недоверие к частным финансовым организациям; ограниченность финансовых инструментов.
По данным опроса Независимого института социальной политики, в 2007 году 43% респондентов трудоспособных возрастов не могли стать клиентами НПФ из-за недостатка денег [15]. Кроме того, реальная доходность обязательных пенсионных накоплений остается невысокой. Доходность по дополнительному негосударственному пенсионному обеспечению была выше, чем в обязательной системе, но уступала альтернативным источникам вложения средств. Неудивительно, что треть опрошенных в 2007 году лиц трудоспособных возрастов не стали клиентами НПФ, потому что опасались, что их пенсионные накопления обесценятся.
Таким образом, несмотря на то, что в предкризисные 2000-е годы негосударственное пенсионное обеспечение в России переживало подъем, дополнительное пенсионное обеспечение не заняло весомого места в пенсионной системе. Масштабы частных пенсионных накоплений в экономике страны также остаются более чем умеренными.
Решение проблемы низкого пенсионного возраста виделось в постепенном реформировании льготных по возрасту пенсий и досрочных пенсий за работу в особых условиях труда и районах Крайнего Севера. После 2010 года предполагалось начать постепенное повышение пенсионного возраста, а до этого стимулировать добровольный более поздний выход на пенсию за счет дополнительного повышения пенсии тем, кто отложил обращение за ней, и ограничения размера пенсий работавших пенсионеров.
Концепция заложила создание персонифицированного учета, что сыграло важную роль в улучшении качества управления пенсионной системой. Кроме того, внедрялась весьма умеренная индексация пенсионных выплат - по инфляции, а также (только страховые пенсии) - по росту заработной платы в стране, с которой уплачивались взносы в пенсионную систему. В перспективе предполагалось увеличить страховые взносы работников, доведя их до паритетного соотношения со взносами работодателей.
Обсуждение последующих вариантов пенсионной реформы в России невозможно без анализа того, что происходило в пенсионной системе в 1995-1997 годах, поскольку события тех лет определили появление принципиально новых реформаторских подходов.
Сокращение реальных размеров пенсий под влиянием возросшей в конце 1994 года - начале 1995 года инфляции совпало с подготовкой к празднованию 50-летия Победы в Великой Отечественной войне. В течение 1995 года руководство страны старалось удержать средний размер пенсии на уровне прожиточного минимума пенсионера, провело пять индексаций пенсий и два повышения компенсационной выплаты. Дополнительно были введены компенсации к пенсиям ветеранов войны.
Темпы роста компенсационных выплат начали постепенно обгонять темпы индексаций, но средств ПФР не хватало для поддержания уровня жизни пенсионеров. Поэтому весной 1996 года была введена компенсационная выплата в размере, обратно пропорциональном величине получаемой пенсии. Те, кто имел минимальную пенсию, получили компенсацию 150 тыс. рублей (почти в 2,5 раза превосходившую минимальную пенсию), пенсионеры с максимальными пенсиями - 85 тыс. рублей (менее 2/3 размера их пенсий) [15]. Это привело к сокращению и до этого не высокой дифференциации размеров пенсий и еще большему отрыву их от прошлых заработков.
1.4Третий этап - 2002-2008 годы: реализация пенсионной реформы
Итак, если принятию Программы 1998 года предшествовало активное (хотя и не всегда результативное) обсуждение проектов реформы, то реформа 2002 года стала результатом исключительно внутри правительственных решений. Наличие политической воли к реализации пенсионной реформы сделало ее запуск стремительным и неожиданным для большинства населения.
В ее реализации просматриваются два этапа: первый, «настройка» системы (2002-2004 годы) - принятие различных регламентов, подзаконных актов и других документов, позволявших реализовать намеченное в основных пенсионных законах; второй (с 2005 года) - корректировка законодательства в сторону более медленного внедрения накопительной компоненты, увеличения доли базовой пенсии, активного расширения обязательств пенсионной системы. В это же время финансирование пенсионной системы становится все более зависимым от бюджетных дотаций.
Последствия изменения пенсионного законодательства быстрее всего сказываются на текущем размере пенсий. Хотя пенсионная реформа в теории должна быть адресована, прежде всего, будущим поколениям пенсионеров, в России ее главной целью, как уже отмечалось, было повышение реального размера пенсий.
Покупательная способность пенсий продолжала расти и после начала реформы, но темпы замедлились. Правительство проводило по две индексации пенсий в год, но соотношение пенсии и прожиточного минимума пенсионера за 2002-2004 годы выросло лишь со 100,0 до 106,3%. Реальный размер пенсии с IV квартала 2001 года к концу 2004 года вырос только на 9%.
Еще одним ключевым индикатором уровня пенсионного обеспечения является коэффициент замещения, рассчитываемый как соотношение среднего размера пенсии и средней зарплаты в экономике. В СССР и всю первую половину 1990-х годов он варьировал в пределах 30-35%, накануне дефолта приблизился к 40%, а с 2002 по 2004 год упал с 31,6 до 28,4% (табл. 1). Причина этого - в новой системе индексации пенсий. Рост зарплаты учитывается при индексации только страховой части пенсии. Эта индексация не может быть выше индекса роста доходов ПФР, направляемых на выплату страховой части пенсии, в расчете на одного пенсионера. В условиях снижающихся тарифов ЕСН и растущих отчислений на накопительную часть индексация страховой части все меньше отражала темпы роста даже легальной заработной платы.
Вместе с тем уже первые годы реализации пенсионной реформы показали, что она не защищена от тех же проблем, что и когда-то закон 1990 года. Едва новые правила были введены в действие, их начали изменять, повышая уровень пенсионного обеспечения жителей районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий. В ноябре 2003 года поправки к закону о трудовых пенсиях установили, что выплата базовой части пенсии с учетом районных коэффициентов финансируется за счет общих поступлений на выплату базовой части пенсии (то есть за счет части ЕСН и других средств федерального бюджета). В мае-августе 2004 года вернули районные коэффициенты лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях, на весь период проживания в указанных местностях. Кроме того, в мае 2004 года было повышено пенсионное обеспечение федеральным госслужащим, а до этого расширен перечень категорий, подпадающих под действие Закона «О государственном пенсионном обеспечении».
Несмотря на смещение целей реформы в пользу действующих пенсионеров, первые три года ее реализации правительство основные усилия концентрировало все же на внедрении принципов учета пенсионных прав и организации накопительной компоненты системы для будущих поколений пенсионеров [11].
ПФР смог избежать масштабных ошибок с «мертвыми» счетами и нераспределенными по счетам средствами, с которых начались польская и венгерская пенсионные реформы. А вот сроки введения накопительной компоненты пенсионного обеспечения были нарушены. Предполагалось, что застрахованные будут выбирать доверительного управляющего пенсионными накоплениями летом-осенью 2003 года - через полтора года после начала реформы. Но принятие нормативных актов, обеспечивающих выполнение пенсионного законодательства, затянулось. В итоге конкурс по отбору частных управляющих компаний состоялся только летом 2003 года, при этом критерии допуска компаний к участию в конкурсе были максимально ослаблены, победителями объявили 55 компаний, далеко не все из которых были лидерами на рынке. А по отбору государственной управляющей компании правительство вообще отказалось от конкурса, просто назначив на эту роль Внешэкономбанк (ВЭБ).
Далее выяснилось, что ПФР не справляется с объемами документооборота, рассылка застрахованным извещений с информацией о состоянии их счетов потребовала значительно большего времени. Пришлось переносить все сроки обмена информацией между основными участниками накопительного пенсионного обеспечения. Сведения о компаниях, которым можно доверять управление пенсионными накоплениями, и величине средств на накопительных счетах поступали.
Что еще более важно - население не было подготовлено к проведению пенсионной реформы. Информационно-разъяснительная кампания на тему, что происходит в пенсионной системе, какими правами располагают застрахованные, что и как они должны выбирать, в России не проводилась. Поэтому большинство не знало, что делать, и предпочло «по умолчанию» остаться в государственной управляющей компании. Доля выбравших частные управляющие компании в 2003 году оказалась мизерной - порядка 2%.
Первое время эта ситуация не вызывала особого беспокойства. Во-первых, оставалась надежда, что спустя год-два население оценит более высокую доходность накоплений, управляемых частными компаниями. Во-вторых, пока деньги оставались в ВЭБе, они размещались в основном на рынке государственных долговых обязательств и на счетах в банках, что первое время было даже неплохо, учитывая слабость российских рынков корпоративных ценных бумаг. Ситуация не изменилась и с приходом в 2004 году на этот рынок НПФ. Забегая вперед, нужно сказать, что даже в конце 2007 года 95,6% участников накопительной реформы оставалось в государственной управляющей компании, 3% - выбрало НПФ, менее 1,5% - частные управляющие компании.
К 2005 году российская пенсионная реформа подошла с социальным беспокойством по поводу слишком медленного улучшения положения пенсионеров, почти полным отсутствием интереса работников к накопительной составляющей реформы и нараставшим давлением пенсионных средств на рынок государственных ценных бумаг.
Выводы по главе 1
В этой главе была рассмотрена история пенсионных реформ начиная с СССР заканчивая современной Россией.
Глава 2 Пенсионное реформирование на современном этапе
.1 Отличительные черты новой пенсионной модели от существовавшей ранее
Пенсионную модель, введенную в действие с января 2002 г., отдельные авторы называют накопительной, В то же время в своей основе она остается распределительной моделью, основанной на солидарности поколений, основная масса средств, поступающих в пенсионную систему в виде налогов и взносов, будет расходоваться на выплату пенсий тем, кто уже находится на заслуженном отдыхе. Об этом убедительно свидетельствует и распределение пенсионных платежей (единого социального налога и страховых взносов), которые установлены для плательщиков действующими начиная с текущего года налоговыми нормами. Для финансирования базовой части пенсии направляется 14% от фонда оплаты труда, а оставшиеся 14% из 28% пенсионных платежей - на финансирование страховой части пенсии (и частично накопительной - для тех, кому она в структуре будущих пенсионных выплат предусмотрена).
При этом лицам 1952 г. рождения и старше у мужчин и 1956г. рождения и старше у женщин начисление доли страхового платежа для финансирования накопительной части трудовой пенсии не предусматривается. Все 14% страховых платежей, сделанных работодателями в их интересах, зачисляются на их счет для финансирования страховой части пенсии, обязательства по этим средствам фиксируются системой персонифицированного учета, а сами средства направляются на выплату текущих пенсий нынешним пенсионерам [13].
Для мужчин с 1953 по 1966 г. рождения и женщин с 1956 по 1966 г. рождения первоначально было предусмотрено начисление на специальную, накопительную часть их лицевого счета 2% из 14%, что составляет всего 1/7 от общего объема страхового платежа. Наибольшая величина накопительного взноса установлена для более молодых возрастных генераций - для лиц 1967 г рождения и моложе. В 2002 г. на накопительную часть пенсии направлялись 3% из 14% страхового платежа, а к 2006 г. эту величину предстояло повысить до 6% при ежегодном увеличении накопительного взноса на 1%. Через один год накопительную часть трудовой пенсии оставили только для лиц 1967 г. рождения и моложе. Основная причина заключалась в нехватке средств в Пенсионном фонде РФ для нынешних пенсионеров [13].
Но и после этого основная масса пенсионных платежей даже для этих возрастных групп (22% из 28%) будет направляться на финансирование базовой и страховой части пенсии. Средства, предназначенные для финансирования накопительной части пенсии, будут по-прежнему составлять меньшинство в общем объеме пенсионных платежей. А значит и накопительная часть пенсии не будет главенствующей или решающей в общем объеме пенсионных выплат. Поэтому правильно будет говорить о новой пенсионной модели как о модели распределительной, дополненной персонифицированным учетом пенсионных прав и накопительным элементом. Это определение новой пенсионной модели, введенной в действие с 2002 г., нужно всегда противопоставлять попыткам рассматривать ее как накопительную модель [12].
В то же время между двумя распределительными моделями есть и серьезные отличия. Рассмотрим наиболее существенные из них.
Отличие первое:
- в старой модели зарплата свыше 2 тыс. руб. при назначении пенсии не учитывается и направляется на перераспределение - в пользу тех, кто получает меньше (хотя тариф в размере 28% взимается с полного размера зарплаты). А при назначении пенсии учитывается заработок лишь за часть лет трудового стажа; в новой модели зарплата учитывается в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. На перераспределение будет направляться только половина тарифа- 14%. Вторая половина (14%) накапливается в виде пенсионных обязательств государства перед конкретным работником. Иными словами, новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства.
Отличие второе:
- старая система является в основе своей системой социального вспомоществования и поэтому не столько распределительной, сколько перераспределительной - как между группами с разным уровнем доходов, так и между регионами-донорами, вносящими в пенсионную систему больше, чем получают из нее, и регионами-реципиентами, выплачивающими пенсию за счет дотаций из Пенсионного фонда. В итоге почти в 40 регионах России средняя пенсия приближается по размерам к региональной средней зарплате. А в крупных регионах-донорах пенсия значительно отстает от прожиточного минимума пенсионера; новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размеров заработной платы. Перераспределительную функцию играет только одна из частей пенсии, получившая название базовой. Она должна быть постепенно повышена до уровня прожиточного минимума пенсионера. Остальная же часть пенсии является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат или уплачиваемых пенсионных взносов.
Отличие третье:
старая пенсионная модель рано или поздно создает конфликт поколений. Поскольку возможность выполнения государством своих обязательств перед пенсионерами в ней зависит от соотношения работающих и пенсионеров (за счет взносов двух работающих выплачивается пенсия одному пенсионеру), то при сохранении старой модели и ухудшающейся демографической ситуации в России остается только повышать пенсионный тариф, А он уже и без того стал тяжким обременением для экономики; новая модель позволяет создать условия для партнерства поколений. В ней более молодые, работающие поколения всем объемом пенсионного налога и основной массой пенсионных взносов будут обеспечивать выплату пенсии нынешним пенсионерам и тем, кто будет выходить на пенсию в дальнейшем. И пенсии нынешним молодым людям, когда они, достигнут пенсионного возраста, тоже в решающей мере будут финансироваться за счет взносов следующих поколений. Но в связи с прогнозируемым уменьшением в будущем числа работников по отношению к числу пенсионеров новая пенсионная модель будет включать в себя персонифицированный резерв для компенсации относительного падения доходов пенсионной системы при грядущем ухудшении демографической ситуации. Таким образом, можно констатировать, что новая модель - не радикальное опровержение действовавшей, а просто ее достаточно серьезная модификация. И эта модификация позволяет сохранить позитивные, нужные обществу стороны старой модели и в то же время - заменить ее устаревшие, негативные элементы, подрывающие доверие к пенсионной системе, на новые, отвечающие особенностям первых десятилетий XXI в [10].
По новому пенсионному законодательству трудовая пенсия российского гражданина будет формироваться из двух основных частей - базовой и накопительной. Базовая пенсия, по сути, представляет государственное пособие по старости и утрате дохода в форме заработной платы, назначаемой всем застрахованным в системе государственного пенсионного обеспечения по достижении ими пенсионного возраста (новым законодательством он сохранен, как и раньше, то есть мужчинам - 60 лет, женщинам - 55 лет). Второе, кроме достижения пенсионного возраста, условие для назначения базовой пенсии - наличие не менее пяти учтенных в системе пенсионного обеспечения и оплаченных страховых лет. Только в этом случае по новому законодательству у государства возникают обязательства по выплате базовой части пенсии, которые оно обязано выполнять независимо от того, прекратил застрахованный работать или нет.
Размер базовой пенсии будет утверждаться ежегодно в законе о федеральном бюджете вместе с указанием того объема финансирования ресурсов, которыми должны быть обеспечены необходимые объемы выплаты. Источником финансирования базовой пенсии является федеральный налог, собираемый налоговыми органами в федеральный бюджет.
Любая пенсионная система - это система социального вспомоществования. Сама идея пенсионного обеспечения в свое время возникла как ответ на одну из вечных проблем человечества: как обеспечить средствами к жизни человека в старости, когда он утрачивает доходы от трудовой деятельности, ранее получаемые им. Поэтому пенсия - это социальная компенсация тому, кто не может получать зарплату в связи с достижением пенсионного возраста и уходом с рынка труда. Однако на этом социальная функция пенсии не исчерпывается - она должна обеспечивать достойные условия жизни для тех, кто не получал высоких зарплат и не смог заработать большую пенсию. Поэтому в любой пенсионной модели должна быть функция перераспределения. В остальном же величина пенсии должна определяться количеством и качеством труда работника, измеряемого размерами его доходов [13].
Как известно, в старой пенсионной модели высокие зарплаты в интересах работника учитывались не полностью - часть ее, превышающая 2000 руб., не принималась в расчет при назначении пенсий, хотя взносы с нее уплачивались. Поэтому эта пенсионная система больше устраивала тех, кто получал маленькие зарплаты: при выходе на пенсию с зарплаты в 250-300 руб. она давала возможность получать минимальную пенсию в размере (с августа 2002 г.) 660 руб.
Новая пенсионная модель призвана в большем объеме учитывать пенсионные обязательства государства перед теми, кто больше зарабатывает и больше вносит в общие средства пенсионной системы. А для этого - хотя бы частично персонифицировать средства, которые перечисляются в виде пенсионных платежей за каждого конкретного работника. Иными словами, в новой пенсионной модели объем перераспределяемых средств должен отчасти уменьшиться. Иными словами, новая пенсионная модель, учитывая в большей мере обязательства государства перед каждым конкретным работником, в то же время при исчислении пенсий сглаживает различия в уровнях их доходов на протяжении трудовой деятельности.
Один из механизмов, позволяющих обеспечить это, - разделение пенсионного тарифа. Ведь персонифицированные пенсионные права учитываются только в той его части, которая поступает в бюджет Пенсионного фонда в виде страховых взносов и составляет 14% от фонда оплаты труда. Вторая же половина - 14% - взимается в форме налога, проводится через государственный бюджет и направляется на перераспределение. (После снижения размера единого социального налога до 26% - по первой строчке регрессивной шкалы в бюджет Пенсионного фонда в виде страховых взносов по-прежнему поступает 14% от фонда оплаты труда. Вторая часть, взимаемая в форме налога, проводимая через государственный бюджет, составляет 6%). Страховые взносы будут по-прежнему направляться на финансирование текущих пенсионных выплат. А это означает, что новая пенсионная модель остается в значительной мере распределительной, основанной на солидарности поколений. И если говорить о базовой пенсии, то источником ее финансирования, конечно же, будут налоги с заработной платы более высокооплачиваемых. Следовательно, новая пенсионная модель, не ухудшая положения менее оплачиваемых, бедных, должна заинтересовать более оплачиваемых, богатых не скрывать свои доходы и платить с них налоги и взносы в Пенсионный фонд [11].
Таким образом, новая пенсионная модель в большей мере одновременно является также страховой, учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и оплачиваемых пенсионных взносов, т. е. осуществляется страной принцип в пенсионном обеспечении.
В соответствии с разработанной на сегодняшний день законодательной базой можно говорить о следующей структуре системы пенсионного обеспечения, элементы которой различны по функциям, направлениям выплат и источникам финансирования:
- государственное пенсионное обеспечение;
обязательное пенсионное страхование;
дополнительное пенсионное страхование и обеспечение [9].
2.2 Валоризация как метод оптимизации пенсионной реформы
В 2010 году ожидается проведение дальнейших мероприятий по увеличению пенсий. Одним из новшеств, направленных на улучшение материального обеспечения старшего поколения, будет проведение валоризации пенсий.
Валоризация пенсий - это переоценка пенсионных прав граждан старшего поколения. Валоризация, которая проводится с 1 января 2010 года, представляет собой разовое повышение расчетного пенсионного капитала застрахованного лица. Она предусматривает единовременное повышение на 10 процентов величины расчетного пенсионного капитала, сформированного на 01.01.2002 года тем, кто имел трудовой стаж до 31.12.2001 года. При этом дополнительно по 1 проценту будет добавляться за каждый год советского трудового стажа до 1991 года. То есть, в первую очередь валоризация поможет нынешним пенсионерам, которые имеют большой «дореформенный» стаж, а из-за возраста не могут заработать высокую трудовую пенсию по правилам пенсионной реформы 2002 года. Валоризация позволит в первую очередь поднять уровень пенсии наиболее возрастным пенсионерам, особенно тем, кто имеет 40 и более лет «советского» - трудового стажа.
Расчет прибавки пенсии в результате валоризации несложен. Для этого надо знать размер страховой части пенсии на 01.01.2002 года и стаж пенсионера.
Как правило, лица старше 70 лет имеют 32 и более полных лет трудового стажа до 1991 года и максимально учитываемый стаж и заработок для оценки пенсионных прав по состоянию на 01.01.2002 года. Страховая часть обычной (не «северной») трудовой пенсии по старости по состоянию на 01.01.2002 года не могла превышать 1054 руб. С учетом индексаций на 01.01.2010 года она составит 3876 руб.
Например, человек вышел на пенсию в 1994 году и имеет 35-летний стаж. Из них 32 года он работал до 1991 года и 3 года - после. Индексация пенсионных прав составит 42%: 10% наравне со всеми, кто вышел на пенсию, и 32% - за каждый год, отработанный в советское время.
Расчет прибавки прост:
% х 3876 рублей = 1628 руб.
В среднем прибавка к пенсии после валоризации составит от 700 до 1700 руб. в зависимости от возраста получателей пенсии.
В 2010 году уже новые, «валоризированные» пенсии будут индексироваться с учетом инфляции - предположительно на 13,6 процента в течение года. Среднегодовой размер трудовой пенсии в 2010 году, по прогнозам Минздравсоцразвития, составит 7946 рублей.
Валоризация будет проведена не только нынешним пенсионерам. Пересчитают и увеличат пенсионный капитал по состоянию на 1 января 2002 года и всем гражданам, не достигшим пенсионного возраста. Это, конечно же, отразится в лучшую сторону на уровне их будущих пенсий. Принцип тот же, что и для нынешних пенсионеров: 10 процентов страховой части будущей пенсии на 01.01.2002 года плюс еще по 1 проценту за каждый год «советского» стажа [9].
Та часть пенсии, которая заработана уже после 1 января 2002 года, рассчитывается совсем по-другому. Она определяется суммой уплаченных работодателем за сотрудника взносов. Размер пенсии с учетом уплаченных пенсионных взносов работающим пенсионерам по их желанию пересчитывается ежегодно. Эта часть страховой пенсии формируется иначе, чем более ранние пенсионные права, поэтому валоризации не подлежит.
.3 Пенсионное реформирование на современном этапе
Новая веха в пенсионной реформе связана с глобальным финансовым кризисом 2008-2009 гг. Основным вектором в развитии пенсионной системы России является переход с 01.01.2010 к страховой модели.
Чтобы избежать в условиях кризиса увеличения финансовой нагрузки на бизнес, тарифы страховых взносов останутся в 2010 г. на уровне действующей в последние годы ставки единого социального налога. Рост тарифов страховых взносов с 20 до 26% для обеспечения финансовой устойчивости ПФР запланирован с 01.01.2011. При этом предусматривается установление с 01.01.2011 единых тарифов страховых взносов для всех работодателей.
Для страхователей, которые в настоящее время применяют специальные и льготные налоговые режимы (сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны; организаций, использующих труд инвалидов; общественных организаций инвалидов; предприятий и учреждений общественных организаций инвалидов и др.), в 2010 г. сохраняются пониженные тарифы страховых взносов с постепенным повышением в 2011-2014 гг. (табл. 1). Выпадающие доходы бюджета Пенсионного фонда России на протяжении переходного периода будут компенсироваться за счет трансфертов из федерального бюджета.
База для начисления страховых взносов станет не трех-, а двухступенчатой: страховые взносы будут взиматься с предельной суммы ежегодных выплат работнику до 415тыс. руб. Предельная величина базы для начисления страховых взносов, начиная с 01.01.2011, подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в стране.
Таблица 1
Тарифы страховых взносов, подлежащие к уплате в ПФР, действующие с 01.01.2010г.% [12]
Категория страхователяПериод действияДля лиц 1966 г. рождения и старшеДля лиц 1967 г. рождения и моложеСтраховая частьСтраховая частьНакопительная частьОрганизации, индивидуальные предприниматели и физические лица, производящие выплаты физическим лицам2010 г.20,014,6,0С 2011 г.26,020,06,0Сельскохозяйственные товаропроизводители и приравненные к ним категории2010 г.15,89,86,02011-2012 гг.16,010,06,02013-2014 гг.21,015,06,0Организации и индивидуальные предприниматели - резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны, производящие выплаты физическим лицам, работающим на ее территории2010 г.14,08,06,02011-2012 гг.16,010,06,02013-2014 гг.21,015,06,0Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты инвалидами, общественные организации инвалидов, а также их организации и учреждения2010г.14,08,06,02011-2012 гг.16,010,06,02013-2014 гг.21,015,06,0Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности2010 г.14,08,06,0С 2011 г.26,020,06,0Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог2010 г.10,34,36,02011-2012 гг.16,010,06,02013-2014 гг.21,015,06,0
Администрирование новой системы страховых взносов передается от Федеральной налоговой службы органам Пенсионного фонда России.
С 01.01.2010 изменилась структура трудовой пенсии: базовая часть переводится в систему обязательного пенсионного страхования, финансируемую за счет страховых взносов. Вместо базовой части трудовой пенсии Законом № 213-ФЗ вводится фиксированный базовый размер пенсии, который включается в состав страховой части трудовой пенсии.
Фиксированный размер страховой части трудовой пенсии соответствует размерам базовых частей трудовой пенсии на 31.12.2009 в зависимости от категории пенсионера и вида пенсии. Он устанавливается в абсолютной сумме в расчете на месяц и дифференцируется для разных видов пенсии в зависимости от возраста пенсионера, группы инвалидности, количества находящихся на его содержании иждивенцев (табл. 2). При этом фиксированный базовый размер трудовой пенсии по инвалидности будет с 01.01.2010 дифференцироваться по группам инвалидности, а не по степеням ограничения способности к трудовой деятельности.
Таблица 2
Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии, руб. [12]
Категория получателей пенсии (возраст или группа инвалидности)Количество иждивенцев- | 1 | 2 | 3 и болееТрудовая пенсия по старостиДо 80 лет2 56234164 2705 12480 лет и старше или I группа5 1245 9786 8327 686Трудовая пенсия по инвалидностиI группа5 1245 9786 8327 686II группа2 56234164 2705 124III группа1 2812 1352 9893 843Трудовая пенсия по случаю потери кормильцаДетям, потерявшим обоих родителей, или детям умершей одинокой матери2 562---Другим нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца1 281---
Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии подлежит индексации по правилам индексации страховой части. Кроме того, с 01.01.2015 величина фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии по старости будет увеличиваться на 6% за каждый полный год страхового стажа, превышающего 30 лет для мужчин и 25 лет для женщин на день назначения пенсии, и уменьшаться на 3% за каждый полный год, недостающий до указанного стажа.
Согласно вступающим в силу с 01.01.2010 изменениям в Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» только трудовая пенсия по старости может состоять из страховой и накопительной частей, в то время как сегодня накопительную часть также включает трудовая пенсия по инвалидности.
Таким образом, в соответствии с новым пенсионным законодательством размеры трудовой пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца будут определяться по следующим формулам:
Пс = СЧ + НЦ, (1)
где П - размер трудовой пенсии по старости; СЧ - страховая часть трудовой пенсии по старости;
НЧ- накопительная часть трудовой пенсии по старости.
Далее, СЧ определяется по формуле:
СЧ = ПК/Т + Б (2)
где ПК- сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости; Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 мес); Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости. Далее, НЧ определяется по формуле:
НЧ = ПН/ Т, (3)
где ПН- сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию надень, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости;
Пи=ПК/(Т×К) + Б, (4)
где Пи - размер трудовой пенсии по инвалидности; ПК- сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица (инвалида), учтенного по состоянию надень, с которого ему назначается трудовая пенсия по инвалидности; Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости; К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 мес. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 мес. и увеличивается на 4 мес. за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 мес;
Б - фиксированный базовый размер трудовой пенсии по инвалидности;
Ппк = ПК/(Т × К)/КН + Б, (5)
где Ппк - размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца (за исключением трудовой пенсии по случаю потери кормильца детям, потерявшим обоих родителей, или детям умершей одинокой матери) каждому нетрудоспособному члену семьи умершего кормильца; ПК- сумма расчетного пенсионного капитала умершего кормильца, учтенного по состоянию на день его смерти;
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости;
К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа кормильца (в месяцах) по состоянию на день его смерти к 180 мес. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения умершим кормильцем возраста 19 лет составляет 12 мес. и увеличивается на 4 мес. за каждый полный год возраста, начиная с 19 лет, но не более чем до 180 мес;
КН - количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца, являющихся получателями указанной пенсии, установленной в связи со смертью этого кормильца по состоянию надень, с которого назначается трудовая пенсия по случаю потери кормильца соответствующему нетрудоспособному члену семьи;
Б - фиксированный базовый размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца.
Кроме того, вводится механизм повышения денежной оценки пенсионных прав застрахованных лиц, которые были приобретены гражданами до пенсионной реформы 2002 г., или расчетного пенсионного капитала (ПК) - валоризация.
Сумма валоризации С В составляет 10% от величины расчетного пенсионного капитала ПК и, сверх того, 1 % за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 01.01.1991.
Сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, с учетом которой исчисляется размер трудовой пенсии (страховой части трудовой пенсии по старости), с 01.01.2010 будет определяться по формуле:
ПК = ПК1 + СВ + ПК2, (6)
где ПК- сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица;
ПК1 - часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица;
СВ - сумма валоризации;
ПК2 - сумма страховых взносов и иных поступлений в ПФР за застрахованное лицо, начиная с 01.01.2002.
Далее, ПК1 определяется по формуле:
ПК1 = (РП- 450 руб.) Т,
где РП - расчетный размер трудовой пенсии (по выбору застрахованного лица); 450 руб. - размер базовой части трудовой пенсии по старости, который устанавливался законодательством РФ на 01.01.2002;
Т- ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости.
Далее, РП определяется по формуле:
РП = СК - ЗР/ЗП × СЗП,
или по формуле:
РП = ЗР - С К, (7)
где СК- стажевый коэффициент, равный 0,55 (при наличии общего трудового стажа не менее 25 и 20 лет для мужчин и женщин соответственно (или стажа на видах работ, который требуется для досрочного назначения трудовой пенсии по старости); повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх указанной продолжительности, но не более чем на 0,20;
ЗР - среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000-2001 гг. по сведениям персонифицированного учета либо за любые 60 мес. работы подряд на основании документов, выдаваемых в установленном порядке работодателями либо государственными (муниципальными) органами.
ЗП - среднемесячная заработная плата в РФ за тот же период;
СЗП- среднемесячная заработная плата в РФ за период с 1 июля по 30 сентября 2001 г. для исчисления и увеличения размеров государственных пенсий, утвержденная Правительством РФ (1 671 руб.).
ЗР/ЗП - отношение среднемесячного заработка застрахованного лица к среднемесячной заработной плате в РФ (не более 1,2). Для лиц, проживавших по состоянию на 01.01.2002 в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, это отношение не более 1,4; 1,7; 1,9 для районов и местностей, где установлен районный коэффициент в размере до 1,5; от 1,5 до 1,8; от 1,8 и выше соответственно.
В среднем увеличение пенсионного капитала за счет валоризации составит 1 431 руб. в мес. Наибольшим эффект от валоризации будет для людей старше 80 лет - прибавка в месяц составит до 1 700 руб. Пенсионеры до 60 лет получат прибавку к пенсии в среднем в размере 700 руб., от 61 до 70 лет - 1 300 руб., от 71 до 80 лет - 1 600 руб.
В целом предлагаемые изменения направлены на повышение финансовой устойчивости Пенсионного фонда России и эффективности пенсионной системы, т.е. уровня пенсионного обеспечения граждан. При уплате страховых взносов в течение 30 лет размер трудовой пенсии по старости должен составить 40 % от заработка, с которого уплачивались страховые взносы. При этом средняя трудовая пенсия по старости в 201 1 г. составит 2, в 2016 г.-2,5 и в 2020 г. - 3 прожиточных минимума пенсионера.
Важнейшим условием достижения указанных целей является степень реализации в правовых механизмах формирования и использования страхового фонда базовых принципов пенсионного страхования:
·всеобщность;
·обязательность для всех страхователей уплаты страховых взносов;
·полная финансовая обеспеченность выплаты трудовых пенсий за счет страховых взносов на основе актуарных расчетов;
·прямое или косвенное соответствие между уплаченными взносами и размером назначенной пенсии;
·персонификация учета уплаченных страховых взносов;
·зависимость выплаты трудовых пенсий от степени утраты возможности получения трудовых доходов;
·целевое использование страховых взносов на выплату соответствующих видов пенсий и пособий.
Однако в модели обязательного пенсионного страхования, внедрение которой запланировано с 01.01.2010, нерешенными остаются следующие задачи действующей в настоящее время пенсионной системы:
усиление заинтересованности работодателей и работников в уплате страховых взносов;
повышение социальной ответственности работодателей как за состояние условий труда работников, так и за их пенсионное обеспечение.
Ограничение максимальной величины выплат работнику для начисления страховых взносов размером 415тыс. руб. в год не обеспечит для работников, чья заработная плата превышает эту сумму, минимальных стандартов относительных размеров пенсии для «типичного получателя», установленных Европейским кодексом социального обеспечения.
Отсутствие законодательной базы для перевода существующей системы досрочного пенсионного обеспечения лиц, занятых в особых технологических или природно-климатических условиях, в сферу деятельности обязательных профессиональных (территориальных) пенсионных систем не позволит обеспечить финансовую устойчивость Пенсионного фонда России в средней и долгосрочной перспективе.
Серьезными препятствием для реализации в России страховой модели государственного пенсионного обеспечения являются:
·низкая доля заработной платы в ВВП страны;
Фондовый коэффициент дифференциации доходов в России (отношение среднего дохода 10% самых богатых жителей страны к среднему доходу 10% беднейших), по разным оценкам, находится в пределах 20-27(т.е. превышение в 20-27 раз), коэффициент дифференциации средней заработной платы имеет более чем 20-кратное превышение, в то время как обязательное пенсионное страхование стабильно функционирует, когда отношение заработков крайних децильных групп не превышает 4-6 раз (при доле чистой зарплаты в ВВП страны 30-45 %).
Таким образом, институты пенсионной системы не соответствуют другим институтам социальной и экономической сферы (заработной платы, налогов и т.д.), демографическому состоянию, политике занятости и здравоохранения. Поэтому в целях успешного проведения пенсионной реформы она должна быть синхронизирована с проведением других институциональных реформ.
Выводы по главе 2
В этой главе было рассмотрено пенсионное реформирование на современной этапе его особенности и структуру.
пенсионный реформа россия валоризация
Глава 3. Анализ пенсионной реформы в России
.1 Актуарная экспертиза пенсионной системы России
Новая пенсионная система Российской Федерации состоит из распределительной пенсии и основанной на установленных взносах накопительной пенсии. При этом распределительная часть устроена достаточно сложно - она состоит из базовой, одинаковой для большинства получателей части пенсии, страховой (построенной на условно-накопительном принципе) части и, сверх этого, имеет гарантированный минимальный размер. Таким образом, "простой и понятной" новую систему явно не назовешь. Не очень логичным выглядит "сосуществование" в одной системе базовой пенсии и минимальной гарантии. Обычно суть базовой пенсии именно и состоит в обеспечении минимальных гарантий. Возможно, минимальный гарантированный размер распределительной пенсии рассматривается законодателями как временная мера, однако временные решения нередко становятся постоянными.
Одной из основных, стоящих перед реформой задач, было решение демографической проблемы. Изменение способа расчета размера распределительной пенсии на ее средний размер повлиять не может. Единственным элементом пенсионной реформы, который может реально повлиять на размер пенсии, является введение накопительной части пенсии. Однако размер взносов на накопительную часть (6%) (1) недостаточен для того, чтобы принципиально изменить ситуацию [14].
Одним из доводов в пользу введения новой системы является повышение зависимости размера пенсии от величины уплаченных взносов, что в свою очередь должно привести к повышению заинтересованности граждан в уплате социальных налогов и, в конечном итоге, повышению объема собранных взносов. Однако тот факт, что половина "пенсионной части" социального налога идет на финансирование базовой пенсии, не представляется весомым доводом в пользу данного предположения.
В реформе пенсионной системы бросается в глаза отсутствие какого-либо упоминания о повышении пенсионного возраста. В то же время, во многих странах, в том числе и в большинстве стран бывшего СССР, пенсионный возраст уже был повышен, или, по крайней мере, запланировано его повышение. Это не удивительно, так как повышение пенсионного возраста практически сразу оказывает "тонизирующее" воздействие на ряд основных параметров пенсионной системы: повышает соотношение работающих и пенсионеров, увеличивает период уплаты пенсионных взносов и сокращает период получения пенсий. Поэтому естественно предположить, что и в России повышения пенсионного возраста не избежать [15].
К вопросу повышения пенсионного возраста близка проблема льготных пенсий, отмена которых также в какой-то мере повышает средний возраст выхода на пенсию. Действующее пенсионное законодательство пока еще сохраняет "права на досрочное назначение трудовой пенсии отдельным категориям граждан", однако существует проект закона "Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации", который должен вывести льготные пенсии (полностью или частично) из системы государственного пенсионного страхования.
Имеет место ряд заслуживающих дальнейшего анализа фискальных вопросов. Во-первых, очевидно, что регрессивная шкала социального налога будет, в будущем, индексироваться, но пока не известен порядок индексации. Кроме того, можно не без оснований предположить, что через некоторое время регрессивная шкала будет отменена вовсе.
Во-вторых, работодатели, занятые в производстве сельскохозяйственной продукции, имеют льготу по ставке налога на финансирование базовой пенсии (10,3% вместо 14%) и "льготу" по ставке взноса на страховую часть пенсии (4,3% вместо 8%). Понятно, что вторая "льгота" приведет к заметному снижению размера страховой части пенсий лиц, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции.
В-третьих, применение регрессивной шкалы приведет к тому, что у высокооплачиваемых граждан коэффициент замещения будет намного ниже, чем у низкооплачиваемых.
Низкий коэффициент замещения для более-менее хорошо зарабатывающих лиц, можно было бы скомпенсировать за счет добровольного пенсионного страхования, но для этого нужна продуманная система стимулирования (и в первую очередь фискального) развития добровольного страхования. В настоящее время, государственная политика в области добровольного пенсионного страхования еще не сформирована [14].
Эффективность внедрения накопительного элемента зависит от уровня доходности инвестиций. При этом следует отметить, что внедрение накопительного элемента действительно эффективно в том случае, если доходность инвестиций превышает инфляцию (скорость роста) заработной платы. Исторический опыт показывает, что в долгосрочной перспективе доходность акций превышает рост заработной платы, но, что касается государственных облигаций, то их доходность может быть ниже инфляции заработной платы. Например, в 2001 году средняя заработная плата в России выросла более чем на 40%, а доходность государственных облигаций в течение 2001 года была ниже 25% годовых.
В соответствии с законом о трудовых пенсиях в Российской Федерации, "Размер накопительной части трудовой пенсии подлежит ежегодной индексации ... с учетом доходности от инвестирования средств пенсионных накоплений ...". Для того, чтобы понять, что будет означать эта формулировка в реальной жизни, необходимо знать, кто будет выплачивать накопительную часть пенсии (ПФР, НПФ, страховые компании, продающие пенсионерам немедленные аннуитеты и т.д.), и как будут инвестироваться соответствующие средства. Индексация фондируемых пенсий на этапе выплаты связана с решением сложных инвестиционных вопросов. Для получения высокой доходности желательно основную часть фондов инвестировать в акции. Однако доходность акций может, вследствие падения рыночных цен, в некоторые годы оказаться отрицательной. Разрешит ли российское законодательство уменьшение номинального размера годовой пенсии в связи с отрицательной доходностью или напротив, предпишет минимальный уровень индексации, например, не ниже инфляции розничных цен.
Законодательство многих внедривших накопительный элемент стран предусматривает выплату накопительных пенсий через страховые компании, продающие немедленные аннуитеты. Если государство предпишет, что индексация накопительной пенсии должна быть не ниже, например, индекса инфляции розничных цен, то страховые компании будут инвестировать соответствующие активы в индексируемые по индексу инфляции цен облигации. В этом случае индексация размера пенсии будет, вероятно, ниже скорости роста средней заработной платы [14].
Из закона о трудовых пенсиях в Российской Федерации следует, что размер индексации страховой пенсии будет лежать между инфляцией розничных цен и скоростью роста заработной платы. Фактически, верхняя граница индексации будет определяться положением данного закона о том, что индексация не может превышать индекс роста доходов Пенсионного фонда Российской Федерации в расчете на одного пенсионера, направляемых на выплату страховой части трудовых пенсий.
Индексация размера базовой пенсии не может быть ниже инфляции розничных цен. Сверх этого минимума предполагается приближение к величине прожиточного минимума пенсионера. Тем не менее, не вызывает сомнений, что размер индексации также будет заметно ниже скорости роста средней зарплаты.
Следует отметить, что индексация выплачиваемых пенсий, не достигающая скорости роста средней заработной платы, не является спецификой российской системы. Напротив, такая ситуация характерна для современного состояния пенсионной системы большинства стран. Эта мера позволяет снизить расходы или риски государственной пенсионной системы за счет пенсионеров, в особенности тех, кто имел несчастье сохранить на пенсии крепкое здоровье.
Внедрение страховой и накопительной пенсии привело к тому, что более ранний возраст выхода женщин на пенсию приводит к более низкому размеру пенсии для них. Поэтому гендерный аспект пенсионной системы изменился. Законодательство предусматривает выделение средств федерального бюджета на возмещение уплаты страховых взносов за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, однако размер его пока не определен.
Отдельного анализа требуют риски разных категорий застрахованных, например, инвалидов. Отметим, что, например, для инвалидов проблема индексации пенсий может оказаться еще важнее, чем для здоровых, поскольку для них период получения пенсии может быть еще больше [15].
Действующим законодательством не определен ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости, применяемый для расчета накопительной части трудовой пенсии. Однако по аналогии с таким же показателем для расчета страховой пенсии можно предположить, что для мужчин и женщин будет применяться одинаковый ожидаемый период выплаты пенсий. Заметим, что сегодня для расчета страховой пенсии применяется одинаковый период выплаты пенсий как для мужчин в 60 лет, так и для женщин в 55 лет. Реальная продолжительность жизни 60-летних мужчин в 2000 году составляла около 13,5 лет, а 55-летних женщин - 23 года. Следует отметить, что эта норма закона, призванная сократить разрыв в уровне пенсионного обеспечения мужчин и женщин (смягчить соответствующий риск), одновременно приводит к другому существенному риску.
Рассмотрим продающую немедленные аннуитеты страховую компанию, которой предписано использовать одинаковые тарифы для мужчин и женщин. Если соотношение мужчин и женщин будет соответствовать тому, которое использовалось для расчета средней остаточной продолжительности жизни пенсионеров, то единый тариф попросту приведет к перераспределению средств от мужчин к женщинам. Однако, если доля женщин в конкретной страховой компании будет выше, например, потому, что в нее обращаются работники (в основном, работницы) текстильной промышленности, то страховая компания может попросту разориться.
Приведенные примеры показывают, сколь разнообразны риски и неопределенности действующей российской пенсионной системы. Следует подчеркнуть, что риски и неопределенности являются неотъемлемым свойством любой пенсионной системы, и сами по себе недостатками не являются. Проведенный на этом этапе анализ рисков является основой для следующего этапа актуарной экспертизы - решение задачи, на котором и выявляются достоинства и недостатки принятых решений.
Основным инструментарием работы при проведении актуарной экспертизы являются математические модели, которые представляют собой некоторое схематизированное описание реальных процессов, существенных для решения конкретной задачи. Здесь принципиальным моментом является то, что интерес представляют только процессы, существенные для решения поставленной задачи, и степень детализации описания этих процессов также определяется этой задачей. Поэтому для решения разных задач могут потребоваться разные модели.
Модель - это упрощенное описание некоторого явления, достаточно подробное, чтобы полученные по ней результаты были реалистичными, но не настолько детализированное, чтобы затуманить суть вопроса и/или создать ощущение мнимой точности расчетов.
Для актуарной экспертизы пенсионной системы наиболее важной и сложной является модель пенсионной системы страны. Однако наряду с такой моделью, для проведения актуарной экспертизы необходимы:
индивидуальная модель, позволяющая оценивать результаты пенсионной реформы с точки зрения отдельных однородных групп;
упрощенные модели для анализа отдельных элементов системы, например, условно накопительного элемента (страховая пенсия) или индексации пенсий;
инвестиционная модель, позволяющая моделировать активы накопительной части трудовой пенсии в зависимости от разных инвестиционных стратегий, а также, возможно, макроэкономического и демографического прогнозов.
Автономная некоммерческая организация "Независимый актуарный информационно-аналитический центр" разработала аналитическую модель пенсионной системы России. Она предназначена для моделирования пенсионной системы Российской Федерации с целью оценки ее финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе при различных сценариях демографического и макроэкономического развития государства и различных вариантах организации самой пенсионной системы, величины коэффициента замещения, баланса пенсионной системы во времени, потребности во внешнем финансировании и т.д. Тестирование данной модели было проведено экспертом Всемирного банка J-N Martineau в октябре-ноябре 2001 года. Сделанные рекомендации по результатам тестирования были учтены в следующих версиях модели.
Мониторинг показателей, связанных с пенсионной системой, является важнейшим этапом актуарной экспертизы. В процессе мониторинга отслеживается адекватность используемых моделей, выполнение сделанных при моделировании предположений, а также изменения среды. Отметим, что неадекватность модели, параметров может быть как следствием ошибок, так и результатом каких либо значимых изменений, имевших место после проведения актуарной экспертизы.
В случае обнаружения значимого отклонения фактического опыта от предполагаемого или неадекватности моделей необходимо, в зависимости от конкретной ситуации, вновь вернуться к этапу постановки задачи или ее решения.
Поскольку мы имеем дело со сложной, непрерывно изменяющейся системой, актуарная экспертиза должна проводиться регулярно, причем объем очередной актуарной экспертизы будет определяться результатами мониторинга.
.2 Анализ хода пенсионной реформы в России
Необходимость пенсионной реформы в России вызвана наличием ряда проблем.
Во-первых, существовавшая ранее система, когда пенсии выплачиваются за счет налогов, уплачиваемых работодателями, уже не могла обеспечить приемлемого уровня пенсий. Дело в том, что доля пенсионеров растет: если раньше на одного пенсионера приходилось 3-4 работающих, и это позволяло выплачивать приличные пенсии, то сейчас в России уже меньше двух работающих на одного пенсионера и это число будет сокращаться и дальше.
Во-вторых, размер пенсий слабо связан с размером зарплаты, а это не создает стимулов выводить зарплаты из тени.
Цель пенсионной реформы - дать дополнительный источник для повышения размера пенсии за счет инвестирования части пенсионных отчислений и поставить в зависимость размер пенсии от размера зарплаты.
Таким образом, от распределительного принципа выплаты пенсий Россия переходит к распределительно-накопительному. Это означает, что вместо того, чтобы все отчисления с работающего, входящие в единый социальный налог, шли на выплату пенсий нынешним пенсионерам, некоторая их часть пойдет на личный счет этого конкретного работающего и будет инвестироваться в различные финансовые инструменты, определенные государством.
Сумма на счете конкретного гражданина будет зависеть от его зарплаты, а также от результатов инвестирования.
К старости на пенсионном счете у гражданина будет накапливаться определенная сумма. Российская экономика получит инвестиционные ресурсы, а граждане и работодатели будут заинтересованы, чтобы зарплаты выплачивались легально.
Для граждан 1967 года рождения и моложе пенсия теперь состоит из трех частей - базовой, накопительной.
Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов (НАПФ) подводит основные итоги развития негосударственных пенсионных фондов: предварительные данные за 2009 год свидетельствуют, что отрасль по большинству показателей преодолела последствия кризиса.
По сравнению с концом докризисного 2007 года (1 января 2008 года)
пенсионные резервы выросли на 13,7%
пенсионные накопления выросли в 2,8 раза, а с учетом средств, поступивших в феврале - апреле 2010 года - в 5,1 раза
число застрахованных лиц, формирующих накопительную часть пенсии в НПФ выросло в 4 раза и достигло 7,5 млн. человек
фонды не снижали выплату негосударственной пенсии:
число пенсионеров выросло с 942 тыс. чел до 1232 тыс. чел.
пенсионные выплаты - в 1,6 раза
Не удалось восстановить на докризисном уровне два показателя деятельности НПФ:
имущество для обеспечения уставной деятельности, которое у многих фондов было потрачено на компенсацию отрицательных результатов инвестирования в 2008 году;
взносы физических лиц, рост которых в 2008 - 2009 годах остановился на уровне 10,5 млрд. руб. в год [10].
В 2009 году приняты беспрецедентные меры по повышению надежности негосударственных пенсионных фондов. В результате, в течение 2009 года из-за несоответствия новым требованиям, вступившим в силу 1 июля, рынок покинули около 60 фондов, не ведущих активной деятельности.
Доля суммарных пенсионных средств этих фондов (пенсионные резервы плюс пенсионные накопления) не превысила 0,15% всех пенсионных средств, сосредоточенных в НПФ.
Защита средств будущих пенсионеров обеспечивается контролем со стороны регуляторов (Министерство финансов и Федеральная служба по финансовым рынкам), со стороны специализированного депозитария, а также Общественного совета по инвестированию накопительной части пенсионных средств, созданного в августе 2003 года при Правительстве Российской Федерации.
Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации № 379 от 30 июня 2003 г. накопительная часть трудовой пенсии может быть инвестирована в:
2005 2006 2007 Государственные облигации Без ограничений Облигации субъектов РФ До 40% Муниципальные облигации До 40% Корпоративные облигации До 50% До 60% До 70% До 80% Акции открытых акционерных обществ До 40% До 45% До 55% До 65%
Объем рынка. Объем средств, которые были переведены в частные управляющие компании и НПФ, пока оказался незначительным - из 37 млрд. руб. накопительной части пенсии 2002 года, по данным Пенсионного Фонда России, частным управляющим компаниям было доверено 1,6 млрд. рублей. С каждым годом и объем накопительной части в целом, и та доля, которую граждане будут переводить в управляющие компании и негосударственные пенсионные фонды, будут возрастать. Ожидается, что к 2010 году объем пенсионных накоплений достигнет примерно 800-900 млрд. рублей (30 млрд. долларов).
Федеральная служба по финансовым рынкам является регулятором деятельности управляющих компаний и НПФ, размещающих средства накопительной части пенсии на рынке ценных бумаг. В настоящее время создана жесткая система контроля и надзора за участниками инвестирования пенсионных накоплений.
Одна из основных задач ФСФР России в ходе реализации пенсионной реформы - это регулирование деятельности спецдепозитариев и частных управляющих компаний, участвующих в управлении накопительной части пенсионных средств, а также негосударственных пенсионных фондов, являющихся страховщиками по обязательному пенсионному страхованию. Федеральная служба по финансовым рынкам следит за соответствием участников рынка требованиям законодательства и вправе аннулировать либо приостанавливать лицензии компаниям, действия которых им не соответствуют.
В ФСФР России регулярно предоставляются отчеты всех управляющих компаний негосударственных пенсионных фондов, и служба может на самых ранних этапах отследить попытки нарушений.
Программа государственного софинансирования пенсии. Впервые каждый россиянин получил уникальную возможность пополнить свой пенсионный счет, увеличивая свою будущую трудовую пенсию при финансовой поддержке государства.
Вы вносите на накопительную часть своей будущей пенсии не менее 2 000 рублей в год, государство удваивает Вашу сумму, но не более 12 000 рублей в год.
Организации, участвующие в реализации пенсионной реформы
В настоящее время сформирована следующая структура управления средствами пенсионных накоплений:
Негосударственные пенсионные фонды - формируют накопительную часть трудовой пенсии, организуют процесс инвестирования путем заключения договоров доверительного управления с управляющими компаниями;
Государственная управляющая компания (ГУК) - осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений граждан, не воспользовавшихся правом выбора управляющей компании, а также выбравших государственную управляющую компанию в качестве управляющей компании;
Управляющие компании (УК) - инвестируют средства пенсионных накоплений;
Специализированный депозитарий - осуществляет контроль за соответствием деятельности управляющих компаний по управлению средствами пенсионных накоплений требованиям законодательства, нормативным документам и инвестиционной декларации; уведомляет соответствующие контролирующие органы о возможных проблемах и некорректных действиях; ведёт учет ценных бумаг и учет перехода прав на ценные бумаги, приобретенные в результате инвестирования средств пенсионных накоплений; осуществляет контроль за стоимостью чистых активов, находящихся в управлении УК, за перечислением в ПФР средств на выплаты гражданам за счет средств пенсионных накоплений;
Брокеры - предоставляют брокерские услуги управляющим компаниям по приобретению разрешенных активов.
Осуществление Внешэкономбанком функций государственной управляющей компании средствами пенсионных накоплений
Внешэкономбанк осуществляет функции государственной управляющей компании по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений на основании постановления Правительства Российской Федерации от 22 января 2003 г. № 34.
Деятельность Внешэкономбанка как государственной управляющей компании осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента и Правительства Российской Федерации, нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной службы по финансовым рынкам.
О фрагментированности и отсутствии единой, целенаправленной деятельности различных ведомств, думских комитетов и консультационных центров говорят давно и много и не только в отношении пенсионной реформы. Проблема, на мои взгляд, в отсутствии у государства критериев оценки деятельности собственных структур. Казалось бы, любой коммерсант способен оценить целесообразность затрат и их мультипликативный эффект. Когда же речь заходит о госструктурах, то эффективность оценивается каким угодно набором слов, но не сравнением количества вложенных средств с отдачей.
Думаю, если просуммировать все займы и прямые бюджетные затраты на реализацию пенсионной реформы, то получим именно ту сумму, которой не досчитываемся сегодня в ПФ России.
Выводы по главе 3
В этой главе был рассмотрен актуарной анализ пенсионной реформы и проведен анализ хода реформы.
Заключение
В ходе работы были проанализированы законодательные акты, книги и публикации затрагивающие тему исследования такие как: Федеральный закон от 01.04.1996 № 27 ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования», Федеральный закон от 15.12. 2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»,Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
Были выполнены следующие задачи:
1.Была изучена история пенсионных реформ в России и СССР.
2.Найдены отличия новой пенсионной системы от существующей ранние.
.Как метод оптимизации пенсионной системы была рассмотрена валоризация.
.Было изучено пенсионное реформирование на современном этапе.
.Была рассмотрена актуарная экспертиза пенсионной.
.Проанализирован ход пенсионной реформы.
Можно сделать вывод о том что пенсионная реформа на данный момент идет не удачно. Причины кроются в том что люди не хотят активно участвовать в НПФ, ПФРФ является дотационным из бюджета РФ, в ходе составления планов реформ слабо учитывалась актуарная оценка.
Список использованных источников:
1.Федеральный закон от 01.04.1996 № 27 ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования»
2.Федеральный закон от 15.12. 2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
.Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»
.Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
.Брылина И.В. // Пенсионное обеспечение: учебное пособие 2-е изд. // Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2007г
.Ерусланова Р.И., Емельянова Ф.Н., Кондратьева Р.А. // Пенсионное обеспечение в России: учебное пособие под общ. ред. проф. Р.И. Еруслановой // М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008г.
.Мокрый В.С. // Государственное и муниципальное управление реализация реформ: учебное пособие под ред. А.А. Сапожникова // М.: КНОРУС, 2008г.
.Федоров Л.В. // Пенсионный фонд Российской Федерации: учебник // М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008г.
.Вульф Л. // Неоправданные надежды // Социальная защита. М. 2008. № 3
.Борисеко Н.Ю. // «Этапы реформирования пенсионной системы России» // Финансы и кредит №3, 2010г
.Долотов В.А. // «О признаках финансовой устойчивости пенсионной системы» // Финансы №5, 2009г.
12.Лельчук А.Л. // «Пенсионная система России: реформа продолжается» // Финансы №1, 2009г.
.Роик В. // «К формированию в стране современного института обязательного пенсионного страхования» // Российский экономический журнал №1-2, 2009г.
14.Актуарная экспертиза пенсионной системы России // Актуарий № 6 [Электронный ресурс]: <http://actuaries.ru/magazine/detail.php?ID=2057>
.Синявская О.В. История пенсионной реформы в России [Электронный ресурс]: <http://www.ru-90.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=428:2010-05-16-23-29-05&catid=50:novosti-istoriografii&Itemid=114>