Страхования предпринимательских рисков и перспективы его развития

Страхования предпринимательских рисков и перспективы его развития

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Страхования предпринимательских рисков и перспективы его развития

Введение

Действия участников предпринимательства в условиях сложившихся рыночных отношений, конкуренции, функционирования всей системы экономических законов не могут быть с полной определенностью рассчитаны и осуществлены. Многие решения в предпринимательской деятельности приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать.

Предпринимательство всегда сопряжено с неопределенностью экономической конъюнктуры, которая вытекает из непостоянства спроса и предложения на товары, деньги, факторы производства, из многовариантности сфер приложения капиталов и разнообразия критериев предпочтительности инвестирования средств, из ограниченности знаний об областях бизнеса и коммерции многих других обстоятельств.

Предусмотреть все неожиданности, сопутствующие предпринимательской деятельности, как правило, невозможно, а потому всегда существует риск убытков или неполучения намеченной прибыли. Одним из способов защиты от таких рисков является заключение договоров страхования. Различные виды страхования предпринимательских рисков позволяют предпринимателям решать те или иные проблемы, возникающие в процессе их деятельности.

В Республике Беларусь страхование предпринимательских рисков не так широко распространено, как страхование автотранспорта, имущества, ответственности и т.д. Однако зарубежный опыт показывает, что перечисленные виды страхования экономически выгодны и в ближайшее время должны стать нормальной практикой работы предприятий. В связи с этим данная тема весьма актуальна в условиях современной действительности.

Целью данной дипломной работы является изучить действующий опыт страхования предпринимательских рисков и определить перспективы его развития в Республике Беларусь.

Задачами данной дипломной работы являются

изучить основные понятие и правовые основы страхования предпринимательских рисков;

охарактеризовать отдельные виды страхования предпринимательских рисков;

провести анализ страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь и в филиале «Белэксимгарант-Могилев»;

рассмотреть международный опыт страхования предпринимательских рисков;

определение проблем и перспектив развития страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь.

Объектом исследование является современная практика страхования предпринимательских рисков. Предметом исследования является состояние, проблемы и пути совершенствования страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь.

При написании данной работы использовались исследования Т.А. Федоровой, К.Е. Турбиной, С.В. Ермасова, Т.В. Никитиной, Ю.А. Сплетухова, М.А. Зайцевой и других. Также использовались нормативно-правовые акты Республики Беларусь, правила страхования, разработанные различными страховыми компаниями, бухгалтерская и финансовая отчетность Белэксимгаранта и филиала «Белэксимгарант-Могилев».

1. Страхование предпринимательских рисков: понятие, сущность, классификация

1.1 Понятие, сущность и классификация предпринимательских рисков

предпринимательский страхование риск

Любые решения, принимаемые предпринимателем в процессе своей хозяйственной деятельности, несут в себе возможности неудачи, потери, т.е. являются рисковыми.

Риск можно определить как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов, или потери доходов по сравнению с возможным, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. [31, 16] Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприниматель может понести потери в виде дополнительных расходов сверх предусмотренных прогнозом, проектом, программой его действий, либо получить доход ниже того, на который он рассчитывал.

В статье 822 Гражданского Кодекса Республики Беларусь дано определение предпринимательского риска. Предпринимательский риск - риск, возникающий при осуществлении страхователем предпринимательской деятельности.

В практической деятельности риски могут быть настолько большими, что способны остановить производительную работу, заставить предпринимателя отказаться от осуществления операции, требующих больших первоначальных инвестиций и времени. В то же время наличие фактора риска является для предпринимателя сильным стимулом для постоянного осуществления режима экономии, вынуждает его тщательно анализировать рентабельность проектов, разрабатывать инвестиционные сметы, нанимать соответствующие кадры.

Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их многообразии. С риском предпринимательские фирмы сталкиваются всегда при решении как текущих, так и долгосрочных задач. Существуют определенные виды рисков, действию которых подвержены все без исключения предпринимательские организации, но наряду с общими есть, специфические виды риска, характерные для определенных видов деятельности: так, банковские риски отличаются от рисков в страховой деятельности, а последние в свою очередь от рисков в производственном предпринимательстве.

Риск предпринимательской деятельности можно подразделить на следующие виды [20, 37]:

а) риск утраты имущества в результате стихийных бедствий;

б) риск возникновения гражданской ответственности за ущерб наносимый окружающей среде;

в) риск потери прибыли;

г) риск, связанный с реализацией продукции на внутреннем и внешнем рынке;

д) технический риск, связанный с эксплуатацией оборудования, строительно-монтажных сооружений и т.д.

е) коммерческие риски, связанные с недопоставкой продукции, невыполнением финансовых обязательств;

ж) политический риск, связанный с возможностью возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием изменения государственной политики.

Рассмотрим более подробно классификацию вышеперечисленных видов риска.

Одним из важных видов предпринимательского риска является риск утраты имущества. Этот вид риска можно подразделить на следующие подвиды:

риск, связанный с потерей имущества в результате стихийных бедствий;

риск, связанный с потерей имущества в результате кражи, в том числе кражи со взломом, угоном транспортных средств и т.д.

риск, связанный с утратой имущества в результате аварии на производстве;

риск утраты имущества во время транспортировки;

риск, связанный с отчуждением имущества в результате неправомерных действий местных органов власти.

В условиях рыночного хозяйства, актуальным для предпринимателя становится риск гражданской ответственности.

Под гражданской ответственностью следует понимать обязанность каждого лица возмещать ущерб, причиненный другому лицу. Риски гражданской ответственности характерны для всех областей жизни, как хозяйственной деятельности, так и личной жизни граждан. К числу таких рисков следует отнести: риск возникновения ответственности за загрязнение окружающей среды, за несоблюдение договоров поставок, качество продукции, выпускаемой предприятием.

Одним из наиболее значительных для предпринимателя видов риска является риск потери прибыли по различным причинам.

В эту группу входят следующие виды рисков:

риск потери прибыли, вследствие вынужденных перерывов в производстве;

риск потери прибыли в результате потери имущества;

риск потери прибыли в результате невыполнения договорных обязательств;

потери вследствие изменения конъюнктуры рынка и перехода на выпуск другой продукции;

потери в результате замены устаревшего оборудования и внедрения новой техники и технологии;

потери вследствие проведения забастовок и других общественно-политических факторов.

Технический риск определяется степенью организации производства, проведением профилактических и регламентных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами предпринимательской фирмы.

К техническим рискам относятся:

вероятность потерь вследствие отрицательных результатов научно-исследовательских работ;

вероятность потерь в результате недостижения запланированных технических параметров в ходе конструкторских и технологических разработок;

вероятность потерь в результате низких технологических возможностей производства, что не позволяет освоить результаты новых разработок;

вероятность потерь в результате возникновения при использовании новых технологий и продуктов побочных или отсроченных во времени проявления проблем;

вероятность потерь в результате сбоев и поломки оборудования и т.д.

В группе коммерческих рисков можно выделить следующие:

         риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;

         риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);

         риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;

         риск, связанный с платежеспособностью покупателя.

Рыночный риск включает следующие подвиды рисков, связанные с внутренним и внешним рынком. К ним можно отнести [3, 25]:

риск в определении структуры и объемов производства новых и старых изделий;

риск связанный с ценами и запросами, то есть возможностью покрытия с помощью платежеспособного спроса расходов по удовлетворению в изделиях, реализуемых по определенным ценам.

С внешним рынком связаны риски:

риск изменения цен на мировом рынке;

риск связанный с таможенными ограничениями.

Политический риск - это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности. Учет данного вида риска особенно важен в странах с неустоявшимся законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства. Политический риск с неизбежностью присущ предпринимательской деятельности, от него нельзя уйти, можно лишь верно оценить и учесть.

Политические риски можно подразделить на четыре группы:

риск национализации и экспроприации без адекватной компенсации;

риск трансферта, связанный с возможными ограничениями на конвертирование местной валюты;

риск разрыва контракта из-за действий властей страны, в которой находится компания-контрагент;

риск военных действий и гражданских беспорядков.

Мною рассмотрена классификация предпринимательских рисков. При этом необходимо отметить, что данная классификация в некоторой степени условна, так как провести жесткую границу между отдельными видами рисков довольно сложно. Многие риски взаимосвязаны между собой, и изменения в одном из них вызывают изменения в другом, но все они в конечном счете влияют на результаты деятельности предпринимательской фирмы и требуют учета для успешной деятельности этой фирмы.

Все виды страхования, связанные со страховой защитой предпринимателей, можно разделить в соответствии с нижеуказанными стадиями предпринимательской деятельности. [52, 37]

Первая стадия связана с инвестированием капитала, которое может быть осуществлено в основные фонды и оборотные средства, научно-техническую продукцию, а также в ценные бумаги. Страховое обеспечение вложенных капиталов осуществляется с помощью страхования инвестиций и финансовых гарантий.

На второй стадии кругооборота страховая защита предпринимателя может быть обеспечена различными видами страхования имущества, гарантирующими компенсацию ущерба от различных стихийных бедствий, катастроф, неправомерных действий третьих лиц и страхования гражданской ответственности, возмещающего потери предпринимателя в связи с необходимостью покрывать вред, причиненный деятельностью предприятия третьим лицам, которые обычно выводят за рамки страхования предпринимательской деятельности и относят к самостоятельным подотраслям страхования. Кроме того, здесь проводится страхование на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с пожарами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции, дополнительными затратами по возобновлению производства и др.

На третьей стадии кругооборота осуществляется страхование риска неплатежа, экспортных кредитов и т.п.

Поскольку основная задача предпринимателя - рисковать расчетливо, не переходя ту грань, за которой возможно банкротство фирмы, следует выделять допустимый, критический и катастрофический риски. Допустимый риск - это угроза «полной потери прибыли от реализации того или иного проекта или от предпринимательской деятельности в целом. В данном случае потери возможны, но их размер меньше ожидаемой предпринимательской прибыли; таким образом, данный вид предпринимательской деятельности или конкретная сделка, несмотря на вероятность риска, сохраняют свою экономическую целесообразность.

Следующая степень риска, более опасная в сравнении с допустимым, - это критический риск. Этот риск связан с опасностью потерь в размере произведенных затрат на осуществление данного вида предпринимательской деятельности или отдельной сделки. При этом критический риск первой степени связан с угрозой получения нулевого дохода, но при возмещении произведенных предпринимателем материальных затрат. Критический риск второй степени связан с возможностью потерь в размере полных издержек в результате осуществления данной предпринимательской деятельности, то есть вероятны потери намеченной выручки и предпринимателю приходится возмещать затраты за свой счет.

Под катастрофическим понимается риск, который характеризуется опасностью, угрозой потерь в размере, равном или превышающем все имущественное состояние предпринимателя. Катастрофический риск, как правило, приводит к банкротству предпринимательской фирмы, так как в данном случае возможна потеря не только всех вложенных предпринимателем в определенный вид деятельности или в конкретную сделку средств, но и его имущества. Это характерно для ситуации, когда предпринимательская фирма получала внешние займы под ожидаемую прибыль; при возникновении катастрофического риска предпринимателю приходится возвращать кредиты из личных средств.

В зависимости от возможного результата (рискового события) риски можно поделить на две большие группы:

) чистые;

) спекулятивные.

Первые связаны с ситуациями, предполагающими лишь два варианта развития событий: либо финансовые потери, либо их отсутствие (но не выигрыш). К ним относятся следующие риски: природно-естественные, экологические, политические, транспортные и часть коммерческих рисков (имущественные, производственные, торговые). Примером чистого риска может служить риск потери или нанесения ущерба недвижимости.

Основными видами чистых рисков, связанных с функционированием бизнеса, являются риски, связанные с владением собственностью; потери, возникающие в связи с ущербом, нанесенным собственности, котоpыe можно подразделить на два типа: прямые и вытекающие из прямых. К прямым потерям относится непосредственно стоимость утраченного имущества, а к потерям, вытекающим из прямых, относятся издержки, понесенные фирмой из-за приостановки производственного процесса или невыполнения обязательств перед партнером.

Вторые наряду с вероятностью получения потери предполагают и возможность выигрыша. К этим рискам относятся финансовые риски.

Риски предпринимателей могут быть внешними и внутренними. К внешним относятся риски, не связанные непосредственно с деятельностью предпринимателей, их клиентов и контрагентов (стихийные явления природы, техногенные катастрофы, злоумышленные действия третьих лиц, уровень инфляции, политические события и т.д.). Предприниматель не может оказывать на них влияние, он может только предвидеть и учитывать их в своей деятельности. Внутренние риски возникают в результате конкретной деятельности этих предпринимателей (уровень себестоимости продукции, ее качество и надежность, условия сбыта, предпродажный и послепродажный сервис, качество рекламы, технический уровень основных производственных фондов, уровень обеспеченности оборотным капиталом, соотношение между собственными и заемными средствами, отбор клиентов, профессиональный уровень рабочих и служащих и т.д.). Основными среди внутренних рисков являются кадровые риски, связанные с профессиональным уровнем и чертами характера сотрудников предпринимательской фирмы. [1, 34]

Страховой интерес предпринимателей связан с получением покрытия по максимально возможному количеству рисков. Однако страховщик при решении вопроса о принятии ответственности должен, прежде всего, исходить из вероятностного характера наступления страхового случая, не зависящего от воли страхователя. Внутренние риски далеко не всегда отвечают этому требованию. Следовательно, при осуществлении предпринимательской деятельности страхованию могут подлежать в первую очередь внешние риски.

Все предпринимательские риски можно также разделить на две большие группы в соответствии с возможностью страхования: страхуемые и нестрахуемые. Предприниматель может частично переложить риск на другие субъекты экономики, в частности обезопасить себя, осуществив определенные затраты в виде страховых взносов. Таким образом, некоторые виды риска, такие, как: риск гибели имущества, риск возникновения пожара, аварий и др., предприниматель может застраховать.

Наибольшую группу составляют риски, которые возможно застраховать. Страховой риск - это тот, который может быть оценен с точки зрения вероятности наступления страхового случая и количественных размеров возможного ущерба. Основные критерии, которые позволяют считать риск страховым [4, 52]:

универсальность риска;

случайный характер потерь;

непредсказуемость страхового случая и потерь для конкретного объекта.

Таким образом, существует множество различных классификаций предпринимательских рисков. Некоторые из них, как например, по видам, весьма условны, так как провести жесткую границу между отдельными видами рисков довольно сложно. Также предпринимательский риск можно подразделить по стадии предпринимательской деятельности, по степени риска, в зависимости от возможного результата, а также на страхуемые и нестрахуемые. Для страхуемых рисков выделяют критерии, позволяющие считать риск таковым.

1.2 Сущность страхование предпринимательских рисков

Предприниматель в своей деятельности может воспользоваться 4 способами управления риском:

избежание риска;

удержание;

передача;

снижение степени риска.

Под избеганием риска понимается простое уклонение от мероприятий, связанняыхс риском. Однако избежание риска иногда непосредственно связано с отказом от получения прибыли.

Удержание риска подразумевает оставление риска за инвестором, то есть на его ответственности.

Передача риска означает, что инвестор передает ответственность какому-то лицу, например, страховому обществу.

Снижение степени риска - сокращение вероятности и объема потерь. Для снижения степени риска применяются различные приемы, из которых наиболее распространенными являются: диверсификация, приобретение дополнительной информации о выборе и результатах, лимитирование, самострахование и т.п. [50, 35]

Одним из самых распространенных методов уменьшения риска является его передача. Эта передача риска чаще всего происходит путем страхования.

Часть рассмотренных в первой главе предпринимательских рисков подлежат страхованию в рамках страхования ответственности предпринимателя (страхование гражданской ответственности изготовителя товара, страхование ответственности за неисполнение обязательств эмитента облигаций, страхование гражданской ответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих), часть путем личного страхования (страхование от несчастных случаев и болезней кредитополучателя), часть путем страхования имущества (страхование имущества юридических лиц, страхование ценностей касс и банкоматов). В данной же работе будут рассмотрены виды страхования предпринимательских рисков, выделенные в статье 819 Гражданского кодекса Республики Беларусь как элемент имущественного страхования. Это риски убытков от предпринимательской деятельности, возникающие в силу обстоятельств:

невыполнение (выполнение ненадлежащим образом) своих обязательств контрагентами предпринимателя;

изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам.

Под страхованием предпринимательских рисков понимается страхование предпринимателем рисков своих убытков и неполучения ожидаемых доходов от застрахованной предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам [37, 314]. Объектом данного страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с осуществлением коммерческой деятельности.

Страхование предпринимательского риска регулируется статьей 822 Гражданского кодекса Республики Беларусь. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен. Договор страхования предпринимательского риска в пользу лица, не являющегося страхователем, считается заключенным в пользу страхователя.

Страхование предпринимательских рисков предусматривает обязанности страховщика по компенсации потерь доходов или дополнительных расходов страхователя, вызванных такими событиями, как остановка или сокращение объема производственной деятельности в результате оговоренных причин, банкротство, неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств контрагентом страхователя, понесенные страхователем судебные или какие-либо непредвиденные расходы.

По договору страхования предпринимательского риска страховая компания обязана за обусловленную договором страхования плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре страхования страхового случая возместить страхователю (предприятию / предпринимателю) убытки, причиненные вследствие этого случая, посредством выплаты страхового возмещения в пределах определенной договором страхования страховой суммы.

Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. Этой суммой ограничен размер страхового возмещения при наступлении страхового случая. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества.

Предпринимательская деятельность представляет собой непрерывный процесс по наращиванию вложенной в дело собственности. Нарушение непрерывности может быть вызвано утратой средств труда или какими-либо событиями в сфере экономических отношений. Так, уничтожение или повреждение имущества вследствие стихийного бедствия, аварии, пожара, кражи и т.д. ведет не только к прямым финансовым убыткам, возмещаемым по договорам страхования имущества, но и к косвенным потерям, связанным с остановкой производства, которые покрываются по договорам страхования предпринимательских рисков. Вместе с тем уменьшение предпринимательского дохода может быть результатом невыполнения по различным причинам третьими лицами своих коммерческих или финансовых обязательств. Проводя страхование от этой группы рисков, страховщик берет на себя функции гаранта выполнения таких обязательств, что во многом схоже со страхованием ответственности, только в данном случае страхователем является не виновник причиненного вреда, а лицо, которое может понести убытки из-за неисполнения обязательств своего контрагента.

Возникновение видов страхования предпринимательских рисков стало, с одной стороны, следствием расширения страхования обычных имущественных рисков, а с другой - результатом развития новой сферы деятельности страховщиков - поручительства и гарантий. Таким образом, страхование предпринимательских рисков объединяет в себе некоторые черты страхования имущества и страхования ответственности. Объем ответственности страховщика в зависимости от различных условий может разниться в больших пределах: от стихийных бедствий до набора общественно-политических факторов.

Изменение условий деятельности должно носить для предпринимателя случайный характер, т.е. он должен находиться в отношении этого изменения в добросовестном неведении.

В отношении нарушения обязательства своим контрагентом предприниматель также должен находиться в добросовестном неведении. Например, не может быть застрахован предпринимательский риск продавца при продаже товара лицу, платежеспособность которого сомнительна, так как у продавца почти всегда имеется реальная возможность получить информацию о платежеспособности покупателя либо, в отсутствие такой информации, не заключать договор купли-продажи. При наличии страхового полиса заинтересованность страхователя в благополучном исходе сделки исчезает - в любом случае он получит оплату либо от контрагента, либо в качестве страхового возмещения от страховщика. В целях определения платежеспособности контрагента страхователя, страховщик требует предъявления финансовых документов контрагента страхователя, и определяет возможность страхования.

Специфика страхования обусловливает ряд требований к порядку заключения договоров. В частности, страхователь должен предъявить свидетельства о своей регистрации, лицензии или патенты на подлежащую страхованию деятельность, другие необходимые документы. В своем заявлении о желании заключить договор он должен дать подробную информацию о предпринимательской деятельности, условиях ее осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключенных контрактах, своих контрагентах и других обстоятельствах, имеющих отношение к степени риска. Главное условие эффективности страхования - дифференцированный подход к каждому клиенту.

Переход к страховщику право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, называется суброгацией (ст. 855 ГК РБ). Право страхователя переходит к страховщику в силу факта выплаты страхового возмещения и в пределах выплаченной суммы. Условие договора, исключающее переход к страховщику права требования к лицу, умышленно причинившему убытки, ничтожно.

Если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя (выгодоприобретателя), страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата излишне выплаченной суммы страхового возмещения.

Как правило, убытки оценивают на момент их возникновения (с наступлением страхового случая). Ответственность страховая компания несет только за те риски, которые четко определены в договоре. Страховщик обычно предоставляет руководству предприятия перечень страховых случаев и дает возможность выбрать из них только необходимые для предприятия.

Страховой случай по страхованию предпринимательского риска на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств контрагентом считается имевшим место, когда отрицательные последствия для страхователя наступили по истечении срока действия договора и контрагент страхователя не исполнил (исполнил ненадлежащим образом) свои договорные обязательства либо, если договор предполагал исполнение обязательств по частям, просрочка очередного исполнения составила более оговоренного срока.

Особенность рассматриваемого вида страхования состоит в том, что выплата страховой компанией страхового возмещения страхователю производится в основном по окончании срока действия договора страхования, когда выявляются окончательные результаты договора, заключенного между страхователем и контрагентом. По другим же видам страхования необходимость компенсации потерь может возникнуть в любой момент действия договора страхования. В связи с этим в постановлении Министерства финансов Республики Беларусь от 17 декабря 2007 года №188 «О порядке и условиях образования страховых резервов страховых организаций» закреплено, что величина резерва незаработанной премии по договорам добровольного страхования предпринимательских рисков, условиями которых предусмотрено исполнение обязательств не ранее срока окончания действия договора, определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до окончания срока его действия или в размере рассчитанного резерва методом «pro rata temporis» или «одной двадцать четвертой».

При выходе страхования предпринимательских рисков на международный уровень появляется еще один страхуемый риск - политический.

Отличительной особенностью страхования экспортных кредитов является установление кредитного лимита. Кредитный лимит представляет собой максимальную сумму убытков, возникших в результате задолженности конкретного контрагента по экспортному контракту, которую может компенсировать страховщик. Кредитный лимит контрагенту устанавливается страховщиком по запросу страхователя на основе анализа кредитного досье, кредитной истории и прочих имеющихся финансовых документов обычно на срок действия договора страхования.

Особенности имеет порядок установления страховой суммы по договору страхования. Она определяется по соглашению сторон, но в пределах кредитного лимита контрагенту. Страховые тарифы рассчитываются страховщиком в зависимости от степени риска по договору страхования на основании базовых страховых тарифов и поправочных коэффициентов, утвержденных органом по надзору за страховой деятельностью.

Наличие специфических рисков при страховании экспорта (политические и коммерческие риски, которые могут произойти в стране импортера) определяет необходимость создания экспортных агентств и участия государства в экспортном страховании. Кроме экспортных кредитных агентств на рынке могут функционировать также частные страховые компании. Их деятельность, как правило, ограничена небольшими сроками расчетов и требованием о страховании полного оборота внешнеторговых операций.

Построение систем стимулирования экспорта и функционирования экспортных кредитных агентств могут строиться по разным схемам, но при любой схеме опора на бюджет является общей характерной чертой деятельности экспортных кредитных агентств. В настоящее время средство для гарантирования операций по страхованию экспортных кредитов вместе с расходами на другие инструменты стимулирования экспорта (например, компенсация процентных ставок) являются одним из главных элементов системы государственной поддержки экспорта во всех странах. Ежегодно на эти цели предусматриваются значительные ресурсы.

Система страхования экспортных кредитов с поддержкой государства призвана избавить предприятия от не свойственных им функций кредитного менеджмента и взыскания долгов при наступлении страховых случаев через суброгацию.

В Республике Беларусь также функционирует система страхования экспортных рисков с поддержкой государства. Нормативно-правовой базой является 534 указ, в котором за Белэксимгарантом закрепляется исключительное право не проведение данного вида страхования.

Страховые обязательства страховщиков в рамках страхования экспортных контрактов весьма значительны. В этой связи Белэксимгарант так же, как и страховщики экспортных кредитов в зарубежных странах, имеет дополнительные гарантии государства на случай недостатка собственных активов. Обязательным условием привлечения государственных средств является их возвратность после реализации права суброгации. Зарубежные страховщики широко используют право суброгации, в том числе и через международные союзы кредиторов (Парижский и Лондонский клубы).

При заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием является установление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков.

Период ожидания - период (в календарных днях) после окончания установленного в контракте срока выполнения контрагентом страхователя своих денежных обязательств, по истечении которого у страховщика возникает обязанность по возмещению ущерба.

Таким образом, предпринимательские риски страхуются путем страхования ответственности, личного страхования и имущественного страхования, в котором выделяют риски, возникшие в силу невыполнения (ненадлежащего выполнения) своих обязательств контрагентами и риски, вызванные изменениями условий предпринимательской деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам.

Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества. В большинстве случаев выплаченное страховое возмещение страховая организация может вернуть в порядке реализации права суброгации. Страховые случаи страхователь выбирает для себя самостоятельно из перечня, предоставляемого страховщиком.

Наличие специфических рисков при страховании экспорта предполагает участие государства в экспортном страховании, что используется и в Республике Беларусь. При заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием является установление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков.

1.3 Нормативно-правовая база страхования предпринимательских рисков

Среди национальных нормативно-правовых актов, регулирующих страхование предпринимательских рисков в первую очередь необходимо выделить Гражданский кодекс Республики Беларусь, в частности глава 48 полностью посвящена страхованию.

В Гражданском кодексе обозначены интересы, страхование которых не допускается, определены существенные условия договора страхования, обозначены условия, при которых страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения, предусмотрена возможность перехода прав от страхователя к страховщику на возмещение ущерба (суброгация).

Также в Гражданском кодексе предусмотрены ограничения лимита ответственности страховщика в пределах страховой стоимости. Для страхования предпринимательских рисков такой стоимостью считаются убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая. При превышении страховой суммы над страховой стоимостью договор страхования считается недействительным в части этого превышения, если данное завышение не являлось обманом со стороны страхователя. Предусматривается возможность дополнительного страхования с условием, что общая страховая сумма не превышала страховой стоимости, а также возможность страхования по генеральному полису.

Гражданским кодексом предусмотрены случаи досрочного прекращения договора страхования, как например, прекращение предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или иной риск, связанный с этой деятельностью. Предусматриваются последствия увеличения риска: страховщик вправе потребовать изменения договора страхования или доплаты страхового взноса соразмерно увеличению риска. А если страхователь возражает против изменений условий договора или доплаты, страховщик вправе потребовать расторжения договора страхования.

Учитывая необходимость вхождения Республики Беларусь в мирохозяйственные связи, важной задачей является расширение операций кредитования и страхование экспорта, в том числе при поддержке государства. Для ее решения 25 августа 2006 года был принят Указ Президента Республики Беларусь №534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)».

В данном указе исключительное право на проведение страхования экспортных рисков с поддержкой государства закрепляется за Республикой Беларусь и осуществляется от ее имени Белорусским республиканским унитарным предприятием экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант». Также предусмотрена обязанность Совета Министров Республики Беларусь ежегодно предусматривать в республиканском бюджете средства на предоставление бюджетных ссуд для выплаты при необходимости страховых возмещений по договорам страхования экспортных рисков с поддержкой государства.

Базовые страховые тарифы по страхованию экспортных рисков с поддержкой государства устанавливаются страховщиком по согласованию с Министерством финансов с учетом уровня политического риска страны местонахождения контрагента страхователя.

Дифференциация государств по уровню политического риска производится страховщиком по согласованию с Министерством иностранных дел с учетом информации, представляемой Организацией по экономическому сотрудничеству и развитию и Международным союзом страховщиков кредитов и инвестиций («Бернский союз»).

Страхование экспортных рисков с поддержкой государства осуществляется исходя из предельного размера обязательств по договорам страхования этих рисков, установленного в Законе о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год.

Среди основных международных документов, регламентирующих нормы страхования экспортных кредитов, можно выделить: «Общие подходы Бернского союза», «Соглашение об унификации экспортных кредитов, пользующихся государственной поддержкой», «Соглашение об условиях предоставления связанных кредитов», «Соглашение о стоимости страхования, проводимого с официальной поддержкой государства» - «Пакет Кнэпена».

В 1953 году секретариат Союза страховщиков кредитов и инвестиций (Бернский союз) на основании анализа деятельности своих членов разработал соглашение, названное «Общие подходы Бернского союза». Данный документ периодически пересматривается и дополняется, однако основные принципы его построения остаются неизменными.

В рамках этого соглашения товары и услуги подразделяются на семь категорий:

1.      Сырье, первичная продукция и полуфабрикаты;

2.      Потребительские товары и потребительские услуги;

.        Потребительские товары длительного пользования, включая сопутствующие услуги;

.        Части и компоненты, включая сопутствующие услуги;

.        Производственные инструменты и оборудование, включая сопутствующие услуги;

.        Капитальное производственное оборудование и проектные услуги;

.        Законченные производственные объекты и заводы [37, 352]

Квалифицировав товар или услугу на принадлежность к одной из семи категорий, страховщик может определить, какие условия должен содержать экспортный контракт для того, чтобы его застраховать. Среди основных условий выделяются: определение начального момента кредитования, его максимального срока, необходимость предоплаты и периодичности платежей. Для всех категорий товаров (работ, услуг) необходима предоплата, по крайней мере, 15%, если срок кредитования более 2 лет.

Однако применительно к данному договору возможны исключения. Примером может быть страхование кредита, предоставляемого как помощь правительства развивающимся странам. Предусмотрены также особые условия контрактов на продажу таких товаров, как бумага, целлюлоза и лесоматериалы, древесина, животные на выращивании и откорме, семена и посадочный материал, удобрения, автобусы, магистральные грузовики, контейнеры и полуприцепы.

Участники обязаны информировать друг друга об отступлении от установленных соглашением требований, а также предоставлять информацию о всех оплаченных и заявленных убытках покупателей - физических и юридических лиц, включая необоснованные требования выплат по гарантиям и фактам мошенничества.

В 1978 году был подписан международный документ Организации экономического сотрудничества и развития - «Соглашение об унификации экспортных кредитов, пользующихся государственной поддержкой». Данное соглашение получило неофициальное наименование «Консенсус». Его целью является стабилизация условий государственной поддержки внешнеэкономической деятельности посредством их унификации, а в дальнейшем снижение уровня льгот, предоставляемых в рамках данной поддержки.

В этой связи «Консенсус» регулирует ключевые параметры государственной поддержки экспортеров: уровень льгот, предоставляемых по сравнению с рыночными условиями, в области компенсации процентных ставок и страховых тарифов; максимальную долю покрытия льготируемым кредитом стоимости контракта и размер предоплаты иностранного импортера; нижний и верхний пределы периода кредитования; перечень подпадающих под требования «Консенсуса» товаров и услуг.

Принципиальные изменения требований «Консенсуса» произошли в начале 1990-х в связи с принятием Организацией экономического сотрудничества и развития решения по ограничению конкуренции правительств в области льготного экспортного кредитования и финансирования и ориентации своих членов на сохранение в перспективе льгот только при страховании.

Можно выделить два направления этого процесса: выведение льготного кредитования из набора конкурентных преимуществ экспортеров и приближение условий кредитования к рыночным через применение CIRRs-ставок; дальнейшая унификация условий и принципов страхования экспортных кредитов различных стран.

Важным документом, развивающим «Консенсус» стало «Соглашение об условиях предоставления связанных кредитов», или «Хельсинский пакет» 1991 года. Его подписание было вызвано увеличением спроса на инвестиционные проекты и связанные кредиты. Количество проектов по добыче нефти, газа и полезных ископаемых, поддерживаемых экспортными кредитными агентствами, в два раза превышает количество подобных проектов всех многосторонних банков развития (таких, например, как Группа Всемирного Банка) вместе взятых.

Данную деятельность многие наблюдатели считали негативной для коммерческого рынка. В итоге мнение подписавших Пакет заключалось в том, что такие проекты и связанные кредиты должны применяться только в тех странах, где отсутствует доступ к открытому финансовому рынку. Таким образом, связанные кредиты должны быть направлены лишь на проекты, которые «нежизнеспособны» с коммерческой точки зрения и не могут быть профинансированы без участия государства. Разработка подходов к определению данных проектов заняла четыре года, в течение которых были проанализированы случаи реализации на практике инвестиционных проектов и составлен классификатор. Итоги анализа нашли отражение в «Исключениях из Соглашения об условиях предоставления связанных кредитов» 1996 года, цель которого - оказание помощи экспортным кредитным агентствам на этапе разработки пригодности проекта для коммерческого финансирования.

Важным шагом в реформировании «Консенсуса» и приближении условий кредитования к рыночным стала отмена в 1994 году режиму субсидирования процентных ставок в пользу универсальных ставок, установленных на основе рыночных (CIRRs-ставок). В это же время была введена классификация стран для целей определения максимального срока погашения кредитов, в основу которой был положении показатель ВНП на душу населения. Таким образом, максимальный срок возврата кредитов устанавливался только для стран третьего мира.

В июне 1997 года было подписано «Соглашение о стоимости страхования, проводимого с официальной поддержкой», так называемый «Пакет Кнэпена», вступивший в силу в апреле 1999 года.

Некоторыми статьями и приложениями к «Консенсусу», а также «Пакетом Кнэпена» регламентируются правила формирования минимального уровня страховой премии. Пакет Кнэпена предусматривает два базовых положения: зависимость страховых тарифов от «качества» страхового покрытия; адекватность страховых взносов долгосрочным операционным издержкам и расходам экспортера.

В соответствии с названными документами предусмотрено, что участники «Консенсуса» при страховании средне- и долгосрочных экспортных кредитов от политических рисков должны применять страховую премию не ниже ее минимального размера. Минимальный размер страховой премии зависит от следующих факторов:

1.      Группы, в которую входит государство по классификации странового риска;

2.      Набора рисков, покрываемых страхованием (политические риски и риски покупателя);

.        Горизонта риска, определяемого как срок с момента поставки до полной оплаты товаров;

.        Процента страхового покрытия;

.        «Качества» страхования экспортного кредита (в зависимости от предоставляемого объема покрытия);

.        Факторов, уменьшающих влияние странового риска [37, 354].

Предполагается, что для стран с высоким уровнем странового риска участники «Консенсуса» будут устанавливать страховую премию выше рассчитанного минимального размера страховой премии.

Классификация государств по уровню странового риска - второе важнейшее положение, которое регламентирует «Консенсус» и описывает «Пакет Кнэпена». Статьей 24 «Консенсуса» предусмотрено, что страны классифицируются в зависимости от степени вероятности обслуживания своей внешней задолженности. Классификация стран осуществляется с помощью методологии, которая состоит из двух основных компонентов: модели оценки риска страны (CRAM) и качественной оценки ее результатов.

Модель оценки риска страны предусматривает количественную оценку кредитного риска страны на основании трех групп факторов: платежной истории предприятий и государства (определяется на основании данных, предоставляемых экспортными кредитными агентствами); финансовой и экономической ситуации в стране (определяется на основании данных МВФ, Всемирного банка и других международных организаций).

Описание модели CRAM приведено в приложении к «Пакету Кнэпена», однако ее технические детали являются конфиденциальными.

Оценка CRAM - объективный результат, который используется для окончательного решения на заседании Подгруппы экспертов по страновым рискам. Подгруппа работает под эгидой ОЭСР, но состоит из сотрудников экспортных кредитных агентств государств - участников «Консенсуса».

Подгруппа экспертов по страновым рискам собирается несколько раз в год. Встречи являются конфиденциальными, публикуется лишь результат обсуждения в виде документа «Классификация государств по страновому риску участников «Консенсуса». Применение данной классификации является обязательным для всех участников «Консенсуса» при предоставлении кредитов или их страховании на срок более 2 лет.

Подытоживая третий параграф, можно сказать, среди национальных нормативно-правовых актов, регулирующих страхование предпринимательских рисков можно выделить Гражданский кодекс Республики Беларусь, Указ Президента Республики Беларусь №534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)». Правовой базой страхования экспортных кредитов являются прежде всего международные договоры и соглашения. Соответствующими документами четко определяются права и обязанности экспортных кредитных агентств, а также условия проведения страхования экспортных кредитов и участие в этом процессе государства. тем самым обеспечивается, во-первых, применение всеми странами унифицированных условий страхования экспортных кредитов, а во-вторых, использование национальными экспортерами конкурентных преимуществ, основанных на цене и качестве поставляемой продукции (а не на условиях кредитования и страхования при поддержке государства). Среди основных международных документов, регламентирующих нормы страхования экспортных кредитов, можно выделить: «Общие подходы Бернского союза», «Соглашение об унификации экспортных кредитов, пользующихся государственной поддержкой», «Соглашение об условиях предоставления связанных кредитов», «Соглашение о стоимости страхования, проводимого с официальной поддержкой государства» - «Пакет Кнэпена».

Таким образом, подводя итог первой главе, можно сделать следующие выводы. Существует множество различных классификаций предпринимательских рисков. Некоторые из них, как например, по видам, весьма условны, так как провести жесткую границу между отдельными видами рисков довольно сложно. Также предпринимательский риск можно подразделить по стадии предпринимательской деятельности, по степени риска, в зависимости от возможного результата, а также на страхуемые и нестрахуемые. Для страхуемых рисков выделяют критерии, позволяющие считать риск таковым.

Страховая сумма по договору страхования предпринимательских рисков чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества. В большинстве случаев выплаченное страховое возмещение страховая организация может вернуть в порядке реализации права суброгации. Страховые случаи страхователь выбирает для себя самостоятельно из перечня, предоставляемого страховщиком. Наличие специфических рисков при страховании экспорта предполагает участие государства в экспортном страховании, что используется и в Республике Беларусь.

Среди национальных нормативно-правовых актов, регулирующих страхование предпринимательских рисков можно выделить Гражданский кодекс Республики Беларусь, Указ Президента Республики Беларусь №534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)». Правовой базой страхования экспортных кредитов являются прежде всего международные договоры и соглашения. Соответствующими документами четко определяются права и обязанности экспортных кредитных агентств, а также условия проведения страхования экспортных кредитов и участие в этом процессе государства. тем самым обеспечивается, во-первых, применение всеми странами унифицированных условий страхования экспортных кредитов, а во-вторых, использование национальными экспортерами конкурентных преимуществ, основанных на цене и качестве поставляемой продукции (а не на условиях кредитования и страхования при поддержке государства).

2. Анализ современной практики страхования предпринимательских рисков

2.1 Особенности организации страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь

Предлагаемые виды страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь весьма разнообразны и представлены в приложении А.

Наиболее широко представленным у различных страховых компаний является страхование финансовых рисков.

Страхователями по данному виду страхования могут выступать юридические лица независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения у него убытков в связи с нарушением контрагентами своих обязательств при осуществлении предпринимательской деятельности по оговоренных в правилах видах сделок: (купля-продажа, мена, аренда, подряд, возмездное оказание услуг, перевозка, хранение на товарном складе, комиссия и др.). Некоторыми страховыми компаниями сокращено количество видов сделок, страхуемых по данному виду страхования. Следует отметить, что расширение их перечня привлечет большее количество страхователей. Также в рамках данного вида страхования не производится страхование упущенной выгоды.

Страховым случаем является возникновение у страхователя убытков, связанный с нарушением контрагентом своих обязательств, выразившихся поставке товаров или оказании услуг ненадлежащего качества или количества либо неуплате платежей в установленные договором сроки.

По данному виду страхования зачастую устанавливается срок ожидания обычно в размере от нескольких дней до нескольких месяцев. Конкретный размер срока ожидания указывается в страховом полисе. На размер срока ожидания влияют вид сделки, местонахождение контрагента, характер сделки и др. В некоторых же страховых компаниях срок ожидания принимается равным для всех заключаемых договоров по страхованию финансовых рисков. Урегулирование убытков страховщиком производится только по истечении данного срока.

Установление страховой суммы происходит по соглашению сторон и устанавливается в пределах суммы убытков от предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая. В течение срока действия договора при увеличении суммы убытков, которые может понести страхователь при наступлении страхового случая, страховая сумма по договору может быть увеличена. При этом страхователю необходимо уплатить дополнительный страховой взнос. Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон в белорусских рублях или в иностранной валюте, соответствующей валюте сделки, финансовый риск по которой принимается на страхование. После выплаты страхового возмещения договор страхования продолжает действовать в размере разницы между страховой суммой и суммой выплаченного страхового возмещения.

Одним из возможных, но не обязательных условий является наличие безусловной франшизы. Франшиза устанавливается в процентах от суммы убытков или страховой суммы, и не может превышать 20 процентов.

Страховой взнос по договору страхования устанавливается исходя из размеров страховой суммы и страхового тарифа. Размер страхового взноса рассчитывается страховщиком в зависимости от степени риска по договору страхования на основании базовых страховых тарифов и корректировочных коэффициентов, которые содержатся в приложениях к правилам страхования. Информацию для применения тарифов и корректировочных коэффициентов страховщики берут из заявления страхователя и предоставленной им документации. Процесс расчета страхового взноса и размер базовых тарифов и корректировочных коэффициентов страхователю не предоставляется. Страховой взнос по договору страхования уплачивается страхователем по соглашению со страховщиком единовременно либо в рассрочку (в два срока, ежеквартально или ежемесячно).

Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя. Одновременно с заявлением о страховании страхователь представляет определенный пакет документов: устав, документ о регистрации страхователя, разрешения, лицензии, сертификаты и патенты на осуществление деятельности, документы, свидетельствующие об имущественном положении страхователя (баланс предприятия на последнюю отчетную дату и т.п.), документ, свидетельствующий о правомочности должностного лица заключать договор страхования от имени страхователя, договоры, товарно-транспортные накладные и другие документы по сделке, сведения об исполнении предыдущих аналогичных договоров с данным контрагентом, сведения о наличии залога (поручительства, гарантии) по договору, документ по обеспечению исполнения обязательств и иные документы по требованию страховщика, необходимые для определения степени риска, имеющиеся у страхователя документально подтвержденные сведения об имущественном положении контрагента (бухгалтерский баланс и т.д.).

В случае реализации страхового случая страхователь представляет страховщику заявление о страховом случае, страховой полис и все необходимые, надлежащим образом оформленные документы (либо их копии, заверенные руководителем страхователя), подтверждающие факт и причины страхового случая, размер понесенных страхователем убытков. Необходимость представления документов определяется характером происшествия и требованиями законодательства.

К страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования.

Еще одним видом страхования, получившим распространение в Республике Беларусь, является страхование риска непогашения кредита.

По данному виду страхования страхователями могут выступать юридические лица - банки и небанковские кредитно-финансовые организации, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие в соответствии с действующим законодательством предпринимательскую деятельность по выдаче кредитов.

По договору страхования риска непогашения кредита объектом страхования выступают имущественные интересы страхователя, связанные с возникновением убытков от предпринимательской деятельности, из-за нарушения кредитополучателем своих обязательств по кредитным договорам в части не возврата сумм основного долга с учетом или без учета процентов, комиссионных и иных платежей за пользование кредитом. Риск убытков вследствие неуплаты кредитополучателем штрафов, пени, неустойки не является объектом страхования. Подавляющая часть страховых организаций Республики Беларусь, несмотря на изменения в законодательстве не спешат добавить в правила страхования возможность страхования процентов за пользование кредитом.

Страховым случаем является возникновение у страхователя убытков вследствие непогашения кредитополучателем своих обязательств в полном объеме и сроки, установленные кредитным договором.

Иногда по договору страхования риска непогашения кредита предусматривается период ожидания, который может достигать до 90 календарных дней со дня установленного срока для выполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору. Страховщик вправе уменьшить период ожидания в одностороннем порядке.

Не является страховым случаем возникновение убытков у страхователя вследствие:

- изменения условий кредитного договора без согласия страховщика;

неосуществления страхователем контроля за целевым использованием кредита в случае, если кредитный договор заключен с условием целевого использования кредита;

нарушения либо невыполнения страхователем условий кредитного договора;

направления поступающих от кредитополучателя средств не на погашение в установленном кредитным договором порядке задолженности по кредиту, а на другие цели, не связанные с погашением этого кредита.

По соглашению сторон устанавливается страховая сумма. Страховая сумма не может превышать сумму убытков, которые может понести страхователь от предпринимательской деятельности, связанной с выдачей кредитов, определяемой исходя из суммы основного долга без учета или с учетом процентов, комиссионных и иных платежей за пользование кредитом (в полном размере суммы либо определенной ее части). При открытии возобновляемой кредитной линии устанавливается лимит задолженности (максимальная сумма задолженности на каждый календарный день), в пределах которого и происходит выплата страхового возмещения. Страховая сумма устанавливается в валюте, в которой выдается кредит.

По договору страхования может быть установлена безусловная франшиза, устанавливаемая в процентах от суммы убытков, максимальный размер которой ограничен преимущественно 20%, но в некоторых компаниях и 40%.

Исходя из страхового тарифа и страховой суммы, определяется страховой взнос по договору страхования. Размер страхового тарифа по договору страхования определяется страховщиком при заключении договора страхования в зависимости от степени риска по этому договору, исходя из базовых страховых тарифов и корректировочных коэффициентов к ним.

При страховании риска непогашения кредита, предоставляемого по заключенному кредитному договору единовременно, страховой взнос уплачивается страхователем по согласованию со страховщиком в зависимости от срока действия договора страхования единовременно или в рассрочку (два срока, ежеквартально, ежемесячно) в валюте страховой суммы. Некоторые страховые компании позволяют уплатить страховой взнос при данных условиях только единовременно. При страховании риска непогашения кредита, выдаваемого частями, страховая премия также уплачивается частями с каждой полученной части кредита единовременно. При этом зачастую при страховании риска непогашения кредита, предоставляемого в виде возобновляемой кредитной линии, страховой взнос уплачивается страхователем единовременно при заключении договора страхования.

Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя, которое является неотъемлемой частью договора страхования. Одновременно с заявлением о страховании страхователь представляет страховщику следующие документы:

учредительные документы, свидетельство о регистрации, карточку с образцами подписей и оттиском печати - если договор страхования заключается с данным страхователем впервые;

документы о регистрации кредитополучателя - (для физического лица - паспортные данные);

кредитный договор со всеми относящимися к нему документами, (для кредитополучателей - юридических лиц) в том числе:

бухгалтерский баланс кредитополучателя на последнюю отчетную дату, отчет о прибылях и убытках, иные материалы о кредитоспособности кредитополучателя;

документы, подтверждающие обеспеченность обязательств по погашению кредита: договоры залога, гарантии, поручительства;

договоры, контракты и иные документы по сделкам, на реализацию которых выдается кредит;

- бизнес-план или технико-экономическое обоснование возврата кредита.

Страховщик вправе требовать у страхователя и иные документы, необходимые для определения степени риска и принятия решения о заключении договора страхования.

Договор страхования может быть заключен как на условиях выплаты страхового возмещения по системе первого риска, так и по системе пропорциональной ответственности.

При обнаружении обстоятельств, влекущих увеличение риска, страховщик вправе потребовать изменения условий договора страхования или уплаты дополнительного страхового взноса.

При наступлении страхового случая к заявлению о страховом случае должны быть приложены оригиналы или надлежащим образом заверенные копии следующих документов: договор страхования (страховой полис), выписки о движении средств по счетам учета кредитной задолженности кредитополучателя, документы, подтверждающие принятие страхователем мер по предотвращению и (или) уменьшению возможных убытков, письменное объяснение кредитополучателя о причинах невозврата кредита, документы, подтверждающие размер просроченной задолженности и сформированного по кредиту резерва на покрытие убытков а также все прочие документы, которые могут иметь отношение к страховому случаю.

На основании полученных от страхователя и компетентных органов документов и проведенных проверок страховщик принимает решение о признании либо непризнании заявленного случая страховым, рассчитывает размер страхового возмещения либо принимает решение об отказе в выплате страхового возмещения.

Страховое возмещение выплачивается страхователю в валюте страховой суммы. К страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования.

Так же к страхованию предпринимательских рисков относится страхование экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков.

Данным видом страхования в Республике Беларусь занимается только одна страховая организация - Белэксимгарант.

Посредством данного вида страхования страхуются имущественные интересы страхователя, связанные с возникновением убытков от предпринимательской деятельности в связи с невыполнением (выполнением ненадлежащим образом) контрагентом страхователя своих обязательств по экспортному контракту по обстоятельствам, относящимся к коммерческим и (или) политическим рискам.

Обязательным условием заключения данного договора страхования является установление кредитного лимита контрагенту. Соответственно, страховая сумма определяется в пределах кредитного лимита контрагенту и не может превышать сумму убытков от предпринимательской деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая. Кредитный лимит контрагенту устанавливается в валюте контракта. На страхователя ложится обязанность следить, чтобы общая сумма неоплаченных контрагентом товаров и услуг на любую дату не превышала кредитного лимита. В любом случае сумма страхового возмещения не будет превышать кредитного лимита.

При заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием является установление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков (безусловной франшизы). При страховании среднесрочных, долгосрочных экспортных контрактов обязательным условием является авансовый платеж в размере не менее 15 процентов суммы экспортного контракта.

Страховой взнос устанавливается исходя из размеров страховой суммы и страхового тарифа. Страховщик при определении размера страхового взноса, подлежащего уплате по договору страхования, применяет базовые страховые тарифы и корректировочные коэффициенты к ним. Базовые страховые тарифы устанавливаются с учетом уровня политического риска страны местонахождения контрагента страхователя. Средние ставки варьируются от 0,3 до 1,5%, в исключительных случаях достигая 10%.

Уплата страхового взноса может быть единовременной или в рассрочку. Причем, если страхователь уплачивает страховой взнос в рассрочку, то при наступлении страхового случая из суммы страхового возмещения страховщик имеет право удержать неуплаченную часть страхового взноса, если об этом условии имеется соглашение сторон, отмеченное в договоре страхования или страховом полисе.

Если в период действия договора страхования появились обстоятельства, влекущие увеличение риска, страхователь обязан уведомить об этом страховщика. В свою очередь страховщик вправе потребовать изменения условий договора страхования или уплаты дополнительного страхового взноса соразмерно увеличению риска.

При заключении договора страхования страхователь должен представить страховщику следующие документы: заявление о заключении договора страхования, устав, документ о регистрации страхователя, документы, доказывающие или гарантирующие оплату за предполагаемую к продаже продукцию, работы, услуги (экспортный контракт, аккредитив, гарантию банка контрагента или государства и иные формы обеспечения исполнения обязательств), сведения о результатах хозяйственной деятельности и финансовом положении контрагента, его правовом положении.

Договор страхования может заключаться на полный срок договора или определенный этап договора, связанный с выполнением контрагентом страхователя определенных в этот период договорных обязательств (осуществление платежей), возникновение убытков у страхователя вследствие нарушения которых контрагентом страхователя принимается на страхование.

По данному виду страхования страховым случаем является получение страхователем убытков в результате частичной или полной неоплаты поставленных товаров (работ, услуг): из-за экономической несостоятельности (банкротства) контрагента, из-за неплатежеспособности контрагента, по одному или нескольким обстоятельствам, представляющим политический риск.

Страхователь обязан принять доступные ему меры, при реализации страхового случая, чтобы уменьшить возможные убытки.

Возникновение убытков из-за неисполнения обязательств по экспортному контракту по причине нарушения страхователем условий контракта не относятся к страховым случаям. Страховщик не возмещает проценты на остаток задолженности, неустойки, пени, штрафов, потери от курсовых разниц.

Нельзя застраховать по данному виду страхования контракты, заключаемые с контрагентами - аффилированными лицами страхователя.

При реализации страхового случая страхователь вместе с заявлением о страховом случае предоставляет в страховую компанию оригинал страхового полиса, документы, подтверждающие факт наступления страхового случая и размер понесенных убытков.

Возмещению подлежит сумма убытков, понесенных страхователем в результате наступления страхового случая в пределах страховой суммы по договору страхования за вычетом безусловной франшизы.

Если страховое возмещения превышает 5% собственного капитала страховщика, страховщик производит выплату страхового возмещения после принятия Советом Министров Республики Беларусь решения о предоставлении страховщику бюджетной ссуды для выплаты страхового возмещения. Таким образом, страховщик имеет возможность заключать крупные договора страхования, не боясь реализации страхового случая. Выплату страхового возмещения возьмет на себя государство. Выплаты меньше 5 процентов собственного капитала выплачивается страховщиком за счет страховых резервов и собственного капитала.

К страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования.

Таким образом, страхование предпринимательских рисков позволяет защитить страхователя от возможных потерь при осуществлении им предпринимательской деятельности. К страхованию предпринимательских рисков относятся страхование финансовых рисков, страхование риска непогашения кредита, страхование экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков и многие другие.

При заключении договора страхования предпринимательских рисков страховщик обязуется выплатить страховое возмещение в размере полной или частичной компенсации потерь доходов или дополнительных расходов страхователя, вызванных такими событиями, как неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств контрагентом страхователя, кредитополучателем.

Страхование предпринимательских рисков требует обширных знаний в области структуры финансового рынка, осведомленности во всей подноготной современной экономики, а также способности правильно определить правовые и законные рамки и характеристики каждого отдельного договора. При страховании предпринимательских рисков страховщик требует предоставления финансовых документов не только страхователя, но и его контрагента, тщательно оценивает его платежеспособность, выясняя, стоит ли принимать договор на страхование.

2.2 Особенности организации страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь

На данный момент в Республике Беларусь действуют 24 страховых компаний, из которых одна занимается исключительно перестраховочной деятельностью, 4 осуществляют деятельность по видам страхования, относящимся к страхованию жизни и 19 - по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни.

Всего за 2010 год действующими страховыми организациями республики получено страховых взносов по прямому страхованию и сострахованию на сумму 1 342 млрд. рублей. Прирост поступлений за 2010 год по сравнению с предыдущим годом составил 226,8 млрд. рублей, или 20,3%.

По добровольным видам страхования данный период получено страховых взносов в размере 669,4 млрд. рублей. Отмечается рост удельного веса добровольных видов страхования в общей сумме поступлений 49,9% в 2010 году против 46,4% за январь-декабрь 2009 года. По обязательным видам страхования за 2010 год получено страховых взносов в размере 672,6 млрд. рублей.

За анализируемый 2010 год выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения в целом по республике составили 804,4 млрд. рублей, что на 169,5 млрд. рублей больше, чем за 2009 год. Повысился уровень страховых выплат в общей сумме полученных страховых взносов. За последний год он вырос на 3,2%, поднявшись с 56,7% в 2009 году до 59,9% в 2010 году. [15]

Из 19 страховых компаний, занимающимися рисковыми видами страхования, 13 предлагают услуги по страхованию предпринимательских рисков: Белэксимгарант, Белгосстрах, Промтрансинвест, Белвнешстрах, Белкоопстрах, ТАСК, Би энд Би иншуранс Ко, КЕНТАВР, Белнефтестрах, БелИнгострах, Белросстрах, Купала, ЭРГО [7].

Рынок страхования предпринимательских рисков Республики Беларусь находится в стадии становления, но следует отметить положительную тенденцию в развитии страхования предпринимательских рисков. Появляются новые виды страхования, растет поступление страховых взносов.

Таблица 1 - Динамика поступлений страховых взносов и выплат по страхованию предпринимательских рисков за 2004-2009 гг., млн. рублей

В таблице 1 представлена информация об изменении страховых взносов и выплат по страхованию предпринимательских рисков. Как мы можем увидеть, собранная страховая премия по республике по данному виду страхования год от года увеличивается. За анализируемый период собранные взносы по данному виду страхования выросли почти в 24 раза, а их доля в общей совокупности собранных взносов увеличилась с 0,41% до 2,81% (почти в 7 раз). Опережающими темпами возрастают и страховые выплаты, увеличившись с 2004 года почти в 30 раз к 2010 году. Более наглядно данные представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика поступлений страховых взносов и страховых выплат по страхованию предпринимательских рисков за 2004-2010 гг.

Таблица 2 - Динамика уровня выплат по страхованию предпринимательских рисков за 200 - 2010 гг.

Как видно из таблицы 2, если рассматривать уровень выплат в динамике по рынку, то он не всегда стабилен, как например, в 2005 году около 135%, а в 2009 году достиг критического уровня 163,9%. Это связано с тем, что реализация предпринимательских рисков в высшей степени зависит от общего состояния экономики, как например даже небольшое повышение процентной ставки по кредитам способно вызвать серию неплатежей со стороны кредитополучателей. А это имеет особую актуальность в период финансового кризиса.

За первое полугодие 2010 года по добровольному страхованию предпринимательских рисков поступило взносов на сумму 15 597 224,8 тысяч рублей. За аналогичный период 2009 года собранные страховые взносы составили 4 589 939,6 тысяч рублей, т.е. увеличились в 3,4 раза. От суммы всех собранных взносов по добровольным видам страхования за этот период страхование предпринимательских рисков составляет 5,1%.

Соответственно возрастает и выплаченное страховое возмещение. В сравниваемых периодах страховое возмещение увеличилось в 3,2 раза с 2 012 990,2 тысяч рублей до 6 360 397,1 тысячи рублей.

Уровень выплат по данному виду страхования колеблется от 0 до 629,2% у разных страховых компаний. В целом по рынку уровень выплат составляет 40,8%, что на 3,1 процентных пункта ниже аналогичного периода в прошлом году. Только 4 страховые компании имеют уровень страховых выплат по данному виду страхования более 100%. Такой высокий уровень выплат говорит об убыточном положении страховых компаний по данному виду страхования. Что может быть связано с неэффективной тарифной политикой или неэффективно сформированным портфелем. Во избежание высокого уровня выплат необходимо использовать механизмы перестрахования. Но не стоит забывать о средствах, полученных в результате перехода к страховщику права суброгации. Поэтому реальное положение страховщика может быть не столь пагубным, насколько показывает статистика.

Количество заключенных договоров страхования также возросло с 1 777 шт. в первом полугодии 2009 года до 4131 шт. в первом полугодии 2010, а это более чем в 2 раза.

В первом полугодии 2010 года было произведено 189 выплат, для сравнения в 2009 - 116 выплат.

В соответствии с рисунком 2 значительную долю рынка занимают Белгосстрах (14,4%), Промтрансинвест (9,3%), Белвнешстрах (5,8%), Белкоопстрах (3,9%). Доля остальных страховых компаний незначительна и в сумме составляет не более 5%.

Рисунок 2 - Доля на рынке страхования предпринимательских рисков различных страховых компаний за 2009 год по полученным страховым взносам

Лидером же рынка страхования предпринимательских рисков является Белэксимгарант, который по итогам первого полугодия 2010 года занимает 61,6% рынка по уровню страховых взносов. Белэксимгарант за данный период заключил порядка 1 519 договоров и собрал взносов на общую сумму 9 612 239,4 тысячи рублей. В данном случае такая большая доля рынка для одной страховой компании является следствием наличия на рынке Республики Беларусь рядом видов страхования предпринимательских рисков, которыми занимается только одна страховая компания. Речь идет о видах страхования связанных с экспортом. Ими занимается специализированная страховая компания Белэксимгарант.

В 2009 году в страховом портфеле Белэксимгаранта 22,77% занимало страхование предпринимательских рисков, причем из 22,06% - добровольное страхование экспортных рисков, представленные в Республике Беларусь только в данной страховой компании. Соответственно только 0,71% портфеля Белэксимгаранта или 276,83 млн. бел. рублей, что составляет 1,84% от собранных взносов по страхованию предпринимательских рисков в 2009 году.

На рисунке 3 видно, что доля, принадлежащая Белэксимгаранту, существенно уменьшается. Однако тенденция к монополизации остается - трем ведущим страховым компаниям принадлежит 65% рынка. Также следует отметить, что из лидирующих 6 страховых компаний 4 являются государственными и с долей государственной собственности более 50%. В целом таким страховым компаниям принадлежит 79,6% рынка, когда частным только 20,4%. Это в первую очередь связано с требованием белорусского законодательства для государственных организаций страховаться у государственных страховщиков.

Рисунок 3 - Доля на рынке страхования предпринимательских рисков различных страховых компаний без учета страхования экспортных рисков за 2009 год

Таким образом, можно сделать выводы, что страхование предпринимательских рисков является достаточно популярным видом страхования: он присутствует в страховом портфеле у 13 из 20 страховых компаний, велико также разнообразие подвидов данного вида страхования. Более 60% рынка страхования предпринимательских рисков принадлежит одному страховщику - Белэксимгаранту, что свидетельствует о монополизации отдельных видов страхования. Но даже при исключении данных видов страхования из анализа остается преобладающая доля рынка за государством. Данный вид страхования развивается с ежегодным увеличением собранных премий, но является нестабильным с непредсказуемым уровнем выплат.

.3 Действующая практика страхования предпринимательских рисков на примере филиала «Белэксимгарант-Могилев»

Хоть в Белэксимгаранте вцелом и в филиале «Белэксимгарант-Могилев» разработано большое количество правил по страхованию предпринимательских рисков, практически применение находят только три из них:

страхование финансовых рисков;

страхование риска непогашения кредита;

Страхование предпринимательских рисков относится к одному из самых быстроразвивающихся видов в том числе в филиале «Белэксимгарант-Могилев».

Таблица 3 - Динамика страховых взносов по страхованию предпринимательских рисков относительно взносов по всем видам страхования филиала «Белэксимгарант-Могилев» за 2006-2010 годы

 Как видно по данным таблицы 3, начиная с 2007 года страхование предпринимательских рисков подвержено значительному росту. В 2010 году по сравнению с 2006 собранные взносы по страхованию предпринимательских рисков выросли более чем в 200 раз. Изменился не только общий объем поступающих страховых взносов, но их доля в страховом портфеле филиала «Белэксимгарант-Могилев». За последние пять анализируемых лет доля страхования предпринимательских рисков по филиалу выросла почти в 60 раз с 0,4% в 2006 году до 23,97% в 2010. Более наглядно представленные данные отображены на следующей рисунке 4.

Рисунок 4 - Изменение доли взносов по страхованию предпринимательских рисков в общей сумме страховых взносов по филиалу «Белэксимгарант-Могилев» за 2006-2010 годы

Среди представленных в филиале видов страхования предпринимательских рисков наиболее давно практикуемым является страхование финансовых рисков.

Как видно из приложения В, определенной тенденции по собираемым взносам по страхованию финансовых рисков и объемам ответственности в абсолютной величине и на договор не прослеживается. Объем взносов по данному виду страхования в целом невысок, так как данный вид страхования является достаточно рискованным и непредсказуемым видом по сравнению с другими видами страхования и страховые компании стремятся ограничить его объем в своем страховом портфеле. Непредсказуемость данного вида страхования могла бы уменьшить централизованная информационная система о потенциальных страхователях и их контрагентах, позволяющая аккумулировать информацию об их финансовом состоянии и избежать страхования недобросовестных контрактов. Наглядно данные по собранным взносам представлены на рисунке 5.

Рисунок 5 - Динамика взносов по страхованию финансовых рисков филиала «Белэксимгарант-Могилев» за 2006-2010 годы

Количество заключаемых договоров по страхованию предпринимательских рисков также невелико - максимальное их количество за год 11 шт. Что касается доли страхования финансовых рисков в страховании предпринимательских рисков, то по сравнению с 2006 годом она значительно упала со 100% в 2006 до 13,04% в 2010, а в 2009 году даже составила 0,38%. Это связано с расширением количества прочих видов страхования предпринимательских рисков и быстрым их развитием, в частности страхованием экспортных рисков. Только средний страховой тариф имеет более менее выраженную постоянность - колеблется в границах 1,35 - 2,8%.

Выплаты по данному виду страхования не производились, что связано с высокими критериями отбора для заключения данного договора страхования и как следствие небольшого количества заключаемых договоров, что в свою очередь вызвано со стремлением страховых компаний снизить свои риски.

На данный момент наибольшую долю среди страхования предпринимательских рисков занимает страхование экспортных рисков. Договора по данному виду страхования стали заключаться только в 2008 году и уже с 2009 года данный вид страхования занимает одно из лидирующих мест по поступлению страховых взносов.

Как видно из приложения Г, взносы по страхованию экспортных рисков как в общем объеме, так и относительного общего количества взносов имеют устойчивую тенденцию к росту (с 2008 по 2010 год выросли более чем в 120 раз), когда выплаты по данному виду страхования не имеют четкой закономерности, ввиду их небольшого количества (всего три случая за три года), что наглядно представлено на рисунке 6.

Рисунок 6 - График изменения взносов и выплат по страхованию экспортных рисков филиала «Белэксимгарант-Могилев» за 2008-2010 годы

Средний страховой взнос выраженной тенденции к росту не имеет, хоть и вырос с 2008 года по 2010 более, чем в 4 раза.

Большими темпами растет сумма ответственности, увеличившись с 2008 года в 87 раз. Количество заключаемых договоров увеличивается год от года. В 2008 году их было лишь 18, когда в 2010 - уже 554. Растет и средний объем ответственности на договор с 46 767,86 тыс. рублей до 132 437,67, увеличившись почти в 3 раза. Все это подтверждает бурное развитие данного вида страхования, укрупнение договоров, готовность брать компании высокий риск. Средний страховой тариф существенно не меняется из года в год и остается на уровне 0,7-1,5%. При большом количестве договоров количество страховых случаев несравнимо мало - всего 3 за анализируемый период.

Еще одним видом страхования предпринимательских рисков, представленным в филиале является страхование риска непогашения кредита. За последние пять лет работы филиала было заключено только два договора страхования по данному виду и оба в 2010 году. Собранные страховые взносы составили 34 513 031 бел. рублей. Следовательно средний страховой взнос по договору - 17 256 515,5 бел. рублей. Доля в страховом портфеле филиала страхование риска непогашения кредита по уровню взносов составляет 0,95%. А доля данного вида страхования в страховании предпринимательских рисков - 3,98%. Выплаты по данному виду страхования не производились.

Подводя итог по главе можно сделать вывод, что страхование предпринимательских рисков позволяет защитить страхователя от возможных потерь при осуществлении им предпринимательской деятельности. К страхованию предпринимательских рисков относятся страхование финансовых рисков, страхование риска непогашения кредита, страхование экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков и многие другие.

Страхование предпринимательских рисков является достаточно популярным видом страхования: он присутствует в страховом портфеле у 13 из 20 страховых компаний, велико также разнообразие подвидов данного вида страхования. Лидером на рынке является Белэксимгарант занимая более 60% рынка страхования предпринимательских рисков, занявшие это место благодаря страхованию экспортных рисков. Такая большая доля рынка, принадлежащая одному страховщику, свидетельствует о монополизации отдельных видов страхования. Но даже при исключении данных видов страхования из анализа остается преобладающая доля рынка за государственными страховыми компаниями и компании с долей государственной собственности более 50%. Данный вид страхования развивается с ежегодным увеличением собранных премий, но является нестабильным с непредсказуемым уровнем выплат.

В филиале «Белэксимгарант-Могилев» представлено относительно небольшое количество видов страхования предпринимательских рисков. При этом большая часть из них страхуется относительно недавно (страхование экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков - 3 года, риск непогашения кредита - 1 год). По страхованию финансовых рисков, хоть и наиболее давно представленному в филиале, заключаются единичные контракты, доля их в страховом портфеле невелика. Зато нельзя не отметить стремительное развитие страхования экспортных контрактов, как и следует специализированной компании. Выплаты же по данному виду страхования случаются довольно редко.

3. Направления развития страхования предпринимательских рисков

.1 Зарубежный опыт страхования предпринимательских рисков

Одним из новых видов страхования в Республике Беларусь, представленным пока не во всех страховых компаниях, занимающихся страхование предпринимательских рисков, является страхование от перерывов в производстве. Опыт данного вида страхования зарубежных стран основывается на двух его базовых системах: английской и американской. Они отличаются подходами к определению понятия продолжительности восстановительного периода после наступления страхового случая. Этот период определяется по технической готовности в американской модели и по коммерческой в английской. Европейские условия страхования, в том числе и наши, строятся на комбинации условий обеих базовых систем.

Впервые страхование от перерывов в производстве появилось в Англии, где в 1938 году появились специальные правила страхования от перерывов в производстве, вызванных огневыми рисками, отличные от правил страхования от огня. Английская система формирования страхового покрытия основывается на следующих принципах:

объем страховой защиты устанавливается исходя из того, что после наступления страхового случая предприятие должно быть в такое финансовое положение, как если бы ущерба не было;

потеря рынка или клиентов также страхуется, так как ведет к недополучению дохода. Исключаются из страхового покрытия риски общих изменений экономической конъюнктуры;

страховая сумма определяется как прибыль плюс продолжающиеся постоянные затраты;

при наступлении страхового случая продолжительность периода возмещения ущерба ограничена 12 месяцами;

тарификация осуществляется на основе ставки премии по огневому страхованию, которая умножается на определенный коэффициент;

оценка ущерба ориентируется исключительно на показатели сокращения оборота предприятия;

дополнительные затраты, предпринимаемые с целью сокращения ущерба, покрываются только в пределах установленного лимита;

в страховое покрытие включается склад готовой продукции;

ограничения по восстановительным работам, которые могут быть установлены постановлениями властей, страхуются в рамках периода ответственности страховщика;

заработная плата страхуется исходя из индивидуальных потребностей предприятия.

Предпосылкой заключения договора страхования от перерывов в производстве является наличие договора имущественного страхования. В противном случае поврежденные основные средства и иное имущество предприятия не могут быть восстановлены из-за отсутствия источника финансирования.

Исключениями из страхового покрытия являются:

пожар как следствие жары, использования термических процессов, землетрясения, вулканические извержения, забастовки, военные действия и т.п.

воздействия радиации;

преднамеренные действия;

эпидемии, заражения, загрязнения.

Возможно расширение страхового покрытия путем страхования дополнительных опасностей. При этом риски, включаемые в дополнительное покрытие, делятся на две группы:

риски, которые присутствуют в договоре страхования от огня как дополнительное покрытие: огонь как следствие применения термических процессов, падение самолета или его частей, внутренние беспорядки и т.д.;

специальные риски, которые оказываю воздействие только на величину дохода, в частности: блокирование доступа в случае ущерба, отказ в системах общественного обеспечения электричеством, водой, газом, а также ущербы прямого и обратного воздействия.

Под ущербами прямого воздействия понимаются ущербы, нанесенными перерывом производства в одном предприятии данного производственного комплекса другим предприятиям, принадлежащим тому же собственнику - страхователю. Под ущербами обратных воздействий понимаются ущербы, возникающие у застрахованного предприятия в случае перерыва производства на предприятии, принадлежащем другому собственнику (например, линии поставки сырья). При этом самому застрахованному предприятию не причинен материальный ущерб.

Если эти дополнительные риски страхуются, то по ним должны устанавливаться дополнительные лимиты и корректироваться общая страховая сумма.

Американская система страхования появилась в 1985 году и используется во многих странах. Ее особенность состоит в том, что договор формируется исходя из индивидуальных потребностей предприятия и его формы различаются для крупных и мелких предприятий. Договор страхования потери дохода вследствие перерыва в производстве выступает как дополнение к договору имущественного страхования.

Типичные характеристики американской системы страхования ущербов от перерыва в производстве:

страховая защита ограничивается технической готовностью предприятия;

страхуемый доход (доход на риске) складывается из годовой прибыли-нетто и продолжающихся постоянных затрат. В состав страхуемого дохода в зависимости от индивидуальных потребностей может включаться заработная плата или эти затраты страхуются отдельно;

страховая сумма устанавливается как величина дохода на риске, умноженная на определенный коэффициент;

не устанавливается продолжительность периода ответственности, вместо этого используется коэффициент, ограничивающий размеры страховой суммы;

тариф определяется на основе процентной ставки по огневому страхованию, которая умножается на корректировочный множитель;

принцип оплаты ущерба: оплачивается фактический ущерб, выражающийся в потере дохода до момента восстановления предприятия (техническая готовность);

склад готовой продукции исключен из покрытия.

В американской системе предлагаются следующие расширения страхового покрытия:

дополнительные чрезвычайные затраты, которые возникли исключительно в связи с имущественным ущербом, например перевод производства на другую площадку с целью сокращения потери дохода;

потери дохода вследствие требований властей. Покрываются в течение двух недель;

строительные предписания, обложения, требования для новых зданий, из-за которых возобновление производства замедляется и возникают потери дохода;

расширение покрытия за пределы периода восстановления предприятия.

Страхования до момента технической готовности производства предлагает весьма ограниченную страховую защиту, поскольку в промышленности производства продукции и ее сбыт, т.е. получение дохода, существенно разделены во времени. Расширенное покрытие означает, что страховая защита продолжается после завершения восстановительных работ еще 30 дней.

Кроме того, в качестве расширения покрытия предлагается страхование некоторых дополнительных опасностей:

ущербы прямого воздействия и ущербы обратного воздействия;

отказ общественных систем обеспечения предприятия электричеством, водой, коммунальными услугами.

Все это позволяет в случае необходимости получить условия страхования, вполне сравнимые с английской системой.

Исключения из страхового покрытия зависят от причины потери дохода и в базисной форме включают:

законодательные предписания;

постановления правительства (например, конфискация);

землетрясение;

радиоактивность;

война и прочие подобные события;

ущербы от воды (например, наводнения);

потери, связанные с ущербами на складах готовой продукции;

перерывы в производстве из-за забастовок.

Одним из наиболее известных видов страхования финансовых гарантий является страхование муниципальных облигаций, появившееся в США в начале 70-х годов. Другой распространенный вид такого страхования - страхование облигаций юридических лиц, которому могут подлежать облигации предприятий разных отраслей промышленности, строительства, торговли и т.д. При проведении указанных видов страхования страховщик гарантирует инвестору выплату капитала и процентов по застрахованным облигациям при невыполнении своих обязательств эмитентом застрахованных ценных бумаг.

При страховании облигаций, выпускаемых юридическими лицами, страховщики осуществляют глубокий анализ коммерческих перспектив предприятия, облигации которого подлежат страхованию, качества управления, темпов роста, финансовой устойчивости, работы поставщиков и заказчиков, профессионализма кадров. Залогом обеспечения безубыточности в данном виде страхования выступают рентабельность деятельности предприятия, а также находящееся в его собственности имущество. Сумма премии, исчисленная исходя из страховой суммы и установленного размера тарифной ставки, как правило, уплачивается в начале срока страхования за весь его период.

С момента своего появления страхование облигаций очень быстро развивалось. Причины этого роста нетрудно выявить. Эмиссионер выигрывает от улучшения ходкости застрахованных облигаций и уменьшения издержек по их выпуску. Инвесторы, не обладающие достаточными знаниями для проведения собственного анализа, заинтересованы в инвестициях с наивысшим рейтингом.

Опыт Управления коммунальных услуг Южной Каролины дает типичный пример выгод от экономии на издержках. В 1985 году оно выпустило доходные облигации для электроснабжения с десятилетним сроком на сумму 135 млн. долларов, подкрепленные страховым полисом, с чистыми расходами на выплату процентов в размере 8,22%. Используя страхование, Управление, повысило свой рейтинг кредитоспособности, при этом сэкономив 2,4 млн. долларов на выплате процентов. В Беларуси данная схема не получила распространения из-за отсутствия рейтинга у большинства компаний и слабо развитого рынка ценных бумаг. [38]

В США страхование облигаций считается одним из самых прибыльных видов страхования. Потери редки, в отличие от имущественного страхования или страхования от несчастных случаев, где, основываясь на историческом опыте, ожидается определенный процент потерь. Необходимо подчеркнуть, что сказанное не означает, что этот бизнес свободен от риска.

Застрахованные облигации также более стабильны в цене, обычно меньше подвержены воздействию изменчивости рынка, чем более спекулятивные вложения. В те годы, когда в экономике нет спада, коэффициент неисполнения эмитентом своих обязательств по застрахованным облигациям близок к нулю.

Впервые система страхования депозитов была создана в США в 1929 г., до 1934 г. страховые фонды создавали только отдельные штаты. В 1934 г., когда многие вкладчики коммерческих банков потеряли свои сбережения после серии банкротств 1930-1933 гг. во время «Великой депрессии», в США была создана система общефедерального страхования банковских депозитов. Позже (в 70-80-е гг. 20 века) подобное страхование появилось также в Европе, Японии. Канаде и в других странах. Весьма показательно, что страхование депозитов, как правило, вводилось в каждой из стран в наиболее тяжелые для экономики и банковской системы периоды.

Также следует сказать, что такие риски, как например, риск неплатежа поставщику товаров или услуг по договору в случаях банкротства или финансовых затруднений контрагента, достаточно редко подлежат страхованию в США, они просто минимизируются посредством использования иных инструментов (банковские гарантии, поручительства и т.д.).

Первый прецедент страхования экспортных рисков возник в конце 19 века, когда английские торговцы обратились за страхованием кредитных рисков при торговле с Австралией. Только в 1916 году Объединенные торговые палаты Великобритании приняли резолюцию, в которой развивали мысль о необходимости страхования кредитов, предоставленных экспортерами иностранным покупателям, а в 1917 году было создано учреждение по страхованию экспортных кредитов в лице Торговой страховой компании.

Необходимость создания экспортных агентств и участия государства в экспортном и инвестиционном страховании определяется наличием специфических рисков, которые, согласно мировой практике, не страхуют коммерческие страховщики. К ним в первую очередь относятся политические и коммерческие риски, которые могут произойти в стране импортера при осуществлении поставок с достаточно длительным сроками расчетов. Кроме экспортных кредитных агентств на рынке кредитного страхования функционируют также частные страховые компании. Их деятельность, как правило, ограничена небольшими сроками расчетов и требованием о страховании полного оборота внешнеторговых операций.

Построение систем стимулирования экспорта и функционирования экспортных кредитных агентств могут строиться по двум принципиально разным схемам:

1.      На этапе создания организации правительство формирует ее уставный фонд в размере, обеспечивающем проведение запланированного объема страховых операций. Кроме уставного фонда ежегодно в бюджете предусматриваются средства, имеющие гарантийную функцию и привлекаемые в случае недостатка собственного капитала компании для выплаты страховых возмещений.

2.      Правительство уполномочивает частную страховую компанию на проведение страхования экспортных кредитов за счет и с пользу государства. При такой схеме компания за комиссионное вознаграждение лишь роль посредника. Все страховые взносы перечисляются в бюджет и выплаты возмещения осуществляются из бюджета.

Первая схема используется преимущественно новыми агентствами, в то время как вторая исторически сложилась в тех странах Западной Европы, где функционируют мощные частные страховщики (Германия, Дания, Нидерланды).

Но при любой схеме опора на бюджет является общей характерной чертой деятельности экспортных кредитных агентств. В настоящее время средство для гарантирования операций по страхованию экспортных кредитов вместе с расходами на другие инструменты стимулирования экспорта (например, компенсация процентных ставок) являются одним из главных элементов системы государственной поддержки экспорта во всех странах. Ежегодно на эти цели предусматриваются значительные ресурсы.

Не все виды страхования предпринимательских рисков, которые уже получили распространение в развитых странах, представлены в Республике Беларусь. Нет аналогов страховому продукту, представленному, как например, в США, в соответствии с которым страхованию подлежат риски возникновения убытков в связи со смертью или болезнью лиц, занимающих ключевые позиции на предприятии. По договору страхования этого вида возмещению подлежат убытки, связанные с потерей прибыли, доли рынка, инновационных преимуществ или кредитных линий, предоставление которых было основано на личном доверии банка застрахованному лицу. Более того, предприятию покрываются расходы на обучение и стажировку лица, заменяющего застрахованного. Такого же типа покрытия предоставляются и при наступлении страховых случаев при страховании жизни квалифицированного персонала, занятого на предприятии.

В Российской Федерации в последнее время активно развивается ипотечное страхование - страхование долгосрочных ипотечных кредитов, выдаваемых населению для приобретения недвижимости. Это комплексное страхование, включающее в себя страхование приобретаемой в кредит квартиры, титульное страхование и страхование самого заемщика. Стоимость всех трех видов страховки (страхование жизни и здоровья заемщика, титульное страхование и страхование недвижимости) для заемщика ипотечного кредита не превышает в общей сложности 1,5% от суммы кредита в год. Это примерно на 15% ниже тарифов, по которым можно приобрести каждый из перечисленных полисов по отдельности. Срок страхования определяется сроком погашения кредита и составляет 5-10 лет. Сумма по договору страхования не приравнивается к действительной стоимости квартиры, а равна остатку ссудной задолженности на определенную дату - соответственно страховые взносы с каждой выплатой по возврату кредита уменьшаются.

Входящее в этот комплекс титульное страхование - это страхование риска утраты права собственности на приобретенное имущество. Страховыми случаями являются последствия наступившего, но неизвестного страхователю ранее события: возможный обман со стороны продавца, нарушение требований к условиям и форме сделки при ее заключении со стороны органов государственной регистрации, риэлтеров или нотариусов, недееспособность либо ограниченная дееспособность предыдущих собственников. Данный вид страхования может быть особенно актуален для стран с плохо развитой информационной, статистической базой и пробелами в законодательстве, где трудно гарантировать «чистоту» сделок на вторичном рынке жилья.

В зарубежной практике информация о потенциальном партере, конкуренте или клиенте содержится в бизнес-справках, предоставляемых рынков информационных услуг. Для оценки риска взаимоотношений представляют интерес неформальные контакты, встречи «без галстука», которые позволяют получить информацию о потенциальном партнере и своевременно разработать стратегию поведения с минимизацией риска.

Велико значение объединений страховщиков для организации сбора и использования большого объема необходимых данных, на основе которых работает страховое дело. Значительная часть существенной экономии может быть достигнута с помощью централизованной информационно-статистической системы. Предотвращение возможного морального ущерба / мошенничества также лучше всего контролируется на уровне централизованного объединения.

Для анализа и оценки политического риска создана мировая сеть специализированных аналитических центров как коммерческого, так и некоммерческого характера. В развитых странах насчитывается свыше 500 подобных центров, основная часть которых находится в США. Наиболее известными некоммерческими центрами, изучающими политический риск в основном в теоретическом плане, являются Центр стратегических и международных исследований в Джорджтаун с ком университете, Исследовательский центр международных изменений при Колумбийском университете (Нью-Йорк).

Попытки координации условий экспортных кредитов впервые были предприняты в 1934 г., когда был организован Международный союз страховщиков кредитов и инвестиций (до 80-х годов он назывался «Международный союз страховщиков кредитов») со штаб-квартирой в Берне. Бернский союз, объединяющий страховые компании около 30 стран, предназначен для обмена информацией и составления рекомендаций относительно условий государственного страхования экспортных кредитов. По крайней мере этот совещательный консультационный орган не выносит решений, обязательных для его членов. Бернский союз не является межправительственной организацией, так как входящие в него государственные учреждения официально не представляют свои правительства.

Перечень страховых услуг, направленных на защиту имущественных интересов предпринимателей, в настоящее время постоянно расширяется. С возникновением новых опасностей, угрожающих хозяйственной сфере субъектов, страховые компании начинают покрывать дополнительные риски в рамках привычных полисов страхования. Это в основном затрагивает область деловой активности, связанную с внедрением новых технологий, с электронной коммерцией и прочей инновационной деятельностью. При этом следует отметить, что страховые премии по таким новым видам страховых услуг зачастую существенно снижают их привлекательность для потенциальных страхователей. Вследствие этого крупные промышленные и торговые концерны часто образуют так называемые кэптивные страховые компании, которые целиком или преимущественно обслуживают корпоративные страховые интересы учредителей или иных аффилированных с ними организаций. Основным преимуществом размещения рисков у кэптивных страховщиков является снижение стоимости страхования, которая достигается за счет самостоятельной оценки страхового риска и выгодной для материнской компании андеррайтерской политики, а также налоговой экономии. Кроме этого, дочерние страховые компании могут размещать у себя риски, страхование которых у обычных страховщиков невозможно в связи с отсутствием сложившейся практики в их оценке. Наличие факторов, делающих кэптивные компании исключительно привлекательными при страховании рисков предпринимательской деятельности, объясняет большое количество действующих в настоящее время страховщиков подобного рода, занимающих около 11% мирового рынка коммерческого страхования. Более того, отмечается устойчивый рост их числа.

Подытоживая вышесказанное, в качестве основной особенности страхования в сфере предпринимательства в зарубежных странах можно выделить широкое распространение страховых услуг по предоставлению покрытия по рискам, возникающим в процессе осуществления коммерческой деятельности, в рамках как личного, так и прочих видов страхования. При этом по всем видам страхования возможно возмещение не только прямых, но и косвенных убытков. Покрытие косвенных расходов при наступлении страхового случая может предусматриваться либо в договоре страхования жизни, имущества или ответственности от возможности непосредственных убытков, либо в отдельном договоре. Такой подход является оправданным в условиях многолетнего опыта применения коммерческого страхования в качестве инструмента защиты интересов хозяйствующих субъектов, предоставляя им тем самым возможность выбора наиболее адекватного способа обеспечения своей экономической безопасности с учетом конкретных особенностей объектов страхования и их деятельности в целом. Помимо этого, у страхователей есть альтернатива размещения риска в кэптивных страховых компаниях, предоставляющих еще большее количество страховых услуг и более удобную андеррайтерскую политику.

3.2 Основные направления совершенствования страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь

Исходя из проведенного анализа и изученной международной практики, можно определить следующие основные направления совершенствования страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь:

.        Разработка и внедрение новых правил страхования, совершенствование существующих правил и расширение перечня рисков, покрываемых страхованием, корректировка используемых тарифов;

.        Совершенствование нормативно-правовой базы страхования предпринимательских рисков;

.        Создать и освоить страховщиками республики аналитические системы и базы данных о финансовом состоянии предприятия, разработать национальную рейтинговую систему, расширить круг дополнительных услуг, предоставляемых страховщиками (консультирование по управлению риском, информирование, сопровождение заключаемых договоров);

.        Активно использовать механизм перестрахования, в том числе финансового перестрахования в сфере страхования предпринимательских рисков.

Расширение предлагаемых страховых продуктов и принятие на страхование большего количества рисков позволяет привлечь дополнительных клиентов. Притом большинство предпринимателей предпочитает приобретать страховые продукты в комплексе, что позволяет им существенно сэкономить на страховых взносах. Для страховой же компании увеличивается объем собираемых страховых взносов, расширяется и стабилизируется страховой портфель.

Высокий уровень выплат в некоторых страховых компаниях Республики Беларусь свидетельствует с неэффективными страховыми тарифами. Даже по сравнению с развитыми странами в Республике Беларусь очень низкие страховые тарифы, в том числе в сфере страхования предпринимательских рисков. В первую очередь это связано с ненаработанной статистикой. Как следствие этого падает финансовое состояние страховых организаций, увеличивается уровень страховых выплат, страховые компании отказываются от данного вида страхования. Также возникают сложности в оценке рисков и определением страхового тарифа, если производство началось недавно, для оценки динамики бизнеса требуется несколько лет. Важной задачей на этапе становления страхования предпринимательских рисков является объединение усилий всех страховщиков республики, т.к. мало страховых компаний имеют достаточную клиентскую базу для расчета эффективных тарифов.

Стабилизировать финансовое положение белорусских страховщиков можно также при помощи франшизы [19]. Франшиза предполагает участие страхователя в возмещение убытков и порождает его заинтересованность в ненаступлении страхового случая. В развитых странах размер франшизы достигает порядка 20%. Наличие франшизы является обязательным условием при заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства, при других же видах страхования, страхователи преимущественно стараются исключить данное условие из договора, соответственно увеличивая стоимость страхования и уменьшая финансовую устойчивость страховщика. Следует также отметить, что условная франшиза избавляет страховщика от выплаты мелких, незначительных страховых возмещений, и в меньшей степени уменьшает стоимость страхования.

Белорусский страховой рынок остается одним из наиболее зарегулированных не только по сравнению с соседними странами, но и по сравнению с другими рынками внутри страны (например, регулирование банковской деятельности является более либеральным), несмотря на некоторые реформы, проводимые с 2006 года.

Регуляторные реформы, которые осуществлялись в страховом секторе в последнее время, носили разнонаправленный характер. Несмотря на заявления правительства по либерализации сектора, по-прежнему принимаются документы, создающие неравные условия хозяйствования для государственных и частных участников рынка. Указ №236, подписанный 28.04.2008 г., обязал госпредприятия, а также юридические лица, на решения которых может влиять государство, обслуживаться только в государственных страховых организациях (в которых более 50% акций принадлежит государству) по всем видам имущественного страхования, не относящимся к страхованию жизни [17].

С другой стороны, в том же году были реализованы некоторые меры по либерализации страхового сектора. В частности, указ №280 от 19.05.2008 г. разрешил включать взносы по основным имущественным видам страхования (имущества юридических лиц, каско, грузов), страхования экспортных рисков с поддержкой государства, и некоторым видам ответственности (гражданская ответственность перевозчика, владельцев водных и воздушных судов) в себестоимость. Нормы Указа распространяются на договора страхования, заключенные со страховщиками всех форм собственности. Таким образом, указ дал некоторую дополнительную возможность развитию частных страховщиков. Однако данный указ не позволял включать в себестоимость большую часть предпринимательских рисков. Данная проблема разрешилась с принятием в конце 2010 года 484 указа, позволяющего предприятию самостоятельно определять состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, что способствует развитию страхования предпринимательских рисков.

В соответствии с Гражданским Кодексом Республики Беларусь страхуемое имущество следует оценивать по действительной стоимости. В зарубежных странах оценка имущества происходит по восстановительной стоимости, что дает возможность страхователю воссоздать свой бизнес до такого уровня, на каком было производство до наступления страхового случая. Также следует отметить, что в Беларуси дорогостоящая оценка имущества и с действующими низкими страховыми тарифами может оказаться, что страховой взнос меньше стоимости оценки.

При страховании финансовых рисков, риска непогашения кредита, экспортных рисков, возникает конфликт интересов страхователя и страховщика. Добросовестный страхователь, который уверен в своем контрагенте, тщательно изучивший его финансовую отчетность и правоспособность, предусмотревший в договоре различные способы обеспечения договорных обязательств, в значительно меньшей степени заинтересован в страховании нежели предприятие, на котором недостаточно внимания уделяют управлению рисками. Или же банки предпочитают страховать те кредиты, риск невозврата по которым очень велик при недостаточном обеспечении кредита. К страховщику же при таком положении дел в страховой портфель попадают преимущественно те риски, вероятность наступления которых выше средней, что подвергает риску финансовую устойчивость страховщика. Но страхование - это способ борьбы не с самими опасностями, угрожающими предприятию, а уже с их последствиями. Страхование не может быть альтернативой другим мерам, направленным на снижение степени риска. Страхование должно стать одним из завершающих этапов процесса управления риском на предприятии, цель которого - организация работы по получению наибольшей прибыли при оптимальном, приемлемом для предприятия соотношения затрат и степени риска.

Ввиду высокой убыточности данного вида страхования, сейчас большинство страховых компаний неохотно заключают договора страхования предпринимательских рисков. В основном это происходит со страхователями, с которыми они работают по другим видам страхования, обеспечивая себе таким образом дополнительные гарантии. Расширение круга дополнительных услуг, предоставляемых страховщиками, как например, консультирование по вопросам заключаемого договора, консультирование по поводу эффективного управления рисками помогло бы страхователям гарантированно застраховать контракт, включив в него дополнительные условия, гарантирующие обеспечение обязательств по договору или другие оговорки, уменьшающие риск.

Белорусские страховые организации имеют недостаточно информации о предприятиях, обращающихся в страховые компании, а также об их контрагентах. Как уже писалось выше в зарубежной практике данная проблема решается посредством рынка информационных услуг, предоставляющего бизнес-справки об интересующем предприятии. Также можно пользоваться обменом опытом в объединениях страховщиков для организации сбора и использования большого объема необходимых данных, на основе которых работает страховое дело. Наилучшим выходом же будет создание централизованной информационно-статистической системы, которая должна включать в себя сбор первичной информации, объединение, обработку и получение достоверных выводов и представлять собой компьютерную базу данных по страховой статистике. Посредством данной системы также будет предупреждаться попытки мошенничества.

Отсутствие рейтинга у большинства белорусских страховых компаний не позволяет участвовать на международном рынке. Однако белорусские страховщики, не видят интереса платить по мировым расценкам международным рейтинговым агентствам за присвоение рейтинга, который к тому же будет крайне низким. Проблемой также является отсутствие рейтинга не только у страховщика, но и у страхователей. Наличие оцененных компаний и корректировка на их основе тарифов помогло бы страховщикам оптимизировать уровень выплат. Создание национальной рейтинговой системы позволило бы значительно удешевить данную процедуру, сделать ее более популярной.

Недостаточный собственный капитал организации не всегда позволяет принимать на страхование риски в полном объеме. Очевидно, что при страховании предпринимательских рисков необходимо активно пользоваться перестрахованием. Создание перестраховочной организации, с одной стороны, обеспечивает возможности для белорусских страховщиков перестраховывать риски внутри страны, снижает отток премий по перестрахованию за рубеж. С другой стороны, созданием «БНПО» ограничивается свобода выбора по договорам перестрахования для белорусских страховщиков. Размер избыточных рисков, которые страховщик, вне зависимости от формы собственности, обязан перестраховать в «БНПО», устанавливается законодательно, а все договоры по перестрахованию оставшихся избыточных сумм должны регистрироваться все в той же «БНПО». Более того, ставится задача в будущем перенаправить практически все перестраховочную деятельность на «БНПО». В итоге выбор перестраховщика осуществляется не на основании экономических расчетов, а в силу законодательных ограничений. Происходит концентрация и монополизация перестрахования внутри страны, что является рисковым для экономики, когда основная функция перестрахования является «рассеять» крупные риски, в том числе на международном уровне.

Наряду с собственно перестрахованием возникло и уже почти полстолетия развивается финансовое перестрахование. В настоящее время оборот в сфере финансового перестрахования достигает 20 - 25% годового оборота мирового перестраховочного рынка [30].

Некоторые специалисты различают финансовое перестрахование в широком и узком смысле: в широком смысле альтернативное перестрахование, или альтернативное управление риском, представляет собой широкий спектр способов перераспределения финансового и страхового рисков, связанных с деятельностью страховых организаций, которые отличаются по какому-либо признаку от традиционных видов перестрахования. В узком смысле альтернативное перестрахование следует понимать как финансовое перестрахование, т.е. как отношения между страховщиком и перестраховщиком, связанные с перераспределением как страхового, так и финансового рисков, присущих страховой деятельности, на долгосрочной основе (более одного года) [48, 253]

Финансовое перестрахование в обязательном порядке включает элементы обычной перестраховочной защиты, но основное его предназначение, как правило, выходит за рамки этого института - оно применяется главным образом в целях кредитования либо инвестиционной поддержки перестраховщиком страховщика в целях повышения его финансовой устойчивости и платежеспособности в долгосрочном плане, создания условий для увеличения размера собственного удержания страховой компании, а также способствует реструктуризации ее портфеля либо решению задач оптимизации финансового состояния ее деятельности путем выравнивания финансовых результатов и бухгалтерской отчетности за определенный период.

Основными отличиями финансового перестрахования от перестрахования являются: долгосрочный характер договоров; косвенная зависимость от договоров прямого страхования (поскольку перестраховывается не каждый конкретный риск, а весь страховой портфель видовой отрасли, показатели которого оцениваются на базе страхового, а не календарного года); возможность возврата премии при благоприятном исходе и начисления процентов на перечисленную премию не ниже действующих банковских; меньшая стоимость, чем при традиционном перестраховании.

При помощи механизма финансового перестрахования страховая организация может передать часть своих убытков финансовому перестраховщику, т.е. он выплачивает страховое возмещение за страховщика, который обязуется погасить полученное финансирование частями в течение нескольких отчетных периодов. Следовательно, достигается эффект нивелирования высокой убыточности одного отчетного периода при помощи его распределения на несколько лет, т.е. выравнивание финансового результата (финансового убытка) во времени и, в итоге, улучшение финансового состояния цедента. Договор финансового перестрахования отличен от кредитной операции наличием страхового технического риска. Выделяют следующие типы финансовых перестраховочных договоров - ретроспективные (перестраховываются убытки, которые уже произошли, но еще не урегулированы) и перспективные (перестраховываются ожидаемые в будущем, но еще не наступившие убытки).

Важное значение в финансовом перестраховании придается инвестиционному доходу. В финансовом перестраховании применяется специальный договорный механизм, позволяющий перестрахователю получить назад уплаченную перестраховщику премию за минусом суммы вознаграждения последнего, а перестраховщику в случае необходимости, напротив, получить от перестрахователя компенсацию произведенного его фактического финансирования сверх суммы премии.

Грань между традиционным перестраховочным договором и сделкой финансового перестрахования весьма расплывчата. Отдельные договоры, относящиеся к сфере финансового перестрахования, фактически представляют собой модернизированные определенным образом обычные перестраховочные контракты, в которых усилена их финансовая составляющая, т.е. введены ограничение риска через участие в убытке и инвестиционный доход. Значительное превышение денежных потоков по финансовым перестраховочным сделкам над реальной ценой страхового риска и наличие всякого рода гарантийных обязательств по компенсации непредвиденных расходов перестраховщика дают основание для вывода о том, что страховые риски в большинстве случаев играют второстепенную роль. Главным становится финансирование страховщика на платной и возвратной основах.

Финансовое перестрахование имеет преимущества перед обычным перестрахованием при нестабильности традиционного рынка перестрахования и недостаточной перестраховочной емкости. Также финансовое перестрахование отличается меньшей стоимостью по сравнению с традиционным перестрахованием.

Таким образом, были рассмотрены основные направления совершенствования страхования предпринимательских рисков. Выводы и предложения, связанные с разработкой новых и совершенствованием действующих правил страхования, корректировкой страховых тарифов, совершенствованием законодательной базы, созданием единой системы и базы данных о финансовом состоянии субъектов предпринимательства, расширение перечня дополнительных услуг, предоставляемых страховщиками и внедрении национальной рейтинговой системы, использование перестрахования, в том числе финансового, будет содействовать дальнейшему развитию страхования предпринимательских рисков.

Заключение

Таким образом, существует множество различных классификаций предпринимательских рисков. Некоторые из них, как например, по видам, весьма условны, так как провести жесткую границу между отдельными видами рисков довольно сложно. Также предпринимательский риск можно подразделить по стадии предпринимательской деятельности, по степени риска, в зависимости от возможного результата, а также на страхуемые и нестрахуемые. Для страхуемых рисков выделяют критерии, позволяющие считать риск таковым.

Предпринимательские риски страхуются путем страхования ответственности, личного страхования и имущественного страхования, в котором выделяют риски, возникшие в силу невыполнения (ненадлежащего выполнения) своих обязательств контрагентами и риски, вызванные изменениями условий предпринимательской деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам.

Страховая сумма по договору чаще всего устанавливается в пределах вложений страхователя в застрахованную деятельность с увеличением ее в ряде случаев на согласованную между сторонами договора ожидаемую прибыль от данной деятельности. При этом нередко условия договора страхования предусматривают установление франшизы. Размер страховой премии обычно устанавливается в процентах от стоимости застрахованного имущества. В большинстве случаев выплаченное страховое возмещение страховая организация может вернуть в порядке реализации права суброгации. Страховые случаи страхователь выбирает для себя самостоятельно из перечня, предоставляемого страховщиком.

Особенностью страхования предпринимательского риска на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств контрагентом является то, что в основном о наступлении страхового случая становится ясно только после окончания действия договора страхования, соответственно и выплаты производятся по окончании срока действия договора.

При страховании экспортных кредитов может устанавливаться кредитный лимит, что влияет на установление страховой суммы - в пределах кредитного лимита.

Наличие специфических рисков при страховании экспорта предполагает участие государства в экспортном страховании, что используется и в Республике Беларусь. При заключении договора страхования экспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием является установление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытии возможных убытков.

Среди национальных нормативно-правовых актов, регулирующих страхование предпринимательских рисков можно выделить Гражданский кодекс Республики Беларусь, Указ Президента Республики Беларусь №534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)». Правовой базой страхования экспортных кредитов являются прежде всего международные договоры и соглашения. Соответствующими документами четко определяются права и обязанности экспортных кредитных агентств, а также условия проведения страхования экспортных кредитов и участие в этом процессе государства. тем самым обеспечивается, во-первых, применение всеми странами унифицированных условий страхования экспортных кредитов, а во-вторых, использование национальными экспортерами конкурентных преимуществ, основанных на цене и качестве поставляемой продукции (а не на условиях кредитования и страхования при поддержке государства). Среди основных международных документов, регламентирующих нормы страхования экспортных кредитов, можно выделить: «Общие подходы Бернского союза», «Соглашение об унификации экспортных кредитов, пользующихся государственной поддержкой», «Соглашение об условиях предоставления связанных кредитов», «Соглашение о стоимости страхования, проводимого с официальной поддержкой государства» - «Пакет Кнэпена».

Страхование предпринимательских рисков позволяет защитить страхователя от возможных потерь при осуществлении им предпринимательской деятельности. К страхованию предпринимательских рисков относятся страхование финансовых рисков, страхование риска непогашения кредита, страхование экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков и многие другие.

Страхование предпринимательских рисков является достаточно популярным видом страхования: он присутствует в страховом портфеле у 13 из 20 страховых компаний, велико также разнообразие подвидов данного вида страхования. Лидером на рынке является Белэксимгарант занимая более 60% рынка страхования предпринимательских рисков, занявшие это место благодаря страхованию экспортных рисков. Такая большая доля рынка, принадлежащая одному страховщику, свидетельствует о монополизации отдельных видов страхования. Но даже при исключении данных видов страхования из анализа остается преобладающая доля рынка за государственными страховыми компаниями и компании с долей государственной собственности более 50%. Данный вид страхования развивается с ежегодным увеличением собранных премий, но является нестабильным с непредсказуемым уровнем выплат.

В филиале «Белэксимгарант-Могилев» представлено относительно небольшое количество видов страхования предпринимательских рисков. При этом большая часть из них страхуется относительно недавно (страхование экспортных контрактов от политических и коммерческих рисков - 3 года, риск непогашения кредита - 1 год). По страхованию финансовых рисков, хоть и наиболее давно представленному в филиале, заключаются единичные контракты, доля их в страховом портфеле невелика. Зато нельзя не отметить стремительное развитие страхования экспортных контрактов, как и следует специализированной компании. Выплаты же по данному виду страхования случаются довольно редко.

Основными проблемами слабого развития страхования предпринимательских рисков являются:

отсутствие спроса на страховые услуги и отсутствие страховой культуры у предпринимателей, а также недостаточность ресурсов у предприятий, которые являются потенциальными страхователями;

преобладающая доля государственных страховщиков на рынке страхования предпринимательских рисков;

высокий уровень выплат по данному виду страхованию;

несовершенство разработанных правил страхования;

отсутствие у страховщиков информации о деятельности фирм и предпринимателей.

Для улучшения состояния развития страхования предпринимательских рисков в Республике Беларусь необходимо:

.        Разработать и внедрить новые правил страхования, усовершенствовать существующие и расширить перечень рисков, покрываемых страхованием, а также скорректировать используемые тарифы;

.        Усовершенствовать нормативно-правовую базу страхования предпринимательских рисков, в частности устранить более благоприятные условия для государственных страховщиков;

.        Создать и освоить страховщиками республики аналитические системы и базы данных о финансовом состоянии предприятия, разработать национальную рейтинговую систему, расширить круг дополнительных услуг, предоставляемых страховщиками (консультирование по управлению риском, информирование, сопровождение заключаемых договоров);

.        Активно использовать механизм перестрахования, в том числе финансового перестрахования в сфере страхования предпринимательских рисков.

Список использованных источников

1 Агеев, П.П. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт /П.П. Агеев - М.: 2006.

Валеева, Ю.С. Управление рисками в коммерческой деятельности предприятия / Ю.С. Валеева / Вестник КГФЭИ 2 (15)/2009

Гвозденко, А.А. Основы страхования: Учебник./ А.А. Гвозденко - М.: Финансы и статистика, 2006.

Глущенко В.В. Управление рисками. Страхование / В.В. Глущенко / - М.: Крылья, 1999, с. 113

Государство и рынок: американская модель / Р.Н. Зименков, Л.Н. Карпов, А.А. Пороховский и др. под ред. Портного, В.Б. Супана; Ин-т США и Канады РАН-М. АНКИ, 1999 - 436 с.

Гражданский кодекс Республики Беларусь. - Минск: Право и экономика, 2006. - 520 с.

Добровольное страхование предпринимательских рисков. Данные за первое полугодие 2010 года / Страхование в Беларуси. - 2010. - №9. - С. 4.

Ермасов, С.В. Страхование: учебник для студентов вузов, обуч. по эк. специальностям / С.В. Ермасова - Москва: Высшее образование: Юрайт, 2009 - 612 с.

Ингосстрах: Опыт практической деятельности / Уч. Пособие под ред. В.П. Кругляка. - М.: Издательский Дом Русанова, 1996. - 432 с.

Исследовательский центр ИПМ, Немецкая экономическая группа / Основные проблемы страхового рынка Беларуси в контексте либерализации экономики: анализ и рекомендации. Аналитические записки [PP/01/2009] / А. Гламбоцкая - Минск, март 2009 - 13 с.

Никитина, Т.В. Страхование коммерческих и финансовых рисков: Уч. Пособие для эк. вузов / Т.В. Никитина - СПб: ПИТЕР, 2002 - 234 с.

О включении страховых взносов по видам добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, в затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг): Указ Президента от 19 мая 2008 г., №280.

Об утверждении правил добровольного страхования финансовых рисков: Приказ Белорусской государственной страховой организации от 31 декабря 1993 г. №136 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://pravo.kulichki.com/zak2007/bz58/dcm58581.htm Дата доступа: 30.10.2010.

14 О признании утратившим силу Указа Президента Республики Беларусь от 5 февраля 1997 года №132: Указ Президента Республики Беларусь от 23 сентября 2010 года №484 [Электронный ресурс] - Режим доступа - http://www.pravo.by/pdf/2010-227/2010-227 (003-004).pdf - Дата доступа: 25.04.2011

15 Основные показатели деятельности страховых организаций Республики Беларусь за январь-сентябрь 2010 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/rmenu/insurance/info-insurance/year10/yansep10/ Дата доступа 30.10.2010

Основы страховой деятельности: учеб. / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. - М.: Издательство БЕК, 2002. - 768 с.

О страховой деятельности: Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года №530

18 Отдельные сведения из Реестра лицензий на осуществление страховой деятельности http://www.minfin.gov.by/rmenu/insurance/news/ reestlisens/ Дата доступа 30.10.2010

Оценка риска неисполнения предпринимательских контрактов при наличии франшизы / Е.В. Михайлова, В.Н. Никишов, Л.А. Сараев

Петров А.А. Страховое право: Учебное пособие. - СПб.: Знание, СПбВЭСЭП, 2000

Правила добровольного страхования имущества юридического лица и (или) убытков вследствие вынужденного перерыва в производстве открытого акционерного страхового общества «Би энд Би иншуренс Ко» №1 [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.bbinsurance.by/ru/data/37/ Дата доступа 30.10.2010

22 Правила добровольного страхования кратко-, средне- и долгосрочных экспортных контрактов от политических или коммерческих рисков Белорусского республиканского унитарного предприятия экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» №30

23 Правила добровольного страхования риска непогашения кредита открыторо акционерного страхового общества «Би энд Би иншуренс Ко» №22 [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.bbinsurance.by/ru/data/63/ Дата доступа 30.10.2010

Правила добровольного страхования риска непогашения кредита Белорусского республиканского унитарного предприятия экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» №4 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.icetrade.by/mcet/Insuranc.nsf/0/ BCCB4CF01B8A3EA4C2256B4A0057A7C0? OpenDocument Дата доступа 30.10.2010

25 Правила добровольного страхования убытков вследствие вынужденного перерыва в производстве Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах» №39 [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.bel.biz/files/BGS39.pdf Дата доступа 30.10.2010

Правила добровольного страхования финансовых рисков Белорусского республиканского унитарного предприятия экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» №15

Правила добровольного страхования финансовых рисков Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах» №29 [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.bel.biz/files/BGS29.pdf Дата доступа 30.10.2010

28 Правила добровольного страхования финансовых рисков открытого акционерного страхового общества «БАГАЧ» №18 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.bagach.by/downloads/pravila_№_18.doc Дата доступа 30.10.2010

29 Проблемы и перспективы интеграции страхового рынка Республики Беларусь в мировое хозяйство / Ekonomika ir vadyba: aktualijos ir perspektyvos. 2006. 1 (6), 103-109

Пропорциональное и непропорциональное перестрахование [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.strahuemvseh.ru/index. php? page=content&subpage=s&r=11&p=32&s=58. - Дата доступа: 01.05.2011.

Скалай, Л.Г. Страховое дело: учебное пособие для студентов/ Л.Г. Скалай; М., ИНФРА-М, 2010 - 323 с.

Сплетухов, Ю.А. Страхование: учебное пособие / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков - Москва: ИНФРА-М, 2005. - 311 с.

33 Статистическая и финансовая отчетность БРУПЭИС «Белэксимгарант» за 2009 год.

Статистическая и финансовая отчетность филиала «Белэксимгарант-Могилев» за 2006-2010 гг.

35 Страхование: учеб. / под ред. Т.А. Федоровой. - М.:МАГИСТР, 2008. - 1006 с.

Страхование в условиях рыночной экономики: Сборник. - М., 1993. - 180 с.

Страхование во внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие / М.А. Зайцева, В.Д. Болибок, М.М. Пилипейко и др.; под общ. ред. М.А. Зайцевой, В.Д. Болибока. - Минск: БГЭУ, 2007. - 383 с.

Страхование финансовых гарантий / Г. Гастел, С. Муни - Москва, 1994, 120 с.

Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2005 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/rmenu/insurance/info-insurance/year04/spyear04/ - Дата доступа: 30.10.2010.

Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2006 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/rmenu/insurance/info-insurance/year05/strvip010106/. - Дата доступа 30.10.2010.

Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2007 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/menu/insurance/info-insurance/year06/12mes06_str/. - Дата доступа 30.10.2010.

Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2008 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/menu/insurance/info-insurance/year07/12mes07_str/. - Дата доступа: 30.10.2010.

Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2009 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/menu/insurance/info-insurance/year08/12mes08_str/. - Дата доступа: 30.10.2010.

Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2010 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/menu/insurance/info-insurance/year09/12mes09_str/. - Дата доступа: 30.10.2010.

Структура поступлений страховых взносов и страховых выплат на 1 января 2011 года / Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by /menu/insurance/info-insurance/year11/12mes08_str/. - Дата доступа: 12.04.2011.

Троицкая, И.В. Классификация страхуемых предпринимательских рисков // Известия Российского государственного педагогического университета им. А.И. Герцена. - 2007. - Т. 8. - 34. - С. 136-148.

Троицкая, И.В. Теория и практика правового регулирования страхования в сфере предпринимательства в зарубежных странах / И.В. Троицкая. - С. 121-127

48 Турбина К.Е. Мировая практика государственного регулирования международного перестрахования // Страховое право. - 2001. - №1. - С. 35.

49 Турбина, К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования / К.Е. Турбина. - М.: Анкил, 2000. - 320 с.

Управление предпринимательскими рисками/ Е.В. Иода [и др.] - Тамбов: Издательство ТГТУ, 2002. - 212 с.

51 Чиненов, М.В. Страхование во внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие / М.В. Чиненов. - М.: Издательство «Онега-Л», 2008. - 244 с.

Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2003.

53 Щербаков, В.А. Страхование уч. Пособие для студентов, обуч. по спец. «Финансы и кредит»/ В.А. Щербаков, Е.В. Костляева - Москва: КНОРУС, 2008 - 308 с.