Краткосрочные кредиты

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры, как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела, либо ускорить достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.

Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства.

На базе неравномерности кругооборота и оборота капиталов естественным становится появление отношений, которые устраняют несоответствие между временем производства и временем обращения средств, разрешают относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их использования в народном хозяйстве.

Кредит становится неизбежным атрибутом товарного хозяйства. Кредит берут не потому, что заемщик беден, а потому, что у него в силу объективности кругооборота и оборота капитала в полной мере недостает собственных ресурсов. Их не рационально накапливать про запас, они все время находятся в движении, в обороте.

На современном этапе развития российской экономики наиболее привлекательными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения. В современном банковском деле преимущественно используются краткосрочные кредиты.

Особым видом кредита является потребительский кредит – кредит, назначение которого состоит в предоставлении населению денежных средств для удовлетворения потребительских нужд с последующим возмещением долга.

В странах с рыночной экономикой потребительский кредит как удобная и выгодная форма обслуживания населения играет большую роль в экономике. Поэтому он подвергается активному регулированию со стороны государства. Регулирование осуществляется как на уровне выдачи кредита, так и на уровне его использования и выражается либо в поощрении кредитования конечного потребителя через процентную ставку, срок кредита, либо в ужесточении режима кредитования [19, с.124].

В зарубежных странах потребительский кредит приобрел большое развитие. Он стимулирует спрос населения на товары и способствует увеличению их производства и реализации. Особенно широко к потребительскому кредиту прибегают частные лица – рабочие и служащие со средним уровнем дохода.

В США бытует понятие «жизнь в кредит». Зная о столь значительном росте и многообразии потребительской задолженности, можно легко понять среднего американца, который практически не представляет своей жизни без потребительского кредита. Особенно широко используют потребительский кредит люди молодого и среднего возрастов. В нашей стране потребительский кредит еще не приобрел такого развития, как в странах с рыночной экономикой, что связано с общей экономической и политической нестабильностью. В разных странах действуют разные законы в области кредитования индивидуальных заемщиков, однако их объединяет общая установка: ради повышения уровня жизни потребителей кредит должен быть доступен в необходимом объеме.

Сберегательный Банк РФ всегда воспринимался и по-прежнему воспринимается как банк народный, и это неудивительно – вряд ли найдется в России семья, в которой нет (или не было) хотя бы одной сберегательной книжки Сбербанка, или которая хотя бы раз не была в роли заемщика и не пользовалась услугами кредитования.

Сбербанк не первый год всерьез и не без успеха осваивает операции с юридическими лицами, активно работает на всех сегментах денежного и фондового рынков, направленных на развитие Банка как универсального кредитно-финансового института при сохранении лидирующего положения в сфере обслуживания частных клиентов [6, с.16].

Внедряя новые банковские продукты и совершенствуя действующие, Сбербанк стремится сделать свои услуги в сфере кредитования более доступными для всех групп существующих и потенциальных клиентов. Как уже было сказано, учреждения Банка активно кредитуют не только корпоративную клиентуру, но и население.

Население, как сторона (заемщик) по кредитному договору, является наиболее важным и выгодным партнером для банка в настоящее время, так как оно в общей массе заемщиков, по анализам некоторых практических работников, составляет (если судить по объему выдаваемых кредитов) свыше 60%, да и к тому же, кредиты, выдаваемые ему банком, являются в основном краткосрочными, что влияет на быструю оборачиваемость ссудного капитала, что немаловажно в нынешних условиях.

Сбербанк вне конкуренции по разнообразию форм, сроков кредитования и уровню процентных ставок по кредитам населению.

В 1996 году введен новый вид кредитования населения – “экспресс-кредитование” под залог ценных бумаг. В 1997 году введено кредитование физических лиц под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей. В целях стимулирования спроса населения на товары отечественного производства по кредитам, предоставляемым под залог товаров отечественных товаропроизводителей, установлена льготная процентная ставка.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное улучшение жизни населения в стране в частности и становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве в целом.

У экономики не будет перспектив развития, если продолжать политику сдерживания потребительского кредита и оценивать реального заемщика как потенциального должника, не способного возвратить ссуду.

Развитие кредита и банков, повышение их роли в экономике сопровождается появлением некоторых новых особенностей их функционирования, которые пока не получили адекватного отражения в экономической литературе. Поэтому можно считать закономерным обращение к проблеме кредита, к определению его понятия. Этот вопрос в 60-70-х годах широко дискутировался в отечественной экономической печати, но вступление России на путь строительства рыночной экономики вновь актуализировало обсуждение проблемы.

Дипломная работа имеет своей целью проанализировать возможности краткосрочного кредитования юридических и физических лиц Сбербанком Российской Федерации и совершенствование данного процесса.

Согласно цели в работе поставлены следующие задачи:

- проанализировать организацию краткосрочного кредитования юридических и физических лиц;

- исследовать методические основы оценки платежеспособности клиентов банка;

- изучить краткосрочное кредитование на примере Вешкаймского отделения №5852 Сбербанка России.

Именно поэтому мы выбрали актуальную на сегодняшний день тему “Краткосрочное кредитование”.

Глава 1 Кредит и его функции, принципы кредитования

1.1 Понятие, классификация кредита

Кредит происходит от латинского kreditum (ссуда, долг). В то же время kreditum переводится как “верую”, “доверяю”. В широком смысле слова – и с юридической, и с экономической точек зрения – кредит – это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде. Новый иллюстрированный энциклопедический словарь добавляет к данному определению “…как правило, с уплатой процентов”. Один из партнеров (ссудодатель, кредитор) предоставляет другому (ссудополучателю, заемщику) деньги (иногда имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. При кредите появляется договор займа, или ссуды (понятия займа и ссуды можно использовать как синонимы).

Более кратко данное понятие можно выразить так: “Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента; выражает экономические отношения между кредитором и заемщиком” [27, с.103]. Таким образом, в вышеприведенном определении кредита подчеркивается его сущность, как вида экономических отношений.

Кредит, по определению, это денежные средства или иные вещи, объединенные родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне. Следовательно, под кредитными правоотношениями понимаются все правоотношения, возникающие вследствие предоставления (передачи), использования и при условии возврата денежных средств или иных вещей. На практике кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств.

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, а также форма, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого, следует выделить следующие формы кредита: банковский, коммерческий, потребительский, государственный и международный.

Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка
[8, с.320]. Инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования.

Одной из первых форм кредитных отношений в экономике, породившей вексельное обращение и, тем самым, активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в хозяйственно-финансовых отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа, является коммерческий кредит. Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя – простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводной (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

Главный отличительный признак потребительского кредита – целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной – в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа.

Государственный кредит – совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой, при которых государство выступает преимущественно в качестве заемщика, а также кредитора и гаранта. В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика средств. Объемы операций в качестве кредитора, т.е. когда государство предоставляет ссуды юридическим и физическим лицам значительно ниже. В тех случаях, когда государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взятых физическими и юридическими лицами, оно является гарантом.

Международный кредит рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов кредит всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности – и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру).

Наиболее распространенными в современных российских условиях являются краткосрочные целевые кредиты. По срокам они не превышают одного года, носят разовый характер и обслуживают конкретные хозяйственные сделки. По целевому назначению, можно выделить кредиты на производственные цели, кредиты на торгово-посреднические операции, кредиты на временные нужды. Заемщиками целевых кредитов могут быть организации, не имеющие расчетных счетов в банке-кредиторе, однако, поскольку риски банка в данном случае значительно возрастают, банки предпочитают кредитовать своих клиентов.

Ссуды на производственные цели связаны с получением заемщиками кредитов для финансирования закупок сырья, складирования готовой продукции и осуществлением производственных затрат. Если ссуда связана с накоплением производственных запасов, банк может предоставить заемщику в определенном размере от суммы текущих товарно-материальных запасов, например 35% от суммы товаров на складе. В данном случае возврат кредита производится по мере продажи товарно-материальных запасов.

Кредиты на временные нужды предоставляются на выплату заработной платы и платежи в бюджет, то есть служат для удовлетворения краткосрочной потребности клиента в денежных средствах. Кредит на выплату заработной платы предоставляется хозяйствующим субъектам при временном недостатке у них средств на расчетном счете.

Потребительскими кредитами в нашей стране называют кредиты, предоставляемые населению. При этом потребительский характер кредита определяется целью предоставления кредита (объектом кредитования). В России к потребительским кредитам относятся любые виды кредитов, предоставляемых населению, в том числе кредиты на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные кредиты, кредиты на неотложные нужды и другие.

Таким образом, кредит является многогранным процессом, который охватывает все стороны экономической деятельности. Роль кредита в развитии производства проявляется в его функциях.

1.2 Функции кредита

При рассмотрении функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функция – есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функций. Но, несмотря на различие понятий функции и роли, они взаимосвязаны. Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условий, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно.

Сущность кредита выступает в его трех функциях:

- распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

- создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция);

- осуществления контроля над эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция).

Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, т.е. посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Заемные средства для пополнения оборотных средств традиционно включают банковский краткосрочный кредит. В настоящее время он активно используется лишь в тех случаях, когда кредитуемая операция приносит доход, превышающий расходы по уплате банковского процента за пользование ссудой [28, с.167]. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций. В условиях инфляции заемные средства в виде кредитов банка нередко используются более эффективно, чем собственные оборотные средства. Причина в том, что заемные источники имеют целевое назначение, как правило, совершают более быстрый кругооборот; за их использованием ведется более жесткий контроль со стороны финансовых служб. Кроме того, заемщик, возмещая банку, кредит в большей степени, чем ожидалось, обесцененными деньгами, также оказывается в выигрыше.

Объективная необходимость кредита обусловлена также коммерческой организацией управления предприятиями в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процесс непрерывного кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы [29, с.157]. При помощи кредитного механизма эти колебания гибко регулируются и предприятия получают средства, нужные им для нормальной работы.

Особенно велика роль кредита в организации оборотного капитала предприятий, имеющих сезонные условия снабжения, производства или реализации. Кредит им требуется для формирования временных запасов. Но и предприятиям, не связанным с сезонными условиями работы, также необходимы ссуды. У любого предприятия оборотные фонды и фонды обращения то уменьшаются, то увеличиваются, при этом меняются пропорции между капиталом, находящимся в товарной, производительной и денежной формах. Данное обстоятельство объясняется тем, что величина производственных запасов постоянно колеблется в зависимости от сроков поступления сырья и материалов. Величина остатков готовых изделий и необходимых предприятию денежных средств также зависит от условий поставки, сроков получения платежей от покупателей и оплаты счетов поставщиков, сроков выплаты заработной платы и т.д. Поэтому, несмотря на равномерный процесс производства, у предприятий несезонных отраслей хозяйства в процессе кругооборота средств постоянно образуются кратковременные отклонения от установленных средних величин. Объективный процесс приливов и отливов средств у отдельных предприятий требует определенной гибкости всей системы организации капитала.

Велика роль кредита и в инвестициях, в воспроизводстве основных фондов. Способность кредита предвосхищать будущие расходы обеспечивает осуществление капитальных вложений еще до того, как хозяйствующий субъект накопит прибыль и амортизацию для инвестиций. Сочетание собственного капитала с заемным позволяет оперативно реагировать на прогресс технологии, быстро осуществлять затраты на внедрение новейших научных достижений.

Говоря о значении кредита в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, необходимо показать его роль в создании и использовании доходов и прибыли. Дело в том, что кредит обслуживает процесс создания, распределения и использования доходов. Кредит и кредитная система, обслуживая кругооборот средств, принимают участие в распределении валового продукта. Без функционирования кредита невозможен был бы перераспределительный процесс.

Важная функция кредита – создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги как в наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты. Любая эмиссия – наличная или безналичная – результат кредитной операции. Прирост эмиссии – это в то же время и прирост ресурсов ссудного фонда. Разумеется, данный ресурс должен строго ограничиваться потребностями нормального денежного оборота с учетом действия закона денежного обращения. В этом также проявляется необходимость кредита.

Хотя функция кредита – категория объективная, существующая независимо от воли и желания людей, кредитная система может создавать условия, позволяющие полнее использовать кредит для достижения поставленных целей. С учетом этого банкам и заемщикам рекомендуется использовать различные виды ссуд. Выбор их – дело не только техническое. Выбирая конкретный вид кредита, заемщики учитывают конкретный вид кредита, экономическую целесообразность, выясняют, позволяет ли данная форма кредитования наиболее полно использовать ссуду для повышения доходности и развития их деятельности.

Рассматривая функции кредита, уместно отметить, что на их основе в хозяйстве осуществляется контроль рублем. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оцениваются кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролируется соблюдение принципов кредитования. Это дало основание некоторым авторам говорить о присущей кредиту контрольной функции. Любой кредитор – будь то банк, предприниматель или частное лицо – своеобразно через ссуду контролирует состояние заемщика, стремясь предотвратить несвоевременный возврат долга.

1.3 Принципы кредитования

Ряд экономистов при исследовании данного вопроса выделяют следующие принципы кредитования: возвратность, срочность, платность и обеспеченность. Другие специалисты добавляют к вышеназванным принципам целевой характер кредита и дифференцированность кредитования. Автор считает, что исходя из банковской практики, все указанные принципы являются важными, соблюдение их позволяет избежать наличия невозвратных кредитов, просроченной ссудной задолженности и, следовательно, убытков.

Итак, к принципам кредитования относятся:

- возвратность и срочность кредитования;

- дифференцированность кредитования;

- целевой характер кредита;

- обеспеченность кредита;

- платность банковских ссуд.

Рассмотрим подробнее каждый из принципов.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому “золотое” банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. По срокам погашения банковские ссуды подразделяются на:

- краткосрочные ссуды – предоставляются на срок до одного года;

- среднесрочные ссуды – предоставляются на срок от одного года до трех лет;

- долгосрочные ссуды – средний срок погашения от трех до пяти лет;

- онкольные ссуды – подлежат возврату в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора.

Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке – предъявления финансовых требований в судебном порядке.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Практическая реализация принципа может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.) Ссуда должна предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которыми понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе [7, с.268].

Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.

Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента. Как исключение из этого правила существуют ссуды общего характера, которые используются заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах.

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков – риск непогашения ссуды. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Надо отметить, что решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от субъекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющую хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля – то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит нельзя. Интересна позиция с обеспечением при потребительском кредитовании, где возможен статистический подход оценки кредитного риска и обеспечением может являться хороший набор определенных критериев ссудополучателя. В настоящее время в банках используется такой вид кредита, как доверительный, единственной формой обеспечения которого является кредитный договор. Этот вид кредита не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется, как правило, первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк имеет давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода “цена” кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономному расходованию привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

- ставка рефинансирования Центрального Банка РФ;

- средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);

- структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег);

- сезонность производства (например, в России ставка ссудного процента традиционно повышается в августе – сентябре, что связано с необходимостью предоставления аграрных кредитов и кредитов для завоза товаров на Крайний Север).

Кроме того, на определение ставки процента влияет цикличность развития рыночной экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема – снижается), ситуация на международном кредитном рынке, динамика денежных накоплений физических и юридических лиц (при тенденции к их сокращению ссудный процент, как правило, увеличивается), динамика производства и обращения, определяющая потребности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков, соотношение между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (ссудный процент стабильно возрастает при увеличении внутреннего государственного долга).

Ссудный процент может взиматься в момент общего погашения ссуды, или равномерно выплачивается заемщиком в течение всего срока действия кредитного договора. Также ссудный процент может быть удержан банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды.

Кроме того, в кредитном договоре могут быть предусмотрены различные виды процентных ставок. Если процентная ставка фиксированная, то в течение всего периода кредитования она не подлежит пересмотру. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынке процентных ставок. Фиксированные процентные ставки применяются при краткосрочном кредитовании. Плавающие процентные ставки постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке. Ступенчатые процентные ставки используются в период сильной инфляции и периодически пересматриваются.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки – банка и заемщика [21, с.25].

В процессе кредитования постоянно используются следующие термины и определения:

Юридическое лицо – организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Индивидуальный предприниматель – гражданин Российской Федерации, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Кредитный комитет – постоянно действующий коллегиальный орган Банка, к компетенции которого относится принятие решений по вопросам кредитования юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц в пределах установленных полномочий.

Кредитный комитет Сбербанка России – Комитет Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций.

Комитет по ставкам и лимитам – Комитет Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам.

Банк – центральный аппарат, филиал, дополнительный офис филиала Сбербанка России, осуществляющие кредитование юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Кредитующее подразделение – подразделение Банка, на которое возложены функции кредитования юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Кредитная документация – Кредитный договор, Договор об открытии невозобновляемой кредитной линии, Договор об открытии возобновляемой кредитной линии, Генеральное соглашение об открытии кредитной линии и Договоры, заключаемые на основании и в соответствии с ним, а также документы, которыми оформлено обеспечение по кредиту (договор залога, поручительства и т.п.).

База данных – база данных, ведущая в Банке по Заемщикам.

Транш – сумма кредитных ресурсов, перечисляемых Банком Заемщику в определенную дату либо период времени в соответствии с условиями Кредитного договора (Договора о кредитной линии) [27, с.89].

Таким образом, анализ общих основ кредитных отношений позволяет сделать вывод: кредит обеспечивает непрерывность процесса производства и способствует ускорению экономического развития. В современных условиях особую актуальность приобретает краткосрочное кредитование физических и юридических лиц.

Глава 2 Краткосрочное кредитование юридических лиц

2.1 Виды и общие условия краткосрочного кредитования юридических лиц

Основными видами краткосрочных кредитов являются:

- кредитование в порядке кредитной линии;

- овердрафт, контокоррентный кредит;

- вексельные кредиты;

- консорциальные кредиты.

Кредитная линия представляет собой юридически оформленное соглашение между банком и заемщиком об обязанности банка предоставлять заемщику в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласования лимита.

Кредитная линия удобна для обеих сторон кредитного процесса, поскольку позволяет планировать объем используемых денежных средств, экономить время в ходе ведения переговоров и заключения нового кредитного договора. Кредитная линия позволяет заемщику заимствовать средства в пределах определенного лимита, погашать все или часть ссудных средств и производить повторное заимствование в пределах срока пользования кредитной линией.

Размер кредитной линии, как правило, устанавливается на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников их формирования.

Кредитная линия открывается для предприятий и организаций с устойчивым финансовым положением.

Кредитная линия, открываемая заемщику, может быть рамочной, возобновляемой и невозобновляемой.

Рамочная кредитная линия является целевой, то есть кредит в данном случае предоставляется на оплату товарных поставок в рамках одного договора в течение оговоренного срока.

Возобновляемая кредитная линия, которая также называется револьверным кредитом, является наиболее распространенным видом кредитной линии. В данном случае кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита и сроков кредитования автоматически, без дополнительных переговоров. Револьверный кредит позволяет выравнивать колебания в рамках производственного цикла фирмы, предоставляя возможность заимствования дополнительных средств в периоды сокращения объемов продаж и выплачивать их в период увеличения этих объемов.

Невозобновляемая кредитная линия характеризуется тем, что после выдачи и погашения кредита отношения между банком и заемщиком прекращаются.

Овердрафт представляет собой краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами, это – возможность образования на счете клиента отрицательного дебетового сальдо. Кредит в порядке овердрафта носит многоцелевой характер и выдается для покрытия потребности клиента в оборотных средствах. Овердрафт может быть разрешенным, то есть образованным по договоренности сторон, и неразрешенным, то есть без согласия банка. Предоставление клиенту заемных средств производится на основании дополнительного соглашения об овердрафте, являющегося приложением к договору банковского счета.

Выдача ссуды заемщику может также осуществляться путем открытия контокоррентного счета, то есть в виде контокоррентного кредита, который предоставляется посредством открытия контокоррентного счета, откуда оплачиваются предъявленные клиенту требования при отсутствии на счете его собственных средств. Таким образом, контокоррентный кредит позволяет проводить денежные операции не только в пределах свободного остатка средств, но и за счет ссудных средств.

В общем смысле вексельное кредитование – это любая форма кредитования, в которой используются векселя. При этом под вексельным кредитованием не следует понимать кредит, выданный векселями. При выдаче банковских векселей может одновременно оформляться кредитный договор, в соответствии с которым заемщик (клиент) обязуется в определенный срок внести сумму, равную номиналу, плюс оговоренный процент. На эти деньги вексель в дальнейшем гасится, когда последний векселедержатель предъявляет его векселедателю (банку) для оплаты.

Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные. Разница между этими видами кредитов состоит в том, что по постоянному кредиту клиент может в разрешенных пределах использовать сумму кредита неоднократно; единовременный кредит допускает использование его общей суммы только один раз.

Консорциальный кредит – это кредит, предоставляемый несколькими кредиторами, то есть банковским консорциумом одному заемщику. Такие кредиты называются еще синдицированными.

Банковский консорциум объединяет на определенный срок свои временно свободные финансовые средства с целью кредитования заемщика или объекта. Заемщиками консорциальных кредитов могут быть любые предприятия, организации, а также банки и государство. Объектами консорциальных сделок являются товарные операции, операции на рынке ценных бумаг, на валютном рынке, при внедрении научно-технических разработок и так далее.

Условия кредитования определяются надежностью заемщика и финансируемого проекта, согласием других банков на участие в кредитовании, валютной ссуды, возможными рисками и методами их страхования.

Консорциальные кредиты применяются в российской практике крайне редко из-за юридической неопределенности данного вопроса.

Кредиты предоставляются резидентам Российской Федерации – юридическим лицам любой организационно-правовой формы и индивидуальным предпринимателям, заключившим с Банком договор банковского счета [5, с.14].

При кредитовании юридических лиц, зарегистрированных в форме обществ с ограниченной ответственностью, необходимо учитывать риски, связанные с зависимостью его финансового состояния от намерений его участников в отношении существования и экономического развития общества. С целью снижения указанных рисков в кредитную документацию включен пункт о праве Кредитора досрочно взыскать предоставленные кредитные ресурсы в случае выхода (или уменьшения доли) какого-либо из участников из Общества с ограниченной ответственностью.

Для получения кредита Заемщик предоставляет Банку следующие документы:

1. Заявление на получение кредита в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также местонахождения и почтового адреса Заемщика; телефонов, фамилии и должности руководителей Заемщика, которым в соответствии с законом или доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита).

2. Анкета Заемщика (приложение А).

3. Документы, подтверждающие правоспособность Заемщика:

- нотариально удостоверенную копию Устава (Положения), зарегистрированного в установленном законодательством порядке;

- нотариально удостоверенную копию учредительного договора (если законодательством предусмотрено его составление);

- карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати, удостоверенную нотариально;

- заверенные печатью Заемщика копии протоколов заседаний уполномоченных Уставом организаций органов (приказов) о назначении на соответствующую должность лиц, указанных в карточке с образцами подписей;

- свидетельство о регистрации или нотариально удостоверенную копию его;

- состав акционеров/участников/членов/пайщиков (свыше 1% акций/долей/паев) в настоящее время, а также данные об изменениях в составе за последний год (с долей участия более 5%), в том числе сведения об акционерах, от имени которых номинальными держателями выступают другие лица, по состоянию на момент проведения годового собрания акционеров или более позднюю дату;

- персональный состав высшего руководства корпоративного клиента;

- перечень дочерних и зависимых организаций с указанием долей участия.

Какие-либо из перечисленных документов не предоставляются, если они имеются в юридическом деле Заемщика в банке.

4. Нотариально удостоверенную копию Свидетельства Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

5. Финансовые документы:

- годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о принятии, включающие;

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках – форма №2;

- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках – формы №№ 3,4,5, пояснительную записку;

- аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при его отсутствии – за предшествующий год);

- аудиторское заключение по результатам аудита бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (при его наличии);

- бухгалтерские отчеты за 4 предшествующих квартала с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о принятии, включающие:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках – форма №2;

- расшифровки сумм остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления с указанием наименования организаций, в пользу которых выдано обеспечение, и наименование принципалов или организаций, по обязательствам которых выдано обеспечение, а также дат возникновения и исполнения обязательств по выданным обеспечениям;

- расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности (в том числе просроченная не более 3 месяцев, до 3 месяцев);

- расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов;

- расшифровки краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений к представленным балансам;

- справку о движении средств по кассе;

- расшифровки прочих оборотных активов к представленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых счетов;

- справку из подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о наличии/отсутствии задолженности перед бюджетом, а также о счетах, открытых в коммерческих банках, при невозможности ее получения – справка предприятия об отсутствии задолженности перед бюджетами всех уровней или расшифровка просроченной задолженности (с указанием сроков, объемов, причин);

- справки о наличии расчетных, текущих, ссудных и прочих счетов;

- справки банков об остатках на расчетных и текущих валютных счетах Заемщика и наличии претензий к счетам;

- справки о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным, текущим и валютным счетам за последние 12 месяцев;

- документально подтвержденные данные об остатках на ссудных счетах Заемщика в Банке или других кредитных организациях.

Кредитный работник имеет право запросить у Заемщика другие необходимые для рассмотрения заявки финансовые документы.

6. Условия выпуска и объем ценных бумаг, находящихся в обращении и/или планируемых к выпуску, включая проспект эмиссии облигаций.

7. Кредитная история в других коммерческих банках, как минимум, за последний год.

8. Протоколы заседания органов, в соответствии с Уставом организации, правомочных принимать решения о выдаче кредита и передачи в залог имущества.

9. Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита:

- бизнес-план на текущий год или на период пользования кредитом, если период кредитования выходит за рамки текущего финансового года, подтверждающий возможность погашения кредита с учетом всех имеющихся обязательств – план доходов и расходов (приложение Б) и прогноз движения денежных средств на текущий финансовый год или на период пользования кредитными средствами (приложение В), если период кредитования выходит за рамки текущего финансового года, подтверждающий способность предприятия обслуживать и погашать кредит с учетом всех имеющихся обязательств, в том числе перед Банком;

- кроме того, при кредитовании торгово-посреднических сделок, отдельных поставок товаров в рамках контрактов, реализуемых в течение определенного периода, а также при финансировании этапов осуществления затрат, связанных с реализацией целевых (коммерческих) программ заемщика необходимо предоставление технико-экономического обоснования кредита (приложение Г), подтверждающего эффективность кредитуемой сделки и возвратность кредита, с обоснованием цен реализации, расходов, рентабельности и периода окупаемости.

Копии контрактов (договоров), подтверждающих расходную и доходную части Бизнес-плана (ТЭО). При предоставлении кредитов на пополнение оборотных средств крупным предприятиям, когда Банк финансирует часть производственной программы, возможно предоставление копий основных контрактов (договоров), в основном подтверждающих расходную и доходную части Бизнес-плана.

10. Копии паспортов руководителей и учредителей.

11. Документы по предоставляемому обеспечению:

а) При залоге недвижимости:

- правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

- документы о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданные комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

- справку из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости, и поэтажный план объекта недвижимости;

- оценка независимого эксперта о ликвидационной (рыночной) оценке имущества (акт и отчет оценщика).

б) При залоге транспортных средств:

- паспорт транспортного средства;

- расшифровка счета 01 «Основные средства»;

- оценка независимого эксперта о ликвидационной (рыночной) оценке имущества (акт и отчет оценщика).

в) При залоге товаров:

- документы, подтверждающие наличие и право собственности на товарно-материальные ценности, их местонахождение и стоимость (карточки складского учета, справки складских остатков, реестры учета товарно-материальных ценностей, спецификации незавершенного производства, техотчеты по выпуску готовой продукции, ведомости движения товарно-материальных ценностей, инвентаризационные ведомости, накладные, счета-фактуры и т.п.).

г) При залоге оборудования:

- расшифровка счета 01 «Основные средства», заверенная руководителем и главным бухгалтером Залогодателя;

- документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (например, контракт со спецификацией, планировкой, товарно-транспортные документы);

- документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины (при импорте);

- при необходимости документы, подтверждающие оплату оборудования;

- акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи;

- оценка независимого эксперта о ликвидационной (рыночной) оценке имущества (акт и отчет оценщика).

Все имущество, переданное в качестве обеспечения кредита, должно быть зарегистрировано в книге записи залогов (приложение Д).

Кредитная заявка вместе с полным пакетом необходимых документов рассматривается кредитной и юридической службами. В ходе рассмотрения кредитной заявки Банк осуществляет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает его финансовую устойчивость в целях определения степени риска невозврата предоставляемого кредита [14, с.146].

По результатам рассмотрения документов кредитный работник дает письменное заключение о возможности выдачи кредита, которое представляется кредитно-инвестиционному комитету для принятия решения.

Решение о предоставлении кредита принимается Кредитным комитетом с учетом лимитов и ограничений, установленных Сбербанком России.

С целью осуществления контроля над источниками погашения обязательств по кредиту необходимо обеспечить перевод Заемщиком в Банк расчетов по контрактам доходной части технико-экономического обоснования кредита, в том числе паспортов экспортных сделок.

Сумма предоставляемых кредитных ресурсов, режим кредитования и сроки погашения задолженности определяются исходя из анализа бизнес-плана, прогноза движения денежных средств, финансового состояния Заемщика, особенностей кредитуемой сделки, с учетом потребностей Заемщика.

Предоставление кредитов осуществляется Банком в рублях и иностранной валюте. При принятии решения об объеме кредитования в иностранной валюте необходимо учитывать наличие у Заемщика выручки в иностранной валюте, а также общий денежный поток Заемщика с учетом прогнозного изменения курса рубля к иностранной валюте на период кредитования.

Предоставление кредита в валюте Российской Федерации производится перечислением суммы кредита на расчетный счет Заемщика на основании его платежного поручения по платежному поручению Банка.

Предоставление кредита в иностранной валюте юридическому лицу производится перечислением суммы кредита на текущий валютный счет Заемщика на основании его платежных поручений по платежному поручению Банка.

2.2 Анализ кредитоспособности заемщика

Кредитоспособность предприятия в первую очередь зависит от величины и регулярности получения прибыли. Что касается реализации активов (недвижимости, ценных бумаг) как метода погашения ссуды, то основная опасность состоит в том, что выручка от продажи их может быть значительно меньше, чем необходимо для погашения долга. Банк всегда должен учитывать возможные ошибки и брать с клиента обязательство о погашении невозмещенной части долга за счет собственных средств.

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния Заемщика

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия [12, с.296].

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности

Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V баланса за вычетом строк 640 – “доходы будущих периодов”, 650 – “резервы предстоящих расходов”)[1]:

(1)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

(2)

(3)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

(4)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 “Доходы будущих периодов” (курсовые разницы)[2].

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4

Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IV и V баланса) за вычетом строк 640 – “доходы будущих периодов”, 650 – “резервы предстоящих расходов”:

(5)

Показатели оборачиваемости и рентабельности

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

(6)

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

(7)

Оборачиваемость запасов:

(8)

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

или (9)

для торговых организаций:

или (10)

Рентабельность вложений в предприятие:

или (11)

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 – 0,2

К2 – 0,8

К3 – 2,0

К4 – 1,0 – для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли

0,6 – для предприятий торговли

К5 – 0,15

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15 - 0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4
кроме торговли	1,0 и выше	0,7 - 1,0	менее 0,7
для торговли	0,6 и выше	0,4 - 0,6	менее 0,4
К5	0,15 и выше	Менее 0,15	нерентаб.

Таблица 1 - Расчета суммы баллов

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1			0,11
К2			0,05
К3			0,42
К4			0,21
К5			0,21
Итого			1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,11 Категория К1 + 0,05 Категория К2 + 0,42 Категория К3 +

+ 0,21 Категория К4 + 0,21 Категория К5 (12)

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

Отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

- тенденции в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков.

Акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров.

Регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность (внешняя финансовая структура);

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

- риски штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе).

Производственные и управленческие:

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 – Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1,05, но меньше 2,42 – соответствует второму классу.

2.3 Механизм краткосрочного кредитования юридических лиц

Первый вопрос, который интересует банк, - цель, с которой берется кредит. Цель кредита служит важным индикатором степени риска. Банк, например, избегает выдачи кредитов для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли и проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях. Выдавая кредит акционерной компании, банк должен убедиться, что кредит берется для выполнения целей, предусмотренных уставом фирмы. Цель определяет и форму кредита [11, с.174].

Краткосрочные кредиты предоставляются Банком на следующие цели:

- кредитование на пополнение собственных оборотных средств и финансирование расходов по основной производственной деятельности;

- кредитование коммерческих операций, программ и контрактов;

- кредитование федеральных и муниципальных программ;

- овердрафтное кредитование;

- инвестиционное кредитование и проектное финансирование;

- финансирование строительных проектов;

а также иные цели, предусмотренные нормативными документами Банка.

Не допускается кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на цели погашения их задолженности по кредитам Банка и просроченной к погашению задолженности перед другими банками.

Не допускается выдача кредитов инсайдерам – юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для приобретения акций Банка.

Кредитование Заемщика производится на основе:

- Кредитного договора, предусматривающего единовременное зачисление средств на счет заемщика;

- Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии, предусматривающего перечисление средств на счет(а) Заемщика по установленному графику;

- Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии со свободным режимом перечисления средств на счет(а) Заемщика;

- Договора об открытии возобновляемой кредитной линии;

- Генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии, на основе которого заключаются отдельные кредитные договоры и/или договоры об открытии невозобновляемой кредитной линии.

По кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям на основе Кредитных договоров, в обязательном порядке устанавливается ежемесячный график погашения основного долга с возможностью установления льготного периода на срок до трех месяцев, в течение которого погашение кредита не производится.

При выдаче кредита должен быть ясно определен источник его погашения. Есть два главных источника: за счет поступления доходов или от продажи активов. Банк должен проверить, соответствуют ли условия, предложенные клиентом, его реальным возможностям.

Проценты за пользование кредитом начисляются на сумму фактической задолженности по кредиту, как правило, ежемесячно в течение платежного периода из расчета 365 дней. Заемщик обязан не позднее указанного срока погасить задолженность по процентам путем их перечисления платежным поручением на счет Банка. В случае несвоевременного его перечисления Банк начисляет пеню от суммы неуплаченных процентов, имеет право расторгнуть кредитный договор и предъявить инкассовое поручение к счету Заемщика. Если вносимая Заемщиком сумма недостаточна для погашения неустойки (штрафа, пени), начисленный процентов по кредиту и основного долга, то в первую очередь, погашаются неустойка (штраф, пеня) и проценты за пользование кредитом, а оставшаяся сумма обращается в погашение основного долга.

При возникновении у заемщика просроченной задолженности банк обязан прекратить выдачу новых ссуд заемщику и приступить к взысканию задолженности по кредиту путем выставления претензии заемщику на сумму основного долга, процентов за пользование кредитом и неустойки в течении 10-дневного срока с момента образования просроченной задолженности.

Процентные платежи по кредиту

Уплата процентов за пользование кредитом производится юридическими лицами ежемесячно или ежеквартально, индивидуальными предпринимателями – ежемесячно.

Процентная ставка по кредиту должна быть не ниже минимальной ставки, установленной Комитетом по ставкам и лимитам.

Размер процентной ставки по кредиту может быть дифференцирован и может меняться в зависимости от ежемесячных (ежеквартальных) кредитовых оборотов по счетам Заемщика и/или Поручителя, открытым в Банке (объемов выручки, поступающей на счета Заемщика и/или Поручителя в Банке; объема кредитных ресурсов, находящихся на счетах покрытия по аккредитивам, открытых в Банке). Порядок применения и определения переменной процентной ставки устанавливается отдельными нормативными документами Сбербанка России.

При ежеквартальной уплате процентов Банк самостоятельно производит пересчет процентной ставки для ее приведения к месячному базису по формуле (13):

(13)

где j – годовая процентная ставка при ежеквартальной уплате процентов, деленная на 100;

i – годовая процентная ставка при ежемесячной уплате процентов, деленная на 100.

При этом для Заемщиков, которые в соответствии с решением Кредитного комитета Банка установлен статус “VIP- заемщиков”, пересчет процентной ставки при ежеквартальной уплате процентов для ее приведения к месячному базису не производится, если иное не предусмотрено Решением Комитета по ставкам и лимитам.

При наличии нескольких ссудных счетов по договору начисление процентов осуществляется в разрезе каждого отдельного ссудного счета, после чего полученные результаты складываются в общую сумму. Полученные проценты подлежат учету на соответствующих символах ф.№102-СБ.

Комиссионные платежи по кредиту

При предоставлении кредитов предусматриваются следующие виды комиссионных платежей:

1) Плата за проведение операций по ссудному счету.

Плата за проведение операций по ссудному счету является частью величины процентной ставки и используется как технический способ ее деления на две составляющие. Решение о взимании платы за проведение операций по ссудному счету может быть принято Банком в случае, если размер процентной ставки по кредиту превышает 1,1 ставки рефинансирования Банка России, установленной на момент принятия Кредитным комитетом решения о кредитовании (по кредитам в рублях) или 15% годовых (по кредитам в иностранной валюте).

Совокупный размер платы за проведение операций по ссудному счету и величины процентной ставки за пользование кредитом, установленных Кредитным договором, должен быть не ниже минимальной ставки, установленной Комитетом по ставкам и лимитам.

Внесение платы за проведение операций по ссудному счету производится одновременно с уплатой процентов.

2) Плата за открытие кредитной линии.

Плата может взиматься при использовании любого режима кредитования в зависимости от сложности и характера выполняемых операций. Банк самостоятельно определяет целесообразность взимания платы.

Плата устанавливается в процентах от лимита кредитной линии/суммы кредита. В случае если условиями Кредитной документации предусмотрен лимит максимальной единовременной ссудной задолженности, плата может начисляться исходя из размера указанного лимита.

Плата выплачивается единовременно до первого использования кредитных средств.

3) Плата за пользование лимитом кредитной линии.

Плата взимается при открытии возобновляемой кредитной линии или невозобновляемой кредитной линии со свободным режимом выборки.

Плата устанавливается в процентах годовых от неиспользованного лимита кредитной линии.

Плата вносится на ежемесячной или ежеквартальной основе. Сроки взимания платы определяются индивидуально с указанием в текстах заключаемых договоров конкретных дат внесения платы. Периодичность и сроки внесения платы синхронизируется с уплатой процентов по кредиту.

4) Плата за резервирование ресурсов.

Условиями Кредитного договора или Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии с установленным графиком выборки в обязательном порядке предусматривается внесение платы за резервирование ресурсов в случае нарушения графика (даты) выборки кредита, установленного условиями договора.

5) Плата в виде компенсации за досрочный возврат кредита.

Компенсация устанавливается в процентах годовых от досрочно возвращаемой суммы кредита за период с фактической даты погашения, как правило, до плановой даты погашения, установленной условиями Договора.

6) Плата за неполное исполнение условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к его обеспечению. При установлении размера платы учитываются особенности налогообложения, в т.ч. уплату НДС.

Обеспечение кредитов

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком.

Важным элементом кредитной сделки является то, какие активы заемщик сможет заложить в качестве обеспечения, кто владелец обеспечения, место нахождения обеспечения, издержки на хранение, как оценено имущество, предлагаемое в качестве обеспечения. Решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Без обеспечения кредит может выдаваться лишь в тех случаях, когда заемщик высоконадежен [23, с.15].

В качестве обеспечения Банк принимает:

- драгоценные металлы;

- ценные бумаги;

- гарантии и поручительства;

- имущественные активы;

- имущественные права (требования).

При кредитовании юридического лица – малого предприятия помимо перечисленных видов обеспечения обязательно предоставление поручительства учредителя (учредителей) Заемщика, владеющего контрольным пакетом акций (долей участия в уставном капитале) Заемщика, и/или физических лиц, имеющих возможность оказывать существенное влияние на деятельность Заемщика (по материалам проверки подразделения безопасности). Поручительство оформляется на общую сумму обязательств по кредиту.

С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы одновременно несколько форм обеспечения возврата кредита.

Оценочная стоимость ценных бумаг определяется на основании независимого оценщика.

Оценочная стоимость драгоценных металлов определяется экспертным путем подразделением, осуществляющим валютные и неторговые операции.

Оценочная стоимость объектов недвижимости, оборудования, транспортных средств, товарно-материальных ценностей понимается как наиболее вероятная цена, за которую имущество может быть продано на конкурентном и открытом рынке, и может устанавливаться на основании заключения независимого оценщика, имеющего право на проведение оценки (лицензию).

Допускается установление оценочной стоимости на основании документально оформленного заключения сотрудника кредитующего подразделения.

Оценочная стоимость передаваемого в залог имущества корректируется с использованием поправочного коэффициента.

Страхование залогов

Переданное в залог имущество подлежит страхованию Заемщиком (Залогодателем) от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения на случаи, предусмотренные Правилами страхования (необходимый пакет).

При определении страховой суммы по договору страхования учитывается то, что страховая сумма по договору страхования должна быть не ниже оценочной стоимости предмета залога с учетом поправочных коэффициентов, либо не ниже задолженности по кредиту и причитающихся процентов на период действия договора страхования.

Выбор страховщика осуществляется Залогодателем из перечня страховых компаний, участвующих в страховании имущества, являющегося предметом залога в Сбербанке России.

В случае получения из страховой компании, от Заемщика, Залогодателя, из средств массовой информации сообщения (в любой форме, в том числе по телефону) о наступлении страхового случая в отношении застрахованного предмета залога – кредитующее подразделение должно не позднее следующего рабочего дня направить запросы в страховую компанию (при отсутствии ее письменного уведомления), Заемщику и Залогодателю (если Залогодателем выступает третье лицо) о подтверждении страхового случая, перечне пострадавшего имущества, предварительной сумме ущерба и др.

Глава 3 Краткосрочное кредитование физических лиц

3.1 Общие условия кредитования физических лиц

Кредиты предоставляются физическим лицам – гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет [4, с.12].

При предоставлении Заемщику кредита в сумме, не превышающей 100 долларов США (или рублевого эквивалента этой суммы), и на срок, не более 6 месяцев, максимальный возрастной ценз не устанавливается.

Кредиты населению предоставляются на неотложные нужды (приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера).

Кредиты предоставляются, если иное не установлено другими нормативными документами Сбербанка России по кредитованию физических лиц:

- по месту регистрации Заемщиков. При временной регистрации кредиты предоставляются на срок действия регистрации;

- по месту нахождения предприятия-работодателя Заемщика, клиента Банка, по ходатайству этого предприятия и при условии предоставления им поручительства в обеспечение исполнения обязательств Заемщика по Кредитному договору.

Предоставление кредита не по месту регистрации Заемщика осуществляется после получения от Банка по месту регистрации Заемщика информации о наличии (либо отсутствии) задолженности по кредитам, кредитной истории с последующим его уведомлением о факте выдачи кредита.

Кредитование Заемщика производится на основе:

- Кредитного договора, предусматривающего единовременную выдачу кредита;

- Договора об открытии невозобновляемой кредитной линии с установлением максимальной суммы кредита, которую сможет получить Заемщик в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Выдача кредита производится в пределах максимальной суммы кредита (лимита выдачи), при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит выдачи.

Кредиты предоставляются в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности.

В качестве основного обеспечения Банк принимает:

- поручительства граждан Российской Федерации, имеющих постоянный источник дохода (на поручителей распространяется возрастной ценз);

- поручительства юридических лиц;

- залог недвижимого имущества (в качестве единственного обеспечения не принимается, если иное не установлено другими нормативными документами Сбербанка России по кредитованию физических лиц);

- залог транспортных средств и иного имущества. Не допускается принятие в залог транспортных средств и имущества, на которые в соответствии с федеральным законом не может быть обращено взыскание;

- залог мерных слитков драгоценных металлов с обязательным хранением закладываемого имущества в Банке;

- залог ценных бумаг Сбербанка России и государственных ценных бумаг;

- залог ценных бумаг корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска. Порядок установления лимитов риска определяется Сбербанком России;

- гарантии субъектов Российской Федерации или муниципальных образований.

Банк вправе заключать договоры о сотрудничестве с третьими лицами - платежеспособными предприятиями, находящимися на расчетно-кассовом обслуживании в Банке, исполнительными органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований с целью кредитования отдельных категорий Заемщиков (работников этих предприятий, граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий).

Примером краткосрочного кредитования физических лиц является “Доверительный кредит”.

Доверительный кредит выдается без оформления поручительств и залога, не требует предоставления справки о доходах при отсутствии существенных изменений в ранее представленных сведениях.

Условия предоставления кредита

Доверительные кредиты предоставляются физическим лицам по месту регистрации, при одновременном выполнении следующих условий:

- наличия положительной кредитной истории в Банке;

- отсутствия у Заемщика задолженности перед Банком по данному виду кредита.

Максимальный размер кредита не может превышать 1500 долларов США в рублевом эквиваленте.

Срок кредита – не более 6 месяцев.

Кредиты предоставляются в валюте Российской Федерации, как в наличном, так и в безналичном порядке. Максимальная сумма кредита определяется банком, исходя из платежеспособности заемщика.

Срок рассмотрения документов на выдачу кредита не более 1 дня с момента предоставления заемщиком полного пакета документов.

Для получения кредита заемщик предоставляет в банк следующие документы:

1) Заявление – анкету на получение кредита;

2) Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заемщика;

3) Документ, подтверждающий величину доходов и размер производимых удержаний за последние 6 месяцев в случае, если на момент обращения в банк за кредитом по сравнению с ранее предоставленными банку сведениями у заемщика произошли существенные изменения его социального и имущественного положения, связанные с изменением места работы, должности, среднемесячного дохода, среднемесячных удержаний и т.п.

Погашение кредита производится ежемесячно равными долями. Уплата процентов производится одновременно с погашением кредита.

Уплата процентов производится ежемесячно одновременно с погашением кредита, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения кредита или его первой части.

Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором.

При предполагаемом снижении доходов Заемщика в течение периода действия Кредитного договора, например, в связи с достижением пенсионного возраста, составляется график платежей, в котором предусматривается погашение большей части кредита на начальном этапе договора. При этом размер платежей устанавливается с соблюдением следующего условия:

- в периоде, приходящемся на трудоспособный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с максимальной суммой платежа по процентам не должна превышать величину Дч1 0,5;

- в периоде, приходящемся на пенсионный возраст, сумма единовременного платежа по кредиту вместе с суммой платежа по процентам на момент наступления пенсионного возраста) не должна превышать величину Дч2 0,5.

По желанию Заемщика погашение основного долга и уплата процентов может осуществляться аннуитетными или дифференцированными платежами. При этом в течение срока погашения кредита порядок погашения не меняется.

При аннуитетных платежах:

Ежемесячный аннуитетный платеж по кредиту (по основному долгу и процентам) определяется следующим образом:

(14)

где Пл – аннуитетный платеж по кредиту;

S – сумма предоставляемого кредита;

Т – срок пользования кредитом (в месяцах).

(15)

Аннуитетные платежи в погашение задолженности по кредиту (основного долга и процентов) списываются Банком со счета по вкладу, действующему в режиме до востребования, открытому Заемщиком в Банке, ежемесячно в последний рабочий день, начиная с месяца, следующего за месяцем получения кредита, на основании длительного поручения Заемщика (ф.190).

Последний платеж по кредиту производится не позднее даты окончательного погашения кредита, установленной Кредитным договором.

При своевременном погашении задолженности по кредиту аннуитетные платежи направляются в первую очередь на погашение срочных процентов, а оставшаяся сумма – на погашение основного долга.

При дифференцированных платежах:

Ежемесячный дифференцированный платеж по кредиту (по основному долгу и процентам) определяется следующим образом:

(16)

где Пл – дифференцированный платеж по кредиту;

S – сумма предоставляемого кредита;

Т – срок пользования кредитом (в месяцах);

О – остаток задолженности по кредиту;

D – фактическое количество календарных дней в платежном периоде.

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится путем:

- перечисления денежных средств со счетов Заемщика по вкладам на основании их письменного поручения (разового – по ф.187 или длительного – по ф.190);

- взноса наличных денег в кассу Банка/филиалов Сбербанка России на основании квитанции по ф.31 или ПД-4 (в рублях);

- перевода денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации;

- удержания из заработной платы Заемщика (по его заявлению).

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть.

В случае досрочного погашения части кредита Заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

В день внесения Заемщиком платежа подразделение по учету кредитных операций на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций производит оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов за пользование кредитом и/или погашения основного долга по нему.

Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата поступления средств в кассу или на счет Банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в Банке, выдавшем кредит.

Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности по ссудному счету (включительно). Соответственно, при промежуточных платежах дата уплаты процентов включается в период, за который эта уплата производится.

Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов осуществляется:

- в последний рабочий день месяца;

- при погашении задолженности по кредиту;

- при отнесении на счета по учету просроченных процентов в установленный Кредитным договором срок;

- при перенесении учета начисленных процентов с балансовых счетов на внебалансовые, и наоборот, в случае изменения группы риска кредита.

Отсчет срока начисления неустойки начинается с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной в Кредитном договоре и заканчивается датой внесения платежа (включая эту дату).

При исчислении процентов и неустойки в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде, а в году – действительное число календарных дней (365 или 366 соответственно).

Расчет процентов и неустоек и округления рассчитываемых величин осуществляется в соответствии с Методикой № 1061-р/20/.

Суммы, вносимые (перечисленные) Заемщиком в счет погашения задолженности по Кредитному договору направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:

- на уплату неустойки;

- на уплату просроченных процентов;

- на уплату срочных процентов;

- на погашение просроченной задолженности по кредиту;

- на погашение срочной задолженности по кредиту.

При досрочном частичном погашении основного долга по кредиту поступившая от Заемщика сумма направляется в первую очередь, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, на уплату срочных процентов (на дату досрочного погашения), а оставшаяся сумма – на погашение основного долга (при отсутствии просроченных обязательств по кредиту).

В последний день платежного периода при неисполнении (ненадлежащем исполнении) Заемщиком своих обязательств по договору подразделение по учету кредитных операций на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и/или по основному долгу на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и/или просроченных процентов.

При дифференцированных платежах в установленную Кредитным договором дату, являющуюся последним днем платежного месяца, на счет, предназначенный для учета просроченных процентов, подлежит вынесению сумма процентов, недоплаченных Заемщиком на дату последнего погашения задолженности в отчетном периоде. Не подлежат вынесению на счет по учету просроченных процентов проценты, начисленные за период с даты, следующей за датой последнего платежа Заемщика в погашение задолженности в отчетном периоде, по установленную Кредитным договором дату исполнения Заемщиком своих обязательств по кредиту в этом же периоде.

При неисполнении Заемщиком обязательств по уплате аннуитетных платежей в установленный Кредитным договором срок просроченная задолженность по процентам и просроченная задолженность по основному долгу, рассчитанная как разница между размером аннуитетного платежа и просроченной задолженностью по процентам, относится на соответствующие балансовые счета по учету просроченных процентов и просроченной задолженности по основному долгу.

При завершении погашения кредита, после поступления последнего платежа, сотрудник подразделения по учету кредитных операций делает в карточке лицевого счета под последней заполненной строкой надпись «Кредит погашен» и заверяет ее подписью.

Не реже одного раза в месяц подразделение по сопровождению кредитных операций направляет в кредитующее подразделение служебную записку о погашенных кредитах (список) с указанием лицевых счетов и Заемщиков.

Подразделение по сопровождению кредитных операций по факту закрытия Кредитного договора возвращает кредитующему подразделению оригиналы кредитной документации.

После получения пакетов документов кредитный работник:

- готовит кредитные документы для передачи в архив согласно установленному в Банке порядку;

- делает отметку о закрытии Кредитного договора в журнале регистрации кредитных договоров.

Задолженность по кредиту, безнадежная или признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке, списывается с баланса банка за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на расходы банка, не уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль в соответствии с регламентом № 455-3-р/4/.

В исключительных случаях Банк может по заявлению Заемщика принять решение о временном установлении ежеквартальной периодичности по уплате основного долга и процентов за пользование кредитом на срок до 6 месяцев с заключением дополнительного соглашения к Кредитному договору.

При ежеквартальной уплате процентов Банк производит пересчет процентной ставки для ее приведения к месячному базису по формуле (17):

(17)

где j – годовая процентная ставка при ежеквартальной уплате процентов, деленная на 100;

i – годовая процентная ставка при ежемесячной уплате процентов, деленная на 100.

При этом ежеквартальное погашение кредита не применимо для аннуитетных платежей.

Величина процентной ставки по вновь выдаваемым кредитам утверждается Постановлением Правления Сбербанка России.

За обслуживание ссудного счета Заемщик вносит единовременный платеж (тариф) в размере от 0 до 3 процентов от суммы кредита по договору.

Размер единовременного платежа (тарифа) устанавливается:

- Кредитным комитетом Сбербанка России – для кредитующего подразделения центрального аппарата Сбербанка России, отделений Сбербанка России г. Москвы и их дополнительных офисов;

- Кредитным комитетом территориального банка – для кредитующего подразделения территориального банка и всех организационно подчиненных ему отделений и дополнительных офисов.

3.2 Анализ кредитной заявки

3.2.1 Необходимая документация

Документы, предоставляемые Заемщиком

Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк следующие документы:

1) Заявление – анкета (приложение Ж);

2) Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность Заемщика, его Поручителя и/или Залогодателя (предъявляются);

3) Документы, подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний Заемщика и его Поручителя за последние 6 месяцев:

- для работающих – справка предприятия, на котором работает Заемщик и его Поручитель (приложение К);

- для пенсионеров – пенсионное удостоверение и справка из государственных органов социальной защиты населения. Если пенсионер получает пенсию через Сбербанк, справка из государственных органов социальной защиты населения не представляется.

Документы по предоставляемому залогу

У всех собственников принимаемого в залог совместного имущества следует истребовать нотариально удостоверенное согласие на его залог с целью предотвращения возможности признания договора залога недействительным в судебном порядке. Допускается получение от собственников совместного имущества согласие на его залог в простой письменной форме, за исключением недвижимого имущества.

Другие документы, предусмотренные иными нормативными документами Сбербанка России по кредитованию физических лиц.

По усмотрению Банка величина доходов Заемщика/Поручителя, указанных в справке с места работы, может быть подтверждена подразделением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по месту постоянного жительства (регистрации) Заемщика/Поручителя.

3.2.2 Процедура рассмотрения вопроса о предоставлении кредита

При обращении Заемщика в Банк за получением кредита кредитный работник выясняет цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Кредитный работник производит проверку представленных Заемщиком и Поручителем документов и сведений, указанных в Заявлении – анкете, рассчитывает платежеспособность Заемщика и Поручителя [15, с.10].

При проверке сведений кредитный работник выясняет с помощью Базы данных по Заемщикам – физическим лицам и запросов в другие филиалы Сбербанка России, предоставившие кредиты, кредитную историю Заемщика, Поручителя, размер задолженности по ранее полученным ими кредитам, предоставленным поручительствам.

Целесообразно, чтобы Поручителями являлись физические лица, состоящие с Заемщиком в родственных отношениях: супруги, родители, совершеннолетние дети, усыновители, попечители и т.п., независимо от их платежеспособности (если они не являются единственными Поручителями по кредиту).

Кредитующее подразделение направляет пакет документов в юридическое подразделение и подразделение безопасности Банка.

По результатам проверки и анализа документов юридическое подразделение и подразделение безопасности Банка составляют письменные заключения, которые передаются в кредитующее подразделение.

В случае принятия в залог недвижимого имущества, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение может привлечь к работе по определению оценочной стоимости этого имущества специалиста Банка по вопросам недвижимости, специалиста дочернего предприятия, либо независимого оценщика. По результатам оценки специалист составляет экспертное заключение, которое передается в кредитующее подразделение.

Оценка и возможность приема в обеспечение по Кредитному договору ценных бумаг определяется специалистами Банка, осуществляющими операции с ценными бумагами. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое передается кредитующему подразделению.

Кредитный работник анализирует и обобщает представленные из других подразделений Банка материалы, определяет максимально возможный размер кредита и готовит заключение о возможности предоставления кредита.

Кредитный работник вправе самостоятельно принять решение об отказе в выдаче кредита если:

- подразделением безопасности и/или юридическим подразделением Банка даны отрицательные заключения о возможности предоставления кредита Заемщику;

- при проверке выявлены факты предоставления поддельных документов или недостоверных сведений;

- имела место отрицательная кредитная история, повлекшая проведение Банком претензионно – исковых мероприятий по принудительному возврату просроченной задолженности, списание ссудной задолженности по ранее выданным Заемщику кредитам;

- платежеспособность Заемщика или предоставленное обеспечение возврата кредита не удовлетворяет требованиям Правил кредитования физических лиц.

В этом случае кредитный работник направляет Заемщику письменное уведомление за подписью руководителя (или другого уполномоченного лица) Банка об отказе в предоставлении кредита с указанием причины отказа. Подготовка и рассмотрение вопроса на Кредитный комитет Банка осуществляется в соответствии с регламентом работы Кредитного комитета Банка. На рассмотрение Кредитного комитета Банка может быть представлено и отрицательное заключение кредитующего подразделения с предложением об отказе в выдаче кредита.

Заключение кредитного работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других подразделений Банка, при необходимости – независимого эксперта направляются для принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита на рассмотрение Кредитного комитета Банка или на рассмотрение руководителя Банка в пределах предоставленных ему полномочий.

Решение Кредитного комитета оформляется протоколом с указанием всех параметров кредитной сделки.

В случае принятия Кредитным комитетом Банка решения об отказе в выдаче кредита, кредитный работник сообщает об этом Заемщику и возвращает ему документы.

При принятии положительного решения кредитный работник сообщает об этом Заемщику и приступает к оформлению кредитных документов.

3.2.3 Оценка обеспечения и страхование залогов

Оценка платежеспособности поручителей – физических лиц производится аналогично оценке платежеспособности Заемщика.

При принятии Банком в обеспечение по Кредитному договору только поручительств физических лиц (без другого обеспечения), включая поручительства по частичному исполнению обязательств, необходимо предоставление не менее 2-х поручительств.

Кредиты свыше 25000 долларов США (или рублевого эквивалента этой суммы) предоставляются с обязательным оформлением залога имущества.

Банком могут быть использованы как одна, так и несколько форм обеспечения.

При этом оценочная стоимость предметов залога с учетом поправочных коэффициентов, либо сумма совокупного обеспечения (сумма платежеспособности поручителей и оценочной стоимости залога с учетом поправочных коэффициентов) должна покрывать сумму кредита и причитающихся за его пользование процентов за период не менее одного года (в случае, если кредит предоставляется сроком до 1 года – процентов за период, установленный Кредитным договором).

Заемщик (залогодатель) должен застраховать в пользу Банка переданное в залог имущество от рисков утраты (гибели), повреждения на случаи, предусмотренные Правилами страхования страховщика (полный пакет).

3.2.4 Оценка платежеспособности Заемщика

Кредитный работник определяет платежеспособность Заемщика на основании документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний, и представленного Заявления-анкеты.

При предоставлении кредитов пенсионерам, получающим пенсию через Банк, расчет платежеспособности осуществляется исходя из фактически поступивших средств на его пенсионный вклад (счет банковской карты) от органов, осуществляющих пенсионное обеспечение, за последние 6 месяцев на основании выписки, полученной от подразделения бухгалтерии, осуществляющего последующий контроль за вкладными операциями, или пенсионного отдела.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и Заявлении-анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

Р = Дч К t (18)

где Дч – среднемесячных доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

К – коэффициент в зависимости от величины ДЧ;

К= 0,5 при Дч в эквиваленте до 1500 долларов США (включительно);

К= 0,7 при Дч в эквиваленте свыше 1500 долларов США;

t – срок кредитования (в мес.).

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

(19)

Если в течение предполагаемого срока кредита Заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:

Р = Дч1 К1 t1 + Дч2 К2 t2 , (20)

где Дч1 – среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч;

t1 – период кредитования (в месяцах), приходящийся на трудоспособный возраст Заемщика;

Дч2 – среднемесячный доход пенсионера (ввиду отсутствия документального подтверждения размера будущей пенсии Заемщика, принимается равным размеру базовой части трудовой пенсии, установленной Федеральным законом от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»);

t2 – период кредитования (в месяцах), приходящийся на пенсионный возраст Заемщика;

К1 и К2 – коэффициенты, аналогичные К, в зависимости от величины Дч1 и Дч2.

При предоставлении кредита в рублях платежеспособность рассчитывается в рублях. При предоставлении кредита в иностранной валюте платежеспособность рассчитывается в долларах США.

3.2.5 Определение максимального размера кредита

Максимальный размер предоставляемого кредита (Sp) определяется исходя из платежеспособности Заемщика.

(21)

Полученная величина корректируется в сторону уменьшения с учетом других влияющих факторов, а именно: предоставленного обеспечения возврата кредита, остатка задолженности по предоставляемым поручительствам, кредитной истории, поданной в Банк кредитной заявки на получение кредита и др.

Предоставленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита для Заемщика следующим образом.

Если совокупное обеспечение (О) меньше величины платежеспособности Заемщика (Р), то максимальный размер (So) определяется исходя из совокупного обеспечения:

(22)

Если совокупное обеспечение (О) больше величины платежеспособности Заемщика (Р), то максимальный размер кредита (So) определяется на основе платежеспособности Заемщика.

3.3 Механизм краткосрочного кредитования физических лиц

При принятии положительного решения о выдаче кредита кредитующее подразделение оформляет с Заемщиком кредитные документы:

- Кредитный договор (документ, лежащий в основе предоставления кредита, – Кредитный договор, Договор об открытии невозобновляемой кредитной линии);

- Срочное обязательство ;

- Договор(ы) поручительства;

- Договор(ы) залога;

- другие документы согласно нормативным документам Сбербанка России, определяющим порядок предоставления отдельных видов кредитов.

Выдача кредита производится в соответствии с условиями Кредитного договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путем:

- зачисления на счет Заемщика по вкладу, действующему в режиме до востребования;

- зачисления на счет банковской карты Заемщика.

Выдача кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке зачислением на счет по вкладу, действующему в режиме до востребования, или на счет банковской карты Заемщика.

Выдача кредита путем зачисления на счета, открытые в других коммерческих банках не производится.

Заемщик обязан получить кредит или его первую часть в течение 45 дней с даты заключения Кредитного договора.

После оформления надлежащим образом обеспечения, предусмотренного Кредитным договором, Заемщик оформляет в кредитующем подразделении Срочное обязательство и Заявление индивидуального заемщика на выдачу кредита (далее Заявление) с указанием суммы и способа получения кредита.

Выдача кредита осуществляется:

- наличными – в день подачи Заемщиком Заявления;

- безналичным путем – в течение двух рабочих дней после подачи Заемщиком Заявления.

В течение срока действия Кредитного договора кредитующее подразделение:

- контролирует исполнение Заемщиком условий договора;

- осуществляет мониторинг и оценку кредитного риска ссудной задолженности с целью её классификации в соответствии с Регламентом №455-3-р/4/ и Регламентом № 760-3-р/6/); вносит изменения группы кредитного риска в Систему;

- осуществляет контроль за финансовым состоянием Поручителя – юридического лица;

- рассматривает заявки Заемщика, Поручителя об изменении условий заключенных кредитных документов; оформляет изменения условий кредитования в соответствии с решением Кредитного комитета банка или Кредитного комитета Сбербанка России;

- вносит данные об изменении условий кредитования в Систему;

- своевременно извещает подразделение сопровождения кредитных операций об изменениях условий действующих Кредитных договоров и/или Договоров залога, поручительства, включая изменение группы риска и передает ему со служебной запиской оформленную дополнительную кредитную документацию для учета и хранения;

- принимает своевременные меры к погашению проблемной и просроченной задолженности в соответствии с требованиями Регламента № 278-2-р/10/ в части, которая может быть применена к физическим лицам;

- ведет кредитное дело и по факту закрытия Кредитного договора передает его в архив.

При снижении процентной ставки по действующим кредитным договорам кредитующее подразделение направляет служебную записку в подразделение сопровождения кредитных операций о внесении изменений в условиях кредитных договоров. В служебной записке указывается дата установления новой ставки, ее размер, номер и дата Кредитного комитета банка или Кредитного комитета Сбербанка России о снижении процентной ставки по кредитным договорам.

При повышении процентной ставки по действующим кредитным договорам кредитующее подразделение в течение 3-х дней после получения решения о повышении ставки направляет извещения Заемщику и Поручителям за подписью руководителя / другого уполномоченного лица Банка; копии извещений подшивает в кредитное дело.

Если в течение 1 месяца от даты отправления извещения письменное согласие кого-либо из Поручителей не будет получено, кредитующее подразделение предлагает Заемщику произвести равноценную замену обеспечения по Кредитному договору.

Если по истечение 1,5 месяцев от даты отправки извещения от кого-либо из Поручителей Заемщика не будет получено письменное согласие и, в то же время, не будет произведена замена обеспечения, кредитующее подразделение готовит заключение и свои предложения для рассмотрения на Кредитном комитете Банка (в том числе по кредитам, предоставленным по решению руководителя Банка в пределах предоставленных ему полномочий).

Кредитный комитет Банка может принять одно из трех решений:

1) не вносить изменений в условия Кредитного договора (плату за кредит взимать на прежних условиях);

2) повысить процентную ставку по договору;

3) расторгнуть в одностороннем (внесудебном) порядке договор с Заемщиком по истечении 3-х месяцев от даты отправки извещений о повышении процентной ставки.

Решение о расторжении договора принимается в исключительных случаях, с учетом мнений юридического подразделения Банка и подразделения безопасности Банка.

Решение Кредитного комитета Банка должно быть принято до истечения 2-х месяцев от даты отправки извещения Заемщику и Поручителям.

В случае принятия Кредитным комитетом Банка решения о сохранении процентной ставки по Кредитному договору в прежнем размере или решения о расторжении Кредитного договора кредитующее подразделение направляет Заемщику и Поручителям соответствующие извещения до истечения 2-х месяцев от даты отправки Заемщику и Поручителям первого извещения (о повышении процентной ставки).

Кредитующее подразделение не позднее даты, с которой повышается процентная ставка по действующим кредитным договорам, направляет в подразделение по сопровождению кредитных операций распоряжение за подписью руководителя / другого уполномоченного лица Банка о внесении соответствующих изменений в кредитные договоры с указанием даты, с которой вносятся изменения, перечня договоров (номеров ссудных счетов). В этой же записке указываются кредитные договоры, по которым процентная ставка не изменяется.

В случае повышения процентной ставки по Кредитному договору в обязательном порядке вносятся соответствующие изменения в условия договоров поручительства, залога, о сотрудничестве и др., которые оформляются дополнительными соглашениями.

Территориальные банки имеют право изменять условия кредитных договоров, заключенных с физическими лицами в районах, пострадавших в результате стихийных бедствий, в части установления отсрочек погашения основного долга и процентов по кредитам, предоставленным физическим лицам, на срок до 1 года с одновременной пролонгацией на этот срок действия кредитных договоров.

Решения об изменении условий кредитных договоров принимаются территориальным банком на основании заявления Заемщика и выданных уполномоченными органами государственной власти или органами местного самоуправления документов, подтверждающих полную или частичную потерю имущества.

Отсроченные платежи по погашению основного долга и уплате процентов перераспределяются пропорционально на все последующие платежи до окончания срока действия договоров.

Изменение условий кредитных договоров оформляется дополнительным соглашением.

Кредитный комитет Банка вправе принять решение об изменении обеспечения по Кредитному договору (изменение вида, суммы и т.п.).

В случае нарушения Заемщиком условий Кредитного договора кредитующее подразделение (с учетом юридического подразделения и подразделения безопасности Банка) может вынести на рассмотрение Кредитного комитета Банка, по решению которого был предоставлен кредит, вопрос о досрочном взыскании суммы кредита либо о расторжении Банком Кредитного договора. Если кредит предоставлен по решению руководителя Банка в пределах предоставленных ему полномочий, этот вопрос также рассматривается Кредитным комитетом Банка.

В случае смерти Заемщика Банк вправе предъявить свои требования к принявшим наследство наследникам в пределах сроков исковой давности, установленных для соответствующих требований. До принятия наследства наследникам требования Банка могут быть предъявлены к исполнителю завещания или к наследственному имуществу.

В случае смерти Заемщика задолженность по кредиту может быть переоформлена не платежеспособного члена его семьи с согласия последнего с переоформлением поручительства и/или залога.

Глава 4 Основные проблемы и направления совершенствования краткосрочного кредитования

Банк осуществляет контроль за выполнением условий кредитного договора, главная цель которого – обеспечить регулярную уплату очередных взносов в погашение кредита и процентов по долгу. Основной проблемой краткосрочного кредитования (также, как и долгосрочного) является риск непогашения из-за непредвиденного развития событий [25, с.74]. Данный риск возникает в основном при кредитовании юридических лиц. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

Трудности с погашением кредитов чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождения финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учитывать, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, нанесенный банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами:

- подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведет к падению доверия вкладчиков, инвесторов;

- увеличиваются административные расходы, поскольку проблемные кредиты требуют особого внимания кредитного персонала;

- повышается угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

- средства могут быть заморожены в непродуктивных активах;

- возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве кредита привело его на грань банкротства.

Образование системы неплатежей в народном хозяйстве определяется взаимодействием множества факторов. Среди них можно выделить те, которые оказали влияние на резкий рост неплатежей, однако носили временный, переходный характер (например, разрыв производственно-финансовых связей предприятия со своими партнерами из ближнего зарубежья, высокие темпы инфляции и либерализация цен на фоне сохранения жестких технологических связей, несбалансированность доходов и расходов бюджета России), а также факторы, обусловливающие сохранение платежного кризиса, его дальнейшее развитие и являющиеся наиболее существенными [22, с.16].

Предприятие-заемщик, имеющее сравнительно устойчивое финансовое состояние, может оказаться втянутым в цепочку неплатежей недобросовестными партнерами и, как следствие, будет не в состоянии вернуть банку кредит и уплатить проценты. В условиях неплатежеспособности значительной части предприятий активизация кредитования реального сектора входит в противоречие с другой важной задачей – сохранением финансовой устойчивости самой банковской системы.

Трудности с погашением кредитов редко возникают внезапно. Как правило, имеются многочисленные тревожные сигналы, позволяющие заподозрить, что финансовое положение заемщика ухудшается, и что выданный ему кредит может быть не погашен в срок или вообще превратиться в безнадежный долг.

Эти тревожные сигналы обнаруживаются путем: анализа финансовых отчетов, личных контактов с должником, сообщений третьих лиц, сведений из других отделов банка.

В период действия кредита заемщик обязан представлять банку балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о поступлении наличности и другие материалы. Их тщательный анализ и сопоставление с прошлыми отчетами может указать на возникающую опасность. Банк должен обратить внимание на:

- непредставление финансовых отчетов в установленные сроки;

- резкое увеличение дебиторской задолженности;

- замедление оборачиваемости оборотных средств;

- снижение коэффициентов ликвидности;

- снижение объема продаж;

- рост просроченных долгов;

- неуплату налогов и платежей во внебюджетные фонды;

- частые просьбы по изменению срока гашения кредита;

- наличие тенденции к снижению прибыльности предприятия

и так далее.

Для банка важно постоянно поддерживать персональные контакты с клиентом: посещать компанию и её филиалы, встречаться с руководящими кадрами, что позволяет выявить наличие неустановленного оборудования, незанятого персонала, избыточных запасов. Банковских работников должны насторожить такие факты, как:

- изменение поведения или привычек высшего руководящего состава;

- резкое изменение отношений с банком, нежелание сотрудничать;

- замена ключевых сотрудников;

- плохое составление финансовых отчетов;

- установление нереальных цен на продукцию;

- создание спекулятивных запасов.

Банк может насторожить изменение взаимоотношений заемщика с другими партнерами, что выражается в получении запросов о кредитоспособности заемщика в связи с его просьбами о предоставлении льгот в оплате товаров или о компании со стороны новых её кредиторов; извещений страховой компании об аннулировании страховки из-за неуплаты страховых премий.

Наконец, другие отделы банка могут сообщить важные сведения о значительном сокращении остатков на банковском счете клиента, о выдаче им чеков без покрытия. При выявлении неблагополучного (проблемного) кредита необходимо немедленно принять меры для обеспечения погашения кредита. Наилучший вариант – разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности компании, который может включать: продажу активов, сокращение накладных расходов, изменение маркетинговой стратегии, смену руководства и назначение новых лиц на ключевые посты.

Центральным Банком Российской Федерации (Банком России) предлагаются следующие меры для создания благоприятных условий развития краткосрочного кредитования:

- Упрощение техники операций по кредитованию малого бизнеса. Цель банка – “втянуть” малый и средний бизнес в банковскую систему, вывести его из “серой зоны”, а также сделать так, чтобы банки умели работать с малым бизнесом, чтобы это было выгодно, дешево, не слишком рискованно.

- Упрощение техники операций потребительского кредитования. В России около десятка банков, активно работающих с программами потребительского кредитования. Главная проблема сегодня в том, что выдать кредит – целая процедура. Есть ряд банков, которые работают только с крупными клиентами, выдают 5-10 кредитов с месяц, но так как кредиты крупные, то и доходы хорошие. Трудозатраты по мелким кредитам такие же, а отдача маленькая. Таким образом, они могут окупаться только при огромных оборотах, и банкам невыгодно заниматься малыми кредитами. Соответственно, подходы должны быть разные – и в плане техники выдачи кредитов, и в плане создания резервов под потери и так далее. Массовые кредиты должны быть технологически простыми.

- Создание института кредитного бюро. Кредитное бюро – это база данных о кредитной истории заемщиков. В России уже все известно о крупных заемщиках. Однако кредитные бюро нужны, в основном, не по этим заемщикам, а по тем, кто впервые выходит на рынок, для предприятий малого и среднего бизнеса и тому подобное. Поэтому в настоящее время разрабатывается законодательство о кредитных бюро, есть несколько альтернативных вариантов, Банк России принимает участие в их обсуждении.

В условиях сложного финансового положения большинства клиентов особое значение для банковской системы приобретает способность и возможность оценивать перспективные направления кредитования и на ранних стадиях выявлять возникающие у потенциальных заемщиком проблемы. В этой ситуации своевременным шагом является начатая Банком России работа по предоставлению кредитным организациям аналитических материалов, основанных на результатах мониторинга предприятий и их спроса на банковские услуги [13, с.16].

Анализ экономической конъюнктуры, инвестиционной и финансовой ситуации в разрезе отраслей экономики и отдельных регионов страны будет способствовать более качественной оценке финансового положения клиентов кредитных организаций, а информация о потребности предприятий в банковских услугах позволит кредитным организациям более осознанно подходить к развитию тех или иных банковских продуктов. Дополнив собственную информацию результатами мониторинга предприятий, кредитные организации получат наиболее наглядное представление, как о состоянии реального сектора экономики, так и о финансовом положении конкретных хозяйствующих субъектов.

Заключение

В заключении сделаем выводы по работе.

Понятие кредитных отношений шире отношений, связанных с движением ссудного капитала.

Основными участниками кредитного рынка являются:

- специализированные посредники в лице кредитно-финансовых организаций, осуществляющих непосредственное привлечение (аккумуляцию) денежных средств, превращение их в ссудный капитал и последующую временную передачу его заемщикам на возвратной основе за плату в форме процента;

- заемщики, в лице физических лиц, юридических лиц и государства, испытывающие недостаток в финансовых ресурсах.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок.

Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изменением кредитоспособности клиента. Для определения кредитоспособности Заемщика проводиться количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ риска [30, с.441]. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления ссуды.

Для снижения риска не возврата кредита тщательного анализа требуют не только вопросы кредитоспособности заемщика, но и его обеспечения. В роли обеспечения может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего – недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств, это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. В отечественных условиях проблема при оформлении обеспеченных кредитов – процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков. Также в качестве обеспечения выступает поручительство. Экономическая привлекательность данного вида обеспечения заключается в том, что к имуществу, из которого кредитор может получить удовлетворение, присоединяется имущество поручителя.

Большую проблему предоставляют просроченные кредиты.

Контроль, за выполнением кредитного договора выступает важным и неотъемлемым элементом всей кредитной деятельности банка. В целях снижения рискованности кредитных операций и недопущения отрицательных ситуаций, связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита, следует, на мой взгляд, уделять пристальное внимание двум основным факторам: недостаткам в работе кредитного персонала банка и нецелевому использованию кредита.

По первому фактору нужно максимально элиминировать действия следующих нарушений: недостаточно строгое отношение к заемщику; непрофессионально проведенный финансовый анализ; недобросовестное структурирование ссуды; отсутствие достаточного обеспечения; ошибки в документальном оформлении ссуды; поверхностный контроль за заемщиком в период погашения ссуды. Особое внимание следует уделять факторам, свидетельствующим об ухудшении финансового состояния заемщика, вследствие чего выданный кредит может быть не погашен в срок или превратиться в безнадежный долг.

На мой взгляд, успешное функционирование системы кредитования физических лиц, продвижение новых продуктов и банковских услуг должно осуществляться с учетом потребностей различных возрастных и социальных групп населения в кредитах: на образовательные цели; на потребительские цели для молодых семей; на покупку потребительских товаров и неотложные нужды под заклад и т.д. [20, с.117].

И для решения этих вопросов, здесь было бы необходимым обратить внимание на повышение роли Сберегательного Банка в кредитовании, на важность создания благоприятной правовой среды, в т.ч.: создания условий для защиты прав собственника, получения населением более дешевых кредитов.

Углубленное проникновение в суть проблемы, раскрываемой настоящей работой, изучение ее финансово-экономической деятельности субъектов в практике кредитования физических лиц, позволяет сделать вывод о том, что кредитование физических лиц является одним из основных направлений деятельности Сбербанка для достижения своих основных стратегических целей как перспективный сегмент рынка размещения ресурсов.

На мой взгляд, именно развитие кредитования должно являться той точкой отсчета, с которой начнется экономический рост материально-финансового состояния населения, а значит государства в целом.

Новые аспекты в обсуждение данных тем вносит принятая на собрании акционеров Сбербанка в июне 2002 года концепция развития банка на предстоящее пятилетие. В этом основа полагающем документе намечены меры по реформированию банка в ближайшие годы.

Обобщая анализ Концепции надо отметить, что до 2005 г. банк намерен сохранить первоклассного кредитного института.

По мере стабилизации экономической ситуации в стране и роста платежеспособного спроса населения планируется увеличить долю кредитов физическим лицам в кредитном портфеле Банка за счет наращивания объемов предоставляемых кредитов и услуг, позволяющих удовлетворить возрастающие потребности населения. Банк предполагает повысить свою долю на рынке кредитования населения до 30%, при этом объемы кредитования физических лиц должны вырасти не менее чем в два раза [16, с.12].

Рост кредитного портфеля будет происходить в основном за счет увеличения объемов потребительского кредитования на неотложные нужды.

Список использованных источников

1) Закон о банках и банковской деятельности в Российской Федерации.

2) Комментарий к Гражданскому Кодексу Российской Федерации, части первой / Отв. ред. О.Н. Садиков. – М.: НОРМА, 1996. – 448 с.

3) Комментарий к Гражданскому Кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) / Отв. ред. О.Н. Садиков. – М.: НОРМА, 1996. – 800 с.

4) Правила кредитования физических лиц от 30 мая 2004. – № 229-3-р.

5) Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям от 23 июля 2004.– № 285-4-р.

6) Кредитная политика Поволжского банка Сбербанка РФ, утвержденная Постановлением Правления Поволжского банка от 24.04.01

7) Анализ экономической деятельности клиентов банка / Под ред. О.И. Лаврушина.– М.: Инфра, 2000. – 365с.

8) Банковское дело / Под ред. Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 1998. – 440с.

9) Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 350 с.

10) Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 450с.

11) Банки и банковские операции в России /Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 446 с.

12) Козлова О.И., Сморчкова М.С., Голубович А.Д. Оценка кредитоспособности предприятий. – М.: Мысль, 1997. – 300с.

13) Королев Н.И. Новый иллюстрированный энциклопедический словарь. – М.: Большая Российская энциклопедия, 1999. – 350 с.

14) Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки – М.: ИКЦ Дис, 1999. – 310с.

15) Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, 1995. – 368 с.

16) Ольшанский А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. – М.: Русская деловая литература, 1998.

17) Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 1997. – 240 с.

18) Современные банковские системы: Учебное пособие. Кураков Л. П., Тимирясов В. Г. – М.: Гелиос АРВ, 2000. – 110с.

19) Финансовый анализ / Под ред. В.В.Бочарова. – СПб.: Питер, 2002. – 220 с.

20) Финансово-кредитный словарь. В 2 т. Т2. (Кредит и его классификация / Под ред. В.Ф. Гарбузова).– М.: Финансы и статистика, 1986. – 450с.

21) Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А. Добозина, Л.Г. Окунева.

22) Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б.Поляк, Л.П. Павлова и др.: Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – М.: ДИС, 1999. – 360 с.

23) Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра, 1996. – 520 с.

24) Концепция развития Сбербанка России до 2005 г. // Деньги и кредит. – 2001.– № 9. – С.16.

25) Марданов Р. Х. О методах определения экономически обоснованной цены кредита // Деньги и кредит. – 1997. – № 12. – С.10.

26) Новиков С.Е. О банках и клиентах // Деньги и кредит. – 1999. – № 6. – С.12.

27) Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда // Деньги и кредит. – 1997. – № 12. – С.25.

28) Поездник А.И. Некоторые вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке // Деньги и кредит. 1999.– № 4. – С.16.

29) Сарбаш С. Обеспечение исполнения кредитных обязательств// Закон. – 1997. –№ 2. – С.15.

30) Уваров К.Н. Банки: проблемы и решения // Вести. – 2004. – 15 июля.

31) Ямпольский М.М. О трактовках кредита // Деньги и кредит. –1999.– № 4. – С.8.

[1] Формулы расчета показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 13.01.2000г. №4н.

[2] В течение года предприятия могут не относить суммы курсовых разниц непосредственно на счет 80 “Прибыли и убытки”, а учитывать их на субсчете “Курсовые разницы” счета 83 “Доходы будущих периодов”. Дебетовое сальдо по этому счету отражается в бухгалтерском балансе по статье “прочие оборотные активы”. В конце отчетного года сальдо курсовых разниц (как дебетовое, так и кредитовое) списывается на счет 80 “Прибыли и убытки”, кроме сумм, не подлежащих списанию в соответствии с законодательными и нормативными актами (Приказ Минфина России от 28.12.1994 № 173 “О применении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкции по его применению”).

Краткосрочные кредиты