Эффективность кредитной политики банка и ее анализ

Министерство образования Российской Федерации

Удмуртский государственный университет

Институт экономики и управления

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

по теме: «Эффективность кредитной политики банка и ее анализ (на примере Удмуртского отделения Сберегательного банка России № 8618)»

Выполнил  студент

группы ЗС(Пр)-060400-53(К)                                         Т. В. Коробейникова

Научный руководитель:                                                  Г. Ю. Галушко

Допущен к защите в ГАК                                    «____» _____________ 2005 г.

Зам. директора ИэиУ                                                      Г. Ю Галушко

Зав. кафедрой ФиУ                                                         С. Ф.Федулова.

Ижевск, 2005

	Введение	3
1.	Общая  характеристика  Удмуртского  отделения  Сбербанка  №8618	5
1.1	История  развития Удмуртского  отделения  Сбербанка №8618	5
1.2	Направления  деятельности  банка	7
1.3	Структура  управления Удмуртского  отделения  Сбербанка №8618, ее  развитие	15
1.4	Анализ  результатов  финансово-хозяйственной  деятельности Удмуртского  отделения  Сбербанка №8618  за  2004 год	26
2.	Кредитная  политика  Удмуртского  отделения  Сбербанка №8618  и  ее  содержание	32
2.1	Кредитная  политика  Удмуртского  отделения  Сбербанка	32
2.2	Формирование  и  оценка  качества  кредитного  портфеля Удмуртского  отделения  Сбербанка №8618	36
2.3	Правовое  регулирование  кредитных  отношений	43
3.	Анализ  кредитной  деятельности Удмуртского  отделения  Сбербанка №8618	54
3.1	Кредитоспособность  заемщика  и  показатели  ее  оценки  в  организации  кредитной  деятельности	54
3.2	Анализ  финансового  состояния  заемщика	67
3.3	Предложения  по  совершенствованию  кредитных  операций	91
	Заключение	96
	Список  использованной  литературы	98
	Приложения.  Анализ  тенденций  изменения  показателей  по  аналитическому  балансу-нетто. Аналитический  баланс-нетто  Предприятия.	100

Введение

Основой современной экономики является банковская система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную экономику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики.

Сейчас, когда в России складывается система рыночных отношений, банк становится если не главной, то одной из важнейших структурой. Если раньше банковское дело в России находилось на довольно низком уровне, как развития, так и по уделяемому вниманию в учебных заведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся наиболее быстрыми темпами.

В связи с переходом нашей страны от административно-командной системы управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль кредитов. В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях).

В настоящее время в деятельности коммерческих банков России существуют серьезные проблемы. Это связано с причинами финансового неблагополучия в банковской системе, которая зависит от общего состояния экономики государства, а также от недостатка необходимого опыта и подготовленных кадров для работы банков в условиях рыночных преобразований.

На банковскую систему влияет слишком рискованная кредитная политика, проводимая руководителями в погоне за прибылями, безрассудные расходы на развитие сети филиалов без учета их доходности.

Ввиду огромной роли, которую играет кредит в экономике страны, объектом исследования настоящей работы была выбрана кредитная деятельность банка. В операциях современного банка наибольший удельный вес занимает кредитные операции, а в доходах, соответственно, проценты по кредитам.

Кредитные операции – одна из наиболее доходных статей банковского бизнеса. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Заемные средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах. Не возврат кредитов, особенно крупных, может привести к тому, что банк будет не способен отвечать по своим обязательствам, что повлечет за собой его банкротство, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка.

Кредитные операции связаны с риском. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка.

В России этой проблеме уделяется недостаточно внимания, так как, если банк и выдает кредиты, то основной доход он получает от масштаба проводимых операций, независимо от их качества.

Выбранная тема актуальна еще и потому, что объектом исследования работы является отделение Сбербанка РФ. Сбербанк на сегодняшний день имеет большой потенциал для осуществления кредитных операций в результате притока средств населения и юридических лиц, но благодаря своему, практически монопольному, положению на банковском рынке Сбербанк уделяет мало внимания качественной стороне кредитного процесса.

1.Общая характеристика Удмуртского отделения Сбербанка

№ 8618

1.1.История развития Удмуртского отделения Сбербанка   № 8618

История Сбербанка России началась в тот самый период, когда вслед за ведущими европейскими странами Россия вступила на путь развития и накопления капитала.

30 октября (12 ноября по новому стилю) 1841 г. императором Николаем I был дан Сенату именной Указ о составлении общего проекта сберегательных касс в России и учреждении первых касс в Москве и Санкт-Петербурге. Этот акт положил начало сберегательному делу России.

30 октября 1916 года министр финансов П. Л. Барк представил императору Николаю II отчет «О результатах деятельности государственных сберегательных касс за истекшее до 30 октября сего года  75-летие со дня их учреждения». Император ознакомился с ним и составил резолюцию: «Очень ценю труд служащих Государственных сберегательных касс и достигнутые в этом важном деле успехи».

Наряду со сберегательными кассами быстрыми темпами в начале 20 века развивалась вся кредитно-денежная система России в целом. Возглавлял ее Госбанк с его 146 филиалами. Основная часть привлеченных ресурсов направлялась на поддержание государственного кредита.

Советские сберегательные кассы были реорганизованы постановлением Совета Народных Комиссаров РСФСР от 26 декабря 1922 года «Об учреждении государственных сберегательных касс». В этот период ставилась задача увеличить приток свободных денежных средств населения в кредитные учреждения, государственные займы и использовать денежные накопления для развития экономики.

Постановлением от 20 ноября 1948 года правительство утвердило Устав государственных трудовых сберегательных касс. С 1963 года после передачи сберегательных касс из ведения Министерства финансов в ведение Госбанка средства населения со вкладов стали направляться на использование его кредитных ресурсов. Низкая отдача планово-административной экономики приводила к тому, что эти средства не приносили требуемого эффекта.

Банковская реформа 1988 года наметила переход к двухуровневой банковской системе - Центральный банк и специализированные банки. Государственные трудовые сберегательные кассы были преобразованы в Сбербанк СССР, как государственный, специализированный банк по обслуживанию как населения, так и юридических лиц.

После выхода в свет Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в декабре 1990 года Сбербанк РСФСР преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учрежденный на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года и зарегистрировавший свой Устав в Центральном банке РСФСР 20 июня 1991 года. Учредителем Сбербанка России является Центральный Банк Российской Федерации. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Сбербанк России - акционерное общество открытого типа. Среди его акционеров - Центральный Банк Российской Федерации (57,7% акций), более 300 тысяч юридических и физических лиц. Основной целью деятельности Сбербанка России является привлечение денежных средств населения и расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, а также осуществление полного комплекса банковских услуг для юридических лиц.

Сбербанк России сегодня – это крупнейший коммерческий банк страны. Оплаченный уставный капитал Сбербанка составляет 750,1 млн. руб. Главным преимуществом Сбербанка, выгодно отличающим его от других российских банков, является наличие уникальной сети банковских учреждений, охватывающей практически всю территорию России. Филиалы банка в субъектах РФ, в городах и районах не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, Утвержденных Правлением банка, возглавляются Управляющими.

1.2.Направления деятельности банка

Специфика банка определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности является создание банковского продукта. Банковским продуктом являются: создание платежных средств и предоставление услуг. Банковские услуги, прежде всего можно подразделить на специфические  и неспецифические услуги. Специфическими услугами является все то, что вытекает из специфики деятельности  банка., как особого предприятия. К специфическим услугам относятся три вида выполняемых ими операций:

•         депозитные операции,

•         кредитные операции.

•         расчетные операции.

Депозитные операции связаны с помещением денежных средств клиентов в банк во вклады (депозиты). Исторически данной операции предшествовала сохранная операция, когда люди помещали свои ценности на сохранение в банки, обеспечивающие надежность и безопасность сбережений, В последующем сохранность денежных средств стала перерастать в сохранность от обесценения. Люди стали помещать свои денежные ресурсы в банк не только как в наиболее удобное, безопасное место, но и в целях получения дохода, их сохранения от обесценения, инфляции. За помещение денег на депозит клиенты банка получают ссудный процент.

Кредитная операция является основной операцией банка. Не случайно банк иногда называют крупным кредитным учреждением, И это действительно так: в общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает и большую часть дохода. В современной структуре банковских операций кредитная операция, однако, не является основной. В силу экономического кризиса, инфляции и, следовательно, более высокого риска коммерческие банки предпочитают заниматься не столько кредитованием, сколько другими более доходными и менее рискованными операциями (например, валютными операциями).

Расчетные операции, которые производит банк, могут осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме. По поручению клиентов банки могут открывать различные счета, с которых производятся платежи, связанные с покупкой или продажей товарно-материальных ценностей, выплатой заработной платы, перечислением налогов, сборов и других не менее важных платежей. При расчетах банк выступает посредником между продавцами и покупателями, между предприятиями, налоговыми органами, населением, бюджетом. При производстве расчетов банки используют различное современное оборудование обеспечивающее быструю связь и техническую обработку документации, поступающей в банк.

Рассмотренные три типа банковских операций называют традиционными банковскими операциями. Оттенок традиционности они приобретают прежде всего в том смысле, что исторически, на протяжении длительного времени переходят как наследие от одного поколения банков к другому. Можно сказать, что эти операции являются самыми древними: их выполняли «старые» банкирские дома, выполняют и современные большие и малые банки.. Данные операции в своей совокупности образуют то, что называется банком.

 Юридически банк - это такое предприятие, которое осуществляет все три рассмотренные операции одновременно. Если какую-либо одну из трех чисто банковских операций та или иная организация не выполняет, то она по закону не может считаться банком, а переходит в разряд других финансовых институтов (в законе «О банках и банковской деятельности» они получили название «других кредитных учреждений»).

К разряду традиционных банковских операций можно отнести и кассовые операции. В современном законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности. Трудно себе  представить, что банк  занимаясь депозитами, осуществляя кредитование расчеты, не ведет кассовых операций.

Промежуточное положение между традиционными и нетрадиционными операциями занимают дополнительные операции. В их состав входят валютные операции, операции ценными бумагами, операции с золотом, драгоценными металлами и слитками. Эти операции, банки могут и не выполнять. В состав нетрадиционных банковских услуг входят все другие услуги:

·   информационные услуги,

·   консультационные услуги,

·   услуги по предоставлению сейфов.

Банкам запрещено заниматься производственной и торговой деятельностью, а также страхованием.

Поскольку банк аккумулирует (собирает) свободные денежные средства и их перераспределяет, направляет на возвратной основе нуждающимся хозяйственным организациям, банковские услуги могут осуществляться в форме как пассивных, так и активных операций. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы (например, за счет депозитов, продажи сертификатов, кредитов, полученных у других банков, и т.п.). Осуществляя активные операции, банки размещают привлеченные и собственные ресурсы на нужды различных хозяйственных организаций и населения.

В зависимости от платы за предоставление банковские услуги подразделяются на платные и бесплатные услуги. Это, однако, не означает, что какой-то определенный тип услуг полностью является платным либо бесплатным. Дело банка определить, за какую разновидность, например, расчетных операций необходимо взыскивать плату с клиентов, а за какую-плату не устанавливать. По ряду соображений отдельные операции в составе расчетных, кредитных и депозитных могут осуществляться бесплатно.

Важнейшим свойством банковских услуг является их производительный характер. Уже в такой простейшей форме, как прием от населения и предприятий денежных средств во вклады, заключен огромный производительный смысл. Банк просто собирает деньги, он превращает «неработающие», неиспользуемые денежные ресурсы в работающие активы. В равной степени это относится к кредитам, предоставляемым предприятиям и организациям на развитие своей производственной и финансовой деятельности. Так или иначе банковские операции обслуживая хозяйственную деятельность своих клиентов, способствуют развитию и ускорению производства.

Характерным свойством банковских услуг является и то, что их объектом выступают не просто деньги, перемещаемые в огромных суммах с помощью каналов банковской связи с одного счета на другой, из одного региона (предприятия, сектора экономики) в другой. Движение по счетам предприятий - это преимущественно движение капиталов в денежной форме.

               Возьмем, к примеру, такую традиционную банковскую операцию, как кредитование. Известно, что кредит, предоставленный предприятию-заемщику, должен быть возвращен в банк в определенные сроки, и не просто возвращен, а возвращен вместе с уплатой процентов за его использование. Это означает, что получатель кредита должен его использовать так, чтобы вовремя возвратить его в полной сумме и получить при этом прибыль, которая как минимум была бы достаточна для уплаты ссудного процента. Заемщик в силу характера кредитной сделки обязан применить полученные в банке денежные средства не для «проедания» (на потребительские цели), а как капитал. Когда на базе кредита возникает ссудный процент, то это означает, что ссужаемые банком деньги должны использоваться как капитал, заемщик обязан получить дополнительный доход.

               Свойство банковских услуг состоит и в том, что они охватывают как активные, так  и пассивные операции. Принимая вклады и осуществляя тем самым пассивные операции, банки дают возможность своим клиентам не только хранить денежные средства в безопасном месте, но и получить определенный доход в виде процентов по депозитам. Размещая акции клиентов, предоставляя им ссуду, выполняя валютные и другие активные операции, банки оказывают существенные услуги хозяйствам, способствуют продвижению товарных масс, купле-продаже товаров, экономии общественных затрат.

СВОЙСТВА  БАНКОВСКИХ УСЛУГ:

·   не могут быть произведены про запас,

·   носят производительный характер,

·   объектом банковских услуг выступает капитал,

·   охватывают активные и пассивные операции,

·   не являются  монополией только банка,

·   могут относиться к небанковским  операциям.

         Кроме традиционных банковских операций банк начинает предоставлять более широкий набор своих услуг. В целом можно сказать, что в банковском секторе экономики наметилась тенденция к универсальной деятельности, универсализации банковских услуг. Для этого банку предстоит решить ряд проблем. Важно правильно определить свое место на рынке, оценить свои финансовые, кадровые и производственные возможности.

Удмуртское отделение Сбербанка № 8618 в своей деятельности руководствуется законодательством Российской федерации, нормативными актами Сбербанка Росси, а также Положением об отделении, утвержденным на Совете директоров Сберегательного банка Российской федерации.

Целью деятельности отделения банка является:

·   привлечение денежных средств от юридических и физических лиц, размещение их на условиях возвратности, платежности, срочности;

·   осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов;

·   обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей клиентов, вверенных отделению банка.

Удмуртское отделение Сбербанка № 8618 гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов, все служащие обязаны хранить служебную тайну, тайну по операциям, счетам и вкладам отделения банка и его клиентов.

Удмуртское отделение Сбербанка № 8618 имеет право:

·   заниматься коммерческой и иной деятельностью направленной на получение прибыли и развитие своей материально технической базы.

·   издавать приказы и другие распорядительные документы по вопросам деятельности отделения в пределах своей компетенции;

·   заключать хозяйственные, кредитные, трудовые договоры и иные сделки от имени Сбербанка России в пределах своей компетенции;

·   предоставлять кредиты физическим и юридическим лицам;

·   использовать в качестве кредитных ресурсов собственные средства, вклады граждан, средства на счетах других клиентов, кредиты и депозиты, иные привлеченные средства.

Удмуртское отделение Сбербанка № 8618 имеет право осуществлять другие действия, не противоречащие действующему законодательству, Уставу Сбербанка России и Положению об отделении, а также получать комиссионное вознаграждение за банковские услуги, оказанные клиентам Сбербанка.

Главным показателем деятельности и основным источником собственных средств отделения является прибыль. Прибыль определяется исходя из фактических доходов и расходов. Основными видами доходов являются:

·   проценты полученные от кредитования юридических и физических лиц;

·   доходы от валютных операций;

·   доходы от размещения средств в ценные бумаги.

        Основными видами расходов являются:

·   проценты по вкладам, ценным бумагам физических и юридических лиц;

·   административно-хозяйственные расходы;

·   расходы на оплату процентов за использование кредитных ресурсов;

·   расходы на заработную плату;

·   операционные расходы;

·   расходы на формирование кредитного риска;

·   налоги.

В соответствии с Положением о хозяйственном расчете в учреждениях Сберегательного банка России №8618 все виды фондов   формируются за счет прибыли.

Экономические показатели и нормативы деятельности Удмуртского отделения Сбербанка № 8618 осуществляются на основе выданной Центральным банком РФ генеральной лицензии № 1481  от 20 июня 1991 года

·   прием, выдачу вкладов и других видов сбережений;

·   прием платежей от клиентов;

·   долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц;

·   продажу, покупку и управление государственными и другими ценными бумагами;

·   предоставление клиентам индивидуальных сейфов во временное пользование для хранение документов и ценностей;

·   осуществление расчетов по поручениям клиентов  и их кассовое обслуживание;

·   услуги по инкассации;

·   ведение счетов клиентов;

·   проведение операций по обмену валюты и других валютных операций в установленном Сбербанком России порядке.

          Ставки комиссионного вознаграждения за оказание банковских услуг, утверждаются Советом директоров Сбербанка России.

         Размер комиссионного вознаграждения определяется  на договорной основе или по тарифам , устанавливаемым Удмуртским отделением Сбербанка .

           Удмуртскому отделению Сбербанка № 8618 запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.

          Система Сберегательного банка России достойно выдержала серьезные испытания перед своими клиентами, обеспечив их материальные интересы после кризиса, который разразился 17 августа 1998 года.

Сберегательный банк стабильно занимает лидирующее положение в рейтинге коммерческих банков Росси по размеру активов, собственного капитала, степени надежности и входит в число крупнейших банков в мира.

        Деятельность отделений Западно-Уральского банка Сбербанка РФ на территории Удмуртской Республики строится на основе бизнес-планов и в соответствии со стратегическими направлениями развития Сбербанка России :

·   сохранение и расширение сферы влияния на финансовом рынке;

·   совершенствование управления ресурсами;

·   формирование эффективного кадрового потенциала;

·   создание современной банковской инфраструктуры.

          Удмуртское отделение Сбербанка № 8618 стремится создать максимально благоприятные условия обслуживания клиентов на основе расширения спектра предоставляемых услуг, повышения качества и обеспечить защиту интересов клиентов. Работа Удмуртского отделения Сбербанка №8618 с юридическими лицами строится на принципах установления партнерских отношений в расчете на долгосрочное сотрудничество.

         Политика Удмуртского отделения банка в сфере кредитования определяется с учетом конъюнктуры финансового рынка, потребностей клиента в кредитных ресурсах и отличается разумным консерватизмом.

Реализация банковских продуктов и услуг - важнейший этап деятельности любого банка в условиях рынка. Целью политики банка и всех его служб является привлечение клиентуры путем расширения сферы сбыта своих продуктов и услуг, завоевание рынка и в конечном итоге увеличение прибыли.

               В настоящее время конкуренция на банковском рынке возросла настолько, что для того чтобы выжить, банки должны научиться продавать полный набор банковских продуктов и услуг, т.е. создавать своего рода банковский универмаг с обслуживанием клиента с одного прилавка. Широкая диверсификация операций позволяет банкам,  как сохранить клиентов, так и увеличить их число за счет притока новых. В настоящее время кроме традиционных банковских операций банк начинает предоставлять более широкий набор своих услуг. В целом можно сказать, что в банковском секторе экономики наметилась тенденция к универсальной деятельности, универсализации банковских услуг. Для этого банку предстоит решить ряд проблем. Важно правильно определить свое место на рынке, оценить свои финансовые, кадровые и производственные возможности. Так отделение стремится адекватно реагировать на колебания конъюнктуры финансового рынка путем совершенствования действующих и внедрения новых финансовых продуктов, учитывающих потребности населения.   

1.3. Структура управления Удмуртского отделения  № 8618 СБ РФ, ее развитие

     Удмуртское отделение Сбербанка России создано приказом №38 СБ РФ от 3 января 2003г. Отделение входит в единую организационную структуру СБ России и является его филиалом, осуществляющим функции СБ РФ на территории УР.

    В рамках работы по реализации задач, поставленных в Концепции развития Сбербанка России до 2005 года, принято решение о совершенствовании существующей филиальной сети банка. Таким образом, дальнейшее развитие получит практика объединения территориальных банков Сбербанка России, основанная на переходе от действующего административно - территориального деления к формированию объединенных банков по сложившимся крупным экономико-географическим зонам. В основе данного процесса заложены принципы постепенности проводимых преобразований в сочетании с наибольшим учетом интересов всех клиентов Банка как физических, так и юридических лиц.

           Число территориальных банков Сбербанка России уменьшилось с 69 до 18 территориальных банков. При этом сохранилась централизованная система управления территориальными банками и единая система управления рисками.

Объединение территориальных банков позволило усилить их инвестиционный потенциал, обеспечить соответствие между уровнем развития территориального банка и экономическим потенциалом региона, повысить качество обслуживания клиентов, а также создало новые возможности для совершенствования  работы  расчетной системы  Банка, внедрения современных

технологий и средств автоматизации, повышения эффективности управления отделениями и филиалами, активами и пассивами, сокращения административных расходов.

Результатом формирования объединенных территориальных банков стало расширение участия в значимых региональных инвестиционных проектах и программах экономического развития и, как следствие, создание новых рабочих мест в реальном секторе экономики. Были обеспечены условия для более эффективного обслуживания крупных региональных клиентов.

Трансформация филиальной сети Банка осуществляется таким образом, чтобы была сохранена структура финансовых связей с регионами и не подвергся изменению существующий порядок уплаты налогов в федеральный и местные бюджеты.

В соответствии с вышеназванным приказом Удмуртский территориальный банк был преобразован в Удмуртское отделение № 8618 и вошел  в состав Западно-Уральского банка Сбербанка России (Республика Коми, Удмуртия и Пермская область).

Удмуртское отделение Сбербанка РФ, являясь филиалом Сберегательного банка РФ  и головным отделением  банка на территории Удмуртской республики, также имеет органы управления:

- Совет Удмуртского отделения Сбербанка РФ;

            - Управляющий Удмуртским отделением СБ РФ, которые осуществляют руководство текущей деятельностью Удмуртского банка.

 Полномочия органов управления Удмуртского отделения Сбербанка РФ закреплены в Положении об Удмуртском отделении  и Генеральной доверенности, выданной Управляющему Удмуртского отделения Сбербанка РФ.

В соответствии с решением Правления Западно-Уральского банка и Приказом Председателя Западно-Уральского банка СБ РФ Удмуртскому отделению переданы координационные функции в отношении отделений, расположенных  на  территории  Удмуртской Республики.

    Согласно Положения об Удмуртском отделении № 8618 Сбербанка РФ персональный состав Совета утверждается приказом Председателя Правления Западно-Уральского банка Сбербанка РФ по представлению  Управляющего Удмуртским отделением Сбербанка РФ. Совет отделения в своей деятельности действует на основании Устава Сбербанка РФ, Положения об Удмуртском отделении, Положения о Совете отделения и других нормативных и распорядительных документов.

            В Удмуртском отделении Сбербанка РФ Совет рассматривает вопросы, определяющие основные направления совершенствования деятельности отделения, разрабатываются мероприятия по всестороннему удовлетворению потребностей клиентов в банковских услугах и получению на этой основе максимальной прибыли, утверждаются планы работы отделений Сбербанка РФ на территории Удмуртской республики, принимаются решения об изменении организационно-штатной структуры филиала, утверждаются штатные расписания отделений, расположенных  на территории Удмуртской республики, заслушиваются отчеты их руководителей, рассматриваются материалы ревизий, принимаются решения по списанию безнадежной к взысканию ссудной задолженности в порядке и на условиях, установленных в Сбербанке РФ, а также решаются иные производственные и социальные проблемы.Управляющий Удмуртским отделением №8618, назначаемый Председателем Правления Западно-Уральского банка СБ РФ осуществляет свои полномочия в пределах выданной ему Генеральной доверенности. 

            Кроме того, Председателем правления Западно-Уральского банка СБ РФ назначены три Заместителя управляющего Удмуртского ОСБ № 8618. Между Управляющим и его заместителями распределено приказом по отделению курирование производственных вопросов, отнесенных к их компетенции.

Структура управления Удмуртским отделением Сбербанка  РФ, существующая в настоящее время, утверждена решением Совета Удмуртского отделения и Правления Западно-Уральского банка Сбербанка РФ и выглядит следующим образом (рис.1).

Исходя из основных направлений деятельности экономический отдел Удмуртского отделения выполняет следующие функции:

- организует и координирует всю экономическую, исследовательскую, финансовую и статистическую работу в учреждениях банка;

- анализирует финансово-хозяйственную деятельность учреждений банка, выявляет причины, влияющие на прибыль и разрабатывает предложения по ее увеличению;

- осуществляет управление кредитными ресурсами и анализирует эффективность их использования;

- изучает эффективность совершаемых операций и оказываемых услуг и разрабатывает совместно с другими службами предложения по внедрению новых и совершенствованию существующих финансовых продуктов и банковских услуг с целью привлечения новых клиентов;

- осуществляет экономический анализ привлечения средств населения и юридических лиц во вклады, депозиты, ценные бумаги;

Управляющий ОСБ № 8618

Зам. Управляющего		Зам. Управляющего		Зам. Управляющего		Юридический отдел
Управление кредитования		Управление бухгалтерского учета и отчетности		Операционное управление		Отдел банковских карт
Отдел валютных и неторговых операций		Управление информатики и автоматизации банковских работ		Отдел кассовой работы		Отдел инкассации
Планово-экономический отдел				Отдел вкладов и расчетов населения		Отдел по работе с персоналом
Отдел ценных бумаг						Управление безопасности и защиты информации
Отдел организации обслуживания юридических лиц						Административный отдел

Рис.1 Структура управления Удмуртским отделением

 

- изучает экономику, включая инвестиционные программы местных администраций, финансовый рынок, конкурентов в регионе;

-  анализирует уровень и эффективность организации работы учреждений банка и разрабатывает предложения по созданию оптимальной структуры сети;

- разрабатывает бизнес – планы и текущие планы развития банка;

- обеспечивает проверку, сбор, обобщение всех статистических отчетов по основной деятельности подотчетных учреждений банка: вкладам и депозитам физических и юридических лиц, ценным бумагам, кредитам, валюте, доходам, расходам, прибыли, труду, сети и др.

Кредитное управление является структурным подразделением Удмуртского ОСБ, созданным в целях получения отделением дохода от осуществления кредитных операций с юридическими и физическими лицами.

Основными задачами кредитного управления Удмуртского отделения Сбербанка являются:

- осуществление размещения денежных ресурсов отделения посредством кредитных операций;

- ведение и осуществление контроля за ходом кредитных операций;

- применение различных форм и методов кредитования для максимального удовлетворения интересов клиентов;

            - обеспечение полной и своевременной уплаты процентов и возврата размещенных средств.

В своей работе кредитное управление руководствуется действующим законодательством, а также Уставом Сбербанка РФ, Положением об отделении и указаниями и инструкциями Удмуртского банка и Сбербанка России.

Кредитная политика Удмуртского ОСБ определяется с учетом конъюктуры финансового рынка, направлена на повышение качества кредитного  портфеля и оптимизацию системы управления кредитными рисками.

Активно развивается новое направление деятельности – вексельное кредитование.

Отдел по обслуживанию юридических лиц является структурным подразделением Удмуртского отделения № 8618. Целью деятельности отдела являются:

- привлечение денежных средств от юридических лиц, путем открытия и ведения банковских счетов предприятий и организаций любых форм собственности;

- осуществление расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

- осуществление операций с иностранной валютой и ценными бумагами, иных банковских операций;

- обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку;

- оказание консультационных и информационных услуг по выполняемым операциям. Задачами отдела являются:

- организация работы по привлечению и комплексному обслуживанию юридических лиц;

- организация и проведение исследований рынка корпоративной клиентуры;

- координация работы по развитию подразделений отдела по обслуживанию юридических лиц.

Управление автоматизации и информации банковских работ :

     - организует компьютерные системы банка ;

     - выполняет электронные расчеты ;

     - разрабатывает программное обеспечение для нужд отделов банка;

     - разрабатывает программы перспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной и оргтехникой ;

     - совместно с организационным отделом реализует эти программы.

Юридический отдел призван выполнять :

     - защищать права и интересы Отделения банка ;

- активно использовать правовые средства для укрепления финансового положения банка и улучшения экономических показателей его работы;

      - оказывать помощь органам управления банка, в деле обеспечения законности в деятельности банка ;

     - контроль за правильностью применения законодательства Российской Федерации , нормативных документов Центрального банка РФ , Сбербанка РФ , Устава Сбербанка РФ , Положении об Отделении , других нормативных актов , относящихся к деятельности Сбербанка РФ.

Управление бухгалтерского учета и отчетности выполняет следующие задачи:

 -формирует полную и достоверную информацию о хозяйственных    процессах и результатах деятельности ;

-обеспечивает контроль за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами , нормативами и сметами ;

- составляет отчеты по результатам работы банка ;

- ежедневный учет  и контроль за движением средств Отделения банка .

 Отдел призван выполнять строгий контроль, учет, отчетность и организацию финансово- хозяйственной деятельности Отделения банка , работой которого руководит главный бухгалтер .

Филиалы по работе с населением являются структурными подразделениями Удмуртского отделения Сбербанка и входят в филиальную сеть, состоящую из 42 филиалов. Каждый филиал имеет право осуществлять следующие операции:

- открытие и ведение лицевых счетов физических лиц;

- прием, выдача и переводы вкладов физических лиц;

- выплаты зарплаты, пенсий, государственных пособий через систему Сбербанка;

- прием от населения коммунальных платежей;

- безналичные расчеты по поручениям физических лиц о перечислении сумм со счетов по вкладам;

- продажа, покупка и выплата выигрышей по облигациям государственных, свободно обращающихся займов;

- продажа и покупка ценных бумаг за счет и по поручению клиентов (сертификаты и акции Сбербанка);

- продажа и покупка иностранной валюты, а также ведение валютных счетов;

- другие виды операций по вновь вводимым банковским продуктам для населения.

Отдел валютных и неторговых операций осуществляет весь комплекс услуг по валютному обслуживанию как юридических лиц, так и населения. К услугам клиента представлен полный спектр банковских операций в иностранной валюте, осуществляемых на территории России. Валютные средства клиента на

счетах Сбербанка обеспечиваются надежностью крупнейшего Банка России. Валютный отдел предлагает:

- ведение валютных счетов юридических лиц;

- прохождение платежей в минимальные сроки за счет развитой сети корреспондентских отношений и участии в системе международных расчетов и платежей SWIFT;

- депозитные операции;

- банковская поддержка экспортно-импортных операций;

- любые виды конвертаций иностранных валют, включая мягкие валюты.

Отдел вкладов и расчетов населения является структурным подразделением Удмуртского ОСБ № 8618, созданный в целях организации и повышения эффективности деятельности отделения в области привлечения средств населения посредством вкладов. Задачами отдела являются:

     - организация работы по привлечению денежных ресурсов в пассивы банка посредством вкладных операций физических лиц.

     - организация контроля за ходом вкладных операций в отделении, разработка предложений, внедрение мероприятий по их улучшению;

     - организация работы с предприятиями города по привлечению заработной платы во вклады;

     - организация работы по переводам денежных средств населения, безналичным перечислениям, непроцентным доходам;

     - организация и проведение рекламных компаний;

В соответствии с возложенными задачами, отдел выполняет следующие функции:

     - организация применения различных форм и методов пассивных операций для максимального удовлетворения интересов клиентов;

     - привлечение юридических и физических лиц на обслуживание по приему платежей и взносов от населения, по безналичным перечислениям во вклады населения через учреждения Сбербанка;

     - повышение профессионального уровня операционных работников отделения и повышения культуры обслуживания клиентов;

     - контроль за своевременностью и правильностью выплаты пенсий, компенсаций и пособий пенсионерам;

     - организация работы по привлечению клиентов на дополнительное пенсионное обеспечение  Негосударственного  пенсионного фонда Сбербанка РФ;

   -  формирование  справочно-информационного  рекламного  пакета и  др.

 

Отдел банковских карт:

- организация работы по проведению операций с применением банковских

карточек таких как АС “СБЕРКАРТ”, а также с международными пластиковыми

карточками VISA (Gold, Business, Classic), Eurocard/MasterCard (Mass, Gold), Cirrus/Maestro, Visa Electron;

- проведение маркетинга банковских услуг, оказываемых населению.

Административный отдел:

      -      занимается  строительством  и  ремонтом  подразделений  отделения;

      - осуществляет деятельность по приобретению инвентаря, других материальных ценностей для нормального функционирования отделения;

      -     организация делопроизводства;

      -     прием и отправка почты.

Для этого в Отделении банка имеется ревизионный отдел, который входит в структуру управления Западно-Уральского  банка Сбербанка РФ и в подчинении управляющему отделением не состоит. Указанный орган призван осуществлять проверку работы отделения банка и его филиалов в соответствии с действующими нормами учета, установленной политикой и инструкциями Сберегательного банка РФ и Западно - Уральского банка.

 

1.4. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности  Удмуртского отделения Сбербанка № 8618 за 2004 год

               Анализ деятельности учреждений  банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности и степени риска  в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы  коммерческих банков является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу.

             Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждений банка, позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению. Результаты анализа дают возможность разработать дальнейший план действий по развитию учреждений банка  как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы подчиненных учреждений.

              Результаты анализа используются при разработке бизнес-плана в текущем планировании.

              Отсутствие анализа или несовершенный анализ может привести к отрицательным результатам финансового состояния учреждения банка. Исходя из этого, овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование  является одной из основных задач экономических служб банка.

 Все полученные отделением результаты финансово-хозяйственной деятельности, как положительные, так и отрицательные непосредственно влияют на результаты работы Территориального банка.

             В течение последних семи лет отделение работает стабильно, с прибылью, постепенно наращивая обороты и расширяя свою филиальную сеть.

    Валюта баланса отделения за последние семь лет выросла примерно в 5,6 раза и продолжает увеличиваться. За 2004 год  валюта баланса  отделения увеличилась в 2,3 раза и составила 3 715 569,0 тыс. руб. На формирование валюты баланса прямое влияние оказали результаты работы по привлечению и размещению ресурсов.

                    Отделением за 2004 год выполнение бизнес плана  по привлечению ресурсов составило 178,7%, в том числе:

·   по привлечению денежных средств населения выполнение составило 139% (остаток по вкладам на 01.01.2005 г. составил 46,2 % от валюты баланса);

·   по вкладам и депозитам физических лиц в инвалюте выполнение составило 171% (остаток на 01.01.2005 г. составил  6,9 % от валюты баланса);

·   по привлечению средств юридических лиц выполнение составило 254 % и остаток средств на счетах юридических лиц на 01.01.2005. составил 24,0 % от валюты баланса. Остаток средств на счетах юридических лиц на 01.01.2005 г. по сравнению с данным показателем на 01.01.2004г. увеличился в 3,5 раза.

·   За 2004 год выполнение бизнес плана по размещению ресурсов отделения составило 202,9%, в том числе:

·   по кредитам юридических лиц составило 90,6 %. Выдано кредитов за 2004 год в 4,5 раза больше, чем в 2003 году, остаток по кредитам юридических лиц на 01.01.2005 г. составил 15,2 % от валюты баланса.

·   по кредитам физических лиц выполнение  составило 227%. Остаток по кредитам физических лиц  на 01.01.2005 г. по сравнению с остатком на 01.01.2004 года увеличился в два  раза и составил на 01.01.2005г. 0,6 % от валюты баланса.

Рис. 7. Структура кредитного портфеля Удмуртского отделения

Сбербанка № 8618.

                За 2004 год значительно увеличились остатки на счетах в ТРЦ, на 01.01.2005 г. остаток составил 62,2 % от валюты баланса.

                В результате проводимых работ по дальнейшему развитию банковской деятельности Удмуртским отделением Сбербанка № 8618 по итогу 2004да получена прибыль, составившая на 01.01.2005 г. 134296.,5 тыс. руб. Выполнение бизнес плана по прибыли за 2004 год составило 81 %. Размер  прибыли по итогам работы за 2004 год составила  62 % от суммы прибыли, полученной по итогам работы за 2003 год.

               При рассмотрении структуры расходов можно сделать вывод, что наибольшее место в структуре расходов занимают проценты, выплаченные по вкладам населения (удельный вес в общей сумме расходов составил 48,3 %).

               Так же большое место в структуре расходов занимают административно хозяйственные расходы (удельный вес в общей сумме расходов составил 15,0 %). Наибольшую долю в административно хозяйственных расходах занимают расходы, связанные с техукрепленностью филиалов отделения.  Экономия при фактическом выполнении сметы составила 15,0 % от доведенной суммы расходов по смете. В основном экономия связана с переносом сроков ремонтных работ по отдельным объектам на 2005год.

                     Так же значительное место в структуре расходов занимают расходы на создание резерва на возможные потери по ссудам. В настоящее время этот резерв увеличился, так как в соответствии с Указаниями ЦБ с 01 февраля 2002 года этот резерв был создан в размере 100%.

                    Рассмотрим структуру доходов, полученных отделением за 2004 год.

Процентные доходы  получены в сумме 222 977,1 тыс. руб.,  удельный вес которых  в общей сумме доходов  составил 40,5 %, в том числе:

-по ценным бумагам                                -    8,3 %

-по кредитам юридических лиц               -  31,0%

-по кредитам физических лиц                 -   0,67%

-по перераспределению средств между

учреждениями Сбербанка                         -  0,15 %.

                Непроцентные доходы  получены в сумме 327 437,1 тыс. руб.,  удельный вес которых  в общей сумме доходов  составил  59,5 %, в том числе:

-по комиссионному вознаграждению

за работу по размещению государственных

ценных бумаг                                                              -0,5%.

-по комиссионному вознаграждению от

размещения негосударственных ценных

бумаг и оказания других платных услуг              -1,74 %.

-по курсовой надбавке по облигациям

сберегательного займа                                         -  0,48 %.

-по плате за услуги по расчетно-кассовому

обслуживанию                                                       -  7,9 %.

-по сдаче в аренду имущества                             -  0,5 %.

-по операциям с инвалютой, полученных

в рублях                                                                -  2,76 %.

-по комиссионному вознаграждению, от 

оказания платных услуг, полученных в

инвалюте                                                        -   0,1 %.

-по прочим операциям                                  -   1,7 %.

-по внебанковской деятельности (штрафы,

пени, неустойки полученные, а также сумма

 восстановления дохода в связи с изменением РВПС)    -   44,2 %.

Рис. 8. Структура доходов Удмуртского отделения Сбербанка № 8618 за 2004г

Рис. 9. Структура доходов по видам операций.

            В структуре доходов наибольший удельный вес занимают проценты, полученные по кредитам, выданным юридическим лицам (по сравнению с 2003 годом доходы выросли в 1,2 раза)  и суммы восстановления доходов в связи с изменением Резерва на возможные потери по ссудам (РВПС). Немаловажную роль играют доходы, полученные от услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, операций с инвалютой. 

                 Рентабельность отделения (отношение прибыли к общей сумме активов составила) 11,0%.

                 Покрытие суммы непроцентных расходов непроцентными доходами составило 85,0 %.

                 С 2002 года отделение осваивает ряд новых операций, таких как операции с драгоценными металлами с июля 2002 г. (удельный вес в общей суммы прибыли, полученной по итогам работы за 2004 г., составил 0,4 %),  предоставление клиентам индивидуальных сейфов с сентября 2002 г., обслуживание клиентов с использованием АС-Сберкарт  с декабря 2001 г. Также отделение с 2002 года осуществляет операции по продаже памятных монет. Главной задачей деятельности Удмуртского отделения Сбербанка № 8618 в 2004 г. являлось развитие и повышение эффективности банковских операций при соблюдении режима экономии денежных средств, материальных и трудовых ресурсов банка.

2.Кредитная  политика Удмуртского отделения Сбербанка № 8618 и ее содержание

2.1.Кредитная политика Удмуртского отделения Сбербанка № 8618

             Кредитная     политика     -     это  стратегия  и    тактика  банка  в   области

 кредитных операции. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географи­ческие, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики, если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей, если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

            Кредитная политика в части СТРАТЕГИИ вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части ТАКТИКИ — финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимание приоритетов, целей, инструментов, методов организации кредитных сделок), объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.

               В зарубежной банковской практике формирование кредитной политики включает, во‑первых, определение стратегии, утверждаемой советом директоров (правлением); во‑вторых, разработку подробного руководства по осуществлению кредитных операций, призванного обеспечить реализацию стратегических направлений деятельности банка в данной сфере. Подготовкой такого руководства обычно занимается специальное подразделение, в чьи функциональные обязанности входит также контроль за выполнением требований данного документа. Руководство является конфиденциальным документом и даже внутри банка доводится до сведения лишь тех служащих, которые участвуют в кредитном процессе.

                 Руководство по кредитной политике, регламентирующее все аспекты работы банка на кредитном рынке, концентрирует в себе весь накопленный банком инструктивный и методический материал по организации кредитного процесса. Оно должно содержать следующие основные разделы:

·   порядок выдачи ссуды;

·   инструкции по организации кредитования;

·   методические указания по анализу кредитоспособности клиентов;

·   методические указания по анализу кредитного портфеля;

·   методические указания по анализу выполнения кредитных договоров.

               При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли.

              Что же на самом деле представляет собой содержание кредитной политики банка? В этом плане определенный интерес может представить следующий документ, подготовленный Федеральной корпорацией страхования депозитов США. Этот документ, предназначенный для служб контроля над деятельностью кредитных организаций, предусматривает следующие основные элементы кредитной политики банков:

             Цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды, сроки погашения, размеры и качество кредитов).

             Описание полномочий в области кредитования, которыми наделены вице-президент банка, отвечающий за кредиты, председатель кредитного комитета и кредитный инспектор (максимальные суммы и виды кредита, которые могут быть одобрены конкретным руководителем или сотрудником, и необходимые подписи).

Обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках кредитной службы банка. Практика обращения с просьбой о выдаче кредита, проверка, оценка и принятие решения по кредитным заявкам клиентов.

                   Перечень необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке и документации для обязательного хранения в кредитном деле (финансовая отчетность заемщика, кредитный договор, договоры залога, гарантии и т. д.).

                  Конкретные и подробные указания о том, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел, кто имеет право доступа к этим делам и в каком случае.

Основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения.

                Описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий по кредитам и условий их погашения.

                Описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех кредитов.

                Указание относительно максимального лимита кредитов (то есть максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных активов банка).

               Описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений.

              Характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

              В других документах, раскрывающих содержание кредитной политики банков (кроме изложенного раньше), характеризуются те виды кредитов, предоставление которых запрещено или крайне не желательно (заемщикам, платежеспособность и надежность которых вызывает сомнения, не предоставившим полный перечень документов и т. д.).

             Четкое и подробное описание кредитной политики имеет важное значение для любого банка. В нем раскрывается содержание всех процедур кредитования и обязанности сотрудников банков, связанных с этим процедурами. Соблюдение положений кредитной политики позволяет банку сформировать такой кредитный портфель, который способствует достижению целей, поставленных в банковской деятельности. Эти цели – обеспечение прибыльности банка, контроля за управлением рисками, соблюдение требований законов в области банковской деятельности.

                     Любые отступления от правил кредитной политики должны полностью документироваться, мотивироваться и носить исключительный характер. В то же время положения, характеризующие кредитную политику, должны быть достаточно гибкими, чтобы учитывать все основные изменения политических, экономических и правовых условий.

                    В любом банке общая ответственность за кредиты лежит на совете директоров. Он разрабатывает кредитную политику банка, которая формулируется в специальном документе, имеющем самые различные названия. Например, в США этот документ называется меморандумом о кредитной политике и, по существу, является одним из основополагающих документов. Определяющих всю деятельность банка (наряду с его уставом и учредительным договором).

                   Главной задачей Банка в области кредитования на период до 2005 года является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Банк продолжит кредитование всех основных групп клиентов: население, корпоративных клиентов, федеральных структур и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, кредитно – финансовых организаций.

                   Многообразие клиентской базы предопределит сложную структуру кредитного портфеля Банка и окажет влияние, прежде всего, на продуктовый ряд. Нацеленность на комплексность обслуживания повлечет за собой создание самого широкого спектра услуг, банковских продуктов и инструментов для всех целевых групп потребителей.

                       Банк будет проводить процентную политику, основанную на экономической эффективности кредитных операций и поддержании необходимого уровня процентной маржи, учете рыночной конъюнктуры.

                      За счет повышения гибкости условий кредитования, расширения продуктового ряда, учета индивидуальных потребностей клиента, повысится конкурентоспособность кредитных продуктов Банка. Будет  обеспечена доступность кредитов для максимального числа платежеспособных заемщиков при эффективной рекламной поддержке. При предоставлении кредита особое внимание будет уделяться консультированию и оказанию дополнительных услуг клиентам Банка. Банк предполагает повысить свою долю на рынке кредитования населения до 30%. Учитывая повышение деловой активности населения в сфере малого бизнеса, особое  внимание будет уделено операциям кредитования частных предпринимателей.

                   Также будут развиваться новые виды кредитных продуктов с использованием гибких инструментов и минимизации рисков, адаптированных к особенностям и условиям бизнеса заемщика.

                  Кредитование федеральных структур и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации будет оставаться важным направлением деятельности Сбербанка России. Операции будут осуществляться в рамках лимитов риска, установленных на региональные исполнительные органы и отдельных заемщиков федерального уровня с учетом кредитной истории, состояния бюджетов и их соответствия Бюджетному кодексу.

                 Также кредитование корпоративных клиентов будет осуществляться по следующим основным направлениям: краткосрочное коммерческое  кредитование, инвестиционное кредитование и проектное финансирование.

2.2. Формирование и оценка качества кредитного портфеля Удмуртского отделения Сбербанка № 8618

   Анализ совокупного риска ссуд, выданных конкретным банком, на основе учета различных факторов означает оценку качества его кредитного портфеля.

   Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

   Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

   По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных стран круг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся:

·   назначение и вид ссуды;

·   ее размер, срок и порядок погашения;

·   степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлеж­ность и форма собственности;

·   характер взаимоотношений заемщика с банком;

·   степень инфор­мированности о нем банка;

·   объем и качество обеспечения возвратности ссуды.

   С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

    Первая группа получила название "обеспеченные ссуды". В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде залога, реальная (рыночная) стоимость которого достаточна для компенсации банку, возможна быстрая реализация этого залога.

            К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства РФ, субъектов РФ или под гарантию Банка России, поручительство правительств .Вторая группа —  недостаточно обеспеченные ссуды — охватывает ссуды, имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

            Третья группа — необеспеченные ссуды – ссуды, не имеющие обеспечения или имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Для определения фактического состояния с погашением ранее выданных ссуд выделяется 4 группы кредитов:

1 группа – стандартные (практически безрисковые) ссуды;

2 группа – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3 группа – сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4 группа – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

            С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять четыре группы кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка.

            К I группе риска относятся «стандартные ссуды» .

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери по ссудам в размере 1 % от величины выданных ссуд.

           Ко  II группе относятся «нестандартные ссуды».

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 20 % от величины выданных ссуд.

         К III группе относятся «сомнительные ссуды».

По этой группе ссуд создается резерв в размере 50% от величины выданных ссуд.

       К IV группе относятся «безнадежные ссуды» .

По этой группе создается резерв в размере 100% от величины ссуд.

         Поддающиеся обобщению формализованные критерии оценки кредитных рисков представлены на рис.10.

Рис.10. Структура кредитного портфеля по группам риска

               Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание следующего этапа управления кредитным портфелем.

              Далее  работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т. е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом на соответствующую дату.

             Затем  определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска..

             Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже - банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.Так же управления кредитным портфелем осуществляется в виде формирования достаточных резервных фондов. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.

           На заключительном этапе управления кредитным портфелем на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относиться: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшение тех или иных элементов организации кредитного процесса и другое.

         Как видно из приведенной выше методики оценки кредитного портфеля на рискованность кредитного портфеля банка влияет в первую очередь, то как заемщик справляется со взятыми на себя обязательствами, то есть насколько своевременно он производит выплаты по основному долгу и по процентам. Для того, чтобы оценить способность потенциального заемщика расплачиваться по своим обязательствам перед банком (а значит и в целях снижения рискованности кредитного портфеля банка), кредитный работник коммерческого банка проводит оценку и анализ кредитоспособности заемщика. От того, насколько качественно будет проведен анализ и достоверны полученные данные зависит эффективность кредитного портфеля коммерческого банка.

         Проведем анализ кредитного портфеля Удмуртского отделения Сбербанка России № 8618 на основе анализа совокупности ссуд, выданных отделением.

        За 2004 год объем выданных кредитов Удмуртским отделением Сбербанка России № 8618 составил 1908430,8 тыс. руб., что в 4,5 раза больше чем в 2003 году, из них 80% выдано юридическим лицам и 20% выдано населению. В процессе кредитование предпочтение отдается клиентам, имеющим расчетный счет в отделении, прочную репутацию и зарекомендовавших себя в качестве надежных финансовых партнеров. Высокая степень риска кредитных сделок предопределили ориентацию отделения на кредитование под залог недвижимости и оборудования со страхованием имущества, под залог товаров в обороте и под поручительство организации, устойчивых в финансовом отношении.

Остаток ссудной задолженности на 01.01.2005г. составил 565197,9 тыс. руб.

Рис.11. Структура кредитного портфеля по кредитам выданным юридическим лицам.

            Так как на отнесение ссуды к той или иной группе риска влияет обеспеченность ссуды, рассмотрим кредитный портфель с точки зрения обеспеченности ссуд. В результате получим следующее:

                     Рис. 12. Структура обеспеченности кредитов.

           

            Удмуртское отделение ОСБ № 8618 с большой ответственностью подходит к выдаче кредитов и старается не допускать  выдачу кредитов без обеспечения.

            Рассмотрение кредитного портфеля с точки зрения своевременности погашения кредитов привело к следующим результатам:

·   ссуды не имеющие просроченную задолженность - 70% от общего количества выданных ссуд;

·   ссуды имеющие просроченную задолженность от 6 до 10 дней - 5% от общего количества выданных ссуд;

·   ссуды имеющие просроченную задолженность от 31 до 180 дней - 15% от общего количества выданных ссуд;

·   ссуды имеющие просроченную задолженность свыше 180 дней (практически безнадежные ссуды) - 10% от общего количества выданных ссуд.

Данный  анализ показывает, что отделение проводит взвешенную кредитную политику, направленную на полный возврат всех выданных кредитов, на улучшение планирования, подготовки портфеля  заказов, ориентированных на уменьшение кредитного риска, повышение эффективности вложений и увеличение доходности кредитуемых мероприятий.   

По всем проблемным кредитам юридическим отделом отделения проводятся организационные мероприятия по возврату задолженности.

 

2.3.Правовое регулирование кредитных отношений.

             В процессе хозяйственной деятельности из-за временного недостатка собственных средств у граждан и юридических лиц возникает потребность привлечения заемных средств для покрытия текущих затрат либо для капитальных вложений. Одним из основных путей удовлетворения потребностей в денежных средствах является получение их по кредитному договору. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства или товарные ценности (оказание услуг) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить сумму и уплатить проценты на него.

            Основным источником привлечения денежных средств гражданами и организациями является банковское кредитование. Коммерческие банки являются посредниками на рынке капитала. Они привлекают временно свободные денежные средства одних лиц и предоставляют их другим лицам, нуждающимся в заемных средствах. Отношения коммерческих банков с клиентами регулируются кредитным договором.

            Правовое регулирование банковской деятельности в России осуществляется на основе ряда законодательных и подзаконных актов, в числе которых - Федеральный закон "О банках и банковской деятельности". В настоящее время он действует в редакции Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 3 февраля 1996 г. (N 17-ФЗ).

               Законодатель устанавливает три принципа кредитования.

   Принцип возвратности банковского кредита означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены.

  Из принципа возвратности вытекает принцип срочности: ссуды подлежат возврату в определенные сроки, нарушение которых влечет применение соответствующих предусмотренных правовыми нормами санкций.

  Правовое регулирование отношений по кредитному договору осуществляется Гражданским кодексом РФ (части 1 и 2), законодательными актами Российской Федерации, приказами Банка России и др.

Определение кредитного договора дано в ст. 819 ГК РФ.[1] Кредитный договор есть соглашение, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитный договор является реальным, т.е. считается заключенным с момента передачи денег заемщику, если стороны по договору не обусловили предоставление кредита наступлением каких-либо иных условий.

Разногласия между сторонами по кредитному договору могут быть рассмотрены арбитражным судом только в случаях, предусмотренных соглашением сторон. Если это соглашение отсутствует, то это является основанием для отказа в приеме искового заявления арбитражным судом.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет его недействительность. Такой договор в силу закона считается ничтожным (ст. 820 ГК РФ часть вторая).

Еще одной особенностью кредитных правоотношений является обеспеченность кредита. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство, гарантию другого банка. 

Для заключения гражданско-правовых договоров, в т.ч. и кредитного договора, главой 28 Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. ст. 432 - 439 ГК РФ часть первая) установлена определенная процедура.

Кредитный договор считается заключенным при соблюдении двух условий: первое - соблюдение его формы и второе - достижение соглашения по всем его существенным условиям (ст. 432 ГК РФ часть первая). Несоблюдение этих условий влечет за собой признание договора незаключенным и применение последствий недействительности сделки (ст. 167 ГК РФ часть первая).

Судебная практика доказывает, что ошибки, допущенные какой-либо из сторон кредитных отношений (как правило, кредитором) на стадии заключения кредитного договора, в конечном итоге приводят к не возврату кредитных средств. Поэтому, именно на этом этапе особое внимание сторонам следует уделить на юридические аспекты, обозначенные в кредитном договоре.

Каждый банк должен иметь четкую и детально проработанную программу развития кредитных операций, в которой формируются цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков (предельные размеры ссуд, требования к обеспечению и погашению и т.д.). При решении вопроса о целесообразности выдачи кредитных средств заемщику свое аргументированное заключение по данному вопросу должны представить специалисты следующих направлений: кредитный инспектор, юрист, инспектор службы экономической безопасности, экономист. Исходя из этого, кредитный комитет банка принимает соответствующее решение о возможности или невозможности предоставления заемщику кредита. В случае положительного решения, заемщику об этом сообщается и затем стороны приступают к оформлению кредитного договора.

Оформление кредитного договора осуществляется путем заключения между банком и клиентом банка, соответствующего договора, отвечающего требованиям Гражданского кодекса Российской Федерации и содержащего основные условия предоставления и погашения размещаемых банком денежных средств.

Кредитный договор является двухсторонним, т.к. обязанности возникают не только у заемщика (возврат полученной ссуды и уплата процентов на нее), но и у кредитора (предоставление денежных средств в размере и на условиях, предусмотренных договором).

Нарушение обязанностей, предусмотренных для сторон по кредитному договору, влечет ответственность как кредитора, так и заемщика в форме возмещения убытков, а поэтому в кредитном договоре обязательно необходимо прописать все права и обязанности сторон, и прежде всего кредитный договор должен в себя включать условия о сумме кредита, объектах кредитования, сроке возврата кредита, проценте, залоге и др.

            Заемщик по кредитному договору обязан соблюдать целевое использование полученных по кредиту денежных средств (кроме кредита физическому лицу на неотложные нужды). При нарушении заемщиком этого условия кредитного договора банк вправе требовать от заемщика досрочного возврата кредита и оплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.

           При невыполнении заемщиком предусмотренных кредитным договором обязанностей по обеспечению возврата суммы кредита, а также при утере обеспечения или ухудшения его условий по обстоятельствам, за которые займодавец не несет ответственности, банк вправе потребовать у заемщика уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором (ст. 813 ГК РФ часть вторая). Заемщик не имеет права уклоняться от банковского контроля и должен предоставлять все данные о своем финансовом состоянии и перспективах развития. Подобная позиция высказывается многими юристами в сфере банковского права, т.к. именно отсутствие жесткого контроля над расходованием кредитных средств в конечном итоге приводит к не возврату кредита.

 Согласно ст. 395 ГК РФ часть первая, в случае неисполнения или просрочки исполнения денежного обязательства, в силу которого на должника возлагается обязанность уплатить деньги, подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, согласно условий о порядке платежей и формы расчетов и положений ст. 316 ГК РФ часть первая о месте исполнения денежного обязательства. При взыскании суммы долга в судебном порядке и при отсутствии в договоре соглашения о размере процентов, суд сам вправе определить размер учетной ставки банковского процента, которую надо применять. Помимо этого, кредитор вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности заемщика.

Известно, что одним из главных принципов кредитования является обеспеченность ссуды. Обеспечение возвратности ссуды необходимо для сохранения банковских активов, которые в основном состоят из средств клиентов и вкладчиков; только надежное и ликвидное обеспечение в конечном итоге помогает банку избежать неблагоприятных последствий сомнительного кредита и получить прибыль.

«Согласно ст. 329 ГК РФ установлены следующие основные способы обеспечения исполнения обязательств, в том числе и кредитного: неустойка, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковская гарантия и задаток. Данный перечень не является исчерпывающим».[9]  

В современных условиях, именно залог является наиболее распространенным способом обеспечения исполнения кредитных обязательств, т.к. он позволяет добиться реального погашения задолженности в наибольшей степени. Такой же способ обеспечения как неустойка малоэффективен в современных условиях.

Согласно ст. 336 ГК РФ часть первая предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования - что позволяет относить к предметам залога ценные бумаги), за исключением имущества изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом. С учетом вышеупомянутых исключений, а также установленных законодательством ограничений на залог отдельных видов имущества (ст. 336 ч.2 ГК РФ) банки вправе предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником по кредитному договору своих обязательств перед банком, последний приобретает право обратить взыскание на заложенное по данному обязательству имущество для удовлетворения своих требований». - ст. 349 ГК РФ.

Поручительство предусматривает собой ответственность определенного лица(поручителя) за нарушение прав и охраняемом законом интересов субъекта определенных правоотношений, последовавшее со стороны его контрагента в этих правоотношениях.

Согласно ст. 361 п.1 ГК РФ по договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или в части. Основанием возникновения поручительства может быть только договор.

Согласно ст. 363 п.2 ГК РФ поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек ко взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств должником, если иное не предусмотрено договором поручительства.

Центральный Банк Российской Федерации - Банк России возглавляет отечественную банковскую систему. Его правовой статус регламентируется Федеральным законом РФ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" от 26 апреля 1995 г. (N 65-ФЗ) с последующими изменениями. Внесены Федеральным законом РФ "О внесении изменений в Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 27 декабря 1995г.

            Центральный банк вправе издавать нормативные акты (инструкции. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 30 января 1996 г. N 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций"; письма, и др., приказы. Они носят подзаконный характер и, следовательно, не должны противоречить предписаниям законодательных актов РФ.

           Так инструкция № 229-2р от 27.04.2003 << Правила кредитования физических лиц Сбербанком РФ и его филиалами >> , Инструкция № 367-2-р от 2003г. <<Порядок выдачи кредитов под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобиля и т.п. в сети фирмы, осуществляющей их розничную реализацию>>, является основными нормативными документами Сбербанка РФ по кредитованию физических лиц. Выдача кредитов на каких-либо иных условиях устанавливается специальными нормативными документами Сбербанка РФ или определенными решениями Комитета Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций.

           Регламент и Инструкция №455-3-р регулируют создание и использование в Сбербанке РФ и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереальной для взыскания задолженности. Резерв формируется в обязательном порядке по всей задолженности клиентов, в валюте РФ, в иностранной валюте и в драгоценных металлах.

             Максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а так же  с учетом его благонадежности и остатка задолженности по ранее полученным кредитам и предоставленным поручительствам.

               Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от даты предоставления заемщиком полного пакета документов до принятия решения 12 рабочих дней – по кредиту на неотложные нужды и 18 рабочих дней по кредиту на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости.

               Если решение об отказе в выдаче кредита принято в следствие предоставления клиентом поддельных документов или недостаточных сведений, то эта информация вносится в базу данных по заемщикам.

               Банк осуществляет контроль за целевым использованием кредитов, предоставленных на приобретение или строительство объектов недвижимости.

В случае неисполнения заемщиком и его поручителями своих обязательств перед банком по кредитному договору, кредитный работник осуществляет дальнейшие мероприятия по возврату просроченной задолженности в случае необходимости привлекает юридическое подразделение банка, подразделение безопасности, бухгалтерии для подготовки иска в суд с целью принудительного взыскания задолженности по кредитному договору или осуществляет удовлетворение требований банка из стоимости заложенного имущества путем продажи предмета залога.

         Рассмотрение вопроса о судебной практике обусловлено тем обстоятельством, что правовые отношения рождаются, существуют и прекращаются не только лишь под влиянием норм права, но и целого ряда других обстоятельств. Такими обстоятельствами в частности являются понимание, толкование и применение норм права. Практика разрешения споров судами - это тот материал, в котором наиболее наглядно отражаются результаты всех трех названных процессов. Кроме того, именно суд является последней инстанцией, которая разрешает вопросы о правах и обязанностях конкретных лиц, и единственной - обобщающей принятые решения.

                 Вопросы, связанные с разрешением споров по кредитным обязательствам относятся как к компетенции судов общей юрисдикции (с участием физических лиц) и арбитражных судов (с участием организаций). Как правило, суть судебных разбирательств связана с требованием кредитора уплаты суммы кредита заемщиком, а также упущенной выгоды и понесенных им убытков. При этом стороны в исковом производстве вправе выдвинуть свои замечания и требования.

                Возможность обращения в арбитражный суд, как и в суд общей юрисдикции обусловлена целым рядом условий:

предъявление иска и возбуждение дела (гл. 14 АПК)

подготовка дела к судебному разбирательству (гл. 15 АПК)

судебное разбирательство и вынесение решения (гл. 16, 17 АПК)

               Важным является условие соблюдения требований к форме и содержанию искового заявления, которые установлены в ст. 102 АПК. Применительно к спорам, вытекающим из кредитного договора необходимо учитывать следующее:

- исковое заявление должно содержать точный расчет взыскиваемой суммы, которая должна включать: основной долг непогашенного кредита, проценты за пользование кредитом, штрафные санкции за невыполненные условия договора;

- при предъявлении иска к нескольким ответчикам, исковые требования должны быть персонифицированы как по сумме, так и по характеру (с указанием вида ответственности);

              Право подписи искового заявления принадлежит как руководителю организации, так и представителя юридического лица (по доверенности) - ст. 102 АПК.

             Подача искового заявления оплачивается госпошлиной (ст. 90, 91 АПК). Размер госпошлины определен в ФЗ «О государственной пошлине». Также в этом законе определен круг лиц, освобожденных от уплаты госпошлины.

            При соблюдении необходимых условий судья обязан принять исковое заявление к производству арбитражного суда.

Часто по кредитным спорам возникают споры, связанные с обеспечением иска. Обеспечение иска допускается на любой стадии арбитражного процесса (ст. 75 АПК п.1). Цель обеспечения иска - принятие мер, которые предотвращают возможность неисполнения судебного иска. При этом у суда вправе потребовать от истца гарантий возмещения возможных для ответчика убытков (ст. 76 п.2, ст. 80 АПК).

В п.1 ст. 76 АПК предусмотрены следующие меры обеспечения иска:

- наложение ареста на имущество или денежные средства ответчика;

- запрет осуществлять ответчику совершать определенные действия;

- запрещение другим лицам совершать действия касающиеся предмета спора;

- приостановление реализации имущества в случае предъявления иска об освобождении его от ареста.

Все действия по обеспечению иска оформляются определением суда и действуют до вступления в силу решения арбитражного суда.

Дело должно быть рассмотрено и решение принято в срок, не превышающий двух месяцев со дня поступления искового заявления в арбитражный суд.[9]

Вместе с тем надо отметить, что эффективность такой меры защиты оставляет желать лучшего. Связано это с загруженностью средств, что зачастую приводит к тому, что к моменту рассмотрения дела в суде, как правило, у должника на счету нет денег, или предприятие не работает, но при этом юридически не ликвидировано. Но при этом других путей возврата кредита нет.

Важным звеном механизма защиты прав организаций и граждан является исполнение решения арбитражных судов, судов общей юрисдикции и третейских судов по гражданско-правовым спорам, в том числе и по спорам с участием банков (по кредитным договорам в частности).

В ст. 197 АПК сказано, что судебные акты, вступившие в законную силу исполняются всеми государственными органами, организациями, должностными лицами и гражданами на территории РФ.Принудительное исполнение судебного акта производится судебными приставами на основании исполнительных листов, выданных арбитражным судом, судом общей юрисдикции.

Практика показала, что принятие четких унифицированных правил в сфере исполнительного производства крайне необходимо. Наиболее злободневным в ФЗ «Об исполнительном производстве» остается вопрос участия приставов в оценке реализации имущества и др. Срок исполнительного производства ограничен двумя месяцами. [9]

          В заключение отмечу, что во многом вопросы, связанные с регулированием гражданско-правовых отношений в сфере банковского кредитования в том числе указанные выше остаются актуальными и сегодня и значит требуют детального рассмотрения специалистами разного профиля.

 

3.Анализ кредитной деятельности Удмуртского отделения Сбербанка

№ 8618

3.1. Кредитоспособность заемщика и показатели ее оценки в организации кредитной деятельности

            Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу доста­точно разработанных. Прежде всего в уточнении нуждается сам термин "кредитоспо­собность". Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), которое делает его неотличимым от другого термина — "платежеспособность".

Платежеспособность — это способность и возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды задолженности. В отличие от этого кредитоспо­собность — это возможность погашения ссудной задолженности. С этой стороны креди­тоспособность — понятие более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредито­способности, т.е. качественно оценка заемщика, для  решения вопроса о возможности и условиях кредитования и позволить  предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективность  использования.

Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позволяют оценить готовность заемщика вернуть ссуду в означенный срок.

В практике кредитования выделяют несколько ключевых позиций, по которым проводится оценка надежности потенциального заемщика и соответственно степени риска по кредиту:

·   характер - личность заемщика, его репутация, ответственность и готовность выполнить взятые обязательства,

·   финансовые возможности - способность погасить взятую ссуду за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов,

·   имущество - величина и структура акционерного капитала,

·   обеспечение - виды и стоимость активов, предлагаемых в качестве залога при получении кредита,

·   общие условия - состояние экономической конъюнктуры и другие внешние факторы, могущие оказать влияние на положение заемщика.

В банковской практике готовность заемщика к выполнению взятых на себя обязательств оценивается посредством изучения его дееспособности и репутации в отношении ссуд, способности получать доход, наличия капитала, обеспеченности ссуд.

Оценка дееспособности заемщика включает изучение сведений об учредителях, руководстве и наиболее общих сведений и позволяет определить правомочность получателя к сделке, меру ответственности при нарушении условий кредитной сделки.

Внешним фактором оценки кредитоспособности заемщика является состояние конъюнктуры рынка.

Способность заемщика получать доход - это одно из условий кредитной сделки, так как доход является главным источником погашения ссудной задолженности.

Использование других источников - продажа активов, получение ссуды у других кредиторов - свидетельство нарушения финансовой устойчивости заемщика.

Оценка способности заемщика к получению дохода проводится по следующим направлениям:

·   анализ производственно-сбытовой деятельности,

·   анализ финансового аспекта деятельности.

Анализ производственно-сбытовой деятельности включает: оценку обеспеченности заемщика основными фондами, сырьевыми ресурсами, стратегии проводимой ценовой политики, качества управления. 

Анализ финансового аспекта деятельности включает исследование уровня издержек, источников получения прибыли и направлений ее использования.

Размер и структура активов представляют дополнительную гарантию погашения ссудной задолженности. В то же время следует отметить, что не все активы могут служить обеспечением кредита, а лишь те, которые созданы за счет собственных средств. Поэтому банк, решая вопрос о предоставлении ссуды, весьма внимательно относится к достаточности собственных средств и их сохранности.

Банк должен знать вид рынка, на котором выступает ссудозаемщик, о его роли и месте в отрасли.

Складывающаяся экономическая ситуация подсказывает, какой фактор, учитываемый при оценке кредитоспособности, имеет решающее значение.

Так, если в условиях подъема решающее значение имеет способность получать доход, то в условиях спада - фактор обеспечения ссуд.

При анализе кредитоспособности используются различные источники информации:

·   материалы, полученные непосредственно от клиента.

·   сведения от кредиторов.

·   отчеты государственных учреждений.

Для оценки надежности и финансового положения будущего заемщика банк использует все доступные материалы. Но особенно важным является тщательное изучение финансовой отчетности и расчет коэффициентов, применяемых в практике кредитного анализа.

         Между платежеспособностью и кредитоспособностью имеется различие. Пред­приятие обычную свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что же касается ссудной за­долженности, то она, помимо названного, имеет еще три источника погашения (не всегда, правда, надежных):

·   выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;

·   гарантии другого банка или другого предприятия;

·   страховые возмещения.

          Следовательно, банк, грамотно дающий ссуды, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова.

           Но можно ли сегодня связывать кредитоспособность заемщика преимущественно с одним из перечисленных факторов?

           Если иметь в виду последний фактор, то в условиях современной России делать основную ставку на него не приходится. Хотя бы по причинам продолжения кризисного и неконтролируемого спада объемов производства и массовых неплатежей. Страховые ком­пании в массе своей слабы и ненадежны. Банковские гарантии внутри страны почти не используются, а предприятия вообще не могут позволить себе кому-то что-то гаранти­ровать. На реализацию залогового имущества заемщика банки идут неохотно по ряду объек­тивных причин. Моральный облик и репутация современного среднего российского пред­принимателя в лучшем случае неизвестны, в худшем — ничего обнадеживающего не содер­жат. Равным образом весьма специфична и его дееспособность, т. е. профессиональная компетентность, умение эффективно поставить дело в новых исторических условиях. Не случайно устойчивость банков сегодня обратно пропорциональна их активности в сфере кредитования экономики.

            Какой практический вывод следует из этого? Видимо, только один: современные российские условия не позволяют говорить об общей высокой кредитоспособности субъектов экономики, причем реально возможный уровень их кредито­способности необходимо определять, не отдавая предпочтения какому-либо ее фактору, а рассматривая все факторы в комплексе. Любой из них может оказаться решающим как в позитивном, так и в негативном смысле.

             Как уже сказано, кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка — факторы риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного "веса" каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.

Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоя­тельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период.

            Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми.

            В дореволюционное время для учета морального облика клиента предлагалось принимать во внимание даже прошлое заемщика и прошлое его компаньонов в деле, а равно и тех фирм, в зависимости или в тесной деловой связи с которыми он состоял.

            Итак, получить единую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредито­способности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квали­фицированных аналитиков.

            При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

Существуют следующие способы оценки кредитоспособности:

·   на основе системы финансовых коэффициентов;

·   на основе анализа делового риска.

             Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции , то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций.

             Остановимся подробнее на отдельных способах оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком.

             В мировой банковской практике применяется пять групп таких коэффициентов:

·   коэффициенты ликвидности;

·   коэффициенты эффективности (оборачиваемости);

·   коэффициенты финансового левериджа;

·   коэффициенты прибыльности;

·   коэффициенты обслуживания долга.

Рассмотрим их по порядку.

Коэффициенты ликвидности.

Наиболее часто используются два их варианта: текущей ликвидности (К_тл – формула 1) и быстрой (оперативной) ликвидности (К_бл – формула 2).

             (1)

                     (2)

               Текущие активы — это наличные деньги в кассе клиента и деньги на его счетах в банках, дебиторская нетто-задолженность, стоимость запасов товарно-материальных ценностей, прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложения в первоклассные ценные бумаги и т. п.). При этом дебиторская нетто-задолженность определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов, т. е. берется только дебиторская задолженность краткосрочного характера (в пределах 90 дней). Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость (в пределах года).

                 Ликвидные активы — ликвидная часть текущих активов, к которой относятся наличность, легко реализуемые ценные бумаги и дебиторская задолженность.Текущие пассивы — ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года), неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т. д.), прочие текущие обязательства.

                 Коэффициент текущей ликвидности известен еще под названием коэффициента покрытия. Он показывает, располагает ли клиент банка достаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств. Эти средства либо уже имеются в наличии, либо скоро поступят на счета клиента, либо могут быть выручены им от реализации товарно-материальных ценностей и ценных бумаг. Поэтому при уровне коэффициента ниже 1 клиент обычно считается некредитоспособным. Исключение допускается в отно­шении заемщиков, имеющих очень быструю оборачиваемость текущих активов (оборотного капитала).

                 Мировая банковская практика ориентируется на следующие нормативные уровни коэффициента текущей ликвидности при оценке кредитоспособности заемщика: I, II, III кл. — 2,0; IV кл.— 1,5; V, VI кл.— 1,25. Чем выше коэффициент, тем выше финансовая устойчивость клиента. Однако и очень высокий его уровень (более 3—4) является сигналом к тому, чтобы банк разобрался в причинах роста показателя (он обычно связан с ростом объемов запасов и замедлением оборачиваемости средств).

                 Коэффициент быстрой ликвидности (или просто коэффициент ликвид­ности) показывает, может ли заемщик вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для погашения долга. Его нормативный уровень для клиентов 1 класса по мировым стандартам в среднем должен быть более 0,6.

                 Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) активов. Их может быть несколько, в частности следующие (таблица 4).

                                                                                                  Таблица 4

  Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) активов

Коэффициенты	Формулы для расчета
1.Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)	(3)
2.Оборачиваемость запасов товарно‑ материальных ценностей	а) в днях      (4) б) в оборотах за период      (5)
3.Оборачиваемость основных средств	(6)
4.Оборачиваемость активов	(7)

                 Коэффициенты эффективности (оборачиваемости), рассматриваемые в динамике, позволяют дополнить оценку финансовой устойчивости клиента, полученную на основе анализа показателей ликвидности.

  Коэффициенты финансового левериджа. Они позволяют оценить степень обеспеченности клиента собственным капиталом и общую относительную его зависимость от привлеченных источников. Используется несколько их разновидностей. Например, следующие.

                 (8)

                 При расчете этого и следующих коэффициентов берется общая сумма долга (кратко- и долгосрочного) банкам, поставщикам, бюджету.

                 (9)

                 Нормативные уровни этого показателя, сложившиеся в мировой банковской практике, следующие: I кл. — 0,25; II кл. — 0,33; III кл. — 0,35; IV кл. — 0,45; V кл. - 0,50 и VI кл.- 0,60.

           (10)

                Нормативные уровни: I кл. — 0,5; II кл. — 0,7; III кл. — 0,8; IV кл. —      1,0; V кл. - 1,5;VI кл. - 1,5.

                 Чем большую зависимость заемщика от привлеченных источников показывают данные коэффициенты, тем ниже уровень его кредитоспособности. Однако окончательный вывод зависит от эффективности использования привлеченных средств. Для оценки этого используется четвертая группа показателей.

                 Коэффициенты прибыльности характеризуют уровень доходности и рентабельности, включая прибыльность капитала и норму прибыли на акцию.

                  Коэффициенты доходности (соотношения между различными вариантами прибыли и выручкой от реализации)

                                          (11)

                                          (12)

                      (13),   где    

Валовая прибыль

=

Выручка от реализации

-

Прямые издержки на проданные товары

-

Износ основных средств (учитывается в зарубежных системах учета)

(14)

Чистая операционная прибыль

=

Валовая прибыль

-

Общехозяйственные расходы

-

Уплаченные проценты

-

Прочие доходы (расходы)

(15)

Чистая прибыль

=

Чистая операционная прибыль

-

Уплаченные налоги

(16)

Чистые продажи

=

Выручка от реализации в части

(17)

 Коэффициенты рентабельности (прибыльность активов и капитала – формулы 18-21):

                                 (18)

               (19)

                         (20)

       (21)

        Коэффициенты прибыльности показывают эффективность использования всех средств, в том числе привлеченных. Если коэффициенты финансового левериджа показывают усиле­ние зависимости клиента от привлеченных источников, но коэффициенты прибыльности свидетельствуют об использовании этих средств с высокой отдачей, то класс кредито­способности заемщика не понижается.

Коэффициенты обслуживания долга могут использоваться различные, приведем два из них (формулы 22-23)

К покрытия процента

=

(22)

Нормативные уровни: I кл. — 7,0; II и III кл.— 5,0; IV кл. — 4,0; V кл. — 3,0; VI кл. — 2,0. Это значит, что у высококлассных клиентов прибыль должна в 7-5 раз превышать их расходы по уплате процентов за соответствующий период.

К покрытия финансовых платежей

=

Прибыль до выплаты процента и налогов Процентные платежи + платежи по лизингу + + дивиденды по привилегированным акциям + + обязательные отчисления в фонды

(23)

В зарубежной практике коммерческий банк выбирает коэффициенты для практи­ческого использования, решает вопросы об особенностях методологии их расчета. Далее коэффициенты включаются в стандартные бланки отчетности клиентов, т. е. рассчиты­ваются клиентами. Работники банка своими методами проверяют "логику отчета", правильность рассчитанных коэффициентов.

В итоге банк может составить и вести картотеку кредитоспособности своих клиен­тов — перечень клиентов с заключением об их классе кредитоспособности. Последнее делается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. Основные показатели должны быть одни и те же в течение длительного периода. Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зависимости от сложившейся ситуации.

Например, банк для определения кредитоспособности заемщика использует следующие основные  показатели (таблица 5)

                                                                                                     Таблица 5

Пример определения класса кредитоспособности заемщика

Показатели	Рейтинг показателей	Заемщик 1		Заемщик 2
		класс	баллы	Класс	баллы
1.Коэффициент быстрой ликвидности	40 %	1	40	3	120
2.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	30 %	2	60	3	90
3.Коэффициент финансового левериджа	30 %	3	90	2	60
ИТОГО:	100 %		190		270

       Рейтинг показателей в относительных величинах характеризует значимость для банка каждого из заемщиков. Она определяется на основе экономического значения показателей, кредит­ной политики банка, сложившейся ситуации, факторов снижения уровня кредитоспособ­ности клиентов банка.

      Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значе­ния коэффициента с его нормативным уровнем. Нормативные уровни разрабатываются каждым банком на базе накопленной статистической информации о фактическом значении коэффициентов кредитоспособности по обслуживаемой клиентуре и мировых стандартов.

     Рейтинг в приведенном примере в баллах 190 и 270 позволяет определить в первом приближении класс кредитоспособности заемщиков. Например:

I класс         —   100—150 баллов

II класс         —   151—250 баллов

III класс        —   251—300 баллов.

Более точное заключение о классе кредитоспособности делается с учетом дополнительных показателей.

Класс кредитоспособности клиента принимается банком во внимание при:

·   разработке шкалы процентных ставок;

·   определении условий кредитования в кредитном договоре;

·   определении режима кредитования:

·   вида кредита;

·   срока кредита;

·   схемы погашения ссуды;

·   оценке качества ссуд, составляющих кредитный портфель;

·   анализе финансовой устойчивости банка.

Вместе с тем необходимо еще раз обратить внимание на следующее. Коэффициенты представленного типа полезны, поскольку позволяют дать характеристики отдельных сторон деятельности заемщиков с помощью цифровых величин. Но нельзя также не видеть их ограниченности, так как они:

·   отражают положение дел в прошлом, причем на основании данных об остатках;

·   показывают лишь некоторые стороны деятельности предприятий — в основном лишь движение оборотных средств;

·   не учитывают ни репутации заемщика (квалификация персонала, соблюдение догово­ров, платежной дисциплины и т. д.), ни особенностей и перспектив экономической конъюнктуры, в том числе инфляции, ни оценок выпускаемой и реализуемой продукции (технический уровень и другие параметры, наличие спроса, намечаемые изменения в составе и структуре продукции), ни перспектив капиталовложений.

В силу этого от применения данных коэффициентов не следует, конечно, отказываться, но также нельзя ограничиваться ими, поскольку они неполно характеризуют креди­тоспособность заемщика. При этом едва ли целесообразно отдавать предпочтение какому-либо одному показателю (одной группе показателей).

         Более того, в современных условиях в России, когда, как правило, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения предприятий значительно ниже 10%, а матери­альные оборотные средства меньше 1/2 оборотных активов (за счет исключительно высокой дебиторской задолженности), установление нормативных показателей для коэффициентов кредитоспособности (платежеспособности) во многом стало проблематичным с точки зрения их практической значимости.

Фактически единственный показатель, позволяющий хоть как-то судить о том, способно ли предприятие погасить свои краткосрочные обязательства, — это результат сопоставления величины всех оборотных активов с суммарной величиной краткосрочных долгов независимо от структуры оборотных активов (коэффициент покрытия). При этом для одних предприятий достаточный уровень коэффициента может быть ниже так называемого нормативного, для других — выше. Все зависит от структуры оборотных средств, состояния материальных оборотных средств, дебиторской задолженности. Один и тот же уровень коэффициента может быть достаточным для одного заемщика и недостаточным для другого, с иной структурой оборотных активов. Другими словами, оценка уровня кредитоспо­собности с помощью названного коэффициента требует исключительно индивидуального подхода к каждому клиенту. Без серьезной аналитической работы невозможно ответить на вопрос, является ли данный заемщик платеже- и кредитоспособным.

         Оценку кредитоспособности заемщика можно рассчитать на основе анализа делового риска. Деловой риск связан с прерывностью кругооборота фондов, возможностью не завершить эффективно этот кругооборот. Анализ такого риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды. Тем самым он дополняет способы оценки кредитоспособности клиентов банка.

Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Набор этих факторов может быть представлен следующим образом:

·   надежность поставщиков;

·   длительность хранения сырья и материалов (являются ли они скоропортящимися);

·   наличие складских помещений и необходимость в них;

·   порядок приобретения сырья и материалов (у производителя или через посредников);

Деловой риск связан также с недостатками законодательной основы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика. Необходимо учитывать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска по сравнению с экономикой в целом, подверженность отрасли цикличности спроса, постоянство результатов в деятельности отрасли и т. д.

3.2.Анализ финансового состояния заемщика.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Ана­лиз предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управлен­ческие решения.

Начинается экономический анализ с оценки основных сведений о клиенте. Источником информации о статусе кли­ента, его организационно-правовой форме, основных направлениях деятельности являются его учредительные документы: устав, свидетельство о государственной регистрации, справка о государственной регистрации в налоговом органе, бухгалтерская отчетность.

Основным источником информации о деятельности клиента является бухгалтерская отчетность: Баланс (форма № 1); Отчет о финансовых результатах и их использовании (форма № 2); Справка к форме № 2; Приложение к балансу (форма № 5); Пояснительная записка к годовому отчету.

Наряду с обязательными источниками информации (учредительными документами. Бухгалтерской отчетностью) для организационно-экономической характеристи­ки клиента банк может использовать внесистемную ин­формацию. Ее источниками являются периодические издания с публикациями по различным аспектам деятельности клиентов (правовые, маркетинговые, экономические, соци­ально-политические, морально-этические и др.), сведения о проводимых клиентом или с его участием выставках, смотрах, презентациях, данные рекламных буклетов, видео­фильмов, других рекламных материалов.

Изучение всех этих источников информации позволяет дополнить сведения о деятельности клиента, проблемах стоящих перед ним, перспективах развития. Внесистемная информация может быть получена от других банков, налого­вой инспекции, клиентов банка. Эта информация поможет установить факты неплатежеспособности клиента, протеста векселей, разбирательств в суде и арбитраже, нарушений на­логового и банковского законодательства.

Рассмотрим уставные документы Предприятия, желающего получить кредит в Удмуртском отделении Сбербанка России №8618.

Предприятие является дочерним открытым акционерным обществом, организовано в августе 2002 года. Единственным учредителем для Предприятия является Основное общество. Взаимоотношения предприятия с Основным обществом строятся на основании заключенного между ними договора о взаимоотношениях, в котором предусматриваются взаимные права, обязанности и сроки отчетности. Учредитель вправе давать обязательные указания Дочернему Обществу. Такие указания подлежат исполнению органами управления Дочернего Общества.

Предприятие (Общество) несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом. Акционеры отвечают по обязательствам Общества своим вкладом в Уставный капитал, Общество не отвечает по обязательствам акционеров. Общество не может владеть акциями Учредителя в какой бы то ни было форме, включая залог и траст.

В случае несостоятельности (банкротства) Общества по вине Учредителя последнее несет субсидиарную ответственность по его обязательствам.

Основной целью деятельности Предприятия является получение прибыли. Основными видами деятельности предприятия являются:

·   производство и реализация товаров народного потребления, коммерческая деятельность;

·   оказание платных услуг юридическим и физическим лицам;

·   разработка и реализация продукции научно-технического назначения;

·   внешнеэкономическая деятельность;

·   комплексное гарантийное и техническое обслуживание;

·   строительство промышленных и культурно-бытовых объектов;

·   реализация своей продукции, отходов производства, выполнения работ и оказание услуг по ценам и тарифам, определяемым в соответствии с действующим законодательством РФ.

Для достижения своих целей Предприятие может заниматься любыми иными видами деятельности, не запрещенными действующим законодательством РФ.

Уставный капитал Предприятия составляет 1 350 000  рублей и  состоит из 1 350 тыс. штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1  рубль. При любых сделках, совершаемых с ценными бумагами Общества, а также при изменении и увеличении размера Уставного капитала Основному обществу должен принадлежать пакет акций, обеспечивающий не менее трех четвертей голосов на Собрании акционеров.

Органами управления Общества являются:

·   Общее собрание акционеров;

·   Правление;

·   Совет директоров;

·   Исполнительный директор.

В Обществе действует Ревизионная комиссия.

Из получаемой прибыли Предприятие создает резервный фонд в размере 15 % от Уставного капитала. Отчисления в резервный фонд осуществляются ежегодно размере не менее 5 % от суммы прибыли и продолжаются до тех пор, пока он не составит не менее 15 % от Уставного капитала. Отчисления возобновляются в той же доле прибыли до достижения той же доли уставного капитала, если резервный фонд будет израсходован полностью или частично. Резервный фонд предназначается для покрытия убытков и для выкупа обществом собственных акций. При недостатке средств резервного фонда для покрытия убытков используется Уставный капитал с последующим обязательным его восстановлением за счет первоочередного направления средств прибыли.

Деятельность Общества прекращается:

·   по решению Общего собрания;

·   по решению суда.

Основные финансовые показатели деятельности Предприятия (по формам № 1 и № 2) на момент обращения в Удмуртский банк Сбербанка России за предоставлением кредита приведены в таблице 6.

Как видно из данных таблицы 6 Предприятие  за отчетный период понесло убытки как по основной, так и по не основной деятельности. Для исправления сложившейся ситуации предприятию нужно срочно принять меры для обеспечения прибыльности своей деятельности.

Таблица 6

Основные финансовые показатели деятельности Предприятия

за 6 месяцев 2004 года, рублей.

Показатели	За 6 мес. 2004 года	За 6 мес. 2003 года
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	92 739	Данных нет, так как предприятие действует с августа 2003 года
Прибыль (убыток) от реализации	-26 294
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	-27 212
Прибыль (убыток)  отчетного периода	-31 575
Рентабельность продаж	-28 %
Общая рентабельность	-34 %

        Предприятие занимается преимущественно производственной деятельностью и должно искать пути снижения себестоимости производимой продукции.

Для предоставления кредита производится характеристика проекта и технико-экономическое обоснование возврата кредита.

Предприятие просит кредит в сумме 15 тыс. рублей. Объект кредитования - пополнение оборотных средств предприятия. Срок кредита 12 месяцев. Источник погашения - прибыль предприятия. Гарантия возврата кредита - Поручительство Министерства Финансов Удмуртской Республики.

Технико-экономическое обоснование возврата кредита в сумме 15 тыс. рублей Предприятием.

- Программа выпуска продукции за 12 месяцев, шт.             35 000

- Ожидаемая себестоимость за шт., . рублей                                40

- Действующая оптовая цена на 01.08.01 г.,  рублей                   45

- Прибыль,  рублей                                                              77070 7000

- Распределение прибыли,  рублей:

·   налог на прибыль,  рублей                                                20 475

·   Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия         49 525

n содержание соцсферы и НИОКР,  рублей -        11 500

n трудовые социальные льготы,  рублей -               1 600

n развитие производства                                            -

n пополнение собственных оборотных средств -  36 425

   в т.ч.

   возврат кредита,  рублей                                    15 000

   возврат процентов за кредит                                6 000

         Анализ финансового состояния заемщика - Предприятия начнем с анализа аналитического баланса-нетто .

         В активах по балансу-нетто показаны в обобщенном денежном выражении состояние и размещение средств предприятия, а в пассивах - источники образования или целевое назначение этих средств.

           Анализируя данные статей аналитического баланса-нетто можно прежде всего установить, какие изменения произошли в составе средств и их источников, основных групп этих средств, а также получить ответы на ряд вопросов, имеющих особо важное значение для целей оперативного управления предприятием:

·   в каком направлении и на сколько изменились отдельные статьи баланса-нетто и какой оценки эти изменения заслуживают;

·   необходимо ли проводить более углубленный анализ и за какой период (на основе данных первичного учета, т.е. внутренний анализ);

·   отметить узкие места в обеспечении предприятия финансовыми ресурсами и их использовании;

·   и т.п.

             Установив конечный итог изменений в аналитическом балансе-нетто, определяют по каким разделам и статьям произошли наибольшие изменения. При этом можно руководствоваться следующей примерной схемой балансовых изменений (приложение 2)

            Проанализируем финансовое состояние Предприятия. Анализ  начнем с аналитического баланса-нетто предприятия по состоянию на момент обращения за кредитом (приложение 3).

            Как видно из данных приложения 3 в целом валюта баланса Предприятия за 6 месяцев  2004года  увеличилась,  рост составил 161586  рублей или 111,05 %.  Отрицательным является тот факт, что рост валюты баланса произошел в основном из-за увеличения заемных средств (на 15 100  рублей) и кредиторской задолженности различным кредиторам (на 140 327  рублей), что составляет 96,19 % от всего роста валюты баланса. Неудовлетворительным является и увеличение статьи готовая продукция и товары для перепродажи на 23 955  рублей (397,73 %). Свободных денежных средств у Предприятия практически нет (они составляют на конец периода 98  рублей или 0,01 % от всего оборотного капитала). В рассматриваемом  периоде  предприятие увеличило также и свои убытки на 50 760  рублей (215,22 %). К положительным итогам деятельности предприятия за период можно отнести увеличение статьи товары отгруженные на  74 637  рублей (226,13 % по сравнению с началом года), а также увеличение группы наиболее ликвидных активов за счет краткосрочных финансовых вложений на 5 950  рублей (6430 % от уровня на начало года.

           На основе данных баланса предприятия сгруппируем активы по группам ликвидности, а пассивы по оборачиваемости (см. Таблицы 7 и 8).

Таблица 7

Анализ ликвидности баланса Предприятия на начало периода, рублей

АКТИВЫ		ПАССИВЫ		Разница А-П
Наиболее ликвидные	94	Краткосрочные	0	94
Быстрореализуемые	644 277	Среднесрочные	110 756	533 521
Медленнореализуемые	171 455	Долгосрочные	0	171 455
Труднореализуемые	646 826	Постоянные	1 351 896	-705 070
БАЛАНС	1 462 652	БАЛАНС	1 462 652	0

Таблица 8

Анализ ликвидности баланса Предприятия

на конец периода, рублей

АКТИВЫ		ПАССИВЫ		Разница А-П
Наиболее ликвидные	6 048	Краткосрочные	15 100	-9 052
Быстрореализуемые	642 259	Среднесрочные	251 083	391 176
Медленно реализуемые	288 338	Долгосрочные	0	288 338
Труднореализуемые	687 593	Постоянные	1 358 055	-670 462
БАЛАНС	1 624 238	БАЛАНС	1 624 238	0

Таким образом, на начало года баланс Предприятия являлся абсолютно ликвидным. На конец 1-го полугодия 2004 года наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) уже не покрывают краткосрочные пассивы (кредиторскую задолженность) Предприятия. Однако это еще не является показателем не ликвидности баланса.

Показатель текущей ликвидности предприятия на конец периода положительный (ТЛ_к= 382124 рублей), также как и показатель перспективной ликвидности (ПЛ_к= 288 338  рублей). Общий показатель ликвидности Предприятия на конец периода составил LA=2,94, что также подтверждает платежеспособность  Предприятия. Эти и другие показатели, характеризующие платежеспособность Предприятия, представлены в таблице 9.

Таблица 9

Показатели, характеризующие платежеспособность Предприятия

Наименование показателя	Оптимальное значение	Значение для предприятия  на начало периода	Значение для предприятия  на конец периода
Текущая ликвидность	«+» - платежеспособность; «-» - неплатежеспособность	533 615	382 124
Перспективная ликвидность	«+» - платежеспособность; «-» - неплатежеспособность	171 455	288 338
Общий показатель ликвидности	Чем ближе к 1, тем лучше	6,75	2,94
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 - 0,7	0,0008	0,02
Коэффициент критической оценки	min 0,7 - 0,8; оптимальное значение 1,5	5,8	2,44
Коэффициент текущей ликвидности	min 1,0; оптимальное значение 2,0	7,37	3,5

Как видно из данных таблицы 9 коэффициент критической оценки и коэффициент текущей ликвидности для Предприятия превышают оптимальные значения. Так, коэффициент критической оценки составил 5,8 на начало и 2,44 на конец периода и показывает, что денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений средств, ожидаемых в ближайшие 12 месяцев более чем достаточно для погашения Предприятием краткосрочной задолженности. Тоже самое можно сказать и о всех оборотных средствах Предприятия - коэффициенте текущей ликвидности (7,37 на начало и 3,5 на конец периода). Однако, если рассмотреть коэффициент абсолютной ликвидности для Предприятия то видно, что лишь 0,0008 и 0,02 всей краткосрочной задолженности (на начало и на конец периода соответственно) Предприятие может погасить, мобилизовав все свои денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Этот показатель очень мал по сравнению с рекомендуемым оптимальным значением и Предприятию необходимо увеличить группу наиболее ликвидных активов и в первую очередь средства на счетах предприятия.

Рассмотрим, наконец, показатели финансовой устойчивости Предприятия (см. Таблицу 10).

Таблица 10

Анализ финансовой устойчивости Предприятия, рублей

Показатель	Способ расчета	Начало периода	Конец периода
Общая величина запасов и затрат		172 606	285 413
Собственные оборотные средства (собственный оборотный капитал)		704 957	667 561
Собственные оборотные средства и приравненные к ним (функционирующий капитал)		704 957	667 561
Источники формирования запасов (величина источников)		704 957	682 661
Излишек (недостаток) СОК для формирования запасов	СОК-ЗЗ	532 351	382 148
Излишек (недостаток) ФК для формирования запасов	ФК-ЗЗ	532 351	382 148
Излишек (недостаток) ВИ для формирования запасов	ВИ-ЗЗ	532 351	397 248

Из данных таблицы 10 видно, что Предприятие обладает абсолютной финансовой устойчивостью, при этом его платежеспособность гарантируется.

Платежеспособность клиентов влияет на оценку кредитных рисков. Кредитный риск, или риск не возврата долга, в одинаковой степени относится как к банкам, так и к их клиентам и может быть промышленным (связанным с вероятностью спада производства и/или спроса на продукцию определенной отрасли); риск урегулирования и поставок обусловлен невыполнением по каким-то причинам договорных отношений; риск, который связан с трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку), и риск форс-мажорных обстоятельств.

Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:

·   степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, т.е. имеющей эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

·   внесение частых и существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

·   удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

·   введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода (тогда банк подвергается наличию отрицательного или нулевого, потенциального спроса);

·   принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

По результатам статистического анализа можно сделать вывод, что частные и акционерные предприятия более гибки и эффективны, чем государственные, но разоряются чаще. То же самое можно сказать о мелких и крупных производителях. Совместные предприятия подвержены чаще всего внешним и/или политическим рискам. Акционерные предприятия должны особое внимание уделять всем видам портфельных рисков.

Риск кредитования заемщиков зависит от вида предоставляемого кредита. В зависимости от сроков предоставления кредиты бывают кратко-, средне- и долгосрочные; от видов обеспечения - обеспеченные и необеспеченные, которые в свою очередь могут быть персональными и банковскими; от специфики кредиторов - банковские, государственные, коммерческие (фирменные), кредиты страховых компаний и частных лиц; от видов дебиторов - сельскохозяйственные, промышленные, коммунальные, персональные; от направления использования - потребительские, промышленные, на формирование оборотных средств, инвестиционные, сезонные, на устранение временных финансовых трудностей, промежуточные и др.

Банку всегда необходимо контролировать качество залога, уровень его ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с раз­мером кредита.

Различают так называемые твердый (фиксированный) и плаваю­щий залоги. К твердому залогу относится имущество, которое может быть предоставлено кредиторами при невозможности заемщика оплатить свои обязательства. В таком случае предприятие (заемщик) больше не имеет права распоряжаться им. Чаще всего к фиксиро­ванному залогу относятся ипотека на реальный основной капитал, реже - дебиторская задолженность, стоимость акции, облигации и других ценных бумаг на имущество.

К плавающему залогу относятся прежде всего запасы товарно-материальных ценностей и готовая продукция. Иногда он может быть распространен на все имущество заемщика, кроме предоставленного уже в  твердый залог.

Обычно решение о принятии твердого или плавающего залога принимается залоговым кредитором, чаще всего банком. Это способ защиты заемщика от претензий других кредиторов на его имущество в случае нарушения его финансовой устойчивости.

Раз в год (полугодие, квартал) при установлении отношений между банком и новым заемщиком и/или при активной динамике макроэкономики необходимо проводить развернутый ана­лиз кредитоспособности.

Гораздо чаще необходимо осуществлять так называемый экспресс-анализ, с помощью которого банку становится известно текущее финансовое состояние клиента.

Для проведения анализа кредито- и платежеспособности заемщика банку необходима следующая информация:

·   годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность;

·   детальная структура запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере за последние 18 месяцев;

·   бизнес-план предприятия;

·   планы маркетинга, производства и управления:

·   анализ отрасли, к которой относится заемщик;

·   прогноз денежных потоков заемщика с его клиентами и контр­агентами на период погашения займа.

Рассмотрим примерную методику анализа кредитного риска [18].

Методика анализа кредитного риска состоит из двух ступеней:

а) экспресс-анализ;

б) развернутый анализ.

Экспресс-анализ проводится с помощью определенного набора стандартных коэффициентов и индексов с использованием ПЭВМ и различных экономико-математических методов (ЭММ). Для его осуществления необходимо проанализировать следующие основные соотношения. Полученные результаты сравниваются с оптимальными значениями .(Таблица 11)

                                                                                                  

           Таблица 11

Коэффициенты для проведения Экспресс-анализа

Коэффициент	Оптимальное значение
(24) автономии	Ка>= 0,5-0,6
Собственный оборотный капитал                 (25) К маневренности =                                                    Собственный капитал	Км=0,5
Оборотные средства заемщика К покрытия =                                                                                            (26)                                        Краткосрочная задолженность	Кп>2,0-2,5
Сумма ден. средств и дебиторской задолженности К ликвидности=                                                                                                                                                     Сумма краткосрочной задолженности            (27)	Кл>0,5
Стоимость основных фондов (за вычетом износа) К иммобилизации=                                                                                                                                            Итог баланса предприятия                               (28)	Ким<= 0,5
Начисленная амортизация К модернизации=                                          Первоначальная стоимость основного капитала     (29)	Км=0,3-0,5
Сумма заемных средств К задолженности=                                              Сумма собственного капитала                       (30)	Кз=0,3-0,5
Собственный капитала+среднеи долгоср.кредиты К покрытия инвестиций=                                                            Актив баланса                                      (31)

Коэффициент автономии является защитой от больших потерь в периоды депрессии и гарантией получения кредита.

Анализ этого коэффициента в динамике дает возможность прогнозировать финансовую устойчивость производителя.

           Коэффициент маневренности анализирует эффективность использования собственных средств производителя, следя за состоянием запасов товарно-материальных ценностей (их величиной и стоимостью) и своевременным погашением дебиторской и кредиторской задолженности.

            Коэффициент покрытия. означает, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится не меньше двух рублей ликвидных средств.

           Коэффициент иммобилизации служит для определения эффективности использования средств, имеющихся в распоряжении предприятия с точки зрения их применения в предпринимательской деятельности, а также определяет принадлежность заемщика к той или иной отрасли производства.

         Коэффициентом модернизации характеризует интенсивность высвобождения средств, вложенных в основные фонды.

         Коэффициент задолженности показывает, сколько заемных средств привлек производитель (заемщик) на 1 д. ед. вложенных в актив собственных средств.

        Коэффициент покрытия инвестиции характеризует часть актива баланса, финансируемую за счет устойчивых источников, а именно величина собственных средств, средне- и долгосрочных заемных обязательств.

        Для анализа уровня кредитного риска прежде всего вычисляются вышеперечисленные коэффициенты и сравниваются с их оптимальными значениями.

        Если     полученные      значения       коэффициентов     приблизительно   равны эталонным, то  можно не  продолжать анализ, так как  уровень кредитного     риска минимален.  Но нередко одни  показатели            свидетельствуют     о        высоком  

уровне кредитного риска, а другие - об обратном. В таком случае однозначную оценку уровня кредитного риска дать довольно сложно и анализ необходимо продолжить.

          Рассмотрим риски по предоставлению кредита по проекту, предлагаемому Предприятием.

          Начнем с того, что  Предприятие - акционерное общество. С этой точки зрения кредитование предприятия Б наиболее рискованно, так как вероятность разорения акционерного общества больше, чем например  государственного предприятия. С другой стороны, Предприятие предоставляет в качестве гарантии возврата кредита Поручительство Министерства Финансов Удмуртской Республики. Поручительство Министерства Финансов Удмуртской Республики, является надежной гарантией возврата кредита. В результате факт поручительства Министерства Финансов Удмуртской Республики  как бы уравновешивает тот факт, что предприятие является акционерным обществом.

             В результате для определения рискованности кредитования Предприятия необходимо обратится к анализу финансового состояния предприятий, проведенному ранее.

            Данные проведенного анализа свидетельствуют о минимальном риске при  кредитовании Предприятия. У Предприятия  почти все показатели (за исключением Коэффициента абсолютной ликвидности) свидетельствуют о платежеспособности Предприятия Б как в ближайшее время, так и в перспективе.

           Кроме  того,   если    рассмотреть  показатели      финансовой    устойчивости,  то можно сделать вывод, что Предприятие обладает абсолютной финансовой устойчивостью. Таким образом, на основе данных анализа платежеспособности и финансовой устойчивости Предприятия, можно сделать вывод, что   кредитование Предприятия  можно осуществить с минимальным риском для банка.

         Теперь    посмотрим,    какие выводы    о рискованности кредитования данного  предприятия можно сделать, используя вышеописанную методику анализа  кредитного  риска. Рассмотрим  основные   коэффициенты  и  сравним    их   значения  с  оптимальными (см. таблицы 12 ).

          Как видно из данных таблицы 12 Предприятие по всем показателям находится в пределах допустимых значений. В целом можно сказать, что кредитование  Предприятия   является     менее   рискованным.  Однако      следует  заметить, что у    Предприятия  наметилась  тенденция  к  снижению  показателей (а для   коэффициента    задолженности    -     к      повышению),

          Таблица 12

Расчет коэффициентов для Предприятия

Наименование коэффициента	Оптимальное значение	На начало периода	На конец периода	Изменение
Коэффициент автономии	0,5 - 0,6	0,894	0,778	-0,116
Коэффициент маневренности	0,5	0,505	0,456	-0,050
Коэффициент покрытия	2,0 - 2,5	7,377	3,527	-3,85
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,005 - 0,2	0,001	0,023	0,022
Коэффициент ликвидности	0,5	5,818	2,436	-3,382
Коэффициент задолженности	0,3 - 0,5	0,118	0,290	0,172

необходимо  в дальнейшем проследить, не будет ли дальнейшее следование этой тенденции приводить к нежелательным последствиям (отклонению от оптимальных значений). Уже на конец рассматриваемого периода значение Коэффициента маневренности снизилось до 0,456 (оптимально - 0,5 и выше), то есть более половины собственных средств Предприятия закреплено в активах иммобильного характера.

              В данной дипломной работе анализ кредитоспособности заемщика проведен на основе методики определения кредитоспособности заемщика, применяемой в Сберегательном Банке Российской Федерации [7]. Данная методика описана ниже, анализ проводится с использованием ПЭВМ на основе электронных таблиц Microsoft Excel.

            Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденции в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления на основании хозяйственно-финансовой политики предприятия.

                  При  расчете  показателей  (коэффициентов) используется  принцип осторожности, то    есть  пересчет статей баланса на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы  оценочных показателей:

·   коэффициенты ликвидности;

·   коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

·   показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности:

             Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

            Коэффициент абсолютной ликвидности К1 (формула 32) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей

                 (32)

Под высоколиквидными  краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства  и погасить долговые обязательства. К2  определяется по формуле 33

           (33)

или:

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)  К3 (формула 34) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные:

               (34)

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (формула 35) является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам

Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270, 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов (формула 37):

                   (37)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (формула 38):

    (38)       

Оборачиваемость запасов (формула 39):

                (39)

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

          Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5 (формула 40):

            или                         (40)

Рентабельность вложений в предприятие(формула 41):

                  или                                          (41)

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику  категории  по каждому  из  этих показателей  на   основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов  по  этим  показателям    в   соответствии с их     весами.

Достаточные значения показателей:

           К1           -      0,2

           К2           -      0,8

           К3           -      2,0

           К4           -      1,0       - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли

                                  0,6       - для предприятий торговли

           К5           -      0,15

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений приведена в таблице 13

Таблица 13

Разбивка показателей на категории в зависимости от их значений

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория	Вес показателя
К1	0,2 и выше	0,15 - 02	Менее 0,15	0,11
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	Менее 0,5	0,05
К3	2,0 и выше	1,0 - 2,0	Менее 1,0	0,42
К4 кроме торговли для торговли	1,0 и выше	0,7 - 1,0	Менее 0,7	0,21
	0,6 и выше	0,4 - 0,6	Менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	Нерентаб.	0,21

Формула расчета суммы баллов S имеет вид (формула 42):

S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 +

+ 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5                                 (42)

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

-отраслевые:

·   состояние рынка по отрасли;

·   тенденции в развитии экономики;

·   уровень государственной поддержки;

·   риск передела акционерного капитала;

·   согласованность позиций крупных акционеров и др.

- регулирования деятельности предприятия:

·   подчиненность (внешняя финансовая структура);

·   лицензирование деятельности;

·   льготы и риски их отмены;

·   риски штрафов и санкций;

·   правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

- производственные и управленческие:

·   риск снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

·   риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

·   деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т. д.);

·   качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологии , влиятельность в деловых и финансовых кругах);

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса.

 Устанавливаются 3 класса заемщиков:

-   первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

-   второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

-   третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

-   S = 1 или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

-   S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

-   S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценке заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен.

Такова методика определения кредитоспособности заемщика, применяемая в Сберегательном банке Российской Федерации. Определим класс заемщика - Предприятия используя вышеприведенную методику.

Рассмотрим  (на основе данных баланса предприятия и отчета от прибылях и убытках за 6 месяцев 2003 года) к какому классу кредитоспособности можно отнести Предприятие (см. таблицу14 ).

Таблица 14

Оценочные показатели для определения кредитоспособности Предприятия

Наименование показателя	Значение коэффициента	Категория
Коэффициент абсолютной ликвидности - К1	0,0003	3
Промежуточный коэффициент покрытия - К2	2,44	1
Коэффициент текущей ликвидности - К3	3,53	1
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств - К4	4,73	1
Коэффициент рентабельности продукции (рентабельности продаж) в %%  - К5	-28,35	3

S = 0,11*3 + 0,05*1 + 0,42*1 + 0,21*1 + 0,21*3 = 1,64

Как видно из таблицы Предприятия можно отнести ко второму классу кредитоспособности.

3.3. Предложения по совершенствованию кредитных операций

В настоящей дипломной работе производилась оценка кредитоспособности заемщиков, обратившихся за предоставлением кредитов в Удмуртское отделение Сбербанка России № 8618. Анализ финансового состояния, ликвидности и кредитоспособности потенциальных заемщиков проведен с точки зрения Банка, желающего обеспечить возвратность выдаваемых кредитов.

В результате проведенного анализа установлено,  что Предприятие обладает абсолютной финансовой устойчивостью, при этом его платежеспособность гарантируется. Кроме того несмотря на понесенные в отчетном периоде убытки Предприятие сохраняет текущую и перспективную платежеспособность (показатель текущей ликвидности ТЛ_к = 382 124 рублей, показатель перспективной ликвидности ПЛ_к = 288 338  рублей).

Рассматриваемое предприятие отнесено ко второму классу кредитоспособности, что отражает сегодняшнее состояние большинства субъектов российской экономики (большинство заемщиков могут быть отнесены ко второму и даже третьему классу кредитоспособности, первоклассные заемщики встречаются редко).

В связи с тем, что второй класс кредитоспособности заемщиков предполагает взвешенный подход в кредитовании, в дипломной работе предложены варианты снижения риска предоставления кредита этим заемщикам для Банка. А именно: для Предприятия, имеющего неплохие финансовые показатели и  учитывая хорошую гарантию возврата кредита (Поручительство Министерства Финансов Удмуртской Республики) - повышение процентной ставки до 33 - 35 % годовых. В дальнейшем  данному заемщику следует уделить особое внимание. Состояние Предприятия вызывает опасения тем, что за рассмотренный период оно продолжало накапливать убытки и не смогло обеспечить рентабельность реализации продукции. Кроме того настораживает то факт, что у Предприятия постоянный низкий остаток средств на расчетном счете. Поэтому, несмотря на хорошие финансовые показатели Предприятия Банку необходимо отслеживать дальнейшие изменения в его финансовом состоянии.

Оценка кредитоспособности заемщика проводилась с использованием методики, применяемой Сберегательным банком РФ, которая оценивается нами как перспективная, т.к. в ней сочетаются количественные показатели оценки финансового состояния, такие как коэффициенты ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, показатели оборачиваемости и рентабельности с показателями качественного анализа рисков, учитывающих отраслевую принадлежность заемщика, правовое и государственное регулирование деятельности предприятия, деловую репутацию и качество внутреннего управления, а также применяется рейтинговая оценка класса заемщика.

К недостаткам этой методики нужно отнести непроработанность по оптимальным значениям показателей, так как разбивка значений коэффициентов проводится без учета отраслевой принадлежности заемщика. Очевидно этот недостаток будет устранятся по мере накопления статистических данных о заемщиках, и уже сейчас для коэффициента соотношения собственных и заемных средств выделено два значения: для предприятий торговли и для всех остальных предприятий.

Еще один недостаток методики в том, что качественный анализ рисков проводится без привязки к конкретным значениям показателей, то есть оценивается субъективно. В условиях дефицита квалифицированных кадров для проведения этой аналитической работы такой анализ становится чисто формальным, почти не влияющим на окончательный рейтинг заемщика.

Применение этой методики затруднено в условиях предоставления искаженной бухгалтерской отчетности, с целью занизить налогооблагаемую базу, а также в связи с отсутствием первоклассных заемщиков в условиях кризиса неплатежей, высоких дебиторской и кредиторской задолженности, зачастую по срокам свыше 3 месяцев и являющейся безнадежной. Не достаточно сформирована для анализа качественных показателей и информационная база в АСУ-банк.

Создание качественной собственной статистической базы данных о заемщиках и учет этих данные в дальнейшей работы позволит значительно улучшить качество кредитного портфеля банка, будет способствовать активизации и повышению эффективности кредитной политики. Как правило, каждый банк использует свои инструменты воздействия на должников, причем рассматривает их в качестве своей коммерческой тайны. Тем не менее, для совершенствования кредитной деятельности необходимо придерживаться следующего: банку необходимо стараться иметь дело с теми, кого он давно знает. Этот пункт однозначно свидетельствует: систему обеспечения возвратности следует формировать с таким расчетом, чтобы она работала не только после того, как наступил срок возврата кредита, но главным образом до принятия решения о выдаче кредита.

              Суть правила в том, что банк выбирает клиентов, которым доверяет, отдавая предпочтение тем из них, кто обслуживается в данном банке. Случайные заемщики должны быть исключены или сведены к минимуму. Проводить анализ не только финансового состояния заемщика, но и анализ финансируемого проекта с целью выявления источников погашения кредита . Так как анализ финансового состояния проводит кредитный отдел, то анализом проектов должно параллельно заниматься вновь созданное подразделение.

            В более широком плане речь идет о том, что банк должен знать клиента, его полный «портрет» и реальные намерения (включая схему движения выданной ему ссуды, кому и на какие цели они предназначены и т.д.). Для этого он, в частности, организует свою службу экономической безопасности, которая в данном случае работает в упреждающем режиме.

Целевое использование кредита легче проследить, если одним из условий его предоставления является открытие заемщиком счета в банке , так же возможно приобретение акций заемщика для доступа к достоверной информации и контролем деятельности хозяйствующего субъекта.

Необходимо больше развивать кредитование населения, сейчас население кредитуется на 20% от общего объема выданных кредитов. Для этого нужно увеличить лимит ресурсов для возможности самостоятельного предоставления кредитов, что сократит время рассмотрения заявок и увеличит количество выдаваемых кредитов. В настоящее время этот лимит для физических лиц составляет 100 тысяч рублей, за неделю в среднем выдается 1800тысяч рублей - 84 заемщикам, если увеличить лимит в 1,5 раза, то при качественном анализе сумма выдаваемых кредитов увеличится до 2700 тысяч рублей –126 заемщикам (600*1,5=900, 28*1,5=42)

Выполнение плана Удмуртским отделения Сбербанка № 8618 за 2004 год составило:

а) по привлечению ресурсов в т.ч.

-от населения–128,8%

-от юридических лиц – 243,35

б) по размещению привлеченных ресурсов –91%

в) рентабельность (чистая прибыль к рабочим активам ) – 3,4%

г) доля доходов от кредитования (без учета переоценки РВПС)- 15%

Планом на 2005 год предусмотрено увеличение ссудной задолженности , но без увеличения абсолютной просроченной задолженности.

На последних этапах кредитного процесса, когда срок возврата кредита подходит или уже наступил, банк должен активно использовать свою службу экономической безопасности, которая должна действовать жестко, но в рамках законности, доводя дело при необходимости до суда.

В целях дальнейшего совершенствования кредитной деятельности и расширения спектра предлагаемых услуг банку необходимо отработать механизм и технологию валютного кредитования.

Заключение

          В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть практическое значение темы данной работы.

         Огромные неплатежи в стране в настоящее время связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике. При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

        Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции и диверсификация ставят перед банками новые проблемы и способствуют возникновению новых рисков. Без выработки новых способов управления, банки могут оказаться в кризисе, что и происходит со многими банками в России. На конкурентном рынке банки нуждаются в автономии для определения своей роли и стратегии и независимости в своей кредитной и управленческой политике.

       Цель управления рисками заключается в том, чтобы максимизировать стоимость конкретного учреждения, которая определяется прибыльностью и степенью риска. Управление рисками часто связывают с управлением финансами. Хотя функция управления финансами не отвечает исключительно за управление всеми рисками, она играет центральную роль в определении, установлении объема, отслеживании и планировании эффективного управления рисков. Решения, принимаемые в процессе планирования управления финансами, существенно влияют на финансовые риски, в которых можно выделить несколько компонентов, на которые необходимо обратить внимание:

      достаточность капитала, качество активов , ликвидность , чувствительность к изменениям процентной ставки и валютных курсов и т.д.

             Цели и задачи стратегии управления рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Анализ кредитоспособности важен для формирования эффективного кредитного портфеля. Так как кредитный портфель можно назвать эффективным в том случае, если минимизирован риск не возврата кредитов заемщиками, то, несомненно, оценка и анализ кредитоспособности заемщиков является первоочередным действием, которое может предпринять Сбербанк в этом направлении. Особенно важно накопить собственную статистическую базу данных о заемщиках и учитывать эти данные для дальнейшей работы, исключать случайных заемщиков, ограничивать сроки кредитования в целях снижения риска, добиваться максимального обеспечения кредитов.

               На современном этапе развития банков России, необходимость проведения оценки и анализа кредитоспособности уже осознанна, но еще не выработана методика, позволяющая с уверенностью судить о кредитоспособности заемщика. В связи с этим применяются различные методики среди которых: оценка и анализ кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов, анализ денежных потоков и анализ делового риска. Все эти методики взаимно дополняют друг друга и, скорее всего, со временем будут синтезированы в единую методику, что будет способствовать активизации и повышению эффективности кредитной политики банка.

Список   использованной   литературы

1.Анализ экономической деятельности клиентов банка./Под ред. проф. О.И.Лаврушина. М.: ИНФРА-М,1996

2.Гражданский кодекс РФ. М.: Республика, 1998.

3.Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1.

4.Инструкция «О порядке регулирования деятельности банков» №1.

5.Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 229-2р  от 27.04.2003. ,,О правилах кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами’’.

6.Положение об организации кредитной работы в учреждениях ЗУБ СБ РФ на территории Республик Коми и Удмуртия №21-р/01 от 25.04.2003.

7.Регламент кредитования физических и юридических лиц учреждениями Сбербанка России, 1997.

8.Регламент создания и использования в Сбербанках России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереально для взыскания задолженности, 2002.

9.Правовое регулирование банковской деятельности /Под ред. Е.А.Суханова-М.: Юринфор, 1997.

10.Агарков М.М. Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2001.

11.Антонов А.А., Пессель В.Р. Денежное обращение, кредит и банки. М.: 1998.

12.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997

13.Банковское дело. / Под ред. проф. В.И. Колесникова и проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1997

14.Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001.

15.Банковское дело. Справочное пособие /Под редакцией Ю.А.Бабичевой, 1998.

16.Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. //Российский экономический журнал, № 9, 1998.

17.Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.:ИЦК ДИС,1997

18.Севрук В.Т. Банковские риски. М.:Дело Лтд,1995

19.Финансы и кредит. / Под руководством Казака А.Ю. Екатеринбург, 1998.

20.Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа М.:ИНФРА-М,1996

21.Учредительные документы заемщика

22.Финансовая отчетность заемщика

 

                           Приложение 1

   Анализ тенденций изменения показателей по аналитическому балансу-нетто

Активы по балансу-нетто	Пассивы по балансу-нетто
Рациональное увеличение аналитического баланса-нетто
Увеличение стоимости основных средств	Увеличение уставного капитала
Увеличение величины производственных запасов на складах с увеличением объемов выручки	Увеличение нераспределенной прибыли
Увеличение денежных средств на счетах в пределах 10 - 30 % от суммы оборотного капитала	Увеличение фондов предприятия
Увеличение суммы отгруженных товаров и сданных работ в пределах 20 - 40 % от суммы оборотного капитала	Увеличение резервного капитала
	Увеличение доходов будущих периодов
Нерациональное увеличение аналитического баланса-нетто
Рост денежных средств на счетах свыше 30 %	Увеличение кредиторской задолженности
Рост дебиторской задолженности свыше 40 % от суммы оборотного капитала	Увеличение объемов кредитов
	Увеличение заемных средств
Рациональное уменьшение аналитического баланса-нетто
Уменьшение производственных запасов на складах с уменьшением объемов выручки	Сокращение кредиторской задолженности
Уменьшение незавершенного производства	Уменьшение объемов кредитов
Уменьшение расходов будущих периодов
Уменьшение запасов готовой продукции и товаров для перепродажи на складах
Уменьшение дебиторской задолженности до 20 % - 40 % от суммы оборотного капитала
Нерациональное уменьшение аналитического баланса-нетто
Уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10 % от суммы оборотного капитала	Сокращение суммы нераспределенной прибыли
Уменьшение производственных запасов на складах с увеличением объемов выручки	Сокращение уставного капитала

                                                                                                 Приложение 2                                                                                                                    

Аналитический баланс-нетто Предприятия, рублей

Актив	Код строки	На начало периода	На конец периода	Изменение в абсолютной величине	Темп роста в %
1	2	3	4	5	6
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05)	110	0	45	45
Основные средства (01,02,03)	120	601 621	590 595	-11 026	98,17
Незавершенное строительство	130		64	64
Итого по разделу 1	190	601 621	590 704	-10 917	98,19
2.Оборотные активы
Запасы	210	168 245	281 829	113 584	167,51
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	68 494	80 185	11 691	117,07
Малоценные и быстро-изнашивающиеся предметы	213	612	400	-212	65,36
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	214	30 767	32 841	2 074	106,74
Готовая продукция и товары для перепродажи	215	8 046	32 001	23 955	397,73
Товары отгруженные	216	59 175	133 812	74 637	226,13
Расходы будущих периодов	217	1 151	2 075	924	180,28
Прочие запасы и затраты	218		515	515
НДС по приобретенным ценностям	220	4 361	3 584	-777	82,18
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отч. даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отч. даты)	240	644 277	642 259	-2 018	99,69
Покупатели и заказчики	241		980	980
Векселя к получению	242
Задолженность дочерних и зависимых обществ	243	16 433	11 362	-5 071	69,14

                                                                                                 продолжение таблицы

1	2	3	4	5	6
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244	623 644	623 474	-170	99,97
Авансы выданные	245	2 168	1 696	-472	78,23
Прочие дебиторы	246	2 032	4 747	2 715	233,61
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	5 950	5 950	260	94	98	4	104,26
в том числе:
Касса	261	21	88	67	419,05
Расчетные счета	262	73	10	-63	13,70
Валютные счета	263
Прочие денежные средства	264
Прочие оборотные активы	270		5 000	5 000
Итого по разделу 2	290	816 977	938 720	121 743	114,90
3. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет	310	44 054	44 054	0	100
Непокрытый убыток отчет. года	320	0	50 760	50 760
Итого по разделу 3	390	44 054	94 814	50 760	215,22
БАЛАНС		1 462 652	1 624 238	161 586	111,05
Пассив	Код строки	На начало периода	На конец периода	Изменение в абсолютной величине	Темп роста в %
4.Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1 350 000	1 350 000	0	100
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	0	0
Фонды накопления	440
Фонды социальной сферы	450
Целевые финансирования и поступления	460	632	3 079	2 447	487,18
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470
Нераспределенная прибыль отчетного года	480
Итого по разделу 4	490	1 350 632	1 353 079	2 447	100,18
Долгосрочные пассивы

         

продолжение таблицы

1	2	3	4	5	6
Заемные средства	510
Итого по разделу 5	590
6.Краткосрочные пассивы
Заемные средства	610	0	15 100	15 100
в том числе:
Кредиты банков	611		15 100	15 100
Прочие займы	612
Кредиторская задолженность	620	110 756	251 083	140 327	226,70
в том числе:
Поставщики и подрядчики	621	69 703	180 976	111 273	259,64
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	9 867	7 491	-2 376	75,92
по оплате труда	624	12 204	22 280	10 076	182,56
по социальному страхованию и обеспечению	625	5 114	14 294	9 180	279,51
Задолженность перед бюджетом	626	8 538	17 537	8 999	205,40
Авансы полученные	627	582	992	410	170,45
Прочие кредиторы	628	4 748	7 513	2 765	158,24
Расчеты по дивидендам	630
Доходы будущих периодов	640
Фонды потребления	650
Резервы предстоящих расходов и платежей	660	1 264	4 976	3 712	393,67
Прочие краткосрочные пассивы	670
Итого по разделу 6	690	112 020	271 159	159 139	242,06
БАЛАНС	699	1 462 652	1 624 238	161 586	111,05