Расчет экономических показателей при массовом пошиве жакета
Содержание
Введение. 2
1. Расчет годового плана производства швейного потока. 3
1.1. Расчет планируемого фонда рабочего времени на 2007
год. 3
1.2. Расчет годового плана производства в натуральном. 4
выражении. 4
1.3. План по сортности. 5
1.4. Расчет годового объема товарной продукции. 5
1.5. Расчет стоимости обработки годового объема
производства. 6
продукции. 6
2. Расчет численности и фонда оплаты труда работающих
швейного потока. 7
2.1. Расчет численности рабочих потока. 7
2.2. Составление штатного расписания работающих швейного. 8
потока. 8
2.3. Расчет годового фонда оплаты труда рабочих потока. 9
2.4. Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, 12
специалистов и служащих. 12
2.5. Технико-экономические показатели по труду и
заработной. 13
плате. 13
3. Расчет себестоимости, прибыли, рентабельности, затрат
на 1 грн товарной продукции 15
3.1. Расчет статей калькуляции. 15
3.2. Расчет свободной розничной цены.. 16
3.3. Расчет прибыли. 17
Список использованной литературы.. 19
В
современной Украине переход к рыночной экономике потребовал от руководителей
производства достаточно основательно заняться исследованием рынка сбыта
производимой продукции, в связи с чем, наступающие рыночные отношения вызвали
повышенный интерес к планированию и организации производства, что особенно
важно в условиях конкурентной среды.
Планирование
производства предусматривает производственно-технические, коммерческие,
финансовые, учетные, административные операции.
Основными
целями планирования являются:
·
снижение издержек производства;
·
повышение конкурентоспособности производимой продукции;
·
выбор варианта наиболее эффективного вложения капитала;
·
обеспечения долговременных конкурентных преимуществ.
Внутрипроизводственное
планирование включает в себя:
·
технико-экономическое планирование (создание бизнес-плана);
·
технологическое планирование (баланс производственных мощностей,
затраты, ассортимент, перспективы роста);
·
оперативное планирование (производственная программа).
В
данной курсовой работе будут рассмотрены вопросы планирования производства на
швейном предприятии.
Таблица
1.1.
Исходные
данные для расчета плановых показателей швейного потока
|
Показатели
|
Единица измерения
|
Исходные данные
|
|
1. Наименование
ассортимента продукции
|
Шт.
|
Джинсовый жакет
|
|
2. Количество
пошиваемых изделий в смену
|
Шт.
|
823
|
|
3. Вид запуска изделия
|
|
Последовательно-ассортиментный
|
|
4. Количество основных
рабочих на потоке в смену
|
Чел.
|
39
|
|
5. Среднее время на
пошив
|
час
|
0,38
|
|
6. Средняя сдельная
суммарная расценка на пошив
|
Грн
|
2,82
|
|
7. Планируемый средний
процент сортности изделий
|
%
|
98,2
|
|
8. Такт потока
|
Сек
|
35
|
|
9. Площадь потока
|
Кв.м
|
202,7
|
Таблица
1.2.
Расчет
количества рабочих дней
|
Месяцы
|
Всего календарных дней
|
Выходные дни
|
Праздничные дни
|
Отпускные дни
|
Итого нерабочих дней
|
Всего рабочих дней
|
Всего рабочих смен
|
|
Январь
|
31
|
8
|
2
|
|
10
|
21
|
42
|
|
Февраль
|
28
|
8
|
|
|
8
|
20
|
40
|
|
Март
|
31
|
10
|
1
|
|
11
|
20
|
40
|
|
Итого за 1 квартал
|
90
|
26
|
3
|
0
|
29
|
61
|
122
|
|
Апрель
|
30
|
8
|
1
|
|
9
|
21
|
42
|
|
Май
|
31
|
9
|
3
|
|
12
|
19
|
38
|
|
Июнь
|
30
|
9
|
2
|
|
11
|
19
|
38
|
|
Итого за 2 квартал
|
91
|
26
|
6
|
0
|
32
|
59
|
118
|
|
Итого за 1 полугодие
|
181
|
52
|
9
|
0
|
61
|
120
|
240
|
|
Июль
|
31
|
8
|
|
|
8
|
23
|
46
|
|
Август
|
31
|
10
|
1
|
|
11
|
20
|
40
|
|
Сентябрь
|
30
|
8
|
|
24
|
8
|
22
|
44
|
|
Итого за 3 квартал
|
92
|
26
|
1
|
24
|
51
|
41
|
82
|
|
Итого за 9 мес.
|
273
|
78
|
10
|
24
|
112
|
161
|
322
|
|
Октябрь
|
31
|
8
|
|
|
8
|
23
|
46
|
|
Ноябрь
|
30
|
10
|
|
|
10
|
20
|
40
|
|
Декабрь
|
31
|
8
|
|
|
8
|
23
|
46
|
|
Итого за 4 квартал
|
92
|
26
|
0
|
0
|
26
|
66
|
132
|
|
Итого за 2 полугодие
|
184
|
52
|
1
|
0
|
53
|
131
|
262
|
|
Всего за год
|
365
|
104
|
10
|
24
|
138
|
227
|
454
|
Отпуск
– март
Таблица
1.3.
Технико-экономические
показатели
|
Наименование продукции
|
Число рабочих в потоке,
чел.
|
Затрата времени на 1
ед.часа
|
Выпуск изделий в смену,
шт.
|
Число рабочих дней в
году
|
Число смен работы в
году
|
Выпуск за 2 смены, шт.
|
Выпуск в год, шт.
|
Трудоем
кость в год, чел- час
|
|
Джинсовый жакет
|
39
|
0,38
|
823
|
227
|
454
|
1646
|
373642
|
141984
|
Выпуск
в год
Вгод
= Всм * n * Д, где
Всм –
выпуск в смену, шт.;
n – число смен;
Д –
количество рабочих дней в году.
Вгод
= 823 * 2 * 227 = 373642 шт.
Трудоемкость
производственной программы
Тгод
= Вгод * Нвр, где
Нвр –
затраты времени на изделие, чел/час
Тгод
= 373642 * 0,38 = 141984 чел-час
Таблица
1.4
Сведения
о сортности
|
Наименование изделия
|
Выпуск в год, шт.
|
1 сорт
|
2 сорт
|
|
%
|
Кол-во, шт.
|
%
|
Кол-во, шт.
|
|
Шелковое платье
|
373642
|
100%
|
373642
|
98,2%
|
366916
|
Таблица
1.5.
Расчет
коэффициента сортности
|
Сорт
|
Удельный вес к общему
выпуску,%
|
Цена в % к цене изделий
первого сорта
|
Коэффициент сортности
|
|
1
|
50,45
|
100%
|
|
|
2
|
49,55
|
95%
|
Таблица
1.6.
Данные
для расчета годового объема продукции
|
Наименование продукции
|
Выпуск в год, шт.
|
Розничная цена за ед.,
грн
|
Оптовая цена за ед, грн
|
Оптовая цена за ед, с
учетом Кс, грн
|
Годовая сумма товарной
продукции, тыс.грн
|
|
Шелковое платье
|
373642
|
60,27
|
50,64
|
50,5
|
18869
|
Оптовая
цена с учетом коэффициента сортности
Оцср
= Оц * Кс, где
Оц –
оптовая цена, грн
Оц ср
= 50,64 * 0,975 = 50,5 грн
Сумма
товарной продукции
ТП =
Оц ср * Вгод
ТП =
50,5 * 373642 = 18869 тыс.грн
Таблица
1.7.
Данные
для расчета стоимости обработки годового объема продукции
|
Наименование изделия
|
Выпуск продукции в год,
шт.
|
Нормативная стоимость
обработки ед. прод., грн
|
Стоимость обработки
годового объема производства, тыс.грн
|
|
Шелковое платье
|
373642
|
2,82
|
1054
|
ВгодСО
= СО * Вгод, где
СО –
стоимость обработки единицы изделия
ВгодСО
= 2,82 * 373642 = 1054 тыс.грн.
Таблица
2.1
Данные
для расчета численности рабочих потока
|
Наименование продукции
|
Выпуск продукции в год,
шт.
|
Трудоемкость 1 изделия,
час
|
Трудоемкость годового
выпуска, чел/час
|
Годовой фонд рабочего
времени, час
|
Количество рабочих в
две смены, чел.
|
|
Джинсовый жакет
|
373642
|
0,38
|
141984
|
1816
|
78
|
Явочный
состав основных производственных рабочих
Я =
Вгод чел-ч / Фр, где
Фр –
эффективный фонд рабочего времени
Я =
141984 / 1816 = 78 чел.
Списочный
состав рабочих- сдельщиков
С =
Я*100/(100 – П% нев), где
П%
нев – плановый процент невыходов, равен 8%
С = 78*100/
( 100 – 8) = 85 чел.
Таблица
2.2.
Расчет
численности рабочих-повременщиков
|
Перечень профессий
|
Ед.изм
|
Объем работ
|
Норма обслуж
|
Число смен
|
Численность рабочих
|
|
в одну смену
|
В две смены
|
|
Слесарь-ремонт.
|
Усл.ед.
|
20
|
2
|
8
|
16
|
|
Электромонтер
|
Усл.ед.
|
150
|
25
|
2
|
6
|
12
|
|
Контролер ОТК
|
Шт.
|
331
|
100
|
2
|
3
|
6
|
|
Сдатчик гот.прод.
|
Шт.
|
331
|
200
|
2
|
2
|
4
|
|
Уборщица
|
Кв.м
|
144
|
630
|
2
|
1
|
2
|
|
Итого
|
|
|
|
|
20
|
40
|
Таблица
2.3.
Расчет
численности руководителей, специалистов и служащих
|
Наименование должности
|
Численность, чел.
|
|
Руководители
|
|
|
1. Начальник цеха
|
1
|
|
2. Сменный мастер
|
2
|
|
Специалисты
|
|
|
1. Инженер-технолог
|
1
|
|
Служащие
|
|
|
1. Бухгалтер
|
2
|
|
2. Оператор ЭВМ
|
3
|
|
Итого
|
9
|
Таблица
2.4.
Штатное
расписание
|
Наименование категории
работающих
|
Разряд
|
Часовая тарифная ставка
(оклад), грн
|
Явочная численность,
чел
|
Списочная численность,
чел.
|
Резерв, чел.
|
|
Рабочие
|
|
|
|
|
|
|
1. Основные
производственные
|
2
|
4
|
78
|
85
|
7
|
|
2.Вспомогательные
|
3
|
3
|
40
|
43
|
3
|
|
Руководители
|
|
|
|
|
|
|
1. Начальник цеха
|
6
|
6
|
1
|
1
|
0
|
|
2. См.мастер
|
6
|
5
|
2
|
2
|
0
|
|
Специалисты
|
|
|
|
|
|
|
Инженер-технолог
|
6
|
5
|
1
|
1
|
0
|
|
Служащие
|
|
|
|
|
|
|
1.Бухгалтер
|
5
|
3
|
2
|
2
|
0
|
|
2.Оператор ЭВМ
|
5
|
3
|
3
|
3
|
0
|
|
Итого
|
|
|
127
|
137
|
10
|
Годовой
фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков
Фсд =
Рсд * Вгод, где
Рсд –
суммарная сдельная расценка на изделие
Фсд =
1,34 * 373642 = 500,2тыс.грн
Суммарная
сдельная расценка на изделие
Рсд =
Кср * Тст.1р * Тпл, где
Кср –
средний тарифный коэффициент потока;
Тст.1р.
– часовая тарифная ставка 1 разряда
Рсд =
1,3*2,71*0,38 = 1,34 грн
Таблица
2.5.
Расчет
годового фонда оплаты труда рабочих повременщиков
|
Наименование профессии
|
Кол-во рабочих в две
смены, чел.
|
Тарифный разряд
|
Часовая тарифная
ставка, грн
|
Годовой фонд рабочего
времени 1 рабочего, час
|
Годовой фонд оплаты
труда, грн
|
|
Слесарь-ремонт.
|
16
|
3
|
3
|
1816
|
87168
|
|
Электромонтер
|
12
|
3
|
3
|
1816
|
65376
|
|
Контролер ОТК
|
6
|
3
|
3
|
1816
|
32688
|
|
Сдатчик гот.прод.
|
4
|
3
|
3
|
1816
|
21792
|
|
Уборщица
|
2
|
|
3
|
908
|
5448
|
|
Итого
|
40
|
|
|
|
212472
|
Фонд
основной заработной платы
Фосн
= Фсд + Фповр = 500,2 + 212,5 = 712,7тыс.грн
Доплаты
за работу во вторую смену
Дв.вр
= %Дв.вр*Фосн/100 = 10% * 712,7/ 100 = 71,3тыс.грн
Премия
Дпр.
= %Дпр*Фосн/100 = 26 * 712,7 / 100 = 185,3тыс.грн
Вознаграждение
за выслугу лет
Двысл
= %Двысл * Фосн/100 = 6% * 712,7/100 = 42,76тыс.грн
Сумма
прочих надбавок
Дпроч
= %Дпроч *Фосн/100 = 5% * 712,7/100 = 35,6тыс.грн
Оплата
отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск
Дотп
= %Дотп(Фосн+Дв.вр+Дпрем+Двысл+Дпроч)/100 =
= 8%
( 712,7 + 71,3 + 185,3 + 42,76 + 35,6) / 100 = 83,8тыс.грн
Фонд
дополнительной заработной платы
Фдоп
= Дв.вр+Дпрем+Двысл+Дотп+Дпроч =
= 71,3
+ 185,3 + 42,76 + 35,6+83,8 = 418,8тыс.грн
Оплата
простоев не по вине работника
Дпрост
= %Дпрост*Фосн/100 = 2,5 * 712,7/100 = 17,8тыс.грн
Вознаграждение
по итогам работы за год
Дитог
= %Дитог*Фосн/100 = 6 * 712,7/100 = 42,76тыс.грн
Прочие
компенсации и поощрения
Дпроч
= %Дпроч*Фосн/100 = 4*712,7/100 = 28,5тыс.грн
Сумма
компенсаций и поощрений
В =
Дпрост + Дитог + Дпроч = 17,8 + 42,76 + 28,5 = 89,1 тыс.грн
Фонд
оплаты труда рабочих
Фобщ
= Фосн + Ф доп + В = 712,7 + 418,8+ 89,1 = 1220,5тыс.грн
Таблица
2.6.
Расчет
фонда оплаты труда рабочих потока
|
Показатели
|
Сумма, тыс.грн
|
|
1. Фонд оплаты
рабочих-сдельщиков
|
500,2
|
|
2. Фонд оплаты рабочих
повременщиков
|
212,5
|
|
Фонд основной
заработной платы
|
712,7
|
|
1. Доплаты за работу во
вторую смену
|
71,27
|
|
2. Сумма премии
|
185,3
|
|
3. Вознаграждения за
выслугу лет
|
42,76
|
|
4. Оплата ежегодных
отпусков
|
83,8
|
|
5. Прочие надбавки
|
35,6
|
|
Фонд дополнительной
заработной платы
|
418,8
|
|
1. Оплата простоев не
по вине работника
|
17,8
|
|
2. Вознаграждение по
итогу года
|
42,8
|
|
3. Прочие компенсации
|
28,5
|
|
Сумма компенсаций
|
89,1
|
|
Фонд оплаты труда
|
1220,5
|
Таблица
2.7.
|
Наименование должности
|
Численность, чел
|
Оклад, грн
|
Фонд осн.зар. платы,
грн
|
Доплаты в вечернее
время, грн
|
Премии
% грн
|
Вознагр. за выслугу,
грн
|
Прочие надбавки, грн
|
Фонд доп. зар. платы,
грн
|
Вознагр. по итогам
года, грн
|
Прочие поошр, грн
|
Сумма компенс, грн
|
Всего, фонд оплаты, грн
|
|
Нач. цеха
|
1
|
1000
|
1000
|
100
|
30%
|
300
|
60
|
50
|
510
|
60
|
40
|
100
|
1610
|
|
См.мастер
|
2
|
800
|
1600
|
160
|
30%
|
480
|
48
|
40
|
728
|
48
|
64
|
112
|
2440
|
|
Инженер-технолог
|
1
|
800
|
800
|
80
|
30%
|
240
|
48
|
40
|
408
|
48
|
32
|
80
|
1288
|
|
Бухгалтер
|
2
|
600
|
1200
|
120
|
20%
|
240
|
36
|
30
|
426
|
36
|
48
|
84
|
1710
|
|
Оператор ЭВМ
|
3
|
600
|
1800
|
180
|
20%
|
360
|
36
|
30
|
606
|
36
|
72
|
108
|
2514
|
|
Итого
|
|
|
6400
|
640
|
|
1620
|
228
|
190
|
2678
|
228
|
256
|
484
|
9562
|
Таблица
2.8.
|
Наименование показателя
|
Ед.изм
|
Величина показателя
|
|
1. Списочная
численность работающих
|
Чел.
|
137
|
|
2. Фонд оплаты труда
рабочих
|
Тыс.грн
|
712,7
|
|
3. Фонд оплаты труда с
учетом денежных выплат
|
Тыс.грн
|
1220,5
|
|
4. Фонд оплаты труда
руководителей, служащих
|
Тыс.грн
|
6400
|
|
5. Общий фонд оплаты
труда с учетом выплат
|
Тыс.грн
|
1226,4
|
|
6. Объем производства в
оптовых ценах
|
Тыс.грн
|
18869
|
|
7. Объем производства
за год
|
Шт.
|
373642
|
|
8. Среднегодовая
выработка 1 работающего
|
Тыс.грн
|
7,38
|
|
9. Среднегодовая
выработка 1 работающего
|
Шт.
|
1342
|
|
10. Среднегодовая
зарплата 1 работающего
|
Тыс.грн
|
5,12
|
|
11. Среднемесячная
зарплата 1 работающего
|
427
|
|
12. Среднегодовой доход
1 работающего
|
Тыс.грн
|
8,76
|
|
13. Среднемесячный
доход 1 работающего
|
грн
|
730
|
|
14. Среднегодовая
зарплата одного рабочего
|
Тыс.грн
|
5,5
|
|
15. Среднемесячный
доход 1 рабочего
|
грн
|
9,43
|
|
16. Среднегодовая
выработка 1 рабочего
|
Тыс.грн
|
8,02
|
Прямые
материальные затраты
А)
Норма расхода материалов
Нтех.
= Нобм х (1+Он/100) = 2,35 х (1+20/100) = 2,82 кв.м
Нобм
= Sш х 100/(100 –
Мш.в.)= 2 х 100/(100 – 15) = 2,35 кв.м, где
Нобм
– норма расхода ткани на обмеловку,кв.м
Он –
концевые отходы, %
Sш – площадь
шаблонов
Мш.в.
– средневзвешенный процент межшаблонных выпадов
Б)
Стоимость ткани
Стк =
Цопт ср. х Нтех = 9 х 2,82 = 25,4 грн, где
Цопт
– оптовая цена 1 кв.м ткани
В)
Уценка маломерных остатков
УМО =
Стк.в х Нм.о.в хСр.м.о/100/100 = 25,4 х 0,15 х 0,50 = 1,9 грн , где
Нм.о.в.
– норма маломерных остатков ткани, %.
Ср.м.о.
– снижение реализации маломерных остатков, %
Г)
Заготовительные расходы
Рзаг
= %Рзаг*Зм/100 = 20*6,5/100 = 1,3 грн
Д)
Реализуемые отходы
Ротх
= %Ротх*Стк/100 = 10*25,4/100 = 2,54 грн
Итого
материальных затрат МЗ = Стк+УМО+Рзаг+Ротх = 25,4 + 1,9 + 1,3 + 2,54 = 31,14
грн
Таблица
3.1.
Расчет
затрат на обработку
|
Статьи затрат
|
Сумма затрат, грн
|
|
Основная зарплата
|
3,77
|
|
Дополнительная зарплата
|
2,69
|
|
Отчисления на соц.страх
|
0,97
|
|
Общепроизводственные
расходы
|
0,38
|
|
Итого
|
7,81
|
Таблица
3.2.
Калькуляция
себестоимости
|
Статьи затрат
|
Сумма затрат, грн
|
Удельный вес,%
|
|
Затраты на материалы
|
31,14
|
77%
|
|
Расходы на обработку
|
7,81
|
19%
|
|
Итого произв.себест
|
38,95
|
|
|
Административные
расходы
|
0,38
|
1%
|
|
Расходы на сбыт
|
0,76
|
2%
|
|
Прочие расходы
|
0,38
|
1%
|
|
Итого: полная
себестоимость
|
40,47
|
|
Прибыль
П =
%П х С/100 = 25% х 40,47 = 10,12 грн, где
%П –
процент прибыли
С –
полная себестоимость
Оптовая
цена
Оц =
С + П = 40,47 +10,12 = 50,59 грн
Налог
на добавленную стоимость НДС
НДС =
20% * Оц/100 = 20% * 50,59 / 100 = 10,12 грн
Отпускная
цена
Цотп
= Оц + НДС = 50,59 + 10,12 = 60,71 грн
Торговая
надбавка
Тн =
%Тн х Цопт/100 = 30% х 60,71/100 = 18,21 грн
Свободная
розничная цена
Рц =
Цопт + Тн = 60,71 + 18,21 = 78,92 грн
Прибыль
за единицу продукции
Пед.
= Оц.ср – С = 50,5 – 40,47 = 10,03 грн
Прибыль
на годовой выпуск продукции
Пгод
= Пед * Вгод = 10,03 * 373642 = 3748 тыс.грн
Рентабельность
продукции
Р =
Пед / С х100 = 10,03 / 40,47 х 100 = 24,8%
Затраты
на 1 грн товарной продукции
З1грн
= С*Вгод/ТП = 40,47 * 373,642/18869 = 0,8грн
Список использованной
литературы
1)
В.Г.Пасечник, О.В.Акилина «Планирование деятельности предприятия».
- К.2005
2)
М.И. Мурашко «Менеджмент персонала». Нач.практ.пособие. «Знание».
2002
3)
Ю.А. Цыпкин «Управление персоналом». «Юнити-Дано». 2001г.
4)
Кодекс Законов о труде Украины. 2001г.