Об одном кулисно-рычажном механизме

Актуальность исследуемой темы заключается в том, что, если анализ пассивных операций есть анализ ресурсов банка, то анализ активных – анализ направления использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Таким образом, эффективная работа коммерческого банка зависит большей частью от управления уже имеющимися ресурсами, то есть активами.

Следует отметить, что активные и пассивные операции коммерческого банка тесно связаны между собой. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, то есть, осуществляя активные операции, банки постоянно контролируют свои пассивы, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги и т.д.

Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. Если возрастает стоимость ресурсов, то банковская маржа начинает сокращаться, прибыль снижается, в результате банку приходится искать более выгодные сферы вложения капитала для того, чтобы поправить свои дела.

Большой ошибкой коммерческих банков в период становление банковской системы России была выдача рискованных кредитов под большие проценты, не отслеживания гарантий обеспечения этой части активных операций, что имело следствием проблемы с платежеспособностью многих российских банков. Поэтому необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности.

Таким образом, управление активами предполагает необходимость управления ликвидностью банка, доходностью его операций и всеми видами рисков, возникающих при работе на соответствующих финансовых рынках.

Цель исследования – исследовать управление активными операциями банка в современных экономических условиях на примере ПАО АКБ «ЮГРА» и предложить меры по его совершенствованию.

Объект исследования - финансово-экономические отношения банка с прочими хозяйствующими субъектами, возникающие в процессе управления активными операциями банка.

Предмет исследования – способы и результаты управления активными операциями банка.

В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:

-рассмотреть теоретические основы проведения активных операций банка;

-выполнить анализ управления активными операциями банка в современных экономических условиях;

-предложить меры по совершенствованию управления активными операциями ПАО АКБ «ЮГРА».

Методологическая основа. Методологической и теоретической базами исследования послужили фундаментальные положения современной экономической теории, рассматриваемые как синтез различных экономических школ и направлений. Достоверность теоретических выводов и практических рекомендаций, содержащихся в работе, основана на применении системного подхода к изучению предмета исследования с использованием комплекса общенаучных взаимодополняющих методов: сравнения, анализа, синтеза, логического, экономико-статистического метода, эмпирического и других.

Научная новизна исследования. Основные результаты исследования состоят в следующем:

-обобщены понятие, структура и методы управления активными операциями банка;

-определен перечень показателей, характеризующих эффективность управления активными операциями банка в современных экономических условиях;

-разработана методика управления активными операциями банка в современных экономических условиях.

Практическая значимость работы. Результаты работы носят научно-исследовательский характер, разработанная методика апробирована на примере ПАО АКБ «ЮГРА», на основе которой сформулированы конкретные предложения, которые позволят повысить конкурентоспособность банка. В целом результаты исследования могут быть рекомендованы к использованию коммерческими банками для оценки эффективности управления активными операциями в современных экономических условиях.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1.1. Понятие активных операций банка

Важнейшей задачей управления банком является задача управления его активами с целью максимизации доходности и надежности (минимизации риска).

В связи с этим необходимо дать понятие активов банка. Сформулируем определение понятия активов банка – для этого предварительно необходимо проанализировать мнения различных авторов (см. данные таблицы 1).

Таблица 1

Определение понятия «активы банка» в формулировках различных авторов

Автор	Формулировка понятия «активы банка»
Кириченко А.А. [17]	Активы банка - объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку
Сухова Л.Ф. [10]	Активы банка (банковские активы) - объекты, в которые размещаются собственные и заемные ресурсы банка
Тавасиев А.М. [11]	Активы банка – это объекты собственности банка, имеющие денежную оценку, используемые с целью получения прибыли
Коробов Ю.И. [13]	Активами банков обычно именуют все их имущество, которое может быть оценено с денежной точки зрения

Таким образом, рассмотрев формулировки понятия «активы банка», предложенные различными авторами, необходимо сделать вывод, что активы банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли.

Существуют различные подходы к классификации структуры активов банка, представленные на рис. 1 [14].

Рис. 1. Подходы к классификации структуры активов коммерческого

банка

С точки зрения размещения банковские активы подразделяются на (рис. 2) [14]:

-кассовую наличность и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-ссуды;

-здания и сооружения.

Рис. 2. Активы коммерческих банков с точки зрения размещения

В России управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий, представленных на рис. 2.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках.

Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.

Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» включает средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности.

Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

С точки зрения ликвидности активы банка Лаврушин О.И. подразделяет на (см. рис. 3) [24]:

-высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность);

-ликвидные активы;

-активы долгосрочной ликвидности.

Рис. 3. Классификация активов коммерческого банка по степени

ликвидности

С точки зрения доходности активы представлены в виде трех основных разделов [24]:

а) активы, не приносящие доход;

б) активы, приносящие доход;

в) иммобилизованные активы банка.

Рассмотрим состав и структуру активов банка, в соответствии с которой будем проводить анализ активов.

Наименование статей актива банка приведено в табл. 2.

Таблица 2

Состав и структура активов банка с точки зрения доходности

Состав активов	Структура активов
Активы, не приносящие доход	Денежные средства и счета в Центральном банке РФ
Активы, не приносящие доход	Прочие активы
Активы, приносящие доход	Средства в кредитных организациях
	Чистые вложения в ценные бумаги
	Чистая ссудная задолженность
Иммобилизованные активы	Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации
	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы
	Расходы будущих периодов

На сегодня существуют различные позиции в понимании «оптимальности» структуры активов банка. По методике Суховой Л.Ф. оптимальной признается следующая структура активов банка [10]:

-денежные средства, все корреспондентские счета, средства в фонде обязательных резервов (ФОР) – около 30%.

-предоставленные кредиты и размещенные депозиты – 49-50%.

-все вложения в ценные бумаги – не более 10-12%.

-основные средства и нематериальные активы – 7-8%.

-прочие активы – не более 2%.

По методике Кириченко А.А. [17] оптимальным для банка будет такое состояние активов, где:

-работающие активы (кредитные вложения, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия, другие доходные активы – при наличии) – составляют 75-85% активов.

-неработающие активы (активы-нетто за минусом величины работающих активов) – 15-25% активов.

По мнению Батраковой Л.Г., при анализе структуры активов банка аналитик должен обратить внимание на следующие показатели [20]:

- на показатель доли работающих активов в балансе банка. У банка таких активов должно быть не менее 50% (в зарубежной практике – 75-80%). Чрезмерная отягощенность банка «плохими» активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потери ликвидности;

- на показатели соотношения основных видов работающих активов в совокупных активах банка (кредитов и ценных бумаг).

Считается, что [20]:

- доля кредитов в портфеле активов банка не должна быть менее 40%, но и не должна превышать 60-65% валюты баланса (в зарубежной практике допустимо значение – не более 80%);

-доля вложений в ценные бумаги – должна находиться в пределах 20-25% активов банка, но не более 25%

При этом, по мнению Батраковой Л.Г. высокие значения долей кредитов и вложений в ценные бумаги являются для банка оптимальными, если и кредитный и инвестиционный его портфели являются достаточно диверсифицированными [20].

Операции с активами банка производятся посредством активных операций. Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банк выступает в нескольких ролях, что отражает различное экономическое содержание активов банка.

Рассмотрим подходы разных авторов к определению активных операций банка. Для этого необходимо воспользоваться данными табл. 3.

Таблица 3

Подходы разных авторов к определению активных операций банка

Автор	Подход к определению активных операций банка
Жуков Е.Ф. [21]	Активные операции банков - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них денежные средства
Козловская Е.А. [22]	Активные операции банков - размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль.
Лаврушин О.И. [24]	Активные операции банков - размещение собственных и привлеченных средств банка; существенная и определяющая часть операций банка. От качественного размещения и состояния активных операций зависят ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка.
Бернштам Е.М. [9]	Активные банковские операции - учетно-кредитные операции банков и банковские инвестиции
Поляков В.П. [28]	Активные операции направлены на получение банком прибыли за счет начисления процентов на предоставляемые кредиты и займы. В активных сделках банк выступает в качестве кредитора (заимодавца).

Обобщив различные точки зрения на понимание сущности активов и активных операций, можно выделить следующие их особенности, а именно:

-это балансовое понятие, которое отражает явление в виде запаса, остатка, но не потока денежных средств;

-они производны от активных операций и являются их результатом. Они фиксируют в сальдированном виде состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени;

-связаны с размещением средств и выступают результатом трансформации пассивов в активы;

Результативность активов выражается в достижении:

-конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования - сохранение банка на основе поддержания его ликвидности и роста банка на основе обеспечения его доходности;

-целей акционеров и вкладчиков - получение ими оптимальных доходов;

-комплексного и качественного обслуживания клиентов;

-обеспечения необходимого уровня оплаты труда в соответствии с трудовыми затратами и качеством труда работников банка.

В соответствии с отмеченными особенностями уточним дефиницию «активы». Активы - это отражение в балансе банка размещения средств в виде остатка на какой-то момент времени с целью:

-обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;

-получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка;

-комплексного обслуживания клиентов.

Анализ мировоззрений на предмет понимания активных (условно активных) операций позволяет выделить особенности данного понятия, которое включает в понятие активных операций следующие аспекты:

-динамичный процесс, находящий отражение в бухгалтерском аспекте в виде потока (оборота по дебету и кредиту) и фиксируемый на определенный момент (в состоянии покоя) в виде остатка активов;

-посредник между активами и пассивами, трансформатор первых во вторые; являются управляющей системой по отношению к активам;

Результативность активных операций выражается в достижении тех же целей, что стоят перед активами.

Таким образом, активные операции - это денежный поток, процесс, трансформирующий пассивы в активы и активно воздействующий на активы с целью:

-обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;

-комплексного обслуживания клиентов [20].

Приведенные понятия активов и активных операций имеют бухгалтерскую интерпретацию. Выделение бухгалтерского аспекта понятия банковских активов позволяет установить субординацию между активами и активными операциями. Первостепенное значение активных операций по сравнению с активами подчеркивает важность организации активных операций, т.е. управления активами для достижения установленных целей. Чтобы понять подходы к управлению активами банка, наряду с бухгалтерской, нужна экономическая трактовка банковских активов. В первом случае мы исходили из трактовки ресурсов как арифметической суммы статей пассивов, т.е. из их «физических» форм в виде межбанковских кредитов, депозитов и т.д. Во втором случае, мы опираемся на понятия: активов как активного (банковского) продукта, ресурсов как источников финансирования активов и экономического потенциала как потенциальной способности приобретать финансовые активы.

1.2. Структура активных операций банка

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения. В соответствии с международными стандартами активы обычно классифицируются по следующим категориям.

Стандартные. Активы называются стандартными, когда способность заемщика обслуживать свои долги, вне всякого сомнения, находится на должном уровне. Обычно, когда кредиты или другие активы полностью обеспечены (включая основную сумму и проценты) денежными средствами или близкими субститутами денег (например, банковскими депозитными сертификатами и казначейскими векселями или облигациями), они классифицируются как стандартные, независимо от задолженностей и прочих неблагоприятных факторов.

Наблюдаемые. Это активы с потенциальными слабостями, которые могут - в том случае, если они не проконтролированы и не исправлены, ухудшить качество актива в целом или подвергнуть в будущем риску платежеспособность заемщика. Сюда входят, например, кредиты, предоставленные на основе несостоятельного соглашения, при условии недостаточного контроля над залогом или отсутствия необходимой документации. Данный класс должны получать заемщики, работающие в рыночных или экономических условиях, которые в будущем могут негативно повлиять на их платежеспособность. Сказанное относится и к заемщикам, которые подвергаются влиянию текущих негативных тенденций или имеют несбалансированную структуру баланса, но еще не достигли критической точки, когда их платежеспособность подвергается опасности.

Ниже стандарта. Данная категория свидетельствует о явно выраженных недостатках, которые подвергают опасности обслуживание долга, в частности когда первичных источников средств, направленных на погашение кредита, недостаточно и банку необходимо оценить возможность использования вторичных источников погашения, таких как залог, продажа основных средств, рефинансирование или изыскание дополнительных ресурсов. Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заемщикам, которые имеют недостаточную капитализацию, и срочные кредиты заемщикам, текущие денежные потоки которых недостаточны для выполнения текущих платежей по долгам. К этой категории могут относиться также краткосрочные ссуды и авансы заемщикам, производственный цикл которых не позволяет им погасить свои долги в срок. Неработающие активы, которые просрочены по крайней мере на 90 дней, также входят в данную категорию, наряду с пересмотренными ссудами и авансами, просроченные проценты по которым были уплачены заемщиком из своих собственных средств до того, как произошел пересмотр, и которые после пересмотра непрерывно погашаются в соответствии с установленным графиком.

Сомнительные. Данные активы имеют такие же недостатки, что и нестандартные активы, но исходя из существующих данных полное их погашение находится под вопросом. Существует вероятность убытков, но наличие определенных факторов, которые могут улучшить положение, откладывает их перевод в класс убыточных, пока картина не станет окончательно ясной. Неработающие активы, которые просрочены по крайней мере на 180 дней, также классифицируются как сомнительные, за исключением тех случаев, когда они достаточно обеспечены.

Убыточные. Это активы, которые считаются безнадежными и имеют настолько низкую стоимость, что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно. Это не значит, что актив не имеет никакой ликвидационной стоимости, но с практической точки зрения желательно не откладывать его списание, даже если в будущем имеется вероятность частичного его погашения. Неработающие активы, которые просрочены более чем на год, также классифицируются как убыточные, за исключением тех случаев, когда они очень хорошо обеспечены [3].

Вопросами дискуссии являются подходы к классификации активных операций банка (см. табл. 4).

Таблица 4

Классификация активных операций с точки зрения

различных авторов

Автор

Подход автора к классификации активных операций

Гиляровская Л.Т. [16]

Активные операции коммерческого банка можно разделить на три крупные группы:

-кредитные операции (или ссуды);

-инвестиции в ценные бумаги;

-кассовые операции;

Жукова Е.Ф. [21]

На получение дохода направлены следующие активные операции банка:

-кредитные (ссудные);

-фондовые;

-расчетные (расчетно-платежные);

-инвестиционные;

-комиссионные и гарантийные.

Продолжение таблицы 4

Автор

Подход автора к классификации активных операций

Никитина Т.В. [26]

Коммерческие банки получают доход от активных и активно - пассивных операций.

Активные операции:

-ссудные (учетно-ссудные);

-расчетные;

-кассовые;

-инвестиционные и фондовые;

-гарантийные.

Активно-пассивные операции: комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами.

Гиляровская Л.Т и Жукова Е.Ф. не предусматривают подразделения операций банка на активные и активно-пассивные, что не отражает всей сущности банковских операций. В связи с этим наиболее точной представляется классификация Никитиной Т.В., выделяющей отдельно активные операции банка и активно-пассивные операции [26]. Таким образом, делаем вывод, что в условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка необходимо условно разделить на три основные группы:

-пассивные операции (привлечение средств);

-активные операции (размещение средств);

-активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие операции) (рис. 4).

К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Рис. 4. Структура основных операций коммерческого банка

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами [3].

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам):

-тип заемщика;

-способ обеспечения;

-сроки кредитования;

-характер кругооборота средств;

-назначение (объекты кредитования);

-вид открываемого счета;

-порядок выдачи средств;

-метод погашения ссуды;

-порядок начисления и погашения процентов;

-степень риска;

-вид оформляемых документов и др.

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков.

По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.) и нецелевые (например, кредиты на временные нужды).

Опыт стран Восточной Европы и России свидетельствует о том, что по мере развития рыночных отношений и самостоятельности банков в структуре их кредитных вложений могут произойти определенные сдвиги, связанные с появлением новых объектов кредитования, приемов по поддержанию ликвидности банковской деятельности, что, в свою очередь, влияет на организационную структуру коммерческого банка, а также банковской системы в целом.

По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) ccels различают:

а) в зависимости от типа кредитора:

-банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего и получившие название консорциальных);

-ссуды кредитных организации небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и т.д.);

-личные частные ссуды (предоставляемые частным лицам);

-ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями (в порядке коммерческого кредитования ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями и др.);

б) по типу заемщика:

-ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (предприятиям и организациям, в том числе банкам, компаниям, фирмам), некоммерческим, правительственным организациям;

-ссуды физическим лицам.

По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.

По срокам кредитования ссуды подразделяют на:

-краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);

-среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет);

-долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).

В настоящее время в России в связи с общей экономической нестабильностью деление ссуд по срокам носит условный характер. Банки, предоставляя ссуды, делят их на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок (в пределах года) до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования часто предполагается, что заемщик сравнительно ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть превращены в наличность в кратчайший срок.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного неправильного зачисления на счет списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

-операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицрованию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

-операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости от:

-степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные;

-характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);

-уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный нестабильный) и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами.

Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие [32].

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

-операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

-переводные операции;

-торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

-доверительные (трастовые) операции;

-операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг. Особое внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам клиентов в иностранных валютах.

1.3. Теоретические аспекты управления активами банка и пути его совершенствования

Рассмотрим отечественный опыт в области решения проблем в области управления активами банка. Кроме того, представим отдельные элементы зарубежной практики, которые могут быть применены к российским банкам.

Управление активами банка на современном этапе направлено на решение следующих проблем, имеющихся в данной области (рис. 5).

Рис. 5. Проблемы в области управления активами банка

В связи с отмеченными проблемами основными принципами формирования портфеля инвестиций в российских коммерческих банках являются [24]:

-безопасность вложений (стабильность дохода, неуязвимость на рынке инвестиционного капитала);

-доходность вложений;

-рост вложений;

-ликвидность вложений.

Методом снижения серьезных потерь в инвестировании служит диверсификация финансовых вложений, т.е. приобретение определенного числа разнообразных финансовых активов (от десяти и выше). Существует определенная зависимость между риском и диверсификацией портфеля. Общий риск портфеля состоит из двух частей [24]:

-диверсифицированный риск (не систематический), который поддается управлению;

-не диверсифицированный, систематический – не поддающийся управлению (но возможно).

Портфель, состоящий из акций столь разноплановых компаний, обеспечивает стабильность получения положительного результата.

Под диверсификацией понимается инвестирование финансовых средств в более, чем один вид активов.

Диверсифицированный портфель представляет собой комбинацию разнообразных ценных бумаг, составленную и управляемую инвестором. Применение диверсифицированного портфельного подхода к инвестициям позволяет максимально снизить вероятность неполучения дохода.

Разработка инвестиционной стратегии всегда основывается на анализе доходности от вложения средств, времени инвестирования и возникающих при этом рисков. Эти факторы во взаимосвязи определяют эффективность вложений в тот или иной инструмент фондового рынка.

Принятая инвестиционная стратегия определяет тактику вложения средств: сколько средств и в какие ценные бумаги следует инвестировать и, следовательно, всегда является основой операций с ценными бумагами.

Итак, разработка инвестиционной стратегии прежде всего преследует цель максимизации дохода от вложения средств на основе минимизации цены ресурсов, используемых для инвестирования и затрат на проведение операции, и выбора варианта инвестирования, обеспечивающего наивысшую доходность.

Естественно, что эффективность инвестирования различается в зависимости от того, используются ли для вложений только собственные средства или привлекаются и заемные ресурсы.

Инвестирование в самый доходный на момент осуществления анализа выпуск (как правило, дальней серии) и хранение его до погашения. Эта схема является весьма простым вариантом, не требует аналитической работы и хорошо обученных кадров.

Однако имеет серьёзные риски, связанные с необходимостью отвлечения средств на весь период инвестирования и формированием так называемых «длинных» пассивов. Весьма вероятны убытки, связанные с досрочной продажей при неблагоприятном курсе облигаций.

Поэтому такой вариант обычно не используется профессионалами фондового рынка: его практикуют корпоративные небанковские инвесторы, используя для вложений собственные средства.

Краткосрочные спекуляции, весьма распространенная на отечественном рынке стратегия рисковых вложений в наиболее доходные облигации за день-два перед аукционом или покупка облигаций на аукционе и продажа их через несколько дней, когда скорость роста их цены приблизится к остальным выпускам.

Эта схема возможна при особом состоянии рынка и весьма рискованна при тех операциях до размещения, которые активно осуществляет эмитент. Она удобна для коротких денег, эффективность использования которых во многом зависит от качества прогноза.

Поэтому реализация данного варианта инвестирования требует определенной аналитической работы для прогнозирования уровня цен на аукционе и направления их изменения после аукциона, а также выбора лучшего момента продажи облигаций.

Высокий риск неправильно угаданного направления движения цен после аукциона или при проведении краткосрочных спекуляций предопределяет возможность использования этого метода лишь профессионалами, имеющими аналитические структуры.

Основополагающий принцип в пассивном управлении можно сформулировать так: «купил и храни». Однако его реализация предполагает формирование широко диверсифицируемого портфеля, включающего в себя выпуски с разными сроками погашения (короткими - для обеспечения ликвидности и дальними — для обеспечения доходности), и замену выпусков по мере их погашения [32].

Однако, если рыночные изменения приводят к неадекватности его инвестиционным целям, состав портфеля изменяется. Для обеспечения своевременной ревизии осуществляется мониторинг фондового рынка.

Пассивное управление портфелем требует издержек: снижение риска сопровождается увеличением затрат на его сокращение и поэтому данная инвестиционная стратегия применяется банковскими и крупными корпоративными инвесторами.

Портфельное инвестирование с активным управлением основано на постоянном переструктурировании портфеля в пользу наиболее доходных в данный момент облигаций. Эта схема наиболее сложна, так как требует не только большой аналитической работы на основе постоянно получаемой и обрабатываемой информации с биржи, но и дорогостоящих технических систем и технологий, обеспечивающих поступление и обработку информации с рынка в режиме реального времени.

В зарубежной практике (как в Европе, так и в США) широко используется активное управление. Активное управление — самый затратный вариант инвестирования, и для инвестора возможность активного управления портфелем существенно ограничивается комиссионными, взимаемыми дилерами. Поэтому эту схему, как правило, используют крупные инвестиционные компании, банки-дилеры и другие профессионалы, располагающие специальными аналитическими отделами и достаточными средствами [32].

Чтобы в каждом конкретном случае добиться действительно эффективной стратегии инвестирования на современном отечественном рынке ценных бумаг, моделирование операций с ценными бумагами должно обеспечивать:

-оптимальный портфель инвестиций в фондовые ценности;

-информацию для управляющих по согласованию движения внутренних финансовых потоков.

Кредитный портфель - набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности. В управлении кредитным портфелем реализуется кредитная политика банка.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Распределение кредитных ресурсов внутри портфеля определяет его структуру.

Структура портфеля коммерческого банка в РФ формируется под воздействием следующих факторов [32]:

-доходность и риск отдельных ссуд;

-спрос заемщиков на отдельные виды кредитов;

-нормативы кредитных рисков, установленные Центральным банком;

-структура кредитных ресурсов банка (краткосрочные / долгосрочные).

Кредитный портфель пополняется из трех источников:

-главный источник - денежные ссуды непосредственным заемщикам;

-приобретение (учет) векселей у продавцов товаров и услуг;

-приобретение векселей у дилеров по операциям с коммерческими
бумагами.

Важной характеристикой кредитной политики банка является качество кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля оценивается по системе коэффициентов, включающей абсолютные показатели (объем выданных ссуд по их видам и объем просроченных ссуд - ПСЗ) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре ссудной задолженности (СЗ).

Кредитная политика - это определение направлений деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков. Выработка грамотной кредитной политики - важнейший элемент банковского менеджмента.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск.

Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк. Каждый банк должен четко формулировать политику предоставления ссуд, которая позволяла бы определять направления использования средств акционеров и вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также выявлять обстоятельства, при которых целесообразно предоставлять кредит.

Ответственность за осуществление кредитной политики лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики.

В последнее время все больше крупных российских банков письменно фиксирует эти принципы, составляя "Меморандум о кредитной политике", структура которого различна для разных банков, но основные моменты содержат следующую информацию [32]:

-формулируется общая цель политики, определяются предельные
суммы кредитов, выдачу которых администрация банка считает
желательной, а также кредиты, от которых рекомендуется воздержаться;

-определяются географические районы, где желательна кредитная
экспансия банка;

-содержатся правила о порядке выдачи кредитов, о контроле качества
кредитов, о процедуре взыскания просроченной задолженности и т.д.

При формировании кредитной политики банку следует тщательно проанализировать факторы, являющиеся ключевыми в зарубежной практике, но пока еще не используемые комплексно в России [29]:

-наличие собственного капитала (чем больше капитал, тем более
длительные и рискованные кредиты может предоставить банк);

-точность оценки степени рискованности и прибыльности различных
видов кредитов;

-стабильность депозитов (банк вправе предоставлять кредиты после
того, как образованы достаточные первичные и вторичные резервы. Учет стабильности депозитов важен в случае непредсказуемых колебаний спроса, если вдруг все вкладчики захотят ликвидировать свои депозиты);

-состояние экономики страны в целом, т.к. экономические спады и
подъемы способствуют более резким колебаниям общей массы кредитных ресурсов и процентных ставок по кредитам;

-денежно-кредитная и фискальная политика правительства, сокращающая или расширяющая кредитные возможности банков;

-квалификация и опыт банковского персонала (от него зависит разнообразие направлений и эффективность кредитной политики банка).

Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной ссуде, предоставленной банком, и, как следствие, по кредитному портфелю в целом. Управление кредитными рисками нацелено на их снижение, т.к. вообще безрисковых кредитных операций не бывает.

В российской и зарубежной практике используются следующие методы снижения кредитных рисков [29]:

-оценка кредитоспособности заемщика и установление его кредитного
рейтинга;

-проведение политики диверсификации ссуд:

а) по размерам ссуд;

б) по видам ссуд;

в) по группам заемщиков;

-выдача крупных кредитов, не превышающих нормативы ЦБ, и только
на консорциальной основе;

-страхование кредитов и депозитов;

-соблюдение "золотых" банковских правил, требующих размещения
кредитных ресурсов в соответствии со сроками, объемами и условиями
их привлечения;

-формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным ссудам.

В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений ("дерегулирование" ) в кредитной сфере, предпринятое в 80-90-е гг. в США, Англии, Японии и других развитых странах. Такие процессы начинаются в последнее время и в России.

Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. Так, широко используются сделки на срок (фьючерсы) с валютами, биржевыми индексами, торговля валютными опционами.

Особое распространение получили операции "своп" (от англ. swop –менять), то есть сочетание наличной купли (продажи) с одновременным заключением контр. сделки на определенный срок. Существует несколько видов операций "своп": процентные, валютные и другие

Процентные "свопы" представляют собой соглашения между двумя владельцами долговых обязательств, условия которых предполагают взаимный обмен процентными платежами. "Свопы" могут включать также обмен различными видами плавающих ставок процента. Во всех этих случаях обмен правами на присвоение процентных доходов не предполагает обмена капитальными суммами, которые представлены соответствующими долговыми обязательствами. Валютные "свопы" - соглашения взаимном обмене различными валютами. Валютная операция "своп" заключается в покупке иностранной валюты на условиях наличной сделки в обмен на отечественную с последующим выкупом.

Операции "своп" с валютами и процентными ставками иногда объединены: одна сторона выплачивает, например, проценты по плавающей процентной ставке в обмен на получение процентных платежей по фиксированной ставке.

Все более активно используется схема "многоцелевых услуг", представляющая собой специфическую форму кредитования, базирующуюся на гибком сочетании программ выпуска коммерческих бумаг, акцептов, ссуд наличными и т.д. По существу, банки предоставляют заемщику доступ к среднесрочному кредиту, причем на период действия соглашения он сохраняет возможность свободного использования рынков краткосрочных финансовых ресурсов.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ

2.1. Анализ финансово – экономического положения банка

ПАО АКБ «ЮГРА» создан в соответствии с решением собрания учредителей-пайщиков с наименованием КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЮГРА» в ноябре 1990 года. Дата регистрации в Центральном банке Российской Федерации - 22 ноября 1990 года. В соответствии с решением собрания учредителей-акционеров Банка от 25 июня 1992 года Банк реорганизован в форме преобразования акционерное общество с наименованием АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЮГРА» и является правопреемником реорганизованного банка по всем правам и обязанностям в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами.

В соответствии с решением Общего собрания акционеров Банка от 15 апреля 1996 года наименование организационно-правовой формы Банка приведено в соответствие с законодательством Российской Федерации и наименование Банка изменено на ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЮГРА», а также определено сокращенное наименование Банка - ОАО АКБ «ЮГРА». В связи с изменениями в законодательстве в настоящее время Банк именуется - ПАО АКБ «ЮГРА».

В соответствии с Уставом органами управления банка являются (приложение 1):

-общее собрание акционеров банка;

-совет директоров банка;

-коллегиальный исполнительный орган - правление банка;

-единоличный исполнительный орган - директор банка.

Основными направлениями деятельности Банка в 2014 году являлись:

- кредитование юридических и физических лиц;

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам, в том числе через систему «Клиент-Банк»;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета, в том числе через платежные терминалы и с использованием платежных систем «Вестерн Юнион» и «Золотая Корона»

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- выпуск и обслуживание банковских карт, эквайринг, реализация корпоративных программ по выплате заработной платы на банковские карты, установка банкоматов и терминалов в зонах, доступных для держателей карт;

Главным направлением деятельности Банка, способным обеспечить высокую доходность, по-прежнему остается кредитование. Банк отдает предпочтение кредитованию крупных корпоративных клиентов, получающих в Банке весь комплекс услуг по банковскому обслуживанию.

На рынок массового розничного кредитования в 2014 году ПАО АКБ «ЮГРА» не выходил в связи с повышенными рисками кредитования розничных клиентов, а также падением доходности и увеличением просрочки по данному направлению кредитования на рынке банковских услуг.

Выполним анализ капитала и активов ПАО АКБ «ЮГРА» (табл. 5).

Таблица 5

Расчет показателей оценки достаточности и качества капитала ПАО АКБ «ЮГРА»

Наименование	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
1. Сумма собственных средств (капитала) банка, тыс. руб.	1053336	13492210	35432579	12438874	21940369	1180,90	162,62

Продолжение таблицы 5

Наименование показателя	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
2. Величина рыночного риска, тыс. руб.	6839844	48884819	124324839	4204497	75440019	614,71	154,32
3. Активы, тыс. руб.	9391869	50800947	153024404	41409078	102223457	440,90	201,22
4. Активы, имеющие нулевой коэффициент риска, тыс. руб.	2542703	3878607	8042528	1335904	4163921	52,54	107,36
5. Дополнительный капитал банка, тыс. руб.	301936	3587575	25522365	3285639	21934790	1088,19	611,41
6. Основной капитал банка, тыс. руб.	751400	9904635	9910214	9153235	5579	1218,16	0,06
7. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 (ПК1) (стр. 1 / стр.2 х 100%) – не менее 10%	15,40	27,60	28,50	12,20	0,90	-	-
8. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) (стр. 1 / (стр. 3 – стр.4) х 100%) – не менее 6%	15,38	28,75	24,44	13,38	-4,32	-	-
9. Показатель оценки качества капитала (ПК3) (стр.5 / стр.6 х 100%) – не более 90%	40,18	36,22	257,54	-3,96	221,31	-	-

Как показывают данные таблицы 5 – показатель достаточности собственных средств банка Н1 за 2012-2014 гг. вырос с 15,40% до 28,50% при необходимом минимуме, равном 10%. Негативным моментам является тот факт, что в 2014 году наметилась тенденция замедления темпов роста данного показателя. Но при этом, все же величина собственных средств ПАО АКБ «ЮГРА» признается достаточной для покрытия рыночного риска банка. Совокупная величина рыночного риска определяется в соответствии с Инструкцией банка России от 03.12.2013 N 139-И "Об обязательных нормативах банков". При этом к расчету принимается величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска); величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам; величина операционного риска; величина рыночного риска. Ввиду отсутствия доступа в ходе выполнения дипломной работы к данным бухгалтерского учета для выполнения расчетов совокупная величина рыночного риска предоставлена экономической службой банка.

Уровень капитала ПАО АКБ «ЮГРА» является достаточным для покрытия рискованных активов банка. Рискованные активы банка определены как разница между совокупными активами банка и активами, имеющими нулевой риск. К активам, имеющим нулевой риск, относятся денежные средств и средства в ЦБ РФ. При этом за 2012-2014 гг. показатель общей достаточности капитала вырос с 15,38% до 24,44%.

В составе источников основного капитала ПАО АКБ «ЮГРА» выделяются:

-уставный капитал банка в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций, не относящихся к кумулятивным;

-эмиссионный доход банков;

-фонды банков (резервный и иные фонды), образованные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении банков и подтвержденной аудиторской организацией;

-прибыль текущего года и прошлых лет в части, подтвержденной аудиторским заключением.

Источниками дополнительного капитала ПАО АКБ «ЮГРА» являются:

-прирост стоимости имущества за счет переоценки;

-фонды, сформированные за счет отчислений от прибыли текущего и предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией;

-прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией;

-прибыль предыдущих лет до аудиторского подтверждения до 1 июля года, следующего за отчетным (при отсутствии такого подтверждения прибыль после указанной даты не включается в расчет собственного капитала);

-субординированный кредит;

-часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

В 2014 году за счет резкого увеличения дополнительного капитала банка отмечено нарушение нормативного значения показателя оценки качества капитала банка.

Расчет показателей оценки активов представлен в таблице 6.

Таблица 6

Расчет показателей оценки активов ПАО АКБ «ЮГРА»

Наименование показателя	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
1. Сумма собственных средств (капитала) банка, тыс. руб.	1053336	13492210	35432579	12438874	21940369	1180,90	162,62
2. Ссудная задолженность, тыс. руб.	4320326	47242575	113912127	42922249	66669552	993,50	141,12
3. Безнадежные ссуды, тыс. руб.	199436	416687	929669	217251	512982	108,93	123,11
4. Активы, под которые банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20%, тыс. руб.	456445	6570353	23284449	6113908	16714096	1339,46	254,39
5. Резервы, сформированные под активы, тыс. руб.	332137	4888119	18146168	4555982	13258049	1371,72	271,23
6. Просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, тыс. руб.	89767	766593	845907	676826	79314	753,98	10,35
7. Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с нормативными требованиями ЦБ РФ, тыс. руб.	332137	4716742	16422548	4384605	11705806	1320,12	248,18

Продолжение таблицы 6

Наименование показателя	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
8. Фактически сформированный резерв, включенный в расчет собственных средств (капитала), тыс. руб.	332137	4716742	16422548	4384605	11705806	1320,12	248,18
9. Сумма крупных кредитных рисков, тыс. руб.	3871010	24650268	42235634	20779258	17585366	536,79	71,34
10. Сумма кредитов, предоставленных акционерам, тыс. руб.	0	0	0	0	0	-	-
11. Сумма кредитных требований к инсайдерам, тыс. руб.	12640	13492	35433	852	21940	6,74	162,62
12. Совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющего перед банком обязательства по кредитным требованиям, тыс. руб.	249641	2752411	4677100	2502770	1924690	1002,55	69,93
13. Показатель качества ссуд (ПА1) (стр.3 / стр.2 х 100%) – не более 20%	4,62	0,88	0,82	-3,73	-0,07	-	-
14. Показатель качества активов (ПА2) ((стр.4 – стр.5) / стр.1 х 100%) – не более 15%	11,80	12,47	14,50	0,67	2,03	-	-
15. Показатель просроченных ссуд (ПА3) (стр. 6 / стр.2 х 100%) – не более 18%	2,08	1,62	0,74	-0,46	-0,88	-	-
16. Показатель размера резервов на потери по ссудам (ПА4) ((стр.7-стр.8) / стр.2 х 100%) – не более 20%	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-

Продолжение таблицы 6

Наименование показателя	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
17. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 (ПА5) (стр. 9 / стр.1 х 100%) – не более 750%	367,50	182,70	119,20	-184,80	-63,50	-	-
18. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров Н9.1 (ПА6) (стр. 10 / стр.1 х 100%) (не более 45%)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
19. Норматив совокупной суммы кредитный требований к инсайдерам Н10.1 (ПА7) (стр. 11 / стр.1 х 100%) – не более 2,7%	1,20	0,10	0,10	-1,10	0,00	-	-
20. Норматив максимального размера риска на одного заемщика Н6 – не более 25% (стр. 12 / стр.1 х 100%)	23,70	20,40	13,20	-3,30	-7,20

Ключевым показателем оценки активов является показатель качества ссуд (ПА1), который представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд. Опасность безнадежных ссуд заключается в том, что данные вложения представляются для банка уже практически утерянными. В 2012 году показатель удельного веса безнадежных ссуд был достаточно велик и составлял 4,62%. В 2014 году данный показатель снизился до 0,82%. Аналогичный вывод можно сделать и в отношении показателя просроченных ссуд. Доля просроченных ссуд снизилась за анализируемый период с 2,08% до 0,74%, но как будет показано ниже, это достигнуто только лишь за счет роста доли реструктурированных ссуд.

Показатель качества активов показывает отношение рискованных активов (в соответствии с Положением банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"), под которые банк обязан формировать резерв не менее 20%, но реально не покрытых резервами к собственному капиталу банка. К активам, под которые банк формирует резерв не менее 20% относятся ссуды следующих категорий качества:

-III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

-IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

-V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

В 2012-2014 гг. данный показатель имеет тенденцию к росту, что говорит о снижении уровня защищенности рискованных активов резервами.

Норматив максимального размера крупных кредитным рисков Н7 в 2012-2014 году выполнялся со значительным запасом. При критическом максимуме, равном 750%, его фактическое значение на конец 2014 года составило 119,20%. Крупным кредитным риском является объем кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента в размере свыше 5 процентов собственных средств кредитной организации.

Как показывают данные таблицы - совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, в 2012-2014 году был не велик. Так, значение норматива Н10.1 на конец 2014 года составило всего 0,10% при критическом максимуме, равном 2,7%.

Расчет показателей рентабельности активов и капитала банка представлена в таблице 7.

Таблица 7

Расчет показателей рентабельности активов и капитала ПАО АКБ «ЮГРА»

Наименование показателя	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
1. Сумма собственных средств (капитала) банка, тыс. руб.	1053336	13492210	35432579	12438874	21940369	1180,90	162,62
2. Активы, тыс. руб.	9391869	50800947	153024404	41409078	102223457	440,90	201,22
3. Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	143991	35055	3183141	-3292077	2210,65	-98,95
4. Чистые доходы от разовых операций, тыс. руб.	1052	1250	1345	198	95	18,82	7,60
5. Административно - управленческие расходы, тыс. руб.	468499	1499507	2785963	1031008	1286456	220,07	85,79
6. Чистые процентные доходы, тыс. руб.	274376	1684237	10462584	1409861	8778347	513,84	521,21
7. Процентные доходы по ссудам, тыс. руб.	390108	3387775	14972688	2997667	11584913	768,42	341,96
8. Проценты уплаченные, тыс. руб.	197190	1788903	4554144	1591713	2765241	807,20	154,58
9. Средняя величина ссуд, тыс. руб.	4320326	47242575	113912127	42922249	66669552	993,50	141,12
10. Средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты, тыс. руб.	8163694	38736867	133178963	30573173	94442096	374,50	243,80
11. Чистые операционные доходы, тыс. руб.	628963	460909	476477	-168054	15568	-26,72	3,38
12. Показатель рентабельности активов (ПД1) (стр. 3 / стр.2 х 100%) – не меньше 0%	1,53	6,55	0,02	5,02	-6,53	-	-
13. Показатель рентабельности капитала (ПД2) (стр.3 / стр.1 х 100%) – не меньше 0%	13,67	24,66	0,10	10,99	-24,56	-	-
14. Показатель структура доходов (ПД3) (стр. 4 / стр.3 х 100%) – не более 36%	0,73	0,04	3,84	-0,69	3,80	-	-
15. Показатель структуры расходов (ПД4) (стр.5 / стр.11 х 100%) – не более 100%	74,49	325,34	584,70	250,85	259,36	-	-

Продолжение таблицы 7

Наименование показателя	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
16. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) (стр. 6 / стр. 2 х 100%) – не менее 1%	2,92	3,32	6,84	0,39	3,52	-	-
17. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) (стр. 7 / стр.9 х 100% - стр.8 / стр. 10 х 100%) – не менее 4%	6,61	2,55	9,72	-4,06	7,17	-	-

Как показывают результаты исследования – в 2014 году отмечено снижение эффективности использования активов и капитала банка, о чем говорит резкое снижение показателя их рентабельности. Так, если в 2013 году с 1 рубль активов банк имел 1,53 рубля прибыли, то в 2014 году только 0,02 руб. В 2013 году с руб. собственного капитала банк имел 13,67 руб. прибыли, а в 2014 году только 0,10 руб.

Показатель структуры доходов в 2014 году 1,49%, что говорит о незначительной доле доходов банка от разовых операций.

Уровень чистых процентных доходов, получаемый за счет использования активов банка, вырос за 2012-2014 гг. с 2,92% до 6,94%. Кроме того, о повышении эффективности работы банка в 2013-2014 гг. свидетельствует рост показателя чистого спреда от кредитных операций. Но увеличение данных показателей было недостаточным. В связи с этим в 2014 году отмечаем ухудшение использования ресурсов банка.

Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.

Выполним расчет показателей ликвидности активов ПАО АКБ «ЮГРА». С этой целью необходимо воспользоваться данными таблицы 8.

Таблица 8

Расчет показателей ликвидности активов ПАО АКБ «ЮГРА»

Наименование показателя	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
1. Сумма собственных средств (капитала) банка, тыс. руб.	1053336	13492210	35432579	12438874	21940369	1180,90	162,62
2. Высоколиквидные активы банка, тыс. руб.	2542703	3878607	8042528	1335904	4163921	52,54	107,36
3. Привлеченные средства, тыс. руб.	8312540	40425312	142412590	32112772	101987278	386,32	252,29
4. Обязательства до востребования (незамедлительно), тыс. руб.	3056133	2636714	6772655	-419419	4135941	-13,72	156,86
5. Ликвидные активы, тыс. руб.	5247255	47448044	144747591	42200789	97299547	804,25	205,07
6. Обязательства до востребования (незамедлительно) и обязательства, по которым могут быть предъявлены требования в течение 30 дней, тыс. руб.	5766214	33532187	131230817	27765972	97698630	481,53	291,36
7. Межбанковские кредиты полученные, тыс. руб.	4606	1408400	3136803	1403794	1728403	30477,51	122,72
8. Межбанковские кредиты предоставленные, тыс. руб.	926929	205469	30835464	-721460	30629995	-77,83	14907,36
9. Выпущенные векселя, тыс. руб.	93216	117336	4909967	24120	4792631	25,88	4084,54
10. Ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям, тыс. руб.	4320326	47242575	113912127	42922249	66669552	993,50	141,12
11. Остатки средств на счетах клиентов - некредитных организаций, тыс. руб.	8163694	38736867	133178963	30573173	94442096	374,50	243,80
12. Сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, тыс. руб.	4103353	40520630	128970104	36417276	88449474	887,50	218,28

Продолжение таблицы 8

Наименование показателя	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.
13. Кредитные требования со сроком погашения свыше 365 дней, тыс. руб.	4492613	32458441	101447210	27965828	68988769	622,48	212,54
14. Обязательства со сроком погашения свыше 365 дней, тыс. руб.	93216	117336	4909967	24120	4792631	25,88	4084,54
15. Величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 дней, тыс. руб.	8070478	38619531	128268996	30549053	89649465	378,53	232,14
16. Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ 1) ( стр.2 / стр.3 х 100%) – не менее 3%	30,59	9,59	5,65	-20,99	-3,95	-	-
17. Норматив мгновенной ликвидности Н2 (ПЛ2) (стр. 2 / стр.4 х 100%) – не менее 15%	83,20	147,10	118,75	63,90	-28,35	-	-
18. Норматив текущей ликвидности Н3 (ПЛ3) (стр. 5 / стр.6 х 100%) – не менее 50%	91,00	141,50	110,30	50,50	-31,20	-	-
19. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) (стр. 4 / стр.3 х 100%) – не более 50%	36,77	6,52	4,76	-30,24	-1,77	-	-
20. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) (стр. 7 – стр.8) / стр.3 х 100% - не более 27%	-11,10	2,98	-19,45	14,07	-22,43	-	-
21. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) (стр. 9 / стр.1 х 100%) – не более 90%	8,85	0,87	13,86	-7,98	12,99	-	-
22. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) (стр. 10 / стр.11 х 100%) – не более 180%	52,92	121,96	85,53	69,04	-36,42	-	-

Продолжение таблицы 8

Наименование показателя	Показатель			Изменение абс.		Изменение отн., %
Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013-2012 гг.	2014-2013 гг.	2013-2012 гг.
23. Факты неуплаченного взноса в обязательные резервы, дни неуплаты (ПЛ8)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
24. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ9) (стр. 12 / стр.5 х 100%) – не более 270%	78,20	85,40	89,10	7,20	3,70	-	-
25. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 (стр. 13 / (стр.1 + стр. 14 + 0,5 х стр. 15) – не более 120%	86,70	98,60	97,10	11,90	-1,50	-	-

Как показывают данные таблицы 8 – соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств, составлявшее в 2012 году 30,59%, снизилось к 2014 году до 5,65%. Но при этом показатель мгновенной ликвидности Н2, характеризующий соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования, по которым может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, за 2012-2014 гг. продемонстрировал тенденцию существенного роста (с 83,20% в 2012 году до 118,75% в 2014 году). Аналогичный вывод можно сделать и в отношении показателя текущей ликвидности Н3, значение которого выросло с 91,00% до 110,30%.

В целом за 2012-2014 гг. отмечается снижение доли обязательств до востребования в структуре пассивов банка, о чем говорит снижение показателя структуры привлеченных средств с 36,77% до 4,76%, что является положительным моментом в работе банка.

В 2012 году банк не привлекал значительные средства за счет выпуска собственных вексельных обязательств, в результате чего показатель риска вексельных обязательств был равен 8,85% при допустимом максимуме 90%. В 2014 году данный показатель вырос до 13,86%.

Отношение ссуд, предоставленных клиентам – небанковским организациям, к остаткам средств на счетах клиентов – некредитных организаций (включая средства физических лиц) выросла за 2012-2014 гг. с 52,92% до 85,53%. Это говорит о росте роли средств клиентов – некредитных организаций в привлечении средств для выдачи кредитов. Максимальное значение показателя может достигать 180%. Для дальнейшего развития кредитования клиентов банку необходимо активнее привлекать средства некредитных организаций, включая средства физических лиц.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков, характеризующий процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов за 2012-2014 гг. вырос в 2014 году до 89,10% при максимальном значении, равном 270%. Опасность высокого значения концентрации требований у одного кредитора и вкладчика заключается в том, что единоразово может быть затребована к возврату значительная часть привлеченных ресурсов банка, что может привести к существенному ухудшению его ликвидности.

Нормативное значение норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Так, при нормативном значении показателя, равном 120%, его фактическое значение в 2014 году составило 97,10%.

2.2. Проблемы управления активными операциями ПАО АКБ «ЮГРА» в современных экономических условиях

Выполним анализ структуры кредитной портфеля банка. Структура кредитного портфеля по отраслям экономики представлена в таблице 9.

Таблица 9

Наименование показателей	на 01.01.2015		на 01.01.2014
Наименование показателей	Задолженность по ссудам до вычета резерва, тыс.рублей	Доля, %	Задолженность по ссудам до вычета резерва, тыс.рублей	Доля, %
Предоставлено кредитов всего, в том числе	113 912 127		47 242 575
1. Юридическим лицам	113 052 150	99,25	46 822 235	99,11
Финансовое посредничество (включая лизинговые компании и межбанковские кредиты)	1 199 820	1,06	684 185	1,46
Оптовая и розничная торговля	8 567 475	7,58	3 120 494	6,66
Добыча полезных ископаемых	19 042 804	16,84	4 687 847	10,01
Обрабатывающие производства	71 790	0,06	553 136	1,18
Строительство	22 820 151	20,19	63 548	0,14
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	37 418 485	33,10	25 334 057	54,11
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	0	0,00	0	0,00
Транспорт и связь	6 543 724	5,79	2 565 087	5,48
Вспомогательная деятельность в сфере финансового посредничества и страхования	5 771 515	5,11	0	0,00
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	0	0,00	3 404	0,01
Прочие виды деятельности	11 616 386	10,28	9 810 477	20,95
1.1. Из общей величины кредитов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства	21 103 155	18,67	37 410 813	79,90
Из них индивидуальным предпринимателям	29 080	0,14	42570	0.11
2. Физическим лицам	859 977	0,75	420 340	0,89

Структура кредитного портфеля ПАО АКБ «ЮГРА» по отраслям экономики

Как показывают данные таблицы 9 – в структуре кредитного портфеля ПАО АКБ «ЮГРА» преобладает ссудная задолженность юридических лиц, доля которой в 2014 году несколько выросла (с 99,11% до 99,25%). Доля же задолженности физических лиц в 2014 году, наоборот, снизилась с 0,75% до 0,89%. Как было указано выше - на рынок массового розничного кредитования в 2014 году ПАО АКБ «ЮГРА» не выходил в связи с повышенными рисками кредитования розничных клиентов.

Информация об объемах ссудной, просроченной и реструктурированной задолженности представлена в таблице 10.

Таблица 10

Информация об объемах ссудной, просроченной и реструктурированной задолженности, тыс. руб.

Наименование показателей	01.01.2015	01.01.2014
Общий объем ссудной задолженности по кредитам (кроме кредитных организаций), в том числе:	113 912 127	47 242 575
просроченная задолженность	846 428	786 733
Доля в общем объеме, %	0,7	1,7
реструктурированная задолженность	25 871 394	629 586
Доля в общем объеме, %	22,7	1,3

Как показывают данные таблицы 10 – при росте общего объема ссудной задолженности в 2014 году с 47242575 тыс. руб. до 113912127 тыс. руб. сумма просроченной задолженности выросла незначительно: с 786733 тыс. руб. до 846428 тыс. руб. При этом доля просроченной задолженности в общем ее объеме снизилась с 1,7% до 0,7%. Но снижение уровня просроченной задолженности достигнуто не за счет улучшения ее качества, а за счет проведения реструктуризации задолженности. В результате доля реструктурированной задолженности по кредитам выросла за 2014-2015 гг. с 1,3% до 22,7%.

Выполним анализ просроченной задолженности в разрезе сроков просрочки. С этой целью воспользуемся данными таблицы 11.

Таблица 11

Просроченная ссудная задолженность в разрезе сроков просрочки, тыс. руб.

Наименование	До 30 дней	От 31 дня до 90 дней	От 91 дня до 180 дней	Свыше 180 дней	Итого
На 01.01.2014
Юридические лица	20040	424279	31801	266900	743020
Физические лица	100	22	33	43558	43713
На 01.01.2015
Юридические лица	145	0	29400	791291	820836
Физические лица	376	228	85	24903	25592

На основе данных таблицы 11 представим структуру просроченной задолженности в размере сроков просрочки (таблица 12).

Таблица 12

Просроченная ссудная задолженность в разрезе сроков просрочки, %

Наименование	До 30 дней	От 31 дня до 90 дней	От 91 дня до 180 дней	Свыше 180 дней	Итого
На 01.01.2014
Юридические лица	2,70	57,10	4,28	35,92	100,00
Физические лица	0,23	0,05	0,08	99,65	100,00
На 01.01.2015
Юридические лица	0,02	0,00	3,58	96,40	100,00
Физические лица	1,47	0,89	0,33	97,31	100,00

Как показывают данные таблицы 12 – если в 2013 году основная часть просроченной ссудной задолженности юридических лиц имела срок от 31 до 90 дней, то в 2014 году основная часть просроченной ссудной задолженности юридических лиц была просрочена уже на срок более 180 дней.

Представим классификацию ссуд по категориям качества. С этой целью воспользуемся данными таблицы 13.

Таблица 13

Классификация кредитов по категориям качества, тыс. руб.

Наименование	Всего	1 категория	2 категория	3 категория	4 категория	5 категория
на 01.01.2014
Ссудная и приравненная к ней задолженность	47 242 575	548 185	34 059 096	11 631 177	587 430	416 687
Юридическим лицам	46 822 235	489 943	33 869 427	11 506 243	587 069	369 553
Физическим лицам	420 340	58 242	189 669	124 934	361	47 134
Расчетный резерв	4 888 119	0	1 054 068	2 972 888	444 476	416 687
Созданный резерв	4 716 742	0	1 053 870	2 970 464	275 721	416 687
на 01.01.2015	-	-	-	-	-	-
Ссудная и приравненная к ней задолженность	113 912 127	327 394	67 015 835	45 603 669	35 560	929 669
Юридическим лицам	113 052 150	96 190	66 528 615	45 519 173	6 980	901 192
Физическим лицам	859 977	231 204	487 220	84 496	28 580	28 477
Расчетный резерв	18 146 168	0	1 912 180	15156146	67 759	1 010 083
Созданный резерв	16 422 548	0	1 903 308	13464565	67 759	986 916

На основе данных таблицы 13 представим структуру задолженности по категориям качества (таблица 14).

Таблица 14

Классификация кредитов по категориям качества, %

Наименование	Всего	1 категория	2 категория	3 категория	4 категория	5 категория
на 01.01.2014
Ссудная и приравненная к ней задолженность	100,00	1,16	72,09	24,62	1,24	0,88
Юридическим лицам	100,00	1,05	72,34	24,57	1,25	0,79
Физическим лицам	100,00	13,86	45,12	29,72	0,09	11,21

Продолжение таблицы 14

Наименование	Всего	1 категория	2 категория	3 категория	4 категория	5 категория
Расчетный резерв	100,00	0,00	21,56	60,82	9,09	8,52
Созданный резерв	100,00	0,00	62,98	5,85	8,83
на 01.01.2015	-	-	-	-	-	-
Ссудная и приравненная к ней задолженность	100,00	0,29	58,83	40,03	0,03	0,82
Юридическим лицам	100,00	0,09	58,85	40,26	0,01	0,80
Физическим лицам	100,00	26,88	56,66	9,83	3,32	3,31
Расчетный резерв	100,00	0,00	10,54	83,52	0,37	5,57
Созданный резерв	100,00	0,00	11,59	81,99	0,41	6,01

Как показывают данные таблицы 14 – если в 2013 году основная часть ссудной задолженности принадлежала ко второй категории качества (72,09%), то в 2014 году доля ссудной задолженности второй категории качества снизилась до 58,83%, а доля ссудной задолженности третьей категории качества выросла до 60,82%.

На основе проведенного исследования возможно представить сильные и слабые стороны банка, свидетельствующие о проблемах управления активными операциями ПАО АКБ «ЮГРА».

Сильные стороны ПАО АКБ «ЮГРА» в 2014 году:

1. Размер собственного капитала банка достаточен для покрытия рыночных рисков, включая кредитный риск;

2. Отмечено улучшение ситуации в области обеспечения ликвидности банка;

3. Имеется существенный запас в области риска на крупных заемщиков.

Слабые стороны ПАО АКБ «ЮГРА» в 2014 году:

1. Снижение соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств;

2. Снижение доли ссуд, относящихся к высоким категориям качества (1,2 категории);

3. Основная часть просроченной ссудной задолженности юридических лиц была просрочена уже на срок более 180 дней (в то время как в 2013 году основная часть просроченной задолженности была просрочена на срок от 31 до 90 дней). Кроме того, высока доля реструктурированной задолженности.

За счет негативного влияния выявленных проблем на деятельность банка в 2014 году отмечено снижение эффективности использования активов и капитала.

При этом банк может улучшить свои показатели за счет возможностей, которые предоставляет ему внешняя среда. Итак, как отмечено в исследовании: «Российские банки в 2014 году: проверка на прочность» следующие факторы внешней среды оказывают положительное влияние на развитие банковской системы:

-рост потребности со стороны населения в высокотехнологичных банковских услугах, чему способствует повышение технической грамотности населения и развитие телекоммуникационных каналов связи;

-рост потребности населения в кредитных ресурсах для обеспечения высокого качества жизни;

-сохраняющаяся внутренняя политическая стабильность;

Кроме того, в случае развития экономики РФ в соответствии с инновационным сценарием, банку удастся нарастить ресурсный потенциал за счет аккумулирования средств на счетах некредитных организаций.

Угрозами внешней среды являются следующие факторы:

-падение ВВП РФ в сочетании с оттоком капитала может привести к снижению спроса на кредитные продукты, повышению кредитных рисков и усилению конкуренции на рынке вкладов населения;

-повышение частоты отзыва лицензий на банковскую деятельность и повышение требований к минимальному размеру капитала может спровоцировать банковскую панику в отдельных регионах России, а также может осложнить ситуацию на рынке межбанковского кредитования;

-построение Национальной платежной системы и формирование негативного информационного фона относительно функционирования международных платежных систем Visa и Mastercard может повлечь за собой необходимость массового перевыпуска банковских карт, а также сокращение остатков денежных средств на счетах граждан;

-закрытие международных долговых рынков для крупных заемщиков и банков.

Матрица SWOT-анализа ПАО АКБ «ЮГРА» представлена в таблице 15.

Таблица 15

Матрица SWOT-анализа ПАО АКБ «ЮГРА»

	Внутренняя среда ПАО АКБ «ЮГРА»
		Сильные стороны (Strengths):	Слабые стороны (Weaknesses):
		1. Размер собственного капитала банка достаточен для покрытия рыночных рисков, включая кредитный риск; 2. Отмечено улучшение ситуации в области обеспечения ликвидности банка; 3. Имеется существенный запас в области риска на крупных заемщиков.	1. Снижение соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств; 2. Снижение доли ссуд, относящихся к высоким категориям качества (1,2 категории); 3. Основная часть просроченной ссудной задолженности юридических лиц была просрочена уже на срок более 180 дней. Кроме того, высока доля реструктурированной задолженности.
Внешняя среда ПАО АКБ «ЮГРА»	Возможности (Opportunities):	Сила внутренней среды и возможности внешней среды:	Слабость внутренней среды и возможности внешней среды:
Внешняя среда ПАО АКБ «ЮГРА»	-рост потребности со стороны населения в высокотехнологичных банковских услугах; -рост потребности населения в кредитных ресурсах -сохраняющаяся внутренняя политическая стабильность; -возможность развития экономики по инновационному сценарию.	Высокий уровень достаточности собственного капитала в условиях высокого уровня ликвидности банка и высокого кредитного рейтинга, позволит реализовать потребность стороны населения в высокотехнологичных банковских услугах и кредитных ресурсах. Этому будет способствовать внутренняя политическая стабильность и возможность развития экономики РФ по инновационному сценарию	Рост потребности со стороны населения в высокотехнологичных банковских услугах, рост потребности населения в кредитных ресурсах, сохраняющаяся внутренняя политическая стабильность, возможность развития экономики РФ по инновационному сценарию позволят преодолеть снижение соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств. Реализация инновационного сценария стратегического развития РФ позволит снизить кредитные риски

Продолжение таблицы 15

Внешняя среда ПАО АКБ «ЮГРА»

- падение ВВП РФ в сочетании с оттоком капитала может привести к снижению спроса на кредитные продукты, повышению кредитных рисков и усилению конкуренции на рынке вкладов населения;

-повышение частоты отзыва лицензий на банковскую деятельность и повышение требований к минимальному размеру капитала;

-ограничение доступа к внешним рынкам капитала из-за введенных в отношении РФ санкций

Высокий уровень достаточности собственного капитала в условиях высокого уровня ликвидности банка и высокого кредитного рейтинга, позволит реализовать потребность стороны населения в высокотехнологичных банковских услугах и кредитных ресурсах не допустят отзыва лицензий на банковскую деятельность и обеспечат стабильную ресурсную базу в условиях закрытия международных долговых рынков для крупных заемщиков и банков

Комплекс проблем банка заключается в росте кредитных рисков и снижении качества активов за счет роста «плохих» активов (отмечается увеличение просроченной и реструктурированной). Это в условиях усиления конкуренции на рынке вкладов населения, нарастающих проблем на рынке межбанковского кредитования, а также закрытия международных долговых рынков для крупных заемщиков и банков приведет к дальнейшему снижению прибыли банка и снижению показателя достаточности собственных средств (Н1), снижении рентабельности активов, снижении рентабельности собственного капитала.

SWOT-анализ - метод стратегического планирования, заключающийся в выявлении факторов внутренней и внешней среды организации и разделении их на четыре категории: Strengths (сильные стороны), Weaknesses (слабые стороны), Opportunities (возможности) и Threats (угрозы).

Сильные (S) и слабые (W) стороны являются факторами внутренней среды объекта анализа, (то есть тем, на что сам объект способен повлиять); возможности (O) и угрозы (T) являются факторами внешней среды (то есть тем, что может повлиять на объект извне и при этом не контролируется объектом).

В результате на основе данных таблицы 15 делаем вывод, что комплекс проблем банка заключается в росте кредитных рисков и снижении качества активов за счет роста «плохих» активов (отмечается увеличение просроченной и реструктурированной). Это в условиях усиления конкуренции на рынке вкладов населения, нарастающих проблем на рынке межбанковского кредитования, а также закрытия международных долговых рынков для крупных заемщиков и банков приведет к дальнейшему снижению прибыли банка и снижению показателя достаточности собственных средств (Н1), снижении рентабельности активов, снижении рентабельности собственного капитала.

Рассмотрим аспекты оценки кредитоспособности юридических лиц и предпринимателей как потенциальных заемщиков ПАО АКБ «ЮГРА». Источники сбора информации для анализа деятельности юридических лиц:

–баланс предприятия, заверенный налоговым органом, за несколько отчетных периодов: выясняется, из чего складываются активы и пассивы предприятия, дебиторская и кредиторская задолженность, доля собственного капитала в валюте баланса, прибыльное или убыточное предприятие. Дополнительную информацию можно почерпнуть из расшифровок отдельных статей баланса.

–в Форме № 2 отражаются прибыль или убытки деятельности Клиента и как они распределяются;

–выписка о движении денежных средств по расчетному счету: отражает обороты предприятия по расчетному счету за определенный (запрашиваемый) промежуток времени;

–документальное подтверждение последних сделок: выявление оплаченных сделок и в какой срок планирует оплата неоплаченных;

–договоры с третьими организациями о поставке и сбыте продукции;

–квитанции о оплате за арендуемые площади и другие коммунальные услуги: подтверждение своевременное выполнения текущих обязательств;

–проверка товарного остатка на складе и на производственных или торговых площадях;

–приходные и расходные накладные;

–беседа с собственниками и руководителями (директор, коммерческий директор, финансовый директор, бухгалтер и пр.);

–беседы с персоналом компании;

–возможны беседы с работниками администрации, налогового органа и пенсионного фонда, где обслуживается предприятие.

Источники сбора информации для анализа деятельности индивидуальных предпринимателей:

–книга доходов–расходов предпринимателя, которая регулярно представляется в налоговый орган;

–приходные и расходные накладные;

–кассовая книга (ведется на месте ведения торговли и является обязательной на каждый кассовый аппарат);

–тетрадь продавца (ведет продавец, где ежедневно отмечается: какой товар продан, в каком количестве и на какую сумму);

–квитанции/чеки об оплате аренды и других коммунальных услуг;

–проверка товарного остатка на складе и в торговых точках;

–свидетельство об уплате налогов (квитанции, платежные документы подтверждающие уплату налогов);

–беседы с предпринимателем и его работниками;

–опрос лиц, занимающихся подобной деятельностью;

–переговоры с поставщиками и потребителям;

–посещение предпринимателя на его квартире, беседы с родственниками;

Интересующую информацию можно узнать в администрации, в налоговый орган и в пенсионном фонде, где обслуживается предприниматель.

Оценка кредитоспособности юридического лица состоит из двух этапов:

–предварительная оценка надежности заемщика;

–оценка финансового состояния.

Предварительная оценка надежности включает в себя этапы, представленные на рисунке 6.

Рис. 6. Этапы оценки делового риска юридического лица и

предпринимателя

Рассмотрим порядок проведения второго этапа анализа кредитоспособности – оценки финансового состояния.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты Kl, K2, К3, К4, К5, К6. Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении

Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений приведена в таблице 16.

Таблица 16

Разбивка показателей на категории в зависимости от их

фактических значений

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,1 и выше	0,05 – 0,1	менее 0,05
Коэффициент быстрой ликвидности (покрытия) (К2)	0,8 и выше	0,5 – 0,8	менее 0,5
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	1,5 и выше	1,0 – 1,5	менее 1,0
Коэффициент наличия собственных средств (К4)	–	–	–
кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25 – 0,4	менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний	0,25 и выше	0,15 – 0,25	менее 0,15
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К5)	0,10 и выше	менее 0,10	нерентабельно
Рентабельность деятельности предприятия (К6)	0,06 и выше	менее 0,06	нерентабельно

Расчет суммы баллов на примере произвольного заемщика – промышленного предприятия представлен в таблице 17.

Таблица 17

Расчет суммы баллов на примере произвольного заемщика

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
1	2	3	4	5=стр. 3 х стр.4
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,283	1	0,05	0,05
Коэффициент быстрой ликвидности (покрытия) (К2)	0,80	1	0,10	0,1

Продолжение таблицы 17

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	1,29	2	0,40	0,8
Коэффициент наличия собственных средств (К4)	0,253	2	0,20	0,4
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К5)	0,0735	2	0,15	0,45
Рентабельность деятельности предприятия (К6)	0,0393	2	0,10	0,2
Итого	х	х	1	2

Устанавливается 3 класса:

–первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

–второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;

–третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

–1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1–го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

–2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2–го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

–3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

В нашем случае рассмотренный произвольный заемщик принадлежит ко второму классу кредитоспособности.

Класс «d» – дефолт – присваивается клиенту:

–при наличии просроченной задолженности перед предприятием (по привлеченным кредитам, предоставленным поручительствам, по возмещению предприятию платежей по гарантиям, иным обязательствам кредитного характера) сроком более 30 календарных дней – в первый рабочий день по истечении указанного срока;

–в случае вынесения арбитражным судом определения/решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством – не позднее дня получения уполномоченным сотрудником кредитующего подразделения документально подтвержденной информации о вынесении соответствующего определения/решения;

–при наличии текущей просроченной задолженности Заемщика перед другими заимодавцами и/или по выпущенным долговым ценным бумагам;

–в случае включения клиента и/или его руководителей, и/или акционеров (учредителей) в Список заемщиков предприятия, негативно зарекомендовавших себя в части исполнения договорных обязательств.

Если в результате качественной оценки выявлены иные факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, класс «d» присваивается клиенту на основании обоснования, подготовленного уполномоченным сотрудником кредитующего подразделения, в ведении которого находится кредитное досье клиента. Документально оформленное обоснование присвоения клиенту класса «d» хранится в кредитном досье.

При проведении оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица необходимо отметить следующие недостатки проведения анализа:

-в процессе анализа невозможно получить ответ на вопрос – действительно ли предприятие испытывает объективную потребность в дополнительных заемных средствах или же эта потребность образовалась вследствие недостатков организации торгового процесса и неоптимального построения расчетов с поставщиками и покупателями. Эта проблема возникает по причине того, что в системе оценки кредитоспособности заемщика на основе финансовых коэффициентов отсутствует блок анализа дебиторской задолженности потенциального заемщика и операционного цикла;

- в процессе проведения анализа невозможно оценить имел ли клиент устойчивое превышение притока над оттоком средств, что свидетельствует о его финансовой устойчивости – кредитоспособности. Эта проблема обусловлена тем, что в процессе оценки кредитоспособности заемщика не проводится анализ на основе движения денежных потоков;

-в процессе проведения анализа нет возможности посмотреть, в каком виде руководство предприятия предпочитает "держать" свои обязательства. А, следовательно, является ли обращение в банк традиционной формой управленческой политики или это нетрадиционная мера, а в последнем случае используется ли она впервые или же руководство пошло на такой шаг в условиях, когда другие пути уже перекрыты. Эта проблема обусловлена тем, что в процессе оценки кредитоспособности не проводится изучение структуры полученных займов;

-анализ кредитоспособности обладает низким уровнем прогнозирования дальнейшего развития предприятия. При этом модель оценки кредитоспособности фиксирует только текущее состояние предприятия, что не позволяет качественно спрогнозировать наступление управленческого, финансового и экономического кризиса отдельного хозяйствующего субъекта.

При этом модель оценки кредитоспособности фиксирует только текущее состояние предприятия, что не позволяет качественно спрогнозировать наступление управленческого, финансового и экономического кризиса отдельного хозяйствующего субъекта.

2.3. Совершенствование методики управления активными операциями банка в современных экономических условиях

Для совершенствования методики оценки риска кредитования заемщика – юридического лица путем оценки надежности и вероятности наступления всех видов кризиса предприятия - заемщика (экономического, финансового и управленческого) использовать комплексную модель оценки – см. таблицу 18.

Таблица 18

Комплексная модель, предлагаемая для оценки надежности и

вероятности наступления всех видов кризиса предприятия (экономического, финансового и управленческого)

Позиция	Балл
1	2
1. Бальная оценка поставщиков предприятия
1.1. Количество поставщиков
Больше 3	10
2	5
1	1
1.2. Надежность поставщиков
Все имеют отличную репутацию	5
Большая часть – надежны как деловые партнеры	3
Основная часть – надежны	0
2. Бальная оценка варианта транспортировки груза
В пределах города, есть страховой полис, вид транспорта соответствует товару	10
Поставщик отдален от покупателя, есть страховой полис, вид транспорта соответствует товару	8
Поставщик отдален от покупателя, транспортировка может привести к утрате части товара и снижению его качества, есть страховой полис	6
Поставщик отдален от покупателя, транспорт не соответствует грузу, страховой полис отсутствует	2
3. Балльная оценка наличия складских помещений и потребность в них
Фирма имеет собственное складское помещение или склад. Помещение отвечает нормам, температурный режим, влажность, площадь и т. д.	10

Продолжение таблицы 18

1		2
Фирма имеет собственное складское помещение или склад, но недостаточные площади в связи с чем возникает необходимость дополнительной аренды помещений. Срок действия договора аренды совпадает с сроком пользования кредитом или превышает его.		5
Фирма не имеет складских помещений и они не арендуются		0
4. Вариант наличия убытков
Убыточная деятельность за предыдущий и отчетный период		-15
Убыточная деятельность за последние 3 года		-30
5. Бальная оценка варианта аудиторских заключений
Положительные за последние 3 года		15
Положительные за последние 2 года		10
Положительные за последний год		5
Аудиторское заключение отсутствует или отрицательное		0
6. Балльная оценка срока использования кредита
до 3 месяцев		10
3-6 месяцев		8
6-12 месяцев		5
1-3 года		3
больше 3 лет		0
7. Балльная оценка среднемесячных поступлений на расчетный счет от суммы кредита
до 20%		0
до 50%		20
до 100%		50
8. Балльная оценка срока функционирования заемщика
больше 5 лет		15
3-5 лет		10
1-3 года		5
меньше 1 года		0
9. Балльная оценка возможности смены руководства заемщика
Срок очередных выборов не входит во временной отрезок пользования кредитом.		10
Срок очередных выборов входит во временной отрезок пользования кредитом		0
10. Балльная оценка местоположения заемщика
Банк и заемщик находятся в одном населенном пункте	10
Банк и заемщик находятся в прилегающих населенных пунктах (регионах)
Заемщик находится в расположенных далеко от банка населенных пунктах (регионах)	0
11. Балльная оценка статуса заемщика
Кредит выдается постоянному заемщику, который находится на комплексном обслуживании в банке более 2 лет, банковские счета ведутся без предупреждений.	15
Кредит выдается постоянному клиенту, который находится на комплексном обслуживании в банке от 1 до 2 лет, банковские счета ведутся без предупреждений.	10
Кредит выдается заемщику, который открыл один из счетов в банке (расчетный или валютный) или заемщик находится на комплексном обслуживании в банке незначительное время, иногда возникает задолженность по несвоевременно оплаченным расчетным документам (картотека №2).	0
Кредит выдается клиенту другого банка, картотека № 2 имеет постоянный характер.	-20
Наличие картотеки № 2 постоянно на протяжении 3 месяцев и более	-30
12. Балльная оценка предоставленных ранее ссуд
Кредиты и проценты погашались своевременно, для погашения использовались выручка от реализации продукции, прибыли и другие средства (собственные)		20

Продолжение таблицы 18

1	2
Кредиты и проценты погашались с задержкою, ссуды неоднократно пролонгировались, кроме прибыли привлекались средства от реализации активов, в том числе залоги.	5
Кредиты погашались с просроченными сроками, кроме указанных выше источников привлекались заемные средства, перспектив погашения нет	-20
13. Балльная оценка изменения валюты баланса за трехлетний период
Подсчитанная разница - положительное число	15
Подсчитанная разница равняется нулю	10
Подсчитанная разница - отрицательное число	0
Позиция	Балл
14. Балльная оценка видов деятельности
Имеются разнообразные виды деятельности	10
Диверсификация деятельности отсутствует	0
15. Балльная оценка руководителей предприятия-заемщика
Руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием, которое отвечает профилю работы предприятия, или имеют высшее экономическое образование, имеют достаточный опыт работы в этой или подобной сфере деятельности, фирма имеет квалифицированный персонал	10
Руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием по любым специальностям, или среднее экономическое образование, опыт работы в этой или подобной сфере деятельности незначительный, фирма имеет квалифицированны персонал	5
Руководящие должности занимают специалисты со средним экономическим образованием (неэкономическим), опыта работы в этой или подобной сфере деятельности не имеют, отсутствует квалифицированный персонал	0
16. Балльная оценка назначения испрашиваемого кредита
Кредит берется под текущую производственную деятельность закупку топлива, материалов, оплату работ; на цели, связанные с повышением эффективности производства, стимулирования выпуска новых видов продукции технического переоборудования, приобретение объектов приватизации, и так далее	10
Кредит берется на погашение уже существующих долгов перед банками и на покрытие убытков	-20
17. Балльная оценка соотношения собственных и привлекаемых средств
Размер собственных средств предприятия превышает размер привлеченных средств, а также и размер кредита, который запрашивается; сумма кредита значительно меньше объема реализации, срок окупаемости проекта меньше чем срок погашения долга	10
Размер собственных средств предприятия меньше чем размер кредита, который запрашивается; сумма кредита больше объема реализации; срок окупаемости проекта больше чем срок пользования ссудой	0
18. Балльная оценка использования средств кредита
Кредитные средства перечисляются непосредственно на счет заемщика для оплаты расчетных документов заемщика за фактически полученный товар (услуги и так далее) или в договорах предусмотрена аккредитивная форма расчетов	50
Кредитные средства перечисляются на счета поставщика, в контрактах (договорах) предусмотрена предоплата за товар, а банк не имеет возможность полностью контролировать поставку товара	10

Продолжение таблицы 18

1		2
Кредитные средства перечисляются на расчетные счета заемщика или в контрактах (договорах) предусмотрена предоплата за товар, а банк не имеет возможности полностью контролировать поставку товара		0
19. Балльная оценка структуры дебиторской задолженности предприятия-заемщика
Предприятие не имеет просроченной задолженности		30
Уровень просроченной задолженности не превышает 2% от ее средних остатков		0
Уровень просроченной задолженности более 2% от ее средних остатков		-10
Уровень просроченной задолженности более 5% от ее средних остатков		-30
20. Балльная оценка процесса использования средств предприятия
Стабильный рынок, проводится работа по расширению рынка сбыта и приобретению товаров, сырья, готовой продукции, большой объем экспорта, налаживание связей между поставщиками и покупателями, заключены договоры на покупку и реализацию, разработаны графики, существуют исследования рынка потребителей	10
Стабильный рынок покупки и реализации, заключены договора на покупку товаров, сырья, частично разработаны графики, но заключены частично договора на реализацию товаров (готовой продукции), не существует постоянных связей на реализацию продукции	5
Заключены частично или заключены договора на приобретение товаров, материалов и на реализацию продукции, не определены условия поставок, не ведутся маркетинговые исследования	0
21. Балльная оценка уровня маркетинговых мероприятий
Ведется активная работа по изучению спроса на продукцию, ведется работа по продвижению продукции на рынок, проводятся выставки, реклама, и т. д. Существует специальное подразделение на фирме, которое этим занимается		10
Ведется работа по изучению спроса на продукцию проводится реклама, отсутствует отдел маркетинга		5
Не ведется работа в этом направлении		0
22. Балльная оценка уровня отвлечения средств предприятия
Предприятия не требует создания новых мощностей, технического переоборудования, реконструкции, и т. д.		15
Предприятие требует незначительных капитальных вложений на реконструкцию и техническое переоборудование		10
Предприятие требует создания новых мощностей		0
23. Балльная оценка капитала
Размер выплаченного уставного фонда меньше 20 % от суммы испрашиваемого кредита		0
Размер выплаченного уставного фонда 20 – 50 % от суммы испрашиваемого кредита		5
Размер выплаченного уставного фонда 50 и более от суммы испрашиваемого кредита		10

Определение класса предприятия на основе анализа делового риска представлено в таблице 19.

Таблица 19

Определение класса заемщика по предлагаемой методике

Класс	Общая сумма баллов
Класс А Заемщик надежный с минимальной вероятностью наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства до 10%)	Больше 250
Класс Б Заемщик с минимальным риском наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства от 11 до 20%)	от 200 – 250
Класс В Заемщик со средним риском наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства от 21 до 50%)	от 150 – 200
Класс Г Заемщик с высоким риском наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства от 51 до 80%)	от 100 – 150
Класс Д Заемщик с полным риском наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства от 81 до 100%)	Меньше 100

Предлагаемая модель оценки кредитоспособности будет фиксировать не только текущее состояние предприятия, а позволит качественно спрогнозировать наступление управленческого, финансового и экономического кризиса отдельного хозяйствующего субъекта.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ ПАО АКБ «ЮГРА»

3.1. Реализация предложенной методики управления активными операциями банка на базе ПАО АКБ «ЮГРА»

Рассмотрим аспекты реализации для оценки надежности и вероятности наступления всех видов кризиса предприятия - потенциального заемщика (экономического, финансового и управленческого) с использованием предлагаемой комплексной модели оценки. В процессе диссертационного исследования была проведена апробация предлагаемой модели оценки. В августе 2014 года в рамках апробации была проведена оценка пяти заемщиков. При этом решение о выдаче кредита принималось без учета результатов оценки по предлагаемой методике. Оценка проводилась диссертантом самостоятельно. Результаты балльной оценки представлены в таблице 20.

Таблица 20

Баллы для оценки вероятности банкротства произвольного заемщика по методике, предлагаемой для оценки надежности и

вероятности наступления всех видов кризиса предприятия (экономического, финансового и управленческого)

Позиция	Заемщик 1	Заемщик 2	Заемщик 3	Заемщик 4	Заемщик 5
1. Бальная оценка поставщиков предприятия	-	-	-	-	-
1.1. Количество поставщиков	10	10	10	10	10
1.2. Надежность поставщиков	0	0	3	5	3
2. Бальная оценка варианта транспортировки груза	8	8	6	6	6
3. Балльная оценка наличия складских помещений и потребность в них	5	5	5	5	5
4. Вариант наличия убытков	0	0	0	0	0

Продолжение таблицы 20

Позиция	Заемщик 1	Заемщик 2	Заемщик 3	Заемщик 4	Заемщик 5
5. Бальная оценка варианта аудиторских заключений	0	0	5	15	5
6. Балльная оценка срока использования кредита	3	3	0	0	0
7. Балльная оценка срока среднемесячных поступлений на расчетный счет от суммы кредита	0	0	20	20	20
8. Балльная оценка срока функционирования заемщика	15	10	10	10	15
9. Балльная оценка возможности смены руководства заемщика	0	10	10	10	10
10. Балльная оценка местоположения заемщика	5	5	10	10	0
11. Балльная оценка статуса заемщика	10	10	15	15	10
12. Балльная оценка предоставленных ранее ссуд	5	5	20	5	5
13. Балльная оценка изменения валюты баланса за трехлетний период	15	15	0	15	15
14. Балльная оценка видов деятельности	0	10	0	0	0
15. Балльная оценка руководителей предприятия-заемщика	5	5	5	5	15
16. Балльная оценка назначения испрашиваемого кредита	10	10	10	10	10
17. Балльная оценка соотношения собственных и привлекаемых средств	10	10	10	10	10
18. Балльная оценка использования средств кредита	0	0	10	50	50

Продолжение таблицы 20

Позиция	Заемщик 1	Заемщик 2	Заемщик 3	Заемщик 4	Заемщик 5
19. Балльная оценка структуры дебиторской задолженности предприятия-заемщика	-30	-10	0	-10	0
20. Балльная оценка процесса использования средств предприятия	0	5	5	5	5
21. Балльная оценка уровня маркетинговых мероприятий	0	5	5	10	10
22. Балльная оценка уровня отвлечения средств предприятия	0	10	15	0	15
23. Балльная оценка капитала	10	10	10	10	10
Итоговый балл	81	136	184	216	229

Представим соотношение итогового балла оценки и вероятности банкротства заемщиков в соответствии с данными таблицы 19. Кроме этого, укажем количество случаев допущенной просрочки платежа по кредиту. Результат представим в таблице 21.

Таблица 21

Соотношение итогового балла оценки и вероятности банкротства заемщиков

Позиция	Заемщик 1	Заемщик 2	Заемщик 3	Заемщик 4	Заемщик 5
Итоговый балл	81	136	184	216	229
Класс заемщика	Заемщик с полным риском наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства от 81 до 100%)	Заемщик с высоким риском наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства от 51 до 80%)	Заемщик со средним риском наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства от 21 до 50%)	Заемщик с минимальным риском наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства от 11 до 20%)	Заемщик с минимальным риском наступления кризиса (экономического, финансового, управленческого) (вероятность банкротства от 11 до 20%)
Количество случаев допущенной просрочки платежей по кредиту за период с 01.09.2014 по 01.09.2015	5	3	1	0

Для подтверждения гипотезы взаимосвязи между риском наступления кризиса у заемщика и количеством допущенных просрочек выплат по кредиту выполним корреляционно – регрессионный анализ (таблица 21).

Таблица 21

Данные для составления уравнения корреляционной зависимости между риском наступления кризиса у заемщика и количеством допущенных просрочек выплат по кредиту (за период с 01.09.2014 по 01.09.2015)

Заемщик	Итоговый оценочный балл (х)	Число допущенных просрочек платежей по кредиту за год (у)	х²	у²	ху
Заемщик 1	81	7	6561	49	567
Заемщик 2	136	5	18496	25	680
Заемщик 3	184	3	33856	9	552
Заемщик 4	216	1	46656	1	216
Заемщик 5	229	0	52441	0	0
Итого	846	16	158010	84	2015

Для измерения тесноты связи между факторными и результативными показателями определяется коэффициент корреляции. В случае прямолинейной формы связи между изучаемыми показателями коэффициент корреляции рассчитывается по следующей формуле:

, (1)

В нашем случае получаем:

= -0,991.

Коэффициент корреляции может принимать значения от 0 до ± 1. Чем ближе его величина к 1, тем более тесная связь между изучаемыми явлениями, и наоборот. В данном случае величина коэффициента корреляции является существенной (г = -0,991). Это позволяет сделать вывод о том, что итоговый оценочный балл по предлагаемой методике - один из основных факторов, от которого зависит количество случаев просрочки по кредиту.

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

В рамках работы над магистерской диссертацией отсутствовала возможность проведения диссертантом анализа по предлагаемой методике всех заемщиков банка – юридических лиц. В этой связи в процессе оценки возможной эффективности предложенных мероприятий был использован метод экспертного опроса.

Как было установлено на этапе выявления проблем деятельности ПАО АКБ «ЮГРА» - в 2014 году снижение уровня просроченной задолженности достигнуто не за счет улучшения ее качества, а за счет проведения реструктуризации задолженности. В результате доля реструктурированной задолженности по кредитам выросла за 2014-2015 гг. с 1,3% до 22,7%. Поэтому на основе применения экспертного метода выполним оценку снижения уровня безнадежных ссуд юридических лиц при внедрении предлагаемой методики оценки потенциального заемщика (таблица 22).

Определить число экспертов можно по формуле:

n = 0,5 х (0,33 / b + 5), (2)

где n – число экспертов;

b – ошибка результата экспертного анализа.

Примем ошибку не более 3%, тогда: n = 0,5 х (0,33/0,03 + 5) = 8 экспертов. В качестве экспертов выступило руководство банка.

Таблица 22

Оценка снижения уровня безнадежных ссуд юридических лиц при внедрении предлагаемой методики оценки потенциального заемщика

Эксперт	Снижение, %
Эксперт 1	5
Эксперт 2	5
Эксперт 3	5
Эксперт 4	8
Эксперт 5	8
Эксперт 6	8
Эксперт 7	6
Эксперт 8	6
Средневзвешенное значение	6,375

Как показывают данные таблицы 13 - на конец 2014 года безнадежная ссудная задолженность юридических лиц составляла сумму, равную 901192 тыс. руб. При реализации предлагаемых мероприятий удастся обеспечить резерв снижения ссудной задолженности V категории в размере 901192 х 0,06375 = 57451 тыс. руб. Примем допущение, что указанная ссудная задолженность будет преобразована в задолженность I категории (таблица 23).

Таблица 23

Классификация кредитов по категориям качества, тыс. руб.

Наименование	Всего	1 категория	2 категория	3 категория	4 категория	5 категория
До реализации мероприятий	-	-	-	-	-	-
Ссудная и приравненная к ней задолженность	113 912 127	327 394	67 015 835	45 603 669	35 560	929 669
Юридическим лицам	113 052 150	96 190	66 528 615	45 519 173	6 980	901 192
Физическим лицам	859 977	231 204	487 220	84 496	28 580	28 477
Расчетный резерв	18 146 168	0	1 912 180	15156146	67 759	1 010 083
Созданный резерв	16 422 548	0	1 903 308	13464565	67 759	986 916
После реализации мероприятий	-	-	-	-	-	-

Продолжение таблицы 23

Наименование	Всего	1 категория	2 категория	3 категория	4 категория	5 категория
Ссудная и приравненная к ней задолженность	113 912 127	384 815	67 015 835	45 603 669	35 560	872 218
Юридическим лицам	113 052 150	153 641	66 528 615	45 519 173	6 980	843 741
Физическим лицам	859 977	231 204	487 220	84 496	28 580	28 477
Расчетный резерв	18 146 168	0	1 912 180	15156146	67 759	952 632
Созданный резерв	16 422 548	0	1 903 308	13464565	67 759	929 465

На основе данных таблицы 23 представим структуру задолженности по категориям качества (таблица 24).

Таблица 24

Классификация кредитов по категориям качества, %

Наименование	Всего	1 категория	2 категория	3 категория	4 категория	5 категория
До реализации мероприятий	-	-	-	-	-	-
Ссудная и приравненная к ней задолженность	100,00	0,29	58,83	40,03	0,03	0,82
Юридическим лицам	100,00	0,09	58,85	40,26	0,01	0,80
Физическим лицам	100,00	26,88	56,66	9,83	3,32	3,31
Расчетный резерв	100,00	0,00	10,54	83,52	0,37	5,57
Созданный резерв	100,00	0,00	11,59	81,99	0,41	6,01
После реализации мероприятий	-	-	-	-	-	-
Ссудная и приравненная к ней задолженность	100,00	0,34	58,83	40,03	0,03	0,77

Продолжение таблицы 24

Наименование	Всего	1 категория	2 категория	3 категория	4 категория	5 категория
Юридическим лицам	100,00	0,14	58,85	40,26	0,01	0,75
Физическим лицам	100,00	26,88	56,66	9,83	3,32	3,31
Расчетный резерв	100,00	0,00	10,54	83,52	0,37	5,25
Созданный резерв	100,00	0,00	11,59	81,99	0,41	5,66

Если до реализации мероприятий доля ссудной задолженности юридических лиц, относящаяся к I категории составляла 0,09%, то после реализации мероприятий она вырастет до 0,14%. При этом если доля ссудной задолженности юридических лиц, относящаяся к V категории составляла 0,80%, то после реализации мероприятий она снизится до 0,75% от общей ссудной задолженности юридических лиц. Общий резерв роста ссудной задолженности I категории составит 57451 тыс. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сильные стороны ПАО АКБ «ЮГРА» в 2014 году:

1. Размер собственного капитала банка достаточен для покрытия рыночных рисков, включая кредитный риск;

2. Отмечено улучшение ситуации в области обеспечения ликвидности банка;

3. Имеется существенный запас в области риска на крупных заемщиков.

Слабые стороны ПАО АКБ «ЮГРА» в 2014 году:

1. Снижение соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств;

2. Снижение доли ссуд, относящихся к высоким категориям качества (1,2 категории);

В последние годы проектное управление все чаще применяется российскими предприятиями, деятельность которых напрямую не связана с проектной деятельностью. Проектное управление направлено на разработку новых видов продукции или услуг. Любой проект имеет свой жизненный цикл, который состоит из следующих процедур: планирования, выполнения, контроля, анализа и регулирования. Компания обладает определенным набором ресурсов, используя который она стремиться добиться наилучшего результата при реализации проекта на всех этапах жизненного цикла. Но этот набор ресурсов ограничен. Поэтому основной задачей проектного управления является наиболее эффективное распределение имеющихся у предприятия ограниченных ресурсов для достижения поставленных в ходе разработки проекта целей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года // "Российская газета". - N 237. - 25.12.1993.

2. Федеральный закон от 26.12.1995 года. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 27.10.2014) // "Российская газета".-N 248.-29.12.1995.

3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.12.2014) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступающими в силу с 27.01.2013).

4. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступающими в силу с 06.01.2013).

5. Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 28.07.2014) "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013).

6. Указание Банка России от 03.12.2012 N 2920-У (ред. от 24.12.2014) "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26113).

7. Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104).

8. Указание Банка России от 16.01.2004 N 1379-У (ред. от 21.03.2014) "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.01.2004 N 5485).

9. Бернштам Е.М. Активные операции коммерческих банков. - М.: Консалт-Банкир, 2014. – 150 с.

10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Суховой Л.Ф. – М.: Юрист, 2009. - 670 с.

11. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 671с.

12. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: ИНФРА, 2012 – 765 с.

13. Банковский портфель / Под ред. Коробова Ю.И. - М.: Соминтэк, 2006 – 654 с.

14. Билютина В.В. Банковский менеджмент. М.: КНОРУС, 2014. – 720 с.

15. Банковское дело: Учебник / Под ред. Сафронва Н.А. – М.: Юрист, 2008. - 670 с.

16. Банковское дело: Учебник / Под ред. Гиляровской Л.Т. - М.: Феникс, 2010. – 543 с.

17. Банковский менеджмент: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. А.А. Кириченко. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 115 с.

18. Банковское дело. Управление и технологии // Научно-практические материалы ИИУ. Ижевск, 2010. – 36 с.

19. Банковские риски: учебное пособие / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: КНОРУС, 2014. - 232 с.

20. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2008. - 368 с.

21. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Финансы и статистика, 2009. – 115 с.

22. Козловская Э.А. Основы банковского дела. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 230 с.

23. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент - М.: Высшая школа, 2010. – 750 с.

24. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - М.: КНОРУС, 2014. – 890 с.

25. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2014. – 272 с.

26. Никитина Т. В. Банковский менеджмент. СПб.: Питер, 2007. – 510 с.

27. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М.: Инфра, 2011. – 763 с.

28. Поляков В.П. Банковское дело. М.: Феникс, 2006. – 450 с.

29. Сафронов Н.А. Банковский менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2008. – 314 с.

30. Чижов Н.А. Управление клиентской базой банка: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М., 2014. - 284 с.

31. Шолохова Н.В. Подходы к управлению активными операциями коммерческого банка // Вестник УГАТУ. Т. 16, № 8 (53), 2012 - С. 183–189.

32. Грязнов М.Б. Повышение эффективности использования банковских ресурсов // Вестник Омского университета. Серия "Экономика". Омск, 2003. – 340 с.

Об одном кулисно-рычажном механизме

Об одном кулисно-рычажном механизме

Похожие работы на - Об одном кулисно-рычажном механизме