.3 Пояснения к расчетам

п. 6.1, 6.2, 11 Оплата счетов поставщиков и перечисление денежных средств в кассу предполагаем, что были произведены после оплаты покупателем счетов за реализованную продукцию п. 23.

Налоги: п. 9 - 26% от начисленной заработной платы.

п. 17.1 - 13 % от начисленной заработной платы.

п. 29 налог на прибыль 20%.

.4 Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Таблица 4 - Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счетаНаименование счетаСальдо начальноеОборотыСальдо конечноеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства638600 12203650803002Амортизация основных средств 7800023300010130004Нематериальные активы90000 90000005Амортизация НМА 2010002010008Вложения во внеоборотные активы50000 122031220350000010Материалы14700 444682130037868019НДС по приобретенным ценностям2900 1018513085020Основное производство11000 179784185084570025Общепроизводственные расходы190141901426Общехозяйственные расходы224102241043Готовая продукция6000 185084191084-44Расходы на продажу25002500-50Касса1600 120106340727051Расчетный счет14000 3000008126623273460Расчеты с поставщиками 360069266692660360062Расчёты с покупателями 11200 11200068Расчеты по налогам и сборам 21107107607318669Расчеты по соц. страхованию 15002636402786470Расчеты с персоналом по ЗП 11240201721014009246871Расчеты с подотчетными лицами10010075Расчёты с учредителями11400--1140076.1Расчеты с разными дебиторами3700--370076.2Расчеты с разными кредиторами3900-750465080Уставный капитал600000---60000082Резервный капитал9700009700083Добавочный капитал8900008900084Нераспределенная прибыль 335004852208202290Продажи30000030000096Резервы предстоящих расходов5150--515097Расходы будущих периодов90000 74208258099Прибыли и убытки845375845375ИТОГО104894510489451549392154939212983151298315

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При написании контрольной работы:

составлен журнал хозяйственных операций;

открыты синтетические счета;

составлена оборонто-сальдовая ведомость;

сведена шахматная ведомость

составлен бухгалтерский баланс.

В ходе выполнения контрольной работы получены навыки по учету хозяйственных операций, по организации синтетического учета, составлению бухгалтерского баланса.

Любой менеджер, прежде всего пользователь информации содержащейся в бухгалтерской отчетности. И чтобы прочесть эту информацию, сделав верные выводы и в последствии принять правильное решение необходимо иметь минимальный набор знаний о бухгалтерском учете.

Изучение бухгалтерского учета позволит:

знать существо оформления хозяйственных операций, понимать характер их влияния на финансовое состояние и имущественное положение организации;

решать вопросы по отражению хозяйственных ситуаций в соответствии с действующими нормативными актами;

производить сбор информации, учетную регистрацию и ее обобщение с целью составления бухгалтерской отчетности;

реагировать на изменения в организации учета, вытекающие из особенностей функционирования конкретного предприятия;

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н. 11 [Электронный ресурс]: справ. Правовая система Консультант Плюс.

Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет: экзаменационные ответы [Текст] / И.Н. Богатая - 3-е изд. Серия «Сдаем экзамен». - Ростов на Дону: «Феникс», 2005. - 448 с.

Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов [Текст] / Ю.А. Бабаева. М.: Проспект, 2006. - 392 с.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие [Текст] / Н.П. Кондраков - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003 - 640 с.

Вотинова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Методические указания и задания к контрольной работе для студентов специальности 080507.65 «Менеджмент организации» [Текст] / Н.Г. Вотинова, В.Ф. Симонова. - изд. 2-е доп. и пер.- Архангельск: изд-во АГТУ, 2008.-29 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Приложение к приказу

Министерства финансов РФ

от 22.07.2003 № 67 н

Бухгалтерский баланс

на ____31_января___2012__ г.Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001Дата (год, месяц, число) 310112Организация ________________________________________________________по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН 2901158425Вид деятельности __________________________________________________по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности ____ООО ____________________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385Место нахождение (адрес) ______г. Архангельск, ул. Морская, д. 11________ Дата утверждения 31.01.2012Дата отправки (принятия) 31.01.2012АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 11069,969,9Основные средства 120560,6549,503Незавершенное строительство 130Доходные вложения в материальные ценности 135--Долгосрочные финансовые вложения 140--Отложенные финансовые активы145--Прочие внеоборотные активы 1505050ИТОГО по разделу I 190680,5669,403II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210121,7126,418в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 21114,737,868животные на выращивании и откорме 212--затраты в незавершенном производстве 213115.7готовая продукция и товары для перепродажи 21460товары отгруженные 215--расходы будущих периодов 2169082,85прочие запасы и затраты 217--Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 2202,913,085Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 23011,211,2 в том числе покупатели и заказчики 231--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 24015,115,1 в том числе покупатели и заказчики 2413,73,7Краткосрочные финансовые вложения 250--Денежные средства 26015,6240,004Прочие оборотные активы 270--ИТОГО по разделу II 290166,5405,807БАЛАНС 3008471075ПассивКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 600 600Собственные акции, выкупленные у акционеров( - ) ( - ) Добавочный капитал 4208989Резервный капитал 4309797 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432--Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47033,582,022ИТОГО по разделу III 490819,5868,022IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510--Отложенные налоговые обязательства515--Прочие долгосрочные обязательства 520--ИТОГО по разделу IV 590--V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 0Кредиторская задолженность, 62022,35201,768в том числе: поставщики и подрядчики 621 3,6 3,6задолженность перед персоналом организации 62211,2492,468задолженность перед государственными внебюджетными фондами 6231,527,864задолженность по налогам и сборам6242,1173,186прочие кредиторы 6253,94,65Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630--Доходы будущих периодов 640--Резервы предстоящих расходов 6505,155,15Прочие краткосрочные обязательства 660--ИТОГО по разделу V 69027,5206,918БАЛАНС 7008471075

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателяКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234Арендованные основные средства - - -в том числе по лизингу - - -Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение - - -Товары, принятые на комиссию - - -Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов - - -Обеспечения обязательств и платежей полученные - - -Обеспечения обязательств и платежей выданные - - -Износ жилищного фонда - - -Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов- - - Нематериальные активы, полученные в пользование- - - - -

Руководитель _______ ___Софронов_____

Главный бухгалтер ________ _Савельева_

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«___31__»__января__2012 _г.