Оценка качества кредитного портфеля ОАО КБ 'Акцепт'

ВВЕДЕНИЕ

В России многие банки действуют как универсальные кредитные организации, совершая обширный круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады и депозиты, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции.

Основной целью коммерческого банка является получение прибыли. В современных условиях банковское кредитование является одним из основных источников прибыли коммерческих банков, поэтому уровень организации кредитного процесса - едва ли не самый лучший показатель всей работы банка и качества его менеджмента.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов.

В настоящее время, в рамках создания банками систем управления рисками, особую актуальность приобрела проблема адекватной оценки кредитного риска - риска невыполнения клиентом/контрагентом банка своих кредитных обязательств перед ним. Приоритетным направлением в системе оценки банковских рисков и, в частности, кредитного риска является проверка качества кредитного портфеля банка, который, в свою очередь, отражает уровень и качество управления банком.

Необходимость проведения банками анализа качества кредитного портфеля и контроля за ним обусловлена, главным образом, смещением банковских приоритетов в сторону качественного анализа выдаваемых кредитов и развития систем управления рисками.

Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем, что организация банком кредитной деятельности является важнейшим моментом в общем процессе развития коммерческого банка в целом, поэтому вопросы, связанные с формированием кредитного портфеля, стратегия управления им требуют подробного исследования и глубокого анализа.

Исходя из этого, целью дипломной работы является на основе систематизации и обобщения теоретических и практических аспектов оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка в современных экономических условиях, провести оценку качества кредитного портфеля одного из коммерческих банков и разработать рекомендации по его улучшению.

Для достижения цели в данной работе были поставлены следующие задачи:

) изучить теоретические аспекты оценки качества кредитного портфеля банка;

) рассмотреть организационно-методические аспекты проведения кредитных операций в коммерческом банке и анализа качества кредитного портфеля;

) провести оценку качества кредитного портфеля на примере ОАО КБ «Акцепт» и разработать рекомендации по его улучшению.

Объектом исследования является качество кредитного портфеля коммерческого банка.

В качестве предмета проводимого исследования выступает методика оценки его качества.

Объектом наблюдения является ОАО КБ «Акцепт»».

Научной и методической основой дипломной работы послужили законодательные, нормативные акты, научно-практические публикации в области проведения кредитных операций. В их числе работы: А.М. Тавасиева, Лаврушина О.И., Ханиной Т.М., Тагирбекова К.Р. и других, а также информация с сайта Банка России в сети Интернет.

В процессе исследования применялись общие методы исследования: наблюдение, формализация, абстрагирование, монографический метод; методы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности: вертикальный, горизонтальный, сравнение и др.

В качестве эмпирической базы исследования были использованы данные бухгалтерской отчетности ОАО КБ «Акцепт» по состоянию на 1 апреля 2012 г. и на 1 апреля 2013 г.

1.     
Теоретические аспекты оценки качества кредитного портфеля банка

1.1    Кредитный портфель коммерческого банка: понятие и виды

Формирование оптимального кредитного портфеля - является основополагающей целью кредитной политики коммерческого банка в современных экономических условиях.

В трудах отечественных ученых встречаются разные определения понятия «кредитный портфель».

Например, ведущий российский экономист Лаврушин О.И. считает, что «кредитный портфель - это совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него».

По мнению Маслеченкова Ю.С., кредитный портфель - это «совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанными с различными факторами кредитного риска или способам защиты от него».

Похожее определение предлагает Пашков А.И.: «Кредитный портфель - совокупность требований банка по предоставленным ссудам».

Как видно, в перечисленных трактовках понятия «кредитный портфель» у всех авторов общим является такое определение, как «совокупность выданных ссуд или кредитных требований».

Существуют и другие варианты этого понятия. Например, С.Н. Яковенко дает определение кредитному портфелю с бухгалтерской точки зрения: «кредитный портфель - это весь объем ссудной задолженности по банку в виде межбанковских кредитов, кредитов клиентам (юридическим и физическим лицам), отраженный на балансовых счетах, включая счета по учету просроченных ссуд и процентов».

Свое понятие кредитного портфеля дает и ведущий аналитик банковского дела Панова Г.С.: «кредитный портфель - это величина мобилизованных средств в виде кредитов, выданных торгово-промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом резерва ликвидности».

В литературе можно встретить понятия, ассоциирующиеся с кредитным портфелем: кредитные вложения, кредитные операции. Строго говоря, так как кредитные операции бывают активными (банк в роли кредитора) и пассивными (банк в роли заемщика), кредитный портфель - совокупность активных кредитных операций.

Кредитный портфель коммерческого банка - это набор классифицированных банковских кредитов. В состав кредитного портфеля банка входят межбанковские кредиты, кредиты предприятиям и организациям, кредиты частным лицам.

Портфельный подход к управлению активами и пассивами банка означает принятие решения о предпочтительном распределении пассивов банка между различными видами активов, исходя из оценки их относительной доходности и ликвидности. Важнейший принцип портфельного подхода - диверсификация операций и освоение различных рынков ссудного капитала.

Целями формирования кредитного портфеля можно считать:

1)   обеспечение прибыльности;

2)   контроль уровня риска и соответствия требованиям, выдвигаемым регулирующими органами.

Среди факторов, оказывающих влияние на формирование кредитного портфеля банков, можно выделить специфику рынка банковского обслуживания, то есть каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора рынка.

Также структура кредитного портфеля зависит и от размеров капитала банка. Именно от этого зависит максимальная сумма кредита, предоставляемого одному заемщику. Обычно более крупные банки являются оптовыми кредиторами, направляющими основной объем своих кредитных ресурсов корпорациям и другим предпринимательским фирмам.

Кредитные портфели целесообразно классифицировать по определенным признакам (см. табл. 1.1).

Таблица 1.1 - Виды кредитных портфелей

Кредитные портфели банков по уровню надежности и покрытия резервом подразделяют на:

· валовый кредитный портфель, который представляет собой совокупный объем выданных кредитов юридическим и физическим лицам банком на данный момент времени;

· чистый кредитный портфель (балансовый) - это совокупность кредитов банка, непокрытых резервом на возможные потери по сомнительным долгам, то есть набор ссуд, которые по законодательству не подлежат покрытию резервом и ссуд, покрытие которых не осуществляется по причине недостатка источника покрытия (чистой прибыли банка), либо по другим зависящим или независящим от банка причинам.

Данная классификация позволяет получить реальное представление о «плохих» банковских кредитах. Так как валюта баланса коммерческого банка уменьшается на величину создаваемого резерва, то балансовые показатели объемов выданных кредитов содержат данные лишь только о чистом портфеле банка, что не означает соответствие реальным масштабам некачественной кредиторской задолженности.

Кредитный портфель с точки зрения качества управления может быть:

· оптимальным - кредитный портфель, наиболее соответствующий по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка, а также плану его стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения;

- сбалансированный кредитный портфель - это портфель, который по своим финансовым характеристикам и структуре лежит в точке наиболее эффективного соотношения «риск-доходность», то есть в точке достижения баланса между двумя противоборствующими категориями.

Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, так как банк на определенном этапе своей деятельности в силу определенных внешних факторов, особенно влияния конкурентной позиции, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском в ущерб сбалансированности портфеля, но с целью укрепления своей конкурентной позиции, привлечения новых клиентов, завоевания новых ниш на рынке кредитных услуг, и т.п.

По признаку диверсифицированности можно выделить:

· диверсифицированный кредитный портфель, это означает, что в кредитном портфеле присутствуют кредиты разного характера, что снижает риск одновременной невыплаты по всем кредитам. Диверсифицировать можно по географическому принципу (например, если банк дает кредиты в основном в одном регионе, то при наступлении непредвиденной ситуации - стихийного бедствия - все клиенты этого региона не смогут расплатиться, что для банка будет фатальным, поэтому банки диверсифицируют риски и выдают кредиты в разных регионах); по отраслям - аналогично; по категориям заемщиков (физ. лица, предприниматели, предприятия) и т.д.;

· концентрированный кредитный портфель - высокий удельный вес кредитов определенного вида или рода и с высокой степенью рисков концентрации.

В условиях функционирования рынка ссудных капиталов в каждой стране формируются нормы концентрации кредитных вложений банков в отдельные отрасли, регионы и по отдельным группам заемщиков. Если функционирование рынка ссудных капиталов значительно нарушается, то в определении величины этой нормы большое участие принимает государство.

В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем, можно выделить:

· неуправляемый кредитный портфель - включает те банковские кредиты, выдача по которым производится во исполнение государственных программ и соответствующих нормативных актов. В результате банк фактически теряет возможность эффективно управлять доходностью вложения части своих кредитных ресурсов, пополняющей неуправляемую часть кредитного портфеля;

· регулируемый кредитный портфель - включает в себя кредиты, выданные банком инсайдерам, в том числе сотрудникам банка и руководству, а также аффилированным компаниям.

В силу влияния определенных внутренних факторов деятельности, банк вынужден определенной категории лиц предоставлять кредиты на льготных условиях (например, в качестве компенсации акционерам невыплаченных дивидендов).

Предоставление кредита связанной с банком компании при отсутствии обеспечения означает перелив собственного капитала банка в «родственную» компанию или прямое уменьшение собственных средств банка:

 свободно управляемый кредитный портфель - сюда относятся все оставшиеся кредиты, которые предоставляются на общих условиях и их выдача подчинена общим требованиям законодательства.

Как правило, совокупный кредитный портфель банка содержит все вышеупомянутые части, и кредитная политика каждого банка должна содержать направления к действию, касающиеся всех его составляющих.

С точки зрения управления очень важным является разделение кредитного портфеля банка по виду заемщиков:

· кредитный портфель по ссудам юридическим лицам (деловой кредитный портфель);

· кредитный портфель по ссудам физическим лицам (персональный кредитный портфель);

· кредитный портфель по ссудам другим банкам (межбанковский кредитный портфель).

В условиях отечественной экономики необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель рублевых и портфель валютных кредитов.

Кредитный потенциал коммерческого банка, влияющий на размер его кредитного портфеля, определяется как величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Общий же резерв ликвидности банка зависит от нормы обязательного резерва, и уровня резерва ликвидности.

Таким образом, на основе изученного материала можно отметить, что одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие - связывают рассматриваемое понятие только со ссудными операциями банка, третьи - подчеркивают, что, кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. Общим является трактовка понятий как некой совокупности.

Классификация кредитного портфеля может быть проведена по целому ряду критериев. Она позволяет не только оценивать структуру кредитного портфеля, но и дает возможность оценить качество портфеля банка.

.2 Современное состояние кредитного портфеля в российских коммерческих банках

Рост кредитного портфеля каждого конкретного банка зависит не только от его кредитной политики, но и от ситуации, которая сложилась в экономике России. Рассмотрим состояние кредитования в коммерческих банках в современных условиях.

По данным РИА Рейтинга, стремительный рост банковского кредитования в 2011 году не получил своего продолжения в 2012 году. Объем выданных российскими банками ссуд в 2012 году увеличился на 5,26 трлн руб. или на 18,3 %, тогда как в 2011 году аналогичные показатели составили 6.56 трлн руб. или 29,6 % соответственно. Основной вклад в динамику кредитного портфеля в 2012 году внесло существенное замедление темпов роста кредитования юридических лиц.

Кредитование юридических лиц в 2012 году фактически стагнировало - рост кредитов корпоративному сектору составил всего лишь 12,7 %. Это намного меньше, чем в 2011 году - 26 %. Кредитование в межбанковском секторе показало по итогам года прирост на 6,9 % против 35,5 % годом ранее. Причиной слабых темпов прироста объемов заимствований нефинансового сектора являлись ожидания «новой волны» кризиса в 2012 году, активизировавшиеся на фоне проблем в экономиках еврозоны и США, а также нестабильная политическая обстановка в России в начале 2012 года. Как следствие, опасаясь повышенных рисков, предприятия не начинали масштабных инвестиционных программ, поэтому рост инвестиций был меньше, чем в предыдущем году. В итоге, в 2012 году абсолютный прирост объема кредитного портфеля юридических лиц лишь ненамного обогнал аналогичный показатель для физических лиц.

В противовес корпоративному сектору рынок займов физическим лицам продемонстрировал феноменальное годовое увеличение объемов - на 39,4 % или на 2,19 трлн руб. до 7,74 трлн руб. Причем заметный рост наблюдался во всех сегментах кредитования населения. Например, бурно росли сектора ипотечного кредитования (на 43 % за 10 месяцев 2012 года), кредитных карт и других необеспеченных потребительских ссуд (более чем на 50 %). Послекризисное стремление россиян копить, наблюдавшееся в 2010 году и первой половине 2011 года, достаточно быстро сменилось на желание тратить. Поэтому впервые в современной российской истории на протяжении многих месяцев население больше занимало у банков, чем размещало средства во вкладах. Таким образом, на протяжении первых 11 месяцев 2012 года население выступало нетто-кредиторами банковского сектора.

По данным Рейтинга РБК, совокупный объем кредитного портфеля за прошлый год увеличился почти на 21,5 % до 23,5 трлн руб. Большая часть, а это около 16 трлн руб., приходится, как и положено, на кредиты юридическим лицам. Розничным клиентам в прошлом году банки выдали почти 7,4 трлн руб. При этом темп роста выдаваемых юридическим лицам кредитов выглядит скромнее, всего 14 %, при том что у «розницы» он превышает 40 %.

Крупнейшим банком-кредитором юридических лиц остается Сбербанк. В 2012 году он выдал кредитов на сумму 5,5 трлн руб., что на 13 % больше, чем за аналогичный период 2011 года. На втором месте, также стабильно, держится банк ВТБ - 1,5 трлн руб. и рост за год на 10,8 %.

В рейтинге по объемам выданных физическим лицам кредитов, крупнейший банк страны продемонстрировал более существенный темп роста - 43 %. Таким образом, по состоянию на 1 января 2013 года объем кредитов физических лиц у Сбербанка составил 2,5 трлн руб. На втором месте - снова ВТБ, правда, с «приставкой» 24. Этот участник рейтинга в 2012 году выдал кредитов на общую сумму в 758 млрд руб. В обоих случаях «балом» по-прежнему правит Сбербанк. По объему депозитов юридических лиц, который составил 2,9 трлн руб., он занимает первое место.

По мнению экспертов РИА Рейтинг <#"787239.files/image001.gif">

  Степень защиты банка от риска К3=К4 =

К5 =

К6 =

К7 =

К8 =

К9 =

К10 =

К11 =

Доходность кредитного портфеля              К13=

К14=

К15=

К16=

Ликвидность кредитного портфеля            К18=

К19 (Н6)=

Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:

1)  динамики сводной балльной оценки;

2)      сравнения фактического значения отдельных финансовых коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;

)        сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков.

Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа (сегментации).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

субъекты кредитования;

объекты и назначение кредита;

- сроки кредитования;                          

- размер ссуды;

наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;

цена кредита;

отраслевая принадлежность заемщика и т.д.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1)  ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2)      ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

)        ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Кредитование физических лиц является одним из самых распространенных видов банковских операций в странах Запада. Многие российские банки начинают, а часть из них уже внедрили в практику потребительское кредитование. Увеличение интереса к данному направлению кредитования со стороны ряда крупнейших банков обусловлено следующими факторами:

1)  ростом емкости рынка по целому спектру потребительских товаров, автомобилей и недвижимости (это, в свою очередь, вызвано ростом доходов населения);

2)      опережением темпов роста остатков на счетах физических лиц по сравнению с темпами роста остатков на счетах юридических лиц;

)        достаточно высокой доходностью операций (при условии достижения больших объемов кредитования эффект экономии на масштабах производства).

Но, несмотря на динамичное развитие потребительского кредитования и значительное увеличение доли кредитов физическим лицам, наибольший удельный вес в общей совокупности предоставленных кредитов продолжают занимать кредиты предприятиям и организациям.

Снижение доли МБК произошло за счет активного расширения рынка кредитных продуктов, предоставляемых физическим лицам, увеличения доли выданных им кредитов.

С точки зрения качества кредитного портфеля оценка каждого сегмента кредитования проводится по критериям риска, доходности и ликвидности.

Рискованность кредитных вложений по субъектам кредитования можно оценить исходя из доли просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов.

Структура ссудной задолженности, в частности удельный вес просроченных кредитов, оказывает серьезное влияние как на ликвидность, так и на доходность банка, поэтому этот показатель, наряду с некоторыми другими, непосредственно характеризует качество кредитного портфеля банка. Важно рассмотреть данные показатели в динамике и определить тенденцию изменения качества кредитного портфеля. Если происходит увеличение просроченной задолженности, а, следовательно, и возрастает уровень кредитного риска портфеля, то необходимо определить причины этого роста и принять меры по уменьшению показателя.

Рассматривая просроченную задолженность необходимо обратить внимание на пролонгированные кредиты. Удельный вес пролонгированных кредитов в кредитном портфеле срочных ссуд у различных банков составляет от 30 до 50 % при этом известны случаи пролонгации кредитов без должного экономического обоснования заемщиками причин и сроков этой пролонгации. Проблема пролонгации - это проблема достоверности отражения активов в балансе банка, достаточности создания резервов на возможные потери по ссудам. Истинные причины пролонгации могут быть различны. Под пролонгированными кредитами могут скрываться невозвратные кредиты, представляющие фактические потери банков.

Обобщение современней банковской практики кредитования позволяет выделить несколько действительных причин пролонгации кредитных договоров:

1)  неверное определение сроков в кредитном договоре;

2)      временная задержка поступления платежей от покупателей заемщика;

)        ухудшение финансового положения заемщика;

)        неплатежеспособность заемщика;

)        пролонгация как форма продления срочных кредитов.

Оценка ликвидности производится на основе оценки сроков, преобладающих при кредитовании. Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и риск, сопряженный с ссудами, а, следовательно, и на качество кредитного портфеля. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Поэтому формирование структуры кредитного портфеля по срокам ссуд должно быть самым тесным образом связано со складывающейся структурой по срокам депозитов.

В зависимости от сроков кредитования выделяют долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные кредиты. В российской практике подавляющее количество составляют краткосрочные кредиты, которые выдаются на личные потребности клиентов, на пополнение оборотного капитала. Долгосрочные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, некоторых видов оборотных средств, а также финансовых активов. Сфера приложения среднесрочных ссуд такая же как и у долгосрочных кредитов. Во многих странах рыночной экономики к краткосрочным относят ссуды сроком менее 1 года, к среднесрочным - от 1 года до 6 лет, к долгосрочным - на срок более 6 лет. В российской практике краткосрочные ссуды - это ссуды сроком менее 1 года, среднесрочные - от 1 года до 3 лет, долгосрочные - сроком более 3 лет.

Структура портфеля банка по объектам кредитования может быть представлена в следующем виде:

1)  кредиты под материальные ценности / запасы (основные фонды, оборотные фонды, фонды обращения);

2)      кредиты на затраты;

)        кредиты на укрупненные объекты (ценности и затраты в совокупности).

Данная классификация позволяет судить об уровне кредитного риска того или иного сегмента портфеля. Кредитование под затраты (для юридических лиц) или потребительские кредиты (для физических лиц) - более рискованные области вложения средств. В период кризисов кредитование под затраты прекращается, банки выдают кредиты только под запасы или материальные ценности.

Выданные кредиты можно группировать по формам собственности предприятий-заемщиков, их организационно-правовой форме хозяйствования, отраслевой принадлежности. Особую значимость в этом блоке имеет отраслевая классификация.

Эта классификация важна для корректировки кредитного риска по каждой отдельной ссуде, исходя из экономической ситуации в отрасли, а также для уменьшения портфельного риска. С точки зрения риска и доходности ссуды, предоставленные сельскохозяйственным организациям, являются наиболее рисковыми и менее доходными. Менее рискованными являются торговля, строительство, промышленность, а также, как было обозначено выше, потребительские ссуды.

Можно произвести укрупненную классификацию ссуд по принципу: надежные, безнадежные и «серые» заемщики (или же по критерию кредитоспособности). К группе надежных следует отнести заемщиков, которые обслуживают свой долг в соответствии с первоначальными условиями кредитного договора. Эта группа клиентов должна удерживаться менеджментом, поскольку такие активы рассматриваются как доходные и могут стать источником возрождения банка.

Группа безнадежных заемщиков мешает ведению деятельности, поскольку они не выполняют условий кредитных соглашений и, как правило, сами нуждаются в финансовом оздоровлении. Менеджмент банка должен наметить меры по выведению задолженности этой группы клиентов с баланса, т.е. должен рассматривать возможности ее продажи. Однако, прежде чем результаты таких действий позволят получить реальный поток денежных средств, хотя и неадекватный размеру долга, необходимо создать полноценные резервы. Это приведет к увеличению расходов и убытков банка, которые, в свою очередь, могут увеличить объем потребности в дополнительном капитале.

Третья группа заемщиков банка - «серые» - определяется как наиболее проблемная по следующим причинам. Это малоизученная часть клиентов, требующая в период финансового оздоровления особого внимания. Данная группа дебиторов может быть сегментирована по определенным критериям в отдельные группы. Среди них могут быть предприятия с высоким уровнем внешней задолженности, но с хорошими технологиями и рынком сбыта продукции. К таким клиентам следует подойти с особым вниманием: при определенных условиях банк может отнести их в группу «надежных» заемщиков. Например, в данной группе могут находиться убыточные предприятия, однако, причиной убыточной деятельности может быть деятельность отдельных подразделений. В случае их ликвидации финансовое положение таких предприятий может улучшиться, что позволит банку перевести их в группу надежных заемщиков. Когда убыточные результаты деятельности являются следствием неэффективного менеджмента, банк должен отнести такие предприятия в труппу безнадежных и отказаться от их дальнейшего обслуживания. Анализ структуры в ключе кредитоспособности позволит оценить кредитный риск портфеля, что прямо повлияет на его качество.

Исходя из проведенного структурного анализа кредитного портфеля российских коммерческих банков, необходимо обозначить зоны риска кредитных вложений (табл. 2.4).

Таблица 2.4 - Зоны риска кредитных вложений

Еще один фактор уязвимости состоит в концентрации кредитной деятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Это связано не только с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но и со сложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали при холдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование - это высокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьма комфортное состояние. Однако у такой практики есть и обратная сторона, так как резко сужается диверсификация кредитного портфеля. Если холдинг начинает шататься, то в первую очередь спасают промышленные активы, подчас даже за счет банков.

Основной целью проведения структурного анализа является оценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формирования сбалансированного портфеля (риск ~ доходность - ликвидность), а также составление и использование количественных правил в кредитной политике банка.

Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможность рассматривать в отдельности различные виды кредитных портфелей, которые составляют совокупный кредитный портфель.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд, кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.

Каждому сегменту кредитных вложений присущ определенный уровень кредитного риска. Поэтому определить долю, которую должен занимать каждый сегмент, крайне важно для банка. Установление лимитов кредитования призвано контролировать формирование кредитного портфеля.

Перед тем, как определять лимиты кредитования, необходимо идентифицировать основные области риска:

Отдельные заемщики:

1)  чрезмерная концентрация на одном заемщике в случае его банкротства (неплатежеспособности) или невыполнения условий кредитного договора в связи с другими причинами может поставить сам банк под уфозу банкротства;

2)      в случае возникновения непредвиденных проблем с крупными заемщиками изменить ситуацию весьма непросто. Группы взаимосвязанных заемщиков:

)        то же, что и в предыдущем случае;

)        финансовые проблемы только в некоторых случаях приводят к необратимому кризису платежеспособности всей группы.

Отрасли и подотрасли:

)    циклические или систематические «структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за исключением лишь немногих сильнейших;

2)      отраслевой структурный кризис затрагивает не только платежеспособность компании, но и отчасти качество обеспечения как источника погашения задолженности (например, если при кредитовании нефтяных компаний в качестве обеспечения приняты товарные запасы (нефть), в момент кризиса в отрасли может произойти обвал цен на нефть, что понизит качество обеспечения).

Сегменты бизнеса:

- экономические события могут вызвать кризис целого направления банковской деятельности, например, приостановка ипотечного кредитования в связи с крахом рынка.

Продукты и услуги (например, сезонные, срочные, потребительские ссуды):

прибыльность отдельного банковского продукта обычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит к цикличности изменения показателей деятельности банка.

Чрезмерная концентрация банка на каком-либо одном продукте или услуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности.

Остановимся подробнее на отраслевом ограничении, так как это один из наиболее часто используемых лимитов в практике банков. Его значение определяется тем, что кредитный риск, связанный с кредитоспособной фирмой в здоровой отрасли, значительно ниже риска, связанного с кредитованием аналогичной фирмы в кризисной отрасли.

Заемщики не функционируют полностью независимо или в вакууме. Их деятельность не является целиком результатом их собственных возможностей управления, а определяется рядом внешних факторов (экономических, политических, социальных и т.д.). Для того чтобы отделить риски, связанные исключительно с управлением заемщика, от внешних факторов, мы можем попытаться определить эти элементы риска, как особо связанные с отраслью заемщика. Знание и понимание отраслевых рисков значительно помогает в оценке риска, связанного с индивидуальным заемщиком.

Отраслевой риск напрямую связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане, в абсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Чем больше изменчивость отрасли, тем больше степень риска. Также для целей анализа необходимо учитывать деятельность альтернативных отраслей за данный период времени, расхождения между отраслями, постоянство результатов внутри отрасли (добивались ли заемщики внутри одной отрасли одинаковых результатов за один и тот же период времени или имеется широкое расхождение в результатах).

Одним из понятий, используемых в измерении отраслевого риска (также как и риска, связанного с компанией), является систематический риск, т.е. уровень колебаний, или отклонения, в результатах деятельности отрасли по отношению к результатам деятельности рынка или всей экономики. Эта разновидность риска, обозначаемая в статистическом анализе греческой буквой бета, может быть определена для каждой отрасли, соотнося данные об индустрии с одной или несколькими переменными величинами рынка. Очевидно, что этот процесс требует обширной и надежной базы данных, собранной за значительный период времени. Индустрия с показателем бета, равным 1, имеет колебание результатов, равное рыночному, в то время, как менее изменчивая отрасль покажет результат меньше 1, а более колеблющаяся - больше 1. Очевидно, что чем выше показатель бета, тем выше риск, связанный с этой отраслью.

Величина бета для данной отрасли будет меняться со временем и, в особенности, в ходе делового цикла. Тем не менее недавние исследования на Западе показали относительно стабильные коэффициенты за прошедшее десятилетие.

Также можно рассмотреть специальные факторы, связанные с отраслью, в которой работает оцениваемая компания. Двумя примерами таких факторов могут быть стадия жизненного цикла отрасли и структура конкуренции в ней.

Все из вышеперечисленных факторов будут оказывать влияние на способность компании манипулировать объемами продаж и регулировать норму прибыли, ее жизнеспособность. Очевидно, что, как и почти во всех ситуациях, затрагивающих существование компании, вышеперечисленные условия могут стать предметом резких и неожиданных изменений. Таким образом, степень отраслевого риска, включающего заемщиков и кредиторов, не статична и заслуживает продолжительного внимания.

Задача установления отраслевых лимитов кредитования - формирование диверсифицированного портфеля, содержащего большое число активов сравнимой стоимости. Под степенью диверсифицированности портфеля понимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере, их независимость друг от друга, что способствует снижению риска их невозврата

Определим основные способы обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля на базе отраслевых лимитов:

- диверсификация отраслевых сегментов ссудной части кредитного портфеля через прямое установление лимитов для всех заемщиков данной отрасли в абсолютной сумме или по удельному весу в сегменте кредитного портфеля банка. Сосредоточение кредитного риска на группе заемщиков одной отрасли в случае их банкротства под влиянием внешних отраслевых факторов может оказать на банк большое отрицательное воздействие, вплоть до банкротства;

диверсификация отраслевого сегмента кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний, поэтому уровень доходности ссудного сегмента кредитного портфеля, также как и степень ликвидности, существенно зависит от срока ссуды. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики. Так, в случае ориентации банка на ипотечные ссуды долгосрочного характера, разумным является включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать его структуру;

рационирование кредита, которое предполагает использование разных кредитных инструментов в пределах отраслевого лимита: гибкие или жесткие лимиты кредитования, разные виды процентных ставок, дифференциацию индивидуальных лимитов кредитования по отдельным заемщикам в соответствии с их финансовым положением, офаничения предоставляемых кредитных услуг.

Таким образом, отраслевые сегменты ссудной части кредитного портфеля должны быть связаны с разнообразными направлениями ссудного бизнеса, чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привело к снижению качества значительной части кредитного портфеля и повышению степени кредитного риска.

Но существует и обратная сторона «разнообразия» портфеля: чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управлении ссудными операциями (необходимо иметь достаточно большое количество специалистов разной направленности) и может явиться причиной банкротства банка.

Исходя из вышеизложенного, система структурного анализа будет включать в себя этапы:

1)  выбор критериев структурного анализа;

2)      определение методов структурного анализа;

)        идентификация областей риска;

)        разработка рекомендаций по улучшению качества кредитного портфеля.

Таким образом, можно сделать вывод, что методика оценки качества кредитного портфеля представляет собой систему элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев и показателей) и полученного результата (классификации элементов кредитного портфеля по группам качества).

3. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО КБ «АКЦЕПТ» И РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕГО УЛУЧШЕНИЮ

.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

Полное наименование исследуемого банка: открытое акционерное общество коммерческий банк «Акцепт» (далее - ОАО КБ «Акцепт», банк «Акцепт»).

Банк был зарегистрирован 24 октября 1990 г., лицензия Банка России № 567.

Основной государственный регистрационный номер кредитной организации 1025400000427. Дата внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации: 02.02.2000 г. / 10.09.2002 г.

ОАО КБ «Акцепт» включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов 18.11.2004 г. под № 175.

Банк является участником:

1.  Регионального объединения работодателей «Союз промышленников и предпринимателей Новосибирской области».

2.      Новосибирской Городской Торгово-промышленной палаты.

Остановимся на истории банка.

Банк был основан в 1990 году в Новосибирске. Учредителями выступали шесть юридических лиц, в их числе АО «Рябина», внешнеторговая фирма «Акобэкс», АО «Миляш». В 1994 - 1995 гг. состав акционеров существенно изменился, появились новые участники - предприятия дорожно-строительного комплекса и связи (ОАО «Сибаэродромдорстрой», ОАО «Новосибирскавтодор», ОАО «Сибирская дорога», ЗАО «Новосибирскагропромдорстрой», ОАО «Электросвязь НСО»), также среди акционеров появились 13 физических лиц.

В 2007 г. 71,87 % акций «Акцепта» выкупил опорный банк холдинга «Базовый элемент» - АКБ «Союз» <#"787239.files/image020.gif">

Рисунок 3.1 - Динамика активов, кредитных вложений и кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 г.г., тыс. руб.

Следующий этап анализа кредитных операций банка - это определение прироста кредитных вложений в целом и каждого их вида. При определении величины кредитных вложений кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае - показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов.

При любом варианте определения общей величины кредитных вложений, рост кредитных вложений является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов (см. табл. 3.2).

Таблица 3.2 - Динамика, структура и состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 г.г.

По данным табл. 3.2 можно сделать вывод о «кредитных предпочтениях» банка и характере изменений структуры кредитных вложений. Из таблицы видно, что банк ориентирован на кредитование коммерческих организаций, и в анализируемом периоде имел место значительный рост таких кредитов - на 40,25 %. Также произошел прирост кредитов, выданных индивидуальным предпринимателям - в 2 раза, физическим лицам - на 41,56 %, некоммерческим организациям - в 9,9 раз. В целом, структура кредитного портфеля в анализируемом периоде изменилась в пользу кредитов, выданных коммерческим организациям и физическим лицам. Общий прирост кредитов, предоставленных клиентам, в анализируемом периоде составил 14,89 %.

Более наглядно состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» представлен на рис. 3.2 и 3.3.

Рисунок 3.2 - Состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» на 01.04.2012г., тыс. руб.

Рисунок 3.2 - Состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» на 01.04.2013г., тыс. руб.

В общем, можно сделать вывод о том, что банк специализируется на кредитовании юридических лиц и физических лиц, то есть является универсальным.

Для оценки структуры кредитов, выданных коммерческим организациям и физическим лицам возможно использование различных группировок кредитов. Например, по срокам погашения клиентами ссудной задолженности.

Анализ кредитного портфеля по срокам погашения, на основании данных оборотной ведомости, проводится:

для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка - краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);

- для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (см. табл. 3.3).

Таблица 3.3 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных коммерческим организациям по срокам погашения клиентами ссудной задолженности

Таким образом, по данным табл. 3.3 можно сделать вывод о том, что структура кредитов, выданных коммерческим организациям в ОАО КБ «Акцепт» разнообразная: присутствуют как краткосрочные, так и среднесрочные и долгосрочные кредиты (см. рис. 3.4 и 3.5).

Рисунок 3.4 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных коммерческим организациям по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2012 г., %

Рисунок 3.5 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных коммерческим организациям по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2013 г., %

Самую большую долю в общей величине выданных кредитов составляют кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям, а среди них: кредиты сроком от до 91 до 180 дней. За анализируемый период темп роста по доле кредитов, выданных негосударственных коммерческим организациям, составил 132,01 %. На 01.04.2013 г. наибольшую долю занимают кредиты, выданные негосударственным коммерческим организациям сроком свыше 3-х лет. Просроченная задолженность снизилась.

Далее проанализируем структуру кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям, по валюте предоставления (см. табл. 3.4).

Таблица 3.4 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных негосударственным коммерческим организациям по валюте

По данным табл. 3.4 можно сделать вывод, что негосударственные коммерческие организации кредитуются в ОАО КБ «Акцепт» только в российской валюте.

Затем проанализируем структуру кредитов, выданных физическим лицам по срокам погашения ссудной задолженности (см. табл. 3.5).

Таблица 3.5 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по срокам погашения клиентами ссудной задолженности

Таким образом, по данным табл. 3.5 можно сделать выводы о том, что структура кредитов, выданных физическим лицам в ОАО КБ «Акцепт» также разнообразная: присутствуют как краткосрочные, так и среднесрочные и долгосрочные кредиты. На протяжении анализируемого периода доля кредитов, выданным физическим лицам, изменилась с 97,57 % до 97,3 %. Самую большую долю составляют кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет (на 1 апреля 2012 их доля составила 81,52 %; на 1 апреля 2013 г. - 85,65 %). Доля просроченной задолженности в анализируемом периоде увеличилась на 0,27 % и на 01.04.2013 г. составила 2,7 % (см. рис. 3.6 и 3.7).

Рисунок 3.6 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2012 г.,%

Рисунок 3.7 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2013 г., %

Далее проанализируем структуру кредитов, предоставленных физическим лицам, по валюте предоставления (см. табл. 3.6).

Таблица 3.6 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по валюте

Таким образом, по данным табл. 3.6 можно сделать вывод, что физические лица предпочитают кредитоваться в российских рублях. В иностранной валюте кредиты не выдаются.

Таким образом, проведенный анализ структуры, динамики и состава кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» позволяет отметить, что банк в большей степени специализируется на кредитовании юридических лиц (в первую очередь негосударственные коммерческие организации), в то же время, наращивая объемы кредитования физических лиц. По срокам предоставления наибольшую долю в кредитном портфеле имеют среднесрочные и долгосрочные кредиты. По валюте предоставления - рублевые кредиты.

3.3 Оценка качества кредитного портфеля и эффективности кредитных операций ОАО КБ «Акцепт»

На эффективность кредитных операций банка воздействует ряд объективных и субъективных факторов:

1)    экономическое развитие региона, в котором расположен банк;

2)      уровень конкуренции;

)        средний уровень ссудного процента в регионе;

)        стоимость приобретаемых банком ресурсов для кредитования;

)        наличие стабильной клиентской базы, основные кредитуемые отрасли экономики;

)        наличие филиальной сети;

)        кредитная политика банка и т.д.

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Анализ будет проводиться на основе расчетов показателей оценки рискованности по операциям кредитования и показателей эффективности кредитных операций.

Показатели оценки рискованности по операциям кредитования юридических и физических лиц позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска.

В числе показателей данной группы входят:

1. Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:

 Р = (КВ_всего - П_рП) / КВ_всего, (3.1)

где    П_рП - прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам);

 КВ - величина кредитных вложений.

Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества». При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка - не менее 0,6 - 0,7 (60 - 70 %).

2.  Общий коэффициент достаточности РВПС (К_о) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

 К_о = РВПС : КВ, (3.2)

где РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам;

КВ - совокупность кредитных вложений банка.

Рекомендуемое значение Ко - не менее 20%.

Результаты расчетов данных показателей представлены в табл. 3.7.

Таблица 3.7 - Оценка рискованности кредитного портфеля и коэффициента достаточности РВПС ОАО КБ «Акцепт»

По данным табл. 3.7 можно сделать положительный вывод о состоянии кредитных вложений банка. За анализируемый период банк имеет стабильную величину коэффициента риска кредитного портфеля, стремящегося к 1. Это говорит о достаточно хорошем качестве выданных кредитов. Что касается коэффициента достаточности РВПС, то в динамике наблюдается его незначительное увеличение с 0,02 до 0,04, что связано, прежде всего, с увеличением роста просроченной задолженности по выданным кредитам.

Далее проведем оценку эффективности кредитной деятельности банка.

Оценка эффективности кредитной деятельности банка позволяет определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно рассчитать следующие показатели:

1.  Коэффициент доходности кредитов, предоставленных коммерческим организациям и физическим лицам (Д_кв):

2.     

Д_кв = ПК_п- : КВ_ср , (3.3)

где    ПК_п- - проценты, полученные от коммерческих организаций и физических лиц за предоставленные кредиты (ф. № 102);

КВ_ср - средняя за период сумма кредитов, предоставленных коммерческим организациям и физическим лицам.

Результаты расчета данного показателя представлены в табл. 3.8.

Таблица 3.8 - Оценка доходности кредитов, выданных коммерческим организациям и физическим лицам ОАО КБ «Акцепт»

На основании табл. 3.8 можно сделать вывод о повышении доходности по операциям кредитования негосударственных коммерческих организаций и физических лиц.

. Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (К_э(кв)), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений:

К_э(кв)= БП(ЧП) : КВ, (3.4)

где    БП (ЧП) - балансовая (чистая) прибыль.

Коэффициент эффективности кредитных операций банка показывает, сколько балансовой или чистой прибыли приходится на 1 руб. кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов (табл. 3.9).

Таблица 3.9 - Анализ эффективности кредитных вложений ОАО КБ «Акцепт»

На основании данных табл. 3.9 можно сделать вывод о росте эффективности кредитных операций банка. Получается, что на 1 руб. совокупных кредитных вложений приходилось на 1 апреля 2012 г. 0,3 коп. чистой прибыли банка, а на 1 апреля 2013 г. приходится 0,6 коп. чистой прибыли банка.

Таким образом, можно сказать, что анализируемый период был удачным для ОАО КБ «Акцепт»: кредитные продукты выросли в спросе. Учитывая значительный рост объема кредитования, можно говорить о достаточно стабильной ситуации кредитования коммерческих организаций и физических лиц в данном банке.

Однако в кредитном портфеле банка существует определенный уровень просроченных и «проблемных» кредитов.

В случае признания кредита «проблемным» разрабатывается план действий банка, направленный на возврат кредита, который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на две основные группы:

1. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе:

разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);

работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решений;

назначение управляющих, консультантов и кураторов для работы с клиентом от имени банка;

расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с «просроченного» на текущий;

увеличение собственного капитала организации за счет владельцев или других сторон;

получение дополнительной документации и гарантий и др.

. Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:

реализация обеспечения;

продажа долга заемщика третьей стороне;

обращение к Гарантам и Поручителям;

принятие мер правового характера;

оформление документов о банкротстве и др.

Можно выделить четыре основных способа разрешения конфликта «Заемщик - Банк» с помощью рассмотренных мероприятий.

Первое, что возможно предпринять в данной ситуации, - это пересмотреть условия действующего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.

Второй способ - расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество - выгодно.

Третьим способом, связанным с прерыванием действующего кредитного договора, является продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается клиентом добровольно, поскольку он отвечает перед банком только залогом.

Наиболее радикальный, четвертый, способ - ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом, как правило, полностью прерываются.

Работу с проблемными заемщиками на начальном этапе, в период первой-второй задержки платежей, проводят сотрудники кредитного отдела. Как правило, общение с ними ограничивается напоминанием клиенту его обязанностей по оплате кредита.

Затем банк может обратиться к специальным организациям коллекторским агентствам. В ряде случаев эти специализированные организации выкупают пакет долгов, чтобы в дальнейшем с ним работать. Долг заемщика при этом переходит к новому кредитору, а банк списывает долги с баланса, тем самым улучшая свой имидж, и высвобождая резервы. Но даже если коллектор работает на аутсорсинге (оказывает единовременную услугу по каждому случаю), для банка вероятность возврата денег многократно вырастает. При этом не надо содержать внушительный штат службы безопасности.

Стратегической целью банка «Акцепт» является сохранение и укрепление лидирующих позиций на региональном рынке банковских услуг за счет диверсификации продуктовой линейки и активного, устойчивого развития бизнеса.

В связи с этим, банку необходимо:

расширять и постоянно совершенствовать спектр предлагаемых клиентам продуктов и услуг, которые бы отвечали рыночным тенденциям;

непрерывно совершенствовать системы риск-менеджмента;

модифицировать и совершенствовать методы работы с просроченной задолженностью для повышения качества кредитного портфеля;

повышать операционную эффективность;

снижать операционные расходы;

развивать маркетинговую деятельность, повышать и поддерживать узнаваемость и доступность бренда Банка для различных целевых аудиторий на всех сегментах рынка, на которых представлен Банк;

постоянно совершенствовать эффективность функционирования и управления;

привлекать к работе высокопрофессиональных специалистов для успешной реализации стратегии Банка.

Таким образом, можно сказать о том, что качество кредитного портфеля зависит от выработанной кредитной политики, эффективного управления банком, эффективной работы структурных подразделений, а также разработки мер по работе с проблемными кредитами, направленных на минимизацию уровня просрочки и на повышение репутации и рейтинга банка.

На основе проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что ОАО КБ «Акцепт» продолжает свое развитие как универсальный банк, работающий в традиционных банковских сегментах - комплексное обслуживание юридических и физических лиц. Корпоративное и розничное кредитование оказывают наибольшее влияние на финансовый результат банка. Позитивное влияние на рейтинговую оценку КБ «Акцепт» оказывают высокий уровень обеспеченности ссуд (на 01.07.2012 г. обеспечение с учетом ценных бумаг, поручительств и гарантий составило 470,8 %; без учета - 132,1 %), хорошее качество кредитного портфеля и приемлемая сбалансированность активов и пассивов по срокам на краткосрочном горизонте (Н2 = 37,9 %; Н3 = 72,6 % по состоянию на 01.07.2012 г.). Кроме того, в качестве позитивных факторов можно выделить стабильность ресурсной базы на протяжении 2011 - 2012 гг. и низкий уровень концентрации привлеченных средств на крупных кредиторах (на 01.07.2012 г. доля 10 кредиторов в валовых пассивах составила около 13,3 %). Несмотря на то, что банк «Акцепт» является региональным банком, он составляет конкуренцию многим российским банкам, работающим на территории присутствия «Акцепта».

Заключение

В данной дипломной работе на основе систематизации и обобщения теоретических и практических аспектов оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка в современных экономических условиях, была проведена оценка качества кредитного портфеля одного из коммерческих банков и разработаны рекомендации по его улучшению.

В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты качества кредитного портфеля банка, а именно: понятие и виды кредитного портфеля, современное состояние кредитного портфеля в банках, нормативно-правовые аспекты оценки качества кредитного портфеля банка.

Выполнение первой главы дипломной работы позволило сделать следующие выводы:

существует несколько подходов к определению понятия «кредитный портфель банка»: одни авторы широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие - связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи - подчеркивают, что, кредитный портфель - это классифицируемая совокупность. Классификация кредитного портфеля может быть проведена по целому ряду критериев: срок, валюта, заемщики и т.д. Она позволяет не только оценить структуру кредитного портфеля, но и его качество;

кредитование в российских коммерческих банках продолжает стремительно развиваться, при этом темп роста кредитования юридических лиц замедляется, а кредитование физических лиц набирает обороты, в связи с чем возрастает уровень просрочки, влияющий на качество кредитного портфеля. Для снижения просрочки и для улучшения качества кредитного портфеля банков в целом, ЦБ ввел в силу новые резервные требования по необеспеченным розничным кредитам, которые призваны умерить темпы выдачи необеспеченных кредитов;

качество кредитного портфеля характеризуется доходностью, риском, ликвидностью. Для управления качеством кредитного портфеля необходимо следить за данными параметрами.

Нормативно-правовое регулирование процесса управления качеством кредитного портфеля определяется такими основными положениями ЦБ РФ, как: 254-П и 139-И, а также кредитной политикой банка и другими внутренними регламентами.

Во второй главе дипломной работы были изучены организационно-методические аспекты проведения кредитных операций в коммерческом банке, а именно: регламентация кредитования, методы оценки кредитоспособности заемщиков, порядок заключения кредитного договора, кредитный мониторинг, а также методическое обеспечение качества кредитного портфеля.

Выполнение второй главы дипломной работы позволило сделать следующие выводы:

организация процесса кредитования в каждом банке регламентируется внутренними нормативными документами;

перед выдачей кредита заемщику, в банке проводится оценка его кредитоспособности с использованием одного из методов - скоринг, андеррайтинг, или коэффициентный метод. На этом этапе многое зависит от кредитной политики банка, его возможностей и желания сформировать в итоге качественный кредитный портфель;

при заключении кредитного договора банк обязан ознакомить заемщика с его условиями, а после подписания - осуществлять кредитный мониторинг с целью наблюдения за качеством кредита;

- методика оценки качества кредитного портфеля представляет собой систему элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев и показателей) и полученного результата (классификации элементов кредитного портфеля по группам качества).

В третьей главе дипломной работы была проведена оценка качества кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт». Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы:

банк в большей степени специализируется на кредитовании юридических лиц (в первую очередь негосударственные коммерческие организации), в то же время, наращивая объемы кредитования физических лиц. По срокам предоставления наибольшую долю в кредитном портфеле имеют среднесрочные и долгосрочные кредиты. По валюте предоставления - рублевые кредиты;

за анализируемый период банк имеет стабильную величину коэффициента риска кредитного портфеля, стремящегося к 1. Это говорит о достаточно хорошем качестве выданных кредитов. Что касается коэффициента достаточности РВПС, то в динамике наблюдается его незначительное увеличение с 0,02 до 0,04, что связано, прежде всего, с увеличением роста просроченной задолженности по выданным кредитам;

- в анализируемом периоде произошел рост доходности и эффективности кредитных операций банка;

- для работы с «проблемными» ссудами в банке разрабатывается план действий, который включает в себя ряд мероприятий, например таких как: реструктуризация долга, реализация обеспечения, продажа долга заемщика третьей стороне, обращение к гарантам и поручителям. Данные мероприятия направлены на возврат кредита, минимизацию уровня просрочки, улучшения качества кредитного портфеля и на повышение репутации и рейтинга банка.

Таким образом, ОАО КБ «Акцепт» продолжает свое развитие как универсальный банк, работающий в традиционных банковских сегментах - комплексное обслуживание юридических и физических лиц. Несмотря на то, что банк «Акцепт» является региональным банком, он составляет конкуренцию многим российским банкам, работающим на территории присутствия «Акцепта».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.      Аксаков А. О ситуации на рынке потребительского кредитования <http://bankir.ru/dom/threads/114697-%D0%9E-%D1%81%D0%B8%D1%82%D1%83%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8-%D0%BD%D0%B0-%D1%80%D1%8B%D0%BD%D0%BA%D0%B5-%D0%BF%D0%BE%D1%82%D1%80%D0%B5%D0%B1%D0%B8%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F>. URL: <http://bankir.ru/dom/threads/114697>.

.        Банкротство или реструктуризация. Информационный справочник «Занимаем.Ру». URL: <http://www.zanimaem.ru/spravochnik- aemshika/interview/-bankrotstvo_ili_restrukturizatsiya_09_2009.php>.

3.      Белова Т. Рейтинг банков России: итоги 2012 года // РБК.Рейтинг, Banks-Rate. URL :<http://rating.rbc.ru/article.shtml?2013/02/21/33889469>.

4.     Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. М.: Высшее образование, 2011. 422 с.

5.     Букирь M.Я. Кредитная работа в банке: методология и учет. М.: КНОРУС, ЦИПСиР, 2012. 240 с. .

6.      Даль В.И. Толковый словарь русского языка. М.: Эксмо <http://www.labirint.ru/pubhouse/438/>. 2010. 896 с.

7.     Деньги, кредит, банки: учебник. М.: Высшее образование, 2007. 527 с.

8.      Деньги. Кредит. Банки / под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Высшее образование, 2010. 623 с.

9.     Жариков В.В., Жарикова М.В., Евсейчев А.И. Управление кредитными рисками: Учебное пособие. Тамбов: ТГТУ, 2009. 244 с.

10.    Информационный портал Banki.ru. Официальный сайт. // Обзор деятельности банков в I квартале 2013 года. URL: <http://www.banki.ru/news/research/?id=4849775>.

.        Комкина О.Е. К вопросу о понятии кредитного портфеля и кредитной политики коммерческого банка // Современные наукоемкие технологии. 2007 г. № 4. URL: http://main.isuct.ru/files/publ/snt/2007/04/6.pdf.

12.    Котина О.В. Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля URL: <http://bankir.ru/tehnologii/s/yroki-bankovskoi-analitiki-ili-laquoanalitika-s-nylyaraquo-prodoljenie-1373621/#ixzz2WZ1Xastr>.

.        Куликов Н.И., Унанян И.Р., Тишина Л.С. Банковский менеджмент: Учебное пособие. Тамбов: ТГТУ, 2010. 80 с.

.        Лаврушин О. И., Валенцова Н.И. Банковские риски: учебное пособие. М.: «КНОРУС». 2007. 232 с.

15.   Лаврушин О.И. Основы банковского менеджмента. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Кнорус, 2009. 560 с.

16.    Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. М.: ООО «ДеКА», 2008. 537 с.

17.   Мищенко А.В., Чижова А.С. Методология управления кредитным риском и оптимальное формирование кредитного портфеля // Финансовый менеджмент. 2008. № 1. С. 7 - 11.

18.    О банках и банковской деятельности: <http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=115797> ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1.

19.   О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П.

20.    О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т.

21.    Об обязательных нормативах банков (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам», «Методикой определения синдицированных кредитов», «Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам»): <http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=114495> Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И.

22.    Общая схема заключения кредитного договора. Информационный сайт «Все о кредитах». URL: <http://about-kredit.ru/zakl_krdog.html>.

23.    Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М.: Оникс. 2008. 736 с.

24.    Особенности кредитного договора. Информационный сайт «КредитоРус.Ру». URL: <http://www.creditorus.ru/dogovora/spisok.php>.

.        Официальный банковский сайт. Банкир. Ру. URL: http://www.bankir.ru.

.        Официальный сайт RiaRating.ru. // Рейтинг банков по объему ссудного портфеля <http://riarating.ru/trend/banks_credits_rating/>: Новым фаворитом для банков может стать кредитование малого бизнеса. URL: <http://riarating.ru/banks_rankings/20130423/610555508.html>.

.        Официальный сайт: Министерство финансов РФ. URL: <http://www.minfin.ru/ru/>.

28.   Официальный сайт: ОАО Коммерческий Банк «Акцепт» URL: http://akcept.ru/.

29.    Официальный сайт: Центральный банк РФ. URL: <http://www.cbr.ru/>.

30.   Панова Г.С., Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «Дис», 2006. 634 с.

.       Парушина Н.В. Налоговый анализ и его роль в управлении финансово-хозяйственной деятельностью организации // Налоговая политика и практика. 2009. № 12. С. 29 - 35.

.       Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 1996. № 3. С. 29 - 30.

33.    Пролонгация кредита. Информационный сайт «Инвестпрофит». URL: <http://www.invest-profit.ru/banki/kreditovanie/1500-prolongaciya-kredita.html>.

34.    Реструктуризация кредита физических лиц. Информационный сайт «Инвестпрофит». URL: <http://www.invest-profit.ru/banki/kreditovanie/1325-restrukturizaciya-kredita-fizicheskix-lic.html>.

35.   Сальников К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? // Банковское дело в Москве. 2006. № 8.

36.    Славянский А.В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управления кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 6.

37.    Сорокина И.Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля банка внешними пользователями URL: <http://bankir.ru/tehnologii/s/-metodicheskie-podhodi-k-analizy-i-ocenke-kreditnogo-portfelya-banka-vneshnimi-pol-zovatelyami-okonchanie-1378101/#ixzz2WZ22nV5u>.

.        Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. 3-е изд., перераб. и доп. М.: «Юнити <http://www.setbook.ru/books/publishers/publisher852.html>». 2012. 671 с.

.        Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю. Банковское кредитование: Учебное пособие для вузов по специальности «Менеджмент организации», М.: «ИНФРА-М», 2012. 656 с.

.        Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности // Банковское дело. М.: «ИНФРА-М». 2003.720 с.

41.   Тихомирова Е.В., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебник. М.: Высшее образование, 2009. 280 с.

.       Турухин С.С. Методические аспекты оценки кредитоспособности физических лиц // Сиб. Фин. Шк. 2011. № 4. С. 89 - 90.

.       Украинская И.Д. Об организации системы управления рисками // Управление в кредитной организации. 2008. № 1. С. 15 - 18.

44.    Ханина Т.М. Особенности управления отдельными сегментами кредитного портфеля. URL: <http://journal.kfrgteu.ru/files/1/2012_8_16.pdf>.

.        Хихлич Л. Специфика работы коллекторских фирм в России. Сайт по недвижимости и ипотеке «RealtyPress.ru». URL: <http://www.realtypress.ru/-intervjyu/07-07-2008.html>.

46.   Цветкова Е.А. Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций.// Международный бухгалтерский учет. 2011. № 24.

.       Шухрай О.А. Сущность кредитного портфеля, критерии его эффективности // Банковский вестник. 2010. № 2. С. 48 - 51.

48.    Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. М.: Вершина, 2007. 264 с.

49.    Эксперты РИА Рейтинг // Рейтинг банков по объему кредитного портфеля - итоги 2012 года. URL: <http://riarating.ru/banks_rankings/-20130201/610536572.html>.

50.   Яковенко С.Н. Разработка методики оценки качества кредитного портфеля в банковской сфере экономики России. // Дис. канд. экон. наук: 08.00.10 г. Краснодар. 1998. 162 c.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Основные механизмы управления кредитным портфелем банка

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Краткая характеристика объекта наблюдения

Рейтинги Банка По данным на 11 июня 2013 года Рейтинговое агентство «Эксперт РА» изменило прогноз по рейтингу <http://www.raexpert.ru/ratings/bankcredit/> КБ «Акцепт» <http://www.raexpert.ru/database/companies/bank_accept/> со «стабильного» на «позитивный». Позитивный прогноз означает высокую вероятность повышения рейтинга в среднесрочной перспективе. Рейтинг кредитоспособности банка остался без изменений на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности».

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО КБ «Акцепт» по состоянию на 01.04.2012 г. и 01.04.2013 г. (выдержка)

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Данные отчета о прибылях и убытках ОАО КБ «Акцепт» по состоянию на 01.04.2012 г. и на 01.04.2013 г. (выдержка)