Исследование финансового состояния предприятия ПТК 'ХИМВОЛОКНО' ОАО 'ГРОДНО АЗОТ' с использованием MICROSOFT EXCEL

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ«ГРОДНЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТИМЕНИ ЯНКИ КУПАЛЫ»

КАФЕДРА ИНФОРМАТИКИИ КОМПЬЮТЕРНОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ

РЕФЕРАТ

по курсу

Основы информационных технологий

на тему

Анализ финансового состояния предприятия ПТК «ХИМВОЛОКНО» ОАО «ГРОДНО АЗОТ» с использованием MICROSOFT EXCEL

ВЫПОЛНИЛА

Жогло Татьяна Борисовна

Гродно 2011

Оглавление

информационная технология электронная финансовый показатель

Введение

глава 1. информационные технологии в экономике

глава 2. технология обработки информации в электронных таблицах

глава 3. использование ms excel для расчета финансовых показателей деятельности птк «химволокно» оао «гродно азот»

заключение

список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики информация выступает как один из основных товаров. Успех коммерческой и предпринимательской деятельности связан с муниципальными, банковскими, биржевыми информационными системами, информатизации оптовой и розничной торговли, торговых домов, служб управления трудом и занятостью, созданием банка данных рынка товаров и услуг, развитием центров справочной и аналитико-прогнозной котировочной информации, электронной почты, электронного обмена данными и др.

Управленческая деятельность выступает в современных условиях как один из важнейших факторов функционирования и развития промышленных фирм. Эта деятельность постоянно совершенствуется в соответствии с объективными требованиями производства и реализации товаров, усложнением хозяйственных связей, повышением роли потребителя в формировании технико-экономических и иных параметров продукции. Большую роль играют также, изменения в организационных формах и характере деятельности фирм, повышение значения транснациональных корпораций в международных хозяйственных связях.

Изменения условий производственной деятельности, необходимость адекватного приспособления к ней системы управления, сказываются не только на совершенствовании организации, но и на перераспределении функций управления по уровням ответственности, формам их взаимодействия и т.д. Все это требует от фирм адаптации к новым условиям, преодоления возникающих противоречий в экономическом и научно-техническом процессах.

Новейшие достижения в области микроэлектроники привели к новым концепциям в организации информационных служб. Благодаря высокопроизводительным и экономичным микропроцессорам информационно - вычислительные ресурсы приближаются к рабочим местам менеджеров, бухгалтеров, плановиков, администраторов, инженеров и других категорий работников.

Совершенствуются персональные системы обработки данных, упрощается документооборот, внедряются автоматизированные рабочие места на базе персональных компьютеров. На этой основе в 80-х годах наметилась тенденция развития информационно-вычислительной техники.

Подходя к современным требованиям, предъявляемых к качеству работы управленческого звена коммерческой компании, нельзя не отметить, что эффективная работа его всецело зависит от уровня оснащения офиса компании электронным оборудованием, таким, как компьютеры, средства связи, копировальные устройства.

Целью данного реферате является оценка отдельных показателей финансового состояния предприятия ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот» с использованием электронной модели, созданной на базе офисного программного обеспечения MS Excel.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

o   Рассмотрение основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия

o   Работа с электронными таблицами в MS Excel

o   Автоматизировать расчеты и представить результаты своей работы в электронных таблицах

o   Провести коэффициентный анализ финансово-экономического состояния ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот» в программе MS Excel

Следует заметить, что электронные таблицы более доступны всем пользователям за счет простоты в использовании. Электронные таблицы MS Excel повышают эффективность документооборота, улучшают возможность коллективной работы, повышают скорость обработки информации, позволяют графически иллюстрировать сложную коммерческую информацию на предприятии.

Актуальность тематики реферата заключается в том, что электронная модель рассчитывает финансовые показатели предприятия, многократно сокращая время обработки информации и повышая точность расчетов. В случае изменения исходных данных, предлагаемая электронная модель пересчитает все показатели и выдаст точные результаты за считанные секунды.

ГЛАВА 1. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В ЭКОНОМИКЕ

информационная технология электронная финансовый показатель

Переход к рыночным отношениям в экономике и научно-технический прогресс чрезвычайно ускорили темпы внедрения во все сферы социально-экономической жизни общества последних достижений в области информатизации.

Информатизация в области управления экономическими процессами предполагает, прежде всего, повышение производительности труда работников за счет снижения соотношения стоимости и производства, а также повышения квалификации и профессиональной грамотности занятых управленческой деятельностью специалистов.

Суть информационных технологий, которые в связи со всеобщей компьютеризацией вышли на принципиально новый уровень, - передача, хранение, обработка и восприятие информации.

На данный момент информационные технологии в экономике, их изучение и разработка является актуальнейшей задачей для специалистов.

Современные информационные технологии представляют собой компьютерную обработку информации по заранее отработанным алгоритмам, хранение больших объёмов информации на разных носителях и передачу информации на любые расстояния в предельно минимальное время.

Разработка информационных технологий - это очень затратная отрасль, требующая высокой подготовки специалистов и наукоемкой техники.

Информационная экономика изменила многие аспекты экономической реальности, в том числе, и функцию денег, которые из всеобщего эквивалента трудозатрат постепенно превратились в средство расчета. Виртуальные банки и системы оплаты - плод развития информационных технологий.

Таким образом, в самом общем виде информационные технологии в экономике можно определить как совокупность действий над экономической информацией при помощи компьютерной техники для получения оптимального конечного результата.

Поскольку мы имеем дело с организациями, работающими в экономической области, то нас, прежде всего, интересует экономическая информация.

Экономическая информация - совокупность сведений о социально-экономических процессах, служащих для управления этими процессами и коллективами людей в производственной и непроизводственной сферах. Также под экономической информацией понимается информация, характеризующая производственные отношения в обществе. К экономической информации относятся сведения, которые циркулируют в экономической системе, о процессах производства, материальных ресурсах, процессах управления производством, финансовых процессах, а также сведения экономического характера, которыми обмениваются различные системы управления.

Характеристики экономической информации:

ü  большие объемы;

ü  многократное повторение циклов ее получения и преобразования в установленные временные периоды (месяц, квартал, год и т.д.);

ü  многообразие источников и потребителей;

ü  значительный удельный вес рутинных процедур при ее обработке.

Экономическую информацию принято подразделять по следующим признакам: функциям управления и месту возникновения. По функциям управления экономическая информация разделяется на плановую, учетную, нормативно-справочную и отчетно-статистическую информацию.

Плановая (директивная) информация - включает в себя директивные значения планируемых и контролируемых показателей бизнес-планирования на некоторые периоды в будущем (месяц, квартал, год и т.д.). Например, план выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении, планируемый спрос на продукцию и прибыль от ее реализации.

Учетная информация отражает фактические значения запланированных показателей за определенный период времени. На основании этой информации может быть скорректирована плановая информация, проведен анализ деятельности организации, приняты решения по более эффективному управлению. В качестве учетной информации выступает информация оперативного, бухгалтерского, финансового учета. Например, количество деталей данного наименования, изготовленных рабочим за смену (оперативный учет), зарплата рабочего за изготовление деталей (бухгалтерский учет), фактическая себестоимость изготовленной продукции (бухгалтерский и финансовый учет).

Нормативно-справочная - содержит справочные и нормативные материалы, связанные с производственными отношениями и процессами. В общем объеме циркулирующей на фирме информации нормативно-справочная составляет 50-60%. Примеры нормативно-справочной информации: технологические нормативы изготовления деталей, стоимостные нормативы (расценки, тарифы, цены), справочные данные по поставщикам и потребителям продукции и т.д.

Отчетно-статистическая - отражает результаты фактической деятельности фирмы для вышестоящих органов управления, органов госстатистики, налоговой инспекции и т.д. Например, годовой бухгалтерский баланс.

Классификация экономической информации по уровням управления включает в себя входную и выходную. Входная информация - информация, поступающая в фирму извне и используемая как первичная информация для реализации экономических и управленческих функций, а также задач управления. Выходная информация - это информация, поступающая из одной системы в другую. Одна и та же информация может являться как входной для одного структурного подразделения, так и выходной для другого.

В рамках информационной системы любой организации мы имеем дело с документами и документооборотом. Выше отмечалось отличие между понятиями информация и данные. Информацию связывают с содержанием сведений об объектах реального мира, а данные - с формой представления этих сведений в процессе их хранения и переработки. Движение информации в системе управления осуществляется в виде документов или сигналов.

Документ - информационное сообщение в бумажном, звуковом или электронном виде, оформленное по определенным правилам, заверенное в установленном порядке.

Документооборот - система создания, интерпретации, передачи, приема и архивирования документов, а также контроля за их исполнением и защиты от несанкционированного доступа.

Документ является основным носителем информации в информационной системе, состоит из логически связанных реквизитов. Форма (макет) документа определяет расположение и формат значений реквизитов.

Наиболее традиционным в информационной системе является деление документов на документы ручного заполнения и документы машинного заполнения с помощью средств вычислительной техники и программ.

Жизненный цикл документа - интервал времени от момента создания (ручным или машинным способом) до момента сдачи в архив или уничтожения. Между этими моментами осуществляется движение документа - документооборот. Происходит обработка и использование документа для целей управления.

В соответствии с содержанием операций обработки и схемой документооборота документы по отношению к конкретной задаче делятся на первичные и производные, содержащие результаты обработки.

В зависимости от функции управления, для которой используются документы, различают нормативные, плановые, учетные, расчетные, аналитические и другие виды документов. По каждой функции управления или предметным областям существует набор форм документов, в том числе унифицированных, которые обеспечивают сокращение многообразия форм документов для функций управления, использование минимально необходимого состава реквизитов в форме документа, соблюдение порядка размещения и форматов значений реквизитов в форме документа.

В экономике и бизнесе информационные технологии применяются для обработки, сортировки и агрегирования данных, для организации взаимодействия участников процесса и вычислительной техники, для удовлетворения информационных потребностей, для оперативной связи и т.д.

Понятно, что решение об инвестициях в развитие информационных технологий, как и другие управленческие решения, должны приниматься с учетом экономической целесообразности. Но так уж получается, что эту самую выгоду удобнее всего просчитывать при помощи все тех же информационных технологий. Есть модели подсчета совокупного экономического эффекта, позволяющий учитывать, помимо всего прочего, дополнительные преимущества от внедрения информационных технологий, расширяемость и гибкость систем, а также возможные риски.

Более того, необходимо отметить также образовательную составляющую, связанную с применением информационных технологий в экономике. Для того чтобы информационные технологии работали, их надо уметь использовать с максимальной отдачей. Поэтому многие управленцы большое внимание уделяют обучению персонала и мониторингу новейших разработок в области информационных технологий в экономике.

Важную роль в исполнении информации играют способы ее регистрации, обработки, накопления и передачи; систематизированное хранение информации и выдача ее в требуемой форме; производство новой числовой, графической и иной информации.

В современных условиях в крупных организациях созданы и эффективно действуют информационные системы, обслуживающие процесс подготовки и принятия управленческих решений и решающие следующие задачи: обработка данных, обработка информации, реализация интеллектуальной деятельности.

В процессе автоматизации управления ПЭВМ используются, преимущественно для:

Ø  разработки оперативных планов производства и контроля за их выполнением;

Ø  расчета заработной платы;

Ø  контроля за поступлением заказов;

Ø  анализа данных о сбыте продукции;

Ø  регистрации поступления платежей;

Ø  ведения учета и отчетности.

Важную роль играет использование ПЭВМ в системе производственного контроля. Установленные на контрольных участках ПЭВМ проверяют качество поступающих на сборку частей и деталей (сверка веса, размеров допусков применительно к существующим стандартам).

Развитие систем телекоммуникаций и, в частности, технологий локальных вычислительных сетей, позволило объединить все технические средства обработки цифровой и текстовой информации в единую внутрифирменную информационную систему. Наиболее эффективной системой информации считается система, основанная на одновременном использовании вычислительной техники и средств автоматизированной обработки текстовой информации, объединенных в одну систему.

На основе специальных программ, направленных на облегчение доступа и использования требуемой информации, разрабатываются системы ведения записей. К важнейшим видам записей относятся:

·        расчеты заработной платы рабочих и служащих;

·        тексты контрактов и сопроводительная документация;

·        тексты годовых отчетов и протоколы собраний акционеров;

·        данные для осуществления многовариантных расчетов в рамках программ маркетинга по продукту и по хозяйственному подразделению;

·        данные для разработки планов и показатели самих планов.

Использование информационных технологий для управления предприятием делает любую компанию более конкурентоспособной за счет повышения ее управляемости и адаптируемости к изменениям рыночной конъюнктуры. Подобная автоматизация позволяет:

o   повысить эффективность управления компанией за счет обеспечения руководителей и специалистов максимально полной, оперативной и достоверной информацией на основе единого банка данных;

o   снизить расходы на ведение дел за счет автоматизации процессов обработки информации, регламентации и упрощения доступа сотрудников компании к нужной информации. Изменить характер труда сотрудников, избавляя их от выполнения рутинной работы и давая возможность сосредоточиться на профессионально важных обязанностях;

o   обеспечить надежный учет и контроль поступлений и расходования денежных средств на всех уровнях управления;

o   руководителям среднего и нижнего звеньев анализировать деятельность своих подразделений и оперативно готовить сводные и аналитические отчеты для руководства и смежных отделов;

o   повысить эффективность обмена данными между отдельными подразделениями, филиалами и центральным аппаратом;

o   гарантировать полную безопасность и целостность данных на всех этапах обработки информации.

Автоматизация дает значительно больший эффект при комплексном подходе. Частичная автоматизация отдельных рабочих мест или функций способна решить лишь очередную "горящую" проблему. Однако при этом возникают и отрицательные эффекты: не снижаются, а порой даже увеличиваются трудоемкость и затраты на содержание персонала; не устраняется несогласованность работы подразделений.

Информационные технологии при всей своей революционности не отменили производственного процесса, не ликвидировали конкурентов и не отняли у человека право принимать решения.

Внедрение новой информационной системы не обеспечивает немедленного экономического роста, но способствует развитию фирмы, ее переходу на качественно более высокий уровень, как в улучшении качества обслуживания клиентов, так и в прозрачности движения товара и капитала.

ГЛАВА 2. ТЕХНОЛОГИЯ ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ В ЭЛЕКТРОННЫХ ТАБЛИЦАХ

Электронная таблица - структура данных в виде прямоугольной таблицы, в которой числовые значения в вычисляемых ячейках могут автоматически пересчитываться при изменении значений исходных данных. Кроме чисел электронные таблицы позволяют обрабатывать текст и даты.

Прикладные программы для работы с электронными таблицами называют табличными процессорами.

Существует достаточно много разнообразных вариантов табличных процессоров: VisiCalc, SuperCalc, Multiplan, Lotus 1-2-3, Microsoft Excel. Основное назначение всех табличных процессоров - решать типовые задачи обработки информации в электронных таблицах, к которым относят:

ü  создание электронной таблицы;

ü  сохранение электронной таблицы на диске в виде файла;

ü  загрузка электронной таблицы из файла в оперативную память компьютера;

ü  редактирование электронной таблицы;

ü  вывод электронной таблицы на бумагу;

ü  возможность автоматического пересчета вычисляемых значений при изменении исходных данных;

ü  возможность графического представления числовой информации в виде диаграмм.

Для запуска табличного процессора Microsoft Excel можно воспользоваться одним из способов запуска программ. Значок табличного процессора Microsoft Excel выглядит так:. Файлы, созданные с помощью табличного процессора Microsoft Excel, имеют значок  и расширение .xls.

После запуска программы на экране откроется окно следующего вида:

Рис. 2.1. Электронная таблица MS Excel

Основная часть окна Excel занята рабочим листом, который и является электронной таблицей. Таблица состоит из строк и столбцов. На пересечении строки и столбца располагается ячейка. Строки, столбцы и ячейки - основные структурные элементы электронной таблицы. Совокупность рабочих листов образует книгу.

Всю информация, которую вводят в электронную таблицу, размещают в ячейках. В ячейку таблицы можно поместить данные одного из трех типов: число, текст или формулу. Тип данных определяет возможности их использования для дальнейшей работы.

Числа и тексты являются исходными данными. Изменяются они путем редактирования соответствующих ячеек. Значения в ячейках, содержащих формулы, изменяются автоматически, как только изменилось хотя бы одно исходное данное, входящее в формулу. Для этого в формулах используют не сами исходные данные, а ссылки на адрес ячейки, в которых они находятся.

Рис. 2.2. Отображение формул в MS Excel

Вводить данные в таблицу можно непосредственно в ячейке или в строке формул. Для ввода информации в ячейку необходимо ее активировать, а затем ввести данные с клавиатуры. Для того чтобы информация внеслась в ячейку, необходимо подтверждение. Для этого после внесения информации необходимо нажать клавишу Enter или активировать другую ячейку. Если ввод информации осуществляется в строке формул, то для подтверждения ввода можно нажать на кнопку.

Для правильной обработки информации в таблице необходимо различать типы введенных данных. При вводе данных в ячейку табличный процессор анализирует информацию. Ввод формул начинается с символа «=». Числа представляют собой последовательность цифр. Перед числом может стоять знак «-», целая часть числа отделяется от дробной запятой или точкой, в зависимости от установок операционной системы.

Если введенная последовательность символов не может быть воспринята как число или формула, то она будет текстом.

Все вычисления в Excel производятся по формулам. Формула - запись выражения, по которому выполняются вычисления. В запись такого выражения могут входить числа, адреса ячеек и диапазонов, функции, знаки арифметических операций, скобки. Для обозначения арифметических операций используют знаки: +, -, *, /. Для возведения в степень используется знак ^. Адрес ячейки, входящий в формулу, называют ссылкой. Порядок выполнения действий в формуле такой же, как в математике. Сначала вычисляются значения функций и действия в скобках, затем возведение в степень, затем умножение и деление, последними выполняются сложение и вычитание.

Ввод формулы заканчивается нажатием клавиши Enter или щелчком мыши по кнопке  в строке формул.

Отредактировать введенную в ячейку информацию можно двумя способами: непосредственно в ячейке и используя строку формул. Для редактирования данных в активной ячейке нужно нажать клавишу F2 или дважды щелкнуть мышью по ячейке. В ячейке появится текстовый курсор, используя который можно изменять данные в ячейке. Для редактирования информации с помощью строки формул нужно активизировать ячейку, а затем щелкнуть левой клавишей мыши по строке формул.

Для замены информации в ячейке достаточно ее активизировать, а затем ввести новую информацию. Для удаления всей информации из ячейки нужно активизировать ячейку, а затем нажать клавишу Delete или выполнить команду Правка → Очистить →Содержимое. Аналогичная команда есть в контекстном меню ячейки.

Если требуется изменить введенную формулу, то перейти в режим редактирования можно одним из следующих способов:

ü  двойным щелчком мыши по ячейке с формулой;

ü  сделать ячейку с формулой активной и нажать F2;

ü  сделать ячейку с формулой активной и щелкнуть левой клавишей мыши по строке формул.

Пересчет по формулам производится автоматически, сразу после изменения исходных данных, входящих в формулы.

Для форматирования данных применяется команда Формат → Ячейки…. Аналогичная команда есть в контекстном меню ячейки. После выполнения команды открывается окно Формат ячеек (Рис. 2.3). Вкладка Число позволяет установить формат отображения числа в ячейке таблицы. Формат отображения числа позволяет показать число в ячейке таблицы так, как нужно пользователю. Однако при изменении формата отображения числа, само число не изменяется, в чем можно легко убедиться посмотрев в строку формул.

Рис. 2.3. Формат ячеек в электронных таблицах

Формат Общий используется по умолчанию. Тип данных определяется автоматически. Тип данных Числовой позволяет установить количество цифр после запятой для отображения действительных чисел. Если исходное число имело меньшее количество цифр, то добавляются нули, если большее - число округляется. Изменять количество цифр после запятой можно используя кнопки панели инструментов Форматирование:  для увеличения разрядности и  - для уменьшения разрядности. Если в числе много цифр, его можно отображать, разделяя группы разрядов. Для этого можно использовать кнопку .

Формат Денежный приписывает к числу название денежной единицы. Установить этот формат можно с помощью кнопки  панели форматирование.

Форматы Дата и Время позволяют вводить числа в виде дат или времени.

При использовании формата Процентный число в ячейке умножается на 100 и к нему приписывается знак %.

Формат Дробный преобразует число в простую дробь, а формат Экспоненциальный - в число в экспоненциальном представлении.

Для выполнения многих расчетов пользователю приходится применять функции. В Excel имеется большая библиотека функций, позволяющих пользователю выполнять математические и статистические расчеты, текстовые и логические операции, а также поиск информации на рабочем листе. Результат функции зависит от ее аргументов. Аргументы функции заключаются в скобки и записываются после имени функции. Аргументами функции могут быть числа, тексты, ссылки на ячейки или диапазоны ячеек.

Табл. 2.4. Наиболее употребляемые функции в MS Excel

Наиболее часто приходится употреблять функцию для суммирования значений ячеек. Эта функция вынесена на панель инструментов Стандартная в виде кнопки Автосумма: . Для того чтобы воспользоваться этой кнопкой, необходимо установить курсор в ту ячейку, в которой должен быть результат. Затем нажать на кнопку . Excel автоматически попытается определить диапазон значений, для которых необходимо выполнить суммирование. Если выделенный диапазон не устраивает пользователя, то нужно изменить выделение. Затем нажать клавишу Enter или кнопку .

Рядом с кнопкой Автосумма находится значок выпадающего списка, с помощью которого можно ввести еще несколько часто встречающихся функций (Рис. 2.4). Используются эти функции аналогично функции вычисления суммы.

Рис.2.4. Список функций быстрого вызова

Количество функций, поддерживаемых в Excel, очень велико. Запомнить их все практически невозможно. Для облегчения использования функции в Excel разделены на категории. Список всех категорий функций можно увидеть если выполнить одно из следующих действий:

· Нажать на кнопку  в строке формул;

·        Выбрать Другие функции в выпадающем списке кнопки Автосумма;

·        Выполнить команду Вставка ® Функция…

После чего открыть выпадающий список Категория (Рис. 2.5). Наиболее употребительные функции принадлежат к категориям: Дата и время, Математические, Статические, Текстовые, Логические. Функции из разделов Финансовые, Ссылки и массивы, Работа с базой данных, Проверка свойств и значений используются чаще в профессиональной деятельности различных специалистов. Категория Полный алфавитный перечень содержит все функции, расположенные в алфавитном порядке. Категория 10 недавно использовавшихся хранит список их 10 последних использованных функций и изменяется при выборе пользователем новых функций.

Рис. 2.5. Мастер функций в электронных таблицах

После выбора категории в нижнем окне появляется список всех функций, относящихся к данной категории. Для каждой функции внизу приводится ее название со списком возможных аргументов и краткое описание назначения функции.

Если неизвестно, к какому разделу принадлежит функции, или забыт список аргументов, в поле Поиск функции можно ввести краткое описание и нажать кнопку Найти.

При вычислениях по формулам в Excel могут появляться ошибки. Ошибка возникает, если Excel не может воспринять указанную последовательность вычислений как формулу или произвести вычисления. При возникновении ошибки, в ячейке вместо результата вычислений появляется сообщение об ошибке.

Рассмотрим некоторые, наиболее часто встречающиеся ошибки и возможные пути их исправления.

######## - данная ошибка может возникать, если столбец не достаточно широк для отображения результата или результат вычислений не может быть представлен в указанном для ячейки формате. В первом случае необходимо изменить ширину столбца. Если это не помогает убрать ошибку в ячейке, необходимо проверить формат ячейки. Ошибка может возникнуть, если результатом вычислений является отрицательное число, а для ячейки установлен формат Дата или Время. В этом случае проверьте правильность введенной формулы или измените формат ячейки.

#ЗНАЧ! - возникает при использовании недопустимого типа значений. Например, в формуле для сложения двух значений ячеек используется ссылка на ячейку, содержащую текст. Для исправления такой ошибки необходимо тщательно проверить все ссылки в формуле и формат тех ячеек, на которые ссылается формула.

#ДЕЛ/0 - возникает при делении на нуль. Для исправления требуется изменить значение в ячейке, содержащей нуль, или ссылку на ячейку.

#ИМЯ - возникает в том случае, когда Excel не может распознать введенное в формулу имя или ссылку на ячейку. Например, имя некоторой функции введено неверно (СИН вместо SIN). Эта же ошибка возникает, если при написании формулы ссылку на ячейку написать по-русски. Для исправления ошибки нужно исправить неверно введенное имя.

#ЧИСЛО - возникает при использовании недопустимых аргументов функции. Например, при попытке извлечь корень квадратный из отрицательного значения. Для исправления следует проверить ссылки на ячейки и значения в этих ячейках.

ГЛАВА 3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ MS EXCEL ДЛЯ РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПТК «ХИМВОЛОКНО» ОАО «ГРОДНО АЗОТ»

Оценка финансового состояния организации основывается на целой системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесие между активами организации и источниками их формирования, эффективность и интенсивность использования капитала, платежеспособность и кредитоспособность организации, ее инвестиционную привлекательность, уровень производственных и финансовых рисков и т.д. С этой целью изучается динамика каждого показателя, проводятся сопоставления со средними и нормативными значениями по отрасли.

Согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Минфина, Минэкономики и Минстата РБ от 14.05.2004 № 81/128/65, в качестве основных критериев для оценки финансовой устойчивости предприятия используются следующие показатели:

. Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами организации.

Его рекомендуется рассчитывать следующим образом:

Оборотные активы                           стр.290

Кт.л =-------------------------------------- = -----------------------.

Краткосрочные обязательства       стр.690 - стр.640

Здесь и далее по тексту под разделом понимается итог соответствующего раздела баланса, кроме того, приводятся номера строк баланса.

Если коэффициент текущей ликвидности меньше норматива, но наметилась тенденция его роста, то определяется коэффициент восстановления ликвидности (Кв.л) за период, равный 6 месяцам:

6

Кт.л1 + -- (Кт.л1 - Кт.л0)

Т

Кв.л = -------------------------

Кт.лнорм

где Кт.л1 и Кт.л0 - соответственно фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;

Кт.лнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

- период восстановления (утраты) ликвидности, мес.;

Т - отчетный период, мес.

Если Кв.л > 1, то у организации есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность, и наоборот, если Кв.л < 1 - у организации нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

В случае если фактический уровень Кт.л равен или выше нормативного значения на конец периода, но наметилась тенденция его снижения, рассчитывают коэффициент утраты ликвидности (Ку.л) за период, равный 3 месяцам:

3

Кт.л1 + -- (Кт.л1 - Кт.л.0)

Т

Ку.л = ----------------------------.

Кт.лнорм

Если Ку.л > 1, то организация имеет реальную возможность сохранить ликвидность баланса в течение 3 месяцев, и наоборот.

. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует, какая часть оборотных активов, необходимая для обеспечения финансовой устойчивости, сформирована за счет собственных средств организации. Согласно принятой методике его величина определяется как разность между собственными и приравненными к ним источниками и суммой внеоборотных активов:

Собственный оборотный капитал стр.(490+640-190)

КОСС = --------------------------------------------- = ----------------------------

Оборотные активы стр.290

Если фактический уровень коэффициентов Кт.л и КОСС ниже нормативного уровня, приведенного в приложении 1 к Инструкции, то это является снованием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной.

Организация считается устойчиво неплатежеспособной в том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса в течение 4 кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также наличие на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами (К3), превышающего 0,85.

. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Его уровень определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к общей стоимости имущества (активов):

Заемные средства стр.590+(стр.690-стр.640)

К3 = ------------------------------- = ------------------------------.

Общая валюта баланса стр.300

Рассчитывается он делением просроченных финансовых обязательств организации (долгосрочных и краткосрочных) на общую стоимость имущества (активов):

Просроченные обязательства

К4 = ------------------------------------.

Общая валюта баланса

В современных условиях становления рыночных отношений в Республике Беларусь эффективность функционирования промышленного сектора экономики в значительной степени зависит от правильной политики управления оборотными средствами.

На сегодняшний день большинство предприятий не располагают достаточным количеством оборотных средств в связи с увеличением нереализованной готовой продукции, остающейся в виде складских запасов, и дебиторской задолженностью, которая является результатом последствий мирового финансового кризиса.

Достаточное наличие оборотных средств у предприятия позволяет производить расчеты с поставщиками за приобретаемые у них предметы и средства труда, с рабочими и служащими по заработной плате, с банком за пользование ссудами, с бюджетом по плате за производственные фонды и другие платежи.

Оборотные средства имеют большое значение для создания нормальных условий производственной и финансовой деятельности предприятия, поэтому рациональная их организация имеет первостепенное значение для обеспечения эффективности деятельности предприятия, что и обосновывает актуальность выбранной темы исследования.

Оборотные средства являются одной из составных частей имущества организации. Как наиболее динамичная и ликвидная их часть они определяют не только экономический потенциал организации, но и ее финансовую устойчивость.

Далее в таблице представлен расчет обобщающего показателя, характеризующего эффективное использование оборотного капитала исследуемого объекта - ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот».

Таблица 3.1. Расчет рентабельности оборотного капитала предприятия

Анализируя данные из таблицы, следует отметить, что произошло уменьшение рентабельности оборотного капитала на 8,7 доли процентов, что свидетельствует о понижении степени прибыльности деятельности ПТК «Химволокно». Если в 2008 году каждый рубль оборотного капитала принес предприятию прибыли в размере 29,9 руб., то в 2009 году - 21,2 руб. Несмотря на снижение данного показателя, его значение соответствует нормативному.

Для более полного изучения финансового состояния предприятия ПТК «Химволокно» проведем анализ деловой активности, который позволит проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Таблица 3.2. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) предприятия

Анализируя данные табл. 3.2 можно отметить, что происходит снижение оборачиваемости всех элементов оборотных средств на ПТК «Химволокно». По итогом расчета показателя оборачиваемости запасов следует отметить, что в 2009 году скорость потребления сырья и запасов сократилась на 2 оборота и составила 6 оборотов, связано это с закупкой капролактама «с колес», без всякого хранения.

Капролактам является источником сырья для производства химического волокна и приобретается он на предприятии ОАО «Гродно Азот».

Прямая поставка сырья позволяет сократить избыточные запасы и соответственно уменьшить расходы на ПТК «Химволокно».

Длительность одного оборота производственных запасов в 2008 году составила 45 дней, в 2009 году возросла на 15 дней и составила 60 дней. Данный факт свидетельствует о необходимости высвобождения запасов.

Теперь рассмотрим оборачиваемость дебиторской задолженности - показатель, связывающий сумму денег, которую должны вернуть дебиторы ПТК «Химволокно» к определенному сроку. Данный показатель уменьшился до 9 оборотов 2009 году против 12 оборотов в 2008 году. Таким образом, если в 2009 году счета к получению превращались в денежные средства 9 раз, то в предшествующем году - 12 раз. Другими словами, произошло уменьшение на 3 единицы выручки с 1 руб. дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия, поскольку лишает предприятие возможности использовать собственные деньги на время существования задолженности.

Появление дебиторской задолженности приводит к ухудшению финансового состояния и влияет на платежеспособность предприятия.

Длительность одного оборота задолженности характеризует средний период времени, в течение которого средства от покупателей поступают на расчетные счета предприятия. В 2008 году произошло зачисление денежных средства через 40 дней, в 2009 году - 30 дней, в результате увеличения данного периода поступлений средств на 10 дней, можно предположить, что предприятие находится не в выгодных условиях.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности на ПТК «Химволокно» показывает, что предприятие неэффективно организовало работу по сбору оплаты за свои реализованные синтетические волокна. Снижение данного коэффициента сигнализирует о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, так же это связано и с переходом предприятия к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Понижение оборачиваемости дебиторской задолженности привело к необходимости пополнения оборотного капитала для расширения объема сбыта.

Сокращение денежных средств на 6 оборотов по сравнению с 2008 годом связано с открытием аккредитива для оплаты за приобретенное оборудование. Значение показателя в 2008 году равнялось 16 оборотам, в 2009 году - 10 оборотов.

Анализируя данные, следует так же заметить, что увеличилась длительность одного оборота денежных средств с 23 до 36 дней по сравнению с 2008 годом, таким образом для ПТК «Химволокно» увеличился на 10 дней, что считается невыгодным для предприятия и приводит к дефициту оборотных средств.

Длительность оборачиваемости незавершенного производства характеризует, что продолжительность времени, необходимого для превращения полуфабрикатов в готовую продукцию увеличилась на 2 дня и составила в 2009 году 9 дней вместо 7 дней.

Период оборачиваемости запасов готовой продукции равен продолжительности времени, в течение которого готовая продукция поступает к покупателю. Увеличение этого показателя на 11 дней означает, что у предприятия возникли трудности со сбытом готовой продукции. Однако ПТК «Химволокно» стремиться исправить данное положение, по этой причине разработана программа выхода продукции на рынки дальнего зарубежья, а именно Италии, Польской Республики, Словацкой Республики, Индии.

Для оценки платежеспособности ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот» в краткосрочной перспективе рассчитаем следующие показатели финансового состояния (табл. 3.3):

         Таблица 3.3. Коэффициентный анализ финансово-экономического состояния ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот»

Как видно из табл.3.3, коэффициент текущей ликвидности на ПТК «Химволокно» характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. По состоянию на 01.01.2010 года данный коэффициет составил 3,29 при установленном нормативе 1,4, что говорит о наличии у ПТК «Химволокно» ликвидных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.01.2010г. составил 0,17 при установленном нормативе 0,2. Как видим, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за весь период так и не превысил нормативное значение. В данном случае предприятие не полностью обеспечено собственными оборотными средствами. Несмотря на то, что значение данного показателя изменилось на 0,13 по сравнению с 2008 годом, пополнение собственных оборотных средств в 2009 году было на сумму 5 917 млн. руб., что на 413 млн. руб. больше в сравнении с 2008 годом.

Предприятие ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот» является лидером в своей отрасли по Гродненской области, занимает четкие позиции, но, несмотря на незначительный дефицит в оборотных средствах, структура бухгалтерского баланса считается удовлетворительной.

Источником пополнения оборотных средств предприятия ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот» является фонд развития производства, науки и техники, из которого осуществляются финансирование прироста норматива оборотных средств и восполнение образовавшегося недостатка оборотных средств.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств на ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот» может быть достигнуто за счет использования следующих факторов: опережающий темп роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств; совершенствование системы снабжения и сбыта; снижение материалоемкости и энергоемкости продукции; повышение качества продукции и ее конкурентоспособности; сокращение длительности производственного цикла.

Рост эффективности использования оборотных средств имеет важное значение не только для данного предприятия, но и для народного хозяйства страны в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью данного реферате является оценка отдельных показателей финансового состояния предприятия ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот» с использованием электронной модели, созданной на базе офисного программного обеспечения MS Excel .

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

Ø  Рассмотрение основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия

Ø  Работа с электронными таблицами в MS Excel

Ø  Автоматизировать расчеты и представить результаты своей работы в электронных таблицах

Ø  Провести коэффициентный анализ финансово-экономического состояния ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот» в программе MS Excel

Следует заметить, что электронные таблицы более доступны всем пользователям за счет простоты в использовании. Электронные таблицы MS Excel повышают эффективность документооборота, улучшают возможность коллективной работы, повышают скорость обработки информации, позволяют графически иллюстрировать сложную коммерческую информацию на предприятии.

Актуальность тематики реферата заключается в том, что электронная модель рассчитывает финансовые показатели предприятия, многократно сокращая время обработки информации и повышая точность расчетов. В случае изменения исходных данных, предлагаемая электронная модель пересчитает все показатели и выдаст точные результаты за считанные секунды.

В данном реферате были рассчитаны показатели финансового состояния предприятия ПТК «Химволокно» ОАО «Гродно Азот» с помощью электронных таблиц в программе MS Excel и проведен сравнительный их анализ. Использование формул в электронных таблицах позволяет быстро получить результаты вычислений при изменении исходных данных, что составляет удобство их использования в ежедневной работе.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1) Бизнес-план развития ОАО «Гродно Химволокно» на 2010 г., разработано ОАО «Гродно Химволокно» 30.11.2009г. -95с

2)      Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия: учеб. Пособие / С.И.Адаменкова, С.И.Евменчик. - Минск: Элайда, 2011 г. -352 с.

)        Экономическая информация как часть информационного ресурса общества [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://abc.vvsu.ru

)        Планирование: методические рекомендации по составлению пояснительной записки и расчету основных финансово-экономических показателей деятельности организации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://http://www.busel.org/texts/cat1ej/id5dwgeuj.htm

)        Учебное пособие по информатике. / Гращенко П.Л., Пупцев А.Е., Лапо А.И. -57с.