Резервный капитал предприятия и его учет
1. Порядок
формирования резервного капитала и его учет
бухгалтерский
баланс резерв отчетный
Хозяйственная деятельность связана с предпринимательским риском, поэтому
для возмещения возможных убытков и потерь организации могут формировать
резервный капитал - запасной финансовый источник. Резервный капитал имеет
строго целевое назначение и образуется в случаях, установленных
законодательством или в соответствии с учредительными документами.
В акционерных обществах резервный капитал формируется в обязательном
порядке в соответствии с законодательством. Он предназначен для покрытия
убытков и погашения разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций
при размещении их ниже номинала. Другие организации образуют резервный капитал
добровольно, если это предусмотрено их уставом.
Средства резервного капитала могут быть направлены на покрытие убытка
организации за отчетный год, а также на выплату доходов учредителям, если
отсутствует прибыль отчетного года или ее недостаточно для этих целей.
Резервный капитал образуется, как правило, за счет чистой прибыли
организации. Для обобщения информации о состоянии и движении резервного
капитала предназначен пассивный счет 82 «Резервный капитал». Формирование
резервного капитала отражается по кредиту данного счета, а использование - по
дебету. Направление полученной организацией прибыли в резервный капитал
отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и
кредиту счета 82.
В соответствии с учредительными документами резервный капитал может создаваться
за счет целевых взносов учредителей (участников) общества. Задолженность
учредителей по формированию резервного капитала отражается по дебету счета 75
«Расчеты с учредителями» и кредиту счета 82 «Резервный капитал». При
поступлении денежных средств от учредителей (участников) организации дебетуются
счета учета денежных средств 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные
счета» в корреспонденции с кредитом счета 75 «Расчеты с учредителями».
На счете 82 «Резервный капитал» в корреспонденции со счетом 75 отражаются
курсовые разницы, возникающие вследствие изменений валютного курса при оценке
валюты и валютных ценностей, вносимых в счет вклада в уставный капитал.
Использование резервного капитала на погашение убытка отчетного года
отражается по дебету счета 82 и кредиту счета 84. Суммы, направляемые на
выплату доходов (дивидендов) учредителям при отсутствии или недостаточности
прибыли отчетного года для этих целей, учитываются по дебету счета 82 и кредиту
счета 75.
Увеличение уставного капитала за счет средств резервного фонда отражается
по дебету счета 82 и кредиту счета 80.
Данные об образовании использовании средств резервного капитала
учитываются на основании учредительных документов, решений (протоколов)
собрания учредителей организации, бухгалтерских справок.
К собственным источникам формирования имущества организации относится
также добавочный капитал. [1,с.318]
2.
Бухгалтерский учет производственно-хозяйственной деятельности предприятия за
отчетный период
.1 Задание
Таблица 1 - Ведомость остатков по синтетическим счетам
|
Шифр
|
Наименование счета
|
Остатки на 1 января, тыс. руб.
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
01
|
Основные средства
|
2 101 820
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
210 000
|
|
03
|
Доходные вложения в материальные активы
|
24800
|
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
36 400
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
450
|
|
08
|
Вложения в долгосрочные активы
|
56 000
|
|
|
10
|
Материалы
|
601 200
|
|
|
20
|
Основное производство
|
230 700
|
|
|
23
|
Готовая продукция
|
50400
|
|
|
50
|
Касса
|
15 380
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
240 600
|
|
|
55
|
Специальные счета в банках
|
170 000
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
85 950
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
250 700
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
21 400
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
93 000
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
74 600
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
2 000
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
|
|
|
|
- дебиторы
|
40 300
|
|
|
- кредиторы
|
|
28 200
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
2 610 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
27 200
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
96 300
|
|
99
|
Чистая прибыль
|
|
71 800
|
Таблица 2 Вариант для расчёта заработной платы
|
№ п/п
|
Фамилия Имя Отчество
|
Оклад согласно штатному расписанию, базовых величин
|
Оклад, руб.
|
|
1
|
Сергеев Н.А (шт.)
|
16,2
|
2 916 000
|
|
2
|
Андреев В.С (шт.)
|
11,9
|
2 142 000
|
|
3
|
Смирнова Ю.К (шт.)
|
18,2
|
3 276 000
|
|
4
|
Петров М.Н (совм.)
|
10,9
|
1 962 000
|
Размер базовой величины 180 000 руб.
. У работника Сергеева Н.А. удерживают алименты на одного ребенка,
работник был 3 дня в отпуске за свой счет и является ликвидатором катастрофы на
ЧАЭС. Надбавка за стаж по специальности составляет 20% оклада.
. Работнику Андрееву В.С. выдана материальная помощь 15 000 000 рублей,
работник был 2 дня в отпуске по инициативе администрации и имеет одного ребенка
в возрасте до 18 лет и является одиноким родителем. Надбавка за сложность и
напряженность в работе составляет 30% оклада.
. У работницы Смирновой Ю.К. двое детей в возрасте до 18 лет. В связи с
болезнью выдан листок о временной нетрудоспособности с 12 по 16 января
включительно (для расчета ПВН принять среднюю заработную плату равной
должностному окладу).
. Всем работникам, кроме совместителя, начислена премия в размере 20% за
фактически отработанное время , в том числе 15% - за счет ФОТ, 5% - за счет
прибыли.
. Количество рабочих дней в месяце - 22.
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№
|
Содержание операций
|
Сумма, тыс.руб.
|
Корр.счета
|
|
|
|
Д
|
К
|
|
1.
|
Организация осуществляет строительство административного
здания хозяйственным способом:
|
|
|
|
|
1.1.
|
Начислено конструкторской организации за разработку
проектно-сметной документации (56000/120*100)
|
46 667
|
08/1
|
60
|
|
1.2.
|
Начислен НДС конструкторской орг-ции (56000*20/120)
|
9 333
|
18/1
|
60
|
|
1.3.
|
Для строительства отпущены материалы со склада организации;
|
120 000
|
08/1
|
10
|
|
1.4.
|
Начислена заработная плата за строительство объекта
|
40 000
|
08/1
|
70
|
|
1.5.
|
Начислены отчисления на социальное страхование (0,34*40000)
|
13 600
|
08/1
|
69/1
|
|
1.6.
|
Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний ПРУП «Белгосстрах» (0,006*40000)
|
240
|
08/1
|
76/2
|
|
1.7.
|
Начислена амортизация основных средств, участвующих в
строительстве
|
110
|
08/1
|
02
|
|
1.8.
|
Произведены отчисления на содержание органов надзора за
объектом строительства
|
370
|
08/1
|
86
|
|
1.9.
|
Объект оприходован в составе собственных основных средств
(46667+120000+40000+13600+240+110+370)
|
220 987
|
01
|
08/1
|
|
3.
|
Учредитель передал в качестве взноса в уставный капитал
строительные материалы
|
30 000
|
10
|
75/1
|
|
4.
|
Списывается по акту теплотехническое оборудование:
|
32 000
|
01/В
|
01/1
|
|
4.1.
|
Списана амортизация
|
17 000
|
02
|
01/В
|
|
4.2.
|
Списана остаточная стоимость
|
15 000
|
91/4
|
01/В
|
|
4.3.
|
Оприходованы на склад материалы от ликвидации оборудования
|
400
|
10/6
|
91/1
|
|
4.4.
|
За демонтаж начислена зарплата рабочим организации
|
1 500
|
91/4
|
70
|
|
4.5.
|
Начислены отчисления на социальное страхование
|
510
|
91/4
|
69
|
|
4.6.
|
Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний ПРУП «Белгосстрах»
|
9
|
91/4
|
76/2
|
|
4.7.
|
Закрытие счета 91.1
|
400
|
91/1
|
91/5
|
|
4.8.
|
Закрытие счета 91.4
|
17 019
|
91/5
|
91/4
|
|
4.9.
|
Определен финансовый результат от ликвидации оборудования
(убыток) К91/1 - Д91/1- Д91/4
|
16 619
|
99
|
91/5
|
|
5.
|
В результате инвентаризации выявлена недостача основных
средств
|
|
|
|
|
5.1.
|
Списана первоначальная стоимость
|
22 000
|
01/В
|
01/1
|
|
5.2.
|
Списана амортизация (СПИ 16лет, 25месяцев объект находился
в эксплуатации) (22000/16/12*25)
|
2 865
|
02
|
01/В
|
|
5.3.
|
Списана остаточная стоимость (22000-2865)
|
19 135
|
94
|
01/В
|
|
5.4.
|
Списывается недостача
|
19 135
|
99
|
94
|
|
6.
|
Проведена модернизация теплотехнического оборудования
хозяйственным способом
|
|
|
|
|
6.1.
|
Отпущены материалы со склада для проведения модернизации
|
440
|
08/1
|
10/6
|
|
6.2.
|
Начислена заработная плата работникам, проводившим
модернизацию
|
1 400
|
08/1
|
70
|
|
6.3.
|
Начислены отчисления на социальное страхование
|
476
|
08/1
|
69
|
|
6.4.
|
Начислены платежи на страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний ПРУП «Белгосстрах»
|
8
|
08/1
|
76/2
|
|
6.5.
|
Начислена амортизация оборудования, участвующего в
модернизации
|
20
|
08/1
|
02
|
|
6.6.
|
Отражены фактические затраты по оформленному акту
приемки-сдачи
|
2 344
|
01
|
08/1
|
|
7.
|
Организация передает в качестве взноса в уставный капитал
другой организации производственное здание:
|
1 800
|
01/В
|
01/1
|
|
7.1.
|
Списывается амортизация (СПИ 10 лет, 30 месяцев здание было
в эксплуатации)
|
450
|
02
|
01/В
|
|
7.2.
|
Списывается остаточная стоимость производственного здания
|
1 350
|
06
|
01/В
|
|
7.3.
|
Списывается оценочная стоимость производственного здания
(1900-1350)
|
550
|
06
|
91/1
|
|
7.4.
|
Закрытие счета 91/1
|
550
|
91/1
|
91/5
|
|
7.5.
|
Отражен финансовый результат от выбытия здания
|
550
|
91/5
|
99
|
|
8.
|
Организация продает аварийный автомобиль:
|
|
|
|
|
8.1.
|
Списывается первоначальная стоимость автомобиля
|
7 000
|
01/В
|
01/1
|
|
8.2.
|
Списывается амортизация (СПИ 12 лет, 44месяца в
эксплуатации)
|
2 139
|
02
|
01/В
|
|
8.3.
|
Списывается остаточная стоимость автомобиля
|
4 861
|
91/4
|
01/В
|
|
8.4.
|
НДС по выбывшему автомобилю (4861*0,2)
|
972
|
91/2
|
68/2
|
|
8.5.
|
Отражается выручка за автомобиль
|
1 200
|
62
|
91/1
|
|
8.6.
|
Закрытие счета 91/1
|
1 200
|
91/1
|
91/5
|
|
8.7.
|
Закрытие счета 91/2
|
972
|
91/5
|
91/2
|
Закрытие счета 91/4
|
4 861
|
91/5
|
91/4
|
|
8.9.
|
Определен финансовый результат от продажи автомобиля
(убыток) К91/1 - Д91/2- Д91/4 (1200-972-4861)
|
4 633
|
99
|
91/5
|
|
10.
|
Организация создает товарный знак собственными силами:
|
|
|
|
|
10.1.
|
Начислена зарплата работникам за разработку товарного знака
|
500
|
08/4
|
70
|
|
10.2.
|
Начислены отчисления на социальное страхование
|
170
|
08/4
|
69/1
|
|
10.3.
|
Начислены отчисления на страхование от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний ПРУП «Белгосстрах»
|
3
|
08/4
|
76/2
|
|
10.4.
|
Списаны материалы, используемые при создании товарного
знака
|
40
|
08/4
|
10
|
|
10.5.
|
Начислена амортизация оборудования, используемого при
создании товарного знака
|
10
|
08/4
|
02
|
|
10.6.
|
Начислена патентная пошлина за регистрацию товарного знака
|
35
|
08/4
|
76
|
|
10.7.
|
Введен в действие товарный знак в качестве объекта
нематериального актива
|
758
|
04
|
08/4
|
|
12.1.
|
Акцептованы счета сторонних организаций за электроэнергию
|
540
|
25
|
76
|
|
12.2.
|
НДС (540*0,2/1,2)
|
90
|
18
|
76
|
|
13.1.
|
Приобретены материалы у поставщика, без НДС
(280000/120*100)
|
233 333
|
10
|
60
|
|
13.2.
|
Отражен НДС (280000*0,2/1,2)
|
46 667
|
18
|
60
|
|
14.1.
|
Предъявлена претензия поставщику по качеству материалов на
сумму
|
55 000
|
76/3
|
10
|
|
15.1.
|
Поставщик признал претензию на 45% и вернул деньги на
расчетный счет
|
24 750
|
51
|
76/3
|
|
15.2.
|
Неудовлетворенная сумма претензии списывается за счет
финансовых результатов деятельности
|
30 250
|
90/10
|
76/3
|
|
16.1.
|
Получен счет транспортной организации за доставку
материалов (15300/1,2)
|
12 750
|
15
|
76
|
|
16.2.
|
НДС (15300*0,2/1,2)
|
2 550
|
18
|
76
|
|
17.1.
|
Получен счет сторонней организации за экспедирование
материалов
|
3 000
|
15
|
76
|
|
17.2.
|
НДС
|
600
|
18
|
76
|
|
18.
|
На основании лимитных карт отпущены материалы:
|
|
|
|
|
18.1.
|
Отпущены в основное производство
|
200 000
|
20
|
10
|
|
18.2.
|
Отпущены во вспомогательное производство
|
14 000
|
23
|
10
|
|
18.3.
|
Отпущены на нужды администрации
|
6 100
|
26
|
10
|
|
Списывается часть ТЗР, относящихся к материалам, отпущенным
на нужды основного, вспомогательного производства и администрации:
|
|
|
|
|
% откл = (Сн.15+Доб.15)/(Сн.10+Доб.10)*100% =
=(0+15750)/(601200+273030-55000)=1,9%
|
1,90%
|
|
|
|
ТЗР=Ст-ть мат-ов*%откл
|
|
|
|
|
18.4.
|
Списывается часть ТЗР в основное производство
|
3 800
|
20
|
15
|
|
18.5.
|
Списывается часть ТЗР во вспомогательное производство
|
266
|
23
|
15
|
|
18.6.
|
Списывается часть ТЗР на нужды администрации
|
116
|
26
|
15
|
|
19.
|
Начислена зарплата рабочим основного производства:
|
|
|
|
|
19.1.
|
Начислена заработная плата за фактически отработанное время
|
10 047
|
20
|
70
|
|
19.2.
|
Начислена премия за счет ФОТ
|
1 050
|
20
|
70
|
|
19.3.
|
Начислена премия за счет прибыли
|
350
|
90/10
|
70
|
|
19.4.
|
Начислена материальная помощь Андрееву В.С.
|
130
|
90/10
|
70
|
|
19.5.
|
Начислены отпускные (работник Андреев В.С. 2 дня был в
отпуске по инициативе администрации)
|
130
|
20
|
70
|
|
19.6.
|
Начислено ПВН (Смирновой Ю.К.)
|
427
|
69
|
70
|
|
19.8.
|
Удержан подоходный налог
|
970
|
70
|
68/4
|
|
19.9.
|
Начислены отчисления в пенсионный фонд
|
270
|
70
|
69/2
|
|
19.10
|
Начислены алименты с Сергеева Н.А.
|
914
|
70
|
76/1
|
|
19.11
|
Выплачены алименты с Сергеева Н.А.
|
914
|
76/1
|
51
|
|
20.
|
Произведены начисления налогов и отчислений на заработную
плату
|
|
|
|
|
20.1.
|
Начислены отчисления в ФСЗН
|
3 936
|
90/10
|
69/1
|
|
20.2.
|
Начислены отчисления в Белгосстрах
|
69
|
90/10
|
76/2
|
|
21.
|
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных
отпусков рабочих в процентах к основной заработной плате в основном
производстве ((27003-15000-427) *0,09)=1042
|
1 042
|
20
|
96
|
|
22.1.
|
Начисляется амортизация основных средств по оборудованию
основных цехов
|
5 300
|
20
|
02
|
|
22.2.
|
Начисляется амортизация основных средств по зданиям
вспомогательных производств
|
1 500
|
23
|
02
|
|
22.3.
|
Начисляется амортизация основных средств по зданиям,
сооружениям заводоуправления
|
1 120
|
26
|
02
|
|
23.
|
Начисляется амортизация нематериальных активов,
находящихся:
|
|
|
|
|
23.1.
|
в основном производстве
|
100
|
20
|
05
|
|
23.2.
|
во вспомогательном производстве
|
80
|
23
|
05
|
|
23.3.
|
у администрации
|
160
|
26
|
05
|
|
24.1.
|
Проведена инвентаризация производственных запасов и выявлен
излишек полуфабрикатов на
|
200
|
10/2
|
90/7
|
|
25.1.
|
Предприятие получило краткосрочный кредит в банке сроком на
30 дней под 54% годовых для приобретения специальной одежды
|
4 400
|
51
|
66
|
|
25.2.
|
Начислен процент по кредиту (4400*0,54*30/365)
|
195
|
10/10
|
66
|
|
26.
|
За счет средств кредита оплачено поставщику за специальную
одежду
|
4 400
|
60
|
51
|
|
27.
|
Специальная одежда поступила на предприятие и оприходована
на складе. СПИ -1 год
|
|
|
|
|
27.1.
|
Отражена стоимость материалов
|
3 667
|
10/10
|
60
|
|
27.2.
|
Отражен НДС
|
733
|
18
|
60
|
|
28.1.
|
Специальная одежда передана в эксплуатацию (2200+950+300)
|
3 450
|
10/11
|
10/10
|
|
28.2.
|
Специальная одежда передана в основное производство
(2200*1/12)
|
183
|
20
|
10/11
|
|
28.3.
|
Специальная одежда передана на общехозяйственные нужды
(950*1/12)
|
79
|
26
|
10/11
|
|
28.4.
|
Специальная одежда передана во вспомогательное производство
(300*1/12)
|
25
|
23
|
10/11
|
|
29.
|
При проведении инвентаризации обнаружена недостача
материалов на складе
|
120
|
94
|
10/1
|
|
30.1.
|
30% суммы недостачи удержать с материально-ответственного
лица Cмирновой Ю.К.
|
36
|
73/2
|
94
|
|
30.2.
|
Удержана сумма недостачи из зарплаты
|
36
|
70
|
73/3
|
|
30.3.
|
1% суммы недостачи списано на естественную убыль
|
1,2
|
25
|
94
|
|
31.1.
|
Остаток недостачи погашен за счет финансовых результатов
деятельности предприятия (0,69*120)
|
83
|
90/10
|
94
|
|
31.2
|
Закрытие счета 90/10 (83+318+177+30250+3983+70)
|
34 818
|
90/11
|
90/10
|
|
33.
|
Произведен ремонт здания заводоуправления сторонней
организацией
|
|
|
|
|
33.1.
|
Отражена стоимость ремонта здания (72000/120*100)
|
60 000
|
20
|
76
|
|
33.2.
|
НДС
|
12 000
|
18
|
76
|
|
35.
|
Организация планирует в текущем году продать оборудование
стоимостью
|
9 000
|
47
|
01
|
|
36.1.
|
Организация получила безвозмездно денежные средства
|
5 000
|
51
|
98
|
|
37.
|
Поступили на склад возвратные отходы из производства
|
2 000
|
10/6
|
20
|
|
38.
|
Изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована
на складе готовой продукции
|
|
|
|
|
38.1.
|
15 871
|
20
|
23
|
|
38.2.
|
Списаны расходы со счета 25
|
541,2
|
20
|
25
|
|
38.3.
|
Списаны расходы со счета 26 (79+1120+116+6100+160)
|
7 575
|
90/5
|
26
|
|
38.4.
|
Продукция оприходована на складе готовой продукции по
фактической себестоимости (308236-2000)
|
306 236
|
43
|
20
|
|
39.
|
Отгружена со склада готовая продукция в порядке реализации
по фактической себестоимости
|
306 236
|
90/4
|
43
|
|
40.
|
Начислено сторонней организации за доставку готовой продукции
до станции отправления
|
|
|
|
|
40.1.
|
Начислена стоимость доставки готовой продукции до станции
отправления.
|
4 500
|
44
|
76
|
|
40.2.
|
НДС
|
900
|
18
|
76
|
|
41.
|
Списываются расходы по доставке готовой продукции
|
4 500
|
90/6
|
44
|
|
42.
|
Продукция реализована покупателю по отпускным ценам
(3600000/1,2)
|
3 000 000
|
62
|
90/1
|
|
43.
|
Начислить налоги, сборы и отчисления, связанные с
реализацией продукции
|
|
|
|
|
43.1.
|
начислен НДС от реализации продукции (3600000*20/120)
|
600 000
|
90/2
|
68/2
|
|
44.
|
Поступила на расчетный счет от покупателя оплата за
продукцию по отпускаемым ценам
|
3 600 000
|
51
|
62
|
|
45.
|
Определить финансовый результат от реализации и произвести
начисление налогов из прибыли
|
|
|
|
|
45.1.
|
списывается реализованная продукция (закрытие счета 90/1)
|
3 000 000
|
90/1
|
90/11
|
|
45.2.
|
списывается фактическая себестоимость (закрытие счета 90/4)
|
306 236
|
90/11
|
90/4
|
|
45.3.
|
списывается НДС (закрытие счета 90/2)
|
600 000
|
90/11
|
90/2
|
|
45.4.
|
закрытие счета 90/7
|
200
|
90/7
|
90/11
|
|
45.5.
|
закрытие счета 90/5
|
7 575
|
90/11
|
90/5
|
|
45.6.
|
закрытие счета 90/6
|
4 500
|
90/11
|
90/6
|
|
45.7.
|
определение финансового результата от реализации
К90/1-Д90/2-Д90/4-Д90/5-Д90/6+К90/7-Д90/10
(3000000+200-306236-600000-7575-4500-34818)
|
2 047 071
|
90/11
|
99
|
|
45.8
|
Начислен налог на прибыль (2047071*0,18)
|
368 473
|
99
|
68
|
|
45.9.
|
Начислен налог на недвижимость
|
1 892
|
20
|
68
|
|
46.
|
Оплачено банку за кредит и проценты по нему
|
4 595
|
66/1
|
51
|
|
47.
|
Оплачено с расчетного счета транспортной организации и
сторонним организациям и поставщикам:
|
|
|
|
|
47.1.
|
Оплачено конструкторской организации за разработку
проектно-сметной документации;
|
46 667
|
60
|
51
|
|
47.2.
|
Оплачено поставщику за материалы
|
233 333
|
60
|
51
|
|
47.3.
|
Оплачено поставщику за спецодежду
|
3 667
|
60
|
51
|
|
47.5.
|
Оплачена патентная пошлина за регистрацию товарного знака
|
35
|
76
|
51
|
|
47.6.
|
Оплачено сторонней организации за элекроэнергию
|
540
|
76
|
51
|
|
47.7.
|
Оплачено транспортной организации за доставку материалов.
|
12 750
|
76
|
51
|
|
47.8.
|
Оплачено сторонней организации за экспедирование груза.
|
3 000
|
76
|
51
|
|
47.9.
|
Оплачена стоимость ремонта здания
|
60 000
|
76
|
51
|
|
47.10.
|
Оплачено сторонней организации за доставку готовой
продукции до станции отправления
|
4 500
|
76
|
51
|
|
48.
|
С расчетного счета оплачены налоги и отчисления:
|
|
|
|
|
48.1.
|
закрывается счет 18
|
72 873
|
68/2
|
18
|
|
48.2.
|
закрывается субсчет 69.1
|
4 922
|
69/1
|
69
|
|
48.3.
|
закрывается субсчет 69.2
|
270
|
69/2
|
69
|
|
48.4.
|
C расчетного счета оплачивается ПДХ
|
970
|
68/4
|
51
|
|
48.5.
|
C расчетного счета оплачиваются налоги из прибыли
|
370 365
|
68/3
|
51
|
|
48.6.
|
C расчетного счета оплачиваются отчисления
|
5 192
|
69
|
51
|
|
48.7.
|
C расчетного счета оплачивается НДС
|
72 873
|
68/2
|
51
|
|
50.
|
Перечислены на карт-счета суммы заработной платы
сотрудникам организации
|
74 600
|
70
|
76
|
|
51.
|
Выдана из кассы под отчет на командировочные расходы
Сергееву 9200 тыс.руб.
|
9 200
|
71
|
50
|
|
51.1.
|
После возвращения из командировки принят авансовый отчет
|
8 280
|
20
|
71
|
|
51.2.
|
После возвращения из командировки 10% неиспользованной сумы
возвращено в кассу
|
920
|
50
|
71
|
|
53.
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении делится следующим
образом (%):
|
|
|
|
|
53.1.
|
определяется чистая прибыль
|
1 645 932
|
99
|
84
|
|
53.2.
|
распределяется прибыль на формирование резервного капитала
(18%)
|
29 627
|
84
|
82
|
|
53.3.
|
распределяется прибыль на пополнение уставного капитала
(24%):
|
395 024
|
84
|
80
|
|
53.4.
|
распределяется прибыль на выплату доходов учредителям (50%)
|
822 966
|
84
|
75
|
На основании баланса предприятия на начало месяца откроем счета и внесем
в них начальные остатки. После отражения хозяйственных операций за месяц
подсчитаем обороты по счетам, выведем конечное сальдо по каждому счету.
|
Счет № 01 "Основные средства "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
2 101 820
|
|
|
|
1.9.
|
220 987
|
4.
|
32 000
|
|
4.
|
32 000
|
4.1.
|
17 000
|
|
5.1.
|
22 000
|
4.2.
|
15 000
|
|
6.6.
|
2 344
|
5.1.
|
22 000
|
|
7.
|
1 800
|
5.2.
|
2 865
|
|
8.1.
|
7 000
|
5.3.
|
19 135
|
|
|
7.
|
1 800
|
|
|
7.1.
|
450
|
|
|
7.2.
|
1 350
|
|
|
8.1.
|
7 000
|
|
|
8.2.
|
2 139
|
|
|
8.3.
|
4 861
|
|
|
35.
|
9 000
|
|
Од
|
286 131
|
Ок
|
134 600
|
|
Ск
|
2 253 351
|
|
|
|
Счет № 02 "Амортизация основных средств "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
210 000
|
|
4.1.
|
17 000
|
1.7.
|
110
|
|
5.2.
|
2 865
|
6.5.
|
20
|
|
7.1.
|
450
|
22.1.
|
5 300
|
|
8.2.
|
2 139
|
10.5.
|
10
|
|
|
22.2.
|
1 500
|
|
|
22.3.
|
1 120
|
|
Од
|
22 453
|
Ок
|
8 060
|
|
|
Ск
|
195 607
|
|
Счет № 03 "Доходные вложения в материальные активы
"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
24 800
|
|
|
|
Од
|
0
|
|
|
|
Ск
|
24 800
|
|
|
|
Счет № 04 "Нематериальные активы "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
36 400
|
|
|
|
10.7.
|
758
|
|
|
|
Од
|
758
|
|
|
|
Ск
|
37 158
|
|
|
|
Счет № 05 "Амортизация нематериальных активов "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
450
|
|
|
23.1.
|
100
|
|
|
23.2.
|
80
|
|
|
23.3.
|
160
|
|
|
Ок
|
340
|
|
|
Ск
|
|
Счет № 06 "Долгосрочные финансовые вложения"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
|
|
|
|
7.2.
|
1 350
|
|
|
|
7.3.
|
550
|
|
|
|
Од
|
1 900
|
Ок
|
|
|
Ск
|
1 900
|
|
|
|
Счет № 08 "Вложения в долгосрочные активы "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
56 000
|
|
|
|
1.1.
|
46 667
|
1.9.
|
220 987
|
|
1.3.
|
120 000
|
6.6.
|
2 344
|
|
1.4.
|
40 000
|
10.7.
|
758
|
|
1.5.
|
13 600
|
|
|
|
1.6.
|
240
|
|
|
|
1.7.
|
110
|
|
|
|
1.8.
|
370
|
|
|
|
6.1.
|
440
|
|
|
|
6.2.
|
1 400
|
|
|
|
6.3.
|
476
|
|
|
|
6.4.
|
8
|
|
|
|
6.5.
|
20
|
|
|
|
10.1.
|
500
|
|
|
|
10.2.
|
170
|
|
|
|
10.3.
|
3
|
|
|
|
10.4.
|
40
|
|
|
|
10.5.
|
10
|
|
|
|
10.6.
|
35
|
|
|
|
Од
|
224 089
|
Ок
|
224 089
|
|
Ск
|
56 000
|
|
|
|
Счет № 10 "Материалы "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
601 200
|
|
|
|
3.
|
30 000
|
1.3.
|
120 000
|
|
4.3.
|
400
|
6.1.
|
440
|
|
13.1.
|
233 333
|
10.4.
|
40
|
|
27.1.
|
3 667
|
14.1.
|
55 000
|
|
28.1.
|
3 450
|
18.1.
|
200 000
|
|
25.2.
|
195
|
18.2.
|
14 000
|
|
24.1.
|
200
|
18.3.
|
6 100
|
|
|
28.1.
|
3 450
|
|
37.
|
2000
|
28.2.
|
183
|
|
|
28.3.
|
79
|
|
|
28.4.
|
25
|
|
|
29.
|
120
|
|
Од
|
273 245
|
Ок
|
399 438
|
|
Ск
|
475 008
|
|
|
|
Счет № 15 "Заготовление и приобретение материалов
"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
|
|
|
|
16.1.
|
12 750
|
18.4.
|
3 800
|
|
17.1.
|
3 000
|
18.5.
|
266
|
|
|
18.6.
|
116
|
|
Од
|
15 750
|
Ок
|
4 182
|
|
Ск
|
11 568
|
|
|
|
Счет № 18 "Налог на добавленную стоимость по
приобретенным товарам, работам, услугам "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
1.2.
|
9 333
|
48.1.
|
72 873
|
|
12.2.
|
90
|
|
|
|
13.2.
|
46 667
|
|
|
|
16.2.
|
2 550
|
|
|
|
17.2.
|
600
|
|
|
|
27.2.
|
733
|
|
|
|
33.2.
|
12000
|
|
|
|
40.2.
|
900
|
|
|
|
Од
|
72 873
|
Ок
|
72 873
|
|
Ск
|
0
|
Ск
|
0
|
|
Счет № 20 "Основное производство "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
230 700
|
|
|
|
18.1.
|
200 000
|
38.4.
|
306 236
|
|
18.4.
|
3 800
|
37.
|
2 000
|
|
19.1.
|
10 047
|
|
|
|
19.2.
|
1 050
|
|
|
|
19.5.
|
130
|
|
|
|
21.
|
1 042
|
|
|
|
22.1.
|
5 300
|
|
|
|
28.2.
|
183
|
|
|
|
33.1.
|
60 000
|
|
|
|
38.1.
|
15 871
|
|
|
|
38.2.
|
541
|
|
|
|
23.1.
|
100
|
|
|
|
45.9.
|
1 892
|
|
|
|
51.1.
|
8 280
|
|
|
|
Од
|
308 236
|
Ок
|
308 236
|
|
Ск
|
230 700
|
|
|
|
Счет № 23 "Вспомогательные производства "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
18.2.
|
14 000
|
|
|
|
18.5.
|
266
|
38.1.
|
15 871
|
|
22.2.
|
1 500
|
|
|
|
23.2.
|
80
|
|
|
|
28.4.
|
25
|
|
|
|
Од
|
15 871
|
Ок
|
15 871
|
|
0
|
Ск
|
|
|
Счет № 25 "Общепроизводственные затраты "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
12.1.
|
540
|
38.2.
|
541
|
|
30.3.
|
1,2
|
|
|
|
Од
|
541,2
|
Ок
|
541
|
|
Ск
|
0,0
|
|
|
|
Счет № 26 "Общехозяйственные затраты "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
18.3.
|
6 100
|
38.3.
|
7 575
|
|
18.6.
|
116
|
|
|
|
22.3.
|
1 120
|
|
|
|
28.3.
|
79
|
|
|
|
23.3.
|
160
|
|
|
|
Од
|
7 575
|
Ок
|
7 575
|
|
|
Ск
|
0
|
|
Счет № 43 "Готовая продукция "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
50 400
|
|
|
|
38.4.
|
306 236
|
39.
|
306 236
|
|
Од
|
306 236
|
Ок
|
306 236
|
|
Ск
|
50 400
|
|
|
|
Счет № 44 "Расходы на реализацию "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
40.1.
|
4 500
|
41.
|
4 500
|
|
Од
|
4 500
|
Ок
|
4 500
|
|
Ск
|
0
|
Ск
|
0
|
|
Счет № 47 "Долгосрочные активы, предназначенные для
реализации"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
35.
|
9000
|
|
|
|
Од
|
9 000
|
Ок
|
0
|
|
Ск
|
9 000
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 50 "Касса "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
15 380
|
|
|
|
51.2.
|
920
|
51.
|
9 200
|
|
Од
|
920
|
Ок
|
9 200
|
|
Ск
|
7 100
|
|
|
|
Счет № 51 "Расчетные счета "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
240 600
|
|
|
|
15.1.
|
24 750
|
19.11.
|
914
|
|
25.1.
|
4 400
|
26.
|
4 400
|
|
36.1.
|
5 000
|
46.
|
4 595
|
|
44.
|
3 600 000
|
47.1.
|
46 667
|
|
|
47.2.
|
233 333
|
|
|
47.3.
|
3 667
|
|
|
47.5.
|
35
|
540
|
|
|
47.7.
|
12 750
|
|
|
47.8.
|
3 000
|
|
|
47.9.
|
60 000
|
|
|
47.10.
|
4 500
|
|
|
48.4.
|
970
|
|
|
48.5.
|
370 365
|
|
|
48.6.
|
5 192
|
|
|
48.7.
|
72 873
|
|
Од
|
3 634 150
|
Ок
|
823 801
|
|
Ск
|
3 050 949
|
|
|
|
Счет № 55 "Специальные счета в банках "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
170 000
|
|
|
|
Од
|
0
|
Ок
|
0
|
|
170 000
|
|
|
|
Счет № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками
"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
85 950
|
|
26.
|
4 400
|
1.1.
|
46 667
|
|
47.1.
|
46 667
|
1.2.
|
9 333
|
|
47.2.
|
233 333
|
13.1.
|
233 333
|
|
47.3.
|
3 667
|
13.2.
|
46 667
|
|
|
27.1.
|
3 667
|
|
|
27.2.
|
733
|
|
Од
|
288 067
|
Ок
|
340 400
|
|
|
Ск
|
138 283
|
|
Счет № 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
8.5.
|
1 200
|
44.
|
3 600 000
|
|
42.
|
3 000 000
|
|
|
|
Од
|
3 001 200
|
Ок
|
3 600 000
|
|
Ск
|
|
Ск
|
598 800
|
|
Счет № 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
250 700
|
|
46.
|
4 595
|
25.1.
|
4 400
|
|
|
25.2.
|
195
|
|
Од
|
4 595
|
Ок
|
4 595
|
|
|
Ск
|
250 700
|
|
Счет № 68 "Расчеты по налогам и сборам "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
21 400
|
|
48.1.
|
72 873
|
8.4.
|
972
|
|
48.4.
|
970
|
19.8.
|
970
|
|
48.5.
|
370 365
|
43.1.
|
600 000
|
|
48.7.
|
72 873
|
45.9.
|
1 892
|
|
|
45.8
|
368 473
|
|
Од
|
517 082
|
Ок
|
972 307
|
|
|
Ск
|
476 626
|
|
Счет № 69 " Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
93 000
|
|
19.6.
|
427
|
1.5.
|
13 600
|
|
48.2.
|
4 922
|
4.5.
|
510
|
|
48.3.
|
270
|
6.3.
|
476
|
|
48.6.
|
5 192
|
10.2.
|
170
|
|
|
19.9.
|
270
|
|
|
20.1.
|
3 936
|
|
|
48.2.
|
4 922
|
|
|
48.3.
|
270
|
|
Од
|
10 811
|
Ок
|
24 154
|
|
|
Ск
|
106 343
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
74 600
|
|
|
1.4.
|
40 000
|
|
19.8.
|
970
|
4.4.
|
1 500
|
|
19.9.
|
270
|
6.2.
|
1 400
|
|
19.10.
|
914
|
10.1.
|
500
|
|
30.2.
|
36
|
19.1.
|
10 047
|
|
50.
|
74 600
|
19.2.
|
1 050
|
|
|
19.3.
|
350
|
|
|
19.4.
|
130
|
|
|
19.5.
|
130
|
|
|
19.6.
|
427
|
|
Од
|
76 790
|
Ок
|
55 533
|
|
|
Ск
|
53 343
|
|
Счет № 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
|
|
51.
|
9 200
|
51.1.
|
8 280
|
|
|
51.2.
|
920
|
|
Од
|
9 200
|
Ок
|
9 200
|
|
|
Ск
|
0
|
|
Счет № 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям
"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
30.1.
|
36
|
30.2.
|
36
|
|
Од
|
36
|
Ок
|
36
|
|
Ск
|
|
Ск
|
0
|
|
Счет № 75 "Расчеты с учредителями "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
2 000
|
|
|
|
|
3.
|
30 000
|
|
|
53.4.
|
822 966
|
|
Од
|
0
|
Ок
|
852 966
|
|
|
Ск
|
850 966
|
|
Счет № 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сн
|
40 300
|
|
28 200
|
|
|
1.6.
|
240
|
|
14.1.
|
55 000
|
4.6.
|
9
|
|
19.11.
|
914
|
6.4.
|
8
|
|
|
10.3.
|
3
|
|
47.5.
|
35
|
10.6.
|
35
|
|
47.6.
|
540
|
12.1.
|
540
|
|
47.7.
|
12 750
|
12.2.
|
90
|
|
47.8.
|
3 000
|
15.1.
|
24 750
|
|
47.9.
|
60 000
|
15.2.
|
30 250
|
|
47.10.
|
4 500
|
16.1.
|
12 750
|
|
|
16.2.
|
2 550
|
|
|
17.1.
|
3 000
|
|
|
17.2.
|
600
|
|
|
19.10.
|
914
|
|
|
20.2.
|
69
|
|
|
33.1.
|
60 000
|
|
|
33.2.
|
12 000
|
|
|
40.1.
|
4 500
|
|
|
40.2.
|
900
|
|
|
50.
|
74 600
|
|
Од
|
136 739
|
Ок
|
227 809
|
|
Ск
|
177 039
|
Ск
|
256 009
|
|
Счет № 80 "Уставный капитал "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
2 610 000
|
|
|
53.3.
|
395 024
|
|
Од
|
0
|
Ок
|
395 024
|
|
|
Ск
|
3 005 024
|
|
Счет № 82 "Резервный капитал "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
27 200
|
|
|
53.2.
|
29 627
|
|
Од
|
0
|
Ок
|
29 627
|
|
|
Ск
|
56 827
|
|
Счет № 83 "Добавочный капитал "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
96 300
|
|
Од
|
0
|
Ок
|
0
|
96 300
|
|
Счет № 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток. "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
53.1.
|
1 645 932
|
|
53.2.
|
29 627
|
|
|
|
53.3.
|
395 024
|
|
|
|
53.4.
|
822 966
|
|
|
|
Од
|
1 247 616
|
Ок
|
1 645 932
|
|
|
Ск
|
470 115
|
|
Счет № 86 "Целевое финансирование"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
0
|
|
|
1.8.
|
370
|
|
Од
|
0
|
Ок
|
370
|
|
|
Ск
|
370
|
|
Счет № 90 "Доходы и расходы по текущей
деятельности"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
15.2.
|
30250
|
24.1.
|
200
|
|
19.3.
|
350
|
31.2
|
34 818
|
|
19.4.
|
130
|
42.
|
3 000 000
|
|
20.1.
|
3 936
|
45.1.
|
3 000 000
|
|
20.2.
|
69
|
45.2.
|
306 236
|
|
31.1.
|
83
|
45.3.
|
600 000
|
|
31.2
|
34 818
|
45.4.
|
200
|
|
38.3.
|
7 575
|
45.5.
|
7 575
|
|
39.
|
306 236
|
45.6.
|
4 500
|
|
41.
|
4 500
|
|
|
|
43.1.
|
600 000
|
|
|
|
45.1.
|
3 000 000
|
|
|
|
45.2.
|
306 236
|
|
|
|
45.3.
|
600 000
|
|
|
|
45.4.
|
200
|
|
|
|
45.5.
|
7 575
|
|
|
|
45.6.
|
4 500
|
|
|
|
45.7.
|
2 047 071
|
|
|
|
Од
|
6 953 529
|
Ок
|
6 953 529
|
|
Ск
|
0
|
Ск
|
|
|
Счет № 91 "Прочие доходы и расходы "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
4.2.
|
15 000
|
4.3.
|
400
|
|
4.4.
|
1 500
|
4.7.
|
400
|
|
4.5.
|
510
|
4.8.
|
17 019
|
|
4.6.
|
9
|
4.9.
|
16 619
|
|
4.7.
|
400
|
7.3.
|
550
|
|
4.8.
|
17 019
|
7.4.
|
550
|
|
7.4.
|
550
|
8.5.
|
1 200
|
|
7.5.
|
550
|
8.6.
|
1 200
|
|
8.3.
|
4 861
|
8.7.
|
972
|
|
8.4.
|
972
|
8.8.
|
4 861
|
|
8.6.
|
1 200
|
8.9.
|
4 633
|
|
8.7.
|
972
|
|
|
|
8.8.
|
4 861
|
|
|
|
Од
|
48 405
|
Ок
|
48 405
|
|
Ск
|
|
Ск
|
0
|
|
Счет № 94 "Недостачи и потери от порчи имущества
"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
5.3.
|
19 135
|
5.4.
|
19 135
|
|
29.
|
120
|
30.1.
|
36
|
|
|
31.1.
|
83
|
|
|
30.3.
|
1,2
|
|
Од
|
19 255
|
Ок
|
19 255
|
|
Ск
|
0
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет № 96 "Резервы предстоящих расходов "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
|
|
|
21.
|
1 042
|
|
Од
|
0
|
Ок
|
1 042
|
|
|
Ск
|
1 042
|
|
Счет № 98 "Доходы будущих периодов"
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
36.1.
|
5 000
|
|
Од
|
0
|
Од
|
5 000
|
|
Ск
|
|
Ск
|
5 000
|
|
Счет № 99 "Прибыли и убытки "
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
71 800
|
|
4.9.
|
16 619
|
7.5.
|
550
|
|
5.4.
|
19 135
|
45.7.
|
2 047 071
|
|
8.9.
|
4 633
|
|
|
|
45.8
|
368 473
|
|
|
|
53.1.
|
1 645 932
|
|
|
|
Од
|
2 054 792
|
Ок
|
2 047 621
|
|
Ск
|
|
Ск
|
64 629
|
Оборотная
ведомость за январь месяц 2015 года
|
№ счета и наименование
|
Сальдо на начало
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
2 101 820
|
|
286 131
|
134 600
|
2 253 351
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
210 000
|
22 453
|
8 060
|
|
195 607
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
36 400
|
|
758
|
0
|
37 158
|
|
|
03
|
Доходные вложения в материальные активы
|
24 800
|
|
|
|
24 800
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
450
|
0
|
340
|
|
790
|
|
06
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
1 900
|
0
|
1 900
|
|
|
08
|
Вложения в долгосрочные активы
|
56 000
|
|
224 089
|
224 089
|
56 000
|
|
|
10
|
Материалы
|
601 200
|
|
273 245
|
399 438
|
475 008
|
|
|
15
|
Заготовление и приобретение материалов
|
0
|
|
15 750
|
4 182
|
11 568
|
|
|
18
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам,
работам, услугам
|
|
|
72 873
|
72 873
|
0
|
|
|
20
|
Основное производство
|
230 700
|
|
308 236
|
308 236
|
230 700
|
|
|
23
|
Вспомогательные производства
|
|
|
15 871
|
15 871
|
0
|
|
|
25
|
Общепроизводственные затраты
|
0
|
0
|
541,2
|
541,2
|
0,0
|
|
|
26
|
Общехозяйственные затраты
|
|
|
7 575
|
7 575
|
|
0
|
|
43
|
Готовая продукция
|
50 400
|
|
306 236
|
306 236
|
50 400
|
|
|
44
|
Расходы на реализацию
|
0
|
|
4 500
|
4 500
|
0
|
|
|
47
|
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации
|
|
|
9 000
|
0
|
9 000
|
|
|
50
|
Касса
|
15 380
|
|
920
|
9 200
|
7 100
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
240 600
|
|
3 634 150
|
823 801
|
3 050 949
|
|
|
55
|
Специальные счета в банках
|
170 000
|
|
0
|
0
|
170 000
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
288 067
|
340 400
|
|
138 283
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
3 001 200
|
3 600 000
|
|
598 800
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
250 700
|
4 595
|
4 595
|
|
250 700
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
21 400
|
517 082
|
972 307
|
|
476 626
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
93 000
|
10 811
|
24 154
|
|
106 343
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
74 600
|
76 790
|
55 533
|
|
53 343
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
9 200
|
9 200
|
0
|
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
|
|
36
|
36
|
|
0
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
2 000
|
|
0
|
852 966
|
|
850 966
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
40 300
|
28 200
|
136 739
|
227 809
|
177 039
|
256 009
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
2 610 000
|
0
|
395 024
|
|
3 005 024
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
27 200
|
0
|
29 627
|
|
56 827
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
96 300
|
0
|
0
|
|
96 300
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
0
|
1 247 616
|
1 645 932
|
|
398 315
|
|
86
|
Целевое финансирование
|
|
|
0
|
370
|
|
370
|
|
90
|
Доходы и расходы по текущей деятельности
|
|
|
6 953 529
|
6 953 529
|
0
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
48 405
|
48 405
|
|
0
|
|
94
|
Недостачи и потери от порчи имущества
|
|
|
19 255
|
19 255
|
0
|
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
0
|
0
|
1 042
|
|
1 042
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
0
|
5 000
|
|
5 000
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
71 800
|
2 054 792
|
2 047 621
|
|
64 629
|
|
Итого
|
3 569 600
|
3 569 600
|
19 552 345
|
19 552 345
|
6 554 973
|
6554 973
|
2.2 Расчет
заработной платы и налогов
Сергеев Н.А.
Оклад = 16,2 * 180 000 = 2 916 000 руб.
Работник 3 дня был в отпуске за свой счет
Начислено за фактически отработанное время 2 916 000 / 22 * 19 = 2 518
364 руб.
Надбавка за стаж (20% оклада) 2 518 364 * 0,2 = 503 673 руб.
Начислена премия за счет ФОТ= 2 518 364 * 0,15 = 377 755 руб.
Начислена премия за счет прибыли= 2 518 364 * 0,05 = 125 918 руб.
Итого начислено = 2 518 364 + 503 673 + 503 673 = 3 525 710 руб.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ (ПДХ)= (ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА начисленная - НАЛОГОВЫЕ
ВЫЧЕТЫ)* 13%;
ПДХ = ( 3 525 710 - 820000 - 1030000 )* 0,13 = 217 842 руб.
ОТЧИСЛЕНИЯ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД (ПФ)= ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА начисленная *1%;
ПФ (1%) = 3 525 710 * 0,01 = 35 257 руб.
Алименты=( 3 022 037 - 217 842 - 35 257 )*0,25 = 913 749 руб.
К выдаче = 3 525 710 - 217 842 - 35 257 - 913 749 = 2 358 862 руб.
Андреев В.С.
Оклад = 11,9 * 180 000 = 2 142 000 руб.
Работник 2 дня был в отпуске по инициативе администрации
Начислено за фактически отработанное время 2 142 000 / 22 * 20 = 1 947
273 руб.
Надбавка за стаж (30% оклада) 1 947 273 * 0,3 = 584 182 руб.
отпуск по инициативе администрации = 2/3* 2 142 000 / 22 * 2 = 129 818
руб.
Начислена премия за счет ФОТ= 1 947 273 * 0,15 = 292 091 руб.
Начислена премия за счет прибыли= 1 947 273 * 0,05 = 97 364 руб.
Выдана материальная помощь 15 000 000 руб.
Итого начислено = 1 947 273 + 389 455 + 129 818 + 584 182 + 15 000 000 =
18 050 728 руб.
ПДХ = ( 18 050 728 - 730000 - 410000 - 15 000 000 )* 0,13 = 248 395 руб.
ПФ (1%) = 18 050 728 * 0,01 = 180 507 руб.
Сумма недостачи= 75000
К выдаче = 18 050 728 - 248 395 - 180 507 - 75 000 = 17 546 826 руб.
Смирнова Ю.К.
Оклад = 18,2 * 180 000 = 3 276 000 руб.
Работнице на 5 дней был выдан листок о временной нетрудоспособности
Начислено за фактически отработанное время 3 276 000 / 22 * 17 = 2 531
455 руб.
ЗП за 6 месяцев = 3 276 000 * 6 = 19656000
Количество календарных дней: июль - 31, август - 31, сентябрь - 30,
октябрь - 31, ноябрь -30, декабрь - 31. Итого: 184 дней
Среднемесячная заработная плата 19 656 000 / 184 = 106826 руб.
Количество дней болезни: 5 дней - 80%
ПВН= 106 826 * 5 * 0,8 = 427 304 руб.
Начислена премия за счет ФОТ= 2 531 455 * 0,15 = 379 718 руб.
Начислена премия за счет прибыли= 2 531 455 * 0,05 = 126 573 руб.
Итого начислено = 2 531 455 + 506 291 + 427 304 = 3 465 050 руб.
ПДХ = ( 3 465 050 - 730000 - ( 410000 * 2 ))* 0,13 = 248 957 руб.
ПФ (1%) = ( 3 465 050 - 427 304 )* 0,01 = 34 651 руб.
К выдаче = 3 465 050 - 248 957 - 34 651 = 3 181 443 руб.
Петров М.Н.
Оклад = 10,9 * 180 000 = 1 962 000 руб.
Итого начислено = 1 962 000 руб.
ПДХ = 1 962 000 * 0,13 = 255 060 руб.
ПФ (1%) = 1 962 000 * 0,01 = 19 620 руб.
К выдаче = 1 962 000 - 255 060 - 19 620 = 1 687 320 руб.
Расчет начислений на заработную плату (итоговая сумма)
В ФСЗН = 3 525 710 + 3 050 728 + 3 037 746 + 1 962 000 )*0,34= 3 935 902
руб.
В Белгосстрах = 3 525 710 + 3 050 728 + 3 037 746 + 1 962 000 )*0,006= 69
457 руб.
Расчет резерва на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих
Начисленная сумма к выплате всем сотрудникам - материальная помощь - ПВН
) * %;
резерв на предстоящую оплату очередных отпусков = (27 003 487 - 15 000
000 - 427 304 ) * 0,09 = 1041856 руб. = 1042 тыс.руб.
Для того, чтобы начислить налог на прибыль необходимо сначала рассчитать
прибыль и налог на недвижимость.
Налогооблагаемая прибыль = К99 - Д99
Налогооблагаемая прибыль = 550 + 2 047 071 - 16 619 - 19 135 - 4 633 -
368 473 = 2 007 234 тыс.руб.
Налог на прибыль = прибыль*18%
Налог на прибыль= 2 007 234 * 0,18 = 361 302 тыс.руб.
Чистая прибыль = Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль = 1 645 932
тыс.руб.
Налог на недвижимость (здания и сооружения составляют 40% ОС):
НН=((Сн01- Сн02)·0,01)/12* 0,4
НН=(( 2 101 820 - 210 000 )* 0,01 )/4* 0,4 = 1 892 тыс.руб.
Бухгалтерский
баланс на1 февраля 2015 года
|
Активы
|
Код строки
|
На 31 января 2015 года
|
На 31 декабря 2014 года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Основные средства
|
110
|
2 057 745
|
1 891 820
|
|
Нематериальные активы
|
120
|
36 368
|
35 950
|
|
Доходные вложения в материальные активы
|
130
|
24 800
|
24 800
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
инвестиционная недвижимость
|
131
|
-
|
-
|
|
предметы финансовой аренды (лизинга)
|
132
|
|
-
|
|
прочие доходные вложения в материальные активы
|
133
|
24 800
|
24 800
|
|
Вложения в долгосрочные активы
|
140
|
56 000
|
56 000
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
150
|
1 900
|
-
|
|
Отложенные налоговые активы
|
160
|
-
|
-
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность
|
170
|
177 039
|
42 300
|
|
Прочие долгосрочные активы
|
180
|
|
-
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
2 353 851
|
2 050 870
|
|
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
767 676
|
882 300
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
материалы
|
211
|
486 576
|
601 200
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
-
|
-
|
|
незавершенное производство
|
213
|
230 700
|
230 700
|
|
готовая продукция и товары
|
214
|
50 400
|
50 400
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
прочие запасы
|
216
|
-
|
-
|
|
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации
|
220
|
9 000
|
-
|
|
Расходы будущих периодов
|
230
|
-
|
-
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам,
работам, услугам
|
240
|
-
|
-
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность
|
250
|
-
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
260
|
-
|
-
|
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
270
|
3 228 049
|
425 980
|
|
Прочие краткосрочные активы
|
280
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
4 004 725
|
1 308 280
|
|
БАЛАНС
|
300
|
6 358 576
|
3 359 150
|
|
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
3 005 024
|
2 610 000
|
|
Неоплаченная часть уставного капитала
|
420
|
-
|
-
|
|
Собственные акции (доли в уставном капитале)
|
430
|
-
|
-
|
|
Резервный капитал
|
440
|
56 827
|
27 200
|
|
Добавочный капитал
|
450
|
96 300
|
96 300
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
460
|
398 315
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
470
|
64 629
|
71 800
|
|
Целевое финансирование
|
480
|
370
|
-
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
3 621 465
|
2 805 300
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
510
|
-
|
-
|
|
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам
|
520
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
530
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих периодов
|
540
|
5 000
|
-
|
|
Резервы предстоящих платежей
|
550
|
1 042
|
-
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
560
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
6 042
|
-
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
610
|
-
|
250 700
|
|
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств
|
620
|
-
|
-
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность
|
630
|
2 475 061
|
274 950
|
|
В том числе:
|
|
138 283
|
85 950
|
|
поставщикам, подрядчикам, исполнителям
|
631
|
|
|
|
по авансам полученным
|
632
|
598 800
|
-
|
|
по налогам и сборам
|
633
|
476 626
|
21 400
|
|
по социальному страхованию и обеспечению
|
634
|
106 343
|
93 000
|
|
по оплате труда
|
635
|
53 343
|
74 600
|
|
по лизинговым платежам
|
636
|
-
|
-
|
|
собственнику имущества (учредителям, участникам)
|
637
|
850 966
|
-
|
|
прочим кредиторам
|
638
|
250 700
|
-
|
|
Обязательства, предназначенные для реализации
|
640
|
256 009
|
28 200
|
|
Доходы будущих периодов
|
650
|
|
-
|
|
Резервы предстоящих платежей
|
660
|
-
|
-
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
670
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
2 731 069
|
553 850
|
|
БАЛАНС
|
700
|
6358 576
|
3359 150
|
.3 Анализ
структуры бухгалтерского баланса
Анализ структуры разделов I и II бухгалтерского баланса
|
№ п/п
|
Наименование статей баланса организации
|
Показатель бухгалтерского баланса
|
|
|
На 31 января 2015 года
|
На 31 декабря 2014 года
|
прирост (+), снижение (-)
|
|
|
абсолютная величина, млн. рублей
|
удельный вес, %
|
абсолютная величина, млн. рублей
|
удельный вес, %
|
абсолютная величина, млн. рублей
|
удельный вес, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Долгосрочные активы (строка 190):
|
2 353 851,3
|
37,0%
|
2 050 870,0
|
61,1%
|
302 981
|
-24,0%
|
|
1.1
|
основные средства (строка 110)
|
2 057 744,5
|
32,4%
|
1 891 820,0
|
56,3%
|
165 925
|
-24,0%
|
|
1.2
|
нематериальные активы (строка 120)
|
36 368,0
|
0,6%
|
35 950,0
|
1,1%
|
418
|
-0,5%
|
|
1.3
|
доходные вложения в материальные активы (строка 130)
|
24 800,0
|
0,4%
|
24 800,0
|
0,7%
|
-
|
-0,3%
|
|
1.4
|
вложения в долгосрочные активы (строка 140):
|
56 000,0
|
0,9%
|
56 000,0
|
1,7%
|
-
|
-0,8%
|
|
1.5
|
долгосрочные финансовые вложения (строка 150)
|
1 900,0
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
1 900
|
0,0%
|
|
1.6
|
отложенные налоговые активы (стр. 160)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
1.7
|
долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 170)
|
177 038,7
|
2,8%
|
42 300,0
|
1,3%
|
134 739
|
1,5%
|
|
1.8
|
прочие долгосрочные активы (стр. 180)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
2
|
Краткосрочные активы (строка 290):
|
4 004 724,9
|
63,0%
|
1 308 280,0
|
38,9%
|
2 696 445
|
24,0%
|
|
2.1
|
запасы (строка 210):
|
767 675,8
|
12,1%
|
882 300,0
|
26,3%
|
-114 624
|
-14,2%
|
|
2.2
|
долгосрочные активы, предназначенные для реализации (строка
220)
|
9 000,0
|
0,1%
|
-
|
0,0%
|
9 000
|
0,1%
|
|
2.3
|
расходы будущих периодов (строка 230)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
2.4
|
налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам,
работам, услугам (строка 240)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
2.5
|
краткосрочная дебиторская задолженность (строка 250)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
2.6
|
краткосрочные финансовые вложения (строка 260)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
2.7
|
денежные средства и их эквиваленты (строка 270)
|
3 228 049,1
|
50,8%
|
425 980,0
|
12,7%
|
2 802 069
|
38,1%
|
|
2.8
|
прочие краткосрочные активы (строка 280)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
Баланс (строка 300)
|
6 358 576,2
|
100,0%
|
3 359 150,0
|
100,0%
|
2 999 426
|
X
|
Общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный период на 2
999 426 руб., или 89,3 %. Это произошло за счет прироста денежных средств, их
доля увеличилась на 38,1%. Это свидетельствует об увеличении наиболее ликвидных
активов предприятия. Доля долгосрочных активов уменьшилась на 24,0%
Рассчитав сумму оборотных средств, приходящихся на 1000 руб. основных,
получаем соотношение на начало 69/1000руб. и конец отчетного периода 195/1000
руб. Данное соотношение не является оптимальным, а именно наблюдается
значительное превышение доли основных средств над долей оборотных средств в
общем объеме имущества предприятия, ведь основные средства являются
неликвидными активами.
Анализ структуры разделов III - V бухгалтерского баланса
|
№ п/п
|
Наименование статей баланса организации
|
Показатель бухгалтерского баланса
|
|
|
На 31 января 2015 года
|
На 31 декабря 2014 года
|
прирост (+), снижение (-)
|
|
|
абсолютная величина, млн. рублей
|
удельный вес, %
|
абсолютная величина, млн. рублей
|
удельный вес, %
|
абсолютная величина, млн. рублей
|
удельный вес, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Собственный капитал (строка 490)
|
3 621 465,0
|
57,0%
|
2 805 300,0
|
83,5%
|
816 165
|
-26,6%
|
|
2
|
Долгосрочные обязательства (строка 590):
|
6 041,9
|
0,1%
|
-
|
0,0%
|
6 042
|
0,1%
|
|
3
|
Краткосрочные обязательства (строка 690):
|
2 731 069,3
|
43,0%
|
553 850,0
|
16,5%
|
2 177 219
|
26,5%
|
|
3.1
|
краткосрочные кредиты и займы (строка 610)
|
-
|
0,0%
|
250 700,0
|
7,5%
|
-250 700
|
-7,5%
|
|
3.2
|
краткосрочная часть долгосрочных обязательств (строка 620)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
3.3
|
краткосрочная кредиторская задолженность (строка 630):
|
2 475 060,7
|
38,9%
|
274 950,0
|
8,2%
|
2 200 111
|
30,7%
|
|
3.3.1
|
по налогам и сборам (стр. 633)
|
476 625,6
|
7,5%
|
21 400,0
|
0,6%
|
455 226
|
6,9%
|
|
3.3.2
|
по социальному страхованию и обеспечению (стр. 634)
|
106 342,7
|
1,7%
|
93 000,0
|
2,8%
|
13 343
|
-1,1%
|
|
3.4
|
256 008,6
|
4,0%
|
28 200,0
|
0,8%
|
227 809
|
3,2%
|
|
3.5
|
доходы будущих периодов (строка 650)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
3.6
|
резервы предстоящих платежей (стр. 660)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
3.7
|
прочие краткосрочные обязательства (стр. 670)
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
-
|
0,0%
|
|
Баланс (строка 700)
|
6 358 576,2
|
100,0%
|
3 359 150,0
|
100,0%
|
2 999 426
|
Х
|
Также снизилось значение собственного капитала на 26,6%.
Доля собственного капитала в общем объеме источников средств на начало
составила ( 2 805 300 / 3 359 150,0 *100= 83,5 %), на конец отчетного периода
57 %. Данная величина свидетельствует об относительной экономической и
финансовой нестабильности предприятия, что делает предприятие зависимым по
отношению к кредиторам.
Отношение заемного капитала к собственному капиталу на начало составило:
553 850 / 2 805 300 =0,2; на конец - 2 737 111 /3 621 465 = 0,8, что
свидетельствует о критической финансовой зависимости предприятия.
В объеме заемного капитала наибольшую долю занимают краткосрочные
обязательства:
Долгосрочные обязательства / заемный капитал
начало -
/ 553 850 = 0,00%
конец 6 041,9 / 2 737 111 = 0,22%
Краткосрочные обязательства / заемный капитал
начало 553 850,0 / 553 850 = 100,00%
конец 2 731 069,3 / 2 737 111 = 99,78%
Краткосрочные обязательства / заемный капитал
начало 553 850,0 / 553 850 = 100,00%
конец 3 334 302,7 / 3 335 201 = 99,97%
Результаты расчета коэффициентов платежеспособности субъекта хозяйствования
по состоянию на 1 февраля 2014 года
|
№ п/п
|
Наименование показателя
|
На начало периода
|
На момент установления неплатеже- способности
|
Нормативное значение коэффициента
|
|
1
|
 Коэффициент текущей ликвидности
(К1):
|
2,36
|
1,47
|
K1>=1,3
|
|
2
|
 Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами (К2):
|
0,58
|
0,32
|
K2>=0,2
|
|
3
|
 Коэффициент обеспеченности
финансовых обязательств активами (К3) :
|
0,16
|
0,43
|
К3 <= 0,85
|
|
4
|
  Коэффициент абсолютной ликвидности
(Кабсл)
|
0,77
|
1,18
|
Кабсл>=0,2
|
|
5
|
  Коэффициент финансовой
независимости
|
0,84
|
0,57
|
Кфн>=0,4 - 0,6
|
|
6
|
 Коэффициент капитализации
|
0,20
|
0,76
|
Ккап<=1,0
|
Заключение
Резервный капитал имеет узкую зону использования; по большому счету, его
единственное предназначение - покрывать убытки предприятия. Как таковая
операция расходования резервного капитала на погашение убытков не влияет на
величину чистых активов предприятия, а лишь ведет к изменению структуры
собственного капитала. Оценивая важность резервного капитала в жизни
предприятия, можно сказать, что этот фонд хоть не напрямую, косвенно, но
экономит средства. Он не допускает расходования прибыли в тот момент, когда она
заработана, а заставляет резервировать часть прибыли, смягчая в дальнейшем
негативные последствия от возможных убытков.
В законодательных и нормативных актах имеет хождение как обозначение
«резервный капитал», так и обозначение «резервный фонд», при этом речь идет об
одном и том же объекте. Поскольку Планом счетов предусмотрен термин «резервный
капитал», в статье преимущественно используется такой вариант написания, за
исключением случаев, когда автор обращается к тексту того или иного документа.
В результате проделанной работы можно сделать вывод, что на начало года
предприятие было платежеспособным, т.к. К1 , К2 и К3 выше нормативных значений.
Высокий коэффициент текущей ликвидности показывает (несмотря на то, что он
снизился), что организация обеспечена собственными оборотными средствами для
ведения хозяйственной деятельности и возможности своевременного погашения его
срочных обязательств; коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами выше нормы и говорит о том, что у организации достаточно собственных
оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости; коэффициент
обеспеченности финансовых обязательств активами хотя и повысился к концу года,
но удовлетворяет нормативному значению, показывая, что организация способна
рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
Следовательно, согласно Инструкции, предприятие в конце года можно
признать платежеспособным, а структуру баланса - удовлетворительной, так как
все коэффициенты ликвидности и платежеспособности выше нормативных.
Список
использованных источников
1. Бухгалтерский
учет: учеб.пособие/ П.Я. Папковская (и др.); под редакцией П.Я.
Папковской.-Минск: РИПО, 2013.-379с.
2. Азаренко
А.В. и др. Пособие по теории бухгалтерского учета/ А.В. Азаренко,
Т.Ф.Манцерова, Т.А.Морозова.-9-е изд., перераб.и доп.- Минск: Амалфея,
2013.-156с.
3. Постановление
Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства экономики Республики
Беларусь 27.12.2011 N 140/206.
4. ПОСТАНОВЛЕНИЕ
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 31 октября 2011 г. N 111
. ПОСТАНОВЛЕНИЕ
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 29 июня 2011 г. N 50
Приложения
Платежная ведомость №_____
на выдачу заработной платы за январь 2015 г.
|
№ п/п
|
Ф.И.О.
|
Сумма к выплате
|
Подпись
|
|
1
|
Сергеев Н.А (шт.)
|
2 358 862
|
|
|
2
|
Андреев В.С (шт.)
|
17 621 826
|
|
|
3
|
Смирнова Ю.К (шт.)
|
3 181 443
|
|
|
4
|
Петров М.Н (совм.)
|
1 687 320
|
|
|
Итого по ведомости
|
24 849 450
|
|
Двадцать четыре миллиона восемьсот сорок девять тысяч четыреста пятьдесят
белорусских рублей
(сумма прописью)
Выплату произвел кассир _________________________
Бухгалтер _________________________
Ведомость расчета заработной платы за январь месяц 2015 года
|
№пп
|
ФИО
|
Начислено
|
Удержано
|
Сумма к выплате
|
|
|
За фактически отработанное время
|
премия из
|
ПВН
|
Отпуск
|
Материальная помощь
|
Всего начислено
|
Подоходный налог
|
Отчисления в пенсионный фонд
|
Алименты
|
Недостача
|
Прочее
|
Всего удержано
|
|
|
|
|
прибыли
|
ФОТ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Сергеев Н.А (шт.)
|
3 022 037
|
125 918
|
377 755
|
|
|
|
3 525 710
|
217 842
|
35 257
|
913 749
|
|
|
1 166 848
|
2 358 862
|
|
2
|
Андреев В.С (шт.)
|
2 531 455
|
97 364
|
292 091
|
|
129 818
|
15 000 000
|
18 050 728
|
248 395
|
180 507
|
|
|
|
428 902
|
17 621 826
|
|
3
|
Смирнова Ю.К (шт.)
|
2 531 455
|
126 573
|
379 718
|
427 304
|
|
|
3 465 050
|
248 957
|
34 651
|
|
|
|
283 607
|
3 181 443
|
|
4
|
Петров М.Н (совм.)
|
1 962 000
|
0
|
0
|
|
|
|
1 962 000
|
255 060
|
19 620
|
|
|
|
274 680
|
1 687 320
|
|
Всего
|
10 046 947
|
349 855
|
1 049 564
|
427 304
|
129 818
|
15 000 000
|
27 003 487
|
970 253
|
270 035
|
913 749
|
0
|
0
|
2 154 037
|
24 849 450
|
Сумма к выплате (прописью) Двадцать четыре миллиона восемьсот
сорок девять тысяч четыреста пятьдесят белорусских рублей
Бухгалтер ____________________________