Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Задание 1

Исчислите единый социальный налог и отчисления в Пенсионный фонд за 9 месяцев текущего года по следующим лицам, которым начислен доход за этот период: Абдулов - 170000 руб., Сорокина - 240000 руб., Парыгин - 120000 руб. (инвалид).

Расчет представьте в виде таблицы:

Решение: В связи с отменой ЕСН с 1 января 2010 года данную задачу решаем как для страховых взносов. Используем для решения Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", который вступил в силу: 1 января 2010 г.

Страховые взносы по доходам Абдулова и Сорокина определяем в соответствии со ст. 57 п. 1 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 г.

Статья 57. Тарифы страховых взносов в 2010 году

. В 2010 году для всех плательщиков страховых взносов, за исключением плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

 Страховые взносы в Пенсионный фонд разделяются в зависимости от года рождения лиц, чьи доходы используются для расчета.

Для лиц до 1967 года рождения Пенсионный фонд страховой 20%, для лиц после 1967 года рождения Пенсионный фонд страховой 14% и Пенсионный фонд накопительный 6% (всего 20%). Так как в задании нет данного условия страховые взносы в Пенсионный фонд рассчитываем в общем (20%).

Страховые взносы по доходам Парыгина определяем в соответствии со ст. 57 п. 2 п.п 2 этого закона.

Статья 57. Тарифы страховых взносов в 2010 году

. В 2010 году применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:

) …. для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, …. :

Расчет:

Общая сумма страховых взносов за 9 месяцев составила 123400 рублей, в том числе:

фонд социального страхования 11890 рублей;

федеральный фонд медицинского страхования 4510 рублей;

территориальный фонд медицинского страхования 8200 рублей;

пенсионный фонд 98800 рублей.

 Исчислите земельный налог за год, если имеются в организации, следующие исходные данные. Земельный участок, на котором расположены производственные здания, находится в бессрочном пользовании, его площадь 2800 кв.м. Кроме того, организация имеет одноэтажный жилой дом на балансе, площадь земли под домом составляет по документам - 400 кв.м. Кадастровую стоимость 1 кв.м. земли определите самостоятельно, используя сведения по муниципальному образованию, где Вы проживаете, либо используйте любой кадастровый номер по г.Новосибирску.

Решение: Для решения используем кадастровый номер по городу Новосибирску 54.35.071570, кадастровая стоимость земли в этом кадастровом квартале составляет 2459,11 руб.кв.м.

Определим стоимость земельных участков для исчисления земельного налога:

для земельного участка, на котором расположены производственные здания 2800*2459,11=6885508 руб.

для земельного участка, на котором расположен жилой дом 400*2459,11=983644 руб.

Налоговые ставки определяем согласно Положения о земельном налоге на территории города Новосибирска (в ред. решения городского Совета от 27.11.2006 № 434, решений Совета депутатов г. Новосибирска от 21.05.2008 № 989, от 28.10.2009 № 1439).

Настоящим Положением в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" и Уставом города Новосибирска определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога и устанавливается размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

социальный налог земельный плательщик

Налоговые ставки

Определяем земельный налог:

для земельного участка, на котором расположены производственные здания 6885508*0,0145=99839,87 руб.

для земельного участка, на котором расположен жилой дом 983644*0,002=1967,29руб.

Земельный налог за год составит 101807,16 (99839,87+1967,29) рублей.

Тесты

1.Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом:

а) в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате налога (Гл.12, ст.79, п.2 Налогового кодекса Российской Федерации , далее НК РФ).

.Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня:

а) вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке (Гл.14, ст.89, п.8 НК РФ).

.Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается при соблюдении условий:

в) с любого месяца года при подаче уведомления до 20 числа этого месяца (Гл.21, ст.145, п.3 НК РФ).

.Авансовые платежи, поступившие в счет будущих поставок подакцизной продукции, налоговую базу:

б) увеличивают (Гл.22,ст.189, п.1 НК РФ).

.Налоговая база включает по налогу с доходов физических лиц доходы:

б) в денежной, в натуральной формах, в виде материальной выгоды (Гл.23, ст.210, п.1 НК РФ).

.Не включаются в налоговую базу при исчислении ЕСН суммы:

в) компенсации за причинение вреда здоровью (ст.238 НК РФ до 1.01.2010 года, с 1 января 2010 года ЕСН утратил силу).

.Не подлежат амортизации при исчислении налога на прибыль объекты:

в) находящиеся на реконструкции и модернизации свыше 12 месяцев (Гл.25, ст.256, п.3 НК РФ).

.Налогоплательщиками водного налога являются лица, осуществляющие специальное водоиспользование:

б) организации и физические лица (Гл.25.2, ст.333.8, п.1 НК РФ).

.Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, по налогу на имущество организаций признается:

А) недвижимое имущество (Гл.30, ст.374, п.3 НК РФ).

.При переходе на упрощенную систему налогообложения объект определяет:

а) налогоплательщик (Гл.26.2, ст.346.14, п.3 НК РФ).

Список используемых источников

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями на 1 мая 2010 года).

.Положение о земельном налоге на территории города Новосибирска (в ред. решения городского Совета от 27.11.2006 № 434,решений Совета депутатов г.Новосибирска от 21.05.2008 № 989, от 28.10.2009 № 1439).

.А.Д.Власов "Методические рекомендации по определению рыночной стоимости земельных участков по кадастровым кварталам города Новосибирска" - Новосибирск: изд. СО РАН, 2007г.

.Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

.http://www.diskuss.ru/docs/rent/kplan_(2).xls