Разработка производственной программы цеха машиностроительного предприятия
Разработка
производственной программы
цеха
машиностроительного предприятия
Введение
Разработка плана производства и продажи продукции является в рыночных
условиях ведущей задачей комплексного планирования социально-экономического
развития предприятия. План производства определяет генеральное направление
перспективного роста всех подразделений фирм и организаций, основной профиль
плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также
главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления
производством и т. п. Планирование производства продукции, товаров и услуг
должно удовлетворять на всех действующих предприятиях конкретные потребности
покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разработкой
общей стратегии развития фирмы, проведением маркетинговых исследований,
проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и
реализации, а также с выполнением других функций и видов внутрихозяйственной
деятельности.
В современных условиях рынок требует производства адресной продукции
потребителям, разнообразия выполняемых работ и услуг, обновления товаров по
инициативе покупателей, проведения частых закупок ресурсов, планирования
наступательных действий против конкурентов, осуществления гибких бюджетов и
непредвиденных расходов и т. д. Гибкая производственная политика предприятий
или фирм может при планировании входить в конфликт с целями отдельных
подразделений и функциональных служб, стремящихся к массовому производству товаров
(производственные службы), ограниченному числу видов продукции (конструкторские
отделы), постоянным бизнес-планам (плановые службы), стандартизованным сделкам
(маркетинговые службы), пассивным действиям против конкурентов (юридические
службы).
В процессе планирования производства и продажи продукции должен
достигаться компромисс между возможностями выпуска и сбыта товаров,
способностью новой продукции замещать старую, расходами на хранение и
транспортировку ресурсов, инвестициями и доходами, издержками и прибылью,
потенциалом развития и капиталовложениями, освоением новых услуг и риском и т.
п. Поэтому в процессе разработки планов производства необходимо выработать
общие цели и стимулировать контакты между отдельными подразделениями,
привлекать к планированию специалистов, соединяющих воедино технические,
маркетинговые и экономические цели, создавать межфункциональные рабочие группы
плановиков, разрабатывать комплексные программы развития производства с учетом
конкретных задач каждого подразделения.
Планирование производства и реализации продукции представляет собой
процесс разработки и выполнения основных заданий годового плана, включающих
предвидение потребностей рынка на ближайшую перспективу. Для этого необходимы
выбор и обоснование важнейших направлений производственной и
предпринимательской деятельности, установление объемов производства и продажи
товаров, расчет потребности всех видов экономических ресурсов. В свою очередь
это предполагает обеспечение сбалансированности производственной программы и производственной
мощности, конкретизацию объемов и сроков выполнения работ и услуг, оперативное
регулирование производственной деятельности и корректировку исходных плановых
показа и т. п.
В современных условиях производители и предприниматели самостоятельно
планируют текущую и перспективную производственно-хозяйственную и
финансово-экономическую деятельность, определяют стратегию и программу развития
и расширения производства, исходя из рыночного спроса на продукцию, работы и
услуги предприятия, а также необходимости достижения равновесия спроса и
предложения, получения высокой прибыли и личных доходов персонала,
осуществления других социально-экономических проблем и оперативно-тактических
целей или задач в плановом периоде.
Планирование производства продукции предусматривает систему
взаимодействия комплекса экономических ресурсов и внутрифирменных факторов,
направляемых на достижение выработанной стратегии и поставленных задач на
основе полного использования технических, организационных и иных имеющихся на предприятии
резервов. Планирование служит необходимым условием свободного выбора вида
производственной деятельности, своевременной подготовки материальных и трудовых
ресурсов, технологического оборудования и конкурирующих изделий для
производства требуемых рынком товаров и услуг. Поэтому каждая независимая
производственная фирма должна самостоятельно планировать свою производственную
деятельность на несколько лет вперед с учетом потребностей рынка и своих
возможностей.
Переход отечественных предприятий к рыночным отношениям означает
самопланирование, самоорганизацию, самоуправление и самофинансирование всех
видов производственно-хозяйственной и иной деятельности. Самостоятельность в
осуществлении внутрифирменного рыночного планирования предполагает:
) свободное обеспечение производственно-технического и
социально-экономического развития всех организаций за счет собственных
финансовых ресурсов;
) высокую материальную заинтересованность персонала предприятия в
достижении необходимых конечных результатов трудовой, производственной и
финансовой деятельности;
) полную ответственность высшего руководства и специалистов фирмы за
общие результаты рыночной деятельности, выполнение всех договорных обязательств
с заказчиками продукции, налоговыми службами и кредитными организациями;
) получение планируемых доходов или прибыли как необходимой финансовой
основы выполнения годовой производственной программы предприятия и дальнейшего
развития его потенциала;
) установление прямой зависимости между планами производства и продажи
продукции и общими доходами, уровнем эффективности производства и личными
доходами работников.
В условиях рынка основная задача каждого предприятия состоит в
обеспечении подъема производства и повышении его эффективности, росте продаж и
доходов и т. п. Поэтому при планировании необходимо как можно полнее учитывать
конъюнктуру рынка, действия конкурентов, возможности своего развития и другие
факторы. Вместе с тем высокие и точные конечные результаты трудно предвидеть
при существующей неопределенности не только в долгосрочных, но и в
краткосрочных планах. Из этого следует, что жесткое перспективное планирование
на современном этапе развития рынка себя пока не оправдывает. Поэтому
необходимо шире развивать гибкое текущее или оперативное планирование производственной
деятельности.
Производственная деятельность предприятий характеризуется системой
показателей. Важнейшими из них в условиях свободных рыночных отношений являются
такие, как спрос на продукцию и объем производства, величина предложения и
производственная мощность предприятия, издержки и цены на продукцию,
потребность ресурсов и инвестиций, объем.
Таким образом, проблема планирования новой высокоэффективной продукции
является в настоящее время особо значимой для большинства предприятий, где
требуется расширение объемов выпуска и продажи своих товаров и услуг, как на
отечественном, так и на мировой рынке, достижение высоких показателей качества
выпускаемой продукции и выполняемых работ. Это означает, что в рыночной
экономике весьма важными для наших производителей становятся не только качество
планирования, но и степень обоснования всех плановых показателей и в первую
очередь программы производственной деятельности.
Целью данной курсовой работы является разработка плана цеха
машиностроительного предприятия в современных условиях хозяйствования.
Цель курсовой работы раскрывается через ее задачи, среди которых выделяют
следующие:
рассчитать производственную программу цеха, фонд времени работы рабочих и
оборудования;
определить стоимость основных производственных фондов цеха и годовых
амортизационных отчислений;
рассчитать стоимость здания цеха, оборудования, инструмента и
приспособлений, стоимость производственного и хозяйственного инвентаря;
составить смету затрат на производство;
определить плановую себестоимость и цену изделия;
рассчитать технико-экономические показатели работы цеха;
разработать предложения по повышению эффективности работы цеха.
1. Производственная программа цеха
производственная программа фонд затраты
Производственная программа определяет необходимый объем производства
продукции в плановом периоде, соответствующей по номенклатуре, ассортименту и
качеству требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в
действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых
ресурсах, численности персонала, транспорте.
Производственная программа состоит из двух разделов: план производства
продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении; план производства в
стоимостном выражении.
План производства продукции в натуральном выражении
содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и
качества изделий в физических единицах. Для измерения объемов производства в
натуральном выражении используются такие показатели, как штуки, тонны, квадратные,
погонные и кубические метры. На отдельных предприятиях применяются двойные
измерители. Применение двойных измерителей позволяет в плане более полно
охарактеризовать физический объем производства и потребительские свойства
продукции[5].
Планирование производства и продаж продукции в
натуральном выражения дает возможность согласовать выпуск конкретных видов
продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия,
потребностью в ресурсах, необходимых для ее производства. Однако натуральные
измерители не позволяют определить общий объем и структуру производства на
многопрофильных диверсифицированных предприятиях, рассчитать издержки, доход и
прибыль предприятия от реализации продукции. Это требует разработки плана
производства продукции в стоимостном выражении.
План производства продукции е стоимостном выражении
содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход);
товарная продукция; валовая продукция.
Основным стоимостным показателем этого раздела плана является реализованная
продукция (валовой доход). Реализованной считается продукция, оплаченная
покупателем или сбытовой организацией. Ее объем исчисляется как стоимость
предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых
изделий и полуфабрикатов собственного производства, запасных частей всех видов
и назначений, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых
услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями
продукции или через собственную сбытовую сеть.
Кроме валового дохода в плане может также
предусматриваться средний доход. Это величина денежных средств, получаемых
предприятием от продажи одной единицы продукции или услуги. Величина среднего
дохода определяется отношением общей выручки от реализации i-го вида продукции на количество
проданных единиц изделий.
Товарная продукция включает стоимость запланированных к выпуску готовых
изделий, полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц,
предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам;
капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и
запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального
строительства; инструментов и приспособлений для собственного производства.
Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и
выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она обычно
оценивается в сопоставимых ценах.
Чистая продукция характеризует вновь созданную на
предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение
сырья, материалов, топлива, энергии и т.п., а также амортизационные отчисления,
включаемые в себестоимость
продукции.
В состав чистой продукции включаются расходы на оплату
труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия. Условно-чистая
продукция в отличие от чистой содержит амортизацию.
Программа выпуска в работе задается, как правило, в штуках готовых
изделий, выпускаемых предприятием. В этом случае при расчете программы выпуска
отдельных цехов, изготовляющих детали, узлы, агрегаты, необходимо учитывать
количество этих изделий в одном основном комплекте и количеством запасных
частей группового комплекта.
Программа запуска изделия в цехе отличается от программы выпуска на
величину изменения заделов незавершенного производства и технически неизбежных
производственных потерь (брака) и определяется по формуле:
, (1)
где
Nвып -
программа выпуска деталей, шт.;
d - величина
технически неизбежных потерь, %;
β - изменение заделов незавершенного производства, %.
На
основе формулы (1) произведем расчет программы запуска изделий в производство в
механосборочном цехе, используя таблицу 1.
Nзон=33800(1+ (4+2,5/100))=35997 шт.
На основе формулы (1) произведем расчет программы запуска изделий в
производство в механосборочном цехе, используя таблицу 1.
Таблица 1 - Расчет годовой программы запуска
|
Годовая программа выпуска завода, шт.
|
Величина технически неизбежных потерь, %
|
Изменение заделов незавершенного производства, %
|
Годовая программа запуска завода, шт.
|
|
33800
|
4
|
2,5
|
35997
|
Из данной таблицы можно сделать вывод, что годовая программа запуска
завода составляет 35997 штук изделий.
. Фонды времени работы рабочих и оборудования
Фонд рабочего времени - планируемое время работы одного рабочего в
течение определённого календарного периода (года, квартала, месяца).
Рассчитывается для определения необходимой численности рабочих, а также для
выявления показателей использования трудовых ресурсов на действующих
предприятиях.
Номинальный (максимально возможный или табельный) годовой фонд времени
работы одного рабочего определяется вычитанием из полного календарного фонда
времени за год нерабочих (выходных и праздничных) дней и часов. Он представляет
собой максимально возможное время, в течение которого могла бы производиться
работа при установленном режиме, если бы не было никаких потерь рабочего
времени. Для установления необходимой численности рабочих при планировании
производства и проектировании предприятий рассчитывается полезный или
действительный фонд рабочего времени, получаемый вычитанием из номинального
фонда рабочего времени планируемых неявок рабочих и внутрисмённых сокращений
рабочего дня. Сопоставление отчётного баланса рабочего времени действующих
цехов с плановым фондом рабочего времени позволяет определять уровень
использования трудовых ресурсов на предприятии[7].
Снижение
потерь рабочего времени и нерациональных его затрат приводит к росту
производительности труда без дополнительных мероприятий и затрат. Объем вырабатываемой
продукции прямо пропорционален фонду рабочего времени и обратно пропорционален
трудоемкости. Анализ использования рабочего времени проводится в двух
направлениях: выявление потерь рабочего времени и непроизводительного его
использования. Целью анализа использования рабочего времени на предприятии
является выявление целесообразности использования рабочего времени, при котором
есть возможность выявить недостатки в его использовании, определить их причины
и разработать предложения по рациональному использованию. Календарный фонд
времени представляет собой сумму списочных чисел за все дни отчетного периода
(включая списочные числа за выходные и праздничные дни) или сумму явок и всех
неявок.
Табельный
фонд времени представляет собой сумму списочных чисел за рабочие дни в отчетном
периоде. Он равен календарному фонду времени минус праздничные и выходные
человеко-дни.
Если табельный фонд времени в человеко-днях разделить на среднюю
списочную численность работников, то получим число дней работы предприятия в отчетном
периоде.
Рассчитаем фонды времени рабочих, и оборудования для этого необходима
знать, длительность рабочей смены, сколько часов составляет календарный фонд
времени - это полное количество часов в году, и он равен 365×24=8760 часов.
При расчетах номинального фонда времени следует учитывать
продолжительность рабочей недели, количество недель в году, количество рабочих
дней в году, длительность рабочей смены. Для этого используется следующая
формула номинального фонда времени:
Тном=(365-Двых)×tсм-Дпред×tсокр, (2)
где Двых - количество выходных дней в году;
tсм - продолжительность смены, час. При
нормальных условиях труда (при 40-часовой рабочей неделе) и пяти рабочих днях
продолжительность смены составит 8 часов;
Дпред - количество предпраздничных дней, дн.;
tсокр - сокращение длительности смены в
предпраздничные дни, оно составляет один час.
Тном=[(365-Двых)×tсм-Дпред×tсокр]× tсмен==[(365-114)×8-8×1]×3=6000 часов
Действительный (эффективный) (Тд) фонд времени работы
оборудования равен разности между номинальным (режимным) фондом и суммой затрат
времени на ремонт, наладку, переналадку этого оборудования в течение
планируемого периода:
, (3)
где
а - процент плановых потерь времени для рабочих и оборудования.
Расчет
действительного годового фонда времени работы оборудования приведен в таблице
2.
Таблица 2 - Действительный годовой фонд времени работы оборудования
|
Наименование оборудования, рабочих мест
|
При работе в 3 смены
|
Действительный фонд
|
|
Номинальный фонд
|
% потерь
|
|
|
Станки динамической балансировки
|
6000
|
10
|
5400
|
|
Плазы и столы для заготовки и сборки электрожгутов
|
6000
|
-
|
6000
|
|
Столы электрохимической обработки металлов
|
6000
|
-
|
6000
|
|
Кривошипные прессы
|
6000
|
12
|
5280
|
|
Автоматы для газоэлектрический резки
|
6000
|
4
|
5760
|
|
Испытательный стенд
|
6000
|
7
|
5580
|
|
Сборочные стапели
|
6000
|
4
|
5760
|
|
Намоточные станки
|
6000
|
4
|
5760
|
|
Фрезерные станки
|
6000
|
4
|
5760
|
|
Верстаки настройки и сборки
|
6000
|
-
|
6000
|
|
Транспортер 1 линия
|
6000
|
3
|
5820
|
|
Итого
|
|
|
63120
|
Таким образом, действительный годовой фонд времени рабочих и оборудования
при работе цеха в 3 смены при 40-часовой неделе составляет 63120 часов в год.
Расчет количества оборудования
Основанием для подбора технологического оборудования
являются результаты анализа количества сырья и полуфабрикатов, поступающих на
переработку по отдельным операциям технологического процесса. Оборудование
подбирают в соответствии с принятой технологической схемой производства данной
продукции и с таким расчетом, чтобы в цехе было установлено наименьшее число
единиц оборудования с максимально возможным коэффициентом его использования.
При подборе оборудования следует исходить из часовой
выработки продукции и производительности оборудования. Коэффициент
использования оборудования должен быть достаточно высоким (не менее 50%).
Подобранное при проектировании линий оборудование в сочетании с промежуточными
устройствами должно обеспечить по возможности полную поточность
производства[2].
Оборудование подбирают исходя из видов и особенностей
процессов переработки сырья. При этом желательно механизировать и
автоматизировать не только процессы в целом, но и отдельные технологические
операции.
При подборе оборудования следует обращать внимание на
сравнительные энергозатраты, расход воды, количество отходов и механизмы для их
утилизации. Предусматривать очистку и повторное использование воды и
предпочитать использование непрерывно действующих автоматизированных машин и
аппаратов отечественного серийного производства и только в отдельных случаях - нестандартного
оборудования. Из импортного оборудования следует выбирать только изготовляемое
серийно и постоянно поставляемое в нашу страну. Следует обратить внимание на
выбор оборудования, обеспечивающего повышение производительности труда и
высокое качество готовой продукции, комплексную механизацию
погрузочно-разгрузочных, транспортных и складских работ при транспортировке
сырья, материалов полуфабрикатов и готовой продукции.
Общее количество основного технологического оборудования цеха (участка)
определяется как сумма единиц отдельных видов оборудования, необходимых для
изготовления всей номенклатуры изделий.
Расчетное количество однотипного оборудования i-го вида определяется по следующей формуле:
, (4)
где
Тгод - годовая трудоемкость работ, выполняемых на i-ом
оборудовании, н-ч;
Тд
- действительный (эффективный) годовой фонд времени работы i-го
вида оборудования, час;
квн
- коэффициент учета выполнения норм рабочими на i-ом
оборудовании. При технически обоснованных нормах времени этот коэффициент
принимаем равным 1,1-1,2;
кодн
- количество одновременно работающих на i-ом
оборудовании, чел.
Годовая
трудоемкость выполняемых работ Nгод
определяется по выражению:
, (5)
где
Nзап -
программа запуска изделий, шт.;
ti -
трудоемкость изготовления изделия на i-ом виде оборудования.
Полученное
в результате расчета дробное количество оборудования округляется до целого
числа, как правило, в сторону увеличения. Оно используется для нахождения
коэффициента загрузки (кз) оборудования:
, (6)
где
nприн -
принятое (округленное) количество оборудования.
Как
правило, коэффициент загрузки не должен превышать единицы (или 0,8-0,9). Однако
в отдельных случаях (уникальное или дорогостоящее оборудование) его значения
могут принимать больше единицы, но не выше 1,1-1,15. Тогда расчетное количество
оборудования округляется в сторону уменьшения.
Расчеты
технологического оборудования и его данных необходимо свести в таблицу 3.
Из данной
таблицы можно сделать вывод, что годовая трудоемкость составляет
577153норма-часов, мощность электродвигателя общая равна 47,75кВт, а так же
ремонтная сложность 148 и оптовая цена 2633 тыс. руб.; а так же коэффициент
загрузки составляет 0,93 он не превышает оптимального значения и цех работает
более эффективно т.к. оборудование загружено на 94%.
. Расчет
штата цеха и фондов оплаты труда
Численность работников на предприятии планируют по соответствующим
группам и категориям. По принципу участия в производственной деятельности всех
работников делят на две группы: промышленно-производственный персонал (ППП) и
непромышленный персонал.
В численность промышленно-производственного персонала
включаются работники:
основных и вспомогательных цехов;
подсобных производств: лесозаготовок, торфоразработок,
карьеров, тарных цехов, работники типографии и т.п.;
- обслуживающие электрические и тепловые сети, подстанции;
- транспортных цехов, преимущественно обслуживающих
производство:
занятые на погрузочно-разгрузочных работах, включая
обслуживание потребителей;
научно-исследовательских, конструкторских,
технологических организаций, находящихся на балансе предприятия;
лабораторий;
занятые производством и наладкой экспериментальных
образцов новой продукции, пусконаладочными работами и т.д.
В состав промышленно-производственного персонала (ППП)
входят следующие категории работников:
рабочие (основные и вспомогательные);
служащие (руководители, специалисты и технические
исполнители);
ученики;
работники пожарно-сторожевой охраны;
обслуживающий персонал.
К непромышленному персоналу относятся работники,
занятые в учреждениях и организациях, состоящих на балансе предприятия, но не
производящих продукцию, работы, относящиеся к основной деятельности: работники
жилищно-коммуналъного хозяйства, медико-санитарных учреждений, учебных
заведений, подразделений по капитальному ремонту зданий и сооружений, занятые в
подсобных и на сельскохозяйственных предприятиях[1].
По характеру выполняемых функций ППП подразделяется на следующие
категории: рабочие, руководители, специалисты, служащие, охрана. Очень часто
руководители, специалисты и некоторые профессии из категории служащих
объединяются в одну категорию - инженерно-технические работники.
В составе категории «рабочие» выделяют основных производственных рабочих,
то есть, работников, воздействующих орудиями труда на предметы труда, и
вспомогательных рабочих, выполняющих функции обслуживания и обеспечения
нормального хода производственного процесса, например, ремонтные, транспортные,
складские работники.
На предприятиях ведут учет явочного состава, то есть количества
работников, явившихся на работу в конкретный рабочий день, и списочного состава,
- количества работников, внесенных в списки отделом кадров на основании
приказов о приеме, увольнении или переводе на другую работу.
Главная задача планирования потребности в кадрах, их подготовки и
повышения квалификации заключается в определении оптимальной численности,
состава и структуры работающих, с целью увеличения производительности труда,
снижения затрат рабочего времени на производство продукции.
При планировании численности работников предприятия
следует различать явочную, списочную и среднесписочную численность.
Явочную численность определяют при планировании
численности рабочих. Она представляет собой число рабочих, которые ежедневно
должны быть на рабочих местах для обеспечения, нормального хода
производства[9].
Списочная численность включает общее число всех
работников предприятия (постоянных, сезонных, временных), в том числе
работников, фактически работающих, находящихся в командировках, в отпусках, не
вышедших на работу в связи с выполнением государственных обязанностей и по
болезни, а также с разрешения администрации, совершивших прогулы и т.п.
Не включаются в списочную
численность работники:
выполняющие работы по заключенным договорам
гражданско-правового характера (включая договор подряда), привлекаемые для
выполнения разовых работ;
принятые на работу по совместительству с других
предприятий;
привлеченные для работы согласно специальным договорам
с государственными организациями на предоставление рабочей силы;
безработные, привлекаемые на общественные работы;
временно направленные на работу на другое предприятие,
если за ними не сохраняется заработная плата по месту основной работы;
направленные предприятием на учебу в высшие и средние
специальные учебные заведения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет
средств предприятия;
молодые специалисты, находящиеся в отпуске после
окончания учебного заведения;
подавшие заявление об увольнении и прекратившие работу
до истечения срока предупреждения или прекратившие работу без предупреждения
нанимателя, а также работники, уволенные за прогул. Они исключаются из
списочного состава работников с первого дня невыхода на работу.
В течение года списочный состав постоянно изменяется. Поэтому при
планировании показатели численности определяются по среднесписочной
численности. При определении среднесписочной численности в расчет принимается
сумма списочной численности персонала за все календарные дни. Она определяется
путем деления суммы списочной численности за все дни месяца на общее число
календарных дней в месяце. Списочная численность в среднем за квартал
определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все
месяцы работы предприятия в квартале и деления полученной суммы на три.
Для расчета численности рабочих их подразделяют на две группы: рабочие
основные и рабочие вспомогательные.
Количество основных рабочих цеха (участка), занятых на нормируемых
работах, рассчитывается по профессиям и разрядам, исходя из трудоемкости
изготовления изделий по основным видам и разрядам работ. Оно составит:
, (7)
где
nрасч -
расчетное количество основных рабочих (списочное);
Тгод
- трудоемкость годовой программы запуска данного изделия, изготавливаемого
рабочими соответствующей профессии и разряда (в чеовеко-часах при одностаночном
обслуживании и в станко-часах при многостаночном обслуживании);
Квн
- коэффициент выполнения норм;
Кмн
- коэффициент многостаночного обслуживания.
В
связи с тем, что на предприятии не практикуется многостаночное обслуживание Кмн
= 1.
Расчет количества основных рабочих, необходимых для выполнения
производственного задания, представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Расчет количества основных рабочих
|
Рабочее место, профессия
|
Разряд
|
Годовая трудоемкость, чел-час
|
Действительный фонд рабочего времени
|
Количество рабочих
|
|
|
|
|
расчетное
|
принятое
|
|
Станки динамической балансировки
|
1
|
41997
|
1860
|
20,53
|
21
|
|
Плазы и столы для заготовки и сборки электоржгутов
|
2
|
89993
|
1860
|
43,98
|
44
|
|
Столы электрохимической обработки металлов
|
4
|
17999
|
1860
|
8,80
|
9
|
|
Кривошипные прессы
|
1
|
19198
|
1860
|
9,38
|
9
|
|
Автоматы для газоэлектрической резки
|
2
|
8999
|
1860
|
4,40
|
4
|
|
Испытательный стенд
|
6
|
35997
|
1860
|
17,59
|
18
|
|
Сборочные стапели
|
5
|
155987
|
1860
|
76,24
|
76
|
|
Намоточные станки
|
3
|
32997
|
1860
|
16,13
|
16
|
|
Фрезерные станки
|
2
|
17999
|
1860
|
8,80
|
9
|
|
Верстаки настройки и сборки
|
5
|
155987
|
1860
|
76,24
|
76
|
|
Транспортер 1линия
|
-
|
-
|
1860
|
-
|
-
|
|
ИТОГО
|
-
|
577153
|
|
282,09
|
282
|
В состав фонда оплаты труда включаются выплаты по
заработной плате, исчисленные исходя из: сдельных расценок, тарифных ставок и
должностных окладов, устанавливаемых в зависимости от результатов труда, его
количества и качества; стимулирующих и компенсирующих выплат, включая
компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией зарплаты в
соответствии с действующим законодательством; систем премирования рабочих и
служащих за производственные результаты; иных условий оплаты труда в
соответствии с применяемыми на предприятии формами и системами оплаты труда.
В фонд оплаты труда в соответствии с действующим
законодательством включаются следующие выплаты:
выплаты заработной платы за фактически выполненную
работу, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных
окладов в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты
труда;
стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной
оплаты работникам;
выплаты по системам премирования рабочих,
руководителей, специалистов и служащих за производственные результаты в
размерах, предусмотренных действующим законодательством, за экономию сырья и
материалов, топливно-энергетических ресурсов, надбавки за профессиональное
мастерство, за высокие достижения в труде;
выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом
работы и условиями труда, в том числе надбавки и доплаты к тарифным ставкам и
окладам за работу в ночное время, сверхурочную работу, работу в многосменном
режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в
тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда;
оплата ежегодных и дополнительных отпусков,
компенсация за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков,
оплата перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени,
связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных
обязанностей;
выплаты работникам, высвобождаемым с предприятий и
организаций в связи с их реорганизацией, сокращением численности работников и
штатов;
надбавки к заработной плате за продолжительность
непрерывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж работы) в соответствии
с действующим законодательством;
оплата за время вынужденного прогула или выполнения
нижеоплачиваемой работы в случаях,
предусмотренных законодательством;
доплаты в случае временной утраты трудоспособности до
фактического заработка, установленные законодательством;
разница в окладах, выплачиваемая работникам, трудоустроенным
с других предприятий с сохранением в течение определенного срока в соответствии
с законодательством размеров должностного оклада по предыдущему месту работы, а
также при временном заместительстве;
заработная плата по основному месту работы рабочим,
руководителям и специалистам предприятий во время их обучения с отрывом от
производства по повышению квалификации и переподготовки кадров;
оплата труда работников не состоящих в штате
предприятия за выполнение ими работ по заключенным договорам подряда, если
расчеты с работниками за выполненную работу производятся непосредственно самим
предприятием;
Все перечисленные выплаты, составляющие фонд оплаты
труда, включаются в себестоимость продукции, работ, услуг[8].
Не включаются в фонд оплаты труда следующие выплаты
работникам предприятия в денежной и натуральной формах, а также затраты,
связанные с их содержанием:
премии, выплачиваемые за счет средств специального
назначения и целевых поступлений, а также выплаты по системам премирования
рабочих и служащих за производственные результаты, сверх размеров,
предусмотренных законодательством;
вознаграждения по итогам работы за год;
материальная помощь;
оплата дополнительно предоставляемых по коллективному
договору сверх предусмотренных законодательством отпусков работникам, в том
числе женщинам, воспитывающим детей;
оплата проезда к месту работы транспортом общего
пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением
сумм, подлежащих отнесению на себестоимость продукции, работ, услуг;
другие выплаты, носящие характер социальных льгот,
дополнительно предоставляемых по решению трудового коллектива сверх льгот,
предусмотренных законодательством.
Фонд заработной платы состоит из двух частей: фонд
основной и дополнительной заработной платы. К основной заработной плате
относится оплата труда за выполненную работу. Сюда входит сдельная заработная
плата, тарифный фонд заработной платы, премии за производственные результаты и
т.п. К дополнительной заработной плате относятся различные доплаты, как
правило, не связанные с объемом выполненной работы. Например, доплата за работу
в ночное время, доплата за руководство бригадой, доплата за сокращенный рабочий
день и т.д.
Фонд оплаты труда рассчитывается по категориям
персонала цеха: отдельно для производственных рабочих, вспомогательных рабочих,
для ИТР (руководителей и специалистов), служащих и МОП.
Величина тарифной заработной платы рассчитывается по формуле:
, (8)
где
То - общая (суммарная) трудоемкость нормируемых работ по цеху в
планируемом периоде, н-ч;
-
среднечасовая тарифная ставка сдельных работ в цехе, руб/н-ч.
Среднечасовая тарифная ставка определяется по формуле:
= 
, (9)
где
ni -
количество рабочих i-го разряда, чел.;
li -
часовая тарифная ставка i-го разряда, руб.;
h - количество
разрядов рабочих в цехе.
Среднечасовую
ставка определяется также через средний разряд, определяемый по выражению:
= 
, (10)
где
ni - количество рабочих, имеющих i-ый
разряд, чел.
Расчет
дополнительной и общей заработной платы осуществляется по формулам:
; (11)
(12)
Проведем
расчет среднего разряда и среднечасовой ставки, рабочих в таблице 5.
Таблица
5 - Расчет среднего разряда и среднечасовой ставки производственных рабочих
|
Разряд (R)
|
Количество работающих данного разряда (n)
|
Часовая ставка (L)
|
Расчетные данные
|
Тарифный коэффициент (К)
|
|
|
|
ni LiniRi
|
|
|
|
1
|
30
|
28,41
|
852,3
|
30
|
-
|
|
2
|
57
|
36,93
|
2105,01
|
114
|
1,3
|
|
3
|
16
|
48,01
|
768,16
|
48
|
1,69
|
|
4
|
9
|
62,50
|
56,25
|
36
|
2,20
|
|
5
|
152
|
81,25
|
12350
|
760
|
4,86
|
|
6
|
18
|
1902,42
|
108
|
3,72
|
|
ИТОГО
|
282
|
362,79
|
18034,14
|
1096
|
-
|
= 
= 63,95 руб.
= 
1096/282 = 3,89
Средний
разряд работ для выполнения производственной программы составляет 2,09, т.е.
труд является не очень высоко квалифицированным. Данному разряду соответствует
среднесписочная тарифная ставка 38,88 рубля.
Определим
фонд основной и дополнительной заработной платы основных производственных
рабочих:
(57715363,95)/1000 = 36908,93(тыс.руб.)
36908,93 0,65 = 23990,80 (тыс.руб.)
36908,93+
23990,80 = 60899,73 (тыс.руб.)
Принятое
количество вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих, МОП
и их фонды оплаты труда сведены в таблицы 6-10.
По
данным таблицы 6 можно сделать вывод о том, что принятое количество
вспомогательных рабочих составляет 69 человек. Общий годовой фонд заработной
платы составляет 9725,92 тыс. руб., в том числе прямой годовой фонд зарплаты
равен 5873,49 тыс. руб., дополнительный годовой фонд - 4131,43 тыс. руб.
Таблица
7 - Расчет численности ИТР и их фонда оплаты труда
|
Подразделение
|
Должность
|
Кол-во работников
|
Месячный оклад
|
Доплата
|
Годовой ФОТ, т.р.
|
|
Руководство
|
Начальник цеха
|
1
|
20000
|
13000
|
396
|
|
Зам. Нач. цеха по производству
|
1
|
18000
|
11700
|
356,4
|
|
Производство
|
Старший мастер
|
1
|
15000
|
9750
|
297
|
|
Сменный мастер
|
4
|
12000
|
7800
|
950,4
|
|
Подготовка к производству
|
Начальник техбюро
|
1
|
10000
|
6500
|
198
|
|
Технолог
|
5
|
9000
|
5850
|
891
|
|
Инженер по инструменту
|
1
|
9000
|
5850
|
178,2
|
|
Мастер ПРИН
|
1
|
8000
|
5200
|
158,4
|
|
Планово-диспетчерское бюро
|
Начальник ПДБ
|
1
|
10000
|
6500
|
198
|
|
Плановик
|
4
|
7000
|
4550
|
554,4
|
|
Диспетчер
|
2
|
6000
|
3900
|
237,6
|
|
Бюро труда и зарплаты
|
Начальник БТЗ
|
1
|
10000
|
6500
|
198
|
|
Нормировщик
|
2
|
6000
|
3900
|
237,6
|
|
Планово-экономическое бюро
|
Экономист
|
1
|
9000
|
5850
|
178,2
|
|
Служба механики
|
Механик цеха
|
1
|
7000
|
4550
|
138,6
|
|
Мастер по обслуживанию
|
1
|
6000
|
3900
|
118,8
|
|
Бюро цехового контроля
|
Начальник БЦК
|
1
|
10000
|
6500
|
198
|
|
Контрольный мастер
|
1
|
7000
|
4550
|
138,6
|
|
Группа ЭВМ
|
Инженер по обслуживанию ЭВМ
|
1
|
8000
|
5200
|
158,4
|
|
Программист
|
2
|
8000
|
5200
|
316,8
|
|
Оператор ЭВМ
|
1
|
7000
|
5550
|
138,6
|
|
ИТОГО
|
|
34
|
х
|
х
|
6237
|
Таким образом, оптимальным количеством ИТР для данного цеха является 34
человека, соответствующий годовой фонд оплаты труда составит 6237 т.р.
Таблица 8 - Расчет численности служащих цеха и их фонда оплаты труда
|
Подразделение
|
Должность
|
Кол-во
|
Оклад
|
Доплата
|
Годовой ФОТ, т.р.
|
|
ПДБ
|
Нарядчик
|
1
|
6000
|
3900
|
118,8
|
|
Учетчик
|
1
|
6000
|
3900
|
118,8
|
|
Бухгалтерия
|
Гл. бух.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Бухгалтер
|
1
|
7000
|
4550
|
138,6
|
|
Подготовка производства
|
Архивариус
|
1
|
5000
|
3250
|
99
|
|
Чертежник-копировщик
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Общее обслуживание
|
Секретарь
|
1
|
7000
|
4550
|
138,6
|
|
Завхоз
|
1
|
6000
|
3900
|
118,8
|
|
Табельщик
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
ИТОГО
|
|
6
|
х
|
х
|
732,6
|
По результатам расчетов таблицы 8 видно, что количество служащих цеха
составит 6 человек с годовым фондом оплаты труда 732,6 т.р.
Таблица 9 - Расчет численности младшего обслуживающего персонала и их
фонда
|
Должность
|
Кол-во работников
|
Месячный оклад
|
Доплата
|
Годовой ФОТ, т.р.
|
|
Гардеробщик
|
2
|
5000
|
3250
|
198
|
|
Уборщик
|
1
|
5000
|
3250
|
99
|
|
Прочие
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
ИТОГО
|
3
|
-
|
-
|
297
|
Количество младшего обслуживающего персонала составит 3 человека, а их
годовой фонд оплаты труда равен 297 т.р.
Состав работников по категориям образует структуру кадров.
Структура кадров - это удельный вес соответствующей группы работников в
общей численности персонала. Структура кадров изучается и анализируется как по
предприятию в целом, так и по отдельным его подразделениям.
Таблица 10 - Общая численность работающих в цехе
|
Категория работающих
|
ВСЕГО
|
Процент к числу основных рабочих
|
|
Основные рабочие
|
282
|
х
|
|
Вспомогательные
|
69
|
24,47
|
|
ИТР
|
34
|
12,06
|
|
СКП
|
6
|
2,13
|
|
МОП
|
3
|
1,06
|
|
ВСЕГО
|
405
|
х
|
Общая
численность работающих в цехе составляет 405 человек
Таблица 11 - Сводный фонд оплаты труда
|
Категория работающих
|
Годовой ФОТ, т.р.
|
|
Основные рабочие
|
60899,73
|
|
Вспомогательные
|
9725,92
|
|
ИТР
|
6237
|
|
СКП
|
732,6
|
|
МОП
|
297
|
|
ВСЕГО
|
71717,62
|
Общий фонд оплаты труда всех категорий работающих составляет 71717,62
тыс. руб.
Расчет площадей цеха
Площадь по назначению делится на: производственную, вспомогательную,
складскую, конторскую, бытовую и прочую.
Производственная площадь - это площадь участков по изготовлению изделий
основного производства, контрольных участков, загрузочных площадок,
расположенных в общем потоке с оборудованием, проездов и проходов для движения
рабочих и транспорта (кроме корпусных проездов).
Вспомогательная площадь - площадь участков, занятых ремонтом
оборудования, ремонтом и изготовлением инструмента, мастерской механика цеха,
помещения электромонтеров и др.
Складская площадь - площадь для хранения и выдачи материалов,
полуфабрикатов, инструмента и т.д.
Конторская и бытовая площадь - площадь, отведенная для контор цеха,
гардеробов, умывальных, душевых, туалетных и т.д.
Прочая площадь - это площадь расположения тамбуров, корпусных проездов,
лестничных клеток, вентиляционных камер и др.
Производственная площадь определяется в таблице 12 по нормативам удельных
площадей на единицу оборудования или одно рабочее место.
Таблица 12 - Определение площадей и стоимости здания цеха
|
Наименования оборудования, рабочих мест
|
Кол-во
|
Удельная производственная площадь
|
Суммарная площадь
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Станки динамической балансировки
|
8
|
7
|
56
|
|
Плазы и столы для заготовки и сборки электоржгутов
|
7
|
16
|
112
|
|
Столы электрохимической обработки металлов
|
2
|
16
|
З2
|
|
Кривошипные прессы
|
4
|
8
|
32
|
|
Автоматы для газоэлектрической резки
|
2
|
20
|
40
|
|
Испытательный стенд
|
6
|
7
|
42
|
|
Сборочные стапели
|
13
|
7
|
91
|
|
|
Намоточные станки
|
6
|
7
|
42
|
|
Фрезерные станки
|
3
|
8
|
24
|
|
Верстаки настройки и сборки
|
24
|
6
|
144
|
|
Транспортер 1линия
|
2
|
25
|
50
|
|
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПЛОЩАДЬ
|
-
|
-
|
633
|
Общая производственная площадь цеха составляет 633м2.
Наибольшей площадью обладают автоматизированные линии для очистки литья,
сборочные стапели и верстаки подготовки деталей. При выполнении учебных работ,
когда планировка цехов и участков не производится вспомогательную, складскую,
контрско - бытовую и прочую площадь можно рассчитать укрупнено в процентах от
производственной площади.
В среднем для цехов с количеством производственных рабочих более 200
человек названные площади составят:
а) вспомогательная и складская площадь для механических и штамповочных
цехов - 20….30%;
б) конторско-бытовая площадь - 25….35%;
в) прочая - 10….15%.
Расчет других площадей цеха представлен в таблице 13.
Таблица 13 - Расчет других видов площадей цеха
|
Наименование других участков
|
Процент от производственной площади
|
Суммарная площадь, м2
|
|
Вспомогательные и складские помещения
|
158,25
|
|
Конторские и бытовые помещения
|
30%
|
189,9
|
|
Прочая площадь
|
10%
|
63,3
|
|
ИТОГО
|
|
411,45
|
Наибольшей суммарной площадью обладают конторские и бытовые помещения
(189,9 м2) и вспомогательные и складские помещения (158,25 м2).
Меньшая часть общей суммарной площади приходится на прочую площадь.
Объем цеха рассчитывается отдельно для производственного корпуса и
пристройки к корпусу по формуле:
, (13)
где
Si - размер i-го вида площади, м2;
hi -
высота i-го вида помещения, м.
Коэффициент
1,1 учитывает толщину стен.
В
таблице 14 представлен расчет объема основных и вспомогательных помещений цеха.
Таблица
14 - Расчет объема основных и вспомогательных помещений цеха
|
Объем цеха
|
5570
|
|
Объем вспомогательных помещений
|
1393
|
|
Объем контор
|
689
|
|
Прочий объем
|
230
|
|
ИТОГО
|
7882
|
Vцеха = 1,1*633*8 = 5570 м3
Vвспом = 1,1*158,25*8 = 1393 м3
Vконтор = 1,1*189,9*3,3 = 689 м3
Vпр.объем = 1,1*63,3*3,3 = 230 м3
Общий объем основных и вспомогательных помещений цеха составляет 7882м3.
Определение стоимости основных производственных фондов цеха и годовых
амортизационных отчислений
Средства труда учитываются в форме основных фондов. Основные фонды в
стоимостном выражении представляют собой основные средства, учитываемые в
системе бухгалтерской отчетности. При анализе основных фондов, прежде всего,
надо отметить, что они являются активным элементом производства и при
правильном их использовании не только обеспечивают создание товаров, но и
способствуют улучшению условий труда работников.
По действующей видовой классификации основные производственные фонды
предприятия делятся на следующие группы:
– земельные участки и объекты природопользования;
– здания (производственно-технические, служебные и др.);
– сооружения (инженерно-строительные объекты, обслуживающие производство);
– передаточные устройства (теплосети, электросети);
– машины и оборудование;
– вычислительная техника;
– транспортные средства;
– производственный и хозяйственный инвентарь;
– измерительные и регулирующие устройства, лабораторное оборудование[4].
Необходимость оценки основных фондов обусловлена не только системой
отчетности предприятия, но и системой определения степени износа, расчета
амортизационных отчислений, условиями приватизации и т. п. На производственных
предприятиях применяются три вида оценки основных фондов: по первоначальной,
восстановительной и остаточной стоимости.
Первоначальная стоимость основных средств - стоимость их приобретения,
транспортировки и монтажа или строительства по сложившимся на тот период ценам.
Под восстановительной стоимостью основных средств следует понимать
стоимость их воспроизводства в современных условиях, т.е. в ценах их
приобретения на момент переоценки.
Под остаточной стоимостью понимают первоначальную или восстановительную
стоимость за вычетом стоимости износа основных средств и нематериальных
активов. На практике для получения предоставления о наличии и движении основных
фондов используют их балансовую стоимость за вычетом накопленного износа.
Рассчитаем первоначальную стоимость здания цеха по формуле 14.
Сзд=Vк×Ссрк+Vn×Спр, (14)
где Vк, Vn - объем производственного корпуса цеха и
пристройки к нему, м3,
Ск, Спр - стоимость одного м3
производственного корпуса и пристройки.
Сзд = (5570+ 1393)*2,1 + (689 + 230)*2,7 = 17103,6 тыс. руб.
Стоимость основного оборудования цеха определена ранее (таблица 2). К
этой стоимости необходимо добавить затраты на транспортировку и монтаж
оборудования. Укрупненно их можно принять в размере 15% стоимости оборудования.
Кроме основного технологического оборудования в цехе
устанавливается прочее оборудование (контрольное, подъемно-транспортное и т.д.)
и вспомогательное оборудование (мастерская механика, мастерской ПРИН и т.д.).
При укрупненных расчетах стоимость этого оборудования можно принять равной 15 %
полной первоначальной стоимости основного оборудования цеха.
Стоимость контрольно-измерительной аппаратуры можно
принять равной 20 ...30 % стоимости оборудования на участках сборочно-монтажных
работ в приборостроении, 3...5 % - в механических цехах и 7 % в испытательных
цехах.
Стоимость инструмента и приспособлений, относящихся к
основным фондам, при укрупненных расчетах можно принять равной 10... 15 % от
общей стоимости оборудования цеха. При точных расчетах необходимо знать
перечень инструмента и приспособлений и цену на них.
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря
укрупнено можно принять равной 3 % стоимости оборудования цеха.
Результаты расчета балансовой стоимости ОПФ цеха
сведены в таблицу 15.
Таблица 15 - Расчет стоимости основных фондов цеха
|
Расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию основных
средств
|
Сумма, т.р.
|
|
1 Затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию машин и
оборудования, в том числе
|
3027,95
|
|
1.1 Затраты на приобретение оборудования
|
2633
|
|
1.2 Затраты на транспортировку, монтаж и пуско-наладку
|
394,95
|
|
2 Затраты на приобретение транспортных средств
|
1513,98
|
|
3 Затраты на приобретение инструментов и приспособлений
|
302,80
|
|
4 Затраты на приобретение производственного и
хозяйственного инвентаря
|
90,84
|
|
ИТОГО
|
4935,57
|
Общая стоимость основных производственных фондов составляет 5935,57тыс.
руб.
Начисление амортизации основных средств в бухгалтерском учете установлено
Положением по Бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Согласно
этому положению предприятие (организация) может начислить амортизацию основных
средств одним из следующих способов:
линейным;
уменьшаемого остатка;
списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг).
В отличие от налогового учета, в котором определены нижние и верхние
границы срока полезного использования основных средств, в бухгалтерском учете
этот срок не регулируется и предприятия устанавливают его по своему усмотрению.
Линейный способ начисления амортизации довольно проста и уже давно
используется. Это равномерные амортизационные отчисления по периодам
эксплуатации объекта основных средств. Сумма амортизационных отчислений
рассчитывается по формуле:
Ам=Спер×Нам/100, (15)
Азд = 17103,6 * 1,2 / 100 = 205,24тыс. руб.
Апр = 302,95* 25 / 100 = 756,99тыс. руб.
Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного
использования. При применении данного способа амортизационные отчисления
определяются исходя из первоначальной или текущей (восстановительной) стоимости
объекта основных средств и соотношения, в числителе которого число лет,
остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе -
сумма чисел лет срока полезного использования объекта:
Ам=(Спер-Сост)/Т, (16)
Для
расчета амортизации транспортных средств используется метод удвоенного процента
(норма составляет 10% в год), расчет согласно данного метода приведен в таблице
16.
Таблица 16 - Расчет сумм амортизационных отчислений на транспортные
средства методом удвоенного процента
|
Первоначальная стоимость
|
Норма 10%
|
Амортизационные отчисления
|
Остаточная стоимость
|
|
1 - й год
|
20%
|
302,80
|
1211,18
|
|
2 - й год
|
20%
|
242,24
|
968,94
|
|
3 - й год
|
20%
|
193,79
|
775,15
|
|
4 - й год
|
20%
|
155,03
|
620,1
|
|
5 - й год
|
20%
|
124,02
|
496,08
|
|
6 - й год
|
20%
|
99,22
|
396,86
|
|
7 - й год
|
20%
|
79,37
|
317,49
|
|
8 - й год
|
20%
|
63,49
|
254
|
|
9 - й год
|
20%
|
5,08
|
203,2
|
|
10 - й год
|
20%
|
203,2
|
-
|
Для расчета сумм амортизационных отчислений на производственный и
хозяйственный инвентарь используется кумулятивный метод (таблица 17).
|
Первоначальная стоимость
|
Срок службы
|
Осталось лет
|
Доля отчислений
|
Сумма отчислений
|
|
302,80
|
1
|
10
|
10/55
|
55,05
|
|
302,80
|
2
|
9
|
9/55
|
49,55
|
|
302,80
|
3
|
8
|
8/55
|
44,04
|
|
302,80
|
4
|
7
|
7/55
|
38,54
|
|
302,80
|
5
|
6
|
6/55
|
33,03
|
|
302,80
|
6
|
5
|
5/55
|
27,53
|
|
302,80
|
7
|
4
|
4/55
|
22,02
|
|
302,80
|
8
|
3
|
3/55
|
16,52
|
|
302,80
|
9
|
2
|
2/55
|
11,01
|
|
302,80
|
10
|
1
|
1/55
|
5,51
|
|
ИТОГО
|
55
|
55
|
1
|
302,80
|
Расчет сумм амортизационных отчислений в целом по всем основным
производственным фондам на первый год работы цеха представлен в таблице 18.
Таблица 18- Расчет сумм амортизационных отчислений за первый год
эксплуатации
|
Наименование фондов основный фондов
|
Первоначальная стоимость, т.р.
|
Используемый способ начисления амортизации
|
Норма амортизационных отчислений
|
Годовой амортизационный фонд, т.р.
|
|
Здания
|
17103,6
|
Линейный
|
1,2
|
205,24
|
|
Рабочие машины и оборудование
|
3027,95
|
По сроку использования
|
10
|
302,80
|
|
Транспортные средства
|
1513,98
|
Удвоенный процент
|
10
|
90,84
|
|
Инструменты и приспособления
|
302,80
|
Линейный
|
25
|
756,99
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь
|
90,84
|
Кумулятивный
|
18,18
|
55,05
|
|
ИТОГО
|
22039,17
|
|
-
|
1410,92
|
Общий годовой амортизационный фонд составил 1410,92тыс. руб.
Расчет расходов цеха
Все производственные расходы делятся на прямые и
косвенные.
К прямым относятся расходы, которые можно
непосредственно рассчитать на единицу конкретного изделия (сырье и основные
материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основная заработная плата и др.).
К косвенным относятся расходы, которые или невозможно
или нецелесообразно рассчитывать на конкретные изделия (например,
общепроизводственные расходы). Косвенные расходы цеха (общепроизводственные
расходы) рассчитываются на годовой объём работ как смета затрат на содержание и
эксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов. Состав и содержание статей
определены государственной инструкцией.
Смета расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования составляется по следующим статьям.
Статья первая учитывает амортизационные отчисления на
рабочее оборудование и цеховые транспортные средства, измерительные и
регулирующие приборы, ценный универсальный инструмент и приспособления.
Амортизационные отчисления определяются по установленным нормам амортизации,
которые были ранее рассчитаны в таблице 18.
Статья вторая учитывает расходы на эксплуатацию
оборудования (кроме расходов на текущий ремонт). Характеристика этих расходов
следующая:
материалы для содержания производственного
оборудования (смазочные, охлаждающие, обтирочные). Укрупненно их можно принять
- 1200 руб. в год на одно рабочее место;
- основная и дополнительная заработная плата с отчислением на социальные
нужды вспомогательных рабочих, занятых текущим обслуживанием оборудования
(смазчиков, наладчиков, слесарей, электромонтеров и т.д.). Расходы по оплате
труда этих рабочих содержатся в таблице 5.
- расходы на силовую электроэнергию. Определяются на
основании применяемых тарифов мощности электродвигателей оборудования и времени
его работы. При укрупненных расчетах можно принять 2 руб. на 1 кВт
установленной мощности при двухсменной работе;
прочие расходы. Их величину можно принять в размере 2
% от суммы вышеперечисленных затрат по данной статье.
Статья третья учитывает расходы на текущий ремонт
производственного оборудования, цеховых транспортных средств и ценных
инструментов. Характеристика этих расходов следующая:
материалы, полуфабрикаты, запасные части, расходуемые
на текущий ремонт. Укрупненно они могут быть приняты в размере 3 % от
первоначальной стоимости оборудования;
основная и дополнительная заработная плата с
отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих своего цеха, занятых
ремонтом оборудования (таблица 5);
стоимость услуг других цехов по текущему ремонту
оборудования. Укрупненно их можно принять в размере 3 % от первоначальной
стоимости этого оборудования.
Статья четвертая учитывает расходы цеха на
внутризаводское перемещение грузов: доставку материалов, полуфабрикатов из
заводских складов и других цехов; на доставку к рабочим местам материалов,
деталей и инструментов; на вывоз из цеха готовой продукции, полуфабрикатов и
отходов. Эти расходы включают:
основную и дополнительную заработную плату с
отчислениями на социальные нужды транспортных рабочих своего цеха;
оплату услуг транспортному цеху завода за пользование
транспортными средствами. Укрупненно стоимость услуг транспортному цеху можно
принять в размере 50 % от полного фонда оплаты труда транспортных рабочих
своего цеха.
Статья пятая учитывает расходы на возмещение износа и
восстановление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
общего назначения. Характеристика этих расходов следующая:
затраты на возмещение износа и материалы, расходуемые
цехом на ремонт и восстановление малоценных инструментов и приспособлений
общего назначения. Их величину можно примерно принять - 280 руб. на 1000
нормо-часов работы оборудования;
затраты на основную и дополнительную заработную плату
с отчислениями на социальные нужды рабочих своего цеха, занятых заточкой,
ремонтом и восстановлением малоценных инструментов общего назначения (рабочих
мастерской ПРИН);
услуги других цехов по заточке, ремонту и
восстановлению малоценных инструментов и приспособлений общего назначения.
Ориентировочно их величина составляет 150 руб. на 1000 нормо-часов работы
оборудования цеха.
Статья шестая учитывает прочие расходы цеха на
содержание и эксплуатацию оборудования (вспомогательные материалы, энергию для
технологических целей и другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях.
Укрупненно их величину можно принять в размере 4 % от суммы расходов предыдущих
статей.
Смета цеховых затрат составляется по следующим
статьям.
Статья первая учитывает расходы на содержание
управленческого персонала цеха: заработную плату с отчислениями на социальные
нужды ИТР, служащих и МОП (за исключением работников технологического бюро
цеха).
Статья вторая учитывает расходы на заработную плату с
отчислениями на социальные нужды работников технологического бюро и
вспомогательных рабочих, не связанных с эксплуатацией и обслуживанием
оборудования (подготовителей, кладовщиков контролеров).
Для упрощения расчетов допускается расчет статей
первой и второй производить суммарно.
Статья третья учитывает амортизационные отчисления по
зданиям, сооружениям, ценному производственному и хозяйственному инвентарю.
Статья четвертая учитывает расходы на содержание
зданий, сооружений и инвентаря цеха. Они определяются следующим образом:
расходы на отопление, вентиляцию, освещение зданий,
водоснабжение и канализацию. Они могут быть приняты в размере 7 % от стоимости
здания цеха;
расходы на содержание зданий в чистоте: расходы на
материалы, составляющие примерно 1 % от стоимости здания цеха; заработная плата
с отчислениями на социальные нужды уборщиков цехов.
Статья пятая учитывает расходы на текущий ремонт
зданий и сооружений. Приближенно они составляют 3 % от стоимости здания цеха.
Статья шестая учитывает расходы на испытания, опыты и
исследования, на рационализаторство и изобретательство. Укрупненно их можно
принять в размере 1400 руб. в год на одного работника цеха.
Статья седьмая включает расходы на охрану труда и промышленную санитарию:
затраты на устройство ограждений, установок по борьбе с шумом, на спецодежду и
т.п. Эти затраты приняты в размере 1800руб. в год на одного работника цеха.
Статья восьмая учитывает расходы на возмещение износа
малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. Укрупненно их можно принять в
размере 950 руб. в год на одного работника цеха.
Статья девятая учитывает прочие расходы общецехового
назначения (канцелярские расходы, испытания рабочих на квалификацию и др.) Они
могут быть приняты в размере 4 % от суммы предыдущих статей цеховых расходов.
Расчеты затрат по статьям косвенных расходов сводятся
в таблицу 19.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
составили 12618,4 тыс. руб. Цеховые расходы составили 10263,12 тыс. руб
Общая сумма общепроизводственных расходов равна
22881,52 тыс. руб. Больший процент общепроизводственных расходов (45,98%)
составляет заработная плата, меньший - топливо и энергия (3,02%).
. Смета затрат на производство
Плановая смета затрат на производство продукции
составляется с целью определения общей суммы всех плановых затрат предприятия
(по экономическим элементам) их взаимной увязки плана себестоимости с другими
разделам тактического плана.
Смета затрат на производство и калькуляция
себестоимости товарной продукции различаются между собой широтой охватываемых
расходов, а также видами их классификации: по экономическим элементам и по
калькуляционным статьям.
Плановая смета затрат составляется по следующей
структуре:
материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных
отходов);
расходы на оплату труда:
амортизация основных фондов;
отчисления на социальные нужды;
прочие затраты.
В элементе «Материальные затраты» отражается
стоимость:
приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые
входят в состав вырабатываемой продукции;
покупных материалов, используемых в процессе производства продукции для
обеспечения нормального технологического процесса и для упаковки продукции, а
также запасных частей для ремонта оборудования. Сюда также входит износ
инструментов, приспособлений, инвентаря и других средств труда, не относимых к
основным фондам;
покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов,
подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном
мероприятии;
работ и услуг производственного характера, выполняемых
сторонними предприятиями или производствами, не относящимися к основному виду
деятельности, а также предпринимателями без образования юридического лица. Сюда
входит выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, проведение
испытаний, затраты на НИОКР, связанные с подготовкой и освоением новой продукции,
транспортные услуги сторонних организаций по перевозкам грузов:
природного сырья (отчисления на покрытие затрат по
геологоразведочным работам; затраты на рекультивацию земель; плата за
древесину, отпускаемую на корню, и т.д.):
приобретаемого со стороны топлива всех видов,
расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии;
покупной энергии всех видов, а также затраты на
производство энергии, вырабатываемой самим предприятием, и т.д.
Из затрат на материальные ресурсы, включаемых в
себестоимость продукции исключается стоимость возвратных отходов.
В элементе «Расходы на оплату труда» отражаются
выплаты по заработной плате, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных
ставок и должностных окладов, стимулирующих и компенсирующих выплат, систем
премирования.
В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются
обязательные отчисления по установленным законодательством нормам в фонд
социальной защиты населения, государственный фонд содействия занятости.
В элементе «Амортизация основных фондов» отражается
сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных
производственных фондов, исчисленная исходя из балансовой стоимости и
утвержденных норм, методов и правил, включая и ускоренную амортизацию их
активной части, а также индексацию амортизационных отчислений[12]
К элементу «Прочие затраты» в составе себестоимости
продукции (работ, услуг) относятся:
налоги, сборы и другие платежи в бюджет и внебюджетные
фонды;
страховые взносы по видам обязательного страхования,
по добровольному страхованию жизни и дополнительных пенсий, а также платежи по
страхованию имущества, грузов, гражданской ответственности и риска непогашения
кредитов;
плата по процентам за ссуды (кроме процентов по
просроченным и отсроченным ссудам и ссудам, полученным на восполнение
недостатка собственных оборотных средств и на приобретение основных средств и
нематериальных активов;
плата за подготовку и переподготовку кадров;
оплата консультационных, информационных и аудиторских
услуг, услуг связи, вычислительных центров, банков, связанных с обслуживанием
предприятий;
вознаграждения за изобретения и рационализаторские
предложения; авторские гонорары; расходы на рекламу; арендная плата; лизинговые
платежи; износ нематериальных активов; командировочные и представительские
расходы, а также другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не
относящиеся к ранее перечисленным элементам затрат.
Плановая смета затрат на производство помимо
определения обшей суммы расходов предприятия преследует следующие цели:
расчет себестоимости валовой, товарной и реализованной
продукции; - определение и анализ структуры затрат на производство;
проверка согласованности различных частей плана по
издержкам;
расчет нормативов оборотных средств и других
экономических показателей работы предприятия.
Методы составления сметы затрат на производство могут
быть различными в зависимости от условий производства, этапа, вида и конкретных
задач планирования.
Одним из таких методов является сметный. Суть его
состоит в том, что смета затрат составляется в целом по предприятию, а размеры
затрат по отдельным экономическим элементам берутся в основном из различных
разделов тактического плана.
Затраты, которые отсутствуют в других разделах
тактического плана, например амортизационные отчисления, рассчитываются
специально [10].
Смета затрат по предприятию может рассчитываться на
основе цеховых смет затрат, определяемых аналогично. Такой подход целесообразен
на окончательной стадии формирования тактического плана. Он позволяет
сбалансировать затраты предприятия и цехов и тем самым проконтролировать
правильность всех расчетов, укрепить экономическую базу коммерческого расчета.
Другим методом составления сметы затрат на
производство является калькуляционный метод, то есть на основе калькуляции
себестоимости товарной продукции. Именно с этой целью калькуляционные статьи
расходов, особенно комплексные, расчленяются при расчете на экономические
элементы. Но поскольку в калькуляции определяется себестоимость только товарной
продукции, то для установления общей суммы затрат ее следует скорректировать на
себестоимость изменения остатков незавершенного производства, резервов
предстоящих расходов, расходов будущих периодов и на затраты, связанные с
работами и услугами, не включаемыми в состав
валовой и товарной продукции.
Для проверки правильности расчетов себестоимости и
увязки сметы затрат на производство по экономическим элементам со сметой затрат
по калькуляционным статьям, а также для определения внутреннего оборота затрат
составляется сводная шахматная таблица «Свод затрат на производство».
Свод затрат на производство представляет собой
матрицу, в которой по вертикалям указываются калькуляционные статьи затрат, а
по горизонтали - элементы сметы затрат.
Калькуляционные статьи затрат сгруппированы в два
раздела.
В первом разделе «Свода затрат на производство» по
строкам приводятся затраты на производство по статьям расходов. Основой для
определения этих показателей являются составленные ранее расчеты затрат на
сырье и материалы, топливо и энергию и т.д. Одновременно в составе этих
расходов выделяются элементы затрат и сумм затрат вспомогательных производств,
которые не распределяются по элементам.
Общий итог первого раздела равен обшей сумме затрат на
производство в планируемом году.
Во втором разделе «Свода затрат на производство»
приводятся данный о затратах вспомогательного производства и
транспортно-заготовительных расходах и в составе этих расходов выделяются
элементы затрат.
Сумма элементов затрат, выделенных в первом и втором
разделах, должна быть равна общей сумме затрат на производство в планируемом
году. После составления «Свода затрат на Производство» заполняется «Смета
затрат на производство" на год с разбавкой по кварталам, по которой
определяется полная себестоимость всей товарной продукции как общая сумма
затрат минус расходы, не относящиеся к выпуску товарной продукции, и плюс
внепроизводственные расходы.
Свод затрат обеспечивает согласование плановых издержек производства,
рассчитанных различными методами, а также позволяет проверить все расчеты,
выявить внутренний оборот затрат, не включаемые в себестоимость товарной
продукции.
Смета затрат на производство цеха представлена в таблице 20 по
калькуляционным статьям расходов и по элементам затрат.
Смета затрат на производство цеха составила 3239,73тыс. руб. Большая доля
затрат приходится на статью «Заработная плата» - 71420,62 тыс. руб.,
следовательно дополнительная заработная плата производственных рабочих составит
18169,35 тыс.руб., возмещение износа инструментов и приспособлений целевого
назначения составила 246,78 Общепроизводственные расходы на предприятии
включающие в себя содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы
составили 21334,12 тыс.руб., а общая сумма затрат по всем экономическим
элементам составила 101554,29тыс.руб.
9 Расчет плановой себестоимости и цены изделия
Основу планирования себестоимости продукции составляют
затраты, которые в соответствии с действующими нормативно-техническими
документам: могут быть отнесены на издержки.
Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет
собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных
ресурсов, сырья, материалов, топлива, основных фондов, нематериальных активов,
трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию[15].
В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются:
затраты, непосредственно связанные с производством
продукции (работ, услуг), обусловленные технологией и организацией
производства, включая расходы по контролю производственных процессов и качества
выпускаемой продукции;
затраты, связанные с использованием природного сырья,
в части затрат на рекультивацию земель, платы за древесину, отпускаемую на
корню, а также платы за воду, забираемую промышленными предприятиями из
водохозяйственных систем в пределах установленных лимитов.
затраты на подготовку и освоение производства;
затраты, связанные с рационализацией и
изобретательством;
затраты на обслуживание производственного процесса;
затраты по обеспечению нормальных условий труда и
техники безопасности;
текущие затраты, связанные с содержанием и
эксплуатацией фондов природоохранного назначения: очистных сооружений,
золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы по
захоронению экологически опасных отходов, оплате услуг сторонних организаций за
прием, хранение и уничтожение экологически опасных отходов, очистку сточных
вод, другие виды текущих природоохранных затрат;
затраты, связанные с управлением производством;
затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой
кадров и набором рабочей силы;
затраты по транспортировке работников к месту работы и
обратно;
выплаты, предусмотренные законодательством о труде, за
неотработанное на производстве (неявочное) время;
обязательные отчисления от всех видов оплаты труда;
отчисления по обязательному медицинскому страхованию;
плата по процентам за ссуды, кроме процентов по
просроченным и отсроченным ссудам и ссудам, полученным на восполнение
недостатка собственных оборотных средств и на приобретение основных средств и
нематериальных активов;
отчисления в специальные отраслевые и межотраслевые
фонды;
затраты, связанные со сбытом продукции;
амортизационные отчисления на полное восстановление
основных фондов, включая их индексацию, проводимую в соответствии с
установленным порядком, а также износ по нематериальным активам.
В фактической себестоимости продукции (работ, услуг)
также отражаются:
потери от брака;
затраты на гарантийный ремонт и гарантийное
обслуживание изделий;
потери от простоев по внутрипроизводственным причинам;
выплаты работникам, высвобождаемым с предприятий в
связи с их реорганизацией и сокращением численности.
Соответственно в плановую себестоимость указанные виды
затрат не включаются.
Затраты, формирующие себестоимость продукции (работ,
услуг), в процессе планирования группируются:
во-первых, по их экономическому содержанию, образуя
смету затрат на производство;
во-вторых, по их производственному назначению и месту
возникновения в процессе производства и реализации продукции, образуя статьи
калькуляции.
Цеховая себестоимость включает в себя текущие затраты по изготовлению
продукции в отдельных цехах предприятия.
Затраты на производство продукции в целом по предприятию выражаются в
производственной себестоимости, формирование которой завершается момент
окончания процесса изготовления продукции.
Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию
продукции.
В таблице 21 приведены типовые статьи калькуляции себестоимости единицы
изделия.
Таблица 21 - Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия, руб.
|
№
|
Наименование статей калькуляции
|
В своем цехе
|
В других цехах
|
|
1
|
Основные материалы
|
187
|
68
|
|
2
|
Основная зарплата производственных рабочих
|
1025,33
|
221,58
|
|
3
|
Дополнительная зарплата производственных рабочих
|
666,46
|
144,03
|
|
4
|
ЕСН
|
439,87
|
95,06
|
|
5
|
Возмещение износа инструментов
|
6,86
|
-
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы, в том числе
|
603,78
|
421,00
|
|
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
|
318,67
|
-
|
|
цеховые расходы
|
285,11
|
-
|
|
ИТОГО ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
|
2929,3
|
949,67
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы
|
768,10
|
166,19
|
|
8
|
Расходы на освоение производства новых изделий
|
116,28
|
23,03
|
|
ИТОГО ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ (ЗАВОДСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ
|
4952,57
|
|
9
|
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
|
346,68
|
|
ВСЕГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
|
5299,68
|
|
Плановая прибыль
|
600,75
|
|
Оптовая цена предприятия
|
5900
|
Для расчета плановой прибыли и оптовой цены
предприятия необходимо выбрать один из двух вариантов. Рентабельность должна
составлять 10-20%.
Предположим, рентабельность равна 10%, тогда плановая
прибыль предприятия находится как 5299.25 / 10 = 529,92руб. Следовательно,
оптовая цена предприятия будет 5299,25+529,92 = 5829,17руб. Так как провести
дальнейшие расчеты с этим числом будет сложно (оно не целое), то полученную
оптовую цену предприятия до 5900руб. Тогда плановая прибыль будет равна
5900-5299,92 =600,75 руб. Следовательно, рентабельность предприятия находится
как 600,75/ 5299,25 /100= 11,34%. Это удовлетворяет нашему условию.
На основании расчета плановой калькуляции можно
сделать вывод о том, что цеховая себестоимость в своем цехе составила
116,28руб,., в других цехах -23,03руб.; производственная себестоимость единицы
изделия равна 4952,57руб., полная себестоимость с учетом внепроизводственных расходов
составила 5299,25руб. Оптовая цена предприятия равна 5900 руб., а плановая
прибыль составила 600,75руб.
10. Расчет технико-экономических работы цеха
Проектирование цеха завершается расчетом сводных технико-экономических
показателей.
По своему назначению технико-экономические показатели делятся на две
группы: абсолютные (исходные) и относительные (удельные) показатели.
Абсолютные показатели отражают все исходные данные плана цеха:
производственную программу, количество оборудования и размер площадей, состав
работающих в цехе, фонды оплаты труда, смету затрат на производство и т.д.
Относительные показатели выводятся на основе исходных данных и объединяют
в себе такие показатели как: производительность труда, фондоотдача, средняя
заработная плата, энерговооруженность и др.
Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха приведен в
таблице 22.
Таблица 22 - Технико-экономические показатели работы цеха.
|
Наименование показателей
|
Единица измерения
|
Значение
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1. Объем выпуска продукции за год:
|
|
-
|
|
1.1 Годовой выпуск (валовая продукция)
|
руб.
|
204405500
|
|
1.2 Товарная продукция
|
|
-
|
|
в натуральном выражении
|
шт.
|
33800
|
|
в трудовом выражении
|
нормо-часы
|
577153
|
|
в стоимостном выражении
|
руб.
|
199420000
|
|
2. Труд и кадры
|
|
-
|
|
2.1 Общее количество работающих, в том числе
|
чел.
|
405
|
|
основных рабочих
|
чел.
|
282
|
|
вспомогательных рабочих
|
чел.
|
69
|
|
ИТР
|
чел.
|
34
|
|
Служащих
|
чел.
|
6
|
|
МОП
|
чел.
|
3
|
|
2.2 Общий фонд оплаты труда, в том числе
|
тыс. руб.
|
71717620
|
|
основных рабочих
|
тыс. руб.
|
60899730
|
|
вспомогательных рабочих
|
тыс. руб.
|
9725920
|
|
Продолжение таблицы 22
|
|
1
|
2
|
3
|
|
ИТР
|
тыс. руб.
|
62370
|
|
СКП
|
тыс. руб.
|
732600
|
|
МОП
|
тыс. руб.
|
297000
|
|
2.3 Средняя месячная зарплата одного работающего (без
премий и фонда поощрения)
|
руб./чел -мес.
|
-
|
|
основных рабочих
|
руб./чел
|
17996,37
|
|
вспомогательных рабочих
|
руб./чел
|
11746,28
|
|
ИТР
|
руб./чел
|
152,87
|
|
Служащих
|
руб./чел
|
10175
|
|
МОП
|
руб./чел
|
8250
|
|
2.4 Выработка на одного работающего в год
|
|
-
|
|
в натуральном выражении
|
шт./чел.
|
83,46
|
|
в стоимостном выражении
|
тыс.руб./чел.
|
492,40
|
|
2.5 Выработка на одного основного работающего
|
|
-
|
|
в натуральном выражении
|
шт./чел.
|
119,86
|
|
в стоимостном выражении
|
тыс.руб./чел.
|
2890,14
|
|
2.6 Выпуск продукции 1 нормо - час
|
|
-
|
|
в натуральном выражении
|
шт./н-ч.
|
0,06
|
|
в стоимостном выражении
|
руб./н-ч.
|
345,52
|
|
3. Себестоимость
|
|
-
|
|
3.1 Смета затрат на производство в цехе
|
тыс. руб.
|
22881,52
|
|
3.2 Процент общепроизводственных расходов в цехе
|
%
|
0,03
|
|
3.3 Себестоимость единицы изделия
|
руб.
|
600,75
|
|
3.4 Рентабельность изделия
|
%
|
11,34
|
|
4. Основные средства
|
|
-
|
|
4.1 Количество оборудования
|
шт.
|
77
|
|
4.2 Средний коэффициент загрузки оборудования
|
|
0,93
|
|
4.3 Выпуск продукции на единицу оборудования
|
тыс. руб.
|
15355340
|
|
4.4 Общая площадь цеха, в том числе
|
кв.м.
|
1044,45
|
|
Производственная
|
кв.м.
|
633
|
|
вспомогательная и складская
|
кв.м.
|
158,25
|
|
конторско-бытовая
|
кв.м.
|
189,9
|
|
Прочая
|
кв.м.
|
63,3
|
|
4.5 Выпуск продукции на 1 кв. м. производственной площади
|
руб./кв.м.
|
315,04
|
|
4.6 Выпуск продукции на 1 кв. м. общей площади
|
руб./кв.м.
|
190,93
|
|
4.7 Общая стоимость основных фондов, в том числе
|
тыс. руб.
|
22039,17
|
|
здания цеха
|
тыс. руб.
|
1710,3
|
|
Оборудование
|
тыс. руб.
|
3027,95
|
|
транспортные средства
|
тыс. руб.
|
1513,98
|
|
инструменты и приспособления
|
тыс. руб.
|
302,80
|
|
производственный и хозяйственный инвентарь
|
тыс. руб.
|
90,84
|
|
4.8 Фондоотдача
|
руб./руб.
|
9,05
|
|
4.9 Фондоемкость
|
руб./руб.
|
0,11
|
|
4.10 Фондовооруженность
|
руб./чел.
|
10,74
|
На основании технико-экономических расчетов цеха можно сделать вывод о
том, что годовой выпуск продукции составляет 204405500 руб.; товарная продукция
в трудовом выражении составила 577153 нормо-часов, в стоимостном выражении
-199420000руб.
Общее количество работающих в цехе 405 человек, из них наибольшую долю
составляют основные рабочие -282 человека, наименьшую - младший обслуживающий
персонал (3 человек).
Фонд оплаты труда основных рабочих 60899730 тыс. руб., вспомогательных
рабочих 9725920 -тыс. руб., ИТР -62370 тыс. руб., СКП 732600-811,8тыс. руб.,
МОП -297000тыс. руб.
Выработка на одного работающего в год в натуральном выражении равна 83,46
шт./чел.; в стоимостном выражении -492,40 тыс.руб./чел.
Выработка на одного основного работающего в год гораздо больше: в
натуральном выражении -119,86 шт./чел., в стоимостном -2890,14 тыс.руб./чел.
Выпуск продукции на 1 кв. м. производственной площади составляет 315,04
руб./кв.м.; на 1 кв. м. общей площади -190,93 руб./кв.м.
По данным таблицы фондоотдача на предприятии составила 9.05.,
фондоемкость - 0,11 руб., фондовооруженность -10,74 руб.
. Основные направления повышения эффективности работы цеха
Увеличение объема производства цеха при неизменной стоимости материальных
и трудовых ресурсов может быть обеспечено только за счет снижения
себестоимости. К наиболее важным источникам следует отнести снижение
материальных затрат и рост производительности труда.
Снижение материальных затрат (прежде всего сырья и материалов) может быть
достигнуто за счет:
применения экономичных видов продукции;
применения ресурсосберегающей технологии и техники;
внедрения малоотходной и безотходной технологии;
полного и комплексного использования сырья;
улучшения качества продукции и снижения брака;
сокращения потерь в производственном процессе;
использования вторичных ресурсов и отходов
На стадии денежного обращения, когда предприятие приобретает необходимые
предметы труда, рекомендуется:
выбирать надежных и рационально расположенных поставщиков;
обеспечивать ритмичные и равномерные поставки материалов и сырья;
использовать прямые длительные связи.
Производительность труда, т.е. его результативность и эффективность,
измеряется трудоемкостью (время на производство единицы продукции) и выработкой
(количеством продукции, произведенной за определенный промежуток времени).
Снизить трудоемкость можно за счет уменьшения затрат на оплату труда с учетом
дополнительной заработной платы и отчислений на социальное страхование в
расчете на единицу продукции.
Другое направление снижения издержек производства - уменьшение расходов
на амортизацию, что можно обеспечить за счет:
1) Улучшения структуры основных фондов при помощи:
- увеличения доли малого и среднего оборудования;
обеспечения отбора оборудования в соответствии с конкретной спецификой
производства, с учетом качества и стоимости;
создания оптимальной структуры основных фондов, учитывая долю нового
оборудования, долю прогрессивного оборудования;
обеспечения соответствия рабочей силы и основных фондов;
правильного использования способа амортизации;
выбранного оптимального варианта для конкретного производства, учитывая
влияние внешней и внутренней среды.
2) Кадрового соответствия структуре и объему основных фондов, чтобы
современное оборудование обслуживалось квалифицированными специалистами.
Кроме того, эффективным направлением в снижении издержек производства
является рациональное и эффективное использование трудовых ресурсов. Это можно
обеспечить, во-первых, за счет качественного подбора кадров, их подготовки и
обучения; во - вторых, создать для эффективной работы условия, как технические,
так и организационно-психологические, т.е.:
повышать квалификацию работников (обучение персонала);
применять прогрессивные формы и системы оплаты труда;
ликвидировать непроизводительные расходы в связи с уменьшением выпуска
бракованной продукции;
сокращать потери от оплаты простоев и сверхурочных работ;
анализировать политику профсоюза, оказывающего влияние на рынок рабочей
силы.
Кроме того, важным условием эффективной деятельности работников цеха
является создание такой структуры предприятия, которая учитывала бы требования
рынка, возможности предприятия и в то же время не была бы консервативна.
Для решения проблемы снижения издержек производства и реализации продукции
на предприятии должна быть разработана общая концепция, которая должна ежегодно
корректироваться с учетом изменившихся на предприятии обстоятельств. Эта
программа должна носить комплексный характер, т.е. должна учитывать все
факторы, которые влияют на снижении издержек производства и реализацию
продукции.
Таким образом, для повышения эффективности работы цеха необходимо
внедрять:
1) мероприятия по более рациональному использованию материальных
ресурсов, т.е. совершенствование нормативной базы предприятия; внедрение и
использование более прогрессивных материалов; комплексное использование сырья и
материалов;
2) мероприятия, связанные с определением и поддержанием оптимального
размера предприятия, позволяющие минимизировать затраты в зависимости от объема
производства;
) мероприятия, связанные с улучшением использования основных
фондов, т.е. освобождение предприятия от излишних машин и оборудования; сдача
имущества предприятия в аренду; повышение уровня квалификации персонала;
обеспечение большей загрузки машин и оборудования и т.д.
) мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы,
т.е. определение и поддержание оптимальной численности персонала; повышение
уровня квалификации; обеспечение опережающего роста производительности труда по
сравнению со средней заработной платой и др.
С экономических и социальных позиций значение снижения себестоимости для
предприятия заключаются в следующем:
1) в увеличении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, а,
следовательно, не только в простом, но и расширенном производстве;
2) в появлении возможности для материального стимулирования
работников и решения многих социальных проблем коллектива предприятия;
) в улучшении финансового состояния предприятия и снижения степени
риска банкротства.
Заключение
Рыночное планирование внутрихозяйственной или внутрифирменной
деятельности служит основой маркетинга, производственного менеджмента и в целом
всей экономической системы хозяйствования. Это означает, что в процессе
планирования необходим комплексный, системный подход к решению возникающих на
предприятии производственно-экономических и всех иных задач. Формулировка
производственных целей и выбор экономических ресурсов, направленных на
достижение требуемых рынком плановых показателей или задач, представляет
перспективное планирование или комплексное решение будущих проблем.
На основе произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что
механосборочному цеху, чтобы выпустить изделий с учетом брака и изменения
незавершенного производства, необходимо запустить в производство изделий. Для
этого предприятию необходимо установить оборудование в количестве тук.
Коэффициент загрузки оборудования составил 0,93 что свидетельствует о
рациональном использовании имеющихся основных средств.
Для нормальной работы предприятию необходимо иметь общее количество
персонала в составе 405 человек, из которых 282 человека - основные
производственные рабочие, 69 человека - вспомогательные рабочие, 34 человек -
инженерно-технические рабочие, 6 человек служащих и 3 человек младшего обслуживающего
персонала. Их общий годовой фонд оплаты труда составляет 71717620 тыс. руб.
Площадь вспомогательных и складских помещений - 6963 м2,
конторских и бытовых помещений - 689 м2, прочая площадь - 230 м2.
В итоге с учетом высоты помещений объем основных и вспомогательных площадей
цеха составил 7882 м3.
Общий годовой амортизационный фонд составил 1265,03 тыс. руб. Большая его
часть приходится на рабочие машины и оборудование, т.е. 756,99 тыс. руб., а
меньшая часть - на производственный и хозяйственный инвентарь, т.е. 205,24 тыс.
руб.
Производственная себестоимость единицы изделия равна
4952,57руб., полная себестоимость с учетом внепроизводственных расходов
составила 5299,25 руб., с учетом запланированной прибыли на предприятии оптовая
цена единицы изделия равна 5900 руб.
Фондоотдача на предприятии составила 9,05 руб.,
фондоемкость -0,11 руб., фондовооруженность -10,74 руб.
Список использованных источников
1. Методические
указания по выполнению курсовой и контрольных работ: по дисциплине
внутрифирменное планирование / под ред. Е.В. Руслановой. - Орел: ОрелГТУ,
2003.- 47 с.
2. Алексеева,
М.М. Планирование деятельности фирмы / М.М. Алексеева. - М.: Финансы и
статистика, 2005. - 248 с.
. Андрейчиков,
А.В., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике / А.В.
Андрейчиков, О.Н. Андрейчикова - М.: Финансы и статистика, 2005. - 368 с.
. Бухалков,
М.И. Внутрифирменное планирование: учебник / М.И. Бухалков - 2-е изд. - М.:
ИНФРА-М, 2005. - 400 с.
. Бухалков,
М.И. Планирование на предприятиях машиностроения: учебное пособие / М.И.
Бухалков. - Самара: СамГТУ, 2005. - 44 с.
. Владимирова.
Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Л. П.
Владимирова - М.: Дашков и К., 2005. - 308 с.
. Горемыкин,
П.Л. Планирование на предприятии / П.Л. Горемыкин.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-
541с.
. Ильин,
Д.Е. Планирование на предприятии / Д.Е. Ильин.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.-358с.
. Никитин
С.А. и др. Планирование деятельности цехов машиностроительных предприятий:
учебное пособие для курсового проектирования / С.А. Никитин - Орел.: ОрелГТУ,
2003г.
. Попов,
В.М. Бизнес-планирование : учебник/ В.М. Попов. - М.: Финансы и статистика,
2005. - 672 с.
. Савицкая,
Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В.
Савицкая.-2-е изд, перераб. И доп.- М.: Инфра-М, 2005.-400с.
. Самочкин,
В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование / В.Н. Самочкин - М.:
Дело, 2005. - 336 с.
. Шепеленко
Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии / Г.И.
Шепеленко. - М.: Март, 2005. - 544 с
. Экономика
предприятия : учебник / Под ред. А.С. Пелих. - М.: ИКЦ «Март»,2005.-512с.
. Экономика
предприятия : учебник, 2-ое изд. / В.П Грузинов - М.: ЮНИТИ-ДАНА ,2006.-362с.
. Экономика
организации (фирмы) : учебник / Под ред. В.Я. Горфинкеля. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА,2006.- 608 с.
. Экономическая
стратегия фирмы : учебное пособие / Под ред. А.П. Градова. - СПб.: Специальная
литература, 2006. - 416 с.
. Экономика
предприятия : учебник / Под ред. А.Е. Карлика - М.: ИНФРА-М ,2005.- 426с.
. Экономика
предприятия : учебник / Под ред. В.Я. Горфинкеля - М.: ЮНИТИ-ДАНА ,2005.-512с.