Производственно-финансовый план организации лесного хозяйства

Производственно-финансовый план организации лесного хозяйства

КУРСОВАЯ РАБОТА

по Организации и планировании производства

Производственно-финансовый план организации лесного хозяйства

Оглавление

Введение

. План повышения эффективности производства

. Планирование прямых затрат

.1 Планирование объемов лесохозяйственных работ

.2 Планирование объемов лесокультурных работ

.3 Планирование объемов лесозащитных работ

.4 Планирование объемов противопожарных мероприятий

.5 Планирование объемов работ по защитному лесоразведению на землях

сельскохозяйственного назначения по договорам

.6 Планирование заработной платы рабочих

. Планирование расходов на содержание лесохозяйственного аппарата

. Планирование доходов лесхоза

. Производственно-финансовый план по лесному хозяйству

. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности

Лесхоза

Заключение

Библиографический список

финансовый план лесхоз

Введение

Цель курсовой работы - закрепление теоретических знаний и получение ими на практике навыков в области организации, планирования и управления производством в лесхозе, усвоение методики технико-экономических расчетов и выбора экономически оптимального варианта решения, а также использование нормативно-справочной документации.

Курсовая работа выполняется на примере лесхоза, на основе показателей производственной программы, выдаваемых преподавателем по вариантам.

Подготовленная к защите курсовая работа содержит все необходимые формы и заполненные таблицы, а также пояснительную записку, в которой подробно детализируется технико-экономические расчеты. Порядок заполнения форм курсовой работы следует из данных методических указаний.

1. План повышения эффективности производства

Работа над составлением производственно-финансового плана на год по лесничеству начинается с планирования мероприятий по повышению эффективности производства.

План повышения эффективности производства состоит из ряда организационно-технических мероприятий, предусматривающих дальнейшее совершенствование производства, повышение производительности труда, снижение себестоимости продукции и работ.

В курсовой работе запланировано 1-2 организационно-технических мероприятия по лесохозяйственной деятельности.

В плане повышения эффективности производства отражено: балансовая стоимость машин и механизмов, необходимых для внедрения планируемых мероприятий, дата внедрения мероприятий, плановые затраты и источники их финансирования, экономический эффект от внедрения мероприятий в расчете на год, а также срок окупаемости затрат.

Расчет по плану повышения эффективности производства приведены в таблице 1.

Таблица 1

Расчет затрат по базовому и внедряемому вариантам

Балансовая стоимость и годовая загрузка оборудования приведены в прил. 9 и 10.

Прямые затраты включают в себя общий фонд зарплаты, отчисления на социальные нужды, расходы на содержание оборудования и стоимость основных материалов. Статья Основные материалы включается в состав прямых затрат только в случае, когда проводится мероприятие по повышению эффективности производства на создание полезащитных лесных полос.

Общепроизводственные расходы условно принимаются в размере 16 % от фонда основной заработной платы.

Для выполнения расчетов формы размер расходов на содержание лесохозяйственного аппарата принять в размере 70 % от прямых затрат

Общая сумма затрат рассчитывается суммированием прямых затрат, общепроизводственных расходов и расходов на содержание лесохозяйственного аппарата.

Экономический эффект от снижения затрат (Эс) занесён в форму
№ 4, гр. 9 и рассчитывается по формуле

Эс = С баз - С вн,

Эс = 0.777-0.400 = 0.377руб.  

где С баз и С вн - общая сумма затрат по базовому и внедряемому вариантам соответственно, р.

Экономия по заработной плате (З) занесено в форму № 4, гр. 11 и рассчитывается по формуле

З = З баз - З вн,

З = 0.100-0.065 = 0.035руб.

где З баз и З вн - общий фонд зарплаты по базовому и внедряемому вариантам соответственно, р.

Экономия по труду (П) занесена в форму № 4, гр. 13 и рассчитывается по формуле

П = П баз - П вн,

П = 0.22-0.14 = 0.08

где П баз и П вн - потребность в трудозатратах по базовому и внедряемому вариантам соответственно, чел.-дн.

Годовой экономический эффект (Эг) занесён в форму № 4, гр. 9 и рассчитывается по формуле

Эг = (С баз + Ен × К баз) - ( С вн + Ен × К вн),

Эг = (0.777 + 0.15*1125.417) - (0.400 + 0.15*1210.841) = 169.590 - 182.026= - 12.436 руб.

где К баз и К вн - капиталовложения по базовому и внедряемому вариантам соответственно, р.

Нормативный коэффициент экономической эффективности Ен = 0,15.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений для внедряемого варианта (Т) занён в форму № 4, гр. 14 и рассчитывается по формуле

Т = ∆К / Эс = К вн - К баз / Эс.

Т = 85.424/0.377 = 227дн.

Вариант считается экономически эффективным, если при наличии положительного экономического эффекта (Эг):

) отсутствуют дополнительные капитальные вложения;

) дополнительные капитальные вложения требуются, но их срок окупаемости не превышает нормативный (Тн = 1 / Ен = 6,66 лет).

Для целесообразности расчета срока окупаемости в курсовой работе выбрано мероприятие, при проведении которого имеются дополнительные капиталовложения (т. е. К вн больше К баз), а затраты снижаются (т. е. С баз больше С вн ).

2. Планирование прямых затрат

Основную долю затрат в затратах лесничества составляют прямые затраты, расчет которых приведен в форме № 3 курсового проекта.

Прямыми считаются такие затраты, которые могут непосредственно на основании первичных документов относиться на тот или иной вид работ. Они включают в себя расходы на оплату труда основных рабочих, отчисления на социальные нужды, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, материальные затраты.

Основанием для расчета являются установленные объемы работ, тарифные ставки, размеры премий, себестоимость содержания машино-смен и другие нормативы.

.1 Планирование объемов лесохозяйственных работ

В курсовой работе к лесохозяйственным работам в лесничествах относят следующие мероприятия:

. Рубки ухода за лесом.

. Прочие лесохозяйственные рубки.

. Разрубка, расчистка квартальных просек, установка и ремонт межевых знаков.

. Очистка леса от захламленности.

. Строительство дорог лесохозяйственного назначения.

В курсовой работе рассчитываются только основные из них: проведение рубок ухода за лесом и санитарных рубок.

Основанием для расчета являются установленные объемы работ (по варианту), принятые технологии, тарифные ставки, размеры премий, себестоимость содержания 1 машино-смены и другие нормативы. Дневные тарифные ставки и нормы выработки принимаются для одной и той же продолжительности рабочего дня.

Рубки ухода

Осветление

Объемы работ на рубках ухода в молодняках разделить следующим образом:

по площади - 50 % осветление и 50 % прочистки;

по объему вырубки - 30 % осветление и 70 % прочистки

Объём работ в молодняках составляет V = 850 куб.м. , на осветление приходится 30% на прочистку 70% соответственно.

осв. = 850*0.3 = 255 куб.м.проч. = 850*0.7 = 595 куб.м.  

Расчет объемов работ по операциям на осветление дан в табл. 2.

Таблица 2

Расчет объемов работ по операциям на осветление

Прочистки

Расчет объемов работ на прочистки приведен в табл. 3.

Таблица 3

Расчет объемов работ по операциям на прочистках

Прореживание

Порядок расчета объема работ на прореживание приведен в табл. 4.

Таблица 4

Расчет объемов работ по операциям на прореживание

Процент выхода деловой и дровяной древесины определяется на основе прил. 1 по той породе в составе насаждения, которая должна вырубаться при данном виде ухода по лесоводственным соображениям.

Проходные и санитарные рубки

Расчет объемов работ по операциям на проходные и санитарные рубки аналогичен расчету объемов работ на прореживании и составляют

Проходная                                 санитарная рубки.

Валка -  V = 1250 куб. м.                          6800 куб.м.          

Обрубка - V = 1250 куб. м.                      6800 куб.м.      

Деловая - V = 1250*0.35 = 438 куб.м.     6800*0.20 = 1360 куб.м.

Дрова - V = 1250*0.50 = 625 куб.м.        6800*0.63 = 4284 куб.м.   

Трелёвка - V = 438 куб.м.                         1360 куб.м.

Нормы выработки на операциях по выполнению лесохозяйственных работ определяют по данным, приведенным в прил. 1, исходя из следующих условий:

прореживание, проходные и санитарные рубки проводят в зимнее время;

если вырубается несколько пород, то норма выработки рассчитывается как средневзвешенная величина. Например, при составе 6Д 4С норма выработки средневзвешенная (Н выр. ср.) рассчитывается по следующей формуле:

,                 

где Н выр тверд. - норма выработки по твердолиственной породе;

Н выр.хв. - норма выработки по хвойной породе

на всех операциях по осветлению и прочистках, обрубке сучьев на прореживаниях, проходных и санитарных рубках норма выработки дана на 1 чел.-день (поскольку эти операции выполняются вручную);

марка трактора и расстояние трелевки выбирается студентом самостоятельно;

группы длин сортиментов при выборе нормы выработки на раскряжевке деловой древесины выбираются студентом самостоятельно;

нормы выработки на раскряжевку дровяной древесины выбираются по нормам выработки на раскряжевку деловой древесины длиной 1 метр.

На операциях по валке, раскряжевке деловой и дровяной древесины, трелевке норма выработки дана на 1 маш.- см. Для того чтобы по этим операциям получить норму выработки на 1 чел.- день, необходимо норму выработки на маш.-см разделить на количество человек, обслуживающих оборудование (см. в нормах выработки);

разряды рабочих, обслуживающих механизм, которые необходимо проставить в 11 графу формы № 3 курсовой работы, указаны в нормах выработки на соответствующие работы.

Средний объём хлыста на прореживание - 0.12, на проходные рубки - 0.2, на санитарные рубки - 0.25.

.2 Планирование объемов лесокультурных работ

В этом разделе приводятся расчеты и планирование лесокультурных работ по следующим мероприятиям:

- посев леса;

- посадка леса;

- дополнение лесных культур;

- уход за лесными культурами;

- подготовка почвы под лесные культуры, питомники, лесосеменные и другие объекты;

- содействие естественному возобновлению леса;

- выращивание посадочного материала;

- закладка постоянных лесосеменных участков;

- раскорчевка площадей;

- заготовка лесных семян;

- приобретение семян и посадочного материала.

В курсовой работе рассчитываются следующие работы: посадка леса, уход за лесными культурами, дополнение лесных культур, подготовка почвы, заготовка семян, работы в питомнике.

Расчет объемов работ на посадке леса механизированным способом показан в табл. 5.

Таблица 5

Расчет объемов работ на посадке леса механизированным способом

Расчет объемов работ на уходах за лесными культурами приведен
в табл. 6.

Таблица 6

Расчет объема работ на уходах за лесными культурами

Объем работ на дополнение лесных культур рассчитывается и планируется в тыс. шт. посадочных мест, который определяется в размере 15 % от густоты первоначальной посадки, т.е. объем дополнения = количество посадочных мест • 0,15.

В курсовой работе планируются и рассчитываются операции по частичной обработке почвы на нераскорчеванных вырубках (табл. 7).

Таблица 7

Расчет операций по частичной обработке почвы на нераскорчеванных вырубках

Объем работ по заготовке семян отражен в табл. 8.

Таблица 8

Объем работ по заготовке семян

Переработка семян          кг            Потребное количество семян для посева в питомнике = длина посевных строк на 1 га  площадь питомника  норма высева на 1 п. м  0.1.

Коэффициент 0.1 показывает, что только 10 % от площади всего питомника отводится под посев лесных культур.

Общая длина посевных строк на 1 га при схеме высева дуба 40-40-70 составляет 26,7 тыс. п. м/га, при схеме высева сосны 10-30-10-30-10-60 составляет  40 тыс. п.м/га.

Площадь питомника дана в задании.

Расчет объемов работ по операциям в питомнике приведен в табл. 9.

Таблица 9

Расчет объемов работ по операциям в питомнике

Нормы выработки на лесокультурных работах определяются исходя из следующих условий:

подвозка сеянцев осуществляется автомобилем ГАЗ-53, имеющим норму выработки на 1маш.-см - 118 тыс. шт. сеянцев, или конным способом;

марка трактора и оборудования определяется для всех операций самостоятельно;

количество пней на 1га - 400 шт., длина гона - 300 м, почва по механическому составу - средняя;

норма выработки на выборку и сеянцев с погрузкой на транспортное средство составляет 24,3 тыс. шт. на 1 чел.-день.

.3 Планирование объемов лесозащитных работ

К лесозащитным работам, проводимым в лесничествах, относятся следующие мероприятия:

- лесопатологический мониторинг;

- наземные меры борьбы;

- истребительные авиационные и наземные меры борьбы.

В курсовой работе рассчитывается одно мероприятие по наземным мерам борьбы: почвенные раскопки, которые предполагается проводить на площадях, предназначенных под создание лесных культур, под питомник и под полезащитные лесные полосы из расчета 2-6 ям на 1га.

Нормы выработки на лесозащитные работы определяют по таблицам прил. 3.

.4 Планирование объемов противопожарных мероприятий

В лесничествах к противопожарным мероприятиям относят:

устройство противопожарных барьеров (минерализованные полосы, разрывы, заслоны, опушки, канавы);

уход за противопожарными барьерами;

организация и содержание пожарно-химических станций;

ремонт и содержание радио- и телефонной связи;

наем временных пожарных сторожей;

содержание мототранспортных средств и лошадей;

благоустройство территории;

лесохозяйственная противопожарная пропаганда.

В курсовой работе планируются два мероприятия: устройство минерализованных полос и уход за ними.

Объем работ по устройству минерализованных полос и уходу за ними планируется в километрах согласно выданному заданию и равно 5 км., и 15 км. соответственно. Состав агрегата на этих операциях выбирается студентом самостоятельно.

Нормы выработки на противопожарные мероприятия определяются по таблицам прил. 3.

.5 Планирование объемов работ по защитному лесоразведению на землях сельскохозяйственного назначения по договорам

В лесничествах к работам по защитному лесоразведению относятся:

посев и посадка защитных насаждений (полезащитных лесных полос, насаждений на оврагах, балках и др.);

уход за защитными насаждениями;

подготовка почвы.

В курсовой работе полезащитные полосы планируется создавать 3-мя рядами берёзы с размещением 3 м x 0,7 м. Таким образом, (с учетом закраек - 1,5 м) ширина полосы составит 9 м:

,5 м - Б - 3 м - Б - 3 м - Б - 1,5 м.

Длина лесной полосы определяется путем деления площади лесных полос, переведенной в м2 (исходные данные задания), на ширину полосы (9 м). Общая длина всех рядов лесополосы определяется умножением длины лесной полосы на количество рядов.

Количество посадочных мест рассчитывается делением общей длины всех рядов лесополосы на расстояние посадки сеянцев в ряду (для всех вариантов - 0,7 м).

Расчет объемов работ на операциях по защитному лесоразведению приведен в табл. 10.

Таблица 10

Расчет объемов работ на операциях по защитному лесоразведению

Нормообразующие факторы при выборе норм выработки на работах по защитному лесоразведению аналогичны нормообразующим факторам на лесокультурных работах, описанным при их планировании.

В курсовой работе принимается, что цена за 1 тыс. сеянцев березы равна 3000 р.

2.6 Планирование заработной платы рабочих

Основным законодательным актом, регламентирующим взаимоотношения работников и работодателей является Трудовой кодекс РФ, введенный в действие с 1 февраля 2002 г. Отраслевым нормативным актом, устанавливающим общие принципы социально-трудовых отношений между работодателями и работниками организаций лесного хозяйства, выступает Федеральное отраслевое соглашение по лесному хозяйству РФ, заключаемое между профсоюзом работников лесных отраслей РФ и министерством природных ресурсов РФ. На основе федеральных и отраслевых нормативных актов в области трудовых отношений лесхозами разрабатывается Положение об оплате труда и Положение о премировании работников лесхоза.

Для организации оплаты труда в лесничествах используется тарифная система оплаты труда. Для выполнения курсовой работы по оплате труда рабочих применяется тарифная сетка, включающая 12 разрядов с тарифными коэффициентами (прил. 4). Тарифный разряд отражает уровень квалификации рабочего, а тарифный коэффициент показывает, во сколько раз тарифная ставка каждого разряда превышает тарифную ставку первого разряда.

Тарифная ставка - величина оплаты труда за единицу отработанного времени для рабочих-повременщиков, а для рабочих-сдельщиков - величина оплаты труда за выполненную норму выработки. Тарифная ставка первого разряда принимается при выполнении курсовой работы в размере 3000 р.

В соответствии с Трудовым кодексом в лесхозах установлена продолжительность рабочего времени 40 часов в неделю с двумя выходными днями: суббота и воскресенье. Количество нерабочих праздничных дней - 12. Исходя из этого определяется рабочее время в часах.

Дневную тарифную ставку рабочего первого разряда (ДТст1 ) можно определить следующим образом:

ДТст1 = ×Тсм 3000/166*8 = 144.58руб.

где Тсм  - продолжительность смены, час.

РВ - продолжительность рабочего времени в месяц, час.

Для расчетов в курсовой работе РВ принимается равным 166 часам.

Тарифный коэффициент первого разряда равен 1. Зная дневную тарифную ставку первого разряда и тарифные коэффициенты по разрядам (tki), можно определить дневную тарифную ставку каждого разряда (ДТcтi):

ДТcтi  =ДТст1  × tki  144.58*1.27 = 183.617руб.

где tki   - тарифный коэффициент i-го разряда.

В соответствии с отраслевым соглашением руководители организаций лесного хозяйства совместно с профкомом устанавливают рабочим дифференцированные доплаты в размере 12 % тарифной ставки на работах с тяжелыми и вредными условиями труда и в размере 24 % тарифной ставки на работах с особо тяжелыми и особо вредными условиями труда. Для установления размера доплат в лесхозе должна быть проведена аттестация рабочих мест на основании классификации основных видов работ и профессий по степени вредности факторов производственной среды, тяжести и напряженности трудового процесса в лесном хозяйстве.

Для выполнения курсовой работы можно принять размер доплат - 24 % и с учетом этих доплат определить дневную тарифную ставку. Следует дневную тарифную ставку каждого разряда (ДТcтi ) умножить на 1,24 (значение ДТcт × 1,24, указывается в 12 графе 3 формы). Если какие-либо виды работ выполняют двое и более рабочих, то необходимо определить средний тарифный разряд и средневзвешенную тарифную ставку.

Например, посадку леса выполняют тракторист 12 разряда, 2 сажальщика 7 разряда и 2 оправщика 5 разряда. Средняя дневная тарифная ставка (ДТср )  в этом случае определяется как средневзвешенная величина дневных тарифных ставок данных разрядов (ДТср=(ДТ12р • 1 чел + ДТ7р • 2чел  + ДТ5р • 2чел) / 5 чел). Тарифный разряд рабочим присваивается в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником квалификационной комиссией.

Расходы на оплату труда включают основную и дополнительную заработную плату. Основная заработная плата выплачивается за фактически отработанное время (при повременной форме оплаты труда) или фактически выполненный объем работ (при сдельной форме оплаты труда). Основная заработная плата включает:

) тарифный фонд, определяемый для рабочих-сдельщиков по сдельным расценкам за фактически выполненный объем работ, а для рабочих-повременщиков по тарифным ставкам (окладам) за фактически отработанное время;

компенсационные выплаты в виде доплат за тяжелые и вредные и особо тяжелые и особо вредные условия труда, за работу в ночное время, за сверхурочные работы и т.п.

выплаты стимулирующего характера - премии, доплаты за классность

и т.п.

В курсовой работе тарифный фонд оплаты труда (графа 13) определяется умножением тарифной ставки (с учетом доплат за особо тяжелые и особо вредные условия труда) на потребность в трудозатратах (т.е. количество выполненных норм).

Размеры, порядок и условия премирования работников организаций лесного хозяйства определяются исходя из личного вклада работников и устанавливаются положением о премировании. Максимальный размер премии принять равным 40 % от тарифного фонда.

Работникам лесного хозяйства выплачиваются ежемесячные надбавки за выслугу лет. Размер надбавки устанавливается в процентах к месячной тарифной ставке (окладу) в зависимости от непрерывного стажа работы в лесном хозяйстве:

от 1 года до 3 лет    - 10 %;

от 3 лет до 5 лет     - 15 %;

от 5 лет до 10 лет   - 20 %;

от 10 лет до 15 лет - 25 %;

более 15 лет            - 30 %.

В курсовой работе ежемесячную надбавку за выслугу лет можно принять в размере 15-20 % от тарифного фонда оплаты труда. В графе Премии и другие выплаты отражается сумма рассчитанной премии и надбавки за выслугу лет (графа 14).

Основная заработная плата (графа 15) равна сумме тарифного фонда оплаты труда, премии и вознаграждения за выслугу лет.

Дополнительная заработная плата начисляется за неотработанное время - за время отпуска (очередного и дополнительного), за время выполнения гособязанностей и т.п.

Трудовым кодексом установлен минимальный отпуск - 28 календарных дней. Кроме того, работникам лесного хозяйства, в т.ч. квалифицированным рабочим, занятым на лесохозяйственных, лесокультурных, лесомелиоративных работах, на заготовке и переработке семян, трактористам-машинистам и их помощникам, рабочим, занятым на строительстве, ремонте и содержании лесохозяйственных дорог, один раз в три года предоставляется дополнительный отпуск - 28 календарных дней.

Размер оплаты за дни отпуска можно определить исходя из структуры фонда рабочего времени одного рабочего:

календарный фонд времени (365-366 дней), для расчетов в курсовой работе принимаем 365 дней;

выходные дни (102 дня);

праздничные дни (12 дней).

отпуска основные и дополнительные (37 дней);

дни болезней (можно принять 2 дня).

Процент дополнительной заработной платы (Пдоп), необходимый для оплаты отпусков, определяется по формуле

Пдоп =  = 37/212*100 = 0/175

где Д oт - дни отпуска;

Д эф  - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего.

Размер дополнительной заработной платы устанавливается в процентах к основной заработной плате (графа 16).

Общий фонд заработной платы складывается из основной и дополнительной заработной платы.

В соответствии с Налоговым кодексом все организации являются плательщиками единого социального налога, который перечисляется в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Размер единого социального налога при налогооблагаемой базе на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года до 280 000 р. составляет 26 %. Кроме того, все организации уплачивают в фонд социального страхования взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, размер которых зависит от того, к какому классу профессионального риска относится организация. Различные виды деятельности в лесном хозяйстве относятся к разным классам профессионального риска и имеют ставки страховых взносов от 0,2 % до 5 %. Налогооблагаемой базой по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве выступают выплаты и вознаграждения, начисляемые работодателями своим работникам.

В курсовой работе отчисления на социальное страхование и обеспечение (графа 18) составляют 27,2 % (26 % +1,2%) от общего фонда заработной платы.

Под расходами на содержание и эксплуатацию оборудования на 1 машино-смену понимается ее себестоимость, в которую входят: заработная плата и отчисления на соцстрах с зарплаты вспомогательных рабочих; затраты на топливо, запчасти, электроэнергию, тепло, воду, ремонтные материалы; износ и др.

В курсовой работе расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Робор), отражаемые в графе 20, находятся следующим образом:

Робор  = См-см • П м-см ,

где См-см - себестоимость 1 машино-смены (графа 19), р.

Себестоимость 1 маш.-см определяется по материалам прил. 5, причем необходимо учитывать, что себестоимость агрегата складывается из себестоимости трактора и себестоимости машины или оборудования.

Приведём пример - валка деревьев с помощью бензопилы:

Р = 0.435*8.45 = 3.676 тыс.р.

К основным материалам, используемым при технологии работ, выбранной в курсовом проекте, относится посадочный материал для создания полезащитных полос (раздел 5 формы № 3).

Стоимость посадочного материала для создания полезащитных лесных полос (Цпзлп ) определяется следующим образом:

Ц пзлп = Пп.м • Ц1тыс.шт.  = 104.762*3000 = 314.286 тыс.р.

где Пп.м  - потребность в сеянцах для полезащитного лесоразведения, тыс. шт.

(рассчитана ранее на операции «посадка» в разделе 5);

Ц1 тыс.шт. - цена 1 тыс. штук сеянцев соответствующей породы, р.

Ц1тыс.шт. указана в прил. 6.

Посевной материал для выращивания сеянцев в питомнике (раздел 2) заготавливается силами самого лесхоза.

Создание лесных культур предполагается проводить сеянцами, полученными в собственном питомнике, поэтому на данном виде работ (посадке леса) стоимость основных материалов также отсутствует.

Прочие расходы для расчетных целей принимаются равными 10 % от тарифного фонда заработной платы (т.е. 10 % от графы 13).

Прямые затраты (графа 23) складываются из суммы общего фонда заработной платы (графа 17), отчислений на социальные нужды (графа 18), расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (графа 20), стоимости материалов (графа 21) и прочих расходов (графа 22).

Расчет прямых затрат на всей форме № 3 ведется с указанием итогов граф 9, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 20, 21, 22, 23 как по каждому разделу, так и по всей форме № 3.

3. Планирование расходов на содержание лесохозяйственного аппарата

В состав затрат лесничества входят также расходы на содержание аппарата управления, которые рассчитываются в формах № 5 и № 6.

Руководителям, специалистам и техническим исполнителям (служащим) тарифные квалификационные разряды по оплате труда присваивает аттестационная комиссия.

К руководителям в лесхозе относят директора, заместителя директора, мастеров леса.

Специалистами в лесхозе являются: главный бухгалтер, главный экономист, главный механик, инженеры.

К техническим исполнителям относятся кассир, секретарь-делопроизводитель, завхоз.

Кроме того, в штатное расписание лесхоза включаются водитель, сторожа, уборщицы.

Примерное штатное расписание приведено в прил. 7.

Размер премии для аппарата управления принимается при выполнении курсовой работы в размере 40 %.

Месячный фонд оплаты труда определяется умножением месячного оклада с учетом премий на количество штатных единиц. Умножением месячного фонда оплаты труда на 12 месяцев определяется годовой фонд оплаты труда.

В форме № 5 необходимо показать итоги годового фонда зарплаты
(графа 6):

- по категории руководителей лесхоза;

- по категории специалистов и технических исполнителей;

- всего по работникам аппарата управления.

Для учета всех расходов на содержание аппарата управления лесхоза составляется соответствующая смета (форма № 6).

В первом разделе данной сметы определяются:

- годовой фонд заработной платы руководителей лесхоза (по данным в форме № 5);

- отчисления на социальные нужды (27,2 % от годового фонда заработной платы руководителей лесхоза и лесничеств);

- расходы на служебные командировки (7 % от годового фонда з/п руководителей лесхоза и лесничеств);

- итог статей расходов по 1 разделу.

Во втором разделе отражены расходы на содержание специалистов и технических исполнителей лесхоза:

- годовой фонд заработной платы специалистов и технических исполнителей (по полученным данным в форме № 5);

- отчисления на социальные нужды (27,2 % от годового фонда заработной платы специалистов и технических исполнителей);

- итог 2 раздела сметы.

Третий раздел сметы отражает общие расходы:

- канцелярские и хозяйственные (5 % от годового фонда заработной платы работников аппарата управления);

- премии работникам аппарата управления (40 % от годового фонда заработной платы работников аппарата управления);

- отчисления на социальные нужды с суммы премий (27,2 % от суммы премий работников аппарата управления);

- прочие расходы (10 % от годового фонда заработной платы работников аппарата управления лесхоза).

Рассчитывается итог 3 раздела сметы и итог расходов по всей смете. Отдельной строкой показывается фонд зарплаты, представляющий собой сумму годового фонда заработной платы работников аппарата управления (итог формы № 5) и премий этим работникам (из 3 раздела формы № 6).

Поскольку для работников аппарата управления лесхоза применяется повременная система оплаты труда, то сумма расходов по каждой статье сметы за квартал определяется делением общей суммы на 4 квартала.

После заполнения формы № 6 рекомендуется рассчитать процент управленческих расходов (% у.р.), используемый при расчетах в форме № 7.

% у.р. = Всего управленческих расходов (итог формы № 6) / Всего прямых затрат (итог формы № 3).

4. Планирование доходов лесхоза

Доходы лесничества рассчитываются в плане реализации продукции и поступления собственных средств (форма № 7), в котором остатки на начало и на конец года по древесине условно принимаются равными соответственно 5 % и 10 % от планируемого объема выращивания посадочного материала в питомнике.

Объем ликвидной древесины, поступившей в планируемом году, определяется по расчетным данным формы № 3 (суммированием объемов по раскряжевке деловой и дровяной древесины на прореживании, проходных и санитарных рубках, а также объемов дровяной древесины на осветлении и прочистках).

Объем семян, поступивших в планируемом году равен объему выхода семян после их переработки (форма № 3).

Объем посадочного материала, поступившего в планируемом году, равен выходу посадочного материала из питомника (форма № 3, объем работ на выборке и сортировке сеянцев). Остатки на начало и конец года по посадочному материалу равны 0.

Расход на собственные нужды составляет:

) для ликвидной древесины - 5 % от объема, поступившего в планируемом году;

) для семян - потребность в посевном материале для питомника;

) для посадочного материала - объем работ на подвозке сеянцев.

Графа «Поступит в реализацию» рассчитывается как разница между объемом, поступившим в планируемом году (графа 2), и расходом на собственные нужды (графа 4), плюс остаток на начало года, минус остаток на конец года.

Расчет договорной цены (графа 7) следует производить, используя форму табл. 15.

Договорная цена рассчитывается делением выручки от реализации (потенциальный) на объем, поступивший в планируемом году (гр. 3 формы № 7).

Общая сумма поступления собственных средств в форме № 7 находится умножением объема, поступившего в реализацию (графа 6), на договорную цену (графа 7).

Таблица 15

Расчет договорной цены

5. Производственно-финансовый план по лесному хозяйству

Для составления формы № 2 «Производственно-финансовый план по лесному хозяйству» по 1-5 разделам используются проектные данные формы № 3 (графа 4, 23); объемы, а соответственно и суммы затрат по кварталам в данных разделах распределяются с учетом лесоводственных соображений (сроки выполнения основных видов работ в лесхозе отражены в прил. 8) .

Общепроизводственные расходы, которые отражаются в разделе VII формы № 2, определяются в размере 16 % от основной заработной платы рабочих, рассчитанной в форме № 3. К данной категории расходов относятся следующие:

- оплата наемного и содержание собственного автотранспорта и мотоциклов;

- охрана труда и техника безопасности;

- приобретение спецодежды;

- приобретение мелкого инвентаря, химикатов и удобрений;

- подготовка рабочих кадров;

- лесохозяйственная и противопожарная пропаганда;

- расходы по льготной выдаче форменного обмундирования.

В раздел VIII переносятся расходы на содержание аппарата управления лесхоза из формы № 6:

) заработная плата, в том числе фонд заработной платы (форма
№ 6);

) отчисления на социальные нужды - сумма отчислений на социальные нужды по трем разделам в форме № 6;

) административно-хозяйственные расходы - сумма командировочных, канцелярских и прочих расходов (форма № 6).

Чтобы определить все затраты лесхоза по плану, необходимо сложить итоги затрат с I по VIII разделы формы № 2.

Заработная плата рабочих, представляющая собой итог общего фонда заработной платы рабочих, рассчитанный в форме № 3, показывается отдельной строкой.

В раздел ІХ формы № 2 переносятся данные из формы № 7.

Для случая, когда общие затраты превышают сумму собственных средств, необходимо вычислить сумму ассигнований из бюджета, которая находится как разница между расходами лесхоза и его доходами.

6. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности лесхоза

Последним этапом выполнения курсовой работы является заполнение формы № 1 «Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности лесхоза», которые были прежде рассчитаны в формах № 2 и № 7.

Общая численность рабочих (N раб.) рассчитывается исходя из расчетных данных формы № 3.

Nраб= 3066.585/212 = 15 чел.

где Σ П ч/д - сумма трудозатрат по всем разделам формы № 3, чел.-дн.;

Д эф - эффективный фонд рабочего времен, чел.-дн.

Заключение

Рассчитав настоящий курсовой проект мы приобрели  навыки организовывать и планировать работу производства.

Также рассчитали следующие показатели:

Заработная плата - 1416.058 тыс.р.

расходы на содержание лесохозяйственного аппарата - 10894.052 тыс.р.

размер собственных средств - 11927.564 тыс.р.

экономический эффект - 0.377 тыс.р.

экономия по зарплате - 0.035 тыс.р.

экономия по труду - 0.08 тыс.р.

годовой экономический эффект  -  -12.436 тыс.р.

срок окупаемости - 227 дн.

производственные затраты - 288895.297 тыс.р.

расходы на содержание л.х. аппарата - 10894.052 тыс.р.

собственные средства - 11927.564 тыс.р.

ассигнование из бюджета - 1457.851 тыс.р.

общая численность рабочих - 15 чел.

Общая численность рабочих как мы видим 15 человек, тем самым мы столкнулись с такой проблемой как избыток кадров, так как в данном производстве как видно из курсового число рабочих в наличии 65 человек.

Проблема в том, что куда определить оставшихся 50 человек. Как руководитель первое что можно сделать это сократить, с последующей помощью трудоустройства в другие лесничества или на другое место работы. 

  Библиографический список

Основная литература

1. Организация и планирование производства [Текст] : доп. УМО по образованию в области производственного менеджмента в качестве учеб. пособия / под ред. А. Н. Ильченко, И. Д. Кузнецовой. - М. : Издат. центр «Академия», 2009. - 208 с.

. Казанцева, Н. В. Организация производства в лесном хозяйстве
[Текст] : тексты лекций. - Воронеж, 2012. - 40 с.

Дополнительная литература

1. Российская Федерация. Законы.  Лесной кодекс Российской Федерации [Текст] : федер. закон : [принят Государственной Думой 22 января 1997 г., новая редакция]. - М. : ЮРКНИГА, 2008. - 64 с.

. Организация и планирование производства [Текст] : учеб. пособие длястудентов высш. учеб. заведений, обучающихся по специальности 080502 - Экономика и управление на предприятии химической промышленности в части инженерной подготовки / А. И. Ильченко, И. Д. Кузнецова, Т. Н. Беляева, В. В. Михайлов, В. Л. Молоков, А. Н. Петров, И. С. Соколова ; под ред. А. Н. Ильченко, И. Д. Кузнецовой. - М. : Издат. центр «Академия», 2007