Номер / код виробу
|
Кількість устаткування, од.
|
Норма обслуговування
|
Коеф. приведення
|
Розрахункова чисельність, осіб
|
Прийнята чисельність, осіб
|
Середній розряд
|
Середній тарифний коефіцієнт
|
Тарифна зарплата, тис.грн./рік
|
№1(А)
|
20,00
|
6
|
1,12
|
7,49
|
7
|
5,1
|
3,47
|
432,22
|
№2(В)
|
77,00
|
6
|
1,12
|
28,75
|
29
|
5,2
|
3,52
|
1816,41
|
№3 (Новий)(І)
|
17,00
|
6
|
1,12
|
6,35
|
6
|
5,3
|
3,58
|
382,22
|
Разом
|
114,00
|
|
42,59
|
|
2630,84
|
Розрахунок чисельності персоналу за категоріями працюючих,
річного фонду оплати праці за цими категоріями та нарахування на зарплату в
державні цільові фонди виконується в таблиці 7.
Стовпчик № 3 (чисельність осіб) планова чисельність керівників,
службовців та спеціалістів визначається через пропорцію з урахуванням наведеної
в таблиці структури промислово-виробничого персоналу та визначеної раніше
чисельності основних робітників.
Приклад: (248*4)/100=10 осіб
Планова чисельність "інших допоміжних робітників"
визначається як 45% від чисельності допоміжних робітників, пов‘язаних з
обслуговуванням устаткування, яка була визначена на попередніх етапах
розрахунків.
Стовпчик №5 (тарифна (основна) зарплата) планова тарифна зарплата
допоміжних робітників, не пов‘язаних з обслуговуванням устаткування в курсовому
проекті визначається як 45% від тарифної зарплати допоміжних робітників,
пов‘язаних з обслуговуванням устаткування, з врахуванням понижуючого
коефіцієнту 0,7.
Приклад: ((2630,84*45)/100)*0,7= 828,71 тис. грн.
Тарифна зарплата для керівників, спеціалістів та службовців
визначається як добуток середній оклад на кількість місяців у році в на
чисельність осіб.
Стовпчик №6 (доплата і надбавки) доплата і надбавки прийняті на рівні
20% від основної зарплати для всіх категорій.
Приклад: (12817*20)/100=2563,46 тис. грн.
Стовпчик №7 (річний фонд оплати праці) визначається як сума основної
зарплати і доплати, і добавок.
Приклад: 12817,3+2563,46=15380,76 тис. грн.
Стовпчики № 8, №9, №10, №11 відрахування на соціальні заходи
визначаються за відсотками до річного фонду оплати праці, вказаними в таблиці
№7. Приклад: (15380,76 *33,2)/100=5106,41тис.грн.
Стовпчик №12 визначається сума всіх відрахувань на соціальні заходи по
всіх показниках.
Приклад: 5106,41+215,33+246,09+92,28=5660,12тис.грн.
Таблиця 7 Розрахунок планової чисельності персоналу за категоріями та ФОП
5. Розрахунок планових витрат на матеріали та
комплектуючі
Планові витрати на матеріали та комплектуючі розраховуються
на вибір (для калькулювання собівартості виробу) та на річну програму ( для
розрахунку планового обсягу виробничих запасів). Результати розрахунків
зводяться в таблиці 8.
Послідовність розрахунків є наступною:
Стовпчик №2 та №4. Види та кількість ресурсів, які використовуються для
виробництва виробів, а також ціна цих ресурсів задані у вихідних даних -
таблиці D.
Стовпчик №3 (потреба у ресурсах у натуральних показниках на річну
програму виробництва) визначається як добуток річної програми виготовлення і-го
виробу на норму витрат ресурсу на цей виріб (потреба в ресурсі на вибір).
Приклад: 12500*2=25000тис.грн.
Стовпчик №5 (планова питома вартість) визначається як добуток питомої
потреби у ресурсі на його ціну з урахуванням транспортно-заготівельних витрат
(в курсовому проекті приймаються на рівні 3-5% від вартості ресурсу).
Приклад: (18*0,03*2)+(18*2)=37,08грн./виріб.
Стовпчик №6 (планова вартість ресурсу на річну програму виробництва)
визначається як добуток планової питомої вартості ресурсу на річну програму
виробів.
Приклад: (25000*37,08)/1000=927 тис.грн.
Стовпчик №7 та №8 (вартість поворотних відходів) вартість поворотних
відходів становить 4% від вартості ресурсу. Вартість поворотних відходів
визначається на вибір та на річну програму.
Приклад: (37,08*4)/100=1,48грн.
Визначається вартість допоміжних матеріалів (на річну
програму виробництва). В курсовому проекті ця вартість укрупнено розраховується
як 20% від вартості основних матеріалів.
Приклад: 13312,65*20/100=2662,53 тис.грн.
Стовпчик №9 Визначається плановий обсяг податку на додану вартість для
кожного з ресурсів за рік. ПДВ=20%.
Приклад: (2662,53*20)/100=641,75 тис.грн.
Таблиця 8 Розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі для виконання
виробничої програми
6. Обгрунтування планових фінансових результатів
виробничогосподарської діяльності підприємства
Обгрунтування планових фінансових результатів виконується в
таблиці 9. Послідовність розрахунків є
наступною:
Рядок № 5 (у т.ч.: - основні матеріали та комплектуючі) визначається
за формулою:
Приклад: (37,08+80,34)+(247,2+638,6)-(1,48-3,21) = 1004,95
тис.грн.
Рядок №6 (прямі витрати на оплату праці) визначається наступним
чином, для питомих витрат на оплату праці з доплатами і надбавками питома
тарифна зарплата основних робітників збільшується з урахуванням проценту
доплати і надбавок (за умов курсового проекту він становить 20%).
Приклад: на одиницю продукції: 364,65*1,2 = 437,58 тис.грн.
на річну програму: (437,58/1000)*12500=5470 тис.грн.
Рядок №7 (інші прямі виплати) визначаються як добуток прямих витрат
на оплату праці та сумарного відсотку відрахувань у соціальні фонди за умовами
курсового проекту цей відсоток становить 36,8%.
Приклад: 437,58*0,368=161,03 тис.грн.
Загальновиробничі витрати визначаються у наступній
послідовності:
Рядки № 8.1-8.5 (загальновиробничі витрати) визначаються
наступним способом.
Рядок 8.1 Амортизація машин та устаткування включає річну амортизацію
силових машин та устаткування, робочих машин і устаткування, вимірювальних
приладів та обчислювальної техніки.
Приклад: 14,45+127,3+12,09+8,46 = 162 тис.грн.
Рядок 8.2 Оплата праці допоміжних робітників включає річний фонд
оплати праці всіх допоміжних робітників та нарахування на їхню зарплату.
Приклад: 4151,47+1527,74=5679 тис.грн.
Рядок 8.3 Витрати на оплату праці керівників і службовців (з
відрахуваннями) беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до загальновиробничих
витрат включається 60% оплати праці з нарахуваннями керівників 50% праці з
нарахуваннями службовців.
Приклад: (1008+370,94)*0,5+(1080+397,44)*0,4+(864+317,95)*0,4
= 1753 тис.грн.
Рядок 8.4 Витрати на допоміжні матеріали беруться з таблиці №8.
Рядок 8.5 Інші загальновиробничі витрати приймаються як 30% від суми
попередніх витрат.
Приклад: (162+5679+1753+2663)*0,3 = 3077 тис.грн.
Рядок №9 (Відношення загально виробничих витрат до прямих витрат на
оплату праці) розраховують як відношення загально виробничих витрат до прямих
витрат на оплату праці.
Приклад: 13335/15381 = 0,867
Рядок №8 (загальновиробничі витрати разом) визначається як добуток
відношення загальновиробничих витрат до прямих витрат на оплату праці на прямі
витати на оплату праці за кожним з виробів.
Приклад: 437,58*0,867 = 379,38 грн/виріб.
Рядки № 11.1-11.3 (адміністративні витрати) визначаються
наступним способом.
Рядок 11.1 Амортизація будівель і споруд береться з таблиці №3
Рядок 11.2 Витрати на оплату праці керівників і службовців (з
відрахуваннями) беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до амортизаційних
витрат включається 30% оплати праці з нарахуваннями керівників 40% праці з
нарахуваннями службовців.
Приклад: (1008+370,94)*0,4+(1080+397,44)*0,5+(864+317,95)*0,5
= 1881 тис.грн.
Рядок 11.3 Інші адміністративні витати в курсовому приймаються як 200%
від амортизації будівель і споруд.
Рядок №12 (Відношення адміністративних витрат до прямих витрат на
оплату праці) розраховують як відношення адміністративних витрат на оплату
праці в цілому по підприємству.
Приклад: 1935/15381 = 0,12582.
Рядок № 11 (адміністративні витрати разом) визначається як добуток
відношення адміністративних витрат до прямих витрат на оплату праці на прямі
витати на оплату праці з виробів.
Приклад: 0,12582*437,58 = 55,06 грн/виріб.
Рядок 13.1 Амортизація транспортних засобів береться з таблиці 3.
Рядок 13.2 Витрати на оплату праці керівників і службовців (з
відрахуваннями) беруться з таблиці 7 з дотриманням умови: до витрат на збут
включається 10% оплати праці з нарахуваннями керівників 10% праці з
нарахуваннями службовців.
Приклад: (1008+370,94)*0,1+(1080+397,44)*0,1+(864+317,95)*0,1
= 404 тис.грн.
Рядок 13.3 Інші витрати на збут в курсовому приймаються як 100% від
амортизації транспортних засобів.
Рядок №14 (Відношення витрат на збут до прямих витрат на оплату праці)
розраховують як відношення витрат на збут на оплату праці в цілому по
підприємству.
Приклад: 18/15381=0,00115.
Рядок № 13 (витати на збут) визначається добуток відношення витрат на
збут до прямих витрат на оплату праці на прямі витати на оплату праці з
виробів.
Приклад: 0,00115*437,58 = 0,5.
Рядок № 15 (Довідково: операційні витрати) визначається як сума
собівартості, адміністративних витрат та витрат на збут.
Приклад: 55,06+0,5+1982,94 = 2038,5грн./виріб.
Рядок № 3 (Чистий дохід) визначається як операційні витрати збільшені
на відсоток перевищення ціни виробу над операційними витратами.
Приклад: 2038,5*1,25 = 2548,12грн./виріб.
Рядок № 2 (ПДВ) визначається як 20% від чистого доходу.
Приклад: 2548,12*0,2 = 509,62 грн./виріб.
Рядок №1 (Дохід від реалізації (з ПДВ)) визначається як сума ПДВ та
чистого доходу.
Приклад: 509,62+2548,12 = 3057,75грн./виріб.
Рядок №10 (Валовий прибуток) визначається як різниця між чистим доходом
та собівартістю.
Приклад: 2548,12-1982,94 = 565 грн./виріб.
Рядок №16 (Фінансовий результат від операційної діяльності)
визначається як різниця між валовим доходом та сумою адміністративних витрат та
витрат на збут.
Приклад: 565- (55,06+0,5) = 509,62грн./виріб.
Рядок №17 (Фінансові витати) визначається так, - певний відсоток (60%)
до потреби підприємства у фінансових ресурсах для купівлі нового устаткування.
Визначивши таким чином обсяг кредитних ресурсів та знаючи річну відсоткову
ставку за кредитом (20%) можна розрахувати обсяг фінансових витрат.
Приклад: 131,6*0,6*0,2 = 16 тис.грн.
Рядок №18 (Фінансовий результат від звичайної діяльності) визначається
як різниця між фінансовими результатами від операційної діяльності та
фінансовими витратами.
Приклад: 27407-16=27391 тис.грн.
Рядок №19 (Податок на прибуток) визначається як 25% від фінансового
результату від звичайної діяльності.
Приклад: (27391*25)/100=6848
тис.грн.
Рядок №20 (Чистий прибуток) визначається як різниця між прибутком від
звичайної діяльності та податком на прибуток.
Прибуток: 27391-6848 = 20543 тис.грн.
Таблиця 9 Розрахунок планових фінансових результатів
7. Розрахунок планового обсягу оборотних активів
Плановий обсяг оборотних активів для елементів:
"Сировина, основні матеріали та комплектуючі", "Допоміжні
матеріали", "Готова продукція на складі", "Дебіторська
заборгованість" визначається за формулою:
Стовпчик №3 (річна потреба) визначається:
Рядок №1 (сировина, основні матеріали та комплектуючі) визначається
як сума річного обсягу основних матеріалів та комплектуючих (табл. 8).
Рядок №2 (допоміжні матеріали) беруться з таблиці 8.
Рядок №3 (готова продукція на складі) - річна потреба дорівнює
собівартості річного виробництва (табл. 9)
Рядок №4 (дебіторська заборгованість) - річна потреба дорівнюватиме
чистому доходу підприємства за рік (табл. 9)
Стовпчик №4 (денна потреба) визначається як річна потреба поділена на
число календарних днів у році.
Приклад: 72964,07/365 = 199,9 тис.грн.
Стовпчик №5 (планова норма запасу) береться з вихідних даних (табл. а)
Стовпчик №6 (плановий обсяг оборотного активу) розраховується як добуток
денної потреби та планової норми запасу.
Приклад: 199,9*15 = 2999 тис.грн.
Для незавершеного виробництва плановий запас визначається:
Приклад: 14*295*0,65 = 2684 тис.грн.
Таблиця №10 Розрахунок планового обсягу оборотних активів
8. Визначення планових показників ефективності
виробничо-господарської діяльності підприємства
На основі раніше визначених значень заповнюються відповідні
рядки в таблиці 11 та розраховуються показники ефективності.
Отримані дані по підприємству порівнюються з умовними
"середньогалузевими" даними.
Отримані результати аналізуються та робиться висновок щодо
ефективності діяльності підприємства у плановому році.
Таблиця 11 Планові
показники ефективності діяльності підприємства
Стовпчик №4 розраховується наступним чином:
Рядок №1 (чистий дохід) береться з табл.9.
Рядок №2 (чистий прибуток) береться з табл.9.
Рядок№3 (вартість активів підприємства) розраховується як сума
балансової вартості та разом оборотних активів.
Приклад: 777+15180 = 15958 тис.грн.
Рядок №4 (балансова вартість основних засобів) береться з табл.3.
Рядок №5 (фондовіддача) розраховується як чистий дохід поділений на
балансову вартість.
Приклад: 137033/777 = 176,3117
Рядок №6 (фондомісткість) розраховується як балансова вартість
поділена на чистий дохід.
Приклад: 777/137033 = 0,0057
Рядок№7 (фондоозброєність) розраховується як балансова вартість
поділена на основних робітників.
Приклад: 777/248 = 3,134
Рядок №8.1, №8.2 береться з табл.3.
Рядок №9.1 розраховується як чистий дохід поділений на основних
робітників.
Приклад: 137033/248 = 552,55
Приклад: 20543/408 = 58,03
Рядок №10 (коефіцієнт оборотності активів) розраховується як чистий
дохід поділений на вартість активів.
Приклад: 137033/15958 = 8,59
Рядок №11 (тривалість обороту активів) розраховується як 365 днів
поділена на коефіцієнт оборотності активів.
Приклад: 365/8,59 = 42,49
Рядок №12 (коефіцієнт оборотності оборотних активів) розраховується як
чистий дохід поділено на разом оборотних активів.
Приклад:137033/15180 = 9,03
Рядок №13 (тривалість обороту оборотних активів) розраховується як 365
днів поділено на коефіцієнт оборотних активів.
Приклад: 365/9,03 = 40,43
Рядок №14 (рентабельність активів) розраховується як чистий прибуток
поділено на вартість активів підприємства.
Приклад: 20543/15958 = 128,73 %
Рядок №15 (рентабельність продажів) розраховується як чистий прибуток
поділено на чистий дохід.
Приклад: 20543/137033 = 14,99 %
Рядок №16,№17,№18,№19 беруться з табл.8 і 9.
Висновок
У даному курсовому проекті наше завдання полягало у тому, щоб
скласти спрощену версію поточного плану операційної та, частково, інвестиційної
і фінансової діяльності умовного підприємства, враховуючи вплив на його
діяльність у плановому році ринкових факторів. У цьому проекті розрахунки
проводились поетапно, а саме: обгрунтування планового обсягу виробництва
продукції та трудомісткості річного випуску для базового та планового років;
розрахунок потреби у технологічному устаткуванні та його первинної вартості для
базового та планового років; розрахунок первинної і балансової вартості
основних засобів та річних амортизаційних відрахувань для базового та планового
років; розрахунок планової чисельності промислово-виробничого персоналу та
фонду оплати праці; розрахунок планових витрат на матеріали та комплектуючі;
обгрунтування планових фінансових результатів виробничо-господарської
діяльності підприємства; розрахунок планового обсягу оборотних активів;
визначення планових показників ефективності виробничо-господарської діяльності
підприємства.
Здійснивши розрахунки ми провели порівняльний аналіз по
підприємству з умовними "середньогалузевими" даними, і розрахували
відносне відхилення.
Згідно цього ми можемо зробити такі висновки:
Чистий дохід по підприємству дорівнює 137033, що є більшим на
24,65% від середньогалузевого значення за цим показником; чистий прибуток по
підприємству становить 20543 і є більшим на 31,06 %.
Отож, порівнюючи фінансові показники даного підприємства із
середньогалузевими значеннями, можна говорити про те, що підприємство
функціонує ефективно і має великі перспективи подальшого розвитку.
Список використаної літератури
1. Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства: Методичні
вказівки до виконання курсової роботи /Укл.: В.І.Довбенко, Л.І.Ріжко,
І.В.Павлішевський, А.Р.Стояновський, О.Я.Загорецька - Львів, 2009.;
2. . Парсяк ВЛ. Планування господарської діяльності
малих та середніх підприємств: монографія / В.Н. Парсяк, М.Б. Журавльова. - К.
: Інститут аграрної економіки, 2001.
3. Пашута М.Т. Прогнозування та макроекономічне
планування: навч. посіб. / М.Т. Пашута, A.B. Калина. - К. :МАУП, 2008.
4. Планування діяльності підприємства: навч. посіб.: у 2 ч. - Житомир: ЖДТУ,
2003.
5. Тарасюк ГШ. Планування діяльності підприємства / Г.М. Тарасюк, Л.І. Шваб.
- Житомир : ЖДТУ, 2010.
6. Швайка АЛ. Планування діяльності підприємства : навч. посіб. / А.Л.
Швайка. - Л. : Новий світ-2000, 2006. - 268 с.