Налогообложение взаимозачетных операций
Налогообложение взаимозачетных операций
При
взаимозачете ведение бухгалтерского и налогового учета осуществляется в обычном
порядке.
Однако
при осуществлении зачета встречных требований у бухгалтера может встретиться
ситуация, когда организации отгружают друг другу товары, облагаемые налогам на
добавленную стоимость по разным ставкам.
Возникает
вопрос, как определить сумму налога, которую налогоплательщик может взять к
вычету. Рассмотрим данную ситуацию на примере.
Пример.
Организация
ООО "Миф" реализовала организации ООО "Строитель" книжную
продукцию (ставка НДС 10%) на общую сумму 11 000 рублей, том числе НДС 1000
рублей.
Фактическая
себестоимость книжной продукции составляет 6000 рублей.
ООО
"Строитель" осуществило отгрузку ООО "Миф" строительных
материалов на сумму 12 000 рублей, в том числе НДС 18% - 1 830 рублей.
Учетная
стоимость строительных материалов равна 7 000 рублей.
Организации
составили акт зачета взаимных требований.
Обе
организации работают в целях исчисления прибыли по методу начисления, моментом
возникновения налогооблагаемой базы по НДС считается момент оплаты.
В
бухгалтерском учете ООО "Миф" были сделаны следующие проводки:
На
дату отгрузки книг:
|
Корреспонденция счетов
Похожие работы на - Налогообложение взаимозачетных операций
|