Направление инвестиций
|
Базовый вариант
|
Проектируемый вариант
|
1. Здания и сооружения, тыс.руб.
|
5 037 460
|
7 718 340
|
2. Рабочие машины и оборудование, тыс.руб.
|
463 679
|
1 306 965
|
3. Транспортные средства, тыс.руб.
|
5 933
|
5 933
|
4. Инструмент, тыс.руб.
|
4 637
|
13 070
|
5. Производственный инвентарь, тыс.руб.
|
9 274
|
26 139
|
6. Итого основных средств, тыс.руб.
|
5 520 983
|
9 070 447
|
7.
Оборотные средства, тыс.руб.
|
13 240
|
13 240
|
8.
Инвестиции, тыс.руб.
|
5 534 223
|
9 083 687
|
Раздел 3. Расчёт себестоимости продукции
Себестоимость продукции представляет
собой сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Формирование
себестоимости производится затратным методом, путем группировки расходов по
статьям калькуляции.
Типичный состав статей калькуляции,
принятый в машиностроении Республики Беларусь:
1) сырье и материалы;
2) покупные комплектующие,
полуфабрикаты и услуги производственного характера;
) топливо и энергия на
технологические цели;
) возвратные отходы
(вычитаются);
) транспортно-заготовительные
расходы;
) основная заработная плата
основных производственных рабочих;
) дополнительная заработная
плата основных производственных рабочих;
) отчисления в бюджетные и
внебюджетные фонды согласно законодательству о ценообразовании;
) расходы на эксплуатацию
машин и оборудования;
) расходы на подготовку и
освоение производства;
) износ инструментов,
приспособлений, прочие специальные расходы;
) общепроизводственные
расходы, в том числе амортизация;
) общехозяйственные расходы,
в том числе амортизация;
) потери от брака;
) прочие производственные расходы;
) коммерческие расходы.
Группировка затрат по статьям
калькуляции позволяет:
- определить себестоимость
единицы продукции;
- определить место
возникновения затрат;
дать экономическую оценку
целесообразности проекта с помощью удельных показателей эффективности, таких
как материалоемкость, фондоемкость, трудоемкость, энергоемкость.
Для целей курсового проектирования
расчёт производится до уровня цеховой себестоимости (с учётом целесообразности
включения в неё отдельных статей затрат).
3.1 Расчет затрат на материалы с учетом
возвратных отходов
Расчет стоимости возвратных отходов
производится следующим образом:
, (3.1)
где - количество
используемого (реализуемого) отхода материала при изготовлении единицы
продукции, кг/шт;
- цена отходов материала
(принимается в размере 10% от стоимости основных материалов), руб./кг.
(тыс. руб.)
Для определения величины
затрат на материалы в расчете на годовой объем выпуска продукции необходимо
произвести расчет по формуле:
(3.2)
(тыс.руб.)
3.2 Расчет основной заработной платы
производственных рабочих
Величина основной заработной платы
рабочих, занятых на технологических операциях, на единицу продукции
определяется на основе трудоемкости работ по формуле:
, (3.3)
где -
часовая тарифная ставка соответствующего разряда при выполнении i-ой
операции технологического процесса, руб./ч. Этот показатель принимается, исходя
из тарифной ставки 1-го разряда, установленной для бюджетных организаций (1,7 тыс.
руб.)
и отраслевых тарифных коэффициентов (машиностроение) по соответствующему
разряду;
- норма штучного времени выполнения
i-ой
операции, мин.;
- коэффициент, учитывающий премии и
доплаты к тарифному фонду (1,5);
- коэффициент доплат за
многостаночное обслуживание (1,2);
- количество операций
технологического процесса;
- количество
станков, обслуживаемых параллельно одним рабочим.
В базовом и проектируемом
технологическом процессе участвуют рабочие 3 и 4 разряда. Часовая тарифная
ставка для 3-го разряда 2,295 тыс.руб., для 4-го разряда 2,669 тыс. руб.
Базовый технологический процесс:
) 005
Токарная
(тыс.руб.)
) 010 Токарная
(тыс.руб.)
) 015 Токарная
(тыс.руб.)
) 020
Сверлильная
(тыс.руб.)
) 025 Шлифовальная
(тыс.руб.)
) 030
Шлифовальная
(тыс.руб.)
) 035 Шлифовальная
(тыс.руб.)
) 050
Сверлильная
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
Проектируемый технологический процесс:
1) 005
Токарная
(тыс.руб.)
) 010 Токарная
(тыс.руб.)
) 015 Токарная
(тыс.руб.)
) 020
Сверлильная
(тыс.руб.)
) 025 Шлифовальная
(тыс.руб.)
) 030
Шлифовальная
(тыс.руб.)
) 035 Шлифовальная
(тыс.руб.)
) 050
Сверлильная
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
3.3 Расчет дополнительной заработной платы
Дополнительная заработная плата
рабочих, занятых на технологических операциях определяется в процентах от
основной по формуле:
, (3.4)
где - процент
дополнительной заработной платы к основной (15%).
Для базового технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс. руб.)
В расчете на годовой объем
выпуска продукции определяется фонд оплаты труда рабочих, занятых на
технологических операциях по формуле:
(3.5)
Для базового технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс. руб.)
3.4 Определение расходов на содержание и
эксплуатацию машин и оборудования
В данную статью включаются:
амортизация машин и оборудования;
затраты по содержанию и эксплуатации
оборудования;
затраты по внутризаводскому
перемещению грузов;
износ МБП;
затраты на капитальный, текущий и
профилактический ремонт.
Для того, чтобы определить величину
расходов по данной статье на годовой объем выпуска продукции, необходимо
рассчитать полную величину затрат по всему оборудованию цеха или участка
(поточной линии) на годовой объем производства продукции. С этой целью
составляется самостоятельная смета затрат.
Амортизация оборудования.
Величина годовых амортизационных отчислений определяется по формуле:
, (3.6)
где - балансовая
стоимость оборудования j-го вида,
тыс.руб.;
- норма амортизационных отчислений j-го
вида основных средств (10 %);
- количество видов оборудования.
Базовый технологический процесс:
(тыс.руб.)
Проектируемый технологический
процесс:
(тыс.руб.)
Содержание и
эксплуатация машин и оборудования. В эту часть статьи
включается: заработная плата рабочих, занятых обслуживанием оборудования
(слесарей, наладчиков, электромонтеров и др.); стоимость вспомогательных
материалов (смазочных, обтирочных), необходимых для эксплуатации оборудования;
затраты на электрическую энергию, сжатый воздух, воду, тепловую энергию,
потребляемые в процессе работы оборудования.
Основная заработная плата
вспомогательных рабочих определяется по формуле:
, (3.7)
где -
эффективный фонд времени рабочего (см. формулу 1.4), ч;
-
коэффициент, учитывающий премии и доплаты к тарифному фонду (1,7);
- часовая тарифная ставка рабочего
соответствующего разряда (см. расчёт основной заработной платы основных
рабочих), руб./ч;
- количество рабочих i-го
разряда, чел.
Для базового и проектируемого
технологического процесса:
(тыс. руб.)
Дополнительная заработная
плата вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично рабочим, занятым на
основных технологических операциях.
Для базового и проектируемого
технологического процесса:
(тыс. руб.)
Суммарные годовые затраты на
заработную плату определяются по формуле:
(3.8)
Для базового и проектируемого
технологического процесса:
(тыс. руб.)
Годовые затраты на силовую
электроэнергию рассчитываются по формуле:
, (3.9)
где - суммарная
установленная мощность оборудования (см. таблицу 1.1), кВт;
- действительный фонд времени работы
оборудования (см. формулу 1.4), ч;
- коэффициент спроса электроэнергии
(принимается в размере 1,3);
и - коэффициенты, учитывающие загрузку
оборудования по мощности и времени;
- коэффициенты, учитывающий потери
энергии в сети (1,03);
- стоимость 1 кВТ-ч электроэнергии
(рассчитывается умножением стоимости электроэнергии для физических лиц на
величину 3,5).
1,4675 × 3,5 = 5,14 (тыс. руб.)
Расчет затрат на силовую
электроэнергию проведем в таблице 11.
Затраты на сжатый воздух
определяются по формуле
, (3.10)
где -
среднечасовая норма расхода сжатого воздуха на один станок (ориентировочно 1 м3/час);
- количество единиц оборудования на
участке, использующего сжатый воздух;
,5 - коэффициент учитывающий
потери сжатого воздуха;
- средний коэффициент загрузки
оборудования;
- цена 1 м3 сжатого
воздуха, руб. (рассчитывается исходя из стоимости в 2009 году (ориентировочно
465 руб.) с учётом ежегодной корректировки на средний индекс роста цен в
промышленности).
ЦСВ = 465 ×
1,136 × 1,714 × 1,76 × 1,136 = 1810 руб.
Для базового технологического
процесса:
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
Затраты на воду для
производственных нужд складываются из:
затрат на промывку деталей;
затрат на приготовление
охлаждающих смесей;
охлаждение рабочих агрегатов
(станков).
Затраты на воду для промывки
деталей определяются по формуле
, (3.11)
где - расход
воды на производственные нужды в моечной машине (ориентировочно примем
0,35 м3 на 1 тонну промываемых деталей);
- масса детали, кг;
- стоимость 1 м3 воды на
производственные нужды, руб. (рассчитывается исходя из стоимости в 2009 году
(ориентировочно 460 руб.) с учётом ежегодной корректировки на средний индекс
роста цен в промышленности).
ЦВД = 460 ×
1,136 × 1,714 × 1,76 × 1,136 = 1790 руб.
Для базового и проектируемого
технологического процесса:
(тыс.руб.)
Затраты на приготовление
охлаждающих смесей и охлаждение рабочих агрегатов можно принять соответственно
в размере 5% и 3% от затрат на воду для промывки деталей.
Для базового и проектируемого
технологического процесса:
СВО = 0,4 ×
(5% + 3%) = 0,03 (тыс.
руб.)
Затраты на воду для бытовых
нужд определяются по формуле
, (3.12)
где - норма
расхода воды на одного работающего в смену, м3 (0,053 м3);
- число смен в сутках;
- число рабочих дней в году
(рассчитывается исходя из количества выходных и праздничных дней в текущем
году);
- расчетное число работающих, чел.;
- стоимость 1 м3 воды на
бытовые нужды, руб.
Для базового и проектируемого
технологического процесса:
(тыс. руб.)
Затраты на пар для
производственных нужд определяются по формуле:
, (3.13)
где - стоимость
1 т пара, руб. (рассчитывается исходя из стоимости в 2009 году (ориентировочно
1920 руб.) с учётом ежегодной корректировки на средний индекс роста цен в
промышленности);
- вес деталей, т;
- расход воды в моечной машине на 1
т промываемых деталей, (0,35) м3;
- расход пара на подогрев 1 м3
воды, т (0,16);
- расход пара на сушку 1 т деталей,
т (0,1).
ЦП = 1920 ×
1,136 × 1,714 × 1,76 × 1,136 = 7470 руб.
Для базового и проектируемого
технологического процесса:
(тыс. руб.)
Затраты по внутризаводскому
перемещению грузов. Величина данных расходов зависит от вида применяемого
транспорта и определяется укрупненно в размере 40% от стоимости транспорта по
соответствующему варианту технологического процесса.
(тыс.руб.)
Затраты на капитальный,
текущий и профилактический ремонт. В эту группу затрат входят затраты на
заработную плату рабочих, занятых ремонтом оборудования; расходы на материалы,
потребляемые в процессе выполнения ремонтных работ; услуги ремонтных цехов
завода. Они определяются укрупнённо по формуле:
, (3.14)
где и -
соответственно общая стоимость оборудования и дорогостоящего инструмента и
приспособлений.
Для базового технологического
процесса:
(тыс.руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс.руб.)
Величина расходов на
содержание и эксплуатацию оборудования, приходящаяся на единицу продукции
определяется по формуле
, (3.15)
где - суммарные
затраты по статье «Содержание и эксплуатация машин и оборудования», тыс. руб.
Для базового технологического
процесса:
(тыс.руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс.руб.)
3.5 Общепроизводственные расходы (в том числе
амортизация)
Данная статья включает:
расходы на оплату труда
управленческого и обслуживающего персонала;
расходы на ремонт основных средств;
расходы на содержание и эксплуатацию
зданий и сооружений;
амортизация (цеховых зданий);
расходы на отопление, освещение,
водоснабжение цехов, их сигнализацию и охрану;
расходы на охрану труда работников
цеха (спецодежда, спецпитание, гигиенические принадлежности).
Чтобы определить величину расходов
по данной статье, приходящейся на единицу продукции, вначале необходимо
рассчитать затраты по отдельным составляющим для годовой программы
производства. Для этой цели составляется смета цеховых затрат по
нижеприведенной схеме.
Содержание аппарата управления
цехом. В состав этих затрат входит
основная и дополнительная заработная плата инженерно-технических работников,
служащих и младшего обслуживающего персонала.
Затраты на основную заработную плату
указанных категорий работающих можно рассчитать по формулам:
(3.16)
(3.17)
, (3.18)
где, и -
среднемесячные оклады ИТР, служащих и МОП соответственно, тыс.руб.
(рассчитывается исходя из установленной в Республике Беларусь тарифной ставки
первого разряда
(275 тыс. руб.)
и ориентировочных тарифных коэффициентов, соответствующих 14, 12 и 3 разрядам);
, и -
численность соответствующих категорий работников, чел. (количество ИТР,
служащих и МОП определяется в процентах от количества основных производственных
рабочих в размере соответственно 10, 5 и 2%);
- коэффициент, учитывающий
увеличение планового фонда зарплаты за счет доплат (ориентировочно - 1,3).
Суммарный фонд основной
заработной платы названных категорий работающих составит:
, (3.19)
Соответствующая
дополнительная заработная плата определяется в размере 15% от основной по
формуле:
, (3.20)
Суммарные расходы по данному
пункту статьи составляют
(3.21)
Проведем расчет затрат на содержание
управления цехом. Данные для базового и проектируемого технологического
процесса одинаковые.
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
Затраты на
текущий ремонт зданий и инвентаря определяются укрупненно в
размере 1% от стоимости зданий и инвентаря (с учётом соответствующих средних
коэффициентов занятости по вариантам технологического процесса).
Для базового технологического
процесса:
СТР = (5037460 +
9274) × 1% = 50467 (тыс. руб.)
Для базового технологического
процесса:
СТР = (7718340 +
26139) × 1% = 77445 (тыс. руб.)
Затраты на
содержание и эксплуатацию зданий и сооружений
определяются исходя из норматива затрат на 1 м2 производственной
площади в год (рассчитывается исходя из стоимости в 2009 году (ориентировочно
1750 руб.) с учётом ежегодной корректировки на средний индекс роста цен в
промышленности).
Цпр =1750 × 1,136
× 1,714 × 1,76 × 1,136 = 6810 руб.
Для базового технологического
процесса:
ССЭ = 29,125
× 6,81 = 198 (тыс.
руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
ССЭ = 44,625
× 6,81 = 304 (тыс.
руб.)
Суммарные
затраты на амортизацию зданий, сооружений, транспортных средств, инструмента и
инвентаря рассчитываются
по формуле:
,(3.22)
где -
балансовая стоимость здания (см. Формулу 2.3), тыс.р.;
- норма амортизационных отчислений
для зданий (5%), %;
- балансовая стоимость транспортных
средств (см. Формулу 2.5), тыс.р.;
- норма амортизационных отчислений
для транспортных средств (15%), %;
- балансовая стоимость инструмента
(см. П. 2.1), тыс.р.;
- норма амортизационных отчислений
для инструмента (20%), %;
- балансовая стоимость производственного
инвентаря (см. П. 2.1), тыс.р.;
- норма амортизационных отчислений
для производственного инвентаря (20%), %.
Для базового технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Отопление,
освещение, водоснабжение, охрана и сигнализация цехов.
Затраты на электроэнергию для
освещения определяются по формуле:
, (3.23)
где - площадь
здания (см. формулу 2.3), м2;
и - соответственно нормы расхода
электроэнергии на освещение 1 м2 (для производственных, вспомогательных
и бытовых помещений 0,015 кВт-ч; для дежурной площади - 2,6 кВт-ч);
- годовое число часов осветительной
нагрузки (при односменной работе ориентировочно - 800 ч);
- цена 1 кВт-ч осветительной
энергии, руб.
Для базового технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Затраты на пар для отопления
здания рассчитываются по формуле:
, (3.24)
где - площадь
здания (см. формулу 2.3), м2;
- норма расхода пара в тоннах на 1 м3
здания (ориентировочно - 0,47), т;
- высота здания, м (принимается
равной 8 м);
- стоимость 1 т пара, руб.
Для базового технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Охрана труда. Расходы по
данной статье определяются укрупненно исходя из норматива затрат на одного
работающего (принимается ориентировочно в размере 10 у.е. на человека по курсу
Национального Банка Республики Беларусь).
Для базового и проектируемого
технологического процесса:
СОХ = 3 × 10
× 10,81 = 324 (тыс.
руб.)
Прочие расходы. Включаются
затраты, не предусмотренные другими пунктами статьи (принимаются в размере 3%
от общей суммы затрат по вышеуказанным статьям).
Общепроизводственные расходы
на единицу продукции определяются по формуле:
, (3.25)
где - суммарные
общепроизводственные расходы, тыс.руб.
Для базового технологического процесса:
(тыс.руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс.руб.)
3.6 Расчет налогов, отчислений в бюджет и
внебюджетные фонды, сборов и отчислений местным органам власти
В данную статью включаются:
земельный и экологический налоги по
установленным законодательством
ставкам;
отчисления на государственное
социальное страхование и пенсионное обеспечение, обязательное медицинское
страхование, в инновационный фонд.
Расходы по данной статье укрупненно
можно принять в размере 38% от расходов на оплату труда всех категорий
работников:
, (3.26)
где -
фонд оплаты труда рабочих, занятых на технологических операциях, тыс.р.;
- фонд заработной платы
вспомогательных рабочих, тыс.руб.;
- фонд заработной платы ИТР,
служащих и МОП, тыс.руб.
Для базового технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс. руб.)
Результаты расчётов по
Разделу 3 сводем в
таблицу 5.
Таблица 5 -
Калькуляция себестоимости продукции (тыс. руб.)
Наименование статей
|
Базовый вариант
|
Проектируемый вариант
|
|
единицы продукции
|
годового объема
|
единицы продукции
|
годового объема
|
1. Сырье и материалы за вычетом возвратных
отходов
|
0,15
|
1 000
|
0,15
|
1 000
|
2. Основная заработная плата производственных
рабочих
|
3,86
|
26 248
|
2,58
|
17 544
|
3. Дополнительная заработная плата
производственных рабочих
|
0,58
|
3 937
|
0,39
|
2 632
|
4. Расходы на содержание и эксплуатацию машин
и оборудования, в т.ч.
|
52
|
351 974
|
64
|
435 472
|
- заработная плата
|
4,55
|
30 932
|
4,55
|
30 932
|
- амортизация
|
6,82
|
46 368
|
19,22
|
130 696
|
5. Итого технологическая себестоимость
|
56,35
|
383 159
|
67,15
|
456 648
|
6. Общепроизводственные расходы, в т.ч.
|
100
|
676 954
|
150
|
1 020 245
|
- заработная плата
|
5,4
|
36 707
|
5,4
|
36 707
|
- амортизация
|
37,58
|
255 545
|
58,04
|
394 649
|
7. Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные
фонды, сборы и отчисления местными органами власти
|
5,47
|
37 173
|
4,91
|
33 369
|
8. Итого цеховая себестоимость
|
161,82
|
1 097 286
|
222,06
|
1 510 262
|
Раздел 4. Расчет годового объема выпуска
продукции в свободных отпускных ценах и чистой прибыли
4.1 Определение годового объема выпуска
продукции в свободных отпускных ценах
Для удобства выполнения расчетов
целесообразно составить таблицу, включающую исходную информацию для базового и
проектируемого вариантов технологического процесса (таблица 6).
Таблица 6
- Исходная информация для расчета
№ п/п
|
Наименование показателей
|
Базовый вариант
|
Проектный вариант
|
1.
|
Объем производства в натуральном выражении, шт
|
6 800
|
6 800
|
2.
|
Величина инвестиций, тыс. руб.
|
5 534 223
|
9 083 687
|
3.
|
Стоимость основных средств, тыс. руб.
|
5 520 983
|
9 070 447
|
|
в т.ч. зданий и сооружений
|
5 037 460
|
7 718 340
|
4.
|
Цеховая себестоимость, тыс. руб.
|
161,82
|
222,06
|
5.
|
Реальная рентабельность предприятия по чистой
прибыли в базовом варианте, %
|
10
|
6.
|
Ставка налога на недвижимость, %
|
1
|
7.
|
Ставка налога на добавленную стоимость, %
|
20
|
8.
|
Ставка налога на прибыль, %
|
18
|
Определение годового объема выпуска
продукции в свободных отпускных ценах производится по форме таблицы 7.
Таблица 7
- Расчет свободной отпускной цены единицы продукции, тыс. руб.
№ п/п
|
Показатели
|
Порядок расчета
|
Значение показателя
|
1
|
Чистая прибыль
|
553
422
|
|
2
|
Прибыль налогооблагаемая
|
674
905
|
|
3
|
Налог на прибыль
|
121
483
|
|
4
|
Прибыль балансовая
|
674
905
|
|
5
|
Объем выпуска продукции в оптовых ценах
|
1
772 191
|
|
6
|
Объём выпуска продукции в отпускных ценах с
НДС
|
2
126 629
|
|
7
|
Свободная отпускная цена единицы продукции без
НДС
|
260,62
|
|
8
|
Свободная отпускная цена единицы продукции с
НДС
|
312,74
|
|
В таблице приводятся условные сокращения
следующих показателей:
- базовая рентабельность;
- инвестиции в базовом варианте;
- ставка налога на прибыль;
- цеховая себестоимость годового
объема выпуска продукции в базовом варианте;
- годовая программа выпуска изделий.
4.2 Определение чистой прибыли и рентабельности
в проектном варианте
Определение чистой прибыли и
рентабельности в проектном варианте производится в таблице 8.
Таблица 8
- Расчет чистой прибыли в проектном варианте, тыс. руб.
№ п/п
|
Показатели
|
Порядок расчета
|
Значение показателей
|
1
|
Свободная отпускная цена единицы продукции с
НДС
|
312,74
|
|
2
|
Свободная отпускная цена единицы продукции без
НДС
|
260,62
|
|
3
|
Объём выпуска продукции в отпускных ценах с
НДС
|
2
126 629
|
|
4
|
Объём выпуска продукции в отпускных ценах без
НДС
|
1
772 191
|
|
5
|
Прибыль балансовая
|
261
929
|
|
7
|
Прибыль налогооблагаемая
|
261
929
|
|
8
|
Налог на прибыль
|
47
147
|
|
9
|
Чистая прибыль
|
214
782
|
|
Раздел 5. Основные параметры и оценка
эффективности проектного варианта
5.1 Статические показатели эффективности
Для оценки эффективности
проектируемого варианта технологического процесса необходимо определять
удельные и обобщающие показатели.
К удельным показателям эффективности
относятся материалоемкость, энергоемкость, фондоемкость, зарплатоемкость.
Показатель материалоемкости
применяется для характеристики величины потребленных предметов труда и
рассчитывается по формуле:
, (5.1)
где - величина
материальных затрат, тыс.руб.;
- годовой объем выпуска продукции в
стоимостном выражении (в свободных отпускных ценах), тыс. руб.
Энергоемкость применяется для
характеристики величины потребленной в процессе производства продукции энергии
и рассчитывается по формуле:
, (5.2)
где - величина
затрат на энергию, тыс.руб.;
- годовой объем
выпуска продукции в стоимостном выражении (в свободных отпускных ценах), тыс.
руб.
Фондоемкость применяется для
характеристики величины используемых для производства продукции основных
средств и рассчитывается по формуле:
, (5.3)
где - стоимость
основных средств предприятия (с учетом коэффициента занятости), тыс. руб.;
- годовой объем выпуска продукции в
стоимостном выражении (в свободных отпускных ценах), тыс. руб.
Зарплатоемкость применяется
для характеристики величины заработной платы, начисленной при производстве
продукции, и рассчитывается по формуле:
, (5.4)
где - фонд
заработной платы работников, тыс.р.;
- годовой объем выпуска продукции в
стоимостном выражении (в свободных отпускных ценах), тыс. руб.
Для базового технологического
процесса:
Для проектируемого технологического
процесса:
Результаты расчетов удельных
показателей эффективности представим в таблице 9.
Таблица 9 -
Удельные показатели эффективности производства продукции по вариантам
технологического процесса
Показатели
|
Базовый вариант
|
Проектируемый вариант
|
1. Материальные затраты, тыс.руб.:
|
573 248
|
713 971
|
в том числе сырье и материалы
|
1 000
|
1 000
|
годовые затраты на силовую электроэнергию
|
226 749
|
210 213
|
затраты на сжатый воздух
|
15 693
|
10 770
|
затраты на пар для производственных нужд
|
15 810
|
10 887
|
затраты на электроэнергию для освещения здания
|
313 178
|
479 847
|
затраты на пар для отопления здания
|
818
|
1 253
|
2. Материалоемкость, руб.
|
0,52
|
0,47
|
3. Затраты на энергию, тыс.руб.:
|
690 060
|
в том числе годовые затраты на силовую
электроэнергию
|
226 749
|
210 213
|
затраты на электроэнергию для освещения здания
|
313 178
|
479 847
|
4. Энергоемкость, руб.
|
0,49
|
0,46
|
5. Стоимость основных средств предприятия,
тыс. руб.:
|
5 520 983
|
9 070 447
|
6. Фондоемкость, руб.
|
5,03
|
6,01
|
7. Фонд заработной платы работников, тыс.руб.:
|
97 824
|
87 814
|
в том числе фонд оплаты труда рабочих, занятых
на технологических операциях
|
30 185
|
20 176
|
фонд заработной платы вспомогательных рабочих
|
30 932
|
30 932
|
фонд заработной платы ИТР, служащих и МОП
|
36 707
|
36 707
|
8. Зарплатоемкость, руб.
|
0,09
|
0,06
|
Кроме удельных показателей
эффективности, критерием целесообразности использования проектируемого варианта
технологического процесса при производстве продукции служат следующие:
рентабельность по чистой прибыли, годовой экономический эффект, период возврата
инвестиций, производительность труда и фондоотдача.
Рентабельность инвестиций по чистой
прибыли характеризует относительный годовой прирост собственности предприятия
при данном варианте инвестиций. Она определяется по формуле:
, (5.5)
где - годовая
чистая прибыль в проектном варианте инвестиций, тыс.руб.;
- величина инвестиций в проектном
варианте, тыс. руб.
Годовой экономический эффект
(экономическая прибыль) характеризует годовой прирост прибыли при данном
использовании собственности (инвестиций) в сравнении с вариантом, принятым за
базу.
Годовой экономический эффект,
характеризующий дополнительную прибыль от инвестирования средств в данный
вариант в сравнении с вариантом, принятым за базовый, можно рассчитать по
формуле:
, (5.6)
где: -
рентабельность инвестиций по чистой прибыли в базовом варианте, в десятичном
виде.
Ориентировочный период
возврата инвестиций в данном варианте - это срок в годах, в течение которого
сумма ежегодной чистой прибыли сравняется с величиной инвестиций. Расчет
производится по формуле:
, (5.7)
где - инвестиции в соответствующем
варианте техпроцесса, тыс. руб.;
- годовая чистая прибыль в данном
варианте, тыс. руб.
Формула справедлива, если
срок от начала инвестиционного процесса до материализации инвестиций в виде
рабочих машин и других производственных фондов не более 0,5 года.
Годовая производительность труда в расчете на
одного работающего определяется по формуле:
, (5.8)
где - годовой объем выпуска продукции в
стоимостном выражении (в свободных отпускных ценах), тыс. руб.;
- численность работающих по
соответствующему варианту техпроцесса, чел.
Фондоотдача является
показателем, характеризующим эффективность использования основных средств
предприятия. Фондоотдача рассчитывается по формуле:
, (5.9)
где - стоимость
основных средств предприятия, тыс. руб.
Для проектируемого технологического
процесса:
(тыс. руб.)
(лет)
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
Расчет данных показателей проведем в
таблице 10.
Таблица 10 - Расчет показатели
эффективности производства продукции по вариантам технологического процесса
Показатели
|
Базовый вариант
|
Проектируемый вариант
|
Рентабельность инвестиций по чистой прибыли
|
10
|
2,36
|
Годовой экономический эффект
|
0
|
-693 587
|
Период возврата инвестиций
|
10
|
42,3
|
Годовая производительность труда
|
137 161
|
188 783
|
Фондоотдача
|
0,20
|
0,17
|
.2 Динамические показатели эффективности
Для долгосрочных инвестиционных проектов оценка
эффективности инвестиций требует обязательного учёта фактора времени. Прибыли
сегодня и в будущем имеют разную «ценность», что связано с инфляционными
процессами, и возможностью получить доход по депозиту. Для приведения затрат и
результатов к единому моменту времени обычно используется принцип
дисконтирования.
Дисконтирование (затрат, стоимости,
прибыли и т.д.) - это приведение их к одному определённому моменту времени с
использованием нормы дисконта (НД).
Норму
дисконта выберем на уровне
действующей на момент расчёта банковской процентной (учётной) ставки (это
ставка рефинансирования плюс 1,5%), которая
составляет 21,5%.
На основе нормы дисконта
рассчитывается коэффициент дисконтирования, использующий формулу сложных
банковских процентов по депозиту:
, (5.10)
где - порядковый
номер года (1….n), n
принимается на уровне статического показателя периода окупаемости инвестиций в
базовом варианте
(10 лет).
Основными динамическими
показателями эффективности инвестиций являются:
. Чистая
дисконтированная стоимость (ЧДС) - это абсолютный показатель, характеризующий
экономический эффект от применения новой техники, технологии и т.д. Чистую
дисконтированную стоимость можно рассчитать по формуле:
, (5.11)
где - размер
инвестиций в проектируемом варианте технологического процесса;
- размер чистой прибыли 1,2,…n-ного
года.
Если ЧДС>0, проект следует
принять, поскольку получаемая прибыль за весь период реализации проекта превышает
размер инвестиций. Если ЧДС<0, проект следует отвергнуть, поскольку
предприятие понесёт убытки. Если ЧДС=0, проект ни прибыльный, ни убыточный, его
реализация не изменит стоимость предприятия, но приведёт к расширению объёмов
производства и увеличению масштабов самого предприятия.
Расчет чистой дисконтированной
стоимости проведем в таблице 11.
Таблица 11 - Расчет чистой
дисконтированной стоимости
Год
|
Коэффициент дисконти-рования
|
Базовый процесс
|
Проектируемый процесс
|
|
|
Денежный поток
|
Дисконти-рованный денежный поток
|
Денежный поток
|
Дисконти-рованный денежный поток
|
0
|
1
|
-5 534 223
|
-5 534 223
|
-9 083 687
|
-9 083 687
|
1
|
0,823
|
553 422
|
455 467
|
214 782
|
176 766
|
2
|
0,6774
|
553 422
|
374 888
|
214 782
|
145 493
|
3
|
0,5575
|
553 422
|
308 533
|
214 782
|
119 741
|
4
|
0,4589
|
553 422
|
253 965
|
214 782
|
98 563
|
5
|
0,3777
|
553 422
|
209 028
|
214 782
|
81 123
|
6
|
0,3108
|
553 422
|
172 004
|
214 782
|
66 754
|
7
|
0,2558
|
553 422
|
141 565
|
214 782
|
54 941
|
8
|
0,2106
|
553 422
|
116 551
|
214 782
|
45 233
|
9
|
0,1733
|
553 422
|
95 908
|
214 782
|
37 222
|
10
|
0,1426
|
553 422
|
78 918
|
214 782
|
30 628
|
ЧДС
|
|
|
-3 327 396
|
|
-8 227 222
|
Для базового технологического процесса:
Для проектируемого технологического
процесса:
Как видно в таблице 11, ЧДС и
базового и проектируемого технологического процесса за период 10 лет
отрицательная, то есть предприятие несет убытки как в случае применения
базового, так и проектируемого технологического процесса. Однако, ЧДС базового
процесса выше ЧДС проектируемого технологического процесса.
2. Динамический
коэффициент рентабельности инвестиций (индекс доходности) - это показатель,
характеризующий степень эффективности вложений с учётом фактора времени. Данный
показатель рассчитывается по формуле:
(5.12)
Если РИд >1
(ЧДС>0), то проект следует принять, если РИд <1 (ЧДС<0), то
проект следует отвергнуть, если РИд=1 (ЧДС=0), проект ни прибыльный,
ни убыточный.
Для базового технологического
процесса:
Для проектируемого технологического
процесса:
3. Внутренняя норма
рентабельности - это значение пороговой нормы рентабельности, при котором
чистая дисконтированная стоимость равно 0. Данный показатель рассчитывается
графически или по формуле:
, (5.13)
где - норма
дисконта, при которой выполняется равенство ЧДС=0.
Графически внутренняя норма
рентабельности определяется следующим образом:
.) На оси ординат (OY)
откладывается значение ЧДС, тыс.р.
.) На оси абсцисс (OX)
откладывается значение нормы дисконта, %.
.) На графике определяются
координаты двух точек: значение ЧДС при различных нормах дисконта.
.) Через точки на графике
проводится прямая до пересечения с осью абсцисс (OX).
.) Определяется внутренняя
норма рентабельности, которая будет равна значению нормы дисконта в точке
пересечения прямой с осью абсцисс (OX), т.е. при
данной норме дисконта величина дисконтированной прибыли будет равна
капиталовложениям в проект.
Для базового варианта внутренняя
норма рентабельности составляет 0% и график представлен на рисунке 1.
Рисунок 1 - График внутренней нормы
рентабельности для базового технологического процесса
Для проектируемого варианта
внутренняя норма рентабельности составляет приблизительно -20,2% и график
представлен на рисунке 2.
Рисунок 2 - График внутренней нормы
рентабельности для проектируемого технологического процесса
4. Динамический
срок окупаемости инвестиций (Тд) - это период времени, в течение
которого дисконтированные доходы от реализации проекта сравняются с
дисконтированными инвестициями в проект и определяется по формуле:
, (5.14)
где - год,
предшествующий году, когда ЧДС становится положительной.
Динамический срок окупаемости для базового и
проектируемого технологического процесса составляет более 10 лет.
Раздел 6. Оценка эффективности и основные
технико-экономические показатели проекта
Оценка эффективности проектного
варианта производится путем сравнения рентабельности инвестиций по чистой
прибыли с критериями и определяется: какой из вариантов лучший; соответствует
ли лучший проектный вариант критерию общей экономической эффективности;
является ли лучший проектный вариант конкурентоспособным.
Итоги расчетов сводем
в таблицу 22.
Таблица 22
- Основные технико-экономические показатели проекта
№ п/п
|
Наименование
показателей
|
Значения показателей по вариантам
|
|
|
базовый
|
проектный
|
1
|
Годовой объем выпуска продукции
|
|
|
|
-в натуральном выражении, шт.;
|
6 800
|
6 800
|
|
-в стоимостном выражении по цене базового
варианта, тыс. руб.
|
1 097 286
|
1 510 262
|
2
|
Стоимость основных средств, тыс. руб.
|
5 520 983
|
9 070 447
|
3
|
Трудоемкость изготовления единицы продукции,
мин/шт.
|
51
|
35
|
4
|
Амортизационные отчисления, тыс. руб.
|
301 913
|
525 345
|
5
|
Численность работающих, чел.
|
8
|
8
|
6
|
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.
|
161,82
|
222,06
|
7
|
Материалоемкость, руб.
|
0,52
|
0,47
|
8
|
Энергоемкость, руб.
|
0,49
|
0,46
|
9
|
Фондоемкость, руб.
|
5,03
|
6,01
|
10
|
Зарплатоемкость, руб.
|
0,09
|
0,06
|
11
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении
предприятия, тыс. руб.
|
553 422
|
214 782
|
12
|
Рентабельность инвестиций, %
|
10
|
2,36
|
13
|
Производительность труда, руб./чел
|
137 161
|
188 783
|
14
|
Фондоотдача, руб./на 1 руб. средств
|
0,20
|
0,17
|
15
|
Экономический эффект, руб.
|
0
|
-693 587
|
16
|
Период возврата инвестиций, лет
|
10
|
42,3
|
17
|
Динамические показатели эффективности:
|
|
|
|
- чистая дисконтированная стоимость, тыс. руб.
|
-3 327 396
|
-8 227 222
|
|
- индекс доходности
|
0,40
|
0,09
|
|
- внутренняя норма рентабельности, %
|
0
|
-20,2
|
|
-срок окупаемости инвестиций, лет
|
более 10 лет
|
более 10 лет
|
Заключение
При производстве втулки 8Д01.009 в проектируемом
технологическом процессе предлагается заменить оборудование при выполнении
токарной операции 005 с 16К20 на 1Б240П-6, что приведет к снижению трудоемкости
изготовления продукции с 51 мин/шт. до 35 мин/шт.
В результате замены оборудования стоимость
основных средств увеличится с 5 520 983 тыс. руб. до 9 070 447 тыс. руб., так
как предлагаемый станок намного дороже станка в базовом варианте. Также в
проектируемом варианте предлагаемый станок занимает большую площадь, что
приводит к необходимости строительства здания большего размера. Все это
оказывает влияние на увеличении инвестиций.
Увеличение балансовой стоимости основных средств
приводит к увеличению суммы амортизационных отчислений в проектируемом процессе
(525 345 тыс. руб.) по сравнению с базовым (301 913 тыс. руб.), а также
приводит к увеличению цеховой себестоимости производства продукции: с 1 097 286
тыс. руб. в базовом варианте до 1 510 262 тыс. руб. - в проектируемом варианте.
Себестоимость единицы продукции в проектируемом варианте также выше по
сравнению с базовым вариантом: 222,06 тыс. руб. и 161,82 тыс. руб.
соответственно.
Анализируя статический показатели эффективности
производства, можно сделать вывод, что в проектируемом варианте
технологического процесса снижается материалоемкость, энергоемкость и
зарплатоемкость продукции, но данное снижение обусловлено значительным ростом
фондоемкости продукции и снижением фондоотдачи. Стоит отметить, что производительность
труда в проектируемом варианте выше показателя при базовом процессе.
В целом чистая прибыль предприятия при
проектируемом технологическом процессе значительно ниже показателя при базовом
варианте: 214 782 тыс. руб. и 553 422 тыс. руб. соответственно. Снижение чистой
прибыли отражается на рентабельности инвестиций, если для базового варианта
рентабельность инвестиций составляет 10%, то в проектируемом варианте данный
показатель - 2,36%. Период возврата инвестиций при базовом варианте составляет
10 лет, а при проектируемом 0 42,3 года.
Анализ динамических показателей эффективности
показывает, что ни базовый, ни проектируемый технологический процесс не
являются предпочтительными для предприятия, так как в течение 10 лет ЧДС ниже
нуля и приносит убытки предприятию. Однако, стоит отметить, что при базовом
варианте динамические показатели эффективности лучше, чем при проектируемом
варианте.
На основании изложенного можно сделать вывод,
что для производства втулки 8Д01.009 более предпочтительным является базовый
вариант.
Список литературы
втулка калькуляция машиностроение
1.
Кожекин,
Г.Я. Организация производства: Учеб. пособие / Г.Я. Кожекин, Л.М. Синица -
Минск: ИП «Экоперспектива», 1998. - 334 с.
2. Организация
и планирование производства: лаб. практикум / Под ред. Н. И. Новицкого - Минск:
Новое знание, 2008. - 230 с.
3. Организация
и планирование машиностроительного производства : производственный менеджмент:
учебник / Под ред. Ю. В. Скворцова, Л. А. Некрасова. - Москва: Высшая школа,
2003. - 470 с.
4. Организация
и планирование производства: учеб. пособие / Под ред. А. Н. Ильченко, И. Д.
Кузнецовой - Москва: Академия, 2008. - 208 с.
5. Организация,
планирование и управление производством. Практикум (курсовое проектирование):
учеб. Пособие / Н.И. Новицкий [и др.]; под ред. Н.И. Новицкого. - М.: КНОРУС,
2006. - 320 с.
6. Организация
производства в условиях рынка: Учеб пособие / Под ред. В.Н. Васильева, М.М.
Галаганова. - М.: Выш. шк., 1992. - 301 с.
7. Пасюк,
М. Ю. Организация производства и управление предприятием: учеб. - метод.
пособие / М.Ю. Пасюк, Т.Н. Долинина. - Минск: ФУАинформ, 2006. - 88 с.