Осуществление и оформление депозитных операций

Осуществление и оформление депозитных операций

Содержание

Вводный инструктаж

. Осуществление и оформление депозитных операций

.1 Осуществление открытия и закрытия счетов банковского депозита

.2 Оформление и выдача депозитных и сберегательных сертификатов

. Обслуживание депозитных операций

.1 Осуществление операций по депозитным счетам банка

.2 Начисление процентов по депозитным вкладам клиентов

.3 Оформление и отражение в бухгалтерском учете депозитных операций с использованием специализированного программного обеспечения

Список литературы

Приложения

Вводный инструктаж

Целью прохождения практики является получение практических навыков и опыта по осуществлению безналичных платежей с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валюте, межбанковских расчетов, осуществление кредитования клиентов и расчетных операций с использованием различных видов платежных карт в отделении ПАО Сбербанк.

Сбербанк России проводит депозитные операции:

·        с банками-резидентами - на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке;

·        с банками-нерезидентами, на которых установлен лимит риска (в этом случае наличие подписанного Соглашения не требуется);

·        с банками-нерезидентами, на которых не установлен лимит риска - только привлечение денежных средств и на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке;

Также, при наличии корреспондентского счета в Сбербанке России с банками могут заключаться депозитные сделки в режиме бронирования средств на счете лоро на основании Дополнительного соглашения к Договору об открытии и ведении корреспондентского счета.

В соответствии с ч. 2 ст. 225 ТК РФ и п. 2.1.1 Порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций, утвержденного Постановлением Минтруда России и Минобразования России от 13.01.2003 N 1/29 (далее - Порядок обучения N 1/29), для всех принимаемых на работу лиц, а также для работников, переводимых на другую работу, работодатель или уполномоченное им лицо обязаны проводить инструктаж по охране труда.

Все принимаемые на работу лица, а также командированные в организацию работники и работники сторонних организаций, выполняющие работы на выделенном участке, учащиеся образовательных учреждений соответствующих уровней, проходящие в организации производственную практику, и другие лица, участвующие в производственной деятельности организации, проходят в установленном порядке вводный инструктаж, который проводит специалист по охране труда или работник, на которого приказом работодателя (или уполномоченного им лица) возложены эти обязанности.

Таким образом, вводный инструктаж проводится при поступлении на работу со всеми вновь принятыми в организацию работниками независимо от их образования, квалификации и стажа работы по данной профессии или должности.

При вводном инструктаже сообщаются общие знания по охране труда:

·        меры электробезопасности, производственной санитарии и противопожарной безопасности, средства коллективной и индивидуальной защиты, знаки безопасности;

·        обязанности работника при аварии, несчастном случае, пожаре.

При этом работники должны быть ознакомлены:

с состоянием условий и охраны труда, производственного травматизма и профессиональной заболеваемости в организации (в подразделении);

·        с законодательными и иными нормативными правовыми актами по охране труда, коллективным договором (соглашением) организации.

По прибытию в филиал Сбербанка, его руководитель провел вводный инструктаж и ознакомил с перечнем работ и рабочим графиком.

1. Осуществление и оформление депозитных операций

.1 Осуществление открытия и закрытия счетов банковского депозита

Открытие клиентам счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

Операции по счетам по вкладу (депозиту) соответствующего вида регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

Основанием открытия депозита является заключение договора банковского вклада и предоставление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.

Клиенту может быть открыто нескольких счетов по вкладу на основании одного договора, если это предусмотрено договором, заключенным между банком и клиентом. Открытие клиенту счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все предусмотренные настоящей Инструкцией документы, а так же проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Клиенту может быть отказано в открытии счета по вкладу (депозиту), если не предоставлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо предоставлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных Российской Федерации.

Счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов. Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (вступления в силу) соответствующего договора банковского вклада (депозита). Указанная запись может быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов одновременно с заключением договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита).

В случае открытия клиенту счета по вкладу в рамках одного договора, предусматривающего возможность открытия нескольких счетов по вкладу на основании дополнительного обращения клиента об открытии счета по вкладу, запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком обращения клиента об открытии счета по вкладу (депозиту). В случае, если обращение клиента об открытии счета по вкладу содержит указание на определенную дату открытия счету по вкладу, запись об открытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за такой датой, но не ранее дня получения банком обращения клиента об открытии счета по вкладу (депозиту). Банк обязан рас полагать документальным подтверждением получения обращения клиента об открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договоре.

Основанием закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Закрытие счета по вкладу (депозиту) осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись о закрытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора банковского вклада (депозита), если законодательством Российской Федерации не установлено иное

В случае закрытия одного из счетов по вкладу (депозиту), открытых в рамках одного договора, заключенного между банком и клиентом, запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем получения банком заявления клиента о закрытии счета по вкладу (депозиту), если законодательством Российской Федерации не установлено иное.

В случае если заявление клиента о закрытии счета по вкладу (депозиту) содержит указание на определенную дату закрытия счета по вкладу (депозиту), запись о закрытии соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за такой датой, но не ранее дня получения банком заявления клиента о закрытии счета по вкладу (депозиту). Банк обязан располагать документальным подтверждением получения заявления клиента о закрытии счета по вкладу (депозиту), способы фиксирования которого определяются банком в банковских правилах и (или) договоре.

Записи в Книгу регистрации открытых счетов вносятся в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и банковскими правилами.

В целях организации работы по открытию и закрытию банковских счетов по вкладам (депозитам) кредитная организация принимает банковские правила в соответствии с главой 11 настоящей Инструкции. Из числа своих работников банк определяет должностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам (далее - должностные лица банка), установив им соответствующие должностные права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены под роспись.

Должностные лица банка осуществляют прием документов, необходимых для открытия счета соответствующего вида, проверку надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности в случаях и в порядке, установленных настоящей Инструкцией, на основании полученных документов проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), а также выполняют другие функции, предусмотренные настоящей Инструкцией, банковскими правилами и должностной инструкцией. В указанных целях должностные лица банка взаимодействуют с клиентами и их представителями, запрашивают и получают необходимую информацию.

Должностные лица банка могут быть уполномочены проводить идентификацию клиента в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При открытии банковского счета по вкладу (депозиту) кредитная организация должна идентифицировать клиента в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и установить, действует ли клиент в своих интересах или в интересах выгодоприобретателя.

В случае если клиент действует в интересах выгодоприобретателя, кредитная организация должна идентифицировать выгодоприобретателя в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Кредитная организация обязана систематически обновлять информацию, получаемую при идентификации клиентов и выгодоприобретателей, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и банковскими правилами.

При открытии счета по вкладу (депозиту) банк должен установить, действует ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению и от имени другого лица, которое будет являться клиентом.

В случае если обратившееся для открытия счета лицо является представителем клиента, банк обязан установить личность представителя клиента, а также получить документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий. Банк также должен установить личность лица (лиц), наделенного (наделенных) правом первой или второй подписи, а также лица (лиц), уполномоченного (уполномоченных) распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, используя аналог собственноручной подписи, коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий (далее - аналог собственноручной подписи).

Банк обязан располагать копиями документов (либо сведениями об их реквизитах), удостоверяющих личность клиента или лица, личность которого необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

При изготовлении копии документа, удостоверяющего личность, допускается копирование отдельных страниц, содержащих сведения, необходимые для идентификации клиента (установления личности лица, личность которого необходимо установить при открытии банковского счета по вкладу.

Для открытия счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, представляются в банк при условии установления должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) их соответствия оригиналам документов. Копия документа, заверенная клиентом - юридическим лицом, должна содержать фамилию, имя, отчество (при наличии), наименование должности лица, заверившего копию документа, а также его собственноручную подпись и оттиск печати (при ее отсутствии - штампа) клиента.

На принятой от клиента - юридического лица изготовленной им копии документа должностное лицо банка или иное уполномоченное банком лицо, являющееся сотрудником банка, учиняет надпись "сверено с оригиналом", указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

На принятой от клиента - юридического лица изготовленной им копии документа иное уполномоченное банком лицо, не являющееся сотрудником банка, учиняет надпись "сверено с оригиналом", указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

Должностное лицо банка (иное уполномоченное банком лицо) вправе заверить копии документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

Должностное лицо банка или иное уполномоченное банком лицо, являющееся сотрудником банка, учиняет на копии документа надпись "копия верна" и указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), должность или реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

Иное уполномоченное банком лицо, не являющееся сотрудником банка, учиняет на копии документа надпись "копия верна" и указывает свои фамилию, имя, отчество (при наличии), реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также проставляет собственноручную подпись и оттиск печати или штампа, установленного для этих целей банком.

В предусмотренных в банковских правилах случаях для открытия счета по вкладу (депозиту) клиента -юридического лица в банк может представляться заверенная выписка из внутренних документов, образующихся в его деятельности, либо заверенная выписка из документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности данного клиента - юридического лица и образующихся в деятельности юридических лиц (органов власти), в ведении которых находится (которым подведомственен) клиент - юридическое лицо.

Выписка из внутренних документов, образующихся в деятельности клиента - юридического лица, может быть заверена в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, либо заверена клиентом - юридическим лицом, с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), наименования должности лица, заверившего выписку, а также с проставлением его собственноручной подписи и оттиска печати (при ее отсутствии - штампа) клиента - юридического лица.

Выписка из документов, имеющих непосредственное отношение к деятельности клиента - юридического лица и образующихся в деятельности юридических лиц (органов власти), в ведении которых находится (которым подведомствен) клиент - юридическое лицо, может быть заверена в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, либо заверена юридическим лицом (органом власти), в ведении которых находится (которым подведомствен) клиент, с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии), наименования должности лица, заверившего выписку, а также с проставлением его собственноручной подписи и оттиска печати (при ее отсутствии - штампа) юридического лица (органа власти), если иной порядок заверения выписки из документов не определен соответствующим юридическим лицом (органом власти).

Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита), в том числе его исполнением.

Внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).

Закрытие депозитных счетов судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов осуществляется в порядке, установленном настоящей главой, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

депозитный сберегательный сертификат банковский

1.2 Оформление и выдача депозитных и сберегательных сертификатов

Сберегательные и депозитные сертификаты - это ценные бумаги, регулируемые банковским законодательством и выпускаемые исключительно банками при соблюдении комплекса условий (банк существует не менее 2 лет; годовая отчётность опубликована и подтверждена аудитором; резервный фонд не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала).

Сберегательные и депозитные сертификаты могут быть выпущены только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России.

Сберегательные и депозитные сертификаты - это всегда документарные ценные бумаги, что исключает возможность выпуска сертификатов в безналичной форме.

По сертификату на предъявителя уступка требования осуществляется простым вручением сертификата.

По именному сертификату договор об уступке прав требования (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата или на дополнительных листах (приложениях) к нему двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария).

Ответственность за неплатёж по сберегательным и депозитным сертификатам несёт только банк. Для именных сберегательных и депозитных сертификатов отсутствие солидарной ответственности бенефициаров при неплатеже следует из правила оформления цессии (цессия подписывается обеими сторонами и имеет силу договора в отличие от индоссамента, подписанного только передающей стороной и с её ответственностью).

Сертификат должен быть составлен со строгим соблюдением формы, т.е. бланк должен иметь обязательные реквизиты:

·        наименование «депозитный (сберегательный) сертификат»;

·        указание на причину выдачи (внесение депозита или вклада);

·        дата внесения депозита или вклада;

·        размер депозита или вклада, оформленного сертификатом (цифрами и прописью);

·        безусловное обязательство банка вернуть сумму депозита (вклада) и проценты;

·        дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;

·        ставка процента;

·        сумма причитающихся процентов;

·        наименование и адрес банка-эмитента, а для именного сертификата - и бенефициара;

·        подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого

·        рода обязательств, скреплённые печатью банка.

Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки требования), восстановления прав по сертификату при его утрате.

Помимо указанных выше обязательных реквизитов бланк сертификата может содержать дополнительные реквизиты, не противоречащие законодательству и обязательным реквизитам.

На обратной стороне именного сертификата должно быть место для оформления передаточной надписи - цессии.

Именной сертификат может иметь пронумерованные дополнительные листы для оформления цессии, являющиеся принадлежностью сберегательных и депозитных сертификатов. Непрерывность цессии обязательна. Бланки изготовляются только в лицензированных типографиях.

Способ заполнения бланка любой, но типографские подписи и печати запрещены.

Сертификаты должны иметь корешки, которые подписываются получателем, отрываются и хранятся в банке.

. Обслуживание депозитных операций

.1 Осуществление операций по депозитным счетам банка

Депозитные операции коммерческого банка - это операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Каждый банк или кредитная организация методом осуществления операций по депозитам разрабатывает свою депозитную политику. Она подразумевает выполнение задач, определяет форму и содержание деятельности банковской организации, направленную на формирование, планирование и регулирование ресурсов банка. Основа депозитных операций способствует формированию широкой структуры депозитной базы на основе привлечения финансов, для поддержания потенциала банковской организации при проведении активных операций. А также способствует быстроте реакции на финансовые потребности своих клиентов.

Конечная цель депозитной политики коммерческих банков - повышение объемов базы собственных ресурсов при минимальных расходах и удержании определенного уровня ликвидности, учитывая риски в любых проявлениях.

По своей сути, депозитная операция - это операция по привлечению средств на вклады и размещение сберегательных (депозитных) сертификатов. Субъектами депозитных операций являются коммерческие банки, которые выступают как заемщики, и собственники средств - кредиторы. Объектом депозитных операций являются средства, передаваемые коммерческому банку на условиях, предусмотренных двусторонним договором.

Сбербанк России проводит депозитные операции:

с банками-резидентами - на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке;

с банками-нерезидентами, на которых установлен лимит риска (в этом случае наличие подписанного Соглашения не требуется);

с банками-нерезидентами, на которых не установлен лимит риска - только привлечение денежных средств и на основании Соглашения об общих условиях проведения двухсторонних сделок на межбанковском рынке;

Также, при наличии корреспондентского счета в Сбербанке России с банками могут заключаться депозитные сделки в режиме бронирования средств на счете лоро на основании Дополнительного соглашения к Договору об открытии и ведении корреспондентского счета.

Различаются следующие классы депозитарных операций, совершаемых Депозитарием:

инвентарные;

административные;

информационные;

комплексные;

глобальные.

Инвентарные операции -депозитарные операции, изменяющиеся остатки ценных бумаг на лицевых счетах в Депозитарии. К инвентарным операциям относятся:

прием ценных бумаг на хранение и учет;

снятие ценных бумаг с хранения и учета;

-перевод ценных бумаг;

смена места хранения.

Административные операции - депозитные операции, приводящие к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других учетных регистров Депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счета. К административным операциям относятся:

открытие/закрытие счета депо;

открытие/закрытие раздела счета депо;

изменение анкетных данных Депонента, распорядителя счета.

Информационные операции - депозитарные операции, связанные с составлением отчетов и справок о состоянии счетов депо, разделов счета депо и иных учетных регистров Депозитария, или о выполнении депозитных операций. К информационным операциям относятся:

формирование выписки о состоянии счета депо;

формирование отчета об операциях по счету депо Депонента за

определенный период.

Комплексные операции - депозитные операции, включающие в себя в качестве составляющих элементы операции различных типов - инвентарные, административные и информационные. К комплексным операциям относятся:

блокирование ценных бумаг;

снятие блокирования ценных бумаг;

обременение ценных бумаг правами третьих лиц;

прекращение обременения ценных бумаг правами третьих лиц.

Глобальные операции - депозитарные операции, вызванные как правило корпоративными действиями элементов ценных бумаг, связанными с реализацией прав, закрепленных ценными бумагами, или иными действиями, затрагивающими интересы владельцев ценных бумаг. К глобальным операциям относятся:

конвертация ценных бумаг;

погашение (аннулирование) ценных бумаг;

дробление или консолидация ценных бумаг;

объединение дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг;

аннулирование индивидуальных номеров (кодов) дополнительных

выпусков эмиссионных ценных бумаг;

выплата доходов ценными бумагами.

Общий порядок совершения депозитных операций.

Любая депозитная операция проводится на основании соответствующего поручения, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством и настоящими Условиями, и завершается формированием и выдачей отчета о совершенной операции инициатору операции и/или иным лицом, определяемым настоящими Условиями.

Стадии совершения депозитарной операции:

прием поручения от инициатора операции;

регистрация поручения в Журнале принятых поручений;

сверка поручения с данными, содержащимися в учетных регистрах;

исполнение поручения c одновременным отражением операции в регистрах депозитарного учета или неисполнения поручения в связи с несоответствием данных учетных регистров данным, указанным в поручении, либо неисполнение поручения на основании полученного отказа в совершении операции от реестродержателя или депозитария места хранения:

подготовка отчета о совершенной операции или об отказе в совершении операции;

передача отчета инициатору операции и/или иным лицам, определяемым настоящими Условиями;

регистрация отчета в Журнале отправленных отчетов и выписок.

Порядок приема/выдачи поручений, запросов и документов.

Депонент может, если иное не установлено действующим законодательством Российской Федерации, предоставлять в Депозитарий поручения, запросы и документы следующими способами:

передача документов в бумажной форме непосредственно в офисе Депозитария;

отправка документов в бумажной форме по почте;

передача электронных документов.

Передача электронных документов осуществляется в соответствии и в порядке, предусмотренном разделом 8 настоящих Условий.

Документы для открытия счета депо, а также для изменения/обновления анкетных данных принимаются только в бумажной форме.

Общество с ограниченной ответственностью «Специализированный депозитарий Сбербанка»Условия осуществления депозитарной деятельности

Депозитарий вправе присваивать Депоненту индивидуальный внутренний код, по которому в дальнейшем Депозитарий будет идентифицировать Депонента при получении от него поручений, запросов и/или документов.

В случае если при получении документов от Депонента Депозитарием были выявлены ошибки в документах или нарушения в их оформлении, а также в случае плохого качества электронного документа, затрудняющего его прочтение, Депозитарий отказывает Депоненту в приеме документов к исполнению.

При приеме поручения, переданного непосредственно в офисе Депозитария, сотрудник Депозитария по требованию Депонента ставит свою подпись, дату, время приема поручения на копии поручения и возвращает Депоненту (уполномоченному представителю) копию поручения.

Порядок подтверждения приема электронных документов устанавливается Правилами ЭДО.

Депозитарий осуществляет прием и выдачу документов на бумажном носителе в течение рабочего дня. Рабочий день начинается в 9:00 и оканчивается в 18:00 по московскому времени. В пятницу рабочий день оканчивается в 16:45 по московскому времени. В предпраздничные дни рабочий день оканчивается в 17:00 по московскому времени. В случае если предпраздничный день приходится на пятницу, рабочий день оканчивается в 15:45 по московскому времени. Депозитарий осуществляет прием на депозитарный учет закладных, представленных уполномоченным представителем Депонента не позднее, чем за 2 часа окончания рабочего времени дня выполнения операции, указанного в поручении.

Передача документов на бумажном носителе (поручений, отчетов, иных документов) между Депонентом и Депозитарием осуществляется Депонентом (инициатором операции) лично, через уполномоченного представителя, действующего по доверенности на прием передачу документов Депозитарию (через доверенное лицо), заказным письмом с уведомлением, иным способом. Способы передачи и приема документов указываются Депонентом в Анкете Депонента. Независимо от выбранного в Анкете способа приема/передачи документов прием поручений и выдача отчетов и других документов могут осуществляться через уполномоченного представителя Депонента - юридического лица или при явке Депонента - физического лица.

Различают несколько видов депозитных операций проводимые банками:

.        аукционы по депозитам (аукционной основой определяются операции по депозитам по процентным ставкам);

.        операции, осуществляемые по фиксированным (постоянным) процентным ставкам;

Также согласно клиентской категории депозиты оформляются для юридических субъектов - это предприятия, компании, организации и другие банки; а также для физических лиц.

По форме выплаты или изъятия депозиты можно разделить:

.        депозиты до востребования - это такие обязательства, которые не определяются конкретным сроком;

.        срочные депозиты - это такие обязательства, которые имеют срок своего действия;

.        условные депозиты - это такие обязательства, средства по которым подлежат выплате по ранее оговоренным условиям.

2.2 Начисление процентов по депозитным вкладам клиентов

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная пластика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов

В соответствии с Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок.

Процентная ставка по вкладам и депозитам - есть метод привлечения клиентов в банк. Начисление процентов по депозитам производится по конкретной ставке, установленной банком для того или иного вида вклада.

Основополагающими факторами для формирования банком процентной ставки по депозиту являются:

.        сумма вклада,

.        срок размещения депозита.

Процентная ставка представляет собой отношение денег, выплачиваемых в качестве процентов, к деньгам, которые были внесены на депозит. Порядок расчета и выплаты процентов, а также размер процентной ставки в обязательном порядке прописываются в договоре по депозитному вкладу между банком и клиентом.

Банки стремятся привлечь к себе свободные денежные средства граждан повышенной процентной ставкой, а также дополнительными сервисами к депозитным счетам. Особенно сильна конкуренция на этом рынке между Сбербанком, где сосредоточено около 70% вкладов населения России, и коммерческими банками, которые хотят часть этого населения переманить к себе. Чем стабильнее банк, тем, как правило, ниже его процентные ставки, и, наоборот, малоизвестные банки стараются привлечь вкладчиков грандиозными процентными ставками.

Начисление процентов по депозитам производится двумя методами - методом простых процентов и методом сложных процентов. Простые проценты начисляются на остаток по вкладу за фактический срок нахождения на нем денег, в то время как сложные проценты рассчитываются по принципу геометрической прогрессии, т.е. проценты на проценты.

Наращивание вклада за счет причисленных процентов по вкладу называется капитализацией. Уже следующее начисление процентов производится на сумму вклада с учетом процентов, причисленных ранее.

Банк в своей деятельности может пользоваться только одним методом.

.3 Оформление и отражение в бухгалтерском учете депозитных операций с использованием специализированного программного обеспечения

Банк России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика.

Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следую­щей бухгалтерской проводкой:

Д-тсч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423( 02-07) «Депозиты физических лиц».

Приходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны - приходный, с оборота второй стороны - расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребова­ния то проводки имеют вид:

Д-тсч. № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

К-тсч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод. Бланк поручения состоит из двух частей: поручения вкладчика и извещения, которые заполняются вкладчиком.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Д-тсч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

К-тсч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

Д-тсч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-тсч. № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К-тсч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

При выплате процентов вкладчику делают запись:

. через кассу

Д-тсч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-тсч. № 20202 «Касса кредитной организации».

. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-тсч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-тсч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Причисление процентов во вклад:

Д-тсч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Д-тсч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-тсч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

Ежемесячно, в последний день месяца банк осуществляет наращивание процентов и в день их начисления делается проводка:

Д-тсч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

К-тсч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

Учет депозитов юридических лиц.

Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут перечислять средства, находящиеся во вкладах другим лицам.

На счетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций отражают операции только для учета депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах на предоставление депозита должен быть оговорен срок использования банком временно свободных денежных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.

Для юридических лиц банки могут предлагать следующие виды депозитов:

ü открытые - денежные средства, вложенные на счет в банке. Среди данного вида депозитов различают:

• депозиты до востребования, по которым нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и их выдача должна быть произведена по первому требованию вкладчика;

• срочный депозит, открываемый на конкретный срок;

• квазисрочный депозит без определенного срока хранения;

ü закрытые;

ü сейфовые.

Для учета депозитов юридических лиц в бухгалтерском учете используется ряд счетов:

№№ 410 - 422 «Депозиты юридических лиц»;

№№ 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

№№ 427 - 440 «Прочие привлеченные средства».

Балансовые счета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а счета второго порядка - сроками привлечения.

Открытие депозита отражается проводкой (67950 рублей):

Д-тсч. № 401-408 «Средства на счетах»;

К-тсч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента (см. приложение №12). Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.

Проценты по депозиту уплачиваются по окончании его срока. В соответствии с записями в мемориальном ордере составляется проводка (см. приложение №13):

Д-тсч. № 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам»;

К-тсч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

Если проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой (6115,5 рублей):

Д-т сч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

К-тсч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов».

При выплате процентов вкладчику делают запись:

. через кассу

Д-тсч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-тсч. № 20202 «Касса кредитной организации».

. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-тсч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-тсч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Причисление процентов во вклад:

Д-тсч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-тсч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

Одновременно расходы будущих периодов списываются на расходы проводкой:

Д-тсч. № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

К-тсч. № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов».

Закрытие счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке, что находит отражение в записи:

Д-тсч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц»;

К-тсч. № 401-408 «Средства на счетах».

Список литературы

1.      Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813)

2.      Жукова Е.Ф Банки и банковские операции М.: Юнити 2010 - 632 с.

Приложения

Приложение А

Оборотная сторона

Приложение Б

Лицевая сторона

АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

(СБЕРБАНК РОССИИ)

, г. Москва, ул. Вавилова, дом 19

Корреспондентский счет в Банке России _________________

СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙСЕРТИФИКАТ

на предъявителя

№ СЕРИЯ

Дата внесения вклада ______________________________

(число и месяц прописью, год цифрами)

Размер вклада, оформленного сертификатом__________ рублей

(сумма цифрами и прописью)

Дата востребования суммы по сертификату______________

(число и месяц прописью, год цифрами)

Ставка процента за пользование вкладом _______% годовых

                                                                 (цифрами)

Сумма причитающихся процентов _________ рублей ____ копеек

                                                     (цифрами и прописью) (цифрами)

При досрочном предъявлении сертификата к оплате выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования.

Сертификат выдан __________________________________

(наименование, местонахождение и банковские реквизиты (корреспондентский счет, корреспондентский субсчет в учреждениях расчетной сети Банка России или счет МФР) Банка (филиала Банка)

Сбербанк России безусловно обязуется вернуть сумму, внесенную на вклад, и выплатить причитающиеся проценты держателю сертификата.

Уполномоченное лицо Банка _______ ______________ _______

                                       (должность) \\ (подпись)(Фамилия, И.,О.)

Уполномоченное лицо Банка ___ ______________ ________

                                     (должность) (подпись)(Фамилия, И.,О.)

м.п.

СБЕРБАНК РОССИИ СБЕРБАНК РОССИИ СБЕРБАНК РОССИИ СБЕРБАНК РОССИИ

КОРЕШОК СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО СЕРТИФИКАТА

на предъявителя № серия

на ___________________ рублей

(цифрами)

выдан "_________" ______________________ ____________ г.

срок возврата "_______" __________________ ____________ г.

сумма причитающихся процентов _________ рублей ____ копеек

                                                          (цифрами)

кому ________________________________________________________

(Фамилия, имя, отчество вкладчика)

паспорт: серия______ №_________ ___________________

                                                          (когда и кем выдан)

сертификат получил ____________________

                                  (подпись вкладчика)

Оборотная сторона

ОСНОВНЫЕ УСЛОВИЯ ВЫПУСКА, ОПЛАТЫ И ОБРАЩЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ СЕРТИФИКАТОВ СБЕРБАНКА РОССИИ

1.      Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), в дальнейшем именуемый "Банк", выпускает ценную бумагу "Сберегательный сертификат", удостоверяющую сумму вклада, внесенного в Банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сберегательном сертификате процентов в Банке или в любом его филиале.

2.      Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя. Сберегательные сертификаты выпускаются сериями.

Денежные расчеты по купле - продаже сберегательных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными средствами. Сберегательный сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

3.      Сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации.

4.      Владельцами сберегательных сертификатов могут быть физические лица - резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Денежные обязательства, возникшие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 июля 1993 года № 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации".

5.      Сберегательный сертификат является срочным.

Процентные ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются Правлением Банка.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются Банком независимо от времени его покупки.

Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае Банком выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате.

Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

6.       Поправки и помарки при заполнении сберегательного сертификата не допускаются.

7.      Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сберегательным сертификатом на предъявителя, достаточно вручения сертификата этому лицу.

8.      При наступлении даты востребования вклада Банк осуществляет платеж против предъявления сберегательного сертификата и заявления владельца с указанием его счета, на который должны быть зачислены средства. По желанию владельца оплата сертификата может быть произведена наличными деньгами.

.        Восстановление прав по утраченным сберегательным сертификатам на предъявителя осуществляется в судебном порядке.

.        Банк обязуется предварительно ознакомить владельца сертификата с Условиями выпуска и обращения сберегательных сертификатов Сбербанка России.

Приложение В

Приложение Г

Договор

банковского вклада

г. ______________ "___" ___________ 20__г.

_______________________________________________________

(наименование кредитной организации)

именуем __ в дальнейшем "Банк", в лице ______________,

(должность, Ф.И.О.)

действующего на основании ___________________________,

(устава, положения, доверенности)

с одной стороны, и __________________________________,

(наименование организации, Ф.И.О. гражданина)

именуем __ в дальнейшем "Вкладчик", в лице ______________,

                                                                      (должность, Ф.И.О.)

действующего на основании ___________, с другой стороны,

заключили настоящий договор о нижеследующем:

. Предмет договора

.1. По настоящему договору Банк принимает поступившую от Вкладчика (от ____________ для Вкладчика) денежную сумму (вклад) в размере ________________ рублей (долларов США), обязуется возвратить ее "___"____________ 20__ г. или досрочно по первому требованию Вкладчика на условиях и в порядке, установленных настоящим договором.

.2. В течение срока действия договора Банк не вправе в одностороннем порядке изменять размер процентов за пользование вкладом.

.3. Право на привлечение денежных средств во вклады предоставлено

Банку лицензией ______________________________ (сведения о соответствующей лицензии).

. Права и обязанности сторон

.1. Банк обязуется:

хранить внесенные Вкладчиком денежные средства в сумме ______

рублей (долларов США) на открытом Вкладчику депозитном счете N;

возвратить принятые денежные средства в день истечения срока действия договора или по первому требованию Вкладчика досрочно;

своевременно выплачивать Вкладчику за использование его средств вознаграждение в размере __% годовых от внесенной суммы. Сроки для начисления и выплаты вознаграждения устанавливаются: ________; возвратить сумму вклада досрочно по первому требованию Вкладчика досрочно и выплатить ему в таком случае вознаграждение в размере, предусмотренном для вкладов до востребования;

обеспечить сохранность переданных Вкладчиком Банку денежных средств.

.2. Вкладчик обязуется перечислить (внести в кассу наличными деньгами) Банку указанные в настоящем договоре денежные средства в течение __________ дней со дня заключения договора.

. Срок действия договора

.1. Срок действия договора: с "___"____________ 20__ г. по

"___"____________ 20__ г.

.2. До завершения сторонами исполнения своих обязательств, вытекающих из настоящего договора, соответствующие условия договора сохраняют свою силу.

. Ответственность сторон

.1. При просрочке Банком начисления и выплаты процентов за пользование вкладом, Банк уплачивает Вкладчику неустойку в размере __% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

.2. При неисполнении обязательств по возврату суммы вклада и процентов на вклад по первому требованию вкладчика Банк обязан уплатить Вкладчику неустойку в размере ___% за каждый день просрочки и возместить вкладчику убытки в части, не покрытой неустойкой.

.3. Меры ответственности сторон, не предусмотренные в настоящем договоре, определяются в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

. Разрешение споров

.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами.

.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны передают их на рассмотрение _____________ (указать место нахождения суда).

. Адреса и банковские реквизиты сторон

Банк: ______________________________________________

Вкладчик: ____________________________________________

Настоящий договор составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего договора.

Подписи сторон

Банк __________________________________________ М.П.

Вкладчик ______________________________________ М.П.