Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей

Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВПО Кемеровский государственный сельскохозяйственный институт

Кафедра «Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности»

Контрольная работа вариант №1

«Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей»

Выполнила:

Ащеулова Г.М.

Проверил:

Дерксен Ю.С.

Кемерово 2013

Задание 1

Ответить на вопросы теста

1.В каком нормативном акте закреплены основные принципы налогообложения, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов:

а)в Конституции РФ;

б)в НК РФ;

в)в Законе «О бухгалтерском учете»;

г)в постановлениях Правительства РФ.

2.Учетная политика для целей налогообложения формируется:

а)всеми субъектами налогообложения прибыли;

б)только ОАО и ЗАО;

г)по усмотрению руководителя.

3.Налоговая политика на предприятии формируется:

а)ежемесячно;

б)ежеквартально;

в)ежегодно;

г)по усмотрению руководителя предприятия.

4.Своевременное и полное определение объектов налогообложения в соответствии с действующим законодательством - это одна из задач:

а)бухгалтерского учета;

б)налогового учета;

в)бухгалтерского и налогового учета;

г)управленческого и налогового учета.

.Система отечественного законодательства, регламентирующая процесс формирования налогооблагаемых показателей, состоит из:

а) совокупности нормативных и законодательных актов одного уровня;

б)совокупности нормативных и законодательных актов различных уровней;

в)нормативных и законодательных актов без ранжирования по уровням;

г)нет правильного ответа.

6. Какие из перечисленных нормативных актов находятся на одном уровне:

а)Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ;

б)Гражданский кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Закон «О бухгалтерском учете», ПБУ;

в)ПБУ, указы Президента, постановления, Правительства РФ;

. Подчиненность уровней системы нормативного регулирования в Российской Федерации построена по:

а)горизонтали;

б)вертикали;

в)не имеет значения;

г)нет правильного ответа.

8. Каким нормативным документом должен руководствоваться бухгалтер при начислении заработной платы:

а)Трудовым кодексом РФ;

б)Гражданским кодексом РФ;

в)Налоговым кодексом РФ;

г)Законом «О бухгалтерском учете».

9.Что делать бухгалтеру, если два нормативных акта противоречат друг другу:

а)применять акт, изданный вышестоящим органом;

б)не применять ни один из них;

в)если они изданы одним органом, применять последний по времени издания;

г)нет правильного ответа.

10.Может ли организация выступать одновременно налогоплательщиком и налоговым агентом:

а)нет;

б)да;

в)по желанию бухгалтера;

г)зависит от учетной (налоговой) политики.

бухгалтер налог заработный плата

Решить задачи:

Задача №1. Начислить НДС к уплате в бюджет по данным условиям. Сделать все необходимые бухгалтерские проводки.

ООО «Магнит» в II квартале 2012 года продало товаров на сумму 1 600 000(в том числе НДС 18%) рублей, приобрело у ЗАО « Катен» товаров на сумму 920 000(в том числе НДС 18%) рублей.

Решение: Отражена выручка от реализации товаров Дт.62 Кт.90. 1 - 1 600 000 руб. 600 000*18:118=244 068 руб. Начислен НДС к уплате в бюджет. Дт.90. 3 Кт.68. 3- 244 068 руб. Поступили денежные средства от покупателя Дт. 51 Кт. 62- 1 600 000 руб. Приобретены товары Дт. 41 Кт. 60 - 920 000 руб. 920 000*18:118=140339 руб. НДС приобретённый Отражён НДС по приобретённым товарам Дт.19 Кт.60 - 140339 руб.

Оплачен счёт поставщикам Дт.60 Кт.51 Принят к вычету НДС по приобретённым товарам Дт. 68. 3 Кт.19 -140339руб. 244 068 - 140 339= 103729 руб. Сумма подлежащая к уплате в бюджет Дт.90 3 Кт.68 - 103729 руб.

Задача №2. Начислить страховые взносы и оплатить во внебюджетные фонды, удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Сделать все необходимые проводки.

31 января 2012 года работнику 1959 г.р. начислена заработная плата в сумме 18 000 руб. Работнику предоставляется стандартный налоговый вычет на первого ребенка. 10 февраля получены из банка денежные средства на выплату заработной платы. В этот же день налог на доход перечислен в бюджет.

Определяем НДФЛ.

НДФЛ = (Начисленная зарплата - Вычеты) * 13% = (18000 - 1400) * 13% = 2158

Расчет страховых взносов:

Взнос в ПФ РФ: начисленная зарплата * 22% = 18000* 22% = 3960руб.

Взнос в ФСС: начисленная зарплата * 2,9% = 18000 * 2,9% = 522 руб.

Взнос в ФФОМС: начисленная зарплата * 5,1% = 18000* 5,1% = 918 руб.

Итого сумма страховых взносов = 3960+522+918 = 5400руб.

Дт44 Кт70 -18000 начислена заработная плата

Дт70 Кт68 -2158 удержан НДФЛ

Дт 68 Кт 51 -2158 уплачен НДФЛ

Дт 44 Кт 69 -5400 начисленные страховые взносы списаны на себестоимость продукции

Дт70 Кт50 - 15842 выплачена заработная плата работника

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 03.12.2011 г.) и часть вторая от 05.08.2000 г. № 1 17-ФЗ (с изм. от 29 декабря 2000 г., 30 мая, 6, 9 декабря 2011 г.).

. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. от 08.11.2010 г.).

. Трудовой кодекс Российской Федерации.

. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

5. Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей; Т.А. Терентьева, Учебное пособие, - М. ЭКОНОМ ИСТ., 2006. 213 с.

6. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: учеб. Пособие. - М.: Вузовский учебник, 2011. - 240с.