Расчетные обязательства
Курсовая работа
по дисциплины Гражданское право
Тема Расчетные обязательства
Список сокращений
КС - Конституционный Суд;
КоАП - Кодекс об административных правонарушениях
ГП РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации
РФ - Российская Федерация;
ФЗ - Федеральный закон;
ФС - Федеральное Собрание;
ККТ - контрольно-кассовая техника
ЦБР - Центральный Банк России
ФКЦБ РФ - Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг Российской Федерации
ФСФСР - Федеральная служба по финансовому состоянию рынка России
ФГУП - Федеральное государственное унитарное предприятие
Введение
Проблема. Имеющаяся на сегодня и закрепленная в гл. 46 ГК РФ система расчетов не вполне отвечает современным требованиям развития экономики и складывающимся рыночным правоотношениям. Конечно, платежные средства, поименованные в ГК РФ, сейчас применяются в полном объеме при осуществлении расчетов юридическими и физическими лицами. В нынешнее время техническое развитие обусловило появление новых платежных средств (кредитные и дебетовые карты и др.) и способов расчетов (электронные денежные средства, электронные кошельки, смарт-карты и т.п.). В Законе о платежной системе появились новые понятия ("электронные денежные средства", "электронные деньги", "безналичные деньги" и т.п.). Все это оправдано и отвечает требованиям времени, но, учитывая разнообразие средств и способов осуществления расчетов, представляется, что и Закон, заявленный как нормативный акт системного уровня, должен концептуально определять и институционально закрепить существующую платежную систему РФ, включающую как традиционные, так и новые средства, и способы расчетов.
Актуальность исследования. Актуальность исследуемой проблематики нашла отражение в возросшем числе публикаций, посвященных расчетам, и в широком диапазоне охвата анализируемых вопросов. Вместе с тем постепенное развитие и модификация отечественной правовой доктрины и судебно-арбитражной практики ставят перед исследователями новые задачи и создают предпосылки для проведения дальнейшего научного исследования.
Степень разработанности проблемы. В процессе фундаментальных изменений в финансово-экономическом развитии России и формирования рыночной экономики и рыночных отношений произошли немаловажные сдвиги и преобразование институционной структуры хозяйствующих субъектов, выразившиеся, в частности, в появлении коммерческих банков и иных кредитных организаций, которые в настоящее время функционируют в рамках двухуровневой банковской системы. Появление разнообразных организационно-правовых форм и внедрение рыночных институтов в экономические отношения хозяйствующих субъектов создало объективные предпосылки для существенного роста объема расчетных отношений в хозяйстве. Так, указанного вопроса касались: Никулина И.А., Красивина Л.Н., Ефимова Л.Г..
Развитию этой тенденции способствовали также и либерализация внешнеэкономической деятельности российских предприятий и предпринимателей, широкая интеграция России в мирохозяйственные связи и ее участие в международных финансово-экономических организациях. Все это в конечном счете обусловило повышенный интерес как отечественных, так и зарубежных исследователей к вопросам правового регулирования расчетных отношений.
Цель исследования. Цель исследования данной курсовой работы состоит в характеристике расчетных обязательств в РФ.
Задачи исследования. Задачами исследования, определяемые поставленной целью, являются следующие конкретные последовательные этапы решения расчетных обязательств в РФ:
. самостоятельное определение понятия расчетных отношений;
. проанализировать их юридическую природу в увязке с категорией денежных обязательств;
. рассмотреть основные виды и формы расчетных отношений, а также определить их статут в контексте различных источников права как частного, так и публичного характера.
Методы исследования. При исследовании были использованы методы науки и метод правового регулирования предмета, опиралась при этом на многочисленные доктринальные источники, широкий круг нормативно-правовых актов и документы судебно-арбитражной практики. При проведении исследования статута расчетных правоотношений главным методологическим инструментом выступил комплексный анализ различных правовых институтов с позиции как частного, так и публичного права.
Практическая значимость. В следствие обстоятельного анализа расчетных обязательств и практики их применения закрепленных в главе ГК РФ, широкая интеграция России в мирохозяйственной связи и ее участие в международных финансово-экономических организациях позволяет утверждать, что расчетные отношения тесно связаны с категорией денежных обязательств, имеющей во всех правовых системах мира самостоятельное место и значение, что находит подтверждение и в законодательстве, и в судебной практике, и в доктрине.
Вопрос о юридической природе расчетных отношений был исследован в трудах многих известных советских и российских юристов, но единая точка зрения так и не была сформулирована. Тем не менее все высказанное разными юристами в разное время и в разных историко-политических ситуациях заслуживает самого глубокого анализа и пристального внимания.
1. Общие положения о расчетах и расчетных правоотношений
.1 Расчеты платежными поручениями
Банк России определил в нормативном документе, что перевод денежных средств может осуществляться с использованием нескольких форм безналичных расчетов, одной из которых является расчет платежными поручениями. Форма безналичных расчетов, в том числе платежными поручениями, выбирается плательщиком и получателем средств на основании заключенного между ними договора.
Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде и на бумажном носителе. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение десяти календарных дней со дня его составления. Платежное поручение может использоваться как при расчетах с банковских счетов физических и юридических лиц, так и для совершения переводов без открытия счета. В Положении № 383-П регулятор дает новое определение перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе с применением электронных средств платежа. Перевод с применением любой формы безналичных расчетов кредитная организация осуществляет на основании распоряжения, которое может быть оформлено на бумажном носителе в виде платежного поручения.
Форма распоряжения на бумажном носителе не должна превышать по размеру лист формата А4 и может состоять из нескольких листов. Порядок оформления и количество экземпляров распоряжений на бумажном носителе устанавливаются банком. Банк вправе составлять распоряжения в электронном виде или на бумажных носителях на основании распоряжений в электронном виде или на бумажных носителях, принятых к исполнению от отправителей распоряжений.
Для перевода денежных средств, может применяться расчетный документ при безналичных расчетах платежными поручениями. Исходя из требований регулятора, вытекающих из Положения № 383-П, можно определить, когда кредитная организация применяет расчетный (платежный) документ в виде платежного поручения. Перевод может осуществляться и без открытия банковского счета плательщика, но правила допускают такую процедуру только для плательщиков - физических лиц. В бумажном платежном поручении о таком переводе должны быть указаны: реквизиты плательщика; реквизиты получателя средств; реквизиты банков; сумма перевода; назначение платежа.
В платежном поручении такого рода допускается указание иной дополнительной информации. Правила разрешают составлять распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица в виде заявления. Бумажную форму такого распоряжения устанавливает кредитная организация или получатель средств по согласованию с банком. На основании такого распоряжения кредитная организация составляет платежное поручение. Форма платежного поручения и тонкости заполнения отдельных его полей содержатся в Приложениях к новому Положению.
Вывод. Платежное поручение выполняет функцию распоряжения либо расчетного документа, составленного на основании распоряжения, для осуществления безналичных расчетов платежными поручениями. Платежное поручение может быть оформлено как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Составляется оно клиентом банка либо по его распоряжению банком от имени клиента или самим банком для проведения платежей. В случаях, когда банк является плательщиком или получателем денежных средств по счетам клиентов самого банка, вместо платежного поручения используется банковский ордер.
.2 Расчеты по аккредитиву, инкассо, чеками
Одним из эффективных инструментов управления организацией в современных условиях является рациональная договорная политика.
В современных условиях руководству хозяйствующих субъектов требуются эффективные инструменты, позволяющие оперативно реагировать на изменения внешней среды, внутренних факторов, определяющих функционирование организации, предвидеть их будущие проявления и влияние на финансовое состояние организации. При выборе договорных отношений с поставщиками следует принимать во внимание возможность использования различных форм расчетов между контрагентами и средств платежа.
В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке или наличными деньгами. При осуществлении безналичных расчетов допускается использование платежных поручений, аккредитивов, чеков, расчетов по инкассо и иных форм.
Безналичные расчеты на территории Российской Федерации осуществляются в формах, установленных ГК РФ, к которым относятся:
расчеты платежными поручениями;
расчеты по аккредитиву;
расчеты по инкассо;
расчеты чеками;
иные формы, предусмотренные законом, установленные в соответствии с ним банковскими правилами и применяемые в банковской практике обычаями делового оборота.
Безналичные расчеты производятся через кредитные организации и учреждения Банка России. Банк России в соответствии с Законом о Банке России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платежных и расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.
Расчеты по аккредитивам являются одной из форм безналичных расчетов, которая имеет преимущества перед обычными платежами по хозяйственным договорам. Такими преимуществами можно считать снижение риска неполучения товарно-материальных ценностей одной стороной сделки и неполучения денежных средств, другой стороной, так как при поставке и расчетах в роли посредников между хозяйствующими субъектами задействованы банки: банк-эмитент, открывший аккредитив, и исполняющий банк, подтверждающий документы на отгрузку ценностей.
Другим преимуществом расчетов по аккредитивам является возможность их совмещения с рядом банковских услуг, которые могут быть выгодны клиенту. Например, банк может предоставить клиенту-бенефициару кредит на сумму покрытия в случае, если аккредитив является покрытым, то есть по нему предусматривается перечисление средств со счета бенефициара при открытии аккредитива. Если аккредитив является непокрытым (или гарантированным), банк может предоставить банковскую гарантию, обеспечивающую исполнение банком обязательств бенефициара перед получателем средств.
В этих случаях банк получает доходы в виде процентов по предоставленному кредиту, комиссий за банковскую гарантию и комиссий, связанных с открытием и ведением аккредитива. В то же время если покрытие аккредитива банк-эмитент списывает со счета бенефициара, но не перечисляет в исполняющий банк по условиям аккредитива, то в течение срока нахождения суммы покрытия в банке-эмитенте клиенту могут начисляться проценты на остаток денежных средств, находящихся на счете.
Вывод. Порядок проведения расчетов по аккредитиву, формы и реквизиты распоряжений и расчетных документов, бухгалтерский учет этих операций требуют от кредитной организации переработки внутрибанковских нормативных документов, касающихся этой формы безналичных расчетов. Отмена расчетного документа "Аккредитив", изменения в составе и содержании реквизитов заявления на аккредитив, иной порядок учета аккредитивов по иностранным операциям, новый учет требований и обязательств к резидентам и нерезидентам по аккредитивам определяют круг вопросов, связанных с изменениями в существующих правилах.
Расчеты по инкассо применяются в обычной практике для безакцептного списания при взыскании задолженности на основании судебного приказа либо исполнительного листа.
Ввиду того что расчеты по инкассо по своей природе осуществляются в одностороннем порядке, в отношении кредитных организаций устанавливаются достаточно жестко регламентированные требования в отношении документов, предоставляемых в банк плательщика для расчетов по инкассо.
При приеме платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка получателя средств осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа.
Банк получателя средств, принявший расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Одним из важных юридических понятий во взаимоотношениях Банка России, кредитной организации и физических и юридических лиц является банковская тайна.
Вывод. Когда мы сталкиваемся с обычной практикой выдачи кредита либо открытия расчетного счета как на физическое, так и на юридическое лицо, вряд ли мы столкнемся с трудностями, связанными с недостаточной законодательной урегулированностью. В то же время стоит нам столкнуться с более сложной операцией, такой как открытие аккредитива либо получение банковской гарантии, и возможно возникновение ряда проблем. Однако больше всего проблем и пробелов возникает в случаях, когда одним из участников расчетных отношений выступает нерезидент РФ ввиду своего правового статуса.
Расчеты чеками - особенностью данной формы безналичных расчетов является то, что форма чека в соответствии с Положением № 383-П устанавливается кредитной организацией в учетной политике. Кроме этого, кредитная организация должна разработать порядок проведения расчетов чеками в соответствии с действующим законодательством. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России. В качестве чекодателей могут выступать юридические и физические лица, плательщиком по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться. Чек является распоряжением чекодателя на безналичное перечисление денежных средств чекодержателю.
Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку является банк, где находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ. В хозяйственной практике форма расчетов чеками за поставленные товары применяется крайне редко. Однако при направлении работника в заграничную командировку используются чеки, которые называются дорожными. Это платежный документ в иностранной валюте с указанным на нем номиналом. Как правило, чеки выдаются в виде чековой книжки.
Расчеты чеками осуществляются в соответствии с федеральным законом и договором; чек должен содержать реквизиты, установленные федеральным законом, а также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организацией; форма чека устанавливается кредитной организацией; кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом; чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России.
Вывод. Новый нормативный акт Банка России, регламентирующий осуществление переводов, только что вступил в силу, и поэтому пока рано говорить о его практической применимости. Достаточно много нюансов осуществления безналичных расчетов остаются нераскрытыми. Данная тема документа касается не только всех кредитных организаций России, но и их клиентов - организаций и физических лиц. А пока кредитным организациям следует сосредоточиться на внутренней документации: мониторинге договоров с клиентами на предмет их соответствия новым требованиям Банка России и разработке внутренних документов по безналичным расчетам.
платежный расчет договор наличный
2. Понятие расчетных обязательств, их содержание
.1 Особенности функционирования расчетных обязательств
В правовой науке отсутствуют подробные исследования, посвященные изучению особенностей функционирования и правового регулирования платежных систем, и отмечается необходимость совершенствования их правового регулирования. Между тем в системе денежного обращения экономические свойства денег выступать в качестве средства платежа и средства обращения могут быть реализованы только путем использования платежной системы, поскольку осуществление расчетных операций невозможно без привлечения других участников расчетов (кредитных организаций, клиринговых центров, расчетных палат, учреждений системы Центрального банка, учреждений связи), а также без использования специальных средств и технологий в области связи и защиты информации. Перечисленные институты и возникающие между ними правоотношения представляют собой платежную систему. Таким образом, платежную систему можно определить как совокупность учреждений, правовых норм, программно-технических и других средств, обеспечивающих проведение безналичных расчетов.
Платежная система России состоит из двух относительно самостоятельных системно значимых сегментов: 1) платежная система ЦБР и 2) частная платежная система. В свою очередь, частная платежная система неоднородна и включает в себя следующие подсистемы:
а) расчетов через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых друг у друга;
б) внутрибанковских расчетов, работающих с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации; такую систему расчетов используют многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами;
в) иные платежные системы.
Порядок расчетов в платежной системе Банка России, а также основы проведения расчетов в платежных системах, перечисленных в пунктах "а" и "б", закреплены Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002 и Положением Банка России от 6 мая 2003г. "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть ЦБ РФ".
Необходимости нормализации экономических взаимоотношений, принятия законодательных мер, которые позволили бы воссоздать некогда единое экономическое пространство, но на новой, рыночной основе привело к заключению в октябре 1992г. в Бишкеке Соглашения "О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства", подписанного восемью государствами СНГ, а в январе 1993г. - Соглашения о Межгосударственном банке СНГ.
В Платежном союзе предусматривалось создать путем добровольного объединения сторон с целью обеспечения бесперебойности расчетов в режиме использования взаимной конвертируемости национальных валют и формирования на этой основе платежной системы. Создание Платежного союза рассматривается как поэтапный процесс: на первом этапе - путем заключения двусторонних и многосторонних соглашений; на втором этапе - на основе создания многосторонней системы расчетов в коллективной валюте.
Механизм реализации Платежного союза зависит от успешного решения следующих задач: создания условий для развития внутренней инфраструктуры валютных рынков государств-участников; унификации законодательных и нормативных актов государств-участников; формирования институциональных основ Платежного союза; унификации правил и технологии перемещения товарных и денежных потоков; обеспечения введения устойчивой валюты, используемой в качестве резервного и платежного средства.
Вывод. Законодательство не устанавливает определенных норм для создания, эксплуатации, управления, определения ответственности в платежных системах. Все отношения в платежных системах носят договорной характер. Определенно, правовой пробел в данной области будет ликвидирован, учитывая заинтересованность государства в контроле, за платежными системами, можно предположить, что дальнейшее развитие нормотворчества в этой области будет идти по пути повышения контроля и ответственности.
.2 Управление рисками в расчетной системе
Работоспособность расчетной системы, обеспечивающей исполнение расчетов путем взаимодействия множества кредитных организаций на основе правил разработанных в соответствии с ними договоров корреспондентского счета (Система), может быть нарушено в результате реализации рисков, в том числе возникновения неблагоприятных событий, связанных с действием или бездействием одной, нескольких или большинства кредитных организаций и недостатками в организации и обеспечении деятельности Системы.
Процесс распространения негативных последствий реализации риска от одной кредитной организации к другим кредитным организациям, осуществляющим платежи в Системе, может вызвать реализацию системного риска.
Основными рисками, которые могут привести к реализации системного риска, являются: правовой риск, операционный риск, кредитный риск и риск ликвидности, способные нарушить своевременность расчетов между кредитными организациями Системы. Реализация одного или нескольких рисков одной кредитной организации системы может стать источником реализации системного риска.
Реализация системного риска, вызванная правовой неопределенностью, организационными, техническими или финансовыми проблемами кредитных организаций Системы, может привести:
) к невозможности обеспечения окончательности расчетов до момента завершения операционного дня;
) к увеличению объема неисполненных расчетных документов;
) к прекращению исполнения поступивших в Систему расчетных документов.
В целях осуществления мер по управлению рисками кредитным организациям рекомендуется составлять профили рисков - внутренние документы, содержащие описание системного риска и основных рисков, приводящих к его реализации, по категориям.
Профили рисков составляются с учетом: особенностей организационной структуры Системы; условий и способов проведения расчетов; количественных характеристик потоков расчетных документов (величина сумм, подлежащих оплате, количество расчетных документов и сроки их представления каждым участником расчетов); распределения прав, ответственности и обязанности кредитных организаций Системы.
Профили рисков составляются по категориям, описание которых включает следующие направления: источник риска; локализация (место проявления) риска; формы реализации риска; оценка уровня риска; оценка последствий реализации риска.
В описании источника риска определяются причины, которые могут привести к реализации данного вида риска, устанавливается тем самым перечень контролируемых объектов. В местах проявления риска определяются элементы Системы, которые могут быть подвержены воздействию риска. Такими элементами могут быть организации, их структурные подразделения, аппаратно-программные комплексы, корреспондентские счета кредитных организаций Системы. Указываются характеристики указанных элементов и показатели, позволяющие оценить текущие значения этих характеристик.
В описании формы реализации риска определяются неблагоприятные события, которые могут произойти в результате воздействия факторов риска, признаки проявления таких событий.
В описании оценки уровня риска определяются текущие значения показателей, отражающих возможность реализации рисков, которые могут быть рассчитаны на основе показателей частоты наступления негативных событий.
В описании оценки последствий реализации риска определяются количественные значения прогнозируемой или установленной после реализации риска величины ущерба от негативного события, а также затрат на ликвидацию неимущественных последствий этого воздействия.
.3 Понятие расчетной сделки
Учитывая, что при осуществлении безналичных расчетов деньги проходят через несколько счетов и, соответственно, возникает несколько расчетных правоотношений с разным субъектным составом, все формы безналичных расчетов неизбежно должны состоять из нескольких расчетных сделок. Каждая такая расчетная сделка, как правило, направлена на исполнение соответствующего договора банковского счета. В некоторых случаях расчетные сделки могут совершаться при отсутствии договора банковского счета.
В тех случаях, когда расчетные сделки осуществляются во исполнение договора банковского счета, который ранее был определен нами как рамочный договор, расчетные сделки являются его договорами-приложениями, направленными на исполнение договора банковского счета. Однако когда расчетные сделки заключаются без договора банковского счета, они не имеют этого качества, являясь самостоятельными сделками. Например, перевод без открытия счета (п. 2 ст. 863 ГК РФ) представляет собой договор между плательщиком и его банком о безналичном переводе средств.
Глава 46 ГК РФ "Расчеты", определившая основные формы безналичных расчетов, а также положение о безналичных расчетах в РФ, другие нормативные акты Банка России регулируют главным образом денежные расчеты. Однако это не означает, что предметом расчетных сделок могут быть только безналичные деньги. Например, при осуществлении перевода бездокументарных ценных бумаг с одного счета депо на другой используется аналог платежного поручения, урегулированного ст.ст. 863 - 866 ГК РФ. Так, в соответствии с п. 5.2 Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденного Постановлением ФКЦБ РФ от 16 октября 1997г. № 36, основанием для совершения записей по счету депо клиента (депонента) является поручение клиента (депонента) или уполномоченного им лица. Пункт 5.5.3 этого же Положения называет переводом операцию по исполнению поручения клиента (депонента) о перенесении бездокументарных ценных бумаг с одного лицевого счета на другой лицевой счет. Аналогичные правила предусмотрены п.п. 2.7 и 2.8 Положения о порядке ведения реестра владельцев именных ценных бумаг и об осуществлении депозитарной деятельности в случаях приобретения более 30 процентов акций открытого акционерного общества, утвержденного Приказом ФСФСР России от 11 июля 2007г. № 06-74/пз-н. Ими, в частности, установлено, что передаточное распоряжение является одним из документов, на основании которых происходит внесение сведений о переходе права собственности на ценные бумаги, учитываемые депозитарием.
По схожим правилам осуществляется перевод безналичного золота и других безналичных ценных металлов, учитываемых на обезличенных металлических счетах. Положение ЦБ РФ от 1 ноября 1996г. № 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" регулирует отношения, связанные с переводом безналичных драгоценных металлов, крайне скудно. Так, в соответствии с п. 9.7 указанного Положения привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета могут быть выполнены в том числе путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов. Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов также возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета.
Основная практическая роль различных инструментов платежа, заключается в том, чтобы полностью исключить какие-либо операции с разного рода наличностью. Причем для некоторых из них (например, для банковского перевода) характерно то, что они способствуют перемещению со счета на счет не только безналичных денег, но и других видов безналичного имущества, например бездокументарных ценных бумаг.
В отличие от денежных расчетов, расчеты бездокументарными ценными бумагами и безналичными драгоценными металлами регулируются не ГК РФ, а отдельными нормативными актами Банка России и ФСФСР России, что вряд ли можно признать обоснованным. Юридическая цель всех расчетных сделок одинакова. Они заключаются с целью совершения или получения платежа. Кроме того, денежные расчеты могут осуществляться не только через кредитные организации, но и через иных профессиональных финансовых посредников. Например, такие расчеты могут осуществляться через организации ФГУП "Почта России", платежных агентов, действующих на основании ФЗ от 3 июня 2009г. № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", иных операторов безналичных расчетов. Следовательно, в процессе перевода денежных средств с ними также заключаются расчетные сделки.
Поэтому необходимо разработать законодательство о расчетах, которое бы содержало общие нормы, одинаково применимые как к денежным, так и к неденежным расчетам, осуществляемых кредитными организациями и другими финансовыми посредниками. Учитывая схожую правовую природу указанных расчетных сделок, они должны быть урегулированы на основании одних и тех же принципов. При этом специальное законодательство может учесть специфику безналичных расчетов с помощью денег, бездокументарных ценных бумаг, драгоценных металлов, а также расчетов, совершаемых через небанковских финансовых посредников. Допустимо применение по аналогии закона норм о денежных безналичных расчетах для регулирования переводов бездокументарных ценных бумаг по счетам депо и безналичного золота по обезличенным металлическим счетам, если отсутствуют нормы специального законодательства.
На основании изложенного под расчетной сделкой предлагается понимать любую гражданско-правовую сделку, осуществляемую участниками системы безналичных расчетов, направленную на перемещение (трансферт) безналичных активов с одного счета клиента на другой счет, принадлежащий как ему самому, так и третьему лицу.
3. Особенности наличных и безналичных расчетов
.1 Понятия и виды договоров по безналичным расходам
Договоры на организацию безналичных расчетов весьма разнообразны, однако, к сожалению, многие из них либо вообще не регулируются законодательством, либо не имеют правового регулирования на уровне федерального закона.
Эти договоры могут предусматривать три группы расчетных операций. Во-первых, установленный договорами порядок совершения безналичных платежей может предусматривать, что профессиональный финансовый посредник должен по требованию клиента-плательщика передавать получателю определенное количество безналичного имущества (Приложение Д). Во-вторых, некоторые разновидности договоров на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества обязывают профессионального финансового посредника принимать платежи. В-третьих, имеется ряд договоров, в предмет которых включаются как операции по получению платежей, так и операции по совершению платежей. В последнем случае договор на организацию безналичных расчетов всегда сочетается с договором счета, который позволяет точно фиксировать приходные и расходные операции и быстро определять разницу.
Соответственно, в зависимости от вида имущества, используемого в безналичных расчетах, следует различать договоры на организацию расчетов денежными средствами, ценными бумагами и драгоценными металлами.
Кроме того, договоры на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества могут быть классифицированы в зависимости от способа предоставления профессиональному финансовому посреднику покрытия по расчетным операциям. Таковым следует называть имущество, которое клиент-плательщик обязан предоставить профессиональному финансовому посреднику в качестве возмещения его расходов по совершению платежа в пользу указанного клиентом получателя.
Особенностью всех безналичных расчетов, связанных с совершением платежа, является техническая невозможность передать получателю средств то наличное имущество, которое непосредственно принадлежит плательщику-клиенту. Чтобы совершить платеж, профессиональный финансовый посредник должен вначале расплатиться собственным имуществом, т.е. понести определенные затраты в размере произведенного им платежа. В этой ситуации особенно актуальным становится согласование с клиентом порядка предоставления профессиональному финансовому посреднику покрытия по произведенным им платежам. Поэтому все договоры на организацию безналичных расчетов путем передачи безналичного имущества должны содержать условие о том, в каком порядке профессиональный финансовый посредник имеет право получить от клиента возмещение своих расходов.
В сфере безналичных расчетов заключается большое количество разнообразных договоров, которые должны быть классифицированы с учетом различных критериев в зависимости:
) от направленности обязательства на определенный правовой результат;
) от используемого способа расчетов; от вида безналичного имущества, которым производятся расчеты;
) от способа предоставления клиентом покрытия по расчетным операциям;
) от используемых форм безналичных расчетов. Соответственно, может быть построена система договоров в сфере безналичных расчетов.
В действующем Гражданском кодексе имеется только одна типовая юридическая конструкция договора, юридической целью которой является организация будущих безналичных расчетов клиента профессионального финансового посредника. Это договор банковского счета, урегулированный гл. 45 ГК РФ. Однако наряду с договором банковского счета может быть выявлена целая группа других договоров, в которых усматривается обязанность одной стороны организовывать и выполнять в будущем безналичные расчеты для другой стороны.
Организационные предпосылки заключаются в создании необходимой системы договорных связей, технические - в обеспечении лиц, участвующих в осуществлении безналичных расчетов, техническими устройствами, программным обеспечением, оборудованием, материалами и т.п., необходимыми для функционирования платежной системы.
Для организации системы договорных связей банки заключают соответствующие корреспондентские и иные договоры с контрагентами, создавая тем самым платежную систему, необходимую для осуществления безналичных расчетов в определенных формах. Виды и количество таких договоров могут различаться в зависимости от масштаба платежной системы, форм, в которых предполагается осуществлять безналичные расчеты, вида безналичного имущества, который должен циркулировать в платежной системе, а также от используемой системы передачи информации о платежах (бумажная, электронная).
Для решения технических вопросов, возникающих в деятельности платежной системы, кредитные организации должны оптимизировать программное обеспечение с контрагентами и клиентурой, распространить необходимое количество технических устройств, включая платежные терминалы, банкоматы, соединенные с организованной ими платежной системой. Кроме того, может понадобиться решение иных вопросов технического характера, например, для организации расчетов чеками может понадобиться изготовить определенное количество чековых книжек.
Таким образом, безналичные расчеты не могут начинаться с заключения одного-единственного договора банковского счета. Все безналичные расчеты необходимо предварительно организовывать, проведя сложную подготовительную работу. Эта работа оформляется соответствующими договорами. С момента заключения договора банковского счета или иного аналогичного договора у клиента появляется возможность воспользоваться услугами платежной системы, в которую входит банк. Заключая с клиентом договор на организацию безналичных расчетов, банк прежде всего обязуется обеспечить клиенту бесперебойность функционирования этой платежной системы, а также возможность совершать безналичные расчеты в тех формах, способах и тем видом имущества, которые согласовали стороны.
В результате допустим вывод, что отношения по организации безналичных расчетов существуют независимо от отношений по ведению счета клиента. Отношения по ведению счета клиента допустимо поименовать как договор счета.
Учитывая предложенную выше классификацию договора на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества в зависимости от используемого при расчетах способа платежа, все сложившиеся на практике устойчивые сочетания договора на организацию безналичных расчетов и договора счета можно также соответственно поделить на две группы.
Во-первых, речь идет о договорах, предполагающих осуществление расчетов за счет имущества владельца счета, переданного профессиональному посреднику и учитываемого на счете. В этом случае платежи в пользу третьих лиц производятся путем уменьшения (дебетования) остатка на счете. К их числу относится, например, договор банковского счета. Указанные договоры являются разновидностью договоров на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества, которые включают в себя элемент договора счета.
Во-вторых, необходимо выделить договоры, предполагающие осуществление расчетов с помощью зачета (сальдо) взаимных требований (контокоррентный счет). Договор контокоррентного счета, в частности, включает договор на организацию безналичных расчетов путем сальдо взаимных требований и договор счета, без которого он не может существовать.
3.2 Договоры на организацию расчетов наличными средствам
Оборот наличных денежных средств в рамках предпринимательской деятельности находится под строгим контролем государства.
Во-первых, юридические лица и индивидуальные предпринимателя ограничены при наличных расчетах со своими коммерческими партнерами определенным лимитом. В рамках каждого договора с иной организацией или ИП наличными денежными средствами может быть оплачено не более 100 000 руб. (Указание Банка России от 20 июня 2007г. № 1843-У).
Во-вторых, принимая от населения в счет оплаты товаров (работ, услуг) наличные денежные средства, фирмы и предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). В большинстве случаев некоторым просто позволено заменить выдаваемый покупателям кассовый чек альтернативным документом - бланком строгой отчетности либо иным документом, подтверждающим произведенную оплату (Закон от 22 мая 2003г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт"; Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008г. № 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ").
В-третьих, жестко регламентирован порядок оформления движения наличности в рамках хозяйственной деятельности - от оприходования выручки до выдачи заработной платы и выдачи денежных средств под отчет, а также ее хранения (Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утв. Банком России от 12 октября 2011г. № 373-П).
В частности, вся наличность, превышающая лимит, рассчитанный по установленным правилам, подлежит сдаче в банк для зачисления на счет хозяйствующего субъекта.
Как указал Конституционный Суд, установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами является одним из механизмов организации наличного денежного обращения. При этом, по мнению суда, данное ограничение не служит препятствием для свободного перемещения финансовых средств, так как не лишает юридические лица возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм и в любой форме, предусмотренной законом. Тем самым законодатель подчеркивает необходимость ограниченного участия юридических лиц в наличных денежных расчетах.
Вывод. Подводя итог сказанному, отметим, что во избежание конфликтов с налоговыми органами по поводу осуществления наличных расчетов налогоплательщику следует более внимательно относиться к действующим законодательным и нормативным актам, регламентирующим эти вопросы, а также анализировать сложившуюся арбитражную практику, чтобы оценить риск при инициировании налоговых споров.
Заключение
Выводы. Отдельные приведенные требования, предъявляемые ст. 429 ГК РФ к предварительному договору, никак не соотносятся с тем, что совершаемые по договору банковского счета операции являются - предварительным договором по поводу совершения в будущем расчетных операций. При этом осущетвляеться попытка представить договор банковского счета как договор, не имеющий собственного содержания и состоящий из отдельных видов самостоятельных правоотношений.
Разъясняя правовую природу договора банковского счета, отмечаем, что этот договор, имея самостоятельный характер, одновременно служит необходимым правовым основанием для совершения другого вида обязательств - по безналичным расчетам, а также предопределяет фактическую возможность внесения платежей, однако в вопросах регулирования форм и процедуры он выполняет совершенно особенную роль - организационную. Эта роль банковского счета предполагает неопределенную множественность расчетных операций и, следовательно, обязательств.
Следует подчеркнуть, что банк-эмитент, получивший платежное поручение, вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента. Его обязанность в данном случае этим и ограничивается, и именно с этого момента (поступления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя средств) банк-эмитент считается исполнившим свое обязательство по банковскому переводу перед плательщиком. По банковскому переводу можно отметить отсутствие тех или иных ограничений для возложения банком, принявшим платежное поручение клиента, исполнение своего обязательства по перечислению денежных средств, вытекающего из договора банковского счета (п. 1 ст. 845 ГК РФ), на иные банки, привлеченные к осуществлению банковского перевода.
Завершая рассмотрение вопросов правового регулирования расчетных отношений, хотелось бы предложить следующее определение. Расчетные правоотношения - это отношения, включающие в себя фактические и юридически значимые действия, как правило, в виде сделок, направленные на исполнение денежного обязательства (погашение денежного долга) в наличной и безналичной формах, которые регулируются частно-правовыми и публично-правовыми нормами, содержащимися в национальном законодательстве, международных договорах и обычаях.
Практическая значимость. Если анализировать правоотношения плательщика и получателя средств, то можно обнаружить иные правовые последствия, ради достижения которых совершаются наличные и безналичные расчеты. Они чаще всего направлены на прекращение денежного обязательства между плательщиком и получателем средств. Порой расчеты осуществляются с целью возникновения обязательства, например, когда речь идет о предоставлении займа. Поэтому банковские расчетные операции являются сделками. В юридической литературе сформировались два основных подхода по вопросу определения предмета этого договора. В соответствии с первым подходом предметом договора банковского счета являются денежные средства, находящиеся на банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные договором. Второй подход заключается в том, что предметом договора являются расчетные и иные услуги, оказываемые банком клиенту. Устройство предмета договора банковского счета тесно связано с проблемой, касающейся природы расчетных обязательств банка перед клиентом, решение которых имеет практическое значение, так как затрагивает вопросы применения ответственности по договору банковского счета.
Глоссарий
№ПонятиеОпределениеЧекценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателюРасчеты по инкассобанк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа, привлекая, если это потребуется для выполнения поручения, иной банк (исполняющий банк)Расчеты по аккредитивубанк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексельРасчеты платежными поручениямибанк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями делового оборотаДоговор банковского счетадоговор, в силу которого банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счетуправовой рискриск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации); операционный рискриск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событийкредитный риск риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора1Страховой рискпредполагаемое событие, на случай наступления которого производится страхованиеплатежное поручение это указание плательщика либо получателя платежа своему представителю платежных услуг о выполнении платежной операцииБезналичные расчеты форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки посредством чеков, векселей, кредитных карточек, взаимозачетов, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогамиПлательщиклицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручениемПолучательюридическое или физическое лицо, указанное в грузовой накладной в качестве получателя грузаРасчеты "безбумажные"расчеты без применения бумажных документов, как правило, с применением электронных платежейСальдо(от итал. saldo - расчет, остаток) - 1) разность между денежными поступлениями и расходами фирмы, предприятия за определенный промежуток времени; разность между стоимостью экспорта и импорта страны (сальдо торгового баланса), между платежами за границу и поступлениями средств из-за границы (сальдо платежного баланса страны). Положительное, активное сальдо означает превышение поступлений над расходами, а отрицательное - наоборот; 2) в биржевых операциях: задолженность клиента брокерской фирме или брокерской фирмы клиенту; 3) остаток по дебету или кредиту при заключении счета в бухгалтерском учете, переносимый на новую страницу.Контокоррентный счет 1) единый банковский счет, на котором учитываются все операции с данным клиентом. Служит как для хранения вкладов, так и для осуществления расчетов клиента, представляет сочетание текущего счета со ссудным счетом, единый дебетово-кредитовый расчетный счет; 2) активный счет, открываемый физическими и юридическими лицами своим постоянным клиентам для взаимных расчетов по совершаемым между ними сделкам.Список использованных источников
1.Банк России «Платежные и расчетные системы. Международный опыт» Выпуск 23. Центральный банк РФ, 2010 год.
2.Банк России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013
.Банк РФ «Положение о правилах осуществление перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П (зар. в Минюсте России 22.06.2012 № 24667) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013
.Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2013. № 48.
.Вестник Банка России. 2012. № 61.
.Гражданский Кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013
.Ефимова Л.Г. Рамочные (организационные) договоры. М.: Волтерс Клувер, 2012. С. 14
.Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красивиной. М., 2012. С. 588.
.Никулина И.А. Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений.
11.Определение Конституционного Суда РФ от 13.04.2000 № 164-О, п. 2 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013
12.Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013
13.Положение Центрального банка РФ от 6 мая 2003г. «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка РФ (Банка России)» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013
14.Постановление Правительства РФ «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ» от 06.05.2008 № 359 (ред. от 14.02.2009) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013
15.Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29 апреля 1997г. № 4966/96 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013
16.Соглашение стран СНГ от 09.10.1992 «О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013
17.Соглашение стран СНГ от 22.01.1993 «Об учреждении Межгосударственного банка (Банка)»
.Указание Банк РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 28.04.2008 № 1843-У (зар. в Минюсте России 05.07.2007 № 9757) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013
.Утверждение Банка РФ «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011 № 373-П (зар. в Минюсте России 24.11.2011 № 22394) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013
.ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ (ред. от 27.06.2011) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013
.ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013