№ п/п
|
Краткое содержание
Операции
|
Документ
|
Д-т
|
К-т
|
Сумма, руб.
|
1.
|
Поступили от поставщика основные материалы.
НДС.
|
Счет-фактура
накладная
Счет-фактура
Акт сдачи передачи услуг
|
10
19
|
60
60
|
1000
180
|
2.
|
Отражены услуги по транспортировке основных материалов
транспортной организацией.
НДС.
|
10
19
|
60
60
|
200
36
|
3.
|
Поступили от поставщика хозяйственные принадлежности.
НДС.
|
Счет-фактура
накладная
Счет-фактура
Акт сдачи передачи услуг
|
10
19
|
60
60
|
50
9
|
4.
|
Отражены услуги по транспортировке хозяйственных принадлежностей
транспортной организацией.
НДС.
|
10
19
|
60
60
|
200
36
|
5.
|
Поступили от поставщика вспомогательные материалы.
НДС.
|
Счет-фактура
накладная
Счет-фактура
Акт сдачи передачи услуг
|
10
19
|
60
60
|
1500
270
|
6.
|
Отражены услуги по транспортировке вспомогательных материалов
транспортной организацией.
НДС.
|
10
19
|
60
60
|
300
54
|
7.
|
Поступили от поставщика тарные материалы.
НДС.
|
Счет-фактура
накладная
Счет-фактура
Акт сдачи передачи услуг
|
10
19
|
60
60
|
1500
270
|
8.
|
Отражены услуги по транспортировке тарных материалов транспортной
организацией.
НДС.
|
10
19
|
60
60
|
600
108
|
9.
|
Оформлено приобретение земельного участка.
НДС.
|
Счет-фактура
|
08
19
|
60
60
|
36000
6480
|
10.
|
По акту приемки-передачи основных средств земельный участок
принят на балансовый учет
|
Акт - приемки передачи
|
01
|
08
|
36000
|
11.
|
Приобретен объект НМА.
НДС.
|
Счет-фактура,
Накладная
|
08
04
19
|
60
08
60
|
5000
500
900
|
12.
|
Арендованы основные средства.
|
Договор аренды
|
001
|
--
|
40000
|
13.
|
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на 6
месяцев под 30% годовых.
|
Выписка банка
|
51
|
66
|
150000
|
14.
|
Получено в банке по чеку на неотложные нужды.
|
Выписка банка
|
50
|
51
|
5000
|
15.
|
Выдано из кассы подотчетному лицу № 1 на командировку.
|
Расходный кассовый ордер
|
71
|
50
|
2000
|
16.
|
Отпущены для нужд основного производства:
основные материалы;
вспомогательные материалы.
|
Накладная на внутреннее перемещение
|
20
20
|
10
10
|
800
300
|
17.
|
Отпущены для нужд вспомогательного производства тарные материалы.
|
Накладная на внутреннее перемещение
|
23
|
10
|
750
|
18.
|
Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную:
для нужд основного производства;
для нужд вспомогательного
производства;
для общепроизводственных нужд;
для общехозяйственных нужд.
НДС.
|
Счет-фактура
|
20
23
25
26
19
|
60
60
60
60
60
|
17750
14000
14000
14000
10755
|
19.
|
Оплачено с расчетного счета платежное поручение за потребленную
электроэнергию полностью.
|
Платежное поручение, выписка банка
|
60
|
51
|
76800
|
20.
|
Отпущены для общехозяйственных нужд малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы.
|
Накладная на внутреннее перемещение
|
26
|
10
|
20
|
21.
|
Начислена заработная плата работникам:
основного производства;
вспомогательного производства;
цехового персонала;
административно-управленческого
персонала.
|
Расчетная ведомость
|
20
23
25
26
|
70
70
70
70
|
428900
38000
19000
|
22.
|
Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование
от несчастных случаев
|
Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев
|
20
|
69
|
48843
|
23.
|
Удержан налог на доходы физических лиц.
|
Расчетно-платежная ведомость
|
70
|
68
|
17836
|
24.
|
Произведены отчисления в ремонтный фонд в размере 0,3% от
балансовой стоимости основных средств.
|
Расчет отчислений в ремонтный фонд
|
20
|
96
|
713
|
25.
|
Начислена амортизация основных средств:
основное производства 0,4%;
вспомогательные производства 0,3%;
общехозяйственного назначения 0,4
%;
Удельный вес основных средств в общей их стоимости:
19основного производства - 70%;
20вспомогательного производства - 15%;
21общехозяйственного назначения - 15%.
|
Расчет
|
20
23
26
20
23
26
|
02
02
02
02
02
02
|
102
16
22
25604
5487
5487
|
26.
|
После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий
счет командировочные расходы.
|
Авансовый отчет
|
26
|
71
|
2500
|
27.
|
Для строительства объекта хозяйственным способом отпущены:
основные материалы;
вспомогательные материалы.
|
Требование накладная
|
08
08
|
10
10
|
200
730
|
28.
|
Начислена плата работникам, занятым на строительстве.
|
Расчетная ведомость
|
08
|
70
|
25000
|
29.
|
Начислен единый социальный налог, взносы в пенсионный фонд и на
страхование от несчастных случаев:
|
Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев
|
08
|
69
|
8900
|
30.
|
Удержан налог на доходы физических лиц.
|
Расчетная ведомость
|
70
|
68
|
3250
|
31.
|
Принята к оплате счет - фактура за электроэнергию, потребленную
на строительстве.
|
Счет-фактура
|
08
|
60
|
8000
|
32.
|
После окончания строительства объект принят на балансовый учет.
|
Акт приемки законченного строительством объекта
|
01
|
08
|
42850
|
33.
|
Начислен износ нематериальных активов, используемых для
общехозяйственных нужд в размере 1% от их балансовой стоимости
|
Расчет износа нематериальных активов
|
26
|
05
|
3
|
34.
|
Начислен земельный налог.
|
Расчет
|
26
|
68
|
9000
|
35.
|
Начислен транспортный налог.
|
Расчет
|
26
|
68
|
500
|
36.
|
Платежи по кредитам банков (расчет +15% суммы кредитов).
|
Расчет
|
91
|
66
|
22500
|
37.
|
Списаны на затраты производства:
общепроизводственные,
общехозяйственные расходы и
расходы по вспомогательному производству
|
Расчет на списание затрат производства
|
20
20
20
|
25
26
23
|
52000
45045
52166
|
38.
|
Сдана на склад из цехов основного производства готовая продукция
по фактической себестоимости.
|
Ведомость списания затрат на производство
|
43
|
20
|
68943
|
39.
|
Получено в банке по чеку на неотложные нужды.
|
Чек, выписка банка
|
50
|
51
|
3000
|
40.
|
Выдано из кассы подотчетному лицу №2.
|
Расходный кассовый ордер
|
71
|
50
|
1000
|
41.
|
Выдано из кассы подотчетному лицу № 3
|
Расходный кассовый ордер
|
71
|
50
|
2000
|
42.
|
Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости.
|
Счет-фактура
|
62
|
90
|
300000
|
43.
|
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.
|
Ведомость учета готовой продукции
|
90
|
43
|
68943
|
44.
|
Подотчетным лицом №3 оплачена погрузка реализованной продукции.
|
Счет-фактура,
накладная на отпуск материалов на сторону
|
44
|
71
|
500
|
45.
|
Принят к оплате счет-фактура транспортной организации за перевозку
реализованной продукции.
|
Счет-фактура
|
44
|
60
|
2000
|
46.
|
Подотчетным лицом №3 возвращен в кассу неиспользованный остаток
денег.
|
Приходный кассовый ордер
|
50
|
71
|
1500
|
47.
|
Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции.
|
Счет-фактура
|
90
|
68
|
50000
|
48.
|
Списаны коммерческие расходы.
|
Расчет
|
90
|
44
|
2500
|
49.
|
Получены безвозмездно основные средства от юридического лица.
|
Счет-фактура,
акт приемки-передачи
|
08
|
98
|
10000
|
50.
|
Ликвидирован объект основных средств первоначальной стоимостью;
сумма начисленной амортизации.
|
Акт о ликвидации
|
91
02
|
01
01
|
1200
480
|
51.
|
Начислена заработная плата рабочим за разборку объекта.
|
Расчетно-платежная ведомость
|
91
|
70
|
700
|
52.
|
Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование
от несчастных случаев
|
Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев
|
91
|
69
|
249
|
53.
|
Удержан налог на доходы физических лиц.
|
Расчетно-платежная ведомость
|
70
|
68
|
91
|
54.
|
Списывается финансовый результат от ликвидации объекта.
|
Акт на списание объекта основных ср-в
|
99
|
91
|
2149
|
55.
|
Произведена переоценка объектов основных средств и индексация их
износа в размере 10% от балансовой стоимости объектов.
|
Расчет
|
01
|
83
|
3658
|
56.
|
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за
реализованную продукцию.
|
Выписка банка
|
51
|
62
|
350000
|
57.
|
Определен финансовый результат от реализации продукции.
|
Расчет
|
90
|
99
|
178557
|
58.
|
Начислен налог на имущество предприятий.
|
Расчет
|
91
|
68
|
842
|
59.
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов
|
Расчет
|
99
|
91
|
106718
|
60.
|
Начислен налог на прибыль.
|
Налоговая декларация
|
99
|
68
|
565,33
|
61.
|
Начислена арендодателю сумма
арендной платы.
|
Расчет арендной платы
|
20
|
76
|
5000
|
62.
|
Перечислена среднемесячная сумма арендной платы.
|
Платежное поручение
|
76
|
51
|
5000
|
63.
|
Перечислено с расчетного счета:
органам социального страхования;
Пенсионному фонду РФ;
органам обязательного
медицинского страхования;
в бюджет.
|
Платежное поручение
|
69
69
69
68
|
51
51
51
51
|
843
5904
759
21177
|
64.
|
Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты
и на неотложные нужды (расчет +3000).
|
Чек
|
50
|
51
|
165900
|
65.
|
Выдана зарплата из кассы,
осталось невыплачено.
|
Платежная ведомость
|
70
70/2
|
50
70
|
160000
2900
|
66.
|
Выдана из кассы подотчетному лицу №1 сумма перерасхода.
|
Расходный кассовый ордер
|
71
|
50
|
500
|
67.
|
Возвращена на расчетный счет сумма неполученной заработной платы.
|
Объявление о взносе наличными
|
51
|
50
|
2900
|
68.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
поставщикам и транспортным организациям в порядке очередности в размере 50%
платежа.
|
Платежное поручение
|
60
|
51
|
32310
|
69.
|
Списывается к зачету бюджетом НДС по приобретенным ценностям
(произвести расчет).
|
Расчет
|
68
|
19
|
70.
|
Определяется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет.
|
Расчет
|
68
|
51
|
31815
|
71.
|
Определяется конечный финансовый результат
производственно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год.
|
Расчет
|
91
|
99
|
83376
|
3. Откроем синтетические счета и
выведем конечное сальдо, а также составим оборотную ведомость по синтетическим
счетам.
Д-т т 04 "Нематериальные К-тД-т
05 "Амортизация К-т активы" нематериальных активов"
Д-т 19 "НДС по приобретенным
К-тД-т 20 "Основное производство" К-т ценностям"
Д-т 23 "Вспомогательные К-тД-т
25 "Общепроизводственные К-т производства" расходы"
Д-т 44 "Расходы на продажу"
К-тД-т 46 "Выполненные этапы по К-т незаверш. работам"
Д-т 60 "Расчеты с
поставщиками К-тД-т 62 "Расчеты с покупателями К-т и подрядчиками" и
заказчиками"
Д-т 66 "Расчеты по
краткосро - К-тД-т 67 "Расчеты по долгосро - К-т чным кредитам и займам"
чным кредитам и займам"
Д-т 68 "Расчеты по налогам К-т
Д-т 69 "Расчеты по социальному К-т и сборам" страхованию и
обеспечению"
Д-т 70 "Расчеты с
персоналом К-т Д-т 71 "Расчеты с подотчетными К-т по оплате труда" лицами"
Д-т 76 "Расчеты с разными К-тД-т
80 "Уставный капитал" К-т дебиторами и кредиторами"
Д-т 96 "Резервы предстоящих
К-тД-т 98 "Доходы будущих К-т расходов" периодов"