Роль страхования в финансировании инвестиций

В 1990-1993 гг. бурными темпами стало развиваться личное и имущественное страхование. В условиях галопирующей инфляции темп роста личного страхования стал опережать другие виды. Появилось так называемое смешанное страхование жизни, когда одним договором страховалось дожитие, ущерб от несчастного случая и ущерб от инфляции. Фактически многие страховые компании стали заниматься трастовой и банковской деятельностью, выплачивая помесячно большие проценты на внесенные населением деньги. Инфляционные процессы привели к некоторому сокращению объемов имущественного страхования.

Обесценивание денежных накоплений, находившихся в виде резервов и взносов по долгосрочным видам страхования жизни у основного до 1990 г. страховщика - Росгосстраха, привело к сокращению интересов страхователей в использовании этого вида страхования с целью создания целевых накоплений. Сначала 90-х годов наметилась тенденция к сокращению темпов роста операций по наиболее популярным видам долгосрочного страхования жизни: смешанного страхования жизни, страхования детей и страхования к бракосочетанию. Инфляция сделала долгосрочное страхование невыгодным. В связи с этой ситуацией началось увеличение доли рисковых, краткосрочных видов личного страхования. На рынке появились новые варианты страхования, заключаемые сроком от одного месяца до одного года на условиях долгосрочного смешанного страхования жизни. Все это существенным образом изменило общую структуру страхования. Но проблемы у страховых компаний в сущности остались те же. Как привлечь долгосрочные инвестиции? Как выгодно разместить страховые резервы? Как упрятать сбережения от инфляции? Россия дальше всех ушла в плане создания законодательства.

В условиях рынка исключительную актуальность приобретает страхование от коммерческих, технических, правовых и политических рисков. Страхование всё больше становится не только методом ограждения хозяйства от разрушительных стихийных бедствий, но и средством защиты от неблагоприятного изменения экономической конъюнктуры. Страхование должно помочь упорядочению финансовых и юридических взаимосвязей между различными участниками рыночных отношений.

Объектом страхования выступает коммерческая деятельность страхователя, предусматривающая инвестирование денежных и других ресурсов в какой-либо вид производства, работ или услуг и получение от этих вложений через определённый срок дохода.

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных условиях, страхование, является важным средством формирования инвестиционного потенциала страны. Ведь страховой денежный фонд страховых компаний — это временно свободные деньги, которые можно инвестировать в производство, недвижимость, банки, ценные бумаги и т. д. Отметим, что в западных странах страховые компании — это финансовые гиганты, владеющие сотнями миллиардов долларов. Что касается финансовой емкости российского страхового рынка, то она пока весьма мала, а потому финансовые компании России еще не стали существенным источником инвестиций в макроэкономику.

В соответствии с целью работы поставлены следующие задачи:

- Рассмотреть страхование и его роль в финансовой системе РФ;

- показать динамику, современное состояние страхования в РФ и его роль в формировании источников финансирования в макроэкономику;

- выявить выходы из сложившихся проблемных ситуаций.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1. СТРАХОВАНИЕ И ЕГО РОЛЬ В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ РФ

1.1 Основные понятия и общая характеристика страхования

Одним из экономических субъектов воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта является страхование. Выделение его в самостоятельный субъект обусловлено особенностями механизма формирования и использования денежных фондов, формируемых внутри него, который определяется сутью и спецификой страхования.

Страхование как институт социальной и финансовой защиты имеет своей главной целью защиту имущественных интересов населения при наступлении страховых случаев (снижение потерь, связанных с реализацией экономического риска). Под экономическим риском будем понимать неопределенную возможность уничтожения, потерь и повреждений, выраженных в денежном измерителе.[1]

Страхование по своей сути представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов его участников от случайных событий, возникающих как в частной, так и в хозяйственной жизни, которые сопровождаются появлением ущерба.

Как система экономических отношений по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта страхование основано на объединении экономического риска участников страхования. Носителями риска являются отдельные люди, группы людей, общество в целом. Объединение риска участников страхования осуществляется за счет передачи ответственности по несению риска его носителями — участниками страхования. Оно реализуется путем уплаты участниками страхования страховых взносов и формирования за счет этих взносов специальных фондов — страховых резервов. В свою очередь, средства страховых резервов используются на страховые выплаты, т. е. на возмещение потерь, связанных с реализацией экономического риска.

Так как число рисков, которым подвержен отдельный человек, группа людей и общество в целом, очень велико, страховые фонды могут формироваться на различных уровнях общественного производства и в различных организационных формах.

Среди основных организационных форм страховых фондов могут быть выделены:

• государственные фонды — фонды социального страхования (например, Пенсионный фонд, Фонд обязательного социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд занятости населения). Они создаются за счет обязательных платежей граждан
и юридических лиц, предназначены для социальной поддержки населения и используются в соответствии с установленным порядком;

• фонды самострахования. В целом формируются на добровольной основе на предприятиях и в домашнем хозяйстве, используются для компенсации неожиданного ущерба небольшого размера;

• фонды страховых организаций. Формируются на уровне страховой организации за счет страховых взносов участников — физических и (или) юридических лиц. Предназначены для осуществления страховых выплат при наступлении страховых случаев, используются для компенсации случайного ущерба любого размера.[2]

В основе формирования и использования страхового фонда на уровне отдельной страховой организации лежит соблюдение следующих основополагающих принципов.

Принцип учета психологического фактора. Большинство людей отдает предпочтение известным, но малым потерям в виде страховых взносов перед неизвестными, но возможно большими потерями (случайный ущерб, связанный с реализацией экономического риска).

Принцип объединения экономического риска. Каждый из участников страхования свою ответственность по несению отдельного риска передает в страховую организацию, где эти риски объединяются.

Принцип солидарности, раскладка ущерба. За счет страховых взносов участников страхования формируются страховые фонды страховой компании. Каждый участник страхования платит относительно небольшой взнос, но теряет его, если страховой случай не произошел. Однако если страховой случай все же произойдет, участник получает финансовое возмещение, размер которого существенно превышает уплаченный им страховой взнос. Солидарность здесь проявляется в том, что страховая выплата отдельному участнику при наступлении страхового случая складывается из страховых взносов всех участников страхования.[3]

Принцип финансовой эквивалентности. Его соблюдение означает, что все денежные средства, которые за определенный период собраны со всех участников страхования и предназначены для возмещения ущерба, должны быть возвращены в виде страховых выплат за такой же период.

Значение страхования определяется его воздействием на отдельного человека, группу людей и на все общество в целом. Поэтому при рассмотрении функций страхования необходимо различать сферы деятельности отдельного человека и группы людей.

Можно говорить о функциях страхования на уровне частной жизни человека, а также на уровне производства. При этом можно выделять уровень индивидуального производства, а можно говорить об уровне всего народного хозяйства.

На уровне частной жизни отдельного человека или группы людей (например, семьи) выделяются следующие основные функции страхования:

• рисковая. Ее назначение — покрытие риска, т. е. возмещение
ущерба, связанного с реализацией экономического риска;

• накопительная. Ее назначение — наряду с покрытием риска накопление денежных средств по долгосрочным договорам страхования жизни.[4]

При определении значения страхования нужно помнить о том, что оно оказывает не только прямое воздействие на участника страхования, но и косвенное влияние на окружающих. Так, если застраховано здоровье отдельного человека, страхование реализует финансовую защиту этого человека в случае его болезни. Однако это приводит и к косвенному воздействию — в определенной мере снижается потребность в социальной защите этого гражданина со стороны государства, так как функция социальной защиты населения перераспределяется между государством и страховой организацией.

На уровне производства функции страхования можно разделить для индивидуального производства и всего общественного производства.

Для индивидуального производства основными являются функции:

• рисковая, направленная на возмещение случайно возникающего ущерба. Виды возможного риска в производстве чрезвычайно разнообразны, поэтому разнообразны и варианты страховой защиты — страхование жизни и от несчастного случая работников предприятий, страхование имущества предприятий, страхование ответственности работников предприятий и т. д.;

• предупредительная, связанная с проведением превентивных (предупредительных) мероприятий, направленных на снижение вероятности и размера возможного ущерба. Чем шире спектр таких мероприятий, тем больше страховая защита участников производства и самого производственного процесса.

Для уровня всего общественного производства основные функции страхования следующие:

• снижение потребности отдельного человека, группы людей в финансовых гарантиях государства. Если человек, его имущество и ответственность застрахованы, потребность в соответствующих финансовых средствах государства снижается;

освобождение государства от дополнительных расходов, связанных с реализацией ущерба. В этом случае соответствующие расходы берет на себя страховая организация;

• обеспечение непрерывности общественного производства. Скорейшее возмещение ущерба страховой организацией ведет к тому, что перерывы в производстве, связанные с реализацией риска, сводятся к минимуму, что способствует сохранению непрерывности всего общественного производства;

• защита интересов пострадавших в системе отношений гражданской ответственности. Так, при страховании ответственности владельцев автотранспортных средств ущерб пострадавшему возмещает страховая организация. При этом, если данный вид страхования является добровольным, защита интересов пострадавших на уровне всего общества реализуется лишь частично. В полном объеме непосредственно эта функция на уровне всего общества реализуется в том случае, если данный вид страхования является обязательным;

• стимулирование НТП. [5]

Всякие инновации связаны с риском. Однако, если производство застраховано, предприниматели могут рисковать, и поэтому они могут внедрять новые достижения НТП.

Реализуя свои основные функции, страхование создает целостную систему защиты имущественных интересов граждан, предприятий и государства.

Как экономический субъект оно участвует в формировании и функционировании всей финансовой системы России. Оно задействовано в денежных отношениях между субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению всего общественного продукта. Страховые организации, не создавая нового продукта, тем не менее активно участвуют в процессе его перераспределения. Так, страховые взносы, поступающие от страхователей и отвечающие задаче передачи их ответственности по риску страховой организации, используются для формирования страховых резервов — фондов, предназначенных для возмещения случайно возникающего ущерба.

Деятельность страховых организаций в Российской Федерации регулируется Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», принятым 27 ноября 1992 г. (с изменениями от 31 декабря 1997 г. и 20 ноября 1999 г.), ст. 39 Конституции РФ, принятой 12 декабря 1993 г._; гл. 48 Гражданского кодекса РФ, принятого 22 декабря 1995 г., а также соответствующими нормативными актами.[6]

Страхование как система финансовой защиты — система экономических отношений, основанная на объединении экономического риска отдельных субъектов и созданная с целью снижения финансовых потерь, связанных с ним, осуществляется за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых физическими и юридическими лицами страховых взносов.

Страховщик — юридическое лицо, созданное для осуществления страховой деятельности, которое при наличии лицензии на этот вид деятельности заключает договор страхования и принимает на себя ответственность по несению риска, т. е. принимает на себя обязанность по возмещению ущерба.

Страхователь — юридическое или дееспособное физическое лицо, заключившее договор страхования со страховщиком и выплачивающее ему страховой взнос (страховую премию) за передачу ответственности по несению риска.

Застрахованный. Этот термин имеет специфику применения по видам страхования. В личном страховании застрахованный — это физическое лицо, чья жизнь, здоровье и трудоспособность являются объектом страховой защиты. В имущественном страховании и страховании ответственности застрахованный — это физическое или юридическое лицо, в отношении которого заключен договор страхования. Так, при страховании домашнего имущества застрахованным является лицо, о страховании имущества которого заключен договор страхования.

Выгодоприобретатель — физическое или юридическое лицо, назначаемое страхователем для получения страховых выплат по договорам страхования.

Страховой риск. В страховании имеет различные значения, в том числе как:

• предполагаемое вероятное событие или совокупность событий,
на случай наступления которых проводится страхование (страховой
риск — пожар);

• конкретный объект страхования (страховой риск — автомобиль);

• страховая оценка. Под ней понимают стоимость объекта, учитываемую при страховании;

• вероятность наступления страхового случая (страховой риск есть вероятность наступления страхового случая, т. е. Наступления ущерба, равная 0,01).

Страховое событие — событие, указанное в договоре страхования, по поводу наступления которого заключен договор.

Страховой случай — свершившееся событие, предусмотренное законом (при обязательном страховании) или договором страхования (при добровольном страховании), при наступлении которого в соответствии с условиями договора страховщик обязан сделать страховую выплату.

Страховая ответственность — обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховое обеспечение при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев.

Страховая сумма — денежная оценка страхового интереса и страховой ответственности, т. е. денежная оценка максимального размера обязательств страховщика по страховым выплатам.

Страховой взнос (страховая премия) — плата за страхование, предназначенная для формирования страхового фонда и уплачиваемая в силу закона при обязательном страховании или по условиям договора в добровольном страховании.

Страховой тариф — ставка страхового взноса или выраженный в рублях страховой взнос (страховая премия), уплачиваемый с единицы страховой суммы.

Страховой фонд страховой организации — фонд, формируемый в пределах страховой организации за счет страховых взносов для целей страховых выплат.

Страховая выплата — сумма денег, выплачиваемая страховщиком страхователю (застрахованному, выгодоприобретателю) по условиям договора страхования при наступлении страхового случая.

Договор добровольного страхования — правовая форма, служащая цели образования страховых фондов страховых организаций за счет средств страхователей.

Срок действия договдра страхования — время, предусмотренное условиями страхования, в течение которого дейстмуп страховая ответственность страховщика, т.е. его обязанность сделать страховую выплату при наступлении страхового случая. Различают краткосрочные договоры страхования, срок действия которых не превышает 1 года, и долгосрочные договоры, срок Действия которых не менее 1 года.[7]

1.2 Классификация видов страхования и структура страхового взноса

В основу классификаций видов страхования могут быть заложены различные признаки.

По признаку юридической природы различают обязательное страхование, осуществляемое в силу закона, и добровольное страхование, осуществляемое в силу заключенного договора и в соответствии с действующей законодательной базой.

Признаком классификации страхования может быть однородность рисков. В этом случае могут быть выделены такие виды страхования, как транспортное, морское, авиа-, гражданской ответственности, от несчастных случаев и т. д.

По признаку вид последствий выделяют огневое страхование, а по признаку вид страхового случая различают страхование от несчастного случая, от критических заболеваний и т. д.

Признак цель страхования выделяет две большие группы видов страхования: рисковые виды страхования, основной целью которых является покрытие риска, и накопительные, которые наряду с покрытием риска предусматривают накопление денежных средств.

В любых видах страхования объектом страхования являются имущественные интересы, экономическая заинтересованность в снижении ущерба, обусловленного экономическим риском.

По признаку содержание объекта страхования, т. е. содержание имущественных интересов все виды страхования делятся на три большие отрасли — личное страхование, имущественное страхование и страхование ответственности.

В соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности в РФ, принятыми в 1994 г., в настоящее время действует классификация по видам страховой деятельности, ориентированная на выделение названных отраслей страхования.

Отрасль «Личное страхование» включает следующие виды: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.

Объектом личного страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, с пенсионным обеспечением отдельного застрахованного лица или группы застрахованных лиц.

Страхование жизни. Оно представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

дожития застрахованного либо до окончания срока страхования, либо до определенной даты, либо до определенного договором страхования возраста застрахованного;

смерти застрахованного;

выплаты пенсий (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты В период действия договора страхования и т. д.).

Основными рисками, покрываемыми по договорам страхования жизни, являются риск смерти застрахованного и риск дожития. При выплате пенсий — это риск дожития застрахованного до очередной даты выплаты пенсии.

Формирование резерва по. страхованию жизни и расчеты тарифных коэффициентов производятся на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям.

Договоры страхования жизни, как правило, заключаются на срок не менее 1 года. Данный вид страхования называют накопительным, так как по риску дожития он предполагает накопление соответствующей части страхового взноса.

Все остальные виды страхования в общем случае относятся к рисковым видам, по ним, как правило, страхователю не обещан инвестиционный доход, и срок действия их обычно не превышает 1 года.

Страхование от несчастных случаев и болезней. Представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат). В объем ответственности страховщика входит обязанность произвести страховую выплату при наступлении следующих случаев:-нанесение вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни, смерть застрахованного в результате несчастного случая или болезни, утрата (постоянная или временная) трудоспособности (общей или профессиональной) в результате несчастного случая или болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию.

Медицинское—Страхование. Представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат в размере мастичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинское учреждение за медицинскими услугами, включенными в программу медицинского страхования.

Рассмотрим виды, которые включает отрасль «Имущественное страхование».

Страхование средств наземного транспорта. Представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования. Объектом страхования при этом являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользованием и распоряжением наземным транспорт!п.ш средством.

Страхование средств воздушного транспорта. Аналогично страхованию средств наземного транспорта, но охватывает имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением воздушным транспортом.

Страхование средств водного транспорта. Аналогично страхованию средств наземного транспорта, но охватывает имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением водным транспортом.

Страхование грузов. Представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования. При этом объектом страхования являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользованием и распоряжением грузом.

Страхование иных видов имущества. Аналогично перечисленным видам имущественного страхования, но охватывает имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением видами имущества, другими по сравнению с перечисленными выше.

Страхование финансовых рисков. Представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) застрахованного лица, вызванных следующими событиями: остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий, потеря работы (для физических лиц), банкротство, непредвиденные расходы и т.д.

Отрасль «Страхование ответственности» включает следующие виды страхования.

Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Представляет собой страхование, предусматривающее обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования. При этом объектом страхования являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с его обязанностью в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный им третьим лицам в связи с использованием автотранспортного средства.

Страхование гражданской ответственности перевозчика. Аналогично вышеназванному виду страхования, но охватывает имущественные интересы, связанные с обязанностью застрахованного в порядке, предусмотренном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам в связи с использованием им, выступающим в качестве перевозчика, средства транспорта.[8]

Страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности. Аналогично перечисленным выше видам страхования гражданской ответственности, но охватывает имущественные интересы застрахованного лица, связанные с его обязанностью возместить ущерб, нанесенный окружающей природной среде и третьим лицам в связи с осуществлением им деятельности, представляющей опасность для окружающих.

Страхование профессиональной ответственности. Аналогично перечисленным выше видам страхования ответственности, но связано с профессиональной ответственностью и охватывает имущественные интересы застрахованного физического лица, связанные с его обязанностью в порядке, предусмотренном законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам при осуществлении им профессиональной деятельности (например, нотариальной, врачебной).[9]

Страхование ответственности за неисполнение обязанностей. Аналогично перечисленным выше видам страхования ответственности, но охватывает имущественные интересы застрахованного лица, являющегося должником, связанные с его обязанностью в порядке, установленном гражданским законодательством, возместить убытки, уплатить неустойку при невыполнении или ненадлежащем выполнении им принятых обязательств, в том числе договорных. Страхование иных видов профессиональной ответственности. Аналогично перечисленным выше видам страхования профессиональной ответственности, но охватывает имущественные интересы застрахованного лица, связанные с его обязанностью в порядке, предусмотренном гражданским законодательством, возместить ущерб, нанесенный им третьим лицам в любых случаях, за исключением тех, которые предусмотрены выше.

Данная классификация видов страхования была принята в период формирования российского страхового рынка и отвечала его уровню развития. В настоящее время ведется работа по совершенствованию российской классификации видов страхования.

Особенности принимаемых рисков и тем самым различных видов страхования, а также специфика страхования, предполагающая формирование страховых фондов, обусловливают необходимость формирования на уровне страховой организации различных страховых резервов.

Реализация принципа объединения риска на уровне страховой организации предполагает, что на формирование страховых резервов, предназначенных для страховых выплат, должна идти часть страхового взноса, которая предназначена для выполнения страховых обязательств (для страховых выплат).

Нагрузка предназначена для покрытия расходов на ведение дела (РВД) и предполагает получение плановой прибыли от страховых операций (ППСО):

В общем случае нетто-премия может включать следующие структурные элементы — рисковый взнос, рисковую (гарантийную) надбавку и накопительный (сберегательный) взнос.

Рисковый взнос предназначен для покрытия риска по всем видам страхования, т. е. для страховых выплат при наступлении страхового случая. В структуре нетто-премии присутствует всегда.

Рисковая надбавка предназначена для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетными, учтенными в виде рискового взноса. В структуре нетто-премии может отсутствовать.

Накопительный (сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни — в случае дожития застрахованного до определенной даты (по риску дожития). Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода, часть которого страховщик «обещает» страхователю.

Свою основную функцию — выполнение страховых обязательств — страховая организация реализует за счет средств страховых резервов.[10]

Страховой резерв страховой организации — это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных как существующим законодательством, так и заключенным договором страхования.

В соответствии с российским законодательством в настоящее время на уровне страховой организации должны формироваться обязательные, формируемые в силу закона, и дополнительные, формируемые по желанию страховой организации и согласованные с органами надзора за страховой деятельностью, технические страховые резервы.

Размер технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни (по рисковым видам страхования), отражает неисполненные обязательства страховщика на дату составления отчета.

Рассмотрим обязательные страховые резервы.

Резерв незаработанных премий — это страховой резерв, формируемый страховой организацией для предстоящих выплат, т. е. для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по договору страхования, если за оставшийся неистекший срок действия договора страховой случай все же наступит.

Этот страховой резерв предназначен для осуществления выплат при реализации риска — наступлении страховых случаев, поэтому теоретически он должен формироваться за счет нетто-премии. Данное обстоятельство объясняется тем, что в структуре страхового взноса именно нетто-премия предназначена для выполнения страховых обязательств. Тем не менее для усиления гарантий выполнения обязательств целесообразно использовать не нетто-премию, а практически весь страховой взнос, так называемую базовую премию, которая представляет собой брутто-премию, уменьшенную на размер выплаченных комиссионных вознаграждений и отчислений в резерв предупредительных мероприятий, если это предусмотрено структурой страхового взноса.

Методы расчета резерва незаработанных премий определяются спецификой рисков, покрываемых различными видами страхования. Для того чтобы учесть эту специфику рисков, все договоры страхования условно делятся на учетные группы, и конкретные методы расчета резерва незаработанных премий применяются к конкретным учетным группам договоров страхования.

Резервы убытков — это страховые резервы, формируемые страховой организацией для предстоящих страховых выплат, когда страховой организации известно о наступлении страхового случая и о том, что страховые выплаты должны быть. В зависимости от того, насколько юридически обоснована заявка о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют два вида резерва убытков:

резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ);

резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).[11]

Отметим, что под заявленным убытком понимается денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено страховщику (страховой компании) в порядке, предусмотренном законом или договором страхования.

Цель формирования резерва заявленных, но не урегулированных убытков — обеспечение страховщиком выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику.

Цель формирования резерва произошедших, но не заявленных убытков — выполнение обязательств по страховым выплатам в ситуациях, когда о наступлении страхового случая в течение отчетного периода известно, но правильно оформленная заявка на отчетную дату об убытке отсутствует.

Дополнительные страховые резервы — это страховые резервы, формируемые страховой организацией дополнительно для выполнения всех принятых ею обязательств.

К числу наиболее распространенных дополнительных страховых резервов относятся резерв катастроф и резерв колебаний убыточности.

Резерв катастроф формируется лишь в том случае, если правилами страхования данной страховой организации предусмотрено возмещение ущерба при реализации катастрофических рисков. Цель формирования резерва — концентрация денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием реализации катастрофического риска (крупномасштабная авария, действия непреодолимой силы, техногенная катастрофа ит. п.).

Резерв колебаний убыточности является дополнительным финансовым источником для страховых выплат в том случае, если фактическое значение убыточности в анализируемом периоде превышает ее расчетное значение, учитываемое при определении страховых тарифов. Убыточность представляет собой относительный показатель, рассчитываемый как отношение всех страховых выплат либо к суммарной страховой сумме (убыточность страховой суммы), либо к суммарному размеру страховых премий. В случае когда фактическая убыточность меньше расчетной, полученная на страховых выплатах экономия используется для формирования этого резерва.

Кроме резерва катастроф и резерва колебаний убыточности, если имеющиеся резервы не обеспечивают полного покрытия обязательств, страховщик может формировать другие дополнительные резервы, которые должны быть согласованы с федеральным органомисполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Страховой резерв по страхованию жизни — это страховой резерв, формируемый страховой организацией по отдельному договору страхования для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по предстоящим выплатам, предусмотренным условиями данного договора страхования.

В настоящее время формирование данного резерва страховая организация реализует на основе самостоятельно разработанного ею положения, которое согласовывается с органами надзора за страховой деятельностью.

При формировании страхового резерва по страхованию жизни необходимо учитывать следующее:

резерв формируется по каждому виду страхования жизни отдельно;

расчет размера страховых резервов производится перед определением финансовых результатов от проведении страховой деятельности по состоянию на отчетную дату;

страховые резервы по страхованию жизни формируются в той валюте, в которой производится страхование;

порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни определяется особенностями и спецификой соответствующих договоров (это долгосрочные договоры страхования; по ним, как правило, страхователю обещан инвестиционный доход).[12]

По договорам страхования жизни при расчете гарифов, страховых резервов и выкупных сумм используются актуарные методы, предполагающие применение таблиц смертности и норм доходности при инвестировании временно свободных средств страховых резервов по страхованию жизни, а также учитываются соотношение страховых сумм по риску смерти и риску дожития, варианты внесения страховых взносов (единовременный ИЛИ частями) и осуществления страховых выплат (единовременная или частями).

1.3 Инвестиционная деятельность страховой организации и структура капитала страховой организации

Аккумулирование в рамках страховых резервов больших денежных средств означает, что страховая организация кроме страховых операций обязательно занимается инвестиционной деятельностью.

Концентрация капитала и поэтому значимость инвестиционной деятельности страховых компаний привели к необходимости регулирования инвестиций страховых компаний как на макроуровне, так и на микроуровне.

Целью макроэкономического регулирования является ограничение сферы инвестиций рамками национальной экономики.

Целью микроэкономического регулирования является достижение ситуации на уровне каждой отдельной страховой компании, при которой размещение средств, проводимое компанией, совпало бы по времени и пространству с обязательствами страховой компании.

К числу основных особенностей инвестиционной деятельности страховой организации относится то, что она является вторым после страхования обязательным видом деятельности и подчинена страховой деятельности. Инвестиционная деятельность предполагает обязательность соблюдения следующих принципов:

возвратность (надежность). Соблюдение данного принципа означает обеспечение максимальной возможности безопасности вложений, т.е. сведение к минимуму риска потери актива;

прибыльность. Соблюдение данного принципа в отношении определенного вида активов означает возможность получения страховой компанией дохода от инвестиционной деятельности, который был бы достаточен, во-первых, для выполнения обязательств по долгосрочным договорам страхования жизни, когда страхователю «обещана» определенная норма доходности; во-вторых, в случае необходимости для покрытия убытка по страховым операциям; в-третьих, для обеспечения развития страховой организации;

ликвидность. Соблюдение принципа ликвидности означает возможность быстрого и безущербного для держателя обращения активов в деньги. В страховом бизнесе под ликвидностью активов понимается возможность оперативной конверсии активов в наличные платежные средства для погашения страховой компанией своих обязательств;

диверсификация. Под принципом диверсификации инвестиций понимают соблюдение требования о распределении капиталов между различными объектами вложений с целью снижения риска возможных потерь как самого капитала, так и доходов от него. Необходимость соблюдения этого принципа при размещении страховых резервов объясняется тем, что средства страховых резервов предназначены для выполнения обязательств по страховым выплатам. Именно поэтому необходимо иметь гарантий возвратности средств, ликвидности и получения дохода не по одному, а по нескольким направлениям инвестиций.[13]

Заметим, что принципы возвратности, ликвидности и прибыльности могут противоречить друг другу. Как правило, наиболее надежные вложения являются менее прибыльными, и наоборот. Тем не менее инвестиционный портфель, в достаточной мере отвечающий соблюдению принципов надежности (возвратности), прибыльности, ликвидности и диверсификации, носит название сбалансированного инвестиционного портфеля.

Соблюдение названных принципов инвестиционной деятельности контролируется утвержденными Правилами размещения страховщиками страховых резервов[14].

Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. Целью размещения страховых резервов является обеспечение выполнения обязательств страховщика, а целью введения Правил размещения — формулировка требований, предъявляемых к размещению страховых резервов.

Данные Правила устанавливают:

перечень возможных активов, принимаемых в покрытие (обеспечение) страховых резервов;

требования к активам;

требования к структуре активов.

Критерием отбора перечня возможных активов, а также формулировки требований к ним и их структуре является соблюдение принципов возвратности, прибыльности, ликвидности и диверсификации вложений.

Размещение страховых резервов осуществляется в различные финансово-кредитные организации и в различные финансовые продукты—государственные ценные бумаги Российской Федерации; государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации; муниципальные ценные бумаги; векселя банком; акций; облигации; жилищные сертификаты; инвестиционные пап паевых инвестиционных фондов; банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами; сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере; недвижимое имущество; доля перестраховщиков в страховых резервах; депо премий по рискам, принятым в перестрахование; дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; денежная наличность; денежные средства на счетах в банках; иностранная валюта на счетах в банках; слитки золота и серебра.

Соблюдение требовании, сформулированных в Правилах размещения страховщиками страховых резервов, будет способствовать выполнению обязательств страховщиком, так как будут соблюдаться принципы инвестиционной деятельности страховой организации.

Финансы страховой организации являются частью всех финансов российской экономики. Они имеют свою специфику, которая определяется сутью страхования как института социальной и финансовой защиты.

Структура капитала страховой организации находит свое отражение в следующей укрупненной схеме баланса страховщика.[15]

Актив баланса отражает имущество страховой • компании, находящееся в ее собственности. Статьи баланса представляют собой вложения страховщика: основные средства, нематериальные активы, инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность, денежные средства. К специфическим для страховщика статьям актива баланса относятся ссуды по страхованию жизни, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования и т. д.¹

Как для любой производственно-хозяйственной единицы, в структуре пассива баланса страховой организации выделяются две основные части — собственный и привлеченный капитал. Однако в силу специфики страховой деятельности (привлечение и аккумуляция в страховых резервах денежных средств страхователей) привлеченный капитал компании составляет большую долю.

Состав элементов собственного капитала страховщика (собственных средств страховщика) аналогичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы: уставный капитал, добавочный капитал, резервный каптал, нераспределенная прибыль, целевые поступления и финансирование*.

Большая социальная значимость страхования как института защиты обусловливает повышенные требования к размеру уставного капитала как основного структурного элемента собственных средств. В настоящее время для страховых компаний, занимающихся рисковыми видами страхования, уставный капитал должен быть не менее 25 000 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), для страховых компаний, занимающихся всеми видами страхования (рисковыми и страхованием жизни),— не менее 35 000 МРОТ, а для компаний, занимающихся в основном только перестраховочной деятельностью,-не менее 50 000 МРОТ.[16]

Структура привлеченного капитала страховой организации также определяется спецификой страхования — страховые резервы, сформированные за счет части страховых взносов страхователей и предназначенные для будущих страховых выплат, составляют самую большую долю привлеченных средств. Привлеченный капитал формируется также за счет кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестраховании, а также кредиторской задолженности по операциям, непосредственно не связанным со страховой деятельностью.

1.4 Финансовая устойчивость и платежеспособность страховой организации. Использование страхования в кредитной сфере

Страхование выполняет важнейшую социальную функцию — оно обеспечивает финансовую защиту отдельною человека, группы людей и всего общества в целом. Именно поэтому к финансовой устойчивости, платежеспособности страховой организации предъявляются особые требования.

Под финансовой устойчивостью страховой организации понимают ее способность выполнить сноп обязательства всем имеющимся у нее имуществом.

В силу особой значимости страховых обязательств обычно под финансовой устойчивостью прежде всего понимают ее способность выполнить страховые обязательства.

Финансовая устойчивость страховой организации обеспечивается достаточным и оплаченным уставным капиталом, адекватными принятым обязательствам страховыми резервами, а также принятой системой перестрахования. Использование перестрахования предполагает, что на ответственности страховщика остается часть риска, отвечающая финансовым возможностям страховой организации.

Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности является платежеспособность. Под платежеспособностью страховой организации понимается ее способность выполнить свои обязательства, в первую очередь страховые, в любой момент времени. Источниками выполнения страховых обязательств на уровне страховой организации являются страховые резервы и собственные свободные средства. Необходимость использования кроме средств страховых резервов также и собственных свободных средств обусловлена тем, что в своей деятельности страховщик сталкивается не только с теми рисками, ответственность по которым ему передает страхователь, но и с собственными рисками — техническими, связанными с проведением страховых операций, инвестиционными, обусловленными инвестиционной деятельностью страховой компании, и нетехническими, характерными для любого вида бизнеса.

Так как адекватность размера страховых резервов в первую очередь определяется выбранными методами их расчета и поэтому может быть оценена, оценка платежеспособности страховой организации может быть сведена к оценке достаточности ее собственных
свободных средств.

Действующая в настоящее время методика оценки платежеспособности страховой организации сводится к сопоставлению фактического размера собственных свободных средств с нормативным размером маржи платежеспособности. Под нормативным размером маржи платежеспособности понимают тот минимальный размер собственных среден», который должна иметь страховая организация исходя из своих принятых, выполненных и еще не выполненных страховых обязательств, В том случае, если фактический размер собственных свободных средств не меньше, чем нормативный размер маржи, страховая компания оценивается как платежеспособная. В ином случае она должна представить в органы надзора за страховой деятельностью план финансового оздоровления.[17]

С кредитной системой Российской Федерации страхование как институт социальной и финансовой защиты связано следующим образом.

В общем случае участниками кредитной сделки являются кредитор, который выдает в долг на определенных условиях другому участнику сделки Кредит, и заемщик (или получатель) кредита. Под влиянием различных факторов кредитор может столкнуться с риском неполучения выданного кредита или получения его не в соответствии с условиями сделки. Заемщик же кредита может оказаться в ситуации, когда в силу действия тех или иных обстоятельств он не сможет вернуть кредитору долг в соответствии с принятыми обязательствами. Эти две ситуации могут быть взяты под страховую защиту.

Так, в первом случае со страховой организацией может быть заключен договор кредитного страхования. Страхователем по нему является финансово-кредитная организация (ФКО), которая риск неполучения кредита в соответствии с условиями кредитной сделки по договору страхования за определенный страховой взнос передает страховой организации (страховщику). В случае когда под воздействием случайных обстоятельств — страховых событий, оговоренных в договоре, заемщик кредита не может выполнить свои обязательства, т. е. ФКО не может получить от него долг по кредиту, страховая организация выплачивает ФКО страховую выплату, размер которой либо равен размеру выданного кредита, либо оговаривается условиями договора страхования.

Во втором случае со страховой организацией может быть заключен договор страхования ответственности заемщика за непогашение кредита. Страхователем в этом случае выступает сам заемщик кредита, который свою ответственность за погашение кредита передает
страховой организации. Если под воздействием случайных обстоятельств, оговоренных в условиях договора, заемщик все же не сможет вернуть свой долг по кредиту, страховая организация делаеткредитору соответствующую страховую в................ дату.

В последнее время особо динамично развивается такой вид страхования, как ипотечное страхование, которое связано с ипотечным кредитованием — предоставлением частным лицам долгосрочных кредитов на покупку жилья под залог самого приобретаемого жилья.

Простейшая схема использования ипотечного кредитования такова. Гражданин (покупатель) покупает квартиру в кредит, оплачивая единовременно сравнительно небольшую часть ее < ГОИМОСТИ, как правило, около 30% рыночной стоимости квартиры Остальные 70% стоимости квартиры вносит банк, которому покупатель в течение нескольких лет возвращает этот долг с процентами

Для ФКО-банка при такой сделке существуют различные риски: риски, связанные с самим залогом (жильем, приобретаемым покупателем); риски невозврата покупателем Квартиры долга по кредиту.

Первая группа рисков (как правило, это риски утраты и повреждения) может быть покрыта договором страхования заложенного недвижимого имущества. Страховой взнос при этом вносит залогодатель (покупатель квартиры). Если в силу случайных обстоятельств с заложенным имуществом что нибудь случится (а перечень таких возможных страховых случаев должен быть оговорен в договоре страхования), страховая организация страховую выплату, как правило, делает залогодержателю (кредитору). Этим самым она в денежной форме подтверждает наличие залога.

Риски невозврата покупателем квартиры долга по кредиту могут быть обусловлены влиянием различных факторов (исключая те, которые ведут к утрате или повреждению заложенного имущества). Перечень возможных страховых событий, при реализации которых страховая организация будет делать страховые выплаты ФКО, в договоре страхования, как правило, оговаривается. В группе рисков невозврата покупателем квартиры долга по кредиту к числу практически всегда покрываемых относится риск смерти залогодателя — получателя кредита. Поэтому в мировой практике для покрытия этого риска используется страхование жизни получателя кредита. По условиям такого договора в случае смерти получателя кредита страховая организация возвращает долг по кредиту ФКО. К числу покрываемых рисков невозврата покупателем квартиры долга по кредиту могут быть отнесены также риск потери трудоспособности, риск потери места работы и т. д.

В общем случае договоры ипотечного страхования могут предусматривать покрытие любых возможных рисков, реализация которых может привести к невозврату долга по кредиту.

2. ДИНАМИКА, СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ СТРАХОВАНИЯ В РФ И ЕГО РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ В МАКРОЭКОНОМИКУ

2.1 Динамика и современное состояние страхового дела в Российской Федерации

Страхование является одной из наиболее динамично развивающихся сфер российского бизнеса. Объемы операций на рынке страховых услуг неуклонно растут.

Общий объем страховых платежей (взносов) по всем видам страхования за 2001 год составил 276,6 млрд. рублей и вырос по сравнению с 1997 годом в 1,5 раза, в 2001 году населению и организациям страховщиками выплачено 171,8 млрд. рублей, что более чем в 1,3 раза превышает страховые выплаты, произведенные в 1997 году.[18]

Доля средств от страхования в валовом внутреннем продукте страны выросла с 1,6 процента в 1998 году до 3 процентов в 2001 году.

По данным на 1 января 2002 г., средства страховых резервов, инвестированные в объеме 88,5 млрд. рублей, увеличились по сравнению с 2000 годом на 174,2 процента.

На начало 2002 года на рынке работало 1366 страховых организаций. Активно развивается рынок посреднических и дополнительных услуг в области страхования (услуги агентов, брокеров, страховых консультантов, аудиторов и др.).

В системе страхования, по различным оценкам, занято от 250 до 300 тыс. человек.

Вместе с тем за годы рыночных преобразований не удалось в полной мере сформировать устойчивый, соответствующий современным потребностям общества рынок страховых услуг. Дальнейшее развитие страхования в России требует уточнения его роли в решении социально-экономических задач государства.

Не все задачи, определенные в Основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 годах, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 1 октября 1998 г. # 1139 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, # 40, ст.4968), удалось решить. В частности, на развитие страхования негативно повлияли:

существующий уровень платежеспособности и спроса граждан и юридических лиц на страховые услуги;

использование не в полной мере рыночного механизма в области страхования, и в частности неразвитость обязательного страхования, без чего не может активно развиваться рынок добровольного страхования;

отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов;

ограничение конкуренции в некоторых секторах рынка страховых услуг и на территориях, в частности, путем создания аффилированных и уполномоченных страховых организаций;

отсутствие системы мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в сфере рынка страховых услуг;

низкий уровень капитализации страховых организаций, а также неразвитость национального перестраховочного рынка, приводящие к невозможности страхования крупных рисков без значительного участия иностранных перестраховочных компаний и необоснованному оттоку значительных сумм страховой премии за границу;

информационная закрытость рынка страховых услуг, создающая проблемы для потенциальных страхователей в выборе устойчивых страховых организаций;

несовершенство правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора.

Тем не менее, в картине, сложившейся в начале 2003 г. есть моменты, вполне могущие сказаться и в последствии. В первую очередь это относится к развитию рынка страхования жизни и появлению новых лидеров рынка, что вызвано именно успехами по страхованию жизни. При этом, ни для кого не является большим секретом использование именно данного вида страхования в оптимизации налоговой нагрузки.

Итоги как первого квартала, так и полугодия в целом 2003 года на первый взгляд внушают намного больший оптимизм, чем в свое время информация по соответствующему периоду прошлого года (табл. 1 См. Прил.).

Действительно, все российские страховщики смогли собрать за первые три месяца более 133 млрд. руб. страховой премии, выплатив при этом 60 млрд. руб. Рост взносов в первом квартале по сравнению с соответствующим периодом прошлого 2002 года превысил 84%. В то время как в первом квартале 2002 года сравнению с данными января – марта 2001 года давало рост чуть более 8%. Показатели первого квартала текущего года практически сравнялись с итогами развития российских страховщиков в первом полугодии 2002 года.

Данные первого полугодия 2003 года превышают показатели первых девяти месяцев 2002 г. и составляют более 234 млрд. руб., что дает рост по сравнению с первым полугодием 2002 г. на 51,4%. Выплаты страховщиков за первое полугодие составили не многим менее 115 млрд. руб.

Объяснения этому факту лежат как в изменении системы учета страховых операций, так и в объективных причинах. Понятно, что сравнивать данные 2003 года с предшествующими годами не вполне корректно, т.к. за начиная с этого года страховщики ведут свою статистику по методу начисления, в то время как ранее данные учитывались по кассовому методу. В данном случае следует вспомнить о том, что многие страхователи, заключая договор страхования в начале года, выплачивают страховые взносы в течение всего годичного периода страхования, но по методу начисления эти данные уже учтены в первом квартале, когда собственно и заключался (перезаключался договор страхования).

В то же время, уже в первом квартале 2003 года в лидеры вышли страховые компании, ранее не игравшие заметной доли на рынке. По итогам полугодия сложилась сходная картина с распределением ведущих позиций по страховым взносам. Причем преимущественно рост взносов ранее не известных лидеров объясняется успехами в страховании жизни, доля которого как в первом квартале, так и по итогам полугодия в целом по рынку выросла в основном за их счет (рис. 2 См. Прил.). Удельный же вес страхования жизни в совокупных страховых взносах практически почти достиг уровня 2001 года и застабилизировался на уровне 45%. Несколько выросли и остальные виды личного страхования (страхование от несчастных случаев и добровольное медицинское страхование).

Страхование жизни показало положительный рост на фоне значительного снижения взносов в 2002 году. Ничего удивительного в этом факте нет, просто на протяжение прошедшего года оставался неудовлетворенный или отложенный спрос на услуги страховщиков в области лежащей по большей части в русле российского законодательства налоговой оптимизации. И если крупные игроки российского страхового рынка решили сосредоточиться на развитии классического страхования, то пустующую нишу заняли их последователи, убедившиеся в возможности продолжения подобного бизнеса.

Показатели, характеризующие концентрацию страхового рынка, в первом полугодии 2003 г. выглядели следующим образом: на долю первых десяти страховых организаций пришлось более 40% всех страховых премий, что составило 234,1 млрд. руб.

Соотношение добровольных и обязательных видов страхования остается примерно на одном уровне на протяжении последних лет (рис. 3. См. Прил.), однако в связи с введением новых видов обязательного страхования, к которым помимо упоминавшихся можно отнести, например, обязательное страхование спецдепозитариев и управляющих компаний, вызванное потребностями пенсионной реформы в России, следует ожидать изменения данного соотношения уже по итогам 2003 года.

Похожая картина наблюдается и по результатам исследований деловой активности страховых организаций России, проводившимся в первом и втором кварталах 2003 года Центром экономической конъюнктуры при Правительстве России (табл. 3 См Прил.). Показательно, что страховщиков, у которых в страховом портфеле значительно превалирует страхование жизни (свыше 80% в общем объеме страховых взносов) оказалось всего три в первом квартале, а по итогам полугодия таковых не оказалось.

Среди различных видов страхования можно выделить и те виды, которые пока не нашли широкого распространения, в первую очередь это страхование банковских вкладов и страхование финансовых и коммерческих рисков.

Практически все компании, к которым относятся как кэптивные страховщики, так и уверенно заявившие о себе в последние 3-5 лет розничные страховые организации, диверсифицируют оказываемые ими страховые услуги, что подтверждается, в том числе, данными исследований, проводимых на основании информации, собираемой Всероссийским союзом страховщиков по форме 1-ВСС. Картина может несколько видоизмениться в связи с началом реальной работы страховщиков по программе обязательного страхования ответственности автовладельцев, но большинство из страховых компаний признает, что навряд ли будут иметь в своем портфеле более 30% таких договоров, т.к. это может стать проблематичным как с точки зрения привлечения клиентов, так в связи с необходимостью обеспечения финансовой устойчивости. [19]

Региональное развитие страхового рынка можно охарактеризовать как внушающее оптимизм в плане развития в регионах России страхования физических лиц, проживающих на данных территориях. В настоящее же время Центральный Федеральный округ, включающий в себя Москву, дает более 77% от совокупной премии по стране (рис. 4 См Прил.), при этом резидентами этого федерального округа осуществляется почти 80% от всех страховых выплат.

Отношение страховых выплат к взносам качественно не изменилось, оставшись практически на уровне предшествующих периодов 1999 – 2002 гг. Наименьшее значение этот показатель имеет в страховании ответственности, а вот в обязательном страховании этот показатель имеет все шансы через два-три года превысить 100%, т.к. именно через этот промежуток времени начнутся значительные выплаты по обязательному страхованию ответственности владельцев автотранспортных средств, что было продемонстрировано, например, в Польше и бывших советских республиках Прибалтики.

Согласно ежеквартальному опросу, проведенному Центром экономической конъюнктуры при Правительстве России в первом квартале 2003 г., страховые компании не почивают на лаврах, но рассматривают различные пути реорганизации собственного бизнеса, учитывая, в том числе, и заявление Правительства России, предусмотревшего в своих документах, посвященных развитию российского страхового рынка, плавное повышение требований к величине уставного капитала страховых организаций.

Хотя есть и компании, считающие неэффективными вложения в поддержание собственного бизнеса и предпочитающие запустить процедуру ликвидации (табл. 4 См. Прил.). Варианты, связанные со слияниями и поглощениями рассматриваются 28% страховщиков, принявших участие в исследовании. В большинстве случаев это объяснимо желанием получить доступ к страхованию корпоративных клиентов.

В основном же в первом полугодии 2003 года страховые компании занимались подготовкой к осуществлению обязательного страхования ответственности владельцев автотранспортных средств (напрямую или косвенно при помощи агентских договоров), развитием филиальных и агентских сетей, а также, как и всегда, обслуживанием уже сложившихся у них к этому времени страховых полей.

2.2 Основные цели, задачи и направления развития страхования в Российской Федерации

На состояние экономики влияют значительные расходы, которые связаны с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий и катастроф и покрываются за счет бюджетных средств и средств граждан и юридических лиц. Из-за недостатка средств компенсация убытков зачастую происходит избирательно, в результате чего имущественные интересы граждан и юридических лиц в большей части ущемляются. Возрастают также потери от предпринимательских рисков. Не в полной мере отвечают потребностям граждан накопительные виды долгосрочного личного страхования.

В связи с этим основными целями развития страхового дела остаются разработка и реализация мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики государства.

Основными задачами по развитию страхового дела являются:

формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

развитие обязательного и добровольного видов страхования;

создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком.[20]

При существующем уровне платежеспособного спроса на услуги добровольного страхования приоритетным является обязательное страхование, которое позволит создать страховую защиту для потенциально рисковых групп населения, юридических лиц, а также значительно снизить затраты государства на возмещение ущерба пострадавшим в результате стихийных бедствий, аварий и катастроф.

В целях прекращения практики принятия нормативных правовых актов, содержащих декларативные нормы об обязательности страхования, необходимо создать законодательную основу обязательного страхования на территории Российской Федерации.

Система обязательного страхования должна предусматривать эффективную защиту имущественных интересов государства от стихийных бедствий, аварий и катастроф при минимальных затратах бюджетных средств. Для этого необходимо провести инвентаризацию соответствующих объектов, определить их стоимость, риски, от которых будет предоставляться страховая защита, и формы страхования, а также изыскать источники осуществления страховой защиты.

Обязательное страхование должно основываться на принципе формирования страховых резервов для компенсации ущерба и возмещения убытков застрахованным лицам и иным выгодоприобретателям и исключать финансирование мероприятий, направленных на сокрытие фактов бесхозяйственности организаций, за счет средств страхователей. Принятие законодательных актов должно осуществляться на основе предварительной финансово-экономической проработки, подтверждающей возможность решения проблем страховой защиты в обязательной форме и на предлагаемых условиях.

Основными направлениями развития обязательного страхования являются:

усиление контроля за проведением обязательного государственного страхования, в том числе обязательного страхования;

введение видов обязательного страхования объектов, подверженных значительным рискам и убыткам, граждан и юридических лиц, которым причинен существенный ущерб в результате стихийных бедствий, аварий и катастроф (страхование ответственности владельцев транспортных средств, страхование производственных объектов от аварий техногенного характера, страхование имущества от пожаров и стихийных бедствий, страхование на случай причинения вреда в результате крупных аварий при перемещении опасных грузов).[21]

В целях обеспечения страховых выплат по обязательному страхованию могут создаваться централизованные гарантийные фонды (страховые резервы).

Развитие предпринимательства предполагает осуществление страхования ответственности при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг, в результате которых может быть причинен вред третьим лицам, а также осуществление страхования профессиональной ответственности врачей, риэлтеров, аудиторов, арбитражных управляющих и др.

Введение страхования ответственности отдельных категорий производителей товаров и исполнителей работ (услуг) позволит осуществлять эффективный контроль за их деятельностью, обеспечить защиту прав потребителей услуг, особенно в тех сферах народного хозяйства, где отсутствуют четкие и эффективные механизмы государственного контроля и надзора (например, при ипотечном жилищном кредитовании, приобретении недвижимости, передаче ее в лизинг и залоге). Развитие страхования благоприятно повлияет на предпринимательскую активность граждан.

В то же время привлечение инвестиционных ресурсов в экономику потребует дальнейшего развития страхования финансовых и предпринимательских рисков, развития страховых технологий в сфере промышленных, транспортных, строительных и сельскохозяйственных рисков.

Основой рынка страховых услуг и резервом его развития является добровольное страхование.

Приоритетными направлениями в развитии добровольного личного страхования должны стать страхование жизни и пенсионное страхование.

Страхование жизни является важной сферой страхового дела, традиционным и постоянным источником значительных инвестиционных ресурсов, способствующих успешному росту экономики.

Демографическая ситуация, характеризующаяся увеличением доли населения старших возрастных групп, и переход на накопительную систему в пенсионном страховании, включающую самостоятельное формирование гражданами своего пенсионного фонда, предполагают расширение участия страховых компаний в осуществлении пенсионного страхования.

Стимулом для развития долгосрочного страхования жизни должно стать создание системы гарантий страхователям и застрахованным гражданам в получении накопленных сумм по договорам страхования.

Помимо ужесточения нормативных требований к финансовой устойчивости страховщиков должна быть введена специализация страховых организаций, исключающая осуществление одним страховщиком личного страхования (страхования жизни и пенсий) и имущественного страхования. В этих целях должна быть разработана классификация видов страховой деятельности, должны быть определены особенности организации и осуществления страхования жизни и пенсий.[22]

В целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций по отдельным видам страхования страховщики могут объединяться в простые товарищества.

Развитие страхования жизни ведет не только к специализации страховщиков, но и к созданию института актуариев и необходимости законодательного установления основ актуарной деятельности, связанной с расчетами страховых тарифов, страховых резервов, анализом и прогнозированием инвестиционных программ.

Необходимо выработать меры по расширению сферы и объемов добровольного медицинского страхования и добровольного страхования от несчастных случаев. Указанные виды страхования должны стать важным элементом "социального пакета", предоставляемого работодателями своим сотрудникам. В связи с этим потребуется совершенствование законодательства, регулирующего отношения при осуществлении этих видов страхования, а также законодательства о налогах и сборах.

Дальнейшее развитие добровольного медицинского страхования требует формирования правовых основ с учетом специфики данного вида страхования и совершенствования норм, регулирующих взаимодействие субъектов медицинского страхования, особенности налогообложения операций по медицинскому страхованию.

Важным направлением развития страхования является совершенствование системы обязательного медицинского страхования граждан в Российской Федерации. В первую очередь необходимо перейти к страховому принципу в осуществлении данного вида страхования и иных видов страхования, имеющих социальную направленность и дополняющих системы обязательного социального страхования и социального обеспечения.

Страхование будет играть существенную роль в пенсионной реформе.

В перспективе предстоит сформировать законодательную основу деятельности страховых организаций, являющихся элементом системы обязательного пенсионного страхования.

Участие страховщиков наряду с негосударственными пенсионными фондами в обязательном пенсионном страховании с учетом специфики правового регулирования страхования предполагает соблюдение установленных законодательством единых принципов деятельности субъектов данной системы страхования.[23]

2.3 Повышение капитализации и участие иностранного капитала на рынке страховых услуг в РФ

После принятия мер по развитию обязательного и добровольного страхования значительно возрастут объемы страховых операций. В связи с этим повышается ответственность страховых организаций за исполнение принятых обязательств по договорам страхования.

Такое положение требует принятия законодательных мер, направленных на увеличение минимального размера уставного капитала страховщиков, формирование которого осуществляется в денежной форме. Из 1350 страховых компаний, действовавших на 1 января 2002 г., 313 компаний имели уставный капитал свыше 10 млн. рублей, 868 компаний - от 600 тыс. рублей до 10 млн. рублей, 138 компаний - от 100 до 600 тыс. рублей и 31 компания - менее 100 тыс. рублей. Размер уставного капитала должен соответствовать не только возрастающим объемам обязательств, но и уровню, позволяющему российским страховым организациям конкурировать на международном рынке страховых услуг.[24]

Одновременно следует выработать меры по экономическому стимулированию учредителей страховых организаций и капитализировать полученную прибыль для повышения размеров уставных капиталов.

В целях повышения конкурентоспособности российских страховых организаций и в связи со вступлением России во Всемирную торговую организацию необходимо принять законодательные меры, направленные на увеличение базового минимального размера уставного (складочного) капитала российских страховщиков, формируемого в денежной форме, к 1 июля 2007 г. до 30-40 млн. рублей, в том числе к 1 июля 2004 г. до 10-13 млн. рублей и к 1 июля 2006 г. до 20-26 млн. рублей.[25]

В целях повышения емкости рынка страховых услуг необходимо разработать меры по стимулированию сострахования и перестрахования.

Большинство страховщиков не располагают значительными финансовыми средствами и не могут осуществлять страхование крупных рисков, однако, передав часть рисков перестраховщику, страховая компания может гарантировать выполнение своих обязательств перед клиентами.

Для обеспечения таких гарантий необходимо выработать законодательные нормы, устанавливающие лимиты обязательств страховщика, стандартные положения договоров перестрахования, а также определить правила делового оборота российского рынка перестрахования.

Следует стимулировать развитие страхования и перестрахования путем создания специализированных страховых объединений, расширения участия российских страховщиков в международных системах перестрахования и договорах сострахования, формирования гарантийных фондов и применения иных экономически оправданных мер, направленных на повышение потенциала национальных инвесторов рынка страховых услуг.

Указанные меры позволят также упорядочить трансграничное перестрахование и предотвратить необоснованный отток валютных средств за границу.

Необходимо продолжить дальнейшее совершенствование налогообложения страховых операций.

Режим налогообложения операций по долгосрочному страхованию должен являться стимулом для формирования физическими и юридическими лицами эффективной защиты от наиболее значимых рисков.

Эти вопросы следует рассматривать на основе анализа практики применения Налогового кодекса Российской Федерации и положений бухгалтерского учета и в связи с переходом на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

В перспективе следует включить в перечень социальных налоговых вычетов затраты граждан при страховании ими наиболее жизненно важных имущественных интересов (связанных с жизнью и здоровьем, владением, пользованием, распоряжением жилыми помещениями и домашним имуществом).

Целесообразно расширить перечень расходов организаций по различным видам страхования ответственности, включаемых в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Одной из приоритетных задач развития национальной системы страхования является совершенствование инвестиционной политики, предусматривающей выработку и реализацию мер по созданию благоприятного инвестиционного климата в стране, обеспечивающего расширение направлений инвестирования средств страховщиков.

В целях привлечения инвестиций для развития экономики страны и предоставления страхователям возможности использования надежных форм сохранения их сбережений, вложенных в страхование, целесообразно координировать направления вложений финансовых средств страховых организаций с учетом видов страхования и сроков действия договоров, устанавливать нормативы их вложений, разделять инвестиционные потоки на страхование жизни и иные виды страхования, а также стимулировать долгосрочные инвестиции.

Порядок размещения средств, полученных в результате осуществления обязательных видов страхования, а также личного страхования граждан, должен минимизировать риски их инвестирования.

Проблемы развития страхового рынка должны стать объектом внимания органов, осуществляющих контроль за страховой деятельностью на рынке страховых услуг и антимонопольное регулирование.

Для эффективного функционирования рынка страховых услуг необходимо создать равные условия для осуществления деятельности всеми страховыми организациями на территории Российской Федерации. В этих целях необходимо обеспечить:

усиление контроля за действиями органов государственной власти всех уровней, ограничивающих конкуренцию на рынке страховых услуг;

отработку системы проведения открытых конкурсов страховых организаций, привлекаемых для осуществления страхования за счет бюджетных средств;

осуществление мониторинга деятельности страховых организаций, занимающих доминирующее положение и препятствующих доступу на рынок других страховых организаций;

государственный контроль за концентрацией капитала на рынке страховых услуг;

совершенствование форм статистического учета и отчетности страховых организаций, в том числе с целью проведения анализа конкурентной среды на федеральном и региональном рынках страховых услуг и определения доминирующего положения страховых организаций на таких рынках.

Важным условием конкуренции на рынках финансовых услуг должно стать исключение государственного участия в уставных капиталах страховщиков.

Развитие рынка страховых услуг должно основываться на принятии решений, предусматривающих, прежде всего, повышение качества функционирования национальной страховой системы при конкуренции со страховщиками, капитал которых сформирован с участием иностранных инвесторов. Процесс либерализации рынка страховых услуг в среднесрочной перспективе должен основываться на том, что страхование является важнейшим инструментом формирования долгосрочных, наиболее важных для развития российской экономики внутренних инвестиционных ресурсов.[26]

Главной задачей либерализации рынка страховых услуг должно стать нахождение оптимального соотношения интеграции российской страховой системы с мировой страховой системой и механизмов, препятствующих оттоку национальных капиталов.

Решения о характере и условиях доступа иностранных страховых компаний на российский рынок, принимаемые в ходе переговоров о присоединении России к Всемирной торговой организации, будут иметь стратегическое значение, а также учитывать темпы роста российской экономики и развития страхования.

Основополагающим принципом интеграции России с международными финансовыми и торговыми организациями является поэтапная либерализация рынка страховых услуг в соответствии с приоритетами и уровнем развития отдельных секторов этого рынка.

В этих целях, прежде всего, необходимо обеспечить:

формирование адекватной международным требованиям нормативной правовой базы;

приведение положений бухгалтерского учета и отчетности в соответствие с международными стандартами;

финансовую устойчивость компаний, работающих на национальном рынке страховых услуг;

создание инфраструктуры рынка страховых услуг по обслуживанию страхователей, застрахованных и иных заинтересованных лиц, включая защиту их прав;

создание благоприятных макроэкономических условий, характеризующихся невысоким и относительно стабильным уровнем инфляции, снижением уровня экономической преступности и т. д.

По мере формирования условий для развития рынка страховых услуг, использования рыночных механизмов страхования в пенсионной реформе и внедрения системы гарантий при осуществлении пенсионного страхования и страхования жизни будут приниматься решения о целесообразности допуска страховых компаний с участием иностранного капитала к осуществлению страхования жизни и добровольного пенсионного страхования.

В среднесрочной перспективе допуск к участию на рынке страховых услуг должны иметь страховые организации - резиденты Российской Федерации, подчиняющиеся требованиям законодательства о страховании. Кроме того, в целях повышения капитализации рынка страховых услуг сферой деятельности российских страховых компаний должен оставаться рынок обязательного страхования (включая государственное), являющийся частью системы страховой защиты, рынок страхования имущества, связанного с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд, а также имущества государственных и муниципальных организаций. По истечении этого периода будет приниматься решение о порядке и сроках допуска иностранных организаций к осуществлению отдельных видов обязательного страхования.[27]

2.4 Совершенствование государственного надзора за страховой деятельностью и развитие законодательства, регулирующего страхование

Государственный надзор за страховой деятельностью в Российской Федерации осуществляется на принципах законности, гласности, организационного единства надзора и обеспечивает проведение единой государственной политики в области страхования.

В сферу государственного надзора за страховой деятельностью должны входить разработка планов развития страхового бизнеса, анализ финансового положения учредителей (акционеров, участников, аффилированных лиц) и их долей в уставном капитале страховой организации, порядок реорганизации и ликвидации страховых организаций, их платежеспособность и финансовая устойчивость. Указанные положения в полной мере отвечают международному опыту и стандартам страхового надзора.

В целях совершенствования государственного страхового надзора за деятельностью страховых организаций и иных профессиональных участников рынка страховых услуг, а также защиты прав и интересов его субъектов необходимо осуществить следующие меры:

повышение надежности системы страхования посредством установления единых требований и стандартов предоставления страховых услуг, применяемых в международной практике;

установление правил, нормативов и показателей платежеспособности и финансовой устойчивости на основе отчетности, составленной в соответствии с международными стандартами ценообразования страховых услуг;

финансовое оздоровление страховой компании, включая обязательное увеличение капитала и применение принудительных мер по управлению ее активами;

установление для профессиональных участников страхования требования о наличии соответствующих образования и стажа работы по специальности, позволяющих выполнять возложенные на них функции, а также осуществление мер, препятствующих доступу к руководству страховой компанией лиц, допустивших финансовые злоупотребления.

Федеральный орган государственного страхового надзора осуществляет функции контроля и надзора за страховым делом в Российской Федерации. В этих целях целесообразно закрепить за федеральным органом государственного страхового надзора функции по межведомственной координации и межотраслевому регулированию вопросов страхования.

Для решения задач развития рынка страховых услуг в первоочередном порядке необходимо разработать и осуществить меры по совершенствованию и развитию законодательства, регулирующего страхование, и в частности обеспечить:

создание правовых основ деятельности обществ взаимного страхования;

совершенствование законодательства о налогах и сборах;

установление основ обязательного страхования, а также определение их приоритетных видов;

совершенствование осуществления государственного надзора за страховой деятельностью на территории Российской Федерации.[28]

Решение указанных задач позволит продолжить работу по модификации основ законодательного регулирования страхования, которое должно отвечать возрастающему уровню развития страхового дела, и потребует в среднесрочной перспективе осуществления кодификации законодательства в области страхования.

Совершенствование системы законодательства в области страхования должно основываться на глубоком научном анализе законодательства Российской Федерации и практики его применения, международном опыте и стандартах, включать в себя предусмотренные в настоящей Концепции мероприятия по регулированию страхования как целостной системы страховой защиты граждан, организаций и государства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Соблюдение принципов инвестиционной деятельности контролируется утвержденными Правилами размещения страховщиками страховых резервов.

Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности является платежеспособность.

Страхование, является важным средством формирования инвестиционного потенциала страны. Ведь страховой денежный фонд страховых компаний — это временно свободные деньги, которые можно инвестировать в производство, недвижимость, банки, ценные бумаги и т. д. Отметим, что в западных странах страховые компании — это финансовые гиганты, владеющие сотнями миллиардов долларов. Что касается финансовой емкости российского страхового рынка, то она пока весьма мала, а потому финансовые компании России еще не стали существенным источником инвестиций в экономику.

Итоги как первого квартала, так и в целом 2003 года на первый взгляд внушают намного больший оптимизм, чем в свое время информация по 2002 году.

Основными задачами по развитию страхового дела являются:

- формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

- развитие обязательного и добровольного видов страхования;

- создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

- стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

- поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком.

Привлечение инвестиционных ресурсов в экономику потребует дальнейшего развития страхования финансовых и предпринимательских рисков, развития страховых технологий в сфере промышленных, транспортных, строительных и сельскохозяйственных рисков.

Реализация поставленных задач и решение проблем в области страхования позволит:

- повысить уровень защищенности организаций и граждан от различных групп рисков,

- повысить качество и расширить спектр предлагаемых страховых услуг;

- привлечь в российскую экономику значительные инвестиционные ресурсы;

- решить первоочередные задачи в области развития страхования в Российской Федерации и укрепления системы государственного надзора за страховой деятельностью;

- создать структурные основы для развития добровольного страхования;

- создать систему правовых основ страховой защиты имущественных интересов населения, организаций и государства, соблюдения прав и гарантий имущественной безопасности отдельной личности и сферы предпринимательства.

В связи с осуществлением мер по совершенствованию налогообложения страховых операций, развитием долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования и введением новых видов обязательного страхования произойдет дальнейший рост числа договоров страхования, размеров страховых выплат и, как следствие, рост объема финансовых средств в системе страхования и предоставление более широкому кругу граждан и юридических лиц страховой защиты.

Осуществление мер по развитию страхования и совершенствованию регулирования отношений в этой сфере позволит увеличить общий объем страховых премий и объем страховых выплат.

Рост объема страховых премий позволит страховщикам аккумулировать дополнительные финансовые средства, которые послужат источником инвестирования финансовых средств в экономику страны.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Берлин С.И. Теория финансов, учебное пособие, - М., 1999

2. Ван Хорн В.К. Основы управления финансами. – М., 1999

3. Грызенкова Ю., Цыганов А., Гайдаш Н., Цыбрунь В. Страхование в Российской Федерации. Сборник статистических материалов, январь – сентябрь 2002 г. Под ред. А.А.Цыганова. М., Русский полис, 2003

4. Грызенкова Ю., Цыганов А., Демченко В. Страхование в Российской Федерации. Сборник статистических материалов, 2002 г. Под ред. А.А.Цыганова. М., Русский полис, 2003

5. Интервью Президента Всероссийского Союза Страховщиков, депутата Государственной Думы ФС РФ Александра Коваля газете "Газета" №238 от 23 декабря 2003 года

6. Итоги обследования деловой активности страховых организаций России за I квартал 2003 года. М., Центр экономической конъюнктуры при Правительстве России, 2003

8. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховых организаций. - М., 2001

9. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Строкова И.И. Финансы на макроуровне, - М., 1998

10. Страхование в Российской Федерации в первом полугодии 2002г. Сборник статистических материалов. Под ред. А.А. Цыганова. М., 2002

11. Страхование в Российской Федерации. Сборник статистических материалов. I квартал 2001г. Под ред. И.Ю. Юргенса и А.А. Цыганова. М., Дайджест, 2001

12. Финансы, денежное обращение, кредит/ под редакцией профессора Л. А. Дробозиной, М., 2000

13. Финансы. Учебник. / Под Ред. Ковалевой А.М. и др. – М., Проспект. 2002

14. Финансы денежное обращение и кредит. Учебник. – 2 изд. / Под Ред. Сенчагова В.К. , Архипова А.И. и др. – М., Проспект. 2004

15. Хэмптон Д. Д. Финансовое управление в страховых компаниях. М, 1995

16. www.ins-union.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Таблица 1. Структура страховых взносов и выплат за I квартал 2003 г., млрд. руб.[29]

	Страховые (взносы)	В % к		Страховые выплаты	В % к
	Страховые (взносы)	общей сумме	соответ. периоду предыдущего года	Страховые выплаты	общей сумме	соответ. периоду предыдущего года
Всего	133,1	100,0	184,5	60,1	100,0	177,1
1. Добровольное страхование - всего	114,4	86,0	190,2	43,8	72,9	203,6
в том числе:
страхование жизни	60,4	45,4	181,9	25,3	42,1	168,0
личное (кроме страхования жизни)	16,9	12,7	266,2	11,5	19,1	326,8
имущественное	32,4	24,4	180,7	6,4	10,7	238,2
ответственности	4,7	3,5	176,0	0,6	1,0	168,5
2. Обязательное страхование	18,7	14,0	156,0	16,3	27,1	131,2

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 2. Структура страховых взносов и выплат за I полугодие 2003 г., млрд. руб.[30]

	Страховые (взносы)	В % к		Страховые выплаты	В % к
	Страховые (взносы)	общей сумме	соответ. периоду предыдущего года	Страховые выплаты	общей сумме	соответ. периоду предыдущего года
Всего	234,1	100,0	151,4	114,7	100,0	149,9
1. Добровольное страхование - всего	197,5	84,4	155,5	80,6	70,3	162,5
в том числе:
страхование жизни	104,3	44,6	158,5	58,5	51,0	163,8
личное (кроме страхования жизни)	24,6	10,5	174,2	10,5	9,2	140,1
имущественное	59,6	25,5	144,4	10,4	9,1	184,8
ответственности	9,0	3,8	155,3	1,2	1,0	158,3
2. Обязательное страхование	36,6	15,6	132,5	34,1	29,7	126,5

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Рис. 1. Страховые взносы и выплаты в 2001 – I полугодии 2003гг., млрд. руб.[31]

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Рис. 2. Удельный вес страхования жизни, 2000 – I полугодие 2003гг., %[32]

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Рис. 3. Соотношение обязательных и добровольных видов страхования, 2001 – I полугодие 2003гг., %.[33]

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Таблица 3. Доля оказываемых страховых услуг в общем объеме услуг страховых организаций, I и II квартал 2003 года, в % от общего числа страховщиков, принявших участие в исследовании[34]

	до 20%		от 20 до 40%		от 40 до 60%		от 60 до 80%		свыше 80%
	I кв.	II кв.	I кв.	II кв.	I кв.	II кв.	I кв.	II кв.	I кв.	II кв.
Накопительное (смешанное) страхование жизни	35	32	4	4	0	0	0	1	3	0
Добровольное медицинское страхование	39	45	7	4	2	6	9	0	10	4
Пенсионное страхование	11	5	4	0	0	0	0	0	0	0
Имущественное страхование граждан	44	35	0	4	7	4	6	6	0	0
Страхование имущества предприятий, организаций	20	17	18	15	13	10	8	1	4	3
Обязательное страхование	21	17	0	0	0	0	0	1	25	24
Страхование ответственности	43	39	0	2	4	6	0	0	0	1
Перестрахование	41	32	2	2	0	2	2	2	1	0
Страхование банковских вкладов	2	4	0	0	0	0	0	0	0	0
Страхование финансовых и коммерческих рисков	11	9	0	0	0	0	0	0	0	0
Другие	8	6	2	2	8	4	0	4	2	8

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Рис. 4. Распределение страховых взносов и выплат по федеральным округам России в первом полугодии 2003 г., %[35]

[1] Берлин С.И. Теория финансов, учебное пособие, - М., 1999, с. 174.

[2] Берлин С.И. Теория финансов, учебное пособие, - М., 1999, с. 178.

[3] Там же

[4] Ван Хорн В.К. Основы управления финансами. – М., 1999, с. 361.

[5] Ван Хорн В.К. Основы управления финансами. – М., 1999, с. 365.

[6] Там же

[7] Финансы денежное обращение и кредит. Учебник. – 2 изд. / Под Ред. Сенчагова В.К. , Архипова А.И. и др. – М., Проспект. 2004, с. 398.

[8] Финансы денежное обращение и кредит. Учебник. – 2 изд. / Под Ред. Сенчагова В.К. , Архипова А.И. и др. – М., Проспект. 2004, с. 401.

[9] Там же, с. 402.

[10] Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховых организаций. - М., 2001, с. 255.

[11] Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховых организаций. - М., 2001, с. 258.

[12] Финансы денежное обращение и кредит. Учебник. – 2 изд. / Под Ред. Сенчагова В.К. , Архипова А.И. и др. – М., Проспект. 2004, с. 411.

[13] Берлин С.И. Теория финансов, учебное пособие, - М., 1999, с. 216.

[14] Правила размещения страховщиками страховых резервов зарегистрированы в Минюсте РФ 2 апреля 1999 г. № 1744.

[15] Финансы денежное обращение и кредит. Учебник. – 2 изд. / Под Ред. Сенчагова В.К. , Архипова А.И. и др. – М., Проспект. 2004, с. 412.

[16] Финансы денежное обращение и кредит. Учебник. – 2 изд. / Под Ред. Сенчагова В.К. , Архипова А.И. и др. – М., Проспект. 2004, с. 414.

[17] Финансы денежное обращение и кредит. Учебник. – 2 изд. / Под Ред. Сенчагова В.К. , Архипова А.И. и др. – М., Проспект. 2004, с. 415.

[18] Грызенкова Ю., Цыганов А., Демченко В. Страхование в Российской Федерации. Сборник статистических материалов, 2002 г. Под ред. А.А.Цыганова. М., Русский полис, 2003, с. 305.

[19] Грызенкова Ю., Цыганов А., Демченко В. Страхование в Российской Федерации. Сборник статистических материалов, 2002 г. Под ред. А.А.Цыганова. М., Русский полис, 2003, с. 329.

[20] www.ins-union.ru

[21] www.ins-union.ru

[22] Грызенкова Ю., Цыганов А., Гайдаш Н., Цыбрунь В. Страхование в Российской Федерации. Сборник статистических материалов, январь – сентябрь 2002 г. Под ред. А.А.Цыганова. М., Русский полис, 2003, с. 406.

[23] Грызенкова Ю., Цыганов А., Гайдаш Н., Цыбрунь В. Страхование в Российской Федерации. Сборник статистических материалов, январь – сентябрь 2002 г. Под ред. А.А.Цыганова. М., Русский полис, 2003, с. 413.

[24] Итоги обследования деловой активности страховых организаций России за II квартал 2003 года. М., Центр экономической конъюнктуры при Правительстве России, 2003, с. 249.

[25] Там же, с. 251.

[26] Грызенкова Ю., Цыганов А., Гайдаш Н., Цыбрунь В. Страхование в Российской Федерации. Сборник статистических материалов, январь – сентябрь 2002 г. Под ред. А.А.Цыганова. М., Русский полис, 2003, с. 428.

[27] www.ins-union.ru

[28] Интервью Президента Всероссийского Союза Страховщиков, депутата Государственной Думы ФС РФ Александра Коваля газете "Газета" №238 от 23 декабря 2003 года

[29] Источник: Минфин России

[30] Источник: Минфин России

[31] Источник: Минфин России

[32] Источник: Минфин России

[33] Источник: Минфин России

[34] Источник: Центр экономической конъюнктуры при Правительстве России

[35] Источник: Минфин России

Роль страхования в финансировании инвестиций