Кредитование коммерческими банками юридических лиц
Курсовая работа
Кредитование
коммерческими банками юридических лиц
Содержание
кредит коммерческий банк юридическое лицо
Введение
. Основы организации кредитования
.1 Кредит: сущность, принципы, виды. Понятие кредитных
операций
.2 Классификация банковских кредитов
.3 Порядок кредитования коммерческими банками юридических лиц
. Анализ кредитования юридических лиц ОАО «Белагропромбанк»
за 2008-2009 годы
.1 Анализ финансово-экономических показателей деятельности
ОАО «Белагропромбанк» за 2008-2009 годы
.2 Анализ финансового состояния организации СПУ
"Заречный" ГЛХУ "Кличевский лесхоз"
. Совершенствование кредитования коммерческими банками
юридических лиц.
.1 Роль кредитования коммерческими банками юридических лиц в
Республике Беларусь
.2 Совершенствование порядка кредитования юридических лиц
коммерческими банками в Республике Беларусь
.3 Предложения по совершенствованию кредитования
коммерческими банками юридических лиц в Республике Беларусь
Заключение
Список используемых источников
Введение
кредит коммерческий банк юридическое лицо
Переход Белоруссии к рыночной экономике, повышение эффективности ее
функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без
использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет
формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе
достижений научно-технического прогресса.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное
становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской
деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между
отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и
использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие
на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения
денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли,
а значит и концентрации производства. Следовательно, тема курсовой работы
является актуальной.
Цель работы - проанализировать процесс кредитования юридических лиц в
коммерческом банке. При достижении этой цели, были решены следующие задачи:
изучение сущности кредитования;
изучение организации кредитования юридических лиц в коммерческом банке;
анализ современного состояния кредитования юридических лиц в Белоруссии;
ознакомление с основными нормативно-правовыми актами, регулирующими
кредитование юридических лиц в Республике Беларусь;
составлена общая характеристика объекта исследования ОАО
«Белагропромбанк» ;
изучены основные условия и параметры кредитования в ОАО
«Белагропромбанк»;
подробно рассмотрен процесс кредитования юридических лиц в ОАО
«Белагропромбанк».
Для достижения поставленной цели были использованы нормативные и
законодательные акты, статистические данные, исследовательские статьи в
периодической литературе, учебники.
1. Основы организации кредитования
1.1 Кредит: сущность, принципы, виды
Понятие кредитных операций.
Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором
(заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование
денежных средств, их возврата и оплаты.
Принципы кредитования
Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых
структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом
соблюдении принципов кредитования. Принципы кредитования представляют собой
основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и
содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том
числе и в области кредитных отношений.К принципам кредитования относятся:
целевое назначение, срочность и возвратность, дифференцированность,
обеспеченность и платность.
Целевое назначение. Первый вопрос, который интересует банк: "Для
чего берется ссуда?". Если речь идет о предпринимателях, то им требуется
капитал для финансирования капитальных затрат, покупки оборудования, сырья и
материалов, выплаты заработанной платы персоналу, погашение срочных
обязательств. Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного
с выдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных
операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных
законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме
банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли, и, естественно, проявляет
осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях.
Возвратность обусловлена сущностью кредита. Она означает, что денежные
средства, предоставленные в виде ссуды, служат лишь временным источником
пополнения оборотных средств или средств, предназначенных на капитальные
вложения предприятия, и по истечении определенного времени должны быть
возвращены банку. Отсюда вытекает такой принцип кредитования, как срочность.
Ссуды подлежат возврату в определенные сроки в соответствии с принятыми
заемщиком обязательствами. Эти сроки вытекают из фактических сроков
оборачиваемости средств у кредитуемых предприятий. Возвратность и срочность
кредитования стимулируют рациональное использование денежных средств.
Необходимость погашения ссуды в определенный срок способствует наиболее
эффективному использованию полученного кредита и служит гарантией обязательств
банка перед предприятиями, организациями и гражданами, чьи средства он
использует в качестве кредитного ресурса
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не
должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,
претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем
хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. По-этому
дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей
кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия,
дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в
обусловленный договором срок.
В современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд,
следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств,
гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства,
договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования
ответственности непогашения кредита. Обеспечение обязательств по банковским
ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими
сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.
Обеспеченность выдаваемых банком ссуд уменьшает риск получения убытков, так как
при соблюдении этого принципа гарантируется возврат банку заемных средств.
Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика, условий
ссуды, отношений с заемщиком.
Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно
внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих
нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется
через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего
рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее
воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к
увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств.
Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой
процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию
своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения
ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на
собственные и другие нужды. Совокупное применение на практике всех принципов
банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы,
так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.[8,255-276]
Виды кредитных операций
Кредитные операции банка подразделяются на две большие
группы: пассивные, когда банк выступает в роли кредитополучателя,
вкладополучателя, заемщика, дебитора, должника, привлекая средства клиентов, и
активные, когда банк выступает в роли кредитора, кредитодателя, заимодавца,
предоставляя средства клиентам. В свою очередь у каждого банка как пассивные,
так и активные кредитные операции подразделяются на межбанковские и операции с
клиентами.
К межбанковским относятся операции по покупке
(продаже) ресурсов между конкретным банком и другими банками (резидентами и
нерезидентами), а также Национальным банком Республики Беларусь в любой форме,
которая может представлять обязательства по кредитам, депозитам, векселям,
лизингу, остаткам на корреспондентских счетах, исполненным обязательствам.
К кредитным операциям с клиентами относятся все виды
кредитных отношений, возникающих при привлечении ресурсов и их размещении, с
небанковскими финансовыми, коммерческими, некоммерческими организациями,
индивидуальными предпринимателями, органами государственного управления и населением.
В банковской практике Республики Беларусь пассивные
кредитные операции с клиентами подразделяются на две группы: депозитный
портфель банка и ценные бумаги, эмитированные банком. Активные кредитные
операции с клиентами по их видам подразделяются: на краткосрочные кредиты;
долгосрочные кредиты; лизинг; факторинг; средства, предоставленные по операциям
«Репо»; средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения обязательств;
исполненные банком обязательства; средства, предоставленные при выдаче
(продаже) векселей с отсрочкой оплаты, займы.
К краткосрочным кредитам, как правило, относятся
кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих
активов, сроком до одного года.
К долгосрочным кредитам относятся кредиты, предоставленные
на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, сроком свыше
одного года.
Лизинг представляет собой передачу имущества во
временное пользование с постепенной оплатой его стоимости и является способом
воспроизводства основных фондов в виде финансовой аренды. По договору
финансовой аренды (лизинга) банк в качестве лизингодателя передает специально
приобретенный объект лизинга арендатору (лизингополучателю) во временное
пользование на срок и за плату с правом или без права выкупа.
По договору финансирования под уступку денежного
требования (договору факторинга) банк в качестве фактора обязуется другой
стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и
должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного
обязательства должника с дисконтом.
К сделкам «Репо» относятся сделки на покупку-продажу
ценных бумаг с обязательством последующего (обратного) выкупа - для продавца и
с обязательством последующей (обратной ) их продажи - для покупателя по цене,
установленной договором. Средства, предоставленные при покупке ценной бумаги
(стоимость первой части сделки), и средства, полученные при ее продаже
(стоимость второй части сделки), являются активными кредитными операциями и
отражаются как средства, предоставленные по операциям «Репо».
К активным кредитным операциям относятся также
операции по перечислению банком средств в качестве обеспечения исполнения
обязательств клиентами перед другими банками. Как правило, это обусловлено
предоставлением в качестве способа обеспечения обязательств гарантийного
депозита денег. При других способах обеспечения исполнения обязательств (залог,
гарантия, поручительство), а также при акцепте, авале, индоссаменте векселей и
при исполнении своих обязательств банком по причине невыполнения договорных
условий клиентами возникают кредитные операции в виде исполненных обязательств
за клиентов.
Кредитные операции возникают также при предоставлении
банком клиентам отсрочки оплаты при выдаче векселя или продаже векселя на
вторичном рынке.
С 2006 г. к кредитам и иным активным операциям
отнесены займы. Согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь по договору
займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне
(заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик
обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное
количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Кредитные операции с клиентами в зависимости от учета
подразделяются на балансовые и внебалансовые. Эти операции могут быть
взаимосвязанными. К примеру, предоставленные кредиты учитываются на балансовых
счетах по учету кредитной задолженности, а обязательства банка по кредитному
договору перед клиентами по предоставлению денежных средств учитываются на
внебалансовых счетах.[10,164-223]
1.2 Классификация банковских кредитов
В мировой банковской практике отсутствует единая
классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития
банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления
кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается
классификация кредитов по следующим признакам:
•назначению (цели кредита);
· сфере использования;
· срокам пользования;
· обеспечению;
· способу выдачи и погашения;
· видам процентных ставок.
По назначению банковские кредиты могут быть разделены
на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые,
инвестиционные, потребительские, ипотечные.
Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и
организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке
материалов и т.п.
Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам,
крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли,
сбору урожая и т.п.
Потребительские ссуды. Предоставляются физическим
лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.
Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с
целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.
В зависимости от сферы использования банковские
кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или
оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют
на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.
По срокам пользования банковские кредиты бывают
онкольными (до востребования) и срочными.
Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок
после поступления официального уведомления от кредитора.
Срочные кредиты принято делить на краткосрочные,
среднесрочные и долгосрочные. В современном банковском деле преимущественно
используются краткосрочные кредиты.
По обеспечению кредиты подразделяются на
необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются
первоклассным заемщикам без использования какой-либо формы обеспечения
возвратности кредита.
Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде
залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:
·
его реальная
(рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по
ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек,
связанных с реализацией залоговых прав;
·
вся юридическая
документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что
время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда
реализация залоговых прав становится для банка необходимой.
Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая
обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований,
предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения
или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям,
предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам.
По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены
на кредиты, носящие компенсационный и платежный характер. Компенсационный
кредит предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с
целью возмещения совершенных им ранее расходов. Сущность платежного кредита
состоит в том, что заемщик по мере необходимости предоставляет банку
поступающие к нему расчетно-платежные документы и ссудные средства поступают
непосредственно на оплату данных документов.
По способам погашения банковские кредиты делятся на
ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды,
погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата
краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления.
Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более
платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата
определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования, срока
кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.
По видам процентных ставок банковские кредиты можно
подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды
с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период
кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В
данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по
неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке
капиталов. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает
использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается.
В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей:
основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки,
являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок.
По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие,
средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к
классификации кредитов по данному признаку. [8, 274-276]
.3 Порядок кредитования коммерческими банками юридических лиц
Процесс кредитования представляет собой набор процедур, регламентирующих
предоставление (размещение) банком (кредитодателем) привлеченных и собственных
денежных средств клиентам во временное пользование и за определенную плату от
своего имени и за свой счет.
Процесс кредитования включает:
· предварительное изучение документов,
представленных кредитополучателем на получение кредита;
· оценку правоспособности, деловой
репутации и дееспособности кредитополучателя;
· оценку кредитоспособности
кредитополучателя;
· изучение предоставленного
кредитополучателем способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному
договору;
· составление заключения о
целесообразности предоставления кредита и представление его Кредитному
комитету;
· структурирование кредита и заключение
кредитного договора;
· предоставление кредита;
· погашение кредита и процентов за
него;
· сопровождение (обслуживание) кредита,
кредитный мониторинг.[10,164-223]
Юридическим лицам кредиты предоставляются на цели, связанные
с созданием и увеличением оборотных и внеоборотных активов.
Для получения кредита юридическое лицо (кроме индивидуальных
предпринимателей) представляет банку следующие документы:
ходатайство или заявление на получение кредита;
годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;
бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;
отчет о прибылях и убытках;
копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение
кредитуемой сделки при кредитовании по ссудным счетам;
данные о поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита
в иностранной валюте).
По юридическим лицам, текущие счета которых открыты в других банках,
дополнительно должны быть получены:
копии учредительных документов (устав, учредительный договор),
удостоверенные нотариально или вышестоящей организацией либо органом,
производившим регистрацию;
копия документа о его регистрации (перерегистрации),
удостоверенная нотариально или регистрирующим органом;
карточка с образцами подписей, удостоверенная нотариально или вышестоящей
организацией, и оттиском ее печати.
На основе представленных документов и иной информации специалисты банка
изучают правоспособность потенциального кредитополучателя, его
кредитоспособность и репутацию в деловом мире.
Банк может проверять на месте у кредитополучателя состояние бухгалтерского
учета, фактическое наличие кредитуемых ценностей, условия их хранения, а также
другие вопросы, возникшие в ходе изучения документов. [2]
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика, т.е. его способности
погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором.
Источниками анализа служат данные балансапредприятия, отчета о прибылях и
убытках, кредитной заявки, информация о кредитной истории клиента. В мировой и
отечественной практике используются три основных способа оценки кредитоспособности.
Первый способ - способ финансовых коэффициентов. Чаще
всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия применяются
такие коэффициенты, как коэффициенты ликвидности; коэффициенты оборачиваемости
(запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов); коэффициенты
обеспеченности собственным капиталом; коэффициенты рентабельности.
Второй способ оценки кредитоспособности - анализ
денежных потоков. Суть его - в сопоставлении денежных притоков (прибыли,
амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) в период срока
ссуды.
Третий способ - оценка делового риска заемщика. Деловой риск связан с
тем, что кругооборот фондов заемщика прервется или замедлится и не завершится в
срок. [9,318-323]
После этого составляется письменное заключение о возможности кредитования
данного объекта (сделки). Окончательное решение принимается в соответствии с
внутренними документами банка, после чего заключается кредитный договор.
(Приложение 1)[2]
Кредитный договор - юридический документ,
регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче
кредита, который определяет взаимные обязательства и экономическую
ответственность сторон. Обязательна письменная форма его заключения, так как
несоблюдение этого условия влечет его недействительность. Условия кредитного
договора определяются для каждого клиента индивидуально.[10,164-223]
Существенными условиями кредитного договора являются:
сумма кредита или кредитной линии с указанием вида валюты;
целевое назначение кредита;
сроки и порядок предоставления и погашения кредита;
проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;
способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
ответственность кредитополучателя и банка за невыполнение условий
кредитного договора;
иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно
быть достигнуто соглашение. [2]
По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая
организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит)
другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных
договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и
уплатить проценты за пользование им.
Кредитным договором может быть предусмотрена обязанность
кредитополучателя также уплатить плату (комиссионные и иные платежи) за
пользование кредитом.
Днем предоставления кредита считается день, в который сумма кредита
зачислена на счет кредитополучателя, либо перечислена банком в оплату расчетных
документов, представленных кредитополучателем, либо использована в соответствии
с указаниями кредитополучателя, либо выдана кредитополучателю наличными
денежными средствами.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение
письменной формы кредитного договора влечет за собой его недействительность.
Существенными условиями кредитного договора являются условия:
о сумме кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии - о
максимальном размере (лимите) общей суммы предоставляемых кредитополучателю
денежных средств (кредите) и предельном размере единовременной задолженности
кредитополучателя);
о сроке и порядке предоставления и возврата (погашения) кредита;
о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, а также
о размере платы за пользование кредитом и порядке ее внесения, если обязанность
ее уплаты предусмотрена кредитным договором, за исключением случаев
предоставления кредита на льготных условиях на основании решений, принятых
Президентом Республики Беларусь или в установленном порядке Правительством
Республики Беларусь;
о целях, на которые кредитополучатель обязуется использовать или не
использовать предоставленные денежные средства (целевое использование кредита);
о способе обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
об ответственности кредитодателя и кредитополучателя за неисполнение
(ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;
иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно
быть достигнуто соглашение.
Кредитодатель вправе отказаться от заключения кредитного договора при
наличии сведений о том, что предоставленная кредитополучателю сумма кредита не
будет возвращена (погашена) в срок, при непредоставлении кредитополучателем
обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, при принятии
хозяйственным судом решения о банкротстве с ликвидацией (прекращением
деятельности) кредитополучателя, при наличии иных оснований, способных повлиять
на выполнение кредитополучателем обязательств по кредитному договору или
предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
После заключения кредитного договора кредитополучатель вправе, если иное
не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или кредитным договором,
отказаться от получения кредита в полной сумме или ее части, уведомив об этом
кредитодателя до установленного в договоре срока предоставления кредита.
Кредит может быть возвращен (погашен) досрочно на условиях,
предусмотренных кредитным договором. В случае, если кредитным договором не
предусмотрена возможность досрочного возврата (погашения) кредита, такой кредит
может быть возвращен (погашен) досрочно только с согласия кредитодателя.
При неисполнении (ненадлежащем исполнении) кредитополучателем
обязательств по кредитному договору кредитодатель вправе потребовать досрочного
возврата (погашения) кредита.
Кредитный договор может быть заключен с условием о целевом использовании
кредита.
Кредитный договор, предусматривающий предоставление кредита под гарантию
Правительства Республики Беларусь, гарантию (поручительство) местного исполнительного
и распорядительного органа, должен содержать условие о его целевом
использовании.
Если кредитный договор заключен с условием о целевом использовании
кредита, кредитополучатель обязан обеспечить возможность осуществления
кредитодателем контроля за целевым использованием кредита.
При неисполнении кредитополучателем условий кредитного договора о целевом
использовании кредита и (или) обязанности, предусмотренной частью третьей
настоящей статьи, кредитодатель, если иное не предусмотрено кредитным договором,
вправе потребовать от кредитополучателя досрочного возврата (погашения)
кредита, уплаты причитающихся процентов и платы за пользование им, если
обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором, и (или) отказаться от
дальнейшего кредитования кредитополучателя по этому договору.
Кредитодатель до заключения кредитного договора обязан обеспечить
возможность ознакомления каждого кредитополучателя с информацией о размере
процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее уплаты
предусмотрена кредитным договором.
Кредитодатель при заключении кредитного договора с каждым конкретным
кредитополучателем определяет самостоятельно размер, периодичность начисления и
сроки уплаты процентов и платы за пользование кредитом, если обязанность ее
уплаты предусмотрена кредитным договором.
Стороны вправе предусмотреть в кредитном договоре порядок, при котором
проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата
(погашения) кредита или равномерными взносами в период его возврата (погашения).
Уплата процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита не
допускается.
Кредитополучатель, не возвративший (не погасивший) кредит в срок, обязан
в период со дня истечения срока возврата (погашения) кредита до его полного
возврата (погашения) уплачивать проценты за пользование кредитом в повышенном
размере, определенном в кредитном договоре, если иной размер не предусмотрен
законодательством Республики Беларусь.
Если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, при
недостаточности средств для полного исполнения обязательств по кредитному
договору кредитополучатель в первую очередь погашает издержки банка по
исполнению обязательства, во вторую очередь - основную сумму долга по кредиту,
затем причитающиеся проценты и плату за пользование им, в третью очередь
исполняет иные обязательства, вытекающие из кредитного договора.
В кредитном договоре может быть предусмотрена ответственность
кредитополучателя за несвоевременное внесение процентов и платы за пользование
кредитом, если обязанность ее уплаты предусмотрена кредитным договором.
По договору страхования риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки
возврата (погашения) кредита страховая организация (страховщик) обязуется
возместить страхователю (кредитодателю) ущерб, причиненный его имущественным
интересам невозвратом (непогашением) и (или) просрочкой возврата (погашения)
кредита. Страхователями по такому договору могут выступать банк или
небанковская кредитно-финансовая организация - кредитодатели.
Если иное не предусмотрено договором страхования, к страховщику,
выплатившему страховое возмещение страхователю (кредитодателю), переходит в
пределах выплаченной суммы право страхователя (кредитодателя) на возмещение
ущерба (суброгация).
Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться
гарантийным депозитом денег, переводом на кредитодателя правового титула на
имущество, в том числе на имущественные права, залогом недвижимого и движимого
имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными
законодательством Республики Беларусь или договором.
Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору
кредитополучатель или третье лицо могут передать кредитодателю денежные
средства в белорусских рублях либо иностранной валюте. На гарантийный депозит денег
не начисляются проценты, если иное не предусмотрено договором. Средства,
передаваемые для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору,
могут храниться на счетах, открытых кредитодателем. В случае неисполнения
кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору кредитодатель
вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные требования за счет
депонированных сумм.
Если валюта кредита не совпадает с валютой гарантийного депозита денег,
курс пересчета определяется соглашением сторон. В случае, если не достигнуто
соглашение сторон, спор о курсе пересчета разрешается в судебном порядке.
Банки, имеющие лицензию на осуществление банковской деятельности,
предоставляющую право на осуществление банковских операций по привлечению денежных
средств соответственно физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты),
вправе использовать гарантийный депозит денег в качестве способа обеспечения
исполнения обязательств по кредитному договору.
Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору на
кредитодателя на основании отдельного договора может быть переведен правовой
титул на имущество, принадлежащее кредитополучателю либо третьему лицу на праве
собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления,
в том числе на имущественные права, если право на перевод правового титула на
такое имущество, в том числе на имущественные права, не ограничено
собственником или законодательством Республики Беларусь.
В договоре о переводе правового титула на имущество, в том числе на
имущественные права, должно быть оговорено право кредитополучателя выкупить
путем возврата (погашения) кредита переданное кредитодателю имущество (право
выкупа) в течение определенного в кредитном договоре срока возврата (погашения)
кредита. Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до истечения срока
реализации права выкупа.
Перевод на кредитодателя правового титула на имущество не требует
обязательной передачи ему имущества, если иное не предусмотрено договором. В
случае, если имущество подлежит передаче кредитодателю в соответствии с
условиями договора о переводе правового титула на имущество, кредитодатель
обязан владеть, пользоваться и распоряжаться этим имуществом в пределах,
определенных договором о переводе правового титула на имущество.
Кредитодатель приобретает право собственности, право хозяйственного
ведения или право оперативного управления на имущество, в том числе на
имущественные права, если кредитополучатель не возвратил (не погасил) кредит в
срок, установленный кредитным договором. В случае, если стоимость имущества,
указанная в договоре о переводе правового титула на имущество, превышает размер
требований кредитодателя по кредитному договору, кредитодатель обязан в срок,
установленный таким договором, выплатить кредитополучателю эту разницу.
К отношениям кредитополучателя и кредитодателя по договору о переводе
правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, не
урегулированным настоящей статьей, применяются нормы законодательства
Республики Беларусь о договоре купли-продажи. Договоры, предусматривающие
перевод на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на
имущественные права, подлежат государственной регистрации в случаях,
предусмотренных законодательством Республики Беларусь для договоров купли-продажи.
Договор о залоге должен быть заключен в соответствии с требованиями
гражданского законодательства Республики Беларусь.
Стоимость имущества, передаваемого в залог, оценивается в порядке,
установленном законодательством Республики Беларусь.
Кредитодатель вправе потребовать от залогодателя осуществить страхование
предмета залога на его полную оценочную стоимость за счет залогодателя в пользу
залогодателя.
Если кредитным договором предусмотрено обеспечение исполнения его
обязательств залогом товара в обороте, а также если предмет залога находится у
залогодателя, залогодатель обязан предоставить кредитодателю возможность
осуществлять контроль за наличием, количеством, состоянием и условиями хранения
заложенного имущества и его восстановлением или заменой в случае утраты либо
повреждения.
Удовлетворение требования кредитора о возврате (погашении) кредита за
счет заложенного имущества производится без обращения в суд и проведения
публичных торгов на основании нотариально удостоверенного договора кредитодателя
с залогодателем, заключенного после возникновения установленных
законодательством Республики Беларусь оснований для обращения взыскания на
предмет залога. В таком договоре не может предусматриваться переход к
кредитодателю права собственности на заложенное имущество.
Взыскание не может быть обращено в порядке, установленном частью пятой
настоящей статьи, на заложенное имущество, подлежащее взысканию по решению суда
либо относящееся к основным средствам залогодателя.
При открытии кредитной линии кредитополучатель в соответствии с кредитным
договором имеет право на получение и использование кредита в течение
определенного срока в пределах установленного максимального размера (лимита)
кредита и с соблюдением предельного размера единовременной задолженности по
нему. [1]
Кредит предоставляется после заключения кредитного договора, который
подписывается руководителями банка и кредитополучателем - юридического лица или
другими должностными лицами, наделенными в установленном порядке
соответствующими полномочиями, либо кредитополучателем - физическим лицом.
Выдача кредита юридическому лицу производится в безналичной форме на
цели, предусмотренные кредитным договором, минуя текущий счет кредитополучателя
путем оплаты ссудного (специального ссудного) счета акцептованных расчетных
документов продавца (поставщика) или расчетных документов кредитополучателя,
оформленных в соответствии с законодательством, за фактически отгруженные или
полученные основные средства, материальные ценности и выполненные работы (далее
- кредитуемые ценности), включая транспортные услуги и сумму налога на
добавленную стоимость по кредитуемым ценностям.
В экономически обоснованных случаях кредит может быть направлен на
текущий счет кредитополучателя - юридического лица (на восстановление затрат
при ведении строительства хозяйственным способом, на выплату заработной платы и
др.), зачислен в установленном законодательством порядке на текущие счета его
работников либо выдан наличными деньгами (на закупку у граждан
сельскохозяйственной и другой продукции, приобретение которой разрешено за
наличный расчет законодательством, выплату заработной платы и др.).
В отдельных случаях, когда между продавцом (поставщиком) и другим
юридическим лицом заключен в соответствии с законодательством договор об
уступке требования либо переводе долга, возможно направление средств при
совершении платежа за счет кредита непосредственно другому лицу.
Исполнение обязательств по возврату кредита и процентов по нему
обеспечивается: залогом имущества и имущественных прав, поручительством,
гарантией и другими способами, предусмотренными законодательством или кредитным
договором. В отдельных случаях по особо надежным кредитополучателям размер
обеспечения исполнения обязательств может составлять только сумму кредита.
При залоге имущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель,
так и другое лицо, за исключением банка-кредитора.(Приложение 2 договор о
залоге)
Наличие заложенного имущества и условия его хранения банк проверяет у
залогодателя до выдачи кредита и осуществляет контроль за его сохранностью в
период кредитования.
Погашение кредита и уплата процентов за пользование им производятся в
сроки, предусмотренные кредитным договором. Погашение (возврат) кредита и
уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в безналичном
порядке:
путем перечисления денежных средств с текущего счета кредитополучателя по
его платежному поручению;
путем списания денежных средств в установленной законодательством
очередности платежей с текущего счета кредитополучателя инкассовым распоряжением
банка-кредитора, если законодательством установлен бесспорный порядок взыскания
средств, если условиями кредитного договора кредитополучатель предоставил банку
право списания денежных средств с его текущего счета - путем предъявления
банком платежного требования к текущему счету кредитополучателя.
В целях недопущения необоснованного увеличения денежной массы банки
обеспечивают контроль за целевым использованием предоставляемых кредитов и
своевременным их погашением. Для этого производятся проверки наличия и условий
хранения кредитуемых ценностей на месте у кредитополучателя, периодичность и
объем которых банк определяет самостоятельно.[2]
Кредитный мониторинг - система мероприятий по
отслеживанию изменений кредитоспособности кредитополучателя и других
составляющих качества кредита для обоснованного принятия корректирующих
действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата
кредита и неуплаты начисленных процентов.[10,164-223]
Результаты проверки на месте оформляются актом или другим документом,
который подписывается представителем банка, руководителем и главным бухгалтером
кредитополучателя, а решение по нему принимается руководителем банка или другим
уполномоченным им лицом.
По кредитам в оборотные активы банк не реже одного раза в квартал на
основании бухгалтерского баланса и других данных кредитополучателя осуществляет
контроль за соответствием задолженности по кредиту наличию материального
обеспечения. [2]
2. Анализ кредитования юридических лиц ОАО «Белагропромбанк»
за 2008-2009 годы
.1 Анализ финансово-экономических показателей деятельности
ОАО «Белагропромбанк» за 2008-2009 годы
В зависимости от характера реализуемых клиентами проектов ОАО
«Белагропромбанк» может предложить разнообразные инструменты для их финансирования:
Ø кредиты в текущую деятельность
Ø кредиты на финансирование инвестиционных проектов
Ø льготные кредиты на строительство жилья
Ø кредиты без определения условия о целевом использовании
Ø кредиты субъектам агроэкотуризма
Ø овердрафтное кредитование
Ø факторинг
Ø лизинг
Ø финансирование внешнеторговых контрактов
Ø микрокредиты
Кроме этого, банк может предоставлять банковские гарантии в качестве
обеспечения надлежащего исполнения обязательств клиента перед кредитором этого
клиента.
ОАО "Белагропромбанк" также оказывает услуги, предшествующие
либо сопутствующие процедуре выдачи кредитов субъектам хозяйствования:
финансовая экспертиза предлагаемых к реализации за счет кредитных средств
инвестиционных проектов с целью определения их экономической эффективности и
подготовка рекомендаций о возможности реализации проекта;
исследование перспектив развития инвестиционного рынка и выработка
предложений в области инвестиционной политики предприятия;
консультации по подготовке пакета документов на получение инвестиционных
кредитов;
проведение контрольных обмеров выполненных строительно-монтажных работ.
[16]
Для того, чтобы оценить эффективность деятельности ОАО «Белагропромбанк»
проведем анализ его финансового состояния.
Таблица 1: Анализ финансово-экономических показателей деятельности ОАО
"Белагропромбанк"
|
Показатель
|
2008 г
|
2009г
|
Изменение
|
Темп роста,%
|
|
|
|
Абсолютное
|
Относительное,%
|
|
|
1. Активы (на
конец года)
|
15462901,9
|
19695042,7
|
4232140,8
|
27,3696414
|
127,3696414
|
|
2. Капитал(на
конец года)
|
4362021,3
|
4549741,8
|
187720,5
|
4,303520939
|
104,3035209
|
|
3.Обязательства
(на конец года)
|
11100880,6
|
15145300,9
|
4044420,3
|
36,43332854
|
136,4333285
|
|
4. Доходы
|
1332605
|
2528863,3
|
1196258,3
|
89,76840849
|
189,7684085
|
|
5. Расходы
|
1224805,4
|
2399075,7
|
1174270,3
|
95,87403027
|
195,8740303
|
|
6. Прибыль
|
108848
|
129554
|
20706
|
19,02285756
|
119,0228576
|
|
6.1. Чистый
процентный доход
|
293568,7
|
721369,3
|
427800,6
|
145,7241865
|
245,7241865
|
|
7.
Рентабильность расходов,%
|
8,886962778
|
5,400163071
|
-3,486799707
|
-39,23499843
|
60,76500157
|
|
8.
Рентабильность доходов,%
|
8,168061804
|
5,123013174
|
-3,04504863
|
-37,27994111
|
62,72005889
|
За анализируемый период банк развивается достаточно динамично. При
превышении активов и обязательств в 2009 году по сравнению с 2008, увеличился
чистый процентный доход почти в 2,5 раза.
Расходы банка увеличились почти в 2 раза, что привело к снижению
рентабельности расходов на 39,2%.
Произошло увеличение прибыли на 19% . При этом темп роста доходов
составляет 89%. Но не смотря на это, рентабельность доходов снизилась на 37,3%.
Для дальнейшего развития банка можно порекомендовать сокращение расходов.
Таблица 2: Анализ динамики состава и структуры активов ОАО
"Белагропромбанк"
|
Статья актива
|
2008 г
|
2009 г
|
Отклонение
|
Темп роста,%
|
|
сумма
|
удел. вес,%
|
сумма
|
удел. вес,%
|
по сумме
|
по удел весу,%
|
|
|
1. Основные
средства
|
2078091,70
|
13,44
|
1079271,80
|
5,48
|
-998819,90
|
-7,96
|
51,94
|
|
2. Кредиты
|
12914974,40
|
83,52
|
18049583,00
|
91,65
|
5134608,60
|
8,12
|
139,76
|
|
3. Основные средства и
нематериальные активы
|
409350,80
|
2,65
|
486329,70
|
2,47
|
76978,90
|
-0,18
|
118,81
|
|
4. Прочие активы
|
60480,60
|
0,39
|
79858,20
|
0,41
|
19377,60
|
0,01
|
132,04
|
|
Итого
|
15462901,90
|
100,00
|
19695042,70
|
100,00
|
4232140,80
|
|
|
Активы банка в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на
4232140,80 или 26%. Наибольший удельный вес в структуре активов занимают кредиты
клиентов. В 2008 году их доля составляла 83,52% и увеличилась в 2009 году на
8,12%. Наиболее ликвидный вид актива денежные средства, которые уменьшились на
7,96%.
Таблица 3
|
Статья пассива
|
2008 г
|
2009 г
|
Отклонение
|
Темп роста,%
|
|
сумма
|
удел. вес,%
|
сумма
|
удел. вес,%
|
по сумме
|
по удел весу,%
|
|
|
1. Капитал
|
4362021,30
|
28,21
|
4549741,80
|
23,10
|
187720,50
|
-5,11
|
104,30
|
|
2. Средства
клиентов
|
7900324,70
|
51,09
|
8563312,40
|
43,48
|
662987,70
|
-7,61
|
108,39
|
|
3. Прочие
пассивы
|
3200555,90
|
20,70
|
6581988,50
|
33,42
|
12,72
|
205,65
|
|
Итого
|
15462901,90
|
100,00
|
19695042,70
|
100,00
|
4232140,80
|
|
|
Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают средства клиентов.
В 2008 году-51,09%, в 2009 году они уменьшились на 7,61%.
В 2009 году произошло уменьшение доли капитала-23,10%, по сравнению с
2008 годом-28,21%.
Таблица 4: Анализ динамики состава и структуры дохода ОАО
"Белагропромбанк"
|
Показатель
|
2008 г
|
2009г
|
Изменение
|
Темп роста,%
|
|
млн.р
|
удел.вес
|
млн.р
|
удел.вес
|
млн.р
|
проц. пункты
|
|
|
Процентные
доходы
|
1015399,7
|
76,2
|
2165374,2
|
85,6
|
1149974,5
|
9,4
|
213,3
|
|
Нероцентные
доходы
|
317205,3
|
23,8
|
363489,1
|
14,4
|
46283,8
|
-9,4
|
114,6
|
|
Итого
|
1332605,0
|
100,0
|
2528863,3
|
100,0
|
1196258,3
|
0,0
|
|
В 2009 году произошло увеличение доходов. Процентные доходы увеличились
на 1149974,5 млн.руб., а непроцентные - на 46283,8 млн.руб..
По структуре увеличились процентные доходы на 9,4%, а непроцентные доходы
уменьшились на 9,4%.
Таблица 5: Анализ динамики состава и структуры расходов ОАО
"Белагропромбанк"
|
Показатель
|
2008г
|
2009г
|
Изменение
|
Темп роста,%
|
|
сумма
|
удел. вес
|
сумма
|
удел. вес
|
по сумме
|
процент. пункты
|
|
|
Процентные расходы
|
721831,0
|
58,9
|
1444004,9
|
60,2
|
722173,9
|
1,3
|
200,0
|
|
Непроцентные расходы
|
502974,4
|
41,1
|
955070,8
|
39,8
|
452096,4
|
-1,3
|
189,9
|
|
Итого
|
1224805,4
|
100,0
|
2399075,7
|
100,0
|
1174270,3
|
0,0
|
|
В 2009 году процентные и непроцентные расходы увеличились на 722173,9
млн.руб. и 452096,4 млн.руб. соответственно.
По структуре процентные расходы увеличились на 1,3%, а непроцентные
снизились на 1,3%.
Таблица 6: Показатели деятельности на отчетные даты
|
факт на 01.01.2010
|
факт на 01.03.2010
|
Рост в %
|
|
Ресурсная база, млрд. руб.
|
20 225,30
|
20 622,90
|
102
|
|
Средства физических лиц,
млрд.руб.
|
2 128,30
|
2 313,80
|
108,7
|
|
Уставный фонд, млрд.руб.
|
3 878,60
|
3 878,60
|
|
|
Валовые кредиты экономике,
млрд. руб.
|
18 794,90
|
19 082,70
|
101,5
|
|
Прибыль, млрд. руб.
|
129,6
|
38,2
|
|
|
Рентабельность, %
|
4,6
|
6,2
|
|
По таблице 6 видно, что все показатели увеличиваются, что дает
преимущества для дальнейшего экономически выгодного развития деятельности ОАО
«Белагропромбанк». За 3 месяца 2010 года прибыль составила 38,2 млрд.руб., что
составляет 30% прибыли прошлого года.
Таблица 7. Сведения о совокупном доходе ОАО «Белагропромбанка»
|
(в миллионах белорусских
рублей)
|
|
№ п/п
|
Наименование статьи
|
Символ
|
Пункт пояснительной записки
|
2009 г.
|
2008 г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Прибыль за отчетный период
|
301211
|
|
129 554,00
|
108 848,00
|
|
2
|
Прочие компоненты
совокупного дохода за отчетный период, в том числе:
|
301212
|
|
14 752,20
|
50 316,80
|
|
2,1
|
переоценка основных средств
|
3012121
|
|
14 208,10
|
48 988,40
|
|
2,2
|
переоценка незавершенного
строительства и неустановленного оборудования
|
3012122
|
|
544,1
|
1 328,40
|
|
2,3
|
переоценка ценных бумаг
|
3012123
|
|
-
|
-
|
|
2,4
|
переоценка инструментов
хеджирования
|
3012124
|
|
-
|
-
|
|
2,5
|
переоценка прочих статей
баланса
|
3012125
|
|
-
|
-
|
|
3
|
ИТОГО совокупный доход за
отчетный период
|
30121
|
|
144 306,20
|
159 164,80
|
По сравнению с 2008 годом совокупный доход в 2009 году увеличился на
14858,6 млн.руб.. Учитывая все предыдущие показатели и расчеты, можно сделать
вывод, что ОАО «Белагропромбанк» имеет очень хорошую базу для экономически
выгодного дальнейшего развития и получения наибольшей прибыли.
2.2 Анализ финансового состояния организации СПУ
"Заречный" ГЛХУ "Кличевский лесхоз"
В процессе кредитования юридического лица важной частью является
проведение анализа финансового состояния организации, основной целью которого
является обоснование решения о признании структуры бухгалтерского баланса
неудовлетворительной, а организаций - неплатежеспособными.
В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры
бухгалтерского баланса организации используются следующие показатели:
· коэффициент текущей ликвидности
· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент текущей ликвидности (К1) рассчитывается как отношение итога
раздела II актива бухгалтерского баланса к
итогу раздела V пассива бухгалтерского баланса за
вычетом строки 640 (Резервы предстоящих расходов):
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
рассчитывается как отношение суммы итога раздела III пассива бухгалтерского
баланса и строки 640 (Резервы предстоящих расходов) за вычетом итога раздела I
актива бухгалтерского баланса к итогу раздела II актива бухгалтерского баланса:
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
рассчитывается как отношение суммы итогов разделов IV и V
пассива бухгалтерского баланса за вычетом строки 640 (Резервы предстоящих
расходов) к валюте бухгалтерского баланса:
[6]
Проведем анализ финансового состояния СПУ "Заречный" ГЛХУ
"Кличевский лесхоз":
Таблица 8: Анализ финансового состояния организации СПУ
"Заречный" ГЛХУ "Кличевский лесхоз" по состоянию на
1.01.2010
|
N п/п
|
Наименование
показателя
|
На начало периода
|
На момент
установления неплатежеспособности
|
Норматив
коэффициента
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Коэффициент
текущей ликвидности (К1)
|
1,06
|
1,03
|
1,5
|
|
2
|
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами (К2)
|
-0,23
|
-0,36
|
0,2
|
|
3
|
Коэффициент обеспеченности
финансовых обязательств активами (К3)
|
0,76
|
0,76
|
не более 0,85
|
Из таблицы 8 видно, что у организации не хватает собственных оборотных
средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения
срочных обязательств организации (К1< 1,5). Также организации не хватает
собственных оборотных средств, необходимых для её финансовой устойчивости (К2
< 0,2). Но после реализации активов, организация сможет рассчитаться по
своим финансовым обязательствам.
Таблица 9: Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияния
основных разделов баланса на пополнение его активной части
|
№ п/п
|
Наименование
статей баланса организации
|
Показатель структуры
пассива в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
|
|
|
На начало
периода
|
На конец периода
|
Прирост(+),
снижение(-)
|
|
|
абсолютная
величина, млн. руб.
|
удел.вес,%
|
абсолютная
величина, млн. руб.
|
удел. вес,%
|
абсолютная
величина, млн. руб.
|
удел.вес,%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Капитал и
резервы
|
1317
|
23,5
|
1799
|
23,7
|
482
|
0,2
|
|
2
|
Долгосрочные
обязательства:
|
1003
|
17,9
|
1634
|
21,5
|
631
|
3,6
|
|
2,1
|
долгосрочные
кредиты и займы
|
197
|
3,5
|
327
|
4,3
|
130
|
0,8
|
|
2,2
|
прочие
долгосрочные обязательства
|
806
|
14,4
|
1307
|
17,2
|
501
|
2,8
|
|
3
|
Краткосрочные
обязательства:
|
3273
|
58,5
|
4154
|
54,8
|
881
|
-3,8
|
|
3,1
|
краткосрочные
кредиты и займы
|
42
|
0,8
|
203
|
2,7
|
161
|
1,9
|
|
3,2
|
кредиторская
задолженность:
|
561
|
10,0
|
750
|
9,9
|
189
|
-0,1
|
|
3,2,1
|
перед
поставщиками и подрядчиками
|
495
|
8,9
|
625
|
8,2
|
130
|
-0,6
|
|
3,2,2
|
перед
покупателями и заказчиками
|
13
|
0,2
|
64
|
0,8
|
51
|
0,6
|
|
3,2,3
|
по расчетам с персоналом по
оплате труда
|
20
|
0,4
|
20
|
0,3
|
0
|
-0,1
|
|
3,2,4
|
по прочим расчетам с
персоналом
|
|
|
4
|
0,1
|
4
|
0,1
|
|
3,2,5
|
по налогам и
сборам
|
21
|
0,4
|
26
|
0,3
|
5
|
0,0
|
|
3,2,6
|
по социальному страхованию
и обеспечению
|
12
|
0,2
|
11
|
0,1
|
-1
|
-0,1
|
|
3,2,7
|
по лизинговым
платежам
|
|
|
|
|
|
|
|
3,2,8
|
перед прочими
кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
|
3,3
|
задолженность
перед участниками (учредителями)
|
|
|
|
|
|
|
|
3,4
|
резервы
предстоящих расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
3,5
|
прочие
краткосрочные обязательства
|
2670
|
47,7
|
3200
|
42,2
|
530
|
|
Баланс
|
5593
|
100,0
|
7586
|
100,0
|
1994
|
0,0
|
Таблица 10: Анализ структуры актива бухгалтерского баланса и влияния основных
разделов баланса на пополнение его активной части
|
№ п/п
|
Наименование
статей баланса организации
|
Показатель структуры актива
в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
|
|
|
На начало
периода
|
На конец периода
|
Прирост(+),
снижение(-)
|
|
|
абсолютная
величина, млн. руб.
|
удел.вес,%
|
абсолютная
величина, млн. руб.
|
удел.вес,%
|
абсолютная
величина, млн. руб.
|
удел.вес,%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
Внеоборотные
активы:
|
2108
|
37,7
|
3326
|
43,8
|
1218
|
6,2
|
|
1,1
|
основные
средства
|
2108
|
37,7
|
3326
|
43,8
|
1218
|
6,2
|
|
1,2
|
нематериальные
активы
|
|
|
|
|
|
|
|
1,3
|
доходные вложения в
материальные ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
1,4
|
вложения во
внеоборотные активы:
|
|
|
|
|
|
|
|
1,4,1
|
незавершенное
строительство
|
|
|
|
|
|
|
|
1,5
|
прочие
внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Оборотные
активы:
|
3485
|
62,3
|
4260
|
56,2
|
775
|
-6,2
|
|
2,1
|
запасы и
затраты:
|
3229
|
57,7
|
3825
|
50,4
|
596
|
-7,3
|
|
2,1,1
|
сырье,материалы
|
1345
|
24,0
|
1346
|
17,7
|
1
|
-6,3
|
|
2,1,2
|
животные на выращивании и
откорме
|
1238
|
22,1
|
1212
|
16,0
|
-26
|
-6,2
|
|
2,1,3
|
затраты в незавершенном
производстве и полуфабрикаты
|
645
|
11,5
|
1266
|
16,7
|
621
|
5,2
|
|
2,1,4
|
расходы на
реализацию
|
|
|
|
|
|
|
|
2,1,5
|
готовая продукция и товары
для реализации
|
1
|
0,0
|
1
|
0,0
|
0
|
0,0
|
|
2,1,6
|
товары
отгруженные
|
|
|
|
|
|
|
|
2,1,7
|
выполненные этапы по
незавершенным работам
|
|
|
|
|
|
|
|
2,1,8
|
расходы будущих
периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
2,1,9
|
прочие запасы и
затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
2,2
|
НДС по приобретенным
товарам,работам,услугам
|
202
|
3,6
|
332
|
4,4
|
130
|
0,8
|
|
2,3
|
дебиторская
задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
2,4
|
дебиторская
задолженность
|
43
|
0,8
|
101
|
1,3
|
58
|
0,6
|
|
2, 5
|
расчеты с
учредителями
|
|
|
|
|
|
|
|
2,6
|
денежные
средства
|
11
|
0,2
|
2
|
0,0
|
-9
|
-0,2
|
|
2,7
|
финансовые
вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
2,8
|
прочие оборотные
активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
5593
|
100,0
|
7586
|
100,0
|
1993
|
|
Таблица 11: Анализ структуры прибыли организации и направления её
использования
|
№ п/п
|
Наименование
показателей
|
2009 г
|
2008г
|
|
|
абсолютное
значение, млн.руб.
|
удельный вес, %
|
абсолютное
значение, млн.руб.
|
удельный вес, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Прибыль (убыток)
|
185
|
13,2
|
208
|
15,7
|
|
1,1
|
от реализации
товара,продукции, работ,услуг
|
-15
|
-1,1
|
34
|
2,6
|
|
1,2
|
от операционных доходов и
расходов
|
7
|
0,5
|
4
|
0,3
|
|
1,3
|
от внереализационных
доходов и расходов
|
193
|
13,8
|
170
|
12,8
|
|
2
|
Налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
3
|
Прочие налоги,сборы из
прибыли
|
|
|
|
|
|
4
|
Прочие расходы и платежи из
прибыли
|
|
|
|
|
|
5
|
Чистая прибыль
|
185
|
13,2
|
208
|
15,7
|
|
6
|
Резервный фонд
|
1214
|
86,8
|
1118
|
84,3
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
Кабсл=0,0005
Для дальнейшей экономически выгодной деятельности организации необходимо
увеличить прибыль, снизить расходы, найти средства для расчета по всей
кредиторской задолженности. Также можно взять кредит на более выгодных условиях
или выполнять как можно больше гос. заказа. Выпускать больше продукции,
выполнять разнообразное количество работ и услуг.
3. Совершенствование кредитования коммерческими банками юридических лиц
3.1 Роль кредитования коммерческими банками юридических лиц в
Республике Беларусь
В Беларуси в 2003-2009 гг. неуклонно увеличивались
объемы банковского кредитования секторов экономики страны.
Удельный вес долгосрочных кредитов частному сектору
экономики с 2006 года превышает удельный вес краткосрочных кредитов, однако
доля краткосрочных кредитов все еще высока, что объясняется повышенными рисками
долгосрочного кредитования в условиях переходной экономики и значительным
преобладанием краткосрочных депозитов в структуре пассивов банка. [12,20-24]
Банковское кредитование играет ключевую роль в
экономических процессах, происходящих в Республике Беларусь. Эта роль
определяется масштабами кредитной деятельности банков, а также многообразием ее
форм и направлений. Так, на 1 апреля 2009 г. требования банков к экономике
достигли 52,8 трлн. руб. Прирост данного показателя с начала 2009 г. составил
5,7 трлн. руб., или 12,1%. Прогнозное значение прироста требований банков к
экономике на текущий год, определенное основными направлениями
денежно-кредитной политики на 2009 год в размере 36-44%, на 1 апреля 2009 г.
выполнено банковской системой по верхней границе на 27,5% .
Что касается объемов выдачи банками кредитов, то за
январь - март 2009 г. банковская система нашей страны оказала кредитную
поддержку предприятиям и населению (с учетом финансового лизинга) в объеме 15,7
трлн. руб. во всех видах валют в рублевом эквиваленте. К сопоставимому периоду
2008 г. выдача банками кредитов приросла на 1,9 трлн. руб., или на 13,9%.
Наибольшие темпы прироста выдачи кредитов наблюдались по долгосрочным кредитам.
За I квартал 2009 года таких кредитов
было предоставлено на 4,2 трлн. руб., что на 0,8 трлн. руб., или на
25%превышает объем выдачи долгосрочных кредитов в I квартале 2008 года.
Значительный уровень кредитной экспансии банков, отмеченный
в I квартале 2009 г., обусловлен рядом
причин. Во-первых, в сложившейся институциональной структуре финансового рынка
Беларуси банки являются основным источником финансовых ресурсов. Во-вторых, в
январе - марте 2009 г. белорусские предприятия испытывали проблемы с
самофинансированием, что повышало их потребность в банковских кредитах.
Активная кредитная деятельность банков в I квартале 2009 г. существенно
амортизировала для отечественных предприятий внешние шоки, вызванные глобальным
финансовым кризисом, и содействовала выполнению задач социально-экономического
развития Республики Беларусь.
В современных условиях банковский кредит используется
в качестве важнейшего из источников финансирования инвестиций в реальный сектор
экономики и жилищное строительство, приобретения населением товаров длительного
пользования, развития предпринимательской деятельности.
Так, в соответствии с постановлением Совета Министров
Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. N. 2068 ''Об инвестиционной деятельности в Республике Беларусь
в 2009 году" для осуществления инвестиционной деятельности реального
сектора экономики в 2009 г. банкам необходимо предоставить 9,1 трлн. руб., в
том числе за счет привлеченных иностранных ресурсов.
Исходя из представленной банками информации, объем
выданных инвестиционных кредитов реальному сектору экономики Республики
Беларусь в I квартале 2009 г. составил 2,3 трлн.
руб. и по сравнению с I
кварталом 2008 г. увеличился на 0,5 трлн. руб., или на 30%. Таким образом,
годовой прогноз выдачи инвестиционных кредитов в течение I квартала 2009 г. выполнен на 25,2%.
По итогам работы за I квартал 2009 г. общий объем кредитов, выданных банками на
финансирование важнейших инвестиционных проектов, составил 249,2 млрд. руб. в
эквиваленте. Таким образом, от общего объема выдачи инвестиционных кредитов на
финансирование важнейших инвестиционных проектов пришлось 10,8%.
На 2009 г. для кредитования важнейших инвестиционных
проектов запланировано использовать 2075 млрд. руб. кредитов банков, в том
числе кредитов, выдаваемых за счет ресурсов нерезидентов, - 1 126,1 млрд. руб.
Доля важнейших инвестиционных проектов в общем прогнозном объеме выдачи
инвестиционных кредитов за текущий год должна составить 22,7%.
Проблемы с освоением кредитных ресурсов связаны как со
снижением платежеспособности потенциальных заемщиков, так и со слабой
экономической обоснованностью представляемых инвестиционных проектов. Особого
внимания требуют вопросы подготовки и отбора инвестиционных проектов,
реализуемых за счет иностранных кредитных ресурсов.
Наряду с инвестициями на развитие производства
важнейшим направлением банковского кредитования является финансирование
жилищного строительства. В сложных условиях функционирования экономики Беларуси
объемы ввода жилья растут, в чем видится заслуга и банковской системы. За I квартал 2009 г. ввод жилья в
эксплуатацию составил 1 327,4 тыс. кв. метров, что на 100,4 тыс. кв. метров
превысило уровень данного показателя за тот же период 2008 г. и на 206,4 тыс.
кв. метров - уровень I
квартала 2007 г.
По данным Национального статистического комитета
Республики Беларусь, за счет кредитов банков профинансирован в I квартале 2009 г. ввод 477,4 тыс. кв.
метров жилья, что составило 36% от общего объема введенного в эксплуатацию
жилья.
Необходимо отметить значительный вклад банковской системы в обеспечение
реализации различных государственных программ. В целом, по информации банков,
для финансирования государственных программ и мероприятий по решениям
Президента и Правительства Республики Беларусь в I квартале 2009 г. выдано кредитов на сумму 2,9 трлн. руб.,
или 18,6% от общего объема кредитов экономике. Для сравнения: в сопоставимом
периоде 2008 г. на кредитование государственных программ было направлено 1,8
трлн. руб., что составило от общего объема кредитов экономике 13,5%. Столь
существенное (на 5,1 процентного пункта) увеличение в объеме выдаваемых
экономике кредитов доли государственных программ следует рассматривать, с одной
стороны, как огромную государственную поддержку субъектам хозяйствования, а с
другой - как негативную тенденцию. Она свидетельствует о том, что, несмотря на
поручения Главы государства и Совета Министров Республики Беларусь, многие
предприятия и курирующие их министерства и ведомства еще не настроились на
работу, основанную на принципах самофинансирования и равной конкуренции всех
субъектов хозяйствования.[11,11-16]
В настоящее время областными исполнительными
комитетами на уровне Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка
поднимается проблема создания, в первую очередь, в районных центрах, малых
городах и сельских населенных пунктах условий для кредитования частных
унитарных предприятий, которые до 1 января 2008 г. не осуществляли
деятельности, имеют «нулевой» баланс и не имеют кредитной истории.
Учитывая вышеизложенное, Национальный банк считает
возможным рекомендовать банкам при необходимости разработать специальные
программы и активизировать работу по кредитованию предприятий малого и среднего
бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей в районных центрах, малых
городах и сельских населенных пунктах. При этом целесообразно данную работу
проводить во взаимодействии с облисполкомами (Минским горисполкомом). [7]
3.2 Совершенствование порядка кредитования юридических лиц
коммерческими банками в Республике Беларусь
В течение последних лет Нацбанком РБ проводится планомерная работа по
совершенствованию законодательства в сфере кредитования, направленная на
либерализацию и упрощение порядка предоставления кредитов, отмену
многочисленных ограничений и запретов, не соответствующих современным
экономическим реалиям. Очередным шагом в данном направлении стало принятие
Правлением Нацбанка РБ постановления от 30.06.2005 № 95 «О внесении дополнений
и изменений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 30 декабря 2003 г. № 226», вступившего в силу с 11 июля 2005 г.
В связи с этим Нацбанком были разработаны и утверждены Мероприятия по
совершенствованию кредитования индивидуальных предпринимателей от 08.04.2005 №
04-21/80 ,предусматривающие меры по совершенствованию законодательства,
обеспечению доступности кредитов, а также информационное, образовательное и
консультационное обеспечение. Банкам было поручено до 1 июля 2005 г.
разработать программы кредитования индивидуальных предпринимателей,
предусмотрев в них предоставление права индивидуальным предпринимателям
погашение кредита наличными.
В соответствии с п.5 Мероприятий во всех областях созданы
консультационные группы по оказанию помощи индивидуальным предпринимателям по
вопросам кредитования, в состав которых включены представители головных банков,
а также структурных подразделений главных управлений Нацбанка по областям и
г.Минску.
Кроме того, на основании п.3 Мероприятий внесены соответствующие
изменения в локальные нормативные правовые акты банков, касающиеся порядка
кредитования индивидуальных предпринимателей.
Так, в АСБ «Беларусбанк» разработано дополнение к Порядку кредитования
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в котором предусматривается
следующее:
)кредитование индивидуальных предпринимателей, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов,
осуществляется в соответствии с требованиями, установленными для физических лиц
Положением о кредитовании населения за счет ресурсов АСБ «Беларусбанк»;
) погашение кредита и уплата процентов за пользование им могут
осуществляться индивидуальными предпринимателями, не имеющими текущего
(расчетного) счета в банке, наличными денежными средствами путем внесения в
кассу банка без ограничения размеров платежа;
) в целях снижения финансовой нагрузки и планирования кредитополучателем
- индивидуальным предпринимателем платежей по кредиту расчет и уплата процентов
за пользование кредитом могут осуществляться по аннуитету;
) для определения платежеспособности индивидуального предпринимателя
рассчитываются коэффициент (Кд), определяющий долю ежемесячных платежей по
кредиту и процентам за пользование кредитом в сумме среднемесячных доходов, и
коэффициент (Кз), определяющий соотношение между суммой кредита с учетом
причитающихся процентов за пользование кредитом и стоимостью обеспечения.
Соответственно, заявленная сумма кредита предоставляется, если коээффициент Кд
не превышает 0,5, коэффициент Кз - не более 0,7.
ОАО «Белинвестбанк» в целях развития кредитования индивидуальных предпринимателей
в приоритетном порядке оказывает кредитную поддержку индивидуальным
предпринимателям, направлением деятельности которых является производство
(оказание работ, услуг).
В настоящее время локальный документ банка по выдаче кредитов содержит отдельный
раздел, регулирующий порядок оформления и выдачи кредитов и микрокредитов
индивидуальным предпринимателям. Банком максимально упрощена данная процедура
по сравнению с иными субъектами хозяйствования.
В ОАО «Белвнешэкономбанк» разработана Инструкция по микрокредитованию,
которая предусматривает упрощенную процедуру предоставления субъектам малого
предпринимательства кредитов, величина которых не превышает 7500 базовых
величин.
ОАО «Белгазпромбанк» осуществляет кредитование индивидуальных предпринимателей
в рамках реализуемой совместно с ЕБРР программы «Микрокредитование».
Действующие в рамках данной программы процедуры принятия решений о возможности
кредитования, предоставляемый кредитополучателями пакет документов, методика
анализа кредитоспособности являются упрощенными, что позволяет банку работать в
сфере кредитования индивидуальных предпринимателей.
В частности, ОАО «Белгазпромбанк» были утверждены основные условия
предоставления экспресс-кредитов и упрощенный порядок принятия решений по
экспресс-кредитам. В настоящее время на стадии согласования находится положение
о порядке открытия счетов клиентам, предусматривающее существенное упрощение и
удешевление для индивидуальных предпринимателей процедуры открытия счета по
учету кредитной задолженности.
Нацбанком совместно с заинтересованными органами государственного
управления и банками также прорабатываются вопросы о возможности создания в
республике гарантийных фондов для обеспечения кредитов, выдаваемых субъектам
малого предпринимательства.
Учитывая, что в спектре банковских услуг область микрокредитования на
сегодняшний день остается относительно свободной, ряд банков объявил 2005 год
годом приоритетного кредитования малого и среднего бизнеса, развития
микрокредитования.
ОАО «Паритетбанк» намерено предложить комплекс услуг по микрокредитованию
предпринимателей. Так, банком внедрена технология ускоренной выдачи кредитов на
основе стандартного пакета документов, а также принято решение об участии банка
в создании гарантийного фонда поддержки индивидуальных предпринимателей. Для
этих целей планируется развернуть сеть отделений ОАО «Паритетбанк» во всех
областных центрах.[15]
Третий год МТБанк кредитует малый бизнес по программе «Микрокредитование»
Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР). Финансовыми ресурсами по
этой линии воспользовались уже почти 1200 клиентов, общая сумма выданных малому
и среднему бизнесу кредитов составляет $ 13,4 млн. Программа успешно
развивается в Минске, Витебске, Бресте, Бобруйске, Гомеле.
Также МТБанк одним из первых белорусских банков вступил в программу
Глобального торгового финансирования Международной финансовой корпорации (IFC), что дает дополнительные
возможности по финансированию малых и средних предприятий.[13,51]
На довольно продолжительное время большин-cтво банков просто-напросто свернули свои кредитные программы,
выжидая и оценивая пути развитиякризиса. Очевидно, что одновременно
рассматривалисьварианты работы в новых условиях- возросших рисков,высокой
учетной ставки. Решение напрашивалось самособой, причем инновационным его не
назовешь: диверсифицировать риски. Если раньше шла борьба закрупного клиента,
то сейчас - как раз наоборот: привлекательным для банка оказывается клиент,
который берет небольшой кредит на непродолжительное время.
При этом банки идут на многократное увеличение операционных издержек,
ведь работа по оформлению какмалого, так и крупного кредита примерно
одинаковапо объему. Но зато ровно в такой же пропорции уменьшаются риски:
совсем не одно и то же -дать кредит в10 млрд. руб одному клиенту - или выдать
100 кредитовпо 10 млн. руб, ведь вероятность того, что все 100 клиентов
окажутся неплатежеспособными, ничтожно мала.С другой стороны, увеличение
трудоемкости кредитования при работе с малыми объемами даже оправданов условиях
дефицита ликвидности.
Ставки по кредитам малому бизнесу сегодня составляют от 25 до 29% в
рублях, 16-18% в валюте. Срок предоставления по валютным кредитам может быть
больше срока рублевого кредита в 2-3 раза: рублевые кредиты предлагаются на
год-полтора.
Сейчас выделяется группа банков, которые развивают специализированные
программы кредитования малого бизнеса. Кредитные продукты у них практически
идентичны, поэтому клиенты при выборе банка ориентируются в первую очередь на
стоимость кредита, скорость его предоставления и подходы к обеспечению.
Что касается ставки, то в течение 2009 года она довольно динамично росла
от 17-19% на начало года до27-29% в рублях. Однако банки изыскивают возможности
по ее снижению, причем различными способами -как за счет обеспечения, так и привлекая
более дешевыезарубежные ресурсы.[14,18-21]
.3 Предложения по совершенствованию кредитования
коммерческими банками юридических лиц в Республике Беларусь
Необходимо отметить, что расширение банковского
кредитования идет в неблагоприятных экономических условиях.
Банки испытывают существенные трудности с формированием ресурсной базы,
проявляющиеся в дефиците ликвидности. Среди прочих причин это связано с
падением объемов реализации продукции белорусскими предприятиями.
С учетом вышеизложенного можно констатировать, что
банки в целом проводили взвешенную процентную политику.
Тем не менее в целях повышения доступности кредитов
экономике банки и в дальнейшем должны с учетом экономической конъюнктуры и
состояния ресурсной базы проводить работу по снижению процентных ставок по
депозитам и последующему удешевлению кредитов.
Кроме того, следует обратить внимание и указатьна недостаточную работу
банков с клиентами по раскрытию информации о полной процентной ставке и
обосновании изменений, вносимых в договоры при её пересмотре. Это вызывает
справедливые нарекания состороны граждан и субъектов хозяйствования, о
чемсвидетельствует увеличившийся поток обращений,поступающих в Национальный
банк и другие органыгосударственного управления. В этой связи также возникает вопрос
о необходимости выработки банковским сообществом согласованной тактики
реализации процентной политики, основанной на принципах добросовестной
конкуренции и доступности кредитных ресурсов для потенциальных заемщиков, и
доведения ее до широкой общественности.[11,11-16]
Мировой опыт показывает, что для снижения рискованности и затратности
кредитования необходимо развивать соответствующую инфраструктуру: кредитные
бюро и коллекторские агенства.
Бюро собирает и обеспечивает поступление информации о
кредитных сделках. Все его члены предоставляют такую информацию о своих
контрагентах в части оплаты счетов. В свою очередь, бюро взимает плату за
предоставление этой информации. Деятельность бюро положительно сказывается на
кредитном процессе в плане снижения рисков, что в перспективе ведет к снижению
стоимости кредитов. Таким образом, для кредиторов бюро дает возможность
ранжировать заемщиков по степени их надежности, основываясь на кредитной
истории. Для ссудополучателей бюро становится способом повышения инвестиционной
привлекательности. Напомним, в Беларуси с мая 2007 г. работает бюро кредитных
историй, созданное при Нацбанке. С 21 августа 2009 г. в стране действует Закон
«О кредитных историях» разрешающий работу в Беларуси только бюро кредитных
историй при Нацбанке. На 01.06.2009 в нем собрано почти 2 млн кредитных
историй, включающих сведения о 3,5 млн кредитных договоров. В настоящее время
Нацбанком принято решение подготовить концепцию законопроекта, регулирующего
деятельность частных кредитных бюро на территории страны.
Основное направление деятельности агентств - возврат
долгов юридических лиц- заемщиков, причем не только банкам, но юридическим и
физическим лицам. Данное направление широко представлено в странах с развитой
рыночной экономикой и активно развивается в России. С ростом потребительского
кредитования растет и процент невозвращенных кредитов юридическими лицами. Если
кредит не возвращается в определенный срок, банк обязан существенно увеличить
объем резервирования средств по сомнительным долгам, что уменьшает его базу
кредитования. Поэтому становится выгодным продать образовавшийся долг по
кредиту специализированному агентству, которое в рамках закона осуществляет
мероприятия по взысканию долга. В Беларуси в настоящее время создана рабочая
группа по разработке необходимых правовых документов, связанных с деятельностью
агентств. Необходимо ускорить процесс создания и начала функционирования
института по возврату «плохих долгов» из-за угрозы возрастания в этом году
объема невозврата кредитов при обязательном налаживании мониторинга
невозвращаемых кредитов. Следует рассмотреть также целесообразность создания
государственной компании по возврату активов для покупки и разрешения проблемы
некоторой части плохих активов банков.
Кроме того, необходима компенсация потерь вкладчиков -
физических лиц по срочным вкладам в национальной валюте, возникшим в результате
девальвации в январе 2009 г. Данная мера в значительной степени поможет
восстановлению доверия населения к сбережениям в национальной валюте как основы
кредитования белорусских предприятий и явится предпосылкой для сокращения
перетока рублевых сбережений в инвалютные. Процентная политика должна
стимулировать сбережения в национальной валюте и последовательно привести к
более низким процентным ставкам по депозитам и кредитам в белорусских рублях.
Основой мер денежно-кредитной политики в данном направлении должно стать
снижение ставки рефинансирования с целью повышения доступности кредитных
ресурсов отечественным предприятиям.
Для преодоления негативных последствий кризиса нужна
активная структурная политика государства, развитие «экономики предложения»,
налоговых и кредитных стимулов, которые сделают выгодными инвестиции в
модернизацию и расширение производства. В создавшейся ситуации необходимо
предоставлять государственные гарантии по кредитам производителям, внедряющим
инновационные технологии. [12,20-24]
Заключение
Переход Белоруссии к рыночной экономике, повышение эффективности ее
функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без
использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет
формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе
достижений научно-технического прогресса.Кредитные операции - это отношения
между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения)
во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. Банковское
кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные
и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов
кредитования. Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент
системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также
требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных
отношений.К принципам кредитования относятся: целевое назначение, срочность и
возвратность, дифференцированность, обеспеченность и платность. Процесс
кредитования представляет собой набор процедур, регламентирующих предоставление
(размещение) банком (кредитодателем) привлеченных и собственных денежных
средств клиентам во временное пользование и за определенную плату от своего
имени и за свой счет.
Процесс кредитования включает:
o предварительное изучение документов,
представленных кредитополучателем на получение кредита;
o оценку правоспособности, деловой
репутации и дееспособности кредитополучателя;
o оценку кредитоспособности
кредитополучателя;
o изучение предоставленного
кредитополучателем способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному
договору;
o составление заключения о
целесообразности предоставления кредита и представление его Кредитному
комитету;
o структурирование кредита и заключение
кредитного договора;
o предоставление кредита;
o погашение кредита и процентов за
него;
o сопровождение (обслуживание) кредита, кредитный мониторинг.
В моей работе процесс кредитования был рассмотрен на примере ОАО
«Белагропромбанка».
Был проведен анализ финансово-экономических показателей деятельности ОАО
«Белагропромбанк» за 2008-2009 годы и рассчитаны различные показатели. Учитывая
все показатели и расчеты, можно сделать вывод, что ОАО «Белагропромбанк» имеет
очень хорошую базу для экономически выгодного дальнейшего развития и получения
наибольшей прибыли.
В качестве юридического лица в моей курсовой работе является СПУ
"Заречный" ГЛХУ "Кличевский лесхоз". Также были проведены
расчеты показателей, характеризующих его деятельность, на основании которых
можно сделать вывод, что для дальнейшего нормального функционирования
организации не мешало бы взять кредит.
В целом, по Беларуси в 2003-2009 гг. неуклонно
увеличивались объемы банковского кредитования секторов экономики страны.
Банковское кредитование играет ключевую роль в
экономических процессах, происходящих в Республике Беларусь. Эта роль
определяется масштабами кредитной деятельности банков, а также многообразием ее
форм и направлений. Так, на 1 апреля 2009 г. требования банков к экономике
достигли 52,8 трлн. руб. Прирост данного показателя с начала 2009 г. составил
5,7 трлн. руб., или 12,1%. Прогнозное значение прироста требований банков к
экономике на текущий год, определенное основными направлениями
денежно-кредитной политики на 2009 год в размере 36-44%, на 1 апреля 2009 г.
выполнено банковской системой по верхней границе на 27,5% .
Исходя из представленной банками информации, объем
выданных инвестиционных кредитов реальному сектору экономики Республики
Беларусь в I квартале 2009 г. составил 2,3 трлн.
руб.
Необходимо отметить значительный вклад банковской
системы в обеспечение реализации различных государственных программ. В целом,
по информации банков, для финансирования государственных программ и мероприятий
по решениям Президента и Правительства Республики Беларусь в I квартале 2009 г. выдано кредитов на
сумму 2,9 трлн. руб., или 18,6% от общего объема кредитов экономике.
В течение последних лет Нацбанком РБ проводится планомерная работа по
совершенствованию законодательства в сфере кредитования, направленная на
либерализацию и упрощение порядка предоставления кредитов, отмену
многочисленных ограничений и запретов, не соответствующих современным
экономическим реалиям.
Сейчас выделяется группа банков, которые развивают специализированные
программы кредитования малого бизнеса. Кредитные продукты у них практически
идентичны, поэтому клиенты при выборе банка ориентируются в первую очередь на
стоимость кредита, скорость его предоставления и подходы к обеспечению.
Необходимо отметить, что расширение банковского
кредитования идет в неблагоприятных экономических условиях.
Мировой опыт показывает, что для снижения рискованности и затратности
кредитования необходимо развивать соответствующую инфраструктуру: кредитные
бюро и коллекторские агенства.
Список используемых источников
1. Банковский кодекс
2. Постановление Правления Национального банка
Республики Беларусь от 18 мая 2000 г. №11.11 "Об утверждении Правил
предоставления кредитов банками Республики Беларусь"
3. Постановление Правления Национального банка
Республики Беларусь от 30 декабря 2003 года № 226 «Об утверждении Инструкции о
порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и
их возврата»
. Инструкция о порядке предоставления субъектам
хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО
«Белагропромбанк»
. Правила применения залогового права в системе ОАО
«Белагропромбанк»
. Постановление Министерства финансов Республики
Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и
анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 года № 81/128/65 «Об утверждении
Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью
субъектов предпринимательской деятельности»
. Письмо Национального Банка Республики Беларусь от 11
марта 2008 года № 04-23/147
. Банковское дело, под ред. Г.Г. Коробовой, Москва
«Экономист», 2004 г.
. Деньги. Кредит. Банки, под ред. В.Ф. Жукова, Москва
«Юнити», 2009 г.
. Организация деятельности коммерческого банка, под
ред. Г.И. Кравцовой, Минск, БГЕУ, 2007 г.
. Банкаýскi веснiк,
№5, 2009 г.
. Финансовый директор, №10, 2009 г.
. Дело, № 6, 2009 г.
. Дело, № 9, 2009 г.
15. spravka-jurist.com
16. belagroprombank.by