Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета
Министерство образования и науки Украины
Харьковский национальный
экономический университет
Кафедра учета в бюджетных и
финансово-кредитных учреждениях
Контрольная работа
по курсу:
«Бухгалтерский учет»
Выполнила: Андриенко В.А.
студентка заочного факультета
специальности .109-2
1курса 2 группы
Проверила: ст. преподаватель
Цаюкова С.В.
Харьков, 2010
Задание
Используя исходные данные
о начальных остатках на счетах бухгалтерского учета (табл. 1) и о хозяйственных
операциях за январь (табл. 2), выполните следующие задания:
1. Используя метод
двойной записи, составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по всем
хозяйственным операциям за январь 2010г. Запишите их в журнал регистрации
хозяйственных операций, указав тип хозяйственных операций, вызывающих изменения
в балансе (табл. 3).
2. Откройте синтетические
счета и запишите в них остатки на 1 января 2010г., используя для этого данные
табл.1. Дополнительно откройте счета, по которым не было начальных остатков, но
есть обороты за месяц.
Запишите в схемах
синтетических счетов суммы операций за январь 2010г., указав при этом номера
операций согласно журналу регистрации.
Подсчитайте и запишите
обороты по дебету и кредиту всех счетов, открытых в задании.
3. Составьте оборотную
ведомость по синтетическим счетам за январь 2010г. по форме, приведенной в
табл. 4. Счета бухгалтерского учета запишите в порядке возрастания их номеров.
4. На основании начальных
и конечных остатков по счетам бухгалтерского учета составьте баланс по форме №
1, приведенной в табл. 5.
Таблица 1
Остатки на счетах
бухгалтерского учета на 01.01.2010 г.
|
Код счетов
|
Наименование счетов
|
Сумма, грн.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
10
|
Основные средства
|
40 000
|
|
40
|
Уставный капитал
|
82 400
|
|
131
|
Износ основных средств
|
8 000
|
|
43
|
Резервный капитал
|
6 000
|
|
301
|
Касса в национальной валюте
|
800
|
|
12
|
Нематериальные активы
|
8 800
|
|
601
|
Краткосрочные кредиты банков в
национальной валюте
|
44 000
|
|
39
|
Расходы будущих периодов
|
840
|
|
441
|
Прибыль нераспределенная
|
16 000
|
|
311
|
Текущие счета в национальной валюте
|
120 800
|
|
22
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы
|
1 200
|
|
501
|
Долгосрочные кредиты банков в
национальной валюте
|
40 000
|
|
26
|
Готовая продукция
|
16 000
|
|
361
|
Расчеты с отечественными
покупателями
|
35 200
|
|
64
|
Расчеты по налогам и платежам
|
320
|
|
631
|
Расчеты с отечественными
поставщиками
|
60 800
|
|
132
|
Накопленная амортизация
нематериальных активов
|
400
|
|
201
|
Сырье и материалы
|
12 280
|
|
424
|
Безвозмездно полученные необоротные
активы
|
3 200
|
|
203
|
Топливо
|
8 400
|
|
661
|
Расчеты по заработной плате
|
28400
|
|
207
|
Запасные части
|
3200
|
|
681
|
Расчеты по авансам полученным
|
4800
|
|
23
|
Производство
|
51200
|
|
651
|
Расчеты по пенсионному обеспечению
|
2000
|
|
48
|
Целевое финансирование и целевые
поступления
|
10000
|
|
685
|
Расчеты с прочими кредиторами
|
12000
|
|
377
|
Расчеты с прочими дебиторами
|
6800
|
|
281
|
Товары на складе
|
12800
|
|
|
|
|
Таблица 2
Перечень хозяйственных операций
за январь 2010 г.
|
№ п/п
|
Содержание операций
|
Сумма, грн.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
С текущего счета получены денежные
средства в кассу на командировочные расходы
|
1 800
|
|
2
|
Отпущены со склада сырье и
материалы на производство
|
800
|
|
3
|
Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет
|
1800
|
|
4
|
На текущий счет получены денежные
средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию
|
9600
|
|
5
|
Оприходованы материалы, поступившие
от поставщиков
|
4800
|
|
6
|
Приобретены у поставщиков основные
средства
|
5400
|
|
|
7
|
Начислен износ производственных основных
средств
|
760
|
|
|
8
|
Выдано из кассы под отчет на
хозяйственные нужды
|
480
|
|
|
9
|
Перечислено с текущего счета
поставщикам за полученные производственные запасы
|
4560
|
|
|
10
|
Поступили от поставщиков: топливо; запасные
части
|
32001360
|
|
|
11
|
С текущего счета поступили в кассу
денежные средства на выплату заработной платы
|
28400
|
|
|
12
|
Выдана из кассы заработная плата
рабочим и служащим за декабрь
|
27600
|
|
|
13
|
Депонирована неполученная вовремя
заработная плата
|
800
|
|
|
14
|
Сдана на текущий счет в банке из
кассы депонированная заработная плата
|
800
|
|
|
15
|
Поступила на текущий счет
краткосрочная ссуда банка
|
120000
|
|
|
16
|
Приобретены подотчетным лицом
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
400
|
|
|
17
|
Начислена заработная плата за
январь рабочим основного производства
|
12800
|
|
|
18
|
Начислено пособие по временной
нетрудоспособности
|
480
|
|
|
19
|
На текущий счет поступили авансы от
покупателей
|
4800
|
|
|
20
|
Из заработной платы удержано: подоходный
налог; отчисления в Пенсионный Фонд
|
2 800240
|
|
|
21
|
Списаны материалы на ремонт
производ. здания
|
320
|
|
|
22
|
С текущего счета перечислено банку
в погашение задолженности по долгосрочному кредиту
|
40000
|
|
23
|
Оприходована на склад выпущенная из
производства готовая продукция
|
33600
|
|
24
|
Приняты на учет бланки строгого
учета
|
60
|
|
25
|
Произведены отчисления от прибыли в
резервный капитал
|
2000
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных
операций за январь 2010 г.
№
операции
|
Содержание
хозяйственных операций
|
Сумма, грн.
|
Корреспонденция
счетов
|
Тип изменений в балансе
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
С текущего счета
получены денежные средства в кассу на командировочные расходы
|
1800
|
301
|
311
|
А
|
2
|
Отпущены со склада
сырье и материалы на производство
|
800
|
23
|
201
|
А
|
3
|
Выдано из кассы
Петрову П.П. в подотчет на командировочные расходы
|
1800
|
372
|
301
|
П
|
4
|
На текущий счет
получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию
|
9600
|
311
|
361
|
АП
↑
|
5
|
Оприходованы
материалы, поступившие от поставщиков
|
4800
|
201
|
631
|
АП
↑
|
6
|
Приобретены у
поставщиков основные средства
|
5400
|
152
|
631
|
АП
↑
|
7
|
Начислен износ производственных
основных средств
|
760
|
23
|
131
|
АП
↑
|
8
|
Выдано из кассы подотчет на
хозяйственные нужды
|
480
|
372
|
301
|
П
|
9
|
Перечислено с текущего счета
поставщикам за полученные производственные запасы
|
4560
|
631
|
311
|
АП
↓
|
10
|
Поступили от поставщиков: топливо; запасные
части
|
32001360
|
203207
|
631631
|
АП ↑АП ↑
|
11
|
С текущего счета поступили в кассу
денежные средства на выплату заработной платы
|
28400
|
301
|
311
|
А
|
12
|
Выдана из кассы заработная плата
рабочим и служащим за декабрь
|
27600
|
661
|
301
|
АП
↓
|
13
|
Депонирована неполученная вовремя
заработная плата
|
800
|
301
|
661
|
АП
↑
|
14
|
Сдана на текущий счет в банке из
кассы депонированная заработная плата
|
800
|
311
|
301
|
А
|
15
|
Поступила на текущий счет
краткосрочная ссуда банка
|
120000
|
311
|
601
|
АП
↑
|
16
|
Приобретены подотчетным лицом
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
400
|
22
|
372
|
АП
↑
|
17
|
Начислена заработная плата за
январь рабочим основного производства
|
12800
|
23
|
661
|
АП
↑
|
18
|
Начислено пособие по временной
нетрудоспособности
|
480
|
652
|
661
|
АП
↑
|
19
|
На текущий счет поступили авансы от
покупателей
|
4800
|
311
|
681
|
АП
↑
|
20
|
Из заработной платы удержано: подоходный
налог; отчисления в Пенсионный Фонд
|
2800240
|
661661
|
6411651
|
АП ↓АП ↓
|
21
|
Списаны материалы на ремонт
производственного здания
|
320
|
23
|
201
|
А
|
22
|
С текущего счета перечислено банку
в погашение задолженности по долгосрочному кредиту
|
40
000
|
501
|
311
|
АП
↓
|
23
|
Оприходована на склад выпущенная из
производства готовая продукция
|
33600
|
26
|
23
|
А
|
24
|
Приняты на учет бланки строгого
учета
|
Не
балансовая операция
|
25
|
Произведены отчисления от прибыли в
резервный капитал
|
2000
|
441
|
43
|
П
|
|
ИТОГО:
|
309 600
|
|
|
|
Таблица 4
Оборотная ведомость по
счетам синтетического учета
|
Код счета
|
Название счета
|
Сальдо на 01.01.2010 г.
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на 01.02.2010 г.
|
|
|
д-т
|
к-т
|
д-т
|
к-т
|
д-т
|
к-т
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
|
10
|
Основные средства
|
40 000
|
-
|
-
|
-
|
40 000
|
-
|
|
|
12
|
Нематериальные активы
|
8 800
|
-
|
-
|
-
|
8 800
|
-
|
|
|
131
|
Износ основных средств
|
-
|
8 000
|
-
|
760
|
-
|
8 760
|
|
|
132
|
Накопленная амортизация нематериальных
активов
|
-
|
400
|
-
|
-
|
-
|
400
|
|
|
152
|
Приобретение основных средств
|
-
|
-
|
5 400
|
-
|
5 400
|
-
|
|
|
201
|
Сырье и материалы
|
12280
|
-
|
4800
|
1120
|
15960
|
-
|
|
|
203
|
Топливо
|
8400
|
-
|
3200
|
-
|
11600
|
-
|
|
|
207
|
Запасные части
|
3200
|
-
|
1360
|
-
|
4560
|
-
|
|
|
22
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы
|
1200
|
-
|
400
|
-
|
1 600
|
-
|
|
|
23
|
Производство
|
51200
|
-
|
14680
|
33600
|
32280
|
-
|
|
|
26
|
Готовая продукция
|
16 000
|
-
|
33600
|
-
|
49600
|
-
|
|
|
281
|
Товары на складе
|
12800
|
-
|
-
|
-
|
12800
|
-
|
|
|
301
|
Касса в национальной валюте
|
-
|
31000
|
30680
|
1120
|
-
|
|
|
311
|
Текущие счета в национальной валюте
|
120800
|
-
|
135200
|
74760
|
181240
|
-
|
|
|
361
|
Расчеты с отечественными
покупателями
|
35200
|
-
|
-
|
9600
|
25600
|
-
|
|
|
372
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
-
|
-
|
2280
|
400
|
1880
|
-
|
|
|
377
|
Расчеты с прочими дебиторами
|
6800
|
-
|
-
|
-
|
6800
|
-
|
|
|
39
|
Расходы будущих периодов
|
840
|
-
|
-
|
-
|
840
|
-
|
|
|
40
|
Уставный капитал
|
-
|
82400
|
-
|
-
|
-
|
82400
|
|
|
424
|
Безвозмездно полученные необоротные
активы
|
-
|
3200
|
-
|
-
|
-
|
3200
|
|
|
43
|
Резервный капитал
|
-
|
6000
|
-
|
2000
|
-
|
8 000
|
|
|
441
|
Прибыль нераспределенная
|
-
|
16 000
|
2000
|
-
|
-
|
14000
|
|
|
48
|
Целевое финансирование и целевые
поступления
|
-
|
10000
|
-
|
-
|
-
|
10000
|
|
|
501
|
Долгосрочные кредиты банков в
национальной валюте
|
-
|
40 000
|
40 000
|
-
|
-
|
-
|
|
|
601
|
Краткосрочные кредиты банков в
националь ной валюте
|
-
|
44 000
|
-
|
120 000
|
-
|
164 000
|
|
|
631
|
Расчеты с отечественными
поставщиками
|
-
|
60800
|
4560
|
14760
|
-
|
71 000
|
|
|
64
|
Расчеты по налогам и платежам
|
-
|
320
|
-
|
-
|
-
|
320
|
|
|
6411
|
Подоходный налог
|
-
|
-
|
-
|
2 800
|
-
|
2 800
|
|
|
651
|
Расчеты по пенсион ному обеспечению
|
-
|
2000
|
-
|
240
|
-
|
2240
|
|
|
652
|
Расчеты по социальному страхованию
|
-
|
-
|
480
|
-
|
480
|
-
|
|
|
661
|
Расчеты по заработной плате
|
-
|
28400
|
30640
|
14080
|
-
|
11840
|
|
|
681
|
Расчеты по авансам по лученным
|
-
|
4800
|
-
|
4800
|
-
|
9600
|
|
|
685
|
Расчеты с прочими кредитора ми
|
-
|
12 000
|
-
|
-
|
-
|
12 000
|
|
ИТОГО:
|
318320
|
318320
|
309600
|
309600
|
400560
|
400560
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Баланс на 01. 02. 2010 г.
Форма № 1
|
Актив
|
Код ряда
|
На начало
отчетного периода
|
На конец
отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
І. Необоротные
активы
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы:
|
|
|
|
|
|
остаточная стоимость
|
010
|
8400
|
8 400
|
|
|
первоначальная
стоимость
|
011
|
8800
|
8800
|
|
|
накопительная
амортизация
|
012
|
400
|
400
|
|
|
Незаконченное
строительство
|
020
|
-
|
-
|
|
|
Основные средства:
|
|
|
|
|
|
остаточная стоимость
|
030
|
32 000
|
31240
|
|
|
первоначальная
стоимость
|
031
|
40 000
|
40 000
|
|
|
Износ
|
032
|
8 000
|
8760
|
|
|
Долгосрочные
биологические активы:
|
|
|
|
|
|
справедливая
(остаточная) стоимость
|
035
|
-
|
-
|
|
|
первоначальная
стоимость
|
036
|
-
|
-
|
|
|
накопительная
амортизация
|
037
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые
инвестиции:
|
|
|
|
|
|
которые учитываются по
методу участия в капитале других предприятий
|
040
|
-
|
-
|
|
|
другие финансовые
инвестиции
|
045
|
-
|
-
|
|
|
Долгосрочная
дебиторская задолженность
|
050
|
-
|
-
|
|
|
Отсроченные налоговые активы
|
060
|
-
|
-
|
|
|
Другие необоротные активы
|
070
|
-
|
5400
|
|
|
Всего по разделу I
|
080
|
40 400
|
45 040
|
|
|
ІІ. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
Запасы:
|
|
|
|
|
|
производственные запасы
|
100
|
25080
|
33720
|
|
|
животные на выращивание и откорм
|
110
|
-
|
-
|
|
|
незавершенное строительство
|
120
|
51200
|
32280
|
|
|
готовая продукция
|
130
|
16 000
|
49600
|
|
|
товары
|
140
|
12800
|
12800
|
|
|
Векселя полученные
|
150
|
-
|
-
|
|
|
Дебиторская задолженность за
товары, работы и услуги:
|
|
|
|
|
|
чистая реализационная стоимость
|
160
|
35200
|
25600
|
|
|
первоначальная стоимость
|
161
|
-
|
-
|
|
|
резерв сомнительных долгов
|
162
|
-
|
-
|
|
|
Дебиторская задолженность по
расчетам:
|
|
|
|
|
|
с бюджетом
|
170
|
-
|
-
|
|
|
по выданным авансам
|
180
|
-
|
-
|
|
|
из начисленных доходов
|
190
|
-
|
-
|
|
|
из внутренних расчетов
|
200
|
-
|
-
|
|
|
Другая текущая дебиторская
задолженность
|
210
|
6800
|
8680
|
|
|
Текущие финансовые инвестиции
|
220
|
-
|
-
|
|
|
Денежные средства и их эквиваленты:
|
|
|
|
|
|
в национальной валюте
|
230
|
121600
|
182360
|
|
|
в иностранной валюте
|
240
|
-
|
-
|
|
|
Другие оборотные активы
|
250
|
-
|
-
|
|
Всего по разделу ІІ
|
260
|
268680
|
345040
|
|
ІІІ. Затраты будущих периодов
|
270
|
840
|
840
|
|
IV. Необоротные активы и группы
выбытия
|
275
|
-
|
-
|
|
Баланс
|
280
|
309920
|
390920
|
|
Пассив
|
Код ряда
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
І. Собственный капитал
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
300
|
82400
|
82400
|
310
|
-
|
-
|
|
Дополнительный вложенный капитал
|
320
|
-
|
-
|
|
Другой дополнительный капитал
|
330
|
3200
|
3200
|
|
Резервный капитал
|
340
|
6000
|
8000
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
|
350
|
16000
|
14000
|
|
Неоплаченный капитал
|
360
|
-
|
-
|
|
Изъятый капитал
|
370
|
-
|
-
|
|
Всего по разделу І
|
380
|
107600
|
107600
|
|
ІІ. Обеспечение таких затрат и
платежей
|
|
|
|
|
Обеспечение выплат персоналу
|
400
|
-
|
-
|
|
Другие обеспечения
|
410
|
-
|
-
|
|
Целевое финансирование
|
420
|
10000
|
10000
|
|
Всего по разделу ІІ
|
430
|
10000
|
10000
|
|
ІІІ. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты банков
|
440
|
40 000
|
-
|
|
Другие долгосрочные финансовые
обязательства
|
450
|
-
|
-
|
|
Отсроченные налоговые обязательства
|
460
|
-
|
-
|
|
Другие долгосрочные обязательства
|
470
|
-
|
-
|
|
Всего по разделу ІІІ
|
480
|
40 000
|
-
|
|
IV. Текущие обязательства
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты банков
|
500
|
44 000
|
164000
|
|
Текущая задолженность по
долгосрочным обязательствам
|
510
|
-
|
-
|
|
Выданные векселя
|
520
|
-
|
-
|
|
Кредиторская задолженность за
товары, работы, услуги
|
530
|
60800
|
71000
|
|
Текущие обязательства по расчетам:
|
|
|
|
|
по полученным авансам
|
540
|
4800
|
9600
|
|
с бюджетом
|
550
|
320
|
3120
|
|
по внебюджетным платежам
|
560
|
2000
|
1760
|
|
по страхованию
|
570
|
-
|
-
|
|
по оплате труда
|
580
|
28400
|
11840
|
|
с участниками
|
590
|
-
|
-
|
|
по внутренним расчетам
|
600
|
-
|
-
|
|
Другие текущие обязательства
|
610
|
12000
|
12000
|
|
Всего по разделу ІV
|
620
|
152 320
|
273 320
|
|
V. Доходы будущих периодов
|
630
|
-
|
-
|
Баланс
|
640
|
309 920
|
390 920
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|