Ресурсы банка и источники их образования
ВВЕДЕНИЕ
Сбережения населения является
основным источником внутренних инвестиций любого государства, которое старается
мобилизовать эти деньги двумя основными путями: через рынок ценных бумаг и
через финансовые учреждения. В настоящее время, на фоне постоянно возрастающей
роли рынка ценных бумаг, в Казахстане в вопросе привлечения сбережений
населения продолжает доминировать банки.
В этих условиях задачей чрезвычайной
важности становится укрепление банковской системы, являющейся основой всей
финансовой системы страны.
Банковская система
многофункциональна - она проводит денежно-кредитную политику, работу по оценке
рисков, осуществление расчетов, прием вкладов населения. Вместе с тем,
специфика работы делает банки подверженными рискам; ситуация усугубляется тем,
что проблемы одного банка могут повлиять на стабильность всей финансовой
системы страны.
В целях предотвращения проблемы
рисков, в ряде стран создана своеобразная система безопасности банков, а
именно, в банковскую систему внедрены структуры по защите интересов вкладчиков,
что является одним из направлений комплекса мер, направленных на обеспечение
стабильности финансовой системы. Эти структуры представляет собой системы
гарантировнаия (страхования) вкладов населения в банках.
Как не потерять деньги и при этом
получить максимальную прибыль? Вот два главных вопроса, которые возникают при
размещении денежных средств в коммерческих банках.
Практика показывает, что между ними
существует жесткая связь: чем выше прибыльность вкладов, тем больше риск и
соответственно ниже надежность. Очень высокий доход может быть вызван либо
рискованными и поэтому высокодоходными операциями, либо большими протребностями
банка в средствах для решения собственных проблем. Конечно, такая ситуация еще
не влечет за собой безусловной потери денег. Мы можем рискнуть и крупно
выиграть. Однако такой риск должен основываться на точном расчете.
Для этого нам прежде всего
необходимо определить надежность банка - нашего будущего партнера. Задача это
не простая. Порой трудно бывает собрать нужную информацию, сложно определить ее
достоверность и дать точную оценку финансового состояния банка. Такая оценка
должна носить комплексный характер, в ней подробно раасматривается ее источники
и дается их краткая характеристика.
До недавнего времени пассивным операциям не
придавалось серьезного значения, они как бы являлись второстепенными по
отношению к активным и не воспринимались банками как объект, требующий
эффективного управления. В современных условиях экономическое мировоззрение
изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности
и, прежде всего, роли пассивных операций. По своему назначению пассивные
операции, в результате которых формируется ресурсная база коммерческих банков,
играют первичную и определяющую роль по отношению к активам. Коммерческие банки
могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся
собственных и привлеченных источников денежных средств. Следовательно, именно
пассивные операции предшествуют активным и определяют объем и масштабы доходных
операций. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и
обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами
приобретают особую остроту и актуальность.
Анализ пассивов и депозитной базы в частности,
является первоначальным и главным моментом в анализе ликвидности банка и
поддержания его надежности. В сегодняшних условиях исключительную важность
приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры
и качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют
ресурсный потенциал коммерческого банка.
Проблемы роста банковских депозитов и, как
следствие, избытка ликвидности остаются крайне актуальными. В стране
отсутствуют или слабо представлены финансовые инструменты снижения или
хеджирования рисков: валютных, ценовых, рыночных, инфляционных. Уровень
поднимаемых проблем и задач банковского сообщества говорит о качественно новом
этапе развития всей нашей финансовой системы.
Ранее действовавшая система централизованного
формирования и использования ссудного фонда приводила к тому, что в банковской
сфере вопросам формирования ресурсной базы не предавалось должного значения.
Выдача кратко- и долгосрочных ссуд учреждениями банков не была поставлена в
зависимость от наличия у них кредитных ресурсов. Контроль за устойчивостью
финансового положения банков и ликвидностью их баланса не осуществлялся.
Монополия банков на проведение кредитных
операций, жесткое закрепление за ними соответствующей клиентуры, нахождение
банковских учреждений на сметном финансировании не способствовали повышению
заинтересованности их работников в расширении и совершенствовании операций по
привлечению ресурсов.
В условиях рыночных отношений банки являются
главным образом индикатором состояния экономики любого государства.
Формирование устойчивой, гибкой и эффективной банковской системы в стране -
одна из важнейших задач реформирования экономики.
За последние годы национальная банковская
система Казахстана претерпела значительные изменения.
Следовательно, деятельность банков в республике
осуществляется в достаточно сложных экономических условиях складывающихся под
влиянием различных причин, например, таких как инфляция, платежный кризис,
государственных дефицит, банковский кризис. Каждое из этих условий, характеризуется
определенными особенностями, а также негативными последствиями для деятельности
банков. Так, платежный кризис сопровождается ухудшением возможности
своевременно погашения ссудной задолженности. Инфляция может привести к
обесценению предоставленных ссуд и т.д.
Коммерческие банки испытывают на себя весь
спектр воздействия как общеэкономической ситуации в стране, так и
государственных мер денежно-кредитного регулирования. Созданную в стране
двухуровневую банковскую систему пока еще нельзя воспринимать как адекватный
аналог банковским системам рыночно развитых стран.
Наша банковская система как система переходного
и развивающегося хозяйства отличается крайней нестабильностью и резкими
структурными сдвигами на нее непосредственно оказывают влияние масштабные
структурные изменения в формах собственности, демонополизация, нарушение
целостности хозяйственного комплекса, создание самостоятельной денежной
системы, проведение денежно-кредитной политики.
Актуальность темы заключается в изучении
особенностей формирования банками устойчивой капитальной базы, от правильного
формирования ресурсной базы банка зависит его финансовое благополучие.
Если управленческий персонал банка заранее не
продумает свою политику привлечения средств, то он будет подвержен высокому риску,
так как основными средствами банка является привлеченный капитал то банк должен
соблюдать сбалансированность между привлеченным и размещенным капиталом.
Цель дипломной работы заключается в раскрытии
теоретической сущности формирования ресурсов банка и изучение источников их
образования.
Достижению цели способствует решение следующих
задач:
ознакомление с историей возникновения и развития
банка;
·
изучение
основных источников формирования капитала банка;
·
анализ
депозитной базы банка;
·
оценка
деятельности АО «БТА Банк»;
·
определение
доходности депозитной базы банка;
·
выявление
основных проблем в формировании банками капитала и предложение основных путей
их преодоления.
Исходными данными для анализа банка послужили
данные консолидированной отчетности за 2011-2012 года.
Объект исследования АО «БТА Банк».
коммерческий
банк ресурс
1. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСОВ И ИХ
КАПИТАЛЬНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ
1.1 Формирование собственных ресурсов
коммерческим банком
Термин "ресурсы" имеет французские
корни и произошел от слова "ressourses",
что обозначает сродства, запасы, возможности, источники чего-либо. Ресурсы
коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также
средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и
активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и
используемые для активных операций банка.
Источники банковских ресурсов образуются в
результате проведения банками пассивных операций. При осуществлении
коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные
виды ресурсов: собственные и привлеченные.
Собственными источниками банковских ресурсов
являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная
банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных
за ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и
отчетного года и т.п.
Привлеченные ресурсы могут формироваться банками
на депозитной и недепозитной основах. Основной признак классификации источников
привлеченных средств - кто выступает инициатором проведения операции. К
депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов.
Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые
привлекаются в банк по его собственной инициативе.
В зависимости от условий привлечения ресурсов
депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты
подразделяются на срочные и до востребования.
Ресурсы недепозитного характера образуются у
банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей,
облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском
рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от
коммерческих банков или от центрального банка. В зависимости от условий
предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и
использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и
клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по
собственному усмотрению.
Источники средств банка являются основным
признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно
классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по
влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.
Для осуществления своей деятельности
коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. В
рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение.
Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий
банк, с одной стороны привлекает свободные денежные средства юридических и
физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает
ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий
банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него
ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава
ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном
краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные
кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно и качественный
состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и
направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной
базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма
актуальными в работе банка.
Ресурсы коммерческого банка - это его
собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства
юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения
пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления
активных операций.
Таким образом, ресурсы коммерческого банка по
способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал
и привлеченные средства.
Собственный капитал представляет собой средства,
принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его длительности.
Привлеченные средства носят для банка временный характер.
В качестве собственных средств (капитала) банка
выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных
убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды,
непосредственная прибыль и другие собственные источники образующие капитал первого
уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или
дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также
могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на
возможные потери по ссудам и др.)
Среди привлеченных средств по способу их
аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.
Депозиты - это денежные средства юридических и
физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операции по
открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска
собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и
сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).
Прочие привлеченные средства носят характер
займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном
на межбанковском рынке.
В структуре ресурсов всех коммерческих банков
большую долю занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отличаются
от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится
до 20%, в то время как у коммерческих предприятий она находится на уровне
50-60%. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского
бизнеса - выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение
временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно
дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.
Коммерческие банки, как и другие субъекты
хозяйствующих отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной
деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть
ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования
ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к
рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское
дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов
претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых,
значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его
функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Национальном
банке Республики Казахстан. Во-вторых, образование предприятий и организаций с
различными формами собственности означает возникновение новых собственников
временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ
хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов,
органически входящего в систему денежных отношений.
Структура собственных средств банка неоднородна
по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда
факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли,
политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Уставный фонд (капитал) создает экономическую
основу существования и является обязательным условием образования банка как
юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами
центральных банков.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой
прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15 % оплаченной суммы
уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в
деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.
Вторая группа фондов формируется как результат
распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды
специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли
на определенные цели (фонды накопления).
Таким образом, теория банковского дела различает
понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные
средства банка»- наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе
деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы,
созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего
года.
Собственный капитал банка - это величина,
определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и
даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять
функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, то есть
основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и
резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания
деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим
принципам:
стабильности;
субординации по отношению к правам кредиторов;
отсутствия фиксированных начислений доходов.
Под собственным капиталом банка следует понимать
специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его
экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в
использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка
включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока
использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную
прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и
подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд
важнейших функций в деятельности банка. Функции, выполняемые банковским
капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной
литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и
регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется
вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного
капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка
уменьшает риски акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты
компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение
платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку
функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако,
предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а
текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение
платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного
капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается
нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов не меньше суммы
обязательств, выпущенных банком, и его акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет
второстепенное значение по сравнению с защитой. Она включает ассигнование
собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также
создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник
финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда
учредители осуществляют ряд первоочередных расходов.
Другие источники, признавая, что главной целью
банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих
функциях:
капитал служит буфером, способным поглотить
убытки и сохранить платежеспособность;
капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых
ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению
риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей
управления коммерческим банком.
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные
ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от
75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов
претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не
традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно
свободных денежных средств физических и юридических лиц.
В мировой банковской практике все привлеченные
ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
депозиты;
недепозитные привлеченные средства.
Недепозитные привлеченные средства - это
средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных
долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов
отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный
характер, то есть не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются
на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих
средств принадлежит самому банку.
Современная банковская практика характеризуется
большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено
стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка
наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские
услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские
счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:
- депозиты до востребования, включая остатки
средств на расчетных и текущих счетах;
срочные депозиты;
сберегательные вклады;
- ценные бумаги.
Депозиты можно классифицировать также и по
другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия
средств, уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям
банка и др.
В мировой банковской практике широкое развитие
получают недепозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее
распространенным формам такого привлечения средств относятся:
- получение займов на межбанковском рынке;
соглашение о продаже ценных бумаг с обратным
выкупом
учет векселей и получение ссуд у центральных
банков;
продажа банковских акцептов;
выпуск коммерческих бумаг;
получение займов на рынке евродолларов;
- выпуск капитальных нот и облигаций.
Основной целью этих операций является улучшение
ликвидной позиции банка.
Займы на рынке евродолларов - это способ
привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и
не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары - это вклады, выраженные в долларах
США, но принадлежащие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами
США, включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок
евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на
внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.
Коммерческие банки с целью увеличения
собственного капитала и, следовательно, банковских ресурсов могут выпускать
капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные
банки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной
стороны, капитал банка, а с другой - его ресурсы.
1.2 Операции банков второго уровня по
привлечению средств
К пассивным операциям, прежде всего, относятся
депозитные операции.
Депозитными называются операции банков по привлечению
денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные
сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится
основная часть их пассивов. По пассивным операциям, в частности по депозитам,
банки обязаны создавать обязательные резервы.
В настоящее время все кредитные учреждения
обязаны иметь минимальные резервы либо в форме наличных денег в кассе банков,
либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных высоко ликвидных формах,
определяемых центральным банком. Норматив резервных требований представляет
собой установленное законом или центральным банком процентное отношение суммы
обязательных резервов к остаткам средств на пассивных счетах или же на активных
счетах. Норматив может устанавливаться как ко всей сумме обязательств или ссуд
банка, так и к определенной их части, может дифференцироваться в зависимости от
сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли долгосрочных ссуд в кредитом
портфеле и по другим признакам.
К не депозитным источникам привлечения ресурсов
относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных
бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд центрального банка;
продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на
рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.
В условиях становления банковской системы
большая часть недепозитных источников привлечения ресурсов не получила своего
развития.
Централизованные и межбанковские кредиты удобны
тем, что они поступают в распоряжение банка - заемщика практически немедленно и
не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.
Значение рынка межбанковских кредитов состоит в
том, что перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок
повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в
целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет
меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их
ликвидности.
В нашей стране соотношение указанных сфер
составляет 3 к 1. В этой связи главной формой банковского привлечения денежных
средств, предназначенных для предпринимательской деятельности, служит открытие
расчетных, текущих и других счетов «полезным» предприятиям. Значение этих
предприятий состоит в том, что они производят и реализуют совокупный продукт
общества. Поэтому остатки денежных средств на их счетах в банках служат одним
из показателей эффективности общественного производства. Чем больше масса
прибыли и уровень рентабельности, тем больше остатки этих средств и возможность
Под пассивными операциями понимают такие
операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств,
находящихся на пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.
Существует четыре формы пассивных операций
коммерческих банков:
а) взносы в уставный фонд;
б) отчисления от прибыли;
в) депозитные операции;
г) внедепозитные операции.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки
денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются
банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых
двух форм пассивных операций (а, б) формируется первая крупная группа кредитных
ресурсов - собственные средства. Следующие две формы (в, г) пассивных операций
образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные
ресурсы.
К пассивным кредитным операциям, прежде всего,
относятся депозитные операции.
Депозитными называются операции банков по
привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на
определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно
приходится основная часть их пассивов.
В качестве субъектов депозитных операций могут
выступать:
государственные предприятия и организации;
государственные учреждения;
кооперативы;
акционерные общества;
смешанные предприятия с участием иностранного
капитала;
партийные и общественные организации и фонды;
финансовые и страховые компании;
инвестиционные и трастовые компании и фонды;
отдельные физические лица и объединения этих
лиц;
банки и другие кредитные учреждения.
Объектами депозитных операций являются депозиты
- суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк,
на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка
осуществления банковских операций.
По срокам депозиты принято подразделять на две
группы:
- депозиты до востребования;
срочные депозиты.
Депозиты до востребования - это средства на
текущих расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов
или целевым использованием, а также вклады до востребования.
Депозиты до востребования могут быть получены в
любое время без предупреждения банка. Они классифицируются в зависимости от
характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на
расчетных, текущих счетах юридических лиц; средства на специальных счетах по
хранению различных фондов; средства в расчетах; остатки средств на
корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства
республиканских и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных
банков-корреспондентов.
Учет сумм процентных расходов по депозитам до
востребования клиентов осуществляется на счете 5211 «Процентные расходы по
депозитам до востребования клиентов», где по дебету проводятся суммы, списанные
на счете 4999 «Прибыль до налога».
Сберегательные вклады населения делятся в
зависимости от срока и условий вкладной операции на:
срочные;
срочные с дополнительными взносами;
выигрышные;
денежно-вещевые выигрышные;
молодежно-премиальные;
условные;
до востребования;
на предъявителя;
на текущие счета;
депозитные сертификаты.
Синтетический учет депозитов до востребования
ведется на балансовом счете 2211 «Депозиты до востребования клиентов», по
кредиту которого проводятся суммы, поступившие в депозит до востребования
клиентов, а по дебету счета - суммы, выплачиваемые в погашение депозитов до
востребования.
Процентные расходы по депозитам до востребования
клиентов учитываются на синтетическом счете 5211 «Процентные расходы по
депозитам до востребования клиентов», где по дебету проводятся суммы процентных
расходов по депозитам до востребования, а по кредиту - суммы, списанные на
счете 4999 «Прибыль до налога».
Межбанковские депозитные операции также
подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило,
осуществляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.
Вследствие частоты операций по данным счетам
операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку
по этим счетам банки обычно выплачивают не высокие проценты либо совсем не
выплачивают проценты, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время
это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более
высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.
Обычно к заявлению на открытие счета
прикладывается анкета, которая включает вопросы о названии компании и ее
адресах за последние три или более лет, о видах бизнеса, возможны вопросы о
партнерах компании и их адресах, о происхождении начального капитала компании и
источниках средств ее владельцев, о финансовом состоянии компании,
предполагаемом обороте или будущем среднем остатке на счете.
Полученные из анкеты сведения проверяются
банком. Во многих странах информацию о клиентах, имеющих банковскую историю,
можно почерпнуть из общедоступных баз данных.
Банк не вправе отказать в открытии счета за
исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием возможности принять
на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в
любой валюте.
В договоре банковского счета указываются стоимость
банковских услуг и сроки их выполнения, сроки обработки платежных документов,
имущественная ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе
по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие
существенные условия договора.
Для заключения договора клиент обязан банку
представить следующие документы:
а) заверенные нотариально или регистрационным
органом копии:
решения учредителей о создании предприятия и
назначении его руководителя;
учредительного договора и устава;
свидетельства о регистрации;
лицензии;
карточки с образцами подписей лиц, имеющих право
первой или второй подписи, и оттиска печати;
б) подлинники:
свидетельства о регистрации в налоговом органе,
справок из пенсионного фонда и фонда медицинского страхования.
Кроме того, могут предоставляться копии приказа
о назначении на должность главного бухгалтера и других лиц, имеющих право
первой и второй подписи, а в некоторых банках требуют также информационную
справку об открытых счетах в других банках.
Филиалы и представительства предприятий
представляют нотариально заверенные копии всех учредительных документов
головного предприятия, копию Положения о филиале, копию доверенности
руководителя филиала, копию протокола собрания учредителей о назначении лиц,
пользующихся правом первой и второй подписи.
Нерезиденты для открытия счета в банке должны
представить документы, определяющие их юридический статус в соответствии с
законодательством страны местонахождения и копию разрешения национального
иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык,
легализованы в соответствующем посольстве и нотариально заверены.
Для открытия счета в банке физическое лицо
предъявляет паспорт; зарубежные банки требуют представления документа,
удостоверяющего личность с фотографией, а некоторые - рекомендацию двух лиц,
одна из которых от работодателя.
Договор банковского счета расторгается по
заявлению клиента в любое время, а по требованию банка - в двух случаях.
Во-первых, когда сумма средств на счете окажется
ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или
договорами, и не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения
банка об этом.
Во-вторых, при отсутствии операций по этому
счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Расторжение договора является основанием для
закрытия счета клиента. Остаток средств на счете выдается клиенту не позднее
семи дней после получения письменного заявления клиента.
К депозитам до востребования относятся также
кредитовые остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования
других банков в данном банке.
Срочные банковские депозиты - это денежные
средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам
выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования
и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и
по пополнению вклада.
Собственно срочные депозиты по срокам
хранения подразделяются на депозиты со сроком:
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 дня до года
от 1 года до 3 лет.
Банковские сертификаты. Срочные депозиты
могут оформляться векселем банка, а также депозитными и сберегательными
сертификатами.
Право выдачи сберегательных сертификатов
предоставляется банками при соблюдении следующих условий:
. Осуществление банковской деятельности не
менее двух лет;
2. Публикации годовой отчетности,
подтвержденной аудиторской фирмой;
. соблюдение банковского законодательства
и нормативных актов РК;
. выполнение обязательных экономических
нормативов;
. наличие резервного фонда в размере не
менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;
. выполнение обязательных резервных
требований.
Коммерческие банки в условиях конкурентной
борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном,
так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные
методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). Порядок
ведения депозитных операций регламентированы внутренними документами банка. При
этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации
депозитных операций. Они заключаются в следующем:
депозитные операции должны содействовать
получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
депозитные операции должны быть разнообразны, и
вестись с различными субъектами;
особое внимание в процессе организации
депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
должна обеспечиваться взаимосвязь и
согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам
и суммам депозитов и кредитных вложений;
организуя депозитные и кредитные операции, банк
должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
банку следует принимать меры к развитию
банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.
По пассивным операциям, в частности по
депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы.
К недепозитным источникам привлечения
ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о
продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у
центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг;
получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.
В условиях становления банковской
системы Казахстана большая часть недепозитных источников привлечения ресурсов
не получила своего развития.
Резервные требования устанавливаются в целях
ограничения кредитных возможностей банков и поддержания на уровне денежной
массы в обращении.
В настоящее время все кредитные
учреждения обязаны иметь минимальные резервы либо в форме наличных денег в
кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных
высоколиквидных формах, определяемых Национальным банком. Норматив резервных
требований представляет собой установленное законом или Национальным банком
процентное отношение суммы обязательных резервов к остаткам средств на
пассивных счетах или же на активных счетах. Норматив может устанавливаться как
ко всей сумме обязательств или ссуд банка, а так и к определенной их части,
может дифференцироваться в зависимости от сроков привлечения ресурсов, типов
банков, доли долгосрочных ссуд в кредитном портфеле и по другим признакам.
В большинстве стран обязательные и
добровольные резервы коммерческих банков хранятся в центральном банке на одном
и том же беспроцентном счете - основном корреспондентском или резервном. В ряде
стран коммерческим банкам разрешается временно использовать часть этих резервов
для проведения кредитных и других активных операций.
Стабильные остатки средств на резервных
счетах используются центральными банками для рефинансирования кредитных
организаций и других активных операций.
Многие западные экономисты рекомендуют
центральным банкам выплачивать проценты по обязательным резервам коммерческих
банков, чтобы стимулировать последних своевременно и в должной мере выполнять
установленные резервные требования. Хотя это увеличивает операционные расходы
центральных банков, в некоторых странах (Швеция, Испания, Италия, Финляндия) на
часть резервов начисляются проценты.
В работе по привлечению средств населения
современные коммерческие банки используют различные меры, позволяющие им
успешно конкурировать на денежном рынке. Это строительство современных офисов,
оснащение интерьеров привлекательной мебелью, оборудование стоянок для автотранспорта,
внедрение электронных денег и банкоматов для круглосуточного обслуживания
клиентов, организация щитовой и световой рекламы, подбор профессионально
подготовленных кадров и т. д.
Многие банки устанавливают повышенные процентные
ставки постоянным клиентам, вручают им денежные премии «за верность»,
предоставляют льготные кредиты, организуют выигрыши автомобилей и других ценных
вещей. При оформлении товарных сертификатов банки обязуются предоставлять
кредиты до 25 % стоимости приобретаемых ценностей.
В последние годы банки стали привлекать вклады
«уроженцев здешних мест», находящихся на заработках в других областях, регионах
и странах. В таких случаях принимаются обязательства по строительству городских
и сельских домов, покупке квартир, транспортных средств и других ценностей за
счет средств вкладчиков.
Многие банки нашей страны склонны создавать
рекламу и устанавливать повышенные процентные ставки по вкладам без учета
реального финансового состояния.
Упорядочение привлечения вкладов достигается
путем публикации отчетов о деятельности банков, обсуждения результатов их
работы на собраниях пайщиков и акционеров, а также усиления контроля со стороны
Национального Банка за соблюдением законности депозитных операций и рекламных
объявлений.
Опыт крупнейших коммерческих банков
индустриальных стран показывает, что они не ограничиваются привлечением
денежных средств предприятий и населения. Для расширения своих операций они
прибегают к услугам других коммерческих банков и центрального эмиссионного
банка. Это происходит посредством прямой покупки ресурсов кредитования и
переучета векселей предприятий в местных органах Национального Банка.
Банки различных городов и стран заключают между
собой корреспондентские договоры и открывают друг другу специальные счета, по которым
производится перевод денежных средств их клиентов. При этом на
корреспондентских счетах накапливаются остатки временно свободных денежных
средств, используемых для межбанковских кредитов. Предоставление этих кредитов
происходит по цене спроса и предложения и оформляется кредитными договорами.
Наряду с этим низовые банки пользуются кредитами
местных органов Национального Банка, получая их по установленным ставкам
рефинансирования своих ресурсов.
Различные источники денежных средств вызывают
специфические особенности работы банков на депозитном рынке. В одних случаях
ресурсы приобретаются у других коммерческих банков и рядовых субъектов
денежного рынка. Это открывает возможность предоставлять кредиты по цене спроса
и предложения и вводить повышенные процентные ставки. В других ресурсы
покупаются у Национального Банка, что ограничивает процентные ставки на кредит
предельным уровнем отклонения цены кредитования от цены покупки ресурсов. Этот
уровень устанавливается Национальным Банком и ограничивает прибыль коммерческих
банков, так как они лишаются права на введение процентных ставок по цене спроса
и предложения. Поэтому подавляющее число коммерческих банков нашей страны
относится к закрытому типу банков, пользующихся только денежными средствами,
ранее выпущенными в денежный оборот.
В связи с развитием коммерческого и вексельного
кредитования низовые банки получили право на переучет векселей своих клиентов в
местных органах Национального Банка. Переучет векселей имеет большое значение
для создания механизма эмиссии денег в соответствии с реальными потребностями
оборота товарно-материальных ценностей и ограничения инфляционного процесса.
Однако эти операции проходят начальный этап своего развития и не получили
широкого распространения.
1.3 Экономическая
природа кредитных ресурсов
Понятие «кредитные ресурсы» употребляется в
экономической теории, теории финансов, банковском деле и в других науках.
Представители каждой из них по-разному, односторонне трактуют понятие
«кредитные ресурсы», сужая их содержание в пределах своей науки. Однако до сих
пор нет единства взглядов на понятие «кредитные ресурсы», основные показатели,
их характеризующие, факторы развития этих ресурсов, источники их формирования.
Поиск новых форм кредитования оказывает
принципиальное влияние на состав и объём кредитных ресурсов, соответственно и
на трактовку их экономического содержания. Многолетние споры по поводу
включения средств долгосрочного и краткосрочного кредитования в финансовые
ресурсы не привели к единому мнению. Обратим внимание на то, что формирование
как кредитных, так и финансовых ресурсов тесно связанно с созданием валового
внутреннего продукта и его первичным распределением.
Большую часть финансовых ресурсов составляют
доходы в виде прибыли, НДС, амортизационные отчисления и другие. В процессе
оборота фондов возникает несоответствие между действительной потребностью
предприятия в денежных средствах и их наличием в каждый данный момент, таким
образом, часть денежных средств остаётся временно свободной. Эти денежные
средства и служат основой формирования кредитных ресурсов, помимо этого, сюда
направляются и средства, накапливаемые хозяйствующими субъектами для выплаты
заработной платы, восстановления изношенного основного капитала и проведения
других капитальных затрат, сбережений населения и т.д.
Финансовые и кредитные ресурсы преимущественно
выступают результатом труда, денежным выражением вновь созданной стоимости,
частью ВВП, национального дохода.
Экономическая природа финансовых и кредитных
ресурсов однотипна. Кредитные ресурсы и финансовые ресурсы необходимо
анализировать с позиции не только их генезиса, но и с позиции практической
реализации финансово-кредитной политики. Какое соотношение финансовых и
кредитных мер является оптимальным, каким методам - финансовым или кредитным -
в той или иной конкретной ситуации отдать предпочтение - это проблемы не только
развивающихся стран, они весьма остро выступают в периоды колебаний уровней
занятости, производства и инфляции в развитых странах.
Практика реализации экономической политики
показала, что наиболее рациональным является сочетание обоих направлений
регулирования экономики, хотя, в зависимости от конкретной сложившейся
ситуации, в рамках этого сочетания возможны колебания в сторону усиления
финансово-бюджетного и денежно-кредитного инструментария.
Содержание кредитных ресурсов в условиях
трансформационных преобразованиях экономики включает ряд глубинных моментов.
Во-первых, будучи основанными на товарно-денежных отношениях, кредитные ресурсы
выступают материальными носителями принципов эквивалентности и возмездности,
экономической формой их реализации. Во-вторых, на основе указанных принципов
общество даёт оценку действий отдельных товаропроизводителей с точки зрения их
конкурентоспособности, возможностей выживания и обогащения с помощью кредитных
ресурсов. В-третьих, становление и развитие нового содержания кредитных
ресурсов находит выражение в переходе к коммерческому кредитованию, в
вытеснении денежным кредитом товарного, в создании единой банковской системы,
проведении единой кредитной политики.
Схема 1 - Источники финансирования
В целом общая структура кредитной системы
схематично может быть представлена следующим образом (схема.2):
Схема 2 - Структура кредитной
системы
При выполнении кредитной системой своей функции
возникают кредитные отношения. Экономические связи между кредитными
учреждениями и разными субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения
временно свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют
содержание кредитных отношений.
Кредитная система в узком смысле - это сеть
кредитных учреждений, организующих кредитно-расчетные отношения, регулирующих
денежное обращение и оказывающих другие финансовые услуги в стране.
Каждый банк разрабатывает свои правила
кредитования в соответствии с законодательством нашей страны по вопросам
кредитной деятельности, в том числе нормативными правовыми актами Национального
банка Республики Казахстан. Правила определяют общие приоритеты, стандарты и
параметры решений в области кредитной деятельности, основные принципы
управления кредитными рисками и ориентируют кредитную деятельность банка на
решение следующих задач:
- формирование качественного ссудного портфеля за
счет кредитования устойчиво функционирующих субъектов хозяйственной
деятельности и финансирования перспективных проектов;
- обеспечение оптимальной структуры и
размера ссудного портфеля, вне балансовых обязательств;
- обеспечение высокого уровня
безопасности и доходности размещения активов банка.
Банк осуществляет кредитную деятельность во всех
секторах экономики и регионах страны в соответствии с действующим
законодательством Республики Казахстан, уставом и внутренними положениями.
Кредиты предоставляются предприятиям, организациям и т.д., являющимся клиентами
банка, имеющими устойчивое финансовое положение, стабильный спрос на
производимые ими товары или предлагаемые услуги и предоставившим банку в
обеспечение кредиты высоколиквидный залог.
С учетом принятой стратегии развития банка и
складывающейся в стране экономической ситуации основными приоритетами кредитной
политики являются:
1) в
области коммерческого краткосрочного кредитования:
- развитие малого и среднего бизнеса в сферах
торговли, производства;
- торговля;
- промышленность, энергетика, связь,
транспорт;
- здравоохранение;
- производство и переработка
сельскохозяйственной продукции;
- предоставление краткосрочных
межбалансовых кредитов;
2) в области документарных кредитных
операций:
- предоставление гарантий и принятие гарантий
банков - контрагентов;
- открытие аккредитивов и
подтверждение выпущенных аккредитивов банками-партнерами;
- авалирование векселей клиентов;
- принятие векселей клиентов в учет;
3) в области инвестиционного кредитования:
- финансирование краткосрочных и среднесрочных
проектов развития производства товаров повседневного спроса;
- финансирование средне- и
долгосрочных межотраслевых проектов развития производства продукции,
соответствующих мировым стандартам.
Банки обычно не устанавливают региональные
приоритеты в кредитной политике.
Кредитная стратегия банка предусматривает:
- принятие банком рисков только после их
тщательного анализа;
- неприемлемость рисков, которые бы ставили банк в
зависимость от одного или нескольких крупных клиентов;
- проведение активной работы по
улучшению качество кредита, структуры активов и пассивов и сокращению
инвестиций в основные средства;
- принятие решения о выдаче кредита не только на
основе оценки залога, но и расчета будущих денежных потоков и потенциальной
прибыльности заемщика, а также тщательного анализа правовой стороны
предложенного проекта;
- дифференциацию кредитного портфеля
по размеру кредитов, отраслям и видам деятельности заемщиков в целях сокращения
рисков;
- предотвращение опасности подвергнуть
банк большим утерям из-за принимаемых рисков. Получаемые доходы должны
покрывать общую сумму риска;
- установление Кредитным комитетом
лимитов кредитных рисков и осуществления постоянного контроля за ними;
- получения банком международного
кредитного рейтинга.
Основной орган, осуществляющий внутреннюю
кредитную политику, как правило, - Кредитный
комитет банка (ККБ), действующий в рамках полномочий, определенных Правлением
банка и утвержденного Советом директоров.
Кредитная политика определяет такие важнейшие
условия кредитования, как цену и валюту кредита.
Цена кредита формируется в зависимости от
складывающихся на рынке ставок вознаграждения предлагаемых другими финансовыми
институтами экономической стоимости активов и пассивов банка, ставки
рефинансирование Национального банка РК, содержания кредитуемого проекта и
прочих факторов.
Кредитная политика должна:
·
представлять
собой директивные указания или краткие формулировки, а не инструкцию;
·
чётко
и недвусмысленно определять цели кредитования;
·
содержать
несколько правил реализации конкретных целей;
·
быть
подкреплена документами, содержащими стандарты и инструкции, представляющие
собой методическое обеспечение её реализации.
Для принятия банком оптимальных решений по
выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют следующие
факторы:
·
выработка
общих целей деятельности банка на предстоящий период, в частности, в отнесении
доходности и ликвидности;
·
адекватный
анализ кредитного риска, включая отношение централизованных кредитных ресурсов
к общей массе кредитных вложений по стране в целом или регионе;
·
ясность
перспектив развития ресурсной базы банка;
·
объективная
оценка качества своего кредитного портфеля;
·
учёт
динамики квалификационного уровня персонала.
В процессе развития банковского капитала
выработан ряд основополагающих принципов организации кредитного процесса.
Во-первых, его глазная фигура- клиент. Любой банк должен стремиться к
максимальному удовлетворению его потребностей и интересов. Во-вторых, банк
определяет приоритеты, которых он придерживается в организации кредитного
процесса. Они могут касаться как назначения и видов выдаваемых ссуд, так и форм
обеспечения. В-третьих, банк определяет систему моральных ценностей, которых
должны придерживаться все участники кредитных операций. Это такие ценности, как
честность, порядочность и открытость с обеих сторон.
Кредитный потенциал - это величина
мобилизованных средств за минусом резерва ликвидности. Общий резерв ликвидности
коммерческого банка зависит от нормы обязательных резервов, устанавливаемого
Национальным банком Республики Казахстан, и уровня резерва ликвидности,
определяемого конкретным банком индивидуально для себя. Каждый банк стремится
создать минимальный размер ликвидных средств и обеспечить максимальный
кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надёжности и прибыльности.
На общий уровень кредитного потенциала
коммерческого банка объективное воздействие оказывает совокупность следующих
факторов: общая величина мобилизованных в банке источников средств, структура и
стабильность источников кредитного потенциала, уровень обязательных резервов,
устанавливаемых Национальным банком Республики Казахстан, режим пользования
обязательными резервами, общая сумма и структура обязательств банка.
Эффективность средств кредитного потенциала достигается, если одновременно
обеспечивается необходимый минимум ликвидности, используется вся совокупность
средств кредитного потенциала, достигается максимально высокая прибыль всего
кредитного потенциала.
Главная цель коммерческого банка - обеспечить
надлежащим образом непрерывное и эффективное использование средств кредитного
потенциала если образуется остаток средств , то необходимо его реализовать на
денежных и кредитных рынках.
В настоящее время можно сказать, что кредитная
деятельность казахстанских коммерческих банков страдает серьёзными
недостатками. Так, преобладающая часть кредитов носит краткосрочный характер, а
удельный вес долгосрочных кредитов не превышает 8-10 %. При этом основная
краткосрочных кредитов предоставляется торгово-финансовым структурам с высокой
скоростью оборота капитала. Плата за пользование кредитом очень высокая (с 24
до 36% годовых), в силу чего он просто недоступен большинству субъектов
экономики. Поэтому, кредитная политика банка должна учитывать не только личные
интересы банка, но и состояние экономики в целом республики, и уже с учётом
этих факторов разработать кредитная политику и стратегию. Естественно, что банк
должен больше усилий тратить и на то, чтобы кредитный портфель банка был более
качественным и оптимальным. Этого требует и жёсткая банковская конкуренция на
финансовом рынке Казахстана.
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
АО «БТА БАНК»
.1 История развития и структура управления АО
«БТА Банк»
АО “БТА Банк” осуществляет свою деятельность на
основании лицензии Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских и иных
операций, предусмотренных банковским законодательством в национальной и
иностранной валюте № 242 от 24 февраля 2006 года.
Банк является юридическим лицом и осуществляет
свою деятельность на основании действующего законодательства Республики
Казахстан, Устава и внутренних положений Банка.
Банк осуществляет свою деятельность на основании
лицензий Национального банка Республики Казахстан на проведение банковских
операций.
Лицензия дает право на проведение следующих
видов операций:
) банковских операций в национальной и иностранной
валюте:
прием депозитов, открытие и ведение банковских
счетов юридических лиц;
прием депозитов, открытие и ведение банковских
счетов физических лиц;
открытие и ведение корреспондентских счетов
банков и организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских
операций;
открытие и ведение металлических счетов
физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество
аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;
кассовые операции: прием, выдача, пересчет,
размен, обмен, сортировка,
упаковка и хранение банкнот и монет;
переводные операции: выполнение поручений
юридических и физических лиц по платежам переводу денег;
юридических и физических лиц;
заемные операции: предоставление кредитов в
денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;
организация обменных операций с иностранной
валютой;
клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и
подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых
позиций участников клиринга;
выпуск платежных карточек;
инкассация банкнот, монет и ценностей;
прием на инкассо платежных документов (за
исключением векселей);
открытие (выставление) и подтверждение
аккредитива и исполнение обязательств по нему;
выдача банковских гарантий, предусматривающих
исполнение в денежной форме;
выдача банковских поручительств и иных
обязательств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение в денежной форме;
) иных операций, предусмотренных банковским
законодательством:
покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу
аффинированных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов
платиновой группы) в слитках, монет из драгоценных металлов;
покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу
ювелирных изделий, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни;
операции с векселями: принятие векселей на
инкассо, предоставление услуг по оплате векселя плательщикам, а также оплата
домицилированных векселей, акцепт векселей в порядке посредничества;
осуществление лизинговой деятельности;
эмиссию собственных ценных бумаг (за исключением
акций);
факторинговые операции: приобретение прав
требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска
платежа;
форфейтинговые операции (форфейтирование): оплата
долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя
без оборота на продавца.
доверительные (трастовые) операции: управление
деньгами, аффинированными драгоценными металлами и ценными бумагами в интересах
и по поручению доверителя;
сейфовые операции: услуги по хранению ценных
бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов,
включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;
На следующем рисунке показана современная
структура управления БТА банком.
Схема 3 - Организация управления БТА банка.
Измененное наименование -Акционерное
общество«БТА Банк». 7 ноября 2007 года АО "БТА
Банк" объявило о начале процесса ребрендинга. Процедура перерегистрации
завершилась в январе 2008 года, когда финансовый институт получил новое
официальное название - АО "БТА Банк". Работы по ренеймингу и
ревизуализации БТА Банка и его дочерних компаний были завершены в течение 2008
года.
Краткое описание наиболее значимых для компании
и отрасли, в которой она осуществляет свою деятельность, событий, имевших место
в 2008 году.
января 2008 года. Исламская сделка АО "БТА
Банк" Вакала на сумму 250 млн. долларов США была признана "Лучшей
сделкой 2007 года в Казахстане" по версии авторитетного финансового
издания Islamic Finance News. Основным критерием для присуждения награды
"Лучшая сделка 2007 года" послужил тот факт, что сумма сделки Вакала
стала самой большой, привлеченной по Исламским принципам для финансового
института в Казахстане. А также это был самый крупный синдицированный заем для
финансового института за пределами Ближневосточного региона.
января 2008 года АО "БТА Банк"
подписало кредитное соглашение с международной организацией DEG (Deutsche
Investitions Und Entwicklungsgesellschaft MBH, Германия) по привлечению займа
на сумму 82 млн. долларов США. Привлеченные средства Банк намерен направить на
финансирование проектов в сфере малого и среднего бизнеса, а также на
предоставление розничных кредитов, студенческих и ипотечных займов.
января 2008 года. Сделка БТА Ипотека по
секьюритизации, завершенная в апреле 2007 года, объявлена Международным
аналитическим/информационным агентством ISR (International Securitisation
Report), совместно с Thomson Corporation (Международный информационный бизнес
провайдер) - сделкой года по секьюритизации в Европе (RMBS deal of the year -
Europe). Награда ISR является главным признанием достижений на рынке
структурного финансирования.
февраля 2008 года. В связи с проведением
ребрендинга АО "БТА Банк" прошел процедуру перерегистрации в Комитете
регистрационной службы Министерства юстиции Республики Казахстан, получив
соответствующее свидетельство за № 3903-1900-АО. Таким образом, АО "БТА
Банк" изменил наименование на АО "БТА Банк".
февраля 2008 года. АО "БТА Банк"
второй год подряд удостоен награды "Best Deal 2007" (Лучшая сделка).
В этом году такое решение было принято сразу двумя международными авторитетными
изданиями в области торгового и структурного финансирования - "Trade
Finance" и "Global Trade Review". Так, лучшей была признана
сделка по финансированию строительства цементного завода компании ТОО "BI
Cement" в Акмолинской области. Данная сделка была организована АО
"БТА Банк" в сотрудничестве с Fortis Bank NV-SA (Бельгия).
марта 2008 года. АО "БТА Банк"
удостоено звания "Лучший банк в Казахстане 2008" по мнению
авторитетного делового издания "Global Finance".
Данная награда присуждена в результате
эксклюзивного исследования журнала - "Лучшие банки развивающихся рынков
Азии 2008", в ходе которого аналитики, руководители корпораций и эксперты
в банковской сфере выбирали лучший банк в каждой из 20 стран с развивающейся
экономикой.
июля 2008 года. БТА Банк является крупнейшим
банком в Казахстане по размеру активов, собственному капиталу и чистой прибыли,
согласно ежегодному рейтингу ТОП 1000 мировых банков, проводимому международным
изданием The Banker. Об этом стало известно 2 июля в Лондоне на международной
конференции "Казахстан: новые горизонты роста", организованной
компанией Adam Smith Conferences. Кроме того, «БТА Банк» вошел в ТОП 200 лучших
банков мира, заняв в этом году 173 место, поднявшись на 122 позиции вверх по
сравнению с прошлым годом.
сентября 2008 года. БТА Банк удостоен почетного
диплома Visa International "За наибольший относительный прирост торговых
оборотов по картам Visa". Мониторинг прироста проводился в рамках акции
"Олимпийское движение Visa. Твой путь в Пекин". В акции приняли
участие держатели платежных карт VISA БТА Банка, осуществившие в период с 1
апреля по 31 мая 2008 года операцию на сумму не менее 1500 тенге. В 1994 году
«БТА Банк» стал принципиальным членом международной платежной системы Visa
International. Приобретенный статус позволил БТА выпускать и обслуживать
международные платежные карточки Visa.
октября 2008 года. Сделка БТА Банка по
секьюритизации диверсифицированных платежных прав (ДПП) признана "Сделкой
года по секьюритизации на европейском развивающемся рынке" по мнению
авторитетных международных изданий Euromoney
Institutional
Investor, Derivatives
Week и Total
Securitization. Данная
сделка в размере 750 млн. долларов США был награждена не только как самая
крупная сделка по секьюритизации ДПП в Казахстане, но и как сделка, успешно
проведенная на пике финансового кризиса. А именно сделка ДПП БТА Банка была
завершена в октябре 2007 года.
ноября 2008 года. Комитет торговли Министерства
индустрии и торговли РК присудил АО "БТА Банк" первое место в
специальной номинации "За содействие продвижению экспорта" за
внесенный вклад в поддержку экспортоориентированных компаний посредством
инструментов торгового финансирования. Данная награда была вручена в рамках
второго республиканского конкурса "Лучший экспортер готовой отечественной
продукции", проводимого министерством в целях стимулирования отечественных
экспортеров несырьевого сектора. В конкурсе приняло участие более 50
отечественных предприятий.
декабря 2008 года. АО "БТА Банк"
продолжает успешно обслуживать обязательства перед международными инвесторами.
Погашение внешних займов на сумму около 1,2 млрд. долларов США, запланированных
к выплате на 2008 год, банк провел без рефинансирования, что еще раз
продемонстрировало способность БТА Банка своевременно выполнять все свои
обязательства. В соответствии с графиком в течение года БТА Банк погасил
синдицированные займы на общую сумму 1 млрд. долларов США, а именно в марте на
сумму 530,9 млн. долларов США, в мае - 2,5 млн. долларов США, в июне - 27,5
млн. долларов США, в июле - 66,6 млн. долларов США, в сентябре - 193,4 млн.
долларов США, в ноябре - 177,5 млн. долларов США, а также облигации на сумму
200 млн. долларов США.
декабря 2008 года. АО "БТА Банк"
удостоено номинации Гран-при в ежегодном конкурсе годовых отчетов "NB
Annual Report 2008", набрав максимальное количество баллов по
информативности и дизайну среди 26 казахстанских компаний-участников. БТА Банк
награжден Гран-при как компания, занявшая первую строчку итоговой таблицы, куда
заносятся средние баллы, поставленные экспертами в номинациях
"Информативность" и "Дизайн". Информативности придается 70%
значимости, дизайну - 30%.
декабря 2008 года. АО "БТА Банк"
сообщает об успешном прохождении пост сертификационного аудита, на котором был
подтвержден Сертификат Стандарта ISO 27001. БТА Банк первым среди казахстанских
банков завершил внедрение Системы управления информационной безопасностью
(СУИБ) в соответствии с международным стандартом ISO 27001, разработанным
Британским институтом стандартов (BSI). Область действия СУИБ распространяется
на систему предоставления дистанционных банковских услуг юридическим лицам
"БТА-Online", которая в результате сертификации признана
международными экспертами продуктом с наивысшим уровнем
АО «БТА Банк» - казахстанский банк второго
уровня, ключевым акционером, которого является Правительство Республики
Казахстан в лице фонда национального благосостояния «Самрук-Казына» с пакетом в
75,1 %. Со 2 февраля 2009 года Правительство РК приняло предложение
Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций о выкупе контрольного пакета акций системообразующего банка страны
АО «БТА Банк». Выкуп осуществлялся через дополнительную эмиссию простых акций
банка. Весь объем эмиссии был выкуплен АО «Фонд национального благосостояния
«Самрук-Казына». После вхождения ФНБ «Самрук-Казына» в акционерный капитал БТА
Банка, его финансовая и инвестиционная стратегия изменилась. БТА
переориентировал свой бизнес на внутренний рынок вместо кредитования проектов
за рубежом, сделав акцент на качественном обслуживании корпоративных и
розничных клиентов и инвестировании надежных рентабельных проектов в
Казахстане.
В рамках поддержки реального сектора экономики
Правительством РК утвердило ряд стабилизационных программ:
1. Финансирование субъектов малого и
среднего бизнеса;
2. Финансирование субъектов
агропромышленного комплекса;
. Рефинансирование ипотечных займов;
4. Финансирование завершения жилищного
строительства.
Финансирование субъектов МСБ
По состоянию на 1 ноября 2009 года банк по
программам кредитования субъектов малого и среднего бизнеса освоил средства на
сумму 36,9 млрд. тенге, или 12,9% из общих 285,2 млрд.тенге, выделенных
банковскому сектору. Эти средства осваивались поэтапно 3 траншами. В
рамках третьего транша средства были направлены субъектам МСБ, занятым в
следующих секторах экономики:
· Промышленность - 2,3 млрд. тенге
· Сельское хозяйство - 1,7 млрд. тенге
· Торговля - 10,7млрд. тенге
· Транспорт и связь -1,0 млрд. тенге
· Строительство - 2,1 млрд. тенге
· Прочие услуги - 4,2 млрд. тенге
В общей сложности в рамках третьего транша было
освоено 22,0 млрд. тенге, что позволило профинансировать 719 заемщиков Банка.
БТА Банк своевременно и качественно освоил выделенные государством средства на
поддержку малого и среднего бизнеса. Финансирование
субъектов агропромышленного комплекса республики В рамках
государственной программы кредитования субъектов агропромышленного комплекса РК
за период с мая по июль 2009 г. были профинансированы предприятия данного
сектора на общую сумму 7 040 млн. тенге.
Рефинансирование ипотечных займов
Группа БТА успешно завершила рефинансирование
ипотечных кредитов - было освоено свыше 37 млрд. тенге, перезаключены договора
с 10 465 заемщиками. Из
120 млрд. тенге, выделенных банковскому сектору для рефинансирования ипотечных
займов, на долю БТА пришлось 37 млрд. тенге или 31 % от общей суммы
государственных средств. Наибольшую активность проявили заемщики в гг. Алматы,
Астана, Актобе, Караганда, Атырау и Восточно-Казахстанской области.
Финансирование завершения строительства по
городам Астана и Алматы . В рамках этой программы по состоянию на 1 ноября 2009
года на счетах банка размещено средств на сумму 20 372 млн. тенге по следующим
проектам:
ЖК «Гранд Астана», г. Астана - 13 538 млн.
тенге;
ЖК «Сәтті», ЖК «Отандастар», г. Астана - 1
677 млн. тенге;
ЖК «Тау Самал», г. Алматы - 4 573 млн. тенге.
На данный момент из суммы в размере 20 372 млн.
тенге освоено порядка 19 788 млн.тенге.
БТА сегодня
Более 1,2 млн. частных и 132 млн. корпоративных
клиентов;
филиала и 230 отделений по Казахстану;
Международные представительства в Украине, России,
ОАЭ и Китае;
Банковская сеть БТА распространяется на Россию,
Украину, Беларусь, Кыргызстан, Армению, Грузию, Казахстан и Турцию.
2.2 Анализ активных и пассивных операций АО «БТА
Банк»
Основной формой бухгалтерской отчетности
отражающей финансово-хозяйственную деятельность Банка является бухгалтерский
баланс, в котором отражается размещение собственных и привлечённых средств
Банка для получения прибыли (актив), а также показаны источники формирования
этих средств (пассив).
Для определения финансовой устойчивости Банка,
проводится структурный анализ пассивов и активов по группам. В процессе анализа
определяются величины и удельный вес каждой группы в пассиве или активе.
Полученные величины сравниваются с контрольными значениями.
Определение банка как учреждения, которое
аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе,
позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции.
С помощью активных операций банки формируют свои
ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получение
кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведение
иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Схема 4 - Состав активов коммерческого банка.
К пассивным операциям относятся:
- прием вкладов (депозитов);
- открытие и ведение счетов клиентов, в
т.ч. банков корреспондентов;
выпуск собственных ценных бумаг
(облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
получение межбанковских кредитов, в
т.ч. централизованных кредитных ресурсов;
операции репо;
евровалютные кредиты.