Экономика предприятия
Институт международного права и экономики им. А.С.
Грибоедова
Курсовая работа
по дисциплине
“ЭКОНОМИКА ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)”
Вариант 11
Москва
План
Исходные данные
1. Составление смет
и затрат на производство
2. Расчет
себестоимости единицы продукции
3. Определение
точки безубыточности и построение графика рентабельности
4. Анализ характера
производства.
- Исходные данные
Вариант 11
Материальные ресурсы
|
Используемые
материалы и комплектующие
|
Материал 1
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
0,5
|
Стоимость, руб./ед.изм.
|
2
|
Материал 2
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
2
|
Стоимость, руб./ед.изм.
|
1
|
Материал 3
|
Норма расхода, ед.изм./ед.прод.
|
1
|
Стоимость, руб./ед.изм.
|
10
|
Комплектующее 1
|
Норма расхода, шт./ед.прод.
|
1
|
Стоимость, руб./шт.
|
3
|
Комплектующее 2
|
Норма расхода, шт./ед.прод.
|
2
|
Стоимость, руб./шт.
|
10
|
Технология изготовления
|
Объем производства
и технологические операции
|
Планируемый объем производства, шт./г.
|
18000
|
Операция 1
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,1
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
30
|
Операция 2
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,2
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
50
|
Операция 3
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,3
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
100
|
Операция 4
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
0,4
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
0
|
1. Составление смет и затрат на
производство
|
1.1. Материальные затраты
|
1.1.1. Основные материалы и комплектующие
|
|
Норма расхода,
ед.изм./ед.прод.
|
Стоимость,
руб./ед.изм.
|
Нмкj х Цмкj
|
Нмкj
|
Цмкj
|
|
Материал 1
|
0,5
|
2
|
1
|
Материал 2
|
2
|
1
|
2
|
Материал 3
|
1
|
10
|
10
|
Комплектующее 1
|
1
|
3
|
3
|
Комплектующее 2
|
2
|
10
|
20
|
S(Нмкj х Цмкj)
|
|
|
36
|
Ктз
|
=0,05
|
Nпл
|
=18000
|
Smk
|
=680400
|
1.1.2.
Вспомогательные материалы
Sмвсп = Кмвсп x Smk
Кмвсп
|
=0,05
|
Sмвсп
|
=34020
|
1.1.3.
Топливо и энергия
Sтэ общ = К тэ общ x Smk
К тэ общ
|
=0,1
|
Sтэ общ
|
=68040
|
Sтехнол тэ = Ктехнол тэ x Smk
Ктехнол тэ
|
=0,08
|
Sтехнол тэ
|
=54432
|
S ост тэ = Sтэ
общ - Sтехнол тэ
S ост тэ
|
=13608
|
1.1.4.
Общая стоимость материальных затрат
Sm = Smk + Sмвсп + Sтэ
общ
Sm
|
=782460
|
1.2.
Расчет опраты персонала
|
1.2.1.
Расчет численности основных рабочих
|
Эффективный фонд времени одного работника
Fэфф = (Fk-F1-F2-F3)хДсм
Fк
|
=365
|
- Календарных дней всего
|
F1
|
=115
|
- выходные и праздники
|
F2
|
=28
|
- отпуска
|
F3
|
=10
|
- невыходы
|
Дсм
|
=8
|
- Длительность смены, часов
|
Fэфф
|
=1696 часов
|
|
|
Технологич.
трудоемкость, ч./ед.прод.
|
ti
|
Операция 1
|
0,1
|
Операция 2
|
0,2
|
Операция 3
|
0,3
|
Операция 4
|
0,4
|
Sti
|
1
|
Nпл
|
=18000
|
Квн
|
=0,8
|
Rop
|
=13,26
|
Rop* (приним)
|
=14чел.
|
1.2.2.
Расчет численности остального персонала
Rппп = Rop* / 0,4
Rппп
|
=33,16
|
Rппп* (приним)
|
=34
|
R ост = Rop*
- Rппп*
Rост
|
=20
|
1.2.3.
Составление штатного расписания
NN п/п
|
Наименование
|
Кол-во единиц
|
оплата в месяц, ед. руб.
|
оплата всего в месяц, ед. руб.
|
общая оплата за год, руб.
|
1
|
Основной персонал - инженерно-технические рабочие
|
14
|
6000
|
84000
|
1008000
|
2
|
Остальной персонал в т.ч.:
|
20
|
6000
|
120000
|
1440000
|
|
Служащие
|
6
|
10000
|
60000
|
720000
|
|
вспомогательные производственные рабочие
|
8
|
4500
|
36000
|
432000
|
|
младший обслуживающий персонал
|
3
|
4000
|
12000
|
144000
|
|
охрана
|
3
|
4000
|
12000
|
144000
|
Sзпл год ппп
|
=2448000
|
Руб.
|
Sзпл осн
|
=1008000
|
Руб.
|
Sзпл ост пер
|
=1440000
|
Руб.
|
1.3.
Расчет отчислений от заработной платы
Sотч зпл год ппп = ЕСН х Sзпл
год ппп
Sотч зпл осн = ЕСН х Sзпл осн
Sотч зпл ост пер = ЕСН х Sзпл
ост пер
ЕСН
|
=30%
|
Sотч зпл год ппп
|
=734400
|
руб.
|
Sотч зпл осн
|
=302400
|
руб.
|
Sотч зпл ост пер
|
=432000
|
руб.
|
1.4.
Расчет амортизационных отчислений
|
1.4.1.
Расчет числа единиц технологического оборудования
|
Действительный фонд времени работы
оборудования
F действ = (Fк
- F1) х Nсм х Д ст см х (1-g)
Fк
|
=365
|
|
F1
|
=115
|
|
N см
|
=1
|
- количество смен
|
Д ст см
|
=5
|
- длительность 1 смены
|
g
|
=0,05
|
- плановый простой
|
F действ
|
=1187,5
|
часов
|
|
Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
|
Планируемый объем производства, шт./г.
|
F действ
|
ni=(ti х Nпл)/Fдейств
|
ni*
|
|
ti
|
Nпл
|
|
|
приним
|
Операция 1
|
0,1
|
18000
|
1187,5
|
1,515789474
|
2
|
Операция 2
|
0,2
|
18000
|
1187,5
|
3,031578947
|
4
|
0,3
|
18000
|
1187,5
|
4,547368421
|
5
|
Операция 4
|
0,4
|
18000
|
1187,5
|
6,063157895
|
7
|
1.4.2.
Расчет стоимости активной части основных фондов
Sактчф = S(Si
обор x ni*)
|
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
|
ni*
|
Si обор x ni*
|
|
Si обор
|
|
тыс. руб.
|
Операция 1
|
30
|
2
|
60
|
Операция 2
|
50
|
4
|
200
|
Операция 3
|
100
|
5
|
500
|
Операция 4
|
0
|
7
|
0
|
S(Si обор x ni*)
|
|
|
760
|
Sоф = Sактчф / 0,5
Sоф
|
=1520000
|
Руб.
|
1.4.3.
Расчет величины амортизационных отчислений
Sa = На х Sоф
На
|
=0,08
|
|
Sa
|
=121600
|
Руб.
|
1.5.
Прочие расходы
Sпр = Кпр х (Sm + Sзпл
год ппп + Sотч зпл год ппп + Sa)
Кпр
|
=0,05
|
Sпр
|
=204323
|
1.6.
Наименование затрат
NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
%
|
1.
|
Материальные затраты
|
782460
|
18,24%
|
1.1.
|
Основные материалы и комплектующие
|
680400
|
|
1.2.
|
Вспомогательные материалы
|
34020
|
|
1.3.
|
Топливо и энергия
|
68040
|
|
1.3.1.
|
Топливо и энергия техническое и силовая
|
54432
|
|
1.3.2.
|
Топливо и энергия общехозяйственные
|
13608
|
|
2.
|
Оплата труда
|
2448000
|
57,05%
|
2.1.
|
Оплата труда основных рабочих
|
1008000
|
|
2.2.
|
Оплата труда остального персонала
|
1440000
|
|
3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
734400
|
17,12%
|
3.1.
|
Отчисления на социальные нужды основных рабочих
|
302400
|
|
3.2.
|
Отчисления на социальные нужды остального персонала
|
432000
|
|
4.
|
Амортизация
|
121600
|
2,83%
|
5.
|
Прочие затраты
|
204323
|
4,76%
|
Всего
|
Sобщ
|
4290783
|
100,00%
|
2.
Расчет себестоимости единицы продукции
|
2.1.
Подразделение затрат на переменные и постоянные
|
Переменные затраты
|
|
NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
1
|
Основные материалы и комплектующие
|
680400
|
2
|
Топливо и энергия техническое и силовая
|
54432
|
3
|
Оплата труда основных рабочих
|
1008000
|
4
|
Отчисления на социальные нужды основных рабочих
|
302400
|
S пер
|
|
2045232
|
|
|
|
Постоянные затраты
|
|
NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
1
|
Вспомогательные материалы
|
34020
|
2
|
Топливо и энергия общехозяйственные
|
13608
|
3
|
Оплата труда остального персонала
|
1440000
|
4
|
Отчисления на социальные нужды остального персонала
|
432000
|
5
|
Амортизация
|
121600
|
6
|
Прочие затраты
|
204323
|
S пост
|
|
2245551
|
2.2.
Расчет себестоимости единицы продукции
|
Se пост.
|
=124,75
|
Se пер.
|
=113,62
|
Se общ.
|
=238,38
|
N (текущий выпуск)
|
1000
|
5000
|
10000
|
15000
|
18000
|
20000
|
25000
|
30000
|
35000
|
Se пост.
|
2245,55
|
449,11
|
224,56
|
149,70
|
124,75
|
112,28
|
89,82
|
74,85
|
64,15
|
Se пер.
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
113,62
|
Se общ.
|
2359,18
|
562,73
|
338,18
|
263,33
|
238,38
|
225,90
|
203,45
|
188,48
|
177,78
|
2.3.
Построение графика себестоимости единицы продукции
3.
Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности
|
3.1.
Расчет прибыли, цены и выручки
|
|
Прибыль: П=R x Sобщ
Цена за единицу: Цепл
= П/Nпл+ Se
общ.
Выручка: Q= Цепл
x Se общ.
R
|
=30%
|
(рентабельность)
|
П
|
=1287234,90
|
руб.
|
Nпл
|
=18000
|
ед.
|
Цeпл
|
=309,89
|
руб.
|
Qпл
|
=5578017,90
|
руб.
|
3.2.
Построение графика
N (текущий выпуск)
|
0
|
5000
|
10000
|
15000
|
18000
|
20000
|
25000
|
30000
|
35000
|
Sпост
|
2245551
|
2245551
|
2245551
|
2245551
|
2245551
|
2245551
|
2245551
|
2245551
|
2245551
|
Sпер
|
0
|
568120
|
1136240
|
1704360
|
2045232
|
2272480
|
2840600
|
3408720
|
3976840
|
Sобщ
|
2245551
|
2813671
|
3381791
|
3949911
|
4290783
|
4518031
|
5086151
|
5654271
|
6222391
|
Цe
|
309,89
|
309,89
|
309,89
|
309,89
|
309,89
|
309,89
|
309,89
|
309,89
|
309,89
|
Q
|
0
|
1549449
|
3098898
|
4648348
|
5578018
|
6197798
|
7747247
|
9296697
|
10846146
|
Nкр
|
11441
|
шт.
|
4.
Анализ характера производства.
На основании
ниже приведенной таблицы можно сделать вывод, что производство является
трудоемким. Оплата труда составляет 57,05% от общего объема затрат, а вместе
с отчислениями на социальные нужды – 74,27%. Скорее всего это связано с тем,
что уровень заработной платы соответствует 2002 году, а материальные затраты
1999 – 2000 гг. Следовательно, целесообразно понизить уровень заработной
платы. Для повышения эффективности производства и снижения затрат можно
рекомендовать использовать незадействованное производственное оборудование
для выпуска какой-либо дополнительной продукции. Наличие неиспользуемых
основных средств получилось из-за округления количества станков в большую
сторону. Также целесообразно обратить внимание на относительно низкий
коэффициент выполнения норм. Его необходимо повысить для снижения затрат и повышения
эффективности производства, путем установления премиальных основным рабочим.
Оптимальная форма оплаты труда для основных рабочих – сдельная.
Так как Nкр меньше
чем Nпл, то можно сделать вывод о том, что
производство будет прибыльным при условии выполнения плана по реализации
продукции. В увеличении объемов выпуска продукции нет необходимости.
|
NN п/п
|
Наименование затрат
|
Сумма руб. в год
|
%
|
1.
|
Материальные затраты
|
782460
|
18,24%
|
2.
|
Оплата труда
|
2448000
|
57,05%
|
3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
734400
|
17,12%
|
4.
|
Амортизация
|
121600
|
2,83%
|
5.
|
Прочие затраты
|
204323
|
4,76%
|
Всего
|
Sобщ
|
4290783
|
100,00%
|