Чем чреват град из космоса
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерский
учет, согласно Федеральному закону «О Бухгалтерском учете», представляет собой
упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном
выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного,
непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Основными
задачами бухгалтерского учета признаны:
-
формирование
полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном
положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности -
руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а
также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской
отчетности;
-
обеспечение
информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской
отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации
при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью,
наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных,
трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами,
нормативами и сметами;
-
предотвращение
отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление
внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Основой
бухгалтерской отчетности организаций в условиях рынка является формирование
отчетных показателей для внешних пользователей. Поэтому бухгалтерская
отчетность служит важной предпосылкой эффективных деловых связей всех
участников рыночных отношений.
В
Отчете о финансовых результатах раскрывается не вся информация, необходимая
пользователям. Пояснения к отчету о финансовых результатах содержат необходимые
дополнительные сведения, что обуславливает актуальность выбранной темы.
Объект
исследования – открытое акционерное общество «Модерн», основным видом деятельности которого является производство мягкой мебели.
Цель
данной работы – изучить структуру Пояснений к отчету о финансовых результатах,
а также методику их составлений.
Предметом
исследования выступают методы разработки и составления Пояснений к отчету о
финансовых результатах в данной организации.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПОЯСНЕНИЙ К
ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
1.1 Теоретические основы формирования
бухгалтерской отчетности
В настоящее время вопросы
составления бухгалтерской (финансовой) отчетности регламентируются следующими
нормативными документами:
1. Федеральный закон от
06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
2. Положение по
бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (приказ
Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н);
3. Приказ Минфина РФ «О
формах бухгалтерской отчетности организации» от 02 июля 2010 г. № 66н.
4. Приказ Минфина РФ от
29 июля 1998 г. № 34н (ред. от 24 декабря 2010 года) «Об утверждении Положения
по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации».
Бухгалтерская
(финансовая) отчетность — информация о финансовом положении экономического
субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении
денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с
требованиями, установленными Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете» (вступил в силу с 1 января 2013 г.).
Основные требования
составления бухгалтерской отчетности регламентируются Федеральным законом «О
бухгалтерском учете» и приложением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская
отчетность организации». Исходя из единых основополагающих принципов и правил
ведения бухгалтерского учета для всех организаций, являющихся юридическими
лицами, независимо от организационно-правовой формы, показатели отчетности
должны быть взаимоувязаны и дополнять друг друга.
Информация,
содержащаяся в отчетности, должна отвечать определенным качественным признакам:
1. Понятность
(содержание бухгалтерской отчетности должно быть доступно для понимания
пользователей, даже если они не имеют специальной профессиональной подготовки).
2. Достоверность
(бухгалтерская отчетность должна давать достоверное представление о финансовом
положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее
финансовом положении).
3. Существенность
(в бухгалтерскую отчетность должны включаться существенные показатели, то есть
те, которые могут повлиять на экономические решения заинтересованных
пользователей, принимаемые на основе отчетной информации).
4. Нейтральность (при формировании бухгалтерской
отчетности организацией должна быть обеспечена нейтральность информации,
содержащейся в ней, то есть исключено одностороннее удовлетворение интересов
одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими).
5. Полнота (бухгалтерская отчетность должна
давать полное представление о финансовом положении организации, финансовых
результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении).
6. Сопоставимость (организация должна при составлении отчетности придерживаться принятых ею
содержания и форм отчетности последовательно от одного отчетного периода к
другому).
Соблюдение
указанных бухгалтерских принципов и требований при подготовке бухгалтерской
отчетности способствует тому, что пользователи отчетной информации могут
составить правдивую и объективную картину о деятельности интересующей их
организации.
Годовая бухгалтерская
(финансовая) отчетность составляется за отчетный год.
Бухгалтерская
(финансовая) отчетность должна включать показатели деятельности всех подразделений
экономического субъекта, включая его филиалы и представительства, независимо от
их места нахождения.
Бухгалтерская
(финансовая) отчетность составляется в валюте Российской Федерации.
В отношении бухгалтерской
(финансовой) отчетности не может быть установлен режим коммерческой тайны.
Состав годовой
бухгалтерской отчетности:
1. Бухгалтерский баланс;
2. Отчет о финансовых
результатах;
3. Приложения к
Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.
Приложения включают в
себя Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств, Пояснения
к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
4. Аудиторское
заключение, если организация, согласно законодательству, обязана проводить
обязательный аудит.
Состав промежуточной
бухгалтерской (финансовой) отчетности устанавливается федеральными стандартами.
Бухгалтерская
(финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра
на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.
Обязанные
составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность экономические субъекты, за
исключением организаций государственного сектора и Центрального банка
Российской Федерации, представляют по одному обязательному экземпляру годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики по
месту государственной регистрации не позднее трех месяцев после окончания
отчетного периода.
1.2 Необходимость
дополнительной информации для достоверной оценки имущественного и финансового
состояния организации
В соответствии
с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» Пояснения к отчету о
финансовых результатах должны раскрывать учетную политику организации и
обеспечивать заинтересованных пользователей дополнительными данными, которые
нецелесообразно включать в Отчет о финансовых результатах, но которые
необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки
финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и
изменений ее финансового положения.
В Пояснениях
к отчету о финансовых результатах должно быть указано, что бухгалтерская
отчетность сформирована организацией исходя из действующих в Российской
Федерации правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, кроме
случаев, когда организация допустила при формировании бухгалтерской отчетности
отступления от этих правил. Каждое такое отступление должно быть раскрыто с
указанием его причин и результатов.
Пояснения к
отчету о финансовых результатах должны раскрывать данные, состав которых каждая
организация определяет самостоятельно. К ним, в частности, относятся следующие
показатели:
- о наличии
на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода
отдельных видов нематериальных активов;
- о наличии
на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода
отдельных видов основных средств;
- о наличии
на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода
арендованных основных средств;
- о наличии
на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода
отдельных видов финансовых вложений;
- о наличии
на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской задолженности;
- об
изменениях в капитале (уставном, резервном, добавочном и др.) организации;
- о
количестве акций, выпущенных акционерным обществом и полностью оплаченных;
количестве акций, выпущенных, но неоплаченных или оплаченных частично;
номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества,
его дочерних и зависимых обществ;
- о составе
резервов предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов, наличии их на
начало и конец отчетного периода, движении средств каждого резерва в течение
отчетного периода;
- о наличии
на начало и конец отчетного периода отдельных видов кредиторской задолженности;
- об основных
результатах деятельности организации по сегментам. Перечень сегментов, по
которым раскрывается информация, определяется организацией самостоятельно. При
этом информация по сегментам подлежит раскрытию в отчетности (т.е. сегмент
является отчетным), если выполняется одно из следующих условий: выручка от
продаж, финансовый результат деятельности либо величина активов составляют
соответственно не менее 10% общей суммы выручки, суммарной прибыли либо активов
организации. В пояснениях принятые организацией показатели раскрываются в
очередности (как первичные или вторичные), которая определяется их важностью
(преобладающим характером) в общих показателях деятельности организации.
Раскрытию подлежит, в частности, информация об объемах продаж продукции, товаров,
работ, услуг; о затратах по продажам, прибылях и убытках и т.п.: а) по видам
(отраслям) деятельности (например, продажа выпущенных автомашин, оказание услуг
по обслуживанию машин и т.п.); б) по географическим рынкам сбыта товаров,
продукции (работ, услуг) или по местам расположения активов организации
(регионы России, несколько государств и т.п.);
- о составе
затрат на производство (издержках обращения);
- о составе
внереализационных доходов и расходов;
- о
чрезвычайных фактах хозяйственной деятельности и их последствиях;
- о любых
выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей организации;
- о событиях
после отчетной даты и условных фактах хозяйственной деятельности. Отдельно
раскрываются события после отчетной даты и условные факты, по которым
произведены бухгалтерские записи в отчетном году и по которым они не
произведены, но события которых на дату представления организацией
бухгалтерской отчетности существенно повлияли на показатели ее отчетности. К
последним, например, относятся: покупка контрольных пакетов акций (долей)
других организаций, получение займов и т.п.;
- о
прекращенных операциях;
- об
аффилированных лицах. В соответствии с законодательством аффилированными лицами
являются физические или юридические лица, способные оказывать влияние на
деятельность организации. При этом согласно бухгалтерским правилам в пояснениях
раскрывается информация об операциях между организацией и ее аффилированными
лицами, а также об аффилированных лицах, в частности: приобретение или продажа
товаров, продукции (работ, услуг) либо других активов; арендные отношения;
предоставление или получение гарантий и т.п. К аффилированным лицам, в
частности, относятся лица, контролирующие или оказывающие значительное влияние
на организацию; организации, которые контролируются или на которые оказывается
существенное влияние отчетной организацией;
- о
государственной помощи;
- о прибыли,
приходящейся на одну акцию. Данный показатель приводится также в его итоговой
сумме в отчете о прибылях и убытках. В пояснительной записке приводится
средневзвешенное количество акций, размещенных среди акционеров.
Пояснения к
отчету о финансовых результатах могут раскрывать информацию в виде отдельных
отчетных форм (Отчет о движении денежных средств, Отчет об изменениях капитала
и др.) либо в виде пояснительной записки.
Статья Отчета
о финансовых результатах, к которой даются пояснения, должна иметь на них
указание.
В
бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных
средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование
денежных средств в организации.
Отчет о
движении денежных средств характеризует изменения в финансовом положении
организации в разрезе инвестиционной, финансовой и текущей (операционной)
деятельности.
Бухгалтерская
отчетность организации за отчетный год должна сопровождаться отчетом исполнительного
органа (правления, дирекции и т.п), образованного в соответствии с
законодательством Российской Федерации, о развитии деятельности организации в
отчетном периоде и основных факторах, повлиявших на ее хозяйственные и
финансовые результаты.
В отчете
исполнительного органа, в частности, раскрываются: динамика важнейших
экономических и финансовых показателей деятельности организации за ряд лет; все
значимые события, имевшие место после окончания отчетного периода и оказавшие
или способные оказать существенное влияние на результаты деятельности
организации; иная информация, представляющая интерес для заинтересованных
пользователей бухгалтерской отчетности и необходимая для реализации учредителями
(участниками) организации контрольных прав.
2
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
2.1 Учетная политика организации ОАО «Модерн»
Приказом руководителя ОАО «Модерн» утверждена
учетная политика на 2015 год, содержащая следующие основные положения:
1. К основным средствам относится имущество со
сроком службы более 12 месяцев. Основные средства стоимостью до 20000 рублей
подлежат списанию на счета производственных затрат по мере их отпуска в
производство или эксплуатацию.
2. Амортизация объектов основных средств для целей
бухгалтерского учёта и для налогообложения производится линейным способом.
3. Ремонт основных средств отражается путём
включения фактических затрат в себестоимость продукции по мере выполнения
ремонтных работ.
4. Амортизация нематериальных активов начисляется
линейным способом. Норма амортизации бухгалтерских программных продуктов
устанавливается из расчёта на три года полезного использования.
5. Текущий учет материалов ведется по фактической
себестоимости.
6. Стоимость израсходованных материалов для
бухгалтерского учёта и для налогообложения определяется по методу ФИФО.
7. Готовая продукция учитывается по фактической
производственной себестоимости.
8. Выручка от реализации продукции для целей
налогообложения определяется по мере отгрузки продукции и предъявления
расчетных документов покупателям.
2.2 Ведомость остатков по
счетам бухгалтерского учета на 1 января 2015 года
Таблица 1 - Ведомость
остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2015 года
|
Наименование счета
|
Сумма, р.
|
|
Основные
средства (01)
Амортизация
основных средств (02)
Нематериальные
активы (04)
Амортизация
нематериальных активов (05)
Материалы
(10)
НДС по
приобретенным ценностям (19)
Касса
(50)
Расчетный
счет (51)
Финансовые
вложения (58)
Расчёты
с поставщиками и подрядчиками (60)
Расчёты
с покупателями и заказчиками (62)
Расчёты
по краткосрочным кредитам и займам (66)
Расчёты
по налогам и сборам (68)
Расчёты
по социальному страхованию и обеспечению (69)
Расчёты
с персоналом по оплате труда (70)
Расчёты
с подотчетными лицами (71)
Расчёты
с прочими кредиторами (76)
Уставный
капитал (80)
Резервный
капитал (82)
Добавочный
капитал (83)
Нераспределённая
прибыль (84)
|
7200000
2200000
120000
8000
1150000
640000
8000
2160000
200000
3840000
1400000
440000
572000
608000
1600000
20000
656000
1200000
400000
840000
534000
|
2.2.1
Расшифровка остатков по счетам на
1 января 2015 года
Таблица 2 - Состав
основных средств
|
Наименование основных средств
|
Место эксплуатации
|
Первоначальная стоимость, р.
|
Срок полезного использования для бухгалтерского и
налогового учёта, лет
|
|
Здание каменное двухэтажное
Здание кирпичное
Здание каменное
|
Управление
Транспортный цех
Основный цех
|
2120000
700000
2860000
|
50
30
50
|
|
Продолжение
таблицы 2
|
|
Силовые машины
Пишущая машинка
Машины швейные универсальные
Компьютеры
Автомобили легковые
Автомобили грузовые
Инструменты
Несгораемые сейфы
|
Основной цех
Управление
Основной цех
Управление
Управление
Транспортный цех
Основной цех
Управление
|
600000
27000
460000
106000
88000
131000
86000
22000
|
3
5
6
5
5
7
3
22
|
|
Итого:
|
|
7200000
|
|
1)
Нематериальные активы в сумме 120000 рублей представляют собой
программный продукт для ЭВМ;
Таблица 3 - Остатки
материалов и инвентаря на складе на 1 января 2015 года
|
Счет, субсчет
|
Наименование
|
Единица измерения
|
Количество
|
Себестои-
мость единицы, р.
|
Себестои-мость всего объема, р.
|
|
10/1
10/1
10/1
10/3
10/9
10/9
|
Ткань
обивочная
Ткань
«Бязь»
Разные
материалы
Бензин
Спецодежда
Инвентарь
разный
Всего
материалов:
|
м
м
х
л
шт
-
|
3000
650
х
19500
190
-
|
156
40
х
16
1000
-
|
468000
26000
24000
312000
190000
130000
1150000
|
2) Финансовые вложения в
сумме 100000 рублей представляют собой вложения в акции ОАО «Газпром»;
3) Остатки задолженности
бюджету, р.:
по налогу на добавленную
стоимость 180000
по налогу на
прибыль 200000
по налогу на доходы
физических лиц 192000
Итого 572000
4) Остатки задолженности
органам социального страхования и обеспечения, р.:
фонду социального
страхования 44800
пенсионному
фонду 505600
фонду обязательного
медицинского страхования 57600
Итого
608000
5) Задолженность поставщикам,
р.:
ЗАО
«Нева»
2400000
Деревообрабатывающий
комбинат № 1 (ДОК-1) 1440000
Итого
3840000
6) Задолженность Семенова
Т.В. по подотчетным суммам 20000 р.
7) Задолженность
покупателя – мебельного магазина «Рондо» 1400000 р.
Таблица 4 - Кредиторская
задолженность на 1 января 2015 года
|
Организации
|
Сумма, р.
|
|
Отделение
связи
Профком
Прочие
|
100000
20000
536000
|
|
Итого
|
656000
|
8) Численность
персонала за 1квартал 100 чел
2.3
Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2015 года
Таблица
5 - Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2015 года
Документ и содержание хозяйственных операций
|
Проводка
|
Сумма, р.
|
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
Учет денежных средств и расчетов
|
|
|
1.
Приходный кассовый ордер № 1. Выписка из расчетного счета. (Приложение
Е)
Получено
в кассу на командировочные расходы
|
50
|
51
|
16600
|
|
|
2.
Расходный кассовый ордер № 1.
Выдано
на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
|
71
|
50
|
16600
|
|
|
3.
Авансовый отчет Соколова А. П. № 1.
(Приложение
З)
Согласно приложенным документам израсходовано, в т.ч.
-
суточные 6*400 руб.
-
проезд Краснодар-Москва – 3120 руб.
-
проезд Москва-Краснодар – 3120 руб.
-
проживание в гостинице (4 сут.) – 7680 руб.
|
1)26
2)26
19
3)26
19
4)26
19
|
71
|
2 400
2644,07
475,93
2644,07
475,93
6508,48
1171,52
|
|
|
Итого
|
|
71
|
16320
|
|
|
4.
Приходный кассовый ордер № 2.
Внесен
в кассу остаток неиспользованного аванса
|
50
|
71
|
280
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Авансовый
отчет №2 экспедитора Семенова Т.В.
Приобретены
и оприходованы ножницы 150 шт. по 118 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный
инвентарь для офиса на сумму 1888 рубля, в т.ч.
НДС
|
10.9
19
|
71
|
16600
2988
|
|
|
Итого
|
|
71
|
19588
|
|
|
7.
Расчёт бухгалтерии.
Возмещён
НДС по приобретённым ценностям
|
68.ндс
|
19
|
2988
|
|
|
8.
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 3.
Получено
с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы.
|
50
|
51
|
372000
|
|
|
9.
Платежная ведомость № 12. Расходный кассовый ордер № 2. (Приложение Ж)
Выдана
заработная плата за декабрь
|
70
|
50
|
360000
|
|
|
Продолжение
таблицы 5
|
|
|
10.
Платежная ведомость № 12.
Депонирована
заработная плата.
|
70
|
76.2
|
12000
|
|
|
11.
Объявление на взнос наличными № 1. Расходный кассовый ордер № 3.
Возвращены
на расчетный счет суммы депонированной заработной платы.
|
51
|
50
|
12000
|
|
|
12.
Приходный кассовый ордер № 4.
Сдан
остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В.
|
50
|
71
|
20000
|
|
|
13.
Реестр платежных поручений № 1. Выписка из расчётного счёта:
Перечислено
с расчетного счета:
- в
фонд социального
страхования
-
профкому
- налог
на добавленную
стоимость
- налог
на доходы физических лиц
|
69.1
69.2
69.3
76
68.2
68.1
|
51
|
44800
505600
57600
16000
180000
192000
|
|
|
Итого
|
|
51
|
996000
|
|
|
14.
Выписка из расчётного счёта.
Получен
аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС (18%)
|
51
|
62.ав
|
377600
|
|
|
15.
Расчет бухгалтерии
Начислен
НДС с суммы полученного аванса от покупателя
|
62.ав
|
68.ндс
|
57600
|
|
|
16.
Выписка из расчетного счета.
Зачислена
поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную
в декабре продукцию
|
51
|
62
|
1200000
|
|
|
17.
Справка-расчёт бухгалтерии.
Начислены:
- штраф
к уплате покупателю за несвоевременную поставку продукции
-
проценты банку за кредит за отчётный квартал (сумма кредита – 440 000 рублей,
взят под 16 % годовых, сопоставимых кредитов не было)
|
91.2
|
76.2
66
|
5000
17600
|
|
|
Итого
|
91.2
|
|
22600
|
|
|
18.
Выписка из расчетного счета. Платежные поручения № 9 –13. (Приложение Д)
Перечислено
с расчетного счета:
- штраф
за несвоевременную поставку продукции
покупателю
|
76.1
|
51
|
5000
|
|
|
Продолжение
таблицы 5
|
|
|
-
проценты банку за краткосрочный
кредит
- в
погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка
-
отделению
связи
-
деревообрабатывающему комбинату № 1
|
66
66
76.1
60
|
51
|
17600
80000
100000
240000
|
|
|
Итого
|
|
51
|
442600
|
|
|
19.
Справка-расчёт бухгалтерии.
Начислен
к получению штраф от поставщика за нарушение условий договора.
|
76.1
|
91.1
|
2400
|
|
|
20.
Выписка из расчетного счета.
Получен
штраф за нарушение условий договора
|
51
|
76.2
|
2400
|
|
|
Учет материалов
|
|
|
21.
Платежное требование – поручение № 12 Ивановского комбината.
Поступил
к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 36 рублей без НДС), принятую по
приходному ордеру № 1:
Покупная
стоимость
НДС
(18%)
Транспортный
тариф
НДС
(18%)
|
10.1
19
10.тзр
19
|
60
|
144000
25920
16400
2952
|
|
|
Итого
|
|
60
|
189272
|
|
|
22. Выписка
из расчетного счета в банке.
Оплачено
платежное требование – поручение №12 Ивановского комбината
|
60
|
51
|
189272
|
|
|
23.
Расчет налога на добавленную стоимость.
Подлежит
возмещению из бюджета НДС по оплаченной поставке бязи
|
68.ндс
|
19
|
28872
|
|
|
24. Платежное
требование – поручение № 3 Минского комбината.
Поступил
к оплате счет № 3 за обивочную ткань (6000 м по цене 130 рублей без НДС),
принятую по приходному ордеру № 2 от 17 января:
Покупная
стоимость
НДС
(18%)
Транспортный
тариф
НДС
(18%)
|
10.1
19
10.тзр
19
68.ндс
|
60
19
|
780000
140400
80000
14400
154800
|
|
|
Итого
|
|
60
|
1014800
|
|
|
25. Платежное
требование – поручение НПО «Металлоизделия» № 5.
Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене
|
|
|
|
|
|
Продолжение
таблицы 5
|
|
|
400
рублей без НДС), оприходованные по приходному ордеру № 3:
Покупная
стоимость
НДС
(18%)
|
10
19
68.ндс
|
60
19
|
1200000
216000
216000
|
|
|
Итого
|
|
60
|
1416000
|
|
|
26.
Требования № 1 – 2.
Отпущено
со склада:
а)
швейному участку ножницы – 6
шт.
б)
швейному участку разные материалы на хозяйственные цели
|
25
|
10.9
|
600
7000
|
|
|
Итого
|
25
|
10.9
|
7600
|
|
|
27. Лимитная
карта № 1.
Отпущены
швейному участку материалы:
Наименование изделия обивочная ткань бязь
Диван –
кровать 800 м 500 м
Кресло
600 м 300 м
|
20.1
20.2
|
10.1
|
144800
105000
|
|
|
Итого
|
|
10.1
|
249800
|
|
|
28.
Лимитная карта № 2.
Отпущены
со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
Диванов
– кроватей (100
шт.)
Кресел
(200 шт.)
|
20.1
20.2
|
10.1
|
40000
80000
|
|
|
Итого
|
|
10.1
|
120000
|
|
|
29.
Лимитная карта № 3.
Отпущен
со склада транспортному цеху бензин (2500 л)
|
23
|
10.3
|
40000
|
|
|
30.
Требования – накладные № 3-4.
Отпущена
со склада на производственные нужды спецодежда –12 штук
|
25
|
10.9
|
12000
|
|
|
Учет основных средств и нематериальных активов
|
|
|
31. Акт
приемки – сдачи № 1, счет № 12, платежное требование – поручение № 4 .
Принят
к оплате счет СМУ – 20 за выполненные работы по ремонту здания транспортного
цеха:
Стоимость
работ
НДС
(18%)
|
23
19
|
76.2
|
100000
18000
|
|
|
Итого
|
|
76.2
|
118000
|
|
|
32.
Выписка из расчетного счета.
Перечислено
СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания
|
76.1
|
51
|
118000
|
|
|
|
Продолжение таблицы 5
|
|
33.
Расчет налога на добавленную стоимость.
Возмещен
из бюджета НДС по оплаченному счету СМУ – 20
|
68.ндс
|
19
|
18000
|
|
|
34. Акт
на списание № 1. Счет-фактура № 4.
Деревообрабатывающему
комбинату 25 марта проданы силовые машины
а)
первоначальная стоимость
б)
стоимость реализации, включая
НДС
в)
амортизация
г)
остаточная
стоимость
д) НДС
(18%)
|
01.2
62.1
02
91.2
91.2
|
01.1
91.1
01.1
01.2
68.2
|
104000
47200
72000
32000
7200
|
|
|
35.
Выписка из расчетного счета.
Зачислена
поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины
|
51
|
62
|
47200
|
|
|
36.
Счет – фактура № 8, платежное требование – поручение завода изготовителя ЗАО
«Электрон» № 6.
Принят
к оплате счет за вычислительную технику:
Стоимость
вычислительной техники
НДС
(18%)
|
08
19
|
60
|
280000
50400
|
|
|
Итого
|
|
60
|
330400
|
|
|
37.
Выписка из расчетного счета.
Оплачена
приобретенная вычислительная техника
|
60
|
51
|
330 400
|
|
|
38. Акт
приемки – передачи № 2.
22
января оприходована вычислительная техника (срок полезного использования – 5
лет, метод амортизации для целей бухгалтерского учёта – по сумме чисел лет
срока полезного использования, для налогообложения – линейный)
|
01
|
08
|
280 000
|
|
|
39.
Расчет налога на добавленную стоимость.
Возмещен
из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике
|
68.ндс
|
19
|
50400
|
|
|
40.
Счёт № 12.
18
марта принят к оплате счёт за компьютерную программу (в бухгалтерском учёте
признаны расходами будущих периодов, в налоговом учёте – расходами марта)
|
97
|
60
|
10000
|
|
|
41. Акт
приемки – передачи № 3.
Принят
в текущую аренду от ЗАО «Электрон» склад для хранения материалов
|
001
|
|
200000
|
|
|
Продолжение таблицы 5
|
|
42. Расчет
бухгалтерии.
Начислена
арендная плата за полгода вперед:
Сумма
арендной
платы
НДС
(18%)
|
97
19
|
76.ар
|
360000
64800
|
|
|
Итого
|
|
76.ар
|
424800
|
|
|
43.
Платежное поручение № 14.
Перечислена
арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата
|
76.ар
|
51
|
424800
|
|
|
44.
Расчет бухгалтерии.
Включена
в затраты текущего квартала причитающаяся сумма арендной платы
|
26
|
97
|
180000
|
|
|
45.
Расчёт бухгалтерии.
Возмещён
из бюджета НДС по оплаченной арендной плате, приходящейся на текущий квартал
|
68.ндс
|
19
|
64800
|
|
|
46.
Ведомости начисления амортизации за январь-март (таблица 6).
Начислена
амортизация основных средств:
1)
основного
цеха
2)
транспортного
цеха
3)
управления фабрики
4)
вычислительной техники, введённой в эксплуатацию в январе
|
25
23
26
26
|
02
|
90586,45
10507,48
21900,25
15400
|
|
|
Итого
|
|
02
|
138394,18
|
|
|
47.Счёт
за услуги.
Отражены
представительские расходы на проведение официального ужина с представителями
поставщиков
|
26
|
60
|
70000
|
|
|
48. Счёт-фактура.
НДС по
расходам на проведение официального ужина (18%)
|
19
|
60
|
12600
|
|
|
49.Выписка
из расчётного счёта.
Оплачен
счёт ресторана
|
60
|
51
|
82600
|
|
|
50.Расчёт
бухгалтерии.
Списан
НДС по представительским расходам в пределах норм и сверхнормативным
|
68.ндс
91.2
|
19
|
7300,8
5299,2
|
|
19
|
12600
|
|
|
51. Приказ руководителя. Бухгалтерская справка.
Начислена менеджеру по продажам компенсация
за использование личного легкового автомобиля в
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 5
|
|
|
служебных
целях за квартал (объём двигателя свыше 2000 куб. см)
|
44
|
73
|
12 000
|
|
|
52.Бухгалтерская
справка-расчёт
Удержан
налог на доходы физических лиц с суммы компенсации, начисленной работнику
сверх норм
|
73
|
68.ндфл
|
975
|
|
|
53.
Приходный кассовый ордер № 5. Выписка из расчётного счёта.
Получено
в кассу на выплату компенсации
|
50
|
51
|
12000
|
|
|
54.Расходный
кассовый ордер № 4.
Выплачена
компенсация менеджеру по продажам
|
73
|
50
|
11025
|
|
|
55. Акт
на списание основных средств № 1.
В
марте демонтирована и списана швейная машина первоначальной стоимостью 92 000
рублей:
а)
амортизация
б)
остаточная стоимость
|
02
91.2
|
01.2
|
84000
8000
|
|
|
Итого
|
|
01.2
|
92000
|
|
|
56.
Накладная на внутреннее перемещение № 1.
Оприходован
металлолом от демонтажа швейной машины
|
10.1
|
91.1
|
4000
|
|
|
57.
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь-март.
Начислена
амортизация программного продукта
|
26
|
05
|
9900
|
|
|
Учет расчетов по оплате труда
|
|
|
58.
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.
Начислены и распределены заработная плата, премии и
пособия по временной нетрудоспособности:
а) производственным
рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
диванов – кроватей
кресел
б) производственным
рабочим сборочного участка за изготовление:
диванов – кроватей
кресел
в) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему
персоналу
основного цеха
|
20.1
20.2
20.1
20.2
25
|
70
|
240000
120000
200000
100000
90000
|
|
|
Продолжение таблицы 5
|
|
|
г) шоферам, служащим,
младшему обслуживающему персоналу транспортного
цеха
д) руководителям,
специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления
фабрики
е) рабочим,
обслуживающим оборудование, за отпуск
ж) специалистам
управления фабрики за отпуск
з) начислены пособия по
временной нетрудоспособности работникам за время
болезни
|
23
26
25
26
69.1
|
70
|
150000
70000
30000
14000
15000
|
|
|
Итого
|
|
70
|
1029000
|
|
|
59.
Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (таблица 7).
Произведены
отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование,
страхование от несчастных случаев (1,8%), в пенсионный фонд, на обязательное
медицинское страхование по действующим тарифам
|
20.1
20.2
23
25
26
|
69
|
139920
69960
47700
38160
26712
|
|
|
?
|
|
|
Итого
|
|
69
|
322452
|
|
|
|
|
|
60.
Расчет бухгалтерии.
Удержано
из начисленной заработной платы:
а)
налог на доходы с физических лиц
|
70
|
68.ндфл
|
133600
|
|
|
61.
Приказ директора фабрики № 3. Расчетная ведомость.
Начислено
единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на
пенсию
|
84
|
73
|
30000
|
|
|
62.
Расчет бухгалтерии.
Удержан
налог на доход с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.
|
73
|
68.ндфл
|
3900
|
|
|
Учет затрат на производство
|
|
|
63.
Расчет бухгалтерии.
Распределены
и списаны затраты транспортного цеха (таблица 8).
Объем
оказанных услуг:
Основному
цеху 15 тыс.
т/км
Управлению
фабрики 5 тыс.
т/км
Всего
20 тыс. т/км
|
25
26
|
23
|
261155,61
87051,87
|
|
|
Итого
|
|
23
|
348207,48
|
|
|
64.
Расчет бухгалтерии.
Распределены и списаны по назначению
|
|
|
|
|
|
Продолжение
таблицы 5
|
|
|
?
?
|
|
|
общепроизводственные
расходы (таблица 9):
Диваны
–
кровати
Кресла
|
20.1
20.2
|
25
|
354766,38
174735,68
|
|
|
Итого
|
|
25
|
529502,06
|
|
|
|
|
|
65.
Расчет бухгалтерии.
Распределены
и списаны общехозяйственные расходы (таблица 10):
Диваны
–
кровати
Кресла
|
20.1
20.2
|
26
|
341137,7
168023,04
|
|
|
Итого
|
|
26
|
509160,74
|
|
|
66.
Ведомость выпуска готовой продукции за январь. Расчет бухгалтерии.
Выпущено
из производства и принято на склад по фактической производственной
себестоимости:
100
диванов – кроватей
200
кресел
Незавершённое
производство на конец периода отсутствует
|
43
|
20.1
20.2
|
1460624,08
817718,72
|
|
|
Итого
|
43
|
|
2278342,8
|
|
|
Учёт отгрузки и реализации продукции
|
|
|
|
67.Платежное
требование – поручение № 1-2.
Предъявлены
счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам,
включая НДС (18%):
Диваны
– кровати – 80 шт. по 33 040
р.
Кресла
– 160 шт. по 12 980 р.
|
62
|
90.1
|
2643200
2076800
|
|
|
Итого
|
62
|
90.1
|
4720000
|
|
|
68.
Расчет бухгалтерии.
Восстановлен
НДС, начисленный в бюджет с полученного аванса от ЗАО «Прогресс»
|
62.ав
|
68.ндс
|
57 600
|
|
|
69.
Расчет бухгалтерии.
Списана
задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее
полученного аванса
|
62.ав
|
62
|
377600
|
|
|
?
|
|
70.
Расчет бухгалтерии.
Списывается
фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой
продукции
|
90.2
|
43
|
2278342,8
|
|
|
71.
Расчет бухгалтерии.
Начислена
сумма НДС, подлежащая взносу в
|
|
|
|
|
|
Продолжение
таблицы 5
|
?
?
?
|
|
|
бюджет за реализованную продукцию за месяц
|
90.3
|
68.ндс
|
720000
|
|
|
72.
Счёт к оплате и счёт-фактура за рекламу продукции.
Начислено
к оплате за рекламу продукции:
Стоимость
услуг по рекламе
НДС
(18%)
|
44
19
|
76.2
|
50000
9000
|
|
|
Итого
|
|
76.2
|
59000
|
|
|
73.
Выписка из расчетного счета.
Уплачено
по счёту за рекламу продукции
|
76.1
|
51
|
59000
|
|
|
74.
Расчёт бухгалтерии.
Возмещён
НДС по оплаченным услугам за рекламу
|
68.ндс
|
19
|
9000
|
|
|
75.
Счёт к оплате и счёт-фактура за транспортные услуги.
Начислено
к оплате за перевозку продукции:
Стоимость
услуг по перевозке
НДС
(18%)
|
44
19
68.ндс
|
76.2
18
|
36000
6480
6480
|
|
|
Итого
|
|
76.2
|
42480
|
|
|
76.
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15.
Перечислено:
а) за
доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
б) ЗАО
«Нева»
в)
деревообрабатывающему комбинату
|
76.1
60
60
|
51
|
42480
400000
200000
|
|
|
Итого
|
|
51
|
642480
|
|
|
77.
Расчет бухгалтерии.
Возмещен
из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам, услугам производственного
характера.
|
68.ндс
|
19
|
2123,38
|
|
|
78.
Расчет бухгалтерии.
Списываются
расходы на продажу.
|
90.2
|
44
|
98000
|
|
|
79.
Выписка из расчетного счёта.
Поступило
на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо», согласно расчетным
документам, предъявленным к оплате за продукцию
|
51
|
62
|
400000
|
|
|
Учет финансовых результатов
|
|
|
80.
Расчет бухгалтерии.
|
|
|
|
|
|
Продолжение
таблицы 5
|
|
|
Выявлен
и списан финансовый результат от продажи продукции
|
90.9
|
99
|
1623657,2
|
|
|
81.
Расчёт бухгалтерии.
Начислен
за отчётный квартал
Налог
на имущество
|
91.2
|
68.8
|
38200
|
|
|
82.
Расчёт бухгалтерии.
Скорректирована
по состоянию на конец квартала стоимость финансовых вложений, текущая
рыночная стоимость которых по данным биржевых торгов составила 120 тыс р.
|
58
|
91.1
|
40000
|
|
|
83.
Расчёт бухгалтерии.
Выявлен
и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов
|
99
|
91.9
|
19699,2
|
|
|
84.
Расчет бухгалтерии.
Начислен
условный расход (условный налог на прибыль от суммы бухгалтерской
прибыли)
|
99
|
68.4
|
320791,6
|
|
|
85.
Расчёт бухгалтерии.
Начислено
постоянное налоговое обязательство с суммы постоянных разниц (таблица 11)
|
99
|
68.4
|
8700,84
|
|
|
86.
Расчёт бухгалтерии.
Начислен
постоянный налоговый актив с суммы постоянной разницы (таблица 12)
|
68.4
|
99
|
8000
|
|
|
87.
Расчёт бухгалтерии.
Начислен
отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы (таблица 13)
|
09
|
68.4
|
1213,33
|
|
|
88.
Расчёт бухгалтерии.
Начислено
отложенное налоговое обязательство с суммы налогооблагаемой временной разницы
(таблица 14)
|
68
|
77
|
2000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 - Ведомость начисления амортизации основных
средств
|
Наименование основных средств
|
Место эксплуата-ции
|
Первона-чальная стоимость, р.
|
Срок полезного использова-ния, лет
|
Сумма амортиза-ции за квартал, р.
|
В дебет счетов
|
|
Здание каменное двухэтажное
Здание кирпичное
Здание каменное
Силовые машины
Пишущая машинка
Машины швейные универсальные
Компьютеры
Автомобили грузовые
Инструменты
Несгораемые сейфы
Вычислитель-ная техника
|
Управление
Транспорт-ный цех
Основной цех
Основной цех
Управление
Основной цех
Управление
Управление
Транспорт-ный цех
Основной цех
Управление
Управление
|
2120000
700000
2860000
600000
27000
460000
106000
88000
131000
86000
22000
280000
|
50
30
50
3
5
6
5
5
7
3
22
5
|
10600
5833,33
14300
50046,89
1350
19166,67
5300
4400
4682,98
7166,67
250,25
15400
|
26
23
25
25
26
25
26
26
23
25
26
26
|
|
Итого
|
|
7200000
|
|
138394,18
|
|
Таблица 7 - Ведомость распределения з/платы и отчислений на
социальные нужды
|
В дебет счетов
|
Начислено заработной платы
|
Отчисления на социальные нужды
|
|
социальное
страхование
|
пенсионный
фонд
|
медицинское страхование
|
страхование от несчастных случаев
|
Итого
|
|
20-1
диваны
20-2
кресла
|
440000
220000
|
12760
6380
|
96800
48400
|
22440
11220
|
7920
3960
|
139920
69960
|
|
Продолжение таблицы 7
|
|
Итого
|
660000
|
19140
|
145200
|
33600
|
11880
|
209880
|
|
23
25
26
|
150000
120000
84000
|
4350
3480
2436
|
33000
26400
18480
|
7650
6120
4284
|
2700
2160
1512
|
47700
38160
26712
|
|
Всего
|
1014000
|
29406
|
223080
|
51654
|
18172
|
322452
|
Расчет таблицы:
20-1
диваны – кровати
1)
Социальное страхование: 440000 ×
0,029 = 12760
2)
Пенсионный фонд: 440000 ×
0,22 = 96800
3)
Медицинское страхование:
440000 × 0,051 = 22440
4)
Страхование от несчастных
случаев: 440000 × 0,018 = 7920
20-2 кресла
1) Социальное
страхование: 220000 × 0,029 =
6380
2) Пенсионный фонд: 220000 × 0,22 =
48400
3) Медицинское страхование: 220000 ×
0,051 = 11220
4) Страхование от несчастных случаев: 220000 ×
0,018 = 3960
23
1)
Социальное страхование: 150000 ×
0,029 = 4350
2)
Пенсионный фонд: 150000 ×
0,22 = 33000
3)
Медицинское страхование:
150000 × 0,051 = 7650
4)
Страхование от несчастных
случаев: 150000 × 0,018 = 2700
25
1)
Социальное страхование: 120000 ×
0,029 = 3480
2)
Пенсионный фонд: 120000 ×
0,22 = 26400
3)
Медицинское страхование:
120000 × 0,051 = 6120
4)
Страхование от несчастных
случаев: 120000 × 0,018 = 2160
26
1)
Социальное страхование: 84000 ×
0,029 = 2436
2)
Пенсионный фонд: 84000 ×
0,22 = 18480
3)
Медицинское страхование:
84000 × 0,051 = 4284
4)
Страхование от несчастных
случаев: 84000 × 0,018 = 1512
Таблица 8 - Расчет распределения затрат вспомогательного производства
|
Потребители
|
Объем услуг, тыс. т/км
|
Фактические затраты
|
|
Основной цех
Управление фабрики
|
15
5
|
261155,61
87051,87
|
|
Итого
|
20
|
348 207,48
|
Таблица
9 - Расчет распределения общепроизводственных расходов
|
Виды изделий
|
Основная заработная плата производственных рабочих
|
Общепроизводственные расходы
|
|
Диваны
Кресла
|
440000
220000
|
354766,38
174735,68
|
|
Итого
|
660000
|
529502,06
|
Таблица 10 - Расчет распределения общехозяйственных
расходов
|
Виды изделий
|
Основная заработная плата производственных рабочих
|
Общехозяйственные расходы
|
|
Диваны
Кресла
|
440000
220000
|
341137,7
168023,04
|
|
Итого
|
660000
|
509160,74
|
Таблица
11 - Расчёт суммы постоянных разниц
|
Виды расходов
|
Сумма в бухгалтерском учёте, р.
|
Сумма в налоговом учёте, р.
|
Постоянная разница, р.
|
|
Суточные
|
2400
|
2400
|
-
|
|
Проценты
за кредит
|
17600
|
16335
|
1265
|
|
Представительские
расходы
|
70000
|
40560
|
29440
|
|
Компенсация
за использование личного транспорта
|
12000
|
4500
|
7500
|
|
НДС по сверхнормативным представительским расходам
|
5922,2
|
-
|
5922,2
|
|
Единовременное пособие
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого
|
107299,2
|
63795
|
43504,2
|
Таблица 12 - Расчёт суммы постоянных разниц
|
Виды доходов
|
Сумма в бухгалтерском учёте, р.
|
Сумма в налоговом учёте, р.
|
Постоянная разница, р.
|
|
Корректировка
учётной стоимости финансовых вложений
|
40000
|
-
|
40000
|
|
Итого
|
40000
|
-
|
40000
|
Таблица 13 - Расчёт вычитаемой временной разницы
|
Виды расходов отчётного периода
|
Сумма в бухгалтерском учёте, р.
|
Сумма в налоговом учёте, р.
|
Вычитаемая временная разница, р.
|
|
Амортизация
вычислительной техники
|
15400
|
9 333,33
|
6066,67
|
|
Итого
|
15400
|
9 333,33
|
6066,67
|
Таблица 14 - Расчёт налогооблагаемой временной разницы
|
Виды расходов отчётного периода
|
Сумма в бухгалтерском учёте, р.
|
Сумма в налоговом учёте, р.
|
Налогооблагаемая временная разница, р.
|
|
Расходы
на приобретение компьютерной программы
|
-
|
10000
|
10000
|
|
Итого
|
-
|
10000
|
10000
|
2.4
Отражение счетов бухгалтерского учёта методом двойной записи
|
Д-т 04 К-т
|
|
Сн 120000
|
|
|
Од -
|
Ок
-
|
|
Ск 120000
|
|
|
Д-т 01 К-т
|
|
Сн
7200000
|
|
|
34)104000
38)280000
|
34)104000
72000
32000
|
|
Од 384000
|
Ок 300000
|
|
Ск 7284000
|
|
|
Д-т 02
К-т
|
|
Сн 220000
|
|
34) 72000
55) 84000
|
46) 90586,45
10507,48
21900,25
15400
|
|
Од 156000
|
Ок 138394,18
|
|
|
Ск 2182394,18
|
|
Д-т 09
К-т
|
|
Сн -
|
|
|
87)1213,33
|
|
|
Од1213,33
|
Ок -
|
|
Ск 1213,33
|
|
|
Д-т 08
К-т
|
|
Сн -
|
|
|
36) 280000
|
38) 280000
|
|
Од 280000
|
Ок 280000
|
|
Ск 0
|
|
|
Д-т
05 К-т
|
|
|
Сн 8000
|
|
|
57) 9900
|
|
Од -
|
Ок 9900
|
|
Ск 17900
|
|
Д-т 10
К-т
|
|
Сн 1150000
|
|
|
6) 16600
21) 14400
16400
24) 780000
80000
25) 12000
56) 4000
|
26) 600
7000
27) 144800
105000
28) 40000
80000
29) 40000
30) 12000
|
|
Од 2241000
|
Ок 429400
|
|
Ск 2961600
|
|
|
Д-т 19 К-т
|
|
Сн 640000
|
|
|
3) 475,93
475,93
1171,52
6) 2988
21) 25920
2952
14400
25) 216000
23) 18000
36) 50400
42) 12600
72) 9000
75) 6480
|
7) 2988
23) 28872
24) 154800
25) 216000
33) 18000
39) 50400
45) 64800
50) 7300,8
5299,2
74) 9000
75) 6480
77) 2123,38
|
|
Од 566063,38
|
Ок 566063,38
|
|
Ск 640000
|
|
|
Д-т 20.1
К-т
|
|
Сн -
|
|
|
27) 144800
28) 40000
58) 240000
200000
59) 139920
64) 354766,38
|
66)1460624,08
|
|
Од 1460624,08
|
Ок 1460624,08
|
|
Ск 0
|
|
2.6 Оборотная ведомость по
синтетическим счетам
|
Счет
|
Сальдо на
01.01.2015
|
Обороты
за I
квартал 2015
|
Сальдо на
01.04.2015
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
7200000
|
|
384000
|
300000
|
7284000
|
|
|
02
|
|
2200000
|
156000
|
138394,18
|
|
2182394,18
|
|
04
|
120000
|
|
|
|
120000
|
|
|
05
|
|
8000
|
|
9900
|
|
17900
|
|
08
|
|
|
280000
|
280000
|
|
|
|
09
|
|
|
1213,33
|
|
1213,33
|
|
|
10
|
1150000
|
|
2241000
|
429400
|
2961600
|
|
|
19
|
640000
|
|
566063,38
|
566063,38
|
640000
|
|
|
20
|
|
|
2278342,8
|
2278342,8
|
|
|
|
23
|
|
|
348207,48
|
348207,48
|
|
|
|
25
|
|
|
529502,06
|
529502,06
|
|
|
|
26
|
|
|
509160,74
|
509160,74
|
|
|
|
43
|
|
|
2278342,8
|
2278342,8
|
|
|
|
44
|
|
|
98000
|
98000
|
|
|
|
50
|
8000
|
|
420880
|
399625
|
29255
|
|
|
51
|
2160000
|
|
2039200
|
3685752
|
513448
|
|
|
58
|
200000
|
|
40000
|
|
240000
|
|
|
60
|
|
3840000
|
1442272
|
3043072
|
|
5440800
|
|
62
|
1400000
|
|
5144800
|
2402400
|
4142400
|
|
|
66
|
|
440000
|
97600
|
17600
|
|
360000
|
|
68
|
|
572000
|
942764,18
|
1234580,97
|
|
863816,59
|
|
69
|
|
608000
|
623000
|
322452
|
|
307452
|
|
70
|
|
1600000
|
505600
|
1029000
|
|
2123400
|
|
71
|
20000
|
|
16600
|
56188
|
|
19588
|
|
73
|
|
|
15900
|
42000
|
|
26100
|
|
76
|
|
656000
|
767680
|
663680
|
|
552000
|
|
77
|
|
|
|
2000
|
|
2000
|
|
80
|
|
1200000
|
|
|
|
1200000
|
|
82
|
|
400000
|
|
|
|
400000
|
|
83
|
|
840000
|
|
|
|
840000
|
|
84
|
|
534000
|
30000
|
|
|
504000
|
|
90
|
|
|
4720000
|
4720000
|
|
|
|
91
|
|
|
113299,2
|
113299,2
|
|
|
|
97
|
|
|
370000
|
180000
|
190000
|
|
|
99
|
|
|
349191,64
|
1631657,2
|
|
1282465,56
|
|
ИТОГО
|
12898000
|
1289000
|
27308619,61
|
27308619,61
|
16121916,33
|
16121916,33
|
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1
О бухгалтерском
учете. Федеральный закон от 06 декабря 2011 года
№ 402. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2
О формах
бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Минфина РФ от 02 июля 2010 года №
66н. [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3
Об утверждении
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации. Приказ Минфина РФ от 29 июля1998 года № 34н (ред. от 24
декабря 2010 года). [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4
Положение по
бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Приказ
Минфина РФ от 6 июля 1999 года
№ 43н. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5
Вахрушина М. А.,
Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности: Учебник – М.: Вузовский учебник,
2007 – 367 с.
6
Голикова Е. А.
Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность: реформирование / – М.: Дело и
сервис, 2012. – 224 с.
7
Соколова Я. В.,
Терентьева Т. О. Бухгалтерский учет и аудит: современная теория и практика:
Учебник для магистров всех экономических специальностей / СПбГУ, экон.
факультет; / – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2009 – 438 с.
8
Электронный
ресурс www.buhgalteria.ru
9
Электронный
ресурс www.buhonline.ru
10 Электронный ресурс www.union.glavbukh.ru
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А
Приложение
№ 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в
ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)
Бухгалтерский баланс
|
на
|
1 апреля
|
20
|
15
|
г.
|
Коды
|
|
Форма по ОКУД
|
0710001
|
|
Дата (число, месяц,
год)
|
01
|
04
|
2015
|
|
Организация
|
ОАО «Модерн»
|
по ОКПО
|
16764024
|
|
Идентификационный
номер налогоплательщика
|
ИНН
|
230815578
|
|
Вид экономической
деятельности
|
производство
мягкой мебели
|
по
ОКВЭД
|
36.11
|
|
Организационно-правовая форма/форма
собственности
|
открытое акционерное
|
|
|
|
|
общество
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
47
|
16
|
|
Единица
измерения: тыс. руб.
|
по ОКЕИ
|
384 (385)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местонахождение (адрес) 350901, г. Краснодар,
ул. 40 Лет Победы, 55
|
|
На
|
1
апреля
|
|
На 1 января
|
На 31 декабря
|
|
Пояснения 1
|
Наименование показателя 2
|
20
|
15
|
г.3
|
20
|
15
|
г.4
|
20
|
|
г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы
|
102
|
112
|
|
|
Результаты
исследований и разработок
|
|
|
|
|
Нематериальные
поисковые активы
|
|
|
|
|
Материальные
поисковые активы
|
|
|
|
|
Основные
средства
|
5102
|
5000
|
|
|
Доходные
вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
Финансовые
вложения
|
|
|
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
1
|
|
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
|
|
|
|
Итого
по разделу I
|
5205
|
5112
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
2962
|
1150
|
|
|
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
640
|
640
|
|
|
Дебиторская
задолженность
|
4142
|
1420
|
|
|
Финансовые
вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
240
|
200
|
|
|
Денежные
средства и денежные эквиваленты
|
543
|
2168
|
|
|
Прочие
оборотные активы
|
190
|
|
|
|
Итого
по разделу II
|
8717
|
5578
|
|
|
БАЛАНС
|
13922
|
10690
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма
0710001 с. 2
|
|
На
|
1 апреля
|
|
На 1 января
|
На 31 декабря
|
|
Пояснения 1
|
Наименование показателя 2
|
20
|
15
|
г.3
|
20
|
15
|
г.4
|
20
|
|
г.5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
|
|
|
|
|
Уставный
капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1200
|
1200
|
|
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
(
|
|
)7
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Переоценка
внеоборотных активов
|
|
|
|
|
Добавочный
капитал (без переоценки)
|
840
|
840
|
|
|
Резервный
капитал
|
400
|
400
|
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
1788
|
534
|
|
|
Итого
по разделу III
|
4228
|
2974
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные
средства
|
|
|
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
2
|
|
|
|
Оценочные
обязательства
|
|
|
|
|
Прочие
обязательства
|
2
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Заемные
средства
|
360
|
440
|
|
|
Кредиторская
задолженность
|
9332
|
7276
|
|
|
Доходы
будущих периодов
|
|
|
|
|
Оценочные
обязательства
|
|
|
|
|
Прочие
обязательства
|
|
|
|
|
Итого
по разделу V
|
9692
|
7716
|
|
|
БАЛАНС
|
13922
|
10690
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
И. О. Сидоров
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
Примечания
1. Указывается номер соответствующего
пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
2. В соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность
организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства
юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в
государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах,
обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к
бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности
несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения
организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается
отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается
предыдущий год.
5. Указывается год,
предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая
организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо
показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров",
"Добавочный капитал", "Резервный капитал" и
"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация
включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал",
"Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого
имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от
формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других
формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых
скобках.
Приложение Б
от 06.04.2015 № 57н)
Отчет о финансовых
результатах
|
за
|
3 месяца
|
20
|
15
|
г.
|
Коды
|
|
Форма по ОКУД
|
0710002
|
|
Дата (число, месяц,
год)
|
01
|
04
|
2015
|
|
Организация
|
ОАО «Модерн»
|
по ОКПО
|
16764024
|
|
Идентификационный
номер налогоплательщика
|
ИНН
|
230815578
|
|
Вид экономической
деятельности
|
производство
мягкой мебели
|
по
ОКВЭД
|
36.11
|
|
Организационно-правовая форма/форма
собственности
|
открытое акционерное
|
|
|
|
|
общество
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
47
|
16
|
|
Единица
измерения: тыс. руб.
|
по ОКЕИ
|
384 (385)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За
|
3 месяца
|
|
За
|
|
|
|
Пояснения 1
|
Наименование
показателя 2
|
20
|
15
|
г.3
|
20
|
|
г.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка 5
|
4000
|
|
|
Себестоимость продаж
|
(
|
2376
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
1624
|
|
|
Коммерческие расходы
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Управленческие расходы
|
(
|
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Прибыль (убыток) от
продаж
|
1624
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
(
|
18
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Прочие доходы
|
94
|
|
|
Прочие расходы
|
(
|
95
|
)
|
(
|
|
)
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
1605
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
(
|
321
|
)
|
(
|
|
)
|
|
в т.ч. постоянные
налоговые обязательства (активы)
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
|
|
|
Прочее
|
|
|
|
Чистая прибыль
(убыток)
|
1284
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма
0710002 с. 2
|
|
За
|
3 месяца
|
|
За
|
|
|
|
Пояснения 1
|
Наименование показателя 2
|
20
|
15
|
г.3
|
20
|
|
г.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый
в чистую прибыль (убыток) периода
|
|
|
|
Совокупный финансовый результат периода 6
|
1284
|
|
|
Справочно
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
|
|
И. О. Сидоров
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка
подписи)
|
Примечания
1. Указывается номер соответствующего
пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
2. В соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность
организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства
юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в
государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и
расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с
раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих
показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными
пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее
деятельности.
3. Указывается
отчетный период.
4. Указывается период
предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается
за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный
финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль
(убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не
включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих
операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
Приложение В
ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 1
по кредиту счета 50 - Касса
за 3 месяца 2015 г.
|
Журнал-ордер по
кредиту
|
|
N записи
|
Дата (или за какие
числа)
|
07 - Оборудование к
установке, 08 - Капитальные вложения, 10 - Материалы, 12 - Малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы, 25 - Общепроизводственные расходы*
|
26
Общехозяйственные
расходы*
|
29 - Обслуживающие
производства и хозяйства, 31 - Расходы будущих периодов, 41 - Товары, 43 -
Коммерческие расходы, 44 - Издержки обращения*
|
51 – Рас-четный счет
|
52 - Валютный счет,
56 - Денежные документы, 57 - Переводы в пути, 60 - Расчеты с поставщиками и
подрядчиками, 61 - Расчеты по авансам выданным, 62 - Расчеты с покупателями и
заказчиками, 68 - Расчеты с бюджетом, 69 - Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению*
|
|
N __
|
N __
|
N __
|
N __
|
N __
|
N __
|
N __
|
N _
|
N _
|
N _
|
N _
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
Сальдо счета 50 на начало месяца:
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
Ведомость счета 50
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12000
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо счета 50 на
конец месяца:
|
|
|
|
|
|
счета 50 - в дебет
счетов
|
вкл.лист к ф. N Ж-1
|
|
N записи
|
70 - Расчеты с
персоналом по оплате труда
|
71 - Расчеты с
подотчетными лицами
|
73 - Расчеты с
персоналом по прочим операциям, 75 - Расчеты с учредителями, 76 - Расчеты с
разными дебиторами и кредиторами, 78 - Расчеты с дочерними предприятиями, 79
- Внутрихозяйственные расчеты*
|
80
Прибыли и убытки
|
88
Фонды специального
назначения
|
96
Целевые
финансирование и поступления*
|
N __
|
N ___
|
Итого
|
|
N 73
|
N _
|
N _
|
N _
|
|
А
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
16600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16600
|
|
2
|
360000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360000
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12000
|
|
4
|
|
|
11025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360000
|
16600
|
11025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
399625
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение Г
ВЕДОМОСТЬ №1 К ЖУРНАЛУ-ОРДЕРУ № 1
по дебету счета 50 - Касса
за 3 месяца 2015 г.
|
Журнал-ордер по
кредиту
|
|
N записи
|
Дата (или за какие
числа)
|
07 - Оборудование к
установке, 08 - Капитальные вложения, 10 - Материалы, 12 - Малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы, 25 - Общепроизводственные расходы*
|
26
Общехозяйственные
расходы*
|
29 - Обслуживающие
производства и хозяйства, 31 - Расходы будущих периодов, 41 - Товары, 43 -
Коммерческие расходы, 44 - Издержки обращения*
|
51 – Рас-четный счет
|
52 - Валютный счет,
56 - Денежные документы, 57 - Переводы в пути, 60 - Расчеты с поставщиками и
подрядчиками, 61 - Расчеты по авансам выданным, 62 - Расчеты с покупателями и
заказчиками, 68 - Расчеты с бюджетом, 69 - Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению*
|
|
N __
|
N __
|
N __
|
N __
|
N _
|
N _
|
N _
|
N _
|
N _
|
N _
|
N _
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
Сальдо счета 50 на начало месяца:
8000
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
Ведомость счета 50
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16600
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
372000
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо счета 50 на
конец месяца: 29255
|
|
|
|
|
|
счета 50 - в дебет
счетов
|
вкл.лист к ф. N Ж-1
|
|
N записи
|
70 - Расчеты с
персоналом по оплате труда
|
71 - Расчеты с
подотчетными лицами
|
73 - Расчеты с
персоналом по прочим операциям, 75 - Расчеты с учредителями, 76 - Расчеты с
разными дебиторами и кредиторами, 78 - Расчеты с дочерними предприятиями, 79
- Внутрихозяйственные расчеты*
|
80
Прибыли и убытки
|
88
Фонды специального
назначения
|
96
Целевые
финансирование и поступления*
|
N __
|
N ___
|
Итого
|
|
N 73
|
N _
|
N _
|
N _
|
|
А
|
14
|
15
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16600
|
|
2
|
|
280
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
372000
|
|
4
|
|
20000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20000
|
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20280
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420880
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение Д
|
15.03.2015
|
|
15.03.2015
|
|
0401060
|
|
Поступ. в банк плат.
|
|
Списано со сч. плат.
|
|
|
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 10
|
15.03.2015
|
|
электронно
|
|
|
|
Дата
|
|
Вид платежа
|
|
|
|
Сумма
прописью
|
Семнадцать тысяч шестьсот
рублей 00 копеек
|
|
|
|
ИНН 230815578
|
КПП 230801001
|
Сумма
|
17600 - 00
|
|
|
|
ОАО «Модерн»
|
|
|
|
Сч. №
|
40702810700000001731
|
|
|
|
Плательщик
|
|
|
|
Краснодарское отделение 8619 ПАО Сбербанк
России г. Краснодар
|
БИК
|
040349602
|
|
|
|
Сч. №
|
30101810100000000602
|
|
|
|
Банк плательщика
|
|
|
|
ПАО «МТС – БАНК»
|
БИК
|
044525232
|
|
|
|
Сч. №
|
30101810600000000232
|
|
|
|
Банк получателя
|
|
|
|
ИНН 7740000076
|
КПП 997750001
|
Сч. №
|
40702810700000065412
|
|
|
|
ПАО «МТС – БАНК»
|
|
|
|
Вид оп.
|
01
|
Срок плат.
|
|
|
|
|
Наз. пл.
|
|
Очер. плат.
|
5
|
|
|
|
Получатель
|
Код
|
|
Рез. поле
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты за краткосрочный кредит по Договору 3782 от
15.01.2015 за 1 квартал
|
|
|
|
Назначение платежа
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подписи Отметки
банка
Приложение Е
|
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. №88
|
|
Линия отреза
|
|
|
ОАО «Модерн»
|
|
|
|
|
организация
|
|
|
|
КВИТАНЦИЯ
|
|
Код
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0310001
|
|
|
|
|
ОАО «Модерн»
|
по ОКПО
|
16764024
|
|
|
|
|
организация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
к приходному кассовому
ордеру №
|
1
|
|
структурное подразделение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от «
|
15
|
»
|
января
|
|
2015
|
г.
|
|
Номер
|
Дата
|
|
|
|
|
|
документа
|
составления
|
|
|
|
Принято от
|
банка по чеку
|
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
1
|
15.01.2015
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основание:
|
командировочные расходы
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма,
руб. коп.
|
Код це-
левого назна-
чения
|
|
|
|
|
|
|
код структурного подразделения
|
корреспон-
дирующий счет, субсчет
|
код аналитичес-
кого учета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
|
|
51
|
|
16600 – 00
|
|
|
|
|
|
Сумма
|
16600
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
Принято от
|
банка по чеку
|
|
|
|
|
цифрами
|
|
|
|
|
|
|
шестнадцать тысяч шестьсот
|
|
Основание:
|
командировочные расходы
|
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
Сумма
|
шестнадцать тысяч шестьсот
|
|
|
|
В том числе
|
|
|
прописью
|
|
|
|
«
|
15
|
»
|
января
|
|
2015
|
г.
|
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
|
|
|
В том числе
|
|
|
|
|
М.
П. (штампа)
|
|
Приложение
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Получил кассир
|
|
|
А. И. Ковалёва
|
|
|
|
|
Кассир
|
|
|
А. И. Ковалёва
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение Ж
|
|
|
Код
|
|
|
Форма
по ОКУД
|
0310002
|
|
ОАО «Модерн»
|
по
ОКПО
|
16764024
|
|
(организация)
|
|
|
|
|
|
|
(структурное подразделение)
|
|
|
|
Номер документа
|
Дата составления
|
|
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
|
2
|
17.01.2015
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма,
руб. коп.
|
Код целевого назначения
|
|
|
код структурного
подразделения
|
корреспондирующий
счет, субсчет
|
код аналитического
учета
|
|
|
70
|
|
50
|
360000 – 00
|
|
|
|
Выдать
|
персоналу заработную плату
за декабрь 2014 года
|
|
фамилия, имя, отчество
|
|
Основание:
|
заработная плата
|
|
Сумма
|
триста шестьдесят тысяч
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
прописью
|
|
|
|
|
Приложение
|
|
|
Руководитель организации
|
директор
|
|
|
|
И. О. Сидоров
|
|
должность
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
Получил
|
триста шестьдесят тысяч
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
прописью
|
|
|
|
|
«
|
17
|
»
|
января
|
|
2015
|
г. Подпись
|
|
|
По
|
|
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
|
|
|
удостоверяющего личность получателя
|
|
Выдал кассир
|
|
|
А. И. Ковалёва
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение З
|
|
Код
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0302001
|
|
|
ОАО «Модерн»
|
по ОКПО
|
16764024
|
|
|
наименование организации
|
|
|
|
|
|
|
|
УТВЕРЖДАЮ
|
|
|
|
|
Отчет в сумме
|
шестнадцать тысяч шестьсот
|
|
|
|
|
|
руб.
|
00
|
коп.
|
|
Номер
|
Дата
|
|
Руководитель
|
директор
|
|
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
|
1
|
16.01.2015
|
|
|
|
должность
|
|
|
|
И. О. Сидоров
|
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
“ 20 ”
|
января
|
2015
|
г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код
|
|
|
Структурное подразделение
|
основной цех, управление
|
|
|
|
Подотчетное лицо
|
Соколов А. П.
|
Табельный номер
|
|
|
|
фамилия, инициалы
|
|
|
|
|
Профессия (должность)
|
инженер
|
|
Назначение аванса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя
|
Сумма, руб.коп.
|
|
Бухгалтерская запись
|
|
Предыдущий
аванс
|
остаток
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
перерасход
|
|
|
счет, субсчет
|
сумма, руб.коп.
|
счет, субсчет
|
сумма, руб.коп.
|
|
Получен
аванс 1. из кассы
|
|
|
26
|
16320 - 00
|
71
|
16320 - 00
|
|
1а. в валюте (справочно)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
получено
|
16600 – 00
|
|
|
|
|
|
|
Израсходовано
|
16320 – 00
|
|
|
|
|
|
|
Остаток
|
280 - 00
|
|
|
|
|
|
|
Перерасход
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
документов на 3 листах
|
Отчет проверен. К
утверждению в сумме
|
шестнадцать тысяч триста
двадцать
|
|
|
|
сумма прописью
|
|
|
руб
|
00
|
коп (
|
16320
|
руб
|
00
|
коп)
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
Бухгалтер
|
|
|
А. О. Лобанова
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
Остаток внесен
|
в сумме
|
280
|
руб
|
00
|
коп
|
по
кассовому ордеру № 2 от “16” января 2015 г.
|
|
|
Перерасход выдан
|
|
Бухгалтер (кассир)
|
|
|
А. И. Ковалёва
|
“16” января 2015
г.
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
л и н и я
о т р е з а
|
|
|
|
|
|
Расписка.
|
Принят
к проверке от
|
Соколова А.П.
|
авансовый отчет №
|
1
|
от “16” января 2015 г.
|
|
|
на
сумму
|
шестнадцать тысяч триста двадцать
|
руб
|
00
|
коп,
количество документов
|
3
|
на
|
3
|
листах
|
|
|
|
прописью
|
|
|
|
|
Бухгалтер
|
|
|
А. О. Лобанова
|
“16” января 2015 г.
|
|
|
|
подпись
|
|
расшифровка подписи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № АО-1
Документ,
подтверждающий
производственные
расходы
|
Наименование
документа
(расхода)
|
Сумма расхода
|
Дебет счета,
субсчета
|
|
|
по отчету
|
принятая к учету
|
|
|
|
|
дата
|
номер
|
|
в руб. коп
|
в валюте
|
в руб. коп
|
в валюте
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
1
|
05.01.15
|
5665
|
Чек
|
3120 – 00
|
|
3120 – 00
|
|
26
|
|
|
2
|
11.01.15
|
7747
|
Чек
|
3120 – 00
|
|
3120 – 00
|
|
26
|
|
|
3
|
11.01.15
|
25
|
Счёт
|
7680 – 00
|
|
7680 – 00
|
|
26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
13920 – 00
|
|
13920 – 00
|
|
|
|
Подотчетное лицо А.
П. Соколов
подпись расшифровка
подписи