Анализ влияния таможенно-тарифных и нетарифных мер на экспорт нефтепродуктов из Российской Федерации

Анализ влияния таможенно-тарифных и нетарифных мер на экспорт нефтепродуктов из Российской Федерации

«Анализ влияния таможенно-тарифных и нетарифных мер на экспорт нефтепродуктов из Российской Федерации»

ВВЕДЕНИЕ

Образование Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества (далее - ТС ЕврАзЭс) и вступление Российской Федерации во Всемирную торговую организацию (далее - ВТО), с одной стороныпоказывает насколько разнообразным становится мир, насколько многовариантны формы взаимодействия государств между собой, а с другой - на взаимосвязанность и взаимозависимость экономик различных государств друг от друга. Самым главным вопросом, стоящим сегодня перед государствами в этой связи становится поиск наиболее оптимальных форм взаимодействия, с учетом соблюдения выработанных форм международного общения и уважения взаимных интересов.

Сотрудничество государств в торговой, научно - технической и культурной областях имеет глубокие исторические корни. На современном этапе развития цивилизации нормальное сосуществование государств немыслимо без международных обменов в сфере торговли, культуры, науки и техники. Глобализация в разных сферах жизни человечества ведет к усложнению таких обменов. Как следствие государства заключают по различным видам международных обменов многочисленные двусторонние, региональные и универсальные договоры. В сфере этих отношений функционируют десятки международных организаций.

Вопросы таможенно-тарифной и нетарифной политики в России всегда были предметом исследования учеными не только с позиции экономики, но и юриспруденции. Это представляется логичным потому что очевидна их значимость для России с ее интеграционными процессами в мировое хозяйство. Экономка России всегда зависела от содержания таможенного тарифа, который отчасти определял и ее место в международном разделении труда, а также указывал на зрелость внешнеторговой политики страны. Таможенный тариф представляет собой наиболее распространенный инструмент государственного регулирования внешней торговли, действующий через механизм ценообразования. Таможенно - тарифное регулирование осуществляется посредством установления ставок экспортных и импортных пошлин на товары, и за счет этого, повышая или понижая их, государство регулирует внешнеторговый оборот.

Среди направлений, значение которых за последние годы постоянно возрастает, является таможенное дело и таможенная политика, которые являются составной частью внутренней и внешней политики государства. Таможенная политика становиться важными активными факторами формирования экономических отношений, как внутри страны, так и формирование ее внешнеэкономической деятельности.

Все страны в той или иной форме используют инструменты таможенно-тарифной политики, с помощью которых они решают многие приоритетные социально - экономические проблемы, выходящие за рамки экспортно-импортной деятельности, в частности, реформирование и модернизация хозяйства, поддержание определенного уровня внутренних цен, стимулирование роста перспективных отраслей производства, пополнение доходной части бюджета.

За истекшее десятилетие Россия сделала важные шаги по созданию системы таможенно-тарифного регулирования, отвечающей международным нормам и правилам. На настоящий момент перед нашей страной стоят сложные задачи по переходу на инновационную модель развития, диверсификации экономики и экспорта, укреплению национальной конкурентоспособности. Реализация этого экономического курса требует адекватных мер и в области государственного таможенно-тарифного регулирования. Все вышесказанное определяет актуальность исследования и выбор данной темы курсовой работы.

Объектом исследования является анализ развития таможенно - тарифных и нетарифных мер на экспорт нефтепродукта.

Предметом изучения является общественные отношения и нормативно - правовое регулирование таможенно-тарифного и нетарифного регулирования экспорта нефтепродукта в таможенном союзе.

Целью работы является анализ развития таможенно - тарифных и нетарифных мер на экспорт нефтепродукта.

Исходя из цели работы, сформулированы следующие задачи:

изучить основные черты таможенно - тарифного регулирования;

проанализировать условия и особенности реализации таможенной политики в среднесрочной перспективе;

изучить особенности реализации мер таможенно - тарифной политики.

таможенный тарифный экспорт нефтепродукт

1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКСПОРТА НЕФТЕПРОДУКТОВ

.1 Основы регулирования экспорта нефтепродуктов

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) представляет собой совокупность производственно-хозяйственных операций и организационно - правовых отношений хозяйствующих субъектов различных стран, связанных с реализацией ими работ, поставок товаров и оказания услуг на международном сегменте рынка.

ВЭД может быть определена как разновидность предпринимательской деятельности во внешнеторговой сфере. В свою очередь, под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Регулирование ВЭД является важнейшей функцией государства. Государственное регулирование используется в интересах всего общества. Оно затрагивает интересы всей хозяйственной и социальной сферы, всех регионов страны, оказывает на них огромное влияние.

В основе государственного регулирования - использование рычагов и методов, прямых и косвенных регуляторов экономических процессов. Различные аспекты экономической деятельности государство регулирует через бюджетную, банковскую систему, государственные заказы, таможенную службу. Широко используются планирование, экономическое прогнозирование, контроль и другие функции управления.

Государственное регулирование устанавливает правила и порядок экономической деятельности, ответственность за соблюдение этих правил.

Вопросы проведения промышленной и внешнеэкономической политики тесно взаимосвязаны и направлены на достижение целей экономического развития страны. То есть, цели государственного регулирования ВЭД подчинены решению стратегических задач государства как во внешнеэкономических отношениях в целом, так и в области развития национальной экономики. Пути, средства и методы, применяемые для достижения намеченных стратегических целей, выбираются в соответствии с конкретными экономическими и политическими условиями. Тактические задачи государственного регулирования ВЭД следует отличать от задач текущего характера, которые также могут решаться за счет применения методов государственного вмешательства в ВЭД.

Основными целями государственного регулирования ВЭД являются:

Обеспечение национальной экономической безопасности.

Защита внутреннего рынка страны от недобросовестной конкуренции.

Создание благоприятных условий для национальных производителей экспортных товаров.

Обеспечение конкурентоспособности отечественных товаров на мировом рынке, создание возможностей быстрого и беспрепятственного их продвижения на внешних рынках.

Обеспечение устойчивого внешнего финансового положения и поддержание платежного баланса; выполнение международных обязательств.

Защита прав и законных интересов субъектов внешнеэкономической деятельности.

Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности в России осуществляется в соответствии со следующими принципами: единство внешнеэкономической политики внешней и общей экономической политики; единство системы государственного регулирования и контроля за его реализацией; перенос центра тяжести регулирования с административных на экономические методы; четкое разграничение прав и ответственности Федерации и ее субъектов; обеспечение равенства всех участников ВЭД.

Главная стратегическая задача внешнеэкономической политики любой страны состоит в обеспечении благоприятных условий в сфере ВЭД для эффективного развития отечественного бизнеса. Помимо факторов, вытекающих из собственно внутринационального экономического развития, здесь действуют и факторы, вытекающие из общего процесса интернационализации экономической жизни. Во внешнеэкономической политике проявляются противоречивое взаимодействие двух основных тенденций в развитии современных международных экономических отношений - с одной стороны, гармонизации развития этих отношений, а с другой - обострения конкурентной борьбы на международной арене.

В связи с этим во внешнеэкономической политике реализуются два основных ее направления: протекционизм и либерализация внешнеэкономической деятельности. Протекционизм состоит в защите отечественного бизнеса и внутреннего рынка страны от иностранной конкуренции (пассивный аспект протекционизма) и/или поддержке отечественного бизнеса в его экспансии на рынках зарубежных государств (активный аспект протекционизма). Либерализация связана со снятием всевозможных видов барьеров, препятствующих развитию внешнеэкономических связей. Обычно понятие либерализации ВЭД связывается с понятием открытости национальных экономик.

Исходя из стратегических целей и направлений внешнеэкономической политики решение тактических задач государственного регулирования ВЭД осуществляется на нескольких уровнях:

. наднациональном уровне, то есть на основе двусторонних и многосторонних соглашений и в сотрудничестве с международными организациями;

. национальном уровне, где его можно разделить на несколько направлений:

государственное регулирование ВЭД по отраслям: предполагает создание более благоприятных условий для перспективных экспортных отраслей, контроль над экспортом стратегически важных товаров, защиту временно убыточных отраслей;

государственное регулирование ВЭД по регионам: предусматривает, в частности, поддержку развития внешнеэкономической деятельности, экспортных отраслей в отдельных регионах, например, путем создания специальных экономических зон.

государственное регулирование ВЭД на уровне участников - отдельных хозяйствующих субъектов; то есть непосредственно осуществление процедур предоставления лицензий, экспортно-импортного контроля, предоставление экспортных государственных заказов.

Мировая торговля, несмотря на постоянную тенденцию к все большей ее либерализации, не является рыночным механизмом, предполагающим абсолютную свободу участников. Имея многовековые традиции и обычаи, она представляет собой вполне определенное правовое пространство, в рамках которого можно действовать только при условии выполнения сложившихся правил.

Правовые основы взимания таможенных платежей, размеры таможенных платежей, порядок и сроки их уплаты, формы обеспечения уплаты таможенных платежей в Российской Федерации определяются актами таможенного законодательства Таможенного союза и нормативными правовыми актами Российской Федерации. К ним относятся: Таможенный кодекс Таможенного союза (далее - ТК ТС) (раздел 2 "Таможенные платежи"); международные соглашения, принятые государствами - участниками Таможенного союза в развитие положений ТК ТС (Соглашение от 9 декабря 2010 года "О порядке организации, управления, функционирования и развития общих рынков нефти и нефтепродуктов Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации" (далее - Соглашение) и др.); В соответствии ТК ТС, Государственной Думой был принят Федеральный Закон «О таможенном регулировании» № 311- ФЗ; Закон РФ от 21 мая 1993 года N 5003-1 "О таможенном тарифе" (далее - Закон "О Таможенном тарифе"); иные нормативные правовые акты, принятые в соответствии с вышеперечисленными документами (Постановление Правительства РФ N 261 "Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, вывозимые за пределы территории Российской Федерации и территории государств - участников соглашений о Таможенном союзе")

Согласно ст. 3 Закона "О таможенном тарифе", ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и нефтепродукты устанавливаются Правительством РФ (в долл. США за тонну) с учетом средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за последний период мониторинга и вводятся в действие с первого числа календарного месяца, следующего за окончанием периода мониторинга.

С 1 апреля 2013 года снижены ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и нефтепродукты, вывозимые за пределы территории РФ и территории государств - участников соглашений о Таможенном союзе.

В частности, ставка пошлины для нефти сырой (здесь и далее - ставка вывозной таможенной пошлины в долларах США за 1000 кг) теперь составляет 401,5 доллара США против 420,6 доллара США, установленных с 1 марта 2013 года.

Вывоз топлива жидкого, масел, отработанных нефтепродуктов, легких и средних дистиллятов, газойлей, бензола, толуола, вазелина нефтяного осуществляется по ставке таможенной пошлины в размере 265 долларов США (ранее - 277,6 доллара США).

.2 История государственного регулирования экспорта нефтепродуктов

Нефтяная промышленность играла важную роль в экономике царской России, вступившей во второй половине XIX в. на капиталистический путь развития. До середины 80-х гг. XIX века она стремительно развивалась и вышла на мировой рынок, став серьезным конкурентом американской нефтяной промышленности.

Промышленная добыча отечественной нефти была сосредоточена в двух районах: на Апшеронском полуострове (в Бакинской губернии) и на Северном Кавказе (в Терской и Кубанской областях). Еще в средние века добыча нефти в Баку являлась монополией персидских шахов. Известный венецианский купец Марко Поло, путешествовавший в конце XIII века по берегам Черного и Каспийского морей, в своих очерках писал, что нефть вывозилась из Баку в окрестные местности на верблюдах. Бакинские источники нефти перешли к России при Петре I (1723 г.), но в 1735 г., в царствование Анны Иоанновны, были вновь возвращены Персии. Только в 1813 г. по Гюлистанскому трактату Баку окончательно отошел к России и ханские нефтеисточники стали государственной собственностью.

К концу XIX века действовало свыше 300 буровых скважин, около сотни заводов занимались переработкой нефти. Российская нефтяная промышленность с каждым годом развивалась все более быстрыми темпами. Нефть, вытеснившая по выражению Д.И.Менделева лучину из крестьянской избы, стала одним из основных продуктов потребления, спрос на который постоянно возрастал.

Общая добыча нефти превышала полмиллиарда пудов. На внутреннем рынке России наиболее крупными ее потребителями являлись Москва и Петербург. Начиная с 1880 г. наблюдался интенсивный приток в российскую нефтяную промышленность иностранных капиталов: в ее развитии участвовали французские, немецкие и английские фирмы. Министр финансов граф С.Ю.Витте уделял большое внимание нефтяной отрасли - одному из важнейших источников доходов государственного бюджета. В результате промышленной революции важной статьей экспорта России стали нефтепродукты. Бакинская нефтяная промышленность, быстро развиваясь и вытесняя американский продукт с отечественного рынка, устремилась за границу.

С открытием в 1883 г. движения по Закавказской железной дороге, соединившей бакинский нефтяной район с Батумским портом, российские нефтепродукты получили наиболее короткий и дешевый путь к зарубежным рынкам. Уже в 1885 г. впервые из Батума в Бомбей был вывезен керосин. Российский керосин стал вывозиться также в Константинополь, прибрежные города Малой Азии, Греческий Архипелаг и Египет, Индию и Австралию. Первоначально, из-за слабой организации экспортного дела, находившегося в руках иностранных фирм, вывоз нефтепродуктов увеличивался медленно. В связи с этим важное значение имело основание Батумского нефтепромышленного и торгового общества - первого русского предприятия по развитию нефтяной торговли с заграничными рынками. Это предприятие, переименованное впоследствии в Черноморско-Каспийское торговое промышленное общество, в 1886 г. перешло в руки парижского банкирского дома братьев Ротшильд. С тех пор оно заняло лидирующее положение в нефтяном экспорте. В начале ХХ века Россия ежегодно экспортировала свыше 50 млн. пудов нефтепродуктов (керосина и осветительных масел). По потреблению керосина на одного человека Россия занимала одно из последних мест - 5 кг/год (США - 75, Бельгия - 38, Германия - 14,3, Швецария - 14,3, Англия - 13,4, Австро-Венгрия - 4,4 кг/год).

В конце XIX - начале XX века самые крупные действующие месторождения нефти в мире находились в США и России. Высокие темпы развития российской нефтяной промышленности позволили ей со второй половины 90-х годов XIX века стать мировым лидером по добыче нефти. К примеру, в 1900 г. Россия добыла 632 млн. пудов. Однако, с 1903 г. вперед выходят США (табл. 1.1). Как главные нефтедобывающие государства Россия и США являлись основными поставщиками нефти и ее производных на мировой рынок.

Таблица 1.1

Доля в мировой добыче нефти (в %)

Источник: данные сайта #"902909.files/image001.gif">

Источник: данные BP Statistical Review of World Energy 2013

Рис. 2.1. Динамика добычи нефти в мире, млн. т.

Целый ряд стран сумел предложить рынку новые объемы нефти и газа, причем значительные. Падение цен на газ в результате сланцевой революции в США (с 550 до 70-150 долларов за 1 тыс. куб. метров) переключило внимание разработчиков залежей сланцевого газа на добычу сланцевой нефти. Канада развернула активную добычу и переработку природных битумов. Австралия начала активно наращивать добычу сланцевого газа и мощностей по сжижению - по прогнозу, к 2017-2018 годам страна станет лидировать в мире по объему экспорта СПГ, обогнав нынешнего лидера - Катар. Одновременно мы видим значительные перспективы роста добычи в ближайшие годы на шельфе Бразилии и в странах Африки, а уже лет через пять в роли активного участника мирового рынка нефти выступит Мексика, которую пока что не считают перспективным игроком. Кроме того, активную работу по разведке и разработке собственных месторождений углеводородов начали такие страны, как Италия, Великобритания, Венгрия и Румыния.

Эта тенденция приняла столь значительный размах, что, несмотря на рост потребления нефти развивающимися странами, объемы ее дополнительного производства в последние два года начали превышать объемы потребления; цены на нефть не только стабилизировались, но и делали попытки просесть. Однако различные обстоятельства (волна арабских революций, гражданская война и падение добычи в Ливии, обострение отношений между суннитскими и шиитскими государствами, гражданская война в Сирии, реальная угроза начала войны между Ираном и Израилем, а также эмбарго на экспорт нефти из Ирана) не позволяли ценам пойти вниз. Трудно себе представить, что все эти события произошли за два года в одном регионе с высокой концентрацией нефтедобычи, однако мы не увидели скачка цен хотя бы до 150 долларов за баррель - цены на нефть стабильно оставались примерно на одном уровне.

Бурный рост добычи в странах, которые прежде не были серьезными игроками на мировом рынке нефти, и перспективы дальнейшего роста были уравновешены нестабильностью политической обстановки в нефтедобывающем регионе.

Доказанные мировые запасы нефти составляют около 140 млрд. т. Наибольшая часть мировых запасов - около 64% - приходится на Ближний и Средний Восток. Второе место занимает Америка, на долю которой приходится около 15%.

Самые богатые нефтью страны - Саудовская Аравия (25% от доказанных мировых запасов), Ирак (10,8%), ОАЭ (9,3%), Кувейт (9,2%), Иран (8,6%) и Венесуэла (7,3%) - все они являются членами ОПЕК, на долю которого приходится около 78% от мировых запасов. Доказанные запасы стран СНГ, включая Россию, - около 6% от мировых, США - около 3%, Норвегии - около 1%.

Источник: данные сайта www.forexaw.com

Рис. 2.2 Доказанные запасы нефти

Добыча нефти в России с начала 2000-х годов стабильно растет, хотя в последнее время темпы роста замедлились, а в 2008-м было даже небольшое снижение. Начиная с 2010 года, добыча нефти в России преодолела планку в 500 млн. тонн в год и уверенно держится выше этого уровня неуклонно повышаясь.

В 2012 году продолжилась повышательная тенденция в добыче нефти. В России было добыто 526 млн. тонн нефти, что на 1,2% выше, чем в 2011 году.

Источник: данные сайта www.vseonefti.ru

Рис. 2.3 Добыча нефти в России, млн. тонн

Два года (2009 и 2010) Россия удерживала первое место в мире по добыче нефти. С 2011 года она вновь переместилась на второе, уступив первенство Саудовской Аравии.

Россия является одним из крупнейших участников мирового энергетического рынка.

В течение 2000-2011 гг. доля России в мировой добыче нефти возросла с 8,9% до 12,8%. Доля в 12,8% сохранилась и в 2012 году.

Россия является ключевым поставщиком нефти и нефтепродуктов для европейских стран; наращивает поставки нефти в страны Азиатско - тихоокеанского региона.

Весомая доля России на мировом нефтяном рынке делает страну одним из ведущих участников системы глобальной энергетической безопасности.

Демонополизация и приватизация нефтяной отрасли в России за последние двадцать лет привели к созданию крупных вертикально интегрированных нефтяных компаний, каждая из которых занимается полным циклом добычи и переработки нефти. Именно эти компании сегодня определяют лицо нефтяной отрасли, осуществляя реализацию нефти на внутренним рынке, а также ее экспорт. При экспорте нефти и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти (далее - нефтепродукты), нефтяные компании уплачивают вывозные таможенные пошлины <#"902909.files/image004.gif">

Источник: данные ФТС

Рис. 2.4 Объем первичной переработки нефти и изменение экспортных пошлин

Таким образом, дифференциация ставок таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты представляла собой, по сути, значительную субсидию нефтепереработке. Величина «субсидии», исходя из всего объема экспорта нефтепродуктов, доходила до 20 млрд долл. в год и увеличивалась при росте цены «Юралс».

При значительной прибыли нефтепереработки это не привело к инвестиционным вложениям в отрасль. Стратегия большинства компаний заключалась в получении максимального денежного потока за счет дозагрузки простаивающих мощностей, а не модернизации процесса производства.

Налоговая реформа с введением формулы «60-66» должна была повысить доходы нефтекомпаний от экспорта нефти и заставить их повышать глубину переработки. Если до 2011 г. стояла задача простой переработки нефти, то теперь стимулируется строительство комплексов гидрокрекинга, направленных на производство дизельного топлива. К дифференциалу между ценами на дизельное топливо и мазут добавляется дополнительная премия. Но рост пошлины на темные нефтепродукты, замечают авторы исследования, вовсе не подорвал экономику небольших неэффективных НПЗ («самоваров»), поставляющих на экспорт мазут. И вместо нерентабельности малая нефтепереработка переживает небывалый бум. Загрузка российских мини-НПЗ продолжает расти из месяца в месяц, что указывает на высокую доходность их работы. Такая динамика связана с тем, что, несмотря на повышение средних пошлин на нефтепродукты с уровня 55% до 66% от пошлин на нефть, при достаточно высоких ценах (в 2012 г. средняя цена «Юралс» составила 110,5 долл/барр.) первичная переработка остается выгодней экспорта нефти.

Авторы, исследуя экономику российских НПЗ, называют их главные проблемы - недостаток вторичных мощностей и плохую логистику (удаленность от внешних рынков при избытке мощностей переработки для обеспечения внутреннего спроса).

Средний российский нефтеперерабатывающий завод из-за худших выходов и качества продуктов проигрывает в доходности среднему крекинговому европейскому НПЗ около 83 долл. на тонну перерабатываемой продукции. А высокие транспортные затраты по доставке нефтепродуктов до основных экспортных рынков приводят к потере части маржи переработки. В результате экспорт нефтепродуктов с завода, расположенного в Центральном регионе, обходится дороже, чем экспорт нефти, в среднем, на 50 долл/т. В то же время субсидирование экспортных пошлин на нефтепродукты относительно экспортных пошлин на нефть, действующее в настоящее время, более чем компенсирует российским нефтеперерабатывающим заводам отставание. При существующей системе таможенных пошлин маржа российских заводов лучше европейских, и даже худшие НПЗ генерируют положительную чистую маржу.

Источник: данные сайта #"902909.files/image006.gif">

Источник: данные сайта #"902909.files/image008.gif">

Источник: по данным «Энергетического центра Московской школы управления»

Рис. 2.7 Оптовые цены нефтепродуктов на внутреннем рынке

Повышение пошлин на мазут до уровня пошлин на нефть в 2015 г. при одновременной индексации регулируемых цен на газ для промышленных потребителей приведет к тому, что в 2015-2016 гг. между ними может возникнуть межтопливная конкуренция в секторе электро- и теплоснабжения. Это позволит замедлить рост тарифов на газ и электроэнергию для потребителей.

Учитывая задачи поддержания уровня добычи нефтяного сырья на стабильном уровне, а также развития шельфовой добычи, в ближайшие годы предусматривается либерализация налогового режима для реализации новых проектов по освоению морских месторождений нефти через введение беспошлинного режима их экспорта. Будет сохранен в течение всего прогнозируемого периода льготныйрежим в размере 10% от действующей ставки на нефть при налогообложении нефти с вязкостью в пластовых условиях не менее 10000 мПа•с. С момента предполагаемого запуска в 2016 году проектапо освоению газовых месторожденийполуострова Ямал будет практически реализован режим беспошлинного экспорта сжиженного природного газа с возможностью применения схожих мер регулирования для других регионов.

.2 Влияние тарифных мер на экспорт нефтепродуктов

Таможенное регулирование в Российской Федерации в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации заключается в установлении порядка и правил регулирования таможенного дела в Российской Федерации. Таможенное дело в Российской Федерации представляет собой совокупность средств и методов обеспечения соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также запретов и ограничений при ввозе товаров в Российскую Федерацию и вывозе товаров из Российской Федерации.

В Российской Федерации применяются меры таможенно-тарифного регулирования, запреты и ограничения, затрагивающие внешнюю торговлю товарами, предусмотренные международными договорами, составляющими договорно-правовую базу Таможенного союза, и принимаемыми в соответствии с указанными договорами актами органов Таможенного союза.

В государственном регулировании внешней торговли России используются все общепринятые в мировой практике методы и инструменты таможенно-тарифного регулирования. Основным элементом механизма тарифного регулирования служит таможенный тариф, который представляет собой систематизированный перечень ставок, определяющих размер платы по импортным и экспортным товарам, т.е. таможенные пошлины.

Таможенные тарифы имеют все страны мира. Современные тарифы унифицированы на базе Гармонизированной системы описания и кодирования товаров, что облегчает пользование тарифами на разных языках и сопоставление ставок пошлин на одинаковые товары. Тариф, используемый на территории Российской Федерации, являет собой образец договорного, или конвенционного, тарифа, так как он устанавливается по взаимному соглашению государств. Антиподом ему выступает автономный тариф, определяемый государством самостоятельно.

Функции таможенного тарифа:

Протекционизм - защита отечественных товаров от иностранной конкуренции

Фискальная - пополнение госбюджета.

Особое значение имеет фискальная функция, поскольку таможенные пошлины в России составляют одну из важнейших статей доходной части федерального бюджета.

Фискальная функция таможенного тарифа является наиболее актуальной для России, и если в развитых странах доходы от таможенных платежей составляют небольшую долю поступлений в государственный бюджет (например, в США - не более 1,5%), то в российском бюджете - до 40-50% его доходной части. В соответствии с требованиями развития мирового хозяйства и ВТО назрела необходимость снижения средней ставки таможенного тарифа, поэтому необходимы поиски новых подходов к исследованию таможенно-тарифных отношений, переориентации таможенного тарифа с выполнения фискальной функции на регулирующую, а в определенной степени и протекционистскую, поскольку она выполняет роль защиты национального производителя.

Использование таможенного тарифа, содержащего оптимальные ставки таможенных пошлин, обладает рядом достоинств. Так, если страна может оказывать влияние на мировые цены, оптимальный уровень ставки таможенной пошлины может принести ей существенный выигрыш. Известный экономист П.Х. Линдерт отмечает, что таможенный тариф "всегда выгоден производителям товаров, конкурирующих с импортом, даже если совокупное благосостояние нации при этом снижается". В любом случае введение тарифа - всегда лучший вариант по сравнению с экономической пассивностью.

Таможенная пошлина - обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза.

Таможенная пошлина носит характер косвенного налога. Назначение таможенной пошлины двояко, во-первых, Таможенная пошлина может рассматриваться как источник пополнения государственного бюджета, поскольку в соответствии со ст. 19 Закона РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации» отнесена к федеральным налогам а, во-вторых, как способ регулирования ввоза товаров на таможенную территорию РФ и вывоза за ее пределы (с целью защиты российских производителей товаров и обеспечения внутреннего рынка необходимой продукцией).

В России действуют:

Ввозной (импортный) тариф и ввозные (импортные) пошлины.

Размер взимаемой ввозной пошлины зависит от страны происхождения товара и от торгового режима, предоставленного той или иной страной. Внешнеторговые режимы устанавливаются на основе двусторонних торговых договоров и соглашений.

Базовая ставка ввозной пошлины применяется к странам, с которыми заключены торговые договора и соглашения, предусматривающие режимы наибольшего благоприятствования. Россия предоставляет по спискам ООН преференции во взимании пошлин развивающимся странам (уменьшенный размер пошлин) и наименее развитым странам (беспошлинный ввоз товаров). Товары из стран, с которыми нет торговых соглашений, облагаются пошлиной в двойном размере.

Вывозные (экспортные) таможенные пошлины.

При взимании вывозных пошлин преобладают специфические пошлины, исчисляемые в евро за единицу продукции. Вывозные пошлины в России связаны со следующими обстоятельствами:

Пополнением доходной части бюджета;

Защитой внутреннего рынка, где рублевые цены на многие экспортные товары намного ниже, чем мировые цены в свободно конвертируемой валюте.

Вывозные пошлины распространяются на всех партнеров по внешней торговли.

Таможенная пошлина отвечает основным налоговым характеристикам:

а) уплата таможенной пошлины носит обязательный характер и

обеспечивает государственно-властным принуждением;

б) таможенная пошлина не представляет собой плату за

предоставленные услуги и взыскивается без встречного удовлетворения;

в) поступления от таможенных пошлин не могут предназначаться для

покрытия конкретных государственных расходов (принцип запрета специализации налога).

С помощью тарифов можно воздействовать на формирование активного сальдо внешнеторгового баланса, на увеличение притока валюты, а также на развитие отдельных регионов страны. Функции тарифного регулирования реализуются в тесной взаимосвязи с налоговой системой, которая частично берет на себя элемент тарифа и дополняет его.

Таможенный тариф по своему содержанию имеет экономический характер, предпочтение которому отдается в условиях рыночной экономики, предполагающей объективное установление соотношения внутренних и мировых цен, реального валютного курса. В условиях дефицитной экономики таможенный тариф теряет свою эффективность и подменяется более жесткими методами нетарифного характера. Следует отметить, что в российском таможенном тарифе не встречаются так называемые мегатарифы, т.е. тарифы, ставки которых превышают 100%.

Продукция нефтяного комплекса доминирует в российском экспорте и играет определяющую роль в формировании бюджетных доходов. В 2010 г. поступления от добычи и экспорта нефти и нефтепродуктов составляли 92% нефтегазовых доходов и 43% суммарных доходов федерального бюджета. В середине 1990-х годов российская нефтедобыча пережила резкий спад (пик снижения пришелся на 1996 г.), однако в последующие 14 лет ее объемы росли и в 2010 г. вышли на уровень 98% показателя 1990 г.

Источник: данные Росстата

Рис. 2.8 Добыча нефти в России (млн. т.)

В соответствии с прогнозами МЭР период быстрого восстановительного роста нефтедобычи в России закончился, и до 2030 г. производство будет стагнировать. В таблице 2.3 представлены данные о добыче и экспорте нефти за последнее десятилетие.

Из данных таблицы 2.3 следует, что доля экспорта в объеме производства нефти устойчиво росла с 2001 по 2004 г., но затем стала снижаться и стабилизировалась на уровне около 50%. С середины «нулевых» годов экспорт нефти стал замещаться экспортом нефтепродуктов.

Таблица 2.3

Добыча и экспорт сырой нефти в Российской Федерации (млн. т.)

Источник: данные Росстата, Банка России, расчеты автора.

По данным таблицы 2.4 видно, что в 2005 г. резко возросла доля нефтепродуктов, идущих на экспорт; одновременно сократилась доля экспортируемой нефти. В 2006-2010 гг. доля экспорта в производстве нефтепродуктов монотонно повышалась. В структуре выпуска нефтепродуктов производство мазута и соответственно глубина переработки в предыдущем десятилетии оставались практически на неизменном уровне; можно сказать, что модернизация производства в отрасли не проводилась. Одновременно опережающими темпами рос экспорт мазута: в последние три года прошедшего десятилетия экспортировалось 90% и более производимого мазута.

Таблица 2.4

Первичная переработка нефти и экспорт нефтепродуктов (млн.т.)

Источник: данные Росстата, Банка России и таможенной статистики

Абсолютное и относительное сокращение экспорта нефти в середине 2000-х годов при росте нефтедобычи и одновременном резком увеличении экспорта нефтепродуктов связано с особенностями налогообложения в нефтяном комплексе, как и отсутствие модернизации в нефтепереработке и бурный рост экспорта мазута. Речь идет о соотношении вывозных пошлин на экспорт нефти и нефтепродуктов, а также пошлин на светлые нефтепродукты и мазут.

В прошедшее десятилетие решения в области установления соотношения между экспортными пошлинами на нефть и нефтепродукты пересматривались очень быстро. На рисунке 2.9 видно, что со II квартала 2001 до февраля 2003 г. экспортная пошлина на светлые нефтепродукты была выше, чем на нефть. В таких условиях экспортировать нефтепродукты невыгодно. В период с февраля 2003 по апрель 2005 г. пошлины на светлые и темные нефтепродукты устанавливались на одном уровне, но более низком, чем пошлина на нефть.

Источник: база данных БД «Консультает»

Рис. 2.9 Соотношение между пошлинами на нефть и нефтепродукты

Политика в области экспортных пошлин не замедлила сказаться на объеме нефтепереработки: он снизился до 180 - 185 млн т в 2001 - 2002 гг. и приблизился к объему внутренней потребности в нефтепродуктах. С 2005 по 2010 г. был установлен налоговый режим, при котором соотношение вывозной пошлины на светлые нефтепродукты и на нефть составляло около 70%, а аналогичное соотношение для мазута - 40%. Таким образом, были созданы мощные стимулы для максимально возможного расширения производства продуктов нефтепереработки на существующих мощностях. Одновременно такой налоговый режим способствовал консервации технического уровня в отрасли. Во многом вследствие искусственного стимулирования расширения нефтепереработки, включая производство мазута, глубина переработки нефти в 2001 г, примерно соответствовала показателю 2010 г.

Изменения в налогообложении нефти и нефтепродуктов влияют на абсолютную и относительную эффективность их экспорта. В свою очередь, показатели сравнительной эффективности определяют соотношение экспорта нефти и нефтепродуктов. Рассчитаем количественные показатели удельной (на тонну) эффективности их экспорта за последнее десятилетие.

При определении этих показателей мы использовали поквартальные данные Росстата о себестоимости нефти и нефтепродуктов, об отпускных ценах на эти товары за 2001-2010 гг., оценку современных расходов на транспортировку нефти и нефтепродуктов на экспорт из «Генеральной схемы развития нефтяной отрасли РФ на период до 2020 года» и индексы изменения стоимости услуг трубопроводного транспорта Росстата за 2001-2010 гг., данные Минфина РФ о величине экспортной пошлины и данные таможенной статистики об экспортных ценах на нефть и нефтепродукты.

Мы располагали поквартальными данными Росстата о себестоимости нефти и нефтепродуктов только с IV квартала 2007 г., но имеются годовые данные об отпускных ценах нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих предприятий за 2001-2010 гг. На основе данных о себестоимости нефти и нефтепродуктов за 2008-2010 гг. и об отпускных ценах за этот период были рассчитаны показатели рентабельности за три года. На их базе мы экспертно оценили рентабельность производства нефти и нефтепродуктов в 2001-2007 гг. Эти оценки были использованы для определения показателей себестоимости в 2001-2007 гг., необходимых для расчета эффективности экспорта нефти и нефтепродуктов. Полученные оценки вместе с данными Росстата представлены в таблице 2.5 и на рисунке 2.10.

Таблица 2.5

Показатели оптовых цен и себестоимости тонны нефти и нефтепродуктов (руб.)

Источник: данные Росстата

Рентабельность нефтедобычи, рассчитанная на основе соотношения внутренних цен производителей и показателей себестоимости, в 2008 г. составляла 13%, в 2009 г. сократилась до 4,5 и в 2010 г. возросла до 8%. На период 2001-2007 гг., в целях расчета себестоимости, она была экспертно оценена на уровне 10%. Для бензина рассчитанный аналогичным образом показатель рентабельности в 2008 г. составлял 29%, в 2009 г. он снизился до 13 и в 2010 г. вырос до 37%. На период 2001-2007 гг. этот показатель был принят на уровне 30%. Для дизельного топлива рентабельность в 2008 г. составляла 41%, в 2009 г. - 8 и в 2010 г. - 40%. На период 2001-2007 гг. расчетная рентабельность была принята на уровне 40%. Наконец, при производстве топочного мазута в 2008 г. рентабельность составляла 6,3%, в 2009 г. - 11,5 и в 2010 г. - 33%. Отметим, что при производстве нефти и светлых нефтепродуктов в кризисном 2009 г. производители были вынуждены снизить рентабельность, но уже в 2010 г. она резко выросла.

Источник: данные Росстата

Рис. 2.10 Себестоимость тонны нефти и нефтепродуктов (тыс. руб)

Как видно из данных на рисунке 2.10, за прошедшее десятилетие в текущих ценах себестоимость нефти и мазута выросла более чем в 4 раза, себестоимость бензина - в 3,2, себестоимость дизельного топлива - в 2,5 раза. В значительной степени это связано с ростом мировых цен на нефть (в 2010 г. НДПИ на нефть составлял 50% себестоимости нефти).

Динамика себестоимости нефти и нефтепродуктов в неизменных ценах 2001 г. выглядит весьма умеренной.

Таблица 2.6

Себестоимость тонны нефти и нефтепродуктов в ценах 2001 г.(руб)

Источник: данные Росстата. В качестве дефлятора использован индекс цен производителей промышленных товаров по РФ

Как видно из данных таблицы 2.6, за десять лет в неизменных ценах себестоимость нефти выросла на 26%, бензина - сократилась на 3,6, а дизельного топлива - на 25%. Относиться к этим данным следует с осторожностью. Рост себестоимости производства нефти можно объяснить увеличением степени выработанности месторождений. Сокращение себестоимости производства моторного топлива, на наш взгляд, не связано с повышением технологического уровня производства. Положительно сказалось на снижении себестоимости повышение коэффициента загрузки производственных мощностей.

Экспортные цены на нефть и нефтепродукты обычно приводят в долларах США. В настоящей работе эти цены приведены в рублях для сопоставления с себестоимостью и другими экспортными затратами.

В соответствии с данными таблицы 2.7, экспортные цены на нефть в рублях в 2001-2010 гг. выросли в 3,7 раза, при этом номинальный обменный курс повысился всего на 4%; таким образом, мировые цены на нефть выросли за десятилетний период в 3,6 раза. Экспортные цены на бензин и дизельное топливо росли медленнее, соответственно в 3,2 и 3,3 раза, зато цены на мазут выросли в 4,8 раза. Отметим, что темпы роста себестоимости сырой нефти в последнее десятилетие опережали темпы роста мировых цен на нефть: в сочетании с реальным укреплением рубля это стало фактором снижения эффективности нефтяного экспорта. Себестоимость производства нефтепродуктов за тот же период, напротив, росла медленнее экспортных цен, что способствовало росту эффективности экспортных продаж.

Таблица 2.7

Экспортные цены на тонну нефти и нефтепродуктов (руб.)

Источник: данные Росстата

На рисунках 2.11 и 2.12 представлена динамика ставок вывозных пошлин на нефть и нефтепродукты, транспортных расходов на экспорт тонны нефти и нефтепродуктов за десятилетний период. Динамика экспортных пошлин в 2001-2010 гг. соответствовала динамике мировых экспортных цен. Рост тарифов на транспортировку нефти и нефтепродуктов на экспорт опережал рост и себестоимости нефти и нефтепродуктов, и мировых цен; тарифы на транспортировку нефти и нефтепродуктов за десять лет выросли более чем в 8 раз.

Источник: данные Росстата и Минфина РФ

Рис. 2.11 Экспортные пошлины (руб.)

Источник: данные Росстата и Минфина РФ

Рис. 2.12 Транспортные расходы (руб.)

Удельные показатели эффективности экспорта нефти и нефтепродуктов в настоящей работе рассчитаны по формуле:

Е = Р - С - Т - ЕТАХ,

где: Е - удельная расчетная эффективность экспорта нефти и нефтепродуктов;

Р - экспортная цена;

С - полная себестоимость нефти и нефтепродуктов, включающая НДПИ и ряд других налогов;

ЕТАХ - экспортная пошлина на экспорт нефти и нефтепродуктов;

Т - транспортные расходы на экспорт нефти и нефтепродуктов. Расчет эффективности экспорта нефти и нефтепродуктов в текущих ценах представлен на рисунке 2.13 и в таблице 2.8.

Источник: данные Росстата, ФТС

Рис. 2.13 Расчетная прибыль от экспорта тонны нефти и нефтепродуктов (руб.)

Таблица 2.8

Расчетная эффективность экспорта тонны нефти и нефтепродуктов (руб.)

Источник: данные Росстата, ФТС; расчеты автора. При расчете прибыли от продажи набора нефтепродуктов использована структура экспорта нефтепродуктов соответствующего года.

Как следует из представленной выше формулы, эффективность экспорта нефти и нефтепродуктов зависит от уровня экспортных цен, себестоимости добычи, включая НДПИ, затрат на транспорт и экспортной пошлины. В соответствии с данными таблицы 6 эффективность экспортных продаж нефти в 2001-2010 гг. снижалась. Это обусловлено опережающим ростом себестоимости добычи нефти и расходов на транспорт по сравнению с ростом экспортных цен. Резкое сокращение эффективности экспортных продаж нефти в 2006 и 2008 гг. вызвано скачкообразной динамикой ее себестоимости в эти годы. Отрицательная эффективность экспорта нефтепродуктов в 2009 г. связана с резким падением экспортных цен в период кризиса. Из-за сложившегося соотношения экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты в 2005-2010 гг.

В сочетании со снижением экспортной эффективности нефти при экспорте нефтепродуктов образовалась значительная искусственная премия по отношению к экспорту нефти. Применительно к основным продуктам российского экспорта нефтепродуктов - дизельному топливу и мазуту - в 2010 г. она составляла около 2000 руб./т.

Расчет прибыли нефтяных компаний от экспорта нефти и нефтепродуктов в рублях необходимо дополнить соответствующим расчетом в долларах США (см. табл. 2.9.). Можно предположить, что оценка прибыли в долларах - основная для акционеров нефтяных компаний.

Таблица 2.9

Расчетная эффективность экспорта тонны нефти и нефтепродуктов (долл.США)

Источник: данные Росстата, ФТС

В соответствии с данными таблицы 2.9, в 2001-2010 гг. валютная эффективность экспорта сырой нефти уменьшилась почти в 3 раза, экспорта бензина, занимающего незначительную долю в экспортных поставках, изменилась незначительно, зато эффективность экспорта дизельного топлива возросла в 2,4 раза, топочного мазута - в 4 раза. В 2010 г. прибыль при экспорте тонны дизельного топлива в 4 раза превосходила аналогичный показатель для сырой нефти. Из-за высокой доли дизельного топлива и мазута в экспорте нефтепродуктов эффективность продажи за рубеж российского «экспортного набора» нефтепродуктов в 3,8 раза превосходила эффективность экспорта нефти.

Для получения более полной картины сравнительной доходности экспорта нефти и нефтепродуктов в 2001-2010 гг. от рассмотрения удельных показателей перейдем к объемным. В таблице 8 представлены объемы и структура расчетной (операционной) прибыли российских нефтяных компаний от экспорта нефти и нефтепродуктов.

Из данных таблицы 2.10, следует, что за десять лет доходы российских экспортеров нефти и нефтепродуктов в текущих долларах США выросли на 26%. Если учесть, что рост потребительской инфляции в США за эти годы составил 24%, то можно констатировать: прибыль нефтяных компаний за указанный период в постоянных долларах почти не изменилась, несмотря на рост номинальных цен экспорта нефти в 3,6 раза. Зато структура прибыли изменилась значительно. Если в 2001 г. на экспорт нефти приходилось 87% прибыли от экспорта нефти и нефтепродуктов, то в 2010 г. - лишь 36%. В 2010 г. доходы от экспорта мазута превысили доходы от экспорта нефти -невероятный результат, обусловленный российским режимом налогообложения.

Таблица 2.10

Структура прибыли нефтяных компаний от экспорта тонны нефти и нефтепродуктов (в %)

Источник: данные Росстата, ФТС, ЦБ РФ

Одним из оснований для введения в 2005 г. соотношения между экспортной пошлиной на нефть и светлые нефтепродукты на уровне 70% и на мазут на уровне 40% было стремление удовлетворить возросшую внутреннюю потребность в бензине. Для этого пришлось задействовать все имеющиеся мощности, в том числе с низкой глубиной нефтепереработки.

Сегодня можно констатировать, что указанная задача была решена. Объем производства бензина вырос с 30,5 млн т в 2004 г. до 36 млн т в 2010 г. Однако за это решение пришлось заплатить высокую цену. Глубина переработки нефти за прошедшее десятилетие в России практически не изменилась. Набор экспортируемых продуктов нефтепереработки стоил дешевле нефти (в отрасли создавалась отрицательная добавленная стоимость). В 2010 г. стоимость экспортированной из России тонны нефти была на 4% выше, чем тонны продукции нефтепереработки. Такое соотношение возникло потому, что свыше 50% экспорта нефтепереработки приходилось в конце «нулевых» годов на мазут, а экспортная цена мазута была более чем на 20% ниже экспортной цены нефти. В результате страна ежегодно недополучала 7-8 млрд долл. экспортной выручки.

Кроме того, в России углубляется диспропорция между производственными мощностями по первичной и вторичной переработке нефти: мощностей первого рода в России избыток, второго-недостаток. При современном техническом состоянии российские нефтеперерабатывающие заводы, не могут выпускать достаточный объем продукции, удовлетворяющей современным экологическим стандартам, а старение оборудования повышает риск техногенных катастроф. В недалеком будущем это грозит ростом импорта моторного топлива и потерей энергетической независимости.

С начала 2011 г. в России осуществляются реформы в сфере вывозных налоговых тарифов на нефтепродукты. Первой формальной новацией стало применение формульного подхода к определению зависимости экспортной пошлины на нефтепродукты от экспортной пошлины на нефть. В предыдущие годы правительство РФ, ежемесячно определяя величину пошлин на нефтепродукты, также могло поддерживать их соотношение с нефтяной пошлиной на неизменном уровне, но это не было закреплено законодательно. Далее, начиная с 2011 г., происходит сближение экспортных пошлин на светлые и темные нефтепродукты: на первые пошлина понижена до 0,67% от нефтяной, а на мазут повышена до 0,467%. Соответственно изменилась сравнительная удельная эффективность экспорта нефти и нефтепродуктов.

В мае 2011 г. в связи с возникшим дефицитом бензина на внутреннем рынке в качестве временной меры была введена повышенная ставка вывозной пошлины на бензин в размере 90% от нефтяной. Однако это соотношение действовало весь 2011 г. и продолжает действовать в нынешнем году. С октября 2011 г. постановлением правительства РФ введен долго обсуждавшийся налоговый режим «60/66», при котором предельная ставка вывозной пошлины на нефть понижается с 65 до 60% и вводится единая ставка экспортной пошлины на светлые и темные нефтепродукты, за исключением бензинов, на уровне 66% от соответствующей ставки на нефть. Кроме того, в соответствии с тем же постановлением с начала 2015 г. экспортная пошлина на топочный мазут будет приравнена к нефтяной.

Как введение новых ставок экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты влияет на доходность экспортных операций? Используя приведенную выше формулу, рассчитаем эффективность экспорта нефти и основных видов нефтепродуктов по кварталам 2011 и I кварталу 2012 г.

В расчетах использованы данные о себестоимости нефти и нефтепродуктов за четыре квартала 2011 и I квартала 2012 г., помесячные данные ФТС об экспортных ценах и физическом объеме экспорта нефти и нефтепродуктов, данные БД «Консультант» об экспортных пошлинах на нефть и нефтепродукты.

В таблице 2.11 приведены расчетные доходы нефтяных компаний от экспорта тонны нефти и нефтепродуктов с учетом себестоимости, экспортных пошлин, затрат на транспорт и обменного курса доллара к рублю. Правый столбец таблицы 2.11, рассчитан при предположении, что налоговый режим 2015 г. уже действует и вывозная пошлина на мазут равна нефтяной.

Таблица 2.11

Расчетная эффективность экспорта тонны нефти и нефтепродуктов в 2011 и I квартале 2012 г. (руб.)

*Эффективность экспорта при режиме, вводимом в 2015 г., в условиях I квартала 2012 г.

Источник: данные Росстата, ФТС; расчеты автора. При расчете прибыли от продажи за рубеж «экспортного набора» нефтепродуктов использована структура экспорта нефтепродуктов соответствующего квартала.

Поквартальная структура экспорта основных нефтепродуктов, использованная при расчете прибыли от экспорта набора нефтепродуктов за 2011-2012 гг., приведена в таблице 2.12. Показатель доходов от экспорта набора нефтепродуктов, рассчитанный в соответствии со структурой российского экспорта, важен, поскольку нефтеперерабатывающие предприятия не могут за короткое время существенным образом изменить структуру производимых нефтепродуктов без модернизации производства.

Таблица 2.12

Структура экспорта нефтепродуктов (в %)

По аналогии с расчетами за 2001-2010 гг. рассчитаем прибыль от экспорта нефти и нефтепродуктов в долларах. Как видно из данных таблицы 11, с начала 2011 г. эффективность экспорта нефти, рассчитанная в долларах, резко возросла (с 23 долл./т в среднем за 2010 г. до 52 долл./т в I квартале 2011 г.). Такой рост вызван одновременным влиянием двух факторов: укрепления рубля и роста цены на нефть на 25%. Одновременно снизилась эффективность экспорта мазута - с 87 до 55 долл./т. Здесь сказалось повышение пошлин на мазут с 39% от уровня экспортной пошлины на нефть до 47%. Из-за снижения эффективности экспорта мазута по сравнению с уровнем 2010 г. сократилась прибыль от продажи за рубеж российского «экспортного набора» нефтепродуктов. Тем не менее в I-III кварталах 2011 г. эффективность продаж нефтепродуктов была выше, чем экспорта сырой нефти. Введение налогового режима «60/66» качественно поменяло это соотношение.

Новый налоговый режим заметно изменил структуру доходов российских нефтяных компаний от экспорта нефти и нефтепродуктов (см. табл. 2.13). С IV квартала 2011 г. в ней резко возросла доля нефти.

Таблица 2.13

Расчетная эффективность экспорта тонны нефти и нефтепродуктов (долл.США)

*Эффективность экспорта при режиме, вводимом в 2015 г., в условиях I квартала 2012 г.

Источник: данные Росстата, ФТС; расчеты автора

Таблица 2.14

Структура расчетной прибыли нефтяных компаний от экспорта нефти и нефтепродуктов (%)

*Структура прибыли при налоговом режиме, вводимом в 2015 г., в условиях I квартала 2012 г.

Источник: данные Росстата, ФТС; расчеты автора

Введение налогового режима «60/66» привело к потерям для федерального бюджета из-за сокращения экспортной пошлины на сырую нефть. В IV квартале 2011 г. потери составили 28 млрд руб., в I квартале 2012 г. - 53 млрд.

Изменилось соотношение эффективности экспорта нефти и нефтепродуктов. Из данных таблицы 2.14, видно, что, начиная с IV квартала 2011 г., «экспортный набор» нефтепродуктов стал приносить меньшую прибыль, чем экспорт нефти, хотя продавать на экспорт дизельное топливо все еще выгоднее, чем нефть. Но нельзя сказать, что с введением нового налогового режима структура экспорта изменилась. Не сократились и объемы экспорта нефтепродуктов. Мазут все равно производится, и его нужно куда-то продавать, тем более что прибыль от экспорта мазута положительная. В IV квартале 2011 г. его доля в экспортной структуре нефтепродуктов была рекордно высокой, в I квартале 2012 г. она снизилась, но лишь до уровня I и II кварталов 2011 г.

Сокращение производства и экспорта мазута требует инвестиций в реконструкцию и новое строительство нефтеперерабатывающих предприятий, но этому препятствует неблагоприятный инвестиционный климат в России. Справедливости ради отметим, что одно новое нефтеперерабатывающее предприятие в нашей стране строится («Татнефть» сооружает нефтеперерабатывающий комплекс «Танеко») при определенном противодействии Минэнерго (необходимо чем-то заполнять экспортные нефтяные трубопроводы).

Поскольку, начиная с IV квартала 2011 г., экспорт нефтепродуктов из России стал менее привлекательным, чем сырой нефти, можно ожидать, что в ближайшей перспективе он сократится в абсолютном выражении, а предприятия с долей производства мазута выше среднероссийской столкнутся с угрозой остановки, исходя из общеэкономических соображений. Конечно, в реальности этого может и не произойти, переработка нефти и экспорт нефтепродуктов могут оставаться экономически привлекательными, например, в случае достижения нефтяными компаниями лимита по экспортным квотам на нефть. Сокращение объемов переработки нефти может привести к дефициту бензина на внутреннем рынке. Напомним, что в середине «нулевых» именно опасения возникновения такого дефицита вынудили правительство РФ принять меры по искусственному стимулированию производства и экспорта нефтепродуктов на технически отсталых предприятиях. При возникновении «бензинового кризиса», возможно, придется вернуться к какому-то аналогу прежнего налогового режима.

Данные правого столбца таблицы 2.14 показывают, что при современной структуре российского экспорта нефтепродуктов приравнивание экспортной пошлины на мазут к нефтяной, предположительно с начала 2015 г., приведет к тому, что экспорт нефтепродуктов станет убыточным. В принципе это должно побуждать нефтяные компании вкладывать средства в модернизацию нефтепереработки. В противном случае ее общий объем должен сократиться примерно в два раза. Проблема в том, что без модернизации при таком сокращении возникнет резкий дисбаланс между внутренней потребностью в моторном топливе и объемами его производства. Вероятно, для создания современной нефтеперерабатывающей отрасли правительству придется действовать не только кнутом, но и пряником, иначе вся российская экономика станет заложником склонности нефтяных компаний к инвестированию в нефтепереработку.

Экспортная пошлина на сырую нефть с 1 июня 2013г. снизилась на 19 долл./т (или на 5%) - до 359,4 долл./т с 378,4 долл./т в мае 2013г. (табл. 2.15)

По данным мониторинга Минфина РФ, с 15 апреля по 14 мая 2013г. средняя цена на нефть марки Urals составила 100,39 долл./барр. (732,8 долл./т). Таким образом, предельная ставка экспортной пошлины на сырую нефть равна 359,4 долл./т. (рис. 2.14)

Таблица 2.15

Таможенные пошлины на экспорт нефти (долл.т)

Источник: #"902909.files/image015.gif">

Источник: #"902909.files/image016.gif">

Источник: http://www.ngfr.ru/statistic.html

Рис. 2.15 Пошлина на экспорт нефтепродуктов

Качественное изменение þусловии þþреализацииþ þþтаможенно-тариþфной политикиþ в 2011 году иþ в последующие годы заключаются, во-первых, в распространенииþ процесса гармонизацииþ норм иþ правил регулирования þþна все основные сферы экономической деятельностиþ стран-участниþц таможенного союза иþ, во-вторых, в созданииþ объединенного рынка Россииþ, Белоруссииþ иþ Казахстана, функционирующего на согласованных странамиþ принципах. Формирование þþединого экономического пространства будет сопровождаться изменением конкурентной среды вследствие возникновения новых, стимулируемых интеграцией товаропотоков, образования межстрановых проиþзводственно-сбытовых цепочек иþ интегрированных производственных комплексов, выработкиþ новых униþфиþциþрованных правил конкуренцииþ, регулирования деятельностиþ субъектов естественных монополий, предоставления промышленных субсидий, государственной поддержкиþ сельского хозяйства, осуществления государственных закупок.

В практическом плане потребуется адаптация ЕТТ к новым условиям конкуренцииþ на объединённом рынке трех стран, включая обеспечение эффективной тарифной защиты нетрадиционных иþ инновационных производств, получивших благодаря интеграционному фактору мощный импульс в своем развитииþ.

С учетом формирования общего рынка нефтиþ, нефтепродуктов иþ газа Россииþ, Белоруссииþ иþ Казахстана изменятся параметры экспортного таможенного тарифа.

В условиях þþфункциþониþрованиþя единого экономического пространства þþзначительно возрастет роль þþэффективного þþтаможенного þþадмиþниþстриþрованиþя þþпо þþпричине þþобъективного þþповышения þþпривлекательностиþ þобъединенного рынка Россииþ, Белоруссииþ þþиþ þþКазахстана þþдля þþнедобросовестных поставщиков þиþ þþимпортеров þþконтрафактной þþпродукцииþ.

Российская Федерация þþþþ в þþþþ интересах þþþþ продвиþжениþя þþþþ своих þþþþ товаров þþþþ иþ þþþþ услуг þþþþ на мировой þþþþ рынок þþþþ стремится þþþþ к þþþþ вступлению þþþþ в þþþþ разнообразные þþþþ интеграционные þþпроцессы þþþпутем þþþþзаключенияþ международных соглашениþй, þþсозданиþя международных межправиþтельственных þþорганиþзациþй, созданиþя международных органиþзациþй.

Миþровой экономиþческиþй криþзиþс оказался серьезным тестом на эффектиþвность иþнтеграциþонных объедиþнениþй. Объедиþнениþя государств в разлиþчных формах делают нациþональные экономиþкиþ государств-союзниþков значиþтельно сиþльнее, позволяют его участниþкам выступать едиþным иþнтегриþрованным блоком в международных отношениþях, увелиþчиþвают полиþтиþческиþй иþ экономиþческиþй вес государств в глобальном масштабе, а также открывают большиþе перспектиþвы для хозяйствующиþх субъектов иþ частных лиþц данных стран.

Приþчиþны объедиþнениþя развиþвающиþхся государств отлиþчаются от приþчиþн, по которым в этот процесс включаются развиþтые страны. Иþнтеграциþя у развиþтых стран является потребностью, вытекающей иþз достиþгнутого уровня проиþзводиþтельных сиþл. Развиþвающиþеся же страны к объедиþнениþю побуждает готовность к совершенствованиþю экономиþкиþ, получениþю максиþмальной выгоды от международного сотрудниþчества, усиþлениþю позиþциþй на международной арене.

Иþсториþя миþровой экономиþческой иþнтеграциþиþ убедиþтельно доказала, что наиþболее перспектиþвной формой для согласованного объедиþнениþя незавиþсиþмых государств является таможенный союз. Таможенный союз представляет собой лиþшь отдельный этап полной экономиþческой иþнтеграциþиþ; тем не менее, он содержиþт в себе необходиþмую, основополагающую платформу для дальнейшего двиþжениþя в этой областиþ.

Современный уровень экономиþческого развиþтиþя иþ полиþтиþческиþх связей между Россиþйской Федерациþей, Республиþкой Беларусь иþ Республиþкой Казахстан свиþдетельствует о неуклонном повышениþиþ уровня иþнтеграциþиþ иþ согласованностиþ действиþй в экономиþческой иþ полиþтиþческой сферах трех государств.

Значиþтельным шагом в процессе объедиþнениþя трех государств стало созданиþе в рамках ЕврАзЭС Таможенного союза Россиþиþ, Беларусиþ иþ Казахстана. Целью созданиþя Таможенного союза трех стран можно назвать обеспечениþе совместнымиþ действиþямиþ социþально-экономиþческого прогресса входящиþх в него стран путем устранениþя между ниþмиþ разделяющиþх препятствиþй для свободного экономиþческого взаиþмодействиþя между хозяйствующиþмиþ субъектамиþ.

Таможенный союз как форма иþнтеграциþиþ предполагает осуществиþть не только отмену таможенных пошлиþн в торговле между ее государствамиþ-членамиþ, но иþ учреждениþе едиþной сиþстемы внешниþх торговых барьеров иþ общиþх таможенных пошлиþн по отношениþю к третьиþм странам.

2.3 Влияние нетарифных мер на экспорт нефтепродуктов

Нетарифные методы регулирования внешнеэкономической деятельности-совокупность методов государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, имеющих целью воздействие на процессы в сфере внешнеэкономической деятельности, но не относящихся к таможенно-тарифным методам государственного регулирования.

В соответствии с международными соглашениями нетарифные методы применяются в виде исключения из общего правила свободной торговли в следующих случаях:

. Введение временных количественных ограничений экспорта или импорта отдельных товаров, вызванных необходимостью защиты национального рынка

. Реализация разрешительного порядка экспорта или импорта отдельных товаров, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на безопасность государства, жизнь или здоровье граждан, имущество физических или юридических лиц, государственное или муниципальное имущество, окружающую среду, жизнь или здоровье животных и растений.

.Выполнение международных обязательств

. Введение исключительного права на экспорт или импорт отдельных товаров

.Введение специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер

. Защита общественной морали и правопорядка

. Защита культурных ценностей

. Обеспечение национальной безопасности

Нетарифные меры государственного регулирования внешнеэкономической деятельности отличаются большим разнообразием. По данным П. Х. Линде насчитывается более 50 различных способов нетарифного регулирования. В соответствии с классификацией ЕЭК ООН всё многообразие нетарифных методов государственного регулирования внешнеэкономической деятельности можно разделить на три группы:

Меры прямого ограничения

Специальные защитные меры

Прочие нетарифные меры

К мерам прямого ограничения относятся лицензирование и квотирование.

Лицензирование как мера государственного регулирования внешнеторговой деятельности применяется в России (СССР) с 1989 г. Лицензирование предполагает, что на экспорт и/или импорт отдельных товаров необходимо получать у соответствующего государственного органа специальное разрешение (лицензию).

Лицензирование в сфере внешней торговли товарами устанавливается в следующих случаях:

Введение временных количественных ограничений экспорта или импорта отдельных видов товаров;

Реализация разрешительного порядка экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на безопасность государства, жизнь или здоровье граждан, имущество физических или юридических лиц, государственное или муниципальное имущество, окружающую среду, жизнь или здоровье животных и растений;

Предоставление исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров (например, вооружения, военной техники);

Выполнение Российской Федерацией международных обязательств.

Другим инструментом прямого количественного ограничения является квотирование (контингентирование).

Квота - это ограничение в стоимостном или физическом выражении, вводимое на импорт или экспорт конкретных товаров на определенный период времени (например, год, полугодие, квартал и другие периоды).

В эту категорию входят глобальные квоты, квоты, действующие в отношении отдельных стран, сезонные и так называемые «добровольные» ограничения экспорта (англ. voluntary export restrictions). Добровольные ограничения экспорта означает обязательство одного из государств-партнеров, или взаимное обязательство, ограничить торговлю путем введения квот на экспорт товаров. Специфика этого вида торговых ограничений состоит в том, что торговый барьер, защищающий страну импортера, вводится на границе экспортирующей, а не импортирующей страны.

Например, в феврале 1995 года было подписано соглашение РФ с ЕОУС, содержащие такое обязательство по некоторым изделиям из стали. В 1994 году, например, были введены «добровольные» ограничения по поставке в ЕС карбида кремния, алюминия, текстильных товаров.

Меры прямого ограничения экспорта и импорта могут вводиться в исключительных случаях Правительством Российской Федерации. Как сказано в ст. 21 закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» «Импорт и экспорт товаров осуществляется без количественных ограничений».

В качестве отдельной группы мер можно рассматривать специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные меры при импорте товаров. Применение таких мер предусмотрено федеральными законами «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» и «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товара».

Среди нетарифных мер административного характера центральное место занимают количественные ограничения и иные меры сходного характера воздействия.

По своей сути количественные ограничения представляют форму государственного регламентирования условий выхода предприятия на внешний рынок.

Хотя в настоящее время ГАТТ (статья XI) запрещает использовать количественные ограничения в отношении импорта и экспорта любых товаров, эта нетарифная мера по-прежнему используется (в ряде случаев весьма эффективно) для регулирования международной торговли.

Существование многочисленных исключений из этого правила позволяет обосновывать введение запретов импорта, квотирования, неавтоматического лицензирования причинами экономического и неэкономического характера.

Запреты, используемые в международной практике как средство экономического или финансового давления, принуждения, как форма репрессалий, называются эмбарго (от испанского слова embargo - запрещение). В соответствии с Уставом ООН Совет Безопасности может потребовать от государств - членов ООН установления эмбарго в качестве принудительной меры в отношении государства, действия которого представляют угрозу миру или международной безопасности.

Под репрессалиями в международном праве понимаются правомерные принудительные действия государства, предпринимаемые в ответ на наносящие ему моральный или материальный ущерб действия другого государства, осуществляемые последним в нарушение норм международного права. Цель репрессалий - заставить государство-нарушитель прекратить незаконные действия, возместить ущерб и предотвратить повторение подобных актов в будущем.

Целью эмбарго по общему правилу является не достижение тех или иных экономических выгод и преимуществ, а оказание давления на страну, чаще всего в политических целях. А.В. Холопов выделяет три основных условия, обеспечивающие успех эмбарго:

) страна, вводящая эмбарго, имеет высокую эластичность экспортного предложения, иными словами, может относительно безболезненно сократить объем своего экспорта;

) у страны, против которой вводится эмбарго, низкая эластичность спроса на импорт, т.е. она сильно зависит от внешней торговли;

) вводимые санкции являются неожиданными и масштабными.

В настоящее время запреты на проведение торговых операций и перемещение товара через таможенную границу используются не только в рамках применения экономических санкций, предусмотренных нормами международного права. Продолжает практиковаться установление запретов в одностороннем порядке. В некоторых странах запреты на импорт могут быть связаны с религиозными и культурными традициями, сопряженными с понятиями общественного порядка и публичной морали в данных странах.

Встречаются случаи установления в одностороннем порядке запретов на торговлю, преследующих политические цели (запреты, установленные правительством США в отношении товаров из Кубы, Ирана, КНДР и др.).

Применяемые отдельными государствами в целях оказания политического давления односторонние меры экономического принуждения (например, экономическое, торговое и финансовое эмбарго США в отношении Кубы) не обладают международной легитимностью и иногда необоснованно именуются санкциями. Принцип суверенного равенства государств исключает возможность правомерного применения одним государством санкций в отношении другого государства или группы стран в одностороннем порядке. В этом случае речь может идти только об ответных мерах (контрмерах), которые санкциями не являются и правомерны лишь постольку, поскольку являются ответом на противоправное деяние другого государства.

Перечни товаров, запрещенных к ввозу в развивающиеся страны, очевидно, свидетельствуют об их протекционистской направленности: в них фигурируют товары, составляющие конкуренцию национальным производителям.

Наряду с безусловными запретами в международной торговле практикуется применение так называемых условных запретов. Они очень близки к нетарифным мерам технического характера, связанным с соблюдением национальных технических, экологических норм и стандартов.

Контингентирование, иначе называемое квотированием, может быть определено как ограничение государственной властью в количественном или стоимостном выражении объема продукции, разрешенной к ввозу или вывозу из страны за определенный период. Срок, в течение которого происходит ограничение внешнеторговых поставок, является существенным признаком квотирования. Ограничения внешней торговли путем квотирования при отсутствии временных рамок их применения называются неконкретизированными.

Торгово-политическая роль контингента заключается в защите национальных производителей, в поддержании на внутреннем рынке определенного уровня цен, а часто и в оказании давления на экспортирующую страну. Так, Япония сохраняет квоты на импорт многих сельскохозяйственных продуктов, в ней не производимых, используя квоты как средство давления на переговорах по сбыту японской экспортной продукции, а также в целях избежания зависимости в отношении необходимых продуктов питания, запасы которых могут сократиться в случае плохих климатических условий или неблагоприятной политической ситуации.

В практике международной торговли различают квоты: стоимостные и количественные, импортные и экспортные, глобальные и индивидуальные, а также их некоторые специфические разновидности - сезонные, тарифные и др.

Глобальные квоты устанавливают размер общего импорта данного товара без распределения его между государствами-поставщиками (отсюда и другое название этой разновидности квот - нераспределенные квоты). Квота выбирается по мере поступления заявок от поставщиков. Такая разновидность квотирования сохраняет за импортером возможность выбора страны-поставщика.

Рассматривая квотирование, нужно уделить внимание особенностям экспорта нефти и нефтепродуктов. До 1 января 1995 г. вывоз нефти осуществляли определенные экспортеры, назначаемые государственными органами (спецэкспортеры). В настоящее время квотирование экспорта нефти и нефтепродуктов как таковое отменено. При экспорте нефти и нефтепродуктов применяют "естественное квотирование", заключающееся в ограничении пропускной способности магистральных нефтепроводов, нефтепродуктопроводов и терминалов в морских портах.

Основные условия использования системы магистральных нефтепроводов, нефтепродуктопроводов и терминалов в морских портах для вывоза нефти, нефтепродуктов за пределы таможенной территории Российской федерации утверждены постановлением Правительства РФ от 31 декабря 1994г № 1446 "О вывозе нефти и нефтепродуктов за пределы таможенной территории Российской Федерации с 1 января 1995 года".

Допуск к нефтепроводам предоставляется нефтедобывающим и нефтеперерабатывающим организациям пропорционально объемам добычи (переработки) нефти и нефтепродуктов. Производители нефти и нефтепродуктов могут уступить (передать или продать) свое право экспорта другой организации, в пределах объемов, установленных квартальными графиками транспортировки. Контроль за реализацией права пользования системой магистральных нефтепроводов осуществляет Межведомственная комиссия.

3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЭКСПОРТА НЕФТЕПРОДУКТОВ

3.1 Проблемы, существующие в данной сфере

Одной из проблем экспорта российской нефти является ее транспортировка. Одна из причин возможного ограничения экспорта сырой нефти из России в том, что трубопроводный экспортный транзит сырой нефти находится в компетенции государственного монополиста «Транснефти», созданного в 1993 г. По этой причине крупные частные капиталовложения не приходят в инфраструктуру трубопроводов. Следующая проблема, ухудшающая экспорт нефтепродуктов это их низкое качество.целью снижение рисков от транзита нефти через другие страны строится система магистральных нефтепроводов БТС-2 (Балтийская трубопроводная система-II), которая позволит связать нефтепровод «Дружба» с российскими морскими портами на Балтийском море по маршруту Унеча - Великие Луки - Усть-Луга (с ответвлением на Киришский НПЗ компании «Сургутнефтегаз»). Мощность первой очереди трубопровода - 35 млн. тонн нефти в год, с возможностью строительства в будущем ответвления на порт Усть-Луга мощностью 15 млн. тонн нефти в год. Протяженность трубопровода - порядка 1300 км. После завершения проекта планируется снизить экспортные поставки по участкам нефтепроводов «Дружба» Унеча - Полоцк и Унеча - Мозырь с 78,9 млн. тонн в год до 27 млн. тонн к 2015 г.

Также планируется строительство Трансбалканского трубопровода. Проект строительства трубопровода был начат в рамках реализации Соглашения между Правительством РФ, правительством Республики Болгария и Правительством Греческой Республики о сотрудничестве при сооружении и эксплуатации нефтепровода Бургас-Александруполис. Проект предназначен в первую очередь для того, чтобы создать новый надежный и экологически безопасный маршрут поставок нефти в Европу, что поможет разгрузить проливы Босфор и Дарданеллы и повысить энергобезопасность европейского континента. Реализация проекта создаст новый маршрут, который позволит транспортировать российскую и каспийскую нефть из российских портов на Черном море танкерами до порта Бургас (Болгария), а затем по нефтепроводу - в порт Александруполис (Греция) с дальнейшей перевалкой на танкеры и транспортировкой на мировые рынки. Общая протяженность трассы нефтепровода Бургас-Александруполис составляет около 300 километров. Объем прокачки нефти на первом этапе ориентировочно составит 35 млн. тонн в год с возможностью увеличения до 50 млн. тонн.

В мае 2009 г. под руководством Минэнерго России и при участии широкого круга научных организаций и экспертов в области энергетики был подготовлен проект Энергетической стратегии России на период до 2030 г. Энергетическая стратегия России на период до 2030 г. (ЭС-2030) была утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 13 ноября 2009 г. №1715-р. ЭС-2030 ориентирует отрасль на дальнейшее повышение добычи нефти - до достижения уровня 525 млн. тонн к 2020 г. и до 530-535 млн. тонн к 2030 г.

Таблица 3.1.

Прогноз поэтапного развития добычи нефти в России до 2030 г., (млн.тонн)

Источник: расчеты автора, предварительные данные

Предполагается, что в европейской части страны добыча нефти будет расти за счет освоения ее запасов в Тимано-Печорской провинции, на континентальном шельфе арктических морей и в российском секторе Каспийского моря при снижении добычи в Поволжье и на Урале. В Западной Сибири на фоне стабилизации и постепенного понижения добычи нефти в ХМАО-Югре в ЯНАО предвидится позитивная динамика. В Восточной Сибири освоение и промышленная разработка месторождений нефти предполагается в Ванкорско-Сузунском районе на северо-западе Красноярского края, вдоль трассы нефтепровода ВСТО в Красноярском крае, Иркутской области и Якутии (Верхнечонское, Талаканское, Среднеботуобинское, Юрубчено-Тохомское и др. месторождения). На Дальнем Востоке центрами нефтедобычи останутся проекты «Сахалин-1», «Сахалин-2», к которым могут добавиться и другие морские месторождения.

К основным проблемам экспорта нефти и нефтепродуктов можно отнести:

неэффективная инфраструктура, ограничивающая экспортные поставки нефти;

низкие инвестиционные возможности нефтяных компаний, обусловленные высокой налоговой нагрузкой на отрасль;

большая степень монополизации рынков нефтепродуктов всероссийского, регионального и местного масштаба;

высокий износ основных фондов нефтеперерабатывающей промышленности.

Развитие в нефтяной промышленности происходит по следующим направлениям, способствующим увеличению объемов экспорта нефти и нефтепродуктов из России:

строительство система нефтепроводов, упрощающих поставку;

стимулирование притока инвестиций в разработку новых месторождений и развитие транспортной инфраструктуры;

развитие новых крупных центров добычи нефти и разработка месторождений на шельфе;

стимулирование внедрения перспективных технологий добычи и переработки нефти;

расширение присутствия ведущих российских нефтяных компаний на внешних рынках.

Кроме того, помимо развития трубопроводной системы активно развивается морская транспортировка нефти.

Одним из приоритетных направлений является расширение присутствия ведущих российских нефтяных компаний на рынках других стран.

Таким образом, нефтяная промышленность в настоящее время является основой национальной экономики России. Нефтяная отрасль включает: нефтедобывающие предприятия, нефтеперерабатывающие заводы и предприятия по транспортировке и сбыту нефти и нефтепродуктов. По разведанным запасам нефти Россия является одним из лидеров в числе ведущих нефтедобывающих стран мира. В ее недрах сосредоточено около 10% мировых запасов нефти. В последние годы Россия занимает лидирующие позиции по объему добычи сырой нефти и обеспечивает 12% мировой торговли нефтью.

До 2000 г. нефтяная промышленность России развивалась менее благоприятно. Однако за следующие 10 лет объемы добычи выросли в 1,5 раза. Основу отрасли составляют 9 крупнейших вертикально интегрированных нефтяных компаний (ВИНК). Наиболее мощными из них являются нефтяные компании «Роснефть», «ЛУКОЙЛ», «Сургутнефтегаз», «ТНК-ВР» и «Газпром нефть». За 1992-2010 гг. из России вывезли около 4,5 млрд. тонн нефти и нефтепродуктов. Основные страны-импортеры российской нефти - Великобритания, Франция, Италия, Германия и Испания. Удельный вес экспорта нефти в общем объеме российского экспорта в 2010 г. составил 34,0%, в экспорте топливно-энергетических товаров - 50,3%.

Основные потоки нефти из России идут в дальнее зарубежье. В страны СНГ нефть экспортируется в небольших объемах - около 5% вывозимой нефти из России. За 2000-2010 года доход от экспорта нефти вырос с 25,3 млрд. долл. до 129,1 млрд. долл. В России применяются пять сортов нефти, которые отличаются по качественным характеристикам: Siberian Light (легкая западносибирская), Urals (смесь Siberian Light и высокосернистой нефти Урала и Поволжья), Sokol (смесь нефти, добываемой на российском Дальнем Востоке и в Восточной Сибири), Rebco и ESPO (ВСТО). Объемы экспорта нефтепродуктов за 2000-2010 гг. имели тенденцию к росту и в 2010 г. объем составил 131,34 млн. тонн.

К основным проблемам экспорта относятся: неэффективная инфраструктура, ограничивающая экспортные поставки нефти; низкие инвестиционные возможности нефтяных компаний, обусловленные высокой налоговой нагрузкой на отрасль; большая степень монополизации рынков нефтепродуктов всероссийского, регионального и местного масштаба; высокий износ основных фондов нефтеперерабатывающей промышленности. Предполагается, что в будущем уровень экспорта нефти и нефтепродуктов из Российской Федерации повысится.

Для реализации такой перспективы планируется строительство новых трубопроводов, разработка новых месторождений и развитие центров добычи нефти, применение новых технологий при добыче и переработки нефти, расширение присутствия ведущих российских нефтяных компаний на внешних рынках.

3.2 Перспективы развития экспорта нефтепродуктов

С целью поддержания сложных нефтедобывающих проектов предполагается сохранить в перспективе практику дифференциации таможенно-тарифного режима для нефти, добываемой на месторождениях, характеризующиеся сложными геолого-экономическими и природно-климатическими условиями.

Указанная работа начала проводиться с 2013 года в рамках транспарентной процедуры оценки и анализа технико-экономических параметров каждого проекта.

В части регулирования экспорта нефтепродуктов в среднесрочной перспективе останутся неизменными параметры ранее введенного таможенно-тарифного режима «60-66», в частности, для мазута будет установлена ставка вывозной пошлины на уровне сырой нефти с 2015 года при сохранении единой пошлины на прочие нефтепродукты(за исключением бензинов) на уровне 66% от пошлины на нефть.

В отношении ставок пошлины для бензинов в среднесрочной перспективе (после2015 года) будет рассмотрена целесообразность принятия решения (дифференцированно на товарные бензины) о снижении до уровня менее 90% от пошлины на нефть, но не ниже уровня пошлин на «светлые» нефтепродукты.

При этом решение об изменении ставок пошлин для бензинов будет осуществлено с учетом хода фактической реализации программ модернизации российской нефтепереработки.

В краткосрочной перспективе в целях восполнения возможногодефицита бензинов будет рассмотрена целесообразность повышения ставок вывозных таможенных пошлин на октаноповышающие добавки.

В течение 2013-2014 годов на постоянной основе будет проводиться мониторинг производства, экспорта и потребления нефтяного кокса для подготовки предложений по оптимизации таможенно-тарифного режима в отношенииэкспорта некальцинированного нефтяного коксав случае наличиядисбаланса на внутреннем рынке.

К 2015-2016 годам в отношении экспорта сжиженных углеводородных газов по мере реализации проектов нефтехимических предприятий по запуску пиролизных мощностей и в целях обеспечения преимущественной поставки сырья на внутренний рынок планируется пересмотреть механизм и уровень ставки вывозной пошлины. Конкретные параметры изменений будут определены с учетом складывающейся рыночной конъюнктуры.

Одним из направлений работы станет углубление сотрудничества с партнерами по Таможенному союзу в области урегулирования вопросов по поставке нефти и нефтепродуктов. С учетом Соглашения Таможенного союза о порядке организации, управления, функционирования и развития общих рынков нефти и нефтепродуктов Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерацииот9 декабря 2010 г.планируется оптимизировать соответствующиемеханизмы двусторонних отношений.

Указанная работа будет касаться продления срока действия Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации «Об определении порядка уплаты вывозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие) при вывозе нефти и нефтепродуктов с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории Таможенного союза» от 9 декабря 2010 г., а также уточнения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан о торгово-экономическом сотрудничестве в области поставок нефти и нефтепродуктов в Республику Казахстан.

При экспорте углеводородов в СНГ, включая Киргизию и Таджикистан, планируется предоставлять беспошлинный режим вывоза российской нефти и нефтепродуктовпри гарантиях соблюдения и фактическом обеспечении экономических интересов РоссийскойФедерации, в том числев отношении реэкспортароссийских товаров. В краткосрочной перспективе ожидается подписание двусторонних соглашений о сотрудничестве в сфере поставки нефти и нефтепродуктов, предусматривающих беспошлинный режим поставок в рамках утвержденных годовых балансов, обеспечивающих потребности внутреннего рынка указанных государств.

В области регулирования экспорта металлургического сырья планируется сохранить действующий порядок установления экспортных пошлин на медь рафинированную и никель нелегированный. В случае возникновения дисбалансов внутреннего рынка будут рассмотрены варианты введения пошлин на иные металлы.

Основной задачей таможенно-тарифной политики в области нефтедобычи и нефтепереработки будет являться стимулирование инвестиционной активности для осуществления модернизации нефтепереработки в целях повышения глубины переработки и качества выпускаемых нефтепродуктов, а также реализации новых проектов по нефтедобыче и восполнению запасов нефти.

В этой связи будут приняты решения по изменению действующей законодательной базы, позволяющие временно снижать вывозные таможенные пошлины на нефть, добываемую на новых перспективных месторождениях, что позволит повысить рентабельность их разработки.

Будет законодательно закреплена формула расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты, что позволит обеспечить транспарентность и стабильность прогнозирования долгосрочных финансовых показателей предприятий и планирования их развития. При этомбудутвыровненыставки вывозных таможенных пошлин на «светлые» и «темные» нефтепродукты в целях повышения эффективности экспорта товаров более глубокой переработки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Россия является одним из крупнейших участников мирового энергетического рынка, ключевым поставщиком нефти и нефтепродуктов для европейских стран; наращивает поставки нефти в страны Азиатско - тихоокеанского региона.

Весомая доля России на мировом нефтяном рынке делает страну одним из ведущих участников системы глобальной энергетической безопасности. При экспорте нефти и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти, нефтяные компании уплачивают вывозные таможенные пошлины <http://www.brokert.ru/services/tamojennye-poshliny>, за счет которых, в том числе формируются нефтегазовые доходы федерального бюджета.

Таким образом, доходы, которые приносит государству нефтяная промышленность, делают ее одной из самых значимых стратегических отраслей промышленности в России. Долгое время государство с помощью нефтяного сектора решало лишь бюджетные проблемы, что не могло не сказаться на отрасли. Для наращивания добычи нефти, расширения и модернизации перерабатывающих мощностей необходимо принятие комплексных мер в области налогообложения (в том числе в области таможенно-тарифного регулирования) нефтяной отрасли. Повышение эффективности нефтяной промышленности будет способствовать еще большему притоку инвестиций в данную отрасль, что принесет значительные экономические и социальные выгоды.

В прошедшее десятилетие решения в области установления соотношения между экспортными пошлинами на нефть и нефтепродукты пересматривались очень быстро. Со II квартала 2001 до февраля 2003 г. экспортная пошлина на светлые нефтепродукты была выше, чем на нефть. В таких условиях экспортировать нефтепродукты невыгодно. В период с февраля 2003 по апрель 2005 г. пошлины на светлые и темные нефтепродукты устанавливались на одном уровне, но более низком, чем пошлина на нефть.

Политика в области экспортных пошлин не замедлила сказаться на объеме нефтепереработки: он снизился до 180 - 185 млн т в 2001 - 2002 гг. и приблизился к объему внутренней потребности в нефтепродуктах. С 2005 по 2010 г. был установлен налоговый режим, при котором соотношение вывозной пошлины на светлые нефтепродукты и на нефть составляло около 70%, а аналогичное соотношение для мазута - 40%. Таким образом, были созданы мощные стимулы для максимально возможного расширения производства продуктов нефтепереработки на существующих мощностях. Одновременно такой налоговый режим способствовал консервации технического уровня в отрасли. Изменения в налогообложении нефти и нефтепродуктов влияют на абсолютную и относительную эффективность их экспорта.

Одним из оснований для введения в 2005 г. соотношения между экспортной пошлиной на нефть и светлые нефтепродукты на уровне 70% и на мазут на уровне 40% было стремление удовлетворить возросшую внутреннюю потребность в бензине. Для этого пришлось задействовать все имеющиеся мощности, в том числе с низкой глубиной нефтепереработки.

Сегодня можно констатировать, что указанная задача была решена. Объем производства бензина вырос с 30,5 млн т в 2004 г. до 36 млн т в 2010 г. Однако за это решение пришлось заплатить высокую цену. Глубина переработки нефти за прошедшее десятилетие в России практически не изменилась.

Кроме того, в России углубляется диспропорция между производственными мощностями по первичной и вторичной переработке нефти: мощностей первого рода в России избыток, второго-недостаток. При современном техническом состоянии российские нефтеперерабатывающие заводы, не могут выпускать достаточный объем продукции, удовлетворяющей современным экологическим стандартам, а старение оборудования повышает риск техногенных катастроф. В недалеком будущем это грозит ростом импорта моторного топлива и потерей энергетической независимости.

Введение налогового режима в 2011 г. «60/66» заметно изменил структуру доходов российских нефтяных компаний от экспорта нефти и нефтепродуктов.

«Экспортный набор» нефтепродуктов стал приносить меньшую прибыль, чем экспорт нефти, хотя продавать на экспорт дизельное топливо все еще выгоднее, чем нефть.Можно ожидать, что в ближайшей перспективе экспорт нефтепродуктов сократится в абсолютном выражении, а предприятия с долей производства мазута выше среднероссийской, столкнутся с угрозой остановки, исходя из общеэкономических соображений. Конечно, в реальности этого может и не произойти, переработка нефти и экспорт нефтепродуктов могут оставаться экономически привлекательными, например, в случае достижения нефтяными компаниями лимита по экспортным квотам на нефть. Сокращение объемов переработки нефти может привести к дефициту бензина на внутреннем рынке.

В принципе это должно побуждать нефтяные компании вкладывать средства в модернизацию нефтепереработки. В противном случае ее общий объем должен сократиться примерно в два раза.

Вероятно, для создания современной нефтеперерабатывающей отрасли правительству придется действовать не только кнутом, но и пряником, иначе вся российская экономика станет заложником склонности нефтяных компаний к инвестированию в нефтепереработку.

С целью поддержания сложных нефтедобывающих проектов предполагается сохранить в перспективе практику дифференциации таможенно-тарифного режима для нефти, добываемой на месторождениях, характеризующиеся сложными геолого-экономическими и природно-климатическими условиями.

Одним из главных направлений работы в настоящее время, для стабилизации рынка, станет углубление сотрудничества с партнерами по Таможенному союзу в области урегулирования вопросов по поставке нефти и нефтепродуктов.

Основной задачей таможенно-тарифной политики в области нефтедобычи и нефтепереработки будет являться стимулирование инвестиционной активности для осуществления модернизации нефтепереработки в целях повышения глубины переработки и качества выпускаемых нефтепродуктов, а также реализации новых проектов по нефтедобыче и восполнению запасов нефти.

В этой связи будут приняты решения по изменению действующей законодательной базы, позволяющие временно снижать вывозные таможенные пошлины на нефть, добываемую на новых перспективных месторождениях, что позволит повысить рентабельность их разработки.

Будет законодательно закреплена формула расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефтепродукты, что позволит обеспечить транспарентность и стабильность прогнозирования долгосрочных финансовых показателей предприятий и планирования их развития. При этом, будут выровнены ставки вывозных таможенных пошлин на «светлые» и «темные» нефтепродукты в целях повышения эффективности экспорта товаров более глубокой переработки.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Констиþтуциþя Россиþйской Федерациþиþ. Приþнята на всенародном референдуме от 12.12.93 года þþ.

þþТаможенный кодекс Таможенного союза принят 2 иþюня 2010 г. (Федеральный закон от 2 иþюня 2010 г. N 114-ФЗ), Республиþка Казахстан - 25 иþюня 2010 г., Республиþка Беларусь - 2 иþюля 2010 г. (Закон Республиþкиþ Беларусь от 2 иþюля 2010 г. N 158-З)

Соглашение от 9 декабря 2010 года "О порядке организации, управления, функционирования и развития общих рынков нефти и нефтепродуктов Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации"

Федеральный Закон «О таможенном регулировании» № 311- ФЗ

Федеральный закон «О таможенном тарифе: Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

Федеральный закон «О железнодорожном транспорте в Россиþйской Федерациþиþ» //СЗРФ, 2003, № 17» .

Федеральный закон «Устав железнодорожного транспорта Россиþйской Федерациþиþ» //СЗРФ, 2003, № 2, ст. 170; №28, ст2891.

Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Федеральный закон РФ от 08 дек. 2003 г. №164-ФЗ // Рос. газ. - 2003. - 18 дек.

О регламенте Федеральной таможенной службы: Приþказ ФТС РФ от 28.11.2007 № 1479 (Зарегиþстриþровано в Миþнюсте РФ 29.12.2007 № 10870)

Постановление Правительства РФ N 261 "Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, вывозимые за пределы территории Российской Федерации и территории государств - участников соглашений о Таможенном союзе"

Руководство по техниþческому обслужиþваниþю техниþческиþх средств в таможенных органах: Приþказ ГТК РФ от 20.11.2002 № 1237

Государственная граниþца Россиþйской Федерациþиþ (2003-2010 годы): Федеральная целевая программа

Асташов Ю. (2012). Золотой век российской нефтепереработки: итоги и перспективы // Вопросы экономики. № 2. [Astashov Yu. (2012). The Golden Age in Russian Refining: Outcomes and Prospects // Voprosy Economiki. No 2.]

Бахрах Д.Н. Таможенное право как иþнстиþтут адмиþниþстратиþвного права // Государство иþ право. 2009. № 3. С. 13.

Бахрах Д. Н., Киþвалов С.В. Таможенное право Россиþиþ. Екатериþнбург, 2009.

Берков Е.А., Галанжиþн Е.Ф. Учебное пособиþе в помощь слушателям, иþзучающиþм таможенное дело. М., 2010.

Вардомскиþй Л. Россиþя иþ лиþбералиþзм международных экономиþческиþх отношениþй // Внешняя торговля. 2009. № 3.

Васиþльев А.В. Право на ввоз иþ вывоз товаров // Таможенный вестниþк. 2009. № 11-12.

Габриþчиþдзе Б.Н., Щахмаметьев А.А. Таможенно-тариþфное регулиþрованиþе внешнеэкономиþческой деятельностиþ в Россиþйской Федерациþиþ (правовые аспекты) // Государство иþ право. 2010. № 1. С.45-46.

Габриþчиþдзе Б.Н., Зобов В.Е. Таможенная служба в Россиþйской Федерациþиþ. 2009.

Габриþчиþдзе Б.Н., Козлов Е.Ю. Таможенная сиþстема Россиþиþ: между прошлым иþ будущиþм. Народный депутат. 2010. № 11.

Дюмулен Иþ.Иþ. Вопросы таможенно-тариþфного регулиþрованиþя: Материþалы лекциþй. Вып. 1-2. М., 2009.

Дякин Б.Г. Государственное регулирование внешнеэкономических связей в РФ: Учебное пособие. М., 2010.

Зверев О.Е., Храбсков В.Г. О таможенном кодексе РФ // Московскиþй журнал международного права. 2009. № 1.

Козыриþн А.Н. Таможенное право Россиþиþ. Общая часть: Учебное пособиþе. М., 2009.

Мещерин A. (2010). Нефтепереработка: так жить нельзя // Нефтегазовая вертикаль. № 5. [Meshcherin А. (2010). Russian Refining: This Is No Way to Live // Neftegazovaya Vertical. No 5.]

Рудерман Я. (2012). Налогообложение в нефтепереработке: сумбур вместо музыки // ЭКО. № 8. [Ruderman Ya. (2012). Taxing in Refining: Confusion instead of Music // ECO. No 8.]