Фінанси підприємства
Міністерство
освіти і науки молоді та спорту України
Національний
університет водного господарства та природокористування
ПНКЦ
Контрольна
робота
З
дисципліни «Фінанси підприємства»
Виконала
Студентка 5 курсу
Спец. Облік та аудит
Прилуки
2013
Склад та характеристика фінансових
ресурсів підприємства
Для здійснення виробничої,
науково-дослідної й комерційної діяльності підприємства використовують окремі
види ресурсів: матеріальні, трудові, фінансові, а також грошові кошти.
Матеріальні ресурси складають основу процесу виробництва. Їх формування
здійснюється, зазвичай, за рахунок різних джерел: власного капіталу
підприємства, позичених і залучених фінансових ресурсів (рис. 8.1).
При цьому власні кошти - це кошти підприємств,
які постійно знаходяться в обігу й кінцевий строк використання яких не
встановлений. Формуються вони за рахунок власного капіталу, тобто тієї частини
активів підприємства, яка залишається після виконання його зобов'язань.
Позичені кошти - це ті, що одержує підприємство
на визначений термін, за плату й на умовах повернення. Формуються вони,
переважно, за рахунок коротко- і довгострокових кредитів банків.
Залучені кошти - це кошти, які не належать
підприємствам, але внаслідок діючої системи розрахунків постійно перебувають в
їх обігу. Формуються вони за рахунок усіх видів кредиторської заборгованості
підприємства.
Усі види перелічених вище джерел
беруть участь як у формуванні активів підприємства, так і в здійсненні його
виробничо-господарської діяльності з метою одержання відповідного доходу,
прибутку.
Отже, під
фінансовими
ресурсами слід
розуміти загальну суму власного, позиченого й залученого капіталу, що
використовується підприємствами для формування своїх активів і здійснення
виробничо-господарської діяльності з метою одержання прибутку.
Розрізняють такі основні
складові
фінансових ресурсів підприємства:
прибуток;
амортизаційні відрахування;
обігові кошти;
бюджетні асигнування;
надходження з цільових фондів;
- надходження з централізованих корпоративних
фондів;
кредити.
Коротко охарактеризуємо ці види фінансових
ресурсів і джерела їх формування.
Прибуток - це грошовий вираз фінансових
ресурсів, що створюються підприємствами будь-якої форми власності та належить
їм після розподілу доходів від господарської діяльності. Прибуток - це
найголовніша фінансова категорія на рівні підприємницьких структур, що
відображає позитивний фінансовий результат господарської діяльності
підприємства, характеризує ефективність виробництва і в кінцевому рахунку
свідчить про обсяг і якість виробленої продукції, стан продуктивності праці,
рівень собівартості. Одночасно прибуток впливає на зміцнення комерційного
розрахунку, інтенсифікацію виробництва при будь-якій формі власності. Прибуток
також є не лише джерелом забезпечення внутрішньогосподарських потреб
підприємств, а й джерелом формування бюджетних ресурсів держави.
Амортизаційні відрахування - це вид цільових
фінансових ресурсів, які відображають перенесення на готову продукцію частини
вартості використовуваних основних засобів і є фінансовими ресурсами
підприємства для їх відтворення.
Обігові кошти - частина фінансових ресурсів
підприємства, що постійно перебувають в господарському обороті. До них належать
кошти та їх еквіваленти (короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції),
не обмежені у використанні, а також інші активи підприємства (сировина,
матеріали, готова продукція і т. п.), які призначені для реалізації чи
споживання протягом операційного циклу або протягом дванадцяти місяців з дати
балансу.
Бюджетні асигнування завжди мають суворо
визначений порядок використання й можуть надаватися підприємству у формі:
бюджетних інвестицій - виділення коштів у
вигляді капітальних вкладень на розвиток виробництва в пріоритетних напрямках,
які впливають на ефективність економіки країни загалом;
бюджетних кредитів - надаються підприємствам
державного сектора економіки на тимчасові потреби в разі фінансових ускладнень.
Вони здійснюються, як правило, на поворотній основі під затверджені проекти
використання коштів; можуть бути безпроцентними або з невисокою процентною
ставкою;
державних дотацій - виділення коштів на
відшкодування збитків підприємств, коли збитковість є наслідком ринкової кон'
юнктури або політики держави;
державних субсидій - виділення коштів із бюджету
суб'єктам підприємницької діяльності на вирішення конкретних завдань у межах
спеціальних державних програм розвитку.
Надходження з централізованих корпоративних
фондів характеризують внутрішньокорпоративний перерозподіл фінансових ресурсів
за принципом сальдо взаємовідносин.
Кредити - фінансові ресурси, які тимчасово
надані в користування та розпорядження підприємства для покриття тимчасових і
сезонних потреб виробництва.
Кредит існує в двох формах:
комерційний (товарний) кредит - це придбання
товарів або послуг із відстрочкою платежу;
банківський кредит - позичка від банку або інших
установ у грошовій формі під певний відсоток.
Склад фінансових ресурсів, їх обсяги залежать
від виду й розміру підприємства, виду його діяльності, обсягів виробництва. Чим
більший обсяг виробництва і вища ефективність роботи підприємства, тим більшим
є обсяг власних фінансових ресурсів, і навпаки.
Наявність достатнього обсягу фінансових ресурсів
та їх ефективне використання визначають задовільний фінансовий стан підприємства:
платоспроможність, фінансову стійкість, ліквідність і рентабельність. З огляду
на це, найважливішим завданням підприємств є пошук резервів збільшення власних
фінансових ресурсів і найкращого їх використання з метою підвищення
ефективності роботи підприємства.
Задача №1
Норматив оборотних коштів
підприємства на початок планового року становив 2900 тис.грн., у тому числі
виробничий - 2400 тис.грн. Зростання виробничої програми на плановий рік
передбачене в розмірі 5 % проти минулого року. У плановому році в результаті
реалізації заходів щодо поліпшення використання оборотних коштів передбачається
прискорення їх обертання на 1,2% Визначити норматив оборотних коштів на
плановий рік з урахуванням прискорення обороту коштів та величину приросту
нормативу.
Розрахуємо виробничий
норматив в плановому році
Н.пл=2400*1,05 =2520тис.грн
%=1,05 1,025=2,5=(5;2)
Нвир.пл=(2900-2400)*1,025=512,5
Розрахуємо норматив
планового року
Н=2520+512,5=3032,5 тис.грн.
Розрахуємо очікувану суму
вивільнення з обігу оборотних коштів
П=3032,5*1,012=3068,89тис.грн
Розрахований норматив планового року
становить
,5-3068,89=-36,39тис.грн.
Приріст нормативу становить
,39-2900=2936,39 тис.грн.
Задача №2
Собівартість придбаного верстата
становить 45200грн., а строк його корисної експлуатації дорівнює 5 роки.
Очікується що цей верстат матиме ліквідаційну вартість 4000 грн. Визначити
щорічну суму амортизаційних відрахувань і балансову вартість верстата на кінець
кожного року, використовуючи метод прямолінійного списання.
|
Рік
|
Розрахунок річної суми амортизаційних
відрахувань
|
Річна сума амортизації
|
Знос на кінець року
|
Балансова вартість на кінець року
|
|
1
|
|
8240
|
8240
|
36960
|
|
2
|
|
8240
|
28720
|
|
3
|
|
8240
|
24720
|
20480
|
|
4
|
|
8240
|
32960
|
12240
|
|
5
|
|
8240
|
41200
|
4000
|
Розрахуємо амортизаційні
відрахування прямолінійним методом
=
=8240гр.
АВ-сума амортизаційних витрат
ПВ- первісна вартість засобів
ЛВ-ліквідаційна вартість
Т-термін корисного використання
Знос на кінець року
1. 8240
. 8240+8240=16480
. 16480+8240=24720
. 24720+8240=32960
. 32960+8240=41200
Балансова вартість на кінець року
. 45200-8240=36960
. 45200-16480=28720
. 45200-24720=20480
. 45200-32960=12240
. 45200-41200=4000
Задача №3
Скласти баланс підприємства
Баланс
На 31.12.2012р.
Форма №1 код за ДКУД 1801001
|
Показник
|
Актив
|
Пасив
|
|
Будинки
та споруди
<#"603073.files/image005.gif"> = =1,63грн.
Де ОЗ-середньрічна вартість
основних засобів
Овм-обсяг виготовленої
продукції
На кожну гривню реалізованої
продукції припадає 1,63
Розраховуємо фондоозброєність
праці
Фов  = =466,6грн/чол..
Де ОЗ-середньрічна вартість
основних засобів
Ч-середньооблікова
чисельність працівників
Розраховуємо механомісткість
виробництва
Мвм= = =0,76грн
Де ОЗа*ч-середньорічна
вартість активної частини основних засобів
Овп=обсяг виробленої
продукції
Розраховуємо механомісткість
праці
Мпо грн/чол..
Де ОЗа*ч-середньорічна
вартість активної частини основних засобів
Ч-середньооблікова
чисельність працівників
Задача №5
фінансовий ресурс амортизаційний фондоозброєність
За умовами кредитного договору
1.01.2002 року ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" надав
підприємству кредит на суму 600000 грн. строком на 6років під 35
відсотків
річних. У документі зазначалось, що сума кредиту повертається єдиним платежем в
кінці строку договору, який включає як суму позики, так і суму нарахованих
відсотків.
Скласти графік погашення зобов'язань
за кредитним договором у формі таблиці.
|
дата
|
Отримали кредит
|
Розрахунок відсотків,що підлягають сплаті
|
Сума нарахованих відсотків
|
Загальна сума боргу перед банком
|
погашення боргу
|
|
0
|
600000
|
|
600000
|
|
|
1
|
|
|
210000
|
810000
|
|
|
2
|
|
|
283500
|
1093500
|
|
|
3
|
|
|
382725
|
1476225
|
|
|
4
|
|
|
516678
|
1992903
|
|
|
5
|
|
|
697516
|
2690419
|
|
|
6
|
|
|
941647
|
3632066
|
3632066
|
.600000*(1+0,55)1=810000
.600000*(1+0,55)2=1093500
. 600000*(1+0,55)3=1476225
. 600000*(1+0,55)4=1992903
. 600000*(1+0,55)5=2690419
. 600000*(1+0,55)6=3632066
Використана література
1.Філімоненков О. С Фінанси
підприємств: Навч. посіб. - К: МАУП, 2003.
. Фінанси підприємств: Підручник
/ За ред. А. М. Поддєрьогіна. - К: Вид-во КНЕУ, 2002
. Фінансова діяльність
підприємств: Підручник / О. М. Бандурка та ін. - К.:Либідь, 2002
. Закон України «Про
оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 № 334/94-ВР у редакції від
31.03.2005
. Закон України «Про систему
оподаткування» від 25.06.1991 № 1251-XII
у
редакції від 11.05.2005
6 Указ Президента України
"'Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого
підприємництва" від 03.07.1998 №727/98 у редакції від 31.03 2005
7. Інструкція "Про
безготівкові розрахунки і Україні в національній валюті" від 21.01.2004 №
22 у редакції піц 16.05.2005
8. Рекомендації Вищого
господарського суау «Про деякі питання практики застосування Закону України
«Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» від
04.06.2004 №04-5/1193
9. Бланк И. А. Управление
денежными
потоками. - К.: Ника-Центр: Зльга, 2002. - 736 с.
10. Василик О. Д. Теорія
фінансів: Підручник. - К.: ПЮС. 2001. -416 с.
11. Мороз А. Н. Банківські
операції: Підручник. - 2-ге вид. - К.: КНЕУ, 2002.
12. Терещенко О. О. Фінансова
санація та банкрутство підприємств. - К. КНЕУ, 2000.
13. Терещенко О. О. Фінансова
діяльність суб'єктів господарювання. - К.: КНЕУ, 2002.
14. Финансьі предприятий:
Учебник / Под ред. Н.В. Колчина. - 2-е
Похожие работы на - Фінанси підприємства
|