Анализ банковского портфеля
Задача
В таблице
приведены показатели банка. Требуется оценить качество кредитного портфеля
банка (структуру, доходность, достаточность резервов, качество управления,
обеспеченность ресурсами), используя показатели таблицы.
|
Показатели
|
Банк 6
|
|
Кредиты, выданные
предприятиям
|
8097,5
|
|
В том числе:
Просроченные ссуды
|
980,5
|
|
Ссуды, по которым
прекращено начисление процента
|
0
|
|
Ссуды, по которым
процентные платежи и основной долг просрочены:
До 5 дней
|
0
|
|
Более 30 дней
|
307,5
|
|
Более 90 дней
|
188
|
|
Кредиты, выданные
физическим лицам
|
1270
|
|
В том числе:
Беспроцентные ссуды
работникам банка
|
1270
|
|
Просроченные ссуды
|
0
|
|
Ссуды, по которым
процентные платежи и основной долг просрочены:
До 5 дней
|
0
|
|
Более 30 дней
|
0
|
|
Более 90 дней
|
0
|
|
Кредиты, выданные
другим банкам
|
850
|
|
В том числе:
Просроченные ссуды
|
200
|
|
Ссуды, по которым процентные
платежи и основной долг просрочены:
До 5 дней
|
50
|
|
Более 30 дней
|
25
|
|
Более 90 дней
|
60
|
|
Остаток резерва по
срочным ссудам
|
4560
|
|
Остаток резерва по
просроченным ссудам
|
1200
|
|
Расчетные и текущие
счета юридических лиц
|
4650
|
|
Срочные депозиты
юридических лиц
|
1770
|
|
Счета до востребования
физических лиц
|
660
|
|
Срочные депозиты
физических лиц
|
450
|
|
Итог актива баланса
|
98650
|
|
Проценты, полученные за
период
|
6900
|
|
Проценты, уплаченные за
период
|
5600
|
|
Переоформленная ссуда:
Один раз
|
300
|
|
Два раза
|
200
|
|
Свыше двух раз
|
25
|
|
С изменением условий КД
|
|
Без изменений условий
КД
|
225
|
На рисунке 1
рассмотрим структуру кредитного портфеля банка
Рисунок 1 –
Структура кредитного портфеля банка
Таким
образом, наибольшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты
юридических лиц, на их долю приходится 79% кредитного портфеля, 135 приходится
на кредиты физических лиц и 8% - на кредиты другим банкам.
Доходность
кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка
по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») на
определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же
периоде
Д = 6900/(8097,5+1270+850)
= 0,675 или 67,5%.
Коэффициент
покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери,
созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП). Коэффициент
показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и
позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.
Кп =
(4560+1200) / (8097,5+1270+850) = 0,56
То есть на 1
рубль кредитного портфеля приходится 56 копеек резерва.
Рассчитаем
чистый кредитный портфель: Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается
как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под
возможные потери по ссудам (Р).
Чкп =
8097,5+1270+850 – (4560+1200) = 4457,5
Рассчитаем
коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение
суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 - №458) к общему объему
кредитного портфеля (КП).
Кпр =
(980,5+307,5+188+200+50+25+60)/(8097,5+1270+850) = 0,177
Таким
образом, 17,7% кредитного портфеля составляют просроченные ссуды.
Оценим
управление и доходность кредитного портфеля по показателям, представленным в
таблицах 2-3. Представленный
подход к анализу кредитного портфеля банка как результата его кредитной
деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для
внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто
публикуемых банками в соответствующих источниках.
Таблица 2 - Коэффициенты
доходности кредитных вложений
|
Коэфф-нт
|
Характеристика
|
Расчет коэффициента
|
Оптимум,%
|
Значение показателя
|
|
К1
|
Дает возможность
оценить прибыльность кредитного портфеля
|
(Проц.доходы-
Проц.расх)/Кредитные вложения
|
0,6-1,4
|
12,7
|
|
К2
|
Отражает долю
процентной маржи банка в его капитале
|
(Проц.доходы-
Проц.расх)/Капитал банка
|
10-20
|
1,3
|
|
К3
|
Показывает
рентабельность кредитных вложений
|
(Проц.доходы-
Проц.расх)/Чистый кредитный портфель
|
2-3,5
|
29,2
|
|
К4
|
Характеризует реальную
доходность кредитных вложений
|
Проц.доходы
(полученные) /Чистый кредитный портфель
|
|
154,8
|
К1 =
(6900-5600)/(8097,5+1270+850)
= 0,127
К2 = (6900-5600)/ 98650 = 0,013
К3 = (6900-5600)/ 4457,5 = 0,292
К4 =
6900/4457,5 = 1,548
Таким образом
прибыльность кредитного портфеля составляет 12,7%, Доля процентной маржи банка
в его капитале составляет 1,3%. Рентбельность кредитных вложений – 29%.
Таблица 3 - Коэффициенты
качества управления кредитным портфелем банка
|
Коэф-т
|
Характеристика
|
Расчет коэффициента
|
Оптимум,%
|
Значение показателя
|
|
К5
|
Характеризует качество
управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих»
кредитных вложений (пролонгированные и просроченные)
|
Кред.влож., не
приносящ.доход/
Активы банка
|
0,5- 3
|
1,9
|
|
К6
|
Детализирует оценку
качества управления кредитным портфелем
|
Кред.влож., не
приносящ.доход/ Кред.влож.всего
|
3-7
|
18,6
|
|
К7
|
Позволяет оценить,
насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях
банка
|
Кред.влож.всего/Депозиты
|
1 или менее
|
354,8
|
Характеризует долю
качественных кредитов
|
(Кред.влож-Кред.просроч.)/Кред.вложения
|
Нет, исследуется в динамике
|
82,3
|
|
К9
|
Отражает степень
покрытия возможных убытков от невозвратов. (Чем меньше его знаменатель, тем
лучше)
|
Объем резерва по
кредитам/Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи по
основному долгу)
|
Нет, исследуется в
динамике
|
33,0
|
К5 =
(307,5+188+135+1270) / 98650 = 0,019
К6 =
(307,5+188+135+1270)/(8097,5+1270+850) = 0,186
К7 =
(8097,5+1270+850) /(1770+660+450) = 3,548
К8 =
(8097,5+1270+850 - (980,5+307,5+188+200+50+25+60))/ (8097,5+1270+850) = 0,823
К9 =
(307,5+188+135+1270)/(4560+1200) = 0,33
Доля
неработающих кредитных вложений в активах банка составляет 1,9%. В кредитной
портфеле 18,6% вложений не приносят дохода. Привлеченные ресурсы недостаточно
используются в доходоприносящих операциях банка.
Убытки банка
покрыты на 33%. Таким образом, стоит отметить, что банк работает достаточно
эффективно.