|
Показатели
|
2010 год
|
2008 год
|
Темпы роста, %
|
2008 год
|
Темпы роста к 2008 г, %
|
|
Выручка (нетто) от
реализации
|
108827
|
91092
|
119,6
|
56243
|
61,8
|
|
в т.ч. товаров, продукции,
услуг
|
107076
|
86788
|
123,4
|
52246
|
60,2
|
|
Себестоимость реализации
|
91389
|
84103
|
108,7
|
50760
|
60,4
|
|
в т.ч. товаров, работ,
услуг
|
89638
|
79899
|
112,2
|
47134
|
59,0
|
|
Валовая прибыль
|
17438
|
6889
|
253,1
|
5483
|
79,6
|
|
в т.ч. от реализации
товаров, услуг
|
17203
|
6556
|
262,4
|
5112
|
78,0
|
|
Коммерческие расходы
|
3065
|
3180
|
99,5
|
1359
|
42,7
|
|
Управленческие расходы
|
4297
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прибыль (убыток) от
реализации
|
10076
|
3710
|
271,7
|
4124
|
111,2
|
|
в т.ч. от реализации
продукции, услуг
|
9841
|
3376
|
291,5
|
3753
|
111,2
|
|
Сальдо внереализационных
результатов
|
-758
|
-1115
|
-147,1
|
-466
|
41,8
|
|
Прибыль балансовая (убыток)
отчетного периода
|
9318
|
2594
|
359,2
|
3658
|
141,0
|
|
Налог на прибыль
|
3768
|
761
|
495,1
|
1193
|
156,8
|
|
Чистая прибыль
|
5550
|
1833
|
302,8
|
2465
|
134,5
|
Изменения в структуре прибыли прошлого и отчётного периода
характеризуются данными таблицы 3.
Таблица 3 - Структура
балансовой прибыли, %
|
Показатели
|
2010 год
|
2008 год
|
Отклоне-ние
|
2008 год
|
Отклоне-ние от 2008 года
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) отчетного
периода-всего в %
|
100
|
100
|
-
|
100
|
-
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от
реализации
|
108,1
|
143
|
-34,9
|
112,7
|
30,3
|
|
Результат от
внереализационных операций
|
-8,1
|
-43
|
34,9
|
-12,7
|
-30,3
|
|
Чистая прибыль
|
59,6
|
49,4
|
10,2
|
67,4
|
-18,0
|
Анализ состава и динамики активов производится на основе бухгалтерской
формы № 1 (приложения В и Г). Для оценки надежности предприятия как партнера,
влияния изменения активов на финансовое состояние предприятия анализируют
структуру активов, в том числе оборотных фондов предприятия (приложения Д и Ж).
Анализ состава и структуры собственного и заемного капитала приводится в
приложениях И и К.
Особый интерес для анализа представляет сложившаяся динамика показателя
рентабельности продаж (табл. 4).
Таблица 4-Уровень рентабельности продаж в филиале ООО ТД «Продуктория».
|
Показатели
|
2008 год
|
2009 год
|
Отклонение
|
2010 год
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|
Выручка от реализации, тыс
руб
|
56243
|
90992
|
34749
|
108827
|
17835
|
119,6
|
|
Полная себестоимость
реализованной продукции, тыс руб
|
52119
|
87283
|
35164
|
98751
|
11468
|
113,14
|
|
Прибыль от реализации, тыс
руб
|
4124
|
3709
|
-415
|
10076
|
6367
|
271,66
|
|
Рентабельность продаж, %
|
7,33
|
4,08
|
-3,25
|
9,26
|
5,18
|
227,14
|
Рентабельность реализованной продукции (издержек) характеризует выход
прибыли в процессе реализации услуг на единицу издержек в основной деятельности
предприятия.
Таблица 5 - Анализ рентабельности издержек на производство и реализацию
услуг
|
Показатели
|
Полная себестоимость
реализованной продукции, тыс руб
|
Прибыль от реализации, тыс.
руб.
|
Рентабельность
реализованной продукции, %
|
|
2008 год
|
52119
|
4124
|
7,91
|
|
2009 год
|
87283
|
3709
|
4,25
|
|
2010 год
|
98751
|
10076
|
10,2
|
|
Изменение за 3 года
|
46632
|
5952
|
2,29
|
Показатель рентабельности капитала показывает, какую прибыль получает
предприятие с каждого рубля, вложенного в активы, а также привлеченного
собственного и заемного капитала (табл. 6).
Таблица 6 - Показатели рентабельности капитала и источников его формирования
|
Показатели рентабельности
|
2008 год
|
2009 год
|
2010 год
|
Отклонения за 3 года
|
|
Рентабельность активов
|
21,07
|
28,46
|
7,39
|
|
Рентабельность оборотных
активов
|
22,90
|
21,87
|
50,16
|
27,26
|
|
Рентабельность основного
капитала
|
263,64
|
184,78
|
632,12
|
368,48
|
|
Рентабельность заемного
капитала
|
28,43
|
13,98
|
38,86
|
10,43
|
|
Рентабельность собствен.
капитала
|
81,46
|
110,09
|
106,36
|
24,90
|
По всем показателям наблюдается рост значений.
Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных
показателей.
Таблица 7 -Определение типа финансового состояния предприятия, тыс. руб.
|
Показатели
|
2008 год
|
2009 год
|
2010 год
|
|
0бщая величина запасов и
затрат (33)
|
4635
|
8381
|
11064
|
|
Наличие собственных
оборотных средств (СОС)
|
2091
|
673
|
4339
|
|
Функционирующий капитал
(КФ)
|
2091
|
673
|
4339
|
|
0бщая величина источников
(ВИ)
|
5117
|
2473
|
5095
|
Трём показателям наличия источников формирования запасов и затрат
соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками
формирования:
Таблица 8 - Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками
формирования
|
Показатели
|
2008 год
|
2009 год
|
2010 год
|
|
Излишек (+) или недостаток
(-) СОС (Фс= СОС-ЗЗ)
|
-2544
|
-8638
|
-6725
|
|
Излишек (+) или недостаток
(-) собственных и долгосрочных заёмных источников ( Фт=КФ-33)
|
-2544
|
-8638
|
-6725
|
|
Излишек (+) или недостаток
(-) общей величины основных источников (Фо=ВИ-ЗЗ)
|
482
|
-6838
|
-5969
|
Оценку динамики, структуры и влияния различных факторов на финансовые
результаты приведу далее.
1.2 Анализ динамики финансовых результатов предприятия, их структура
Прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат
производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех ее сторон.
Основную долю прибыли предприятие получает от реализации продукции (2008 год -
112,7%, 2009 год - 143%, 2010 год -108,1%). Прибыль от реализации продукции зависит
от следующих факторов: объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости
и уровня среднереализационных цен.
Выручка в 2008 году возросла на 34749 тыс. руб., в 2010 году выросла на
17835 тыс. руб.. Затраты предприятия на объем реализованной продукции в 2008
году на 36523 тысячи рублей выше 2009 года, в 2010 году составили 89638 тыс.
руб., что на 11468 тыс. руб. выше уровня 2008 года.
Динамика прибыли имеет положительные тенденции (табл.2.) - прибыль от
продаж имеет прирост за 3 года 144,33%, несмотря на рост убытков от
внереализационной деятельности, балансовая прибыль возросла на 154,73%, чистая
прибыль на 125,15%.
Как следует из данных таблицы 3, в отчётном периоде произошли
отрицательные изменения в структуре прибыли - снизилась доля прибыли от
реализации продукции, доля прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Анализ состава и динамики активов
Стоимость имущества ООО ТД «Продуктория» (приложения Д и Ж) увеличилась
за 2008 год на 3082 тысячи рублей, за 2010 год на 4722 тысячи рублей или на
32,0%, рост произошел за счет увеличения оборотных активов, которые выросли в
2010 году на 4836 тыс. руб. или на 35,1%. В 2010 году основные средства
предприятия уменьшились на 65 тыс. руб. за счет начисления износа.
Запасы увеличились за 3 года на 6429 тыс.руб. или на 138,7%, в том числе:
по товарам на 2382 тыс. руб. или на 185,2%, по материалам на 3311 тыс. руб.,
как за счет удорожания товаров, так и за счет роста остатков в натуральном
выражении.
Дебиторская задолженность возросла на 1279 тыс. руб. (27,4%) в связи с
ростом продаж и предоставлением льгот покупателям в виде отсрочки платежей за
продукцию и услуги для активизации сбыта.
Доля денежных средств в кассе и на расчетном счете снизилась с 4,13%
до1,23 % в связи с низкой платежеспособностью предприятия.
Ключевыми показателями структуры активов являются следующие показатели:
·
удельный вес
основного капитала
Удельный вес основного капитала за анализируемый период снизился на
3,49%, что свидетельствует о том, что предприятие снизило вложения своих
средств в развитие производственной базы;
·
удельный вес
оборотных активов
Увеличение доли оборотных активов произошло за счет роста доли запасов,
что ведет к уменьшению возможностей погашения срочных платежей;
·
соотношение доли
запасов и затрат в оборотных активах и удельного веса ликвидных активов
(денежные средства + дебиторская задолженность).
В общей величине оборотных активов увеличился удельный вес запасов на
17,11% при одновременном снижении доли ликвидных активов на 12,3% . Такое
изменение структуры оборотных активов снижает возможность погашения
предприятием срочных платежей.
Анализ пассивов предприятия
Проанализируем структуру пассива баланса (приложения И и К). В 2008 году
рост валюты баланса на 3082 тыс.руб. или на 26,35% обусловлен ростом заемных
средств на 4443 тыс.руб., собственный капитал снизился на 1361 тыс.руб. В 2010
году рост валюты баланса на 4722 тыс.руб. или на 31,95 % обусловлен как ростом
собственного капитала на 3553 тыс.руб., так и ростом заемных средств на 1169
тыс.руб.
Значительные изменения в структуре источников произошли под влиянием
получения чистой прибыли в 2010 году.
Анализ состава и структуры собственного капитала показал: по статье
«Уставный капитал» в течение отчетного периода движение не наблюдается.
Изменился удельный вес добавочного капитала - с 7,6% он вырос до 19,8%, то есть
на 12,2 пункта, но в суммарном выражении увеличение составило 149 тыс. руб. В
целом по разделу прирост связан только с резким увеличением размера
нераспределенной прибыли. В 2010 году были использованы целевые поступления на
развитие производственной базы в сумме 289 тыс. руб., в 2008 году 202 тыс. руб.
Удельный вес краткосрочных обязательств составляет значительный процент,
и на конец 2010 года он составил 73,2% против 88,7% на начало года и 74,13% на
начало 2008 года. Обязательства, в основном представлены кредиторской
задолженностью, в 2010 году предприятие снизило кредит в банке на сумму 1044
тысячи рублей. Размер кредиторской задолженности, удельный вес которой в
краткосрочных обязательствах на 01.01.2008 г. составил 94,7%, возрос за
последних 3 года на 4856 тыс. руб. Наибольшая доля приходится на задолженность
поставщикам. На начало 2008 года она составила 1973 тыс. руб., 2010 3995 тыс.
руб. или 30,5%, а на конец года их сумма увеличилась на 2927 тыс. руб. и
составила 48,5%.
Задолженность персоналу возросла за три года на 832 тыс.руб. за счет
неоднократного увеличения тарифов оплаты труда работникам предприятия.
Удельный вес полученных авансов на конец 2010 года снизился и составил
2,6% от заемного капитала.
Почти в два раза увеличилась задолженность бюджету и равна 1545 тыс. руб.
Долг перед государственными внебюджетными фондами составил 487 тыс. руб. Данная
задолженность - текущие платежи, ООО ТД «Продуктория» не имеет просроченной
задолженности по налогам.
Основными показателями оценки структуры источников средств являются:
·
доля собственного
капитала в валюте баланса.
Удельный вес собственного капитала предприятия составляет на начало
анализируемого периода 25,87%, а на конец - 26,76%, тогда как норматив
коэффициента финансовой независимости составляет 50 %, следовательно,
анализируемое предприятие является финансово зависимым полностью;
·
фактическая
величина источника покрытия оборотных активов за счет собственных источников
средств.
Собственные
оборотные средства = Текущие активы - Текущие пассивы
Собственные оборотные средства в 2008 году: 10762 - 8671 = 2091 тыс.руб.
Собственные оборотные средства в 2008 году: 13787 - 13144 = 673 тыс.руб.
Собственные оборотные средства в 2010 году: 18623 - 14284 = 4339 тыс.руб.
·
коэффициент
гибкости определяет долю собственного оборотного капитала в собственном
капитале:
Кск = (собственный оборотный капитал * 100) / собственный капитал, (%)
Кск = (4339*100) / 5218= 83,15 %
Анализ рентабельности продаж ООО ТД «Продуктория».
Как показывают данные таблицы 4, рентабельность продаж за 2008 год
снизилась на 3,25%, за 2010 год увеличилась по сравнению с 2008 годом на
127,14%, что в абсолютном выражении составило 5,18%. На каждый рубль
реализованной продукции предприятие в 2010 году получило на 5,18 копеек больше
прибыли.
Анализ рентабельности реализованной продукции
Общая сумма затрат увеличилась по сравнению с 2008 годом на 35164 тыс.
руб., с 2008 годом на 11468 тыс. руб., однако общая рентабельность
производственной деятельности возросла по сравнению с 2008 годом на 2,29%.
Рентабельность капитала ООО ТД «Продуктория».
Данные о динамике активов взяты из бухгалтерской формы № 1 (приложения В
и Г).
Полученные в таблице 6 данные позволяют сделать следующие выводы: с
каждого рубля заемных средств, предприятие в 2010 году получило прибыли на
10,43 копейки больше, чем в 2008 году.
На 24,9% выросла в отчетном периоде рентабельность собственного капитала,
то есть с каждого рубля средств, вложенных в собственный капитал, предприятие
за два года получило прибыли на 24,9 копейки больше чем в 2008 году.
Анализ финансовой устойчивости
Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью
относительных показателей (приложение Л).
Из данных приложения Л можно сделать выводы о состоянии каждого
коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.
1. Коэффициент независимости ООО ТД «Продуктория» на конец 2010
года составляет 0,365, что далеко от рекомендуемой нормы, следовательно,
предприятие имеет собственных средств меньше, чем заемных и что говорит о его
финансовой зависимости. Нужно отметить как положительный момент рост данного
коэффициента по сравнению с началом 2008 года на 0,106, что говорит об
увеличении доли собственных средств в общей сумме средств предприятия;
2. Значение коэффициента соотношения заёмных и собственных средств
свидетельствует, что в начале отчётного периода предприятие привлекало на
каждый 1 рубль собственных средств, вложенных в активы, 2,865 рублей заёмных
средств. В течение отчётного периода заёмные средства снизились до 2,737 руб.
на каждый рубль собственных вложений. Тенденция снижения заёмных средств также
уменьшает зависимость предприятия от привлечённых средств.
. Коэффициент маневренности собственных средств достаточно высок
0,832.
. Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными
средствами в течение двух лет увеличивается с 0,052 до 0,233, что достигает
нормативного значения и говорит о состоятельности предприятия.
. Коэффициент реальной стоимости основных и материальных
оборотных средств в течение анализируемого периода снижается с 0,471 до 0,607.
. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе
предприятия на конец периода также ниже нормативного и составляет 0,040, что
свидетельствует о слишком малой доле основных средств в имуществе предприятия.
Этот факт объясняется тем, основные средства предприятием арендуются у головной
компании. Причины низких значений двух последних коэффициентов объясняются тем,
что основные фонды арендуются.
Анализ
платежеспособности и ликвидности предприятия
Таблица 9 -Анализ ликвидности баланса в 2008 - 2010 годах
|
АКТИВ
|
Расчет по данным ф.1
|
2008 год
|
2009 год
|
2010 год
|
|
Наиболее ликвидные активы
(А1)
|
стр.250+стр.260
|
578
|
209
|
239
|
|
Быстрореализуемые активы
(А2)
|
стр.240
|
4665
|
4267
|
5944
|
|
Медленнореализуемые активы
(А3)
|
стр.210+220+230+270
|
5519
|
9311
|
12440
|
|
Труднореализуемые активы
(А4)
|
стр.190
|
935
|
992
|
878
|
|
БАЛАНС
|
стр.300
|
11697
|
14779
|
19501
|
|
ПАССИВ
|
Расчет по данным ф1.
|
2008 год
|
2009 год
|
2010 год
|
Платежный излишек или
недостаток
|
|
|
|
|
|
2008 год
|
2008 год
|
2010 год
|
|
Наиболее срочные
обязательства (П1)
|
стр.620
|
8671
|
11314
|
13527
|
-8093
|
-11105
|
-13288
|
|
Краткосрочные пассивы (П2)
|
стр.610+670
|
0
|
1800
|
756
|
4665
|
2467
|
3511
|
|
Долгосрочные пассивы (П3)
|
стр.590+630+640+650 +660
|
0
|
0
|
0
|
5519
|
9311
|
12440
|
|
Постоянные пассивы (П4)
|
стр.490
|
3026
|
1665
|
5218
|
-2091
|
-673
|
-4226
|
|
БАЛАНС
|
стр.699
|
11697
|
14779
|
19501
|
-
|
-
|
-
|
Исходя из данных баланса ООО ТД «Продуктория» коэффициенты,
характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в приложении М.
Проанализируем коэффициенты платежеспособности L2, L3, L4 и их изменение.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2010 года составил
0,017, при его значении на начало 2008 года 0,007. Это значит, что только 1,7%
(из необходимых 20%) краткосрочных обязательств предприятия, может быть
немедленно погашено за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых
вложений. Этот показатель значительно ниже нормативного, что может вызывать
недоверие к данной организации со стороны поставщиков. Также нужно отметить
рост данного показателя за отчётный период на 0,01, что является положительным
моментом.
2. Значение промежуточного коэффициента покрытия с 0,60 на начало
2008 года увеличилось до 0,43 на конец года и осталось ниже нормативного
значения. Это означает, что за счёт дебиторской задолженности, в случае её
выплаты, ООО ТД «Продуктория» сможет погасить 43% кредиторской задолженности.
Но в целом значение данного коэффициента можно назвать прогнозным, так как
предприятие не может точно знать, когда и в каком количестве дебиторы погасят
свои обязательства. То есть практически соотношение можно считать на конец 2010
года не удовлетворительным, и в действительности может ещё более ухудшиться
вследствие зависимости от таких факторов, как: скорости платёжного
документооборота банков; сроков погашения дебиторской задолженности;
платежеспособности дебиторов.
. Общий текущий коэффициент покрытия L4 составил на конец года 1,21 (при норме >2). Смысл этого
показателя состоит в том, что если предприятие направит все свои оборотные
активы на погашение долгов, то оно ликвидирует краткосрочную кредиторскую
задолженность на 100% и у него останется после данного погашения задолженности
для продолжения деятельности 21% от суммы оборотных активов.
Таким образом, все показатели, характеризующие платежеспособность ООО ТД
«Продуктория» находятся на уровне ниже нормы. В целом вывод о
платежеспособности можно сделать по общему коэффициенту ликвидности (LI). Его
значение на конец 2010 года составляло 0,50, то есть в среднем предприятие не
сможет покрыть ещё 50% обязательств в порядке их срочности.
Анализ деловой активности
Для определения и оценки деловой активности предприятия проводят анализ и
сравнение эффективности использования его ресурсов.
Проанализируем показатель производительности труда, характеризующий
использование трудовых ресурсов (таблица 10) .
Таблица 10 -Анализ производительности труда в ООО ТД «Продуктория»,
тыс.руб.
|
Показатели
|
2008 год
|
2009 год
|
2010 год
|
Откл. за 2010 год
|
Темп роста, %
|
Откл. за 3
года
|
Темп роста, %
|
|
Выручка от реализации
|
56243
|
90992
|
108827
|
17835
|
19,6
|
52584
|
93,5
|
|
Среднесписочная численность
|
89
|
126
|
135
|
9
|
7,14
|
46
|
51,7
|
|
Производительность труда
|
631,94
|
722,16
|
806,13
|
83,97
|
11,63
|
174,19
|
27,6
|
Анализируя данные таблицы 10, можно сказать, что при росте
производительности труда на 27,6%, выручка от реализации продукции возрастает
на 93,5%.
Проанализируем показатель фондоотдачи, характеризующий использование
основных производственных фондов (таблица 11).
Таблица 11 - Анализ фондоотдачи ООО ТД «Продуктория», тыс.руб.
|
Показатели
|
2008 год
|
2009 год
|
2010 год
|
Откл. за 2010 год
|
Темп роста, %
|
Откл. за 3 года
|
Темп роста, %
|
|
|
|
|
(+), (-)
|
|
(+), (-)
|
|
|
Выручка от реализации
|
56243
|
90992
|
108827
|
17835
|
19,6
|
52584
|
93,5
|
|
Среднегодовая стоимость
основных средств
|
687
|
844
|
779
|
-65
|
-7,7
|
92
|
13,4
|
|
Фондоотдача, руб.
|
81,87
|
107,81
|
139,7
|
31,89
|
29,58
|
57,83
|
70,6
|
Анализируя данные таблицы 11, можно сказать, что рост фондоотдачи за 2008
-2010 годы составил 70,6%, однако, при общем росте стоимость основных средств
на 13,4%.
1.3 Анализ влияния факторов на финансовые результаты от реализации
продукции, услуг
Факторный анализ выручки от реализации продукции
Факторы: объем реализованной продукции, структура реализованной
продукции, средняя цена реализации.
Факторная модель: N = Σ (ТП х Ц)i
Таблица 12 - Выручка от реализации услуг в 2008-2010 гг
|
Показатель
|
Сумма, тыс.руб.
|
|
Выручка 2008 год
|
90992
|
|
Выручка 2010 год
|
108827
|
|
Выручка 2010 года в ценах
2008 года
|
100765
|
Рассчитаем влияние факторов, используя данные таблицы 12.
Фактически: ΔN = 108827 - 90992 = 17835 тыс.руб.
.Влияние объема реализованной продукции: ΔN = 100765 - 90992 = 9773 тыс.руб.
. Влияние средней цены реализации: ΔN = 108827 - 100765 = 8062 тыс.руб.
Выручка от реализации продукции увеличилась по сравнению с предшествующим
периодом на 17835 тыс.руб. Увеличение объема выпускаемой продукции позволило
получить дополнительно 9773 тыс.руб. выручки. Рост среднереализационных цен
позволил получить дополнительно 8062 тыс.руб. выручки по сравнению с
предшествующим периодом.
Проведем анализ влияния среднесписочной численности работающих и
производительности труда на величину выручки от реализации продукции.
1. Определим влияние изменения
среднесписочной численности работающих:
ΔВч = ΔЧ х Ппл = (135-126) х 722,2 = 6499,8
тыс.руб.
Рост среднесписочной численности работающих на 9 человек привел к
увеличению выручки от реализации продукции на 6499,8 тыс.руб.
2. Определим влияние изменения
производительности труда:
ΔВп = ΔВф х Ч = (806,1-722,2) х 135 =
11335,5 тыс.руб.
Рост производительности труда в значительной степени положительно
сказался на увеличении выручки от реализации продукции. Это увеличение
составило 11335,5 тыс.руб.
Проведем анализ влияния среднегодовой стоимости основных производственных
фондов и фондоотдачи на величину выручки от реализации продукции.
1. Определим влияние изменения
среднегодовой стоимости основных производственных фондов:
ΔВс = ΔС х Ф2008 = (878-992) х 91,73 = -
10457,2 тыс.руб.
Снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 114
тыс.руб. привело к снижению выручки от реализации продукции на 10457,2 тыс.руб.
2. Определим влияние изменения
фондоотдачи:
ΔВф = ΔФ х С2010 = (123,95 - 91,73) х 878 =
28292,2 тыс.руб.
Рост фондоотдачи положительно сказался на увеличении выручки от
реализации продукции. Это увеличение составило 17835 тыс.руб.
Факторный анализ прибыли от реализации продукции в 2010 году
Расчет общего изменения прибыли (DП) от реализации продукции:
DП = П1 - П0 ,
Где П1 - прибыль отчетного года;
П0 - прибыль базисного года.
DП = 10076 - 3709 = 6367 тыс. руб.
Основную долю прибыли предприятие получает от реализации продукции.
Прибыль от реализации продукции зависит от следующих факторов: объема
реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных
цен.
Объем реализации продукции может оказать как положительное, так и
отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной
продукции приводит к увеличению прибыли. И, наоборот, при увеличении объема
продаж убыточной продукции влечет за собой уменьшение суммы прибыли. Структура
товарной продукции может положительно сказаться на величину прибыли, если
увеличивается доля более рентабельных видов продукции в общем объеме выпускаемой
продукции. Отрицательное влияние окажет увеличение удельного веса
низкорентабельной или убыточной продукции.
Снижение себестоимости продукции приведет к увеличению прибыли от
реализации продукции и наоборот. [13, с.118]
Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в
прямопропорциональной зависимости: рост уровня цен увеличивает прибыль и
наоборот.
Рассчитаем влияние объема реализации продукции, ее структуры,
себестоимости и уровня среднереализационных цен на сумму прибыли.
Таблица 13 - Данные для факторного анализа прибыли от реализации в 2010
году
|
Показатель
|
2008 год
|
2010 год в ценах 2008 года
|
2010 год
|
|
Выручка от реализации
|
90992
|
100765
|
108827
|
|
Себестоимость реализованной
продукции
|
87283
|
88170
|
98751
|
|
Прибыль от реализации
продукции
|
3709
|
12595
|
10076
|
1. Влияние изменения структуры и объема реализованной продукции на
величину прибыли от реализации:
ΔПоб,стр = 12595 -3709 = +8886
тыс.руб.
2. Влияние полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается
как разница между суммой затрат в 2008 году, пересчитанной на объем продаж 2010
года и суммой затрат в 2010 году на продукцию:
ΔПс= 88170 - 98751 = -10581 тыс.руб.
3. Влияние цен реализации на величину прибыли - сопоставление
выручки 2010 года с условной (объем реализации 2010 года в ценах 2008 года):
ΔПц = 108827-100765 = +8062 т.р.
В результате расчетов определили, что на рост прибыли от реализации
положительное влияние оказало увеличение объемов работ и среднереализационных
цен. Увеличение затрат на производство продукции привело к уменьшению прибыли
от реализации на 10581 тыс.руб.
Анализ затрат на рубль товарной продукции
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль
товарной продукции. Он универсален, так как может рассчитываться в любой отрасли
производства и наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и
прибылью. Определяется отношением общей суммы затрат на производство и
реализацию продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах.
Проведем факторный анализ затрат на рубль товарной продукции.
Факторы: объем производства, структура, переменные затраты, постоянные
затраты, цена на продукцию.
Σ ( З пер х ТП ) + З пост
Факторная модель: Стп = -----------------------------------,
Σ ( Ц х ТП )
где С тп - затраты на рубль товарной продукции,
ТП - объем товарной продукции
З пост - постоянные затраты
Ц - цена единицы продукции
Влияние факторов на изменение затрат на рубль товарной продукции в 2010
году рассчитано способом цепной подстановки по данным таблицы 14.
Таблица 14 - Исходные данные для факторного анализа затрат на рубль
товарной продукции
|
Наименование показателя
|
Сумма, тыс.руб.
|
|
Затраты 2008 года на объем
продукции 2008 г.
|
87283
|
|
Затраты 2008 г.,
пересчитанные на объем производства 2010 года
|
97757
|
|
Затраты 2010 года при
постоянных затратах 2008 года
|
99757
|
|
Затраты 2010 года
|
98751
|
|
Товарная продукция 2008
года
|
90992
|
|
Товарная продукция 2010
года в и ценах 2008 года
|
100765
|
|
Товарная продукция 2010
года по ценам 2010 года
|
108827
|
год : Стп = 87283 / 90992 = 0,95 руб.
. Влияние объема: С тп = 97757 / 100765 = 0,97 руб. ΔС = 0,97 - 0,95 = +0,02 руб.
За счет увеличения объема производства на 8% затраты на рубль товарной
продукции увеличились на 2 копейки.
. Влияние переменных затрат: Стп =99757/100765=0,99 руб. ΔС тп=0,99- 0,97 = +0,02 руб.
.Влияние постоянных затрат: Стп=98751/100765=0,98 руб. ΔСтп = 0,98 - 0,99 = -0,01 руб.
. Влияние цен реализации: Стп= 98751/108827=0,91 руб ΔСтп = 0,91-0,98 = -0,07 руб.
ΔСтп = 0,91 - 0,95 = -0,04 руб.
Аналитические расчеты показывают, что предприятие снизило затраты на
рубль товарной продукции на 4 копейки, в том числе за счет увеличения оптовых
цен на продукцию на 7 копеек, изменения постоянных расходов на 1 копейки.
Предприятие увеличило затраты на рубль товарной продукции за счет роста
переменных расходов на 2 копейки.
1.4 Анализ внереализационных доходов и расходов
Финансовые результаты от внереализационных операций являются составной
частью полученной прибыли отчетного года, отражаются в форме № 2. На
анализируемом предприятии по сравнению с предшествующим периодом результат
внереализационных операций улучшился на 292 тыс. руб.
Таблица 15 - Внереализационные расходы, тыс. руб.
|
Статья расхода
|
2008 год
|
2008 год
|
2010 год
|
Отклонение от 2008 года
|
|
тыс. руб.
|
доля, %
|
тыс. руб.
|
доля, %
|
тыс. руб.
|
доля, %
|
тыс. руб.
|
доля, %
|
|
Оплата услуг кредитных
организаций
|
109
|
23,39
|
274
|
24,57
|
167
|
22,03
|
58
|
-1,36
|
|
Социальные выплаты
|
295
|
63,30
|
478
|
42,87
|
461
|
60,82
|
166
|
-2,48
|
|
Проценты за использование
кредитов
|
0
|
0,00
|
249
|
22,33
|
96
|
12,66
|
96
|
12,66
|
|
Налоги и платежи в бюджет
|
19
|
4,08
|
29
|
2,6
|
31
|
4,09
|
12
|
0,01
|
|
Штрафы
|
26
|
5,58
|
41
|
3,68
|
0
|
0
|
-26
|
-5,58
|
|
Прочие расходы
|
17
|
3,65
|
44
|
3,95
|
3
|
0,4
|
-14
|
-3,25
|
|
Итого
|
466
|
100,00
|
1115
|
100
|
758
|
100
|
292
|
0,00
|
Основные факторы снижения внереализационных расходов 2010 году:
снижение процентов за кредиты и платежей кредитным организациям, в
течение 2010 года снизилась как сумма заемных средств, так и процентных ставок
за пользование кредитом.
снижение социальных выплат, так как в течение 2010 года неоднократно
повышалась заработная плата работников, руководством отдела целенаправленно
принята политика снижения социальных выплат.
снижение штрафов за неисполнение договорных условий.
1.5 Анализ влияния финансовых результатов на
показатели производственной и финансовой деятельности предприятия
Факторный анализ рентабельности производственной деятельности
Рентабельность производственной деятельности (окупаемости затрат), рассчитывается
в целом по предприятию и зависит от трех основных факторов: изменения структуры
реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.
Прибыль (Объем, структура, цена,
себестоимость)
Факторная модель: R=
--------------------------------------------------------------
Затраты (Объем, структура,
себестоимость)
Рассчитаем влияние факторов в целом по предприятию способом цепной
подстановки, используя данные таблицы 13.
год: R = 3709 / 87283 = 0,0425
.Влияние объема, структуры: R = 12595/87821 = 0,1434 ΔR = 0,1434 -0,0425 = +0,1009
. Влияние средней цены реализации:R=20657/88170=0,2343 ΔR=0,2343-0,1434= +0,0909
.Влияние себестоимости: R =
10076 / 98751= 0,1020 ΔR = 0,1020 - 0,2343 = -0,1323
ΔR = 0,1020- 0,0425 = 0,0595
Общая рентабельность производственной деятельности выросла по сравнению с
2008 годом на 5,95%. Такой рост связан с ростом объемов работ и цен на
отдельные виды услуг и продукции.
Факторный анализ рентабельности продаж
Факторы: структура реализованной продукции, себестоимость, средняя цена
реализации.
Прибыль (объем, структура, цена,
себестоимость)
Факторная модель: Р =
--------------------------------------------------------------
Выручка ( объем, структура
,цена)
Рассчитаем влияние факторов в целом по предприятию способом цепной
подстановки, используя данные таблицы 13.
год: R = 3709 / 90992 = 0,0408
.Влияние объема, структуры: R = 12595 / 100765= 0,1286 ΔR= 0,1286-0,0408=+0,0878
. Влияние средней цены реализации: R=20657/108827=0,1898
ΔR=0,1898-0,1286=+0,0612
.Влияние себестоимости: R =
10076 / 108827 =0,0926 ΔR = 0,0926 - 0,1898 = -0,0972
ΔR = 0,0926 - 0,0408 = +0,0518
Рентабельность продаж также возросла по сравнению с 2008 годом на 5,18%.
Рост связан с увеличением объемов работ и цен на отдельные виды услуг и
продукции.
Факторный анализ рентабельности активов
Размер капитала зависит от объема продаж и коэффициента оборачиваемости
капитала, факторы приведены в таблице 16.
Коб = N / KL
БП = f ( Nобщ, Удi, Цi, Si, ВФР)
R =
KL = f ( Nобщ, Удi,
Коб.)
Таблица 16 - Факторы, влияющие на рентабельность капитала
|
Показатели
|
2008 год
|
2010 год
|
Откло-нение (+),(-)
|
%
|
|
Прибыль от реализации,
тыс.руб.
|
3709
|
10076
|
6367
|
171,66
|
|
Внереализационные фин.
результаты
|
-1115
|
-758
|
357
|
32,02
|
|
Сумма балансовой прибыли
|
2594
|
9318
|
6724
|
259,21
|
|
Сумма основного и
оборотного капитала
|
14779
|
19501
|
4722
|
31,95
|
|
Выручка от реализации
продукции
|
90992
|
108827
|
17835
|
19,6
|
|
Коэффициент
оборачиваемости капитала
|
6,157
|
5,580
|
-0,577
|
9,37
|
Данные таблицы показывают, что балансовая прибыль в 2010 году выросла по
сравнению с 2008 годом на 6724 тысячи рублей или на 259 %.
В отчетном году увеличилась сумма основного и оборотного капитала на 4722
тысячи рублей или на 31,95%, в том числе за счет роста запасов и роста
дебиторской задолженности. В результате этого коэффициент оборачиваемости
капитала снизился в отчетном году с 6,157 до 5,58 оборотов в год.
Используя эти данные, в таблице 17 произведем расчет влияния факторов на
изменение уровня рентабельности капитала способом цепной подстановки.
Таблица 17 - Расчет влияния факторов на рентабельность активов
|
Показатели
|
Значение, %
|
Отклонение
|
|
Рентабельность активов 2008
г.
|
17,55
|
-
|
|
Рентабельность активов при
изменении объемов реализации
|
19,93
|
2,38
|
|
Рентабельность активов при
изменении цены на продукцию
|
62,18
|
42,25
|
|
Рентабельность активов при
изменении себестоимости продукции
|
51,53
|
-10,65
|
|
Рентабельность активов при
изменении внереализ. результатов
|
53,58
|
2,05
|
|
Рентабельность активов при
изменении оборачиваемости активов
|
48,56
|
-5,02
|
|
Общее отклонение
|
-
|
31,01
|
Рентабельность активов в целом по предприятию в отчетном году увеличилась
по сравнению с прошлым годом на 31,01%. Положительное влияние на рентабельность
активов оказало увеличение цены на продукцию, увеличение объемов продаж и
снижение внереализационных расходов. За счет этих факторов рентабельность
активов увеличилась на 46,68 %.
За счет увеличения себестоимости продукции и снижения оборачиваемости
активов рентабельность активов снизилась на 15,67%.
Для более детального анализа рассмотрим влияние изменения составляющих
активов - основного и оборотного капитала (табл. 18):
П П
Rа
= =
А Осн. + Об.
Таблица 18 - Факторный анализ основного и оборотного капитала
|
Показатели
|
2008 год
|
2010 год
|
Отклонения
|
|
|
|
Абсолют
|
Относит. (%)
|
|
Величина внеоборотных
активов, тыс. руб.
|
992
|
878
|
-114
|
-11,49
|
|
Оборотные средства, тыс.
руб.
|
13787
|
18623
|
+4836
|
35,07
|
|
Прибыль, тыс. руб.
|
2594
|
9318
|
+6724
|
259,21
|
|
Рентабельность капитала, %
|
17,55
|
48,56
|
+31,01
|
176,65
|
Влияние изменения фактора прибыльности продукции:
Rа усл.1
= 9318 / (992 + 13787) = +63,05%
ΔR = Rа
усл.1 - Rа2008 = 63,05 - 17,55 = +45,50
Влияние изменения фондоемкости:
Rа
усл.2 = 9318 / (878 + 13787) = 63,54 %
ΔRа = Rа
усл.2 - Rаусл.1 = 63,54 - 63,05 = +0,49
Влияния оборачиваемости оборотных активов:
Rа =
9318 / (878 + 18623) = 48,56%
ΔRа2010 = 48,558 - 63,54 = - 14,98%
На рентабельность активов большое влияние оказывают оборотные активы. Так
за счет замедления их оборачиваемости рентабельность снизилась на 14,98%.
Так как большая часть внеоборотных активов арендуется у ФГУП «Охрана»,
поэтому влияния на рентабельность активов в отчетном году они не оказали.
Рентабельность оборотных активов
Rоб.акт.
= П / Величина оборотных активов
Rоб.акт.2008
= 2594 / 13787 = 18,82%
Rоб.акт.2010
= 9318 / 18623 = 50,04%
Изменение рентабельности оборотных активов за счет их увеличения:
Rоб.усл1
= 2594 / 18623 = 13,93%
ΔRоб.акт. = Rоб.усл1
- Rоб.акт.2008 = 13,93 - 18,82 = -4,89 %
Увеличение оборотных активов на 4836 тыс. руб. (см. табл. 19) привело к
снижению рентабельности оборотных активов на 4,89 %.
Таблица 19 - Динамика показателей оборачиваемости активов по сравнению с
прошлым годом
|
Показатели
|
2008 год
|
2010год
|
Отклонения (+),(-)
|
|
Выручка от реализации,
тыс.руб.
|
90992
|
108827
|
17835
|
|
Сумма оборотных активов,
тыс.руб.
|
13787
|
18623
|
4836
|
|
Оборачиваемость оборотных
активов
|
6,60
|
5,84
|
-0,76
|
Увеличение оборотных активов привело к снижению их оборачиваемости.
ОА = Коб х Rпр
пр 2008 = 2594 / 90992 = 2,85%, Rпр 2010 = 9318 / 108827 = 8,56%
RОА
2008 = 6,60 х 2,85 = 18,82 %
RОА
2010 = 5,844 х 8,56 = 50,04 %
Снижение оборачиваемости оборотных средств до 5,84 оборота в год повлекло
снижение рентабельности капитала на 6,47 %.
Несмотря на выявленное существенное замедление оборачиваемости активов,
предприятию удалось практически нивелировать различия в получении чистой
прибыли с каждого рубля, вложенного в активы, за счет улучшения соотношении
прибыли и выручки от реализации. Так для получения балансовой прибыли в размере
9318 тыс. руб. при величине выручки от реализации 108827 тыс. руб. предприятие
задействовало в отчетном году текущие активы в размере 18623 тысячи рублей
Если бы предприятию не удалось улучшить соотношение себестоимости и
прибыли (рентабельность продукции осталась бы на уровне предыдущего года),
рентабельность активов в условиях их сложившейся оборачиваемости составила бы
5,84 х 2,850 = 16,65%.
Таким образом, в сравнении с прошлым годом за счет замедления
оборачиваемости оборотных средств отдача с каждого рубля средств, вложенных в
активы, снизилась бы на 2,16 копеек. Зная, что реально рентабельность активов
оказалась выше указанной величины на 33,38% (50,035 - 16,655) и составила 50,04
% можно сделать вывод о том, что это было достигнуто за счет увеличения в
отчетном году рентабельности продаж.
1.6 Анализ распределения прибыли и доходов
предприятия
Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при
распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов
государства, предприятия и работников.
Таблица 20 - Распределение балансовой прибыли ООО ТД «Продуктория» в
2008-2009 г.
|
Статья расхода
|
2008 год
|
2008 год
|
2010 год
|
Отклонение от 2008 года
|
|
тыс. руб.
|
доля, %
|
тыс. руб.
|
доля, %
|
тыс. руб.
|
доля, %
|
тыс. руб.
|
доля, %
|
|
Прибыль до налогообложения
|
3658
|
100
|
2594
|
100
|
9318
|
100
|
5660
|
0,00
|
|
Налог на прибыль и прочие
платежи в бюджет
|
1193
|
32,61
|
761
|
29,34
|
3768
|
40,44
|
2575
|
-3,27
|
|
Чистая прибыль
|
2465
|
67,39
|
1833
|
70,66
|
5550
|
59,56
|
3085
|
3,27
|
|
Резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
0
|
0,00
|
289
|
11,14
|
0
|
0
|
0
|
11,14
|
|
Изменение добавочного
капитала
|
109
|
2,98
|
100
|
3,86
|
100
|
1,07
|
-9
|
0,88
|
|
Фонд накопления
|
2356
|
64,41
|
1444
|
55,67
|
58,49
|
3094
|
-8,74
|
По данным таблицы в 2010 году значительно возросла доля платежей в бюджет
с 32,61% до 40,44%. Однако, за счет получения большего объема прибыли и не
начисления резервов, образованных в соответствии с учредительными документами,
в фонд накопления было направлено на 3094 тыс. руб. больше, чем в 2008 году.
Этот факт позволяет обновлять производственные фонды и рассчитывать на рост
объема услуг предприятия, что в свою очередь, приведет к росту эффективности
предприятия в будущем.
Таким образом, на основании полученных данных в результате проведения
анализа уровня и динамики финансовых результатов деятельности ООО ТД
«Продуктория» можно сделать вывод о том, что у предприятия есть все необходимые
резервы для более эффективной работы.
Заключение
Информация о финансовом состоянии организации, о ее финансовых
результатах, становится очень важна для широкого круга пользователей, как
внешних - налоговые инспекции, коммерческие банки, акционеры, так и внутренних
- администрация, менеджеры, внутренние финансовые службы организации.
Выручка от реализации продукции увеличилась по сравнению с 2008 годом на
52584 тыс. руб. Увеличение объема выпускаемой продукции только в 2010 году
позволило получить дополнительно 9773 тыс. руб. выручки, рост
среднереализационных - 8062 тыс. руб.
Динамика прибыли от реализации имеет положительные тенденции - прирост в
2010 году составил 144,3% к уровню 2008 года, наряду с ростом убытков от
внереализационной деятельности, балансовая прибыль возросла на 154,7%, чистая
прибыль на 125,2%.
При росте численности работников ООО ТД «Продуктория» на 51,2 % и росте
фондоотдачи в 2 раза, выручка от реализации продукции возрастает на 93,5%.
Аналитические расчеты показывают, что предприятие увеличило затраты на
рубль товарной продукции на 1 копейку, в том числе за счет увеличения
переменных расходов производства.
Стоимость имущества ООО ТД «Продуктория» увеличилась за 2008 год на 3082
тыс. руб., за 2010 год на 4722 тысячи рублей. Рост произошел за счет увеличения
оборотных активов, которые выросли за два года на 7861 тыс. руб. или на 73,04%.
В общей величине оборотных активов увеличился удельный вес запасов на 17,11%
при одновременном снижении доли ликвидных активов на 12,3%. Такое изменение
структуры оборотных активов снижает возможность погашения предприятием срочных
платежей.
Удельный вес основного капитала за анализируемый период снизился на
3,49%, что свидетельствует о том, что предприятие снизило вложения своих
средств в развитие производственной базы.
В отчетном периоде рост валюты баланса обусловлен ростом заемных средств
на 4443 тыс.руб., собственный капитал снизился на 31361 тыс.руб. Удельный вес
краткосрочных обязательств составляет значительный процент, и на конец 2010
года он составил 73,2 % . Обязательства, в основном представлены кредиторской
задолженностью, на конец 2010 года предприятие снизило кредит в банке на сумму
1044 тысячи рублей. Размер кредиторской задолженности, удельный вес которой в
краткосрочных обязательствах составил 94,7 %, возрос за 2008-2010 годы на 4856
тыс. руб.
Удельный вес собственного капитала предприятия составляет на конец 2010
года - 26,76%, тогда как норматив коэффициента финансовой независимости
составляет 50 %, следовательно, анализируемое предприятие является финансово
зависимым полностью.
Рентабельность продаж за отчетный период увеличилась по сравнению с 2008
годом на 26,33%, что в абсолютном выражении составило 1,93%. Общая
рентабельность производственной деятельности возросла по сравнению с 2008 годом
на 2,29%.
С каждого рубля заемных средств, предприятие в 2010 году получило прибыли
на 24,88 копейки больше, чем в 2008 году и на 10,43 копейки больше, чем в 2008
году. На 24,9% возросла в 2008-2010 годах рентабельность собственного капитала.
Финансовую устойчивость можно считать критической, коэффициент
независимости ООО ТД «Продуктория» на конец 2010 года составляет 0,365,
следовательно, предприятие имеет собственных средств меньше, чем заемных.
Коэффициент манёвренности собственных средств достаточно высок 0,832.
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2010 года составил 0,017, это
значит, что только 1,7% (из необходимых 20%) краткосрочных обязательств
предприятия, может быть немедленно погашено за счёт денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений. Значение промежуточного коэффициента
покрытия увеличилось до 0,43, тo есть за счёт дебиторской задолженности ООО ТД
«Продуктория» сможет погасить 43% кредиторской задолженности. Общий текущий коэффициент
покрытия составил на конец 2010 года 1,21 (при норме >2).
Таким образом, все показатели, характеризующие платежеспособность ООО ТД
«Продуктория» находятся на уровне ниже нормы.
В целом, резюмируя вышесказанное, можно заключить, что работа предприятия
заслуживает положительной оценки. Оно не только не снизило объемов
производства, но и продолжает их наращивать. Предприятие имеет солидный
производственный потенциал и резервы для роста.
Главная цель производственного предприятия в современных условиях -
получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления
капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют
основную задачу управленца.
Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием
целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если
дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных
условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.
Одним из факторов роста прибыли является рост объема производства.
Предлагаемые мероприятия по повышению объема продаж:
- Маркетинг - разработка рекламной кампании на 2008 год, бюджета
рекламной кампании, сбор, систематизация информации о рынках сбыта, разработка
новой ценовой политики на отдельные виды услуг и продукции.
- Качество - разработка мер по сокращению времени реагирования на сигнал
тревоги с охраняемых объектов, сокращение времени ремонта и обслуживания
охранной техники путем привлечения специалистов высокой квалификации, заключения
договоров на поставку техники с более жесткими условиями по срокам ремонта
техники.
Эффективность мероприятий по увеличению сбыта услуг и продукции составит
3032,3 тыс. руб.
Мероприятия по снижению себестоимости выпускаемой продукции:
1. Логистика - выбор оптимального поставщика охранных систем путем
сопоставления эффективности в реестре поставщиков, ритмичное обеспечение
материальными ресурсами путем заключения прямых договоров с производителями,
согласование с производителем требований по качеству поставляемых систем.
. Персонал - рациональная организация процесса монтажа, обслуживания и
ремонта охранных систем, домофонов, соблюдение соотношения опережающих темпов
роста производительности труда и заработной платы, выполнение условий
социальной защиты по коллективному договору.
Предлагаемые мероприятия позволят снизить себестоимость продукции на
6242,2 тыс. руб, а следовательно увеличить прибыль от производства и реализации
продукции на 6246,2 тыс.руб.
Доведение фактических запасов до нормативных позволит высвободить
оборотных средств в сумме 4077,7 тыс.руб. Это позволит сократить период
оборачиваемости запасов в 2,7 раза. Достигнутый же в результате ускорения
оборачиваемости эффект в первую очередь выражается в увеличении выпуска
продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов, кроме того, за
счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли.
Суммарная эффективность мероприятий выразится в приросте прибыли на 7840
тыс. руб, рентабельности продаж - на 6,76%, рентабельности активов на 67,61%,
рост производительности труда на 22,4%.
Эффективное управление оборотными средствами позволит улучшить
платежеспособность, повысить производственный потенциал.
Список использованнОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция
Российской Федерации.-М.,1993;
2. Гражданский
кодекс Российской Федерации.-М.,1999;
. Налоговый
кодекс Российской Федерации.
4. Федеральный
закон «О залоге» от 29 мая 1992 г. N 2872-I (с изменениями от 30 декабря 2008
г.).
5. Федеральный
закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №
86-ФЗ.
6. О.И.
Лаврушин. Банковское дело. - М.: КноРус, 2010.
7.
Ю.А. Бабичева. Банковское дело. - М.: Экономика, 2008.
.
Саломатина С. Коммерческие банки в России: динамика и структура операций - М.:
РОССПЭН, 2004.
.
Лаврушин О.И, Афанасьева О.Н, Корниенко С.Л. Банковское дело: современная
система кредитования, 2009. - 264с.
.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.:
Логос, 2007.
.
Братанович Соня, Грюнинг Хенни. Анализ банковских рисков. - М.: Весь мир, 2007.
.
Костерина Т.М. Кредитная политика и кредитные риски. - М.: МФПА, 2005. - 80с.
.
Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании
// Банковское кредитование, 2007. - № 2 (март-апрель). - с. 25-29.
.
Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.
- М.: Магистр, 2010.
.
Лаврушин О.И., Валенцова Н.И. Банковские риски, 2007. - 232с.
.
Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М.,
2006.
.
Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. - С-Пб.: Питер 2006.- 156с.
.
Владимирова Т.А., Тимошенко И.Е. Правовые аспекты страхования залогового
имущества в России // Правовая политика и правовая жизнь. - М., Саратов, 2007,
№ 4. - с. 107-111.
.
Гончаров О.Г., Романова А.А. Методические основы банковско-страхового
взаимодействия в рамках страхования залогового имущества // Организация продаж
страховых продуктов, 2008. № 1.
.
Евтюхина Е. Страхование залогов сместилось в сторону малого бизнеса//
Банковское обозрение. 08.10.2008.
.
Митричев И.А. Понятие имущественного страхования: правовые вопросы // Бизнес,
менеджмент и право, 2007. №1.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2009г.
Форма N 2 по ОКУД 0710002
Организация ООО ТД «Продуктория» по ОКПО
Вид деятельности: по ОКВЭД
Единица измерения: тысяч рублей/млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
|
Показатель
|
За отчет- ный период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и расходы по обычным
видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
|
90992 86788
|
56243 52246
|
|
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг
|
|
( 84103)
|
( 50760)
|
|
Валовая прибыль
|
|
6889
|
5483
|
|
Коммерческие расходы
|
|
( 3180)
|
( 1359)
|
|
Управленческие расходы
|
|
( 0 )
|
( 0 )
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
|
3709
|
4124
|
|
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
|
-
|
-
|
|
Проценты к уплате
|
|
( - )
|
( - )
|
|
Прочие доходы
|
|
-
|
-
|
|
Прочие расходы
|
|
(1115)
|
(466)
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
|
2594
|
3658
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
|
-
|
-
|
|
Текущий налог на прибыль
|
|
( 761)
|
( 1193)
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
|
1833
|
2465
|
Приложение Б
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2010 г.
Форма N 2 по ОКУД 0710002
Организация ООО ТД «Продуктория» по ОКПО
Вид деятельности _____ по ОКВЭД
Единица измерения: тысяч рублей/млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период
предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и расходы по обычным
видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
|
108827 107076
|
90992 86788
|
|
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг
|
|
( 91389)
|
( 84103)
|
|
Валовая прибыль
|
|
17438
|
6889
|
|
Коммерческие расходы
|
|
( 3065)
|
( 3180)
|
|
Управленческие расходы
|
|
( 4297)
|
( - )
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
|
10076
|
3709
|
|
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
|
-
|
-
|
|
Проценты к уплате
|
|
( - )
|
( - )
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
|
-
|
-
|
|
Прочие доходы
|
|
-
|
-
|
|
Прочие расходы
|
|
(758)
|
(1115)
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
|
9318
|
2594
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
|
-
|
-
|
|
Текущий налог на прибыль
|
|
(3768)
|
( 761)
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
|
5550
|
1833
|
Приложение В
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2009 г.
Форма N 1 по ОКУД 0710001
Организация ООО ТД «Продуктория» по ОКПО
Вид деятельности по ОКВЭД
Единица измерения: тысяч рублей/млн. руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)
|
АКТИВ
|
Код пока- зателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
65
|
33
|
|
Основные средства
|
120
|
687
|
844
|
|
Незавершенное строительство
|
135
|
84
|
16
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
140
|
99
|
99
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
935
|
992
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
4635
|
8381
|
|
в том числе: сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
3196
|
4577
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
213
|
77
|
1146
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
214
|
1286
|
2105
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
76
|
101
|
|
прочие запасы и затраты
|
218
|
0
|
452
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
884
|
930
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
-
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
4665
|
4267
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
|
3250
|
3532
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
250
|
95
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
483
|
209
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
10762
|
13787
|
|
БАЛАНС
|
300
|
11697
|
14779
|
|
ПАССИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
10
|
10
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
|
( - )
|
( - )
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
884
|
993
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
|
|
в том числе: резервы,
образованные в соответствии с законодательством
|
-
|
-
|
-
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
|
491
|
289
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
470
|
1641
|
1874
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
3026
|
1665
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
510
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
515
|
-
|
-
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
-
|
-
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
-
|
1800
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
8671
|
11314
|
|
в том числе: поставщики и
подрядчики
|
621
|
1973
|
|
задолженность перед
персоналом организации
|
622
|
264
|
665
|
|
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
623
|
290
|
457
|
|
задолженность по налогам и
сборам
|
624
|
824
|
833
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
-
|
-
|
|
Задолженность перед
участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
650
|
-
|
-
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
8671
|
13114
|
|
БАЛАНС
|
700
|
11697
|
14779
|
Руководитель ______ _________ Главный бухгалтер ______ __________
"__" _____________ 200_ г.
Приложение Г
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2010 г.
Форма N 1 по ОКУД 0710001
Организация ООО ТД «Продуктория» по ОКПО
Вид деятельности по ОКВЭД
Единица измерения: тысяч рублей/млн. руб. по ОКЕИ
|
АКТИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
33
|
0
|
|
Основные средства
|
120
|
844
|
779
|
|
Незавершенное строительство
|
135
|
16
|
0
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
140
|
99
|
99
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
992
|
878
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
|
210
|
8381
|
11064
|
|
в том числе: сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
4577
|
6507
|
|
затраты в незавершенном
производстве
|
213
|
1146
|
212
|
|
готовая продукция и товары
для перепродажи
|
215
|
2105
|
3668
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
101
|
228
|
|
прочие запасы и затраты
|
218
|
452
|
450
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
930
|
1376
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
-
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
4267
|
5944
|
|
в том числе покупатели и
заказчики
|
|
3532
|
5370
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
250
|
-
|
-
|
|
Денежные средства
|
260
|
209
|
239
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
13787
|
18623
|
|
БАЛАНС
|
300
|
14779
|
19501
|
|
ПАССИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
10
|
10
|
|
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
-
|
( - )
|
( - )
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
993
|
1033
|
|
Резервный капитал
|
430
|
-
|
-
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
-
|
289
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
470
|
1874
|
5923
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
1665
|
5218
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
-
|
-
|
|
Отложенные налоговые
обязательства
|
515
|
-
|
-
|
|
Прочие долгосрочные
обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
-
|
-
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
|
610
|
1800
|
756
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
11314
|
13527
|
|
в том числе:поставщики и
подрядчики
|
621
|
3995
|
6922
|
|
задолженность перед
персоналом организации
|
622
|
665
|
1096
|
|
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
623
|
457
|
487
|
|
задолженность по налогам и
сборам
|
624
|
833
|
1545
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
-
|
-
|
|
Задолженность перед
участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
650
|
-
|
-
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
13114
|
14283
|
|
БАЛАНС
|
700
|
14779
|
19501
|
Руководитель _____ _________ Главный бухгалтер ______ __________
"__" _____________ 200_ г.
Приложение Д
Структура актива баланса ООО ТД «Продуктория» в 2009 году
|
Актив
|
На начало 2009
|
На конец 2009
|
Изменение за год
|
Темп роста %
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
Абс. тыс. руб.
|
Уд. веса
|
|
|
1.Основные средства и
нематериальные активы
|
935
|
7,99
|
992
|
6,71
|
57
|
-1,28
|
6,10
|
|
1.1 Нематериальные активы
|
65
|
0,56
|
33
|
0,22
|
-32
|
-0,34
|
-49,23
|
|
1.2 Основные средства
|
687
|
5,87
|
844
|
5,71
|
157
|
-0,16
|
22,85
|
|
1.3 Незавершенное
строительство
|
84
|
0,72
|
16
|
0,11
|
-68
|
-0,61
|
-80,95
|
|
1.4. Долгосрочные
финансовые вложения
|
99
|
0,85
|
99
|
0,67
|
0
|
-0,18
|
0,00
|
|
2. Оборотные средства
|
10762
|
92,01
|
13787
|
93,29
|
3025
|
1,28
|
28,11
|
|
2.1 Запасы
|
4635
|
39,63
|
8381
|
56,71
|
3746
|
17,08
|
80,82
|
|
2.1.1 Сырье и материалы
|
3196
|
27,32
|
4577
|
30,97
|
1381
|
3,65
|
43,21
|
|
2.1.2 МБП
|
0
|
0,00
|
452
|
3,06
|
452
|
3,06
|
-
|
|
2.1.3 Затраты в НЗП
|
77
|
0,66
|
1146
|
7,75
|
1069
|
7,09
|
1388,31
|
|
2.1.4 Готовая продукция
|
1286
|
10,99
|
2105
|
14,24
|
819
|
3,25
|
|
2.1.5 Расходы будущих
периодов
|
76
|
0,65
|
101
|
0,68
|
25
|
0,03
|
32,89
|
|
2.2. НДС по приобретенным
ценностям
|
884
|
7,56
|
930
|
6,29
|
46
|
-1,27
|
5,20
|
|
2.3. Дебиторская
задолженность
|
4665
|
39,88
|
4267
|
28,87
|
-398
|
-11,01
|
-8,53
|
|
2.3.1 Покупатели и
заказчики
|
3250
|
27,78
|
3532
|
23,9
|
282
|
-3,88
|
8,68
|
|
2.3.2 Авансы выданные
|
1126
|
9,63
|
565
|
3,82
|
-561
|
-5,81
|
-49,82
|
|
2.3.3 Прочие дебиторы
|
289
|
2,47
|
170
|
1,15
|
-119
|
-1,32
|
-41,18
|
|
2.4. Краткосрочные
финансовые вложения
|
95
|
0,81
|
-
|
-
|
-95
|
-0,81
|
-100,00
|
|
2.5. Денежные средства
|
483
|
4,13
|
209
|
1,41
|
-274
|
-2,72
|
-56,73
|
|
Всего активов
|
11697
|
100,00
|
14779
|
100
|
3082
|
0,00
|
26,35
|
|
Из них ликвидных
|
5148
|
44,01
|
4476
|
30,29
|
-672
|
-13,72
|
-13,05
|
Приложение Ж
Структура актива баланса ООО ТД «Продуктория» в 2010 году
|
Актив
|
На начало 2010
|
На конец 2010
|
Изменение за год
|
Темп роста %
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
Абс. тыс. руб.
|
Уд.веса
|
|
|
1.Основные средства и
нематериальные активы
|
992
|
6,71
|
878
|
4,50
|
-114
|
-2,21
|
-11,49
|
|
1.1 Нематериальные активы
|
33
|
0,22
|
0
|
0,00
|
-33
|
-0,22
|
-100,00
|
|
1.2 Основные средства
|
844
|
5,71
|
779
|
3,99
|
-65
|
-1,72
|
-7,70
|
|
1.3 Незавершенное
строительство
|
16
|
0,11
|
0
|
0,00
|
-16
|
-0,11
|
-100,00
|
|
1.4. Долгосрочные
финансовые вложения
|
99
|
0,67
|
99
|
0,51
|
0
|
-0,16
|
0,00
|
|
2. Оборотные средства
|
13787
|
93,29
|
18623
|
95,50
|
4836
|
2,21
|
35,08
|
|
2.1 Запасы
|
8381
|
56,71
|
11064
|
56,74
|
2683
|
0,03
|
32,01
|
|
2.1.1 Сырье и материалы
|
4577
|
30,97
|
6507
|
33,37
|
1930
|
2,40
|
42,17
|
|
2.1.2 МБП
|
452
|
3,06
|
450
|
2,31
|
-2
|
-0,75
|
-0,44
|
|
2.1.3 Затраты в НЗП
|
1146
|
7,75
|
212
|
1,09
|
-934
|
-6,66
|
-81,50
|
|
2.1.4 Готовая продукция
|
2105
|
14,24
|
6668
|
34,19
|
4563
|
19,95
|
216,77
|
|
2.1.5 Расходы будущих
периодов
|
101
|
0,68
|
228
|
1,17
|
127
|
0,49
|
125,74
|
|
2.2. НДС по приобретенным
ценностям
|
930
|
6,29
|
1376
|
7,06
|
446
|
0,77
|
47,96
|
|
2.3. Дебиторская
задолженность
|
4267
|
28,87
|
5944
|
30,48
|
1677
|
1,61
|
39,30
|
|
2.3.1 Покупатели и
заказчики
|
3532
|
23,9
|
5370
|
27,54
|
1838
|
3,64
|
52,04
|
|
2.3.2 Авансы выданные
|
565
|
3,82
|
489
|
2,51
|
-76
|
-1,31
|
-13,45
|
|
2.3.3 Прочие дебиторы
|
170
|
1,15
|
85
|
0,44
|
-85
|
-0,71
|
-50,00
|
|
2.4. Краткосрочные
финансовые вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
2.5. Денежные средства
|
209
|
1,41
|
239
|
1,23
|
30
|
-0,18
|
14,35
|
|
Всего активов
|
14779
|
100
|
19501
|
100,00
|
4722
|
0,00
|
31,95
|
|
Из них ликвидных
|
4476
|
30,29
|
6183
|
31,71
|
1707
|
1,42
|
38,14
|
Приложение И
Структура источников формирования капитала ООО ТД «Продуктория» в 2009
году
|
Пассив
|
На начало 2009
|
На конец 2009
|
Изменение за год
|
Темп роста %
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
Абс. тыс. руб.
|
Уд.веса
|
|
|
1. Собственные источники
|
3026
|
25,87
|
1665
|
11,27
|
-1361
|
-14,60
|
-44,98
|
|
1.1 Уставный капитал
|
10
|
0,09
|
10
|
0,07
|
0
|
-0,02
|
0,00
|
|
1.2. Добавочный капитал
|
884
|
7,56
|
993
|
6,72
|
109
|
-0,84
|
12,33
|
|
1.3 Нераспределенная
прибыль прошлых лет
|
1641
|
14,03
|
41
|
0,28
|
-1600
|
-13,75
|
-97,50
|
|
1.4 Нераспределенная
прибыль отчетного года
|
0
|
0,00
|
332
|
2,25
|
332
|
2,25
|
-
|
|
1.5. Целевое финансирование
|
491
|
4,20
|
289
|
1,96
|
-202
|
-2,24
|
-41,14
|
|
2. Заемные средства
|
8671
|
74,13
|
13114
|
88,73
|
4443
|
14,60
|
51,24
|
|
2.1. Займы и кредиты банка
|
0
|
0,00
|
1800
|
12,18
|
1800
|
12,18
|
-
|
|
2.2 Кредиторская
задолженность
|
8671
|
74,13
|
11314
|
76,55
|
2643
|
2,42
|
30,48
|
|
2.2.1 Поставщики и
подрядчики
|
1973
|
16,87
|
3995
|
2022
|
10,16
|
102,48
|
|
2.2.2 Задолженность перед
дочерними и зависимыми обществами
|
0
|
0,00
|
3532
|
23,9
|
3532
|
23,90
|
-
|
|
2.2.3 По оплате труда
|
264
|
2,26
|
665
|
4,5
|
401
|
2,24
|
151,89
|
|
2.2.4 Перед гос.
внебюджетными фондами
|
290
|
2,48
|
457
|
3,09
|
167
|
0,61
|
57,59
|
|
2.2.5 По налогам и сборам
|
824
|
7,04
|
833
|
5,64
|
9
|
-1,40
|
1,09
|
|
2.2.6 Авансы полученные
|
4521
|
38,65
|
803
|
5,43
|
-3718
|
-33,22
|
-82,24
|
|
2.2.7 Прочие кредиторы
|
799
|
6,83
|
1029
|
6,96
|
230
|
0,13
|
28,79
|
|
Валюта баланса
|
11697
|
100,00
|
14779
|
100
|
3082
|
0,00
|
26,35
|
Приложение К
Структура источников формирования капитала ООО ТД «Продуктория» в 2010
году
|
Пассив
|
На начало 2010
|
На конец 2010
|
Изменение за год
|
Темп роста %
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
Абс. тыс. руб.
|
Уд.веса
|
|
|
1. Собственные источники
|
1665
|
11,27
|
5218
|
26,76
|
3553
|
15,49
|
213,39
|
|
1.1 Уставный капитал
|
10
|
0,07
|
10
|
0,05
|
0
|
-0,02
|
0,00
|
|
1.2. Добавочный капитал
|
993
|
6,72
|
1033
|
5,30
|
40
|
-1,42
|
4,03
|
|
1.3 Нераспределенная
прибыль прошлых лет
|
41
|
0,28
|
332
|
1,70
|
291
|
1,42
|
709,76
|
|
1.4 Нераспределенная
прибыль отчетного года
|
332
|
2,25
|
5923
|
30,37
|
5591
|
28,12
|
1684,04
|
|
1.5. Целевое финансирование
|
289
|
1,96
|
0
|
0,00
|
-289
|
-1,96
|
-100,00
|
|
2. Заемные средства
|
13114
|
88,73
|
14283
|
73,24
|
1169
|
-15,49
|
8,91
|
|
2.1. Займы и кредиты банка
|
1800
|
12,18
|
756
|
3,88
|
-1044
|
-8,30
|
-58,00
|
|
2.2 Кредиторская
задолженность
|
11314
|
76,55
|
13527
|
69,37
|
2213
|
-7,18
|
19,56
|
|
2.2.1 Поставщики и
подрядчики
|
3995
|
27,03
|
6922
|
35,50
|
2927
|
8,47
|
73,27
|
|
2.2.2 Задолженность перед
дочерними и зависимыми обществами
|
3532
|
23,9
|
1894
|
9,71
|
-1638
|
-14,19
|
-46,38
|
|
2.2.3 По оплате труда
|
665
|
4,5
|
1096
|
5,62
|
431
|
1,12
|
64,81
|
|
2.2.4 Перед гос.
внебюджетными фондами
|
457
|
3,09
|
487
|
2,50
|
30
|
-0,59
|
6,56
|
|
2.2.5 По налогам и сборам
|
833
|
5,64
|
1545
|
7,92
|
712
|
2,28
|
85,47
|
|
2.2.6 Авансы полученные
|
803
|
5,43
|
365
|
1,87
|
-438
|
-3,56
|
-54,55
|
|
2.2.7 Прочие кредиторы
|
1029
|
6,96
|
1352
|
6,93
|
323
|
-0,03
|
31,39
|
|
Валюта баланса
|
14779
|
100
|
19501
|
100,00
|
4722
|
0,00
|
31,95
|
Приложение Л
Показатели рыночной устойчивости
|
Наим-ие Пок-ля
|
По форме 1 бухгалтерского
учета
|
Норма
|
Пояснения
|
На начало 2009 года
|
На начало 2010 года
|
На конец 2010 года
|
Откл За 2009г.
|
Откл За 2010 г
|
|
1.Коэффициент
независимости.
|
 ³0,5Показывает долю собственных средств в общей сумме
средств предприятия.0,2590,1270,365-0,1320,238
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Коэффициент соотношения
собственных и заемных средств.
|
 £1Показывает сколько заемных средств привлекало
предприятие на 1руб.вложенных в активы собственных
средств2,8657,8762,7375,011-5,139
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Коэффициент маневренности
собственных средств.
|
 ³0,1Характеризует степень мобильности использования
собственных средств0,6910,4040,832-0,2870,428
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Коэффициент обеспечения
собственными средствами.
|
 ³0,1Показывает долю СОС, приобретенных за счет
собственных средств.0,0520,0490,233-0,0030,184
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных
оборотных средств в имуществе предприятия. 
³0,5
|
Показывает долю имущества
производственного назначения (реальных активов) в общей сумме имущества
предприятия.0,4710,6240,6070,153-0,017
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Коэффициент реальной
стоимости ОС в имуществе предприятия.
|
 Þ0,5Показывает удельных вес основных средств в
имуществе предприятия.0,0640,0570,04-0,007-0,017
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение М
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
|
Наименование показателя
|
Способ расчёта
|
Норма
|
Пояснения
|
На начало 2009 года
|
На начало 2010 года
|
На конец 2010 года
|
|
Общий показатель
ликвидности
|
 ³lОсуществляется оценка изменения финансовой ситуации
в организации0,530,420,50
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной
ликвидности
|
 ³0,2¸0,7Показывает какую
часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в
ближайшее время за счёт денежных средств.0,0070,0180,017
|
|
|
|
|
|
|
Промежуточный коэффициент
покрытия
|
 ³0,7Отражает прогнозируемые платёжные возможности
предприятия при условии своевременного проведения расчётов с
дебиторами.0,600,400,43
|
|
|
|
|
|
|
Общий текущий коэффициент
покрытия
|
 ³2Показывает платёжные возможности предприятия, не
только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в
случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных
средств.1,141,131,21
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей
ликвидности
|
 ³2Характеризует общую обеспеченность предприятия
оборотными средствами.1,241,051,30
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
|
 ³0,1Характеризует наличие собственных оборотных
средств у предприятия, необходимых для его финансовой
устойчивости.0,190,050,23
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент восстановления
платежеспособности.
|
 ³lХарактеризует возможность предприятия восстановить
свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если
хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического.--0,71
|
|
|
|
|
|