Моніторинг виробничої програми підприємства

Моніторинг виробничої програми підприємства

Макіївський економіко – гуманітарний інститут

Кафедра «Економіка підприємства»

Індивідуальне контрольне завдання

з дисципліни «Економічна діагностика»

Моніторинг виробничої програми підприємства

Виконав: Голубов Д. М.

Студент групи: О/З ЕП – 4М

Перевірила: доц. Загорна Т.О.

(посада, І.П.Б. виклад.)

Макіївка, 2010

Оцінка виробничої програми

Виробнича програма підрозділів основного виробництва як сукупність продукції певної номенклатури (конкретного виду), яка має бути виготовлена в плановому періоді у визначених обсягах згідно зі спеціалізацією і виробничою потужністю цих підрозділів, наведена в Додатку Б.

Оцінимо відповідність виробничої програми наявним на підприємстві потужностям по виготовленню обумовленого виду продукції, від найшовши останню за показниками роботи підприємства за формулою:

, тон

П_в = 170·3 ·(1·7·8,1·52-600-200)

П_в =1095684 тон

Ступінь сформованості виробничої програми оцінимо за коефіцієнтом використання виробничих потужностей підприємства за формулою:

, частка одиниці.

K_ВП = 1100000 / 1095684 = 1,003

Для оцінки ефективності використання виробничого обладнання при виготовленні певного виду продукції обчислимо коефіцієнт екстенсивного використання обладнання (), коефіцієнт інтенсивного використання обладнання (), інтегральний коефіцієнт () та резерв потужності () за формулами:

, частка одиниці,

, частка одиниці

, частка одиниці

, частка одиниці    

Обчислимо коефіцієнт екстенсивного використання обладнання:

, частка одиниці

Обчислимо календарний фонд робочого часу за рік, годин:

Т_к = Т_ЗМ ·n_ЗМ = 8,1·1 = 8,1

Т_Д· 8,1= 56,7

Т_к =К_Т ·56,7 = 2948,4

Т_ф= 2148,4·170 =365228

К_ЕКС = 365228 / 2948,4·170 = 0,73

Обчислимо коефіцієнт інтенсивного використання обладнання:

, частка одиниці

Р_ф = 1100 000 / 170 = 6470,6 тон

= 2948,4 – 800 = 2148,4 (час роботи одиниці обладнання)

= 6470,6 / 2148,4 = 3,01 тон/час (продуктивність одиниці обладнання)

К_ІНТ = 3,01 / 3 = 1,004

Обчислимо інтегральний коефіцієнт:

, частка одиниці

К_ІНТЕГР = 0,73 · 1,004 = 0,73

Обчислимо резерв потужності:

, частка одиниці

R_П = 1 – 0,73 = 0,27

На основі отриманих показників можемо зробити висновок: виробнича програма підприємства за ринковими потребами сформована ефективно.

Ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства

Баланс робочого часу одного облікового працівника

Розрахунки облікової чисельності основних виробничих працівників (Ч_ПР) та загального річного фонду оплати їх праці (ФОП_ПР) виконуються за вихідними даними, наведеними у Додатку В і Б.

Обчислимо штат основних виробничих працівників (їх облікова чисельність):

,

Ч_ПР = 2 050 000 / 1736 · 1,05 = 1125 прац.

Обчисливши потрібну чисельність виробничих працівників, розподілимо на відповідні категорії, тобто на основних виробничих працівників (Ч_ОСН), допоміжних працівників (ч_доп) та черговий і ремонтний персонал (Ч_РЕМ) за відсотковими даними, наведеними в Додатку В.

Ч_ОСН = 1125 · 65% / 100% = 731 прац.

Ч_ДОП = 1125 · 25% / 100% = 281 прац.

Ч_РЕМ = 1125 · 10% / 100% = 113 прац.

Річний фонд оплати праці виробничих працівників розрахуємо за формулою:

, грн.,

ФОП_{ПР ОСН} = (1+15% /100) ·4,8 ·1736 ·731 = 7004968 грн

ФОП_{ПР ДОП} = (1+15% /100) ·3,3 ·1736 ·281 = 1851262 грн

ФОП_{ПР РЕМ} = (1+15% /100) ·2,5 ·1736 ·113 = 563983 грн

Склад, чисельність та фонд заробітної плати виробничих працівників підприємства

Для розрахунку загальної чисельності керівників, спеціалістів і службовців скористуємось формулою, отриманою експериментальним шляхом для підприємств лакофарбової галузі хімічної промисловості:

, осіб,

де λ – коефіцієнт галузевої специфіки виробництва (для підприємств лакофарбової галузі хімічної промисловості ).

Ч_УПР = 0,99 ·1125^0,677 ·0,6 = 64 осіб

Обчисливши загальну чисельність управлінців, розподілимо на відповідні категорії керівників (ч_к), спеціалістів (ч_сп) і службовців (ч_сл) за обійнятими посадами, скориставшись наведеними в Додатку Д відсотковими даними.

Ч_КЕРІВ = 64 ·0,2 = 13

Ч_СПЕЦ = 64 ·0,6 = 38

Ч_СЛУЖ = 64 ·0,2 = 13

Фонд оплати праці керівників, спеціалістів і службовців розрахуємо, виходячи зданих, наведених в Додатку Д і формули:

, грн., 

ФОП_КЕРІВ = 1000 ·12 ·(1 + 0,3) = 15600 грн

ФОП_СПЕЦ = 900 ·12 · (1 + 0,3) = 14040 грн

ФОП_СЛУЖ = 700 ·12 ·(1 + 0,3) = 10920 грн

Розрахунок річного фонду оплати праці

адміністративно-управлінського персоналу

Калькуляція собівартості продукції (фактична)

Найменування продукції _______ Емаль НЦ-132 червона __

Калькуляційна одиниця – 1 натуральна одиниця

Ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства також включає оцінку ступеня витратності виробництва за показником собівартості виготовленої продукції.

Розрахунки виробничої собівартості фактичного обсягу товарної продукції та одиниці продукції здійснимо шляхом підсумовування всіх витрат, які виникають в ході її виготовлення і занесемо до таблиці на основі інформації, що міститься у Додатку З.

Для того щоб знайти загальні витрати у вартісному вираженні на основну сировину та матеріали, напівфабрикати, паливо та енергію (за їх різновидами) в собівартості продукції, скористаємось формулою:

, грн.,

Затрати на сировину:

С_СМ =

(95,5·1,19+1,6·6,04+7,8·1,51+15,7·3,74+6,8·26,61+5,3·52,6+20,9·13,55+ 14,6·3,11+31,6·3,99+19,1·2,7+85,2·3,22+310,5·5,67+33,4·1,93+61,3·5,27+ 19,1·2,8+6,1·12,33) ·1100000

С_СМ = 4 081 960,3 тис. грн..

Затрати на матеріали:

С_СМ = (250 ·1,69 + 74 ·0,05 + 60 ·1,46 + 40 ·0,32) ·1100000

С_СМ = 579 260 тис. грн..

Затрати на напівфабрикати:

С_СМ = (310,5 ·3,4) ·1100000

С_СМ = 1 161 270 тис. грн..

Затрати на електроенергію:

С_СМ = (1700 ·0,35) ·1100000

С_СМ = 654 500 тис. грн..

Затрати на воду:

С_СМ = (1578 ·0,03) ·1100000

С_СМ = 52 074 тис. грн..

Амортизаційні відрахування за нормами, встановленими в розділі 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від середньорічної вартості виробничого обладнання, транспортних засобів та цінного інструменту (тобто II, III та IV груп основних виробничих фондів) (Ф_СРi), обчислимо за формулою та за даними Додатку М:

, грн.,

В свою чергу середньорічна вартість вказаних об'єктів основних виробничих фондів по групах (Ф_СРi) обчислимо за формулою:

, грн.,

Ф_{СРі I} = 2700 тис. грн.

Ф_{СРі II} = 740+200 ·8/12 =873,333 тис. грн.

Ф_{СРі III} = 1700 - 340 ·1/12 = 1671,667 тис. грн.

Ф_{СРі IV} = 600 - 300 ·1/12 = 575 тис. грн.

Витрати на поточний ремонт виробничого обладнання, транспортних засобів та цінного інструменту (ІІ, III та IV груп основних виробничих фондів), які пропонується взяти в розмірі 5% від їх середньорічної вартості (Ф_СРi), обчисленої за даними Додатку М:

Ф_{СРі I} = 2700 · 1,05 = 2835 тис. грн.

Ф_{СРі II} = 873,333· 1,05 = 917 тис. грн. 6111 ·2% (0,02) = 122,22 тис. грн..

Ф_{СРі III} =1671,667 · 1,05 = 1755,25 тис. грн.

Ф_{СРі IV} = 575 ·1, 05 = 603,75 тис. грн.

, грн.,

А_I = 2835 · 0,08 = 226,8 тис. грн..

А_II = 917 · 0,4 = 366,8 тис. грн.              1377,11 тис. грн...

А_III = 1755,25 · 0,24 = 421,26 тис. грн..

А_IV =603,75 · 0,6 = 362,25 тис. грн..

При розрахунку статті «Цехові витрати» підсумовуємо такі витрати:

2. Відрахування в соціальні фонди;

3. Амортизаційні відрахування (А_i) за нормами, встановленими в розділі 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від середньорічної вартості будівель і споруд (тобто І групи основних виробничих фондів підприємства);

4. Витрати на ремонт будівель і споруд (тобто І групи основних виробничих фондів підприємства), які в практичному завданні приймаються в сумі 2% від їх середньорічної вартості, обчисленої за формулою та за даними Додатку М;

5. Витрати на охорону праці всіх категорій працівників, наведені в Додатку Л.

1. 419640 грн..

2. 419640· 38% = 159463 грн..

3. 419640+ 159463 + 1377110 + 122220 = 2078423 грн..

Цехова собівартість продукції з урахуванням загальновиробничих витрат утворює виробничу собівартість виготовленої продукції.

На підставі внесеної до таблиці інформації здійснемо аналітичні розрахунки головних витратних показників роботи підприємства:

а) наводимо перелік та обчислимо сума умовно-змінних витрат (С_УЗ) у собівартості продукції за формулою:

, грн., 

С_УЗ = 5822490,3+7005+2663,5 = 5832158,8 тис. грн..

б) наводимо перелік та обчислимо суму умовно-постійних витрат (С_УП) у собівартості продукції за формулою:

, грн.,

С_УП = 7179502– 5832158,8 = 1347343,2 тис. грн..

Після розрахунку суми умовно-змінних та умовно-постійних витрат на виробництво продукції обчислимо їх питому вагу в загальній виробничій собівартості продукції за формулами:

,

а_УЗ = 5832158,8 / 7179502 ·100% = 81%

,

а_УП = 1347343,2 / 7179502 ·100% = 19%

Перед тим, як зробити висновок щодо ефективності виробничої програми підприємства, обчислимо ціну виготовленої підприємством продукції (Ц_од) за формулою, виходячи із запланованого нормативного рівня рентабельності продукції (R_н):

,

Ц_од = 6527 ·(1 + 0,35) ·1,2 = 10574 грн.

На основі обчислених показників зробимо висновок щодо матеріалоємності (М_є), енергоємності (Е_є), зарплатоємності (ЗП_є) та амортизаційної ємності (А_є) досліджуваного виробництва за формулами:

, грн./грн.,

, грн./грн.,

, грн./грн.,

, грн./грн.,

М_Є = 5822490,3 / 7179502= 0,8

Е_Є = 654500 / 7179502= 0,09

ЗП_Є = 9420,213 + 419,640 / 7179502 = 0,0014

А_Є = 1377,11 / 7179502= 0,0002

На підставі одержаної калькуляції розрахуємо беззбитковий (критичний) обсяг виробництва (Q_Б) для умов поточного економічного стану підприємства за формулою:

, тонн,

Q_В = 1347343,2 / 10,57 – 5,3 = 255663 тон

Ефективний обсяг виробництва продукції (Q_ЕФ) розрахуємо, виходячи із суми планового прибутку (П_пл), що його одержує підприємство при заданому нормативному рівні рентабельності (R_н), тобто за формулою:

, тонн.

Q_ЕФ = 1347343,2 + 2350000 / 5,27 = 701583 тон

Аналіз виробництва в системі «витрати - обсяги виробництва - прибуток» на підприємстві

Для того щоб зробити остаточні висновки щодо ефективності господарювання підприємства у внутрішньовиробничому середовищі в системі «витрати - обсяги виробництва - прибуток», слід визначитися із системою критеріальних показників, за якими буде здійснюватися цей аналіз.

В нашому випадку доцільно буде зупинитися на наступному переліку показників, що визначають ефективність чинного внутрішнього економічного механізму:

а) обсяг виготовленої продукції в натуральному вираженні (виробнича програма підприємства) Q_Ф (дані індивідуального варіанта Додатку Б);

б) обсяг товарної продукції підприємства (ТП), який розраховуємо як добуток ціни одиниці продукції (Ц_од) на її обсяг в натуральному вираженні (Q_Ф);

в) фондовіддача (f_В), яку розраховуємо шляхом ділення обсягів товарної продукції (ТП) на середньорічну вартість основних виробничих фондів підприємства (Ф_СР), тобто за формулою:

, грн./грн.

f_В = 11631400/ 2700 + 740+ 1700 + 600 (5740) = 2026

г) фондоємність (), яку розраховуємо як показник, зворотний показнику фондовіддачі, тобто за формулою:

, грн./грн.

f_Є = 5740 /11631400 = 0,0005

ґ) собівартість обсягу виготовленої продукції С_ЗАГ ;

д) собівартість одиниці виготовленої продукції С_од ;

е) витрати на 1 грн. товарної продукції () розраховуємо шляхом ділення собівартості товарної продукції (С_ЗАГ) на її обсяг (ТП), тобто за формулою:

, грн./грн.     

Z_ТП = 7179502 / 11631400 = 0,6

є) продуктивність праці виробничих працівників (ПП_ПР) та продуктивність праці всього виробничо-промислового персоналу (ПП_ВПП), розраховуємо шляхом ділення виготовленої товарної продукції (ТП) на кількість виробничих працівників (Ч_ПР) чи штат виробничо-промислового персоналу (ч_впп) за формулами:

, грн./люд.,

, грн./люд.

ПП_ПР = 11631400 / 1125 = 10339 тис. грн.. /чол..

ПП_ВПП = 11631400 / 1125+ 64 (1189) = 9783 тис. грн.. /чол..

ж) фондоозброєність праці () - співвідношення активної частини середньорічної вартості основних виробничих фондів Ф_СР (II, III, IV) (тобто ІІ, IIІ та IV груп основних виробничих фондів за наведеними в Додатку М даними) і чисельності виробничо-промислового персоналу підприємства (ч_впп) - розраховуємо за формулою:

, грн./люд.

з) фактичний прибуток від господарської діяльності підприємства (П_Ф), який пропонується розраховувати в цій роботі як різницю між обсягом товарної продукції (ТП), ЇЇ собівартістю (С_3АГ), податком на додану вартість (ПДВ), та податком на прибуток (ПП), тобто за формулою. Враховуючи той факт, що підприємство не має жодних пільг і функціонує відповідно до норм чинного законодавства (ПДВ сплачується за ставкою 20%, а податок на прибуток - за ставкою 25%), спрощений варіант розрахунку чистого прибутку наведений у другій частині формули. Отриманий показник чистого прибутку слід порівняти із запланованим прибутком (П_ПЛ) і зробити висновки.

, грн.

П_Ф = (11631400 – 7179502– 11631400/ 6) · 0,75 = 1884999 грн.

і) фактична рентабельність виготовленої продукції (R_Ф), яку розраховуємо шляхом ділення фактично отриманого прибутку (П_Ф) на сукупні витрати на її виробництво (С_ЗАГ), і потім порівнюємо з нормативним рівнем рентабельності (R_н), вказаним в Додатку Л:

.

R_Ф = 1884999 / 7179502·100% = 26%