История кооперации
История кооперации
Введение
Понятие
кооперации вошло в обиход с середины 19-го века. Первый кооперативный закон в
мире был принят в Англии в 1852 г. В идею кооперации были заложены основные
принципы социальной справедливости: равенство возможностей, взаимопомощь,
солидарность, честность, открытость.
Основоположниками
отдельных видов кооперативов считаются:
потребительских
- Роберт Оуэн и Уильям Кинг;
производственных
- Филипп Бюше и Луи Блан;
кредитных
- Шульце Делич и Фердинанд Райфайзен.
Кредитная
кооперация быстро получила широкое распространение в странах Европы как
организационная форма, избавляющая мелких собственников, ремесленников и
крестьян от ростовщической и банковской эксплуатации. В России, в связи с более
поздним развитием капитализма, массовое кооперативное движение стало
формироваться позднее, чем в Англии, Франции и Германии, без ярко выраженного
преобладания одного вида над другим. Время возникновения первых российских
кредитно-накопительных союзов и обществ взаимного кредитования приходится на
конец 19-го века. В условиях постоянных реформ общественного устройства,
недостаточно развитой банковской системы и низкой капитализации нарождающегося
среднего класса России эти формы организации реально отвечали веяниям времени.
Общества
взаимного кредитования объединяли ремесленников и торговцев либо по направлению
деятельности, либо по территориальному признаку. В обществе взаимного кредита
(ОВК) мелкий собственник держал свои деньги, у него был свой лицевой счет. ОВК
играло роль посредника между банком и частным предпринимателем: открывало счет
в банке, держало на нем свои средства и выступало в качестве заемщика. Банк
работал с ОВК как с крупной организацией, имеющей приличные обороты, а мелкие
предприниматели через ОВК имели выход на банковские кредиты. Таким образом
происходило взаимное переливание денежных средств, работала гибкая и удобная
система, приносящая выгоду всем: и банкам, и мелким предпринимателям, и
государству в целом. Не зря к 1917 году в России насчитывалось около 17000
обществ взаимного кредитования. В социалистический период ОВК юридически не
существовали, так как отсутствовало само понятие частного предпринимательства.
В
наше время произошёл возврат к нормальной системе взаимного кредитования.
Приобретение дорогостоящих товаров и техники через кредитные кооперативы уже
получило широкое распространение. Практика работы кредитных союзов в России
показала, что в нынешних экономических условиях надежность кредитного
кооператива выше, чем у банков.
В
самом деле, отдавая свои сбережения в банк, вкладчик не знает и никогда не
узнает (коммерческая тайна), куда и в какие рисковые операции банк вкладывает
его деньги, какова вероятность их возврата, может ли банк быть стабильным на
достаточно продолжительный период времени и не ждет ли его судьба банкротства.
Отдавая же свои сбережения в кредитный потребительский кооператив, пайщик
всегда будет знать дальнейшую судьбу своих денег, а именно то, что деньги
конкретного пайщика будут "вложены" в такого же члена-пайщика данного
кредитного кооператива в виде займа, возврат которого будет обеспечен четкой и
профессиональной работой сотрудников кооператива. Надежность кредитного союза
объясняется еще и тем, что вся его деятельность строится на демократических
принципах взаимоотношений и управления. Выборность, отчетность, страхование,
оценка рисков и постоянный анализ дел профессиональными служащими кооператива -
это лишь часть критериев, определяющих его надежность. Возрождение кредитной
кооперации в современной России было предопределено экономическими
преобразованиями, начатыми во время перестройки. Активное развитие малого и
среднего предпринимательства в бизнесе и недостаток денежных средств при
недоступности финансово-кредитных ресурсов послужили импульсом к созданию
кредитных кооперативов. Инициатива прогрессивных современных деятелей науки и
представителей законодательных и исполнительных органов федеральных и
региональных властей при поддержке международных организаций позволила
реализовать идею кооперативного кредита как финансовой основы развития не
только бизнеса, но и социальной сферы села.
Предметом
исследования курсовой работы является кредитная кооперация. Цель работы -
изучение кредитной кооперации в России. Для достижения данной цели я ставлю
перед собой следующие задачи:
изучить
историю развития кредитной кооперации;
изучить
сущность, основы формирования и принципы деятельности кредитных кооперативов;
рассмотреть
принципы функционирование кредитных кооперативов в России;
определить
уровень и перспективы развития кредитной кооперации в России.
Актуальностью
данной темы является то, что в настоящее время кредитные кооперативы успешно
функционируют в регионах России и объединяют более 100 тыс. членов, что
свидетельствует о востребованности их услуг. Наибольшую заинтересованность в
деятельности этих кооперативов проявляют представители среднего и малого
бизнеса.
1. История развития кредитной кооперации
Как
особая форма потребительской кооперации, кредитный кооператив строит свою
деятельность на принципах кооперативной философии и кооперативной демократии.
Основоположниками кооперативной философии считаются Роберт Оуэн, Шарль Фурье,
Луи Блан. Они объясняли экономические преимущества кооперации как хозяйственной
формы и считали ее организацией будущего, лишенной противоречий и недостатков
мира капиталистической конкуренции. Пионерами кооперации стали ткачи
английского города Рочдейл, создавшие в 1844 году первый в мире потребительский
кооператив.
Их
опыт упал на плодородную почву Германии, где Герман Шульце (1808-1883) в 1850
году в прусской деревне Делич создал “ссудную ассоциацию”. Движение Шульца-Делича
получило достаточно широкое распространение. Уже в 1859 году в двух германских
провинциях насчитывалось 183 кооператива, объединяющих более 18 тыс. пайщиков.
К 1913 году в этом движении насчитывалось 3599 кооперативов. Кооператоры
ассоциаций Шульца-Делича продолжали совершенствовать и конкретизировать общие
принципы. В частности, существенно ими конкретизирован принцип распространения
просвещения.
Примерно
в это же время начинает разворачивать свою деятельность Фридрих Вильгельм фон
Райффайзен (1818-1888). В 1849 г. он организовал первый кооператив, а в 1864
г., будучи мэром Хеддесдорфа, открыл «Хеддесдорфское общество благосостояния».
В 1876 им был создан Рейнский банк сельского кредита, выполняющий в известной
мере функции Центробанка, объединяющий деятельность разрозненных кооперативов в
национальное Движение. В результате этого темпы роста Райффайзеновского
движения, скромные на первом этапе, резко увеличились. В год смерти Райффайзена
в Германии действовало уже 425 обществ, а к 1912 году их число превысило 8000.
Сегодня
Движение Райффайзена охватывает 900 000 кооперативов, примерно 500 млн.
пайщиков, ведущих работу почти в 100 странах мира. Райфайзен и Шульце-Делич
сыграли огромную роль в формировании кооперативного движения, разработке и
распространении принципов кооперативной философии и поведения. Эти принципы
сохраняют свое значение до настоящего времени, став основой идеологии всего
современного кооперативного движения и таких его организаций, как Международный
кооперативный альянс и Всемирный совет кредитных союзов.
Развитие
кредитной кооперации в России требовало её легитимизации и правового
регулирования. В 1895 г. Департаментом по делам учреждений мелкого кредита было
утверждено «Положение об учреждениях мелкого кредита», а в 1904 г. оно приобрело
новую редакцию, и было дополнено правом открытия земских касс мелкого кредита.
Известные далеко за пределами своей страны российские теоретики кооперативного
движения Кропоткин П.А., Туган-Барановский М.И., Чаянов А.В., Кондратьев Н.Д.
внесли неоценимый вклад в разработку общей теории кооперативного движения и
становления кредитной кооперации в России.
Движение
кредитной кооперации в России было настолько мощным, что 1 января 1912г. начал
свою деятельность Московский народный банк, выпустивший 4000 акций на сумму 1
млн. руб., а учредителями этого банка выступили:
-
2368 кредитных и ссудосберегательных товариществ;
-
499 потребительских обществ;
-
115 земских касс и сословных учреждений мелкого кредита;
-
46 обществ взаимного кредита;
-
127 артелей;
-
59 обществ и касс взаимопомощи.
В
1916 г. в Российской империи насчитывалось уже более 16 тысяч кредитных
кооперативов с общим числом пайщиков более 10 млн.[1]
В начале ХХ века Россия занимала ведущее место в мире по численности кредитных
кооперативов и числу пайщиков. В ходе первой мировой войны и, особенно, в
период революционных преобразований Движение кредитных союзов было радикально
подорвано, однако существовало вплоть до 30-х годов.
Ликвидация
в 1931г. сельскохозяйственной кредитной кооперации и её основы – крестьянских
хозяйств, явилась одной из причин низкой эффективности сельскохозяйственного
производства и кредитования сельскохозяйственных предприятий в стране. Потери
стимулов к труду у работников сельскохозяйственных предприятий, сокращение
стимулирующей роли кредита, сказалась на общем низком уровне
сельскохозяйственного производства в стране по сравнению с развитыми странами
мира.
Возрождение
Движения кредитной кооперации в России началось в начале 90-х годов 20 века.
Оно было связано с обострившейся для села проблемой кредита и необходимостью
спасения сельского хозяйства при стремительно растущей инфляции.
Стартовой
точкой легитимизации сельских кредитных кооперативов в современной России стало
принятие ГК РФ, где ст.116 предполагалось возможность их создания как
разновидности потребительского кооператива. Далее был принят Федеральный Закон
«О сельскохозяйственной кооперации» (в ред. 11.06.2003г. №183-ФЗ), который
определил, что кредитные кооперативы организуются для кредитования и сбережения
средств членов кооператива (ст.4,п.8 и ст.40)[2]
. Однако этот закон не охватывает весь
спектр вопросов о сельскохозяйственной кредитной кооперации. Поэтому
законодательные органы РФ разрешили региональным властям принимать собственные
законодательные акты, регулирующие деятельность сельскохозяйственных кредитных
кооперативов.
2. Кредитная кооперация в России
2.1 Понятия, порядок формирования и принципы
деятельности кредитного кооператива
Кредитные
кооперативы - это добровольные объединения физических и юридических лиц на
основе членства. Их создание основано на общности места жительства, трудовой
деятельности, профессиональной принадлежности или любой другой общности с целью
сбережения их собственных денежных средств посредством взаимного кредитования;
этим понятием обобщен опыт российских кредитных кооперативов и мировой опыт
деятельности подобных организаций, отразивший философию движения кредитных
кооперативов.
Сущность
сельскохозяйственной кредитной кооперации проявляется в том, что она является
одной из форм сельскохозяйственной кооперации, связанной с добровольным
объединением сельскохозяйственных товаропроизводителей или физических лиц в
особое хозяйственное образование – кредитный кооператив с целью формирования
доступной и надежной системы кредитования своей деятельности[3]
.
Правовые,
экономические и социальные основы создания и деятельности сельскохозяйственных кредитных
кооперативов и их союзов, составляющих сельскохозяйственную кредитную
кооперацию РФ, определяет Федеральный закон «О сельскохозяйственной кооперации»
№193-ФЗ от 08.12.1995 года.
Кредитный
кооператив создается и осуществляет свою деятельность на основе
следующих
принципов:
добровольность вступления в кредитный потребительский
кооператив граждан;
свобода выхода из кредитного
потребительского кооператива граждан независимо от согласия других членов
кредитного потребительского кооператива граждан;
равенство прав и обязанностей всех членов
кредитного потребительского кооператива граждан независимо от размеров паевых
взносов при принятии решений;
личное участие членов кредитного
потребительского кооператива граждан в управлении кредитным потребительским
кооперативом граждан.
Кредитный
кооператив может быть создан не менее чем пятью физическими лицами и (или) не
менее чем двумя юридическими лицами, если иное не установлено федеральными
законами. Государственная регистрация кредитного кооператива осуществляется в
порядке, определенном федеральным законом о государственной регистрации
юридических лиц.
Кредитный
кооператив считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый
государственный реестр юридических лиц.
Как
любой другой хозяйствующий субъект, являющийся юридическим лицом, кредитный
кооператив должен иметь устав.
Устав
кредитного кооператива должен содержать следующие обязательные сведения:[4]
1)
наименование кооператива;
2)
место нахождения кооператива;
3)
срок деятельности кооператива либо указание на бессрочный характер деятельности
кооператива;
4)
предмет и цели деятельности кооператива. При этом достаточно определить одно из
главных направлений деятельности кооператива с указанием, что кооператив может
заниматься любой деятельностью в пределах целей, для достижения которых
кооператив образован;
5)
порядок и условия вступления в кооператив, основания и порядок прекращения
членства в кооперативе;
6)
условия о размере паевых взносов членов кооператива;
7)
состав и порядок внесения паевых взносов, ответственность за нарушение
обязательства по их внесению;
8)
размеры и условия образования неделимых фондов, если они предусмотрены;
9)
условия образования и использования иных фондов кооператива;
(см.
текст в предыдущей редакции)
10)
порядок распределения прибыли и убытков кооператива;
11)
условия субсидиарной ответственности членов кооператива в размере не ниже
установленного настоящим Федеральным законом;
12)
состав и компетенцию органов управления кооперативом, порядок принятия ими
решений, в том числе по вопросам, требующим единогласного решения или принятия
решения квалифицированным большинством голосов;
13)
права и обязанности членов кооператива и ассоциированных членов кооператива;
14)
характер, порядок и минимальный размер личного трудового участия в деятельности
производственного кооператива, ответственность за нарушение обязательства по
личному трудовому участию;
(см.
текст в предыдущей редакции)
15)
время начала и конца финансового года;
16)
порядок оценки земельных участков, земельных долей и иного имущества, вносимого
в счет паевого взноса;
17)
порядок публикации сведений о государственной регистрации, ликвидации и
реорганизации кооператива в официальном органе;
(см.
текст в предыдущей редакции)
18)
порядок и условия реорганизации и ликвидации кооператива.
Устав
кредитного кооператива может содержать другие положения, необходимые для его
деятельности и не противоречащие Федеральному закону «О сельскохозяйственной
кооперации» и иным нормативным правовым актам Российской Федерации.
Изменения
и дополнения, внесенные в устав кредитного кооператива решением общего собрания
его членов, подлежат государственной регистрации в установленном федеральным
законом порядке.
При
осуществлении своей деятельности кредитный кооператив не вправе:
предоставлять
займы лицам, не являющимся членами кредитного кооператива;
выступать
поручителем по обязательствам своих членов и третьих лиц;
вносить
свое имущество в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных
товариществ и обществ, производственных кооперативов;
выпускать
эмиссионные ценные бумаги;
покупать
эмиссионные ценные бумаги, за исключением государственных и муниципальных
ценных бумаг, осуществлять иные операции на фондовых рынках.
Кредитный
кооператив может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку,
поскольку это служит достижению его уставных целей и соответствует этим целям.
В связи с тем, что кредитные кооперативы имеют право
создавать союзы и вступать в ассоциации, ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»
ст. 8 (в ред. От 03.11.2006 №183-ФЗ) строго определил регламент их создания или
вступления.
2.2 Управление кредитным кооперативом, его имуществом
2.2.1 Органы управления кредитным кооперативом
Органами
кредитного кооператива являются общее собрание членов кредитного кооператива,
правление кредитного кооператива, председатель кооператива или наблюдательный
совет.
В
кредитном кооперативе могут быть дополнительно созданы комитет по займам и
(или) иные органы в соответствии с настоящим Федеральным законом и уставом
кредитного кооператива. Структура, порядок создания и деятельности органов
кредитного кооператива, их компетенция устанавливаются уставом кредитного
кооператива.
Общее
собрание членов кредитного кооператива является высшим органом управления
кредитным кооперативом. Общее собрание членов кредитного кооператива может быть
очередным или внеочередным. Очередное общее собрание членов кредитного
кооператива проводится в установленные уставом сроки, но не реже чем раз в год.
Внеочередное
общее собрание членов кредитного кооператива может быть созвано по инициативе
правления кредитного кооператива, по требованию наблюдательного совета, ревизионного
союза сельскохозяйственных кредитных кооперативов, членом которого является
данный кооператив, или по требованию не менее чем одной десятой общего числа
членов кредитного кооператива.[5]
Общее
собрание членов кредитного кооператива считается правомочным, если в нем
принимает участие не менее чем две трети членов кредитного кооператива.
Уведомление
о созыве общего собрания членов кредитного кооператива с указанием повестки дня
направляется членам кредитного кооператива не позднее, чем за тридцать дней до
даты проведения такого собрания.
К
исключительной компетенции общего собрания членов кредитного кооператива
относятся[6]
:
утверждение
устава кооператива, внесение изменений и дополнений к нему;
выборы
председателя, членов правления кооператива и членов наблюдательного совета
кооператива, заслушивание отчетов об их деятельности и прекращение их
полномочий;
(см.
текст в предыдущей редакции)
утверждение
программ развития кооператива, годового отчета и бухгалтерского баланса;
установление
размера и порядка внесения паевых взносов и других платежей, порядка их
возврата членам кооператива при выходе из кооператива;
(см.
текст в предыдущей редакции)
порядок
распределения прибыли (доходов) и убытков между членами кооператива;
отчуждение
земли и основных средств производства кооператива, их приобретение, а также
совершение сделок, если решение по этому вопросу настоящим Федеральным законом
или уставом кооператива отнесено к компетенции общего собрания членов
кооператива;
(см.
текст в предыдущей редакции)
определение
видов и размеров фондов кооператива, а также условий их формирования;
вступление
кооператива в другие кооперативы, хозяйственные товарищества и общества, союзы,
ассоциации, а также выход их них;
порядок
предоставления кредитов членам кооператива и установление размеров этих
кредитов;
создание
и ликвидация представительств и филиалов кооператива;
реорганизация
и ликвидация кооператива;
прием
и исключение членов кооператива (для производственного кооператива);(см. текст
в предыдущей редакции)
создание
исполнительной дирекции;
определение
условий и размера вознаграждения членов правления и (или) председателя
кооператива, компенсации расходов членов наблюдательного совета кооператива;
привлечение
к ответственности членов правления и (или) председателя кооператива, членов
наблюдательного совета кооператива;
утверждение
внутренних документов (положений) кооператива, определенных настоящим
Федеральным законом и уставом кооператива;
решение
иных отнесенных настоящим Федеральным законом или уставом кооператива к исключительной
компетенции общего собрания членов кооператива вопросов.
Решения
по вопросам принимаются 2/3 голосов от числа членов кредитного кооператива.
Остальные решения принимаются большинством голосов членов кредитного
кооператива, присутствующих на общем собрании членов кредитного кооператива.
Государство и кредитные кооперативы
Органы
государственной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в
деятельность кредитных кооперативов, за исключением случаев, предусмотренных
законодательством Российской Федерации.
Федеральные
органы исполнительной власти осуществляют регулирование деятельности кредитных
кооперативов и их союзов (ассоциаций) в следующих формах:
регистрация
кредитных кооперативов и их союзов (ассоциаций);
контроль
за деятельностью кредитных кооперативов и их союзов (ассоциаций) в соответствии
с законодательством Российской Федерации;
применение
мер ответственности к кредитным кооперативам и их союзам (ассоциациям) в случае
нарушения требований законодательства Российской Федерации.
Контроль
за деятельностью кредитных кооперативов и их союзов (ассоциаций) осуществляет
уполномоченный федеральный орган исполнительной власти. В случае неоднократного
или грубого нарушения кредитным кооперативом федерального закона или иных
нормативных правовых актов, а также в случае систематического осуществления
деятельности, противоречащей уставу кредитного кооператива, уполномоченный
федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль за
деятельностью кредитного кооператива, вправе предъявить требование о ликвидации
кредитного кооператива в суд.
2.2.2 Имущество
кредитного кооператива
Основа
имущества всякого кооператива, в том числе кредитного, - это его паевой фонд,
разделенный на паи (доли) его участников и составляющий минимальную гарантию
интересов его возможных кредиторов.
Имущество
кредитного кооператива образуется за счет:
обязательных
паевых взносов и дополнительных паевых взносов членов кредитного кооператива;
доходов
от собственной деятельности кредитного кооператива;
заемных
средств;
иных
не противоречащих законодательству Российской Федерации источников.
Сумма
паевых взносов членов кредитного кооператива составляет паевой фонд кредитного
кооператива. В паевой фонд кредитного кооператива могут вноситься начисления на
паевые взносы.
Сумма
паевых взносов и начислений на паевые взносы, вносимых членом кредитного
кооператива в паевой фонд, образует его паевые накопления. При прекращении
членства в кредитном кооперативе начисления на паевые взносы подлежат возврату
члену кредитного кооператива.
Уставом
кредитного кооператива может быть предусмотрено, что часть принадлежащего ему
имущества составляет неделимый фонд кредитного кооператива. Решение об
образовании и о размере неделимого фонда принимается общим собранием членов
кредитного кооператива.
Неделимый
фонд кредитного кооператива создается за счет вступительных и иных взносов, за
исключением паевых взносов, и части доходов от собственной деятельности
кредитного кооператива.
Неделимый
фонд кредитного кооператива подлежит распределению между членами кредитного
кооператива только в случае его ликвидации.
Фонды
кредитного кооператива (паевой фонд, фонд финансовой взаимопомощи, резервный
фонд, фонд развития и иные фонды), порядок их формирования, нормативы образования
и использования определяются уставом кредитного кооператива.
Кредитный
кооператив отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и
не отвечает по обязательствам своих членов.
Член
кредитного кооператива, по вине которого кредитный кооператив понес убытки,
обязан возместить эти убытки. Убытки кредитного кооператива, понесенные по вине
его члена, покрываются за счет его паевых накоплений или иным способом в
соответствии с федеральными законами. Кредитный кооператив обязан возместить
убытки, понесенные его членом по вине кредитного кооператива. При возникновении
разногласий в отношении возмещения понесенных убытков вопрос решается в
судебном порядке.
Обращение
взыскания по долгам члена кредитного кооператива на его паевые накопления
допускается только при недостатке иного имущества для покрытия таких долгов в
порядке и в сроки, которые предусмотрены законодательством Российской
Федерации. Взыскание по долгам члена кредитного кооператива не может быть
обращено на неделимый фонд кредитного кооператива.
Лицо,
вступающее в ранее созданный кредитный кооператив, несет ответственность по
обязательствам кредитного кооператива, которые возникли до его вступления в
члены кредитного кооператива, если это предусмотрено его уставом, при условии подтверждения
в письменной форме данным лицом его ознакомления с обязательствами кредитного
кооператива, имеющимися на момент вступления данного лица в кредитный
кооператив, и при согласии нести по ним ответственность.
Доход,
полученный кредитным кооперативом от предпринимательской деятельности,
осуществляемой в соответствии с федеральными законами и уставом кредитного
кооператива, распределяется между его членами в соответствии с порядком,
определенным уставом кредитного кооператива.
2.3 Особенности кредитного кооператива (отличия
кредитных кооперативов и банков)
Банки
и иные кредитные организации являются, согласно ст. 1 закона от 2 декабря 1990
г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности " (в редакции
Федерального закона от 29.12.2006 N 246-ФЗ), организациями коммерческими, тогда
как кредитные потребительские кооперативы строят свою деятельность на
некоммерческой основе. Деятельность банков и иных кредитных организаций
осуществляется в отношении неопределенного числа лиц, т.е. банк обязан
заключать такого рода договор на одних и тех же условиях в отношении каждого
обратившегося лица. Кредитные потребительские кооперативы принимают сбережения
только своих пайщиков. В банк с просьбой о выдаче кредит может обратиться любое
лицо - кредитный потребительский кооператив выдает займы только своим пайщикам.
Таким образом, деятельность потребительского кредитного кооператива при внешнем
сходстве с банковскими операциями отличается от них тем, что здесь отсутствует
признак публичности, отсутствует рыночный характер отношений. Банки и кредитные
организации действуют в ситуации неопределенности спроса и предложения,
кредитные потребительские кооперативы граждан в каждый конкретный момент
обладают точным знанием о потребностях их пайщиков в займах и возможностях их
предоставления.
Проценты
по займам и сбережениям в кредитных потребительских кооперативах рассчитываются
также иначе, чем в банках, разница между процентом по займу и процентом по
сбережениям здесь, как правило, меньше банковской - за счет того, что члены
кооператива знают друг друга лучше, чем банк своих клиентов, и нет
необходимости "страховать" высоким процентом риск невозврата займа
или риск изменения рыночной конъюнктуры. Политику банка определяют акционеры и
менеджеры, политику кредитного потребительского кооператива - сами пайщики. В
каждом пайщике соединяется член кооператива, собственник и управленец, должник
и кредитор.
Следующая
таблица наглядно показывает отличия кредитных кооперативов от банков:
Таблица
1
Отличия
между кредитно-потребительским кооперативом (КПК) и банком[7]
|
Описание
Похожие работы на - История кооперации
|