Тема: Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь

  • Вид работы:
    Диплом
  • Предмет:
    Банковское дело
  • Язык:
    Русский
  • Формат файла:
    MS Word
  • Размер файла:
    559,86 Кб
Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь
Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!














Дипломная работа

Развитие розничного банковского рынка в Республике Беларусь











г.

ВВЕДЕНИЕ

Одной из важнейших задач развития банковского сектора в Республике Беларусь является расширение состава и качества банковских услуг и приближение их к уровню развитых европейских банков, а также создание действенного механизма аккумулирования денежных средств населения, предприятий и трансформации в кредиты реальному сектору экономики. В связи с этим представляется необходимым изучить зарубежный опыт развития розничных услуг с позиций их адаптации на белорусском рынке розничных банковских услуг.

Актуальность выбранной темы дипломной работы заключается в том, что развитие розничного банковского рынка ведет к формированию эффективной банковской системы в целом, а также достижению значимого социально-экономического эффекта.

Для потребителей розничных банковских услуг важнейшие результаты развития данного сегмента рынка будут заключаться в улучшении качества и расширении спектра оказываемых услуг, что приведет к повышению доверия населения к банковской системе.

Для банковской системы и государства в целом важность развития сегмента розничных услуг заключается в том, что в любых экономических условиях операции с физическими лицами обеспечивают стабильный и достаточно высокий уровень доходов для банков. Учитывая, что в отличие от корпоративных клиентов, в сегменте клиентов - физических лиц существует значительный потенциал роста, необходимо развивать рынок розничных банковских услуг и формировать у населения потребность в банковском обслуживании.

Банк - это организация, работающая в особой сфере финансовых услуг. В процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различными типами аудиторий: конкурентами, клиентами, государством, с которыми банк взаимодействует с целью оптимизации прибыли.

Однако это не единственная цель, которую преследуют банки, функционируя на рынке. Кроме этого банки стремятся обеспечить оптимальное сочетание ликвидности и доходности финансовых ресурсов, создание и поддержку репутации банков. В свою очередь, хорошая репутация, известность банка влияет на количество клиентов, обращающихся именно в этот банк.

Отношения банка с клиентурой возникает в процессе покупки/продажи банковских продуктов. Они включают в себя: предоставление кредитов, открытие депозитных счетов, операции по выпуску, покупке или продаже ценных бумаг, валютные отношения, расчетные операции, а также трастовые услуги, хранение драгоценностей.

В условиях экономического роста и улучшения благосостояния населения Беларуси возникает острая необходимость в совершенствовании действующей практики банковского обслуживания граждан и модификации розничных услуг, а также в разработке и внедрении приемлемых для различных групп граждан моделей жилищного кредитования, адаптированных к переходной экономике. Это позволит удовлетворить спрос на банковские услуги большей части населения, будет способствовать росту активности банков на розничном рынке, приведет к снижению рисков размещения кредитных ресурсов.

Расширение ресурсной базы банка, где роль наиболее значимого источника сохраняется за вкладами населения, способствует росту масштабов кредитной поддержки экономики.

Развитие обращения банковских пластиковых карт позволяет использовать деньги населения, находящиеся на банковских счетах в течение определенного времени (до снятия через банкомат, терминал), в рамках всего народного хозяйства.

Значимость решения задач, стоящих перед банковской системой в области развития розничного бизнеса, расширения спектра банковских услуг для населения, внедрения современных стратегий их продаж, предопределяет актуальность темы исследования и необходимость проведения сравнительного анализа.

Важность сопоставления и оценки направлений деятельности банков обусловлена необходимостью выработки единого подхода к проведению денежно-кредитной политики и созданию равных условий для деятельности экономических субъектов, а также социальной защиты граждан.

Практическое применение данного подхода позволит дать оценку состояния, выявить проблемы организации и определить направления развития на розничном рынке банковских услуг.

Целью дипломной работы является изучение методики и организации бухгалтерского учета розничных операций банка, и разработка направлений по их совершенствованию, а так же изучение теоретических и практических аспектов анализа, реализации и совершенствования рынка розничных услуг в области привлечения вкладов населения, предоставления кредитных услуг и использования банковских пластиковых карточек.

Исходя из поставленной цели при написании дипломной работы решались следующие задачи:

1.Рассмотреть сущность, оценить роль и значение розничных банковских услуг в современных условиях банковской деятельности;

2.Определить основные тенденции развития рынка розничных банковских услуг в Республике Беларусь и за рубежом;

3.Изучить особенности бухгалтерского учета операций с физическими лицами;

4.Оценить состав, структуру и динамику операций с физическими лицами;

5.Изучить объем, состав и динамику доходов и расходов банка при реализации розничных банковских услуг;

6.Предложить направления совершенствования учета и анализа розничных операций банка в современных условиях хозяйствования.

Предметом исследования является бухгалтерский учет и анализ розничных операций банка.

Объект исследования: филиал № 300 Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Гомеле.

Экономический анализ деятельности банка производился с использованием различных приемов и способов экономического анализа, таких как прием сравнения, способ сравнения абсолютных и относительных разниц, способ цепной подстановки.

Основу исследования составляют нормативно-правовые акты Национального банка Республики Беларусь по теме дипломной работы, прежде всего - это Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» [12], Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении инструкции по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте в банках Республики Беларусь» [13], Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления(размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата» [19].

Теоретической основой исследования в дипломной работе послужили литературные источники таких авторов как Л.П. Бабаш, И.К. Козлова, О.Н. Лаврушина, С.К. Семенов и других авторов, материалы сайтов Национального банка, филиала № 300 Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Гомеле и др.

Дипломная работа включает введение, три главы, заключение, список использованных источников, приложения и содержит 118 листов печатного текста, 39 литературных источников, 55 таблиц, 18 рисунков, 15 приложений.

1. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РОЗНИЧНЫХ БАНКОВСКИХ УСЛУГ

1.1Экономическая сущность, роль и значение розничных банковских услуг в современных условиях развития банковской деятельности

В Республике Беларусь понятие рынка розничных банковских услуг дано в Концепции развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010г. Так, рынок розничных банковских услуг - это сфера рыночных отношений, складывающихся по поводу удовлетворения потребностей массового потребителя в банковских услугах [5, с.44].

В настоящее время в современной экономической литературе нет достаточно четкого определения понятия "рынок розничных банковских услуг". Такие авторы, как, например, Бичик С.В., Даморацкая А.С. под "рынком услуг" понимают рынок, в основе которого лежат товарно-денежные отношения по поводу реализации услуг розничного характера. Выделяют рынки услуг производственного характера и услуг, оказываемых населению [7,с.104].

Автор Азрилиян А.Н. предполагает, что рынок услуг населению - это совокупность отношений (социально-экономических, юридических, материальных, финансовых), возникающих между производителями услуг - продавцами, потребителями и покупателями [8, с.617].

Действительно, понятие не определено ни в нормативной, ни законодательной базе, а следовательно, может пониматься по-разному.

Деятельность банка по обслуживанию клиентов традиционно разделяется на коммерческий и розничный (неторговый) секторы. Такое деление основывается на различных подходах к ведению дел в указанных областях. Более того, оба вида деятельности способны функционировать сами по себе и часто существуют параллельно в виде отдельных банков с общими собственниками.

Для более удобного изучения данной темы можно выделить условную классификацию розничных операций банка. Разделение розничных банковских операций на какие-либо группы сильно зависит от целей классификации. Несколько различных подходов выделены в таблице1.1

Таблица 1.1 - Классификация розничных операций банка

Подход к определению классификацииПризнак классификацииПримерТехнологический подход - группирует услуги по операционным технологиям и возможностям автоматизации.1. Операции по обслуживанию клиентов - физических лиц, не связанные с обслуживанием банком какой-либо организации.Обмен валюты или открытие вклада для клиента, обратившего внимание на услуги банка из-за территориальной близости к месту жительства или работы.2. Корпоративно - розничные операции, т.е. обслуживание финансового взаимодействия физических лиц с компаниями, которые, например, являются клиентами банка, или имеют какие-либо отдельные договоренности с банком.- оплаты квартир-новостроек частными лицами в пользу компании-застройщика; - оплата клиентами авиакомпании тарифа за сверхнормативный багаж в аэропорту; - выплата зарплат и командировочных сотрудникам.1. 3. Условно-розничные операции. Имеются в виду те виды банковских операций, которые: a) осуществляются не только физическими, но и юридическими лицами в связи с их коммерческой деятельностью, но по технологии их исполнения банком идентичны операциям с физическими лицами; b) относятся исключительно к корпоративному сектору, но по технологии близки к розничным продуктам банка. - операции приема чеков на инкассо от физических и от юридических лиц и последующая их оплата являются практически идентичными и выполняются и/или координируются, как правило, одним и тем же подразделением по операциям с чеками; - выпуск и обслуживание корпоративных банковских карт ведется тем же подразделением, которое выпускает банковские карты для физических лиц: - эквайринг банковских карт по сути является частью расчетно-кассового обслуживания, но в силу ряда технологических причин относится к компетенции подразделений по банковским картам, т.е. розничным подразделениям.4. Розничные операции с VIP клиентурой ( private banking ). Рrivate banking существует только в крупных зарубежных инвестиционных банках.Термин private banking относится к доверительному управлению денежными средствами, ценными бумагами и прочими активами клиента, например, недвижимостью. В это понятие также входят консультационные услуги, услуги так называемого финансового инжиниринга и тому подобное.1. 5. Операции без счета. К этой группе относятся все операции, совершаемые между клиентом и банком единовременно. Иными словами это операции типа «сделка».Примером является наличный обмен валюты, отправление перевода, получение наличных в банкомате и т.д. 6. Операции со счетом. Характеризуются наличием долговременных отношений клиента и банка.При этом речь может идти как о совершении одной операции (срочный вклад), так и о разнообразных множественных операциях, совершаемых в течение длительного промежутка времени.Маркетинговый подход - классифицирует услуги с точки зрения технологии продаж и продвижения.Любая услуга, в том числе банковская удовлетворяет какие-то потребности клиентов, за которые они готовы платить. На самом деле потребности физических лиц в финансовых услугах не отличаются большим разнообразием. Скорее банки, являясь регуляторами денежного обращения и, одновременно, распределительной системой экономики, всеми силами пытаются внедрить новые инструменты привлечения средств частных клиентов. На поверку же почти все новшества сводятся к предоставлению старых как мир услуг на основе новых технологий.- Сетевые электронные деньги. С одной стороны, расчет между частными лицами в электронных деньгах несет в себе явные признаки расчета наличными. С другой стороны есть ряд признаков безналичного перевода через банковскую систему. В третьих, есть признаки расчетов чеками. Вместе эти характеристики образуют по сути новую расчетную услугу, до эпохи интернета не осуществимую в принципе. - В качестве контрпримера можно привести внедрение банками платежных карт на основе микропроцессоров. Иными словами, карточка сама будет знать о том, где нужно получить скидку, где надо учесть «заработанные» дисконтные очки, будет содержать в себе еще много индивидуальной информации, не обязательно платежного свойства. Никакой новой банковской услуги чиповая карта не предоставляет. Лишь слегка добавляет ценности уже существующему инструменту.Организационный подход - возможность объединить ведение операций в рамках той или иной внутрибанковской структуры.1. Сберегательный бизнес.Имеются в виду услуги по накоплению, сбережению и хранению денежных средств в различных валютах на счетах физических лиц. Либо операции с долговыми инструментами с физическими лицами, например, со сберегательными сертификатами. 2. КредитованиеПрежде всего, потребительское и ипотечное кредитование, а также нецелевое розничное кредитование физических лиц.1. 3. Расчеты и кассовые операции Все виды расчетов для физических лиц, как с открытием, так и без открытия счетов. Продажа, выкуп и инкассо дорожных и коммерческих чеков, иных расчетных инструментов для физических и юридических лиц.1. 4. Валютный обменУслуги по наличным и безналичным конверсионным операциям для физических лиц. Часто этот вид бизнеса функционально и организационно совмещен с межбанковскими банкнотными операциями.1. 5. Хранение и перевозка ценностейПредоставление в аренду сейфов, ответственное хранение ценностей и всевозможные сопутствующие услуги, например, пересчет и проверка банкнот, доставка наличности и т.д.

Любая классификация - это, в конечном итоге, лишь форма представления информации, наиболее удобная для решения практических задач. При этом, классифицируя, мы даем определенные характеристики услугам и операциям, позволяющие на практике сориентироваться в текущем управлении бизнесом и эффективно решать управленческие задачи.

Рынок розничных банковских услуг в Республике Беларусь имеет свою институциональную структуру и инфраструктуру. Институциональная структура представлена банками и их филиалами, а также небанковскими кредитно-финансовыми учреждениями, а инфраструктура - совокупностью организационно-технологических элементов, обслуживающих рынок розничных банковских услуг (мини-офисы, обменные пункты валют, банкоматы, инфокиоски, терминалы и т.д.). Основными участниками, действующими на рынке розничных банковских услуг, выступают банки, небанковские кредитно-финансовые учреждения и физические лица [3,с.44].

Основополагающим элементом или, объектом, по поводу которого возникают отношения между участниками розничного рынка является банковская услуга.

В экономической литературе и банковской практике существует несколько основных подходов к определению понятия "банковская услуга".

Большинство зарубежных ученых под банковскими услугами понимают все виды операций и сделок, осуществляемых банками [4,с.412] (при этом понятия "операции" и "сделки" чаще всего отождествляются). В российской литературе по банковскому делу понятие "банковская услуга" определяется как проведение банком операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату [5,с.311]. Некоторые авторы подразумевают под банковской услугой выполнение банком определенных действий в интересах клиента [6, с.198].

В белорусской экономической литературе понятия "банковская услуга" и "банковская операция" чаще всего не разграничиваются. Например, даются следующие определения: банковские услуги - банковские операции, выполняемые по поручению клиентов; банковская услуга - непосредственно банковская операция по обслуживанию клиента [7, с.115].

К этому подходу примыкают точки зрения, согласно которым банковские услуги рассматриваются как разновидность банковских операций, или, напротив, банковские операции рассматриваются как разновидность банковских услуг. Причем банковские операции трактуются как основная банковская деятельность, а банковские услуги - как вспомогательная. Основное отличие банковских услуг от операций в том, что при проведении банковских операций происходит перемещение денег, а при оказании услуг - нет. Соответственно, под банковской операцией понимают комплекс взаимосвязанных действий банка и клиента, производимых от имени банка, предусматривающих перемещение денежных средств, и направленных на решение конкретной экономической задачи; к банковским услугам относят виды деятельности, связанные с информационным обслуживанием, хранением ценностей и т.п. [8,с.21].

Анализ содержания белорусского банковского законодательства показывает, что и здесь понятия "банковские операции" и "банковские услуги" рассматриваются по сути как тождественные. Например, в статье 51 Банковского кодекса определяется, что к операциям, осуществляемым Национальным банком Республики Беларусь, относятся, в том числе и банковские услуги правительствам иностранных государств и посреднические услуги в качестве финансового агента Правительства Республики Беларусь [9].

Концепцией развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010г. предложены следующие определения исследуемого явления: банковская услуга - деятельность банка, осуществляемая по поручению клиента с целью удовлетворения его потребностей в банковском обслуживании; розничная банковская услуга - услуга, ориентированная на массового потребителя [3, с.44].

В мировой литературе и экономической практике на рынке розничных банковских услуг осуществляются операции по кредитованию физических лиц, вкладные операции, валютно-обменные, расчетные операции и др. В Республике Беларусь наиболее распространенными операциями на рынке розничных услуг являются кредитование населения, вкладные операции,расчеты пластиковыми карточками и валютно-обменные операции (рисунок 1.1)

Рисунок 1.1-Услуги физическим лицам

Кредитование населения занимает особое место. За счет банковских кредитов повышается возможность реализации многих семейных проектов белорусских граждан, увеличиваются объемы выручки предприятий и торговых организаций, а это влечет рост конкуренции между товаропроизводителями. Кроме того, в современных условиях банковское кредитование строительства и покупки жилья имеет исключительно важное значение, поскольку оно способствует решению жилищной проблемы за счет привлечения денежных средств населения в реальный сектор экономики, развитию строительного комплекса, стабилизации денежного обращения и росту доходов бюджета государства.

Особая роль на рынке розничных услуг принадлежит ОАО «АСБ Беларусбанк», в том числе, и в части кредитования физических лиц.

Учреждения ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляют кредитование населения в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003 № 226, Положением о кредитовании населения за счет ресурсов ОАО «АСБ Беларусбанк» от 30.06.2004 N 32.4 и другими нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы кредитования физических лиц.

С 2005 года значительно увеличились объемы кредитования на финансирование недвижимости, в том числе льготное кредитование строительства жилья. Задолженность по выданным льготным кредитам увеличилась с 01.01.2005 по 01.11.2011 более чем в 20 раз и на 1 ноября 2011 г. составила 18251,72 млрд.руб

Рисунок 1.2 - Динамика задолженности по кредитам физическим лицам на приобретение и строительство жилья в Республике Беларусь

За I квартал 2012 г. банковская система страны увеличила объемы кредитования реального сектора экономики (юридических и физических лиц) на 4,9 % (в аналогичном периоде 2011 г. - на 9,2 %). На 01.04.2012 г. кредитная задолженность экономики перед банками составила 155 083,6 млрд. руб.

В целом, в I квартале 2012 г. отмечается тенденция к снижению темпов роста кредитования. При этом у 11 банков наблюдается отрицательная динамика по данному показателю: Альфа-Банк - (-46,4 %), Белросбанк- (-18,1 %), Паритетбанк - (-15,8 %), РРБ-Банк - (-14,9 %), Трастбанк - (-9,3 %), Международный резервный банк - (-8,7 %), АБСОЛЮТБАНК - (-8,3 %) и т.д.

Как и в предыдущем рейтинге шестерка лидерующих позиций по объму выданных кредитов принадлежит системообразующим банкам. Активно работают в этом направлении российские банки - Белгазпромбанк, Банк ВТБ (Беларусь), Банк Москва-Минск, Белросбанк и Альфа-Банк. На долю первых 11 банков приходится 96,3 % выданных кредитных ресурсов экономике(рисунок 1.3)

Рисунок 1.3 - Доля банков в кредитовании экономики (юридических и физических лиц), %

На рынке кредитования населения представленна следующая ситуация: в шестерку лидеров попали Белгазпромбанк и Белросбанк, а вот Белинвестбанк и Банк БелВЭБ заняли 7-ую и 16-ую позицию соответственно. Среди небольших банков следует выделить позиции ХКБанка (8-ое место), Дельта Банка (10-ое место), Сомбелбанка (11-ое место) и РРБ-Банка (14-ое место).

Кредитные портфели ХКБанка и Международного резервного банка состоят на 100 % из потребительских кредитов (рисунок 1.4)

Рисунок 1.4 - Доля банков в розничном кредитовании, %

Безусловным лидером данного рейтинга является Беларусбанк, на его долю приходится 73,4 % рынка розничных кредитов. На следующую пятерку банков приходится 15,5 % кредитной задолженности физических лиц [36].

Для целей финансовой и статистической отчетности, оценки кредитных рисков кредиты можно классифицировать на краткосрочные и долгосрочные. К краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше одного года. К долгосрочным кредитам относятся все иные кредиты. Данную информация представлена на рисунке 1.5

Рисунок 1.5 - Классификация кредитных операций банка

Физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и на потребительские нужды, а также в белорусских рублях либо в иностранной валюте по курсу Национального банка Республики Беларусь на момент заключения кредитного договора. Кредитование осуществляется в безналичной форме путем перечисления денежных средств в оплату за товары, работы (услуги) на счета третьих лиц, либо на счет кредитополучателя (счет спец-режима по учету средств, депонированных для расчетов чеками) с выдачей чековой книжки, расчетного чека. По заявлению Кредитополучателя допускается выдача кредитов в белорусских рублях на потребительские нужды наличными деньгами в размере не более 100 базовых величин.

Решения о выдаче кредитов физическим лицам принимаются кредитными комитетами учреждений банка. А также руководители учреждений банка вправе самостоятельно принимать решения о выдаче кредитов населению на потребительские нужды в размере, не превышающем эквивалента 2000 долларов США по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, «доверительных кредитов» без рассмотрения данных вопросов на кредитном комитете.

С целью сохранения ведущей позиции АСБ «Беларусбанк» на рынке кредитных услуг населению требуется уделять значительное внимание вопросам приближения кредитных услуг к клиенту, расширению их спектра и повышению качества, в том числе установлению времени обслуживания, приемлемого для клиентов, развитию и совершенствованию информационного и консультационного обслуживания, оптимизации и упрощению технологии их предоставления.

Развитие продуктов потребительского кредитования необходимо проводить по таким направлениям, как: максимальное вовлечение предприятий торговли и сервиса в качестве участников программ кредитования своих покупателей; предоставление кредитов на территории торговых предприятий; доминирование кредитных карт как основного инструмента кредитования населения на повседневные расходы. Преимущественным в работе с физическими лицами является расширение спектра кредитных услуг для граждан, проживающих и работающих в сельской местности.

Для расширения спектра розничных банковских услуг разработан порядок выдачи кредитов на потребительские нужды в белорусских рублях и иностранной валюте с предоставлением кредитной пластиковой карточки.

Физическим лицам, получающим заработную плату и приравненные к ней выплаты в учреждениях банка, может быть предоставлен кредит на потребительские нужды в виде возобновляемой кредитной линии в белорусских рублях с использованием кредитных банковских пластиковых карточек. Кредитная карточка предоставляется на период возобновления кредитной линии и затем сдается в учреждение банка. Кредитная карточка выдается на срок 6 месяцев с даты ее изготовления и прекращает действие по истечении месяца и года, указанных на карточке. Возобновление кредитной линии производится в пределах установленного лимита выдачи с первого по шестой календарный месяц пользования кредитом в размере погашения основного долга. Начиная с седьмого месяца после заключения кредитного договора осуществляется только погашение предоставленного кредита в течение оставшегося срока пользования кредитом. Кредиты предоставляются для оплаты товаров, работ (услуг) в безналичном порядке, а также получения денежных средств в пунктах выдачи наличных и банкоматах.

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования. Доход по банковскому вкладу (депозиту) выплачивается в виде процентов, а также в иной форме, предусмотренной конкретным видом вклада, на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) [9].

Влияние на объем привлекаемых в банковскую систему средств населения оказывают разнообразие предлагаемых банковских вкладов и качество обслуживания.

Многими банками практикуется привлечение средств в праздничные (новогодний, рождественский) и юбилейные вклады. Действует система молодежных вкладов, семейных, вкладов на обучение, депозитов к отпуску. Однако, несмотря на достаточно большое разнообразие, отсутствуют принципиально новые формы привлечения средств населения. Отсутствует система пенсионно-накопительных вкладов. Действующие пенсионные вклады отличаются от срочных только обязательным условием достижения вкладчиком пенсионного возраста, повышенной процентной ставкой, возможностью досрочного снятия средств без значительных потерь в доходности. Для накопления необходимых сумм средств для крупных покупок население размещает деньги, как правило, в срочные вклады, не имеющие целевой направленности и соответствующих условий долгосрочных накоплений.

Различают несколько видов договоров банковского вклада (рисунок 1.6)

Рисунок 1.6 - Виды договоров банковского вклада

Классифицировать вклады (депозиты) можно по множеству различных признаков. Я буду рассматривать сроки размещения во вклады, виды валют, виды вкладчиков, виды вкладов, форму изъятия средств (рисунок 1.7, 1.8)

Рисунок 1.7 - Классификация вкладов (депозитов) по форме изъятия средств

В целом, вкладчики при принятии решения о размещении собственных средств руководствуются, прежде всего, следующими соображениями:

1.Надежность банка (клиенты оценивают и репутацию банка и историю развития),

2.Важное значение имеет уровень процентных ставок по вкладам; причем зависимость здесь такова: чем стабильнее банк, тем меньше процентная ставка по депозитам, и наоборот: малоизвестные банки предлагают максимально высокие ставки в надежде захватить лидерство на рынке за счет высоких процентов,

.Сеть учреждений банка и качество обслуживания клиентов: разветвленность филиальной сети в сочетании с высоким уровнем сервиса, затраты времени на обслуживание одного клиента, возможности пользоваться современными системами расчетов и платежей и другие факторы несомненно имеют первостепенное значение при выборе клиентом «своего» банка.

Сохранение высоких в реальном выражении процентных ставок, а также существенное превышение доходности по вкладам в белорусских рублях по сравнению с вкладами в иностранной валюте привело к существенному притоку в банковский сектор вкладов в национальной валюте. Так, срочные рублевые депозиты физических лиц увеличились по итогам трех месяцев на 34,9 процента или на 3,3 трлн. рублей и достигли на 1 апреля 2012 г. 12,6 трлн. рублей. Депозиты населения в иностранной валюте составили в эквиваленте 4,9 млрд. долларов США, превысив докризисный уровень апреля 2011 г. (4,7 млрд. долларов США).

Значительный рост объема депозитов в иностранной валюте обусловлен изменением курса иностранных валют по отношению к белорусскому рублю, а также выходом на единый равновесный курс белорусского рубля на всех сегментах валютного рынка с 20 октября 2011 г. на ОАО Белорусская валютно-фондовая биржа.

Более 40 % всех депозитов юридических и физических лиц находится на счетах Беларусбанка. На долю 11 крупнейших банков по объему депозитов приходится 94,4 % привлеченных ресурсов экономики (рисунок 1.10)

Рисунок 1.9 - Динамика остатков привлеченных денежных средств населения в белорусских рублях и иностранной валюте

Рисунок 1.10 - Доля банков в совокупном объеме депозитов экономики (юридических и физических лиц), %

Соотношение между депозитами юридических лиц и депозитами физических лиц снова увеличилось в сторону вторых. В структуре депозитов экономики преобладающую долю - 54,3 % - занимают вклады населения (на 01.01.2012 г данный показатель составлял 49,9 %). Депозитные ресурсы 13 банков более чем на половину складываются из депозитов населения: ХКБанк - 88,7 %, Паритетбанк - 68,6 %, Трастбанк - 68,0 %, Сомбелбанк - 67,9 %, БТА Банк - 66,1 %, Дельта Банк - 64,8 %, Технобанк - 63,4 %, Беларусбанк - 61,8 % и т.д

Рисунок 1.11 - Доля банков в совокупном объеме депозитов населения, %

Лидером данного рейтинга остается Беларусбанк, в котором хранится 44,9 % депозитов физических лиц. Еще 42,7 % приходятся на следующую за Беларусбанком пятерку банков. В первые 11 позиций также попали Банк БелВЭБ, Банк ВТБ (Беларусь), Альфа-Банк, Банк Москва-Минск и Белросбанк. На их долю приходится 6,8 % привлеченных средств населения [36]

Существующая в Республике Беларусь система безналичных расчетов по розничным платежам на основе применения электронных платежных инструментов представлена в основном системой расчетов с использованием банковских пластиковых карточек.

Техническая, организационная и информационная поддержка развития функционирующих в Республике Беларусь систем расчетов с использованием банковских пластиковых карточек осуществляется ОАО «Национальный процессинговый центр», ЗАО «Платежная система «БелКарт».

В качестве расчетных банков по операциям с использованием банковских пластиковых карточек выступают банки, уполномоченные международными системами расчетов.

Набор фактически предоставляемых тем или иным банком держателям пластиковых карт услуг зависит от степени технической оснащенности и проводимой банком политики на этом сегменте рынка. В настоящее время банками обеспечен прием платежей за коммунальные услуги, услуги мобильной и электрической связи, услуги Интернет-провайдеров, телевизионных каналов и другие услуги через банкоматы, инфокиоски, платежные терминалы, мобильные телефоны и др.

Для предприятий торговли и сервиса эффект применения карточек проявляется в уменьшении рисков, которые присутствуют при использовании в расчетах наличных денег, в росте товарооборота и прибыли за счет реализации системы поощрительных мер для держателей карточек, снижении затрат на инкассацию наличности.

Для предприятий и организаций других отраслей экономики, внедряющих зарплатные проекты на базе карточек, обеспечивается диверсификация выдачи заработной платы по срокам, имеется серьезный социальный эффект за счет ухода от так называемого «дня получки», минимизируется потребность в наличных деньгах в кассе предприятия.

В настоящее время физические лица, владеющие банковскими пластиковыми карточками, наряду с минимизацией риска утери или хищения наличных денег, имеют следующие возможности:

-получать наличные деньги в любое удобное время либо в банке или его подразделениях в рабочее время, либо в банкоматах при круглосуточном доступе;

-оплачивать товары и услуги в торговых и сервисных предприятиях, принимающих карточки, по всей территории РБ (магазины, кафе, рестораны, бары, столовые, гостиницы, клубы, автозаправочные станции, авиа- и туристические услуги, связь, телекоммуникации и другие);

-осуществлять платежи за коммунальные и приравненные к ним услуги;

-получать в банкоматах выписки о состоянии карт-счета;

-получать сведения о ежемесячном движении средств по счету и на основании этой информации наиболее оптимально использовать деньги на счете.

В зависимости от вида карточки, а также банка, в котором открыт карт-счет, физические лица могут воспользоваться дополнительными услугами (получать кредитный лимит ежемесячно и выписки о состоянии карт-счета по электронной почте, а также открывать карт-счет в другой валюте) или какими-либо льготами.

Новая услуга для держателей карточек - SMS-бэнкинг. Ее популярность связана с исключительным удобством для клиента, который может проводить финансовые операции независимо от места нахождения, используя мобильный телефон [14, c.11].

Количество банковских пластиковых карточек, находящихся в обращении по состоянию на 1 апреля 2012 года составило 9 817,7 тыс., в том числе 4 550,8 тыс. карточек системы "БелКарт", 5 266,9 тыс. карточек международных платежных систем, 2 карточки внутренней частной платежной системы.

В Республике Беларусь установлено 3 383 банкомата, 3 207 инфокиосков и 80 импринтеров, 28 067 организаций торговли (сервиса) оснащены 43 777 платежными терминалами.

За 1 квартал 2012 года на территории Республики Беларусь осуществлено 153 619 455 операций с использованием банковских пластиковых карточек в белорусских рублях на сумму 31 902 413 млн. рублей. Удельный вес безналичных операций в общем количестве операций с использованием банковских пластиковых карточек составил 60,8%, а в суммарном выражении - 19,2%.

Общее количество операций в иностранной валюте за 1 квартал 2012 года составило 751 725 операции на сумму 337 303,1 тыс. долларов США. Удельный вес безналичных операций в общем количестве операций с использованием карточек в иностранной валюте составил 22,2%, а в суммарном выражении - 9,4% [38].

Одним из возможных путей не только привлечения и удержания клиентов, но и создания интереса в использовании пластиковых карточек при платежах является реализация банками Республики Беларусь «программ лояльности» на основе co-brand-карточек. При получении данной карточки физическое лицо имеет возможность воспользоваться различными дополнительными услугами, а также скидками, благодаря которым можно сэкономить деньги.

Банк-эмитент co-brand-карточки заключает соответствующий договор с предприятием торговли (сервиса). Так, например, ОАО «Приорбанк» заключил договор на льготное обслуживание в РУПС «Белгосстрах» держателей эмитируемых им пластиковых карточек. Льготное обслуживание заключается в предоставлении скидок при страховании.

Реализация программ лояльности выгодна для всех участников этих проектов, так как:

-повышается имидж банка как эмитента таких карточек;

-у торгового предприятия появляются постоянные покупатели, и таким образом решаются проблемы с продажами;

-физические лица имеют возможность сэкономить деньги и обезопасить расчеты.

Для банковской системы Республики Беларусь в целом введение подобныхпрограмм будет способствовать:

-увеличению доли безналичных расчетов в платежном обороте;

-укреплению доверия населения к банковской системе;

-росту объема ресурсной базы банков, за счет которой можно получать доходы.

Предоставление услуг физическим лицам с пластиковыми карточками на новой технологической основе предполагает следующие шаги [17,с.34]:

1.Установку банкоматов, принимающих наличные денежные средства (с функцией«cash-in»).

Банки, устанавливающие такого рода банкоматы, предоставляют возможность населению пополнять карт-счет 24 часа в сутки 7 дней в неделю, избегая тем самым необходимости посещения банка.

.Использование «бесконтактных» платежей.

Речь идет о встроенных специальных ЧИПах в карточку с магнитной полосой или крышку мобильного телефона (возможно встраивание микропроцессора в брелоки, футляры для ключей, персональные компьютеры) для расчетов за товары и услуги в предприятиях торговли и сервиса.

1.2 Основные тенденции развития рынка розничных банковских услуг в Республике Беларусь и за рубежом

Какие же проблемы существуют на рынке розничных банковских услуг в Республике Беларусь на современном этапе? Попытаемся с этим разобраться и наметить пути развития розничных услуг, предлагаемых банками страны.

Несмотря на положительные результаты, достигнутые в последние годы, розничные банковские услуги в республике остаются пока не на должном уровне и под влиянием макроэкономических факторов замедляют свое развитие.

Рынок потребительского кредитования являет собой отражение ситуации в стране: если экономика замедляет свой рост, рынок потребительского кредитования реагирует адекватно, даже с небольшим опережением. Ведь кредиты, как правило, берут не на первоочередные нужды, а на цели, которые хотелось достичь (что-то купить, куда-то съездить). На хлеб с молоком кредиты не берут. И когда в сегодняшней ситуации замедлился рост реальных денежных доходов населения, население будет направлять свои доходы на первоочередные цели. Покупки товаров длительного пользования, поездки за рубеж отложатся. Современное развитие розничных кредитных продуктов на потребительские расходы характеризуется недостаточным использованием возможностей комплексного обслуживания клиентов. Коммерческие банки демонстрируют практически схожие условия кредитования и, как правило, сосредоточены на создании центров обслуживания физических лиц, снижении операционных издержек, и на расширении сферы безналичных платежей в рамках единого расчетного и информационного пространства. Вместе с тем для внедрения комплексных условий кредитования коммерческим банкам необходимо пересмотреть имеющиеся стереотипы как в депозитной, так и кредитной политике. Применение экстенсивных путей (наращивание объемов выдачи, увеличение процентных ставок, введение дополнительного комиссионного вознаграждения) наряду с совершенствованием традиционной технологии предоставления и погашения кредитов в дальнейшем не будет результативным. Так, повышение доходности от наращивания объемов выдачи кредитов возможно благодаря повышению уровня их конкурентоспособности путем создания привлекательных условий - снижения процентных ставок по сравнению с рыночными. При этом наращивание объемов выдачи требует соответствующего ресурсного обеспечения, что невозможно без установления более привлекательных процентных ставок по депозитам. В конечном итоге подобная практика, вызванная необходимостью одновременного снижения процентных ставок по кредитам и увеличения процентных ставок по депозитам, неизбежно приведет к снижению маржи банка. Попытка введения дополнительного комиссионного вознаграждения за оформление и (или) сопровождение как кредитов, так и депозитов приведет к еще большим расходам банка (к примеру, на проведение рекламных кампаний), а также снижению привлекательности розничных продуктов и, как следствие, появлению напряженности в вопросах доверия населения к «нововведениям» коммерческих банков.

Сегодня рынок потребительского кредитования находится в довольно зыбком состоянии. Многие белорусские банки вынужденно ограничивали спрос на кредиты, теперь специалисты констатируют падение интереса со стороны клиентов. В этой ситуации я бы выделила три фактора, которые определяют объем данного сегмента рынка розничных банковских услуг.

Первый - общая макроэкономическая ситуация в стране, которая направлена на охлаждение экономики, замедление экономического роста.

Второй - ситуация с реальными денежными доходами населения и ужесточение подходов банков к кредитованию населения.

И третий. Рост ставки рефинансирования фиксировался уже несколько раз, и она уже достаточно высока, что повлияло на цену денег. Деньги - это такой же товар, как и все остальные, которые мы покупаем в магазинах.
Деньги тоже имеют свою цену, а она в последнее время растет. Это замедляет темпы роста экономики, темпы роста заработной платы и, в целом сказывается на макроэкономической ситуации в стране.
Использование в практической деятельности коммерческих банков комплексных условий позволит заменить налично-денежные расходы физических лиц безналичным кредитованием и в результате стимулировать вовлечение латентных сбережений граждан в банковскую систему республики, сократить сферу использования наличных денежных средств в расчетах, физическим лицам - сохранить сбережения без снижения уровня потребления, а коммерческим банкам - стимулировать население к потреблению, повысив доходность и обеспечив ресурсную автономность при одновременном снижении кредитного риска. В сочетании с пластиковыми карточками и возможностью удаленного банковского обслуживания комплексные условия кредитования могут выступать для физических лиц в качестве многофункционального инструмента управления собственными денежными средствами. Кроме того, комплексные условия кредитования могут использоваться коммерческими банками при выдаче ипотечных кредитов или кредитов на строительство (приобретение) жилья, не относящихся к ипотечным. Отметим, что впервые, комплексный кредитный продукт в сфере строительства или приобретения жилья реализован ОАО «АСБ «Беларусбанк» в рамках системы строительных сбережений, предполагающей накопление с последующим кредитованием [25].

Депозитная политика должна учитывать исторически сложившуюся в стране структуру банковских пассивов и активов, динамику их соотношений. Это имеет важное значение для ликвидности балансов коммерческих банков, чему будет способствовать оптимальное сочетание различных видов вкладов. Так, использование разнообразных депозитов позволяет банку обеспечить их наиболее оптимальную структуру и на этой основе четко разграничить кредитные ресурсы по их целевому назначению и скорости оборота, что имеет важное значение для повышения уровня ликвидности банка и укрепления денежного обращения в целом. Однако в условиях финансово-экономического кризиса банки в большей степени заинтересованы в расширении сферы применения срочных депозитов, поскольку это увеличивает наиболее устойчивую часть их кредитных ресурсов. По сравнению с текущими вкладами, имеющими краткосрочный характер, срочные депозиты размещаются на более длительное время и могут быть истребованы вкладчиками по истечении установленного срока. Со стороны вкладчика смысл долгосрочного размещения временно свободных денежных средств состоит в получении более высоких процентов. Повышение уровня процентных ставок по депозитам является в настоящее время экономически объективным и социально оправданным, поскольку в условиях продолжающейся достаточно высокой инфляции невозможно обеспечить защиту интересов вкладчиков, а также убедить их помещать вклады в банк на длительные сроки. В этих условиях банки должны активизировать свою депозитную политику и вести конкурентную борьбу за вклады населения. Выдержать эту конкурентную борьбу сможет тот банк, который будет постоянно расширять диапазон оказываемых клиентам услуг, снижать их цену, улучшать качество кредитно-расчетного и кассового обслуживания, предоставлять различные льготы при кредитовании, предлагать клиентам разного рода консультации и т.п. Поэтому переход на комплексное обслуживание клиентов приобретает решающее значение в конкурентной борьбе банков за свое выживание в условиях сохраняющихся кризисных явлений [29].

Одним из факторов, влияющих на развитие системы безналичных расчетов по розничным платежам, является уровень развития в стране сети платежных терминалов в организациях торговли (сервиса). В европейских странах используются две модели взаимодействия банка с ОТС:

владельческая модель - банк приобретает платежный терминал и сдает его ОТС в аренду;

производительская - банк договаривается с производителем платежных терминалов о цене на данное оборудование, и производитель платежных терминалов по согласованной цене продает или сдает в аренду ОТС.

Таким образом, европейская практика взаимодействия банка-эквайера и ОТС свидетельствует о том, что платежный терминал, как правило, не предоставляется ОТС на безвозмездной основе. При этом количество платежных терминалов в ОТС в экономически развитых странах Европы в разы, а зачастую в десятки раз превышает количество платежных терминалов, установленных в Республике Беларусь. В нашей стране установка платежных терминалов в ОТС осуществляется преимущественно за счет средств банков. ОТС не проявляют заинтересованности в приобретении и использовании платежных терминалов.

В Республике Беларусь назрела необходимость отказа от административных методов управления рынком банковских пластиковых карточек (отмена постановления Правления Национального банка от 29 марта 2007 года № 79 «О взимании платы за инкассацию и эквайринг»). Данная мера, как один из рычагов стимулирования рынка эквайринга, положена в основу предложений Национального банка Республики Беларусь в проект Государственной программы развития безналичных расчетов в сфере розничной торговли и услуг на 2011-2015 годы. Определенные меры административного характера имеют результат в краткосрочной перспективе. Однако решение только такими методами поставленной задачи по значительному увеличению в предстоящей пятилетке доли безналичных расчетов невозможно. Незаинтересованность банковского сектора в развитии эквайринга ввиду ежегодно возрастающих убытков от данного вида деятельности при очевидном нежелании ОТС даже в созданных условиях переходить на безналичную форму оплаты не может стимулировать рынок.

В настоящее время, когда имеются условия (правовые, экономические, технические), способствующие функционированию системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в сфере торговли и услуг, отношения между банками и ОТС должны строиться с учетом экономической эффективности от осуществления эквайринга. Это, в свою очередь, даст возможность банкам более активно проводить маркетинговые мероприятия, стимулирующие держателей банковских пластиковых карточек к проведению безналичных платежей, участвовать в социальных проектах, направленных на повышение финансовой грамотности населения. На данном этапе развития системы безналичных расчетов это направление является наиболее актуальным.

В Республике Беларусь необходим постепенный переход от практики установки платежных терминалов в ОТС за счет средств банков к применению европейских подходов по реализации владельческой и производительской моделей закупки и использования платежных терминалов.

Поскольку государство заинтересовано в переводе денежных средств из слабо контролируемого наличного оборота в сферу безналичных расчетов, в условиях формирования тарифов на эквайринг на договорной основе необходима государственная поддержка организаций торговой сферы путем снижения налоговой нагрузки для ОТС, обеспечивающих рост доли безналичного розничного товарооборота[14].

Существенной проблемой развития рынка розничных банковских услуг является недостаточно рациональное распределение инфраструктуры по территориальному принципу, обусловленное неравномерностью распределения плотности населения и экономической активности между территориями. В частности, далеко не во всех сельских населенных пунктах и поселках городского типа (в которых проживает 32,9 процента населения республики) есть филиалы и отделения банков; наряду с этим там пока не созданы условия для внедрения современных каналов предоставления услуг вследствие отсутствия соответствующего технического обеспечения (персональных компьютеров, банкоматов и т.п.), а также из-за низкого уровня технической грамотности населения. Все это обусловливает неравные условия доступа к получению услуг в зависимости от места жительства и социального статуса.

Неразвитость институциональной структуры и инфраструктуры рынка розничных банковских услуг сдерживает развитие конкуренции, негативно влияет на увеличение объемов и расширение спектра розничных банковских услуг, улучшение качества обслуживания населения. Более того, высокие издержки на создание и поддержание инфраструктуры зачастую не покрываются полученными от этого доходами даже в крупных банках.

Ряд проблем формирования рынка розничных банковских услуг вызван недостаточным уровнем активности банков в данном сегменте банковского рынка.

Большинство банков до сих пор не сформировало целостную, обоснованную и последовательную долгосрочную стратегию развития розничных услуг, позволяющую определить наиболее благоприятную клиентскую нишу и наращивать объемы операций в сочетании с построением эффективной системы управления рисками и гибкого перераспределения ресурсов внутри уже сложившейся дистрибьюторской сети.

Недостаточно активно проводятся маркетинговые исследования рынка розничных услуг, не в полной мере внедряются современные стратегии продаж, новые банковские технологии. Помимо этого, банки не уделяют должного внимания повышению качества розничных услуг.

Правовое обеспечение банковской деятельности - один из важнейших факторов, определяющих развитие рынка розничных банковских услуг. Законодательство Республики Беларусь позволяет банкам оказывать услуги по кредитованию, привлечению средств во вклады, расчетному и кассовому обслуживанию, обмену валюты, доверительному управлению, а также услуги при проведении операций с ценными бумагами, драгоценными металлами, с использованием банковских пластиковых карточек, чеков, электронных денег. Основным нормативным правовым актом, регулирующим сферу банковской деятельности, является Банковский кодекс Республики Беларусь. Данный нормативный правовой акт определяет систему отношений в банковской системе в целом, устанавливает перечень операций, относящихся к банковским, регламентирует права и обязанности участников банковских операций.

Таким образом, для успешной работы банковской системы в области развития рынка розничных банковских услуг, повышения доверия населения к банковской системе и привлечения его к активному участию в сфере банковского рынка необходимо создание соответствующих макроэкономических условий (повышение эффективности производства, уровня доходов населения, поступательное снижение инфляции) и условий, определяемых состоянием банковской системы (повышение капитализации банковских учреждений, расширение их ресурсной базы, увеличение доли активов банковской системы в ВВП). Для создания данных условий важна согласованная деятельность органов власти и управления, национального банка и банков.

Помимо этого требуют решения вопросы расширения спектра и повышения качества розничных банковских услуг. Так, актуальным сегодня является внедрение ипотечного кредитования как альтернативы бюджетным ресурсам, направляемым на жилищное строительство; не в полной мере используется потенциал осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек; практически не развиты услуги для населения по доверительному управлению денежными средствами и ценными бумагами, операции с драгоценными металлами; не нашли широкого применения операции с использованием электронных денег; требует развития и совершенствования информационное и консультационное обслуживание населения.

Развитие рынка розничных банковских услуг возможно только при создании благоприятных экономических условий. Решение проблем развития сферы розничных банковских услуг может быть обеспечено путем проведения соответствующих преобразований в экономике в целом и непосредственно в банковской системе. Важную роль в развитии отечественного рынка розничных банковских услуг играет изучение, а также адаптация к национальным особенностям и использование опыта развитых стран.

Усиление конкуренции на рынке розничных банковских услуг, неудовлетворенность банковским обслуживанием со стороны клиентов - физических лиц, невысокое качество услуг ставят перед банками задачу поиска путей совершенствования деятельности в данном сегменте. Одним из направлений может стать активное использование маркетинга. Банки могут использовать различные виды стратегий на розничном рынке, но большинство выбирают универсальную стратегию, направленную на расширение перечня предлагаемых населению услуг и продуктов.

Кроме того, одним из методов маркетинговой стратегии является сегментация рынка, то есть разделение неоднородного крупного рынка на более мелкие однородные сегменты, что позволяет в свою очередь выделить группы клиентов с близкими или идентичными интересами и потребностями.

Сегментация дает ряд преимуществ, способных более точно очертить целевой рынок в значениях потребностей клиентов, определить преимущества и слабости самого банка в борьбе за освоение данного рынка, более четко поставить цели и прогнозировать возможности успешного проведения маркетинговой программы.

Сегментация может быть проведена различно с применением географического, демографического и экономического признаков. Так же к способам организации сбыта услуг относятся правильный выбор типа банковского учреждения, все виды рекламы, отслеживание «критических точек» у потенциальных покупателей, выбор стратегии и тактики в работе на определенном сегменте, система стимулирования работников в продаже наибольшего количества услуг.

В качестве основных направлений увеличения спектра розничных банковских услуг рассматриваются:

развитие дистанционного обслуживания населения;

предложение современных банковских продуктов, в том числе комплексных;

перевод клиентов на самообслуживание;

внедрение современных стратегий продаж;

сегментация рынка;

повышение качества услуг посредством их модификации и освоения новых сегментов рынка, включая ипотечное кредитование, операции с ценными бумагами, драгоценными металлами и камнями и др.

Повышению качества услуг будут способствовать внедрение корпоративных систем управления качеством, поддержание имиджа банка[1].

Таким образом, в последние годы можно отметить ряд положительных тенденций развития отечественного рынка розничных банковских услуг:

активизация деятельности банков на рынке розничных банковских услуг, увеличение объемов проводимых операций;

рост удельного веса срочных и условных вкладов физических лиц;

расширение спектра банковских услуг, оказываемых физическим лицам.

Несмотря на положительные результаты, достигнутые в последние годы, банковское обслуживание населения в республике остается пока еще недостаточно развитым по сравнению с европейскими странами, в том числе постсоциалистическими.

Дальнейшему развитию рынка розничных банковских услуг будет способствовать, на мой взгляд, рост доверия населения к банкам и банковской системе и эффективная маркетинговая политика банка в области конкурентной стратегии продвижения продуктов и услуг.

Доверие к банкам находится в прямой зависимости от наличия и достоверности информации о деятельности банков, ее доступности и понятности для пользователей. Наличие такой информации способствует уменьшению неопределенности на рынке банковских услуг, повышению его стабильности, снижению резких колебаний ожиданий клиентов и в итоге повышение доверия к банкам. Способствовать росту доверия к банкам будет система гарантирования вкладов.

1.3 Организационно - экономическая характеристика филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»

ОАО "АСБ Беларусбанк" - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги. Банк сохраняет за собой лидирующие позиции на рынке международных операций и обслуживает значительную часть внешнеторгового оборота Республики Беларусь.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк», на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30.08.1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и Решения акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30.08.1995 г. (протокол № 2).

Банк входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, являясь коммерческой организацией, привлекающей и размещающей денежные средства, а также осуществляющий другие виды банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Основными целями Банка являются:

развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;

привлечение свободных денежных средств во вклады и на счета;

привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты;

стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;

получение прибыли.

Кредитные ресурсы банка формируются за счет:

собственных средств банка; вкладов физических и юридических лиц, привлекаемых на определенный срок и до востребования;

средств юридических и физических лиц, находящихся на счетах в банк, а также переданных банку в управление;

правительственных вкладов;

межбанковских депозитов;

вкладов иностранных банков и правительств;

покупки кредитных ресурсов, в том числе на биржевом и межбанковском внебиржевом рынках;

других источников, незапрещенных законодательством Республики Беларусь.

Банк состоит из центрального аппарата, филиалов-областных управлений, филиала - Минского управления, зарубежных представительств, филиалов и их структурных подразделений.

Филиал № 300 - Гомельское областное управление ОАО «АСБ «Беларусбанк» имеет юридический адрес - 246036, г. Гомель, ул. Фрунзе, 6-а. По состоянию на 01.01.2012 года в свою сеть включает 13 филиалов. Кроме этого, в структуре Гомельского областного управления состоит 12 центров банковских услуг, 218 отделений, 23 обменных пункта валют, 1 операционная передвижная касса.

Банк занимает лидирующее положение в Республике Беларусь по основным направлениям банковского бизнеса.

Корпоративный бизнес является одним из основных видов деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк». Корпоративными клиентами банка являются крупные предприятия, малый и средний бизнес, индивидуальные предприниматели, а также государственные предприятия и совместные предприятия с участием иностранного капитала.

ОАО «АСБ Беларусбанк» предлагает своим корпоративным клиентам широкий диапазон финансовых продуктов и услуг, а именно:

открытие и ведение счетов в белорусских рублях и иностранной валюте;

расчетно-кассовое обслуживание, в том числе с использованием системы «Клиент-банк» и пластиковых карточек;

депозитные вклады в белорусских рублях и иностранной валюте;

операции на рынке государственных ценных бумаг;

операции с векселями;

депозитарные услуги;

валютообменные операции по поручению клиентов;

международные расчеты;

кредитные, лизинговые и факторинговые операции;

инкассация, перевозка денежной наличности, ценностей;

операции с пластиковыми карточками;

добровольное и обязательное страхование автотранспорта.

Розничный бизнес самый динамично развивающийся сегмент деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк». Развитие розничного бизнеса является одним из приоритетных направлений деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк».

Розничные услуги банка включают:

кредитование населения (на строительство или приобретение жилья; на потребительские нужды; на приобретение автомобилей);

вклады;

валютно-обменные операции;

банковские пластиковые карточки;

дорожные чеки;

облигации;

продажа драгоценных металлов;

услуги депозитария;

международные денежные переводы (Western Union, Svift).

С целью укрепления лидирующих позиций на рынке розничных банковских услуг особое внимание уделяется вопросам максимальной доступности услуг для клиентов, расширения количества услуг и улучшения их качества, включая определение удобных для клиентов сроков обслуживания, повсеместное внедрение принципа «одного окна», развитие и совершенствование информационных услуг, оптимизацию и упрощение организации выдачи кредитов и управления другими розничными услугами.

Таким образом, из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ОАО «АСБ Беларусбанк» в настоящее время это крупнейший универсальный банк республики, активно участвующий в реализации государственных программ и проектов, направленных на решение экономических и социальных проблем, осуществляющий полный комплекс банковских и финансовых услуг, имеющий сложную организационную структуру. А его филиал № 300 занимает в этом процессе одно из ведущих мест.

Возможности по наращиванию объемов деятельности филиала во многом зависят от макроэкономических условий в стране, функционирования различных секторов экономики, увеличения рентабельности деятельности субъектов хозяйствования и повышения благосостояния населения.

Регулярный анализ деятельности уполномоченных банков имеет большое значение для самих банков, для их акционеров и клиентов, а также для Национального банка Республики Беларусь.

Национальный банк на основе такого анализа, проводимого по отдельным областям и по республике в целом, может изучать ситуацию на кредитно-финансовом рынке, контролировать выполнение установленных нормативов и показателей, проверять эффективность проводимой кредитно-денежной политики и при необходимости корректировать её.

Уполномоченные банки на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков могут оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления её улучшения, а также делать выводы о сотрудничестве и его объёмах с тем или иным банком.

Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надёжность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретают процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и, в связи с этим, качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал уполномоченного банка.

Более подробную характеристику деятельности филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» целесообразно начинать с пассива, так как пассивные операции являются по отношению к активным определяющими. Это обусловлено тем, что банк сначала формирует уставный, резервный и другие фонды, привлекают средства клиентов и на этой основе осуществляют активные операции, т.е. операции по размещению собственных и привлеченных ресурсов.

В таблице 1.2 для начала проанализируем состав, структуру и динамику ресурсов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Таблица 1.2 - Состав, структура и динамика ресурсов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

ПоказателиНа 1.01.2010 г.На 1.01.2011 г.Отклонение (+, -)Темп роста %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %1 Средства Национального банка-------2 Кредиты и другие средства банков3730,30,0844029,90,7640299,60,681180,33 Средства клиентов233824348,34216677637,17-171467-11,1792,74 Ценные бумаги, выпущенные банком29293,50,617867,90,13-21425,6-0,4826,95 Прочие пассивы75109,21,5564980,71,12-10128,5-0,4386,56 Капитал и резервы53989,71,121156551,9861665,30,86214,27 Всего пассивов4837542,91005830192,5100992649,6-120,5в том числе7.1 Привлеченные ресурсы4769653,298,65714537,998,02944884,7-0,58119,8из них7.1.1 Привлеченные на платной основе469354497,025649557,296,9956013,2-0,12120,4

По данным таблицы 1.2 видно, что ресурсы банка на конец 2010 года по сравнению с началом увеличились на 992649,6 млн р. Следует отметить значительное снижение привлеченных средств клиентов на 171467 млн р. или на 7.3%. Кроме того, несмотря на увеличение капитала банка на 61665,3 млн.р. или на 114,2 %, это привело к увеличению удельного веса капиталов ресурсов банка с 1,12 на 01.01.2010г. до 1,98 на 01.01.2011г. В структуре ресурсов банка, как на начало так и на конец года наибольший удельный вес занимают привлеченные ресурсы 98,6% на конец 2010 года, при этом их доля за период уменьшилась на 0,58%. Доля привлеченных средств клиентов в ресурсах снизилась на 11,17% и составила на 01.01.2011 года 37,17%. Также следует отметить, уменьшение доли прочих пассивов в ресурсах банка за анализируемый период на 0,43%, т.о. данные ресурсы не являются бесплатными.

Основным источником пополнения ресурсной базы банка являются средства клиента, поэтому, при помощи формы 5-АРС на 2010 и 2011гг., необходимо оценить их структуру и динамику по таким признакам классификации, как срок и виды привлечения, вид валюты и т.п.

Таблица 1.3 - Состав, структура и динамика привлеченных средств клиентов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

ПоказателиНа 1.01.2010 г.На 1.01.2011 г.Отклонение (+, -)Темп роста, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %Привлеченные средства клиентов, всего2338243,91002166776,3100-171467-92,71 По видам клиентов1.1 Юридических лиц (включая ИП)1110102,547,5660690,830,5-449411,7-1759,51.2 Физических лиц1228141,352,51506085,569,52779444,217122,62 По срокам 2.1 До востребования1166021,749,9720412,133,3-445609,6-16,661,82.2 Срочные1172222,250,11446364,266,727414216,6123,43 По видам валют3.1 В национальной валюте1820373,677,91467508,567,7-352865,1-10,280,63.2 В иностранной валюте517870,222,1699267,832,3181397,610,21354 По видам привлечения4.1Средства на текущих (расчетных) и иных счетах (аккредитивах, карт-счетах, счетах для расчетов чеками и т.п.)1084847,346,4616062,628,4-468784,7-1856,84.2Средства на вкладных (депозитных) счетах1224103,152,41475113,868,1251010,715,7120,54.3Средства, привлеченные путем выпуска банком долговых обязательств29293,51,275599,93,546306,42,3258,1

Данные таблицы 1.3 свидетельствуют о том, что сумма привлеченных средств клиентов уменьшилась на конец года по сравнению с началом на 171467 млн р. или на 92,7%. Рост привлеченных средств клиентов обусловлен главным образом уменьшением объема привлеченных средств юридических лиц на 449411,7 млн р., в то время как средства физических лиц увеличились за период на 2779444,2 млн р.

Следует отметить, что средства привлеченные на определенный срок увеличивались более быстрыми темпами (123,4%) по сравнению с темпами роста средств до востребования (61,8%). Кроме того, темп роста средств клиентов в иностранной валюте (135%) опережают темпы роста их средств привлеченных в белорусских рублях (80,6%).

Отметим также значительное уменьшение средств на конец года по сравнению с началом на текущие и иные расчетные счета клиентов на 468784,7млн р. Остатки средств на вкладных счетах увеличились за анализируемый период на 251010,7 млн р.

Оценивая структуру привлеченных средств клиентов, отметим следующее, как на начало так и на конец года наибольший удельный вес занимают средства физических лиц, кроме того средства привлеченные в национальной валюте и на определенный срок. Однако, отметим уменьшение в динамике удельного веса средств юридических лиц с 47,5% до 30,5%. Также доля средств привлеченных путем выпуска долговых обязательств выросла на конец года по сравнению с началом на 2,3%.

На следующем этапе исследования результатов деятельности банка необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, то есть состав, структуру и динамику активов. Активные операции являются основным источником доходов банка. Информация представлена в таблице

Таблица 1.4 - Состав, структура и динамика активов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»за 2010г

ПоказателиНа 1.01.2010 г.На 1.01.2011 г.Отклонение (+, -)Темп роста, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %1 Денежные средства65302,61,463710,51,1-1532,1-0,397,62 Драгоценные металлы331,80,007470,10,008138,30,001141,73 Средства в Национальном банке57423,21,275619,31,318196,10,1131,74 Ценные бумаги456490,9511810,955320112,15 Кредиты и другие средства в банках -------6 Кредиты клиентам4215478,887,14971429,785,3755950,9-1,8117,97 Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество86528,31,893929,81,67401,6-0,2108,68 Прочие активы26955,90,628040,20,51084,3-0,11049 Всего активов4837542,91005830192,8100992650-120,59.1 Доходные активы4601001,195,15568422,895,5967421,80,4121

По данным таблицы 1.4 видно, что активы банка на конец 2010 года по сравнению с началом увеличились на 992650млн р. Увеличение активов за период обусловлено главным образом ростом остатков кредитной задолженности клиентов на 755950,9 млн р. или почти в 1,5 раза. Следует отметить снижение за анализируемый период денежных средств на 1532,1 млн р. или на 2,4%.

Положительно следует отметить тенденцию роста доходных активов более быстрыми темпами по сравнению с общей величиной активов. Это привело к увеличению доли доходных активов за период с 95,1% до 95,5%.

В структуре активов банка за анализируемый период значительные изменения не произошли, как на начало года так и на конец наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам: 87,1% и 85,3% соответственно, т.о. имеют тенденцию роста.

Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка, которые формируют его кредитный портфель. Поэтому необходимо проанализировать кредиты, предоставляемые банком своим клиентам. Данные представлены в таблице 1.5

Таблица 1.5 - Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010 г

ПоказателиНа 1.01.2010 г.На 1.01.2011 г.Отклонение (+, -)Темп роста, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %Кредиты клиентам, всего4215478,91004971429,7100755950,9-117,9в том числе1 По видам клиентов1.1 Юр лицам2855378,867,72947229,459,391850,5-8,4103,21.2 Физ лицам1360099,932,32024200,340,7664100,48,4148,82 По срокам 2.1 Краткосрочные1903293,945,21411584,528,4-491709,4-16,874,22.2 Долгосрочные2245750,853,33483328,470,11237577,616,8155,13 По видам валют3.1 В национальной валюте3227536,176,64099588,182,5872044,95,9127,03.2 В иностранной валюте987942,723,4871848,617,5-116094,1-5,988,34 По видам кредитных операций 4.1 Займы4854,10,138405,40,833551,30,7791,24.2 Долгосрочные кредиты2245750,853,33483328,470,11237577,616,8155,14.3 Краткосрочные кредиты1903293,945,21411584,528,4-491709,4-16,874,24.4 Факторинг-------4.5 Финансовый лизинг61579,91,538111,30,8-23468,5-0,761,9

Из таблицы 1.5 видно, что кредитная задолженность клиентов увеличилась на конец 2010г. по сравнению с началом на 755950,9 млн р. или на 17,9%. Увеличение кредитной задолженности обусловлено как ростом объемов кредитования юридических лиц на 91850,5 млн.р. или на 3,2%, так и физических лиц на 664100,4 млн р. или на 48,8%.Рассматривая кредиты в разрезе сроков хранения отметим уменьшение задолженности по краткосрочным кредитам на 491709,4 млн р., в то время как кредитная задолженность по долгосрочным кредитам увеличилась на 1237577,6 млн р.Следует отметить уменьшение за анализируемый период кредитной задолженности клиентов в иностранной валюте (88,3%) так как в тоже время кредитная задолженность в национальной валюте увеличилась (127%).Оценивая структуру кредитной задолженности клиентов отметим, что как на начало 2010г., так и на конец наибольший удельный вес занимают кредиты юридическим лицам: 67,7% и 59,3% соответственно, так же кредиты в национальной валюте (76,6% и 82,5%) и долгосрочные кредиты (53,3% и 70,1%). Доходы и расходы относятся к числу важнейших характеристик эффективности осуществления банковской деятельности. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей, а сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыли банка.

Таблица 1.6- Состав, структура и динамика доходов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010 г.Отклонение (+, -)Темп роста, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %1 Процентные доходы84212,7160,71143328,269,1359115,498,42170,22 Непроцентные доходы - всего54493,7139,2963994,9230,869501,21-8,42117,4в том числе 2.1 Комиссионные доходы10972,377,9114758,497,123786,12-0,79134,52.2 Прочие банковские доходы42246,9830,4647153,7822,744906,8-7,7211,62.3 Операционные доходы642,660,461277,070,62634,410,16198,72.4 Уменьшение резервов629,690,45772,810,37143,12-0,08122,72.5 Непредвиденные доходы 2,010,1432,770,0230,76-0,121630,3Итого доходов138706,42100207323,1210068616,7-149,5

Из таблицы 1.6 видно, что доходы филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 68616,7 млн р. или 49,5%. Их рост был обусловлен увеличением суммы процентных доходов на 59115,49 млн р. или на 70,2%. В то время как сумма непроцентных доходов в динамике увеличилась на 9501,21 млн р. Темпы роста процентных доходов (170,2%) опережают темпы роста непроцентных доходов. Это привело к увеличению доли процентных доходов в совокупных доходах ОАО «АСБ Беларусбанк» на 8,42%. В составе непроцентных доходов отметим увеличение прочих банковских доходов на 4906,8млн р. в результате главным образом за счет увеличения операций между филиалами. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились операционные доходы банка. На 143,12 млн р. произошло увеличение доходов по статье уменьшение резервов. В структуре доходов как в 2009 г. так и в 2010 г. наибольший удельный вес занимают процентные доходы: 60,71% и 69,13% соответственно, имея, таким образом, тенденцию к росту. Негативно следует отметить снижение доли комиссионных доходов в общей их величине за анализируемый период на 0,71% до 7,12% в 2011г.

Структура расходов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009-2010гг. представлена в таблице 1.7

Таблица 1.7 - Состав, структура и динамика расходов филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009 г.2010 г.Отклонение (+, -)Темп роста, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %сумма, млн р.уд. Вес, %1 Процентные расходы73016,3355,5589825,5745,1716809,24-10,38123,02 Непроцентные расходы - всего58421,6644,45109022,6654,835060110,38186,6в том числе 2.1 Комиссионные расходы933,580,712403,81,211470,220,41257,52.2 Прочие банковские расходы23138,6417,654830,5827,5731691,949,97237,02.3 Операционные расходы33354,8925,3844743,1622,511388,27-2,88134,12.4 Отчисления в резервы994,340,765110,022,574115,681,81513,92.5 Непредвиденные расходы0,230,00021,190,00060,960,0004517,42.6 Налог на прибыль0,0001933,90,971933,90,97-Итого расходов131437,99100198848,2310067410,24-151,3

Данные таблицы 1.7 свидетельствуют о том, что в 2010г. по сравнению с 2009г. расходы ОАО «АСБ Беларусбанк» увеличились на 67410,24 млн р. или на 51,3%. При этом, темпы роста непроцентных расходов (186,6%) опережают темпы роста процентных расходов (123,0%), что следует оценитьотрицательно. Вместе с тем, увеличение расходов банка обусловлено ростом суммы непроцентных расходов на 50601 млн р. в составе непроцентных расходов негативным является увеличение прочих банковских расходов на 137,0% преимущественно по операциям между филиалами. Кроме того, сумма отчислений в резервы в 2010г. по сравнению с 2009г. возросла на 413,9% и составила в 2010г. 5110,02 млн р. Нужно отметить, что наибольший удельный вес в структуре расходов занимают процентные расходы в 2009г. 55.55% и в 2010г. наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы54,83%. Рассматривая структуру расходов по их группам, отметим уменьшение доли процентных расходов за период на 10,38%. Отрицательным является уменьшение операционных расходов в 2010г. на 2,88%.

Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования необходимо оценить достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставить их темпы роста, рассчитать показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли и средств ее получения. Информация представлена в таблице 1.8

Таблица 1.8 - Динамика показателей рентабельности деятельности филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009 г.2010 г.Отклонение (+,- )Темп роста 1 Доходы банка, млн р.138706,42207323,1268616,7149,52 Расходы банка, млн р.131437,99198848,2367410,24151,33 Прибыль, млн р.7268,428474,891206,47116,64 Средняя величина активов, млн р.955655,11407371451715,9147,3из них4.1 активов, приносящих доход, млн р.863790,81297011,9433221,2150,25 Рентабельность банковской деятельности (3:2*100), %5,54,3-1,2-6 Уровень прибыльности доходов (3:1*100), %5,24,1-1,1-7 Рентабельность активов (3:4*100), %0,80,6-0,2-8 Рентабельность активов, приносящих доход (3:4.1*100), %0,80,6-0,2-9 Доходность активов, приносящихдоход (1:4.1*100), р.16,116-0,1-По данным таблицы 1.8 видно, что доходность активов банка, приносящих доход в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 0,1%. Т.о. если в 2009 г. с одного рубля ресурсов размещенных в активные операции банка, приносящие доход банк получал 0,161 рублей доходов, то в 2010 г. этот показатель составил 0,16 рублей. Уменьшение показателей доходности обусловлено тенденцией снижения средней величины активов (147,3%) по сравнению с темпами роста доходов банка (149,5%). Увеличение за анализируемый период прибыли банка на 1206,47млн р. или на 16,6% привело к сокращению рентабельности активных операций. Так, рентабельность активов характеризующая сумму прибыли получаемую со 100 рублей средств размещенных в активы снизилась в динамике на 0,2 процентных пункта и составила в 2010 г. 0,6%. Кроме того, рентабельность активов приносящих доход сократилась за период с 0,8% до 0,6%.

Обобщая данные проведённого анализа экономического состояния можно выявить положительные и отрицательные тенденции развития филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк». Положительным явилось повышение общей суммы активов и пассивов банка, а также увеличение суммы денежных средств. Отрицательно сказалось увеличение степени зависимости банка от ресурсов привлеченных на межбанковском рынке вследствие нехватки собственных средств. Кроме того, отрицательное значение показателей ликвидности и платежеспособности свидетельствуют о неплатёжеспособности банка.

Кредитная политика банка предусматривает дальнейшее наращивание объемов выдаваемых кредитов. Филиал осуществляет кредитование всех основных отраслей народного хозяйства.

Выдача кредитов производится, в первую очередь, тем предприятиям торговли, промышленности и других отраслей, которые динамично наращивают объемы производства, товарооборота, обеспечивают прибыльность в работе, наращивают оборотные средства. При выдаче кредита учитываются показатели платежности, рентабельности, оборачиваемости.

Так же ОАО «АСБ Беларусбанк» участвует в решении социальных проблем, и в частности банк оказывает финансовую помощь общественным, спортивным и культурным учреждениям, органам государственного управления, а также обществам инвалидов и малоимущим гражданам.

Таким образом, устойчивое положение, организация работы в соответствии с международными правилами и процедурами, высокий профессионализм коллектива, разветвленность филиальной сети позволили ОАО "АСБ Беларусбанк" занять одно из ведущих мест на банковском рынке республики. Всесторонне оберегая свой имидж надежного партнера, Банк ежегодно проходит внешнюю аудиторскую проверку, проводимую известными международными аудиторскими компаниями.

2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

2.1 Порядок открытия, ведения счетов физических лиц и учет операций по ним

Открытие физическим лицам счетов в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется банком на основании их устных заявлений и одновременно заключаемых договоров при предъявлении документа, удостоверяющего личность физического лица, а при открытии счета представителем по доверенности с соответствующими полномочиями.

Банками физическим лицам открываются следующие виды счетов (рисунок 2.1)

Рисунок 2.1 - Виды счетов, открываемых физическим лицам

При обращении физического лица по поводу открытия счета ответственный исполнитель:

при открытии вкладного счета уточняет у него вид вклада, на который он хочет внести денежные средства, знакомит с его условиями, при этом в обязательном порядке обращает внимание на особенности данного вида вклада (срок привлечения, действующая величина процентной ставки, порядок ее изменения и получения дохода по вкладу и др.), сумму первоначального взноса.

при открытии текущего, благотворительного счета знакомит его с содержанием соответствующего договора (требованиями законодательства по совершению операций по данному счету, порядком списания и зачисления денежных средств, взимания (уплаты) вознаграждения, начисления и выплаты процентов и др.).

Получив от физического лица согласие на открытие счета ответственный исполнитель:

формирует в электронном виде по предъявленному документу, удостоверяющему личность, карточку вкладчика (в случае первичного его обращения в банк) либо проверяет данные ранее составленной карточки;

выводит на печать договор в двух экземплярах, проверяет правильность указания в нем ФИО вкладчика, суммы первоначального взноса, процентной ставки, срока привлечения (его соответствие процентной ставке) и возврата вклада, шкалы при досрочном востребовании вклада и передает оба экземпляра договора вкладчику для проверки и подписания;

после подписания экземпляров договора вкладчиком подписывает два экземпляра договора (при отсутствии полномочий на заключение договора - визирует экземпляр договора, хранящийся в банке, и передает на подписание уполномоченному работнику);

оба экземпляра договора скрепляются печатью банка и передаются вместе с документом, удостоверяющим личность, контролеру.

Контролер, проверив правомерность открытия счета, правильность заполнения обязательных реквизитов договора, визирует договор.

Благотворительный счет физическому лицу для сбора, хранения и использования средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, в том числе иностранной, или пожертвований открывается в случаях, предусмотренных законодательством, при этом получатель средств обязательно указывает цель открытия счета, порядок расходования поступивших денежных средств.

Особенности выполнения операций по счетам в иностранной валюте:

Банк открывает счета физическим лицам в иностранных валютах, официальный курс белорусского рубля к которым устанавливается Национальным банком Республики Беларусь. Вид иностранной валюты, в которой открываются и ведутся вкладные счета, определяется условиями банковских вкладов в иностранной валюте. По каждому виду иностранной валюты с вкладчиком заключается отдельный договор и открывается отдельный лицевой счет.

Аналитический учет операций по счетам физических лиц ведется в двойной оценке: по номиналу в иностранной валюте и в эквиваленте в официальной денежной единице Республики Беларусь (в белорусских рублях). Для оценки рублевого эквивалента иностранной валюты используются официальные курсы Национального банка Республики Беларусь на дату совершения операции.

При совершении операций в иностранной валюте по счетам вкладчиков применяются формы документов (кроме кассовых документов), используемые при учете операций в национальной валюте.

Выплата денежных средств со счета наличной иностранной валютой в сумме, меньшей минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, производится в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату выплаты.

Закрытие счета (при условии, что на него не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по счету) производится в соответствии с законодательством и договором в следующих случаях:

одновременно с совершением последней расходной операции по счету срочного депозита по основаниям, предусмотренным договором;

по заявлению владельца текущего счета, благотворительного счета, вкладного счета;

в иных случаях, установленных законодательством и (или) договором.

При наличии средств на счете производится расходная операция «Закрыть счет», включающая окончательный расчет процентного дохода по счету, распечатывается заявление на закрытие счета (кроме счетов по срочным вкладам), выписка из лицевого счета (по желанию вкладчика) с отметкой о его закрытии.

При закрытии счета на экземпляре договора, хранящемся в банке, проставляется штамп о закрытии счета.

Учет операций по открытию и ведению счетов с физическими лицами ведется в разрезе 3 класса плана счетов «счета по операциям клиентов».

Рассмотрим учет открытия и ведения счетов на примере банковского вклада.

Вкладные операции банка с физическими лицами регламентируются Положением о порядке совершения операций по вкладам за счет ресурсов ОАО «АСБ Беларусбанк» от 11.11.2003 № 45.14, Особенностями осуществления операций по вкладным счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» в единой базе данных от 29.06.2006 № 49.7, Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2009 № 125 об утверждении инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь.

Банковский вклад (депозит) -денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Денежные средства принимаются во вклады (депозиты) банком, имеющим на основании лицензии на осуществление банковской деятельности право на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада и на сумму принятого вклада (депозита) при ее внесении в кассу банка для зачисления на вкладной (депозитный) счет оформляется приходный кассовый ордер.

Различают три вида договора банковского вклада (депозита) (рисунок 2.2)

Рисунок 2.2 - Виды договора банковского вклада

Под договоромбанковского вклада (депозита) до востребованияпонимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита)понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита)понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

По договору банковского вклада (депозита) банк принимает от вкладчика денежные средства - вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

Договор банковского вклада (депозита), заключаемый с вкладчиком - физическим лицом должен содержать следующие существенные условия (рисунок 2.3).

Договор банковского вклада (депозита) оформляется в двух экземплярах и подписывается вкладчиком, а со стороны банка - уполномоченным приказом руководителя банка работником, имеющим доверенность на совершение операций такого рода, и заверяется печатью. Один экземпляр договора остается у вкладчика, другой - в банке.

Договор банковского вклада (депозита) оформляется в трех экземплярах в случае, если вклад (депозит) вносится вкладчиком на имя другого лица. В данном случае фамилия, имя, отчество вкладчика, на имя которого вносится вклад (депозит), являются существенным условием договора (иначе он считается незаключенным). Реквизиты документа, удостоверяющего личность «первоначального вкладчика», как и документа, удостоверяющего личность лица, на имя которого внесен вклад (депозит), обязательно указываются в договоре банковского вклада (депозита). Один экземпляр остается у вкладчика, открывшего вклад (депозит), два экземпляра в банке, один из которых выдается вкладчику, на имя которого открыт вклад (депозит), в момент предъявления им первого требования по вкладу (депозиту).

Договоры банковского вклада (депозита) с вкладчиками в банке должны регистрироваться и храниться в отдельной папке. При этом фактом регистрации договора банковского вклада (депозита) может являться его автоматическая регистрация в специализированной компьютерной системе при открытии вкладного (депозитного) счета.

После заключения договора банковского (вклада) депозита в банке открывается вкладной (депозитный) счет вкладчику. Открытие вкладного (депозитного) счета вкладчику осуществляется при представлении документа, удостоверяющего личность.

Внесение денежных средств во вклад (депозит) при открытии вкладного (депозитного) счета может осуществляться двумя способами:

1.Наличными денежными средствами;

2.Путем безналичного перечисления денежных средств.

При открытии вкладного (депозитного) счета путем внесения вкладчиком наличных денежных средств ответственный исполнитель проверяет личность лица, совершающего приходную операцию по счету и вместе с двумя экземплярами договора банковского вклада (депозита), составляет два экземпляра приходного кассового ордера. Затем отражает операцию в специализированной компьютерной системе и передает контролеру один экземпляр договора банковского вклада (депозита) и два экземпляра приходного ордера. Контролер проверяет правильность заполнения полученных от ответственного исполнителя документов, сверяет сумму, указанную в ордере, с суммой, указанной в договоре банковского вклада (депозита), подписывает и передает кассиру два экземпляра приходного кассового ордера и один экземпляр договора банковского вклада (депозита). Кассир, получив от контролера документы, проверяет правильность их оформления, принимает денежную наличность от вкладчика, при соответствии сумм подписывает приходные кассовые ордера, после чего выдает вкладчику один экземпляр договора банковского вклада (депозита) и второй экземпляр приходного кассового ордера.

При открытии вкладного (депозитного) счета путем безналичного перечисления денежных средств ответственный исполнитель проверяет личность лица, совершающего приходную операцию по счету и вместе с двумя экземплярами договора банковского вклада (депозита), составляет два экземпляра платежного поручения. Получив от вкладчика все экземпляры платежного поручения и документ, удостоверяющий личность, ответственный исполнитель проверяет личность вкладчика, достаточность средств на счете вкладчика для осуществления операции, сличает подпись вкладчика на платежном поручении с подписью в договоре банковского вклада (депозита), отражает операцию в специализированной компьютерной системе, подписывает все экземпляры платежного поручения, проставляет дату его исполнения и штамп ответственного исполнителя. Затем передает платежные поручения для подписи контролеру и возвращает вкладчику один экземпляр платежного поручения и документ, удостоверяющий личность.

Возврат денежных средств с вклада (депозита) совершаются при предъявлении вкладчиком документа, удостоверяющего личность.

Возврат денежных средств с вклада (депозита) при закрытии вкладного (депозитного) счета либо при выдаче части вклада может осуществляться двумя способами:

1.Наличными денежными средствами;

2.Путем безналичного перечисления денежных средств.

Выдача части вклада (депозита) наличными денежными средствами, осуществляется при наличии соответствующего условия в договоре банковского вклада (депозита).

При выдаче части вклада (депозита) наличными деньгами, ответственный исполнитель проверяет личность вкладчика, уточняет сумму расходной операции, проверяет соответствие ее условиям договора банковского вклада (депозита), достаточность средств на вкладном (депозитном) счете для ее проведения, оформляет расходный кассовый ордер в двух экземплярах и передает его для проверки и подписи вкладчику (представителю). Затем сличает подпись вкладчика на расходном ордере с подписью в договоре банковского вклада (депозита), подписывает расходный кассовый ордер, отражает операцию в специализированной компьютерной системе и передает расходный кассовый ордер контролеру. Контролер проверяет правильность оформления документов, переданных ему ответственным исполнителем, подписывает расходные ордера, и передает комплект документов кассиру. Кассир, получив от контролера документы, проверяет правильность оформления расходных кассовых ордеров, подписывает их и выдает вкладчику денежные средства и второй экземпляр расходного кассового ордера.

Согласно договору о банковском вкладе, банк обязан выплачивать вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором. Размер процентов, выплачиваемых по вкладам (депозитам) определяется договором банковского вклада (депозита) и может быть изменен по соглашению сторон.В случае уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком, банк вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту) в официальной денежной единице Республики Беларусь (белорусских рублях), с предварительным уведомлением об этом вкладчика.

В случае уменьшения банком размера процентов по вкладу (депозиту) новый их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее одного месяца со дня уведомления.

Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня его поступления в банк по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита) и записываются в ведомость начисленных процентов по счету каждого вкладчика. Проценты по вкладу (депозиту) могут выплачиваться вкладчику ежемесячно, если данное условие предусмотрено договором банковского вклада. При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью.

Расчет суммы процентов может производиться путем их начисления на фактический ежедневный остаток счета или за период:

, (1)

или

(2)

где СП - сумма начисленных процентов за расчетный период;

- сумма фактических ежедневных остатков за период начисления;

% - годовая процентная ставка;

ДП - количество дней в периоде начисления;

ДГ - количество дней в году;

О - средний остаток по счету за период начисления.

Периодичность и сроки выплаты процентов вкладчику определяются договором банковского вклада (депозита) в соответствии в условиями конкретного вида вклада (депозита). При начислении процентов по вкладам (депозитам), как правило, принимается точное количество дней в году (365 или 366 в високосном году). При этом проценты начисляются за каждый календарный день года, исходя из фактического остатка вклада (депозита). Если день наступления срока возврата срочного или условного вклада (депозита) приходится на нерабочий день, то датой наступления срока возврата вклада (депозита) считается первый рабочий день, следующий за нерабочим днем. В этом случае проценты за нерабочие дни начисляются по ставке, действовавшей по вкладу (депозиту) в последний рабочий день.

Расчетный период для начисления процентов по вкладам (депозитам) - календарный месяц со дня внесения денежных средств вкладчиком на вкладной (депозитный) счет, если иное не установлено договором банковского вклада (депозита).

Суммы начисленных процентов по вкладам (депозитам) записываются в ведомость начисленных процентов, которая ведется на бумажных или машинных носителях.

Ведомость в распечатанном виде заверяется подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера, подшиваются и хранятся.

Проценты по вкладам (депозитам) выплачиваются вкладчику по-разному (рисунок 2.4).

Проценты по вкладам (депозитам) могут выплачиваться как наличными денежными средствами, так и путем безналичного перечисления в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Рисунок 2.4 - Способы уплаты процентов вкладчикам



Таблица 2.1 - Балансовые счета, применяемые при расчетах по вкладным операциям с физическими лицами

Номера счетовНаименование счетов баланса3404Вклады (депозиты) до востребования физических лиц3414Срочные вклады (депозиты) физических лиц3424Условные вклады (депозиты) физических лиц9045Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц

По дебету этих балансовых счетов, отражается списание (возврат) денежных средств. По кредиту счетов отражается поступление денежных средств.

Таблица 2.2 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета вкладных (депозитных) операций банка с физическими лицами на примере срочного вклада (депозита) физического лица

Содержание операцийКорреспонденция счетовдебет (приход)кредит (расход)1 Приняты во вклад наличные денежные средства от вкладчика (физического лица)1010 «Денежные средства в кассе»3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»2 Начислены проценты по вкладу физических лиц9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц»3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»3 Зачислена на текущий счет клиента сумма начисленных процентов (в случае если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»4 Выплачена из кассы сумма начисленных процентов (в случае если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»1010 «Денежные средства в кассе»5 Зачислена на карт-счет клиента сумма начисленных процентов (в случае если договором о банковском вкладе не предусмотрена капитализация процентов)3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»3114 «Карт-счета физических лиц»6 Зачислена на вкладной счет клиента сумма начисленных процентов (в случае если договором о банковском вкладе предусмотрена капитализация процентов)3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»7 Выдана клиенту сумма начисленных процентов с текущего счета3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»1010 «Денежные средства в кассе»8 Выдана клиенту сумма вклада при закрытии вкладного (депозитного) счета3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»1010 «Денежные средства в кассе»

Аналитический учет операций по вкладам (депозитам) ведется в разрезе заключенных договоров банковского вклада (депозита) и, при необходимости, в разрезе процентных ставок, с открытием лицевого счета каждому вкладчику в специализированной компьютерной системе. Аналитический учет вкладов (депозитов) в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте.

2.2 Документальное оформление и учет кредитных операций банка с физическими лицами

Документальное оформление банковских операций является одним из обязательных и неотъемлемых принципов организации бухгалтерского учета.

В управлении кредитным процессом в банке принимают участие следующие органы: Наблюдательный совет банка, Правление банка, Финансовый комитет банка, Кредитный комитет банка, Кредитные комитеты филиалов, отделений. Поэтому уполномоченным органом банка должны быть утверждены локальные нормативные правовые акты.

Согласно Постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226 об утверждении инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата кредит - это привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банком другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

Кредитование - предоставление (размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора.

Основанием выдачи кредита является заключенный между кредитополучателем и банком кредитный договор на условиях:

-единовременного предоставления денежных средств;

-открываемой кредитной линии, в том числе возобновляемой.

В кредитном договоре указываются [10]:

-стороны по договору;

-цель, сумма кредита и наименование валюты;

-срок и порядок предоставления и погашения кредита;

-способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

-размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты;

-очередность погашения платежей по кредиту;

-права и обязанности сторон;

-ответственность сторон за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

-лимит получения наличных денежных средств;

-иные необходимые условия выдачи, сопровождения и погашения кредита.

Два экземпляра договора подписываются обеими сторонами и скрепляются печатью учреждения банка.

Выдача кредитов на потребительские нужды производится:

-на оплату медицинской помощи и услуг, приобретение медикаментов, медицинской техники и приборов;

-на санаторно-курортное лечение, отдых и туризм;

-на обучение в высших и средних специальных учебных заведениях;

-на благоустройство мест захоронения, в том числе на приобретение и установку памятников (ограды);

-на приобретение транспортных средств;

-на другие потребительские нужды.

Кредиты на финансирование недвижимости физическим лицам предоставляются:

-на строительство (реконструкцию) жилых помещений;

-на приобретение индивидуальных жилых домов, квартир;

-на ремонт жилых помещений;

-на оборудование индивидуальных жилых домов (квартир) инженерными системами;

-на строительство и приобретение гаражей;

-на строительство и приобретение садовых домиков.

Для получения кредита и оформления кредитного договора кредитополучатель представляет в банк следующие документы:

-заявление-анкету кредитополучателя,

-документ, удостоверяющий личность (для обозрения),

-справки кредитополучателя и его поручителей о среднемесячном доходе и размере удержаний за последние 3 месяца. Вместо справок для некоторых категорий кредитополучателей (поручителей) могут быть представлены справки о размере получаемой пенсии, выписки с текущих (карт-) счетов, сведения о доходах индивидуального предпринимателя и справки налоговой инспекции об уплате налогов за последние 3 месяца.

Наряду с этими документами для получения кредита на потребительские нужды кредитополучатели предоставляют и другие (счета-фактуры на приобретаемый товар (услугу), договора купли-продажи, товарные накладные и т.п.)

Не позднее следующего рабочего дня, после регистрации заявления-анкеты кредитополучателя, работник службы кредитования населения передает представленный пакет документов работникам службы безопасности и юридической службы. Работники служб безопасности расписываются на заявлении-анкете с указанием даты получения.

Сотрудник службы безопасности проводит мероприятия предупредительного характера, собирает о кредитополучателях и поручителях:

о достоверности сведений, указанных в заявлении-анкете, анкете, справке (сведениях) о доходах;

о наличии фактов привлечения к уголовной и (или) административной ответственности;

о дисциплине уплаты коммунальных и других платежей;

об имеющихся и ранее полученных кредитах и задолженности по ним и иным обязательствам в банке и, по возможности, в других банках Республики Беларусь;

о кредитной истории;

проверяется иная информация о кредитополучателях и поручителях, представляющая интерес для службы безопасности.

На основании результатов проведенных проверок, сотрудник службы безопасности оформляет соответствующее заключение службы безопасности о целесообразности предоставления кредита (или о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении кредита кредитным комитетом учреждения банка) или о нецелесообразности предоставления кредита.

При наличии заключения службы безопасности о нецелесообразности предоставления кредита, сотрудник службы кредитования физических лиц:

информирует кредитополучателя об отказе в предоставлении кредита;

подшивает все документы (документы кредитополучателя, заключение службы безопасности о нецелесообразности предоставления кредита, извещение кредитополучателю) в специальную папку, в которой хранятся документы по обращениям, по которым было отказано в предоставлении кредита.

При наличии заключения службы безопасности о целесообразности предоставления кредита (или о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении кредита кредитным комитетом учреждения банка) и отсутствии замечаний сотрудника юридической службы сотрудник службы кредитования физических лиц проводит следующие мероприятия:

проверяет наличие у кредитополучателя (поручителей) действующей задолженности перед банком по ранее выданным кредитам;

проводит оценку платежеспособности кредитополучателя (поручителей);

определяет размер кредита в соответствии с платежеспособностью кредитополучателя;

проверяет фактическое наличие имущества, а также наличие документов, составленных по результатам обязательной оценки имущества, передаваемого в залог.

Кредиты не выдаются физическим лицам, у которых выплаты по исполнительным документам в сумме составляют 50 и более процентов чистого дохода. Коэффициент (Кд), определяющий долю ежемесячных платежей по кредиту и процентам за пользование кредитом в сумме среднемесячных расходов, рассчитывается по формуле:


где П - платежи в погашение кредита и процентов за пользование кредитом, включая платежи по ранее полученным кредитам;

Д - среднемесячный доход кредитополучателя;

Р - среднемесячные расходы;

Этот коэффициент не должен превышать 0,5.

При недостаточной платежеспособности кредитополучателя в расчет могут приниматься доходы его поручителей или, как правило, доходы близких родственников.

Погашение кредита и уплата процентов за пользование им производится кредитополучателем в порядке и сроки, установленные в кредитном договоре. Ежемесячные платежи по уплате основного долга по кредиту на потребительские нуды производится путем внесения равномерных взносов в период погашения кредита, начиная со следующего месяца после получения кредита.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться следующим образом (рисунок 2.5)

Рисунок 2.5 - Обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору

Для расчета ежемесячной суммы процентов применяется следующая формула:

П=С÷12×ПС×(ПП+1)÷2÷100%÷ПМ (5)

где П - ежемесячный платеж за пользование кредитом;

С - сумма кредита;

ПС - процентная ставка по кредитному договору;

ПП - количество месяцев пользования кредитом;

ПМ - количество платежных месяцев.

При последнем платеже по кредиту производится обязательный пересчет процентов за пользование кредитом исходя из фактического временного пользования кредитом, и уплачивается разница в процентах, начисленных за фактическое время пользования кредита на сумму выданного кредита со дня его выдачи включительно по день, предшествующий дню погашения последнего платежа, и уплаченных кредитополучателем за время пользования кредитом.

Кредиты физическим лицам учитываются на активных балансовых счетах (таблица 2.3)

Таблица 2.3 - Балансовые счета, применяемые при осуществлении кредитных операций банка с физическими лицами

Номера счетовНаименование счетов баланса240ХЗаймы физическим лицам241ХКраткосрочные кредиты физическим лицам242ХДолгосрочные кредиты физическим лицам245ХИные активные операции с физическими лицами8110Комиссионные доходы по кредитам80ХХПроцентные доходы 90ХХПроцентные расходы9110Комиссионные расходы по кредитам

Для отражения в учете операций банка по предоставлению кредитов клиентам (кроме банков) предназначены активные балансовые счета 2-го класса «Кредитные операции с клиентами»

Рисунок 2.6-Синтетический учет кредитных операций

Бухгалтерский учет по краткосрочному кредиту на потребительские нужды физическим лицам отражен в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета краткосрочного кредита на потребительские нужды физическим лицам

Содержание операцииКорреспонденция счетовдебет (приход)кредит (расход)1 выдан краткосрочный кредит на потребительские нужды физическому лицу в белорусских рублях1.1 наличными денежными средствами2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»1010 «денежные средства в кассе»1.2 для расчетов чеками из чековой книжки2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»3174 «средства физических лиц для расчетов чеками»1.3 безналичным путем2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»3802 «расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»2 начислены проценты за пользование кредитом2471 «начислены процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»8051 «процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам»3 погашена сумма основного долга по краткосрочному кредиту физическим лицам3.1 наличными денежными средствами1010 «денежные средства в кассе»2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»3.2 в безналичном порядке3014 «текущие (расчетные) счета физических лиц»2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»4 погашены проценты по кредиту наличным денежными средствами1010 «денежные средства в кассе»2471 «начислены процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»5 погашены проценты по кредиту в безналичном порядке3014 «текущие (расчетные) счета физических лиц»2471 «начислены процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»6 отнесена сумма кредита на счет пролонгированной задолженности2461 «пролонгированная задолженность по краткосрочным кредитам физическим лицам»2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»7 отнесена сумма кредита на счет просроченной задолженности2481 «просроченная задолженность по краткосрочным кредитам физическим лицам»2412 «краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»8 начислены комиссионные доходы6701 «начисленные комиссионные доходы по кредитам»8110 «комиссионные доходы по кредитам»9 погашены начисленные комиссионные доходы1010 «денежные средства в кассе»6701 «начисленные комиссионные доходы по кредитам»10 отнесены на счета по учету просроченных процентных доходов процентные доходы, не полученные в срок, определенный договором, и учтенных10.1 отнесена сумма просроченных процентных доходов на балансовые счета2491 «просроченные процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»2471 «начислены процентные доходы по краткосрочным кредитам физических лиц»10.2 отнесена сумма просроченных процентных доходов на внебалансовые счета99875 «просроченные проценты по операциям с клиентами»99872 «начисленные проценты по операциям с клиентами»

Согласно статьи 110 Банковского кодекса банк обязан постоянно осуществлять сверку активов по степени надежность определяя к погашению сомнительные и безнадежные активы и создавать резервы на возможное покрытие убытков по ним.

При создании резерва по сомнительным активам банка, банк руководствуется положением Национального банка «О порядке формировании и использовании специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам».

В соответствии сданным положением в банке производится сверка кредитного портфеля по степени риска.

Создание резерва это один из способов управления кредитными рисками. Для создания резерва необходимо определить кредитный риск по каждому кредиту. Сверка кредита зависит от способности заемщика вернуть долг, наличие реального обеспечение его возврата, длительно просроченной задолженности.

Кредиторская задолженность подразделяется на четыре группы кредиторского риска:

1.Стандартные кредиты. Кредит по данной группе не создается. К нему относятся срочные межбанковские кредиты.

2.Субстандартные кредиты. Резерв создается в размере 30% от общей суммы задолженности. По данным кредитам количество дней просрочки 90.

.Проблемные кредиты. Резерв создается в размере 50% от общей суммы задолженности. Количество дней просрочки равно 90 180 дней.

.Убыточные кредиты. Резерв создается в размере 100% от общей суммы задолженности. Количество дней просрочки равно 180

Таблица 2.5 - Корреспонденция счетов по формированию специального резерва на покрытие возможных убытков

Содержание операцииКорреспонденция счетовдебет (приход)кредит (расход)1 сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытков по кредиту9470 «отчисления в резервы на риски и платежи»2941 «Резервы на покрытие возможных убытков по краткосрочным кредитам физическим лицам»1.1 уменьшен резерв на сумму специального резерва, созданного в текущем году2941 «Резервы на покрытие возможных убытков по краткосрочным кредитам физическим лицам»9470 «отчисления в резервы на риски и платежи»1.2 уменьшен резерв на сумму специального резерва, созданного в предшествующее годы2941 «Резервы на покрытие возможных убытков по краткосрочным кредитам физическим лицам»8470 «уменьшение резервов на риски и платежи»

2.3 Учет операций с использованием банковских пластиковых карточек

Порядок осуществления и бухгалтерский учет операций с банковскими пластиковыми карточками регламентируется Протоколом заседания Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» от 08.06.2009 г. № 66.4 о правилах совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО «АСБ Беларусбанк», Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. № 74 об утверждении инструкции о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками с изменениями и дополнениями.

Банковская пластиковая карточка - это платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.

Для организации процесса безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек независимо от вида платежных систем необходимо наличие следующих участников (рисунок 2.7)

Между участниками безналичных расчетов должны быть заключены соответствующие договорные отношения:

Рисунок 2.7 - Участники процесса безналичных расчетов

-договоров между банками - эмитентами;

-договоров между банком - экваэром и предприятиями торговли и сервиса, обязующийся обслуживать пластиковые карты;

-договоров между банком и клиентом, использующим пластиковую карту.

Основанием для выпускав обращение банковских пластиковых карточек, осуществления эквайринга, безналичных расчетов по операциям с карточками являются лицензии платежных систем и соответствующие лицензииНационального банка Республики Беларусь.

Эмиссия карточек включает в себя:

-заключение банком и клиентом договора карт-счета (кредитного договора);

-открытие банком карт-счета (счета по учету кредитной задолженности) клиенту;

-персоналнзацию карточки;

-выдачу карточки держателю с предоставлением возможности ее использования.

Для открытия карт-счета физическому лицу и выпуска личной дебетовой карточки работник подразделения предоставляет физическому лицу для ознакомления и оформления пакет документов, который включает в себя:

-заявление-анкету на выпуск банковской пластиковой карточки;

-проект договора карт-счета;

-правила пользования карточкой;

-информацию о вознаграждениях по операциям с карточками.

После заполнения физическим лицом документов работник подразделения проверяет правильность и полноту их заполнения, сверяет с данными документа, удостоверяющего личность, визирует договор карт-счета и передает на рассмотрение уполномоченному работнику для заключения договора карт-счета.

При принятии положительного решения о выдаче карточки уполномоченный работник Подразделения подписывает договор карт-счета, в противном случае делает отметку на заявлении-анкете об отказе в заключении договора. Карточка является собственностью банка и подразделение вправе отказать физическому лицу в заключении договора карт-счета и выдаче карточки без объяснения причин. После подписания договора карт-счета обеими сторонами клиенту в подразделении открывается карт-счет.

Договер между банком и физическим лицом оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту вместе с правилами пользования карточкой, а второй вместе с заявлением-анкетой хранится в металлическом запирающемся шкафу (сейфе) в подразделении.

Подразделение может выдать дополнительную карточку к карт-счету другому физическому лицу, не являющемуся владельцем карт-счета, на основании заявления-анкеты на выпуск дополнительной карточки владельца карт-счета, в следующих случаях:

-по карт-счету резидента - физическому лицу - резиденту;

-по карт-счету нерезидента - физическому лицу - нерезиденту.

При выдаче карточки клиенту - физическому лицу работник подразделения обязан:

-убедиться в личности владельца карт-счета и (или) держателя по документу, удостоверяющему личность;

-предложить владельцу карт-счета и (или) держателю расписаться на заявлении в получении карточки и конверта с ПИН-кодом;

-выдать владельцу карт-счета и (или) держателю карточку (и конверт с ПИН-кодом);

-проконтролировать, чтобы держатель расписался на специальной полосе, расположенной на оборотной стороне карточки дляхранения образца подписи;

-провести устное обучение клиента по вопросам безопасного и эффективного использования карточки, выдать клиенту дополнительные информационные материалы.

При выдаче карточки работник подразделения должен информировать клиента о работе круглосуточной службы сервиса клиентов БПЦ для оперативного решения проблем, возникающих у клиента. Номера телефонов службы сервиса БПЦ указываются в правилах пользования карточкой или на оборотной стороне карточки.При открытии Банком карт-счета физическому лицу зачисление денежных средств на данный счет, а также совершение операций по данному счету осуществляются в соответствии с договором карт-счета и действующим законодательством Республики Беларусь. Указанные операции осуществляются в валюте карт-счета.

На карт-счета физических лиц могут зачисляться денежные средства в безналичном порядке либо путем внесения наличных денежных средств в кассу банка в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и договором карт-счета. Пополнение карт-счета держателями наличными денежными средствами в белорусских рублях и в долларах США может осуществляться с использованием карточки в ПВН подразделений, при наличии соответствующего аппаратно-программного обеспечения.

Физические лица - владельцы карт-счетов (держатели) вправе осуществлять следующие операции в соответствии с договорами карт-счета:

-оплата товаров (услуг) в ОТС;

-платежи за услуги (коммунальные платежи, мобильная связь, услуги интернет-провайдеров, погашение задолженности по кредитному договору и др.) в режиме самообслуживания через банкоматы, инфокиоски, платежные терминалы, систему "Интернет-банкинг" и другие программно-технические комплексы автоматизированного обслуживания держал елей;

-переводы денежных средств;

-получение наличных денежных средств в ПВН, банкоматах.

Операции по выдаче (списанию) денежных средств с карт-счета физического лица осуществляются держателем с использованием карточки.

Выдача денежных средств (списание для перечисления по назначению) производится на основании следующих документов:

-заявления на выдачу денежных средств произвольной формы, подписанное лицом, имеющим право распоряжаться карт-счетом;

-заявления о перевыпуске карточки или заявление на закрытие, карт-счета.

Перевод денежных средств с карт-счета может осуществляться банком-эмитентом по поручению владельца карт-счета (физического лица) либо на основании документов, представленных предприятием торговли (сервиса), принявшей карточку в оплату за реализованный товар (выполненную работу, оказанную услугу), банком-эквайером, если иное не определено договором карт-счета.

Таблица 2.6 - Балансовые счета, применяемые при расчетах банковскими пластиковыми карточками

Номер счетаНаименование счетов баланса1802Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками 1812Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками 3802Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками3812Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками 6339Клиринговые счета80ХХПроцентные доходы 90ХХПроцентные расходы 8131Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками - полученные банком комиссионные вознаграждения9131Комиссионные расходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками - уплаченные банком комиссионные вознаграждения9255Расходы по услугам автоматизированной системы межбанковских расчетов, международных платежных систем, международных телекоммуникационных систем передачи информации и (или) совершения платежей8299Прочие банковские доходы 9299Прочие банковские расходы

Рассмотрим два варианта порядка учета расчетов с использованием банковских пластиковых карточек.

1 вариант: держатель карточки и предприятие торговли (сервиса) обслуживаются в одном банке (таблица 2.7)

Таблица 2.7 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета расчетов банковскими пластиковыми карточками (банк-эмитент одновременно является банком-эквайером)

Содержание операцииКорреспонденция счетовдебет (приход)Кредит (расход)1 Отражена задолженность держателя карточки (физического лица) перед банком и банка перед ПТС3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»2 Списаны денежные средства со счета держателя карточки (физического лица) и погашена задолженность держателя (физического лица) перед банком3114 «Карт-счета физических лиц»3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»3 Погашена задолженность банка перед ПТС, ПВН3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»3012 «Текущие счета коммерческих организаций»

вариант. Держатель карточки и предприятие торговли (сервиса) обслуживаются разными банками (таблица 2.8)

Таблица 2.8 - Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по расчетам банковскими пластиковыми карточками (банк-эмитент и банк-эквайер разные банки)

Содержание операцииКорреспонденция счетовдебет (приход)кредит (расход)1 Отражена задолженность банка-эмитента перед банком-эквайером1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»2 Зачислены средства на счет ПТС, ПВН3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»3012 «Текущие счета коммерческих организаций»3 Отражена задолженность держателям карточки (физического лица) перед банком-эмитентом и банка-эмитента перед банком-эквайером3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»4 Списаны денежные средства со счета держателя карточки (физического лица) и погашена задолженность держателя карточки (физического лица) перед банком-эквайером3114 «Карт-счета физических лиц»3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»5 Перечислены денежные средства банком-эмитентом в банк-эквайер и погашена задолженность банка-эмитента перед банком-эквайером1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»1201 «Корреспондентский счет Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»6 Поступили денежные средства в банк-эквайер и погашена задолженность банка-эмитента перед банком-эквайром1201 «Корреспондентский счет Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»1802 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

Когда счета держателей карточки (физических лиц) и предприятия торговли (сервиса) открыты в разных банках, задолженность банка-эмитента перед банком-эквайером отражается на балансовых счетах обоих банков с использованием счетов группы 18 (1802, 1812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками») и корреспондентских счетов.

2.4 Учет и документооборот валютно-обменных операций банка с участием физических лиц

Прежде чем приступить к бухгалтерскому учету валютно-обменных операций в обменном пункте, рассмотрим теоретические аспекты их проведения.

Банки могут совершать валютно-обменные операции со всеми иностранными валютами, к которым Национальным банком Республики Беларусь установлен официальный курс белорусского рубля. При этом банк самостоятельно определяет круг валют иностранных государств для осуществления валютно-обменных операций. Данные операции банки проводят на базе обменных пунктов.

Обменный пункт - это изолированная, специально оборудованная в соответствии с техническими требованиями кабина, расположенная вне кассового узла и предназначенная для проведения валютно-обменных, а также других банковских операций.

Банки также имеют право открывать обменные пункты на базе бронированных и специальных технически оснащенных автомобилей.

Обменный пункт открывается на основании приказа. В приказе в обязательном порядке содержится следующая информация: номер обменного пункта, его адрес (для обменных пунктов на базе бронированных автомобилей указываются возможные места стоянки), режим работы обменного пункта, работники банка, на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью обменного пункта, перечень валютно-обменных операций, совершаемых данным обменным пунктом.

При изменении этих сведений банком издается приказ о внесении поправок в первоначальный приказ, а в случае изменения номера обменного пункта - приказ о его закрытии и открытии нового обменного пункта. При этом банки в трехдневный срок информируют Главное управление Национального банка Республики Беларусь по области по месту расположения обменного пункта о его открытии или закрытии. Каждому обменному пункту присваивается индивидуальный номер, который недопустимо использовать банком повторно для создания другого обменного пункта этого банка.

В одном обменном пункте может быть предусмотрено несколько рабочих мест кассиров, которые должны быть изолированы друг от друга и вести отдельный учет проводимых ими валютно-обменных операций. Хранение личных денежных средств кассира в обменном пункте запрещено, за исключением их нахождения в отдельном, закрытом на ключ помещении.

Обменный пункт банка должен быть оборудован стендом, на котором помещается следующая информация:

-номер обменного пункта;

-перечень совершаемых валютно-обменных и иных банковских операций;

-установленные обменные курсы покупки, продажи, конверсии иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте (устанавливаются и доводятся до обменного пункта на основании приказа или распоряжения по банку);

-размер комиссионного вознаграждения, взимаемого банком за услуги;

-режим работы обменного пункта с указанием технических и иных перерывов;

-информация о близлежащих (не менее трех) обменных пунктах;

-номер телефона банка и Главного управления Национального банка Республики Беларусь по области по месту расположения обменного пункта для предложений и замечаний о работе обменного пункта.

Стенд должен быть размещен в доступном для обозрения месте. В то же время допускается указание банком информации об обменных курсах на специальном электронном табло.

Поскольку в обменном пункте проводится большое количество операций с наличной иностранной валютой, обменный пункт должен быть оснащен техническими средствами для определения подлинности иностранной валюты, позволяющими осуществить не менее пяти видов контроля: магнитный, в ультрафиолетовом диапазоне спектра, при десятикратном увеличении с использованием лупы, а также в проходящем и отраженном световом потоке.

Также в обменном пункте находятся справочные материалы (каталоги) по определению подлинности, платежности наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Работник обменного пункта обязательно должен иметь следующие документы:

-выписку (копию) из приказа банка о его назначении на должность кассира, заверенную подписью руководителя и печатью банка;

-копию приказа банка об открытии обменного пункта, заверенную подписью руководителя и печатью банка;

-копию внутреннего нормативного документа банка о порядке установления и доведения обменных курсов;

-паспорт либо удостоверение сотрудника банка.

Присутствие посторонних лиц в помещении обменного пункта запрещено, кроме лиц, уполномоченных банком, работников подразделения инкассации, а также лиц, уполномоченных в соответствии с законодательством Республики Беларусь осуществлять проверки.

Валютно-обменные операции, проводимые в обменных пунктах, в обязательном порядке должны фиксироваться с использованием кассовых аппаратов или компьютерных систем и заканчиваться выдачей физическому лицу чека кассового аппарата либо компьютерной системы, подтверждающего факт проведения операции.

Чек должен содержать следующую информацию: дата проведения операции; наименование банка или филиала, открывшего обменный пункт; вид структурного подразделения (обменный пункт, касса); номер обменного пункта; наименование или код иностранной валюты (платежных документов в иностранной валюте); сумма белорусских рублей (иностранной валюты), подлежащая выдаче либо перечислению; сумма вознаграждения за услуги банка (кроме случаев, когда валютно-обменные операции проводятся на основании установленного обменного курса).

При покупке наличной иностранной валюты (платежных документов в иностранной валюте) кассир обменного пункта вносит информацию в реестр купленной иностранной валюты (платежных документов).

В данном реестре содержатся сведения о времени совершения операции, наименовании иностранной валюты (код), сумме иностранной валюты, сумме к выдаче. Проводя операцию покупки наличной иностранной валюты (платежных документов) за наличные белорусские рубли, кассир обменного пункта принимает наличную иностранную валюту, фиксирует операцию при помощи кассового аппарата или компьютерной системы и выдает физическому лицу наличные белорусские рубли вместе с чеком.

Если операция покупки валюты происходит за безналичные белорусские рубли, кассир обменного пункта принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр купленной валюты, оформляет платежное поручение в соответствии с требованиями, фиксирует операцию в электронном виде и вместе с чеком выдает физическому лицу экземпляр платежного поручения, принятого к исполнению.

При продаже наличной иностранной валюты (платежных документов в иностранной валюте) кассир обменного пункта принимает белорусские рубли, заполняет реестр проданной иностранной валюты, фиксирует операцию в электронном виде и выдает физическому лицу наличную иностранную валюту или платежные документы вместе с чеком.

Вышеуказанные реестры купленной, проданной наличной иностранной валюты, ее размена и обмена могут вестись в обменном пункте как в письменном, так и в электронном виде с использованием программно-технических средств, а также в виде электронного документа. Информация данных реестров, заверенная подписью кассира обменного пункта, является основанием для отражения валютно-обменных операций в бухгалтерском учете банка.

В соответствии с Инструкцией № 398 и Инструкцией № 283, для отражения в бухгалтерском учете валютно-обменных операций, осуществляемых в обменных пунктах ОАО «АСБ Беларусбанк», используются счета, представленные в таблице 2.9

Таблица 2.9 - Характеристика используемых балансовых счетов в бухгалтерском учете валютно-обменных операций, совершаемых через обменные пункты

Номера и наименования балансовых счетовХарактеристика счетов1010 «Денежные средства в кассе»Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, находящихся в кассах банка, его филиалов (отделений) и в кассах структурных подразделений банка, его филиала (отделения) (кроме обменных пунктов).1020 «Денежные средства в обменных пунктах»Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте, находящихся в обменных пунктах банка.6901 «Валютная позиция»Данный счет предназначен для отражения открытой валютной позиции. Счет открывается только в иностранной валюте по каждому виду валюты.6911 «Рублевый эквивалент»Данный счет используется для учета рублевых эквивалентов за покупаемую (продаваемую) иностранную валюту, а также разницы между счетами 6901 и 69116980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой»На данном счете накапливается финансовый результат от операций с иностранной валютой в виде разницы между счетами валютной позиции за расчетный период8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой»Данный счет предназначен для учета положительного финансового результата от операций с иностранной валютой9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой»Данный счет предназначен для учета отрицательного финансового результата от операций с иностранной валютой

А теперь рассмотрим основную корреспонденцию счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте, которая представлена в таблице 2.10

Таблица 2.10 - Основная корреспонденция счетов по отражению в бухгалтерском учете валютно-обменных операций в обменном пункте

Содержание операцийКорреспонденция счетовПримечаниедебет (приход)кредит (расход)1 Выданы денежные средства в обменных пунктах1020 "Денежные средства в обменных пунктах"1010 "Денежные средства в кассе"На сумму иностранной валюты по официальному курсу1020 "Денежные средства в обменных пунктах"1010 "Денежные средства в кассе"На сумму белорусских рублей2 Куплена иностранная валюта1020 "Денежные средства в обменных пунктах"6901 "Валютная позиция"На сумму купленной иностранной валюты по официальному курсу6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"1020 "Денежные средства в обменных пунктах"На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу покупки3 Продана иностранная валюта6901 "Валютная позиция"1020 "Денежные средства в обменных пунктах"На сумму проданной иностранной валюты по официальному курсу1020 "Денежные средства в обменных пунктах"6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи4 Произведена конверсия иностранной валюты6901 "Валютная позиция"1020 "Денежные средства в обменных пунктах"На сумму продаваемой иностранной валюты в номинале валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях1020 "Денежные средства в обменных пунктах"6901 "Валютная позиция"На сумму покупаемой иностранной валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"На сумму в белорусских рублях исходя из эквивалента покупаемой валюты по курсу Национального банка Республики Беларусь5 Зачислены остатки наличных денег в кассу банка1010 "Денежные средства в кассе"1020 "Денежные средства в обменных пунктах"На сумму иностранной валюты по официальному курсу1010 "Денежные средства в кассе"1020 "Денежные средства в обменных пунктах"На сумму белорусских рублей

В данной таблице приведена основная корреспонденция счетов, но есть и другие счета, применяемые при отражении операций в обменном пункте. Например, в случае нахождения обменного пункта вне здания кредитного учреждения задействуется счет 1080 «Денежные средства в пути». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, отосланных из оборотной кассы подотчетным обменным пунктам для размещения в банкоматах, пунктах инкассации. Также используется счет 1060 «Денежные средства для подготовки авансов». Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте, выданных подотчет кассиру для подготовки авансов, предназначенных для обеспечения работы обменных пунктов банка.

Подводя итог, можно сказать, что все операции в обменном пункте с иностранной валютой должны фиксироваться с использованием кассовых аппаратов или компьютерных систем и заноситься в специальные реестры купленной, проданной валюты, реестр конверсии валюты, реестре размена валюты. Информация из данных реестров и будет служить основанием для отражения этих операций в бухгалтерском учете.

2.5 Направления совершенствования бухгалтерского учета розничных операций банка

Современная ситуация в белорусской экономике характеризуется все большей потребностью предприятий в инвестиционных ресурсах. Кроме того, формируется институт инвесторов, основная цель которых - получение достоверной информации об организациях с целью выбора объекта инвестирования. Те же потребности возникают у зарубежных инвесторов, готовых к вложению капитала на территории РБ. Названные обстоятельства предопределяют необходимость реформирования белорусского бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет развивается в соответствии с изменениями, происходящими в экономике. Уровень развития бухгалтерского учета и отчетности определяется тем, насколько они адекватны развитию экономики и отвечают требованиям управления деятельностью субъектов хозяйствования.

Без наличия необходимой учетной информации не может осуществляться деятельность и принятие управленческих решений. Для получения достоверной и качественной информации о результатах деятельности организации необходимо использовать соответствующие методы, способы и приемы, с помощью которых отражается в системе бухгалтерского учета деятельность организации, в результате чего формируется необходимая информация для управления.

Гармонизация и стандартизация учетных систем принесут для транснациональных корпораций значительные выгоды, позволят избавиться от одного из наиболее серьезных препятствий на пути международных инвестиций. Устранение различий в системах бухгалтерского учета и отчетности значительно сократит проблемы инвесторов и снизит финансовые затраты.

Дальнейшее совершенствование бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь по мнению ряда практиков должно осуществляться по следующим основным направлениям:

-повышение качества информации, формируемой в бухгалтерском учете и отчетности;

-усиление контроля за качеством предоставляемой бухгалтерской финансовой отчетности;

-повысить качество, научное и практическое обоснование издаваемых нормативных и инструктивных документов по вопросам учета и отчетности;

-расширить участие профессиональных бухгалтерских организаций, ученых экономистов и практиков в разработке документов, регулирующих организацию бухгалтерского учета и отчетности с целью повышения качества издаваемых инструкций и нормативных положений;

-расширить международное сотрудничество в области бухгалтерского учета и отчетности;

-повысить квалификацию специалистов, занятых организацией и ведением бухгалтерского учета и отчетности, что будет способствовать улучшению их качества [20,18].

Стратегическими целями развития розничного банковского рынка в Республике Беларусь являются:

-достижение уровня обслуживания, позволяющего максимально удовлетворять потребности частных лиц в банковских услугах;

-приближение параметров розничных банковских услуг в республике к уровню развитых стран.

Для достижения поставленных целей деятельность банков должна вестись по следующим направлениям:

-стандартизация и автоматизация процесса оказания розничных услуг;

-внедрение современных стратегий продаж;

-развитие и оптимизация филиальной сети;

-расширение спектра розничных банковских услуг и повышение их качества.

Задачи увеличения объемов, расширения спектра и повышения качества розничных банковских услуг населению в современных условиях невозможно решить без автоматизации банковской деятельности на основе использования новых технологий. Информационные технологии не только увеличивают доступность и быстроту оказания традиционных услуг, но и служат базой возникновения новых услуг, которые невозможно оказать при использовании традиционных технологий.

Необходимость увеличения объемов продаж, развитие банковских технологий, а также изменение потребностей клиентов, повышение их требований к качеству банковского обслуживания обусловливают потребность в оптимизации каналов продаж услуг. Поэтому важным фактором повышения эффективности розничных продаж является совершенствование способов их организации: использование принципов универсальности и комплексности при обслуживании населения, расширение самообслуживания клиентов, сегментация рынка.

Перспективным является использование универсализации подходов банка при оказании услуг частным лицам в рамках многоканальной стратегии продаж. В этом случае, комбинируя традиционные и мультимедийные каналы сбыта услуг, банк может достичь значительных результатов по объемам и качеству обслуживания населения при поддержании достаточной рентабельности этой деятельности.

Перспективной также является стратегия перевода значительной части клиентов на самообслуживание. Использование самообслуживания возможно при осуществлении операций по счетам, получении наличности, выписки о состоянии счета, информационных и консультационных услуг.

Перевод клиентов на самообслуживание для банка означает:

-получение дополнительных возможностей для продажи банковских услуг и привлечения новых клиентов банка;

-сокращение традиционных затрат на организацию рабочего места кассира, содержание обслуживающего персонала;

-максимальное использования площадей;

-мобильность при внедрении новых услуг;

-для клиента банка преимуществами являются высокая скорость обслуживания и круглосуточный доступ при достаточно широком спектре услуг.

Наряду с самообслуживанием необходимо развивать стратегию сегментирования клиентов, позволяющую оптимизировать затраты на оказание розничных банковских услуг. В частности, обслуживание наиболее обеспеченных клиентов (являющихся привлекательными для банка с точки зрения существенного расширения депозитной базы, возможности оказания услуг по доверительному управлению активами и других нетрадиционных услуг) требует разработки индивидуальных программ обслуживания. В свою очередь, для прочих клиентов, исходя из особенностей спроса на банковские услуги той или иной группы населения, можно выделить розничные услуги, оказываемые: гражданам пенсионного и предпенсионного возраста и т.д.

Еще одним обязательным условием развития рынка розничных банковских услуг является совершенствование нормативной правовой базы, которое должно быть направлено на полное удовлетворение потребностей и интересов участников банковских правоотношений при предоставлении банковских услуг. Развитие рынка розничных банковских услуг также предполагает разработку долгосрочных стратегий развития розничного банковского бизнеса, основанных на маркетинговых исследованиях национального рынка, изучении зарубежного опыта как в отношении расширения спектра услуг, так и в направлении оптимизации способов организации продаж розничных банковских услуг.

3. АНАЛИЗ РОЗНИЧНЫХ БАНКОВСКИХ УСЛУГ ФИЛИАЛА № 300 - ГОМЕЛЬСКОЕ ОБЛАСТНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

3.1 Задачи и источники информационного обеспечения анализа розничных операций банка

Информационное обеспечение аналитических служб банка состоит из информационных ресурсов и способов их организации. К основным элементам информационного обеспечения относятся данные аналитического и синтетического учета, массивы нормативно-справочной информации, должностные и технологические инструкции, система документации, система классификации и кодирования, картотеки и др. Главными направлениями организации информационного обеспечения являются работа с хранилищем данных, структурирование информации, мониторинг показателей, т. е. систематический автоматический расчет и проверка значений ряда данных на предмет нарушения ими заданных ограничений, и др.

Информационные потоки охватывают все стороны деятельности и направления развития коммерческого банка.

Информационное обеспечение банка должно обеспечивать сравнимость данных и отвечать следующим требованиям его качественных характеристик:

. Понятность,

. Значимость (с учетом своевременности),

. Достоверность,

. Консерватизм,

. Полнота,

. Эффективность.

Понятие достоверности включает в себя требование нейтральности информации, осмотрительности, завершенности, преобладания сущности над формой. Консерватизм означает, что в случаях многозначной оценки актива следует избрать наименьшую оценку из возможных. Полнота указывает на то, что информация содержит максимум того, что необходимо и достаточно для проведения анализа. Кроме того, понятие полноты предполагает определение необходимого и достаточного объема выходных данных, которые следует знать различным группам пользователей в целях соблюдения банковской тайны для определенной части информации. Эффективность означает, что соотношение затрат при получении информации и выгод от ее использования должно складываться в пользу последних. Помимо вышеперечисленного, система показателей должна отвечать следующим общим условиям:

-быть свободной от влияния факторов, не зависящих от деятельности банка;

-характеризовать конечные результаты деятельности; отражать реальную роль структуры подразделений в достижении оптимальных конечных результатов деятельности банка.

Отвечающая этим критериям информация сопоставима во времени и пространстве, позволяет выявить тенденции и отклонения, определить общее и отличия, оценить кредитные риски банка и извлечь другую полезную информацию.

Основной источник информации - данные, содержащиеся в первичных документах, циркулирующих в автоматизированной банковской системе (АБС): бухгалтерская и статистическая отчетность, результаты выборочных целевых исследований, акты ревизий и проверок, деловые записки исправки. С целью создания поля для анализа в АБС происходит сбор и накопление данных. Эта информация планируется банком, учитывается, рассчитывается, обосновывается, анализируется и контролируется.

Банковская финансовая и статистическая отчетность стандартизирована и унифицирована по ряду критериев на мировом, национальном и внутрибанковском уровнях развития кредитной системы.

Большую группу отчетов банки составляют в целях контроля коммерческих рисков своей деятельности. Среди них можно выделить отчеты, информирующие пользователей о риске ликвидности, о кредитном риске и о рисках, связанных с изменением процентов и валютных курсов.

Главной частью отчетности банка является баланс.

Баланс банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации: они отвечают ее основным требованиям (оперативность, конкретность, солидность). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета. Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает требованиям достоверности (солидности).

Бухгалтерский баланс - это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву - с уменьшением востребования средств, то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка. Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы.

Форма 2802 «Отчет о прибылях и убытках» используется для оценки доходности кредитных, депозитных и расчетных операций. В ней содержатся сведения по лицевым счетам.

Форма ФЭД 42Н «Сведения о привлеченных ресурсах/выдвнных кредитах и величине процентных ставок» содержит информацию о средних процентных ставках по новым банковским кредитам, вкладам. Отчет включает данные об объемах вкладов в белорусских рублях и СКВ, привлеченных банком в отчетном налоговом месяце в разрезе клиентов и по срокам привлечения. Отчет содержит также сведения о суммах ежедневных остатков по обязательствам за отчетный период, суммы уплаченных процентных и комиссионных расходов по вкладам. Так же она включает данные об объемах кредитов в разрезе валют по видам клиентов, отраслевой принадлежности клиентов, формы собственности и т.д. Данная форма позволяет рассчитать влияние факторов на величину процентных расходов по вкладам, а также рассчитать влияние факторов на величину процентных доходов по кредитам.

Форма 0520 «Отчет о кассовых оборотах банков РБ» составляется по состоянию на 01, 08, 15 и 22 числа отчетного месяца в миллионах белорусских рублей (в целых единицах). В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений и административно территориальных единиц РБ, при этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в разрезе наименований и кодов отчетных данных. Отчет о кассовых оборотах содержит сведения об остатках денежных средств в кассах банка на начало и конец отчетного периода, а также об оборотах денег по приходу и расходу.

Бухгалтерский баланс, план счетов и такие формы отчетности, как оборотные ведомости, форма 2802 «Отчет о прибылях и убытках», форма ФЭД 42Н «Сведения о привлеченных ресурсах/выдвнных кредитах и величине процентных ставок», форма 1704« Сведения об объемах, стоимости и сроках новых кредитов и депозитов», форма 0520 «Отчет о кассовых оборотах банков РБ» и др. имеют важную роль и значение при проведении анализа эффективности деятельности банка на рынке розничных услуг.

Определяя задачи анализа эффективности деятельности банка на рынке розничных услуг, следует учитывать, что депозиты, карт-счета отражаются в пассиве баланса и входят в состав привлеченных средств, а кредиты и овердрафт, как разновидность кредита,- в активе.

Важно оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость - максимальное использование - требуемая ликвидность;определить пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес тех привлеченных средств, которые являются реальным ресурсом банка, вложения которых приносят доход; произвести расчет относительных весов и оценку значимости их источников; дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций и т.д.

Сейчас рассмотрим методики анализа и оценки депозитных (вкладных) операций банка.

В настоящее время повышается значимость депозитных операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов.

Цель анализа депозитных операций - обосновать оптимальные стратегические и тактические управленческие решения, направленные на повышение эффективности использования средств во вкладах населения.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

.По срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

2.По видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);

.По видам вкладчиков (физические, юридические лица);

.По видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах. С этой целью необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 3.1[17]

Таблица 3.1 - Методика расчета показателей движения средств во вкладах

ПоказателиМетодика расчетаЭкономическая интерпретация1 Коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетахОтношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к обороту по их поступлениюХарактеризуют сумму прироста остатка средств во вкладах на один рубль их поступления2 Коэффициент прилива средств во вкладыОтношение разности между остатками средств во вкладах на конец и начало отчетного периода к остатку средств во вкладах на начало отчетного периодаХарактеризует сумму прилива вкладов на один рубль остатков денежных средств на вкладных счетах на начало отчетного периода3 Средний срок хранения вкладного рубляОтношение средних остатков средств во вкладах к однодневному обороту по их выбытиюХарактеризует средний срок хранения средств во вкладах в банке

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку, так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.

Изучение рассмотренных показателей должно быть дополнено факторным анализом, что позволяет оценить причины их изменения и определить резервы их оптимизации.

Алгоритмы факторного анализа коэффициентов оседания, прилива и среднего срока хранения вкладного рубля представлены в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Алгоритм факторного анализа показателей движения средств во вкладах

ПоказателиПрошлый периодОтчетный периодОтклонение (+,-)Расчет влияния факторов1 Влияние факторов на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах (Ко)1.1 Сумма прилива средств во вклады, млн р.Пр0Пр1DПрD Ко(Пр)= DПр/ Оп11.2 Оборот вкладов по поступлению, млн р.Оп0Оп1DОпD Ко(Оп)= Пр0/ Оп1- Пр0- Оп02 Влияние факторов на изменение коэффициента прилива средств во вклады (Кп)2.1 Сумма прилива средств во вклады, млн р.Пр0Пр1DПрD Ко(Пр)= DПр/ Он12.2 Остаток средств во вкладах на начало отчетного периода, млн р.Он0Он1DОнD Ко(Он)= Пр0/ Он1- Пр0- Он03 Влияние факторов на изменение среднего остатка вкладного рубля (С)3.1 Средние остатки средств во вкладах, млн р.СрО0СрО1DСрОDС(СрО)= DСрО/ Ов03.2 Однодневный оборот по выбытию вкладных средств, млн р.Ов0Ов1DОвDС(Ов)= СрО1/ Ов1- -СрО1/ Ов0

На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель:

Р = СрО * Ст /100, (6)

Где Р - процентные расходы по вкладным операциям;

СрО - Средние остатки привлеченных средств во вклады;

Ст - процентная ставка по вкладам.

Модель оценки процентных расходов по депозитным операциям можно расширить и представить следующим образом:

Р = СрПС * Д * Ст /100 (7)

Где Р - процентные расходы по вкладным операциям;

СрПС - средние остатки привлеченных средств банка;

Д - доля вкладов общей сумме привлеченных средств банка;

Ст - процентная ставка по вкладам.

Расчет влияния средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств банка и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям представлен в таблице3.3

Таблица 3.3 - Алгоритм факторного анализа процентных расходов по вкладным операциям

ПоказателиПрошлый периодОтчетный периодОтклонение (+,-)Расчет влияния факторов1 Влияние средних остатков привлеченных средств и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям1.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.СрО0СрО1DСрОDР(СрО)= DСрО* Ст0/1001.2 Процентная ставка по вкладам, %Ст0Ст1DСтDР(Ст)= DСт * СрО1 /1002 Влияние средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств банка и процентной ставки по вкладам на изменение процентных расходов по вкладным операциям2.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.СрО0СрО1DСрОDР(СрО)= DСрО*Д0* Ст0/1002.2 Доля вкладов общей сумме привлеченных средств банка, %Д0Д1DДDР(Д)= DД* СрО1* Ст0/1002.3 Процентная ставка по вкладам, %Ст0Ст1DСтDР(Ст)= DСт * СрО1 *Д1/100На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.

В экономической литературе основным показателем эффективности депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования привлеченных средств, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле:

Кэф=ВК/КР (8)

Где ВК - сумма привлеченных средств во вкладные счета банка;

КР - сумма кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в формах кредита.

Оценка эффективности депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным операциям.

Таблица 3.4 - Показатели оценки эффективности депозитных операций банка

ПоказателиМетодика расчетаЭкономическая интерпретация1 Чистый доход по вкладным операциямПроизведение разности между процентной ставкой по кредитам и процентной ставкой по вкладным операциям на средний остаток привлеченных средств во вкладыХарактеризует сумму превышения доходов по кредитам над расходами по вкладным операциям, используемых в качестве кредитных ресурсов2 Коэффициент отдачи депозитных средствОтношение процентных доходов по кредитным операциям к процентным расходам по вкладным операциямХарактеризует сумму процентных доходов по кредитным операциям на один рубль процентных расходов по вкладным операциям3 Рентабельность привлечения средств во вкладыОтношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме привлеченных средств на вкладные счета банкаХарактеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на один рубль привлеченных вкладов4 Рентабельность расходов по вкладным операциямОтношение чистого дохода по вкладным операциям к сумме процентных расходов по вкладным операциямХарактеризует сумму чистого дохода по вкладным операциям на один рубль процентных расходов по вкладным операциям

Данные показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его отделениям и филиалами.Для изучения причин изменения и определения резервов роста предлагается проводить расчет влияния факторов на вышеприведенные показатели эффективности депозитных операций.

Алгоритм расчета влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям представлен в таблице 3.5

Таблица 3.5 - Алгоритм факторного анализа показателей эффективности депозитных операций

ПоказателиПрошлый периодОтчетный периодОтклонение (+,-)Расчет влияния факторов1 Влияние факторов на изменение чистого дохода по вкладным операциям (Чд)1.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.СрО0СрО1DСрОDЧд(СрО)= СрО1* ( ПК0- ПВ0)/100-СрО0*( ПК0- ПВ0) /1001.2 Процентная ставка по кредитам, %ПК0ПК1DПКDЧд(ПК)= СрО1* ( ПК1- ПВ0)/100-СрО1*( ПК0- ПВ0) /1001.3 Процентная ставка по вкладам, %ПВ0ПВ1DПВDЧд(ПВ)= СрО1* ( ПК1- ПВ1)/100-СрО1*( ПК1- ПВ0) /1002 Влияние факторов на изменение коэффициента отдачи депозитных средств (Котд)2.1 Чистый доход по вкладным операциям, млн р., в том числе:ЧД0ЧД1DЧДDРп(ЧД)= DЧД/ ВК12.1.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.СрО0СрО1DСрОDРп(СрО)= СрО1* ( ПК0- ПВ0)/ВК1-СрО0*( ПК0- ПВ0) /ВК12.1.2 Процентная ставка по кредитам, %ПК0ПК1DПКDРп(ПК)= СрО1* ( ПК1- ПВ0)/ВК1-СрО1*( ПК0- ПВ0) /ВК12.1.3 Процентная ставка по вкладам, %ПВ0ПВ1DПВDРп(ПВ)= СрО1* ( ПК1- ПВ1)/ВК1-СрО1*( ПК1- ПВ0) /ВК12.2 Привлеченные средства на вкладные счета, млн р.ВК0ВК1DВКDРп(ВК)=ЧД0/ ВК1- ЧД0/ ВК03 Влияние факторов на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям (Рр)3.1 Чистый доход по вкладным операциям, млн р., в том числе:ЧД0ЧД1DЧДDРр(ЧД)= DЧД/ Р13.1.1 Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн р.СрО0СрО1DСрОDРр(СрО)= СрО1* ( ПК0- ПВ0)/Р1-СрО0*( ПК0- ПВ0) /Р13.1.2 Процентная ставка по кредитам, %ПК0ПК1DПКDРр(ПК)= СрО1* ( ПК1- ПВ0)/Р1-СрО1*( ПК0- ПВ0) /Р13.1.3 Процентная ставка по вкладам, %ПВ0ПВ1DПВDРр(ПВ)= СрО1* ( ПК1- ПВ1)/Р1-СрО1*( ПК1- ПВ0) /Р13.2 Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.Р0Р1DРDРр(Р)=ЧД0/ Р1- ЧД0/ Р0

Изложенная методика анализа депозитных операций банка позволяет провести их комплексное исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность использования.

Методика анализа операций банка по предоставлению денежных средств в форме кредита предполагает их изучение по следующей форме:

.Изучить состав, структуру и динамику операций банка по предоставлению денежных средств в форме кредита. При этом изучать анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком денежных средств в форме кредита в составе активов банка. По данному показателю определяют степень агрессивности кредитной политики банка, недостаточность или перегруженность его кредитного портфеля. Кроме того, об агрессивности кредитной политики свидетельствует также показатель, рассчитываемый как соотношение суммы кредитных вложений банка и собственного капитала (в международной практике оптимальное значение < 8,0). Характеризует рискованность кредитной политики: если значение выше 8,0 - это свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка.

Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста кредитов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. Темпы роста кредитных вложений должны быть не только выше 100%, но и не замедляться. Темпы роста кредитов могут исчисляться как по остаткам кредитной задолженности на определенную дату, так и по средней сумме ежедневных остатков кредитных вложений.

Темпы роста кредитов сопоставляют с темпами роста активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.

После этого переходят к анализу состава и структуры кредитной задолженности. Выявляют, какие виды кредитов преобладают в банке (имеют наибольший удельный вес). Структура и динамика кредитных вложений банка оценивается по следующим признакам классификации: по видам клиентов, по срокам, видам валют.

Далее целесообразно изучить состав, структура и динамика кредитов физическим лицам изучается по срокам кредитования, видам валют, направлениям кредитования (на финансирование недвижимости, на потребительские нужды) и т.д.

2.Изучить движение кредитной задолженности клиентов. В ходе анализа следует оценить следующие показатели:

-удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к остатку кредитной задолженности на конец отчетного периода или удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к средней сумме кредитных вложений;

-процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов (кредитовый оборот) к вновь выданным кредитам (дебетовый оборот);

-соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за отчётный период.

Движение кредитов целесообразно оценивать как по общей величине кредитных вложений, так и в разрезе основных признаков классификации кредитов (по срокам, видам валют, видам клиентов и т.п.).

В ходе качественной оценки кредитных вложений банка изучают состав, структуру и динамику кредитов по следующим признакам:

по характеру задолженности (срочная, пролонгированная, просроченная). Срочную задолженность целесообразно классифицировать по срокам возникновения - до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 мес.; по видам валют; по срокам; по видам кредитов; по клиентам.

по степени кредитного риска - на 5 групп риска:

I группа риска - резерв формируется в размере 0,5% от общей суммы задолженности;

II группа риска - резерв формируется в размере 10 - 30% от общей суммы задолженности;

III группа риска - резерв формируется в размере 30 - 50% от общей суммы задолженности;

IV группа риска - резерв формируется в размере 50 - 100% от общей суммы задолженности;

V группа риска - резерв формируется в размере 100% от общей суммы задолженности.

Таким образом устанавливаются основные тенденции в изменении кредитной задолженности по группам риска, преобладание той или оной группы, особое внимание уделяется IV иV группам (наиболее рисковым и крупным);

по обеспеченности - обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительством и т.д.), недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

Базовым финансово-экономическим индикатором качества кредитной политики банка, характеризующим степень банковского кредитного риска считается удельный вес просроченной кредитной задолженности в совокупном объеме предоставленных кредитов (формула 9)

Доля = Собщ = Сст+Спр (9)

где Собщ - сумма задолженности всего;

Сст - стандартная задолженность по основному долгу, погашаемая вовремя и в полном объеме, или срок платежа по которой в текущий момент времени не наступил;

Спр - просроченная задолженность, т.е. задолженность по основному долгу, не погашаемая заемщиком в установленные сроки.

В мировой банковской практике норма 5-7%.

По банковскому сектору Республики Беларусь удельный вес проблемной задолженности по кредитным операциям с начала года снизился с 1,88% до 1,36%.

.Изучить степень погашения просроченных (проблемных) кредитов, которая оценивается с помощью одноименного коэффициента (коэффициента погашения просроченных кредитов) - отношение суммы погашенных просроченных (проблемных) кредитов к общей сумме просроченной задолженности (на начало периода).

4.Качественная оценка кредитного портфеля банка. В ходе исследования качества управления кредитным портфелем банка необходимо оценить такие показатели как:

-доля кредитных вложений, не приносящих доход (займы, проблемные кредиты) в общей величине активов банка (оптимальное значение 0,5-3%);

-доля кредитных вложений, не приносящих доход в общей величине кредитного портфеля (оптимальное значение 3-7%);

-соотношение кредитных вложений и депозитов (балансовых обязательств) банка, которое характеризует качество управление кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования.

На следующем этапе качественной оценки кредитного портфеля банка целесообразнее изучить правильность формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, достаточность размера резерва, соответствие расчетной суммы необходимого резерва фактически созданному. Источниками информации служат формы отчетности 2807 и 2815 (таблица 3.6)

Таблица 3.6 - Показатели оценки кредитного портфеля банка

Название показателяМетодика расчетаЭкономическая интерпретация1 Коэффициент степени защиты от рискаОтношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к кредитным вложениям, не приносящим доходДанный показатель оценивается в динамике. Чем меньше знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска2 Коэффициент полноты создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитамОтношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к сумме расчетного специального резерва по кредитамОптимальное значение - создание резерва в полном объеме, т.е. 100%3 Коэффициент достаточности резервов банка в случае непогашения кредитовОтношение суммы фактически созданного специального резерва по кредитам к сумме кредитных вложений (всего)В международной практике его нормативное значение в пределах 1-5%4 Коэффициент безнадежных к погашению кредитовОтношение суммы списаний безнадежной задолженности за счет специального резерва к сумме кредитных вложений (всего)Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка. В международной практике его критериальный уровень находится в пределах от 0,25% до 1,5%

В ходе анализа качества управления кредитным портфелем банка с позиции риска оценивают в динамике следующие показатели (таблица 3.7)

Таблица 3.7 - Показатели качества управления кредитным портфелем банка с позиции риска

Название показателяМетодика расчетаЭкономическая интерпретация1 Величина кредитного портфеля, взвешенного на рискСумма кредитных вложений по каждой группе рискаРост величины кредитного портфеля, взвешенного на риск в динамике свидетельствует о повышении рискованности проводимых кредитных операций2 Коэффициент зависимости кредитного портфеля от форм обеспечения кредитовОтношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск, к сумме кредитных вложений (валовому кредитному портфелю)Увеличение этого показателя характеризует рост зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения3 Коэффициент потенциального кредитного рискаОтношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск к разнице суммы кредитных вложений и суммы созданного специального резерва по кредитамЧем выше значение показателя, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка4 Коэффициент учета рискаОтношение суммы созданного специального резерва по кредитам к величине кредитного портфеля, взвешенного на рискХарактеризует, какая доля кредитных вложений банка с учетом риска может быть покрыта за счет фактически созданного специального резерва. Чем выше значение показателя, тем лучше защищенность банка от потерь

Данные показатели оцениваются в динамике.

.Анализ эффективности кредитования.

Эффективность кредитных вложений может быть оценена с помощью показателей оборачиваемости и доходности.

Для оценки оборачиваемости кредитных вложений рассчитываются:

коэффициент оборачиваемости кредитной задолженности

Коб = Окр (10)

где КО - оборот по погашению кредитов (кредитовый оборот),

Окр - средние остатки кредитной задолженности.

Снижение коэффициента оборачиваемости в динамике свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредитной задолженности, которое может быть обусловлено как увеличением сроков выдачи кредитов, так и несвоевременным возвратом кредитных ресурсов заемщиками.

период погашения кредитов (Тоб) (определяется в днях):

Тоб = КО = Коб (11)

где Д - количество дней в анализируемом периоде.

Чем больше период (средний срок) погашения задолженности, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже ликвидность кредитных вложений.

Показатели оборачиваемости могут рассчитываться как по всей кредитной задолженности, так и по отдельным ее видам.

Эти показатели изучаются в динамике, а также оценивают влияние факторов на их изменение.

.Оценки доходности кредитных операций банка.
Для начала целесообразно определить долевое участие доходов от их проведения в общей величине доходов банка, изучить структуру и динамику кредитных доходов (процентных и комиссионных).
Доходность кредитных операций банка рассчитывается как отношение суммы доходов, полученных от проведения кредитных операций, к средним остаткам кредитной задолженности. Характеризует размер доходов, получаемых с каждого рубля (или 100 рублей) размещенного в кредиты

Дкр = Средние остатки кредитной задолженности (12)

где Дкр - доходность кредитов.

.В ходе анализа целесообразно изучить изменение в динамике как средней доходности кредитных вложений банка в целом, так и по отдельным их видам (краткосрочных и долгосрочных, юридическим лицам и физическим лицам и т.п.). Далее необходимо, используя приемы цепных подстановок и долевого участия, рассчитать влияние факторов 1 порядка (суммы доходов и суммы средних остатков кредитной задолженности) и факторов 2 порядка (составляющих доходов (процентные и комиссионные доходы) и составляющих кредитной задолженности (например, средних остатков кредитной задолженности юридических и физических лиц, или средних остатков кредитной задолженности краткосрочной и долгосрочной, или средних остатков кредитной задолженности в национальной валюте и иностранной валюте) на изменение доходности кредитных вложений банка.

На изменение доходности кредитных вложений также банка оказывает влияние доля проблемных кредитов в общей величине кредитных вложений. Это влияние можно оценить, используя следующую факторную модель

(13)

где Дкрпд - доходность кредитных вложений, приносящих доход. Рассчитывается как отношение суммы доходов по кредитам к средним остаткам кредитных вложений, приносящих доход;

Dкрпд - доля кредитных вложений, приносящих доход в общей величине кредитных вложений банка.

Таблица 3.8 - Алгоритм расчета влияния доходности кредитных вложений и доли кредитных вложений на изменение доходности кредитов

Наименование показателейПрошлый годОтчетный годОтклонение, +/-Расчет влияния факторов1 Доходность кредитных вложений, млнр. рДкрпд 0Дкрпд 1∆Дкрпд ∆Дкр(Дкрпд) = ∆Дкрпд * ∆Dкрпд 02 Доля кредитных вложений,%Dкрпд 0Dкрпд 1∆Dкрпд ∆Дкр(Dкрпд) = ∆ Dкрпд * ∆Дкрпд 13 Доходность кредитов, млнр. рД кр 0Д кр 1∆Д кр ∆Дкр=∆Дкр(Дкрпд) + ∆Дкр(Dкрпд)

Кроме того, по данным формы 1701 следует рассчитать влияние факторов на изменение за анализируемый период суммы процентных доходов по кредитованию как в целом по банку, так и по отдельным видам кредитной задолженности, используя следующую формулу:


где ПДкр - сумма процентных доходов по кредитованию клиентов;

Окр- средние остатки кредитной задолженности;

Ст% - средняя процентная ставка по предоставленным кредитам.

Таблица 3.9 - Алгоритм расчета влияния средних остатков кредитной задолженности и средней процентной ставки по предоставленным кредитам на изменение сумма процентных доходов по кредитованию клиентов

Наименование показателейПрошлый годОтчетный годОтклонение, +/-Расчет влияния факторов1 Средние остатки, млн р.Окр 0Окр 1∆Окр∆ПДкр(Окр) = ∆Окр * ∆Ст% 02 Средняя процентная ставка, %Ст% 0Ст% 1∆Ст% ∆ПДкр(Ст%) = ∆Ст% * ∆Окр 13 Сумма процентных доходов, млн р.ПД кр 0ПД кр 1∆ПД кр ∆ПДкр=∆ПДкр(Окр)+∆ПДкр(Ст%)

Далее рассмотрим методику анализа банковских пластиковых карточек.

На первом этапе анализа операций банка с пластиковыми карточками необходимо оценить состав, структуру и динамику, количество пластиковых карточек, находящихся в обращении по различным признакам классификации:

1.В зависимости от механизма расчета (дебетовые, кредитовые);

2.В зависимости от владельца счета (корпоративные, личные);

.По территории признания (международные, региональные);

Далее по этим же признакам классификации целесообразно изучить выполнение плана и динамику эмиссии банком пластиковых карточек за анализируемый период.

На следующем этапе необходимо изучить структуру и динамику оборотов денежных средств по банкоматам и другим техническим устройствам за анализируемый период, в том числе по месяцам и кварталам.

Оценивают структуру и динамику объемов безналичных платежей с помощью банковских пластиковых карточек в пунктах торговли по банку.

Далее целесообразно оценить структуру и динамику среднедневных остатков по карт-счетам, в том числе по месяцам и кварталам анализируемого периода и по видам карточек. Изучить динамику депозитов с использованием банковских пластиковых карточек по количеству карточек и по сумме депозитов по структурным подразделениям.

Далее следует оценить динамику среднедневных остатков по овенрдрафтному кредитованию клиентов банка с использованием банковских пластиковых карточек, выявить долю в общей величине кредитной задолженности физических лиц.

В ходе анализа эффективности операций банка с использованием банковских пластиковых карточек следует изучить состав, структуру и динамику доходов, полученных от осуществления данных операций, выявить долю доходов от операций с использованием банковских пластиковых карточек. И в общей величине доходов банка.Аналогично оценить став, структуру и динамику расходов банка по операциям с использованием банковских пластиковых карточек, удельный вес в общей величине расходов банка.

Оценить динамику прибыли от операций с использованием банковских пластиковых карточек.Далее целесообразно рассчитать влияние факторов (средней процентной ставки и средних остатков) на изменение процентных доходов и процентных расходов по операциям с использованием банковских пластиковых карточек, представленных в таблице 3.10

Таблица 3.10 - Алгоритм факторного анализа процентных расходов по операциям с использованием банковских пластиковых карточек

ПоказателиПрошлый периодОтчетный периодОтклонение (+,-)Расчет влияния факторов1Влияние средних остатков по безналичным операциям и процентной ставки по безналичным операциям на изменение процентных расходов по безналичным операциям1.1Средние остатки по безналичным операциям, млн р.СрО0СрО1DСрОDР(СрО)= DСрО* Ст0/1001.2Процентная ставка по безналичным операциям, %Ст0Ст1DСтDР(Ст)= DСт * СрО1 /100

Далее необходимо рассчитать влияние процентной ставки на изменение суммы процентных доходов банка по овердрафтному кредитованию держателей банковской пластиковой карточки, представленных в таблице 3.11

Таблица 3.11 - Алгоритм факторного анализа процентных доходов по овердрафтному кредитованию держателей банковской пластиковой карточки

ПоказателиПрошлый периодОтчетный периодОтклонение (+,-)Расчет влияния факторов1 Влияние средних остатков кредитной задолженности и процентной ставки по операциям с банковскими пластиковыми карточками на изменение процентных доходов по овердрафтному кредитованию держателей банковской пластиковой карточки1.1 Средние остатки кредитной задолженности, млн р.СрО0СрО1DСрОDД(СрО)= DСрО* Ст0/1001.2 Процентная ставка по операциям сбанковскими пластиковыми карточками, %Ст0Ст1DСтDД(Ст)= DСт * СрО1 /100

На заключительном этапе анализа целесообразно изучить динамику, провести факторный анализ показателей, характеризующих эффективность операций сбанковскими пластиковыми карточками:

.Рентабельность операций с использованием банковских пластиковых карточек;

2.Доходность операций по банковскими пластиковыми карточками.

Таблица 3.12 - Алгоритм факторного анализа показателей, характеризующих эффективность операций с банковскими пластиковыми карточками

ПоказателиПрошлый периодОтчетный периодОтклонение (+,-)Расчет влияния факторов1 Влияние прибыли от операций с банковскими пластиковыми карточками и расходов по операциям с использованием банковских пластиковых карточек на изменение рентабельности операций с использованием банковских пластиковых карточек1.1 Прибыль от операций с банковскими пластиковыми карточками, млн р.П0П1DПDРе(П)= DП/ Р1*1001.2 Расходы по операциям с использованием банковских пластиковых карточек, млн р.Р0Р1DРDРе(Р)= П0/ Р1*100- П0/ Р0*1002 Влияние доходов от операций с банковскими пластиковыми карточками и среднедневных активных остатков на карт-счетах на изменение доходности операций по банковским пластиковым карточкам2.1 Доходы от операций с банковскими пластиковыми карточками, млн р.Д0Д1DДDДох(д)= DД/ СрО12.2 Среднедневные активные остатки на карт-счетах, млн р.СрО0СрО1DСрОDДох(СрО)= Д0/ СрО1- Д0/ СрО0

3.2 Анализ структуры и динамики розничных банковских услуг

Экономический анализ деятельности банка представляет собой систематический процесс обработки учетно-экономической информации, направленной на оценку итогов банковской деятельности с целью улучшения работы банков, соблюдения действующего законодательства и максимизации доходов.

Для установления положительных и отрицательных моментов работы банка с населением на рынке розничных услуг необходимо анализировать его деятельность в области кредитования физических лиц, привлечения вкладов и работы с банковскими пластиковыми карточками, намечать мероприятия по использованию результатов анализа.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие динамику по таким признакам классификации, как срок и виды привлечения, вид валюты и т.п. Информация представлена в таблице 3.13

Таблица 3.13 - Состав, структура и динамика привлеченных средств физических лиц филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

ПоказателиНа 1.01.2010 г.На 1.01.2011 г.Отклонение(+, -)Темп роста, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %Привлеченные средства физ. лиц, всего1228141,31001506085,51002779444,2-122,6в том числе1 По срокам 1.1 До востребования163080,413,3216194,114,453113,71,1132,61.2 Срочные1035767,484,41214591,580,7178824,1-3,7117,32По видам валют2.1 В национальной валюте75091561,1883951,358,7133036,3-2,4117,72.2 В иностранной валюте477226,338,9622134,341,31449082,4130,4

Данные таблицы 3.13 свидетельствуют о том, что сумма привлеченных средств физических лиц увеличилась на конец года по сравнению с началом на 2779444,2 млн р. или на 22,6%. Следует отметить, что средства привлеченные на определенный срок увеличивались менее быстрыми темпами (117,3%) по сравнению с темпами роста средств до востребования (132,6%). Кроме того, темп роста средств физических лиц в иностранной валюте (130,4%) опережают темпы роста их средств привлеченных в белорусских рублях (117,7%).

Оценивая структуру привлеченных средств физических лиц, отметим следующее, как на начало так и на конец года наибольший удельный вес занимают средства привлеченные в национальной валюте и на определенный срок.

Таблица 3.14 - Расчет показателей движения средств во вкладах физических лиц в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Темп роста, %1 Остатки средств на вкладных счетах: на начало года, млн р., на конец года, млн р., 942238,2 1228141,3 1228141,3 1506085,5 285903,1 2779444,2 130,3 122,62 Оборот по привлечению средств во вклады, млн р.1562673,1164053677862,91053 Оборот по возврату вкладов, млн р.12767701362591,885821,8106,74 Средние остатки по вкладам, млн р.1085189,71367113,4281923,71265 Коэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета0,6940,8330,139-6 Коэффициент прилива средств во вклады1,1521,113-0,039-7 Средний срок хранения вкладного рубля, дни25030050-

По данным таблицы 3.14 видно, что коэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличился на 0,139%. Так же следует отметить снижение коэффициента прилива средств во вклады на 0,039%. Следует отметить, что средний срок хранения вкладного рубля в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличился на 50 дней.

Далее проведем факторный анализ на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах физических лиц.

Таблица 3.15 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента оседания поступивших средств на вкладных счетах физических лиц в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Скорректированный показательРасчет влияния факторов1 Средние остатки по вкладам, млн р.1085189,71367113,4281923,71367113,40,875-0,694=0,1812 Оборот по привлечению средств во вклады, млн р.1562673,1164053677862,91562673,10,833-0,875=-0,0423 Коэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета0,6940,8330,1390,8750,181-0,042=0,139По данным таблицы видно, чтокоэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличился на 0,139. Его рост обусловлен увеличением средних остатков по вкладам на 281923,7 млн р., что привело к увеличению коэффициента оседания поступивших средств на вкладные счета на 0,181. В тоже время за счет увеличения оборота по привлечению средств во вклады на 77862,9 млн р. коэффициент оседания поступивших средств на вкладные счета сократился на 0,042.

Таблица 3.16 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента прилива средств во вклады в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010гОтклонение (+,-)Скорректированный показательРасчет влияния факторов1 Средние остатки по вкладам, млн р.1085189,71367113,4281923,71367113,41,451-1,152=0,2992 Остатки средств на вкладных счетах на начало года, млн р.,942238,21228141,3285903,1942238,21,113-1,451=-0,3383 Коэффициент прилива средств во вклады1,1521,113-0,0391,4510,299-0,338=-0,039

По данным таблицы видно, что коэффициент прилива средств во вклады сократился в 2010г. по сравнению с 2009г. на 0,039. Его снижение обусловлено увеличением остатков средств на вкладных счетах на начало года на 285903,1 млн р., что привело к уменьшению коэффициента прилива средств во вклады на 0,338. В тоже время за счет увеличения средних остатков по вкладам на 281923,7 млн р. коэффициент прилива средств во вклады увеличился на 0,299.

Таблица 3.17- Расчет влияния факторов на изменение среднего срока хранения вкладного рубля в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009- 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Скорректированный показательРасчет влияния факторов1 Средние остатки по вкладам, млн р.1085189,71367113,4281923,71367113,4385,5-250=135,52 Оборот по возврату вкладов, млн р.12767701362591,885821,81276770300-385,5=-85,53 Средний срок хранения вкладного рубля, дни25030050385,5135,5-85,5=50

По данным таблицы видно, что средний срок хранения вкладного рубля в 2010г по сравнению с 2009г. увеличился на 50 дней. Его рост обусловлен увеличением средних остатков по вкладам на 281923,7 млн р., что обусловило рост среднего срока хранения вкладного рубля на 135,5 дней. В тоже время за счет увеличения оборота по возврат вкладов на 85821,8 млн р. средний срок хранения вкладного рубля снизился на 85,5 дней.

Также следует оценить влияние факторов на изменение процентных расходов по вкладным операциям с физическими лицами. Данные расчеты приведены в таблице 3.18

Таблица 3.18 - Расчет влияния факторов на изменение процентных расходов по вкладным операциям с физическими лицами филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанка» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Скорректированный показательРасчет влияния факторов1 Средние остатки по вкладам, млн р.1085189,71367113,4281923,71367113,4186200,84-14780283= -14594083Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Скорректированный показательРасчет влияния факторов2 Средняя процентная ставка по вкладам, %13,6212,19-1,4313,6216665112-186200,84= 164789123 Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.14780283166651121884829186200,8416478912-14594083= 1884829

По данным таблицы видно, что процентные расходы по вкладным операциям увеличились в 2010г. по сравнению с 2009г. на 1884829 млн р. Данный рост обусловлен увеличением средних остатков по вкладам на 21923,7 млн.р., что привело к снижению процентных расходов на 14594083 млн р. В тоже время уменьшение процентной ставки по вкладам привело к увеличению процентных расходов на 16478912 млн р.

Кредитование - основной вид деятельности любого коммерческого банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка и, как правило, занимают наибольшую долю. Поэтому на основании данных бухгалтерского баланса за 2009- 2010 гг. составим таблицу 3.19. На основании этой таблицы определим долю кредитов физических лиц в активах банка, ее изменение за 2010 г. по сравнению с 2009 г., а также темпы роста кредитной задолженности.

Таблица 3.19 - Долевое участие кредитов в активах банка филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанка» за2010г

ПоказателиНа 01.01.2010г.На 01.01.2011г.Отклонение, (+, - ) Темп роста, %1Кредитная задолженность физических лиц, млн р.1360099,92024200,3664100,4148,82Активы 4837542,95830192,9992649,9120,53Доля кредитной задолженности физических лиц в активах банка, %28,134,76,6-

Данные таблицы 3.19. свидетельствуют о том что доля кредитной задолженности физических лиц в активах банка на конец 2009 года по сравнению с началом увеличилась на 6,6 % и составила 34,7 %. На это изменение повлиял рост кредитной задолженности физических лиц на 664100,4 млн р. или почти в 1,5 раза. Также за счет увеличения активов на 992649,9 млн р.

Кредитный портфель банка - это совокупность требований банка по предоставленным кредитам. В состав кредитного портфеля входят кредиты юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам и межбанковские кредиты.

Проанализируем долю кредитной задолженности физических лиц в кредитном портфеле банка на основании данных таблицы 3.20

Таблица 3.20 - Структура и динамика кредитного портфеля филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за2010г

ПоказателиНа 01.01.2010г.На 01.01.2011г.Отклонение(+,-)Темп роста,%сумма, млн р.уд.вес, %сумма, млн р.уд.вес, %сумма, млн р.уд.вес, %1 Кредиты и иные активные операции с клиентами, млн р., всего4215478,81004971429,7100755950,9-117,9в т.ч. кредиты и займы физическим лицам, млн р.1360099,932,32024200,340,7664100,48,4148,81.1 юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, млн р.2855378,867,72947229,459,391850,5-8,4103,21.3 межбанковские кредиты-------

Исходя из данных таблицы 3.20, можно сказать, что кредиты и иные активные операции с клиентами по состоянию на 01.01.2011 года составили 4971429,7 млн р. или увеличились по сравнению с 01.01.2010 года на 755950,9 млн р. При этом наблюдается увеличение удельного веса кредитных вложений физических лиц в совокупном объеме предоставленных кредитов банка на 8,4%.

Таблица 3.21 - Структура и динамика остатков кредитной задолженности физических лиц филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

ПоказателиНа 01.01.2010г.На 01.01.2011г.Отклонение (+,-)Темп изме-нения,%Сумма, млн р.Уд.вес, %Сумма, млн р.Уд.вес, %Сумма, млн р.Уд.вес, %Кредитная задолженность физ.лиц, всего1360099,91002024200,3100664100,4-148,81По видам валют 1.1 В национальной валюте 1.2 В иностранной валюте 1293339 66760,9 95,1 4,9 1985671,1 38529,2 98,1 1,9 692332,1 -28231,8 3 -3 153,5 57,72 По срокам кредитования 2.1 Краткосрочные 2.2 Долгосрочные 8333,2 1351766,7 0,6 99,4 8167,5 2016032,8 0,4 99,6 -165,7 664266,1 -0,2 0,2 98 149,13 По целям кредитования 3.1 На финансирование недвижимости 3.2 На потребительские цели 1176338,2 183405,8 86,5 13,5 1859927,1 164027,2 91,9 8,1 683588,9 1684570,9 5,4 -5,4 158,1 89,4

По данным таблицы 3.21 можно сделать вывод о том, что на конец 2010г. по сравнению с началом кредитная задолженность физических лиц увеличились на 664100,4 млн р., что является положительной тенденцией для филиала ОАО «АСБ Беларусбанка». При этом видно, что темп роста задолженности по кредитам физических лиц составил 148,8%.

Учитывая, что долгосрочные кредиты гораздо более рискованны краткосрочных, можно предположить, что 99,6% кредитных вложений в перспективе могут быть подвержены гораздо большему кредитному риску.

При увеличении задолженности по долгосрочным кредитным вложениям, согласно данным таблицы, на конец 2010 года на 664266,1 млн р., наблюдается уменьшение удельного веса краткосрочных кредитов в общем объеме кредитов, выданных физическим лицам на 165,7 млн р. Это свидетельствует об относительно стабильной экономической обстановке в стране и о том, что банк не боится рисковать кредитными ресурсами, направляя их на долгосрочное кредитование.

При анализе задолженности физических лиц по целям кредитования наблюдается значительное увеличение задолженности кредитования на финансирование недвижимости на 58,1%. Однако в структуре задолженности физических лиц наибольший удельный вес занимает задолженность по кредитам на финансирование недвижимости, как в 2009году(86,5%), так и в 2011 году (91,9%). Данная тенденция свидетельствует о незначительной доле кредитов на потребительские нужды для рассматриваемого банка.

Мы видим, что руководство анализируемого банка придерживается политики высокого риска, вкладывая средства в долгосрочные кредиты, имеющие, к тому же, меньшую окупаемость.

Для оценки качества кредитного портфеля за счет задолженности физических лиц составим таблицу 3.22

Таблица 3.22 - Качество кредитной задолженности клиентов филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010гг

ПоказателиНа 01.01.2010г.На 01.01.2011г.Отклоне-ние (+,-)Темп изменения, %1Кредитная задолженность физических лиц1360099,92024200,3664100,4148,81.1 Просроченная задолженность физических лиц356246-11069,12Кредитная задолженность клиентов, всего4215478,84971429,7755950,9117,92.1 Просроченная задолженность клиентов, всего36391,2254,5-36136,70,73Доля просроченной кредитной задолженности физических лиц0,0260,012-0,014-4Доля просроченной кредитной задолженности клиентов0,8630,005-0,858-

По данным таблицы 3.22 видно, что сумма просроченной кредитной задолженности на конец 2010 года по сравнению с началом уменьшилась на 36136,7 млн р. или на 99,7 %. Снижение просроченной кредитной задолженности главным образом, обусловлено уменьшением просроченной задолженности физических лиц на 110 млн р. или на 30,9 %. Следует отметить, что доля просроченной задолженности физических лиц снизилась на 0,014 %. За счет этого доля общей просроченной задолженности клиентов также снизилась на 0,858 %. Т.о. в целом качество кредитного портфеля банка можно оценить как удовлетворительное.

В значительной мере качество кредитного портфеля зависит от того, какие отрасли экономики кредитует коммерческий банк, поскольку при кредитовании отраслей, находящихся в кризисном состоянии, банк может понести убытки. Чтобы уменьшить кредитные потери, рекомендуется периодически проводить анализ задолженности по уровню кредитного риска. Для этого составим таблицу 3.21 и при ее составлении используем данные отчета о размере специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов, при этом следует учитывать, что согласно инструкции №138 займы не входят в группы риска.

Таблица 3.23 - Структура и динамика кредитной задолженности физических лиц по степени риска филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

Показатели На 01.01.2010г.На 01.01.2011 г.Отклонение(+, -)Темп роста,%сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %1Кредитная задолженность по 1 группе риска43989,999,372388,599,328398,6-164,62Кредитная задолженность по 2 группе риска10,30,02---10,3-0,02-3Кредитная задолженность по 3 группе риска131,50,3153,90,2122,4-0,091174Кредитная задолженность по 4 группе риска79,40,151010,1421,6-0,1127,25Кредитная задолженность по 5 группе риска95,40,22258,20,35162,80,13270,7Всего кредитная задолженность44306,410072901,510028595,1-164,5

Данные таблицы 3.23 свидетельствуют о том, что кредитная задолженность клиентов на конец 2010 года по сравнению с началом увеличилась на 28595,1 млн р. или более чем в 1,5 раза. Следует отметить, значительный рост за анализируемый период кредитной задолженности по 1 группе риска на 28398,6 млн р. или более чем в 1,6 раза. Кредитная задолженность клиентов по 2 группе риска снизилась на 10,3 млн р. и на начало 2011г. она отсутствует. Также, можно отметить незначительный рост кредитной задолженности по 3,4,5 группам риска на 22,4 млн р., 21,6 млн р. и на 0,13 млн р. соответственно.

На следующем этапе качественной оценки кредитного портфеля банка целесообразно изучить правильность формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, достаточность размера резерва, соответствие расчетной суммы необходимого резерва фактически созданному. Для этого на основании данных отчета о размере специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов составим таблицу 3.24. На основании этой таблицы оценим динамику показателей характеризующих рискованность кредитных операций.

Таблица 3.24 - Динамика показателей характеризующих рискованность кредитных операций за 2010г

Показатели На 01.01.2010 г.На 01.01.2011 г.Отклонения (+,-)Темп роста, %1Кредитная задолженность, всего1360099,92024200,3664100,4148,82Кредитная задолженность клиентов с учетом кредитного риска395,5716,8321,3181,23Сумма фактически созданного специального резерва по кредитам1764032272294Сумма кредитов, взвешенных на риск175583548717929202,14Коэффициент риска0,0130,0170,004-5Коэффициент полноты созданного специального резерва0,4450,5620,117-6Коэффициент достаточности резерва0,00010,00020,0001-

По данным таблицы 3.24 видно что, кредитная задолженность с учетом кредитного риска на конец года по сравнению с началом увеличилась на 321,3 млн р. или на 81,2%. Положительным можно считать увеличение суммы фактически созданного резерва за период на 227 млн р. или на 129%. Коэффициент потенциального кредитного риска увеличился с 0,013 р. до 0,017 р., что свидетельствует о повышении вероятности невосполнимых потерь для банка. Коэффициент полноты созданного специального резерва за анализируемый период увеличился на 0,117 р. Также положительным можно считать увеличение коэффициента достаточности резерва на 0,0001 р., так в случае непогашения кредитов банку хватит денежных средств находящихся в резерве.

Механизм функционирования системы электронных денежных расчетов основан на применении пластиковых карточек. Банковская пластиковая карточка - это платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведению безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством РБ.

На первом этапе анализа операций банка с пластиковыми карточками необходимо оценить состав, структуру и динамику, количество пластиковых карточек, находящихся в обращении по различным признакам классификации (таблица 3.25)

Таблица 3.25 - Состав, структура и динамика пластиковых карточек, находящихся в обращении в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010г

ПоказателиНа 01.01.2010г.На 01.01.2011г.ОтклонениеТемп изме-нения,%кол-во, шт.уд.вес, %кол-во, штуд.вес, %кол-во, штуд.вес, %Пластиковые карточки, находящиеся в обращении, всего10658910013591610029327-127,51По видам систем 1.1 БелКарт 1.2 Viza 1.3 Eurocard 22775 30613 128 21,4 28,7 0,1 39977 43627 334 29,4 32,1 0,3 17202 13014 206 8 3,4 0,2 175,5 142,5 260,92 В зависимости от валюты 2.1 национальная 2.2 иностранная 105590 999 99,1 0,9 134337 1579 98,8 1,2 28747 580 -0,3 0,3 127,2 158,1

По данным таблицы 3.25 можно сделать следующие выводы: что увеличение количества пластиковых карточек, находящихся в обращение, на 29327 шт. в 2011г. наблюдается за счет увеличения выдачи карт в национальной валюте на 28747 шт., также за счет увеличения выдачи пластиковых карт в иностранной валюте на 580 шт. Следует отметить, что наибольший удельный вес занимают карты Viza и БелКарт как в 2010г. так и в 2011г. (28,7%, 21,4% - Viza, 32,1%, 29,4% - БелКарт).

Таблица 3.27 - Динамика наличных и безналичных оборотов по пластиковым карточкам, находящимся в обращениив филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Темп изме-нения,%1Наличные обороты по пластиковым карточкам 289520,6369491,579970,9127,62Безналичные обороты по пластиковым карточкам 2.1 по терминалам 2.2 по банкоматам 2.3 по ПТС 6940,2 363,5 3106,7 3470 9200,9 606,6 3988,9 4605,4 2260,7 243,1 882,2 1135,4 132,6 166,9 128,4 132,7

По данным таблицы 3.27 видно, что пластиковые карточки используются в основном для получения наличных денежных средств. Однако следует отметить тот факт, что безналичные расчеты в 2010г. увеличились на 9200,9 млн р.

3.3 Анализ эффективности банковских услуг населению

Эффективность банковской деятельности необходимо оценивать как в целом, так и в разрезе отдельных направлений деятельности с целью выделения наиболее результативных. Анализ финансовых результатов в банковском учреждении изучает объем, состав и динамику доходов и расходов банка, показатели прибыли и рентабельности, устанавливает тенденции в развитии этих явлений.

Сумма доходов банковского учреждения - это стоимость реализованных услуг.

В процессе осуществления услуг банковские учреждения несут соответствующие расходы.

Доходы и расходы делятся на две группы:

.Процентные доходы и расходы;

.Непроцентные доходы и расходы.

К процентным доходам относятся доходы, полученные от проведения следующих операций:

-размещения средств в банках, т.е. в Национальном банке Республики Беларусь, центральных (национальных) банках иностранных государств и других банках. Данную группу составляют процентные доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам (депозитам), обязательным резервам в Национальном банке Республики Беларусь, предоставленным другим банкам кредиты, в том числе по лизингу и исполненным гарантийным обязательствам, а также по операциям с драгоценными металлами;

-предоставления кредитов клиентам. В эту группу доходов включают проценты, получаемые банком в результате совершения кредитных операций с коммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями, физическим лицами, небанковскими финансовыми организациями. К кредитным операциям в данном случае относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг, факторинг, исполненные гарантийные обязательства;

-проведение операций с ценными бумагами (по вложениям банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также по учтенным векселям).

Непроцентные доходы банка составляют следующие группы:

-комиссионные доходы, которые могут начисляться в процентах от суммы каждой сделки либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически или в разовом порядке;

-прочие банковские доходы (полученные дивиденды; доходы по операциям с ценными бумагами, операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, оказанным консультациям; доходы по предоставленным платежным средствам, операциями между филиалами);

-прочие операционные доходы (от реализации или выбытия имущества, продажи долгосрочных финансовых вложений; полученные штрафы, неустойки прибыль прошлых лет и прочие доходы);

-доходы, связанные с уменьшением резервов под сомнительную задолженность, под обеспечение ценных бумаг, а так же поступления по ранее списанным долгам;

-непредвиденные доходы, т.е. доходы, полученные в результате изменений правил бухгалтерского учета либо полученные банком случайно.

Процентные расходы представляют собой проценты, уплаченные в течение определенного периода (с учетом суммы накопленных процентов по состоянию на конец отчетного периода):

-по средствам банков. К ним относятся средства Национального банка Республики Беларусь и других банков (как уполномоченных, так и иностранных), размещенные на корреспондентских счетах, срочных вкладах (депозитах), в виде кредитов, предоставленных, например, в порядке рефинансирования для финансирования программ за счет средств международных организаций, по соглашениям правительства. К этой группе относятся также расходы по операциям с драгоценными металлами;

-по средствам клиентов. Это средства небанковских финансовых организаций, коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, некоммерческих организаций и др. Клиенты банка размещают свои средства на текущих (расчетных) счетах, счетах до востребования (включая карт-счета, счета по доверительному управлению имуществом и благотворительные счета), вкладах (депозитах) до востребования, срочных и условных вкладах (депозитах), а также на счетах специального режима;

-по операциям с ценными бумагами, выпущенными банком, т.е. по депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим долговым обязательствам;

-прочие процентные расходы, относящиеся к внебалансовым и прочим операциям.

К непроцентным расходам банка относятся следующие группы расходов:

-комиссионные расходы. Это затраты банка, произведенные в течение определенного периода (с учетом суммы накопленных платежей по состоянию на конец периода), по операциям с Национальным банком Республики Беларусь и другими банками (как уполномоченным, так и иностранным), с клиентами, ценными бумагами, по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, по внебалансовым операциям и прочие расходы;

-прочие банковские расходы (потери). В данную группу входят потери банка от реализации ценных бумаг, реализованные расходы (потери) по всем типам сделок с иностранной валютой и драгоценными металлами, расходы по полученным консультационным, информационным и другими услугами, выполняемым соответствующими организациями, прочие банковские расходы, например, по отчислениям в гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц;

-прочие операционные расходы. К ним относятся все расходы на содержание работников банка; расходы, связанные с использованием банком помещений; расходы на воду, электричество и прочие эксплуатационные расходы; амортизационные отчисления; уплаченные штрафы, пени, неустойки;

-непредвиденные расходы (потери) банка, вызванные изменениями в правилах бухгалтерского учета.

Конечный финансовый результат деятельности банковских учреждений характеризуется показателем прибыли. Используют показатель прибыли отчетного года, который рассчитывается путем вычитания из суммы доходов суммы расходов.

Размер прибыли характеризует абсолютный экономический эффект хозяйственной деятельности банковских учреждений. Для более объективной оценки деятельности банка, проведения сравнительного анализа определяются показатели рентабельности банка.

Рентабельность банка является одним из основных показателей эффективности банковской деятельности. Рентабельность банковских услуг - это отношение прибыли к расходам. Она характеризует эффективность текущих затрат банка и показывает, сколько прибыли приходится на единицу расходов [5].

Для дальнейшего анализа розничных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Данный расчет произведен в таблице 3.28

Таблица 3.28 - Расчет показателей эффективности депозитных операций банка с физическими лицами филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009- 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Темп роста, %1 Средние остатки по вкладам, млн р.1085189,71367113,4281923,71262 Средние остатки по кредитам, млн р.1144634,61692150,1547515,5147,83 Средняя процентная ставка по кредитам, %14,1412,63-1,5189,34 Средняя процентная ставка по вкладам, %13,6212,19-1,4389,55 Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.14780283166651121884829112,86 Процентные доходы по кредитам, млн р.16185133213718555186722132,17 Чистый доход по вкладным операциям, млн р.564298,64601529,8937231,25106,68 Коэффициент отдачи депозитных средств1,0951,2820,187-9 Рентабельность привлечения средств во вклады, %0,5200,440-0,08-10 Рентабельность расходов по вкладным операциям, %0,0380,036-0,002-

Сейчас подробнее оценим влияние факторов (процентных доходов по кредитам и процентных расходов по вкладам) на изменение коэффициента отдачи депозитных средств. Данные расчеты произведены в таблице 3.29

Таблица 3.29 - Расчет влияния факторов на изменение коэффициента отдачи депозитных средств в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Скорректированный показательРасчет влияния факторов1 Процентные доходы по кредитам, млн р.16185133213718555186722161851331,282-0,971=0,3112 Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.14780283166651121884829166651120,971-1,095=-0,1243 Коэффициент отдачи депозитных средств1,0951,2820,1870,9710,311-0,124=0,187

По данным таблицы 3.29 видно, что коэффициент отдачи депозитных средств в 2010г по сравнению с 2009г. вырос на 0,187. Данный рост вызван увеличением процентных доходов по кредитам на 5186722 млн р., что привело к росту коэффициента отдачи на 0,311. В тоже время увеличение процентных расходов по вкладным операциям на 1884829 млн р. коэффициент отдачи снизился на 0,124.

Далее оценим влияние факторов на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям. Данные представлены в таблице 3.30

Таблица 3.30 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Скорректированный показательРасчет влияния факторов1 Чистый доход по вкладным операциям, млн р.564298,64601529,8937231,25564298,640,036-0,034=0,0022 Средние остатки по вкладам, млн р.1085189,71367113,4281923,7--3 Средняя процентная ставка по кредитам, %14,1412,63-1,51--4 Средняя процентная ставка по вкладам, %13,6212,19-1,43--5 Процентные расходы по вкладным операциям, млн р.14780283166651121884829166651120,034-0,038=-0,0046 Рентабельность расходов по вкладным операциям, %0,0380,036-0,0020,0340,002-0,004=-0,002

По данным таблицы видно, что рентабельность в 2010г. по сравнению с 2009г. сократилась на 0,002%. При этом увеличение процентных расходов на 16665112 млн р. привело к сокращению рентабельности на 0,004%. Также увеличение чистого процентного дохода по вкладам на 564298,64 млн р. привело к росту рентабельности на 0,002%.

Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка.

На первом этапе анализа показателей эффективности произведем оценку состава, структуры и динамики доходов кредитных операций банка.

Таблица 3.31 - Состав, структура и динамика доходов кредитных операции банка филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009- 2010гг

Показатели 2009г.2010г.Отклонение (+,-)Темп роста, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %Доходы, всего605857,6100798057,4100192199,8-131,7в том числе1Процентные доходы, млн р.432444,071,4564970,170,8132526,1-0,6130,71.1По кредитам физических лиц, млн р.160633,426,5212656,526,752023,20,2132,42 Комиссионные доходы, всего42250,5747122,95,94872,4-1,1111,52.1 Комиссионные доходы по кредитам, млн р.2162,90,42670,10,3507,2-0,1123,5

Данные таблицы 3.31 свидетельствуют о том, что доходы банка на конец 2009 года по сравнению с началом увеличились на 192199,8 млн р. или на 31,7 %. Рост доходов банка главным образом обусловлен увеличением объема процентных доходов на 132526,1 млн р. или почти в 1,5 раза. Также следует отметить увеличение суммы комиссионных доходов на 4872,4 млн р. или на 11,5%. Необходимо отметить, что процентные доходы по кредитам предоставленным физическим лицам увеличиваются быстрыми темпами (132,4%). Кроме того за анализируемый период значительно увеличилась сумма комиссионных доходов по кредитам (123,5%). В структуре доходов, как на начало, так и на конец года наибольший удельный вес занимают процентные доходы банка.

Анализ структуры доходов банка по таблице 3.31 показал, что наибольший удельный вес в доходах филиала составляют процентные доходы. Более углубленный их анализ позволит выявить основные виды процентных доходов, изменения структуры процентных доходов и их темп роста за анализируемый период. Для этого на основании отчета о прибыли и убытках составим таблицу 3.32

Таблица 3.32 - Состав, структура и динамика процентных доходов физических лиц филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонения (+,-)Темп роста, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %сумма, млн р.уд. вес, %Процентные доходы, всего432444,0100564970,1100132526,10130,7в том числе1По операциям с физическими лицами160633,437,2212656,537,652023,20,4132,41.1Краткосрочные кредиты1297,30,31694,90,3397,60130,71.2Долгосрочные кредиты159336,136,9210961,637,351625,50,4132,4

Анализируя данные таблицы 3.32, следует сделать вывод, что процентные доходы в целом на начало 2010 г. по сравнению с началом 2009г. увеличились на 132526,1 млн р., а их темп роста к уровню прошлого года составил 130,7 %. Данное увеличение произошло за счет увеличения процентных доходов по операциям с физическими лицами на 52023,2 млн р. Следует отметить, что наибольший удельный вес в процентных доходах по операциям с физическими лицами занимают доходы по долгосрочным кредитам как в 2009г. так и в 2010г. (36,9% и 37,3% соответственно).

Это свидетельствует об относительно стабильной экономической обстановке в стране и о том, что банк не боится рисковать кредитными ресурсами, направляя их на долгосрочное кредитование.

При анализе процентных доходов физических лиц необходимо выявить факторы и степень их влияния на размер процентных доходов, выявить наиболее доходные виды активных операций. Доходность активных операций рассчитывается как отношение полученного процентного дохода к средней сумме кредитной задолженности.

Таблица 3.33 - Показатели, характеризующие доходность кредитных операций банка в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклоне-ние (+,-)1 Процентные доходы, млн р.160633,4212656,552023,21.1 Проценты по краткосрочным кредитам, млн р.1297,31694,9397,61.2 Проценты по долгосрочным кредитам, млн р.159336,1210961,651625,52 Задолженность по кредитным операциям, млн р.1360099,92024200,3664100,42.1Задолженность по краткосрочным кредитам, млн р.8333,28167,5-165,72.2Задолженность по долгосрочным кредитам, млн р.1351766,72016032,8664266,13 Доходность кредитных операций, %11,810,5-1,34 Доходность краткосрочных кредитов, %15,620,85,25 Доходность долгосрочных кредитов, %11,810,5-1,3

Согласно данным таблицы 3.33 процентные доходы банка на конец 2009г. по сравнению началом увеличились на 52023,2 млн р. Из них на 397,6 млн р. увеличились процентные доходы по краткосрочным кредитам. Процентные доходы по долгосрочным кредитам увеличились на 51625,5 млн р. Задолженность клиентов по кредитным операциям выросла на 664100,4 млн р., и при этом по краткосрочным кредитам уменьшилась на 165,7 млн р., а по долгосрочным кредитам увеличилась на 664266,1 млн р.

На величину процентных доходов оказал влияние размер доходности кредитных операций, который за анализируемый период снизился на 1,3 процентных пункта и составил на начало 2010г. 10,5 %. Наибольшая доходность, как на начало, так и на конец 2009 г., получена по краткосрочным кредитам (15,6 и 20,8 %% соответственно).

Наименьший уровень доходности наблюдается по долгосрочным кредитам, и составил на начало 2009г. 11,8 % и на начало 2010г. 10,5 %. Т.о, с уменьшением задолженности по краткосрочным кредитам повлекло за собой увеличение процентных доходов, а снижение доходности - увеличение процентных доходов.

Далее необходимо, используя прием долевого участия, рассчитать влияние факторов 1 порядка (суммы доходов и суммы остатков кредитной задолженности) и факторов 2 порядка (составляющих доходов (процентные и комиссионные доходы) и составляющих кредитной задолженности (например, кредитной задолженности физических и юридических лиц)) на изменение доходности кредитных вложений банка. Для этого составим таблицу 3.32 на основании бухгалтерского баланса.

Для расчета влияния факторов второго порядка рассчитаем коэффициент долевого участия.

КДУ1=-0,8/755950,9=-0,000001

КДУ2=0,3/52530,3=0,000006

Таблица 3.34 - Расчет влияния факторов на изменение доходности кредитных вложений в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели2009г.2010г.Отклонение (+,-)Скорректированный показательРасчет влияния факторов1Средние остатки кредитной задолженности4215478,84971429,7755950,94215478,84,3-5,1=-0,81.1 Остатки кредитной задолженности физических лиц1360099,92024200,3664100,4--0,000001*664100,4=-0,72Доходы по кредитам162796,3215326,652530,3215326,65,1-4,8=0,3032.1 Процентные доходы по кредитам160633,4212656,552023,2-0,000006*52023,2=0,32.2Комиссионные доходы по кредитам2162,92670,1507,2-0,000006*507,2=0,0033 Доходность кредитных вложений, %4,84,3-0,55,10,3-0,8=-0,5

Данные таблицы 3.34 свидетельствуют о том, что доходность кредитных вложений банка в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилась на 0,5 процентных пункта. На ее снижение повлияли следующие факторы: за счет увеличения доходов банка по кредитным операциям на 52530,3 млн р. доходность кредитных вложений выросла на 0,3 процентных пункта, в том числе за счет увеличения процентных доходов по кредитам на 52023,2 млн р. доходность кредитных вложений увеличилась на 0,3%, а за счет увеличения суммы комиссионных доходов по кредиту на 507,2 млн р., доходность увеличилась на 0,003 процентных пункта.

Однако негативной тенденцией является значительный рост остатков кредитной задолженности на 755950,9 млн р., за счет чего доходность кредитных вложений уменьшилась на 0,8 процентных пункта, в том числе за счет роста кредитной задолженности физических лиц на 664100,4 млн р. - на 0,7 процентных пункта. Т.о. банк в 20010г. по сравнению с 2009г. получил меньше доходов по кредитным операциям.

Кроме того, по данным структуры активов и пассивов по среднедневным остаткам за период следует рассчитать влияние факторов на изменение за анализируемый период суммы процентных доходов по кредитованию. Для этого составим таблицу 3.35

Таблица 3.35 - Расчет влияния факторов на изменение процентных доходов по кредитованию в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели 2009г.2010г.Отклонение, (+/-)Скор. Показ.Расчет влияния факторов 1 Средние остатки кредитной задолженности., млн р.245807,5438154192346,543815461955-34757,2=27197,82 Средняя процентная ставка, %14,1412,63-1,5114,1455338,9-61955=-6616,13 Сумма процентных доходов по кредитованию млн р.34757,255338,920581,76195527197,8-6616,1=20581,7

Данные таблицы 3.35 свидетельствуют о том, что сумма процентных доходов по кредитам в 2010г. по сравнению с 2009г. составила 55338,9 млн р., т.е. увеличилась на 20581,7 млн р. На это повлияли следующие факторы: за счет роста объемов средних остатков кредитной задолженности на 192346,5 млн р., сумма процентных доходов по кредитным операциям увеличилась на 27197,8 млн р. Однако, за счет снижения средней процентной ставки по кредитам на 1,51%, сумма процентных доходов по кредитным операциям уменьшилась на 6616,1 млн р.

Целесообразно также провести факторный анализ рентабельности по операциям с пластиковыми карточками. Для удобства проведем расчет влияния данных факторов в таблице 3.36

Таблица 3.36 - Динамка рентабельности операций банка с пластиковыми карточками вфилиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Показатели 2009г.2010г.Отклонение,( +, - )Скор.показ.Расчет влияния факторов1Прибыль по операциям с пластиковыми банковскими карточками, млн р.1620,51252,2-368,31252,217,7-23,9=-6,22Расходы по операциям с пластиковыми банковским карточками, млн р.5250,57064,61814,15250,523,9-30,9=-73Рентабельность (п1/п.2*100) ,%30,917,7-13,223,9-6,2-7=-13,2

Из приведенных данных видно, что в 2010г. по сравнению с 2009г. произошло уменьшение рентабельности на 13,2% пункта, в том числе за счет уменьшения полученной прибыли на 368,3млн р. и за счет увеличения расходов на 1814,1 млн р.

Таким образом, проведенный анализ влияния факторов рентабельности операций с пластиковыми карточкамиОАО «АСБ Беларусбанк» показал, что увеличение расходов ведет к уменьшению рентабельности, т.е. деятельность филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» не рентабельна. И поэтому необходимо искать пути увеличения данного показателя.

Также следует изучить влияние доходов от операций с банковскими пластиковыми карточками и среднедневных активных остатков на карт-счетах на изменение доходности операций по банковским пластиковым карточкам (таблица 3.37)

Таблица 3.37 - Расчет влияния факторов на изменение доходности по операциям с банковскими пластиковыми карточками в филиале №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2009 - 2010гг

Показатели 2009г.2010г.Отклонение,( +, - )Скорректированный показательРасчет влияния факторов1 Доходы от операций с банковскими пластиковыми карточками, млн р.6871,08316,81445,88316,848,5-22,3=26,22 Среднедневные активные остатки на карт-счетах, млн р.1852,44034,62182,21852,422,3-26,9=-4,63Доходность по операциям с банковскими пластиковыми карточками, %26,948,521,622,326,2-4,6=21,6

По данным таблицы 3.37 видно, что доходность банка по операциям с банковскими пластиковыми карточками в 2010г по сравнению с 2009г. увеличилась на 21,6%. За счет увеличения доходов на 145,8 млн р. Доходность увеличилась на 26,2%, также за счет увеличения средних остатков на 1852,4 млн р. Доходность уменьшилась на 4,6 %.

3.4 Направления совершенствования анализа розничных операций банка в условиях инновационного развития банковской системы Республики Беларусь

Розница предназначена для обеспечения эффективной работы банка с частными клиентами - физическими лицами. Это один из важных, быстро растущих сегментов общего бизнеса банка.

Различают внешнюю и внутреннюю цель работы банка и любой коммерческой организации, при этом внешняя цель работы банка опирается на принципы организации работы с клиентами, качественное и быстрое обслуживание клиентов. Через реализацию внешней цели, и только таким образом, банк может решить свои внутренние задачи, а именно: получение прибыли, рентабельность, увеличение собственного капитала, укрепление конкуренции.

Внедрение вычислительной техники и внедрение современных программных средств осуществляется с целью повышения конкурентоспособности банка по сравнению с другими банками, с целью повышения уровня качества обслуживания клиента с помощью компьютерных и программных продуктов.

Информационные технологии как новые программные решения в части конкурентоспособности дают банку новые уникальные ключевые возможности:

1.Масштабирование присутствия банка в бизнес среде. Современное программное обеспечение выдерживает всю нагрузку по количеству пользователей и клиентов;

2.Дает возможность организовать связь с клиентом 24 часа в сутки 365 дней в году;

.Дает возможность по-новому организовать процессы анализа и использования информации, для подготовки принятия управленческих решений по основным бизнес процессам банка;

.Позволяет оптимизировать внутренние структуры информации, повысить достаточность и оперативность предоставленных данных и на этой основе снизить издержки функционирования.

Таким образом, технологии банка позволяют банку расширить бизнес операции, улучшая качество обслуживания клиентов, повысить тем самым уровень доходности банка и позволяет снизить издержки на выполнение операций, т.е. снизить себестоимость предоставленных услуг.

В настоящее время банки РБ внедряют электронную доставку услуг клиентов. Это позволяет по сравнению с традиционными подходами обеспечить:

1.Удобство для клиента;

2.Сравнительно легкий охват большого количества потребителей через глобальные сети телекоммуникаций;

.Обеспечивает возможность круглосуточного предоставления услуг;

.Быстрое изменение предоставления услуг в зависимости от требований рынка;

.Проведение оперативного маркетингового исследования спроса на отдельные банковские продукты.

Для достижения данных целей банк должен использовать и усовершенствовать следующие модули:

.Модуль «mail bank».

При использовании банком данного модуля повышается скорость прохождения платежей. Высокая оперативность прохождения информации обусловлена тем, что платежное поручение в электронном виде готовит не работник банка, а работник предприятия. Кроме этого не нужно готовить первичные платежные документы на бумажных носителях. Вместо них по плану 1 раз в неделю готовится реестр платежных документов. Отпадает необходимость посещения банка клиентом для обеспечения платежей.

.Модуль «internet bank»/

Обеспечивает доступ клиента к банковской информации через сеть internet. Этот модуль удобно использовать:

-Если необходимо получить информацию в реальном масштабе времени;

-Если необходимо распространить действие модуля на несколько компьютеров;

-Если необходимо обучить работников.

3.Модуль «phonebank».

Предназначен для предоставления услуг клиентам по следующим направлениям:

-Курсы валют, информационное сообщение для клиентов банка;

-Состояние счетов и кредитных карт клиентов;

-Получение выписок и курсов валют на печать.

При этом компьютер, оснащенный встроенной платой электронной телефонии позволяет в диалоге с человеком выбирать те или иные режимы информации клиента путем набора дополнительных цифр на телефоне.

.Модуль «автодозвон».

В отличие от модуля «phonebank» работает в направлении от банка к клиенту и предназначен для систематического автоматического клиентам из ранее созданного списка. Автоматическое оповещение клиентов применяется при необходимости погашения клиентом основного долга по кредитам, наступления срока оплаты %, истечения срока действия кредитной карты и т.д.

.Модуль «SMS bank».

Предназначен для приема, обработки и передачи текстовой информации в виде SMSсообщений.

Обобщив все выше сказанное можно отметить основные направления совершенствования показателей эффективности розничных банковских услуг:

-увеличение доли присутствия на рынке розничных услуг;

-достижение конкурентных преимуществ банка в сфере обслуживания населения за счет улучшения качественных характеристик банковских продуктов, полноты продуктового ряда, приближения инфраструктуры банка к пользователям его услуг, а также путем развития каналов продаж, базирующихся на современных информационных технологиях;

-осуществление работы по стандартизации основных бизнес-процессов оказания розничных услуг, оптимизации процедур принятия решений при кредитовании частных клиентов в целях сокращения точек принятия решений и снижении сопутствующих рисков,

-внедрению системы планирования по продажам основных розничных услуг, что позволит существенно повысить рентабельность данного бизнес-направления;

-внедрение системы предоставления услуг физическим лицам по принципу «одно окно», позволяющая клиенту в одной точке обслуживания совершить максимально возможный перечень банковских услуг;

-совершенствование линейки продуктов для аккумулирования временно свободных денежных средств частных лиц. Предлагаемые банком продукты должны быть предельно просты и доступны для восприятия каждым клиентом;

-развитие программ кредитования с рядом крупных торговых сетей, внедрение экспресс-кредитования, выпуск кредитных карт, а также упрощение технологии выдачи и погашения кредитов;

-разработка пакетов банковских продуктов, ориентированных на целевые клиентские группы, а также индивидуальных программ обслуживания для различных категорий частных клиентов;

-расширение спектра услуг, предоставляемых держателям пластиковых карточек национальной платежной системы «БелКарт» и международной системы VisaInternational, увеличение количества обслуживающих объектов технической инфраструктуры, активное продвижению Интернет-банкинга и, как следствие, рост доли безналичных расчетов посредством пластиковых карточек;

-повышение статуса в системе VisaInternational;

-использование банком пластиковых карточек не как отдельного продукта, а как средство обеспечения доступа клиентам к комплексу банковских продуктов, связанных со сбережениями, расчетами и кредитованием;

создание дополнительных офисов обслуживания населения в крупных населенных пунктах и сельской местности, установление удобного для клиентов режима работы подразделений банка, а также активная маркетинговая политика по выводу и продвижению банковских розничных продуктов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

розничный банковский услуга

По результатам проведенного в дипломной работе исследования было установлено, что рынок розничных банковских услуг представляет собой сферу отношений, возникающих между его участниками по поводу удовлетворения потребностей физических лиц в банковских услугах. Участниками розничного рынка являются банки, небанковские кредитно-финансовые учреждения и физические лица (население).

На текущее состояние рынка розничных банковских услуг в Республике Беларусь оказывают воздействие макроэкономические факторы (эффективность общественного производства, темпы инфляции и динамика обменного курса белорусского рубля, уровень совокупных доходов населения, проводимая в стране денежно-кредитная политика) и факторы, определяемые состоянием банковской системы (рентабельность банковской деятельности, объемы собственного капитала, состав ресурсной базы, правовое обеспечение банковской деятельности и др.).

В Республике Беларусь наиболее распространенными розничными услугами являются кредитование физических лиц, привлечение средств населения во вклады (депозиты), расчеты с использованием банковских пластиковых карточек, прием платежей в пользу юридических лиц. Доминирующее положение на белорусском банковском розничном рынке занимает АСБ «Беларусбанк».

В работе были задействованы практические материалы филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Гомеля.

Анализируя работу филиала на рынке розничных услуг можно сделать вывод, что данное направление деятельности для структурного отделения ОАО «АСБ Беларусбанк» является одним из приоритетных, которое нужно развивать и совершенствовать.

Цель - вывести ОАО «АСБ Беларусбанк» на лидирующие позиции банковской системы Республики Беларусь.

Следует отметить, что доходы филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 68616,7 млн р. или 49,5%. А расходы ОАО «АСБ Беларусбанк» увеличились на 67410,24 млн р. или на 51,3%. Из этого следует, что банк получил прибыль в 2010г. в размере 8474,89 млн р.

Положительноследует отметить повышение общей суммы активов и пассивов банка, а также увеличение суммы денежных средств. Отрицательно сказалось увеличение степени зависимости банка от ресурсов привлеченных на межбанковском рынке вследствие нехватки собственных средств. Кроме того, отрицательное значение показателей ликвидности и платежеспособности свидетельствуют о неплатёжеспособности банка.

Необходимо сказать, что сумма привлеченных средств физических лиц увеличилась на конец года по сравнению с началом на 2779444,2 млн р. или на 22,6%.Оценивая структуру привлеченных средств физических лиц, отметим следующее, как на начало так и на конец года наибольший удельный вес занимают средства привлеченные в национальной валюте и на определенный срок.

Положительным является то, что средний срок хранения вкладного рубля в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличился на 50 дней. Отрицательным является снижение коэффициента прилива средств во вклады на 0,039%.

Рентабельность в 2010г. по сравнению с 2009г. сократилась на 0,002%. При этом увеличение процентных расходов на 16665112 млн р. привело к сокращению рентабельности на 0,004%. Также увеличение чистого процентного дохода по вкладам на 564298,64 млн р. привело к росту рентабельности на 0,002%.

Кредитная задолженность физических лиц увеличилась на 664100,4 млн р. или почти в 1,5 раза. Наибольший удельный вес занимают в общей сумме задолженности кредиты в национальной валюте в 2010г по сравнению с 2009г. (98,1% и 95,1% соответственно). Также долгосрочные кредиты выдаются в большем объеме, чем краткосрочные. Учитывая, что долгосрочные кредиты гораздо более рискованны краткосрочных, можно предположить, что 99,6% кредитных вложений в перспективе могут быть подвержены гораздо большему кредитному риску.

При анализе задолженности физических лиц по целям кредитования наблюдается значительное увеличение задолженности кредитования на финансирование недвижимости на 58,1%. Однако в структуре задолженности физических лиц наибольший удельный вес занимает задолженность по кредитам на финансирование недвижимости, как в 2009году(86,5%), так и в 2010 году (91,9%). Данная тенденция свидетельствует о незначительной доле кредитов на потребительские нужды для рассматриваемого банка.

Следует отметить, что доля просроченной задолженности физических лиц снизилась на 0,014 %. За счет этого доля общей просроченной задолженности клиентов также снизилась на 0,858 %. Т. о. в целом качество кредитного портфеля банка можно оценить как удовлетворительное.

Необходимо сказать, что в банке наблюдается значительный рост за анализируемый период кредитной задолженности по 1 группе риска на 28398,6 млн р. или более чем в 1,6 раза. Кредитная задолженность клиентов по 2 группе риска снизилась на 10,3 млн р. и на начало 2010г. она отсутствует. Также, можно отметить незначительный рост кредитной задолженности по 3,4,5 группам риска на 22,4 млн р., 21,6 млн р. и на 0,13 млн р. соответственно.

Доходность кредитных вложений банка в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилась на 0,5 процентных пункта.Однако негативной тенденцией является значительный рост остатков кредитной задолженности на 755950,9 млн р., за счет чего доходность кредитных вложений уменьшилась на 0,8 процентных пункта.

Увеличение количества пластиковых карточек, находящихся в обращение, на 29327 шт. в 2010г. наблюдается за счет увеличения выдачи карт в национальной валюте на 28747 шт., также за счет увеличения выдачи пластиковых карт в иностранной валюте на 580 шт. Следует отметить, что наибольший удельный вес занимают карты Viza и БелКарт как в 2009г. так и в 2010г. (28,7%, 21,4% - Viza, 32,1%, 29,4% - БелКарт).

Доходность банка по операциям с банковскими пластиковыми карточками в 2010г по сравнению с 2009г. увеличилась на 21,6%.

Проведенный анализ влияния факторов рентабельности операций с пластиковыми карточками ОАО «АСБ Беларусбанк» показал, что увеличение расходов ведет к уменьшению рентабельности, т.е. деятельность филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» не рентабельна. И поэтому необходимо искать пути увеличения данного показателя.

Несмотря на положительные результаты, достигнутые в последние годы, банковское обслуживание населения в республике остается пока еще слабо развитым по сравнению с европейскими странами. Недостаточно высокий уровень конкуренции серьезным образом тормозит процессы увеличения объемов, расширения спектра и повышения качества оказываемых населению услуг. По сравнению с европейскими странами в Беларуси недостаточно развита институциональная и инфраструктура, которая не совсем рационально распределена по территориальному признаку. Это сдерживает развитие конкуренции, негативно влияет на улучшение качества обслуживания населения.

В связи с этим представляется необходимым совершенствовать банковский менеджмент, активно проводить маркетинговые исследования рынка розничных банковских услуг, уделять должное внимание внедрению современных стратегий продаж, новых банковских технологий.

Поскольку Национальным банком принимаются меры по снижению ставки рефинансирования, то банку придется задуматься над проблемой фактически выживания и поиска новых видов операций и услуг. Главная цель - получение дополнительной прибыли, а также наращиванию ресурсной базы, так как кредитные операции будут рентабельными только в результате роста кредитной массы. Т.е. общий прирост кредитов должен превышать темпы снижения ставки рефинансирования и как следствие процентных ставок по кредитам.

Предоставление банковских кредитов изначально является основным видом деятельности банка, который приносит доход. Однако в настоящее время в Республике Беларусь Национальным банком предпринят ряд мер, которые в определенной степени снижают для банков доходность данной операции. К ним относятся: поэтапное снижение ставки рефинансирования в и снижение разрыва между ставкой рефинансирования и ставками выдаваемых банками кредитов. Данные меры по своей сути направлены на:

-доступность клиентов как физических, так и юридических лиц к кредитным ресурсам с оптимальной платой;

-снижение нагрузки на предприятия кредитополучателей в виде процентных расходов;

-сохранение ставок по привлекаемым ресурсам (и в первую очередь по депозитам населения) на уровне позволяющем сохранять вклады от обесценения (т.е. выше уровня инфляции);

-трансформация вкладов населения в инвестиционный ресурс (срок более 1 года);

-возможность предоставления инвестиционных кредитов народно-хозяйственному комплексу с целью приближения технологий к мировому уровню;

-расширение банками спектра предоставляемых платных услуг и в первую очередь ориентация на население.

С точки зрения государства и граждан данные меры находят свое положительное одобрение, поскольку еще до сих пор у населения имеется недоверие к банкам и банковской системе. Это связано и с развалом СССР и обесценением всех вкладов и прекращением деятельности банков уже в новейшей истории Республики Беларусь. Однако с точки зрения банка, данные меры можно охарактеризовать как шоковую терапию. Объясняется все просто основной источник доходов - кредиты, когда ставка рефинансирования растет (повышается уровень инфляции) повышаются ставки и по депозитам и по кредитам. Т.е. основной источник, как доходов, так и прибыли - активное кредитование с достаточно большой маржей. При директивном снижении маржи необходим в сжатые сроки поиск новых видов услуг и соответственно новых доходов.

Естественно, в таких условиях банк будет стремиться:

-наращивать и ресурсную и кредитную массу для получения значимого результата по вложению средств в кредиты за счет роста их объемов;

-производить поиск дешевых ресурсов для снижения общей ставки по ресурсам;

-увеличивать прибыльность за счет расширения спектра предоставления услуг.

Таким образом, на сегодняшний момент перед банками поставлена задача, приблизиться к мировому уровню в плане значительного увеличения перечня банковских услуг росту доступности их практически для любого клиента и одновременно замещения снижения процентных доходов, и, прежде всего комиссионными.

Похожие работы

 

Не нашел материал для курсовой или диплома?
Поможем написать качественную работу
Без плагиата!