Основы антикризисного управления

Содержание

Введение

Раздел 1

1. Анализ системы критериев оценки финансового состояния предприятия

2. Оценка инвестиционной привлекательности неплатежеспособных предприятий

3. Роль государства в антикризисном управлении

4. Антикризисное регулирование состояния предприятий

Раздел 2

1. Процедура наблюдения

2. Преднамеренное банкротство

3. Правовое регулирование несостоятельности сельскохозяйственных организаций

4. Правовое регулирование конкурсного производства в зарубежных странах

Раздел3. Задача

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Вступление экономики России в рыночные отношения, открытие отечественного рынка для товаров зарубежных предприятий поставили большинство российских организаций в сложное финансовое и экономическое положение. Результатом этого явились рост неплатежеспособности и последующее банкротство организаций.

Следует отметить, что в мире не было ни одной организации, которая в той или иной мере в своей производственно-хозяйственной деятельности не испытала на себе кризисные явления, экономические и финансовые проблемы, нередко приводящие к банкротству.

В связи с переходом российской экономики на рыночные отношения перед руководством организаций, органами государственной и муниципальной власти встают задачи предотвратить кризисные явления и обеспечить устойчивое положение организаций, поскольку банкротство одних организаций часто вызывает ухудшение финансового состояния (платежеспособности) многих других, порождая так называемый эффект домино.

Решение задач по предотвращению кризисных явлений или смягчению их влияния на результаты деятельности организаций возможно с помощью системы мер, именуемой за рубежом "кризис-менеджмент" (crisis-management), а в России - "антикризисное управление".

Кризисным явлениям подвержены организации любых форм собственности (государственные (муниципальные), акционерные, частные и т.д.), вида деятельности и размеров. В связи с этим проблема управления организациями в таких условиях для России весьма актуальна.

Раздел 1

. Анализ системы критериев оценки финансового состояния предприятия

Финансовое состояние может быть устойчивыми, неустойчивыми и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятие рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

Главная цель анализа - своевременно выявить и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

При этом необходимо решить задачи:

На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.

Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

с общепринятыми "нормами" для оценки степени риска и прогнозирования возможностей банкротства;

с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения и ухудшения финансового состояния предприятия.

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Финансовый анализ дает возможность оценить:

имущественное состояние предприятия;

степень предпринимательского риска;

достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

потребность в дополнительных источниках финансирования;

способность к наращиванию капитала;

рациональность привлечения заемных средств;

обоснованность политики распределения и использования прибыли.

Основу информационного обеспечения анализ финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.

2. Оценка инвестиционной привлекательности неплатежеспособных предприятий

Основываясь на мировой практике, оценка инвестиционной привлекательности предприятия проводится при наличии необходимых данных, таких как:

) движение денежных средств

) балансовые ведомости

) отчет о прибылях и убытках

Для всех российских предприятий главным показателем инвестиций является срок окупаемости и фондоотдача. Что касается этапов, которые используются в процессе принятия инвестиционных решений, то на данный момент выделяют три основных:

) размер инвестиций и определение источников финансирования

) оценка предполагаемых денежных потоков от реализации инвестиционного проекта

) оценка финансового состояния предприятия и шансов его участия в инвестиционной деятельности

Финансовое состояние предприятия - это понятие и его характеристики, которые опираются на оценку эффективности размещения средств, наличие необходимой финансовой базы, организация расчетов и устойчивость платежеспособности.

Очень широко распространены различные методики, созданные для оценки финансового положения предприятия, которые основаны на анализе системы финансовых коэффициентов. При всем их разнообразии, они должны включать показатели таких направлений оценки финансового состояния предприятия:

показатели ликвидности

показатели финансовой устойчивости

показатели деловой активности

показатели рентабельности

3. Роль государства в антикризисном управлении

Конкурентные рынки способны решать многие социально-экономические задачи, однако в силу ряда причин сфера их действия существенно ограничена. Так, рынок не может соотносить внешние выгоды и издержки общества на экономическую защиту, не способен производить общественные блага в необходимом объеме для удовлетворения всего комплекса общественных потребностей, не обеспечивает содержание армии, науки и т.д., так как в этом нет личной заинтересованности бизнеса.

Рыночная система за счет концентрации капитала, слияний и поглощений друг друга хозяйственными субъектами создает монополизм и ослабляет главные контролирующие механизмы, которые мешают монополиям получать сверхприбыль. Многие фирмы нарушают законодательство с целью получения конкурентных преимуществ.

Следует отметить, что рыночная система не имеет действенных механизмов защиты недр, рынок создает неравенство в доходах населения, в целом рыночная система развивается нестабильно, подвержена инфляции и депрессиям, а также не может решить в целом проблему инвестирования экономики.

Рынок не может предотвратить мировые кризисы и не способен обеспечить оптимальное распределение ограниченных ресурсов общества.

Кроме того, у каждого народа и государства свои национальные особенности экономического устройства и традиции, свой тип собственности, своя роль государства в экономике, свои методы решения социальных проблем, которые могут отличаться от рыночных инструментов.

Именно эти факторы обусловливают необходимость и возможность вмешательства государства в экономику с целью смягчения причин возникающих кризисных явлений, а уже при возникновении кризиса-с целью применения экономических инструментов борьбы с ним. Более того, инициативная и эффективная деятельность государства необходимы и самому бизнесу, без которых он, равно как и рыночная экономика, развиваться не может. На рис. 1.3.1 представлены цель и функции государства при его воздействии на бизнес.

Государственное вмешательство в бизнес зависит от специфических особенностей страны, традиций и современных условий, тенденций современного мирового развития, которые меняют роль государства в экономике.

Рис. 1.3.1 Цель и функции государственных регуляторов бизнеса

История развития экономики различных государств доказала, что нельзя абсолютизировать как рыночный механизм, так и механизм государственного регулирования экономики. Так, если рынок не может обеспечить оптимальное распределение ресурсов, то рыночное саморегулирование должно дополняться различными формами государственного регулирования. При этом неэффективное государственное регулирование и прямые формы государственного вмешательства в бизнес требуют более гибких частных и смешанных форм регулирования с привлечением косвенных экономических регуляторов государства.

Принцип невмешательства государства в экономику основан на теоретических предположениях, о том, что рыночные силы боле, е эффективны, чем государственное регулирование, однако это заблуждение. Мировой опыт показывает, что любое цивилизованное государство контролирует финансовую деятельность и осуществляет разумную экономическую политику. Мнение о всесилии рынка и устранение государства из сферы развития экономики противоречат опыту послевоенных реформ в ряде стран (Япония, ФРГ и др.) и не соответствует реальным условиям российской экономики. В частности, при переходе к рыночным отношениям государство должно помочь бизнесу и защитить его интересы от иностранных конкурентов.

Сегодня экономическая роль государства неуклонно возрастает во всем мире, под прямой контроль и регулирование подпадают все новые виды деятельности. Особенно ярко эти тенденции проявляются в период экономического кризиса, охватившего все экономические системы.

Государство вынуждено вмешиваться в экономику и социальные отношения своей страны, усиливая вмешательство во время кризисов и ослабляя при подъеме экономики.

Во всем мире целью государственного регулирования является обеспечение правовой базы функционирования рыночной системы, установление законных и эффективных взаимоотношений между участниками рынка.

Используя свои регулирующие инструменты, государство должно:

сформировать общие условия функционирования для различных социально-экономических укладов;

обеспечить каждому участнику рынка равные возможности в торговой и производственной деятельности;

обеспечить хозяйственным субъектам возможность конкурировать между собой на любых рынках без каких-либо ограничений;

закрепить права собственности и одинаковые для всех правила игры на рынке;

защитить общепринятые этические нормы и правила поведения на рынке;

пресечь злоупотребления и своеволие монополистов в установлении цен на монопольный продукт;

поддерживать конкуренцию и пресекать недобросовестное поведение конкурентов.

Практически все страны мира, в том числе и Россия, с разной степенью активности регулируют свою национальную экономику через налогообложение, субсидии базовым отраслям экономики, законодательные акты и таможенную политику.

Деятельность государства в современных условиях включает прежде всего следующие области:

разработку системы правового обеспечения функционирования и развития бизнеса, стимулирование и непосредственное формирование спроса на инвестиционные товары через налоговую и кредитную системы, а также госзаказ на наукоемкую конкурентоспособную продукцию; S формирование субъектов современного предпринимательства и конкурентной среды, организацию деятельности государственных предприятий и бюджетных организаций путем создания организационной и рыночной инфраструктуры бизнеса, а также применения мер экономического контроля и поддержания внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов;

обеспечение системы национальной обороны и защиты интересов государства и общества, развитие фундаментальной науки, охрану жизни и здоровья людей и природной среды обитания человека и животных, социальную защиту населения; S обеспечение социальной ориентации формирования и развития бизнеса через создание государственных кредитных ресурсов и фондов поддержки населения и бизнеса, поддержание конкурентоспособности российских предпринимателей путем регулирования курса валют, таможенных тарифов, квот, введения ограничительных стандартов и других мер к импортерам. Государство может напрямую вмешиваться в бизнес при осуществлении бюджетного инвестирования государственных программ развития регионов и государственных предприятий. Но этим далеко не исчерпываются регулирующие функции государства на всех уровнях управления экономикой. Так на макроуровне государство должно разрабатывать прогнозы структурных сдвигов в экономике и соответственно регулировать основные пропорции в экономике страны и регионов. На отраслевом уровне государственные органы планируют научно-технический прогресс и конкурентоспособность отраслей, объем инвестиций и окупаемость затрат, а также прибыль и ее распределение. На уровне региона государство разрабатывает прогнозы и ориентиры развития базовых организаций, процессы производства конкурентоспособных товаров, способных к быстрому и эффективному самопреобразованию предприятий.

Государственная служба может эффективно выполнять функции регулирования бизнеса при условии, если она строится на следующих принципах:

рациональном протекционизме современного бизнеса и гибком дифференцированном подходе;

программно-целевом регулировании и гарантированности государственной поддержки;

мотивационной направленности государственной поддержки при многообразии видов предпринимательской деятельности;

разделении труда и кооперации между федеральной, региональной и местной государственными службами.

Принцип рационального протекционизма способствует активизации процесса поиска источников развития экономики, наиболее полного использования способностей предпринимателя к инновационной рисковой деятельности. Реализация именно этого принципа необходима в период становления предпринимательства в России и в условиях экономического кризиса.

Государство должно строить политику рационального протекционизма по ряду направлений.

Во-первых, государство должно оказывать поддержку развитию прежде всего малого предпринимательства, так как, с одной стороны, малое предпринимательство выполняет важные экономические и социальные функции, а с другой - без государственной поддержки, особенно в момент становления, оно объективно не может выдержать конкуренции с предпринимательскими структурами, располагающими крупным капиталом, позволяющим осваивать высшие технологии и другие крупнейшие достижения научно-технического прогресса.

Во-вторых, государству необходимо осуществлять политику протекционизма по отношению к предпринимательству в сельском хозяйстве, так как оно является одной из менее привлекательных для предпринимателей сфер и его специфика не позволяет добиться устойчивости в получении высокого уровня дохода. Без государственной поддержки сельских предпринимателей трудно поддерживать необходимые темпы развития сельского хозяйства, без чего невозможно решить продовольственный вопрос и другие социальные проблемы любого общества.

В-третьих, политику рационального протекционизма необходимо реализовывать во внешнеэкономической деятельности предпринимателей.

Протекционизм помогает добиться конкурентных преимуществ на внешнем рынке, так как конкуренцию в этом случае определяют не только экономические факторы, но и политика государств, отстаивающих свои национальные интересы.

Большое значение имеет реализация принципа программно-целевого регулирования бизнеса. Важно иметь федеральные и региональные программы государственного регулирования бизнеса в целом, вне зависимости от масштабов (малого, среднего и крупного). В то же время в программах регулирования должна быть отражена специфика различных форм бизнеса (в зависимости от масштаба, сфер предпринимательской деятельности).

Каждая программа должна отвечать требованиям, предъявленным к ее разработке и реализации. В программе отражаются четко обоснованные система целей, механизм, источники, ресурсы, необходимые для достижения этих целей, конкретные исполнители, материально заинтересованные и ответственные за реализацию того или другого ее "фрагмента"; этапы выполнения, эффективный экономический контроль ее реализации и т.д.

Высокая требовательность к разработке и реализации программ неразрывно связана с гарантированностью государственного регулирования и поддержки бизнеса. Реализация этого принципа должна обеспечиваться всеми подсистемами государственного регулирования: правового обеспечения, финансовой поддержки, технико-технологического и информационного обеспечения, экономической защиты договоров и контрактов, государственных, федеральных и региональных заказов и т.д.

Для реализации целей своей экономической политики государство использует различные формы и методы, которые в совокупности образуют инструментарий государственного регулирования бизнеса. Обычно государство использует методы прямого и косвенного воздействия на экономику. Методы прямого воздействия реализуются административно-экономическими средствами, а методы косвенного регулирования - в основном экономическими средствами.

На рис. 1.3.2 представлены методы государственного регулирования экономики.

Рис. 1.3.2 Методы государственного регулирования экономики

Эффективность государственного регулирования не может быть обеспечена без реализации принципа обоснованного, гибкого, дифференцированного подхода к регулированию бизнеса. Дифференциацию в подходе целесообразно ставить в зависимость от формы собственности предпринимательских структур, эффективности их хозяйствования, сферы предпринимательской деятельности, фазы развития экономики и ряда других факторов. Например, одни формы и методы государственного регулирования применимы к предприятиям государственной собственности, другие - к частным. В условиях глубокого экономического кризиса степень государственного регулирования бизнеса должна быть высокой, а в условиях экономического подъема и устойчивого развития экономики она снижается, но при этом повышается качество регулирования.

Важно реализовать такой принцип государственного регулирования, как мотивационная направленность формирования и развития бизнеса. Необходимо, чтобы механизм государственного регулирования и поддержки обеспечивал формирование современного бизнеса прежде всего в сфере производства при оптимальной специализации с ориентацией на производство продукции, обладающей конкурентными преимуществами на мировом, российском, региональном и местном рынках. А это требует эффективной структурной перестройки экономики, развития инновационных направлений инвестиционного процесса во всех формах и структурах бизнеса, а также научного обеспечения современного бизнеса.

Немаловажно добиться реализации принципа разделения и интеграции функций государственного регулирования бизнеса между федеральной, региональной и местной службами. Разделение функций между этими службами определяется тем, каким потребителям и общественным интересам какого уровня служат те или другие формы бизнеса. Если инновационные предпринимательские структуры базируются на высоких технологиях, производстве таких товаров, которые обеспечивают конкурентное преимущество на международном и национальных рынках, и важны для жизнеобеспечения населения страны в целом, тогда государственная поддержка бизнеса осуществляется преимущественно за счет ресурсов федерального уровня. Регулирование и поддержка предпринимательских структур, от которых зависят экономическое развитие и жизнеобеспечение региона, обеспечивается прежде всего мобилизацией ресурсов региона.

Несмотря на наличие рычагов управления экономической деятельностью хозяйственных объектов, существующая система государственного регулирования бизнеса в России далека от совершенства, особенно в области законодательства. Большинство существующих законов имеют ограниченное применение ввиду их декларативности, неясности и туманности формулировок. Законы не содержат четко обозначенных целей и требуют дополнительных подзаконных актов для облегчения работы судебных и контролирующих органов по их применению, создания многочисленных федеральных и местных комиссий по их реализации. Между тем, законодательные акты любого государства с рыночной экономикой являются основой функционирования бизнеса, так как они определяют не только права собственности, но и "правила игры", формирующие поведение всех участников рыночных отношений.

Для повышения эффективности государственных механизмов регулирования и антикризисного управления бизнесом необходимо: S принять рациональное законодательство по созданию рыночных механизмов, обеспечивающих соблюдение строгой налоговой политики, регулирование рынка труда и занятости населения; S разработать четкую программу долгосрочного развития оборонных предприятий; S принять меры, направленные на укрепление дисциплины во взаимоотношениях между предпринимателями в области поставок и оплаты товаров и услуг. Определить порядок установления цен на продукты питания и товары первой необходимости предприятиями-монополистами;

сформировать не символические, а реальные фонды поддержки малого бизнеса и других новых экономических структур, уменьшить размеры налогов на малый бизнес и предоставлять ему определенные льготы и привилегии на период становления;

запретить местным органам власти и управления вмешиваться в хозяйственную деятельность предприятия;

конкретизировать нормативно-правовую практику ведения бизнеса в части лицензирования деятельности хозяйственных субъектов, предоставления льгот и квот отдельным субъектам, отменить ограничительные барьеры ввоза продукции и вывоза с региональных рынков, создать равные возможности для всех участников рыночных отношений;

прекратить практику фиктивного банкротства базовых предприятий регионов, направленную на передел собственности, для чего необходимо изменить процедуру банкротства. Кроме того, следует пересмотреть расчеты критериальных коэффициентов несостоятельности, минимальной задолженности и т.д., пересмотреть методы ценообразования и процедуру установления конкурентоспособной цены, учитывающей прибылеобразующую базу и эластичность спроса товара по цене;

стабилизировать финансовую систему в стране, ввести в практику кредитование предприятий под залог имущества, в том числе находящегося в федеральной, областной и муниципальной собственности;

реструктуризировать задолженность предприятий перед региональными бюджетами всех уровней.

Отсутствие в России законодательной базы, в полной мере регулирующей бизнес, несовершенство существующих законов, недостаток соответствующих механизмов их практической реализации, дисгармонизация первичного и вторичного законодательства блокируют действие рыночных механизмов, подрывают конкуренцию, наносят вред потребителям продукции и обществу в целом.

4. Антикризисное регулирование состояния предприятий

Антикризисное регулирование - это политика правительства, направленная на защиту предприятий от кризисных ситуаций и на предотвращение их банкротства. Она осуществляется на мезо- и макроуровне и представляет собой систему. Как известно, регулирование может быть регламентированным законодательством и творческим.

Для антикризисного регулирования необходима база надежных данных, создание специфической методики исследований, привлечение высококвалифицированных специалистов, проведение исследований, а также разработка, принятие и осуществление мер, стабилизирующих состояние экономики. В этом направлении государственные органы осуществляют регулирование следующих видов:

правовое - создание правовой основы антикризисного регулирования, проведение экспертизы на предмет выявления случаев фиктивного и преднамеренного банкротства;

методическое - методическое обеспечение проведения мониторинга состояния предприятий, профилактики их банкротства, судебных процедур, а также санации в случае возникновения факта несостоятельности;

информационное - учет и анализ платежеспособности крупных, а также экономически и социально значимых предприятий;

экономическое и административное - применение эффективных мер и методов воздействия на экономику с целью ее стабилизации;

организационное - создание условий для цивилизованного разрешения всех споров по поводу несостоятельности должника;

социальное - социальная защита работников предприятия-банкрота, выражающаяся в создании рабочих мест для них, их переподготовке, выплате пособий;

кадровое - поиск и подготовка специалистов по антикризисному управлению предприятиями (административных и арбитражных управляющих), повышение уровня их квалификации;

экологическое - защита окружающей предприятия природной среды от загрязнения в результате осуществления ими своей деятельности.

Система антикризисного регулирования включает целостную совокупность элементов, находящихся в отношениях и связях друг с другом, направленных на защиту предприятий от кризисных ситуаций и предотвращение банкротства.

Функциональными элементами системы антикризисного регулирования являются: мониторинг состояния предприятий, маркетинг изменения отраслевой структуры хозяйства, прогнозирование и планирование, принятие управленческих решений и распоряжений, координирование и организация их выполнения, введение системы стимулов, учет и контроль результатов функционирования хозяйства. Все они находятся в тесной взаимосвязи и непрерывном взаимодействии друг с другом. Особую роль играет мониторинг. От его чувствительности зависит степень реактивности работы всей системы.

Механизмами (энергией), приводящими данную систему в действие и обеспечивающими ее функционирование, являются: выработка стратегии, политики и принципов антикризисного регулирования и учреждение его участников; наработка законодательной и нормативно-методической базы; технология контроля, включающая мониторинг; изучение изменений факторов внешней среды, оказывающих воздействие на предприятия; принятие мер, направленных на преодоление неплатежей.

Стратегия антикризисного регулирования - генеральное направление стабилизации экономического развития с целью реализации стратегии преобразования общественной жизни страны.

Политика антикризисного регулирования - это направление деятельности правительства, совокупность принципов, методов, форм организационного поведения, направленных на стабилизацию экономической ситуации, поверженной в кризис, на формирование механизма регулирования, способного своевременно влиять на рыночную конъюнктуру с учетом стратегии антикризисного регулирования.

Раздел 2

1. Процедура наблюдения

Наблюдение в организацию-должник вводится на основе рассмотрения арбитражным судом обоснованности заявлений должника, либо кредитора, либо уполномоченных органов о признании организации-должника банкротом.

Наблюдение является процедурой, направленной в первую очередь на обеспечение сохранности имущества должника и проведение тщательного анализа его финансового состояния с целью выявления возможности восстановить платежеспособность организации.

Наблюдение - обязательная стадия разбирательства дела о банкротстве. Данная процедура вводится с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом на срок до семи месяцев.

Наблюдение осуществляет назначенный арбитражным судом арбитражный управляющий, который не подменяет органы управления организации-должника.

Однако требуется согласие временного управляющего на сделки, за исключением сделок:

У связанных с передачей недвижимого имущества в аренду, залог, с внесением имущества в качестве вклада в уставный капитал других обществ; связанных с получением и выдачей займов, выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав, переводом долга, с учреждением доверительного управления имуществом должника; связанных с распоряжением иным имуществом, балансовая стоимость которого составляет более 5% балансовой стоимости активов должника.

После принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом вводится наблюдение. С этого момента - имущественные требования к организации могут быть предъявлены только с соблюдением порядка, предусмотренного Федеральным законом о банкротстве:

приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, возмещения вреда жизни и здоровья и т.д., вступивших в законную силу до момента принятия арбитражным судом заявления о признании организации должником;

запрещается удовлетворение требований учредителей (участника) должника о выделении доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его участников, вклада должником размещенных акций или выплата стоимости пая;

запрещается выплата дивидендов и иных платежей по эмиссионным ценным бумагам;

не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов;

определение арбитражного суда направляется в банки и иные кредитные учреждения, с которыми должник имеет договор банковского счета, а также в суд общей юрисдикции, судебному приставу по месту нахождения должника, в налоговые и иные уполномоченные органы.

Органы управления организации-должника не вправе принимать решения о:

реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) и ликвидации должника;

создании юридических лиц или об участии в иных юридических лицах;

создании филиалов и представительств;

выплате дивидендов;

размещении должником облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

выходе из состава участников организации должника, приобретении у акционеров ранее выпущенных акций.

Решения об участии в ассоциациях и других объединениях могут приниматься только с согласия временного управляющего.

Если руководитель организации-должника не принимает необходимых мер по обеспечению сохранности имущества должника, чинит препятствия временному управляющему при исполнении его обязанностей, то арбитражный суд вправе по заявлению управляющего отстранить руководителя организации от должности. В этом случае обязанности руководителя исполняет временный управляющий.

Временный управляющий обязан в первую очередь:

принимать меры по обеспечению сохранности имущества;

проводить анализ финансового состояния должника;

определять признаки преднамеренного или фиктивного банкротства организации;

устанавливать списки кредиторов и размеров их требований;

побуждать должника принимать меры по восстановлению платежеспособности организации;

созывать первое собрание кредиторов;

давать предложения о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника.

Не позднее чем за 10 дней до даты окончания наблюдения должно состояться первое собрание кредиторов, созываемое временным управляющим. На первом собрании кредиторов принимаются следующие решения:

о введении финансового оздоровления и об обращении в арбитражный суд с ходатайством;

о введении внешнего управления и об обращении в арбитражный суд с ходатайством;

о мировом соглашении;

об открытии конкурсного производства по ходатайству о признании должника банкротом;

об образовании комитета кредиторов;

об определении требований к кандидатурам административного, внешнего и конкурсного управляющего;

об определении саморегулируемой организации;

о выборе реестродержателя.

2. Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство - это совершение руководителем или учредителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Преднамеренное банкротство является преступлением, предусмотренным уголовным кодексом (УК РФ) Российской Федерации и кодексом об административных правонарушениях (КоАП РФ). Причем, уголовная ответственность, установленная ст. 196 УК применяется в случае, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.

На основании примечания к ст.169 УК РФ крупным ущербом применительно к ст. 196 УК признаётся ущерб в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей. Если же ущерб составляет менее одного миллиона пятисот тысяч рублей, деяние квалифицируется по ч.2 ст.14.12 КоАП РФ, т.е. предусматривает административную ответственность.

антикризисное управление банкротство должник

3. Правовое регулирование несостоятельности сельскохозяйственных организаций

Под сельскохозяйственными организациями понимаются юридические лица, основными видами деятельности которых являются производство или производство и переработка сельскохозяйственной продукции, выручка от реализации которой составляет не менее чем 50% общей суммы выручки.

Особенности банкротства сельскохозяйственных организаций, предусмотренные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", применяются также к рыболовецким артелям (колхозам), выручка которых от реализации произведенной или произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции и выловленных (добытых) водных биологических ресурсов составляет не менее 70% общей суммы выручки.

При продаже объектов недвижимости, которые используются в целях сельскохозяйственного производства и принадлежат сельскохозяйственной организации, признанной банкротом, при прочих равных условиях преимущественное право приобретения указанных объектов принадлежит сельскохозяйственной организации и крестьянским (фермерским) хозяйствам, расположенным в данной местности.

При признании сельскохозяйственной организации банкротом земельные участки могут отчуждаться или переходить к другому лицу, Российской Федерации, субъекту РФ или муниципальному образованию в той мере, в какой их оборот допускается земельным законодательством.

Наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление. В ходе наблюдения при анализе финансового состояния сельскохозяйственной организации должны учитываться сезонность сельскохозяйственного производства и его зависимость от природно-климатических условий, а также возможность удовлетворения требований кредиторов за счет доходов, которые могут быть получены сельскохозяйственной организацией по окончании соответствующего периода сельскохозяйственных работ.

Финансовое оздоровление сельскохозяйственной организации вводится на срок до окончания соответствующего периода сельскохозяйственных работ с учетом времени, необходимого для реализации произведенной или произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции.

В случае если в ходе финансового оздоровления имели место спад и ухудшение финансового состояния сельскохозяйственной организации в связи со стихийными бедствиями, эпизоотиями (распространением инфекционных заболеваний среди животных) или другими обстоятельствами, носящими чрезвычайный характер, срок финансового оздоровления может быть продлен на год при условии изменения графика погашения задолженности.

Внешнее управление сельскохозяйственной организацией вводится до окончания соответствующего периода сельскохозяйственных работ с учетом времени, необходимого для реализации произведенной или произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции. Срок внешнего управления не может превышать сроки, установленные п.2 ст.92 Федерального закона о банкротстве, более чем на три месяца.

Особенности продажи имущества и имущественных прав. При продаже имущества и имущественных прав должника - сельскохозяйственной организации арбитражный управляющий должен выставить на продажу на первых торгах предприятие должника.

Преимущественное право приобретения имущества должника имеют лица, занимающиеся производством или производством и переработкой сельскохозяйственной продукции и владеющие земельным участком, непосредственно прилегающим к земельному участку должника.

Арбитражный управляющий при продаже указанного в п.2 ст.92 Федерального закона о банкротстве имущества, а также имущественных прав обязан провести независимую оценку стоимости имущества и имущественных прав и предложить указанным лицам приобрести имущество и имущественные права по оценочной стоимости.

В случае если указанные лица в течение месяца не заявили о своем желании приобрести имущество и имущественные права, арбитражный управляющий осуществляет реализацию имущества и имущественных прав в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

4. Правовое регулирование конкурсного производства в зарубежных странах

В законодательстве разных стран набор процедур, применяемых к неплатежеспособному должнику, различен. Наиболее унифицирован он в законодательстве Германии, предусматривающем для несостоятельных должников независимо от их статуса помимо мировой сделки (включая сделку между кредиторами и должником о санации предприятия должника) по существу только одну возможность - ликвидацию имущества в процессе единого для всех случаев конкурсного производства. Наибольшее разнообразие процедур предусмотрено в праве США, где подлежащий применению тип процедуры (ликвидационной или реорганизационной), кроме того, поставлен в зависимость от статуса должника, предмета его деятельности и некоторых других обстоятельств.

Во Франции к процедурам банкротства относятся: наблюдение, целью которого является обеспечение сохранности имущества должника; восстановление деятельности предприятия в соответствии с планом, который может предусматривать либо продолжение деятельности предприятия, либо передачу всего предприятия или его части в аренду; конкурсное производство.

Возбуждая производство о банкротстве, торговый суд по месту нахождения должника назначает судью-комиссара и двух судебных представителей, конкурсного управляющего и представителя кредиторов (ликвидатора). Судья-комиссар осуществляет контроль за действиями органов управления имуществом должника (конкурсного управляющего и ликвидатора). Конкурсный управляющий - это судебный поверенный, профессионально выполняющий функции по управлению имуществом должника. Ликвидатор - судебный поверенный, осуществляющий функции представителя кредиторов в суде и обязанности по ликвидации имущества должника и распределению средств, полученных от продажи имущества несостоятельного должника, между кредиторами.

Предусмотрены две очереди удовлетворения требований кредиторов: в первую очередь подлежат удовлетворению требования продавца имущества, а также банка-поручителя; во вторую очередь удовлетворяются требования по заработной плате, ипотечным залогам и другим привилегированным требованиям в отношении недвижимого имущества, кредитам и долгам по контрактам, привилегированным требованиям в отношении движимого имущества, требованиям в отношении движимого имущества и др.

В Германии к процедурам банкротства отнесены: санация (оздоровление предприятия должника путем восстановления его платежеспособности); санирующая ликвидация, при которой части всего предприятия должника передаются для целей санации одному или нескольким кредиторам; ликвидация имущества должника (конкурсное производство). Все дела о банкротстве начинаются открытием конкурсного производства. Переход к реабилитационной процедуре возможен только при достижении соглашения между должником и кредиторами об урегулировании долгов, сохранении предприятия должника и восстановлении его платежеспособности.

Интересы кредиторов в ходе процедур банкротства представляют собрание кредиторов и комитет кредиторов. Собрание кредиторов избирает конкурсного управляющего. Конкурсный управляющий под контролем собрания кредиторов, комитета кредиторов, а также суда принимает решение о продолжении деятельности должника, его реорганизации или ликвидации, осуществляет управление конкурсной массой.

Требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности: в первую очередь удовлетворяются требования, обеспеченные залогом имущества должника; во вторую очередь удовлетворяются требования по расходам, понесенным в рамках процедур несостоятельности (вознаграждение конкурсного управляющего, текущие требования); в третью очередь удовлетворяются требования обычных кредиторов, связанные с основной задолженностью по договорам, и т.п.; в четвертую очередь удовлетворяются требования второстепенных кредиторов по уплате процентов, неустоек, возмещению убытков.

В Великобритании к процедурам банкротства относятся: соглашение должника с кредиторами о погашении долгов или о плане реорганизации компании; управление конкурсной массой, суть которого сводится к введению моратория на удовлетворение требований кредиторов с целью дать должнику возможность реструктурировать свою задолженность; конкурсное производство.

Для управления имуществом должника назначается конкурсный управляющий, который формирует конкурсную массу, реализует имущество должника и распределяет вырученные средства между кредиторами. В целях охраны имущества должника в период между подачей заявления о признании должника несостоятельным и вынесением решения об этом суд может назначить временного управляющего имуществом должника.

В США к процедурам банкротства относятся: реструктуризация задолженности на основе утвержденного судом плана погашения долга, применяемая к физическим лицам с устойчивым доходом; администрация по праву справедливости, в соответствии с которой назначаемый судом администратор доходов управляет предприятием должника и из получаемых доходов постепенно погашает требования кредиторов; передача управления имуществом должника доверительному собственнику, который осуществляет управление имуществом должника в интересах кредиторов и погашает долги в установленные сроки; конкурсное производство.

Органами управления имуществом должника выступают собрание кредиторов, комитет кредиторов, конкурсный управляющий. До избрания собранием кредиторов конкурсного управляющего в целях сохранения имущества должника суд назначает временного управляющего имуществом должника. Конкурсный управляющий действует в качестве доверительного собственника. В обязанности конкурсного управляющего входят управление имуществом несостоятельного должника, реализация его имущества и соразмерное удовлетворение требований кредиторов.

Требования кредиторов удовлетворяются после выплаты долгов по обеспеченным требованиям в следующей очередности: во-первых, удовлетворяются требования по разрешенным искам (административные расходы; расходы, связанные с управлением имуществом должника; требования по заработной плате, по налогам и некоторые другие); во-вторых, удовлетворяются остальные разрешенные требования, заявленные вовремя; в-третьих, удовлетворяются разрешенные требования, заявленные с опозданием; в-четвертых, удовлетворяются требования, связанные с уплатой штрафов и убытков; в-пятых, удовлетворяются требования по процентам на сумму исков.

Раздел3. Задача

Используя следующие данные, рассчитать величину денежного потока предприятия и заполнить строки балансового отчета на конец периода (млн. руб.).

В течение периода произошли следующие изменения:

·        чистая прибыль составила 500 млн. руб.;

·        начисленный износ - 120 млн. руб.;

·        прирост запасов - 50 млн. руб.;

·        уменьшение дебиторской задолженности - 30 млн. руб.;

·        прирост краткосрочной задолженности - 60 млн. руб.;

·        уменьшение долгосрочной задолженности - 100 млн. руб.;

·        долгосрочные финансовые вложения - 30 млн. руб.

Решение

Учитывая произошедшие изменения, составим баланс на конец периода.

млн. руб.

Для расчета денежного потока можно составит таблицу, следующего вида:

Таким образом, в текущем году сальдо денежного потока имеет положительную величину, т.е. предприятие имеет излишек денежных средств.

Заключение

Основной целью антикризисного управления организацией должно быть обеспечение в течение длительного периода ее конкурентного преимущества (или равновесия на рынке), которое позволит за счет реализации продукции получать достаточно денежных средств для оплаты всех обязательств, сохранения надежной финансовой устойчивости и дальнейшего развития производства.

Антикризисное управление, антикризисный менеджмент, антикризисные стратегия и тактика, антикризисный управляющий - эти термины, привнесенные зарубежными экономистами и менеджерами, стали одними из самых популярных и модных в деловых кругах России. В них вкладываются различные понятия, а именно:

управление организацией в условиях общего экономического кризиса страны;

управление организацией в условиях ее финансовой несостоятельности и продвижения к банкротству;

любое управление организацией, которое должно иметь антикризисную направленность;

антикризисное управление, связанное с деятельностью арбитражных управляющих в рамках судебных процедур по банкротству организации.

В основе антикризисного управления должно лежать управление на базе постоянного мониторинга деятельности организации с целью своевременного диагностирования причин ухудшения финансового состояния и определения путей его восстановления, обеспечения существующей рентабельности деятельности, а также экономического роста и развития организации. Для этого в любой организации нужен менеджер, основные функции которого - обеспечивать жизнедеятельность организации, устранять внутренние "помехи", принимать нетрадиционные решения, т.е. осуществлять антикризисное управление.

Список использованной литературы

1.      Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 № 127-ФЗ

2.      Антикризисное регулирование экономики. Теория и практика: Учебное пособие под ред. В.А. Богомолова, А.В. Богомолова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 362 с.

.        Антикризисное управление. Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 405 с.

.        Антикризисный менеджмент / Под ред. проф. А.Г. Грязновой. - М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". Издательство "ЭКМОС", 2008. - 368 с.

.        Антикризисное управление: Учеб. пособие / Под ред. Г.А. Александрова. - М.: Издательство БЕК, 2008. - 281 с.

.        Антикризисный менеджмент: Учебное пособие под ред. Н.В. Родионовой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 328 с.

.        Бузановский С.С., Горелов Н.А., Титков А.С. Антикризисное управление: реструктуризация и инжиниринг персонала. Учебное пособие. - СПб.: ООО "Валерии СПД", 2009. - 256

.        Гончаров В.И. Менеджмент: Учеб. Пособие. - Мн.: Мисанта, 2010. - 624 с.

.        Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 267 с.

.        Шепеленко Г.И. Антикризисное управление производством и персоналом. - Ростов н/Д: ИД "МарТ", 2008. - 314 с.

.        Юн Г.Б., Таль Г.К., Григорьев В.В. Внешнее управление на несостоятельном предприятии. Учебник - М.: Дело, 2007. - 388 с.