Оценка финансового положения и результатов деятельности ООО 'Айрон'

Оценка финансового положения и результатов деятельности ООО 'Айрон'

Содержание

Введение

1. Характеристика организационно-хозяйственной деятельности торгового предприятия

1.1 Общая характеристика предприятия. Структура аппарата управления, его организационная схема, структурные подразделения, персонал

2. Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Айрон»

2.1 Анализ финансового положения ООО «Айрон»

2.1.1 Структура имущества и источники его формирования

.1.2 Оценка стоимости чистых активов организации

2.1.3 Анализ финансовой устойчивости организации

2.1.4 Анализ ликвидности организации

.2 Анализ эффективности деятельности ООО «Айрон»

.2.1 Обзор результатов деятельности ООО «Айрон»

.2.2 Анализ рентабельности

.2.3 Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) ООО «Айрон»

.2.4 Производительность труда на ООО «Айрон»

.3 Выводы по результатам анализа: оценка ключевых показателей; рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО «Айрон»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Розничная торговля - это организации или частные лица, вовлечённые в деятельность по продаже товаров конечному потребителю для личного или семейного пользования.

Розничные организации осуществляют деятельность, направленную непосредственно на продажу товаров и услуг конечному потребителю для личного пользования. Большинство магазинов являются организациями розничной торговли. Они выполняют следующие функции:

.        покупка товаров и предложение их на продажу. Каждая розничная организация принимает решения по поводу ассортимента продукции самостоятельно;

.        обработка товаров. Она включает хранение, оценку и демонстрацию продукции;

.        информирование потребителей. Осуществляется через торговых работников, рекламу;

.        продажа продукции. Эта функция заключается в предоставлении потребителю услуг, ускоряющих осуществление сделки. Услуги состоят из предоставления кредита, политики возмещения, поставки, удобного времени работы и расположения и т.п.

Продажа товаров - завершающая стадия торгово-технологического процесса в магазине.

Операции, выполняемые на этой стадии, являются наиболее ответственными, так как они связаны с непосредственным обслуживанием покупателей. Целью работы является всесторонний анализ деятельности розничного торгового предприятия. Объектом исследования работы является действующее предприятие магазин ООО«Айрон» (ИП Армеев В.А.), занимающееся продажей бытовой и компьютерной техники, а также предоставления услуг по ремонту компьютерной техники.

1. Характеристика организационно-хозяйственной деятельности торгового предприятия

1.1 Общая характеристика предприятия. Структура аппарата управления, его организационная схема, структурные подразделения, персонал

Продовольственный магазин ООО «Айрон» (ИП Армеев В.А.)расположен по адресу: г. Вельск, ул. Гагарина д 9а. Предприятие основано в 1990 году. На предприятии работает 40 человек. Организационная структура предприятия представлена на рис. 1.

Рис. 1 Организационная структура магазина ООО «Айрон»

Обязанности в магазине распределены следующим образом.

Генеральный директор осуществляет общее руководство деятельностью предприятия.

Экспедитор оперативно отслеживает своевременность закупок и поставок товаров для обеспечения обязательств фирмы перед ее покупателями или поддержания определенного резерва товаров на складах, выходит к начальнику административно-хозяйственного отдела с обоснованными предложениями по изменению номенклатуры товаров. Экспедитор также решает следующие задачи:

1.       разработка наиболее экономичных условий транспортировки закупаемых и сбываемых фирмой товаров;

.        при необходимости организация сопровождения транспортируемых товаров;

.        обеспечение своевременности выполнения транспортных операций и получения транспортных документов;

.        осуществления страхования грузов во время их транспортирования.

Коммерческий директор осуществляет руководство продавцами.

В отделе розничных продаж магазина работает 15 человек.

Работа продавцов состоит в следующем:

.        консультация клиентов по стоимости и различным характеристикам продукции предприятия;

.        ознакомление клиентов с ценами на товары;

.        демонстрация продукции;

.        упаковка;

.        прием у покупателей денег;

.        выдача покупок.

Бухгалтерия занимается:

.        составлением бухгалтерского баланса,

.        составлением бухгалтерской отчетности,

.        составлением налоговой отчетности,

.        начислением заработной платы и т.д.

Бухгалтерский учет в организации ведется автоматизированным методом.

Для ведения бухгалтерского и налогового учета используется программа «1С: Предприятие». Для ведения складского и товарного учета используется специализированная программа на платформе МiсrosоftAccess.

Офис-менеджер организует документооборот на предприятии. Основными целями деятельности предприятия на данном этапе его развития являются следующие:

1.       получение прибыли;

.        повышение финансовой независимости и устойчивости работы;

.        интенсификация использования трудовых ресурсов.

2. Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Айрон»

2.1    Анализ финансового положения ООО «Айрон»

Приведенный ниже анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Айрон» выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2011 г.

2.1.1 Структура имущества и источники его формирования

Структуру имущества и источники ООО «Айрон» целесообразно провести исходя из данных Бухгалтерского баланса за 2011 год. Результаты анализа структуры имущества и источники его формирования представлены в таблице 2.

Таблица 2 Структура имущества и источники его формирования

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что по состоянию на 31.12.2011 г. в активах организации доля иммобилизованных средств составляет одну треть, а текущих активов, соответственно, две третьих. Активы организации за последний год несколько увеличились (на 3,9%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 0,4%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем. Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено на рисунке 2.

Рис. 2 Структура активов ООО «Айрон» на 31.12.2011 г.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности - 12 293 тыс. руб. (60,2%);

запасы: готовая продукция и товары для перепродажи - 5 454 тыс. руб. (26,7%);

запасы: затраты в незавершенном производстве - 2 213 тыс. руб. (10,8%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики - 5 294 тыс. руб. (61,8%);

кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам - 1 049 тыс. руб. (12,3%);

кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации - 761 тыс. руб. (8,9%);

отложенные налоговые обязательства - 583 тыс. руб. (6,8%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «Основные средства» в активе и «Краткосрочные займы и кредиты» в пассиве (-6 234 тыс. руб. и -1 479 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал ООО «Айрон» на 31.12.2011 г. равнялся 115 341,0 тыс. руб. За 2011-й год собственный капитал ООО «Айрон» практически не претерпел изменений, увеличившись всего лишь на 508 тыс. руб., или на 0,4%, но в среднем линейный тренд отсутствует, т.е. нет заметного роста или падения.

2.1.2 Оценка стоимости чистых активов организации

Оценка стоимости чисты активов ООО «Айрон», представленная в таблице, сделана на основе данных по расчету оценки стоимости чистых активов ООО «Айрон» за 2011 год.

Таблица 2 Оценка стоимости чистых активов организации

Чистые активы организации на 31 декабря 2011 г. существенно (на 62,2%) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Айрон», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 0,4% за рассматриваемый период (01.01-31.12.2011 г.). Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

2.1.3 Анализ финансовой устойчивости организации

Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Айрон» рассчитываются исходя из данных Бухгалтерского баланса за 2011 год. Результаты анализа финансовой устойчивости ООО «Айрон» представлены в таблице 3.

Таблица 3 Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Айрон»

Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2011 составил 0,62. Полученное значение свидетельствует об оптимальном соотношении собственного и заемного капитала ООО «Айрон» (собственный капитал составляет 62% в общем капитале организации). Уменьшение коэффициента автономии за рассматриваемый период (2011-й год) составило 0,02.

Структура капитала организации представлена на рисунке 3.

Рис. 3 Структура капитала организации на 31 декабря 2008 г.

Таким образом, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2011 составил 0,44, что несущественно превышает значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.01.2011 г., коэффициент на последний день анализируемого периода (31.12.2011 г. ) демонстрирует исключительно хорошее значение.

За год коэффициент покрытия инвестиций снизился на 0,02 и составил 0,63. Значение коэффициента на 31.12.2011 г. ниже нормы.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2011 г. составил 0,8. В течение анализируемого периода имело место ощутимое снижение коэффициента обеспеченности материальных запасов на 0,2. На 31 декабря 2011 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов демонстрирует очень хорошее значение.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Айрон» значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (96,9% и 3,1% соответственно). При этом за последний год доля долгосрочной задолженности выросла на 0,6 %. Далее проанализируем финансовую устойчивость ООО «Айрон» по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств. Данные представлены в таблице 4.

Таблица 4 Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов и затрат собственными оборотными средствами на 31.12.2011 г., положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС₃), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за год ухудшили свои значения.

.1.4 Анализ ликвидности организации

Основные показатели ликвидности ООО «Айрон» представленные в таблице 5, рассчитываются исходя из данных Бухгалтерского баланса за 2011 г.

Таблица 5 Расчет коэффициентов ликвидности

На конец периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,83 против нормативного значения не менее 2). Несмотря на это следует отметить положительную динамику - в течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,03. Значение коэффициента быстрой ликвидности (0,83) также оказалось ниже допустимого. Это свидетельствует о недостаточности у ООО «Айрон» ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. При норме 0,2 и более, значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,03. Более того, следует отметить отрицательную динамику показателя - за 2011-й год коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -0,02.

Далее, в таблице 6 представлен анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Таблица 6 Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 47 316 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства на 197,3%).

2.2 Анализ эффективности деятельности ООО «Айрон»

.2.1 Обзор результатов деятельности ООО «Айрон»

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Айрон» за рассматриваемый период приведены ниже в таблице 7.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» за год организация получила убыток от продаж в размере 484 тыс. руб., что равняется 0,2 % от выручки. В прошлом периоде, напротив, имела место прибыль в размере 5 379 тыс. руб.

По сравнению с прошлым периодом в текущем периоде выросла, как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 32 904 и 38 767 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+19,6%) опережает изменение выручки (+16,2%). Обратив внимание на строку 040 формы № 2 можно отметить, что организация, как и в прошлом году, не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель «Управленческие расходы» за отчетный период в форме № 2 отсутствует. Прибыль от прочих операций за рассматриваемый период (2011-й год) составила 3 257 тыс. руб., что на 11 685 тыс. руб. больше, чем сальдо прочих доходов - расходов за аналогичный период прошлого года.

Таблица 7 Обзор результатов деятельности ООО «Айрон»

Анализ показателя чистой прибыли по данным «Отчета о прибылях и убытках» во взаимосвязи с изменением показателя «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Баланса позволяет сделать вывод, что в 2011 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 28 тыс. руб. Проверка взаимоувязки показателей формы № 1 и формы № 2 за отчетный период подтвердила формальную корректность отражения в отчетности отложенных налоговых активов и обязательств.

2.2.2 Анализ рентабельности

Основные финансовые рентабельности ООО «Айрон» за рассматриваемый период приведены в таблице 8.

Таблица 8 Анализ рентабельности ООО «Айрон»

В анализируемом периоде имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (01.01-31.12.2010 г.) (-0,32%).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за анализируемый период (2011-й год) составила 2,6 %.

Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в следующей таблице 9.

Таблица 9 Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала ООО «Айрон»

За 2011 год значение рентабельности активов - 0,3%, что является несоответствующим норме.

.2.3 Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) ООО «Айрон»

В таблице 10 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 10 Показатели деловой активности (оборачиваемости) ООО «Айрон»

Показатель оборачиваемости активов в течение анализируемого периода (2011-й год) показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 280 календарных дней. При этом требуется 89 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.

2.2.4 Производительность труда на ООО «Айрон»

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует показатель производительности труда. В данном случае производительность труда рассчитана как отношение выручки от реализации к средней численности работников. Значение производительности труда за анализируемый период составило 556 тыс. руб./чел.

2.3 Выводы по результатам анализа: оценка ключевых показателей; рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО «Айрон»

Далее, по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения (по состоянию на последний день анализируемого периода) и результаты деятельности ООО «Айрон» за анализируемый период.

С очень хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют такие показатели:

. коэффициент автономии имеет оптимальное значение (0,62);

. чистые активы превышают уставный капитал, при этом за год наблюдалось увеличение чистых активов;

. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31.12.2011 г. демонстрирует очень хорошее значение - 0,44;

. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2011 г. составила 576 тыс. руб. (+5 176 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);

. положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (+2,6 коп.к -0,2 коп. с рубля выручки за такой же период прошлого года). Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Приведенные ниже шесть показателей финансового положения и результатов деятельности организации имеют отрицательные значения:

.        не укладывается в нормативное значение коэффициент текущей (общей) ликвидности;

.        коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже принятой нормы;

.        низкая рентабельность активов (0,3% в течение анализируемого периода);

.        отрицательная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов (сальдо баланса) организации;

.        коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Айрон» составляет только 63%);

.        неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

Показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Айрон», имеющие критические значения:

.        коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормального значения;

.        отрицательная динамика рентабельности продаж по валовой прибыли (-0,32 процентных пункта от рентабельности 1,17% за аналогичный период прошлого года (01.01-31.12.2010 г.));

.        за рассматриваемый период (01.01-31.12.2011 г.) получен убыток от продаж (-484 тыс. руб.), причем наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-5 863 тыс. руб.).

Далее, целесообразно провести анализ неудовлетворительной структуры баланса по методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве). Данные представлены в таблице 11.

Таблица 11 Анализ неудовлетворительной структуры баланса ООО «Айрон»

Поскольку один из первых двух коэффициентов (коэффициент текущей ликвидности) на 31.12.2011 г. оказался меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,92) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность.

При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации. Кроме того, в расчете не учитывается отраслевая специфика.

Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле:

финансовый устойчивость имущество рентабельность

Z-счет = 1,2К₁ + 1,4К₂ + 3,3К₃ + 0,6К₄ + К_{5 ,} где

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

1,8 и менее - очень высокая;

от 1,81 до 2,7 - высокая;

от 2,71 до 2,9 - существует возможность;

от 3,0 и выше - очень низкая.

Для ООО «Айрон» значение Z-счета на последний день анализируемого периода (31.12.2011) составило 3,36. Это говорит о низкой вероятности скорого банкротства ООО «Айрон».

Далее, исходя из вышеприведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Айрон», проводится расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности (см. табл. 12).

Таблица 12 Расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности

Итоговая рейтинговая оценка финансового состояния ООО «Айрон»: (+0,45 x 0,6) + (-0,65 x 0,4) = +0,01 (BB - нормальное).

В таблице 13 (справочно) приводится градация качественной оценки финансового состояния предприятия.

Таблица 13 Градация качественной оценки финансового состояния предприятия

Таким образом, в таблице 14 представлена рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО «Айрон».

Таблица 14 Рейтинговая оценка финансового положения и результатов деятельности ООО «Айрон»

По результатам проведенного выше анализа получены следующие качественные оценки: финансовое положение ООО «Айрон» - +0,45; результаты деятельности за последний год - -0,65. Согласно рейтинговой шкале - это BBB (положительное положение) и CCC (неудовлетворительные результаты) соответственно. Данные оценки произведены с учетом как значений ключевых показателей на конец анализируемого периода, так и динамики показателей, включая их прогнозируемые значения на последующий год. На основе двух указанных оценок рассчитана итоговая рейтинговая оценка финансового состояния ООО «Айрон». Финансовое состояние получило оценку BB - нормальное.

Рейтинг «BB» отражает финансовое состояние организации, при котором основная масса показателей укладывается в нормативные значения. Имеющие данный рейтинг организации могут рассматриваться в качестве контрагентов, во взаимоотношении с которыми необходим осмотрительный подход к управлению рисками. Организация может претендовать на получение кредитных ресурсов, но решение во многом зависит от анализа дополнительных факторов (нейтральная кредитоспособность).

Следует отметить, что данный рейтинг подготовлен по исходным данным за последний год, однако для получения достаточно объективного результата необходим анализ за период минимум 2-3 года.

Заключение

Во введении данного отчета по производственной практике были поставлены некоторые задачи, которые и были решены в процессе прохождения практики. В разделе, характеризующем организацию, в общем виде была дана основная информация об истории создания предприятия, деятельности, которой занимается ООО «Айрон», а также была подробно проанализирована организационно - правовая структура, основные результаты деятельности, достигнутые предприятием на 01.01.2012 года.

Во второй части данного отчета был сделан подробный финансовый анализ ООО «Айрон». При этом положительно характеризуют финансовое положение и результаты деятельности организации такие показатели как:

. коэффициент автономии имеет оптимальное значение (0,62);

. чистые активы превышают уставный капитал, при этом за год наблюдалось увеличение чистых активов;

. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31.12.2011 г. демонстрирует очень хорошее значение - 0,44;

. прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2011 г. составила 576 тыс. руб. (+5 176 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);

. положительная динамика прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки организации (+2,6 коп.к -0,2 коп. с рубля выручки за такой же период прошлого года).

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Показатели финансового положения и результатов деятельности ООО «Айрон», имеющие критические значения:

.        коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормального значения;

.        отрицательная динамика рентабельности продаж по валовой прибыли (-0,32 процентных пункта от рентабельности 1,17% за аналогичный период прошлого года (01.01-31.12.2010 г.));

.        за рассматриваемый период (01.01-31.12.2011 г.) получен убыток от продаж (-484 тыс. руб.), причем наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (-5 863 тыс. руб.).

Однако расчет рейтинговой оценки финансового положения и результатов деятельности ООО «Айрон» показал, что финансовое состояние предприятия можно определить как нормальное.

Список использованной литературы

1.       Збинякова Е.А. Корпоративный финансовый менеджмент: учебное пособие , Збинякова Е.А. - Орел: ОрелГТУ, 2005г. - 263 с.;

.        Кузьбожев Э.Н. Логистика: учебное пособие ,Э.Н. Кузьбожев, С.А. Тиньков. - Москва: КНОРУС, 2006г. - 224 с.;

.        Линдерс М.Р. Фирон Х.Е. Управление снабжением и запасами. Логистика. - СПб: Изд. полигон, 2004г. - 768 с.;

.        Неруш Ю.М. Коммерческая логистика. Москва: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2001г. - 345 с.;

.        Рынок и логистика. Москва: Экономика, 2002г. - 267 с.;

.        Сергеев В.И. Логистика в бизнесе: Учебник.- Москва: ИНФРА-М, 2001г. - 608с.;

.        Юдин Д.Б., Гольштейн Е.Г. Логистика складирования (теория, методы и приложения). Москва:, 2000г. - 424 с

.        Материальные запасы. Поиск оптимума с учетом новых возможностей и новых требований А. Баскин, Г. Зенкова , РИСК: Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. - 2004г. - № 3- 4;

.        Федоров Л. Товарно-материальные запасы. Необходимые и реальные объемы, расходы на содержание, системы управления, РИСК: Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция. - 2005г. - № 6 - С. 124-142;

.        Финансовая отчетность ООО «Айрон» за 20011 год;

.        Устав ООО «Айрон» (Новая редакция 2011 год);

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Административная структура управления ООО «Айрон»ДЫ (логистика)