Расчет технико-экономических показателей плана
Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
Филиал
Государственного
Учреждения
Высшего
Профессионального Образования
«Московский Государственный
Индустриальный Университет»
в г.
Кинешме
Кафедра
экономики и управления на предприятии
Курсовая
работа
по дисциплине: «Планирование на
предприятии»
на тему: «Расчет технико-экономических
показателей плана»
Выполнила: Храброва А.В.
гр. 03Э1
Проверила: Суханова Т.В.
Оценка:_______________
Дата:_________________
Подпись:_______________
Кинешма
2007 г.
Содержание
Введение
I часть.
1. Обоснование соответствия
производственной программы
производственным
мощностям
1.1. Расчет трудоемкости
производственной программы в машино-часах
1.2. Определение эффективного
фонда времени работы оборудования
1.3. Расчет плановых коэффициентов
загрузки
2. Расчет плановой
численности работающих
2.1. Планирование баланса рабочего
времени
2.2. Расчет численности основных рабочих
2.3. Определение численности вспомогательных
рабочих
2.4. Определение численности
руководителей, специалистов, служащих
3. Расчет планового фонда
заработной платы
3.1. Расчет
фондов заработной платы рабочих-сдельщиков: тарифного, часового, дневного,
месячного
3.2. Расчет
фондов заработной платы рабочих-повременщиков: тарифного, часового, дневного,
месячного
3.3. Расчет
общего фонда зарплаты всех рабочих
3.4. Расчет
фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих
3.5. Расчет
общего фонда заработной платы всего персонала и составление таблицы «Сводный
план по труду и заработной плате»
II часть.
1. Расчет
сметы цеховых расходов
2. Расчет
сметы общехозяйственных расходов
3. Расчет плановой
калькуляции
4. Сравнительная характеристика
вариантов
Заключение
Введение.
Рыночная экономика предполагает становление и развитие предприятий
различных организационно - правовых форм, основанных на разных видах частной
собственности, появление новых собственников - как отдельных граждан, так и
трудовых коллективов предприятий. Появился такой вид экономической
деятельности, как предпринимательство - это хозяйственная деятельность, т.е.
деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением
работ, оказанием услуг или же продажей товаров, необходимых потребителю. Она
имеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборе
направлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений
(разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностью
за принимаемые решения и их последствия. В-третьих, этот вид деятельности не
исключает риска, убытков и банкротств. Наконец, предпринимательство четко
ориентировано на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренции
достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая
предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово -
хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не только
от предоставленной предприятиям самостоятельности и необходимости
финансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той доли
прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов.
Кроме того, необходимо создать такую экономическую среду, в условиях которой
выгодно производить товары, получать прибыль, снижать издержки.
Неотъемлемой частью этого условия является понимание методов достижения
намеченных целей и, следовательно, построения ясной картины получения прибыли
компании. В ходе хозяйственного планирования практически невозможно не
принимать во внимание фактор прибыли. Лишь очень немногие компании могут
позволить себе вкладывать капитал без надежды на финансовое вознаграждение.
Рациональная система организации, планирования и управления имеет большое
значение для повышения эффективности производства. Для разрешения этих вопросов
разрабатываются бизнес-планы, применяется маркетинг, осуществляется эффективное
управление предприятием – менеджмент.
Все это требует глубоких экономических знаний, потому что в условиях
рыночных отношений сможет выжить лишь тот, кто наиболее грамотно определит
требования рынка и организует производство, нужных рынку товаров. Наиболее
важной задачей, стоящей перед управлением, является обеспечение
целенаправленного развития производства. Постановка цели на определенный период
времени и выработка программы достижения этой цели обеспечивается посредством
планирования. C его помощью определяется
главная цель развития производства, устанавливаются пропорции, темпы развития,
материальные источники и трудовые ресурсы.
Цель курсовой работы – закрепить
теоретические знания по курсу «Планирование на предприятии», получить
практические навыки в решении комплексных
задач и расчету основных технико-экономических показателей предприятия.
Задачи курсовой работы:
1.
Выполнить технико-экономические расчеты с целью обоснования
эффективности заключения договора.
2.
Рассчитать общий фонд заработной платы всего персонала и на его
основе составить «Сводный план по труду и заработной плате».
3.
Рассчитать издержки на производство и реализацию, свободные
отпускные цены и обосновать эффективность заключения договора на производство и
поставку комплектов деталей.
4.
Сделать предложения руководству предприятия по устранению слабых
мест в организации производства.
Для написания
курсовой работы были использованы литературные источники по данной проблеме.
При выполнении
экономического анализа были использованы экономико-статистические методы:
нормативно-балансовый метод себестоимости и расчетно-аналитический метод.
I часть.
Исходные данные для расчетов.
1. Вновь созданное малое
предприятие специализируется на изготовлении запчастей и деталей
для автомашин. Результаты исследования рынка
показывают, что имеется возможность заключить договор на
производство и поставку в 2008г. комплектов деталей
в следующем количестве:
|
№ варианта
|
Виды деталей в комплекте
|
|
|
"А"
|
"Б"
|
"В"
|
|
4
|
4500
|
5250
|
5000
|
Необходимо выполнить технико-экономические расчёты с целью обоснования эффективности заключения
договора.
2. Количество оборудования и нормы времени (в нормо-часах):
|
№ п/п
|
Группа оборудования
|
Разряд
|
Кол-во
стан-
ков
|
Норма времени на деталь
(в нормо-часах)
|
Плановое
выполне
ние норм, %
|
|
"А"
|
"Б"
|
"В"
|
|
1
|
Токарная
|
3
|
9
|
3.1
|
1.9
|
1.5
|
105
|
|
2
|
Револьверная
|
4
|
5
|
1.6
|
1.2
|
0.6
|
105
|
|
3
|
Фрезерная
|
4
|
4
|
1.25
|
0.75
|
0.4
|
105
|
|
4
|
Сверлильная
|
2
|
2
|
0.5
|
0.5
|
0.25
|
105
|
|
5
|
Строгальная
|
3
|
3
|
1.2
|
0.5
|
0.4
|
105
|
|
6
|
Шлифовальная
|
4
|
4
|
1.25
|
0.5
|
0.6
|
105
|
Количество рабочих дней рассчитать по
календарю 2008г.
Планируется
работа в 2 смены, потери времени в связи с плановыми
ремонтами планируются 6%.
3. Полезный (эффективный)
фонд времени рабочего определяется исходя из пятидневной рабочей
недели, с учетом 8-часового рабочего дня.
Продолжительность очередного
отпуска: 60% рабочих - 28 календарных дней, 40% - 31
календарный день.
Штатное расписание руководителей,
специалистов, служащих:
|
Наименование
должности
|
Число
штатных
единиц
|
Месячный
оклад у.е.
|
|
Персонал заводоуправления:
1 .Директор
2. Главный инженер
3. Секретарь-машинистка
4. Начальник производства
5. Главный бухгалтер
6. Бухгалтер
7. Старший экономист
|
1 руководитель
1 руководитель
1 служащая
1 руководитель
1 руководитель
1 специалист
1 специалист
|
600
500
200
400
400
260
350
|
|
Цеховой персонал:
1 .Старший мастер
2. Мастер
3. Механик
4. Технолог
|
1 руководитель
2 руководителя
1 специалист
1 специалист
|
350
300
320
300
|
Дополнительно предусматривается
стимулирование труда за счет прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия.
1.
Обоснование соответствия производственной программы
производственным
мощностям.
1.1.
Расчет трудоемкости производственной программы в машино-часах
Таблица
1.
Расчет
трудоемкости производственной программы.
|
Виды изделий
|
Объем производства, штуки
|
Группа оборудования
|
|
токарная
|
револьверная
|
фрезерная
|
сверлильная
|
строгальная
|
шлифовальная
|
|
на ед.
|
всего
|
на ед.
|
всего
|
на ед.
|
всего
|
на ед.
|
всего
|
на ед.
|
всего
|
на ед.
|
всего
|
|
"А"
|
4500
|
3,1
|
13950
|
1,6
|
7200
|
1,25
|
5625
|
0,5
|
2250
|
1,2
|
5400
|
1,25
|
5625
|
|
"Б"
|
5250
|
1,9
|
9975
|
1,2
|
6300
|
0,75
|
3937,5
|
0,5
|
2625
|
0,5
|
2625
|
0,5
|
2625
|
|
"В"
|
5000
|
1,5
|
7500
|
0,6
|
3000
|
0,4
|
2000
|
0,25
|
1250
|
0,4
|
2000
|
0,6
|
3000
|
|
Всего по группе оборудования
|
|
|
31425
|
|
16500
|
|
11562,5
|
|
6125
|
|
10025
|
|
11250
|
Общая
трудоемкость производственной программы:
31425 + 16500 + 11562,5
+ 6125 + 10025 + 11250 = 86887,5 (машино-часов)
Пример расчета
трудоемкости производства изделий на токарной группе оборудования:
А: 4500 ×
3,1 = 13950 (машино-часов)
Б: 5250 ×
1,9 = 9975 (машино-часов)
В: 5000 ×
1,5 = 7500 (машино – часов)
Расчеты по
остальным группам оборудования аналогичны расчету по токарной группе.
1.2.
Определение эффективного фонда времени работы оборудования
Календарный
фонд 2008 г. = 366 дней
Номинальный
фонд = Календарный фонд – Выходные и праздничные.
По календарю в
2008 г. 12 праздничных и 104 выходных дня, т.е.
Номинальный
фонд 2008 г. = 366
– (12+104) = 250 (дней)
Режимный фонд
времени работы оборудования при работе в 2 смены, продолжительность каждой из
которых 8 часов, и 7-мью предпраздничными днями, сокращенными на один час
работы (по календарю), определяется следующим образом:
8 часов × 2
смены (250 – 7) дней + 7 часов× 2 смены × 7 дней = 3986
(часов)
Эффективный фонд
времени работы оборудования определяется путем коррекции номинального
(режимного) фонда на процент запланированных потерь времени в связи с плановыми
ремонтами (6%), т.е.
Эффективный
фонд в днях = 250 – 250 × 0,06 = 235 дней,
Можно рассчитать эффективный
фонд времени работы 1 оборудования в часах. Он будет равен 3746,84 часа.
1.3. Расчет плановых
коэффициентов загрузки.
Таблица
2.
Расчет
плановых коэффициентов загрузки оборудования
|
Группа
оборудования
|
Коэффициент
производственной мощности
|
Годовой фонд
времени работы оборудования, станко-часы
|
Трудоемкость
программы, станко-часы
|
Трудоемкость
годовой программы, соответствующей мощности, станко-часы
|
Резерв (+),
дефицит (-), часы
|
Коэффициент
загрузки оборудования
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1,07
|
33721,56
|
31425
|
33 721,56
|
0,00
|
1
|
|
Револьверная
|
1,14
|
18734,2
|
16500
|
17 705,83
|
+1 028,37
|
0,95
|
|
Фрезерная
|
1,30
|
14987,36
|
11562,5
|
12 407,50
|
+2 579,86
|
0,83
|
|
Сверлильная
|
1,22
|
7493,68
|
6125
|
6 572,62
|
+921,06
|
0,88
|
|
Строгальная
|
1,12
|
11240,52
|
10025
|
10 757,63
|
+482,89
|
0,96
|
|
Шлифовальная
|
1,33
|
14987,36
|
11250
|
12 072,16
|
+2 915,20
|
0,81
|
Заполнение
таблицы 2 рассмотрим на примере револьверной группы оборудования:
Годовой
фонд времени работы оборудования:
кол-во единиц оборудования × эффективный фонд времени работы оборудования
в часах = 5 станков × 3746,84 часа = 18734,2 (станко-часов)
Трудоемкость
программы револьверной
группы оборудования = 16500 станко-часов (см. табл.1).
Коэффициент
производственной мощности находится в результате деления годового фонда времени работы
оборудования на трудоемкость программы. Т.о. коэффициент производственной
мощности для револьверной группы оборудования = 18734,2 : 16500= 1,07
После того как
выполнены все расчеты по остальным группам оборудования определяем ведущую
группу оборудования.
Ведущей группой
оборудования является токарная, что обусловлено выполнением
наиболее трудоемких работ (трудоемкость программы для этой группы оборудования
наибольшая и равна 31425 машино–часов) и загружено больше оборудования
(9 единиц). Поэтому производственную мощность всех групп оборудования принимаем
по токарной группе, равной 1,07 доли производственной программы.
Трудоемкость
годовой программы, соответствующей мощности, для всех групп оборудования,
кроме токарной, получаем путем умножения трудоемкости программы на коэффициент
производственной мощности по ведущей группе оборудования.
Так, для револьверной
группы оборудования трудоемкость годовой программы, соответствующей мощности = 16500
× 1,07 = 17 705,83 (машино-часов).
Резерв или
дефицит
времени определяется путем сравнения годового фонда времени и трудоемкости
программы, соответствующей мощности, так для револьверной группы
оборудования резерв равен 18734,2 – 17705,83= +1028,37 (машино-часов).
Коэффициент
загрузки оборудования определяется в результате деления трудоемкости годовой
программы, соответствующей мощности, на годовой фонд времени работы
оборудования. Для револьверной группы = 17705,83 : 18734,2 = 0,95.
На основе
проделанных расчетов для всех групп оборудования можно сделать
вывод:
все группы оборудования, кроме ведущей, будут недогружены.
Револьверные
станки будут недогружены на 5% ((1,0 – 0,95) × 100%), фрезерные – на 17%,
сверлильные – на 12%, строгальные – на 4%, шлифовальные – на 19%.
Коэффициенты
загрузки оборудования высокие, однако необходимо разработать мероприятия для
дополнительной загрузки всех групп оборудования, в первую очередь –
шлифовальных станков.
2.
Расчет плановой численности работающих.
·
Необходимые исходные данные:
- учебный отпуск: 4% рабочих,
продолжительность отпуска 40 календарных дней;
- целодневные потери по болезни
запланировать в количестве 4 дня;
- выполнение государственных обязанностей 2
дня;
- декретный отпуск 2 дня
2.1. Планирование баланса
рабочего времени.
Баланс рабочего
времени одного рабочего составляется на основе следующих расчетов:
1. Определение средней
продолжительности очередного и учебного отпусков в рабочих днях:
Средняя продолжительность отпуска в календарных днях:
60% х 28 + 40% х 31 = 29,2 (календарных дня)
Среднюю продолжительность отпуска в календарных днях необходимо
пересчитать в рабочие дни по формуле :
Средняя продолж-ность Номинальный фонд
Среднюю продолж-сть
отпуска (раб. дн.) Календарный фонд х
отпуска (кал. дн.)
Средняя
продолжительность очередного отпуска в рабочих днях =
Средняя продолжительность учебного отпуска: 4% * 40 = 1,6
(календарных дня)
Пересчитаем в рабочие дни:
Средняя продолжительность
учебного отпуска в рабочих днях =
2. Рассчитать среднюю реальную
продолжительность рабочего дня:
Эффективный фонд =
Номинальный – Планируемые
работы в
днях фонд целодневные
потери
Эффективный фонд
времени работы одного рабочего в днях:
250 – (19,95+1,09+2+4+2)
= 220,96 дней
Для определения эффективного фонда работы в часах необходимо знать
среднюю реальную продолжительность рабочего дня, на которую оказывают влияние:
·
Сокращение рабочего дня на 1 час в
предпраздничные дни
·
Предоставление льготных часов подросткам и
кормящим матерям
Определим внутрисменные потери за счет этих 2-х факторов:
Внутрисменные
потери рабочего времени за счет сокращения рабочего дня на час в
предпраздничные дни: 7 дней
0,03 часа
Внутрисменные
потери за счет льготных часов подростков и кормящих матерей:
0,04 часа.
Всего
внутрисменных потерь = 0,03 + 0,04 = 0,07 часа.
Средняя реальная
Номинальная Внутрисменные
продолжительность = продолжительность потери
рабочего дня рабочего дня
Средняя
реальная продолжительность рабочего дня в часах = 8 часов – 0,07= 7,93 часа
3. Рассчитать эффективный фонд
времени работы одного рабочего в часах:
7,93 часа ×
220,96 дня = 1752,21 часа.
В балансе рабочего времени номинальный фонд
принимаем за 100 % , а все остальные затраты исчисляются в % от него.
Таблица 3
Баланс рабочего времени одного
рабочего на 2008 г.
|
Показатели
|
План на 2008 год
|
|
Абсолютные
данные
|
В % к номинальному
фонду
|
|
|
|
|
1.Календарный фонд,
дни
|
366
|
-
|
|
2.Выходные и
праздничные дни
|
116
|
-
|
|
3.Номинальный фонд,
дни
|
250
|
100,00
|
|
4.Планируемые
целодневные потери, всего:
|
29,04
|
11,62
|
|
в т.ч. - очередные
отпуска;
|
19,95
|
7,98
|
|
- учебные отпуска;
|
1,09
|
0,44
|
|
-
выполнение гос. обязанностей;
|
2,0
|
0,8
|
|
-
болезни;
|
4,0
|
1,6
|
|
- отпуска
в связи с родами;
|
2,0
|
0,8
|
|
5.Эффективный фонд,
в днях
|
220,96
|
88,38
|
|
6.Средняя реальная
продолжительность рабочего дня, часы
|
7,93
|
-
|
|
7.Эффективный фонд,
в часах
|
1752,21
|
-
|
2.2. Расчет
численности основных рабочих.
Таблица 4.
Расчет
потребной численности рабочих-сдельщиков для выполнения годовой программы 2008
г.
|
Показатели
|
Профессия рабочих
|
|
Токари
|
Револьверщики
|
Фрезеровщики
|
Сверловщики
|
Строгальщики
|
Шлифовщики
|
|
1.Трудоёмкость
годовой программы в нормо-часах
|
31425
|
16500
|
11562,5
|
6125
|
10025
|
11250
|
|
2.К-т выполнения
норм выработки, маш. - часы
|
1,05
|
1,05
|
1,05
|
1,05
|
1,05
|
1,05
|
|
3.Скорректированная
трудоёмкость, нормо-часы
|
29928,57
|
15714,29
|
11011,90
|
5833,33
|
9547,62
|
10714,29
|
|
4.Эф. фонд времени
работы одного рабочего, часы
|
1752,21
|
1752,21
|
1752,21
|
1752,21
|
1752,21
|
1752,21
|
|
5.Списочная
численность, человек
|
17
|
9
|
6
|
3
|
5
|
6
|
Для того, чтобы определить потребную численность рабочих-сдельщиков,
необходимо выполнить коррекцию трудоемкости программы 2008 года на коэффициент
выполнения норм выработки. Например, для токарей скорректированная трудоемкость
равна:
31425 : 1,05 = 29928,57 (машино-часов).
Списочная численность есть частное от деления
скорректированной трудоемкости на эффективный фонд времени работы одного
рабочего в часах. Так, для выполнения годовой производственной программы
требуется 29928,57 : 1752,21 = 17 человек токарей. Расчеты по остальным
профессиям аналогичны.
Вывод: Для выполнения производственной программы на 2008 год
требуется 46 основных производственных рабочих (17+9+6+3+5+6).
2.3.
Определение численности вспомогательных рабочих.
Для расчета потребной численности наладчиков оборудования, контролеров и
кладовщиков, необходимо учесть, что работа на предприятии организована в 2
смены на 27 станках, на которых работают 46 основных производственных рабочих,
а коэффициент использования номинального фонда равен 0,8838 (см. баланс
рабочего времени).
Плановую численность слесарей и электромонтеров рассчитываем исходя из
объема ремонтных работ в ремонтных единицах.
Трудоемкость работ для этой категории повременщиков
равна сумме произведений объема ремонтных работ по определенному виду
ремонта в ремонтных единицах на норму
времени в часах на одну ремонтную единицу определенного вида ремонта. (таблица 6.).
Таблица 5.
Расчет
численности наладчиков оборудования, контролеров и кладовщиков
|
Профессия рабочих
|
Измеритель нормы обслуживания
|
Норма обслуживания
на
1 рабочего в смену
|
Объём обслуживания
в 2 смены
|
Явочная
численность
|
Списочная
численность
|
Разряд
|
|
1 .Наладчик оборудования
|
Кол-во станков
|
14
|
54
|
4
|
5
|
5
|
|
2. Контролёр
|
Кол-во
производственных
рабочих
|
30
|
46
|
2
|
2
|
3
|
|
3. Кладовщик
|
Кол-во
производственных
рабочих
|
50
|
46
|
1
|
1
|
3
|
|
Итого:
|
|
—
|
—
|
7
|
8
|
—
|
Явочная Объем обслуживания в 2 смены
численность Норма
обслуживания на 1 рабочего
Списочная
= Явочная численность
численность
К-т использования номинального
фонда
|
Таблица
6.
|
|
Расчет
численности слесарей и электромонтеров
|
|
Показатели
|
Профессия
|
|
слесари
|
электромонтеры
|
|
1. Объем ремонтных работ в ремонтных единицах на:
|
|
|
|
- капитальный ремонт
|
144
|
144
|
|
- текущий ремонт
|
960
|
960
|
|
- техническое обслуживание
|
1560
|
1560
|
|
2. Норма времени в часах на одну ремонтную единицу на:
|
|
|
|
- капитальный ремонт
|
32
|
2,8
|
|
- текущий ремонт
|
6,5
|
0,8
|
|
- техническое обслуживание
|
0,85
|
0,1
|
|
3. Трудоемкость программы, часы
|
12174
|
1327,2
|
|
4. Эффективный фонд времени работы одного рабочего в
часах
|
1752,21
|
1752,21
|
|
5. Списочная численность, человек
|
7
|
1
|
Расчет
численности слесарей:
трудоемкость
программы = 144 × 32 +960 × 6,5 + 1560 × 0,85 = 12174
(часов).
списочная
численность = 12174 : 1752,21 = 7 человек.
Расчет
численности электромонтеров:
трудоемкость
программы = 144 × 2,8 +960 × 0,8 + 1560 × 0,1 = 1327,2
(часов).
списочная
численность = 1327,2 : 1752,21 = 1 человек.
К тому же
необходимо предусмотреть численность водителей автомашин – 3 человека и
уборщиков помещений – 4 человека.
Таблица 7.
|
Общая
численность вспомогательных рабочих.
|
|
Профессия
|
Разряд
|
Списочная численность, чел.
|
|
1. Наладчик
оборудования
|
5
|
5
|
|
2. Контролер
|
3
|
2
|
|
3. Кладовщик
|
3
|
1
|
|
4. Слесарь
|
4
|
7
|
|
5. Слесарь-электрик
|
4
|
1
|
|
6. Водитель
автомашины
|
3
|
3
|
|
7. Уборщик
помещений
|
3
|
4
|
|
Всего рабочих:
|
|
23
|
2.4.
Определение численности руководителей, специалистов, служащих.
Согласно штатному
расписанию на предприятии работают 7 руководителей, 4 специалиста и 1 служащая.
Таблица
8.
Определение
численности руководителей, специалистов, служащих.
|
Руководители
|
7
|
|
Специалисты
|
4
|
|
Служащие
|
1
|
12
|
Таблица
9.
Общая
численность персонала предприятия.
|
Число штатных
единиц
|
|
Персонал
заводоуправления
|
12
|
|
Основные рабочие
(сдельщики)
|
46
|
|
Вспомогательные
рабочие (повременщики)
|
23
|
|
Всего по
предприятию:
|
81
|
Таким образом,
можно сделать вывод, что плановая потребность работающих на 2008 год составляет
81 человек.
3. Расчет планового фонда
заработной платы.
3.1.
Расчёт фонда заработной платы рабочих-сдельщиков:
тарифного, часового, дневного, месячного.
Необходимые исходные данные:
Подростки составляют 1% от
общего числа рабочих-сдельщиков, женщины, имеющие грудных
детей - 3%. Рабочий день для них сокращен на 1 час.
Часовые
тарифные ставки
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
|
Рабочие-сдельщики
|
0,884
|
0,994
|
1,078
|
1,192
|
1,340
|
1,534
|
Премии рабочим-сдельщикам
планируются - 20%, повременщикам - 15% от тарифного фонда.
Доплаты за работу в ночное время рассчитать исходя из того,
что работа организована в две смены: 1-я с 6.00 до
15.00 часов, 2-я смена с 15.00 до 24.00 часов. Коэффициент
доплат взять согласно действующему законодательству. Прочие
доплаты запланировать в размере 1,2% от тарифного фонда.
За счет работодателя оплате подлежит 25% общего числа дней неявок по причине
болезни.
1. Тарифный фонд зарплаты (ФТ) рабочих-сдельщиков
определяется по формуле:
, где
- часовая тарифная ставка
соответствующего разряда рабочего - сдельщика;
- суммарная трудоемкость работ
на определенной группе оборудования соответствующего разряда на программу.
0,994×6125+1,078×(31425+10025)+1,192×(16500+11562,5+11250)
= 97631,85 (у.е.)
2. Часовой фонд зарплаты (Фч)
рабочих рассчитывается следующим образом:
, где
- доплаты, относимые к основной
зарплате: премии, доплаты за работу в ночное время и прочие доплаты.
а) Премии рабочим
– сдельщикам планируются в размере 20% от тарифного фонда, т.е. премии = 97631,85
× 0,2 = 19526,37 (у.е.)
б) Доплаты за
работу в ночное время (Дноч) определяются по формуле:
, где
- коэффициент доплат за
работу в ночное время, равный 0,4;
- среднечасовая тарифная
ставка, которая определяется по формуле:
, где
- общее количество часов,
отработанных рабочими-сдельщиками в ночное время, его можно определить так:
, где
- количество
рабочих-сдельщиков, работающих в ночное время;
- эффективный фонд времени
работы одного рабочего в днях;
- продолжительность ночной
смены, час.
Итак,
1,12 (у.е.)
10164,16 (часа)
4553,54 (у.е.)
в) Прочие доплаты
планируются в размере 1,2% от тарифного фонда, т.е.
прочие доплаты = 97631,85
× 0,012 = 1171,58 (у.е.)
= 19526,37 + 4553,54 + 1171,58 = 25251,49
(у.е.)
97631,85 + 25251,49 = 122883,34
(у.е.)
Среднечасовая
заработная плата ()
рабочего определяется следующим образом:
, где
F – эффективный фонд времени работы
рабочего в часах;
Rсп – списочная численность рабочих, в
данном случае сдельщиков.
1,52 (у.е.)
3. Дневной фонд заработной платы
(Фдн) рабочих определяется следующим образом:
К внутрисменным
потерям относятся льготные часы подросткам и кормящим матерям.
а) Дополнительная
зарплата за льготные часы, предоставленные подросткам, (Дзп.подр.)
определяется по формуле:
, где
- часовая тарифная ставка
сдельщика II- го разряда
- общее количество
льготных часов всех подростков, которое определяется по формуле:
, где
- часы, не доработанные
подростком в смену;
- численность подростков
(1% от общего числа рабочих).
152,46 (часа)
151,55 (у.е.)
б) Дополнительная
зарплата за льготные часы, предоставленные кормящим матерям, (Дзп.корм.мат.)
определяется по формуле:
, где
- количество льготных часов
кормящих матерей (кормящие матери составляют 3% от общего числа рабочих).
= 457,39 (часа)
695,23 (у.е.)
151,55 + 695,23 = 846,78
(у.е.)
123730,12 (у.е.)
Среднедневная
зарплата ()
определяется по формуле:
= 12,17(у.е.)
4. Месячный фонд
зарплаты (Фм) рабочих рассчитывается по формуле:
К целодневным
потерям рабочего времени относятся очередные, учебные отпуска и дни временной
нетрудоспособности.
Дополнительная
зарплата за очередные и учебные отпуска определяется по формуле:
, где
Фот –
общее количество дней очередного или учебного отпуска всех рабочих, в данном
случае – сдельщиков, в плановом периоде, которое определяется следующим
образом:
, где
О – средняя
продолжительность очередного или учебного отпуска одного рабочего в днях (см.
баланс рабочего времени)
917,7 (дня)
11168,41 (у.е.)
50,14 (дня)
610,20 (у.е.)
Дополнительная
зарплата за дни временной нетрудоспособности:
= 559,82 (у.е.)
12338,43 (у.е.)
136068,55 (у.е.)
Среднегодовая
зарплата ()
определяется по формуле:
2958,01 (у.е.)
а среднемесячная: 246,50 (у.е.)
3.2. Расчет фондов заработной платы рабочих-повременщиков:
тарифного, часового, дневного, месячного.
1. Тарифный фонд зарплаты (ФТ) рабочих-сдельщиков
определяется по формуле:
, отсюда
1752,21 × (1,006 × 10 +
1,114 × 8 + 1,254 × 5) = 44229,28 (у.е.)
2. Расчет часового фонда
зарплаты (Фч):
а) Премии
повременщикам планируются в размере 15% от тарифного фонда, т.е.
премии = 44229,28
× 0,15 = 6634,29 (у.е.)
б) доплаты за
работу в ночное время (Дноч):
1,10 (у.е.)
5082,08 (часа)
2236,12(у.е.)
в) Прочие доплаты
планируются в размере 1,2% от тарифного фонда:
прочие доплаты = 44229,28
× 0,012 = 530,75 (у.е.)
Общая сумма
доплат ()
и часовой фонд заработной платы:
= 6634,29+2236,12+530,75 = 9401,16(у.е.)
44229,28 + 9401,16= 53630,44(у.е.)
Среднечасовая
заработная плата повременщиков () определяется так же как и для сдельщиков:
= 1,33 (у.е.)
3. Дневной фонд заработной платы
(Фдн) = 53630,44(у.е.)
Среднедневная
зарплата () = = 10,55 (у.е.)
4. Месячный фонд
зарплаты (Фм):
Дополнительная
зарплата за очередные и учебные отпуска повременщиков:
458,85 (дня)
4840,87 (у.е.)
25,07 (дня)
264,49(у.е.)
Дополнительная
зарплата за дни временной нетрудоспособности:
= 242,65 (у.е.)
5348,01(у.е.)
58978,45(у.е.)
Среднегодовая
зарплата ()
определяется по формуле:
2564,28(у.е.)
Среднемесячная зарплата: 213,69 (у.е.)
3.3. Расчет общего фонда
зарплаты всех рабочих
|
Таблица
10.
Расчет
общего фонда зарплаты рабочих
|
|
Показатели
|
Сумма, у.е.
|
|
сдельщики
|
повременщики
|
итого
|
|
1. Тарифный фонд
зарплаты
|
97631,85
|
44229,28
|
141861,13
|
|
2. Премии
|
19526,37
|
6634,29
|
26160,66
|
|
3. Доплаты всего:
|
5725,12
|
2766,87
|
8491,99
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
- за работу в
ночное время
|
4553,54
|
2236,12
|
6789,66
|
|
- прочие доплаты
|
1171,58
|
530,75
|
1702,33
|
|
4. Часовой фонд
зарплаты
|
122883,34
|
53630,44
|
176513,78
|
|
5. Среднечасовая
зарплата
|
1,52
|
1,33
|
|
|
6. Дополнительная
зарплата за внутрисменные потери всего:
|
846,78
|
-
|
846,78
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
- за льготные часы
подросткам
|
151,55
|
-
|
151,55
|
|
- за льготные часы
кормящим матерям,
|
695,23
|
-
|
695,23
|
|
7. Дневной фонд
зарплаты
|
125730,12
|
53630,44
|
179360,56
|
|
8. Среднедневная
зарплата
|
12,17
|
10,55
|
|
|
9. Дополнительная
зарплата за целодневные потери всего:
|
12338,43
|
5348,01
|
17686,44
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
- за очередные
отпуска,
|
11168,41
|
4840,87
|
16009,28
|
|
- за учебные
отпуска
|
610,20
|
264,49
|
874,69
|
|
.- за дни временной
нетрудоспособности
|
559,82
|
242,65
|
802,47
|
|
10. Месячный фонд
зарплаты
|
136068,55
|
58978,45
|
195047
|
|
11. Среднегодовая
зарплата.
|
2958,01
|
2564,28
|
|
|
12. Среднемесячная
зарплата
|
246,50
|
213,69
|
|
3.4.
Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих.
Фонд заработной
платы (ФЗП) руководителей, специалистов, служащих – это сумма их месячных
окладов, умноженных на 12:
Фонд зарплаты
руководителей, Сумма месячных х Число должностных х 12 специалистов, служащих
= окладов единиц
ФЗП =
(600+500+200+400+400+260+350+350+300×2+320+300) = 4280 × 12 = 51360
(у.е.)
Таблица
11.
Фонд
заработной платы руководителей, специалистов, служащих
|
Наименование должности
|
Число штатных единиц
|
Месячный оклад
|
|
Персонал
заводоуправления:
|
|
|
|
1. Директор
|
1 руководитель
|
600
|
|
2. Главный инженер
|
1 руководитель
|
500
|
|
3.
Секретарь-машинистка
|
1 служащая
|
200
|
|
4. Начальник
производства
|
1 руководитель
|
400
|
|
5. Главный бухгалтер
|
1 руководитель
|
400
|
|
6. Бухгалтер
|
1 специалист
|
260
|
|
7. Старший
экономист
|
1 специалист
|
350
|
|
Цеховой
персонал:
|
|
|
|
1. Старший мастер
|
1 руководитель
|
350
|
|
2. Мастер
|
2 руководителя
|
300
|
|
3. Механик
|
1 специалист
|
320
|
|
4. Технолог
|
1 специалист
|
300
|
|
Итого:
|
12
|
4280
|
|
Годовой фонд
зарплаты
|
|
51360
|
3.5. Расчет общего фонда заработной платы всего персонала и
составление таблицы
«Сводный
план по труду и заработной плате».
1. Объем
реализации продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС) = 1873197,03
(у.е.)
2. Численность
персонал: всего 81 человек, в том числе рабочих – 69 чел.
3. Фонд зарплаты
всего персонала = 51360 + 195047 = 246407 (у.е.)
·
1
работающего = 3042,06(у.е.)
·
1
рабочего = 2826,77
(у.е.)
4. Выработка
продукции:
·
на 1
работающего = 23125,89
у.е.
·
на 1
рабочего = 27147,78
у.е.
|
Таблица
12.
|
|
Сводный
план по труду и заработной плате
|
|
Показатели
|
Единицы измерения
|
План на 2008 год
|
|
1. Объем реализации
продукции
|
у.е.
|
1873197,03
|
|
2. Численность
персонала всего:
|
человек
|
81
|
|
в том числе:
|
|
|
|
- руководителей
|
-//-
|
7
|
|
- специалистов
|
-//-
|
4
|
|
- служащих
|
-//-
|
1
|
|
- рабочих
|
-//-
|
69
|
|
3. Фонд заработной
платы всего:
|
у.е.
|
246407
|
|
в том числе:
|
|
|
|
- руководителей
|
-//-
|
34200
|
|
- специалистов
|
-//-
|
14760
|
|
- служащих
|
-//-
|
|
- рабочих
|
-//-
|
195047
|
|
4. Среднемесячная
зарплата:
|
|
|
|
- одного
работающего,
|
у.е.
|
253,51
|
|
- одного рабочего
|
у.е.
|
235,56
|
|
5. Выработка
продукции на:
|
|
|
|
- одного
работающего,
|
у.е.
|
23125,89
|
|
- одного рабочего
|
у.е.
|
27147,78
|
II часть.
Исходные
данные.
Исходя
из сложившейся ситуации, рассчитать издержки на производство
и реализацию, свободные отпускные цены и обосновать
эффективность заключения договора на производство и поставку
комплектов деталей.
1.
Нормы расхода материалов, покупных изделий на один комплект
|
|
Единицы
измерения
|
А
|
Б
|
В
|
Цена за единицу,
у.е.
|
|
Сырьё
и материалы:
|
кг
|
|
|
|
|
|
1
.Сталь конструкционная
(лист
1,5)
|
кг
|
3,8
|
5,7
|
5,3
|
7,0
|
|
2.
Сталь конструкционная (диам.24мм)
|
кг
|
1,6
|
1,2
|
1,4
|
7,5
|
|
3.
Лента стальная
|
кг
|
0,2
|
0,2
|
0,3
|
19,0
|
|
Покупные
полуфабрикаты и
узлы
|
|
|
|
|
|
|
1
.Болты
|
кг
|
0,17
|
0,26
|
0,3
|
18,0
|
|
2.
Гайки
|
кг
|
0,03
|
0,04
|
0,05
|
25,0
|
|
Реализуемые
отходы
|
|
|
|
|
|
|
1
.Стружка стальная
|
кг
|
0,8
|
1,0
|
1,2
|
4,0
|
|
Вспомогательные
материалы:
|
|
|
|
|
|
|
1
.Краска эмаль
|
кг
|
0,4
|
0,5
|
0,6
|
0,5
|
|
2.Нитроэмаль
|
кг
|
0,25
|
0,3
|
0,4
|
0,6
|
|
3.
Грунтовка
|
кг
|
0,2
|
0,3
|
0,3
|
0,4
|
|
4
.Пиломатериалы
|
куб.м.
|
0,04
|
0,05
|
0,06
|
22,0
|
2. Транспортно - заготовительные расходы составят 11%.
3. Необходимый инструмент
предприятие приобретает со стороны. Суммарные затраты
на инструмент составят 30% к сумме сдельной зарплаты (стоимость
инструмента запланировать в составе общепроизводственных
расходов).
4. Кубатура отапливаемых
помещений 4400 куб.м, в том числе общехозяйственных
помещений 600 куб.м, производственных 3800 куб.м. Нормальная
температура помещений +16 С, при температуре наружного воздуха -18 С за отопительный сезон, равный 190 дням.
Расход топлива на нагрев одного куб.м. помещения
на один градус составит 1,1 ккал в час.
Предприятие потребляет топливо с теплотворной способностью 5450 ккал/кг. Цена
топлива составляет 55,0 у.е. за 1
тонну.
5. В соответствии с
расчетами предприятие получает электроэнергию со стороны в
количестве 300 000 кв-часов. Тариф за один кв-час 0,2 у.е.
Распределение электроэнергии по видам:
а) технологическая -20% -
по видам продукции распределить пропорционально сдельной
зарплате;
б) на освещение общепроизводственных помещений -
15%, общехозяйственных - 5%;
в) двигательная на прочие нужды - 60%.
6. Расходы на командировки
административно-управленческого персонала запланировать в
размере 1100 у.е. на одного работника в год.
7. Канцелярские и
почтово-телеграфные расходы планируется в размере 300 у.е. в год на одного
работника (административно-управленческого персонала).
8.
|
Стоимость
основных фондов
|
Кол-во
единиц
|
Цена
ед. оборудования, у.е.
|
Норма
амортизации
|
|
Оборудование:
|
|
|
|
|
-токарные станки;
|
9
|
3650
|
18%
|
|
-револьверные станки;
|
5
|
6450
|
18%
|
|
-фрезерные станки;
|
4
|
2550
|
18%
|
|
-сверлильные станки;
|
2
|
2350
|
18%
|
|
-строгальные станки;
|
3
|
2185
|
18%
|
|
-шлифовальные станки
|
4
|
18650
|
18%
|
|
Прочие основные фонды:
|
Цеховые,
у.е.
|
Общехозяйственные,
у.е.
|
Норма
амортизации
|
|
-транспорт;
|
12000
|
7000
|
30%
|
|
-здания, сооружения и пр.
|
60000
|
50000
|
6
%
|
9. Стоимость
материальных затрат для ремонта оборудования на одну ремонтную
единицу планируется:
капитальный ремонт - 20 у.е.
;
текущий ремонт - 7 у.е. ;
техническое обслуживание -
1.5. у.е.
10. Материальные затраты на
содержание и текущий ремонт прочих основных средств планируется в размере 2% от
их стоимости.
11. Расход МБП
общехозяйственного характера определить из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой
продукции.
12. Расходы по испытаниям,
опытам, рационализации планируется на единицу продукции:
«А» - 0,35 у.е.,
«Б» - 0,5 у.е.,
«В» - 0,7 у.е.
13. Расходы по подготовке
кадров определяются из расчета 30 у.е. на одного работника в год.
14. Коммерческие расходы
планируются 8% от производственной себестоимости, отчисления на социальные
нужды 27,7%.
15. При расчете плановой себестоимости
и цен учесть следующие налоги:
а) налоги, относимые на
издержки:
- транспортный налог - в
размере 10 у.е. в год за одну лошадиную силу. На предприятии 3 автомашины
мощностью 70 лошадиных сил каждая ;
- налог на землю и прочие
платежи - 2700 у.е.
б) налоги, относимые на
финансовые результаты:
- налог на имущество – 2,2%
от среднегодовой стоимости имущества. Полная первоначальная стоимость основных
фондов указана в п.8.
в) НДС -18%, налог на прибыль - 24%.
16. При разработке проекта
договора на поставку комплектов деталей покупателем
предложены следующие цены (включая НДС):
дет. «А» -212 у.е.
дет. «Б» - 180 у.е.
дет «В» - 170 у.е.
17. Предельный норматив
чистой рентабельности, обеспечивающий нормальное функционирование
предприятия планируются не ниже 20%.
18. Данные о затратах на оплату труда взять из
плана по труду и заработной плате.
1.
Расчет
сметы цеховых расходов.
Смета цеховых (общехозяйственных)
расходов состоит из двух частей:
1) расходы по
содержанию и эксплуатации оборудования;
2)
общепроизводственные расходы.
1.1.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
1.1.1 Годовая сумма амортизации (А) на все оборудование цехов
рассчитывается путем сложения произведений годовой нормы амортизации на
определенный вид станков на стоимость этих станков, т.е.:
А = 0,18 ×
(3650 × 9 + 6450 × 5 + 2550 × 4 + 2350 × 2 + 2185 ×
3 +18650 × 4) = 29007,9 (у.е.)
1.1.2. Основная и дополнительная
зарплата = 58978,45 (у.е.)
1.1.3. Отчисления на социальные
нужды составляют 27,7% от основной и облагаемой дополнительной заработной платы
повременщиков, т.е.
отчисления на
соц. нужды = (58978,45 – 242,65) × 0,277 = 16269,82 (у.е.)
1.1.4. Стоимость материальных затрат
(МЗ) на ремонт оборудования рассчитывается как сумма произведений стоимости
материальных затрат для определенного вида ремонта оборудования на одну
ремонтную единицу, на объем ремонтных работ в ремонтных единицах этого же вида
ремонта, т.е.
МЗ = 20 ×
144 + 7 × 960 + 1,5 × 1560 = 11940 (у.е.)
1.1.5. Сумма затрат на
электроэнергию (Э) рассчитывается как произведение объема двигательной энергии
в кВт-часах на тариф за один кВт-час. Двигательная энергия составляет 60% от
общего объема потребляемой энергии (300 000 кВт-часов), отсюда:
Э = 300 000 ×
0,60 × 0,2 = 36000 (у.е.)
1.2.
Общепроизводственные расходы.
1.2.1. Содержание аппарата
управления:
а) основная и
дополнительная заработная плата (ЗП) аппарата управления цехами – это сумма
месячных окладов управленцев цехами (см. штатное расписание), умноженная на 12
месяцев, т.е.
ЗП = (350 + 300 ×
2 + 300 + 320) × 12 = 18840 (у.е.)
б) отчисления на
социальные нужды составляют 27,7% от основной и дополнительной зарплаты
аппарата управления цехами:
отчисления на
соц. нужды = 18840 × 0,277 = 5218,68 (у.е.)
в) канцелярские
расходы планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника аппарата
управления цехами, в данном случае на 5 человек цехового персонала, т.е.
канцелярские
расходы = 5 × 300 = 1500 (у.е.)
1.2.2. Амортизация основных фондов
(А) – это произведение годовой нормы амортизации основных фондов цехового
назначения (транспорт, здания, сооружении и пр.) на их стоимость, т.е.
А = 0,3 ×
12 000 + 0,06 × 60 000 = 7 200 (у.е.)
1.2.3. Материальные затраты (МЗ) на
содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных
средств цехового назначения планируются в размере 2% от их стоимости, т.е.
МЗ = (12 000
+ 60 000) × 0,02 = 1440 (у.е.)
1.2.4. Сумма затрат на
электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в п. 1.1.5., но для
электроэнергии, идущей на освещение общепроизводственных помещений (15% от всей
потребляемой электроэнергии):
Э = 300 000 ×
0,15 × 0,2 = 9000 (у.е.)
1.2.5. Стоимость инструмента,
инвентаря (И) составляет 30% от суммы сдельной зарплаты (см. табл. 10):
И = 97631,85 ×
0,3 = 29289,56 (у.е.)
1.2.6. Затраты на топливо для
обогрева помещений (общепроизводственных) определяются по формуле:
nт – норма расхода условного топлива на
1° С разности температур внутри помещения и снаружи в отапливаемый период;
Вотоп.
– продолжительность отопительного сезона, часы;
V – объем отапливаемых помещений, м3;
tв – температура, которая должна
поддерживаться внутри отапливаемого помещения, ° С;
tн – средняя температура наружного
воздуха за отопительный период, ° С;
Т – теплотворная
способность топлива (ккал/кг).
= 6540,13 (у.е.)
|
Таблица
13.
|
|
Смета
цеховых (общепроизводственных) расходов
|
|
Наименование статей
|
План на 2008 год
|
|
1. Расходы по содержанию
и эксплуатации
|
|
|
1.1. Амортизация
|
29007,9
|
|
1.2. Основная и
дополнительная зарплата
|
58978,45
|
|
1.3. Отчисления на
социальные нужды
|
16269,82
|
|
1.4. Материалы
|
11940
|
|
1.5. Электроэнергия
|
36000
|
|
1.6. Прочие затраты
|
|
|
Итого по разделу
1
|
152196,17
|
|
2. Общепроизводственные
расходы
|
|
|
2.1. Содержание
аппарата управления:
|
|
|
а) основная и
дополнительная зарплата
|
18840
|
|
б) отчисления на
социальные нужды
|
5218,68
|
|
в) канцелярские
расходы
|
1500
|
|
2.2. Амортизация
основных фондов
|
7200
|
|
2.3. Материалы на
содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных средств.
|
1440
|
|
2.4. Электроэнергия
|
9000
|
|
2.5. Стоимость
инструмента, инвентаря
|
29289,56
|
|
2.6. Топливо
|
6540,13
|
|
2.7. Прочие
общепроизводственные расходы
|
-
|
|
Итого по разделу
2
|
78938,37
|
|
Всего
общепроизводственных расходов
|
231134,54
|
|
Основная зарплата
производственных рабочих
|
122883,34
|
|
Общепроизводственные
расходы в % к основной зарплате
|
188,09
|
2. Расчет сметы
общехозяйственных расходов.
Смета
общехозяйственных расходов состоит из двух частей: первая – расходы по
управлению предприятием, вторая – общехозяйственные расходы.
А. Расходы по управлению
предприятием:
1. Зарплата основная и
дополнительная (ЗП) персонала заводоуправления – это сумма месячных окладов
этого персонала, умноженная на 12 месяцев.
ЗП = (600 + 500 +
200 + 400 + 400 + 260 + 350) × 12 = 32520 (у.е.)
2. Отчисления на социальные
нужды = 32520 × 0,277 = 9008,04 (у.е.)
3. Расходы на командировки
административно-управленческого персонала планируется в размере 1100 у.е. на
одного работника в год, т.е. на 7 человек заводоуправления:
расходы на
командировки = 7 × 1100 = 7700 (у.е.)
4. Канцелярские расходы
планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника
административно-управленческого персонала:
канцелярские
расходы = 7 × 300 = 2100 (у.е.)
5. Расходы на содержание зданий
и прочих основных фондов общехозяйственного назначения:
а) сумма затрат на
электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в смете общехозяйственных
расходов, но для электроэнергии, идущей на освещение общехозяйственных
помещений, которая составляет 5% от всей электроэнергии:
Э = 300 000 ×
0,05 × 0,2 = 3000 (у.е.)
б) затраты на отопление
помещений общехозяйственного назначения определяются по той же формуле, что и в
смете цеховых расходов п. 1.2.6., но объем отапливаемых помещений составляет
600 м3:
= 1032,65 (у.е.)
в) материальные затраты (МЗ) на
содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных
средств общехозяйственного назначения планируются в размере 2% от их
стоимости:
МЗ = 0,02 ×
(7000 + 50000) = 1140 (у.е.)
г) расход малоценного и
быстроизнашивающегося инвентаря общехозяйственного характера определяем исходя
из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции, т.е.
расход МБИ = 3687,5 (у.е.)
Б.
Общехозяйственные расходы:
1. Годовая сумма амортизации (А)
на основные средства общехозяйственного назначения – это сумма произведений
годовой нормы амортизации по каждому виду основных фондов на стоимость этих
основных фондов общехозяйственного значения:
А = 0,3 ×
7000 + 0,06 × 50000 = 5100 (у.е.)
2. Расходы по испытаниям,
опытам, рационализации находятся путем сложения произведения нормы расхода на
единицу каждого вида продукции на объем выпуска этого вида продукции:
расходы по испыт.
= 0,35 × 4500 + 0,5 × 5250 + 0,7 × 5000 = 7700 (у.е.)
3. Расходы по подготовке кадров
определяем из расчета 30 у.е. в год на одного работника предприятия:
расходы по
подготовке кадров = 30 × 81 = 2430 (у.е.)
В. Сборы,
налоги:
- транспортный
налог = 10 × 3 × 70 = 2100 (у.е.);
- налог на землю
и прочие платежи: 2700 (у.е.).
Всего
сборов и налогов: 2100 + 2700 = 4800 (у.е.)
|
Таблица
14.
|
|
Смета
общехозяйственных расходов
|
|
Наименование
статей
|
План на 2008 год
|
|
А. Расходы по управлению предприятием
|
|
|
1. Зарплата
основная и дополнительная
|
32520
|
|
2. Отчисления на
социальные нужды
|
9008,04
|
|
3. Командировочные
расходы
|
7700
|
|
4. Канцелярские
расходы
|
2100
|
|
5. Расходы на
содержание зданий
|
|
|
а) электроэнергия
|
3000
|
|
б) топливо
|
1032,65
|
|
в) материалы на
содержание и текущий ремонт
|
1140
|
|
г) стоимость
малоценных и быстроизнашивающихся предметов
|
3687,5
|
|
Итого по
разделу А:
|
60188,19
|
|
Б. Общехозяйственные расходы:
|
|
|
1. Амортизация
основных фондов
|
5100
|
|
2. Расходы по испытаниям,
опытам, рационализации
|
7700
|
|
3. Расходы по
подготовке кадров
|
2430
|
|
4. Прочие
|
-
|
|
Итого по
разделу Б:
|
15230
|
|
В. Сборы, налоги
|
4800
|
|
Всего
общехозяйственных расходов
|
80218,19
|
|
Основная зарплата
производственных рабочих
|
122883,34
|
|
Общехозяйственные расходы
в % к основной зарплате
|
65,28
|
3. Расчет плановой
калькуляции.
3.1. Для заполнения статьи
калькуляции «Сырье и материалы» составим вспомогательную таблицу, в которой
рассчитаем:
1) расход каждого
вида сырья и материалов в у.е. на одно изделие каждого вида – путем умножения
норм расхода сырья, материалов в кг. на цену одного кг. этого вида сырья и
материала;
2) расход каждого
вида сырья, материалов на объем выпуска каждого вида изделий – путем умножения
расхода каждого вида сырья и материалов в у.е. на одно изделие на объем выпуска
этого вида изделия;
3) общий расход
сырья и материалов на каждый вид изделий с учетом транспортно-заготовительных
расходов (11%) и за вычетом возвратных (реализуемых) отходов.
|
Таблица
15.
|
|
Стоимость
сырья и материалов, у.е.
|
|
Показатели
|
Вид изделия
|
|
"А"
|
"Б"
|
"В"
|
|
расход на 1
изделие, у.е.
|
расход на объем,
у.е.
|
расход на 1
изделие, у.е.
|
расход на объем,
у.е.
|
расход на 1
изделие, у.е.
|
расход на объем,
у.е.
|
|
1. Сырье и
материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Сталь
конструкционная (лист 1,5)
|
26,6
|
119700
|
39,9
|
209475
|
37,1
|
185500
|
|
1.2. Сталь
конструкционная (диам. 24 мм.)
|
12
|
54000
|
9,0
|
47250
|
10,5
|
52500
|
|
1.3. Лента стальная
|
3,8
|
17100
|
3,8
|
19950
|
5,7
|
28500
|
|
Итого по разделу
1
|
42,4
|
190800
|
52,7
|
276675
|
53,3
|
266500
|
|
2. Покупные
полуфабрикаты и узлы:
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Болты
|
3,06
|
13770
|
4,68
|
24570
|
5,4
|
27000
|
|
2.2. Гайки
|
0,75
|
3375
|
1,0
|
5250
|
1,25
|
6250
|
|
Итого по разделу
2
|
3,81
|
17145
|
5,68
|
29820
|
6,65
|
33250
|
|
3. Вспомогательные
материалы:
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Краска эмаль
|
0,20
|
900
|
0,25
|
1312,5
|
0,30
|
1500
|
|
3.2. Нитроэмаль
|
0,15
|
675
|
0,18
|
945
|
0,24
|
1200
|
|
3.3. Грунтовка
|
0,08
|
360
|
0,12
|
630
|
0,12
|
600
|
|
3.4. Пиломатериалы
|
0,88
|
3960
|
1,10
|
5775
|
1,32
|
6600
|
|
Итого по разделу
3
|
1,31
|
5895
|
1,65
|
8662,5
|
1,98
|
9900
|
|
Всего сырья,
материалов и полуфабрикатов
|
47,52
|
213840
|
60,03
|
315157,5
|
61,93
|
309650
|
|
Реализуемые отходы,
стружка стальная
|
3,2
|
14400
|
4
|
21000
|
4,8
|
24000
|
|
Общий расход
сырья и материалов - реализуемые отходы с учетом ТЗР
|
49,55
|
222975
|
62,63
|
328807,5
|
63,94
|
319700
|
Общий расход
сырья и материалов с учетом ТЗР и за вычетом реализуемых отходов на всю
производственную программу = 222975 + 328807,5 + 319700 = 871482,5(у.е.)
3.2. Электроэнергия
технологическая составляет 20% от общей суммы электроэнергии, т.е.
расход эл.
энергии техн.
= 300 000 × 0,2 × 0,2 = 12000 (у.е.)
Чтобы
распределить эту сумму по изделиям, нужно рассчитать коэффициент распределения
электроэнергии (К р.эл.) – это отношение общей суммы затрат на
электроэнергию к тарифному фонду зарплаты сдельщиков, т.е.
= 0,1229107,
затем умножать
этот коэффициент на сдельную расценку по каждому виду изделий (затраты на 1
изделие) и на общий объем выпуска каждого вида изделий (затраты на объем
выпуска).
Сдельная расценка
(Рсд) рассчитывается так:
, где
t – трудоемкость обработки одного
изделия на определенной группе оборудования, машино-часы;
ЧТС – часовая
тарифная ставка рабочего – сдельщика соответствующего разряда.
Например, для
изделия «А»:
Рсд = 0,5 × 0,994 +
(3,1+1,2) × 1,078 + (1,6+1,25+1,25) × 1,192 = 10,0196 (у.е.)
Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 ×
10,0196 = 1,231516 (у.е.)
Расход эл.эн. на объем выпуска = 1,231516
× 4500= 5541,82 (у.е.)
Рсд = 0,5 × 0,994 +
(1,9+0,5) × 1,078 + (1,2+0,75+0,5) × 1,192 = 6,0046 (у.е.)
Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 ×
6,0046 = 0,73803 (у.е.)
Расход эл.эн. на объем выпуска = 0,73803
× 5250= 3874,66 (у.е.)
Рсд = 0,25 × 0,994 +
(1,5+0,4) × 1,078 + (0,6+0,4+0,6) × 1,192 = 4,2039 (у.е.)
Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 ×
4,2039 = 0,5167 (у.е.)
Расход эл.эн. на объем выпуска = 0,5167
× 5000= 2583,5 (у.е.)
3.3. Зарплата основная
производственных рабочих:
а) по тарифу: на одно изделие –
это сдельная расценка, на выпуск – произведение сдельной расценки на объем
выпуска, на всю производственную программу – это тарифный фонд зарплаты
сдельщиков;
б) сумма доплат, приходящаяся
на одно изделие – это произведение коэффициента распределения доплат (Кр.д.)
на сдельную расценку на одно изделие, а коэффициент распределения доплат – это
частное от деления общей суммы доплат сдельщиков на их тарифный фонд:
Кр.д.
= = 0,25864
Сумма доплат на
одно изделие «А» = 0,25864 × 10,0196 = 2,591469 (у.е.)
а сумма основной
зарплаты, приходящаяся на одно изделие «А» = 10,0196 + 2,591469 = 12,611069
(у.е.)
Сумма доплат на
одно изделие «Б» = 0,25864 × 6,0046 = 1,55303 (у.е.)
а сумма основной
зарплаты, приходящаяся на одно изделие «Б» = 6,0046 + 1,55303 = 7,55763
(у.е.)
Сумма доплат на
одно изделие «В» = 0,25864 × 4,2039 = 1,087297 (у.е.)
а сумма основной
зарплаты, приходящаяся на одно изделие «А» = 4,2039 + 1,087297 = 5,291197
(у.е.)
3.4. По статье «Дополнительная
зарплата производственных рабочих» отражается общая сумма дополнительной
зарплаты сдельщиков, состоящая из суммы дополнительной зарплаты за
внутрисменные потери и суммы дополнительной зарплаты за целодневные потери,
т.е. 846,78 + 12338,43 = 13185,21 (у.е.)
%.доп.з./пл.
=× 100 = 10,7299
%
затем этот процент
умножается на общую сумму основной зарплаты на одно изделие и на объем выпуска.
Сумма доп.з/пл
на одно изд. «А» = 0,107299 × 12,611069 = 1,353155 (у.е.)
На объем
выпуска «А»
= 1,353155 × 4500 = 6089,2 (у.е.)
Сумма доп.з/пл
на одно изд. «Б» = 0,107299 × 7,55763 = 0,810926 (у.е.)
На объем
выпуска «Б»
= 0,810926 × 5250 = 4257,36(у.е.)
Сумма доп.з/пл
на одно изд. «В» = 0,107299 × 5,291197 = 0,567740 (у.е.)
На объем
выпуска «В»
= 0,567740 × 5000 = 2838,7 (у.е.)
3.5. Отчисления на социальные страхование
составляют 27,7% от суммы основной и дополнительной зарплаты производственных
рабочих:
,
((13185,21
– 559,82) + 122883,34) × 0,277 = 37535,92(у.е.)
Отчисл. на
соц.нужды на одно изделие «А»:
Кр.доп.з/пл = = 0,102743
Сумма доп.з/пл
на одно изд. «А» = 0,102743 × 12,611069= 1,295699
На объем
выпуска «А» = 1,295699 × 4500 = 5830,65
Отсюда, отчисл. на соц.нужды = = 3,852175 (у.е.)
Отчисл. на
соц.нужды на одно изделие «Б»:
Сумма доп.з/пл
на одно изд. «Б» = 0,102743 × 7,55763 = 0,776494
На объем
выпуска «Б» = 0,776494 × 5250 = 4076,59
Отсюда, отчисл. на соц.нужды = = 2,308552 (у.е.)
Отчисл. на
соц.нужды на одно изделие «В»:
Сумма доп.з/пл
на одно изд. «В» = 0,102743 × 5,291197 = 0,543633
На объем
выпуска «В» = 0,543633 × 5000 = 2718,17
Отсюда, отчисл. на соц.нужды = = 1,616248 (у.е.)
3.6. Общепроизводственные расходы
также распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих
с помощью коэффициента распределения (Кр.общпр. р.), который есть
отношение суммы общепроизводственных расходов (из сметы) к общей сумме основной
зарплаты:
Кр.общпр.
р. = = 1,880927
Сумма общепр. расходов на
одно изд. «А»
= 1,880927 × 12,611069 = 23,720500
(у.е.)
Сумма общепр. расходов на
одно изд. «Б»
= 1,880927 × 7,55763 = 14,215350 (у.е.)
Сумма общепр. расходов на
одно изд. «В»
= 1,880927 × 5,291197 = 9,952355 (у.е.)
3.7. Сумма общехозяйственных
расходов (из сметы) распределяется по изделиям аналогично сумме
общепроизводственных расходов:
Кр.общхоз.
р. == 0,6528
Сумма общехоз.
расходов на одно изд. «А»= 0,6528 × 12,611069 = 8,232506
(у.е.)
Сумма общехоз.
расходов на одно изд. «Б= 0,6528 × 7,55763 = 4,933621 (у.е.)
Сумма общехоз.
расходов на одно изд. «В= 0,6528 × 5,291197 = 3,454093 (у.е.)
3.8. Производственная
себестоимость – это сумма затрат на производство, т.е. для изделия «А» она
равна 49,55 + 1,232 + 13,964 + 3,852 + 23,721 + 8,233 = 100,552(у.е.)
изделия «Б» она
равна 62,63 + 0,738 + 8,369 + 2,309 + 14,215 + 4,934 = 93,195
(у.е.)
изделия «В» она
равна 63,94 + 0,517 + 5,859 + 1,616 + 9,952 + 3,454 = 85,338(у.е.)
3.9. Коммерческие расходы =100,552
× 0,08 = 8,044 (у.е.)
Коммерческие
расходы = 93,152 × 0,08 = 7,452 (у.е.)
Коммерческие
расходы = 85,338 × 0,08 = 6,827 (у.е.)
3.10. Коммерческая (полная)
себестоимость = 100,552 + 8,044 = 108,596
(у.е.)
Коммерческая
(полная) себестоимость = 93,195 + 7,452 = 100,647
(у.е.)
Коммерческая (полная)
себестоимость = 85,338+ 6,827 = 92,165 (у.е.)
3.11. Чтобы рассчитать плановую
сумму прибыли от реализации, нужно рассчитать:
а) сумму чистой
прибыли (ЧП) – как произведение коммерческой себестоимости всей продукции на
норматив чистой рентабельности (20%)
б)
налогооблагаемую прибыль (НП) по формуле:
= 388922,04 (у.е.);
в) сумму налогов
(∑Н), относимых на финансовые результаты:
- налог на
имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, т.е.
налог на
имущество = 0,022 × (161155 + 72000 + 57000) = 6383,41 (у.е.)
Плановая сумма
прибыли от реализации = НП + ∑Н = 388922,04 + 6383,41 = 395305,45(у.е.)
Чтобы
распределить полученную сумму прибыли по изделиям, необходимо рассчитать
плановый коэффициент рентабельности как отношение плановой суммы прибыли от
реализации к коммерческой себестоимости продукции:
К
рентабельности = = 0,267477
затем этот
коэффициент умножить на коммерческую себестоимость одного изделия и на объем
выпуска, т.е. прибыль от реализации одного изделия «А»:
108,596 ×
0,267477 = 29,046932 (у.е.)
прибыль от
реализации всех изделий вида «А» = 29,046932 × 4500 = 130711,19
(у.е.)
прибыль от
реализации одного изделия «Б»:
100,647 ×
0,267477 = 26,920758 (у.е.)
прибыль от
реализации всех изделий вида «Б» = 26,920758 × 5250 = 141333,98
(у.е.)
прибыль от
реализации одного изделия «В»:
92,165 ×
0,267477 = 24,652018 (у.е.)
прибыль от
реализации всех изделий вида «В» = 24,652018 × 5000 = 123260,09
(у.е.)
3.12. Оптовая цена предприятия –
это сумма коммерческой себестоимости и суммы прибыли от реализации,
оптовая цена
одного изделия «А» = 108,596 + 29,046932 = 137,643 (у.е.)
оптовая цена
одного изделия «Б» = 100,647 + 26,920758 = 127,568 (у.е.)
оптовая цена
одного изделия «В» = 92,165 + 24,652018 = 116,817 (у.е.)
3.13. Отпускная цена – это оптовая
цена предприятия + НДС,
отпускная цена
одного изделия «А» = 137,643 × 1,18 = 162,418(у.е.)
отпускная цена
одного изделия «Б» = 127,568 × 1,18 = 150,530(у.е.)
отпускная цена
одного изделия «В» = 116,817 × 1,18 = 137,844(у.е.)
|
Таблица
16.
Плановая калькуляция
|
|
Статьи калькуляции
|
Деталь "А"
|
Деталь "Б"
|
Деталь "В"
|
Итого на плановый объем
|
|
Затраты
|
Затраты
|
Затраты
|
|
На ед.
|
Всего
|
На ед.
|
Всего
|
На ед.
|
Всего
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1. Сырье и
материалы
|
49,55
|
222975
|
62,63
|
328807,5
|
63,94
|
319700
|
871482,5
|
|
2. Электроэнергия
технологическая
|
1,232
|
5544
|
0,738
|
3874,5
|
0,517
|
2585
|
12003,5
|
|
3. Зарплата
основная производственных рабочих
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) по тарифу
|
10,020
|
45090
|
6,005
|
31526,25
|
4,204
|
21020
|
97636,25
|
|
б) доплаты
|
2,591
|
11659,5
|
1,553
|
8153,25
|
1,087
|
5435
|
25247,75
|
|
Всего основная
зарплата
|
12,611
|
56749,5
|
7,558
|
39679,5
|
5,291
|
26455
|
122884
|
|
4. Дополнительная
зарплата производственных рабочих
|
1,353
|
6088,5
|
0,811
|
4257,75
|
0,568
|
2840
|
13186,25
|
|
5. Итого основная и
дополнительная зарплата
|
13,964
|
62838
|
8,369
|
43937,25
|
5,859
|
29295
|
136070,25
|
|
6. Отчисления на
социальное страхование
|
3,852
|
17334
|
2,309
|
12122,25
|
1,616
|
8080
|
37536,25
|
|
7.
Общепроизводственные расходы
|
23,721
|
106744,5
|
14,215
|
74628,75
|
9,952
|
49760
|
231133,25
|
|
8.
Общехозяйственные расходы
|
8,233
|
37048,5
|
4,934
|
25903,5
|
3,454
|
17270
|
80222
|
|
9. Итого
производственная себестоимость
|
100,552
|
452484
|
93,195
|
489273,75
|
85,338
|
426690
|
1368447,75
|
|
10. Коммерческие
расходы
|
8,044
|
36198
|
7,452
|
39123
|
6,827
|
34135
|
109456
|
|
11. Итого
коммерческая себестоимость
|
108,596
|
488682
|
100,647
|
528396,75
|
92,165
|
460825
|
1477903,75
|
|
12. Прибыль
|
29,047
|
130711,5
|
26,921
|
141335,25
|
24,652
|
123260
|
395306,75
|
|
13. Оптовая цена
предприятия
|
137,643
|
619393,5
|
127,568
|
669732
|
116,817
|
584085
|
1873210,5
|
|
14. Отпускная цена
(с НДС)
|
162,42
|
730890
|
149,85
|
786712,5
|
137,36
|
686800
|
2204402,5
|
4.
Сравнительная характеристика вариантов.
Таблица
17.
Сравнительная
характеристика эффективности вариантов расчета
(в
ценах предложения и в ценах спроса).
|
Показатели
|
Ед. изм.
|
Расчетный
вариант
|
Вариант
покупателя
|
|
1. Отпускные цены
(с НДС):
|
у.е.
|
|
|
|
деталь
"А"
|
|
162,42
|
212,00
|
|
деталь
"Б"
|
|
150,53
|
180,00
|
|
деталь
"В"
|
|
137,84
|
170,00
|
|
2. Сумма НДС
|
у.е.
|
337175,47
|
419338,98
|
|
3. Объем реализации
в отпускных ценах (без НДС)
|
у.е.
|
1873197,03
|
2329661,02
|
|
4. Общая сумма
затрат на производство и реализацию
|
у.е.
|
1477903,75
|
1477903,75
|
|
5. Прибыль от
реализации
|
у.е.
|
395306,75
|
851757,27
|
|
6. Сумма налогов из
прибыли всего, в том числе
|
у.е.
|
99725,01
|
209273,14
|
|
а) относимые на
финансовые результаты
|
|
6383,41
|
6383,41
|
|
б) налог на прибыль
|
|
93 341,60
|
202889,73
|
|
7. Сумма чистой
прибыли
|
у.е.
|
295580,75
|
642484,13
|
|
8. Процент чистой
рентабельности
|
|
20,00
|
43,47
|
Сумма налога на
прибыль – это прибыль от реализации минус налоги, относимые на финансовые
результаты, умноженная на ставку налога на прибыль (24%);
процент чистой
рентабельности – это отношение чистой прибыли к общей сумме затрат на
производство и реализацию, выраженное в %.
Заключение
В результате
проделанной работы в рамках данного курсового проекта мы попытались закрепить теоретические знания по курсу «Планирование на
предприятии», получить практические навыки в решении комплексных задач и расчету основных технико-экономических показателей
предприятия, а именно:
1.
Выполнили технико-экономические расчеты с целью обоснования
эффективности заключения договора.
2.
Рассчитали общий фонд заработной платы всего персонала и на его
основе составили «Сводный план по труду и заработной плате».
3.
Рассчитали издержки на производство и реализацию, свободные
отпускные цены и обосновали эффективность заключения договора на производство и
поставку комплектов деталей.
На основе
сделанных расчетов можно сделать выводы о том, что предприятию следует:
а) Разработать
мероприятия для дополнительной загрузки всех групп оборудования, в первую
очередь – шлифовальных станков.
б) Принять
предложение покупателя, так как он предлагает цены на продукцию более высокие,
чем цены, рассчитанные исходя из планового коэффициента рентабельности при
одинаковом уровне затрат на производство и реализацию продукции. В результате
этого процент чистой рентабельности в варианте покупателя значительно выше, чем
предельный норматив чистой рентабельности, обеспечивающий нормальное
функционирование предприятия (43,47% и 20%). Другими словами, производство и
реализация продукции по варианту покупателя принесет предприятию 43,47 % чистой
прибыли, или 1 у.е., затраченная на производство и реализацию продукции,
принесет 0,43 у.е. чистой прибыли.
Список
используемой литературы.
1. Алексеева М.М. Планирование
деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика,
2001. – 248 с.
2. Методические указания
«Задание и методические указания по курсовой работе», КФ МГИУ
3. Савицкая Г.В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - Минск, изд. ООО
«НОВОЕ ЗНАНИЕ», 2001.- 704с.
4. Сергеева И.А., Сальникова
Т.С. Планирование на предприятии: Учебное пособие, ч.1. – М.: МГИУ, 2004. – 76
с.
5. Филатов О.К. Планирование, финансы,
управление на предприятии: Практическое пособие – М.: Финансы и статистика,
2005. – 384 с.: ил.