Бизнес-план магазина детской обуви

Оглавление

 

Введение

Глава 1. Теоретико-методологические основы бизнес-планирования

1.1 Бизнес план: сущность, понятие, назначение и роль в экономике предприятия

1.1.1 Методологические аспекты бизнес-планирования

1.1.2 Типы планирования и виды бизнес-планов

1.1.3 Информационное обеспечение разработки бизнес-планов

1.1.4 Структура бизнес-плана

1.2 Структура и содержание основных разделов бизнес-плана

1.2.1 Резюме

1.2.2 Описание проекта

1.2.3 Анализ рынка

1.2.4 Замер спроса и оценка целевых рынков

1.2.5 План маркетинга

1.2.6 Производственный план

1.2.7 Организационный план

1.2.7 Финансовый план

1.2.8 Анализ и оценка рисков

1.2.9 Реализация бизнес-плана и развитие предприятия

Глава 2. Разработка бизнес-плана создания магазина детской обуви

2.1 Резюме проекта

2.2 Описание проекта

2.3 Анализ рынка детской обуви и конкурентов

2.4 Анализ потребительских предпочтений на рынке детской обуви

2.5 План маркетинга

2.6 Организационный план

2.7 Финансовый план

2.8 Оценка эффективности инвестиционного проекта и рисков его реализации

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы. Актуальность исследования подтверждается тем, что планирование - это центральное звено управления, процесс разработки планов, программ и проектов на основе использования экономических законов и передового опыта.

Основными объектами бизнес-планирования в свободных экономических отношениях служат высокодоходные и конкурентоспособные проекты. Как известно, современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономический результат. Бизнес-планы в основном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонкурентных новых видов товаров и услуг.

Следовательно, любой бизнес-проект должен иметь соответствующий бизнес-план обоснования оптимальных показателей производства и продажи товаров и услуг как на отечественном, так и на зарубежном рынке. В рыночных отношениях бизнес-план сам превращается в своеобразный товар, продвижение которого в окружающую предприятие внешнюю банковско-кредитную или финансово-инвестиционную среду должно принести максимальный доход разработчикам нового проекта.

В работе исследуются теоретические и методические аспекты управления бизнес-планированием инновационной деятельностью предприятий. Отдельные вопросы указанной проблемы нашли отражение в работах ученых по следующим направлениям:

-       разработка методов планирования деятельностью конкурентоспособных предприятий в современных экономических условиях - М.М. Алексеева, И. Ансоффа, Бухалкова М.И., А.А. Калюкина, Ж. Ламбрена, В.Н. Самочкина, О.А. Тимофеевой, Д. Хасби, О. Хотяшевой, В.Е. Хруцкого, В. Чемекова, В.В. Царева и др.;

-       эффективное привлечение инвестиций реализации проектов, развития предприятий в целом - А.Я. Быстрякова, И.И. Веретенниковой, В.В. Косова, И.В. Липсица, А.Д. Макарова, А.М. Марголина, Б. Пичугина, И.В. Сергеева, Я. Урисона, Л. Шапошникова, А. Шахназарова и др.;

-       адаптация, формирование и применение методов бизнес-планирования организаций для реализации проектов новой продукции - И.А. Аренкова, Г.Л. Багиева, В.П. Бурова, О.В. Ефимовой, Т. Кадзума, Р. Качалова, Г. Клейнера, А.Л. Ломакина, И.В. Липсица, С.И. Ляпунова, А.А. Максютова, М.В. Мельника, В.А. Морошкина, В.М. Попова, Г.И. Просветова, Е. Сушко, Р. Холта, В.И. Ченцова и др.

Как известно, планирование составляет один из основных элементов системы внутриорганизационного управления деятельностью предприятия. Как элемент системы менеджмента планирование представляет собой относительно самостоятельную подсистему, включающую совокупность специфических инструментов, правил, структурных органов, информации и процессов, направленных на подготовку и обеспечение выполнения планов.

Учитывая вышеприведенное, предметом исследования были приняты управленческие отношения, возникающие при управлении бизнес-планированием деятельности предприятий.

Объектом исследования явилась расширение деятельности предприятия в сфере розничной торговли в современных условиях хозяйствования.

Целью работы является обоснование и разработка открытия нового магазина детской обуви предприятием ООО "МОНЭКС ТРЕЙДИНГ".

Исходя из цели исследования, в диссертации поставлены и решены следующие задачи:

-       сформулировать сущность, понятие, назначение и роль в экономике предприятия бизнес-плана;

-       изучить структуру и содержание основных разделов бизнес-плана;

-       разработать бизнес-план проекта открытия магазина детской обуви;

-       оценить эффективность инвестиционного проекта и рисков его реализации.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили научные исследования отечественных и зарубежных авторов в области методов управления инновационной деятельностью.

В ходе исследования использовались системный, структурный, функционально-стоимостной и морфологический анализ, метод экспертных оценок.

бизнес план магазин обувь

Глава 1. Теоретико-методологические основы бизнес-планирования

1.1 Бизнес план: сущность, понятие, назначение и роль в экономике предприятия

 

.1.1 Методологические аспекты бизнес-планирования

Успех в бизнесе зависит от трех элементов: понимания общего состояния дел на данный момент; ясного представления того уровня, которого необходимо достичь; планирования процесса перехода из одного состояния в другое.

Сегодня большинство коммерческих фирм не имеет официально принятых планов, равно как и отсутствуют необходимые механизмы планирования: различного рода нормы, нормативы, методики и т.д. Планирование подменяется разного рода решениями собственника о тех или иных направления хозяйственной деятельности, которые, как правило, рассчитаны на ближайший период времени и не предусматривают ориентацию на перспективу.

Бизнес-план - это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.

Ядро бизнес-плана - концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, т.е. он призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы:

-       определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;

-       оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;

-       выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

-       проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;

-       просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

В современной практике бизнес-план выполняет пять функций:

-       использование его для разработки стратегии бизнеса;

-       планирование. Эта функция позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы;

-       привлечение денежных средств (ссуды, кредиты). В современных российских условиях без кредитных ресурсов практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект, однако получить кредит непросто;

-       привлечение к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию;

-       улучшение информированности всех сотрудников о предстоящих действиях, координирование их усилий, создание мотивации достижения целей посредством вовлечения работников в процесс составления бизнес-плана.

Таким образом, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью управления любого предприятия независимо от его размера.

Бизнес-план обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом менеджмент данной компании намерен использовать этот потенциал. Велико его значение и для привлечения деловых партнеров, создания совместных предприятий, а также для получения финансирования.

Наряду с внутрифирменными функциями, бизнес-планирование имеет большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне. Совокупность долгосрочных бизнес-планов предприятий составляет информационную базу, которая является основой для разработки национальной политики планирования в рамках государственного регулирования экономики.

Таким образом, в наибольшей степени бизнес-план используется при оценке рыночной ситуации, как вне фирмы, так и внутри ее при поиске инвесторов. Он может помочь крупным предпринимателям расширить дело с помощью покупки акций другой фирмы или организации новой производственной структуры, а также служит основой для формирования общегосударственной стратегии планирования.

 

1.1.2 Типы планирования и виды бизнес-планов

Бизнес-планирование, в отличие от внутрипроизводственного или корпоративного планирования, включает не весь комплекс общих целей предприятия или корпорации, а одну из важнейших задач, определяющих конкретное содержание планирования нового вида деятельности или бизнес-проекта. Бизнес-план ориентируется главным образом на разработку новой стратегии или тактики развития предприятия.

Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей.

. Внешние цели, для которых составляется бизнес-план - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия.

Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта.

Бизнес-план, по сути - визитная карточка инвестиционного проекта. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений, сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Обязательным условием получения банковского кредита является предоставленный банку грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрации предприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высоко рисковую операцию, что повлияет на величину процентов по кредиту в сторону увеличения.

Гораздо более важными для предприятия являются внутренние цели, для которых составляется бизнес-план.

. Внутренние цели - проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях.

Таким образом, составив бизнес-план, предприниматель сделает предприятие более эффективным и управляемым, сможет с более высокой точностью прогнозировать ситуацию на будущее.

Главная цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Бизнес-план помогает решить следующие проблемы:

-       определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

-       сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;

-       выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их формированию и реализации;

-       выявить соответствие имеющихся кадров фирмы;

-       определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;

-       оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

-       предусмотреть трудности, которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д.

Наибольшие различия наблюдаются в рамках модификаций бизнес-планов в зависимости от назначения:

·        по бизнес-линиям (продукция, работы, услуги, технические решения);

·        по предприятию в целом (новому или действующему).

Классификация бизнес-планов по объектам бизнеса представлена на рис. 1.1. В рамках одной организации может разрабатываться весь комплекс целей и отдельные бизнес-планы по приведенной выше типологии.

Рис. 1.1 Типология бизнес-планов по объектам бизнеса

В настоящее время в России наиболее привлекательными являются проекты создания бизнес-линий как совокупности прав собственности, конкурентных преимуществ и долгосрочных привилегий, объединяющих все виды преимуществ: от закупки сырья и найма работников до сбыта продукции.

Широко применяются также специальные бизнес-планы финансово-экономического характера:

-       составление проспектов эмиссии ценных бумаг;

-       обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;

-       выпуск акций в закрытых компаниях типа общества с ограниченной ответственностью и закрытого акционерного общества или определение паев в товариществах при выходе из состава одного из акционеров;

-       обоснование вариантов санации предприятия-банкрота и т.д.

Бизнес-планы разрабатываются в различных модификациях в зависимости от назначения:

. По бизнес-линиям (продукция, работы, услуги);

. По предприятию в целом (новому или уже действующему).

Стратегический бизнес-план - сначала анализируется деятельность компании, со всеми ее сильными и слабыми сторонами, затем выделяются основные направления развития компании, устанавливаются цели деятельности и, на основании, всего этого - вырабатывается стратегия развития компании, чтобы максимально использовать ее потенциал.

Бизнес-план финансового оздоровления - этот вид бизнес-плана используется в условиях кризиса компании, когда необходимо принять меры по ее выводу из трудного положения. В данном случае вырабатывается такой план, который требует решительных и быстрых действий.

Бизнес-планы коммерческих проектов и коммерческих сделок - вырабатываются для решения конкретных задач, например - поиск новых рынков сбыта, выявление новой ниши продукта, вытеснение конкурента и т.д. Способствуют снижению уровня рисков и повышению производительности от каждой конкретной сделки, а также сбалансированности компании в целом. В данном виде плана необходимо уделить внимание тому, как, и в течение какого времени, вложенные средства будут использоваться.

Инвестиционный бизнес-план - это самый трудный вид бизнес-плана, т.к. чаще всего он составляется под использование заемных средств. Здесь очень важно оценить финансовую привлекательность объекта либо результат сделки, который должен соответствовать объему вложенных средств.

Риски должны быть все, по возможности, учтены и запланированы, т.е. сведены к минимуму. Инвестиционный план - это, финансовый план с описанием рисков и способов их страхования, в том числе и в форме залога. В этом виде плана - самое главное, описать, как будут возвращаться вложенные финансовые средства.

1.1.3 Информационное обеспечение разработки бизнес-планов

Прежде чем заниматься составлением бизнес-плана, необходимо собрать всю исходную информацию и четко определить цели и задачи будущего проекта.

Перед тем как составлять бизнес-план, необходимо оценить спрос на товар (работы или услуги), который предлагается производить. Необходимо понять, что и кому будет продаваться и почему люди будут это покупать. Надо помнить, что люди покупают не просто продукт или услугу, он покупают совокупность определенных преимуществ, разрешая свои проблемы. Эта совокупность преимуществ включает в себя четыре элемента (специалисты по маркетингу называют их маркетинговым комплексом): характеристики самого продукта, его цену, поощрение спроса на данный продукт и место его реализации.

Суть центральной идеи теории маркетинга состоит в том, что рынок включает в себя довольно обособленные подразделения или сегменты. Каждый сегмент предъявляет специфические требования к продукции или услугам. Если организация приведет свою продукцию или услуги в соответствие с этими требованиями и сделает это лучше, чем конкуренты, то оно сможет увеличить долю своего участия на рынке и, следовательно, увеличить прибыльность.

Важным обстоятельством при этом будет определение покупателей: каковы их запросы и как на них выйти, довести до них свою продукцию. Без хорошего понимания запросов покупателей (клиентов) нельзя оценить сильные и слабые стороны продукции или услуг.

Необходимые данные можно получить, обратившись в соответствующие организации, а можно провести и собственные исследования. Источником информации могут стать публикации отраслевых ассоциаций, правительственные отчеты и статьи в научных журналах.

Данные о потенциальных размерах рынка могут обосновать те положения бизнес-плана, которые касаются маркетинга. Они должны включать информацию о организациях-конкурентах, о торговой наценке, о рыночных трендах (тенденциях) и перспективах роста.

Производственная информация включает определение производственных потребностей организации, зависящих от того, какую продукцию оно собирается выпускать. Большую часть необходимой информации можно получить у производителей аналогичной продукции.

При сборе производственной информации необходимо обратить внимание на следующие вопросы:

-       производственные операции: необходимо установить перечень всех базовых операций по обработке и сборке, выяснить, нельзя ли поручить некоторые из них субподрядчикам, а если можно, то какие и кому;

-       сырье и материалы: составить список всех видом сырья и материалов, установить название фирм-поставщиков, их адреса и ориентировочные цены;

-       оборудование: составить спецификацию всего необходимого оборудования и по каждой единице оборудования выяснить, можно ли взять его напрокат (арендовать) или нужно покупать;

-       трудовые ресурсы: составить перечень специальностей с указанием числа работников по каждой специальности, их заработной платы и выявить возможности подготовки таких специалистов;

-       помещения: определить потребность в производственных площадях, возможности аренды помещений, их покупки и т.д.

-       накладные расходы: расходы на покупку инструментов, спецодежды, канцелярских товаров, на оплату счетов за электроэнергию, водопровод и прочие муниципальные услуги, на заработную плату управленческого персонала и т.д.

Финансовая информация необходима для всесторонней оценки финансовых аспектов деятельности организации. На основании этой информации потенциальные инвесторы будут судить о рентабельности проекта, о том, сколько денег потребуется вложить в организация, чтобы поставить его на ноги и покрыть текущие расходы начального этапа и о том, каким образом можно получить необходимые средства (выпуск акций, займы и пр.).

Одной из самых сложных задач при составлении бизнес-плана является проведение анализа цен на товары конкурентов. Дело в том, что в реально функционирующей рыночной экономике информация о ценах чаще всего является коммерческой тайной изготовителя. Публикуются лишь цены предложения, но эти цены значительно отличаются от цен реальных поставок из-за использования разнообразных скидок.

При формировании цен на продукцию (работы или услуги) необходимо учитывать различные меры государственного лимитирования или регулирования уровней цен и их динамики.

Существуют три группы финансовых показателей, которые позволяют оценить жизнеспособность проекта:

) прогноз доходов и расходов на первые три годы;

) прогноз потока реальных денег (потока наличности) за тот же период;

) балансовый отчет организации на текущий момент и прогноз состояния активов и пассивов организации на год вперед (балансовый отчет).

Прогноз расходов и доходов строится на основе данных об ожидаемом объеме спроса. Прогноз потока реальных денег должен показать способность организации своевременно оплачивать свои счета. В нем должна быть указана оценка начального состояния сальдо реальных денег (денежной наличности), ожидаемые поступления и платежи с указанием объемов и сроков. Балансовый отчет характеризует финансовую ситуацию организации на конкретный момент. Он отражает активы (то, чем организация владеет), пассивы (его долг), и средства, вложенные владельцем организации и его партнерами.

1.1.4 Структура бизнес-плана

В настоящее время в периодических, учебных и специальных изданиях, а следовательно и в сфере торговли, мы не испытываем недостатка во всевозможных методических рекомендациях составления бизнес-плана предприятия и в приведении их практических разработок. В чем то они различны (в основном сферой применения, отраслевым признаком, функциональной направленностью, масштабами организации и т.п.), но суть у всех одна и заключается она в выше рассмотренном вопросе. Поэтому, в качестве методических указаний для написания выпускной квалификационной работы мы и предлагаем Вам одно из таких изданий отечественных авторов (см. приложение к данной теме), на наш взгляд, наиболее полно удовлетворяющих всех слушателей своей простотой изложения и приспособленностью к нашим российским условиям, что конечно же ни в коей мере не должно являться ограничением Ва его творчества и использования массы других интересных источников.

В мировой же практике подготовка бизнес-плана происходит на основе стандартных требований к оформлению. В связи с этим разработана типовая структура бизнес-плана (рис. 1.2.) .

Содержание конкретного бизнес-плана зависит от специфики проекта, которая определяется рядом факторов:

-       отраслевая направленность проекта;

-       размером предприятия;

-       характером проекта (расширение существующего или создание нового предприятия);

-       условиями финансирования (наличие или отсутствие потребности во внешних источниках).

Рис. 1.2 Типовая структура бизнес-плана

Очевидно, что на содержание, характер и размер отдельных разделов влияет направление деятельности, указанное в проекте. Различные виды производства и услуг предполагают использование различных технологических и экономических показателей, отражаемых и анализируемых в бизнес-плане.

Аналогичным образом влияет на размер и содержание этого документа размеры предприятия. Крупные проекты требуют большего объема предварительных разработок, информации; в то же время для небольшого предприятия можно ограничиться более компактным по форме и содержанию бизнес-планом.

Существуют значительные различия и между планом действующего и создаваемого предприятий. В первом случае бизнес-план опирается на характеристику функционирующего предприятия, результаты и опыт его работы. При этом упор делается на возможности его развития и изменения, которые в связи с этим предстоит осуществить. Во втором случае приходиться опираться, в основном, на прогнозные и оценочные данные, разрабатывать и создавать с нуля производственную, маркетинговую и организационную структуры нового предприятия. Кроме того, на содержание бизнес-плана влияет факт подготовки его исключительно для внутреннего пользования или для привлечения внешнего инвестора.

Однако, все эти различия и особенности не носят принципиального характера. В любом случае предпринимателю следует четко формулировать основную идею проекта и уметь обосновать ее на базе результатов маркетингового анализа рыночных возможностей, разработать комплекс обеспечивающих мероприятий, уметь правильно оценить общую стоимость проекта, потребность во внешнем финансировании и конечные финансовые результаты. Поэтому, приведенную выше структуру бизнес-плана можно рассматривать в качестве типовой.

Любая предлагаемая форма дает лишь общее представление. Любой бизнес имеет свои особенности, следовательно, не может существовать некоего "стандартного" плана, приемлемого во всех случаях. Существует один испытанный принцип составления любого бизнес-плана: он должен быть кратким.

Правда, иногда, чтобы адекватно раскрыть суть проблемы, его делают достаточно пространным, но в то же время, чтобы учитывающего не ослабевал интерес, не чрезмерно перегружают его. Большинство проектов ограничиваются 10-20 страницами.

Представленное содержание бизнес-плана является не более чем схемой. Тем не менее, оно содержит все главные моменты, которые необходимо предусмотреть.

. Резюме.

Цель плана

Потребность в финансах, их предназначение и для каких целей они необходимы

Краткое описание бизнеса и его целевого клиента

Что делает бизнес фирмы непохожим на бизнес конкурентов

Что именно должно вызывать доверие к фирме и ее бизнесу (отчетные материалы, квалифицированность руководителя группы и т.д.)

Выдержки из основных финансовых предложений

. Цели и задачи.

Анализ идеи

Основные направления и цели деятельности

Характеристика отрасли промышленности

. Продукт (услуга).

Описание продукции/ услуги и их применение

Отличительные качества или уникальность

Технология и квалификация, необходимые в этом бизнесе

Лицензии/патентные права

Будущий потенциал

. Анализ рынка.

Покупатели

Конкуренты (их сильные и слабые стороны)

Сегменты рынка

Размер рынка и его рост

Оценочная доля на рынке

Состав клиентуры фирмы

Влияние конкуренции

. План маркетинга.

Маркетинговая расстановка (обеспечение конкурентоспособности продукции/услуг) - основные характеристики продукции/услуг в сравнении с конкурирующими:

Ценообразование

Схема распространения товаров

Методы стимулирования продаж

. План производства.

Расположение помещений

Оборудование

Источники поставки основных материалов и оборудования

Использование субподрядчиков

. Управленческий персонал.

Основной руководящий состав

Вознаграждение руководящего состава

Краткие выводы по планированию количества и состава персонала

. Источники и объем требуемых средств.

объем требуемых средств

откуда планируется получить эти деньги, в какой форме и к каким срокам

сроки возврата средств

. Основные пункты финансового плана и оценка риска.

Объем продаж, прибыль, себестоимость и т.д.

Риск, и каким образом его можно избежать

. Детальный финансовый план (бюджет).

прогноз объемов продаж

оценки прибыли и убытков

анализ движения наличности (ежемесячно на первый год, а затем поквартально)

годовую балансовую ведомость

Исходя из изучения и оценки разработанного бизнес-плана, можно предусмотреть ряд мероприятий, обеспечивающих в конечном итоге улучшение планируемых финансово - экономических результатов деятельности предприятия, например, с тем, чтобы сократить срок предоставления банковского кредита.

Возможные мероприятия:

)        Повышение эффективности организационного планирования (может быть достигнута за счет сокращения численности персонала)

2)      Повышение эффективности планирования производства Экономический эффект от предлагаемых мероприятий выразится в получении дополнительной чистой прибыли и сокращении срока самоокупаемости проекта.

 

1.2 Структура и содержание основных разделов бизнес-плана

1.2.1 Резюме

Резюме бизнес-плана представляет собой краткий обзор бизнес-плана и является наиболее важным из разделов.

В отличие от аннотации, резюме более содержательно и включает в себя краткие выводы по каждому разделу бизнес-плана.

Резюме рекомендуется готовить после того как выполнена вся работа по составлению бизнес-плана, в последнюю очередь. Только после того, как бизнес-план написан и продуман, можно в сжатой форме изложить его основное содержание.

Если предприниматель пытается написать резюме до составления бизнес-плана, то перед ним встают две крупные проблемы. Одна из них заключается в том, что резюме получается расплывчатым и поверхностным, другая - в том, что предприниматель зачастую будет пытаться искусственно подогнать бизнес-план под предложения и утверждения, указанные в резюме.

При написании резюме следует подбирать доходчивые выражения, сохраняя деловой стиль и не используя жаргонные фразы. Интерес адресата должны вызывать концепция, норма прибыли или просто стиль изложения.

Содержание резюме:

. Описание предприятия, его специфические черты, какой путь развития прошло предприятие на сегодняшний день;

. Краткие сведения о квалификации управленческого персонала, какими способностями обладающего применительно к настоящему проекту, каковы доли участия управленческого персонала в капитале предприятия;

. Описание ситуации на рынке и в отрасли;

. Преимущество продукции или услуг предприятия, ресурсы компании и ее текущее финансовое состояние;

. Долгосрочные и краткосрочные цели проекта, какие доходы предполагается получить и за какой период времени;

. Тактический план, краткое изложение того, как будут достигаться поставленные цели;

. Потребность в инвестициях, как они будут использованы, предполагаемые источники финансирования, как они будут возвращаться (погашаться) инвесторам;

. Ключевые экономические показатели эффективности проекта;

. Риски и вознаграждения, с которыми может столкнуться инвестор.

 

1.2.2 Описание проекта

В этом разделе бизнес-плана описываются товары (услуги), которые организация предлагает или собирается предложить рынку. Их характеристика требует проработки следующих подразделов:

-       потребности, удовлетворяемые товаром (услугой);

-       описание и внешнее оформление товара (услуги);

-       оценка свойств товара (услуги);

-       инновационные основы ценности товара (услуги).

При анализе и планировании товарного предложения необходимо исходить из того, что потребитель воспринимает товар как набор определенных свойств (функций), которые дают возможность получить полезный эффект от его использования. Эти свойства определяются спецификой товара.

В качестве основной информации, представляемой в этом подразделе, выступают:

-       наименование товара;

-       назначение товара, потребность, удовлетворяемая товаром, полезный эффект, т.е. то, ради чего покупается товар;

-       универсальность использования товара, косвенная польза, второстепенные области применения;

-       факторы, обеспечивающие уникальность товара (например, надежность, простота хранения, эксплуатации).

Необходимо также указать, соответствует ли предлагаемый товар (услуга) как минимум одному из требований рыночной новизны и является ли пионерным, т.е. позволяет ли он:

) открыть перед потребителем возможность удовлетворения совершенно новой потребности;

) поднять на новую качественную ступень удовлетворение обычной, известной потребности;

) удовлетворить более широкому кругу потребителей известную потребность на определенном уровне (доступность по цене).

Оценка свойств продукции связана с характеристикой ее качественных параметров и расчетом цены потребления.

Качество - совокупность свойств продукции, обусловливающих ее пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением. В данном пункте приводятся количественные (измеряемые) показатели качества в понятиях, соответствующих покупательским представлениям о качестве. Данные показатели имеются в сертификатах продукции, ГОСТах и в сокращенном (скорректированном) виде могут быть представлены в форме таблицы.

Также в этом подразделе рассчитывается цена потребления - объем затрат потребителя в течение всего срока службы товара (времени оказания услуги). Она определяется (оценивается в рублях экспертным путем) с учетом специфики последнего по составляющим: продажная цена, расходы на транспортировку, расходы на установку, расходы на обучение, расходы на эксплуатацию, расходы на техническое обслуживание и ремонт, налоги, страховые взносы и т.д. В случае оказания комплексной услуги (или в случае комплексных продаж) необходимо четко разделять набор основных услуг и дополнительные услуги, не включенные в условия контракта и оплачиваемые потребителем отдельно.

Ценность товара (услуга), или выгода потребителя, - это условная разность между совокупной потребительской ценностью, представляющей собой оценочное суждение покупателя о способности товара (услуг, обслуживающего персонала) удовлетворить его потребности, и совокупными потребительскими затратами, представляющими собой общую (условную) сумму денежных, временных, энергетических и психологических затрат, связанных с приобретением и использованием товара.

Новаторские организации идут по одному из трех путей или комбинируют их:

) увеличивают потребительскую ценность, повышая выгоду покупателя от сделки как за счет самого продукта, так и услуг персонала или образа (имиджа) товара;

) уменьшают нефинансовые затраты покупателя, экономя его временные, энергетические и психологические ресурсы;

) уменьшают денежные расходы покупателя за счет снижения цены, льготных условий платежа или заключения контракта на обслуживание, позволяющего в целом сократить затраты на эксплуатацию и ремонт.

1.2.3 Анализ рынка

Этот раздел бизнес-плана должен давать четкое представление о том, кто, почему и в каких количествах покупает или будет покупать продукцию (услуги) организации.

Слабое знание рынка очень часто является одной из основных причин неудачи многих коммерческих проектов. Для того чтобы этого избежать и правильно определить место организации на рынке, необходимо последовательно разработать следующие подразделы:

) потребители и их сегментация;

) замер спроса и оценка целевых рынков;

) позиционирование товара на рынке;

) прогноз основных показателей рынка и объема продаж.

Потребители и их сегментация. В этом подразделе даются ответы на вопросы: кто является потребителем продукции (услуг) организации и кто может стать им в будущем?

Выявленных потребителей классифицируют по относительно однородным группам - сегментам. В плане маркетинга указывают основных потребителей (пользователей продукции), принципы их сегментации, а также (пока предварительно) составляют словесные "портреты" типичных покупателей выделенных сегментов.

Данный "портрет" характеризует так называемый профиль сегмента, т.е. набор отличительных признаков, на основе которых разграничиваются группы потребителей, и по форме напоминает анкету.

Например, в случае продвижения продукции массового спроса можно комбинировать такие критерии, как пол, возраст, стиль жизни, профессия, уровень доходов, удовлетворяемая потребность.

Кроме того, в данном подразделе должны быть определены географические границы рынка сбыта, районы поставки продукции и их специфика. Специфика указанных районов в сочетании с выделенными признаками однородных групп потребителей является основой для формирования "реальных" сегментов - целевых рынков. В плане маркетинга их представляют в виде круговой диаграммы, каждый сектор которой должен отражать скорректированный на особенности района сбыта "портрет" типичного покупателя.

Учет местных особенностей может привести к гиперсегментации, когда выделенные сегменты распадаются на множество локальных групп, для чего необходима адаптация маркетингового комплекса к каждой из них. Это требует серьезных затрат, которые для небольшой организации могут обернуться финансовым кризисом.

Помимо гиперсегментации в плане маркетинга следует избегать и контрсегментации, когда потребности покупателей практически не дифференцируются и предлагается типовой вариант комплекса маркетинга без учета специфических требований. Это, как правило, делает организацию уязвимой в конкурентной борьбе.

Вполне возможно, что выделенные географические различия будут не столь существенны. В этом случае сегментация в своем структурно-графическом и описательном представлении базируется на разработанных ранее "портретах" потребителей. При этом выявленные целевые рынки по логике должны быть характерными, не дублировать друг друга и в сумме составлять единый рынок сбыта.

1.2.4 Замер спроса и оценка целевых рынков

Следующий шаг исследования рынка - оценка численности покупателей в каждом из выделенных сегментов и замер платежеспособного спроса, т.е. количества товаров, работ, услуг, за которые потребители готовы платить деньги. Спрос может измеряться в натуральных и (или) денежных показателях.

Помимо емкости сегментов (количества потенциальных потребителей и объема продаж) в этом пункте качественно оценивается:

-       их существенность - устойчивость выделенной группы потребителей в качестве сегмента;

-       доступность - наличие независимых каналов сбыта товаров и приемлемых условий хранения, транспортировки, реализации продукции;

-       совместимость - приспособление к возможному противодействию со стороны конкурентов в данном сегменте;

-       прибыльность - рентабельность работы в конкретном сегменте.

На основе данных критериев выделяют наиболее выгодные для организации целевые рынки.

Позиционирование товара на рынке. Под позиционированием будем понимать действия организации по формированию товарного предложения и его имиджа, направленные на завоевание в сознании целевой группы потребителей особого благоприятного места. Эта деятельность всегда связана с воздействием на образ мыслей потребителей.

В бизнес-плане необходимо рассмотреть, как организация в настоящее время обеспечивает своим товарам конкурентное положение в выбранных сегментах рынка, по каким характеристикам потребители идентифицируют ее товар, какую нишу рынка стремится захватить организация. Также описывают способы обеспечения привлекательности товара для наибольшего числа целевых покупателей.

Позиционирование может основываться на отличительном качестве и цене товара, выгоде и возможности решения проблемы, особом способе использования, определенной категории потребителей, сервисе и др.

Прогноз основных показателей рынка и объема продаж

Прогноз основных показателей рынка и объема продаж в разрезе выделенных целевых рынков представляют в виде таблицы.

Данные показатели определяют для каждого продукта (выделенного сегмента).

Ниже заполненной таблицы необходимо дать краткую качественную характеристику и интерпретацию величин, а также проанализировать тенденцию изменения данных показателей.

 

1.2.5 План маркетинга

Разработке плана маркетинга предшествует ряд работ исследовательского характера, связанных со сбором и обобщением внешней и внутренней информации о текущем состоянии организации, ее возможностях, факторах конкуренции и проблемах рынка. Формировать необходимые данные следует в рамках предыдущих разделов и подразделов бизнес-плана.

Собственно планирование маркетинговой деятельности организации предполагает формирование маркетинговой стратегии {стратегическое планирование) и разработку маркетингового комплекса и программы действий (тактическое планирование).

Структурно эти компоненты плана маркетинга распадаются на два подраздела.

. Формирование маркетинговой стратегии:

стратегические цели и задачи маркетинговой деятельности;

стратегия маркетинга как интеграция типовых решений.

. Разработка маркетингового комплекса и программы действий:

товарная политика:

развитие товарных линий,

создание новых продуктов и новых свойств,

продвижение товарного знака,

упаковка товара,

сервисное обслуживание;

ценовая политика:

установление исходной цены на товары,

корректирование цен;

организация сбыта:

система товародвижения,

каналы распространения товара;

формирование спроса и стимулирование сбыта:

продажа товаров на основе личного контакта,

рекламная деятельность,

связи с общественностью,

стимулирование сбыта;

финансовый аспект маркетинговой деятельности.

 

1.2.6 Производственный план

Данный раздел бизнес-плана разрабатывают только производственные организации, поскольку непроизводственные организации могут определить потребность в долгосрочных активах, оборотных средствах и прогноз затрат в разделе "Финансовый план". Цель формирования плана производства - определение организационно-технического уровня производства, способного обеспечить объемы выпуска продукции соответствующего качества. Для достижения поставленной цели при разработке плана производства необходимо решить следующие задачи:

определить вид технологии, наилучшим образом соответствующей особенностям реализуемого проекта;

оценить потребности в производственных мощностях;

рассчитать необходимый объем сырьевых, энергетических и трудовых ресурсов;

определить валовые средние издержки производства продукции.

Исходя из поставленных целей и задач план производства включает следующие подразделы:

) описание используемой в процессе производства технологии;

) производственную программу;

) материально-производственную базу организации;

) расчет потребности в сырье и энергетических ресурсах;

) трудовые ресурсы;

) прогноз затрат.

 

1.2.7 Организационный план

Организационный компонент (план) является важным разделом бизнес-плана. Цель написания данного раздела - организация эффективной системы управления. Реализацию данной цели можно рассматривать в двух аспектах:

) упорядочение системы управления;

) поддержание системы управления в динамическом равновесии. Организационный план может быть составлен с позиций линейного календарного или сетевого планирования. Это позволяет увязать во времени следующие значимые для организации события: создание организации;

) Сборник бизнес-планов

окончание НИОКР и создание прототипа изделия;

достижение договоренности с торговыми представителями и выход на торговые показы продукции;

подписание соглашений с оптовиками;

заказ материалов в количествах, необходимых для производства первых партий заказов;

поставка первых партий заказов;

получение первых платежей и поступлений на счет.

С целью снижения вероятности сбоев и потерь времени целесообразно выявить и проанализировать критические события бизнес-плана, а именно:

) определить принципиально важные области и виды деятельности;

) установить даты начала и завершения каждого вида работ;

) выбрать ответственного и формы отчета по каждому виду работ;

) осуществить анализ причин возможных сбоев и определить пути их преодоления и необходимые для этого ресурсы.

Принципиально важным аспектом успешной реализации бизнес-плана является обоснованная организационная структура управления. Организационная структура управления - состав (специализация), взаимосвязь, соподчиненность самостоятельных управленческих подразделений и отдельных должностей - во многом определяет эффективность управления, поскольку представляет собой "каркас", основу организации. Следует подчеркнуть, что организационная структура носит подчиненный характер по отношению к целям организации.

Организационную структуру управления документально фиксируют посредством графических схем, штатного расписания персонала, положения о структурных подразделениях аппарата управления, должностных инструкций отдельных исполнителей. Организационную структуру характеризуют количество уровней управления, особенности иерархии, характер распределения полномочий и ответственности по вертикали и горизонтали структуры системы управления.

Для характеристики выбранной структуры управления в организационном плане должны быть приведены:

перечень структурных подразделений организации;

функции ключевых подразделений;

данные о составе дочерних фирм и филиалов (если таковые имеются), их организационных взаимосвязях с головной организацией;

порядок координирования взаимодействия служб и подразделений организации;

сведения об автоматизации системы управления.

В заключении организационного плана разработчики бизнес-плана должны сформировать вывод о соответствии организационной структуры стратегии и целям организации.

 

1.2.7 Финансовый план

Управление финансовой деятельностью непосредственно связано с управлением коммерческой и производственной деятельностью фирмы. Вот почему финансовый план готовится после того, как подготовлены план маркетинга и производственный план.

Финансовый план состоит из следующих этапов:

. Таблица объемов реализации в денежном выражении по годам;

. Баланс денежных расходов и поступлений;

. Таблица доходов и затрат;

. Сводный баланс активов и пассивов предприятия;

. Стратегия финансирования.

. Таблица объемов реализации в денежном выражении по годам составляется на 3 - 5 лет. Причем первый год данные приводятся помесячно, второй год - поквартально, третий и последующие годы - общегодовой суммой.

. Баланс денежных расходов и поступлений позволяет оценить объемы инвестирования в разбивке по времени, т.е. до начала реализации и уже по ходу дела.

Главная задача такого баланса - установить синхронность поступления и расходования денежных средств, т.е. показать ликвидность предприятия при реализации данного проекта. (Под ликвидностью в данном случае понимается способность предприятия своевременно погашать долговые обязательства перед кредиторами за счет поступающих средств от реализации продукции). Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимость проекта с учетом временного фактора.

Баланс денежных расходов и поступлений составляется на первый год помесячно, на второй год - поквартально и на следующие годы - в целом за 12 месяцев.

. Таблица доходов и затрат показывает, как формируется и изменяется прибыль в ходе реализации проекта. Для этого анализируются следующие показатели:

) доходы от продажи товаров;

) издержки производства товаров;

) суммарная прибыль от продаж;

) общепроизводственные расходы;

) чистая прибыль.

. Сводный баланс активов и пассивов предприятия дает возможность оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприятие собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

. Стратегия финансирования. На этом этапе излагается план получения средств для создания или расширения предприятия.

При этом необходимо ответить на следующие вопросы.

а) Сколько требуется средств для реализации данного проекта? Ответ на него вытекает из предыдущих документов Финансового плана.

в) Срок ожидаемого возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них.

1.2.8 Анализ и оценка рисков

При разработке бизнес-плана необходимо оценить рисковые ситуации, которые могут возникнуть в период осуществления данных мероприятий, т.е. провести просчет рисков. В зависимости от выбранного проекта возможен различный уровень оценки, прогнозирования и управления рисками.

Для крупных проектов необходим тщательный просчет рисков с использованием специального довольно сложного математического аппарата теории вероятности. Для небольших проектов (в малом и среднем бизнесе) достаточен анализ риска с помощью чисто экспертных методов.

Главное тут - не сложность расчетов и не точность вычислений вероятности сбоев до второго знака после запятой, а умение авторов бизнес-плана заранее предугадать все типы рисков, с которыми они могут столкнуться, источники этих рисков и момент их возникновения. А затем разработать меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь, которые они могут вызвать.

Чем глубже маркетолог проработает эту проблему, тем выше к нему будет доверие потенциальных партнеров-инвесторов и руководства предприятия. Верят (и дают деньги) не тому, кто оптимистично утверждает, что его дело - беспроигрышное, а тому, кто способен заранее предсказать "камушки" на своей дороге и объяснить, как он собирается конструировать свой "автомобиль" и вести его по дороге, чтобы не слететь в кювет.

Ассортимент рисков весьма широк: от пожаров и землетрясений до забастовок и межнациональных конфликтов, изменений в налоговом регулировании и колебании валютных курсов. Конечно, вероятность каждого типа риска различна, так е, как и сумма убытков, которые они могут вызвать. От маркетолога требуется хотя бы ориентировочно оценить то, какие риски наиболее вероятны и во что они (в случае их реализации) могут обойтись. После этого можно ответить на вопрос: как уменьшить риски и потери?

Ответ этот должен состоять из двух разделов: в первом из которых необходимо указать организационные меры профилактики рисков, а во втором - программу страхования от рисков, т.е. разработать компенсационные мероприятия.

Например, при риске сбоев в графике железнодорожных перевозок материалов и комплектующих можно проработать альтернативную программу транспортировки необходимых изделий с помощью авиационного или автомобильного транспорта.

Оценка рисков. Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в бизнес-плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Оценка производится по стадиям выполнения проекта:

) подготовительной,

) строительства и

) функционирования.

После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющий его уменьшить. Эффективность разрабатываемых мер во многом зависит от правильной классификации рисков, т.е. разделения рисков на конкретные группы по определенным признакам.

По характеру воздействия риски делятся на простые и составные. Составные риски являются композицией простых, каждый из которых в композиции рассматривается как простой.

Простые риски определяются полным перечнем не пересекающихся событий, т.е. каждое из них рассматривается как не зависящее от других. В связи с этим:

-       первой задачей является составление исчерпывающего перечня рисков;

-       второй задачей является определение удельного веса каждого простого риска во всей совокупности;

-       третьей задачей является оценка вероятностей наступления события, относящихся к каждому простому риску;

-       четвертая задача - дать балльную оценку наступления риска по всем стадиям проекта.

После ранжирования рисков по стадиям проекта по степени приоритетности определяются наиболее существенные риски и разрабатываются компенсационные мероприятия с целью их уменьшения или ликвидации.

По результатам перечисленных разделов бизнес - плана делается заключение о целесообразности реализации предлагаемого проекта.

 

1.2.9 Реализация бизнес-плана и развитие предприятия

Бизнес-план, как никакой из других планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного плана экономического и социального развития предприятия бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу.

Кроме того, в бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как научно-технические, технологические и социальные стороны представлены менее детально.

Разработать бизнес-план просто. Тем не менее, фактически реализуется в лучшем случае каждый десятый разработанный проект. Какие ошибки при разработке бизнес-планов допускаются чаще всего?

Ошибки бизнес-планов можно поделить на технические (ошибки в расчетах, недостаточно детально поданная информация, несоответствие данных, отсутствие указаний на источники информации, отсутствие сформулированных выводов и пр.), концептуальные (ошибки концепции проекта: продукт, этапность реализации проекта, технология и пр.) и методические, которые подробно рассмотрим ниже:

. Проект реализуется за счет средств, привлеченных из одного источника.

Самый распространенный недостаток бизнес - плана - это неготовность их авторов вкладывать в проект собственные средства.

Обычное условие банка - финансирование максимум 70 % общей потребности проекта. Поразительно большая доля инициаторов проектов не желает это услышать и надеется, что их случай исключительный. Результат - даже хорошо проработанный с других точек зрения проект отклоняется. Особенно яркой "красной тряпкой" является отсутствие источников выплаты процентов по кредиту до момента, когда проект сам начинает генерировать наличность.

Даже если нет ни желания, ни возможности вкладывать в проект наличные, существуют вполне честные выходы из этой ситуации. По крайней мере, во многих случаях это именно так.

. Не сформулировано предложение к инвестору.

Разработчики проектов часто считают, что формулировать условия участия инвестора в проекте - задача инвестора, если конечно это не кредит, где разработчику все более-менее понятно.

Обычно в бизнес-плане рассчитывается дефицит денежных средств по периодам проекта и предполагается, что весь он будет покрыт кредитом - одним, на всю сумму, со сроком "как можно дольше", при неком "рыночном" проценте. И далее один и тот же расчет предъявляется и долевому, и долговому инвестору - просьба сформулировать предложение самим.

Между тем тот факт, что разработчики подумали об интересах инвестора, является одним из важных факторов привлекательности проекта.

. Не проработана организационно-правовая схема реализации проекта.

Еще один частый изъян проектов - неясности с правовыми вопросами, касающимися имеющейся собственности, на которой основан проект (земля, здания, интеллектуальная собственность, лицензии и пр.). Часто необходимые ресурсы числятся на различных структурах, связи которых с проектом не определены, права на эти объекты не всегда верно оформлены. Эта ситуация создает для инвестора значительные дополнительные риски и может быть причиной отказа в финансировании.

. Недооценка длительности и издержек прединвестиционной стадии.

После того, как определены основные контуры проекта и предварительные варианты схемы его финансирования, наступает период детализации. Усредненная стоимость этого этапа - около 5 % стоимости проекта: зарплата проектной команды, командировки и прием делегаций, маркетинговые исследования, проектные работы, многочисленные организационные издержки.

Единственный выход из ситуации - привлечь к разработке бизнес-плана специалиста с опытом участия в реализации хотя бы одного более-менее крупного проекта. Только на основе опыта можно сделать правильные оценки длительности и организационных расходов. И каков бы ни был опыт, полной точности оценок он не обеспечивает.

. Недоучет издержек на инвестиционной и операционной стадии.

В результате "недофинансированной" проработки проекта, а иногда и просто от недостатка опыта получается набор недочетов, кочующих из одного бизнес-плана в другой. Приведем лишь некоторые расходные статьи, которые редко встречаются в планах, а на стадии реализации превращаются в проблему из-за отсутствия денег:

расходы на оплату страховых и таможенных платежей, НДС, комиссий за открытие аккредитивов;

расходы на доставку, погрузочно-разгрузочные работы, монтаж оборудования, обучение персонала;

расходы на пуско-наладочные работы (включая материалы, энергоносители, которые пойдут на пробные партии продукции в период отладки оборудования);

издержки на формирование и содержание дистрибуции продукции проекта;

потери в производстве и хранении, брак;

потери из-за неплатежей покупателей;

платежи, связанные с отходами производства;

потребность в оборотном капитале, в особенности на стадии выхода на рынок.

Для устранения этой группы недостатков нужен опытный экономист.

. Раздел "Риски проекта" составляется формально.

Практически каждый бизнес-план содержит раздел "Риски проекта", в котором перечисляются виды рисков, оценивается степень их актуальности для проекта и тяжесть возможных последствий. Более того, чтобы показать запас прочности проекта часто либо рассчитываются несколько сценариев реализации проекта, либо проводится анализ чувствительности результата к изменению цен, объемов продаж, инвестиционных издержек. Этого должно быть вполне достаточно. Однако даже поверхностное знакомство с несколькими проектами на стадии реализации позволяет понять, что причины, вызывающие осложнения или даже провал проекта, не имеют почти ничего общего с теми рисками, о которых было написано в бизнес-плане.

Авторы бизнес-планов в массе своей неверно понимают задачу раздела "Риски": вместо доказательства того, что инициатор готов в самых неблагоприятных ситуациях сохранить деньги инвестора, говорится о том, что проект якобы имеет низкий риск и огромный запас прочности (последний часто формируется искусственно). Такой подход дает понять инвестору, что его считают человеком недалеким, не знающим реальных уровней риска прямых инвестиций вообще и в нашей стране в частности.

Таким образом, бизнес-планирование организует и координирует менеджмент предприятия, обеспечивает разработку программы действий от начала до ее завершения. Независимо от того, какие коммерческие процессы реализуются, планирование бизнеса - это систематическая методология достижения успеха для любого типа деловых операций при сохранении приемлемых уровней рисков.

Глава 2. Разработка бизнес-плана создания магазина детской обуви

2.1 Резюме проекта

Настоящий проект представляет собой план создания магазина детской обуви с денежным оборотом в два года.

Идея проекта: Идея создания магазина детской обуви преследует три цели:

. Создание высокорентабельного предприятия.

. Получение прибыли.

. Удовлетворение потребительского рынка в предоставлении возможности приобретения детской обуви.

Характер предприятия: предприятие по реализации детской обуви.

Общая сумма необходимых средств для запуска проекта - 349 340 руб.,

в том числе:

Сумма собственных средств - 64 360 руб.

Сумма запрашиваемых средств субсидии - 284 980 руб.

Начало реализации проекта запланировано с 01.10.12.

Планируемые показатели выручки и прибыли на 2 года реализации проекта:

Выручка за 1-й год проекта (период с 10.2012 г. по 09.2013) - 1 078 000 руб.

Выручка за 2-й год проекта (период с 10.2013 г. по 09.2014) - 1 581 000 руб.

Прибыль за 1-й год проекта (период с 10.2012 г. по 09.2013) - 2 748 руб.

Прибыль за 2-й год проекта (период с 10.2013 г. по 09.2014) - 175 322 руб.

Срок окупаемости инвестиций составит 11,6 месяца со старта проекта.

Рентабельность продаж - 11 % (за период 24 месяца).

Ставка дисконтирования устанавливается в размере 12%. Обоснование выбранной ставки дисконтирования: базовый прогноз инфляции на 2012 год - 10% (по данным официального сайта МЭРТ). Проект характеризуется низким риском в связи с выбором стабильно развивающейся отрасли, и наличием опыта работы у инициатора проекта в этом сегменте розничной торговли. Поэтому премия за риск составляет 2 %.

На период достижения периода окупаемости инвестиций (24 месяца) показатели проекта составят:(чистый приведенный доход) - 4 482 руб.(внутренняя норма доходности по проекту) - 14,5 %(индекс прибыльности) - 1,03

Создаваемые рабочие места в рамках проекта - новых 2 за два года проекта, в том числе для 2-х безработных граждан.

 

2.2 Описание проекта

Магазин предназначен для реализации детской обуви. То есть потребителями услуг являются непосредственно дети, а покупку обычно совершают родители или старшие члены семей - бабушки, дедушки, крестные, братья и сестры. В более старшем возрасте дети младшего и старшего школьного возраста могут самостоятельно совершать покупки без надзора взрослых.

В планах организации магазина детской обуви предполагается:

-       взять в аренду помещение в торговом центре или здании;

-       построить здание детского магазина в форме торгового комплекса.

При выборе места аренды или покупки земельного участка под магазин нужно понимать, что данный бизнес может приносить доход практически с нуля и аренде 25 квадратных метров площади. Главное - хорошо продумать систему менеджмента и обслуживания посетителей, поскольку основным преимуществом данного бизнеса является невозможность насытить спрос. Когда продавцы реализуют товары народного потребления не связанные с рождением детей, то такие товары всегда приходят к точке насыщения. Дети же рождаются постоянно, следовательно, спрос насытить нельзя, в чем и заключается специфика данной области. Каждый год детям требуется новая обувь.

При размещении магазина на любой территории - собственной или арендуемой - следует основываться на том, чтобы родителям было удобно приобретать товары как для детей, так для себя и для остальных членов семьи. С этой точки зрения идеальным было бы расположение магазина детской обуви в крупном торговом центре, чтобы воспользоваться крупным потоком посетителей для создания постоянного контингента потребителей и сформировать потребительское мнение о магазине детской обуви.

Само помещение должно быть достаточно большим, чтобы вместить все планируемые отделы: отдел обуви для детей до года, отдел обуви для девочек, отдел обуви для мальчиков, подростковый отдел, отдел аксессуаров, игровая комната и прочие. Необходимо продумать дизайн магазина, при ремонте придать определенный стиль, чтобы посетителям хотелось вернуться в магазин.

В настоящее время практически все магазины имеют систему самообслуживания, снабженную надежной системой защиты штрих кодированием. На каждом товаре обязательно должен быть штрих код. Продавцы необходимы для консультаций и помощи при оформлении товара на кассе. Данные меры необходимы для избегания случаев мелкого воровства.

Следующим важным этапом формирования концепции магазина является набор персонала. Магазин является достаточно сложной организационной структурой, можно воспользоваться системой рекрутинга.

Сотрудники кадрового агентства избавят от многих проблем.

Штат в таком магазине должен состоять из директора, бухгалтера, продавцов, кассиров технического персонала. При этом у каждого сотрудника должно быть распечатано, а предварительно составленное, должностное расписание, в котором четко указаны обязанности сотрудника.

Одним из важнейших этапов является этап получения лицензии и патента, для осуществления розничной торговли. Без этой необходимой процедуры, магазин не сможет открыться. Но эти вопросы решаемы.

Основополагающим в организации процесса привлечения покупателей является вопрос рекламы. Магазин может быть самым современным, с идеальной системой обслуживания, высококачественным товаров со сбалансированной системой ценообразования, но если о его открытии не будет знать населенный пункт, то торговли не будет. Обязательно нужно организовать процедуру открытия магазина, в которую входит реклама на местном телевидении и радио, размещение билбордов в городе, подключение местных рекламных агентств, для раздачи листовок, организованная система дисконтных карт, раздача подарков. Это произведет впечатление. Открытие магазина должно превратиться в настоящее шоу: с призами, игрушками, бонусами, дисконтными картами, и должно запомниться как яркий, красочный праздник.

На сегодняшний день функционирует множество мелких и крупных магазинов детской обуви, большинство из них не чувствует конкуренции, так как рынок этот еще очень свободен. Этот бизнес долго окупается и требует большой объем инвестиций, поэтому бизнес-план для такого предприятия должен быть обязательно, как подробное руководство, со всеми расчетами, сроками, рисками.

Соответственно, оборудование окупится за год, в следующих периодах все затраты будут составлять остальные начальные затраты.

 

2.3 Анализ рынка детской обуви и конкурентов

На российском рынке обуви существует приблизительно такое соотношение: системные игроки - их доля 25-30% рынка, компании, импортирующие дешевую обувь, - около 60-65%, дорогой бутиковый сегмент - около 5 %, столько же - обувные фабрики. Интересно, что именно мужская обувь российского производства на сегодняшний день наиболее конкурентоспособная и занимает первое место в структуре обувного российского производства. Женская обувь - на втором месте по объемам производства, 29% от общего объема. Детской обуви производится чуть меньше женской (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Ведущие производители обуви для детей в России

Наименование	Регион	Годовой оборот
		2010	2011
ЗАО "Обувная фирма "Юничел"	Челябинская область	768 642	1 241 240
ЗАО "Московская ордена Трудового Красного Знамени обувная фабрика "Парижская коммуна"	Москва	1 002 228	1 038 425
ООО "Антилопа Про"	Москва	425 843	711 956
ОАО "Егорьевск-обувь" ("Котофей")	Московская область	499 623	656 396
ЗАО "Корс"	Новосибирск	160 418	179 857
ЗАО "Обувьпром" ("Топ-Топ")	Самарская область	99 647	851 85
ОАО "Давлекановская обувная фабрика"	Республика Башкортостан	69 293	57 163
ОАО "Октябрьский кожевенно-обувной комбинат"	Республика Башкортостан	45 158	25 406
Новороссийский филиал ООО "Брис-Босфор"	Новороссийск	93 470	н/д
ЗАО "Узловская обувная фабрика"	Тульская область	80	0
ООО "Магнитогорская обувная фабрика" ("МОФ") ("Фома")	Нижегородская область	н/д	н/д

Лидеры определены на основе финансовых показателей (годовой оборот) за прошедшие годы, представленных в справочнике предприятий, сегментированных по основному коду деятельности, который сформирован в компании "КредИнформ - Северо-Запад". Причем в России компаний, зарегистрировавшихся по основному коду деятельности - производство обуви, по данным Росстата, более 2080.

Российский рынок детской обуви демонстрирует стабильный ежегодный рост на уровне 7% в стоимостном выражении, а в натуральном - не превышает и 2%, что обусловлено качественными изменениями в предпочтениях покупателей и завышенными требованиями к продукции.

Выбирая обувь в магазине, большинство покупателей наиболее важным фактором считают качество товара (63,7%), другими значимыми факторами являются цена товара (38,2%), широта предлагаемого ассортимента (14,4%), степень удобства обуви (13,3%) и другие (рис.2.1).

Рис. 2.1 Основные критерии выбора обуви

Сегодня представители розницы зачастую испытывают острую нехватку приемлемых торговых площадей. Отчасти проблему может решить строительство новых торговых центров, которые обеспечат поток потенциальных клиентов. Но в то же время не стоит забывать о высоких арендных ставках и не всегда выгодных условиях работы. Оценочный срок окупаемости среднего обувного магазина в настоящее время составляет, по разным оценкам, от 1 до 3 лет.

Согласно данным рис.2.2, наиболее предпочтительным местом покупок обуви остаются рынки, их доля для российских потребителей составляет 42%, в специализированных магазинах приобретают обувь 25,4% покупателей, в фирменных магазинах - 10,5% потребителей, в универмагах - 6,6% потребителей, 15% потребителей предпочитают другие места.

Рис. 2.2 Места покупок обуви

На современном рынке детской обуви представлена продукция как дорогих европейских марок, так и дешевая обувь из Юго-Восточной Азии (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Объемы и динамика внешнеторгового оборота детской обуви в 2009-2011 годах

ВЭД	В натуральном выражении, тонн		В стоимостном выражении, тыс. долл.
	импорт	экспорт	импорт	экспорт
2009	809	270	7707	4789
2010	1446	274	17 001	4430
2011	4199	117	60 114	888
% к 2010 г.	290,4	42,8	353,6	20,1

Причем импорт в натуральном выражении в 2007 году составил 290,4% по сравнению с аналогичным показателем 2006 года, а в стоимостном выражении - 353,6%.

Наибольший объем детской обуви поставляется из Китая. Его доля составляет 49% от всего импорта. Вторую позицию занимает Финляндия - 36%, затем следует Эстония - 5%. В целом импорт поступает в Россию из 16 стран. Основными проблемами здесь являются нелегальный ввоз обувной продукции в Россию и высокая конкуренция со стороны зарубежных игроков.

Статистика показывает, что экспорт обуви из России составляет всего лишь 3% от всего внешнеторгового оборота и с каждым годом продолжает падать.

В географии стран получателей по данным ФТС России значатся: Азербайджан (79% от всех экспортных поставок), Украина (16%), а также Казахстан. Продукция, поставляемая в указанные страны, находится в относительно недорогом сегменте.

В настоящее время большинство покупок приходится на средние, а не низкие, как было еще недавно, ценовые категории. Продажи обуви в них активно растут и благодаря росту потребительских предпочтений, что, в свою очередь, связано с повышением уровня благосостояния покупателей.

Сегодняшние производители и поставщики обуви работают во всех трех ценовых сегментах: низком (до 30 долл. за пару обуви), среднем (30-120 долл.) и высоком (свыше 120 долл.).

Низкий ценовой сегмент занимает самую значительную часть российского обувного рынка (около 50%). Он представлен не только продукцией российских производителей, но и обувью, поступающей из стран Юго-Восточной Азии, в основном опять же из Китая. При этом аналитики рынка склонны считать, что около 80% товара ввозится в Россию нелегально. Основными потребителями данной продукции является население с низким уровнем доходов, проживающее в регионах и крупных городах-миллионниках. Дешевая обувь реализуется в основном на вещевых рынках и в торговых точках на распродажах. В этой нише пользуется популярностью обувь и российских марок: "Топ-топ", "Шалунишка" и "Фома".

Средняя ценовая ниша (около 30%) представлена обувью преимущественно российских производителей, поскольку именно этот сегмент рынка дает значительный оборот от реализации. Как уже говорилось, данное обстоятельство обусловлено ростом материального благосостояния покупателей и смещением их предпочтений в сторону более качественной продукции, за которую они готовы платить.

В данном сегменте российские компании - "Антилопа Про", "Парижская коммуна", "Егорьевск-обувь" - составляют сильную конкуренцию зарубежным производителям, поскольку в производстве своей продукции используют импортные комплектующие, технологии и, кроме того, развивают собственные сбытовые сети. Вместе с тем российские производители испытывают острую нехватку отечественных комплектующих и сырья, что не может ни сказываться на успешности производства и конечной цене товара.

Продукция этого ценового сегмента реализуется, как правило, через специализированные обувные магазины и центры, вещевые рынки. При этом в связи с возросшей конкуренцией некоторые игроки начинают развивать более дорогую розницу. Наиболее перспективными рынками сбыта являются Москва и Московская область, Санкт-Петербург, Самара, Пермь, Казань и Уфа.

Спрос на дорогую детскую обувь (20%) предъявляется населением с соответствующим уровнем доходов и ограничен территорией, отличающейся высокой покупательной способностью. Потребители сосредоточены преимущественно в Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Казани, Самаре, Екатеринбурге. В данном сегменте обувь представлена марками производителей таких европейских стран, как Италия (Andrea Montelpare, Bumper, Ferre, Gianfranco Ferre, Ice Ice, Moschino, Missouri), Англия (Start Rite), Германия (Richter), Финляндия, Испания (Agata Ruiz de la Prada) и т.д. Каналы сбыта - бутики и крупные обувные центры. Отечественные производители в этом сегменте почти не представлены.

Анализ структуры рынка показал, что лидером рынка является магазин "Маугли" (рыночная доля составляет 47%). Второе место занимает магазин "Кроха", ему принадлежит 24% рынка.

Сравнительный анализ сильных и слабых сторон конкурентов (приложение 1) показал, что наиболее сильным игроком рынка является магазин "Маугли". Одной из привлекательных сторон его работы является ассортимент товаров. Немаловажное значение для привлечения клиентов имеет современный, стильный интерьер, высокая оснащенность современным оборудование и инвентарем.

Наиболее значимым преимуществом перед конкурентами является высококвалифицированный состав продавцов-консультантов, а это один из наиболее важных показателей (так как удовлетворенность клиента качеством обслуживания напрямую зависит от персонала фирмы). Единственный недостаток для посетителей со средним уровнем дохода - это высокие цены на товары, несмотря на то, что они обеспечены высоким уровнем сервиса.

Магазины "Анастасия" и "Котофей" имеют достаточно много слабых сторон, одними из которых являются, узкий спектр предлагаемых товаров и отсутствие специально подготовленного кадрового состава. Низкая оснащенность фирм современным оборудованием компенсируется невысокими ценами на обувь, что позволяет привлечь фирмам свою целевую аудиторию - население с низким уровнем дохода.

На основе анализа сильных и слабых сторон конкурентов на рынке детской обуви и 10-ти балльной оценочной шкалы проведена оценка каждого игрока изучаемого рынка по всем выделенным показателям конкурентоспособности.

Результаты сравнительного конкурентного анализа показали, что на рынке детской обуви данного района г. Москвы по абсолютному большинству параметров лидирует магазин "Маугли", все показатели которого находятся на достаточно высоком уровне (6-9 баллов). Единственная слабая сторона (3 балла) - это высокий уровень цен.

Фирма "Кроха" позиционирует себя как "преследователя". Это, скорее всего, связанно с недостатком ресурсов, так как расширение ассортимента и закупка современного оборудования требуют достаточно больших финансовых вложений.

"Котофей" и "Анастасия" проигрывают вышеперечисленным фирмам по всем показателям кроме цены, которая находится довольно на низком уровне. Такая стратегия помогает фирмам занять свою нишу на рынке, обслуживая клиентов с низкими доходами, которые готовы принять недостаточно высокий уровень сервиса ради привлекательной цены на товар.

Помимо существующих фирм на многоугольнике конкурентоспособности обозначен будущий магазин детской обуви под названием "Новый магазин", для него определены показатели, к которым он должен стремиться, чтобы находиться в более привлекательном положении, чем конкуренты.

 

2.4 Анализ потребительских предпочтений на рынке детской обуви

С помощью вопросника получена первичная информация, необходимая для определения недостатков в ассортименте продукции, охвата исследуемой проблемы (приложение 1). Тип вопросов - закрытый. Сбор первичной информации заключался в опросе респондентов различной квалификации и компетенции. Количество опрашиваемых - 50 человек.

В 30 семьях из 50 опрошенных по 1 ребенку, в 15 по 2 ребенка, и только в 5 семьях по 3 и более ребенка.

Согласно данным, их 50 опрошенных респондентов у 27 дети от года до 5 лет, у 13 - от 5 до 10 лет, у 10 опрошенных от десяти лет и более

Выявлено, что 3 раза в год покупают обувь 30% из числа опрошенных, 2 раза в год - половина респондентов, и только 20% могут позволить себе покупку обуви 1 раз в сезон, что говорит о достаточно низкой покупательской способности населения

Согласно данным, при выборе обуви 45% опрошенных главным критерием считают цену, 10% - производителя, 20% - качество изготовления, 35% - тип застежки, 2% - эргономические характеристики, 8% - внешний вид (здесь присутствовали такие понятия как красота, удобство, мода и т.д.).

Согласно данным, при выборе обуви 45% опрошенных главным критерием считают цену, 10% - производителя, 20% - качество изготовления, 35% - тип застежки, 2% - эргономические характеристики, 8% - внешний вид (здесь присутствовали такие понятия как красота, удобство, мода и т.д.).

При опросе выяснилось, что производителей детской обуви знают лишь 24 % из опрошенных, 20% затруднялись ответить или не интересовались, а 56% дали ответ "нет".

Предпочтения между российскими и зарубежными производителями разделились следующим образом: отечественные производители завоевали симпатии 94% покупателей, 4% - зарубежные производители и 1% шьет обувь на заказ

При выборе предпочитаемой застежки мнения опрошенных также расходились: 54% выбирают т. н. "липучки", 32% - молнии, 6% - ремень с пряжкой, 12% - шнуровка

Выбор высоты каблука также не вызвал затруднений при ответе: 44% выбрали каблук высотой 1-2 см, 40% купили бы обувь без каблука, и только 16 % предпочитают обувь с каблуком 2 см и выше

Согласно данным можно сделать вывод, что покупатели в больше предпочитают какое-либо оформление детской обуви, так как перфорация, декоративные строчки, аппликации и фактура материала набрали 12%, 22%, 27% и 10% соответственно, классическому стилю отдали предпочтение 32%, без оформления купили бы обувь 2% покупателей.

Последний вопрос показал, что родители прислушиваются к мнениям детей при выборе обуви - 90%, покупают обувь согласно своему выбору 8% и другое - 2% (например, подарили, отдали, привезли из-за границы)

Таким образом, с помощью проведенного исследования мы сделали следующие выводы:

В 30 семьях из 50 опрошенных по 1 ребенку, в 15 по 2 ребенка, и только в 5 семьях по 3 и более ребенка. Согласно данным, их 50 опрошенных респондентов у 27 дети от года до 5 лет, у 13 - от 5 до 10 лет, у 10 опрошенных от десяти лет и более. У большинства опрошенных (50%) по 3 пары обуви, у 10 (20%), по две пары и только у 15 (30%) 4 и более пар обуви.

Три раза в год покупают обувь 30% из числа опрошенных, 2 раза в год - половина респондентов, и только 20% могут позволить себе покупку обуви 1 раз в сезон, что говорит о достаточно низкой покупательской способности населения.

При выборе обуви 50% опрошенных главным критерием считают цену, 20% - производителя, 30% - другое (здесь присутствовали такие критерии как красота, удобство, мода и т.д.). Производителей детской обуви знают лишь 24 % из опрошенных, 20% затруднялись ответить или не интересовались, а 56% дали ответ "нет".

Предпочтения между российскими и зарубежными производителями разделились следующим образом: отечественные производители завоевали симпатии 94% покупателей, 4% - зарубежные производители и 1% шьет обувь на заказ.

При выборе предпочитаемой застежки мнения опрошенных также расходились: 54% выбирают т. н. "липучки", 40% - молнии, и лишь 6% - ремень с пряжкой. Выбор высоты каблука также не вызвал затруднений при ответе: 44% выбрали каблук высотой 1-2 см, 40% купили бы обувь без каблука, и только 16 % предпочитают обувь с каблуком 2 см и выше.

Цветочки, бантики, "заклепочки" в декоративном оформлении обуви выбрали бы при покупке 60% опрошенных, классическому стилю отдали предпочтение 30%, а без оформления купили бы обувь только 10%. С учетом мнения детей при выборе обуви действуют 90%, покупают обувь согласно своему выбору 8% и другое - 2%.

2.5 План маркетинга

Анализируя ситуацию, сложившуюся на рынке магазинов детской обуви необходимо отметить следующее. Несмотря на то, что количество магазинов детской обуви услуг увеличился, объем потенциальных потребителей остался на прежнем уровне и имеет тенденцию к росту.

Необходимо обязательно провести комплекс мероприятий по формированию потребительского мнения, поскольку в сознании граждан в большинстве случаев магазин детской обуви обычно с высокими ценами и навязчивым сервисом. Потому продукцию магазина детской обуви необходимо позиционировать так, чтобы потребитель понимал, что ее можно купить непосредственно в данном магазине. Для этого необходимо применять следующие маркетинговые мероприятия:

-       реклама в родильных домах, детских поликлиниках, собесах и прочих учреждениях, которые могут стать основой для формирования спроса потребителей услуги;

-       имиджевая реклама - в специализированных журналах посредством освещения деятельность учреждения; создание сайта; - создание инфраструктуры и условий труда.

Основным методом продвижения можно считать непосредственное предоставление услуги, грамотная организация помещения магазина, поскольку при обслуживании клиента складывается впечатление, о котором человек расскажет своим знакомым и друзьям. А поскольку в магазин детской обуви ходят за покупками мамы с детьми, то можно рассчитывать на то, что одна довольная покупательница приведет за собой всех подруг и собеседниц, с которыми она обсуждает все успехи и болезни своего малыша. Также важна презентация магазина, поскольку именно она способна не только привлечь покупателей в первые дни работы, но и сформировать основной контингент постоянных покупателей.

Для привлечения потенциальных покупателей инициатор проекта планирует:

-       заказать визитки магазина и разместить их в подставке в прикассовой зоне;

-       упаковывать крупные покупки в фирменные пакеты с информацией о магазине, ассортименте, режиме работы;

-       ввести систему накопительных скидок для постоянных клиентов с 6-го месяца проекта по карте постоянного покупателя.

План мероприятий по продвижению проекта на период с 10.2012 по 02.2013 г. представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

План мероприятий по продвижению проекта на период с 10.2012 по 02.2013 г.

Канал продвижения	Период	Стоимость
Заказ визиток	10.2012 - 02.2013	1 050
Заказ фирменных пакетов	10.2012 - 12.2013	2 300
Проведение дегустаций	11.2012 - 02.2013	2 000
Итого:		5 350

2.6 Организационный план

Организационная схема нового магазина представлена на рис.2.16.

Рис. 2.16 Организационная схема магазина

Основным оборудованием магазина детской обуви являются:

-       витрины и стеллажи для товаров, стойки для обуви, мебель для кассира, полки;

-       манекены;

-       кассовые аппараты;

-       сканеры штрих-кодов;

-       транспортное средство для доставки товаров в магазин и покупателям.

Техническая оснащенность магазина детской обуви должна быть такой, чтобы способствовать росту производительности, отвечать технике безопасности, соответствовать репутации и заложенной в маркетинговую политику предприятия стратегии долгосрочных инвестиционных вложений. Именно поэтому предприятие необходимо снабдить высокоэффективным, надежным оборудованием, способным обезопасить данный вид бизнеса от негативного влияния внешней среды.

График работы сотрудников на протяжении реализации проекта представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3

График работы сотрудников на протяжении реализации проекта

№ п/п	Должность	Количество ставок	График работы
1.	Директор	1	5/2 в неделю, с 11 до 21 часов
2.	Продавец	1	5/3 в неделю, с 11 до 21 часов
	Итого:	2

Штатное расписание представлено в приложении 3.

Планируется найм 2-го сотрудника на должность продавца в октябре 2013 года.

 

2.7 Финансовый план

Календарный план этапов выполнения проекта представлен в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Календарный план этапов выполнения проекта

№ п/п	Наименование работ	Сроки выполнения	Стоимость, руб.
1	Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя	Октябрь 2012	22 000
2	Закупка оборудования (описание в смете расходов)	Октябрь 2012	171 000
3	Аренда площади для размещения магазина	Октябрь 2012 - Ноябрь 2012	53 900
4	Заказ товара, емкостей для хранения и упаковки, реализация товара	Октябрь 2012 - Декабрь 2012	99 090
5	Рекламная компания: печать визиток, проведение дегустаций	Ноябрь 2012 - Декабрь 2010	3 350
	Итого:		349 340

Смета затрат (период 3 месяца с 10.2012 по 12.2012) представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Смета затрат (период 3 месяца с 10.2012 по 12.2012)

№ п/п	Наименование затрат	Ед. измере- ния	Кол - во	Стоимость, руб.		Примечание
				единицы	всего	собств. средства	средства ДТиЗН г. Москвы
1	Договор на оказание юридических услуг	услуга	1	22 000	22 000		22 000
2	Система электронного кодирования	шт.	1	6 400	6 400		6 400
3	Кассовый аппарат	шт.	1	15 000	15 000		15 000
4	Витрины	шт.	1	25 000	25 000		25 000
5	Стеллажи для магазина (20м периметр, высота 1,8м)	шт.	2	40800		81 600
6	Место кассира	шт.	1	43 000	43 000		43 000
7	Закупка продукции для дальнейшей реализации	кг	70	1 314	91 980		91 980
8	Обслуживание кассового аппарата	шт.	3	600	1 800	1 800
9	Полки	шт.	300	2,70	810	810
10	Подставки	шт.	30	210	6 300	6 300
11	Фирменные пакеты	шт.	1000	2,30	2300	2300
12	Визитки магазина	шт.	300	3,5	1050	1050
13	Аренда	Мес.	2,5	20 000	50 000	50 000
14	Оплата мобильной телефонной связи	Мес.	3	700	2 100	2 100
	Итого:				349 340	64 360	284 980

План продаж детской обуви представлен в табл. 2.6

Таблица 2.6

План продаж

Наименование	Цена, руб. (средняя)	Доля в продажах, %
Обувь для мальчиков	1500	54
Обувь для девочек	1600	38
Обувь для детей до 1 года	1100	3
Аксессуары	250	5

Прогноз продаж представлен в табл.2.7.

Таблица 2.7

Прогноз продаж

ПРОГНОЗ ПРОДАЖ (количество товара)	4 кв. 2012	ВЫРУЧКА (руб.)	4 кв. 2012
Обувь для мальчиков	36	Обувь для мальчиков	54 000
Обувь для девочек	24	Обувь для девочек	38 000
Обувь для детей до 1 года	2	Обувь для детей до 1 года	3 000
Аксессуары	20	Аксессуары	5 000
ИТОГО:	82	ИТОГО:	100 000

Итого в 2012 году выручка составит 100 000 руб.

Поквартальный прогноз продаж в 2013 г. представлен в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Поквартальный объем продаж за 2013 г.

ПРОГНОЗ ПРОДАЖ (количество товара)	1 кв. 2013	1 кв. 2013	3 кв. 2013	4 кв. 2013	Итого:
Обувь для мальчиков	95	131	126	149
Обувь для девочек	63	86	83	98
Обувь для детей до 1 года	7	10	10	12
Аксессуары	53	73	70	83
ИТОГО:	219	299	289	341	1 148
ВЫРУЧКА (руб.)	1 кв. 2013	1 кв. 2013	3 кв. 2013	4 кв. 2013	Итого:
Обувь для мальчиков	143 100	196 020	189 000	223 020
Обувь для девочек	100 700	137 940	133 000	156 940
Обувь для детей до 1 года	7 950	10 890	10 500	12 390
Аксессуары	13 250	18 150	17 500	20 650
ИТОГО:	265 000	363 000	350 000	413 000	1 391 000

Итого в 2013 году выручка составит 1 391 000 руб.

Поквартальный прогноз продаж в 2014 г. представлен в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Поквартальный объем продаж за 2014 г.

ПРОГНОЗ ПРОДАЖ (количество единиц товара)	1 кв. 2014	1 кв. 2014	3 кв. 2014	Итого:
Обувь для мальчиков	146	134	140
Обувь для девочек	96	89	93
Обувь для детей до 1 года	11	10	11
Аксессуары	81	75	78
ИТОГО:	334	308	322	964
ВЫРУЧКА (руб.)	1 кв. 2014	1 кв. 2014	3 кв. 2014	Итого:
Обувь для мальчиков	218 700	201 420	210 600
Обувь для девочек	153 900	141 740	148 200
Обувь для детей до 1 года	12 150	11 190	11 700
Аксессуары	20 250	18 650	19 500
ИТОГО:	405 000	373 000	390 000	1 168 000

Итого за 3 квартала 2014 года выручка составит 1 168 000 руб.

Исходные данные для расчета финансовых потоков проекта представлены в табл. 2.10 и 2.11.

Таблица 2.10

Исходные данные расчета на период 2012 г.

Горизонт планирования (период достижения бюджетной эффективности)	3 месяца (период с 10.2012 по 12.2012)
Шаг планирования	Месяц
Система налогообложения:	Упрощенная
Единый налог	15 %, "доходы минус расходы"
Начисления на ФОТ в ПФР	14% от ФОТ
Начисления на ФОТ в ФСС НзиПС	0,02% от ФОТ
Годовая ставка дисконтирования	12 %

Таблица 2.11

Исходные данные расчета на период 2013 - 2014 г. г.

Горизонт планирования (период достижения бюджетной эффективности)	21 месяц (период с 01.2013 по 09.2014)
Шаг планирования	Месяц
Система налогообложения:	Упрощенная
Единый налог	15 %, "доходы минус расходы"
Начисления на ФОТ в ПФР	26% от ФОТ
Начисления на ФОТ в ФСС	2,9 % от ФОТ
Начисления на ФОТ в ТФОМС	3% от ФОТ
Начисления на ФОТ в ФФОМС	2,1% от ФОТ
Начисления на ФОТ в ФСС НзиПС	0,02% от ФОТ
Годовая ставка дисконтирования	12 %

Прочие расходы представлены в табл. 2.12

Таблица 2.12

Прочие расходы

Статья расходов	Сумма в месяц	Период осуществления расходов
Закупка пакетов для упаковки	300	С 1-го месяца проекта
Закупка продукции	На 60% от суммы планируемой выручки	С 1-го месяца проекта
Обслуживание ККМ	600	С 2-го месяца проекта
Аренда	20 000	С 1-го месяца проекта
Мобильная связь	700	С 1-го месяца проекта
ФОТ	10 100	С 1-го месяца проекта, изменение с 13-го месяца проекта, найм сотрудника

Итоговый финансовый план представлен в приложении 4.

Из приложения 4 можно сделать следующие выводы:

-       Срок окупаемости инвестиций составит 24 месяца.

-       Величина прибыли составит 178 тыс. руб. за 24 месяца проекта;

-       Сумма налоговых отчислений в бюджет г. Москвы составит 198 тыс. руб. за 24 месяца проекта.

-       Количество создаваемых рабочих мест - новых 2 для штатных сотрудников, в том числе все для безработных.

2.8 Оценка эффективности инвестиционного проекта и рисков его реализации

Выход фирмы на рынок детской обуви целесообразно осуществлять в 3 этапа, согласно матрице И. Ансоффа - направлений роста компании (рис. 2.17).

Рис. 2.17 Этапы развития фирмы согласно матрице И. Ансоффа

На первом этапе целесообразнее использовать стратегию проникновения на рынок, что подразумевает выход фирмы на уже существующий рынок детской обуви. С существующими товарным ассортиментом. При проникновении на рынок рекомендуется воспользоваться стратегией быстрого проникновения, так как данный рынок обладает большой емкостью, конкуренция не велика и предлагаемая цена приемлема для потребителя. Цель этапа - в течение ближайшего полугодия осуществить выход на рынок, заявить о себе, как о фирме предоставляющей высокое качество услуг по доступной цене. Быстрое проникновение осуществить за счет агрессивной рекламной кампании. На данном этапе основными потребителями будут жители ближайшего района.

На втором этапе развития основной стратегией будет стратегия разработки товара, которая подразумевает расширение ассортимента услуг, привлечение новых клиентов и удержание старых. Предполагается данный этап завершить в течение следующего квартала.

Стратегией третьего этапа является стратегия развития рынка, т.е. расширение фирмы за счет создания филиалов и освоения новых сегментов. Третий этап планируется осуществить в течение последующих 2-х лет.

С целью разработки мероприятий, которые составят основу стратегии выхода фирмы на рынок, проведен SWOT-анализ. Определены возможности и угрозы рынка детской обуви, а также сильные и слабые стороны "Новой фирмы" по сравнению со стратегическими конкурентами. По результатам SWOT-анализа (приложение 5) был сделать вывод о том, что создаваемая фирма имеет много сильных сторон и обладает возможностями для успешного выхода на рынок детской обуви, а так же дальнейшего своего развития и расширения. При этом имеется возможность преодолеть слабые стороны и предотвратить вероятные угрозы, благодаря:

-       стремительному (в течение полугодия) выходу фирмы на рынок детской обуви,

-       привлечению широкой клиентской аудитории за счет большого ассортимента услуг,

-       обеспечению известности за счет проведения агрессивной рекламной компании, участия в социальных программах города,

-       формированию профессиональной тренерской команды, за счет привлечения специалистов и проведения обучающих семинаров.

Расчет интегральных показателей проекта представлен ниже (табл. 2.13).

Таблица 2.13. Показатели эффективности проекта

Показатель	1-й год	2-1 год	ИТОГО
Денежный поток от операц. деятельности	2748	175322	178070
Коэффициент дисконтирования	0,89286	0,79719388
РV Дисконтированный денежный поток	2453,57	139765,625	142219
I Инвестиционные затраты			137737
NPV Чистый дисконтированный поток			4482

Таким образом, чистый дисконтированный поток составляет 4482 руб.

Рассчитаем индекс доходности (PI).

= 14229/137737=1,03.

Определение периода окупаемости.

Исходя из таблицы видно, что срок окупаемости составит чуть менее 1 года. Определим его наиболее точно.

= 137737/142219 = 0,97 года =11,6 мес.

Таким образом, срок окупаемости составляет 11,6 месяцев.

Расчет внутренней нормы окупаемости.

Проведя расчет внутренней нормы окупаемости в MS Excel по формуле:

Это означает, что в том случае, если бы мы брали кредит в банке, то уровень банковского процента свыше 14,5% процентов, сделал бы данный проект убыточным.

Сведем все показатели в табл. 2.14.

Таблица 3.14

Эффективность инвестиций

Показатель	Результат
Ставка дисконтирования, %	12
Период окупаемости - РР, мес.	11,6 мес.
Чистый приведенный доход - NPV	4482
Индекс прибыльности - PI	1,03
Внутренняя норма рентабельности - IRR, %	14,5

Согласно расчетам можно сделать следующие выводы:

. Период окупаемости проекта составляет 11,6 месяца, т.е. за 11,6 месяцев ожидается возврат вложенных средств за счет доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта;

. NPV=+4482 руб., т.е. положительное значение NPV показывает, что чистые денежные потоки проекта покроют первоначальные затраты и принесут доход в размере 4482 руб.;

. PI= 1, 03, т.е. на 1,03 рублей возрастет ценность фирмы в расчете на 1 рубль инвестиций.

. IRR=14,5%. Данная норма превышает пороговое значение (12%) определенное собственником.

Заключение

Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - этот совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которыми во всем мире принято начинать любое коммерческой предприятие.

В условиях рынка подобные планы необходимы всем: консалтинговым фирмам, банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес-плана, вообще нельзя браться за какой-либо вид деятельности, т.к. возможность неудачи будет слишком велика.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Не смотря на многообразие форм предпринимательства существуют несколько основных подходов, применимых практически ко всем областям видов деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовится, обойти потенциальные трудности и опасности.

В данной работе был рассмотрен один из таких подходов - разработка бизнес-плана.

Бизнес-планирование опирается на набор ключевых положений, необходимых для обоснования и осуществления инвестиционных проектов.

Основными позициями в бизнес-планировании является маркетинговые исследования, составление производственного проекта и проекта менеджмента, расчеты инвестиций. В связи с этим тема является актуальной.

Решение этих позиций помогает ответить на вопросы: Принесет ли данный проект доход? Когда окупятся вложенные средства? Стоит ли вообще вкладывать деньги в этот проект?

Доходность любого бизнес-проекта является аксиомой его разработки. В этом не последнюю роль играет правильная организация менеджмента на фирме. Логичная организационная структура, четкое распределение функций управления, продуманная схема информационного обмена, моделирование задач управления и оценка рисков - вот слагаемые успеха при бизнес-планировании. Если ко всему перечисленному добавить качественные маркетинговые исследования, основательный производственный расчет, расчет инвестиционных и производственных издержек, подтверждающих эффективность, то поставленную задачу можно считать выполненной.

В рамках данной работы был разработан бизнес план создания магазина детской обуви.

Настоящий проект представляет собой план создания магазина детской обуви с денежным оборотом в два года.

Идея проекта: Идея создания магазина детской обуви преследует три цели:

. Создание высокорентабельного предприятия.

. Получение прибыли.

. Удовлетворение потребительского рынка в предоставлении возможности приобретения детской обуви.

Характер предприятия: предприятие по реализации детской обуви.

Общая сумма необходимых средств для запуска проекта - 349 340 руб., в том числе:

Сумма собственных средств - 64 360 руб.

Сумма запрашиваемых средств субсидии - 284 980 руб.

Начало реализации проекта запланировано с 01.10.12.

Планируемые показатели выручки и прибыли на 2 года реализации проекта:

Выручка за 1-й год проекта (период с 10.2012 г. по 09.2013) - 1 078 000 руб.

Выручка за 2-й год проекта (период с 10.2013 г. по 09.2014) - 1 581 000 руб.

Прибыль за 1-й год проекта (период с 10.2012 г. по 09.2013) - 2 748 руб.

Прибыль за 2-й год проекта (период с 10.2013 г. по 09.2014) - 175 322 руб.

Срок окупаемости инвестиций составит 11,6 месяца со старта проекта.

Рентабельность продаж - 11 % (за период 24 месяца).

Ставка дисконтирования устанавливается в размере 12%. Обоснование выбранной ставки дисконтирования: базовый прогноз инфляции на 2012 год - 10% (по данным официального сайта МЭРТ). Проект характеризуется низким риском в связи с выбором стабильно развивающейся отрасли, и наличием опыта работы у инициатора проекта в этом сегменте розничной торговли. Поэтому премия за риск составляет 2 %.

На период достижения периода окупаемости инвестиций (24 месяца) показатели проекта составят:(чистый приведенный доход) - 4 482 руб.(внутренняя норма доходности по проекту) - 14,5 %(индекс прибыльности) - 1,03

Создаваемые рабочие места в рамках проекта - новых 2 за два года проекта, в том числе для 2-х безработных граждан.

Список использованной литературы

1.       Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы - М.: Дрофа, 2011

2.      Альберт М., Мескон М.Х., Хидоури Ф. Основы менеджмента - М.: Юнити, 2011.

.        Бекетова О.Н., Найденкова В.И. Бизнес-план и практика: учеб. пособие для вузов. М.: "Приор-издат", 2010.

.        Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: учеб. пособие / под ред.В.М. Попова. М., 2011.

.        Бизнес-план: метод. мат-лы.3-е изд., доп. / под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. М.: Финансы и статистика, 2010.

.        Блинов А.О. Предпринимательство. Теория и практика - М.: Дашков и К, 2008.

.        Богданов Е.И. Планирование на предприятии туризма - СПб.: Бизнес пресса, 2008

.        Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. - М.: ИНФРА-М, 2009

.        Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкина В.А. Бизнес-план фирмы: Теория и практика. М.: Ассоциация авторов и издателей "Тандем", Изд-во "Экмос", 2009.

.        Буров В.П. Бизнес-план фирмы: теория и практика. - М.: "ЭКМОС", 2008.

.        Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА-М, 2008

.        Кинг У. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. - М.: Прогресс 2010.

.        Кислов Б., Башилов Б. Составление финансовых планов: Методы и ошибки. М.: Вершина, 2010.

.        Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2010.

.        Кольцова О.В. Назначение и особенности реализации бизнес-плана // Социально-экономические явления и процессы. 2009. № 1. С.64-67.

.        Косов В.В. Бизнес-план: обоснование решений: учеб. пособие.2-е изд. М.: ГУ ВШЭ, 2008.

.        Лебедев А.В. Влияние социально-экономического развития региона на сферу туризма // Актуальные проблемы профессионального туристского образования: Сборник научных статей. - Волоколамск: ВИГ РМАТ, 2010.

.        Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии - М.: ТК ВЕЛБИ, 2011.

.        Пелих А.С. Бизнес-план - М.: ОСЬ-89, 2008.

.        Попов В.М. Деловое планирование - М.: Финансы и статистика, 2010.

.        Попов В.М. Сборник бизнес-планов с рекомендациями - М.: КноРус, 2011.

.        Румянцева С.А. Менеджмент организации - М.: КноРус, 2011.

.        Ушаков И. Бизнес-план. СПб.: Питер, 2011.

.        Файоль А., Эмерсон Г., Тейлор Ф., Форд Г. Управление - это наука и искусство. - М.: Республика, 2011.

.        Чапек В.В. Экономика организаций малого предпринимательства. М.: Феникс, 2011.

.        Черняк В.З. Бизнес-планирование - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

.        Шуляк П.Н. Финансы предприятий - М.: Дашков и К, 2011.

Приложения

 

Приложение 1

 

Оценка Сильных и слабых сторон конкурентов

Параметр сравнения	"Маугли"		"Кроха"
	Сильная сторона	Слабая сторона	Сильная сторона	Слабая сторона
1. Ассортимент обуви	Достаточно широкий, более 20 специальных торговым марок.		Достаточно большой ассортимент, детские программы.
2. Кадровый состав	5 продавцов, прошедших специальную подготовку.		Высокий уровень Подготовки 2 продавца - консультанта, 2 продавца
3. Интерьер	Стильный, современный, используются специализированное половое покрытие		Располагающий к покупкам, яркий
4. Оснащенность современным оборудованием	Высокая			Низкая
5. Стоимость обуви		Высокая	Средняя
6. Реклама	Телевизионный рекламный ролик. Ежедневно в течении месяца, 2 раза в год.		Объявления в газете (еженедельно)
Параметр сравнения	"Анастасия"		"Котофей"
	Сильная сторона	Слабая сторона	Сильная сторона	Слабая сторона
1. Ассортимент обуви		Ассортимент очень маленький		Ассортимент очень маленький
2. Кадровый состав		Продавцы без специальной подготовки		Продавцы без специальной подготовки
3. Интерьер		Непрезентабельный	Тематический, располагающий к покупкам	Непрезентабельный
4. Оснащенность современным оборудованием		Низкая		Низкая
5. Стоимость обуви	Низкая		Низкая
6. Реклама	Объявления в газете (еженедельно)		Объявления в газете (еженедельно)

 

Приложение 2

 

Анкета дл определения потребительских предпочтений

. Сколько детей в вашей семье?

А) 1

Б) 2

В) 3 и более

. Какого возраста ваши дети?

А) от 1 года до 5 лет

Б) от 5 до 10 лет

В) от 10 лет и выше

. Сколько пар обуви имеете в гардеробе?

А) 2

Б) 3

В) 4 и более

. Как часто меняете обувь?

А) 1 раз в сезон

Б) 1 раз в полгода

В) 1 раз в год

. По каким критериям вы выбираете обувь для своего ребенка?

А) Цена

Б) Производитель

В) Качество изготовления

Г) Тип застежки

Д) Эргономические характеристики

Е) Внешний вид

. Знаете ли вы производителей детской обуви?

А) Да

Б) Нет

В) Не интересовался

. Каким производителям вы отдаете больше предпочтения Российским или зарубежным?

А) российским

Б) зарубежным

В) обувь на заказ

. Какой вид застежки на детской обуви вы предпочитаете?

А) подъемный ремень с пряжкой

В) велькро (липы)

В) молния

Г) Шнуровка

. Какой высоты каблук вы предпочитаете?

А) без каблука

Б) 1-2 см

В) 2 и более см

. Какое декоративное оформление вы предпочитаете?

А) без оформления

Б) классическое

В) Перфорация

Г) Декоративные строчки)

Е) Фактура материала

Ж) Аппликации

З) Отсутствие декора

. Участвует ли ваш ребенок при выборе обуви?

А) да

Б) нет

В) другое

Приложение 3

 

Штатное расписание

Должность	Кол - во ставо к	Оклад (руб)	Фонд оплат ы труда, (руб.)	Начисления в месяц на з/п, ПФР + ФСС	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель	Итого  (руб)	Начисл-ния с ФОТ за период 10.2010 - 04.2011 (руб)
Директор	1	10 100	10 100	1 434,2	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	70 700	18 118,6
Итого, ФОТ:			10 100		10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	70 700
Итого, начисления с ФОТ				1 434,2	1 434,2	1 434,2	1 434,2	3 454	3 454	3 454	3 454	18 118,6
Директор	1	10 100	10 100	3 454	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	70 700	24 170
Продавец	1	10 100	10 100	3 454						10 100	10 100	20 200	6 908
Итого, ФОТ:			20 200		10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	20 200	20 200		31 087
Итого, начисления с ФОТ				6908	3454	3454	3454	3454	3454	6908	6908	31087

 

Приложение 4

Финансовый план

Месяц, порядковый	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
номер/название	окт.12	ноя.12	дек.12	янв.13	фев.13	мар.13	апр.13	май.13	июн.13	июл.13	авг.13	сен.13
Выручка (доходы), руб.	20 000	35 000	45 000	65 000	85 000	115000	128 000	120 000	115000	110000	110 000	130 000
Расходы, руб.	80 000	80 000	36 814	58 372	68 372	83 372	89 872	85 872	83 372	80 872	80 872	90 872
Прибыль (выр. - расх.), руб.	-71 534	-56534	-3 348	-6 926	3 074	18 074	24 574	20 574	18 074	15574	15574	25 574
Рент-ть, % (приб. /выр.) *100	0	0	0	4	16	19	17	16	14	14	20
S налога (15%), руб.	200	350	450	650	2 494	4 744	5 719	5 119	4 744	4 369	4 369	5 869
Заработная плата, руб.	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100	10 100
Начисления на зп ПФР, руб.	1 414	1 414	1 414	2 626	2 626	2 626	2 626	2 626	2 626	2 626	2 626	2 626
Начисления на зп ФСС, руб.	20	20	20	828	828	828	828	828	828	828	828	828
Общая S налогов, руб.	1 634	1 784	1 884	4 104	5 948	8 198	9 173	8 573	8 198	7 823	7 823	9 323
S налогов нарастающим итогом*	1 634	3 418	5 303	9 407	15 355	23 554	32 727	41 300	49 499	57 322	65 146	74 469
Месяц, порядковый	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24
номер/название	окт.13	ноя.13	дек.13	янв.14	фев.14	мар.14	апр.14	май.14	июн.14	июл.14	авг.14	сен.14
Выручка (доходы), руб.	135 000	138000	140000	135 000	135 000	135 000	130 000	128 000	115 000	110 000	125 000	155 000
Расходы, руб.	86 600	88 100	89 100	86 600	86 600	86 600	84 100	83 100	76 600	74 100	81 600	96 600
Прибыль (выр. - расх.), руб.	16 235	17 735	18 735	16 235	16 235	16 235	13 735	12 735	6 235	3 735	11 235	26 235
Рент-ть, % (приб. /выр.) *100	12	13	13	12	12	12	11	10	5	3	9	17
S налога (15%), руб.	2 435	2 660	2 810	2 435	2 435	2 435	2 060	1 910	935	560	1 685	3 935
Заработная плата, руб.	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000	24 000
Начисления на зп ПФР 26%, руб.	6 240	6 240	6 240	6 240	6 240	6 240	6 240	6 240	6 240	6 240	6 240	6 240
Начисления на зп ФСС, ФОМС 8,2%, руб.	1 925	1 925	1 925	1 925	1 925	1 925	1 925	1 925	1 925	1 925	1 925	1 925
Общая S налогов, руб.	10 600	10 825	10 975	10 600	10 600	10 600	10 225	10 075	9 100	8 725	9 850	12 100
S налогов нарастающим итогом	85 069	95 894	106 869	117 469	128 069	138 669	148 895	158 970	168 070	176 795	186 645	198 745

 

 

Приложение 5

 

Результаты SWOT - анализа

	Возможности: Рост спроса на услуги Низкий уровень конкуренции Рост благосостояния населения Открытость рынков Современное оборудование Наличие инвестиционной поддержки	Угрозы: 1. Неустойчивость финансовых рынков 2. Вероятность снижения уровня доходов населения (реформы ЖКХ, сокращение рабочих мест на крупных предприятиях города)
Сильные стороны: Выигрыш в цене при обеспечении качества услуг. Широкий ассортимент услуг. Возможность расширения Использование дифференцированной системы оплаты услуг.	СИВ Стратегия - использование сильных сторон организации, чтобы получить отдачу от возможностей, которые появились во внешней среде. Поэтапное в течении года завоевание рынка благодаря доступной цене и высокому качеству предоставляемых услуг Расширение фирмы путем создания филиалов, за счет привлечения инвестиций. Привлечение широкой аудитории за счет большого ассортимента услуг и современного оборудования.	СИУ Стратегия - использование сильных сторон организации для устранения угроз. Сохранение клиентов, за счет использования дифференцированной системы оплаты услуг. Быстрое внедрение в течении 6 месяцев на рынок детской обуви.
Слабые стороны: Недостаточная известность. Ограниченность в денежных ресурсах (на 1 стадии). 3. Недостаток квалифицированных кадров	СЛВ Стратегия - за счет появившихся возможностей попытаться преодолеть имеющиеся слабости. Обеспечение известности за счет агрессивной рекламной компании. Формирование благоприятного имиджа за счет участия в социально-ориентированных программах. Формирование профессиональной команды персонала за счет обучения и участия во Всероссийских и Международных конвенциях.	СЛУ Стратегия, которая помогла бы избавиться от слабых сторон и предотвратить угрозы. Создание системы информационного обеспечения маркетинговой деятельности: система мониторинга за факторами микросреды; система мониторинга за факторами микросреды; система управления клиентскими отношениями.