Организация бухгалтерского учета
Автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Ленинградский государственный
университет имени А. С. Пушкина
Лабораторный практикум
Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Санкт-Петербург
Содержание
Тема
1. Организация бухгалтерского учета
Тема
2. Учет вложений во внеоборотные активы
Тема
3. Учет основных средств
Тема
4. Учет материально-производственных запасов
Тема
5. Учет расчетов по оплате труда
Тема
6. Учет расчетов с подотчетными лицами
Тема
7. Учет затрат на производство продукции
Тема
8. Учет готовой продукции и ее продажа
Тема 9. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете
Тема 10. Учет текущих обязательств и расчетов
Тема 11. Учет собственного капитала
Тема
12. Учет заемного капитала
Тема 13. Учет финансовых результатов и использования прибыли
Приложение 1. Журнал регистрации хозяйственных операций
Приложение 2. Рабочий план счетов предприятия
Приложение 3. График документооборота
Приложение 4. Бухгалтерский баланс
Приложение 5. План счетов
Приложение 6. Оборотно-сальдовая ведомость
Тема 1. Организация бухгалтерского учета
Исходные
данные для выполнения практических заданий.
Коды, регистрационные данные
Название организации: ООО «Гамма»
Дата регистрации организации: 04.02.2004 г.
ИНН 7817441122 КПП 781701001
КОДЫ: ОРГН 1027808111111 ОКПО 54217123
ОКВЭД 36.14-вид деятельности: производство прочей мебели (8 класс ТС
-0,9%)
ОКОПФ (организационно-правовая форма)-65,
ОКФС (форма собственности)-16;
регистрационный № 088-018-003322 в Пенсионном фонде РФ;
регистрационный № 7811006666 в Фонде социального страхования РФ (филиал
№11);
Юридический адрес: 196655, Санкт-Петербург, Колпино, ул. Труда, д.1/7
МИ ФНС России № 20 по Санкт-Петербургу 7817
Расчетный счет 40702810720000001234
Наименование банка: ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад»
БИК 044030790 кор.счет 30101810900000000790
Местонахождение банка: г. Санкт-Петербург
Среднесписочная численность работающих на 1 декабря 20ХХ года- 14 человек
Ответственные лица:
Директор: Суворов Олег Петрович
Гл. бухгалтер: Алексеева Ирина Алексеевна
Кассир - Смирнова Анна Петровна
Структура
организации
- Основное производство: производственный цех
(цех № 1), в котором производят и собирают мебель: столы, шкафы.
- Администрация.
Склад материалов и готовой продукции (склад №
1).
Организация
бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется бухгалтерской службой, входящей в состав
администрации и возглавляемой главным бухгалтером.
Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с применением
программы автоматизированного учета.
Задание:
. Разработать и оформить учетную политику организации для целей
бухгалтерского учета, принимая во внимание организационно-правовую форму
организации, структуру и размеры организации, вид деятельности. При разработке
учетной политики на очередной календарный год следует принять во внимание, что
в ООО «Гамма» традиционно принято:
1.1 учитывать в составе основных средств
активы, отвечающие условиям, определенным ПБУ 6/01; объекты основных средств
стоимостью не более 40 000 руб. за единицу учитывать в составе
материально-производственных запасов;
1.2 использовать линейный метод начисления
амортизации основных средств как в целях бухгалтерского, так и налогового
учета;
.3 вести учет материалов на счете 10 «Материалы»
в оценке по фактической их себестоимости, не используя счета 15 «Заготовление и
приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных
ценностей»;
- определять стоимость израсходованных в производстве
материалов методом средней себестоимости;
1.4 формировать на счете 20 «Основное производство»
неполную фактическую производственную себестоимость продукции;
1.5 вести учет основных затрат на производство
продукции первоначально в разрезе статей затрат без разделения по видам
продукции;
- распределять материальные затраты по видам продукции
пропорционально нормам расхода материалов, а трудовые затраты - пропорционально
нормам затрат труда на изготовление единицы продукции;
- распределять косвенные общехозяйственные затраты по
видам продукции пропорционально стоимости израсходованных основных материалов;
применять метод «директ-костинг»;
1.6 вести учет готовой продукции на счете
43 «Готовая продукция» в оценке по фактической производственной себестоимости,
не используя счет 40 «Выпуск продукции»;
1.7 выдавать средства под отчет на срок не более 30
дней;
1.8проводить инвентаризацию имущества и обязательств
один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- не формировать резервы предстоящих расходов и
платежей;
- производить отчисления в резервный капитал.
Решение:
1. Выписка из Положения об учетной политикеООО «Гамма» на 20хх год.
Выбранные способы ведения учета:
1.1 Учитывать в составе основных средств активы,
отвечающие условиям, определенным ПБУ 6/01; объекты основных средств стоимостью
не более 40 000 руб. за единицу учитывать в составе
материально-производственных запасов.
1.2 . Использовать линейный метод начисления амортизации основных средств
как в целях бухгалтерского, так и налогового учета.
.3 Материальные ценности (сырье и материалы) принимаются к учету по
фактической стоимости их приобретения. Учет ведется на счете 10 «Материалы»,
без использования счетов 15 «Заготовление материалов» и 16 «Отклонения в
стоимости материалов».
Определение фактической себестоимости материальных ценностей, списываемых
в производство, производится по средней себестоимости
.4 Общество отражает свои затраты в том периоде, к которому они
относятся, независимо от времени их фактической оплаты. При этом расходы,
понесенные или оплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим
периодам, Общество отражает в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельной
статьей «Расходы будущих периодов» и относит их на издержки производства
(включает в состав затрат) в течение того периода, к которому они относятся.
1.5 Учет затрат на производство в Обществе ведется на
счетах 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25
«Общехозяйственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». Формировать на
счете 20 «Основное производство» неполную фактическую производственную
себестоимость продукции;
- вести учет основных затрат на производство продукции
первоначально в разрезе статей затрат без разделения по видам продукции;
- распределять материальные затраты по
видам продукции пропорционально нормам расхода материалов, а трудовые затраты -
пропорционально нормам затрат труда на изготовление единицы продукции;
-распределять косвенные общехозяйственные затраты по
видам продукции пропорционально стоимости израсходованных основных материалов;
применять метод «директ-костинг».
Оценка остатков незавершенного производства производится по фактически
произведенным затратам.
1.6 Ввести учет готовой продукции на счете 43 «Готовая
продукция» в оценке по фактической производственной себестоимости, не используя
счет 40 «Выпуск продукции».
- Для целей налогообложения выручка от продажи продукции (товаров, работ,
услуг) и прочей реализации определяется по мере оплаты покупателями
(заказчиками) расчетных документов.
.7 Выдавать средства под отчет на срок не более 30 дней.
Общество не формирует резервы предстоящих расходов и платежей
Общество отражает доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к
следующим отчетным периодам, как доходы будущих периодов с включением в
результаты хозяйственной деятельности при наступлении отчетного периода, к
которому они относятся.
Чистая прибыль распределяется и используется согласно порядку,
определенному учредительными документами.
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте учитываются в составе
внереализационных доходов (расходов) и отражаются на счете «Прибыли и убытки».
.8 Порядок проведения инвентаризаций определяется действующими
нормативными актами. При этом полная инвентаризация имущества Общества
проводится один раз в год по состоянию на 30 декабря.
. В качестве приложения к учетной политике разработать рабочий план
счетов бухгалтерского учета.
См. придожение 2.
. В качестве приложения к учетной политике разработать схему
документооборота.
См. приложение 3.
. На основании данных о состоянии активов и обязательств ООО «Гамма» на 1
января 20ХХ года составить начальный баланс и открыть счета бухгалтерского
учета по Т - образной форме.
См. приложение 4.
|
5. Остатки по синтетическим счетам на 01.01.20ХХ г./руб./
|
|
01
|
Основные средства
|
2 290 000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
1 096 270
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
105 200
|
|
10
|
Материалы
|
1 347 105
|
|
20
|
Незавершенное производство
|
11 900
|
|
43
|
Готовая продукция
|
507 600
|
|
50
|
Касса
|
3 500
|
|
51
|
Расчетный счет
|
856 250
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
761 885
|
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
33 400
|
|
66
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
360 000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
396 000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
92 700
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
150 000
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
1 800
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская
задолженность)
|
263 800
|
|
80
|
Уставный капитал
|
1 000 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
316 100
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
720 000
|
Тема 2. Учет вложений во внеоборотные активы
учет
актив капитал материальный
Исходные
данные для выполнения практических заданий
В октябре предыдущего года ООО «Гамма» заключило договор подряда № 87 от
26 октября с ООО «Дом» на строительство склада готовой продукции на общую сумму
365 800 руб., в том числе НДС 55 800 руб. Начало строительства 01 ноября
предыдущего года, окончание строительства 30 апреля 20ХХ года. Расчеты с
подрядчиком за выполненные работы ведутся ежемесячно.
Согласно кредитному договору №1074/22 от 30 октября предыдущего года ООО
«Гамма» получило в банке ОАО «Банк Санкт-Петербург» кредит для строительства
склада готовой продукции в сумме 360 000 рублей на срок 6 месяцев. Согласно
условиям договора проценты за пользование кредитом составляют 12% в год.
Начисление и уплата процентов производится в конце каждого месяца. Возврат
основного долга по кредиту производится по окончании срока договора.
По данным бухгалтерского баланса на 01 января 20ХХ года остаток счета 08
«Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-3 «Строительство основных
средств» - 105 200 руб.
В январе 20ХХ года имели место следующие операции, связанные с вложениями
во внеоборотные активы:
. ООО «Гамма» 10 января 20ХХ года приобрело у ООО «Компьютерный мир» для
бухгалтерии новый компьютер. Согласно товарной накладной № 10, счета №10,
счета-фактуры №10 стоимость компьютера 49560 руб., в том числе НДС- 7560 руб.
Информация о перечислении денежных средств ООО «Компьютерный мир» представлена
в теме 9, п. 9.3.3 (выписка из лицевого счета ООО «Гамма» за 18 января 20ХХ
г.).
. 29 января 20ХХ года от ООО «Победа» в соответствии с договором
купли-продажи № 77 от 22 ноября предыдущего года получен деревообрабатывающий
станок. Согласно товарной накладной №18, счета №18, счета-фактуры №18 от
29.01.20ХХ стоимость деревообрабатывающего станка 318 600 руб., в том числе НДС
48 600 руб.
. В соответствии с договором № 87 от 26 октября предыдущего года,
заключенным с ООО «Дом» на строительство склада готовой продукции, приняты
работы, выполненные в январе 20ХХ года. Стоимость выполненных в январе и
принятых работ согласно акту №1 (форма КС-2) и справки о стоимости выполненных
работ (форма КС-3) от 31 января 20ХХ года составила 42 480 руб., в том числе
НДС 6 480 руб. От ООО «Дом» получен счет-фактура №17 от 31 января 20ХХ года.
. Согласно бухгалтерской справке в соответствии с кредитным договором
№1074/22 от 30 октября предыдущего года начислены ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад»
проценты за январь за пользование кредитом, полученным для строительства склада
готовой продукции. Бухгалтерская справка-расчет составлена 31 января 20ХХ года главным
бухгалтером Алексеевой А.П. Информация о перечислении денежных средств банку в
погашение задолженности по начисленным процентам представлена в теме 9 п.9.3.3
(выписка из лицевого счета ООО «Гамма» за 31 января 20ХХ г.).
Решение:
. Составить справку-расчет суммы процентов за январь за пользование
кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции.
ООО «Гамма
Адрес: 196655, Санкт-Петербург, Колпино, ул. Труда, д.1/7
ИНН 7817441122 КПП 781701001
января 20хх г.
Бухгалтерская справка - расчет
. Начислены ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» проценты за январь за
пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции.
* 12% / 365 * 31 = 3669 руб.
(Три тысячи шестьсот шестьдесят девять рублей)
Дт08Кт66
Главный бухгалтерАлексеева И.А.
. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХ
года операции по учету вложений во внеоборотные активы и сделать записи на
счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» и корреспондирующих с ним счетах.
См. прмложение 1. (Журнал регистрации хозяйственных операций).
Тема 3. Учет основных средств
Исходные
данные для выполнения практических заданий
Сведения о
наличии основных средств на 1 января 20ХХ года
|
№ п/п
|
Инвентарный номер
|
Виды основных средств
|
Первоначальная стоимость/руб./
|
Годовая норма амортизации /%/
|
Сумма начисленной амортизации /руб./
|
Остаточная стоимость /руб./
|
|
1.Структурное подразделение - цех №1
|
|
|
|
|
1
|
10001
|
Здание цеха
|
410 000
|
8,333
|
176 521
|
233 479
|
|
2
|
10002
|
Станок распиловочный
|
270 000
|
10,0
|
78 750
|
191 250
|
|
3
|
10003
|
Станок токарный
|
220 000
|
10,0
|
33 000
|
187 000
|
|
4
|
10004
|
Станок фрезерный
|
190 000
|
14,285
|
180 943
|
9 057
|
|
5
|
10005
|
Верстак сборочный
|
100 000
|
14,285
|
17 856
|
82 144
|
|
|
Итого
|
1 190 000
|
|
487 070
|
702 930
|
|
2.Структурное подразделение - административные и
общехозяйственные службы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
20001
|
Здание офиса
|
350 000
|
10,0
|
131 250
|
218 750
|
|
2
|
20002
|
Автомобиль легковой
|
340 000
|
20,0
|
234 000
|
106 000
|
|
3
|
20003
|
Офисная мебель
|
410 000
|
14,285
|
243 950
|
166 050
|
|
Итого
|
|
1 100 000
|
|
609 200
|
490 800
|
|
Всего
|
|
2 290 000
|
|
1 096 270
|
1 193 730
|
Информация об
операциях, связанных с основными средствами
В январе 20ХХ года имели место следующие хозяйственные операции:
. Введен в эксплуатацию и принят на учет новый компьютер, приобретенный
ООО «Гамма» 14 января 20ХХ года у ООО «Компьютерный мир» для бухгалтерии.
Согласно накладной № 10 и счета-фактуры №10 стоимость компьютера 49 560 руб., в
том числе НДС- 7 560 руб. (см. тема № 2, п.2.3).
Марка компьютера и его техническая характеристика: НР Соmpaq dc 5800 MT AK 819 AW.
К объекту приложена следующая техническая документация: технический
паспорт; инструкция по эксплуатации.
Прием компьютера в эксплуатацию произведен комиссией по приемке и
списанию основных средств, созданной по приказу руководителя организации от
20.10.2009 года №78, в составе: председатель комиссии - главный инженер
Воробьев С.А.; члены комиссии: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., менеджер по
продажам - Антонов А.А.
Комиссией установлено, что компьютер соответствует техническим условиям,
доработки не требует и пригоден для эксплуатации.
Код по ОКОФ 143020000.
Компьютер в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в
амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от
01.01.2002 № 1, относится ко второй амортизационной группе. Срок его полезного
использования для целей бухгалтерского и налогового учета составляет 3 года (36
месяцев). Амортизация начисляется линейным способом.
По результатам приемки компьютера в эксплуатацию комиссией на основании
приказа руководителя организации № 14 от 13 января 20ХХ года составлен акт № 40
о приеме-передаче основных средств от 14 января 20ХХ года. Акт № 40 о
приеме-передаче объекта основных средств подписан всеми членами комиссии и
утвержден руководителем организации. Объекту присвоен инвентарный номер 20004.
Оформленный акт вместе с технической документацией (паспорт и инструкция
по эксплуатации) передан в бухгалтерию. Бухгалтером в акте сделана отметка о
приеме на учет компьютера, указан номер и дата открытия инвентарной карточки
учета компьютера.
Компьютер вместе с технической документацией передан для использования в
бухгалтерию организации. Компьютер принял на ответственное хранение главный
бухгалтер Алексеева И.А
В бухгалтерии на основании акта № 40 о приеме-передаче основных средств
от 14 января 20ХХ года данные приема компьютера в состав основных средств
внесены в инвентарную карточку № 17 от 15 января 20ХХ года.
. ООО «Гамма» 27 января 20ХХ года на основании приказа руководителя
организации № 17 от 25 января 20ХХ года в связи с моральным износом
ликвидирован фрезерный станок СФ-4521, инвентарный номер - 10004, который не
использовался в производственной деятельности. Станок эксплуатировался в цехе
№1 (материально ответственное лицо - начальник цеха №1 Голубев Д.М.). Комиссия
по приемке и списанию основных средств осмотрела фрезерный станок СФ-4521 и
установила, что вследствие морального износа дальнейшая его эксплуатация не
целесообразна. По результатам осмотра станка комиссией составлен акт №2 о
списании объекта основных средств от 27 января 20ХХ года. Акт №2 о списании
объекта основных средств подписан всеми членами комиссии и утвержден
руководителем организации. Оформленный акт с приложенным к нему техническим
паспортом (Х1 86428) передан в бухгалтерию. На основании акта №2 о списании
объекта основных средств в бухгалтерии сделана запись в инвентарной карточке
учета станка о его списании с учета, что подтверждено в акте №2 подписью
главного бухгалтера Алексеева И.А. и отметка об этом.
Ликвидация станка произведена сторонней организацией ООО «Монолит».
Согласно акту выполненных работ №11 и счету-фактуре № 11от 25.01.20ХХ ООО
«Монолит» задолженность ООО «Гамма» за работы по демонтажу и утилизации станка
составляет 4130 руб., числе НДС - 630 руб. Информация о перечислении денежных
средств ООО «Монолит» представлена в теме 9, п.9.3.3 (выписка из лицевого счета
ООО «Гамма» за 31 января 20ХХ г.).
Станок был приобретен и принят на учет в 2007 года. Дата выпуска 1996
год. Срок полезного использования - 7 лет. Срок фактической эксплуатации в ООО
«Гамма» составил 80 месяцев. Первоначальная стоимость ликвидированного станка
190 000 руб., сумма амортизации, начисленная за время его эксплуатации, - 180
943 руб. В результате списания станка были оприходованы на склад запчасти,
пригодные для эксплуатации (приходный ордер №7), рыночная стоимость запчастей -
1200 руб.
Решение:
1. Составить акт № 40 о приеме-передаче компьютера от
14 января 20ХХ года.
УТВЕРЖДАЮ
________директор________
должность
Суворов О.П..
подпись расшифровка
14.01. 20хх_г.
АКТ (НАКЛАДНАЯ) № _40___
приемки-передачи основных средств
|
Коды
|
|
Форма по ОКУД
|
0306001
|
|
Организация
|
ООО «Гамма»
|
по ОКПО
|
54217123
|
|
|
|
|
|
Дата составления
|
Код вида операции
|
Код лица, ответственного за сохранность основных средств
|
|
14.01.20хх г.
|
|
|
|
|
Сдатчик
|
Получатель
|
Вид деятельности
|
Дебет
|
Кредит
|
Первоначальная (балансовая) стоимость, руб. коп.
|
Срок полезного использования
|
Сумма начисленной амортизации, руб. коп.
|
Норма амортизации, % или сметная ставка
|
Код
|
Номер
|
|
Организация, структурное подразделение
|
Структурное подразделение
|
|
счет, субсчет
|
код аналитического учета
|
счет, субсчет
|
код аналитического учета
|
|
|
|
|
нормы амортизационных отчислений
|
Счета и объекта аналитического учета (для отнесения
амортизации основных средств)
|
инвентарный
|
заводской
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
ООО «Компьютерный мир»
|
офис
|
упранление
|
08
|
|
60
|
|
42000,00
|
36 мес
|
|
33,33
|
|
26
|
20004
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
приказа
На основании от «13 » января 20хх г. № ___14______ произведен осмотр
__ персонального компьютера НР Соmpaqdc 5800 MTAK
819 AW.
________________________________________________________________
принимаемого (передаваемого)
наименование объекта
в эксплуатацию от ООО «Компьютерный мир»
В момент приемки (передачи) объект находится вООО «Гамма»
местонахождение объекта
|
Объект (оборудование)
|
Год выпуска (постройки)
|
Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год)
|
|
Номер паспорта
|
|
вид
|
код
|
|
|
|
|
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
|
|
20хх
|
14.01.20хх
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основание перемещения
Краткая характеристика объекта
|
Приспособления и принадлежности
|
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней)
|
|
наименование
|
код
|
количество
|
Наименование драгоценного материала
|
Номенклатурный номер
|
единица измерения
|
Количество (масса)
|
|
|
|
|
|
наименование
|
Код
|
|
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № ОС-1
соответствует
Объект техническим условиям
не соответствует
указать, что именно не соответствует
не требуется
Доработка
требуется
указать, что именно требуется
Результаты испытания объекта
Заключение комиссии: принять в эксплуатацию
Приложение. Перечень технической документации: паспорт, инструкция по
эксплуатации
Председатель комиссии гл инженер ____________ _____Воробьев С.А..
должность подпись расшифровка
подписи
Члены комиссии: _начальник цеха №1__ _______ ______Голубев Д.М._
должность подпись расшифровка
подписи
_менеджер__ ____________ ____Антонов А.А.____
должность подпись расшифровка
подписи
______________ ____________ ______________________
должность подпись расшифровка
подписи
Объект основных средств
сдал ___________ _____________ __________________
должность подпись расшифровка подписи
М.П.
принял Гл бухгалтер ________Алексеева И.А.________
должность подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметка бухгалтерии об открытии карточки (записи в книге) или перемещении
объекта.
Инвентарная карточка № 17 от 15.01.20хх
Главный бухгалтер (бухгалтер)_________ ______Алексеева И.А.._____
подпись расшифровка подписи
« 14 » января 20хх г.
2. Составить инвентарную карточку № 17 от 15 января
20ХХ года.
Типовая межотраслевая форма № ОС-6
Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а
Инвентарная карточка № ___17___
учета основных средств
|
Коды
|
|
Форма по ОКУД
|
0306001
|
|
Организация
|
ООО «Гамма»
|
по ОКПО
|
54217123
|
|
|
|
|
|
Дата составления
|
Документ на оприходование
|
Количество объектов
|
Первоначальная стоимость всех объектов, руб. коп.
|
|
дата
|
номер
|
|
|
|
15.01.20хх
|
14.01.хх
|
40
|
1
|
42000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
персональный компьютер
полное наименование и назначение объекта
ООО «Компьютерный мир»
наименование организации-изготовителя
НР Соmpaqdc 5800 MTAK 819 AW
модель, тип, марка
|
Структурное подразделение
|
Вид деятельности
|
Счет, субсчет
|
Код аналитического учета
|
Первоначальная (балансовая) стоимость, руб. коп.
|
Срок полезного использования
|
Норма амортизации, % или сметная ставка
|
Код
|
Объект (оборудование)
|
Документ о вводе в эксплуатацию
|
|
|
|
|
|
|
|
Нормы амортизационных отчислений
|
Счета и объекта аналитического учета (для отнесения
амортизации основных средств)
|
Вид
|
код
|
дата
|
Номер
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
офис
|
управление
|
01
|
|
42000,00
|
3год
|
33,33%
|
|
26
|
|
|
14.01.хх
|
40
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Признак собственности
|
номер
|
Сумма начисленной амортизации, руб. коп.
|
Год выпуска (постройки)
|
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней)
|
Выбыло (передано)
|
|
Инвентарный
|
Заводской
|
Паспорта
|
|
|
Наименование драгоценных металлов
|
Номенклатурный номер
|
Единица измерения
|
Количество
|
по документу
|
Причина выбытия (перемещения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
|
код
|
|
Дата
|
Номер
|
Наименование
|
код
|
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
|
|
|
|
|
20хх
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № ОС-6
|
Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация
объекта (бухгалтерская запись)
|
Ремонт объекта (бухгалтерская запись)
|
|
дата
|
номер
|
инвентарный номер
|
сумма затрат, руб. коп.
|
дата
|
номер
|
инвентарный номер
|
сумма затрат, руб. коп.
|
дата
|
номер
|
инвентарный номер
|
сумма затрат, руб. коп.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткая индивидуальная характеристика объекта
|
Наименование конструктивных элементов и других признаков,
характеризующих объект
|
Материалы, размеры и прочие сведения
|
|
основной объект
|
Наименование важнейших пристроек, приспособлений и
принадлежностей, относящихся к основному объекту
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Карточку заполнил ___Гл.бухгалтер ____________ /__Алексеева
И.А.
должность подпись расшифровка подписи
«_15_» января 20хх г.
3. Составить акт №2 о списании объекта основных
средств от 27 января 20ХХ года.
АКТ № ___02____
на списание основных средств
|
Коды
|
|
Форма по ОКУД
|
0306004
|
|
Организация
|
ООО «Гамма»
|
по ОКПО
|
54217123
|
|
|
|
|
|
Дата составления
|
Код вида операции
|
Код лица, ответственного за сохранность основных средств
|
|
27.01.20хх
|
|
|
|
Структурное подразделение
|
Вид деятельности
|
Дебет
|
Кредит
|
Первоначальная (балансовая) стоимость, руб. коп.
|
Сумма начисленной амортизации, руб. коп.
|
Номер
|
|
|
счет, субсчет
|
код аналитического учета
|
счет, субсчет
|
код аналитического учета
|
|
|
Инвентарный
|
заводской
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Цех №1
|
производство
|
|
|
|
|
190000,00
|
180943
|
10004
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма износа, руб. коп.
|
180943,00
|
приказом
Комиссия, назначенная от « 25 » __января____ 20хх г. № _17_________
распоряжением
произвела осмотрфрезерного станка СФ-4521
наименование объекта
В результате осмотра комиссия установила:
1. Поступил в
организацию 2007 г.
. Масса объекта по паспорту __________
3. Сведения о наличии драгоценных материалов (металлов, камней)
|
Приспособления и принадлежности
|
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней)
|
|
Наименование
|
код
|
Количество
|
наименование драгоценных материалов
|
номенклатурный номер
|
единица измерения
|
Количество (масса)
|
|
|
|
|
|
наименование
|
код
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код
. Причина списания моральный износ
. Техническое состояние ______________________________________
|
Объект (оборудование)
|
Год выпуска (постройки)
|
Дата ввода в эксплуатацию
|
|
вид
|
код
|
|
|
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
|
1996
|
2007
|
Заключение комиссии: списать станок
Приложение. Перечень прилагаемых документов
Председатель комиссии __инженер_ _______ _____Воробьев С.Д..
должность подпись расшифровка
подписи
Члены комиссии: __начальник цеха_ ________ ______Голубев_______
должность подпись расшифровка подписи
М.П. ___менеджер__ _________ _______АнтоновА.А.______
должность подпись расшифровка
подписи
Оборотная сторона формы № ОС-4а
Справка о затратах, связанных со списанием основных средств, и о
поступлении материальных ценностей от их списания
|
Затраты на списание
|
Поступило от списания
|
|
вид работ
|
номер документа
|
статья затрат
|
сумма, руб. коп.
|
Номер документа
|
ценности
|
Количество
|
сумма, руб. коп.
|
|
|
|
|
|
наименование
|
код (номенклатурный номер)
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
ликвидация
|
№11
|
|
3500,00
|
№7
|
запчасти
|
|
|
1200,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
3500,00
|
Итого
|
1200,00
|
Результаты списания :убыток 11357 руб.
Выручка от реализации _________________ руб. ____ коп. __________
сумма прописью номер и дата
документа
В карточке (книге) учета основных средств выбытие отмечено.
Главный бухгалтер (бухгалтер) ___________ ___Алексеева И.А.__
подпись расшифровка подписи
« 27 » января 20хх г
. Составить расчет амортизации основных средств за январь и февраль 20ХХ
года
Ведомость расчета амортизации основных средств» за январь 20хх года
|
№ п/п
|
Наименование
|
Первоначальная стоимость
|
Норма амортизации (годовая/12)
|
Сумма амортизации в месяц
|
Дебет счета
|
Кредит счета
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Здание цеха
|
410 000
|
2847
|
25
|
02
|
|
2
|
Станок распиловочный
|
270 000
|
10,0
|
2250
|
20
|
02
|
|
3
|
Станок токарный
|
220 000
|
10,0
|
1833
|
20
|
02
|
|
4
|
Станок фрезерный
|
190 000
|
14,285
|
2262
|
20
|
02
|
|
5
|
Верстак сборочный
|
100 000
|
14,285
|
1190
|
20
|
02
|
|
Итого
|
1190000
|
|
10382
|
|
|
|
6
|
Здание офиса
|
350 000
|
10,0
|
1917
|
26
|
02
|
|
7
|
Автомобиль легковой
|
340 000
|
20,0
|
5667
|
26
|
02
|
|
8
|
Офисная мебель
|
410 000
|
14,285
|
4881
|
26
|
02
|
|
итого
|
1 100 000
|
|
12465
|
|
|
|
Всего
|
2 290 000
|
|
22847
|
|
|
«Ведомость расчета амортизации основных средств» за февраль 20хх года
|
№ п/п
|
Наименование
|
Первоначальная стоимость
|
Норма амортизации (годовая/12)
|
Сумма амортизации в месяц
|
Дебет счета
|
Кредит счета
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Здание цеха
|
410 000
|
8,333
|
2847
|
25
|
02
|
|
2
|
Станок распиловочный
|
270 000
|
10,0
|
2250
|
20
|
02
|
|
3
|
Станок токарный
|
220 000
|
10,0
|
1833
|
20
|
02
|
|
4
|
Верстак сборочный
|
100 000
|
14,285
|
1190
|
20
|
02
|
|
Итого
|
1000000
|
|
8120
|
|
|
|
Здание офиса
|
350 000
|
10,0
|
1917
|
26
|
02
|
|
Автомобиль легковой
|
340 000
|
20,0
|
5667
|
26
|
02
|
|
Офисная мебель
|
410 000
|
14,285
|
4881
|
26
|
02
|
|
Компьютер
|
42000
|
33,33
|
1167
|
26
|
02
|
|
итого
|
1142000
|
|
13632
|
|
|
|
Всего
|
2142000
|
|
21752
|
|
|
5. Записать операции по учету основных средств в
январе 20ХХ года в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи
на счете 01 «Основные средства» и корреспондирующих с ним счетах.
см. приложение 1
6. Составить ведомость о наличии основных средств на 1
февраля 20ХХ года по структурным подразделениям организации.
Сведения о наличии основных средств на 1 февраля 20ХХ года
|
№ п/п
|
Инвентарный номер
|
Виды основных средств
|
Первоначальная стоимость/руб./
|
Годовая норма амортизации /%/
|
Сумма начисленной амортизации /руб./
|
Остаточная стоимость /руб./
|
|
1.Структурное подразделение - цех №1
|
|
|
|
|
1
|
10001
|
Здание цеха
|
410 000
|
8,333
|
179368
|
230632
|
|
2
|
10002
|
Станок распиловочный
|
270 000
|
10,0
|
81000
|
189000
|
|
3
|
10003
|
Станок токарный
|
220 000
|
10,0
|
34833
|
185167
|
|
4
|
10005
|
Верстак сборочный
|
100 000
|
14,285
|
19046
|
80954
|
|
|
Итого
|
1 000 000
|
|
314247
|
685753
|
|
2.Структурное подразделение - административные и
общехозяйственные службы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
20001
|
Здание офиса
|
350 000
|
10,0
|
133167
|
216833
|
|
2
|
20002
|
Автомобиль легковой
|
340 000
|
20,0
|
239667
|
100333
|
|
3
|
20003
|
Офисная мебель
|
410 000
|
14,285
|
248831
|
161169
|
|
4
|
20004
|
Компьютер
|
42000
|
33,333
|
1167
|
40833
|
|
Итого
|
|
1 142 000
|
|
622832
|
519168
|
|
Всего
|
|
2 142 000
|
|
938174
|
1203826
|
Тема 4. Учет материально-производственных запасов
Исходные
данные для выполнения практических заданий
Сведения о
наличии материалов на 1 января 20ХХ года
|
№ п/п
|
Наименование материалов
|
Номенклатурный номер
|
Ед. изм.
|
Средняя себестоимость единицы в остатке на 01.01, /руб./
|
Остаток
|
|
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма, /руб./
|
|
Основные материалы
|
|
|
|
|
|
|
1
|
ДСП
|
10101
|
м.кв
|
600
|
500
|
300 000
|
|
2
|
Доски
|
10102
|
м.куб.
|
10 000
|
98
|
980 000
|
|
3
|
ДВП
|
10103
|
м.кв
|
290
|
210
|
60 900
|
|
Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
4
|
Клей
|
10202
|
кг
|
400
|
5,5
|
2 200
|
|
5
|
Ручки мебельные
|
10203
|
шт
|
25
|
80
|
2 000
|
|
6
|
Саморезы
|
10204
|
кг
|
590
|
1,5
|
885
|
|
Упаковочные материалы
|
|
|
|
|
|
7
|
Полиэтилен
|
10208
|
м
|
20
|
56
|
1 120
|
|
Итого
|
|
|
|
|
1 347 105
|
Хранение материалов осуществляется на складе материалов и готовой
продукции. Заведующий складом Кораблев В.Р. осуществляет прием и отпуск
материалов, учет их движения и является материально ответственным лицом (приказ
о назначении материально ответственного лица № 21 от 18.09 2008 года).
Экспедитор - Кошкин П.Б.
Учет материалов на складе ведется оперативно-сальдовым методом. В конце
каждого месяца заведующий складом заполняет и передает в бухгалтерию сальдовую
книгу. Первичные документы по операциям, связанным с движением материалов на
складе, заведующий складом сдает в бухгалтерию по реестру.
Согласно учетной политике ООО «Гамма» учитывает состояние и движение
материалов на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости. Счета 15
«Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в
стоимости материальных ценностей» в учете не используются. Стоимость
израсходованных материалов определяется по средней себестоимости единицы
материалов. Резерв под снижение стоимости материалов не создается.
Стоимость основных материалов, израсходованных на изготовление продукции,
учитывается как прямые затраты на счете 20 «Основное производство» без
подразделения по видам продукции. Стоимость вспомогательных материалов,
израсходованных на изготовление продукции, учитывается как косвенные затраты на
счете 25 «Общепроизводственные расходы». Стоимость израсходованных упаковочных
материалов учитывается как расходы на продажу на счете 44 «Расходы на продажу».
Стоимость израсходованных канцелярских принадлежностей учитывается как
косвенные затраты на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Информация об
операциях, связанных с материалами
1. Поступление материалов на склад организации.
Выписка из счетов и накладных по поступившим за январь 20ХХ года материалам:
Информация о перечислении денежных средств поставщикам в погашение
задолженности за полученные материалы представлена в теме 9, п.9.3.3.
|
№ накладной
|
Наименование материалов
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена за ед. /руб./
|
Стоимость без НДС, /руб./
|
НДС, /руб./
|
Всего с НДС /руб./
|
Поставщик
|
|
к приходному ордеру №1 от 12.01.20ХХ
|
|
ТН №6
|
Доски
|
м куб.
|
4,8
|
10 000
|
48 000
|
8 640
|
56 640
|
ООО «Корт»
|
|
ДСП
|
м кв.
|
260
|
600
|
156 000
|
28 080
|
184 080
|
|
|
ДВП
|
м кв.
|
70
|
300
|
21 000
|
3 780
|
24 780
|
|
|
|
|
|
|
225 000
|
40 500
|
265 500
|
|
|
к приходному ордеру №2 от 16.01.20ХХ
|
|
|
|
|
|
|
ТН № 12
|
Полиэтилен
|
м
|
300
|
20
|
6 000
|
1 080
|
7 080
|
ООО «Дуэт»
|
|
Клей
|
кг
|
20
|
400
|
8 000
|
1 440
|
9 440
|
|
|
|
|
|
|
14000
|
2520
|
16520
|
|
|
к приходному ордеру №3 от 17.01.20ХХ
|
|
|
|
|
|
|
ТН № 8
|
Ручки мебельные
|
шт
|
200
|
25
|
5 000
|
5 900
|
ООО «Восток»
|
|
Саморезы
|
кг
|
5
|
600
|
3 000
|
540
|
3 540
|
|
|
|
|
|
|
8 000
|
1 440
|
9 440
|
|
|
к приходному ордеру №4 от 22.01.20ХХ
|
|
|
|
|
|
ТН № 10
|
Полиэтилен
|
м
|
200
|
20
|
4 000
|
720
|
4 720
|
ООО «Дуэт»
|
|
Клей
|
кг
|
20
|
400
|
8 000
|
1 440
|
9 440
|
|
|
|
|
|
|
12 000
|
2 160
|
14 160
|
|
|
к приходному ордеру №5 от 26.01.20ХХ
|
|
|
|
|
|
ТН № 10
|
ДСП
|
м кв.
|
180
|
600
|
108 000
|
19 440
|
127 440
|
ООО «Корт»
|
|
Доски
|
м куб.
|
5
|
10 000
|
50 000
|
9 000
|
59 000
|
|
|
ДВП
|
м кв.
|
80
|
300
|
24 000
|
4 320
|
28 320
|
|
|
|
|
|
|
182 000
|
32 760
|
214 760
|
|
|
к приходному ордеру №6 от 27.01.20ХХ
|
|
|
ТН № 11
|
Бумага ф. А4
|
Пачка
|
4
|
300
|
1 200
|
216
|
1 416
|
ООО «Комус»
|
|
Дырокол
|
Шт.
|
1
|
200
|
200
|
36
|
236
|
|
|
|
|
|
|
1 400
|
252
|
1 652
|
|
|
к приходному ордеру №7 от 27.01.20ХХ
|
|
|
Акт №2 (ОС-4)
|
Запасные части
|
х
|
х
|
х
|
1 200
|
|
1 200
|
Цех №1
|
. Отпуск материалов со склада организации
Выписка из требований-накладных на отпуск материалов со склада в январе
20ХХ года
|
№ требования-накладной
|
Наименование материалов
|
Ед. изм.
|
Отпущено материалов
|
|
|
|
Дата
|
Кол-во
|
Структурное подразделение
|
|
№1
|
ДСП
|
м кв.
|
10.01
|
250
|
Цех №1
|
|
Доски
|
м куб.
|
|
5
|
|
|
ДВП
|
м кв.
|
|
220
|
|
|
Ручки мебельные
|
шт
|
|
262
|
|
|
Саморезы
|
кг
|
|
5,69
|
|
|
№2
|
Полиэтилен
|
м
|
17.01
|
306
|
Цех №1
|
|
Клей
|
кг
|
|
21,9
|
|
|
№3
|
ДСП
|
м кв.
|
22.01
|
364
|
Цех№1
|
|
Доски
|
м кв.
|
|
2,04
|
|
|
ДВП
|
м кв.
|
|
132
|
|
|
№4
|
Бумага для принтера формата А4
|
Пачка 500 листов
|
31.01
|
4
|
Приемная директора
|
Отпуск материалов произвел заведующий складом Кораблев В.Р., получили
материалы: начальник цеха №1 - Голубев Д.М., секретарь - Романова В.М.
Решение:
. Составить приходный ордер №5 от 26.01.20ХХ
|
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР
|
№
|
5
|
|
|
|
|
|
|
Коды
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0315003
|
|
Организация
|
ООО « Гамма»
|
по ОКПО
|
54217123
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Структурное подразделение
|
склад
|
|
|
Дата составле- ния
|
Код вида опера-ции
|
Склад
|
Поставщик
|
Страховая компания
|
Корреспонди- рующий счет
|
Номер документа
|
|
|
|
наименование
|
код
|
|
счет, субсчет
|
код анали-тического учета
|
сопроводи-тельного
|
платежного
|
|
26.01.20хх
|
|
1
|
ООО «Корт»
|
|
|
60
|
ТН № 10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные ценности
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена, руб., коп.
|
Сумма без учета НДС, руб., коп.
|
Сумма НДС, руб., коп.
|
Всего с учетом НДС, руб., коп.
|
Номер пас- порта
|
Порядко-вый № по склад- ской картотеке
|
|
наименование, сорт, размер, марка
|
номенкла-турный номер
|
код
|
наименование
|
по доку-менту
|
принято
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
Доски
|
|
|
м. куб.
|
4,8
|
180
|
600
|
108 000
|
19 440
|
127 440
|
|
|
|
ДСП
|
|
|
м кв.
|
260
|
5
|
10 000
|
50 000
|
9 000
|
59 000
|
|
|
|
ДВП
|
|
|
м. кв.
|
70
|
80
|
300
|
24 000
|
4 320
|
28 320
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
0
|
Х
|
182 000
|
32 760
|
214 760
|
|
|
|
Принял
|
Зав складом
|
|
|
|
Кораблев В.Р.
|
|
Сдал
|
экспедитор
|
|
|
|
Кошкин
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
должность
|
|
подпись
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Составить требование-накладную № 1 от 10.10.20ХХ на отпуск материалов
со склада
Типовая межотраслевая форма № М-11
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
|
ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № 1
|
|
|
Коды
|
|
Форма по ОКУД
|
0315006
|
|
Организация
|
ООО «Гамма»
|
по ОКПО
|
54217123
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата составления
|
Код вида операции
|
Отправитель
|
Получатель
|
Корреспондирующий счет
|
Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг)
|
|
|
структурное подразделение
|
вид деятельности
|
структурное подразделение
|
вид деятельности
|
счет, субсчет
|
код аналитического учета
|
|
|
10.01.хх
|
|
склад
|
|
Цех №1
|
производство
|
20
|
|
|
Через кого Кораблева В.Р.
|
Затребовал
|
Голубев Д.М.
|
Разрешил
|
Суворов О.П.
|
|
Корреспондирующий счет
|
Материальные ценности
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена, руб. коп.
|
Сумма без учета НДС, руб. коп.
|
Порядковый номер по складской картотеке
|
|
счет, субсчет
|
код аналити- ческого учета
|
наименование
|
номенк- латурный номер
|
код
|
наименование
|
затре- бова- но
|
отпу- щено
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
|
ДСП
|
|
|
м кв.
|
250
|
250
|
600
|
150000
|
|
|
|
Доски
|
|
|
м куб.
|
5
|
5
|
10000
|
50000
|
|
|
|
ДВП
|
|
|
м кв.
|
220
|
220
|
294
|
64680
|
|
|
|
Ручки мебельные
|
|
|
шт
|
262
|
262
|
25
|
6550
|
|
|
|
Саморезы
|
|
|
кг
|
5,69
|
5,69
|
598
|
3403
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отпустил
|
Зав складом
|
|
|
|
Кораблев В.Р.
|
Получил
|
начальник цеха №1
|
|
|
|
Голубев Д.М.
|
|
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. Открыть карточку складского учета материалов № 1 для ДСП
(номенклатурный номер 10101) и записать в ней данные об остатке на 01.01.20ХХ
года, о поступлениях и отпуске за январь 20ХХ года, об остатке на конец месяца.
зав. складом Кораблев В.Р.
|
20_хх_ г.
|
Наименование
|
|
|
|
10101
|
1
|
10
|
|
ДСП
|
размер
|
ед. изм.
|
сорт
|
план цен.
|
|
ном. №
|
стр.
|
счет
|
|
Карточка количественно-суммового учета материалов № 1
|
Проводка
|
Содержание записи
|
Цена
|
Приход
|
Расход
|
Остаток
|
v
|
отметки
|
|
дата
|
№
|
|
|
к-во
|
сумма
|
к-во
|
сумма
|
к-во
|
сумма
|
|
|
|
|
|
Остаток на 01.01.20хх
|
600
|
|
|
|
|
500
|
300000
|
|
|
|
10.01
|
1
|
В цех №1
|
600
|
|
|
250
|
15000
|
250
|
150000
|
|
|
|
12.01
|
6
|
От ООО «Корт»
|
600
|
260
|
156000
|
|
|
510
|
306000
|
|
|
|
22.01
|
3
|
В цех №1
|
600
|
|
|
364
|
218400
|
146
|
87600
|
|
|
|
26.01
|
5
|
От ООО «Корт»
|
600
|
180
|
108000
|
|
|
326
|
195600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.Составить сальдовую ведомость, отразив в ней остатки материалов на
складе на начало января 20ХХ года (графы 5-7).
. Записать в ведомость данные о поступлении материалов за месяц (графы
8-10)
. Определить среднюю себестоимость каждого вида материалов в январе и
записать ее в сальдовой ведомости (графа 11).
. Записать в ведомость данные о количестве израсходованных за месяц
материалов (графа 12), определить и записать в ведомости величину остатка
материалов на начало следующего месяца в натуральных единицах измерения (графа
14)
. Провести таксировку израсходованных за месяц материалов и остатков
материалов на конец месяца по каждому номенклатурному номеру и записать их стоимость
в сальдовой ведомости (графы 13 и 15).
Сальдовая ведомость за январь ООО «Гамма»
|
№ п/п
|
Наименование материалов
|
Номенклатурный номер
|
Ед. изм.
|
Средняя себестоимость ед. в остатке на 01.01, руб.
|
Остаток на 01.01
|
Цена приобретения за ед., руб.
|
Поступило за месяц
|
Средняя себестоимость ед. в январе, руб.
|
Израсходовано за месяц
|
Остаток на 01.02
|
|
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
|
|
Основные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДСП
|
10101
|
м.кв
|
600
|
500
|
300000
|
600
|
440
|
264000
|
600
|
614
|
368400
|
326
|
195600
|
|
Доски
|
10102
|
м.куб
|
10 000
|
98
|
980000
|
10000
|
9,8
|
98000
|
10000
|
7,04
|
70400
|
100,76
|
1007600
|
|
ДВП
|
10103
|
м.кв
|
290
|
210
|
60 900
|
300
|
150
|
45000
|
294
|
352
|
103488
|
8
|
2412
|
|
Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клей
|
10202
|
кг
|
400
|
5,5
|
2 200
|
400
|
40
|
16000
|
400
|
21,9
|
8760
|
23,6
|
9440
|
|
Ручки мебельные
|
10203
|
шт
|
25
|
80
|
2 000
|
25
|
200
|
5000
|
25
|
262
|
6550
|
18
|
450
|
|
Саморезы
|
10204
|
кг
|
590
|
1,5
|
885
|
600
|
5
|
3000
|
598
|
5,69
|
3403
|
0,81
|
482
|
|
Упаковочные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полиэтилен
|
10208
|
м
|
20
|
56
|
1 120
|
20
|
500
|
10000
|
20
|
306
|
6120
|
250
|
5000
|
|
Бумага ф. А4
|
10301
|
Пачка
|
|
|
|
300
|
4
|
1200
|
300
|
4
|
1200
|
-
|
-
|
|
Дырокол
|
10302
|
Шт.
|
|
|
|
200
|
1
|
200
|
200
|
|
|
1
|
200
|
|
Запасные части
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
|
|
|
|
1200
|
|
Итого
|
|
|
|
|
1 347105
|
|
|
443600
|
|
|
568321
|
|
1222384
|
. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций хозяйственные
операции по учету материалов за январь 20ХХ года и сделать записи на счете 10
«Материалы» и корреспондирующих с ним счетах. При отражении операций на счете
10 «Материалы» и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной
записи следует обратить внимание не была ли сделана запись данной операции
ранее в связи с выполнением задания по предыдущим темам.
См. приложение 1.
Тема 5. Учет расчетов по оплате труда
Исходные
данные для выполнения практических заданий
1. В ООО «Гамма» согласно коллективному договору и Трудовому кодексу РФ:
- оплата труда руководителей и специалистов
производится на основании окладов, установленных штатным расписанием;
- для рабочих производственных цехов
установлена повременная форма оплаты труда, заработная плата рабочих
повременщиков рассчитывается исходя тарифных ставок.
|
Выписка из штатного расписания
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Структурное подразделение
|
Должность (специальность, профессия), разряд, класс
(категория) квалификации
|
Количество штатных единиц
|
Тарифная ставка (оклад) и пр., руб.
|
Надбавки, руб.
|
Всего, руб.(гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8)
|
Примечание
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Администрация
|
|
Директор
|
1
|
30 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Зам. директора
|
1
|
25 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный инженер
|
1
|
25 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Секретарь
|
1
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Менеджер по продажам
|
1
|
20 000
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерия
|
|
Главный бухгалтер
|
1
|
25 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Кассир
|
1
|
12 000
|
|
|
|
|
|
|
Склад
|
|
Зав. складом
|
1
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Экспедитор
|
1
|
10 000
|
|
|
|
|
|
|
Производственный цех № 1
|
|
Начальник цеха
|
1
|
22 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
10
|
189 000
|
|
|
|
|
|
В соответствии с положением о премировании:
- при условии выполнения плана производства
продукции всем работникам организации ежемесячно выплачивается премия в размере
25% заработной платы, начисленной за фактически отработанное время;
- рабочим производственных цехов в случае
отсутствия брака при изготовлении продукции, ежемесячно выплачивается премия в
размере 10% заработной платы, начисленной за фактически отработанное время.
Согласно учетной политике ООО «Гамма» резерв на оплату ежегодных отпусков
работников не создает. Заработная плата выдается из кассы два раза в месяц - 10
и 25 числа месяца. Заработная плата за 1-ую половину месяца (аванс) составляет
50% от оклада.
Задолженность по заработной плате, начисленной за декабрь предыдущего
года, на 01.01.20ХХ года составила 150 000 руб. Задолженность по начисленной
заработной плате погашена 10.01.20ХХ года (Тема 9 РКО №1).
Задолженность по страховым взносам на 01.01.20ХХг составила 92 700 руб.,
которая погашена 10.01.20ХХг. (Тема 9 п/п № 1-5).
Задолженность по НДФЛ на 01.01.20ХХг составила 35 000 руб., которая
погашена 10.01.20ХХг. (Тема 9 п/п № 6).
Решение:
1. Составить табель учета использования рабочего времени №1
административно- управленческого и прочего общехозяйственного персонала за
январь 20ХХ года. Табель составила секретарь Романова В.М. Дата составления
табеля 31 января.
В январе 20ХХ года календарных дней - 31, рабочих дней - 17, выходных и
праздничных дней - 14, рабочих часов - 136. Выходные и праздничные дни - 1, 2,
3, 4, 5, 6, 7, 8, 12, 13, 19, 20, 26,27 января.
Условные обозначения отработанного и неотработанного времени для
заполнения табеля (верхние строки графы 4):
- продолжительность работы в дневное время - Я;
- служебная командировка - К;
ежегодный основной оплачиваемый отпуск - ОТ;
временная нетрудоспособность с назначением
пособия согласно законодательству - Б;
выходные и праздничные дни - В.
Справочные данные:
Сведения об использовании рабочего времени административно- управленческого
и прочего общехозяйственного персонала.
|
№ п/п
|
Должность
|
Фамилия, инициалы
|
Табельный номер
|
Дни неявок на работу в январе 20ХХг.
|
|
1
|
Директор
|
Суворов О. П.
|
1
|
|
|
2
|
Зам. директора
|
Зайцева Т.С.
|
22
|
09-22января-ежегодный оплачиваемый отпуск
|
|
3
|
Главный бухгалтер
|
Алексеева О. П.
|
3
|
|
|
4
|
Главный инженер
|
Воробьев С.А.
|
4
|
|
|
5
|
Секретарь
|
Романова В.М.
|
11
|
|
|
6
|
Менеджер по продажам
|
Антонов А.А.
|
9
|
14-18января-служебная командировка
|
|
7
|
Кассир
|
Смирнова А. П.
|
10
|
19-25января-временная нетрудоспособность по уходу за
ребенком
|
|
8
|
Зав. складом
|
7
|
|
|
9
|
Экспедитор
|
Кошкин П.Б.
|
14
|
Уволен с 28.01.20ХХг.
|
|
10
|
Начальник цеха
|
Голубев Д.М.
|
17
|
|
Табель учета рабочего времени №1 за январь 20ххг.
|
Таб. №
|
ФИО должность
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
отработано
|
|
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
|
дней
|
часов
|
|
1
|
Суворов Директор
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
17
|
136
|
|
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
-
|
|
|
|
22
|
Зайцева Замдиректора
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
от
|
от
|
от
|
в
|
в
|
от
|
от
|
от
|
7
|
56
|
|
|
от
|
от
|
в
|
в
|
0т
|
от
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
-
|
|
|
|
4
|
Воробьев Гл. инженер
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
17
|
136
|
|
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
-
|
|
|
|
3
|
Алексеева Гл. бухгалтер
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
17
|
136
|
|
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
-
|
|
|
|
7
|
Смирнова Кассир
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
12
|
96
|
|
|
я
|
я
|
в
|
в
|
б
|
б
|
б
|
б
|
б
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
-
|
|
|
|
10
|
Голубев Начальник цеха
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
17
|
136
|
|
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
-
|
|
|
|
6
|
Антонов Менеджер
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
к
|
к
|
к
|
12
|
96
|
|
|
к
|
к
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
-
|
|
|
|
5
|
Романова Секретарь
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
17
|
136
|
|
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
-
|
|
|
|
7
|
Кораблев Зав. складом
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
17
|
136
|
|
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
-
|
|
|
|
9
|
Кошкин экспедитор
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
13
|
104
|
|
|
я
|
я
|
в
|
в
|
я
|
я
|
я
|
я
|
я
|
в
|
в
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Табель составила секретарь Романова В.М.
Дата составления 31января 20ххг.
Начисление оплаты труда административным работникам за отработанное время
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад, руб.
|
Отработано дней
|
Сумма заработной платы, руб.
|
|
Суворов О. П.
|
Директор
|
30 000
|
17
|
30000
|
|
Зайцева Т.С.
|
Зам. директора
|
25 000
|
7
|
10294
|
|
Алексеева О. П.
|
Главный бухгалтер
|
25 000
|
17
|
25000
|
|
Воробьев С.А.
|
Главный инженер
|
10 000
|
17
|
10000
|
|
Романова В.М.
|
Секретарь
|
20 000
|
17
|
20000
|
|
Антонов А.А.
|
Менеджер по продажам
|
25 000
|
12
|
17647
|
|
Смирнова А. П.
|
Кассир
|
12 000
|
12
|
8471
|
|
Кораблев В.Р.
|
Зав. складом
|
10 000
|
17
|
10000
|
|
Кошкин П.Б.
|
Экспедитор
|
10 000
|
13
|
7647
|
|
Голубев Д.М.
|
Начальник цеха
|
22 000
|
17
|
22000
|
2. Рассчитать заработную плату рабочих цеха №1.
Справочные данные:
|
№ п/п
|
Должность (специальность) по штатному расписанию
|
Фамилия, имя, отчество
|
Табельный номер
|
Отработано / час./
|
Тарифная ставка, руб. в час.
|
Отработано сверхурочно
|
Отработано в праздничные и выходные дни
|
|
1
|
Токарь 5-го разряда
|
Борисов К.П.
|
12
|
136
|
120
|
|
8 янв, 9 янв
|
|
2
|
Токарь 4-го разряда
|
Николаев Г.В.
|
19
|
136
|
110
|
|
8 янв, 9 янв,19 янв
|
|
3
|
Фрезеровщик 4-го разряда
|
Дмитриев И.М.
|
24
|
136
|
100
|
14 янв- 4 часа
|
|
|
4
|
Сборщик мебели
|
Фомин В.Д.
|
30
|
112 (принят на работу 14.01.20ХХ)
|
115
|
|
|
Рабочие выполнили свою работу в январе без брака.
Начисление оплаты труда рабочим производства
|
№ п/п
|
Должность (специальность) по штатному расписанию
|
Фамилия, имя, отчество
|
Отработано / час./
|
Тарифная ставка, руб. в час.
|
Начислено, руб.
|
|
1
|
Токарь 5-го разряда
|
Борисов К.П.
|
136 16 (праздник)
|
120 240
|
16320,00 3840,00
|
|
2
|
Токарь 4-го разряда
|
Николаев Г.В.
|
136 24 (праздник)
|
110 220
|
17600,00 5280,00
|
|
3
|
Фрезеровщик 4-го разряда
|
Дмитриев И.М.
|
136 4 (переработка)
|
100 120 (+20%)
|
13600,00 480,00
|
|
4
|
Сборщик мебели
|
Фомин В.Д.
|
112
|
115
|
12880,00
|
Итого 70000,00
. Рассчитать заработную плату административно-управленческого и прочего
общехозяйственного персонала за отработанное и неотработанное время в январе
20ХХ года.
Месячный план производства продукции в январе организация выполнила
полностью.
Справочные данные для расчета среднего заработка:
*) - в июле Зайцева была в отпуске с 01.07.Х по 28.07.Х -28 календарных
дней;
**) - в сентябре Зайцева была на больничном с 13.09 по 18.09 -6
календарных дней
***) - в июле Кошкин был в отпуске с 01.07.Х по 28.07.Х -28 календарных
дней.
Ячейки со звездочками необходимо заполнить.
Смирнова Н.П. -временная нетрудоспособность по уходу за ребенком с
19.01.20ХХ по 25.01.ХХ
Страховой стаж Смирновой- 7лет.
Заработная плата за предыдущий год- 120 000 руб.
Заработная плата за год, предшествующий предыдущему год- 100 000 руб.
Зайцева Т.С. за отпуск
Средний дневной заработок: (220000+16500+1913) /
(29,4 × 10 + (29,4 / 31 × 3) +(29,4 / 30 × 24)) дн. = 744,18 руб.
Отпускные составят:
,18 руб. × 14 дн. = 10418,52 руб.
Антонов А.А. за дни командировки
Средний дневной заработок: 199500 руб. / 244 дня = 817,62 руб.
Оплата труда за дни командировки = 817,62 руб. * 5 дней = 4088,10 руб.
Смирнова А.П. пособие по временной нетрудоспособности
Пособие по временной нетрудоспособности
(220000) / 730 *80% * 7= 1687,67 руб.
Кошкин П.Б. компенсация за неиспользованный отпуск
Средний дневной заработок: (99850) / (29,4 ×
11 + (29,4 / 31 × 3)) дн. = 275,64 руб.
Отпускные составят:
,64 руб. × 8 дн. = 2205,10 руб.
Начисление премий
|
Должность
|
ФИО
|
Сумма заработной платы, руб.
|
премия в размере 25%
|
премия в размере 10%
|
|
Директор
|
Суворов О. П.
|
30000
|
7500
|
|
|
Зам. директора
|
Зайцева Т.С.
|
10294
|
2574
|
|
|
Главный бухгалтер
|
Алексеева О. П.
|
25000
|
6250
|
|
|
Главный инженер
|
Воробьев С.А.
|
10000
|
2500
|
|
|
Секретарь
|
Романова В.М.
|
20000
|
5000
|
|
|
Менеджер по продажам
|
Антонов А.А.
|
17647
|
4412
|
|
|
Кассир
|
Смирнова А. П.
|
8471
|
2118
|
|
|
Зав. складом
|
Кораблев В.Р.
|
10000
|
2500
|
|
|
Экспедитор
|
Кошкин П.Б.
|
7647
|
1912
|
|
|
Начальник цеха
|
Голубев Д.М.
|
22000
|
5500
|
|
|
Токарь 5-го разряда
|
Борисов К.П.
|
20160
|
5040
|
2016
|
|
Токарь 4-го разряда
|
Николаев Г.В.
|
22880
|
5720
|
2288
|
|
Фрезеровщик 4-го разряда
|
Дмитриев И.М.
|
14080
|
3520
|
1408
|
|
Сборщик мебели
|
Фомин В.Д.
|
12880
|
3220
|
1288
|
5. Составить расчетную ведомость №1 по заработной плате административно-управленческого
и прочего общехозяйственного персонала за январь 20ХХ года - форма №Т-51.
Расчетно-платежная ведомость №____1__
(начисления)
за ___________январь__________200_ г. Руководитель________ _____________
Главный бухгалтер________________
|
№ п/п
|
Ф.И.О.
|
Должность
|
Оклад, тариф
|
Отработано дней/ часов
|
Задолженность по зарплате за предыдущий месяц
|
Начислено по видам оплат
|
|
|
|
|
|
|
повременно
|
За командировку
|
премия.
|
Компенсация за отпуск
|
За отпуск
|
праздничные
|
сверхурочно
|
пособие
|
Всего начислено
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
19
|
|
Суворов О. П.
|
Директор
|
30 000
|
17
|
|
30000
|
|
7500
|
|
|
|
|
|
37500
|
|
Зайцева Т.С.
|
Зам. директора
|
25 000
|
7
|
|
10294
|
|
2574
|
|
10419
|
|
|
|
23287
|
|
Алексеева О. П.
|
Главный бухгалтер
|
25 000
|
17
|
|
25000
|
|
6250
|
|
|
|
|
|
31250
|
|
Воробьев С.А.
|
Главный инженер
|
10 000
|
17
|
|
10000
|
|
2500
|
|
|
|
|
|
12500
|
|
Романова В.М.
|
Секретарь
|
20 000
|
17
|
|
20000
|
|
5000
|
|
|
|
|
|
25000
|
|
Антонов А.А.
|
Менеджер по продажам
|
12
|
|
17647
|
4088
|
4412
|
|
|
|
|
|
26147
|
|
Смирнова А. П.
|
Кассир
|
12 000
|
12
|
|
8471
|
|
2118
|
|
|
|
|
1688
|
12277
|
|
Кораблев В.Р.
|
Зав. складом
|
10 000
|
17
|
|
10000
|
|
2500
|
|
|
|
|
|
12500
|
|
Кошкин П.Б.
|
Экспедитор
|
10 000
|
13
|
|
7647
|
|
1912
|
2205
|
|
|
|
|
11764
|
|
Голубев Д.М.
|
Начальник цеха
|
22 000
|
17
|
|
22000
|
|
5500
|
|
|
|
|
|
27500
|
|
Борисов К.П.
|
Токарь 5-го разряда
|
120
|
136
|
|
16320
|
|
7056
|
|
|
3840
|
|
|
27216
|
|
Николаев Г.В.
|
Токарь 4-го разряда
|
110
|
136
|
|
17600
|
|
8008
|
|
|
5280
|
|
|
30888
|
|
Дмитриев И.М.
|
Фрезеровщик 4-го разряда
|
100
|
136
|
|
13600
|
|
4928
|
|
|
|
480
|
|
19008
|
|
Фомин В.Д.
|
Сборщик мебели
|
115
|
112
|
|
12880
|
|
4508
|
|
|
|
|
|
17388
|
|
Итого
|
|
|
|
150000,00
|
221459
|
4088
|
46766
|
2205
|
10419
|
9120
|
480
|
1688
|
314225
|
Расчетно-платежная ведомость № ___1__
за _____________январь____________200_ г.
|
Удержано и затрачено
|
Выплачено за прошлый месяц
|
Сумма к выдаче
|
Депонент
|
Фамилия И.О.
|
|
вычет
|
НДФЛ (13 %)
|
за товары, купленные в кредит
|
алименты
|
аванс
|
|
|
Всего удержано
|
|
|
|
|
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
|
2800
|
4511
|
|
|
15000
|
|
|
|
|
|
|
Суворов О. П.
|
|
-
|
3027
|
|
|
12500
|
|
|
|
|
|
|
Зайцева Т.С.
|
|
-
|
4063
|
|
|
12500
|
|
|
|
|
|
|
Алексеева О. П.
|
|
5800
|
871
|
|
|
5000
|
|
|
|
|
|
|
Воробьев С.А.
|
|
1400
|
3068
|
|
|
10000
|
|
|
|
|
|
|
Романова В.М.
|
|
-
|
3399
|
|
|
12500
|
|
|
|
|
|
|
Антонов А.А.
|
|
1400
|
1414
|
|
|
6000
|
|
|
|
|
|
|
Смирнова А. П.
|
|
1625
|
|
2719
|
5000
|
|
|
|
|
|
|
Кораблев В.Р.
|
|
1529
|
|
|
5000
|
|
|
|
|
|
|
Кошкин П.Б.
|
|
3575
|
|
|
11000
|
|
|
|
|
|
|
Голубев Д.М.
|
|
3538
|
|
|
8000
|
|
|
|
|
|
|
Борисов К.П.
|
|
4015
|
|
|
7500
|
|
|
|
|
|
|
Николаев Г.В.
|
|
2471
|
|
|
7000
|
|
|
|
|
|
|
Дмитриев И.М.
|
|
2260
|
|
|
7000
|
|
|
|
|
|
|
Фомин В.Д.
|
|
39366
|
|
2719
|
124000
|
|
|
|
150000
|
160647
|
|
Итого
|
. Составить платежную ведомость на выплату заработной платы за 1-ую
половину января 20ХХг
ООО «Гамма»
наименование предприятия
Цех, отдел_______________________
К расчетной ведомости №__1________
В кассу для оплаты в срок
с_________ по_______________20__г.
в суммеСто двадцать четыре тысячи руб.
___________(_124000_руб._____коп.)
Руководитель
Главный бухгалтер
"25" ______01________20ххг.
ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №___1______
за ____1 половину января_____20ххг.
Количество листов___1____
По настоящей платежной ведомости
выплачено рублей Сто двадцать четыре тысячи руб. (124000руб. _00коп.)
и депонировано_______________________________________________
Выплату произвел Смирнова А.П.
Проверил бухгалтер Алексеева И.А.
|
Порядковый номер записи
|
Табельный номер
|
Фамилия И. О.
|
Сумма
|
Расписка в получении
|
Примечание
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
1
|
Суворов О. П.
|
15000
|
|
|
|
2
|
22
|
Зайцева Т.С.
|
12500
|
|
|
|
3
|
3
|
Алексеева О. П.
|
12500
|
|
|
|
4
|
4
|
Воробьев С.А.
|
5000
|
|
|
|
5
|
11
|
Романова В.М.
|
10000
|
|
|
|
6
|
9
|
Антонов А.А.
|
12500
|
|
|
|
7
|
10
|
Смирнова А. П.
|
6000
|
|
|
|
8
|
7
|
Кораблев В.Р.
|
5000
|
|
|
|
9
|
14
|
Кошкин П.Б.
|
5000
|
|
|
|
10
|
17
|
Голубев Д.М.
|
11000
|
|
|
|
11
|
12
|
Борисов К.П.
|
8000
|
|
|
|
12
|
19
|
Николаев Г.В.
|
7500
|
|
|
|
13
|
24
|
Дмитриев И.М.
|
7000
|
|
|
|
14
|
30
|
Фомин В.Д.
|
7000
|
|
|
|
|
Итого
|
124000
|
|
|
7. Составить ведомость расчета страховых платежей в ПФ, ФСС и ФФОМС,
страховых платежей в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
(0,9%) за январь 20ХХ года по организации в целом.
ВЕДОМОСТЬ РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА ЯНВАРЬ 20ХХ год
|
№ п/п
|
Сотрудник
|
Начислено
|
СВ в ФСС РФ в связи с ВН и М
|
ФФОМС
|
Взносы в ПФР
|
СВ в ФСС РФ от НС и ПЗ
|
|
|
|
|
|
на страховую часть пенсии
|
на накопи- тельную часть пенсии
|
|
|
1
|
Суворов О. П.
|
37500
|
1087,5
|
1912,5
|
6000
|
2250
|
Х
|
|
2
|
Зайцева Т.С.
|
23287
|
675,32
|
1187,64
|
3725,92
|
1397,22
|
Х
|
|
3
|
Алексеева О. П.
|
31250
|
906,25
|
1593,75
|
5000
|
1875
|
Х
|
|
4
|
Воробьев С.А.
|
12500
|
362,5
|
637,5
|
2000
|
750
|
Х
|
|
5
|
Романова В.М.
|
25000
|
725
|
1275
|
4000
|
1500
|
Х
|
|
6
|
Антонов А.А.
|
26147
|
758,26
|
1333,50
|
4183,52
|
1568,82
|
Х
|
|
7
|
Смирнова А. П.
|
10589
|
307,08
|
540,04
|
1694,24
|
635,34
|
Х
|
|
8
|
Кораблев В.Р.
|
12500
|
362,5
|
637,5
|
2000
|
750
|
Х
|
|
9
|
Кошкин П.Б.
|
11764
|
341,16
|
599,96
|
1882,24
|
705,84
|
Х
|
|
10
|
Голубев Д.М.
|
27500
|
797,5
|
1402,5
|
4400
|
1650
|
Х
|
|
11
|
Борисов К.П.
|
27216
|
789,26
|
13388,02
|
4354,56
|
1632,96
|
Х
|
|
12
|
Николаев Г.В.
|
30888
|
1575,29
|
4942,08
|
1853,28
|
Х
|
|
13
|
Дмитриев И.М.
|
19008
|
551,23
|
969,41
|
3041,28
|
1140,48
|
Х
|
|
14
|
Фомин В.Д.
|
17388
|
504,25
|
886,79
|
2782,08
|
1043,28
|
Х
|
|
Итого:
|
312537
|
9063,36
|
15939,39
|
50005,92
|
18752,22
|
2812,83
|
8. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций все операции по
начислению заработной платы, премий, командировочных, отпускных, компенсации за
неиспользованный отпуск, пособий по временной нетрудоспособности, по удержанию
НДФЛ и алиментов, по начислению страховых взносов. Заработная плата основных
рабочих относится на 20 счет «Основное производство», заработная плата
начальника цеха -на 25 счет «Общепроизводственные расходы», заработная плата
остальных работников -на счет 26 «Общехозяйственные расходы».
При отражении операций на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
и корреспондирующих с ним счетах во избежание их повторной записи следует
обратить внимание не была ли сделана запись данной операции ранее в связи с
выполнением задания по предыдущим темам.
См. приложение 1.
Тема 6. Учет расчетов с подотчетными лицами
Исходные
данные для выполнения практических заданий.
1. Остаток на 1 января 20ХХ года на счете 71 «Расчеты с подотчетными
лицами» составляет 1800 руб.- задолженность директора Суворова О.П. по
авансовому отчету № 48 от 30.12. прошлого года. Задолженность погашена
10.01.20ХХг.
. В январе 20ХХ года по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» были
учтены следующие операции:
|
№п/п
|
Дата
|
Документ
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
10.01.20ХХ
|
ПКО № 2
|
Получен в кассу от Суворова О.П. возврат подотчетных сумм
по а/о № 48 от 30.12. пр.г.
|
1 800
|
|
2
|
10.01.20ХХ
|
РКО № 2
|
Выдано под отчет Романовой В.М. на хозяйственные нужды
|
3 000
|
|
3
|
10.01.20ХХ
|
РКО № 3
|
Выдано под отчет Антонову А. А. на командировочные расходы
(приказ №36 от 10.01.20ХХг.)
|
18 000
|
|
4
|
23.01.20ХХ
|
Авансовый отчет №1 (п/л Антонов)
|
Списаны фактические расходы по командировке в г. Москву
|
17 200
|
|
5
|
23.01.20ХХ
|
Авансовый отчет №2( п/л Романова)
|
Оплачены услуги связи
|
3 200
|
|
6
|
23.01.20ХХ
|
РКО №4
|
Выдано из кассы Романовой В.М. перерасход по авансовому
отчету №2
|
200
|
|
7
|
23.01.20ХХ
|
РКО №3
|
Получен в кассу от Антонова А.А. возврат подотчетных сумм
по а/о № 1 от 23.01.20ХХг.
|
800
|
Решение:
. Составить авансовый отчет №1 от 22.01.ХХ менеджера по продажам Антонова
А.А.
К авансовому отчету Антонова А.А. приложены:
- командировочное удостоверение № 46;
- два железнодорожных билета: билет №3457 от
14.01.20ХХ Санкт-Петербург - Москва - 2 200 руб. и билет №2968 от 18.01.20ХХ
Москва - Санкт-Петербург - 2500 руб.
квитанция к ПКО №284 от 20.01.20ХХ г. на
оплату услуг гостиницы - 9000 руб.
Суточные выплачиваются в размере 700 руб. за каждый день нахождения в
командировке.
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 01.08.2001 № 55
|
|
Код
|
|
Форма по ОКУД
|
0302001
|
|
ООО «Гамма»
|
по ОКПО
|
54217123
|
|
наименование организации
|
|
|
|
|
|
|
УТВЕРЖДАЮ
|
|
|
|
|
|
Отчет в сумме
|
Семнадцать тысяч двести
|
|
|
|
|
|
руб.коп.
|
|
|
|
|
Номер
|
Дата
|
|
Руководитель
|
директор
|
|
|
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
|
1
|
22.01.20хх
|
|
|
|
Должность
|
|
|
|
|
|
|
|
Суворов О.П.
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
“ 22 ”
|
января
|
20
|
хх г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код
|
|
Структурное подразделение
|
Отдел снабжения
|
|
|
Подотчетное лицо
|
Антонов А.А.
|
Табельный номер
|
9
|
|
фамилия, инициалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Профессия (должность)
|
Менеджер по продажам
|
|
Назначение аванса
|
Командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя
|
Сумма, руб.коп.
|
|
Бухгалтерская запись
|
|
Предыдущий аванс
|
остаток
|
дебетКредит
|
|
|
|
|
перерасход
|
счет, субсчетсумма, руб.коп.счет, субсчетсумма, руб.коп.
|
|
|
|
|
|
|
Получен аванс 1. из кассы
|
18000
|
|
71
|
18000
|
50
|
18000
|
|
1а. в валюте (справочно)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого получено
|
18000
|
|
|
|
|
|
|
Израсходовано
|
17200
|
|
|
|
|
|
|
Остаток
|
800
|
|
|
|
|
|
|
Перерасход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4 документов на 4 листах
|
Отчет проверен. К утверждению в сумме
|
Семнадцать тысяч двести руб.
|
|
|
сумма прописью
|
|
рубкоп (17200руб00коп)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
Алексеева И.А.
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
Бухгалтер
|
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток внесен
|
в сумме
|
800
|
Руб.
|
00
|
коп
|
по кассовому ордеру № 3 от “23” 01 20хх г.
|
|
Перерасход выдан
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтер (кассир)
|
|
|
“” 20 г.
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
Расписка.
|
Принят к проверке от
|
Антонова А.А.
|
авансовый отчет №
|
1
|
от “22” 01 20хх г.
|
|
|
на сумму
|
Семнадцать тысяч двести
|
руб
|
коп, количество документов4на4листах
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
Бухгалтер
|
|
|
Алексеева И.А.
|
“22” 01 20хх г.
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № АО-1
|
Номер по порядку
|
Документ, подтверждающий производственные расходы
|
Наименование документа (расхода)
|
Сумма расхода
|
Дебет счета, субсчета
|
|
|
|
по отчету
|
принятая к учету
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дата
|
номер
|
|
в руб. коп
|
в валюте
|
в руб. коп
|
в валюте
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
14-18.011Командировочное удостоверение3500350026
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
14.01
|
3457
|
Санкт-Петербург - Москва
|
2200
|
220026
|
|
|
|
|
3
|
18.01
|
2968
|
Москва - Санкт-Петербург
|
2500
|
250026
|
|
|
|
|
4
|
20.01
|
284
|
квитанция9000900026
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
17200
17200