(выписка из журналов-ордеров №13 и 15 за январь-декабрь 20_____ г.)
Статья аналитического учетаОбороты, руб.с начала года до отчетного месяцаза отчетный месяцитого за годдебеткредитдебеткредитдебеткредитВыручка от продажи ценных бумагБалансовая стоимость акцийВыручка от продажи основных средствНДС по реализованным основным средствамОстаточная стоимость выбывших основных средств10120023088124288Материалы от ликвидации основных средств215000Расходы на демонтаж оборудования25000192626926Выручка от продажи НМАНДС по реализованным НМАОстаточная стоимость реализованных НМАСписание части суммы амортизации по безвозмездно полученным основным средствамРезерв под снижение стоимости материальных ценностейРазница между покупной и номинальной стоимостью облигацийПроценты по облигациямПремии4758447584Единовременная помощьПроценты за пользование денежными средствами на расчетном счете5768057680Штрафы, пени, неустойки2732027320НДС по штрафамПроценты по кредитам банкаНалог на имущество26216663032846Списание сальдо прочих доходов и расходов1000003164468356Итого3000003000003164431644300000300000
1.5 Главная книга
Счет 01 "Основные средства"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря1011-111-22205400декабрь69138715652308869138946532179885
Счет 02 "Износ основных средств"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря11-123-123-223-3563100декабрь715651470319769197156517598509133
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря8-19-19-210декабрь675001260378691386913869138
Счет 10"Материалы"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря1719-119-219-341705декабрь506934888824721644509635300439674
Счет 15 "Заготовление и приобретение материалов"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря14-115161718декабрь5096316544965096321505261753609
Счет 16 "Отклонения в стоимости материалов"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря1820-120-220-33731декабрь21503102157104215033632518
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря8-114-2341570декабрь1215091732132322893213231570
Счет 20"Основное производство"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря19-120-121-122-123-1,26,2724,28декабрь488883102316927950710820576627
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря19-220-221-222-223-226декабрь24721573318999571976477514775147751
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря619-320-321-322-3,23-327декабрь288016441043078410154455664556645566
Счет 43 "Готовая продукция "
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря24283132243028декабрь559377172508264752033057662784680527150
Счет 50"Касса"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря134574500декабрь220000220000320032003202235202232004820
Счет 51 "Расчетные счета"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря12-12-22-3413500154декабрь22000010900366516626732009465343167168483
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками "
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря2-1138-18-21460300декабрь109009465367500121506013610555313978694533
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками "
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря29578600декабрь149601817960182074618
Счет 68"Расчеты по налогам и сборам"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря2-23425303537119148декабрь36651213235002822820666308512857974369992431166
Счет 69"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению "
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря2-39-212-21622-174022декабрь66267378306496950786626796258123205
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда "
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря3259-112-11521284700декабрь22000050028126010201654380900270028384834399506
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря567154декабрь3200288032032003200154
Счет 80"Уставный капитал "
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря1831082декабрь1831082
Счет 84"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабря40416000декабрь580510996510
Счет 90 "Продажи "
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабрядекабрь
Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабрядекабрь
Счет 99 "Прибыли и убытки "
МесяцС Кт счетовИтого по дебетуИтого по кредитуСальдоДебетКредитна 1 декабрядекабрь
1.6 Оборотная ведомость
Сальдо на начало и конец года и обороты за январь-декабрь 20___ г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Номер счетаНаименование счетаСальдо на начало годаОборот за январь-ноябрьОборот за декабрьОборот за январь-декабрьСальдо на конец годадебеткредитдебеткредитдебеткредитдебеткредитдебеткредит01Основные средства25199001687904832906913894653237928577943217988502Амортизация основных средств634182867601567871565175981583253327650913308Вложения во внеоборотные активы136580102918691386913820571817205610Материалы805311090011090050963530041618631639043967415Заготовление и приобр. мат. ценностей110001100052617536096361764609Нет сальдоНет сальдо16Отклонение в стоимости мат.ценностей2032362719282150336357775291251819НДС по приобретенным ценностям1154182901787422893213234118339197157020Основное производство5022468574872647258151857662712672661303099489125Общепроизводственные расходы4400004400004775147751487751487751Нет сальдоНет сальдо26Общехозяйственные расходы5500005500004556645566595566595566Нет сальдоНет сальдо43Готовая продукция384442473829615243576627846805105045614620482715050Касса3769214590213859223520223200438110437059482051Расчетные счета14661450293894675849431671502938951075206848360Расчеты с поставщиками970718373628005911055531397869429159403779453362Расчеты с покупателями15943746573824238219149601861534004238219207461868Расчеты по налогам и сборам30038938273102738357974369992996247139737543116669Расчеты по соц. страхованию и обеспечению861218263728142736626711545089263992972312320569-1Расчеты по социальному страх.(ФСС)83247987778708640578730862821574387873069-2Расчеты по пенс. обеспечению (ПФ)6315860600959713448596157766546056129102353169-3Расчеты по обязат.мед.страх.(ФОМС)1463914048613843111266209441517521593752094470Расчеты с персоналом по оплате труда181920302892031317002700283848343298948351653439950671Расчеты с подотчетными лицами789331923382732003200363923702715480Уставный капитал183108200183108284Нераспределенная прибыль4160000058051099651090 90-1Продажи в том числе: Выручка== 4825000==14960186321018Нет сальдоНет сальдо90-2Себестоимость388898322820641178990-3НДС736017846805158282290-9Прибыль от продаж200000964223116422391 91-1Прочие доходы и расходы: Прочие доходы== 300000==456682Нет сальдоНет сальдо91-2Прочие расходы2000006835620000091-9Сальдо прочих доходов и расходов1000003164410000099Прибыли и убытки60000300000580010456682520010==Нет сальдоНет сальдоИтого3276414327641422324104223241046017987==601798726414963==264149634403763==4403763
1.7 Отчет о финансовых результатах
Отчет о прибылях и убытках за 20___г.
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего года*наименованиекод1234Выручка21101496018Себестоимость продаж21202232035Валовая прибыль2100656682Коммерческие расходы22100Управленческие расходы22200Прибыль (убыток) от продаж2200656682Проценты к получению2310Проценты к уплате2320Доходы от участия в других организациях2330Прочие доходы2340300000Прочие расходы2350231044Прибыль (убыток) до налогообложения2300Текущий налог на прибыль2410145028в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421Изменение отложенных налоговых обязательств2430Изменение отложенных налоговых активов2450Прочее2460Чистая прибыль (убыток)2400580010
*Примечание. Последняя колонка в таблице не заполняется
учет отчетность налоговый внебюджетный
1.8 Бухгалтерский баланс
Актив бухгалтерского баланса
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности Общества с ограниченной ответственностью / Частная собственность по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)
Наименование показателяКодНа 31 декабря 2013 г.На 31 декабря 2012г.На 31 декабря 2011 г.АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1110Результаты исследований и разработок1120Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы1140Основные средства115018857181670752Доходные вложения в материальные ценности11606136182509133Финансовые вложения1170Отложенные налоговые активы1180Прочие внеоборотные активы1190Итого по разделу I110025199002179885II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1210444751129092Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122011541570Дебиторская задолженность12301594372074618Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Денежные средства и денежные эквиваленты12501503831899565Прочие оборотные активы1260789154Итого по разделу II12007565144036670БАЛАНС160032764146168894
Пассив бухгалтерского баланса
Наименование показателяКодНа 31 декабря 2009 г.На 31 декабря 2010 г.На 31 декабря 2011 г.ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)131018310821831082Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Переоценка внеоборотных активов1340Добавочный капитал (без переоценки)1350Резервный капитал1360Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370416000996510Итого по разделу III130022470822827592IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства1410Отложенные налоговые обязательства1420Оценочные обязательства1430Прочие обязательства14509707194533Итого по разделу IV14009707194533V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства15102119582614231Кредиторская задолженность1520634182509133Доходы будущих периодов1530Оценочные обязательства1540Прочие обязательства1550123205Итого по разделу V15009322613146569БАЛАНС170032764146168894
2. Анализ финансовой отчетности
.1 Расчет и анализ коэффициентов ликвидности
Экономический анализ деятельности предприятия является одной из функций управления и основан на глубоком знании экономики, техники и организации производства. Он предусматривает комплексное изучение деятельности предприятия с целью повышения его эффективности.
Предметом экономического анализа деятельности предприятия является производственно-хозяйственная деятельность предприятия, которая протекает под воздействием объективных и субъективных факторов и получает соответствующее отражение через систему хозяйственного учета.
Содержание экономического анализа деятельности предприятия включает анализ результатов деятельности, анализ использования имеющихся ресурсов и оценку эффективности его работы. Таким образом, анализ финансового состояния предприятия является составной частью экономического анализа.
В научной литературе по анализу хозяйственной деятельности вопросам анализа финансового состояния предприятия обычно посвящен завершающий отдел. Это связано с тем, что заключительной оценке эффективности и результатов деятельности предприятия предшествует анализ различных сторон его деятельности.
Между финансовым состоянием и результатами деятельности торгового предприятия имеется тесная взаимосвязь. Финансовая деятельность - организация пополнения, движения и использования средств, планирование финансовых ресурсов и контроль за их формированием и использованием - составляет одну из сторон хозяйственной деятельности. Обеспеченность финансовыми ресурсами, определяющая финансовое состояние, зависит от многих факторов как внешней среды, так и присутствующих внутри предприятия. Улучшение финансового состояния на основе рационального использования финансовых ресурсов является важным звеном в цепи мероприятий по закреплению позиций предприятия на рынке и расширению рынков сбыта.
Ликвидность - это способность активов организации принимать денежную форму по той стоимости, которая зафиксирована в балансе, а степень ликвидности определяется продолжительностью периода, в течение которого осуществляется трансформация активов в денежные средства.
Анализ ликвидности организации позволяет решить следующие задачи:
оценить уровень платежеспособности предприятия;
осуществить коррекцию источников и объемов финансирования;
обосновать выбор основных направлений вложений финансовых ресурсов.
Анализ ликвидности может проводиться по балансовой модели и коэффициентам ликвидности.
Балансовая модель основана на группировке активов по степени их ликвидности (скорости превращения в денежные средства) и группировке пассивов по степени срочности их оплаты. Классификация активов и пассивов для построения балансовой модели ликвидности приведена в приложении Б. Составим по данным приложения Б, а также по данным составленного в первой главе работы бухгалтерского баланса классификацию активов и пассивов ООО «Вектор» (таблица 2.1).
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4 (2.1)
Смысл анализа ликвидности по балансовой модели заключается в том, что каждому виду обязательств соответствуют активы, которые могут быть реализованы в сроки, необходимые для погашения определенного вида обязательств.
Таблица 2.1
Группировка активов и пассивов ООО «Вектор»
АктивНа начало годаНа конец годаПассивНа начало годаНа конец годаА11503831899565П1634182509133А21602262074772П2298079953877А3445905130662П3970711831082А425199001670752П422470822827232
По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод о том, что система неравенств (2.1)
Выполняется A3≥ П3; A4 ≥ П4 не выполняется A1≥ П1; А2 ≥ П2
Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности ООО «Вектор» необходим расчет коэффициентов ликвидности (таблица 2.2), алгоритм расчета приведен в приложении В.
Таблица 2.2
Коэффициенты ликвидности ООО «Вектор»
КоэффициентыРекомендуемый диапазонСпособ расчетаНа начало годаНа конец годаИзменение (+,-)Текущей ликвидности2 ÷ 3,5(А1+А2+А3)/ (П1+П2)0,8110.8-0.011Быстрой (срочной) ликвидности0,6 ÷ 0,8(А1+А2)/ (П1+П2)0.3330.73+0.397Абсолютной ликвидности0,1 ÷ 0,2А1/ (П1+П2)0.1610.02-0.141
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) НЕ СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УМЕНЬШИЛСЯ на 0.011.
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности НЕ СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УВЕЛИЧИЛСЯ на 0.397.
Коэффициент абсолютной ликвидности НЕ СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УМЕНЬШИЛСЯ на 0.141.
2.2 Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости характеризуют финансовое состояние предприятия с точки зрения оптимальности структуры источников средств и их использования. Проведем анализ финансовой устойчивости, расчет показателей финансовой устойчивости для ООО «Вектор» приведен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Показатели финансовой устойчивости ООО «Вектор»
КоэффициентыНомер строки бух. баланса или расчетРекомендуемый диапазонНа начало годаНа конец годаИзменение (+,-)1. Собственный капитал1300-224708228275922. Долгосрочные обязательства1400-97071945333. Краткосрочные обязательства150092326131465694. Общая сумма капитала1700-327641461688945. Оборотные активы1200-75651440366706. Собственные оборотные средствап.5-п.3> 0-16674789010110568486. Коэффициент финансовой независимостип.1/ п.4> 0,50.6860.458-0.2287. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств(п.2+п.3) / п.1< 0,70.4541.140.6868. Коэффициент обеспеченности собственными средствамип.6 / п.5≥ 0,1-0.2200.144+0.3649. Коэффициент маневренностип.6 / п.1≥ 0,2 ÷ 0,5-0.0740.314+0.38810. Коэффициент прогноза банкротствап.6/п.4рост - хорошая тенденция-0.0510.144+0.195Коэффициент финансовой независимости НЕ СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УМЕНЬШИЛСЯ на 0.228.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УВЕЛИЧИЛСЯ на 0.686
Коэффициент обеспеченности собственными средствами СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УВЕЛИЧИЛСЯ на 0.364.
Коэффициент маневренности СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УВЕЛИЧИЛСЯ на 0.388.
Коэффициент прогноза банкротства СООТВЕТСТВУЕТ норме. В течение анализируемого периода он УВЕЛИЧИЛСЯ на 0.195.
Причинами УЛУЧШЕНИЯ ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Вектор» являются:
высший ликвидность (дефицит денежных средств)
достаточная отдача на вложенный в предприятие капитал (низкая рентабельность)
увеличение внеобортных активов.
наращивание собственного капитала предприятия
Заключение
Ведение бухгалтерского учета играет важную роль в оценке объектов учета и определении их себестоимости. В настоящее время в условиях интенсификации общественного производства требуется совершенствование хозяйственного механизма и, прежде всего, хозрасчетных отношений, экономического стимулирования, контроля рублем за производством и распределением. В этих условиях значимость информации бухгалтерского учета в управлении предприятием еще больше возрастает.
В ходе выполнения курсовой работы на примере ООО «Вектор»:
) учтены хозяйственные операции за декабрь месяц в системе бухгалтерского учета, выполнены необходимые расчеты;
) рассчитаны налоговые обязательства, а именно налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации. Налог на прибыль за декабрь составил 964223 руб., за год - 145028 руб.;
) определены взносы во внебюджетные фонды, а именно, в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования;
) определена фактическая себестоимость выпущенной продукции за декабрь, составившая 576627руб.;
) заполнены регистры - ведомости №12, 15, журнал-ордер №10, аналитические данные к счету 90 «Продажи», 91«Прочие доходы и расходы», аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»;
) заполнена Главная книга, рассчитано сальдо конечное по всем счетам;
) данные Главной книги использованы при формировании показателей бухгалтерского баланса и других форм отчетности;
) заполнены следующие формы бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках».
Расчет финансовых показателей по данным составленного бухгалтерского баланса и анализ их динамики позволяет руководству предприятия получить информацию о финансовом состоянии предприятия, тенденциях его развития, сделать выводы об успехе проводимой финансовой политики и в случае необходимости внести корректирующие изменения в финансовую стратегию предприятия.
По данным расчета показателей ликвидности ООО «Вектор», предприятие является недостаточно ликвидным.
По данным анализа показателей финансовой устойчивости ООО «Вектор», предприятие является недостаточно финансово устойчивым.
Для улучшения финансового состояния предприятия рекомендуется:
рассчитать потребность в заемных средствах (при ее отсутствии - возможную выгоду от ее привлечения)
правильно выбрать кредитную организацию (учитывая наличие лицензии, размер процентной ставки)
составить план погашения заемных средств и расчет процентной суммы с учетом особенностей налогообложения прибыли
составить программу по ликвидации задолженности по выплате заработной платы (при наличии таковой)
Список использованной литературы
- Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб. - М.: МЦФЭР, 2011.
- Волков В.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. - М: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2012.
- Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - СПБ.: ООО «Андреевский издательский дом», 2012. - 448 с.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2011. - 368 с.
- Зимин Н.Е. Солопова В.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Колосс, 2012. - 384 с.
- Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2013.
- Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2013.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: ИНФРА-М, 2011. - 400 с.
- Сборник задач по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие / Под ред. А.Д.Ларионова. - М.: «Проспект», 2012.
- Финансовый учет: Учеб. / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана - М.: Финансы и статистика, 2012.
- Швецкая В.М., Донченко Н.Б., Кириллова Н.А. Практикум по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие. - М.: «Дашков и К0», 2012.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2013г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Номер счетаНаименование счетаСальдо на начало годаОборот за январь-ноябрьдебеткредитдебеткредит01Основные средства251990016879048329002Амортизация основных средств634182867601567808Вложения во внеоборотные активы13658010291810Материалы805311090011090015Заготовл. и приобр. мат. ценностей110001100016Отклонение в стоимости мат.ценн.20323627192819НДС по приобретенным ценностям1154182901787420Основное производство5022468574872647225Общепроизводственные расходы44000044000026Общехозяйственные расходы55000055000043Готовая продукция38444247382961524350Касса376921459021385951Расчетные счета1466145029389467584960Расчеты с поставщиками9707183736280059162Расчеты с покупателями1594374657382423821968Расчеты по налогам и сборам30038938273102738369Расчеты по соц. страхованию и обеспечению8612182637281427369-1Расчеты по социальному страх.(ФСС)8324798777870869-2Расчеты по пенс. обеспечению (ПФ)6315860600959713469-3Расчеты по обязат.мед.страх.(ФОМС)1463914048613843170Расчеты с персоналом по оплате труда1819203028920313170071Расчеты с подотчетными лицами789331923382780Уставный капитал18310820084Нераспределенная прибыль4160000090 90-1Продажи в том числе: Выручка482500090-2Себестоимость388898390-3НДС73601790-9Прибыль от продаж20000091 91-1Прочие доходы и расходы: Прочие доходы30000091-2Прочие расходы20000091-9Сальдо прочих доходов и расходов10000099Прибыли и убытки60000300000Итого327641432764142232410422324104
Сальдо на 01 декабря 2013 года
Номер счетаНаименование счетаОстатки по счетам на начало декабрядебеткредит01Основные средства220540002Амортизация основных средств56310010Материалы4171515Заготовление и приобретение материальных ценностей--16Отклонение в стоимости материальных ценностей373119НДС по приобретенным материальным ценностям157020Основное производство950025Общепроизводственные расходы--26Общехозяйственные расходы--43Готовая продукция243028в том числе отклонения фактической себестоимости от плановой:337850Касса450051Расчетные счета50015460Расчеты с поставщиками6030062Расчеты с покупателями57860068Расчеты по налогам и сборам11914869Расчеты по социальному страхованию и обеспечению74022в том числе69-1Расчеты по социальному страхованию (ФСС)715569-2Расчеты по пенсионному обеспечению (ПФ)5428369-3Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС)1258470Расчеты с персоналом по оплате труда28470071Расчеты с подотчетными лицами15480Уставный капитал183108284Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)416000
СЧЕТ 69. Ставки страховых взносов (с заработной платы, всего - 30%):
в Фонд социального страхования - 2,9% (субсчет 69-1)
в Пенсионный фонд РФ - 22%; (субсчет 69-2)
в Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1% (субсчет 69-3)
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Классификация активов и пассивов по степени ликвидности
Активы в порядке снижения их ликвидностиПассивы в порядке снижения срочности их погашенияНаиболее ликвидные активы, А1Денежные средства и краткосрочные финансовые вложенияНаиболее срочные обязательства, П1Кредиторская задолженностьБыстрореализуемые активы, А2Дебиторская задолженность и прочие оборотные активыКраткосрочные пассивы, П2Краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивыМедленно реализуемые активы, А3Запасы, НДСДолгосрочные пассивы, П3Долгосрочные заемные средства, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежейТрудно реализуемые активы, А4Внеоборотные активыПостоянные пассивы, П4Собственный капитал