Актив <#"577763.files/image011.gif">=33∙213∙7,7=54123
=36∙210∙7,7=58968
Изменение фонда рабочего времени в
2010 - 2011 гг. приведено в таблице 4 и на рисунке 1.
Таблица 4 - Изменение фонда рабочего
времени предприятия «Омега» в 2010 - 2011 гг.
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
Фонд рабочего времени, час
|
54123
|
58968
|
+4845
|
Из таблицы 4 видно, что фонд
рабочего времени увеличился на 4845 часов.
Факторный анализ
∆∆Ч∙∙,
∆∙∆Д∙,
∆∙∙,
∆ФРВ=+∆+∆.
Оценка фонда рабочего времен
приведена в таблице 5.
Таблица 5 - Оценка фонда рабочего
времени предприятия «Омега» в 2010 - 2011 гг
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
1.Фонд рабочего времени, часы
|
54123
|
58968
|
+4845
|
2.Среднесписочная численность рабочих, чел.
|
33
|
36
|
+3
|
3.Среднее количество отработанных дней, дни
|
213
|
210
|
-3
|
4.Средняя продолжительность рабочего дня, час
|
7,7
|
7,8
|
+0,1
|
Из таблицы 5 видно, что
среднесписочная численность рабочих в 2011 году увеличилась на 3 человека,
среднее количество отработанных дней в 2011 году уменьшилось на 3 дня, средняя
продолжительность рабочего дня по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,1
часа.
∆=(+3)∙213∙7,7=4920 час.
∆=36∙(-3)∙7,7=-831 час.
∆=36∙210∙0,1=756 час.
∆ФРВ=4920-831+756=4845 час.
Изменение фонда рабочего времени
отражено на рисунке 1.
Рисунок 1 - Изменение
фонда рабочего времени в 2010 - 2011 гг
Факторный анализ фонда
рабочего времени (см. таблицу 6) позволяет изучить и измерить влияние факторов
на величину результативных показателей.
Таблица 6 - Факторный
анализ фонда рабочего времени предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг
Наименование
|
Час.
|
1.Общее изменение фонда рабочего времени
|
+4845
|
2.Влияние факторов:
|
|
А) Численность рабочих
|
+4920
|
Б) Среднее количество отработанных дней одним рабочим
|
-831
|
В) Средняя продолжительность рабочего дня в часах одного
рабочего
|
+756
|
Фонд рабочего времени в 2011 году
больше, чем в 2010 году на 4845 часов. Это связано с увеличением
продолжительности рабочего дня на 0,1 часа или 756 часов.
Тем не менее, целодневные простои
составили 3 дня или 831 час.
В результате увеличения численности
рабочих в 2011 году, фонд рабочего времени увеличился на 4920 часа.
Таким образом, фонд рабочего времени
увеличился благодаря эффективному использованию рабочего времени рабочими и
увеличению фактического количества рабочих.
Производительность труда.
Производительность труда - это
качественная оценка эффективности труда. Среднегодовая выработка одного
работника (см. таблицу 6) характеризует стоимость произведенной продукции в
расчете на одного работника предприятия.
Среднегодовая выработка 1 работника
представлена в таблице 7.
Таблица 7 - Среднегодовая выработка
одного работника предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
Среднегодовая выработка одного работника
|
64,88
|
58,75
|
-6,13
|
Из таблицы 7 видно, что
среднегодовая выработка одного работника в 2011 году уменьшилась на 6,13.
Оценка производительности труда
рабочих представлена в таблице 8.
Таблица 8 - Оценка
производительности труда рабочих предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
1.Среднегодовая численность персонала, чел
|
43
|
48
|
+5
|
В том числе рабочих, чел
|
33
|
36
|
+3
|
2.Удельный вес рабочих в общей численности работников
|
0,77
|
0,75
|
-0,02
|
3.Отработано дней одним рабочим за год, дни
|
213
|
210
|
-3
|
4.Отработано часов всеми рабочими, часов
|
54123
|
58968
|
+4845
|
5.Средняя продолжительность рабочего дня, часов
|
7,7
|
7,8
|
6.Выручка от реализации произведенной продукции, тыс. руб.
|
2790
|
2820
|
-30
|
7.Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
|
64,88
|
58,75
|
-6,13
|
8.Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.
|
84,54
|
78,3
|
-6,24
|
9.Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.
|
0,3969
|
0,373
|
+0,0239
|
10.Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.
|
0,0515
|
0,0478
|
-0,0037
|
В=У∙Д∙Т∙Р,
где В - среднегодовая выработка,
У - удельный вес рабочих в общей
численности работников,
Д - количество отработанных дней
одним рабочим,
Т - средняя продолжительность дня
одного рабочего,
Р - среденечасовая выработка одного
рабочего.
Факторный анализ
∆=∆У∙,
∆=∙,
∆=∙,
∆=∙.
Факторный анализ производительности
труда представлен в таблице 9.
Таблица 9 - Факторный анализ
производительности труда предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг
Влияние фактора
|
Тыс.руб.
|
1.Удельный вес рабочих в общей численности работников
|
-1,69
|
2.Количество отработанных дней одним рабочим
|
-0,89
|
3.Средняя продолжительность рабочего дня 1го рабочего
|
+0,81
|
4.Среднечасовая выработка 1го рабочего
|
-4,545
|
Из таблиц 8 и 9 видно, что
среднегодовая выработка одного работника предприятия уменьшилась на 6,13 тыс.
руб. Это связано с увеличением численности работников на 3 человека и
уменьшения выручки от реализации готовой продукции на 30 тыс. руб.
Среднегодовая выработка одного
рабочего предприятия уменьшилась на 6,24 тыс. руб.
Из-за уменьшения удельного веса рабочих
в общей численности персонала на 0,02 среднегодовая выработка одного работника
предприятия уменьшилась на 1,96 тыс. руб.
За счет уменьшения количества
отработанных дней одним рабочим за год на 3 дня среднегодовая выработка одного
работника предприятия уменьшилась на 0,89 тыс. руб.
В том числе за счет увеличения
продолжительности рабочего дня на 0,1 часа среднегодовая выработка одного
работника предприятия увеличилась на 0,81 тыс. руб.
В результате уменьшения
среднечасовой выработки рабочих на 3,7 руб. среднегодовая выработка 1 работника
предприятия уменьшилась на 4,545 тыс. руб.
Фонд заработной платы.
Изменение средней заработной платы в
2010 - 2011 гг. представлено в таблице 10.
Таблица 10 - Изменение средней
заработной платы предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
Средняя заработная плата, тыс. руб.
|
19,14
|
17,7
|
-1,43
|
Из таблицы 10 видно, величина
средней заработной платы в 2011 году уменьшилась на 1,43 тыс. руб. или на 7,53
%.
Взаимосвязь производительности труда
и заработной платы представлена в таблице 11.
Таблица 11 - Взаимосвязь
производительности труда и заработной платы на предприятии «Омега» за 2010 -
2011 гг
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
Относительное отклонение, %
|
Индекс
|
1.Среднегодовая выработка 1го работника, тыс. руб.
|
64,88
|
58,75
|
-6,13
|
-9,5
|
0,905
|
2.Средняя заработная плата, тыс. руб.
|
19,14
|
17,7
|
-1,43
|
-7,53
|
0,925
|
Из таблицы 11 видно, что
среднегодовая выработка одного работника в 2011 снизилась на 9,5 тыс. руб.,
средняя зарплата снизилась на 1,43 тыс. руб.
Данная ситуация соответствует
ухудшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которое на
долгосрочной основе может привести может привести к производственному и
финансовому кризису.
Оценка эффективности
производственных ресурсов.
. Показатель фондоотдачи основных
производственных фондов показывает объем произведенной продукции, приходящийся
на 1 рубль стоимости основных производственных фондов.
. Фондоемкость характеризует
стоимость основных производственных фондов, приходящихся на единицу объема
произведенной продукции. Чем ниже фондоемкость, тем лучше.
. Фондорентабельность характеризует
производственную прибыль, приходящуюся на 1 рубль стоимости основных
производственных фондов.
Анализ фондоотдачи основных
производственных фондов представлен в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ фондоотдачи
основных производственных фондов предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
1.Стоимость произведенной и реализованной продукции, тыс. руб.
|
2790
|
2820
|
+30
|
2.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
|
280
|
320
|
+40
|
3.Среднегодовая стоимость активной части ОПФ (машины и
оборудование), тыс. руб.
|
225
|
260
|
+35
|
4.Фондоотдача ОПФ, руб./руб.
|
9,92
|
8,75
|
-1,17
|
5.Удельный вес активной части ОПФ
|
0,8
|
0,81
|
+0,01
|
6.Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб.
|
12,4
|
10,8
|
-1,6
|
Факторный анализ фондоотдачи
основных производственных фондов представлен в таблице 13.
Таблица 13 - Факторный анализ
фондоотдачи основных производственных фондов предприятия «Омега» за 2010 - 2011
гг
Влияние фактора
|
Тыс. руб.
|
Изменение удельного веса активной части ОПФ
|
+0,124
|
Изменение фондоотдачи активной части ОПФ
|
-1,28
|
И з таблиц 12 и 13 видно, что
фондоотдача уменьшилась на 1 руб. 17 коп. в 2011 году.
Удельный вес активной части основных
производственных фондов увеличился на 0,01, в результате чего фондоотдача
возросла на 0,124. Однако, снижение фондоотдачи активной части основных
производственных фондов на 1 руб. 60 коп. повлекло за собой снижение фондоотдачи
основных производственных фондов на 1 руб. 28 коп.
Дополнительные исходные данные для
оценки эффективности использования основных производственных фондов
представлены в таблице 14.
Таблица 14 - Дополнительные исходные
данные для оценки эффективности использования основных производственных фондов
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
1.Кол-во отработанных часов всем оборудованием, ч
|
|
|
|
2.Среднегодовое кол-во оборудования, шт.
|
15
|
19
|
+4
|
3.Отработано за год единицей оборудования:
|
|
|
|
А) часов
|
|
|
|
Б) смен
|
256
|
315
|
+59
|
В) дней
|
213
|
210
|
-3
|
4.Средняя стоимость единицы оборудования, тыс.руб.
|
15,3
|
13,68
|
-1,62
|
5.Среднее кол-во отработанных дней оборуд., дни
|
|
|
|
6.Коэффициент сменности оборудования
|
1,2
|
1,5
|
+0,3
|
7.Средняя продолжительность смены, часы
|
|
|
|
8.Среднечасовая произв.единицы оборудования, тыс.руб./час
|
|
|
|
.2 Анализ ассортимента и
безубыточности
Точка безубыточности при имеющемся
ассортименте.
Два вида продукции - кухонный
гарнитур «Стандарт» и кухонный гарнитур «Премиум».
Таблица 15 - Исходные данные
Наименование
|
Ед. изм
|
Объем продаж
|
Цена, тыс. руб.
|
Перем. расх., тыс.руб
|
Марж. приб, тыс. руб.
|
|
|
2010
|
2011
|
2010
|
2011
|
2010
|
2011
|
2010
|
2011
|
Кухонный гарнитур «Стандарт»
|
шт
|
25
|
27
|
61,2
|
60
|
38,44
|
37
|
22,76
|
23
|
Кухонный гарнитур «Премиум»
|
шт
|
6
|
6
|
210
|
200
|
150
|
148
|
60
|
52
|
Итого
|
|
31
|
33
|
|
|
|
|
|
|
Структура продаж характеризуется
долей каждого вида продукции в натуральных единицах измерения в общем объеме
продаж (см. рисунок 2).
Рисунок 2 - Структура продаж
предприятия «Омега» в 2010 - 2011 гг
Ведомость прибылей и убытков при
безубыточности представлена в таблице 16.
Таблица 16 - Ведомость прибылей и
убытков при безубыточности предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг
Наименование
|
Всего
|
В т.ч. по ассортименту
|
В среднем на единицу продукции
|
|
|
Кухонный гарнитур «Стандарт»
|
Кухонный гарнитур «Премиум»
|
|
|
2010
|
2011
|
2010
|
2011
|
2010
|
2011
|
2010
|
2011
|
1.Выручка, тыс. руб.
|
2790
|
2820
|
1530
|
1620
|
1260
|
1200
|
90
|
88,45
|
2.Переменные расходы, тыс. руб.
|
1861
|
1887
|
961
|
999
|
900
|
888
|
60
|
57,2
|
3.Маржинальная прибыль, тыс. руб.
|
929
|
933
|
569
|
621
|
360
|
474
|
30
|
28,3
|
4.Постоянные расходы, тыс.руб.
|
929
|
933
|
569
|
621
|
210
|
474
|
30
|
28,3
|
5.Прибыль от реализации, тыс.руб.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прибыль и рентабельность.
Ведомость прибылей и убытков
представлена в таблице 17.
Таблица 17 - Ведомость прибылей и
убытков предприятия «Омега» за 2010 год
Наименование
|
Всего
|
В т.ч. по ассортименту
|
На единицу продукции, руб.
|
|
|
Кухонный гарнитур «Стандарт»
|
Кухонный гарнитур «Премиум»
|
|
1.Выручка, тыс.руб.
|
2790
|
1530
|
1260
|
90
|
2.Перем.расходы, тыс.руб.
|
1861
|
961
|
900
|
60
|
3.Маржин.прибыль, тыс.руб.
|
929
|
569
|
360
|
30
|
4.Пост.расходы, тыс.руб.
|
640
|
-
|
-
|
-
|
5.Прибыль, тыс.руб.
|
289
|
|
|
|
Таблица 18 - Ведомость прибылей и
убытков предприятия «Омега» за 2011 год
Наименование
|
Всего
|
В т.ч. по ассортименту
|
На единицу продукции, руб.
|
|
|
Кухонный гарнитур «Эконом»
|
Кухонный гарнитур «Престиж»
|
|
1.Выручка, тыс.руб.
|
2820
|
1620
|
1200
|
85,6
|
2.Перем.расходы, тыс.руб.
|
1887
|
999
|
888
|
57,2
|
3.Маржин.прибыль, тыс.руб.
|
933
|
621
|
312
|
28,3
|
4.Пост.расходы, тыс.руб.
|
629
|
-
|
-
|
-
|
5.Прибыль, тыс.руб.
|
304
|
|
|
|
Сравнение экономических результатов
предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг. приведено в таблице 19.
Таблица 19 - Сравнение экономических
результатов предприятия «Омега» за 2010-2011 гг
Наименование
|
2010 г.
|
2011 г.
|
Абсолютное отклонение
|
Относительное отклонение
|
1.Выручка, тыс.руб.
|
2790
|
2820
|
+30
|
+1,07%
|
2.Перем.расходы, тыс.руб.
|
1861
|
1887
|
+26
|
+1,39%
|
3.Маржин.прибыль, тыс.руб.
|
929
|
933
|
+4
|
+0,4%
|
4.Пост.расходы, тыс.руб.
|
640
|
629
|
-11
|
5.Прибыль, тыс.руб.
|
289
|
304
|
15
|
+5,19%
|
Из таблицы 19 видно, что увеличение
маржинальной прибыли на 0,4 % и снижение постоянных расходов на 1,72 % привело
к увеличению прибыли от продаж на 5,19 %.
Условная прибыль при изменении
объема реализованной продукции представлена в таблице 20.
Таблица 20 - Условная прибыль при
изменении объема реализованной продукции предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг
№
|
Наименование
|
|
1
|
Прибыль условная (О2, МП1, ПР1)
|
350
|
2
|
Прибыль условная (О2, МП2,ПР1)
|
293,9
|
Рисунок 3 - Прибыльность предприятия
«Омега» за 2010 год, тыс. руб
Рисунок 4 -Прибыльность
предприятия «Омега» за 2011 год, тыс. руб
ПП = О∙МП - ПР,
где ПП - прибыль от продаж,
О - объём,
МП - маржинальная прибыль на единицу
продукции,
ПР - постоянные расходы.
= 31∙30-640=290
= 33∙28,3-629=304,9
=-=304,9-290=+14,9
Увеличение прибыли от продаж на
14,9%.
= 33∙30-640=350
=33∙28,3-640=293,9
∆=-=350-290=60
∆=-=350-293,9=56,7
=-=304,9-293,9=11
Влияние факторов на изменение
условной прибыли представлено в таблице 21 и рисунке 5.
Таблица 21 - Влияние факторов на
изменение условной прибыли предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг
Влияние фактора
|
Тыс. руб.
|
1.Изменение объема реализованной продукции
|
+60
|
2.Изменение маржинальной прибыли
|
+56,7
|
3.Изменение постоянных расходов
|
+11
|
Рисунок 5 - Влияние
факторов на изменение условной прибыли предприятия «Омега» за 2010 - 2011 гг.,
%
Ценообразование.
Процесс ценообразования представлен
в таблицах 22, 23.
Таблица 22 - Ценообразование
продукции предприятия «Омега» за 2010 год
Наименование
|
Объем продаж, шт.
|
Цена, тыс. руб./шт.
|
Стоимость, тыс. руб.
|
1. Кухонный гарнитур «Эконом»
|
25
|
61,2
|
1530
|
2. Кухонный гарнитур «Престиж»
|
6
|
210
|
1260
|
Итого
|
50
|
-
|
2790
|
Таблица 23 - Ценообразование
продукции предприятия «Омега» за 2011 год
НаименованиеОбъем продаж, шт.Цена, тыс. руб./шт.Стоимость, тыс.
руб.
|
|
|
|
1. Кухонный гарнитур «Эконом»
|
27
|
60
|
1620
|
2. Кухонный гарнитур «Престиж»
|
6
|
200
|
1200
|
Итого
|
33
|
-
|
2820
|
Сравнение объема продаж по
ассортименту представлено в таблице 24.
Таблица 24 - Сравнение объема продаж
по ассортименту за 2010 - 2011 гг.
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
Относительное отклонение
|
1. Кухонный гарнитур «Эконом»
|
25
|
27
|
+3
|
+8%
|
2. Кухонный гарнитур «Престиж»
|
6
|
6
|
|
|
Итого
|
31
|
33
|
|
|
Сравнение цен по ассортименту
представлено в таблице 25.
Таблица 25 - Сравнение цен по
ассортименту за 2010 - 2011 гг., тыс. руб
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
Относительное отклонение
|
1. Кухонный гарнитур «Эконом»,тыс.руб.
|
61,2
|
60
|
-1,2
|
-1,96%
|
2. Кухонный гарнитур «Престиж»,тыс.руб.
|
210
|
200
|
-10
|
-4,76%
|
Сравнение выручки от продаж
представлено в таблице 26.
Таблица 26 - Сравнение выручки от
продаж по видам продукции за 2010 - 2011 гг., тыс. руб
Наименование
|
2010 год
|
2011 год
|
Абсолютное отклонение
|
Относительное отклонение
|
1. Кухонный гарнитур «Эконом»,тыс.руб.
|
1530
|
1620
|
+90
|
+5,88%
|
2. Кухонный гарнитур «Престиж»,тыс.руб.
|
1260
|
1200
|
-60
|
-4,76%
|
Итого
|
2790
|
2820
|
+30
|
+1,07%
|
Из таблиц 25 - 26 видно, что выручка
от продаж выросла на 30 тыс. руб. Это связано с увеличением объема продаж по
кухонному гарнитуру «Эконом» на 8 %. При этом объем продаж по кухонному
гарнитуру «Престиж» не изменился. Кроме того, произошло снижение цен по
кухонному гарнитуру «Эконом», на 1,2 тыс. руб. и кухонному гарнитуру «Престиж»
на 10 тыс. руб.
.3 Вывод по эффективности
деятельности предприятия
прибыль рентабельность баланс
бухгалтерский
Фонд рабочего времени в 2011 году
больше, чем в 2010 году на 4845 часов.
Это связано с увеличением
продолжительности рабочего дня на 0,1 часа или 756 часов и увеличением
численности рабочих на 3 человека. Тем не менее, целодневные простои составили
3 дня или 831 час.
Что касается производительности
труда среднегодовая выработка одного работника в 2011 году уменьшилась на 6,13%.
Величина средней заработной платы в
2011 году уменьшилась на 1,43 тыс. руб. или на 7,53%.
Данная ситуация соответствует
ухудшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которое на
долгосрочной основе может привести к производственному и финансовому кризису.
Фондоотдача уменьшилась на 1 руб. 17
коп. в 2011 году. Удельный вес активной части основных производственных фондов
увеличился на 0,01, в результате чего фондоотдача возросла на 0,124.
Однако, снижение фондоотдачи
активной части основных производственных фондов на 1 руб. 60 коп. повлекло за
собой снижение фондоотдачи основных производственных фондов на 1 руб. 28 коп.
За счет увеличения выручки на 1,07%,
увеличения маржинальной прибыли на 0,4% и снижения постоянных расходом на
1,72%, прибыль от продаж увеличилась на 5,19%.
3. Инвестиционный проект и его
анализ
.1 Описание проекта
Предприятие Омега планирует
приобрести новое оборудование стоимостью 600 тыс.руб. Срок службы оборудования
- 5 лет.
Данные инвестиции можно назвать
инвестиции в финансовые активы (реальные, или капиталообразующие, или
производственные инвестиции) - инвестиции в производственные здания и
сооружения, любые виды машин и оборудования сроком службы более одного года.
Амортизация списывается равномерно
за 3 года. Основная суть метода равномерного начисления амортизации состоит в
том, что процесс физического износа происходит единообразно в течении этого
времени.
Планируемый ежегодный доход от
инвестиций равен 250 тыс.руб. в год в течении всего срока службы без учета
налогообложения.
Налог на прибыль равен 20 %.
Инвестиции финансируются за счет
кредита банка, с процентной ставкой 10 % годовых.
.2 Расчет показателей эффективности
проекта
Денежные потоки предприятия во всех
их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно
являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Это
определяется тем, что денежные потоки обслуживают хозяйственную деятельность
предприятия практически во всех ее аспектах.
Инвестиционная деятельность - это
деятельность связанная с приобретением и реализацией долгосрочных активов и
других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.
Инвестиционная деятельность
характеризуется увеличением активов, которые, как ожидается, будут приносить
доход длительное время.
Таблица 27 - План прибыли и денежных
поступлений предприятия «Омега» по новому оборудованию, тыс. руб
№
|
Наименование
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Итого
|
1
|
Инвестиции
|
600
|
|
|
|
|
|
600
|
2
|
Планируемый доход от инвестиций
|
|
250
|
250
|
250
|
250
|
250
|
1250
|
3
|
Амортизация
|
|
200
|
200
|
200
|
-
|
-
|
600
|
4
|
Прибыль от инвестиций до налогообложения
|
|
50
|
50
|
50
|
250
|
250
|
650
|
5
|
Налог на прибыль
|
|
10
|
10
|
10
|
50
|
50
|
130
|
6
|
Чистая прибыль
|
|
40
|
40
|
40
|
200
|
200
|
520
|
7
|
Амортизация
|
|
200
|
200
|
200
|
-
|
-
|
600
|
8
|
Денежные поступления
|
|
240
|
240
|
240
|
200
|
200
|
1120
|
9
|
Коэффициент дисконтирования
|
1
|
0,909
|
0,8264
|
0,7513
|
0,683
|
0,6209
|
|
10
|
Дисконтированная стоимость
|
|
218
|
196
|
180
|
136
|
124
|
854
|
11
|
Суммарная дисконтированная стоимость
|
-600
|
-382
|
-186
|
-6
|
+130
|
+254
|
|
NPV = 854-600=+254 > 0 => I выгодна
PI=854/600=1,42 > 1
Таким образом, приведенные данные
показывают, что в целом проект является прибыльным. Доходы от нового
оборудования перекрывают те расходы, которые предприятие понесло на начальном
этапе.
Таблица 28 - Показатели
эффективности вложения инвестиций в новое оборудование
Наименование
|
Значение
|
Чистая, приведенная стоимость, тыс.руб.
|
254
|
Дисконтированный период окупаемости, DPB,лет
|
5
|
Индекс прибыльности,PI
|
1,42
|
Таким образом внедрение нового
оборудования станет приносить чистый доход через 5 лет.
Величина денежных средств, которые
мы сможем получить после того, как покроются все инвестиции в данный проект,
составят 254 тыс.руб.
При индексе прибыльности равном 1,42
можно говорить о том, что затраты были полностью окуплены.
Таким образом, считается, что проект
прибыльный, вложенные инвестиции приносят желаемый доход, что позволяет
повысить эффективность предприятия в целом.
.3 Анализ проектных изменений
На данном этапе мы можем сделать
прогнозный план, в котором необходимо будет рассмотреть, какую цену может установить
предприятие на свою продукцию в связи с применением нового оборудования, а
также оценить предполагаемую стоимость данной продукции.
Таблица 29 - Новый объем продаж
Наименование
|
Количество, шт.
|
Цена, тыс.руб.
|
Объем продаж, тыс. руб.
|
1.Кухонный гарнитур «Эконом»
|
45
|
65
|
2925
|
2. Кухонный гарнитур «Престиж»
|
9
|
220
|
1980
|
Исходя из приведенных данных видно,
что выручка предприятия в 2012 г. составит 4095 тыс.руб., что на 2085 тыс. руб.
больше, чем в 2011 г.
Проведем более детальный анализ по
денежным потокам предприятия, делая оценку не только поступлениям выручки, но и
изменению переменных расходов и, соответственно, маржинальной прибыли
предприятия. Это позволит определить нам прибыль предприятия от продаж.
Таблица 30 - Прогнозный анализ по
ассортименту продукции на 2012г
Наименование продукции
|
Ед. изм.
|
Объем
|
Цена
|
Переменные расходы
|
Маржинальная прибыль
|
|
|
2011г.
|
2012г.
|
2011г.
|
2012г.
|
2011г.
|
2012г.
|
2011г.
|
2012г.
|
Кухонный гарнитур «Эконом»
|
шт.
|
27
|
45
|
60
|
65
|
37
|
41
|
23
|
24
|
Кухонный гарнитур «Престиж»
|
шт.
|
6
|
9
|
200
|
220
|
148
|
152
|
52
|
68
|
Итого
|
|
33
|
54
|
|
|
|
|
|
|
Из таблицы 30 видно, что объем
продаж по каждому наименованию продукции планируется увеличить.
Объем продаж кухонного гарнитура
«Эконом» увеличится на 8 ед., гарнитура «Престиж» на 1 ед.
Цену на кухонный гарнитур «Эконом»
планируется увеличить до 65 тыс. руб., на гарнитур «Престиж» на 20 тыс. руб.
Маржинальная прибыль также
увеличивается: на кухонный гарнитур «Эконом» на 1 тыс. руб., на гарнитур
«Престиж» на 16 тыс. руб.
Заключение
Проведя оценку ООО предприятия
Омега, можно сделать следующие выводы:
Фонд рабочего времени в 2011 году
больше, чем в 2010 году на 4845 часов.
Это связано с увеличением
продолжительности рабочего дня на 0,1 часа или 756 часов. Тем не менее,
целодневные простои составили 3 дня или 831 час.
Что касается производительности
труда среднегодовая выработка одного работника в 2011 году уменьшилась на
6,13%.
Величина средней заработной платы в
2011 году уменьшилась на 1,43 тыс. руб.
Данная ситуация соответствует
ухудшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия, которое на
долгосрочной основе может привести к производственному и финансовому кризису.
Приведенные данные инвестиционного
проекта показывают, что в целом проект является прибыльным. Объем продаж, цена,
маржинальная прибыль по каждому виду продукции увеличится благодаря
приобретению нового оборудования.
Инвестиции себя оправдывают. При
вложении 600 тыс. руб., выручка в 2012 году увеличится на 2085 тыс. руб. по
сравнению с 2011 годом. Внедрение нового оборудования станет приносить чистый
доход через 5 лет Доходы от нового оборудования перекрывают те расходы, которые
предприятие понесло на начальном этапе.
Список литературы
1. Адиев Р.В.
Стратегическое планирование на предприятии. Деньги и кредит №7, 2001г.
. Афанасьев М.П.
Маркетинг: Стратегия и практика фирмы - М.: Финстат, 2001г.
3. Владимирова Л.П.,
Прогнозирование и планирование в условиях рынка, М., 2006, с. 350.
4. Виханский О.С.
Стратегическое управление: Учебник для вузов по напр. и спец. «Менеджмент» -
М.: Гардарика, 2000г.
5. Волков О.И.,
Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. -М.: ИНФРА - М, 2003. - 280
с.
. Жиделева В.В., Каптейн
Ю.Н. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:
ИНФРА-М, 2005. - 133 с. - (Высшее образование).
. Зайцев Н.Л., Экономика
промышленного предприятия. Практикум: Учеб. пособие. - 3-е изд. - М.: ИНФРА-М,
2004. - 224 с.
. Зайцев Н.А. Экономика,
организация и управление предприятием: Учебное пособие для вузов. - М.:
ИНФРА-М, 2008. - 455 с.
9. Идрисов А.Б.
Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций, 2000г.
. Ильин А.И.
Планирование на предприятии: Учеб. пособие. В 2 ч. Ч 1. Стратегическое
планирование. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000г.
. Клиланд У.
Стратегическое планирование в организациях. - М.2000г.
12. Морозова Т.Г.,
Пикулькина А.В., Прогнозирование и планирование в условиях рынка, М.,
ЮНИТИ-ДАНА, 2000, с. 88-105.
. Скляренко В.К.
Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов. - М.: ИНФРА-М. - 2008. - 528 с.
. Уткин Э.А.,
Стратегическое планирование. М., ЭКМОС, 2000, с. 1-41,33-45
. Чуев И.Н. Экономика
предприятия: Учебник для ВУЗов. - М.: Дашков и К. 2008. - 416 с.
. Экономика предприятия
(фирмы): Учебник для вузов / Под ред. О.И. Волкова. - 3-е изд., перераб. и доп.
- М.: Инфра-М, 2006. - 601 с.
. Экономика предприятия:
Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. - 2-еизд., перераб. и доп. - М.: Экономист,
2005. - 618 с.
. Экономика организаций
(предприятий): Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф.
Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.- 608 с.
. Экономика предприятия:
Учебное пособие для ВУЗов. Симунина Т.А., Симунин Е.Н., Васильцов В.С. - М.:
Кнорус. - 2008. - 256 с.
Похожие работы на - Анализ операционной деятельности предприятия
|