Процес бюджетування діяльності підприємства
ВСТУП
Публічне акціонерне товариство
«Рiвненська кондитерська фабрика» заснована в 1944 роцi на базi вяляної
фабрики. Пiдприємство
займається виробництвом кондитерських виробiв.
Основою продукцiєю
пiдприємства
є виробництво карамелi,
драже, шоколадних та вафельних цукерок, мармеладу, пектинових та желатинових
цукерок. Асортимент близько 250 рiзноманiтних
видiв
продукції. ПАТ «Рiвненська кондитерська фабрика» складається з таких
структурних пiдроздiлiв, як карамельний цех, який займається виробництвом карамелiв,
iрису драже; цукурковий цех, який займається виробництвом рiзних шоколадних
цукерок, вафель. На фабрицi виготовляється понад 100 найменувань кондитерських
виробiв.
Мета завдання -оцінка фінансових
бюджетів підприємства, розроблених, у свою чергу, на основі діагностики його
фінансово-господарського стану.
Для досягненняпоставленої
мети необхідно вирішитинаступнізавдання:
) здійснити діагностику основних
показників фінансово-господарського стану підприємства за останні 3 звітних
періоди діяльності підприємства;
) обгрунтувати кількісні значення
основних прогнозних показників фінансової стійкості, фінансової міцності,
ліквідності, платоспроможності, ділової активності тощо;
) на основі прогнозних індикаторів
фінансового стану здійснити розробку основних фінансових планів на наступний
рік
) обгрунтувати заходи, що
пропонуються для досягнення прогнозних індикаторів основних фінансових
бюджетів.
Предметом дослідження є форми,
методи, прийоми та способи оцінки процесу бюджетування діяльності суб’єктів
господарювання підприємства.
Об’єктом - процес бюджетування
діяльності підприємства.
Методи дослідження: методи логіки
(дедукція, індукція, аналіз, синтез); комплексний та порівняльний аналіз,
групування, ототожнення та теоретичне узагальнення; методи фінансового контролінгу,
методи бюджетування тощо.
РОЗДІЛ 1. БЮДЖЕТУВАННЯ ОСНОВНИХ
ФІНАНСОВИХ ПЛАНІВ ПАТ «РІВНЕНСЬКА КОНДИТЕРСЬКА ФАБРИКА»
1.1
Бюджетування руху грошових коштів
Бюджетування руху грошових коштів
здійснюється у формі звіту про рух грошових коштів (форма №3) з урахуванням
вимоги до якості управління грошовими потоками на рівні «відмінно та добре
(табл. 2.1)
Таблиця 1.1 Структура грошових
потоків від операційної, інвестиційної, фінансової діяльності ПАТ «Рівненська
кондитерська фабрика» та оцінка якості управління ними за 2010-2012 рр.
|
Роки
|
Види
грошових потоків
|
Чистий
грошовий потік
|
Оцінка
якості управління
|
|
Чистий
грошовий потік від операційної діяльності
|
Чистий
грошовий потік від інвестиційної діяльності
|
Чистий
грошовий потік від фінансової діяльності
|
|
|
|
2010
|
1855
|
-150
|
-1716
|
-11
|
3
|
|
2011
|
-696
|
1558
|
-860
|
2
|
2
|
|
2012
|
5620
|
-5583
|
-14
|
23
|
5
|
Згідно таблиці 1.1, в 2010 році
підприємство ПАТ ««Рівненська кондитерська фабрика» мала позитивний грошовий
потік лише від операційної діяльності. Це свідчить про те, що підприємство,
отримавши грошові кошти від основної діяльності, витрачає їх на інвестиційну
діяльність (придбання обладнання, машин), та розраховується з кредиторами. Така
ситуація є негативною, тому що загальний чистий грошовий потік також є від'ємним,
тому оцінка якості управління грошовими потоками в 2010 році - 3.
В 2011 році підприємство має
позитивний чистий грошовий потік за звітний період. Але, незважаючи на це,
управління грошовими потоками в даному році є негативним і оцінюється на 2. Це
пов’язано з тим, що підприємство має позитивний грошовий потік, лише від
інвестиційної діяльності. Тобто, ПАТ ««Рівненська кондитерська фабрика» з метою
своєчасного виконання своїх зобов’язань перед контрагентами (чистий грошовий
потік від операційної діяльності) та кредиторами (чистий грошовий потік від
фінансової діяльності) здійснює реалізацію майна підприємства. Тому якість
управління грошовими потоками в 2011 році є негативною.
В 2012 році якість управління
грошовими потоками можна оцінити на 5. Це пояснюється тим, що підприємство,
отримавши позитивний грошовий потік від операційної діяльності, використовує
його у інвестиційних цілях (придбання обладнання) та здійснює виплати
кредиторам за отримані кредити, при цьому, чистий грошовий потік за звітний
період залишається позитивним.
Отже, як бачимо, за результатами
фінансового аналізу якості управління грошовими потоками в останньому році
звітного періоду, якість управління оцінюється на «відмінно», то приймемо
рішення щодо підтримки існуючої тенденції з її оптимізацією у плановому році на
10% (збільшення чистого грошового потоку на 10%) на наступні три роки (табл.
2.2).
Таблиця 1.2 Планування та
оптимізація руху грошових коштів на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика»
|
Роки
|
Види
грошових потоків
|
Чистий
грошовий потік
|
Оцінка
якості управління
|
|
Чистий
грошовий потік від операційної діяльності
|
Чистий
грошовий потік від інвестиційної діяльності
|
Чистий
грошовий потік від фінансової діяльності
|
|
|
|
2010
|
1855
|
-150
|
-1716
|
-11
|
3
|
|
2011
|
-696
|
1558
|
-860
|
2
|
2
|
|
2012
|
5620
|
-5583
|
-14
|
23
|
5
|
|
2013
|
6182
|
-6141,3
|
-15,4
|
25,3
|
5
|
|
2014
|
6800,2
|
-6755,43
|
-16,94
|
27,83
|
5
|
|
2015
|
7480,22
|
-7430,973
|
-18,634
|
30,613
|
5
|
Згідно таблиці 1.2, в 2013 році
чистий грошовий потік від операційної діяльності становить - 6182 тис грн,
чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності - -6141,3 тис грн, чистий
грошовий потік від фінансової діяльності 15,4 тис грн, чистий грошовий потік за
звітний період становить - 25,3 тис. грн.
В 2014 році чистий грошовий потік
від операційної діяльності становить - 6800,2 тис грн, чистий грошовий потік
від інвестиційної діяльності - -6755,43 тис грн, чистий грошовий потік від
фінансової діяльності - -16,94 тис грн, чистий грошовий потік за звітний період
становить - 27,83 тис. грн.
В 2015 році чистий грошовий потік
від операційної діяльності становить - 7480,22 тис грн, чистий грошовий потік
від інвестиційної діяльності - -7430,973тис
грн,
чистий грошовий потік від фінансової діяльності - -18,634
тис
грн,
чистий грошовий потік за звітний період становить - 30,613 тис грн.
Таким чином, збільшуючи щорічно
чисті грошові потоки від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності на
10 %, підприємство буде здійснювати ефективне управління грошовими потоками.
Але, для того, щоб дотримуватися даної динаміки на 2013-2015 рр, підприємство повинно
постійно стежити та аналізувати рух грошових коштів за всіма видами діяльності,
при чому особливу увагу буде приділяти руху коштів від операційної діяльності;
контролювати свої надходження та витрати, а особливо за позиками, контрактами
та авансами та забезпечити надходження своєчасних розрахунків за товари, роботи
та послуги.
1.2
Бюджетування витрат та прибутку
Перевіримо дотримання «золотого
правила економіки», адже бюджетування доходів, витрат та прибутку здійснюється
у вигляді звіту про фінансові результати по можливості з його дотриманням. Якщо
дотриматись зазначеного принципу не можна, то приймається рішення щодо
підтримки існуючої тенденції з її оптимізацією у плановому році на 10%
зростання кожного показника.
р./2010р.:
ЧП = 457/2075*100 % = 22,02 %
ЧД = 46229/90276*100 % = 51,21 %
К = 28554/36426 *100% = 78,39 %
р./2011р.:
ЧП = 2033/457*100= 444,86 %
ЧД = 39793/46229*100 = 86,09 %
К = 30988/28554*100=108,52 %
Отже, можна зробити висновок, що в
2011, та в 2012 роках «золоте правило економіки» не виконувалось, так як в 2011
році - 22,02% <
51,21%<78,39%<100%,
а в 2012 році - 444,86 % > 86,09 < 108,52 %.
Тому, для покращення ситуації, проведемо оптимізацію кожного показника на 10 %
Так, з метою дотримання принципу
«золотого правила економіки», підвищимо обсяг чистого прибутку на 10% від 2012
року за рахунок зменшення адміністративних витрат. Тому, якщо обсяг чистого
прибутку у 2012 році складав
тис грн, то вже в 2013 році - 2236,3
тис грн. В свою чергу, для дотримання принципу «золотого правила економіки»,
обсяг чистого доходу від реалізації продукції потрібно збільшити на 40 % від
2012 року за рахунок зменшення собівартості виготовленої продукції,
адміністративних витрат, а також можливо дещо підвищити ціну на готову
продукцію. Тому, якщо обсяг чистого доходу у 2012 році складав 39793 тис грн,
то вже в 2013 році - 55710,2 тис грн. Також потрібно підвищити і обсяг капіталу
підприємства на 10 % за рахунок залучення короткострокового позикового
капіталу. Тому, якщо обсяг капіталу підприємства у 2012 році складав 30988 тис
грн, то вже в 2013 році - 34086,8 тис грн. Отже, здійснивши оптимізацію кожного
показника, ми отримали таку тенденцію:
р./2012р.:
ЧП = 2236,3/2033*100= 489,34%
ЧД = 55710,2/39793*100 = 120,51 %
К = 34086,8/30988*100=119,38 %
Отже, можна зробити висновок, що в
2013 році на основі оптимізації основних показників «золоте правило економіки»
буде виконуватись, так як 489,34% >120,51 %>119,38%>100%.
Проведемо оцінку запасу фінансової
міцності за три досліджуваних періоди та спрогнозуємо запас фінансової міцності
на три наступних планових періоди , причому він повинен зростати не менше, ніж
на 10% на кожний плановий рік. Постійні витрати оцінюються як 30% собівартості
плюс витрати за сумою рядків 070-090 форми №2.
Таблиця 1.3 Оцінка запасу фінансової
міцності на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика»
|
Показник
|
Роки
|
|
2010 рік
|
2011 рік
|
2012 рік
|
|
Чистий
доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
107361,00
|
52350,00
|
45964,00
|
|
Собівартість
реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
90276,00
|
46229,00
|
39793,00
|
|
Валовий
прибуток
|
3384,00
|
2944,00
|
4552,00
|
|
Постійні
витрати
|
-47394,60
|
-28150,50
|
-12442,30
|
|
Маржинальний
дохід
|
-44010,60
|
-25206,50
|
-7890,30
|
|
Коефіцієнт
маржинального доходу
|
-0,41
|
-0,48
|
-0,17
|
|
Поріг рентабельності, тис. грн
|
115616,05
|
58464,23
|
72481,13
|
|
Запас фінансової міцності, тис. грн.
|
-8255,05
|
-6114,23
|
-26517,13
|
|
ЗФМ
у відсотках до чистого доходу, %
|
-7,69
|
-11,68
|
-57,69
|
Отже, провівши відповідні
розрахунки, результати яких наведені у таблиці 1.3, можна сказати, що підприємство
ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» протягом аналізованого періоду не має
запасу фінансової міцності, так як в 2010 році запас фінансової міцності
становить - -7,69 %, в 2011 році 11,68 %,
в 2012 році - -57,69 %. У вартісному вираженні запас фінансової міцності
суттєво зменшився у 2012 році в порівнянні з 2010 і 2011 роками і становив -
-26517,13 тис грн. Тому, саме на таку суму відбулося перевищення порогу
рентабельності над виручкою від реалізації продукції. Тобто, як бачимо дане
підприємство є не рентабельним і для того, щоб забезпечити мінімальний запас
фінансової міцності, потрібно збільшити обсяг виручки від реалізації продукції
на 26517,13 тис грн.
З метою покращення даних показників
можемо запланувати запас фінансової міцності на наступні роки шляхом
коригування деяких показників.
Таблиця 1.4 Планування запасу
фінансової міцності ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика»на 2013-2015 рр.
|
Показник
|
Роки
|
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Чистий
доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
107361,00
|
52350,00
|
45964,00
|
|
Собівартість
реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
90276,00
|
46229,00
|
39793,00
|
|
Валовий
прибуток
|
3384,00
|
2944,00
|
4552,00
|
|
Постійні
витрати
|
7884,72
|
4416,00
|
4552,00
|
|
Маржинальний
дохід
|
11268,72
|
7360,00
|
9104,00
|
|
Коефіцієнт
маржинального доходу
|
0,10
|
0,14
|
0,20
|
|
Поріг рентабельності, тис. грн
|
75120,46
|
31410,00
|
22982,00
|
|
Запас фінансової міцності, тис. грн.
|
32240,54
|
20940,00
|
22982,00
|
|
ЗФМ
у відсотках до чистого доходу, %
|
30,03
|
40,00
|
50,00
|
В разі виконання запланованих
показників у 2015 році підприємство матиме запас фінансової міцності в розмірі
50 відсотків. Суму виручки від реалізації продукції та собівартості
реалізованих товарів залишимо без змін у 2013 році, розраховуючи на те, що
ринок поглине саме стільки продукції. Перевищення виручки від реалізації над
порогом рентабельності будемо досягати за рахунок зміни суми постійних витрат.
Отже, в результаті проведених
розрахунків можна сказати, що у 2013 році сума постійних витрат повинна
становити 7884,72 тис грн, що є меншим, ніж у 2012 році, на 4557,58 тис грн.
Така сума зменшення постійних витрат досягається за рахунок зменшення витрат на
збут, адміністративних та інших операційних витрат. На 2014 рік заплануємо
запас фінансової міцності у розмірі 40 відсотків. Перевищення виручки від
реалізації продукції над порогом рентабельності повинно становити 20940 тис
грн. Сума постійних витрат у 2014 році заплануємо у розмірі 4416 тис грн., що
на 3468,72 тис грн. менше, ніж у 2013 році, а обсяг собівартості реалізованих
товарів повинен складати за всіх вищезазначених умов 46229 тис грн., що на
44047 тис грн менше, ніж у 2013 році. У 2015 році собівартість реалізованої
продукції повинна становити 39793 тис грн, а обсяг постійних витрат 4552 тис
грн. В такому випадку запас фінансової міцності в 2015 році складе 50 %.
1.3
Бюджетування капіталу підприємства
Перед розрахунком коефіцієнта
відновлення (втрати) платоспроможності розрахуємо коефіцієнт поточної
ліквідності за формулою 3.1.
Розрахуємо коефіцієнт
поточної ліквідності на 2011 рік:
/20962 = 1,08
Розрахуємо коефіцієнт
поточної ліквідності на 2012 рік:
/21832 = 1,19
Виходячи з того, що
коефіцієнт поточної ліквідності як на кінець 2011 року, так і на кінець 2012
року, менше нормативу (1,5-2), розрахуємо показник відновлення
платоспроможності підприємством протягом 6 місяців за формулою
Коефіцієнт відновлення/втрати
платоспроможності = 
Підставивши дані до формули
2, отримаємо наступне значення коефіцієнта.
Коефіцієнт відновлення
(втрати) платоспроможності = (1,19 +6/12*(1,19 - 1,08)) /2 = 0,6225
Отже, в 2012 році значення
коефіцієнта відновлення склало 0,6225, що менше 1, а отже свідчить про те, що у
підприємства відсутня реальна можливість відновити платоспроможність найближчим
часом. В якості рекомендацій, доцільно запропонувати збільшити обсяги оборотних
активів та поточних зобов’язань з метою забезпечення відновлення
платоспроможності найближчим часом.
Проведемо оцінку та планування
запасу фінансової стійкості на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» При цьому
прогнозний запас фінансової стійкості на три наступних планових періоди повинен
зростати не менше, ніж на 10% на кожний плановий рік для кожного з зазначених
агрегатів відповідно.
Таблиця 1.5 Оцінка та планування
запасу фінансової стійкості на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» у
2010-2015 рр.
|
Показник
|
2010
рік
|
2011
рік
|
2012
рік
|
2013
рік
|
2014
рік
|
2015
рік
|
|
Ф1
|
-5036
|
1109
|
4008
|
4591,13
|
5509,35
|
7162,16
|
|
|
-22,02%
|
361,41%
|
115%
|
120%
|
130%
|
|
Ф2
|
-5036
|
1109
|
4008
|
4591,13
|
5509,35
|
7162,16
|
|
|
-22,02%
|
361,41%
|
115%
|
120%
|
130%
|
|
Ф3
|
-1462
|
4398
|
7297
|
8187,58
|
9825,09
|
12772,6
|
|
|
-300,82%
|
165,92%
|
112%
|
120%
|
130%
|
Отже, з вище наведених розрахунків
можна зробити висновок про те, що у 2013 р. агрегат Ф1 (ВОК - Запаси) повинен
складати 4591,13 тис грн, що на 583,13 тис. грн. менше від 2012 р. Для цього
підприємству потрібно зменшити обсяги дебіторської заборгованості та поточних
зобов’язань на вище вказану суму, адже збільшення запасів на підприємстві є
недоцільним. Для прогнозування запасу фінансової стійкості на наступні роки,
було взято за базу запаси 2012 р. (195 тис. грн.), а також враховано той
фактор, що з кожним роком кожний агрегат буде зростати не менше, ніж на 10%.
Згідно до правила золотого
фінансування, фінансовий капітал повинен бути мобілізований на строк, не менший
від того, на який даний капітал заморожується в необоротних та оборотних
активах підприємства. Перевіримо дотримання даного правила на підприємстві протягом
2010-2012 рр.
р.= = 7353 / 7135 = 1,03
р. = 5923 / 7592 = 0,78
р. = 4953 / 9156 = 0,54
Отже, згідно отриманих результатів,
бачимо, що в 2011-2012 рр. виконується перша умова правила фінансування, коли
відношення довгострокових активів до довгострокових пасивів менше або дорівнює
одиниці.
р. = = 29073 / 29291 = 0,99
р. = 22631 / 20962 = 1,08
р. = 26035 / 21832 = 1,15
Отже, з вище наведених
розрахунків видно, що виконується і друга умова золотого правила фінансування,
тобто відношення короткострокових активів до короткострокових пасивів більше
або дорівнює одиниці. Тобто, завдяки дотриманню даного правила можна
стверджувати про те, що на підприємстві забезпечується стабільна ліквідність
балансу та платоспроможність.
Перевіримо правило
вертикальної структури капіталу, яке вимагає дотримання певного співвідношення
між власним і позичковим капіталом підприємства. Для цього розрахуємо
коефіцієнти автономії та заборгованості.
Таблиця 1.6 Аналіз правила
вертикальної структури капіталу на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» у
2010-2012 рр.
|
Показники
|
Роки
|
|
2010
|
2011
|
2012
|
|
Позиковий
капітал
|
29291
|
20962
|
21832
|
|
Власний
капітал
|
7135
|
7592
|
9156
|
|
Валюта
балансу
|
36426
|
28554
|
30988
|
|
Коефіцієнт
автономії
|
0,20
|
0,27
|
0,30
|
|
Коефіцієнт
заборгованості
|
4,11
|
2,76
|
2,38
|
Отже, в результаті проведеного
аналізу можна зробити висновок про те, що коефіцієнт фінансової автономії на
кінець досліджуваного періоду склав 0,30, що означає, що у загальному обсязі
коштів корпорації, 30 % власних коштів (власного капіталу) Даний розмір
показника свідчить про його недостатність, адже є загальноприйнятим те, що
джерела фінансування підприємства (загальна сума капіталу) мають бути хоча б
наполовину сформовані за рахунок власних коштів. Аналізуючи динаміку показника,
слід відзначити його збільшення на 0,10 протягом 2010-2012 рр., що є позитивною
тенденцією для зростання фінансової стійкості підприємства. Причиною такої
зміни є перевищення темпів зростання власного капіталу над темпами зростання
загального обсягу капіталу. Наслідками такого зростання може бути посилення
незалежності від зовнішніх кредиторів, підвищення фінансової стійкості та
стабільності підприємства. В якості рекомендацій слід зазначити продовжувати
нарощувати обсяг власних коштів в загальній структурі капіталу.
Коефіцієнт заборгованості на кінець
2012 р. склав 2,38, що означає, що 2,38 грн залучених коштів припадає на 1 грн.
власних. З огляду на динаміку можна відзначити зменшення показника протягом
аналізованого періоду на 1,73, що є позитивною тенденцією, адже це свідчить про
зменшення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів.
Основними причинами такої зміни є зменшення позикових коштів та збільшення
власних в загальному обсязі капіталу. В якості рекомендацій слід зазначити
продовжувати нарощувати обсяг власного капіталу та зменшувати обсяг позикових,
що призведе в майбутньому до зростання фінансової стійкості підприємства.
Здійснимо розрахунок ефекту
фінансового левериджу, який характеризує ефект фінансування діяльності та
підвищення рентабельності власного капіталу за рахунок збільшення частки
позичкового капіталу (табл. 1.7).
Таблиця 1.7 Розрахунок ефекту
фінансового левериджу на ПАТ «Рівненська кондитерська фабрика» протягом
2010-2012 рр.
|
Показник
|
2010
рік
|
2011
рік
|
2012
рік
|
|
Валовий
прибуток, тис. грн.
|
3384
|
2944
|
4552
|
|
Середня
вартість активів, тис. грн.
|
52184
|
32490
|
29771
|
|
Ставка
відсотка за кредит, що сплачується підприємством за використання залученого
капіталу, %
|
20
|
20
|
20
|
|
Розмір
власного капіталу, тис. грн.
|
7135
|
7592
|
9156
|
|
Валова
рентабельність активів, %
|
22
|
7
|
37
|
|
Розмір
позикового капіталу, тис. грн.
|
29291
|
20962
|
21832
|
|
ПК/ВК
|
4,11
|
2,76
|
2,38
|
|
Диференціал
фінансового левериджу
|
1,74
|
-13,11
|
17,40
|
|
Податковий
коректор
|
0,82
|
0,82
|
0,82
|
|
Плече
фінансового важеля
|
0,4742817
|
0,38778
|
0,4971603
|
|
Ефект
фінансового левериджу
|
5,85
|
-29,69
|
34,01
|
Отже згідно таблиці 1.7, залучення
позикових коштів призводить до збільшення додаткового рентабельності власного
капіталу, саме тому підприємству слід вживати заходи зі збільшення коефіцієнта
валової рентабельності активів за рахунок збільшення валового прибутку.
бюджетування суб’єкт план оцінка
ВИСНОВКИ
Аналізуючи більш детально структуру
активів та пасивів підприємства, ми спостерігаємо ряд проблемних ситуацій.
Наявний власний капітал на підприємстві не відповідає нормі і становить лише
29,55%.
Протягом 2010-2012 року спостерігається динаміка до зростання, що характеризує
підприємство з позитивної сторони. Стосовно позикових коштів підприємства
потрібно відмітити домінування поточної заборгованості (70,45%) та відсутність
довгострокових зобов’язань, що характеризує можливість втрати фінансової
стійкості підприємства, а відсутність довгострокових зобов’язань характеризує
неефективну інвестиційну політику підприємства.
В якості рекомендацій зазначимо, що
підприємству потрібно нарощувати власний капітал, зменшувати поточні
зобов’язання, активно оновлювати основні фонди та проводити постійну
модернізацію.
Аналізуючи фінансову стійкість
підприємства потрібно відмітити, що коефіцієнт автономії становить 30%, що є
недостатнім рівнем. Але потрібно також зазначити, що він має тенденцію до
зростання, що є позитивною тенденцією на підприємстві. Коефіцієнт
довгострокового залучення грошових коштів становить 0, внаслідок того, що
довгострокові позики відсутні. Так при необхідності підприємство може взяти
кредит на розширення виробництва чи оновлення основних фондів, що було б досить
доречним. Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел становить
1, що є свідченням того, що підприємство здійснює фінансування за рахунок
власних коштів порівняно з довгостроковими позиками. Коефіцієнт фінансового
ризику становить 2,38 на кінець 2012 року і постійно зменшується, що є
позитивною тенденцією, оскільки підприємство зменшує свою залежність від
кредиторів, покращується кредитна привабливість.
В якості рекомендацій зазначимо, що підприємству
потрібно терміново проводити модернізацію та оновлення основних фондів,
нарощувати власний капітал, розраховуватися активніше за
поточними зобов’язаннями, або пролонгувати їх. Також необхідно оптимізувати
склад оборотних активів, підвищити
інтенсивність
використання їх. Потрібно
звернути увагу на більш раціональне використання запасів, провести класифікацію
запасів за категоріями, за ступенем їх важливості для стабільної діяльності
підприємства, проаналізувати оборот запасів за видами, зменшення обсягів тих
видів запасів, що не є критичними для функціонування бізнесу. Необхідно
зменшувати дебіторську заборгованість, використовувати сучасні форми
рефінансування дебіторської заборгованості - факторинг, облік векселів. Також
потрібно збільшувати чистий дохід шляхом збільшення об’єму виробництва та
обґрунтованого підняття ціни, активізувати інвестиційну діяльність. Для
збільшення чистого прибутку необхідно зменшувати при змозі собівартість
продукції та витрати на збут.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1.
Абрамова І. М. Оцінка та бюджетування капіталу підприємства за допомогою
механізму фінансового левериджу / І. М. Абрамова // Вісник економіки транспорту
і промисловості. - 2011. - №36.
.
Білик М. Д. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник / М. Д. Білик, О. В.
Павловська., Н. М. Притуляк, Н. Ю. Невмержицька К.: КНЕУ, 2005. -
592
с.
.
Ковтун
С. Бюджетування на сучасному підприємстві, або як ефективно управлять
фінансами: Підручник / С. Ковтун - Х.: Фактор, 2007. - 336 с.
.
Методика проведення аналізу грошових потоків підприємств [Електронний ресурс].
- Режим доступу : http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/ inek/2012_2/131.pdf
.
Сучасний стан та характеристика автомобілебудування як галузі промислового
виробництва країни [Електронний ресурс]. - Режим доступу :
http://www.nbuv.gov.ua/Portal//natural/Vcpi/Avto/2011_56/12.pdf
.
Цал-Цалко Ю.С. Фінансовий аналіз: Підручник / Ю.С. Цал-Цалко. - К. : Центр
учбової літератури, 2008. - 566 с.
.
Чемчикаленко Р. А. Фінансовий аналіз: Конспект лекцій для студентів денної та
заочної форм навчання освітньо-кваліфікаційного рівень - бакалавр галузь знань
- 0350 «Економіка та підприємництво» напрям підготовки - 6.030508 «Фінанси і
кредит» / Р. А. Чемчикаленко. - Х: ХІФ УДУФМТ, 2011. 328 с.
ДОДАТКИ
Додаток А
Фінансова звітність ПАТ «Рівненська
кондитерська фабрика» за 2010 р.
Таблиця А. 1 Баланс станом на 31
грудня 2010 року
|
Актив
|
Код
рядка
|
На
початок звітного періоду
|
На
кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
Необоротні активи
|
|
|
|
|
Нематеріальні
активи:
|
|
|
|
|
залишкова
вартість
|
010
|
13
|
12
|
|
первісна
вартість
|
011
|
21
|
21
|
|
накопичена
амортизація
|
012
|
-8
|
-9
|
|
Незавершене
будівництво
|
020
|
357
|
355
|
|
Основні
засоби:
|
|
|
|
|
залишкова
вартість
|
030
|
11369
|
6984
|
|
первісна
вартість
|
031
|
30563
|
19499
|
|
знос
|
032
|
-19194
|
-12515
|
|
Довгострокові
біологічні активи:
|
|
|
|
|
справедлива
(залишкова) вартість
|
035
|
0
|
0
|
|
первісна
вартість
|
036
|
0
|
0
|
|
накопичена
амортизація
|
037
|
0
|
0
|
|
Довгострокові
фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
які
обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
0
|
0
|
|
інші
фінансові інвестиції
|
045
|
0
|
0
|
|
Довгострокова
дебіторська заборгованість
|
050
|
0
|
0
|
|
Справедлива
(залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
|
055
|
0
|
0
|
|
Первісна
вартість інвестиційної нерухомості
|
056
|
0
|
0
|
|
Знос
інвестиційної нерухомості
|
057
|
0
|
0
|
|
Відстрочені
податкові активи
|
060
|
0
|
0
|
|
Гудвіл
|
065
|
0
|
0
|
|
Інші
необоротні активи
|
070
|
0
|
0
|
|
Гудвіл
при консолідації
|
075
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом I
|
080
|
11739
|
7351
|
|
II.
Оборотні активи
|
|
|
|
|
|
Виробничі
запаси
|
100
|
2025
|
2109
|
|
|
Поточні
біологічні активи
|
110
|
0
|
0
|
|
|
Незавершене
виробництво
|
120
|
329
|
229
|
|
|
Готова
продукція
|
130
|
0
|
2482
|
|
|
Товари
|
140
|
0
|
0
|
|
|
Векселі
одержані
|
150
|
0
|
0
|
|
|
Дебіторська
заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
|
|
чиста
реалізаційна вартість
|
160
|
53534
|
19534
|
|
|
первісна
вартість
|
161
|
53534
|
19534
|
|
|
резерв
сумнівних боргів
|
162
|
0
|
0
|
|
|
Дебіторська
заборгованість за рахунками:
|
|
|
|
|
|
за
бюджетом
|
170
|
0
|
0
|
|
|
за
виданими авансами
|
180
|
0
|
0
|
|
|
з
нарахованих доходів
|
190
|
0
|
0
|
|
|
із
внутрішніх розрахунків
|
200
|
0
|
0
|
|
|
Інша
поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
283
|
4718
|
|
|
Поточні
фінансові інвестиції
|
220
|
0
|
0
|
|
|
Грошові
кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
|
в
національній валюті
|
230
|
12
|
1
|
|
|
у
т.ч. в касі
|
231
|
0
|
0
|
|
|
в
іноземній валюті
|
240
|
0
|
0
|
|
|
Інші
оборотні активи
|
250
|
18
|
0
|
|
|
Усього
за розділом II
|
260
|
56201
|
29073
|
|
|
III.
Витрати майбутніх періодів
|
270
|
2
|
2
|
|
|
IV.
Необоротні активи та групи вибуття
|
275
|
0
|
0
|
|
|
Баланс
|
280
|
67942
|
36426
|
|
|
Пасив
|
Код
рядка
|
На
початок звітного періоду
|
На
кінець звітного періоду
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
I.
Власний капітал
|
|
|
|
|
|
Статутний
капітал
|
300
|
4615
|
4615
|
|
|
Пайовий
капітал
|
310
|
0
|
0
|
|
|
Додатковий
вкладений капітал
|
320
|
0
|
0
|
|
|
Інший
додатковий капітал
|
330
|
142
|
142
|
|
|
Резервний
капітал
|
340
|
0
|
0
|
|
|
Нерозподілений
прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
303
|
2378
|
|
|
Неоплачений
капітал
|
360
|
0
|
0
|
|
|
Вилучений
капітал
|
370
|
0
|
0
|
|
|
Накопичена
курсова різниця
|
375
|
0
|
0
|
|
|
Усього
за розділом I
|
380
|
5060
|
7135
|
|
|
Частка
меншості
|
385
|
0
|
0
|
|
|
II.
Забезпечення наступних виплат та платежів
|
|
|
|
|
|
Забезпечення
виплат персоналу
|
400
|
0
|
0
|
|
|
Інші
забезпечення
|
410
|
0
|
0
|
|
|
Сума
страхових резервів
|
415
|
0
|
0
|
|
|
Сума
часток перестраховиків у страхових резервах
|
416
|
0
|
0
|
|
|
Цільове
фінансування
|
420
|
0
|
0
|
|
|
Усього
за розділом II
|
430
|
0
|
0
|
|
|
ІІІ.
Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
|
Довгострокові
кредити банків
|
440
|
0
|
0
|
|
|
Інші
довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
0
|
0
|
|
|
Відстрочені
податкові зобов’язання
|
460
|
0
|
0
|
|
|
Інші
довгострокові зобов’язання
|
470
|
0
|
0
|
|
|
Усього
за розділом III
|
480
|
0
|
0
|
|
|
ІV.
Поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
|
Короткострокові
кредити банків
|
500
|
4555
|
3574
|
|
|
Поточна
заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
0
|
0
|
|
|
Векселі
видані
|
520
|
0
|
0
|
|
|
Кредиторська
заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
57099
|
24641
|
|
|
Поточні
зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
|
з
одержаних авансів
|
540
|
58
|
222
|
|
|
з
бюджетом
|
550
|
105
|
82
|
|
|
з
позабюджетних платежів
|
560
|
0
|
0
|
|
|
зі
страхування
|
570
|
219
|
141
|
|
|
з
оплати праці
|
580
|
704
|
350
|
|
|
з
учасниками
|
590
|
32
|
32
|
600
|
0
|
0
|
|
|
Зобов'язання,
пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для
продажу
|
605
|
0
|
0
|
|
|
Інші
поточні зобов'язання
|
610
|
110
|
249
|
|
|
Усього
за розділом IV
|
620
|
62882
|
29291
|
|
|
V.
Доходи майбутніх періодів
|
630
|
0
|
0
|
|
|
Баланс
|
640
|
67942
|
36426
|
|
Таблиця А. 2 Звіт про фінансові
результати за 2010 рік
|
Стаття
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доход
(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
10
|
107361
|
118252
|
|
Податок
на додану вартість
|
15
|
15360
|
17081
|
|
Акцизний
збір
|
20
|
0
|
0
|
|
Інші
вирахування з доходу
|
30
|
-1725
|
-207
|
|
Чистий
доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
35
|
90276
|
100964
|
|
Собівартість
реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
40
|
-86892
|
-96006
|
|
Валовий
прибуток:
|
|
|
|
|
прибуток
|
50
|
3384
|
4958
|
|
збиток
|
55
|
0
|
0
|
|
Інші
операційні доходи
|
60
|
21089
|
16680
|
|
У
т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і
сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
61
|
0
|
0
|
|
Адміністративні
витрати
|
70
|
-798
|
-729
|
|
Витрати
на збут
|
80
|
-2334
|
-2968
|
|
Інші
операційні витрати
|
90
|
-18195
|
-15734
|
|
У
т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і
сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
91
|
0
|
0
|
|
Фінансові
результати від операційної діяльності:
|
|
|
|
|
прибуток
|
100
|
3146
|
2207
|
|
збиток
|
105
|
0
|
0
|
|
Доход
від участі в капіталі
|
110
|
0
|
0
|
|
Інші
фінансові доходи
|
120
|
1
|
0
|
|
Інші
доходи
|
130
|
1893
|
0
|
|
Фінансові
витрати
|
140
|
-735
|
-938
|
|
Втрати
від участі в капіталі
|
150
|
0
|
0
|
|
Інші
витрати
|
160
|
-1933
|
-2
|
|
Прибуток
(збиток) від впливу інфляції на монетарні статті
|
165
|
0
|
0
|
|
Фінансові
результати від звичайної діяльності до оподаткування:
|
|
|
|
|
прибуток
|
170
|
2372
|
1267
|
|
збиток
|
175
|
0
|
0
|
|
У
т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки
необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
|
176
|
0
|
0
|
|
У
т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки
необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
|
177
|
0
|
0
|
|
Податок
на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
-315
|
-55
|
|
Дохід
з податку на прибуток від звичайної діяльності
|
185
|
0
|
0
|
|
Фінансові
результати від звичайної діяльності:
|
|
|
|
|
прибуток
|
190
|
2057
|
1212
|
|
збиток
|
195
|
0
|
0
|
|
Надзвичайні:
|
|
|
|
|
доходи
|
200
|
18
|
5
|
|
витрати
|
205
|
0
|
0
|
|
Податки
з надзвичайного прибутку
|
210
|
0
|
0
|
|
Частка
меншості
|
215
|
0
|
0
|
|
Чистий:
|
|
|
|
|
прибуток
|
220
|
2075
|
1217
|
|
збиток
|
225
|
0
|
0
|
|
Забезпечення
матеріального заохочення
|
226
|
0
|
0
|
. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Найменування
показника
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Матеріальні
затрати
|
230
|
66499
|
66081
|
|
Витрати
на оплату праці
|
240
|
6137
|
4835
|
|
Відрахування
на соціальні заходи
|
250
|
2278
|
1779
|
|
Амортизація
|
260
|
1711
|
2599
|
|
Інші
операційни витрати
|
270
|
12294
|
13951
|
|
Разом
|
280
|
88919
|
89245
|
. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ
ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
Назва
статті
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
Середньорічна
кількість простих акцій
|
300
|
6033
|
6033
|
|
Скоригована
середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
6033
|
6033
|
|
Чистий
прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
320
|
343,94
|
201,72
|
|
Скоригований
чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
330
|
343,94
|
201,72
|
|
Дивіденди
на одну просту акцію
|
340
|
0
|
0
|
Таблиця А 3 Звіт про рух грошових
коштів
|
Стаття
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
аналогічний період попереднього року
|
|
I.
Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
Надходження
від:
|
|
Реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
94497
|
0
|
|
Погашення
векселів одержаних
|
015
|
0
|
0
|
|
Покупців
і замовників авансів
|
020
|
2477
|
0
|
|
Повернення
авансів
|
030
|
99
|
0
|
|
Установ
банків відстотків за поточними рахунками
|
035
|
0
|
0
|
|
Бюджету
податку на додану вартість
|
040
|
0
|
0
|
|
Повернення
інших податків і зборів (обов'язкових платежів)
|
045
|
0
|
0
|
|
Отримання
субсидій, дотацій
|
050
|
69
|
0
|
|
Цільового
фінансування
|
060
|
0
|
0
|
|
Борників
неустойки (штрафів, пені)
|
070
|
0
|
0
|
|
Інші
надходження
|
080
|
12781
|
0
|
|
Витрачання
на оплату:
|
|
Товарів
(робіт, послуг)
|
090
|
81334
|
0
|
|
Авансів
|
095
|
0
|
0
|
|
Повернення
авансів
|
100
|
594
|
0
|
|
Працівникам
|
105
|
5721
|
0
|
|
Витрат
на відрядження
|
110
|
181
|
0
|
|
Зобов'язань
з податку на додану вартість
|
115
|
245
|
0
|
|
Зобов'язань
з податку на прибуток
|
120
|
315
|
0
|
|
Відрахувань
на соціальні заходи
|
125
|
2446
|
0
|
|
Зобов'язань
з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)
|
130
|
874
|
0
|
|
Цільових
внесків
|
140
|
0
|
0
|
|
Інші
витрачання
|
145
|
16358
|
0
|
|
Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
150
|
1855
|
0
|
|
Рух
коштів від надзвичайних подій
|
160
|
0
|
|
Чистий
рух коштів від операційної діяльності
|
170
|
1855
|
0
|
|
II.
Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
Реалізація:
|
|
-
фінансових інвестицій
|
180
|
0
|
0
|
|
-
необоротних активів
|
190
|
180
|
0
|
|
-
майнових комплексів
|
200
|
0
|
0
|
|
Отримані:
|
|
-
відсотки
|
210
|
0
|
0
|
|
-
дивіденди
|
220
|
1
|
0
|
|
Інші
надходження
|
230
|
0
|
0
|
|
Придбання:
|
|
-
фінансових інвестицій
|
240
|
0
|
0
|
|
-
необоротних активів
|
250
|
331
|
0
|
|
-
майнових комплексів
|
260
|
0
|
0
|
|
Інші
платежі
|
270
|
0
|
0
|
|
Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
280
|
-150
|
0
|
|
Рух
коштів від надзвичайних подій
|
290
|
0
|
0
|
|
Чистий
рух коштів від інвестиційної діяльності
|
300
|
-150
|
0
|
|
III.
Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
Надходження
власного капіталу
|
310
|
0
|
0
|
|
Отримані
позики
|
320
|
174
|
0
|
|
Інші
надходження
|
330
|
0
|
0
|
|
Погашення
позик
|
340
|
1155
|
0
|
|
Сплачені
дивіденди
|
350
|
0
|
0
|
|
Інші
платежі
|
360
|
735
|
0
|
|
Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
370
|
-1716
|
0
|
|
Рух
коштів від надзвичайних подій
|
380
|
0
|
0
|
|
Чистий
рух коштів від фінансової діяльності
|
390
|
-1716
|
0
|
|
Чистий
рух коштів за звітній період
|
400
|
-11
|
12
|
|
Залишок
коштів на початок року
|
410
|
12
|
0
|
|
Вплив
зміни валютних курсів на залишок коштів
|
420
|
0
|
0
|
|
Залишок
коштів на кінець року
|
430
|
1
|
12
|
Додаток Б
Фінансова звітність ПАТ «Рівненська
кондитерська фабрика» за 2011 р.
Таблиця Б. 1 Баланс станом на 31
грудня 2011 року
|
Актив
|
Код
рядка
|
На
початок звітного періоду
|
На
кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
Необоротні активи
|
|
|
|
|
Нематеріальні
активи:
|
|
|
|
|
залишкова
вартість
|
010
|
12
|
10
|
|
первісна
вартість
|
011
|
21
|
21
|
|
накопичена
амортизація
|
012
|
-9
|
-11
|
|
Незавершене
будівництво
|
020
|
355
|
319
|
|
Основні
засоби:
|
|
|
|
|
залишкова
вартість
|
030
|
6984
|
5591
|
|
первісна
вартість
|
031
|
19499
|
19277
|
|
знос
|
032
|
-12515
|
-13686
|
|
Довгострокові
біологічні активи:
|
|
|
|
|
справедлива
(залишкова) вартість
|
035
|
0
|
0
|
|
первісна
вартість
|
036
|
0
|
0
|
|
накопичена
амортизація
|
037
|
0
|
0
|
|
Довгострокові
фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
які
обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
0
|
0
|
|
інші
фінансові інвестиції
|
045
|
0
|
0
|
|
Довгострокова
дебіторська заборгованість
|
050
|
0
|
0
|
|
Справедлива
(залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
|
055
|
0
|
0
|
|
Первісна
вартість інвестиційної нерухомості
|
056
|
0
|
0
|
|
Знос
інвестиційної нерухомості
|
057
|
0
|
0
|
|
Відстрочені
податкові активи
|
060
|
0
|
0
|
|
Гудвіл
|
065
|
0
|
0
|
|
Інші
необоротні активи
|
070
|
0
|
0
|
|
Гудвіл
при консолідації
|
075
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом I
|
080
|
7351
|
5920
|
|
II.
Оборотні активи
|
|
|
|
|
Виробничі
запаси
|
100
|
2109
|
271
|
|
Поточні
біологічні активи
|
110
|
0
|
0
|
|
Незавершене
виробництво
|
120
|
229
|
0
|
|
Готова
продукція
|
130
|
2482
|
0
|
|
Товари
|
140
|
0
|
292
|
|
Векселі
одержані
|
150
|
0
|
0
|
|
Дебіторська
заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
|
чиста
реалізаційна вартість
|
160
|
19534
|
16809
|
|
первісна
вартість
|
161
|
19534
|
16809
|
|
резерв
сумнівних боргів
|
162
|
0
|
0
|
|
Дебіторська
заборгованість за рахунками:
|
|
|
|
|
за
бюджетом
|
170
|
0
|
94
|
|
за
виданими авансами
|
180
|
0
|
0
|
|
з
нарахованих доходів
|
190
|
0
|
0
|
|
із
внутрішніх розрахунків
|
200
|
0
|
0
|
|
Інша
поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
4718
|
5162
|
|
Поточні
фінансові інвестиції
|
220
|
0
|
0
|
|
Грошові
кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
в
національній валюті
|
230
|
1
|
3
|
|
у
т.ч. в касі
|
231
|
0
|
0
|
|
в
іноземній валюті
|
240
|
0
|
0
|
|
Інші
оборотні активи
|
250
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом II
|
260
|
29073
|
22631
|
|
III.
Витрати майбутніх періодів
|
270
|
2
|
3
|
|
IV.
Необоротні активи та групи вибуття
|
275
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
280
|
36426
|
28554
|
|
Пасив
|
Код
рядка
|
На
початок звітного періоду
|
На
кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
Власний капітал
|
|
|
|
|
Статутний
капітал
|
300
|
4615
|
4615
|
|
Пайовий
капітал
|
310
|
0
|
0
|
|
Додатковий
вкладений капітал
|
320
|
0
|
0
|
|
Інший
додатковий капітал
|
330
|
142
|
142
|
|
Резервний
капітал
|
340
|
0
|
0
|
|
Нерозподілений
прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
2378
|
2835
|
|
Неоплачений
капітал
|
360
|
0
|
0
|
|
Вилучений
капітал
|
370
|
0
|
|
Накопичена
курсова різниця
|
375
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом I
|
380
|
7135
|
7592
|
|
Частка
меншості
|
385
|
0
|
0
|
|
II.
Забезпечення наступних виплат та платежів
|
|
|
|
|
Забезпечення
виплат персоналу
|
400
|
0
|
0
|
|
Інші
забезпечення
|
410
|
0
|
0
|
|
Сума
страхових резервів
|
415
|
0
|
0
|
|
Сума
часток перестраховиків у страхових резервах
|
416
|
0
|
0
|
|
Цільове
фінансування
|
420
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом II
|
430
|
0
|
0
|
|
ІІІ.
Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
Довгострокові
кредити банків
|
440
|
0
|
0
|
|
Інші
довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
0
|
0
|
|
Відстрочені
податкові зобов’язання
|
460
|
0
|
0
|
|
Інші
довгострокові зобов’язання
|
470
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом III
|
480
|
0
|
0
|
|
ІV.
Поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
Короткострокові
кредити банків
|
500
|
3574
|
3289
|
|
Поточна
заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
0
|
0
|
|
Векселі
видані
|
520
|
0
|
0
|
|
Кредиторська
заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
24641
|
16315
|
|
Поточні
зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
з
одержаних авансів
|
540
|
222
|
353
|
|
з
бюджетом
|
550
|
82
|
41
|
|
з
позабюджетних платежів
|
560
|
0
|
0
|
|
зі
страхування
|
570
|
141
|
177
|
|
з
оплати праці
|
580
|
350
|
399
|
|
з
учасниками
|
590
|
32
|
32
|
|
із
внутрішніх розрахунків
|
600
|
0
|
0
|
|
Зобов'язання,
пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для
продажу
|
605
|
0
|
0
|
|
Інші
поточні зобов'язання
|
610
|
249
|
356
|
|
Усього
за розділом IV
|
620
|
29291
|
20962
|
|
V.
Доходи майбутніх періодів
|
630
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
640
|
36426
|
28554
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця Б. 2 Звіт про фінансові
результати за 2011 рік
|
Стаття
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
Доход
(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
10
|
52350
|
107361
|
|
Податок
на додану вартість
|
15
|
6121
|
15360
|
|
Акцизний
збір
|
20
|
0
|
0
|
|
25
|
0
|
0
|
|
Інші
вирахування з доходу
|
30
|
0
|
-1725
|
|
Чистий
доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
35
|
46229
|
90276
|
|
Собівартість
реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
40
|
-43285
|
-86892
|
|
Валовий
прибуток:
|
|
|
|
|
прибуток
|
50
|
2944
|
3384
|
|
збиток
|
55
|
0
|
0
|
|
Інші
операційні доходи
|
60
|
13608
|
21089
|
|
У
т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і
сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
61
|
0
|
0
|
|
Адміністративні
витрати
|
70
|
-802
|
-798
|
|
Витрати
на збут
|
80
|
-1647
|
-2334
|
|
Інші
операційні витрати
|
90
|
-12716
|
-18195
|
|
У
т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і
сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
91
|
0
|
0
|
|
Фінансові
результати від операційної діяльності:
|
|
|
|
|
прибуток
|
100
|
1387
|
3146
|
|
збиток
|
105
|
0
|
0
|
|
Доход
від участі в капіталі
|
110
|
0
|
0
|
|
Інші
фінансові доходи
|
120
|
0
|
1
|
|
Інші
доходи
|
130
|
513
|
1893
|
|
З
рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною допомогою (131)
|
131
|
0
|
|
|
Фінансові
витрати
|
140
|
-575
|
-735
|
|
Втрати
від участі в капіталі
|
150
|
0
|
0
|
|
Інші
витрати
|
160
|
-398
|
-1933
|
|
Прибуток
(збиток) від впливу інфляції на монетарні статті
|
165
|
0
|
0
|
|
Фінансові
результати від звичайної діяльності до оподаткування:
|
|
|
|
|
прибуток
|
170
|
927
|
2372
|
|
збиток
|
175
|
0
|
0
|
|
У
т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки
необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
|
176
|
0
|
0
|
|
У
т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки
необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
|
177
|
0
|
0
|
|
Податок
на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
-485
|
-315
|
|
Дохід
з податку на прибуток від звичайної діяльності
|
185
|
0
|
0
|
|
Фінансові
результати від звичайної діяльності:
|
|
|
|
|
прибуток
|
190
|
442
|
2057
|
|
збиток
|
195
|
0
|
0
|
|
Надзвичайні:
|
|
|
|
|
доходи
|
200
|
15
|
18
|
|
витрати
|
205
|
0
|
0
|
|
Податки
з надзвичайного прибутку
|
210
|
0
|
0
|
|
Частка
меншості
|
215
|
0
|
0
|
|
Чистий:
|
|
|
|
|
прибуток
|
220
|
457
|
2075
|
|
збиток
|
225
|
0
|
0
|
|
Забезпечення
матеріального заохочення
|
226
|
0
|
0
|
|
Найменування
показника
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
Матеріальні
затрати
|
230
|
11115
|
66499
|
|
Витрати
на оплату праці
|
240
|
6074
|
6137
|
|
Відрахування
на соціальні заходи
|
250
|
2266
|
2278
|
|
Амортизація
|
260
|
2009
|
1711
|
|
Інші
операційни витрати
|
270
|
8952
|
12294
|
|
Разом
|
280
|
30416
|
88919
|
|
Назва
статті
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
Середньорічна
кількість простих акцій
|
300
|
6033
|
6033
|
|
Скоригована
середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
6033
|
6033
|
|
Чистий
прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
320
|
75,75
|
343,94
|
|
Скоригований
чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
330
|
75,75
|
343,94
|
|
Дивіденди
на одну просту акцію
|
340
|
0
|
0
|
Таблиця Б. 3 Звіт про рух грошових
коштів
|
Стаття
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
аналогічний період попереднього року
|
|
Надходження
від:
|
|
Реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
60828
|
94497
|
|
Погашення
векселів одержаних
|
015
|
0
|
0
|
|
Покупців
і замовників авансів
|
020
|
1755
|
2477
|
|
Повернення
авансів
|
030
|
164
|
99
|
|
Установ
банків відстотків за поточними рахунками
|
035
|
0
|
0
|
|
Бюджету
податку на додану вартість
|
040
|
0
|
0
|
|
Повернення
інших податків і зборів (обов'язкових платежів)
|
045
|
0
|
0
|
|
Отримання
субсидій, дотацій
|
050
|
84
|
69
|
|
Цільового
фінансування
|
060
|
0
|
0
|
|
Боржників
неустойки (штрафів, пені)
|
070
|
2
|
0
|
|
Інші
надходження
|
080
|
5320
|
12781
|
|
Витрачання
на оплату:
|
|
Товарів
(робіт, послуг)
|
090
|
51150
|
81334
|
|
Авансів
|
095
|
0
|
0
|
|
Повернення
авансів
|
100
|
0
|
594
|
|
Працівникам
|
105
|
5274
|
5721
|
|
Витрат
на відрядження
|
110
|
319
|
181
|
|
Зобов'язань
з податку на додану вартість
|
115
|
407
|
245
|
|
Зобов'язань
з податку на прибуток
|
120
|
485
|
315
|
|
Відрахувань
на соціальні заходи
|
125
|
2589
|
2446
|
|
Зобов'язань
з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)
|
130
|
755
|
874
|
|
Цільових
внесків
|
140
|
0
|
0
|
|
Інші
витрачання
|
145
|
7885
|
16358
|
|
Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
150
|
-711
|
1855
|
|
Рух
коштів від надзвичайних подій
|
160
|
15
|
0
|
|
Чистий
рух коштів від операційної діяльності
|
170
|
-696
|
1855
|
|
II.
Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
Реалізація:
|
|
-
фінансових інвестицій
|
180
|
0
|
0
|
|
-
необоротних активів
|
190
|
1558
|
180
|
|
-
майнових комплексів
|
200
|
0
|
0
|
|
Отримані:
|
|
-
відсотки
|
210
|
0
|
0
|
|
-
дивіденди
|
220
|
0
|
1
|
|
Інші
надходження
|
230
|
0
|
0
|
|
Придбання:
|
|
-
фінансових інвестицій
|
240
|
0
|
0
|
|
-
необоротних активів
|
250
|
0
|
331
|
|
-
майнових комплексів
|
260
|
0
|
0
|
|
Інші
платежі
|
270
|
0
|
0
|
|
Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
280
|
1558
|
-150
|
|
Рух
коштів від надзвичайних подій
|
290
|
0
|
0
|
|
Чистий
рух коштів від інвестиційної діяльності
|
300
|
1558
|
-150
|
|
III.
Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
Надходження
власного капіталу
|
310
|
0
|
0
|
|
Отримані
позики
|
320
|
0
|
174
|
|
Інші
надходження
|
330
|
0
|
0
|
|
Погашення
позик
|
340
|
285
|
1155
|
|
Сплачені
дивіденди
|
350
|
0
|
0
|
|
Інші
платежі
|
360
|
575
|
735
|
|
Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
370
|
-860
|
-1716
|
|
Рух
коштів від надзвичайних подій
|
380
|
0
|
0
|
|
Чистий
рух коштів від фінансової діяльності
|
390
|
-860
|
-1716
|
|
Чистий
рух коштів за звітній період
|
400
|
2
|
-11
|
|
Залишок
коштів на початок року
|
410
|
1
|
12
|
|
Вплив
зміни валютних курсів на залишок коштів
|
420
|
0
|
0
|
|
Залишок
коштів на кінець року
|
430
|
3
|
1
|
|
|
|
|
|
|
Додаток В
Фінансова звітність ПАТ «Рівненська
кондитерська фабрика» за 2012 р.
Таблиця В. 1 Баланс станом на 31
грудня 2012 року
|
Актив
|
Код
рядка
|
На
початок звітного періоду
|
На
кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
Необоротні активи
|
|
|
|
|
Нематеріальні
активи:
|
|
|
|
|
залишкова
вартість
|
010
|
10
|
26
|
|
первісна
вартість
|
011
|
21
|
40
|
|
накопичена
амортизація
|
012
|
-11
|
-14
|
|
Незавершене
будівництво
|
020
|
319
|
0
|
|
Основні
засоби:
|
|
|
|
|
залишкова
вартість
|
030
|
5591
|
4927
|
|
первісна
вартість
|
031
|
19277
|
13787
|
|
знос
|
032
|
-13686
|
-8860
|
|
Довгострокові
біологічні активи:
|
|
|
|
|
справедлива
(залишкова) вартість
|
035
|
0
|
0
|
|
первісна
вартість
|
036
|
0
|
0
|
|
накопичена
амортизація
|
037
|
0
|
0
|
|
Довгострокові
фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
які
обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
0
|
0
|
|
інші
фінансові інвестиції
|
045
|
0
|
0
|
|
Довгострокова
дебіторська заборгованість
|
050
|
0
|
0
|
|
Справедлива
(залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
|
055
|
0
|
0
|
|
Первісна
вартість інвестиційної нерухомості
|
056
|
0
|
0
|
|
Знос
інвестиційної нерухомості
|
057
|
0
|
0
|
|
Відстрочені
податкові активи
|
060
|
0
|
0
|
|
Гудвіл
|
065
|
0
|
0
|
|
Інші
необоротні активи
|
070
|
0
|
0
|
|
Гудвіл
при консолідації
|
075
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом I
|
080
|
5920
|
4953
|
|
II.
Оборотні активи
|
|
|
|
|
Виробничі
запаси
|
100
|
271
|
195
|
|
Поточні
біологічні активи
|
110
|
0
|
0
|
|
Незавершене
виробництво
|
120
|
0
|
0
|
|
Готова
продукція
|
130
|
0
|
0
|
|
Товари
|
140
|
292
|
0
|
|
Векселі
одержані
|
150
|
0
|
0
|
|
Дебіторська
заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
|
чиста
реалізаційна вартість
|
160
|
16809
|
16565
|
|
первісна
вартість
|
161
|
16809
|
16565
|
|
резерв
сумнівних боргів
|
162
|
0
|
0
|
|
Дебіторська
заборгованість за рахунками:
|
170
|
94
|
1808
|
|
за
виданими авансами
|
180
|
0
|
0
|
|
з
нарахованих доходів
|
190
|
0
|
0
|
|
із
внутрішніх розрахунків
|
200
|
0
|
0
|
|
Інша
поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
5162
|
7442
|
|
Поточні
фінансові інвестиції
|
220
|
0
|
0
|
|
Грошові
кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
в
національній валюті
|
230
|
3
|
25
|
|
у
т.ч. в касі
|
231
|
0
|
0
|
|
в
іноземній валюті
|
240
|
0
|
0
|
|
Інші
оборотні активи
|
250
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом II
|
260
|
22631
|
26035
|
|
III.
Витрати майбутніх періодів
|
270
|
3
|
0
|
|
IV.
Необоротні активи та групи вибуття
|
275
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
280
|
28554
|
30988
|
|
Пасив
|
Код
рядка
|
На
початок звітного періоду
|
На
кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I.
Власний капітал
|
|
|
|
|
Статутний
капітал
|
300
|
4615
|
4615
|
|
Пайовий
капітал
|
310
|
0
|
0
|
|
Додатковий
вкладений капітал
|
320
|
0
|
0
|
|
Інший
додатковий капітал
|
330
|
142
|
0
|
|
Резервний
капітал
|
340
|
0
|
0
|
|
Нерозподілений
прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
2835
|
4541
|
|
Неоплачений
капітал
|
360
|
0
|
0
|
|
Вилучений
капітал
|
370
|
0
|
0
|
|
Накопичена
курсова різниця
|
375
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом I
|
380
|
7592
|
9156
|
|
Частка
меншості
|
385
|
0
|
0
|
|
II.
Забезпечення наступних виплат та платежів
|
|
|
|
|
Забезпечення
виплат персоналу
|
400
|
0
|
0
|
|
Інші
забезпечення
|
410
|
0
|
0
|
|
Сума
страхових резервів
|
415
|
0
|
0
|
|
Сума
часток перестраховиків у страхових резервах
|
416
|
0
|
0
|
|
Цільове
фінансування
|
420
|
0
|
0
|
|
З
рядка 420 графа 4 Сума благодійної допомоги (421)
|
421
|
|
|
|
Усього
за розділом II
|
430
|
0
|
0
|
|
ІІІ.
Довгострокові зобов’язання
|
|
|
|
|
Довгострокові
кредити банків
|
440
|
0
|
0
|
|
Інші
довгострокові фінансові зобов’язання
|
450
|
0
|
0
|
|
Відстрочені
податкові зобов’язання
|
460
|
0
|
0
|
|
Інші
довгострокові зобов’язання
|
470
|
0
|
0
|
|
Усього
за розділом III
|
480
|
0
|
0
|
|
ІV.
Поточні зобов’язання
|
|
|
|
|
Короткострокові
кредити банків
|
500
|
3289
|
3289
|
|
Поточна
заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
|
510
|
0
|
0
|
|
Векселі
видані
|
520
|
0
|
0
|
|
Кредиторська
заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
16315
|
15176
|
|
Поточні
зобов’язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
з
одержаних авансів
|
540
|
353
|
0
|
|
з
бюджетом
|
550
|
41
|
1977
|
|
з
позабюджетних платежів
|
560
|
0
|
0
|
|
зі
страхування
|
570
|
177
|
257
|
|
з
оплати праці
|
580
|
399
|
619
|
|
з
учасниками
|
590
|
32
|
115
|
|
із
внутрішніх розрахунків
|
600
|
0
|
0
|
|
Зобов'язання,
пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для
продажу
|
605
|
0
|
0
|
|
Інші
поточні зобов'язання
|
610
|
356
|
399
|
|
Усього
за розділом IV
|
620
|
20962
|
21832
|
|
V.
Доходи майбутніх періодів
|
630
|
0
|
0
|
|
Баланс
|
640
|
28554
|
30988
|
|
|
|
|
|
Таблиця В. 2 Звіт про фінансові
результати за 2012 рік
|
Стаття
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доход
(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
10
|
45964
|
52350
|
|
Податок
на додану вартість
|
15
|
6171
|
6121
|
|
Акцизний
збір
|
20
|
0
|
0
|
|
25
|
0
|
0
|
|
Інші
вирахування з доходу
|
30
|
0
|
0
|
|
Чистий
доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
35
|
39793
|
46229
|
|
Собівартість
реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
40
|
-35241
|
-43285
|
|
Валовий
прибуток:
|
|
|
|
|
прибуток
|
50
|
4552
|
2944
|
|
збиток
|
55
|
0
|
0
|
|
Інші
операційні доходи
|
60
|
220
|
13608
|
|
У
т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і
сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
61
|
0
|
0
|
|
Адміністративні
витрати
|
70
|
-852
|
-802
|
|
Витрати
на збут
|
80
|
-716
|
-1647
|
|
Інші
операційні витрати
|
90
|
-302
|
-12716
|
|
У
т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і
сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської
діяльності
|
91
|
0
|
0
|
|
Фінансові
результати від операційної діяльності:
|
|
|
|
|
прибуток
|
100
|
2902
|
1387
|
|
збиток
|
105
|
0
|
0
|
|
Доход
від участі в капіталі
|
110
|
0
|
0
|
|
Інші
фінансові доходи
|
120
|
0
|
0
|
|
Інші
доходи
|
130
|
289
|
513
|
|
З
рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною допомогою (131)
|
131
|
0
|
|
|
Фінансові
витрати
|
140
|
-570
|
-575
|
|
Втрати
від участі в капіталі
|
150
|
0
|
0
|
|
Інші
витрати
|
160
|
-47
|
-398
|
|
Прибуток
(збиток) від впливу інфляції на монетарні статті
|
165
|
0
|
0
|
|
|
Фінансові
результати від звичайної діяльності до оподаткування:
|
|
|
|
|
|
прибуток
|
170
|
2574
|
927
|
|
|
збиток
|
175
|
0
|
0
|
|
|
У
т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки
необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
|
176
|
0
|
0
|
|
|
У
т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки
необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності
|
177
|
0
|
0
|
|
|
Податок
на прибуток від звичайної діяльності
|
-541
|
-485
|
|
|
Дохід
з податку на прибуток від звичайної діяльності
|
185
|
0
|
0
|
|
|
Фінансові
результати від звичайної діяльності:
|
|
|
|
|
|
прибуток
|
190
|
2033
|
442
|
|
|
збиток
|
195
|
0
|
0
|
|
|
Надзвичайні:
|
|
|
|
|
|
доходи
|
200
|
0
|
15
|
|
|
витрати
|
205
|
0
|
0
|
|
|
Податки
з надзвичайного прибутку
|
210
|
0
|
0
|
|
|
Частка
меншості
|
215
|
0
|
0
|
|
|
Чистий:
|
|
|
|
|
|
прибуток
|
220
|
2033
|
457
|
|
|
збиток
|
225
|
0
|
0
|
|
|
Забезпечення
матеріального заохочення
|
226
|
0
|
0
|
|
|
Найменування
показника
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
|
Матеріальні
затрати
|
230
|
16893
|
11115
|
|
|
Витрати
на оплату праці
|
240
|
6962
|
6074
|
|
|
Відрахування
на соціальні заходи
|
250
|
2590
|
2266
|
|
|
Амортизація
|
260
|
1086
|
2009
|
|
|
Інші
операційни витрати
|
270
|
12608
|
8952
|
|
|
Разом
|
280
|
40139
|
30416
|
|
|
Назва
статті
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
попередній період
|
|
|
Середньорічна
кількість простих акцій
|
300
|
6033
|
6033
|
|
|
Скоригована
середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
6033
|
6033
|
|
|
Чистий
прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
320
|
336.98
|
75.75
|
|
|
Скоригований
чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію
|
330
|
336.98
|
75.75
|
|
|
Дивіденди
на одну просту акцію
|
340
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця В. 3 Звіт про рух грошових
коштів
|
Стаття
|
Код
рядка
|
За
звітний період
|
За
аналогічний період попереднього року
|
|
I.
Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
Надходження
від:
|
|
Реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
46707
|
60828
|
|
Погашення
векселів одержаних
|
015
|
0
|
0
|
|
Покупців
і замовників авансів
|
020
|
0
|
1755
|
|
Повернення
авансів
|
030
|
0
|
164
|
|
Установ
банків відстотків за поточними рахунками
|
035
|
0
|
0
|
|
Бюджету
податку на додану вартість
|
040
|
0
|
0
|
|
Повернення
інших податків і зборів (обов'язкових платежів)
|
045
|
0
|
0
|
|
Отримання
субсидій, дотацій
|
050
|
0
|
84
|
|
Цільового
фінансування
|
060
|
0
|
0
|
|
Борників
неустойки (штрафів, пені)
|
070
|
0
|
2
|
|
Інші
надходження
|
080
|
2569
|
5320
|
|
Витрачання
на оплату:
|
|
Товарів
(робіт, послуг)
|
090
|
33635
|
51150
|
|
Авансів
|
095
|
0
|
0
|
|
Повернення
авансів
|
100
|
0
|
0
|
|
Працівникам
|
105
|
3780
|
5274
|
|
Витрат
на відрядження
|
110
|
0
|
319
|
|
Зобов'язань
з податку на додану вартість
|
115
|
0
|
407
|
|
Зобов'язань
з податку на прибуток
|
120
|
0
|
485
|
|
Відрахувань
на соціальні заходи
|
125
|
2757
|
2589
|
|
Зобов'язань
з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)
|
130
|
898
|
755
|
|
Цільових
внесків
|
140
|
0
|
0
|
|
Інші
витрачання
|
145
|
2586
|
7885
|
|
Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
150
|
5620
|
-711
|
|
Рух
коштів від надзвичайних подій
|
160
|
0
|
15
|
|
Чистий
рух коштів від операційної діяльності
|
170
|
5620
|
-696
|
|
II.
Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
Реалізація:
|
|
-
фінансових інвестицій
|
180
|
0
|
0
|
|
-
необоротних активів
|
190
|
0
|
1558
|
|
-
майнових комплексів
|
200
|
0
|
0
|
|
Отримані:
|
|
-
відсотки
|
210
|
0
|
0
|
|
-
дивіденди
|
220
|
0
|
0
|
|
Інші
надходження
|
230
|
15
|
0
|
|
Придбання:
|
|
-
фінансових інвестицій
|
240
|
0
|
0
|
|
-
необоротних активів
|
250
|
5598
|
0
|
|
-
майнових комплексів
|
260
|
0
|
0
|
|
Інші
платежі
|
270
|
0
|
0
|
|
Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
280
|
-5583
|
1558
|
|
Рух
коштів від надзвичайних подій
|
290
|
0
|
0
|
|
Чистий
рух коштів від інвестиційної діяльності
|
300
|
-5583
|
1558
|
|
III.
Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
Надходження
власного капіталу
|
310
|
0
|
0
|
|
Отримані
позики
|
320
|
0
|
0
|
|
Інші
надходження
|
330
|
0
|
0
|
|
Погашення
позик
|
340
|
0
|
285
|
|
Сплачені
дивіденди
|
350
|
14
|
0
|
|
Інші
платежі
|
360
|
0
|
575
|
|
Чистий
рух коштів до надзвичайних подій
|
370
|
-14
|
-860
|
|
Рух
коштів від надзвичайних подій
|
380
|
0
|
0
|
|
Чистий
рух коштів від фінансової діяльності
|
390
|
-14
|
-860
|
|
Чистий
рух коштів за звітній період
|
400
|
23
|
2
|
|
Залишок
коштів на початок року
|
410
|
2
|
1
|
|
Вплив
зміни валютних курсів на залишок коштів
|
420
|
0
|
0
|
|
Залишок
коштів на кінець року
|
430
|
25
|
3
|