Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(ФГБОУ ВПО «ОмГПУ»)
Факультет экономики и менеджмента
Кафедра экономики, менеджмента и маркетинга
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Выполнила: студентка
группы ЗПО-418
Шагарова О.А.
Омск - 2011
Используя приведенные ниже данные, для выполнения задания:
откройте счета синтетического учета;
отразите на них хозяйственные операции;
подсчитайте обороты и конечный остаток;
по записям на счетах составьте простую оборотную ведомость и баланс на новую отчетную дату.
Таблица 1
Бухгалтерский баланс на 01 апреля 2011 года (тыс. руб.).
А к т и вНа 01.04.11На 01.05.11123I. Внеоборотные активы Нематериальные активыОсновные средства,22402240в том числе: земельные участки и объекты природопользования здания, машины, оборудование и другие основные средства 2240 Вложения во внеоборотные активы 328Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I22401912II. Оборотные активы Запасы, в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности1600770затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)8001350готовая продукция и товары для перепродажи5601300товары отгруженные расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты), в том числе: покупатели и заказчики векселя к получению задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал авансы выданные прочие дебиторыДебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты), 480 885в том числе: покупатели и заказчики 400760векселя к получению задолженность дочерних и зависимых обществ задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал авансы выданные прочие дебиторы 80125Финансовые вложения, в том числе: инвестиции в зависимые общества собственные акции, выкупленные у акционеров прочие краткосрочные финансовые вложения Денежные средства, в том числе: касса2075расчетные счета2500496валютные счета прочие денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу II59604876Баланс82007444П а с с и вСумма, тыс.руб.Сумма, тыс.руб.III. Капиталы и резервы Уставный капитал35003500Добавочный капиталРезервный капитал Целевое финансирование Нераспределенная прибыль прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года22002200Итого по разделу III57005700IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредитыПрочие долгосрочные обязательства Итого по разделу IVV. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты1000500Кредиторская задолженность, в том числе: поставщикам и подрядчикам30020векселя к уплате по оплате труда персоналу организации800622по социальному страхованию и обеспечению25046задолженность перед бюджетом150228авансы полученные прочие кредиторы Расчеты по дивидендам Доходы будущих периодов 328Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства Итого по разделу V25001088Баланс82007444синтетический учет баланс счет
Таблица 2
№ п/пСодержание хозяйственной операцииСумма, тыс.руб.ДебетКредит123451Поступил на предприятие безвозмездно станок32808982Отгружена покупателям готовая продукция36062433Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим 75050514Получен на расчетный счет кредит банка под товары отгруженные30051665Выплачена заработная плата рабочим предприятия70070506Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы5050517Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка25051668Поступили материалы от поставщика22010609Погашена с расчетного счета задолженность перед банком по кредиту500665110Отпущены со склада в производство материалы1050201011Начислена заработная плата производственным рабочим600207012Произведены отчисления органам социального страхования204695113Удержан налог на доходы физических лиц78706814Выдано из кассы работнику предприятия в подотчет на хозяйственные нужды45715015Перечислено поставщику в погашение задолженности500605116Перечислено с расчетного счета банку по ссудам550665117Выпущена из производства готовая продукция11004320
Таблица 3
Остатки по счетам бухгалтерского учета
АКТИВПАССИВСчет Остаток на начало месяцаОстаток на конец месяцаСчет Остаток на начало месяцаОстаток на конец месяца012240,002240,0060300,0020,00101600,00770,00661000,00500,0020800,001350,0068150,00228,0043560,001300,0069250,0046,005020,0075,0070800,00622,00512500,00496,00803500,003500,0062400,00760,00842200,002200,007680,00125,00080,00328,00980,00328,00Баланс8200,007444,00Баланс8200,007444,00
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам
№ счета Сальдо на н.п. Обороты за период Сальдо на к.п.Дебет Кредит Дебит Кредит Дебит Кредит 0122402240080328 328101600220105077020800165011001350435601100360130050208007457551250055025544966030050022020624003607606610001050550500681507822869250204467080077860062271804512580350035008422002200980328 328Итого820082007585758574447444