Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в ОАО 'Уралсиб'

Содержание

Введение

1. Теоретические и правовые аспекты расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке

1.1 Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке

1.1.1 Основы организации безналичных расчетов в коммерческом банке

.1.2 Принципы организации безналичных расчетов в коммерческом банке

1.1.3 Формы безналичных расчетов

1.2     Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания

.3 Методология расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

2. Анализ расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере ОАО "Уралсиб"

2.1 Характеристика деятельности банка

.2       Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания банка

.3       Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц банка

2.4 Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц банка

2.5 Анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому обслуживанию в банке

. Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "Уралсиб"

3.1 Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в банке

3.2 Прогнозная оценка экономической эффективности мероприятий по расчетно-кассовому обслуживанию в банке

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Банковская система является необходимой составляющей экономики каждой страны, это важнейший проводник государственной экономической политики во все сферы экономики. И именно благодаря её взаимосвязям со всеми секторами экономики банковская система во все времена имела большое значение. В условиях перехода к рынку в банковскую систему внеслись элементы конкуренции, обеспечивается ориентация банков на универсальный характер предоставления услуг, комплексное обслуживание клиентуры, диверсификация операций.

Важнейшим звеном банковской системы являются коммерческие банки. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путём перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса - государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Через банки мобилизуются капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения новаций, расширения и перестройки производства, строительство жилья и др. Банки способствуют экономии общественных издержек обращения, способствуя ускорению обороту денег, ускоренным расчетам, переводом денег, выпуском кредитных орудий обращения вместо наличных денег. Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, т.к. инструментарии этой политики проводятся через банки.

Совершенствование экономического механизма предъявляет все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения, организации расчетного и кассового обслуживания юридических и физических лиц. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения трудовых затрат.

Данная проблема не может быть решена при массовом использовании существующих форм денег, так как в силу своей физической природы они имеют предел подвижности, обуславливают высокую трудоемкость финансовых расчетов, не обеспечивающих непрерывность цепи расчета и затрудняющих контроль за своим движением. Один из основных путей ее решения - это использование, так называемой, "безбумажной" технологии на основе передового опыта развитых стран в сфере широкого применения на практике заменителей наличных денег и создания специализированных технических устройств для их автоматической обработки.

В зарубежной экономической литературе имеется ряд публикаций по отдельным проблемам банковских услуг, связанных с кредитными, расчетными и другими операциями. Особого внимания требует изучение основных тенденций развития банковских услуг в развитых странах в условиях экономической интеграции и концентрации банковского капитала. Недостаточно изучен современный мировой опыт банковских услуг, в частности, безналичных расчетов и обслуживание частных лиц.

В настоящей дипломной работе теоретической базой в области расчетно-кассового обслуживания клиентов являются труды отечественных и зарубежных ученых: Бломштейн Г.Д. Саммерс. Б.Д. "Банковское дело и платежная система", Балабанова Л.К. "Банки и банковское дело", Афанасьева Л.П. "Основы банковской деятельности" и др.

Целью дипломной работы - является разработка рекомендаций по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "Уралсиб".

Исходя из цели исследования, в работе поставлены для решения следующие задачи:

1) изучить расчетно - кассовое обслуживания клиентов в коммерческом банке;

) изучить нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания;

) изучить методические основы расчетно-кассового обслуживания клиентов банка;

) охарактеризовать деятельность ОАО "УРАЛСИБ";

) провести анализ структуры расчетно-кассового обслуживания;

) провести анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

) провести анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц;

) провести анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому обслуживанию.

Объектом исследования в данной дипломной работе является деятельность ОАО "УРАЛСИБ".

Предмет исследования данной дипломной работы - экономическая и финансовая информация в форме нормативных документов, отчетности, литературных источников.

При написании дипломной работы использовались такие методы, как балансовый, сравнительный и факторный.

В процессе выполнения работы исследованы теоретические основы расчетно-кассового обслуживания клиентов в КБ ОАО "УРАЛСИБ", проведен анализ расчетно-кассового обслуживания, разработаны рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "УРАЛСИБ".

1. Теоретические и правовые аспекты расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке

1.1 Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке

1.1.1 Основы организации безналичных расчетов в коммерческом банке

Самостоятельность предприятия в условиях рыночной экономики предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расчеты, которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов.

В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. В зависимости от местонахождения банков, обслуживающих участников расчетов, они делятся на одногородние и иногородние, что предопределяет порядок их организации [5, с.265].

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором.

- без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается.

- платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях - за счет кредита банка и прочих привлеченных средств.

- на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика.

- выполнение правил документооборота, разработанных Центральным банком РФ и определяющих движение денег и денежных документов.

- общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку.

- если платежи производятся предпринимателем без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати.

- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами без участия банковских учреждений через суд.

При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей. До 1989 г. действовала избирательная очередность оплаты документов. Она предусматривала, что в зависимости от характера хозяйственных операций, отраженных в документах, все платежи группировались в пять очередей, а внутри очереди - по срокам. Платежи каждой последующей группы очередности осуществлялись после полного погашения платежей предшествующих групп. Такое правило относилось и к случаям, когда документы предшествующей группы предъявлялись к оплате позднее последующих. Это не способствовало укреплению платежной дисциплины, ослабляло заинтересованность предприятия в своевременном погашении всех обязательств, поскольку удовлетворение собственных потребностей (выплата заработной платы и платежи в бюджет) осуществлялось из первых поступлений денег. При этом предполагалось, что избирательная очередность обеспечивает интересы трудящихся и государства, ибо предусматривает первоочередную выплату заработной платы и перечисление средств в бюджет. Однако не учитывалось, что предприятия - поставщики материалов и оборудования тоже должны своевременно выплачивать заработную плату, вносить деньги в бюджет и др [11, с.58].

В 1990 г. избирательная очередность была заменена на календарную очередность, которая предусматривала строгую последовательность платежей вне зависимости от характера расчетов. Это означало, что деньги, поступившие на банковский счет, могли быть использованы для выплаты заработной платы после удовлетворения претензий всех поставщиков, оплаты материалов и услуг, долгов банку, срок выплаты которых наступил ранее срока выплаты заработной платы.

С середины 1992 г. календарная очередность была отменена и плательщикам предоставлено право самим определять очередность платежей с их счетов.

На первый взгляд предоставление подобного права плательщикам наиболее полно отвечает рыночным отношениям, так как в отличие от избирательной или календарной очередности расширяет их самостоятельность. Однако на практике это может повлечь за собой нарушения в принципе равенства партнеров: по своему усмотрению плательщик может отдать предпочтение одним предприятиям в ущерб другим, перед которыми он имеет длительную кредиторскую задолженность.

На протяжении 1992-1995 гг. Правительство России принимало различные решения, регламентирующие очередность платежей. В 1995 г. была установлена первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных документов, т.е. наступления сроков платежей. Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается и безакцептное списание денег со счета плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами. В частности, право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчетах в форме безакцептного списания средств со счета может быть включено в договор и в иных случаях.

Право безакцептного списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которых истек, широко используется банками при заключении кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику. Предоставляя своему контрагенту право списывать в таком порядке средства со своего счета, плательщик осуществляет свои правомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем средствами.

Предоставление получателю денег права на безакцептное списание средств ставит плательщика в достаточно невыгодное положение. Недобросовестный взыскатель имеет возможность списывать суммы со счета и при отсутствии соответствующих оснований.

Кроме того, на стадии исполнения договора могут возникнуть обстоятельства, которые в обычной ситуации дают право плательщику отказаться от оплаты требования (поставка товаров, не предусмотренных договором, а также некачественных товаров и т.д.), но приостановить списание средств по требованию на безакцептное списание невозможно. Восстановление необоснованно списанных денег, при отсутствии согласия их получателя, осуществляется только в порядке решения суда.

Если плательщик и его контрагент - кредитор предусмотрели в заключенном между ними договоре условие, дающее кредитору право на безакцептное списание причитающихся последнему сумм, плательщик должен оформить соответствующее соглашение с обслуживающим его коммерческим банком. Только при наличии подобного соглашения может быть реализован предусмотренный в договоре или в дополнительном соглашении механизм расчетов.

В письме банку или в тексте договора банковского счета должно быть указано, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в бесспорном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы и т.п.).

В этих случаях коммерческий банк при решении вопроса о праве кредитора на бесспорное списание с должника средств должен руководствоваться указанным письмом плательщика или договором, заключенным с банком.

К безакцептным списаниям можно отнести и право бесспорного взыскания средств с банковских счетов. Такое право предоставлено налоговым и финансовым органам на суммы, недовнесенные в бюджет, и соответствующие суммы штрафов. Эти органы имеют право в бесспорном порядке также снимать средства со счетов дебиторов, которые должны уплатить деньги предприятию, имеющему просроченную задолженность перед бюджетом.

Государственные органы пенсионного обеспечения, медицинского страхования, регулирования ценообразования и другие также имеют право в принудительном порядке взыскивать причитающиеся им деньги.

Кроме того, в соответствии с Положением о поставках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления с изготовителя взыскивается в бесспорном порядке стоимость недоброкачественной поставки и соответствующая сумма штрафа. Это положение предусматривает детальный порядок проведения таких операций.

Претензии к коммерческому банку, связанные с выполнением расчетных операций, направляются непосредственно в банк, допустивший нарушение. За несвоевременные (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильные списания средств со счета владельца, а также зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.

В договоре между банком и владельцем расчетного счета может быть предусмотрен и другой размер штрафа и порядок предъявления санкций за нарушения, допущенные при проведении расчетов. В 1992 г. банки начисляли и взыскивали со счетов своих клиентов штрафы за задержку платежей.

С июля 1992 г. с банков снята обязанность по начислению и взысканию пени при задержке расчетов. Покупатель (плательщик) уплачивает пени за задержку расчетов в порядке, предусмотренном договором между ним и поставщиком. Пени за каждый день задержки в расчетах составляют 0,5% в день, если другой ее размер не определен в договоре сторон [16, с.323].

1.1.2 Принципы организации безналичных расчетов в коммерческом банке

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и предприятиями.

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и коммерческим банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы [11, с. 47].

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Бесперебойность расчетов обеспечивают следующие основные принципы организации безналичных расчетов.

1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требования предоплаты - предварительного получения денег перед отпуском товара.

4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета в данном банке.

5. Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

Основа безналичных расчетов - межбанковские расчеты. В настоящее время они строятся на основе системы межфилиальных оборотов и расчетов по корреспондентским счетам (корсчетам).

Через систему межфилиальных оборотов (МФО) рассчитываются в основном учреждения Центрального Банка, которые имеют свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной (существуют понятия начального МФО и ответного МФО), а на балансе банков выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты [5, с.354].

Учреждение банка, начинающее МФО, посылает другому учреждению поручение на зачисление и списание средств. Это поручение называется авизо. Различают авизо кредитовые (деньги перечисляются) и дебетовые (средства списываются). В учреждении банка, получившем авизо, совершается ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению. Банки регулярно следят за совпадением начальных и ответных оборотов, что их - квитовкой.

С созданием коммерческих самостоятельных банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом - расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в ЦБР. На местах ЦБР представлен расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Предприятия для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в платежных документах указать и номер МФО РКЦ, и номер корсчета своего банка. РКЦ для коммерческого банка - это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка [7, с.74].

Банк может осуществлять взаиморасчеты через РКЦ с другими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитом, выдаваемым РКЦ для покрытия дебетового сальдо по корсчету. Если дебетовое сальдо возникает часто, то банк не может нормально работать. Каждый коммерческий банк должен укладываться в пределы имеющихся у него пассивных ресурсов, т.е. не допускать дебетового сальдо на корсчете.

Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в РКЦ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то операции по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или более) хозяйствующих органа и банк.

Обслуживание платежного оборота банками заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим хозяйственным законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банке. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрены осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиента отражается на кредитовой стороне счета, а остаток на каждый данный момент представляет кредитовое сальдо. Расходование средств со счета отражается как дебетовые обороты. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые.

Механизм организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.п.) [4. с.73].

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива).

1.1.3 Формы безналичных расчетов

Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать любую форму безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйственных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и хозяйственных задач. При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы хозяйствования.

В современных условиях рекомендуются следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями; чеками; аккредитивами; платежными поручениями-требованиями; платежными требованиями.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение - это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его коммерческому банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Коммерческий банк принимает платежное поручение от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются. При равномерных постоянных поставках расчеты между поставщиками и постоянными покупателями совершаются в порядке плановых платежей с использованием расчетов платежными поручениями.

При проведении таких расчетов плательщик сдает поручение в трех экземплярах своему учреждению банка. Документы из банка плательщика направляются в учреждение банка, обслуживающее получателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет получателя.

Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным относятся платежи сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, депонированных (специально отложенных) на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согласованной с чекодателем при выдаче чековой книжки). В данном случае банк может гарантировать оплату при временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальном внебалансовом счете.

Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. Заявление подписывается лицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявлении указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков с предварительным депонированием эта сумма отражается на чековом счете. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением о выдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета на чековый счет.

Перед выдачей чека клиенту банк обязан заполнить все реквизиты чека, чтобы в дальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильного оформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщиком хозяйствующему органу, оказывающему услугу или передающему товар. Полученные заполненные чеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получив чек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затем документы передаются в банк плательщика для списания средств с чекового счета [5, с.85].

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой книжки указывается предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как поступят средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с которым рассчитывались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантировал их оплату. Чек считается также недействительным, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.

Расчеты аккредитивами. Обязательство коммерческого банка, возникающее по поручению клиента, произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора, называется аккредитивом.

При этой форме расчетов платеж производится не в учреждении банка, обслуживающей покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика зачисляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег.

В современной практике используются следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может применяться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик, правда, может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщика об открытии аккредитива; полный перечень документов, представляемых поставщиком для получения средств; сроки представления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Банк-эмитент открывает непокрытые (гарантированные) аккредитивы по договоренности с покупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями с другим банком, обслуживающим поставщика.

Для открытия аккредитива плательщик должен представить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланке установленной формы, содержащее перечень данных, позволяющих проверить полноту выполнения договора между поставщиком и плательщиком. В практике расчетных отношений используется термин "документарный аккредитив".

Поставщик для получения денег представляет банку документы (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях, когда условиями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка.

Преимущество такой формы расчетов - в отсутствии задержки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагавшиеся ему деньги.

Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые особенности - в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. В этой современной форме расчетов поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной продукции или выполненных работ.

Платежные требования-поручения выписываются на бланках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя. Банк передает документы плательщику, который ставит на требовании-поручении свою печать на всех экземплярах и передает их в банк. Банк, получив эти по существу акцептованные документы, списывает средства со счета плательщика. После завершения операции документы помещаются для хранения в "документы дня". Второй экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика.

Срок представления плательщиком в банк полученных от поставщика требований определяется сторонами в договоре. Если возникает необходимость перевести деньги телеграфом, то на всех экземплярах требования-поручения делается специальная отметка: "платеж перевести телеграфом". Разумеется, платежное требование-поручение исполняется банком плательщика лишь при наличии у него на счете денег. Если плательщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сроки, определенные договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность за несвоевременное представление в банк для оплаты документов и поручений. Расчеты по требованиям-поручениям по существу приближаются к расчетам, которые обеспечивают обязательный платеж при наличии денег на счете покупателя.

Расчеты платежными требованиями. Платежные требования широко применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и ò.ä. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему учреждению банка взыскать платеж. Следовательно, составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в учреждение банка, обслуживающее покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемые на инкассо документы направляются в учреждение банка, обслуживающее покупателя. Поступающие деньги банк покупателя зачисляет на счет банка поставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись с документами, дает 'согласие на платеж или отказывается от их акцепта.

Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т. д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета - это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма акцепта сейчас почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах между хозяйственными организациями, предприятиями и учреждениями. При данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ считается акцептованным и обязателен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель, в случае недобросовестности поставщика, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта - три дня с момента получения банком платежного требования. Он может быть продлен, если это предусмотрено в хозяйственном договоре. В настоящее время применяется только предварительный акцепт [3, с.73].

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому покупателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены незаказанные товары; допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта сразу после получения документов), учреждение банка оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека 2). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между хозяйствующим органом и банком подразумевается договор банковского счета, который должен быть заключен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма расчетов не предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке 1. При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы помещаются в картотеку 2, и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очередности.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказании услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж представляется платежное поручение.

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо - это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое, поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы; с какого счета плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо-непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам - учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

Очередность платежей. Для нормализации платежного оборота, сокращения неплатежей с 1994 г. предусмотрен ряд дополнительных мер по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и организаций в банках, т.е. введена новая очередность платежей со счетов клиентов банка - юридических лиц. Прежде всего предприятия имеют право использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в размерах, не превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал. В числе суммы на неотложные нужды может быть и выплата заработной платы в размере до пятикратной минимальной месячной оплаты труда с учетом фактической среднесписочной численности работников в пределах заработанных средств.

По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не ежедневно, а периодически, банк вправе оставлять на неотложные нужды средства на весь период сразу.

При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода клиент имеет право использовать неполученные средства на неотложные нужды в следующем периоде. В то же время по заявлению хозяйствующего органа неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены для использования в последующем. Если заявления не поступило, то деньги направляются на оплату документов из картотеки 2.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный и другие целевые внебюджетные фонды. Остальные платежи совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. в календарной очередности поступления в банк платежных документов. Деньги, выделяемые из бюджетов, перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

1.2     Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания

Порядок проведения расчетно-кассовых операций физических лиц регулируется действующим законодательством, нормативными актами, в частности Инструкцией о банковском переводе, Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, Правилами осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Основным документом, регулирующий банковскую деятельность в целом и расчетно-кассовые операции в частности, является Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России.

Банковское законодательство устанавливает принципы банковской деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений, регулирует отношения между ними, а также определяет порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов.

Соблюдение норм банковского права - является не только непременным условием функционирования кредитной организации, но и залогом её деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего развития.

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению множество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций [1].

Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [4, с.45], а непосредственно коммерческие банки - в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. "О банках и банковской деятельности" [1].

В рамках настоящей дипломной работы мы остановимся на основных нормативно-правовых документах, обязательных к исполнению каждой кредитной организацией и обязательных к знанию, пониманию и всестороннему анализу всем банковским служащим.

Гражданский кодекс Российской федерации. Часть вторая [1, с.58]. В этом документе, принятом Государственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и введенным в действие Федеральным законом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г., законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

В главе 44 ГК РФ вводятся:

понятия банковского вклада и договора банковского вклада;

оговорка прав на привлечение денежных средств во вклады;

форма договора банковского вклада;

виды вкладов;

условия и порядок начисления и выплат процентов на вклад;

необходимость обеспечения возвратности вкладов;

распоряжение вкладом третьими лицами;

порядок заполнения и выдачи сберегательных книжек и операций со сберегательными (депозитными сертификатами).

В главе 45 ГК РФ даются:

определение банковского счета и договора банковского счета;

возможный перечень операций по банковским счетам;

порядок заключения договора банковского счета;

удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете;

сроки операций по счетам;

условия кредитования счета;

порядок оплаты расходов банка на совершение операций по счету;

порядок начисления и уплаты процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете;

условия возможности зачета встречных требования между банком и клиентом;

основания списания денежных средств со счета;

очередность списания денежных средств со счета;

реализация ответственности банка за ненадлежащее совершение операций по счету;

оговорка необходимости соблюдения банковской тайны;

ограничения распоряжения счетом;

условия расторжения договора и закрытия банковского счета.

Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены формы безналичных расчетов, условия их исполнения; оговорена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.

На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

Одной из таких инструкций является Положение Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 г. № 2-П (далее - Положение № 2-П), которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов [1].

Согласно Положению № 2-П Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

В I-ой части Положении № 2-П определены основные формы безналичных расчетов; формы расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Каждой форме безналичных расчетов и соответственно расчетным документам посвящена отдельная глава Положения № 2-П, в которой уделено внимание основным этапам работы с тем или иным документом.

Во II-ой части Положения № 2-П определен порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) банков открытые в Банке России; выделены особенности осуществления таких расчетов; установлены правила представления кредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях и электронных платежных документов; порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России; порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в ЦБ РФ; порядок возврата расчетных документов из картотеки при закрытии корреспондентского счета.

Часть III Положение № 2-П регулирует порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам банков, открытых в других банках и по счетам межфилиальных расчетов.

В пакете приложений к Положению № 2-П даны образцы форм расчетных документов и разъяснен порядок их заполнения; а также формы реестра счетов по расчетам аккредитивами, извещения о постановке расчетного документа в картотеку, заявления об отказе от акцепта; определен регламент заполнения сводного платежного поручения и основные реквизиты выписки из корреспондентского счета и другие документы.

Осуществление безналичных расчетов физическими лицами на территории РФ, то есть таких расчетов, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, регулирует Положение Банка России от 01 апреля 2003 г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" [1, с.75].

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются "Правила ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", утвержденные Положением Банка России 26 марта 2007 г. № 302-П (далее - Правила). Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Структурой данного документа предусмотрены:

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, состоящий из нескольких глав (балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета срочных сделок, счета ДЕПО);

Общая часть. Здесь выделены основные задачи бухгалтерского учета; принципы формирования учетной политики банка; порядок ответственности за ведение бухгалтерского учета; принципы построения плана счетов бухгалтерского учета и баланса кредитной организации;

- Характеристика счетов бухгалтерского учета. В этой (II-ой) части Правил дана характеристика счетов бухгалтерского учета первого и второго порядка и возможных операций по этим счетам в соответствии с главами и разделами плана и предназначением счетов;

Организация работы по ведению бухгалтерского учета. В III-ей части Правил даны обязательные к выполнению требования по организации бухгалтерской работы и документооборота; определены понятия и документы аналитического и синтетического учета; порядок осуществления внутрибанковского контроля; правила хранения документов;

Приложения, дополняющие и разъясняющие отдельные разделы Правил, а также содержание таких форм бухгалтерской отчетности как баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотная ведомость.

Без сомнения, важными являются все составляющие Правил, однако наибольшую практическую значимость, именно для операционных подразделений банка, имеет Часть III "Организация и ведение бухгалтерского учета", так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах, а именно:

распределение обязанностей между операционными и кассовыми работниками;

определение понятий "операционный день" операционное (внеоперационное) время и порядок работы операционных и кассовых подразделений в рамках данных категорий;

порядок оплаты документов со счетов клиентов, в том числе при недостаточности средств;

порядок исполнения документов клиентов (формы и правила заполнения);

особенности совершения кассовых операций в банке;

выделение круга операций, подлежащих дополнительному контролю;

порядок оформления и выдачи клиентам выписок из лицевых счетов;

порядок регистрации открытых (закрытых) счетов в Книге регистрации открытых счетов;

методы и формы внутрибанковского контроля;

порядок формирования, брошюрования и хранения документов дня.

Кассовые операции банка, то есть операции с наличными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как правило, выделены в отдельные самостоятельные подразделения. Их деятельность помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами, главным из которых является Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г. "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее Положение № 199-П) [1].

Положение состоит из следующих разделов:

общие вопросы организации кассовой работы;

порядок совершения операций с наличными деньгами (прием денежной наличности в операционное и послеоперационное время; порядок пересчета сумок с денежной наличностью; порядок выдачи денег организациям; порядок предварительной подготовки наличности; организация работы кассы банка; организация работы с наличными средствами при использовании банкоматов, электронных кассиров и других программно-технических комплексов; порядок работы разменных касс;

порядок заключения операционной кассы;

порядок формирования и упаковки банкнот и монеты;

порядок кассового обслуживания кредитных организаций;

доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей;

хранение денег и ценностей;

ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы;

совершение операций с наличной иностранной валютой;

организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

Все разделы Положения № 199-П подкреплены соответствующими приложениями - формами документов и разъяснениями отдельных операций.

Еще одним необходимым документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков, является Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

Оно определяет правила:

организации обращения наличных денег;

прогнозирования наличного денежного оборота;

составления и представления "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций";

организации анализа состояния наличного денежного оборота.

Также в Положении № 14-П даны рекомендации: по осуществлению банками проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью и порядок составления справки о результатах таких проверок; по составлению необходимых расчетов скорости возврата наличных денег, инкассации торговой выручки и т.д.

Все валютные операции в рамках расчетно-кассового обслуживания клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" [3, с.47].

В этом законе определены:

ключевые понятия, необходимые для осуществления валютных операций: валюты РФ и иностранной валюты; резидентов и нерезидентов; валютных ценностей;

перечень операций, относящихся к валютным;

определение "валютной биржи";

принципы валютного регулирования и валютного контроля;

операции, подлежащие валютному регулированию;

операции, подлежащие валютному контролю;

права резидентов и нерезидентов в рамках совершаемых валютно-обменных операций;

порядок оформления необходимых документов, подтверждающих и сопровождающих валютные операции и сделки;

ответственность за нарушения валютного законодательства.

Так как в рамках расчетно-кассового обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция № 28-И) [5].

В Инструкции № 28-И определены:

виды банковских счетов;

порядок и особенности открытия и закрытия текущих счетов физическим лицам и банковских счетов юридическим лицам и предпринимателями без образования юридического лица;

правила оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати;

порядок формирования и хранения юридических дела клиентов.

Вот уже более семи лет все расчетно-кассовые подразделения коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма" (далее - Закон № 115-ФЗ).

В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающих процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.

В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ перечнем организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций.

К таким операциям, прежде всего, относятся: операции с денежными средствами или иным имуществом на сумму равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентную или превышающую 600000 рублей; операции, производимые организациями или лицами, по которым имеются сведения об их причастности к незаконным видам деятельности.

О таких операциях и лицах их совершивших, банки обязаны немедленно информировать уполномоченные органы.

Обозначены нормативно-правовые документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно без преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми банками, или внутренней - разработанной внутри конкретного банка.

1.3 Методология расчетно-кассового обслуживания клиентов банка

В своей деятельности все банки придерживаются одной методологии ведения расчетно-кассового обслуживания. Несмотря на то, что банк является по своей сути консервативным учреждением, банковские технологии, продукты и услуги не являются застывшими категориями: они совершенствуются в соответствии с веяниями времени, развитием научно-технического прогресса и, прежде всего, интернет-технологий.

Если еще пятнадцать лет назад банки только начинали внедрять электронную систему расчетов Клиент-Банк, позволяющую принимать для оплаты платежные поручения клиентов и отправлять выписки по их лицевым счетам в рамках локальной сети банка, то сегодня клиент может полностью управлять своим счетом посредством интернета в режиме реального времени.

Рассмотрим услуги дистанционного управления своим расчетным счетом, предлагаемые крупнейшими российскими банками.

Дистанционное обслуживание клиентов осуществляется на основе:

         Автоматизированной системы "Клиент-Банк";

         Автоматизированной системы "Voice-информатор".

Система "Клиент-Банк" позволяет клиенту осуществлять операции по своему счету, а также получать текущую информацию о состоянии счета непосредственно из офиса без посещения операционного зала банка. Использование самых современных технологий позволяет максимально защитить клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации. Формат данных, используемых в системе "Клиент-Банк", позволяет достаточно просто импортировать в систему информацию из внешних баз данных клиента, что упрощает процесс формирования платежных документов и обработки банковской выписки. Продуманный интерфейс программы позволяет легко и просто пользоваться всеми преимущества этой системы. Для связи с банком могут быть использованы телефонная связь (модемный доступ) и доступ через Интернет.

При работе с системой различным категориям пользователей могут быть назначены различные права, что обеспечивает дополнительный уровень защиты от несанкционированного использования программы. Широкие возможности интеграции с популярными программными продуктами позволяет просто и эффективно обеспечить интеграцию АС "Клиент-Банк" с принятыми в компании программными продуктами, автоматизирующими основную деятельность.

Дополнительно система "Клиент-Банк" помогает решать следующие задачи:

предоставление оперативной информации о движении денежных средств по региональным счетам, по счетам филиалов и дочерних компаний;

контроль банковских счетов филиалов и дочерних компаний;

контроль работы филиалов или дочерних компаний путем ведения сметы платежей.

Преимущества автоматизированной системы "Voice-информатор":

позволяет экономить время за счет оперативного доступа к информации о банковских счетах;

получение актуальной информации о банковских счетах возможно в круглосуточном режиме;

не требует затрат на приобретение оборудования и проста в использовании (необходим обычный кнопочный телефон с тоновым набором);

безопасность системы обеспечивается набором клиентом личного пароля и кода, что полностью исключает возможность получения конфиденциальной информации о состоянии счета неуполномоченными лицами;

позволяет своевременно получать информацию о наступлении срока платежа (срок погашения кредита), что помогает вовремя произвести платеж и избежать просрочки.

Банки предлагают корпоративным клиентам [14, с.356]:

систему "Электронный банк" - предоставление клиенту возможности проведения безналичных расчетов и иных операций с использованием электронных документов, в том числе электронных платежных документов, путем подготовки и отправки в банк, а также получение из банка пакетов электронных документов по открытым каналам связи. Вся передаваемая по каналам связи информация шифруется и подписывается электронной подписью. В системе "Электронный банк" используются сертифицированные средства криптографической защиты информации. Система помогает пользователю правильно заполнять поля документов и ведет архив переданных и полученных материалов. Кроме того, система "Электронный банк" оснащена справочной информацией;

услугу "Расчетный центр клиента" - специализированный банковский сервис, позволяющий клиенту оперативно получать информацию о состоянии его счетов, а также счетов его структурных подразделений и дочерних структур в банке с возможностью оперативного управления этими счетами по электронным каналам связи. Услуга "Расчетный центр клиента" предназначена:

а) для крупных холдинговых компаний, в состав которых входят различные юридические лица, находящиеся в пределах одного или в разных регионах России;

б) для крупных компаний, имеющих разветвленную филиальную сеть в различных регионах России. Основными возможностями услуги "Расчетный центр клиента" являются: контроль операций после их совершения (получение расширенной выписки); предварительный контроль расчетных документов подчиненных клиенту филиалов и дочерних компаний на предмет соблюдения расходования средств по назначению платежа и в пределах сумм, установленных для них бюджетами или лимитами, с возможностью дополнительного автоматического или ручного акцепта платежей контролирующими структурами клиента; управление консолидированным бюджетом; прямое управление счетами, открытыми в регионах.

Следующим направлением развития современных банковских услуг являются различные услуги, предлагаемые банками в области выпуска, распространения и обслуживания пластиковых карт. Такие услуги можно условно поделить на три основных блока:

) выпуск и обслуживание корпоративных банковских карт;

) зарплатные проекты;

) эквайринг.

Банки выпускают и обслуживают корпоративные банковские карты двух основных международных платежных систем - Visa International, MasterCard International , но также распространяют и другие корпоративные карты (например, платежной системы American Express).

Основные удобства и преимущества для клиентов по корпоративным картам: карта - удобное и безопасное платежное средство для оплаты представительских, хозяйственных и командировочных расходов; возможность производить расчеты в любой стране мира; отсутствие необходимости получения аванса на командировочные расходы; начисление процентов на остаток денежных средств по счету клиента; предоставление выписки по счету и/или по карте по требованию клиента; возможность установления на корпоративные карты индивидуального лимита расходования средств и/или лимита получения наличных денежных средств, что позволяет клиенту контролировать расходы своих сотрудников; возможность получения наличных или срочной выдачи карты в случае утраты карты за рубежом; услуга SMS-информирования; услуга срочного выпуска карты; предоставление страховых полисов для карт международных систем Visa и MasterCard (для карт категорий Gold и Platinum), Diners Club и American Express.

Для предприятий торговли и сферы услуг банки проводят расчеты по операциям с банковскими картами различных международных платежных систем (эквайринг). К основным преимуществам заключения договора эквайринга относятся: расширение клиентской базы за счет держателей платежных карт и вследствие этого увеличение торгового оборота; удобство в обслуживании клиентов; улучшение имиджа предприятия и выход на мировой уровень обслуживания; снижение затрат, связанных с инкассацией, пересчетом и хранением наличных денежных средств.

При заключении договора банк: обеспечивает предприятия торговли/сферы услуг оборудованием, программным обеспечением, а также расходными материалами, необходимыми для совершения операций оплаты товаров или услуг; обучает персонал предприятия по всем вопросам, связанным с приемом банковских карт к оплате; по факту обучения персоналу выдаются соответствующие сертификаты; осуществляет расчеты для торгово-сервисных предприятий в соответствии с условиями договоров - зачисление средств, поступающих от эмитента по операциям с картой, списание и возврат средств эмитенту в случаях отказа от оплаты товара/услуги, списание комиссии за обслуживание и т.п.; круглосуточно информирует клиентов с помощью телефонных сервисных служб.

В настоящее время предприятиям торговли/сферы услуг предлагается широкий спектр услуг, оказываемых банками в зависимости от рода деятельности [17, с.265]:

стандартная оплата по картам - применяется в случае приобретения клиентом товара/услуги и ее немедленной оплаты. Основные потребители данной услуги - супермаркеты, рестораны, аптеки, салоны красоты и т.д.;

бронирование номеров в гостинице и оплата проживания - применяется в случае бронирования гостиниц клиентами по телефону или факсу, оплаты проживания по факту выезда клиента из гостиницы. Также может применяться в отсутствие клиента, если клиент выехал из гостиницы, не оплатив ее услуги в полном объеме. Основные потребители данной услуги - гостиничные комплексы, дома отдыха, туристические фирмы (при бронировании);

бронирование автотранспорта и оплата за услуги аренды транспорта - применяется в случае бронирования автотранспорта клиентами по телефону или факсу, оплаты аренды автотранспорта, ремонта автотранспорта в случае его повреждения во время аренды, оплаты штрафов и т.д. Списание средств с карты может осуществляться в отсутствие клиента в соответствии с заключенным договором аренды (например, информация о штрафе, наложенном на водителя транспортного средства, может быть получена через несколько месяцев с даты возврата автомобиля). Основные потребители - фирмы по прокату автотранспорта, а также гостиницы, предоставляющие данные услуги;

оплата товаров и услуг, заказанных по почте или факсу (разовые платежи) - применяется торгово-сервисными предприятиями, осуществляющими предоставление товаров и/или услуг, заказанных по почте или факсу. В отдельных случаях получение товаров клиентами также осуществляется по почте. Основные потребители - фирмы, осуществляющие рассылку товаров почтой, цветочные салоны и т.д.;

оплата товаров и услуг на постоянной основе (рекурентные платежи) - применяется торгово-сервисными предприятиями, осуществляющими предоставление товаров/услуг на постоянной основе, как правило, за определенный период. Основные потребители - сотовые операторы, предприятия, предоставляющие услуги на трансляцию кабельного телевидения, Интернет-провайдеры и т.д.

В рамках зарплатных проектов банки заключает договора с организациями на перечисление заработной платы сотрудников на счета банковских карт международных платежных систем Visa International и MasterCard International в рублях, долларах США или евро.

Основные выгоды и преимущества зарплатных проектов:

- для организации: сокращение временных затрат на выдачу заработной платы; снижение расходов на получение, доставку и хранение наличных денежных средств; отсутствие проблем, связанных с соблюдением ограничений на лимит кассы; отсутствие необходимости депонирования денежных средств; удобная процедура оформления карт (возможен выезд сотрудников банка в организацию); участие организации в выдаче заработной платы сводится к перечислению в банк суммы единым платежом и предоставлению необходимого списка на зачисление средств на счета сотрудников;

для сотрудников организации: оплата товаров и услуг по всему миру; услуга SMS-информирования; получение наличных денежных средств без взимания вознаграждения в банкоматах и кассах банка; получение наличных денежных средств в банкоматах и кассах сторонних банков в России и за рубежом; получение дохода в виде начисленных процентов по счетам банковских карт; возможность получения дополнительных карт к счету для своих доверенных лиц и установление по ним расходных лимитов.

Ряд коммерческих банков для корпоративных клиентов выпускают Таможенную карту, которая является инструментом доступа к счету юридического лица - плательщика таможенных платежей и средством для составления расчетных документов, подлежащих оплате за счет плательщика. Клиенту может быть также предложена Акцизная таможенная карта, которая дополнительно позволит осуществлять оплату акцизных таможенных платежей. Карточный счет ведется в рублях РФ и проведение операций с использованием таможенных карт возможно только в валюте карточного счета.

Держатели таможенных карт могут осуществлять с их использованием:

безналичные операции в терминалах таможен, принимающих в качестве оплаты таможенных пошлин и других таможенных платежей документы, составленные с использованием таможенных карт;

безналичные операции в терминалах уполномоченного таможенного органа, принимающего в качестве оплаты акцизных таможенных платежей документы, составленные с использованием таможенных карт.

Потребности корпоративных клиентов в расчетном обслуживании, обусловленные их экономическим развитием, провоцируют банки на создание нового вида банковского сервиса. Об одной из таких новинок - организации расчетно-информационного обслуживания клиентов банка, выходящего за рамки привычного расчетно-кассового обслуживания, и пойдет речь.

Развитие торговых сетей - увеличение магазинов и рост региональных филиалов - обусловливает повышенный спрос на банковские продукты, которые обеспечивают корпорациям автоматический контроль над финансовыми процессами без привлечения человеческого фактора. Одним из таких перспективных инструментов является cash management - эффективное управление оборотным капиталом на уровне корпорации [12, .97].management - достаточно сложный банковский инструмент как с организационной, так и с технической точки зрения. Поскольку расчетные счета компаний, входящих в холдинг, должны будут находиться в одном банке, последний должен обладать обширной сетью филиалов в России. Cash management - продукт с длительным циклом развития и большим сроком продаж. Данная услуга заимствована нашими ведущими банками из международного опыта банковского обслуживания, который будет рассмотрен ниже. Таким образом, развитием cash management занимаются в России ведущие коммерческие банки, а также дочерние структуры зарубежных банков.

В рамках своей деятельности в условиях жесткой конкуренции, каждый банк стремится предложить своим клиентам возможно больший спектр банковских операций. На мой взгляд, отличительным моментом современных реалий, является не только стремление банка задекларировать весь возможный перечень существующих банковских услуг, но и предоставить их качественное исполнение, что объясняется свободой и широкими возможностями выбора и банков и услуг у современных корпоративных клиентов.

2. Анализ расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере ОАО "УРАЛСИБ"

2.1 Характеристика деятельности банка

Открытое акционерное общество "УРАЛСИБ" образован на основании Указа Президиума Верховного Совета Республики Башкортостан №6-2/34 от 27 января 1993 года.

Банк имеет круглую печать со своим фирменным наименованием на русском языке и указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом Банка.

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, на которое может быть обращено взыскание, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Акционерами банка могут быть юридические и физические лица. Акционеры банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов. Государство не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

ОАО "УРАЛСИБ" - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Банк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является одним из кредиторов российской экономики.

Деятельность Банка регулируется и контролируется собранием акционеров, которое является высшим органом управления банка, а в промежутках между собраниями - Советом банка, избранным на учредительном собрании. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

. Внесение изменений и дополнений в Устав Банка или утверждение Устава Банка в новой редакции;

. Реорганизация Банка;

. Ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

. Избрание членов Наблюдательного совета Банка, досрочное прекращение их полномочий;

. Избрание Президента, Председателя Правления Банка и досрочное прекращение его полномочий;

. Избрание членов Ревизионной комиссии Банка и досрочное прекращение их полномочий. Также собрание акционеров занимается утверждением годовых отчетов, в том числе годового бухгалтерского отчета Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

Общая характеристика операций ОАО "УРАЛСИБ".

1. Открытие и ведение счетов

. Кредитование

. Комплексное расчетно-кассовое обслуживание

. Операции с ценными бумагами

. Доверительное управление средствами клиента (трастовые операции)

. Операции с пластиковыми картами

. Операции с дорожными чеками

. Обменные операции - покупка/продажа иностранной валюты

. Экспортно-импортный контроль и оформление паспортов сделок

. Обслуживание экспортно-импортных операций

. Хранение ценностей в сейфах-ячейках индивидуального пользования

. Продажа памятных монет из драгоценных и полудрагоценных металлов

. Прием коммунальных и других платежей от населения

. Зачисление заработной платы во вклад, вклад пластиковой карточки

. Консультационные услуги

. Информационные услуги

Для анализа ключевых показателей деятельности банка используется информация таких форм отчетности, как Бухгалтерский баланс банка (ф. № 1), Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), прочая информация о работе учреждения (материалы проверок, ревизий и т.д.) и др.

К основным экономическим показателям банка можно отнести:

чистый спрэд;

банковская маржа;

процентная маржа;

непроцентная маржа.

Чистый спрэд=(Проценты полученные/Кредиты)-(Проценты выплачен ные/Депозиты)*100 (2.1)

Чистая операционная маржа=((Процентный доход+Сопряженная плата за услуги-Процентные расходы)/Финансовые обязательтва)*100 (2.2)

Где финансовые активы - активы, приносящие доход;

финансовые обязательства - это кредиты, депозиты и выпущенные банком ценные бумаги;

сопряженная плата за услуги - комиссия за открытие ссудных счетов, овердрафта, кредитной линии.

Банковская маржа=((Процентные и непроцентные доходы-Процентные и непроцентные расходы)/Финансовые активы)*100 (2.3)

Процентная маржа=Процентные доходы-Процентные расходы (2.4)

Непроцентная маржа=Непроцентные доходы-Непроцентные расходы

Основные финансовые показатели филиала ОАО "УРАЛСИБ" представлены в таблице 2.1.

2.1 - Финансовые показатели филиала ОАО "УРАЛСИБ", тыс.руб.

безналичный расчет банк кассовый

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что чистый спрэд сократился, в 2009г. его значение составило 15,3%, что на 8,7% ниже чем в 2007г., в 2007г. его значение составляло 24%, а в 2008г. 22,9%. Чистая операционная маржа также сократилась в 2007г. ее значение составляло 28,1%, что на 9,3% выше чем в 2009г., где значение этого показателя составляло 18,8%, в 2008г. значение чистой операционной маржи составляло 26,5%. Процентная маржа также снизилась и составила в 2009г. 817038 тыс.руб., что на 292382 тыс.руб. или на 26,4 % ниже, чем в 2007г., где значение процентной маржи составляло 1109420 тыс.руб. Банковская маржа выросла в 2009г. и составила 10,7%, что выше на 5,2% чем в 2007г., где значение банковской маржи составляло 5,5%. Активы коммерческого банка в 2009г. возросли по сравнению с 2007 г. на 3,2% и оставили в 2009 г. 10609320 тыс.руб. Финансовые обязательства также увеличились в 2009г. на 24% по сравнению с 2007г. и составили в 2009г. 6905961 тыс.руб. На протяжение 2007г. и 2008г. процентные доходы составляют наибольшую долю в доходах, в 2007г. значение процентных доходов составляло 1337336 тыс.руб., а непроцентные доходы составляли 446684 тыс.руб., в 2008г. процентные доходы составляли 1582380 тыс.руб., непроцентные доходы - 952088 тыс.руб., в 2009г. ситуация изменилась и процентные доходы составляют 1058274 тыс.руб., а непроцентные доходы - 1538650 тыс. руб. Этот факт свидетельствует о повышение доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения. Прибыль в 2009г. также увеличилась и составила в 2009г. 749147 тыс.руб., что выше, чем в 2008г. на 150506 тыс.руб. или на 25,1%.

На рисунке 2.1 представлена динамика прибыли филиала ОАО "УРАЛСИБ"

Рисунок 2.1 -Динамика прибыли ОАО "УРАЛСИБ"

По рисунку 2.1 видно, что прибыль в 2009 г. возросла и составила в 2009 г. - 749147 тыс.руб., а в 2008 г. ее значение составляло - 598641 тыс.руб. Эти данные свидетельствуют о стабильном состоянии банка.

2.2     Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания банка

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;

перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;

обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;

прием и выдачу денежной наличности;

иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между экономическими агентами. Банки, с одной стороны, предоставляют услуги по платежам своим клиентам, а с другой - сами являются клиентами Национального банка, пользуясь его услугами для организации наличного денежного обращений и осуществления межбанковских расчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и платежам, инициированным их клиентами,

Для анализа структуры расчетно-кассового обслуживания составим таблицу 2.2 и проследим их динамику и качественные изменения за период с 2007 по 2009 год.

Таблица 2.2 - Анализ структуры расчетно-кассового обслуживания ОАО "УРАЛСИБ", тыс.руб.

По данным таблицы 2.2 можно сделать вывод, что наибольшую долю в расчетно-кассовом обслуживании занимают счета юридических лиц, в 2009г. их значение составило 79,6%, а счета физических лиц составляют в 2009г. всего 20,4%.

Прослеживая динамику, можно сделать вывод, что в целом за три года произошло увеличение денежных средств на счетах юридических лиц, в 2009г. их значение составило2180241 тыс.руб., что на 938391 тыс.руб. или 75,5% выше, чем в 2007г. и на 530377 тыс.руб. или 32,1% выше, чем в 2008г.

По счетам физических лиц наблюдается противоположная ситуация, в 2009г. мы наблюдаем снижении денежных средств на счетах физических лиц, значение этого показателя составило 560270 тыс.руб., что на 195846 тыс.руб. или на 26% ниже, чем в 2007г., и на 172394 тыс.руб. или на 23,6% ниже, чем в 2008г. Столь резкое снижение данного показателя было вызвано экономическим кризисом.

В целом следует отметить об увеличение денежных средств на счетах , в 2009г. их значение составило 2740511 тыс.руб., что на 742545 тыс.руб. выше чем в 2007г.

На рисунке 2.2 представлена структура расчетно-кассового обслуживания ОАО "УРАЛСИБ".

Рисунок 2.2 - Структура расчетно-кассового обслуживания в ОАО "УРАЛСИБ",%

По рисунку 2.2 видно, что на протяжении всех трех расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц занимает наибольшую долю, в 2007г. значение составило 62,2%, в 2008г. - 69,2%, в 2009г. - 79,6%.

2.3     Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц банка

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банке. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрены осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива).

Для анализа расчетно-кассового обслуживания юридических лиц составим таблицу 2.3 и проследим их динамику и качественные изменения за период с 2007 по 2009 года.

Таблица 2.3 - Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО "УРАЛСИБ", тыс.руб.

Как видно из данных таблицы 2.3 наблюдается рост доходов по счетам юридических лиц, в 2009г. их значение составило 2180241 тыс.руб., что выше чем в 2007г. на 938391 тыс.руб. или 75,5%. Доход по счетам организаций, находящихся в государственно собственности в 2009г. сократился и составил 64757 тыс.руб., что ниже, чем в 2008г. на 23,9%, но выше, чем в 2007г. на 37,6%. Доход по счетам негосударственных организаций увеличился в 2009г. и составил 2028782тыс.руб., что выше чем в 2007 г. на 907835 тыс.руб. или 80,9%, и выше чем в 2008г. на 569767 тыс.руб. или на 39%,где значение этого показателя составило 1459015 тыс.руб.

Доход по счетам индивидуальных предпринимателей в 2009г. сократился и составил 86696 тыс.руб., что ниже чем в 2008г. на 19061 тыс.руб. или на 18%, где значение этого показателя составило 105787тыс.руб. В сравнении с 2007г. в 2009г. произошло увеличение данного показателя на 14339 тыс.руб. или 19,8%. В 2009г. произошло резкое снижение дохода по счетам юридических лиц-нерезидентов, значение этого показателя в 2009г. составило 6 тыс.руб., что на 1487 тыс.руб. ниже чем в 2007г. В целом такая динамика обусловлена нестабильной экономической ситуацией в 2008, 2009гг. На рисунке 2.3 представлен динамика расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО "УРАЛСИБ".

Рисунок 2.3 - Динамика расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО "УРАЛСИБ"

По рисунку 2.3 видно, что на протяжении 2007г, 2008г., 2009г. наблюдается рост доходов по счетам юридических лиц, в 2007г. значение показателя составило1241850 тыс.руб., в 2008г. - 169864 тыс.руб., в 2009г. - 2180241 тыс.руб., т.е. происходит стабильное увеличение.

2.4 Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц банка

Банк "УРАЛСИБ" помимо расчетно-кассового обслуживания юридических лиц также ведет расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов.

Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра и другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены и легализованы в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации. Для анализа показателей расчетно-кассового обслуживания физических лиц составим таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц ОАО "УРАЛСИБ", тыс. руб.

Как видно из данных таблицы 2.4, в целом наблюдается снижение доходов по счетам физических лиц, в 2009 г. значение этого показателя составило 560270 тыс.руб., что ниже чем в 2007г. на 195846 тыс.руб. или на 26%, в 2008г. также произошло снижение значения данного показателя в сравнении с 2007г. на 23452 тыс.руб. или 3,1% и составило 756116 тыс.руб.

Доходы по счетам физических лиц-нерезидентов возросли в 2009г. в сравнении с 2007г. на 482 тыс.руб. или на 41,5% и составили в 2009г. 547 тыс.руб., в 2008г. также произошло повышение данного показателя в сравнении с 2007г., на 161 тыс. руб. или на 41,7% и составили 386 тыс.руб.

На рисунке 2.4 представлена динамика расчетно-кассового обслуживания физических лиц.

Рисунок 2.3 -Динамика расчетно-кассового обслуживания по физическим лицам ОАО "УРАЛСИБ"

По рисунку 2.4 видно, что на протяжении всего периода наблюдается стабильное снижение доходов по счетам физических лиц, в 2007г. снижение данного показателя составило 756116 тыс.руб., в 2008г. - 732664 тыс.руб., в 2009г. -560270 тыс.руб.

2.5 Анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому обслуживанию в банке

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Для анализа результатов деятельности банка составим таблицу 2.4.

Таблица 2.5 - Анализ комиссионных доходов и расходов

По данным таблицы 2.5 видно, что наибольшую долю в доходах занимает комиссия по расчетным операциям, в 2009г. их значение составило 38,5%, но также следует отметить, что их доля сократилась в сравнении с 2007г. на 1,7%, где значение данного показателя составляло 40,5%. Также значительную часть на протяжении всего периода занимает комиссия по кассовым операциям, в 2009г. значение этого показателя составит 27,2%, что на 1% ниже, чем в 2008г., и выше на 0,9%, чем в 2007г. В целом на протяжении 3 лет мы наблюдаем рост доходов, в 2009г. они составили 321567 тыс.руб., в 2007г. значение этого показателя составило 292412 тыс.руб., что ниже в сравнении с 2009г. на 29155 тыс.руб., но самое высокое значение данного показателя наблюдалось в 2008г., где оно составило 332968 тыс.руб., что выше чем в 2009г. на 11401 тыс.руб. Такая динамика в большей степени объясняется кризисом.

В комиссионных расходах наибольшую долю занимает комиссия по расчетным операциям, в 2009г. она составила 58,04%, в 2007г. - 37%, что ниже на 21,04%. Наименьшую долю в комиссионных расходах составляет комиссия по кассовым операциям, в 2009г. она составила 0,56%, в 2007г. - 0,53%, что ниже в сравнении с 2009г. на 0,03%.

На рисунке 2.5 показана динамика чистого комиссионного дохода

Рисунок 2.5 - Динамика чистого комиссионного дохода ОАО "УРАЛСИБ"

По данным рисунка 2.5 можно сделать вывод, что на протяжении исследуемого периода чистый комиссионный доход вырос и составил в 2009г. 319100 тыс.руб., в 2007г. значение этого показателя составляло 290158 тыс.руб., но самое высокое значение комиссионного дохода наблюдается в 2008г.- 330078 тыс.руб.

3. Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "Уралсиб"

3.1 Рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов в банке

Банк "УРАЛСИБ" выполняет широкий спектр традиционных и современных операций по расчетно-кассовому обслуживанию корпоративных клиентов. Эти операции рассчитаны на различные категории клиентов в соответствии с политикой Банка по сегментированию клиентской базы. Однако, основываясь на изучении опыта внедрений новых банковских технологий в отечественных и зарубежных банках, имеет смысл выработать ряд рекомендаций по улучшению качества обслуживания и успешного продвижения Банка в направлении его совершенствования по оказанию расчетно-кассовых услуг корпоративным клиентам.

На финансовых рынках, отличающихся высокой конкурентной средой и имеющих тенденцию к унификации продуктового предложения, все большее значение уделяется маркетингу финансовых услуг, позволяющему потенциальному клиенту найти "свой банк", выделив его среди группы конкурентов, а банку - предложить своему клиенту сделку, в наибольшей степени удовлетворяющую его потребности.

Помимо финансовых показателей и масштаба региональной сбытовой сети существует ряд факторов, которые позволят Банку "УРАЛСИБ" прочно занять лидирующие позиции на банковском рынке. К ним относятся:

следование наиболее перспективным тенденциям развития рынка банковских услуг;

проведение активной коммуникационной политики;

ориентация на оптимальную целевую аудиторию по соотношению "доходность / риск / численность" и настройка на нее единого продуктового ряда;

собственные ноу-хау, позволяющие эффективно осуществлять маркетинговую функцию.

Для реализации этих факторов успеха в Банке необходимо в рамках созданной маркетинговая службы, реализовать сопровождение банковского продукта (например, продукт "Электронный клиент", или продукт "корпоративные банковские карты") на всех стадиях его жизненного цикла.

Проведение исследований должно начинаться с определения тенденций развития целевых рынков банковских услуг, что означает:

рыночное прогнозирование как на уровне экономики страны, так и в регионах;

анализ конкурентной среды;

анализ целевых аудиторий и имеющейся клиентской базы.

В результате аналитических исследований Банк получит информацию о своем позиционировании во внешней среде, изменения которой спрогнозированы, а также о целевой аудитории.

Исходя из тенденций развития рынка банковских услуг должны составляться планы продаж (внедрения) банковских продуктов, позволяющие удерживать и укреплять рыночные позиции на быстрорастущем высококонкурентном рынке привлечения и обслуживания корпоративных клиентов.

На основе полученной информации должны разрабатываться требования и методические материалы для модификации продуктового предложения, которые включают в себя:

изменение тарифов и других параметров продуктов;

стандарты клиентского обслуживания в отделениях, колл-центре и через Интернет;

систему управления каналами продаж.

Затем, модифицированное продуктовое предложение тиражируется в региональную сеть. В ряде случаев предварительно может быть запущен пилотный проект в отдельных регионах, по результатам которого и принимается окончательное решение о необходимости тиражирования.

Для поддержки продаж продуктов и для управления структурными показателями продаж могут разрабатываться ограниченные во времени маркетинговые акции. Для клиента это означает предоставление скидок при приобретении продукта в период повышенного спроса, розыгрыши призов, вручение подарков.

Банк "УРАЛСИБ" имеет широкую клиентскую базу корпоративных клиентов. Для большинства клиентов, как показывают маркетинговые исследования, при обращении в банк по любому поводу: оплаты расчетных документов, открытия расчетного счета или банального получения разменной монеты важно то, что банк выделяет их из общего клиентского потока и готов предоставить им определенные преференции.

Поэтому, имеет смысл разработка системы лояльности для крупных корпоративных клиентов, в рамках которой предоставляются льготные тарифы, а также предусматривается специальные целевые продуктовые ряды, направленные на решение проблем и нужд конкретного клиента.

В дальнейшем система лояльности может расширяться, охватывая все большее количество продуктов и услуг.

Основными критериями конкурентоспособности банка, как известно, являются гарантии надежности, оперативность деятельности и возможность удовлетворения любой потребности. В связи с этим важнейшим в комплексе продвижения банка для корпоративных клиентов является инструмент, обеспечивающий личный контакт, доверие и определенные гарантии, - личные (прямые) продажи.

Специалисты указывают, что их эффективность зависит от:

квалификации сотрудника, занимающегося продажами;

отношений потенциального клиента с банком, предоставляющим ему услуги;

соответствия предложения банка критериям, которые сформулировал для себя потенциальный клиент.

Главную роль в успешной разработке и применении данного инструмента играют персональные менеджеры, ответственные за контакты и обслуживание закрепленных за ними клиентов. Они реализуют клиентскую политику банка. Такие специалисты должны обладать способностями: устанавливать контакты с новыми клиентами; изучать потребности бизнеса клиентов; добиваться их доверия, формировать и поддерживать спрос на банковские услуги; показывать выгодность (ценность) коммерческого предложения; успешно справляться с презентацией банковских услуг; позитивно влиять на процесс принятия клиентами решений; развивать взаимопонимание и выстраивать долгосрочные взаимовыгодные отношения, предоставляя качественное обслуживание и помогая клиенту находить решения для развития его бизнеса.

В обязанности персональных менеджеров необходимо вменить:

изучение привлекательности клиентов для банка;

формирование базы данных;

планирование и проведение мероприятий, среди которых следует выделить: исследование бизнеса клиента, определение его потребностей; поиск вариантов решения проблемы; обоснование выгодности банковских услуг;

изучение информации о других банках, в которых открыты счета клиента, установление сильных и слабых сторон деятельности этих банков;

составление для клиента индивидуального коммерческого предложения, которое может помочь его бизнесу стать более эффективным;

разработка индивидуальных схем обслуживания;

организация и проведение встреч, ведение переписки;

участие в разработке маркетингового плана банка и мероприятий по привлечению клиентов (юридических лиц и предпринимателей), развитию взаимоотношений с новыми клиентами; предложений, направленных на повышение эффективности работы, и т.д.

По нашему мнению, взаимоотношения персональных менеджеров с приоритетными для банка существующими и потенциальными клиентами должны стать важнейшим конкурентным преимуществом, непосредственно влияющим на достижение стратегических и текущих целей.

Таким образом, основным компонентом банковского продвижения становится маркетинг отношений, позволяющий достигать удовлетворенности клиентов. Поскольку, как упоминалось выше, традиционные банковские услуги модифицируются под индивидуальные потребности клиентов, последние зачастую не могут оценить выгодности нового предложения, и их решения опираются на доверие к менеджеру, знающему и банковские услуги, их особенности, преимущества, ценности, и специфику предприятий клиентов.

Важнейшим фактором успеха становится децентрализация полномочий, передача их топ-менеджерами, персональным менеджерам, что позволяет обеспечить более быстрое принятие решений. Высшее руководство при этом должно предоставить персональным менеджерам необходимые условия для эффективной организации работы с клиентами, ориентированной на их индивидуальные потребности.

Банковская реклама, ориентированная на корпоративных клиентов, должна отражать: а) позиционирование (надежность, стабильность, деловая репутация), б) услуги, основными из которых являются предоставление кредитов, предложение новых технологий.

Общие критерии выбора банка, которые следует учитывать при создании рекламы:

гарантия безопасности средств компании (надежность банка, личные связи с руководством, балансовые показатели и пр.);

стремление к тому, чтобы на взаимодействие с банком уходило как можно меньше времени (оперативность обслуживания, условия работы с клиентами, удобство место расположения);

потребность в доверительных взаимоотношениях банка и компании клиента (отношение к клиенту, личные связи с руководством);

возможность развития собственного бизнеса (получение кредита);

повышение социального статуса (известность имени банка и, в какой то степени, круг его клиентов).

Имидж и репутация банка формируются также под значительным влиянием связей с общественностью. По мнению экспертов, одной из важнейших составляющих формирования восприятия надежности банка является освещение его деятельности и позиции топ менеджеров в средствах массовой информации. Банк должен руководствоваться принципом "информационной открытости" [44, с.16].

Таким образом, прямые продажи, реклама и связи с общественностью являются основными элементами комплекса продвижения банковских услуг на рынке, обеспечивающими привлечение клиента и демонстрирующими конкурентные преимущества банка. Если компания становится клиентом банка, самое большое значение приобретает такой элемент комплекса, как стимулирование продаж. В зависимости от ожидаемого эффекта и целевого сегмента банк формирует структуру комплекса продвижения. Для эффективного создания "услуги в услуге" основными задачами по удержанию клиентов должны стать [44, с.22]:

максимально полный сбор информации о клиенте и особенно о людях, принимающих решение о выборе (смене) банка;

постоянный мониторинг бизнеса клиента через движение денежных средств на его расчетном счете;

постоянный контроль взаимоотношений клиента с работающими с ним подразделениями банка;

предвидение действий конкурентов и опережение их в совершении подобных действий.

Еще одним направлением над которым необходимо задуматься, по нашему мнению, Банку "УРАЛСИБ" является инвестирование средств в развитие расчетно-информационных услуг, то есть внедрение описанной нами услуги Cash Management.

Для успешной реализации проекта необходимо, чтобы проект возглавило подразделение, отвечающее за развитие продуктового ряда банка. При этом личная ответственность должна быть возложена на высшего менеджера, курирующего соответствующее направление.

Практика крупных зарубежных банков Западной Европы и США показывает, что с точки зрения организационной структуры операционная поддержка расчетно-информационных услуг (Cash Management Service) обычно объединена с централизованной сервисной службой осуществления платежей. Это и понятно: информационная насыщенность нового сервиса - основная составляющая его сути - напрямую зависит от процессов обработки платежей. Другими словами, именно в централизованной службе операционной поддержки сосредоточены необходимые технологии и ресурсы для их развития.

В особо крупных банковских институтах такую службу иногда выделяют в отдельную оргструктуру, сохраняя ее подчинение и подчинение централизованной службы обработки платежей одному топ-менеджеру банка.

Еще одним немаловажным фактором успеха является наличие конкретных клиентов, заинтересованных в покупке нового сервиса и готовых совместно с банком проводить внедрение, тестирование и опытную эксплуатацию той или иной новой услуги.

Важнейшим этапом создания в банке расчетно-информационных услуг являются выбор и внедрение информационной системы поддержки нового сервиса. Приведем несколько критериев, которым, на наш взгляд, обязательно должна удовлетворять выбираемая система.

Система должна быть реализована на технологической платформе, обеспечивающей централизованное хранение электронных документов и процедур их обработки.

Система должна обеспечивать доступ в режиме реального времени клиентов и пользователей банка к информации и электронным документам.

Система должна быть "развиваемой", т.е. содержать встроенные технологии, позволяющие банку самостоятельно настраивать новые виды документов, отчеты и, самое главное, технологические цепочки обработки электронных документов.

Все три указанных критерия связаны между собой. В их основе лежит принцип централизации хранения и обработки информации. Важность этих требований обусловлена следующими причинами:

обобщенной целью управляющей компании холдинга при покупке расчетно-информационных услуг является централизация функций управления финансами. Логичным представляется использовать для достижения этой цели централизованную систему;

децентрализованное хранение данных потребует установки компонент системы в каждой подключаемой организации: головном офисе банка, каждом филиале, банке-корреспонденте, в каждом предприятии холдинга. Это существенно увеличит сроки внедрения системы и сроки проведения доработок (обновлений) в будущем;

децентрализация функций и обмен данными в режиме офлайн не позволят соблюсти необходимую оперативность при реализации услуг по управлению клиентами своими денежными средствами;

"развиваемость" системы является важнейшим критерием, поскольку рынок специализированных расчетно-информационных услуг в российской банковской системе в настоящее время еще не устоялся. Многие услуги активно развиваются и не приобрели окончательной формы в российской практике. Только система, реализованная на принципах централизации, содержит потенциал для быстрых и низкоресурсных доработок и, как следствие, способна поддержать реализацию новых продуктов.

Необходимо отметить, что выбор и внедрение информационной системы является необходимым, но не достаточным условием успешной реализации проекта по созданию в банке расчетно-информационных услуг. Существует еще целый ряд вопросов, требующих специальной проработки в рамках такого проекта: юридический; организационно-технологический (распределение ответственности и полномочий внутри организационной структуры банка); вопрос защиты информации и конфиденциальности (как правило, эти вопросы решаются одновременно с выбором и внедрением информационной системы).

Представляется, что своевременная и правильная организация проекта Cash Management на современном этапе развития Банка "УРАЛСИБ" жизненно необходима.

Включив в реестр продуктов расчетно-информационные услуги, банк сможет привлечь на обслуживание и удержать в качестве своих клиентов холдинговые структуры (а именно в них в настоящее время сосредоточены основные ресурсы и финансовые потоки российской экономической системы), улучшить свой деловой имидж и занять лидирующее положение на рынке банковских услуг.

Итак, по результатам проведенного анализа расчетно-кассовых операций ОАО "УРАЛСИБ", очевидны следующие заключения.

Банк "УРАЛСИБ", образованный в результате слияния 5 банков, на сегодняшний день входит в "пятерку" лидеров отечественного банковского сектора по основным финансовым показателям. В числе прочих показателей финансовой деятельности необходимо отметить увеличение удельного веса доли корпоративных клиентов в общем объеме привлеченных средств банка и увеличение абсолютных показателей привлеченных средств корпоративных клиентом.

Стратегическим приоритетом клиентской политики Банка является построение долгосрочных партнерских взаимоотношений с корпоративными клиентами. Особенностью стратегии расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов является детальная сегментация клиентской базы, на основании которой выработаны ключевые технологические и маркетинговые подходы для работы с клиентами.

Банковские счета корпоративным клиентам открываются на основании "Правил открытия и ведения банковских счетов в ОАО "УРАЛСИБ", которые включают детальную разработку процесса открытии и обслуживания счетов клиентов.

Расчетно-кассовые операции совершаются под эгидой Учетно-операционного управления, включающего расчетный и операционный отделы, инкассацию, бухгалтерию и кассовое управление. Временная продолжительность расчетно-кассового обслуживания ограничена пределами операционного дня, установленного банком.

Банк "УРАЛСИБ" предлагает юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) услуги по открытию и ведению счетов в рублях и в иностранной валюте, включающие весь спектр традиционных банковских операций: открывает и ведет банковские счета корпоративных клиентов; проводит все виды расчетных операций в рамках действующего банковского законодательства; осуществляет документарные операции с применением аккредитивной формы расчетов; выдает гарантии; обслуживает документарное инкассо; проводит конверсионные операции; осуществляет дистанционное обслуживание счетов в системе "Электронные клиент"; осуществляет валютный контроль, консультирование и сопровождение внешнеэкономической деятельности клиентов.

Кассовые операции банка включают выдачу и прием наличных денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте; разменные операции и валютно-обменные операции. Доставка и перевозка ценностей осуществляется собственной инкассаторской службой, которая оказывает услуги не только банку и его клиентам, но и другим кредитным и прочим организациям в рамках договорных отношений.

В Банке широко развиваются услуги корпоративным клиентам в области выпуска, распространения и обслуживания банковских карт: зарплатные проекты; эквайринг; выпуск корпоративных и таможенных карт; расчеты в системе ACCORD.

Банк не только совершенствует традиционные услуги в области расчетно-кассового обслуживания, но и внедряет новые (услуга "Финансовое ателье").

Таким образом, Банк "УРАЛСИБ" выполняет широкий спектр традиционных и современных операций по расчетно-кассовому обслуживанию корпоративных клиентов.

В качестве рекомендаций по их совершенствованию можно предложить Банку: современные концепции маркетинга финансовых услуг в рамках которых реализовать сопровождение новых и существующих банковских продуктов и услуг на всех стадиях их жизненных циклов; составление планов продаж банковских продуктов; разработку требований и методических материалов для модификации продуктовых предложений.

Приоритетным направлением развития расчетно-кассовых услуг банка могут стать услуги Cash Management, которые позволят привлечь на обслуживание и удержать в качестве своих клиентов крупные корпорации и холдинговые структуры.

3.2 Прогнозная оценка экономической эффективности мероприятий по расчетно-кассовому обслуживанию в банке

После проведения анализа расчетно-кассового обслуживания, я пришла к выводу, что необходимо провести ряд мероприятий по повышению эффективности, банку следует наращивать долю доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения. Данную проблему можно решить путем перевода отдельной категории вкладчиков на использование безналичных форм перечислений, в частности длительных поручений ф. № 190.

Вклады "до востребования" и "пенсионный", постоянно пополняемые за счет поступлений на них денежных доходов либо личных взносов, предоставляют клиентам возможность осуществлять безналичные расчеты за различные виды услуг. Для этого в ОАО "УРАЛСИБ" по месту открытия вклада клиент составляет длительное поручение (ф.190), и банк оплачивает в указанный, вкладчиком, срок счета клиента.

В указанной форме, заполняемой вкладчиками, обязательно должны быть указаны: номер счета по вкладу, фамилия, имя, отчество вкладчика, номер расчетного (текущего) счета организации, которой должен быть перечислен платеж, ее название, наименование учреждения банка (РКЦ), вид платежа и за какое время производится перечисление, номер лицевого счета плательщика (при перечислении платы за телефон - номер телефона), сумма платежа, дата.

Контроль за своевременным списанием сумм платежей осуществляется контролером (оператором) по карточкам ф. № 190.

Кроме того, в длительном поручении ф.190 предусмотрена автоматическая корректировка операционным работником суммы списания, что немаловажно при часто меняющихся тарифах за коммунальные услуги. Эта форма незаменима для тех, кто ведет активную деловую жизнь, уезжает в длительные командировки либо, наоборот, не имеет желания куда-либо ходить. Это удобно и пенсионерам, и отпускникам, которые с наступлением дачного сезона спешат выехать из душного города на лоно природы.

Единственное условие - наличие на счете денежных средств, в необходимой сумме для проведения расчетов. Впрочем, если денег будет недостаточно для осуществления платежа, банк в обязательном порядке известит клиента.

Описанные выше преимущества и простота в использовании форм безналичных расчетов, дают основания для поиска путей развития безналичных расчетов с вкладов населения - это позволит банку нарастить долю непроцентных доходов и в целом улучшить структуру доходной части баланса.

В структуре безналичных перечислений наибольший удельный вес занимают перечисления заработной платы во вклады - 52%. Количество населения, занятого в экономике страны, по статистическим данным составляет 50 млн. человек.

Несмотря на это, для ОАО "УРАЛСИБ" имеется реальная возможность для развития безналичных перечислений с использованием длительных поручений ф. 190, так как имеются отличительные преимущества (например, автоматическая корректировка суммы перечислений).

Для развития операций с использование длительных поручений ф. 190 предлагается:

1) внести в договор по вкладу "До востребования", причем по счетам, на которые производится зачисление заработной платы трудящихся, пункт об обязательном перечислении средств в уплату коммунальных платежей с использованием вышеуказанной ф. № 190;

2) внести изменения в Тарифы на услуги, предоставляемые ОАО "УРАЛСИБ" с использованием ф. № 190: "списание средств со счета по вкладу на счета юридических лиц за квартплату и коммунальные услуги, проводить с удержанием 1,5 - 3% от перечисляемой суммы".

Данное изменение в условии договора позволит отделению банка получить дополнительный доход в виде комиссионного вознаграждения, что в итоге оптимизирует структуру доходов банка.

Принимая во внимание тот факт, что такой вид вклада (по перечислению заработной платы) может быть открыт сразу несколькими вкладчиками, проживающими по одному адресу, был изучен этот аспект проблемы.

В результате выборочного обследования процент данной категории вкладчиков оказался незначительным, поэтому дальнейший расчет будет проведен без их учета.

Учитывая имеющиеся данные в целом по отделению банка: о количестве счетов "До востребования", на которые ежемесячно ведется зачисление заработной платы; среднюю сумму перечислений по ф. 190 в уплату коммунальных услуг, можно получить планируемую сумму перечислений денежных средств за коммунальные услуги.

Таблица 3.1 - Исходные данные для расчета экономической эффективности мероприятия

Исходя из данных таблицы 3.1, проведем расчет экономической эффективности:

1. Рост безналичных перечислений:

2 000 000 - 1 300 000 = 700 000 (шт.).

2. Общая сумма перечислений по ф. № 190 (при изменении условия договора по вкладу "До востребования") составит:

700 000 • 100 = 70 000 000 (руб.).

3. Так как предлагаемый процент комиссионного вознаграждения 1,5-3% (в среднем 2,25%), планируемый доход составит:

70 000 000 • 2,25% = 1 575 000 (руб.)

Кроме того, для развития операций с использованием ф. 190 целесообразным является разработка и доведение плана по количеству совершаемых операций непосредственно до филиалов. Следует при этом повысить материальную и моральную заинтересованность работников филиалов по привлечению вкладчиков для выполнения рассматриваемой операции.

Более наглядно результат эффективности расчетов представлен на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Результат эффективности внедрения мероприятия в ОАО "УРАЛСИБ"

По данным рисунка следует, что данное мероприятия принесет значительную дополнительную прибыль в размере 1575 тыс.руб.

Заключение

Совершенствование экономического механизма предъявляет все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения, организации расчетного и кассового обслуживания юридических и физических лиц. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения трудовых затрат.

Самостоятельность предприятия в условиях рыночной экономики предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расчеты, которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов.

В рамках своей деятельности в условиях жесткой конкуренции, каждый банк стремится предложить своим клиентам возможно больший спектр банковских операций. На мой взгляд, отличительным моментом современных реалий, является не только стремление банка задекларировать весь возможный перечень существующих банковских услуг, но и предоставить их качественное исполнение, что объясняется свободой и широкими возможностями выбора и банков и услуг у современных корпоративных клиентов.

ОАО "УРАЛСИБ" - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Банк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является одним из кредиторов российской экономики.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

В результате проведенного анализа мы выявили, что прибыль в 2009 г. возросла и составила в 2009 г. - 749147 тыс.руб., а в 2008 г. ее значение составляло - 598641 тыс.руб. Эти данные свидетельствуют о стабильном состоянии банка.

На протяжении всех трех лет расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц занимает наибольшую долю, в 2007г. значение составило 62,2%, в 2008г. - 69,2%, в 2009г. - 79,6%. По физическим лицам наблюдается стабильное снижение доходов, в 2007г. снижение данного показателя составило 756116 тыс.руб., в 2008г. - 732664 тыс.руб., в 2009г. -560270 тыс.руб. На протяжении 2007г, 2008г., 2009г. наблюдается рост доходов по счетам юридических лиц, в 2007г. значение показателя составило1241850 тыс.руб., в 2008г. - 169864 тыс.руб., в 2009г. - 2180241 тыс.руб., т.е. происходит стабильное увеличение.

На протяжении исследуемого периода чистый комиссионный доход вырос и составил в 2009г. 319100 тыс.руб., в 2007г. значение этого показателя составляло 290158 тыс.руб., но самое высокое значение комиссионного дохода наблюдается в 2008г.- 330078 тыс.руб.

После проведения анализа расчетно-кассового обслуживания, я пришла к выводу, что необходимо провести ряд мероприятий по повышению эффективности, банку следует наращивать долю доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения.

Данную проблему можно решить путем перевода отдельной категории вкладчиков на использование безналичных форм перечислений, в частности длительных поручений ф. № 190.

Вклады "до востребования" и "пенсионный", постоянно пополняемые за счет поступлений на них денежных доходов либо личных взносов, предоставляют клиентам возможность осуществлять безналичные расчеты за различные виды услуг. Для этого в ОАО "УРАЛСИБ" по месту открытия вклада клиент составляет длительное поручение (ф.190), и банк оплачивает в указанный, вкладчиком, срок счета клиента.

В результате предложенного мероприятия банк может получить дополнительную прибыль а размере 1 575 000 руб.

Список использованной литературы

Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)//Собрание законодательства Российской Федерации - 2003;

Федеральный закон РФ "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 2001 г. №17-ФЗ (с изменениями и дополнениями)// Собрание законодательства Российской Федерации - 2003;

Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 03.10.2002г. в ред. от 02.05.07г. //Собрание законодательства Российской Федерации - 2003;

Положение ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998г. №14-П Собрание законодательства Российской Федерации - 2003;

Письмо Минфина РФ от 05.05.2007г. и Банка России от 11.04.2007г. №36н/433а "О порядке расчётно-кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства"//Собрание законодательства Российской Федерации - 2003;

Афанасьева Л.П. Основы банковской деятельности: учеб.пособие для вузов / Л. Афанасьева, Богатырев В.И., Журкина Н.Г. и др. под общ.ред. Тагирбекова К.Р. - М.: Издательский дом "ИНФРА-М", 2003г.;

Балабанова Л.К. Банки и банковское дело: учеб.пособие для вузов/ Л. Балабанова - СПб: Питер, 2002г.;

Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. - 5-е изд., перераб и доп.. - М.: Финансы и статисика, 2004г.;

Жарковская Е.П. Банковское дело: учеб. пособие для вузов: / Е. Жарковская - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2005г.;

Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. М., Банки и биржи, ЮНИТИ. 2006г.;

Банки и банковские операции. Под редакцией Жукова Е.Ф. М. Банки и биржи, ЮНИТИ. 2003 г.;

Коган М.Л. Предприятие - клиент, банки, расчетно-кредитное обслуживание, валютные операции - М.:Аркаюр,2003г.

Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002г;

Банковское дело. Учебник / под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2002г.;

Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004г.;

Кравцова П.И. Деньги. Кредит. Банки - М.: БГЭУ, 2007г;

Кузнецова Деньги. Кредит. Банки. / учебное пособие - М.:ЮНИТИ,2007г.

Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М., 2002г.;

Максютов А.А. Основы банковского дела/ М.: Бератор-Пресс, 2003г.

Титова Н.Е. Деньги. Кредит. Банки./ учебное пособие / М.: Владос,2003г.

Шевчук Д.А., Шевчук В.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие/М.:ЮНИТИ, 2006г.

Щегорцов В.А. Деньги. Кредит. Банки: учебник/М.:ЮНИТИ,2005г.

Белов В.А. Концептуальные вопросы организации безналичных расчетов // Банковское дело. - 2001. - №12.;

Беляев М.К. Специфические риски потребительского кредитования / М.2004 - 4;

Ввод платежных поручений: компьютер вместо человека // Банковские технологии. - 2002. - №12.;

Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Оценка периода использования остатков денежных средств на расчетных счетов клиентов // Банковское дело. - 2001. - №1.;

Кузьмин О. "Клиент-Банк" и программы распознавания отсканированных платежных поручений // Банковское дело в Москве. - 2000. - № 4;

Приложение 1

Доклад

Уважаемые члены Государственной аттестационной комиссии, вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему: "ТЕМА".

Самостоятельность предприятия в условиях рыночной экономики предполагает укрепление, развитие и многообразие форм расчетов предприятий и коммерческих банков. Такие связи осуществляются через денежные расчеты, которые являются условием, обеспечивающим смену форм стоимости в процессе кругооборота фондов. В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банков. Банки хранят денежные средства предприятий на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Целью дипломной работы - является разработка рекомендаций по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "УРАЛСИБ".

Исходя из цели исследования, в работе поставлены для решения следующие задачи:

1) изучить расчетно - кассовое обслуживания клиентов в коммерческом банке;

) изучить нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассового обслуживания;

) изучить методические основы расчетно-кассового обслуживания клиентов банка;

) охарактеризовать деятельность ОАО "УРАЛСИБ";

) провести анализ структуры расчетно-кассового обслуживания;

) провести анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

) провести анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц;

) провести анализ комиссионных доходов и расходов по расчетно-кассовому обслуживанию.

Объектом исследования в данной дипломной работе является деятельность ОАО "УРАЛСИБ".

Предмет исследования данной дипломной работы - экономическая и финансовая информация в форме нормативных документов, отчетности, литературных источников.

Открытое акционерное общество "УРАЛСИБ" образован на основании Указа Президиума Верховного Совета Республики Башкортостан №6-2/34 от 27 января 1993 года. ОАО "УРАЛСИБ" - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Банк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является одним из кредиторов российской экономики.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли.

На стр.2 в графической части представлена таблица, где проведен анализ финансовых показателей ОАО "УРАЛСИБ". чистый спрэд сократился, в 2009г. его значение составило 15,3%, что на 8,7% ниже чем в 2007г., в 2007г. его значение составляло 24%, а в 2008г. 22,9%. Чистая операционная маржа также сократилась в 2007г. ее значение составляло 28,1%, что на 9,3% выше чем в 2009г., где значение этого показателя составляло 18,8%, в 2008г. значение чистой операционной маржи составляло 26,5%. Процентная маржа также снизилась и составила в 2009г. 817038 тыс.руб., что на 292382 тыс.руб. или на 26,4 % ниже, чем в 2007г., где значение процентной маржи составляло 1109420 тыс.руб. Банковская маржа выросла в 2009г. и составила 10,7%, что выше на 5,2% чем в 2007г., где значение банковской маржи составляло 5,5%. Активы коммерческого банка в 2009г. возросли по сравнению с 2007 г. на 3,2% и оставили в 2009 г. 10609320 тыс.руб. Финансовые обязательства также увеличились в 2009г. на 24% по сравнению с 2007г. и составили в 2009г. 6905961 тыс.руб. На протяжение 2007г. и 2008г. процентные доходы составляют наибольшую долю в доходах, в 2007г. значение процентных доходов составляло 1337336 тыс.руб., а непроцентные доходы составляли 446684 тыс.руб., в 2008г. процентные доходы составляли 1582380 тыс.руб., непроцентные доходы - 952088 тыс.руб., в 2009г. ситуация изменилась и процентные доходы составляют 1058274 тыс.руб., а непроцентные доходы - 1538650 тыс. руб. Этот факт свидетельствует о повышение доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения. Прибыль в 2009г. также увеличилась и составила в 2009г. 749147 тыс.руб., что выше, чем в 2008г. на 150506 тыс.руб. или на 25,1%.

На стр. 3 представлена структура расчетно-кассового обслуживания ОАО "УРАЛСИБ". наибольшую долю в расчетно-кассовом обслуживании занимают счета юридических лиц, в 2009г. их значение составило 79,6%, а счета физических лиц составляют в 2009г. всего 20,4%.

Прослеживая динамику, можно сделать вывод, что в целом за три года произошло увеличение денежных средств на счетах юридических лиц, в 2009г. их значение составило2180241 тыс.руб., что на 938391 тыс.руб. или 75,5% выше, чем в 2007г. и на 530377 тыс.руб. или 32,1% выше, чем в 2008г.

По счетам физических лиц наблюдается противоположная ситуация, в 2009г. мы наблюдаем снижении денежных средств на счетах физических лиц, значение этого показателя составило 560270 тыс.руб., что на 195846 тыс.руб. или на 26% ниже, чем в 2007г., и на 172394 тыс.руб. или на 23,6% ниже, чем в 2008г. Столь резкое снижение данного показателя было вызвано экономическим кризисом.

В целом следует отметить об увеличение денежных средств на счетах , в 2009г. их значение составило 2740511 тыс.руб., что на 742545 тыс.руб. выше чем в 2007г.

На стр. 4 представлен анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО "УРАЛСИБ". наблюдается рост доходов по счетам юридических лиц, в 2009г. их значение составило 2180241 тыс.руб., что выше чем в 2007г. на 938391 тыс.руб. или 75,5%.

Доход по счетам организаций, находящихся в государственно собственности в 2009г. сократился и составил 64757 тыс.руб., что ниже, чем в 2008г. на 23,9%, но выше, чем в 2007г. на 37,6%.

Доход по счетам негосударственных организаций увеличился в 2009г. и составил 2028782тыс.руб., что выше чем в 2007 г. на 907835 тыс.руб. или 80,9%, и выше чем в 2008г. на 569767 тыс.руб. или на 39%,где значение этого показателя составило 1459015 тыс.руб.

Доход по счетам индивидуальных предпринимателей в 2009г. сократился и составил 86696 тыс.руб., что ниже чем в 2008г. на 19061 тыс.руб. или на 18%, где значение этого показателя составило 105787тыс.руб. В сравнении с 2007г. в 2009г. произошло увеличение данного показателя на 14339 тыс.руб. или 19,8%.

В 2009г. произошло резкое снижение дохода по счетам юридических лиц-нерезидентов, значение этого показателя в 2009г. составило 6 тыс.руб., что на 1487 тыс.руб. ниже чем в 2007г.

В целом такая динамика обусловлена нестабильной экономической ситуацией в 2008, 2009гг.

На стр. 5 представлен анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц ОАО "УРАЛСИБ" в целом наблюдается снижение доходов по счетам физических лиц, в 2009 г. значение этого показателя составило 560270 тыс.руб., что ниже чем в 2007г. на 195846 тыс.руб. или на 26%, в 2008г. также произошло снижение значения данного показателя в сравнении с 2007г. на 23452 тыс.руб. или 3,1% и составило 756116 тыс.руб.

Доходы по счетам физических лиц-нерезидентов возросли в 2009г. в сравнении с 2007г. на 482 тыс.руб. или на 41,5% и составили в 2009г. 547 тыс.руб., в 2008г. также произошло повышение данного показателя в сравнении с 2007г., на 161 тыс. руб. или на 41,7% и составили 386 тыс.руб.

На стр. 6 представлен анализ комиссионных доходов и расходов ОАО "УРАЛСИБ". На протяжении исследуемого периода чистый комиссионный доход вырос и составил в 2009г. 319100 тыс.руб., в 2007г. значение этого показателя составляло 290158 тыс.руб., но самое высокое значение комиссионного дохода наблюдается в 2008г.- 330078 тыс.руб.

После проведения анализа расчетно-кассового обслуживания, я пришла к выводу, что необходимо провести ряд мероприятий по повышению эффективности, банку следует наращивать долю доходов, полученных в виде комиссионного вознаграждения.

Данную проблему можно решить путем перевода отдельной категории вкладчиков на использование безналичных форм перечислений, в частности длительных поручений ф. № 190.

Вклады "до востребования" и "пенсионный", постоянно пополняемые за счет поступлений на них денежных доходов либо личных взносов, предоставляют клиентам возможность осуществлять безналичные расчеты за различные виды услуг. Для этого в ОАО "УРАЛСИБ" по месту открытия вклада клиент составляет длительное поручение (ф.190), и банк оплачивает в указанный, вкладчиком, срок счета клиента.

для ОАО "УРАЛСИБ" имеется реальная возможность для развития безналичных перечислений с использованием длительных поручений ф. 190, так как имеются отличительные преимущества (например, автоматическая корректировка суммы перечислений).

Для развития операций с использование длительных поручений ф. 190 предлагается:

1) внести в договор по вкладу "До востребования", причем по счетам, на которые производится зачисление заработной платы трудящихся, пункт об обязательном перечислении средств в уплату коммунальных платежей с использованием вышеуказанной ф. № 190;

2) внести изменения в Тарифы на услуги, предоставляемые ОАО "УРАЛСИБ" с использованием ф. № 190: "списание средств со счета по вкладу на счета юридических лиц за квартплату и коммунальные услуги, проводить с удержанием 1,5 - 3% от перечисляемой суммы".

Учитывая имеющиеся данные в целом по отделению банка: о количестве счетов "До востребования", на которые ежемесячно ведется зачисление заработной платы; среднюю сумму перечислений по ф. 190 в уплату коммунальных услуг, можно получить планируемую сумму перечислений денежных средств за коммунальные услуги.

расчет экономической эффективности:

1. Рост безналичных перечислений:

2 000 000 - 1 300 000 = 700 000 (шт.).

2. Общая сумма перечислений по ф. № 190 (при изменении условия договора по вкладу "До востребования") составит:

700 000 • 100 = 70 000 000 (руб.).

3. Так как предлагаемый процент комиссионного вознаграждения 1,5-3% (в среднем 2,25%), планируемый доход составит:

70 000 000 • 2,25% = 1 575 000 (руб.)

Кроме того, для развития операций с использованием ф. 190 целесообразным является разработка и доведение плана по количеству совершаемых операций непосредственно до филиалов. Следует при этом повысить материальную и моральную заинтересованность работников филиалов по привлечению вкладчиков для выполнения рассматриваемой операции.

По данным рисунка на стр. 7 видно, что данное мероприятия принесет значительную дополнительную прибыль в размере 1575 тыс.руб.

Спасибо за внимание!

Приложение 2

Реферат

Пояснительная записка 79 л., 6 рисунков, 6 таблиц, 27 источников, 6 приложений.

Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческом банке ОАО "Банк Уралсиб": анализ и мероприятия по повышению эффективности.

объект исследования - деятельность ОАО "УРАЛСИБ".

Предмет исследования - экономическая и финансовая информация в форме нормативных документов, отчетности, литературных источников.

Цель дипломной работы - является разработка рекомендаций по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "УРАЛСИБ".

В процессе выполнения работы исследованы теоретические основы расчетно-кассового обслуживания клиентов в КБ ОАО "УРАЛСИБ", проведен анализ расчетно-кассового обслуживания, разработаны рекомендации по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания в ОАО "УРАЛСИБ".

Приложение 3

Графическая часть

Анализ финансовых показателей ОАО "УРАЛСИБ"

Анализ структуры расчетно- кассового обслуживания ОАО "УРАЛСИБ"

Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО "УРАЛСИБ"

Динамика расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ОАО "УРАЛСИБ"

Анализ расчетно-кассового обслуживания физических лиц ОАО "УРАЛСИБ"

Динамика расчетно-кассового обслуживания физических лиц ОАО "УРАЛСИБ"

Анализ комиссионных доходов и расходов ОАО "УРАЛСИБ"

Эффективность предложенного мероприятия