Итого
|
3379,3
|
100,00
|
3577,7
|
100,00
|
4548,5
|
100
|
1526,4
|
50,5
Как свидетельствуют данные таблицы 3.2, основной
удельный вес клиентского кредитного портфеля приходится на кредитные вложения
юридическим лицам ― 90,8%. Абсолютная
сумма таких кредитов по состоянию на 1 июля 2014 г., составила 4132,0 млрд р.,
т.е. увеличение задолженности юридических лиц за анализируемый период составило
1557,7 млрд р. Темп прироста данной статьи на 01.07.2014 г. составил 60,5 %,
что обусловило увеличение удельного веса данной статьи по сравнению с началом
2013 г. на 5,6%. Таким образом, увеличение объемов кредитования обеспечивалось
за счет корпоративного сектора.
Более наглядно данные тенденции представлены на
рисунке 3.2.
Динамика кредитных вложений населению
нестабильна, со значительным спадом объема операций на начало 2014 г., что,
возможно, было вызвано влиянием мирового финансового кризиса и возрастанием
процентных ставок по кредитам.
Рисунок 3.2 - Динамика объемов кредитов
юридическим и физическим лицам в ОАО «АСБ Беларусьбанк», млрд р.
Примечание - Источник: собственная разработка на
основе данных таблицы 3.2
Однако на 01.01.2014 г. наблюдается увеличение
объема данных операций, который в абсолютном выражении составил 416,5 млрд р.,
что непосредственно связано с улучшением экономического положения страны и
уменьшением ставки рефинансирования, а, следовательно, и процентных ставок по
кредитам. Темп прироста при этом за анализируемый период составил -7%, что
обусловило снижение доли данной статьи на 5,6 процентных пункта.
3.3 Анализ объема,
структуры и динамики безналичного денежного оборота, осуществляемого через банк
Данные о количестве и суммах платежных
инстументов в ОАО «АСБ Беларусьбанк» приведены в таблице 3.3-3.4.
Таблица 3.3 - Виды операций ОАО «АСБ
Беларусьбанк» за 2012 год
Код
операции
|
Вид
операции безналичных расчетов
|
Количество
операций
|
Удельный
вес, %
|
Сумма
операций, млн.руб.
|
Удельный
вес, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
01
|
Платежные
поручения
|
18602
|
49,0
|
100065,0
|
61,2
|
02
|
Платежные
требования
|
4508
|
11,9
|
8700,0
|
5,3
|
03
|
Платежные
требования без акцепта
|
133
|
0,35
|
155,5
|
0,1
|
04
|
Платежные
требования-поручения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
07
|
Расчетные
чеки
|
15
|
0,04
|
16,1
|
0,01
|
08
|
Пластиковые
карточки
|
1530
|
4,02
|
11289,2
|
6,9
|
09
|
Мемориальные
ордера по оплате поручений
|
61
|
0,16
|
623,9
|
0,14
|
10
|
Мемориальные
ордера по оплате требований (с акцептом)
|
37
|
0,1
|
38,7
|
0,24
|
12
|
Мемориальные
ордера по оплате требований (без акцепта)
|
25
|
0,03
|
15,9
|
0,01
|
36
|
Мемориальные
ордера по внутрибанковским операциям
|
13089
|
34,4
|
42728,5
|
26,1
|
|
ИТОГО
|
38000
|
100
|
163632,8
|
100
|
Источник: собственная разработка
Таблица 3.4 - Виды операций отделения ОАО «АСБ
Беларусьбанк» за 2013 год
Код
операции
|
Вид
операции безналичных расчетов
|
Количество
операций
|
Удельный
вес, %
|
Сумма
операций, млн.руб.
|
Удельный
вес, %
|
01
|
Платежные
поручения
|
29557
|
52,0
|
117890,0
|
61,4
|
02
|
Платежные
требования
|
10530
|
18,5
|
10530
|
5,4
|
03
|
Платежные
требования без акцепта
|
229
|
0,47
|
227
|
0,12
|
04
|
Платежные
требования-поручения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
07
|
Расчетные
чеки
|
18
|
0,03
|
18,8
|
0,04
|
08
|
Пластиковые
карточки
|
1650
|
2,9
|
10130,2
|
5,3
|
09
|
Мемориальные
ордера по оплате поручений
|
77
|
0,13
|
728,9
|
0,4
|
10
|
Мемориальные
ордера по оплате требований (с акцептом)
|
25
|
0,04
|
48,7
|
0,03
|
12
|
Мемориальные
ордера по оплате требований (без акцепта)
|
15
|
0,03
|
13,9
|
0,01
|
36
|
Мемориальные
ордера по внутрибанковским операциям
|
14744
|
25,9
|
52402,5
|
27,3
|
|
ИТОГО
|
56845
|
100
|
191989,7
|
100
|
Источник: собственная разработка
Из приведенных данных за 2012-2013 гг., видно,
что количество проводимых безналичных расчетов постоянно растет: если в 2012 г.
количество операций составляло 38000 единиц, то в 2013 г. оно уже равнялось
56845, увеличившись за год на 18845 единиц или на 49,6 %.
Из построенных таблиц отчетливо видно, что
основным платежным инструментом, используемым в безналичном платежном обороте,
является платежное поручение:
в 2012 г. посредством платежных поручений было
осуществлено 18602 операций или 49,0 % от общего числа операций на сумму
100065,0 млн. руб., что составило 61,2 % от всей суммы платежного оборота;
в 2013 г. количество операций, проведенных
посредством платежных поручений, увеличилось на 10955 или на 3,0 % и составило
29557 единиц или 52,0 % от общего количества .
Вторым основным платежным инструментом является
платежное требование.
в 2012 г. посредством платежных требований было
осуществлено 4508 операций или 11,9 % от общего числа операций на сумму 8700,0
млн. руб., что составило 5,3 % от всей суммы платежного оборота;
в 2013 г. количество операций, проведенных
посредством платежных требований, увеличилось на 6022 или на 6,6 % и составило
10530 единиц или 5,4 % от общего количества .
В безналичном платежном обороте, осуществляемом
через ОАО «АСБ Беларусьбанк», отсутствует такая форма расчетов, как платежное
требование-поручение.
Чековая форма расчетов используется нечасто,
несмотря на высокую гарантию платежа, в основном физическими лицами за счет
кредитных средств, полученных в банке. Это можно объяснить сложностью
документооборота, вероятностью подделок, необходимостью депонирования денежных
средств на отдельном счете, что означает их отвлечение на длительный срок из
оборота и может привести к временным финансовым затруднениям, а также наличием
достаточных средств для единовременного депонирования крупной суммы денег на
отдельном счете, чтобы не слишком часто обращаться в банк за пополнением
чековой книжки. Что касается аккредитивов, то не смотря на то, что при расчетах
обеспечивается высокая гарантия платежа, максимальное сближение момента отгрузки
и оплаты товаров, эта форма расчетов в отделении не применяется в настоящее
время вообще. Это связано с неудобствами, вызванными с отвлечением денежных
средств на длительное время из хозяйственного оборота и дополнительными
функциями банка по осуществлению контроля за выполнением условий аккредитива.
Следует заметить, что в структуре безналичного
оборота отделения банка наметились тенденции в развитии расчетов пластиковыми
карточками с целью снижения оборота наличных денег в отделении.
3.5 Анализ объема, состава,
структуры и динамики доходов, расходов и прибыли банка
Проанализируем объём, состав, структуру и
динамику доходов ОАО «АСБ Беларусьбанк».
Доход - увеличение экономических выгод ва
течение отчётного периода в форме увеличенияаактивов и (или) уменьшения
обязательств, которое ведёт к увеличениюа собственного капиталаабанка, не
связанному с вкладами акционеров.
В зависимости отавидов операций, характера и
экономической сущности доходы классифицируются:
процентные доходы;
комиссионныеадоходы;
операционные доходы;
прочиеабанковские доходы.
Расход - уменьшение экономическихавыгод в
течение отчётного периода в форме уменьшенияаактивов и увеличения обязательств,
которое ведёт к уменьшению собственногоакапитала банка, неасвязанному саего
распределением между акционерами.
Расходы классифицируются следующим образом:
процентные расходы; комиссионныеарасходы; операционные расходы; прочиеарасходы;
отчисления варезервы; долги, списанные с баланса.
На основе данных проведём анализ доходов ОАО
«АСБ Беларусьбанк», для этого приведём данные в сопоставимый вид, используя
индекс потребительских цен.
Таблица 3.5 - Анализ объёма, состава и динамики
доходов банка
Наименование
статьи
|
Значение,
млн. руб.
|
Темп
роста, % 2012/2011
|
Темп
роста, % 2013/2012
|
|
2011*
|
2012*
|
2013
|
|
|
Чистые
процентные доходы
|
2984648.3
|
2261142.3
|
2893489.4
|
75
|
127
|
Чистые
комиссионные доходы
|
614788.2
|
450174.3
|
646675.8
|
73
|
143
|
Чистый
доход по операциям с драгоценными металлами и камнями
|
2064.3
|
2257.3
|
1075.0
|
109
|
47
|
Чистый
доход по операциям с ценными бумагами
|
16996.3
|
2019.2
|
173.1
|
11
|
8,5
|
Чистый
доход по операциям с иностранной валютой
|
375320.0
|
265216.1
|
231237.6
|
70
|
87
|
Чистый
доход по операциям с производными фин. Инструментами
|
106556.9
|
281560.1
|
73975.1
|
264
|
26
|
Прочие
доходы
|
535235,1
|
196053.9
|
466356.8
|
36
|
237
|
Примечание * - данные приведены в сопоставимый
вид
Источник: собственная разработка
Как видно из таблицы, по всем статьям доходом
происходит спад к 2013 г., особенно по операциям с ценными бумагами. Значение
данной статьи уже к 2012 г. уменьшилось практически в 8 раз, а к 2013 г. по
сравнению с 2011 г. уменьшилось на 98,9 %.
Рост значения наблюдается только у чистых
комиссионных доходов. Так к 2013 г. в сравнении с 2011 г., он увеличился на 5,
2%.
По некоторым статьям наблюдался рост к 2012 г.,
а затем снова спад к 2013. Например, это чистый доход по операциям с
производными финансовыми инструментами, чистый доход по операциям с
драгоценными металлами и камнями.
Далее рассмотрим прибыль банка, данные
представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.6 - Анализ объёма, состава и динамики
прибыли банка
Наименование
статьи
|
Значение,
млн. руб.
|
Темп
роста, % 2012/ 2011
|
Темп
роста, % 2013/2012
|
|
2011*
|
2012*
|
2013
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
672042.6
|
491369.1
|
1293087.3
|
73
|
263
|
ПРИБЫЛЬ
(УБЫТОК)
|
644089.6
|
368868.2
|
1060807.2
|
57
|
287
|
Базовая
прибыль на простую акцию (в рублях)
|
320,1
|
143.7
|
321
|
44
|
223
|
Примечание * - данные приведены в сопоставимый
вид
Источник: собственная разработка
По данным таблицы видно как к 2012 г. показатели
прибыли понизились, но к 2013 г. заметно увеличились в три раза. К примеру,
прибыль до налогообложения возросла практически вдвое. Темп роста 2012/2011 был
ниже 100%, это говорит о том, что у банка были некоторые проблемы, но в
2013/2012 гг. по всем показателям превышает норму в 100%, это говорит о том,
что банк хорошо справляется с поставленными целями Нац. Банка .
3.6 Анализ
рентабельности услуг и рентабельности банка
Далее рассмотрим рентабельность услуг и
рентабельности банка.
Рентабельностьа- относительныйапоказатель экономической
эффективности, комплексно отражающий степень эффективности использования
имеющихся ресурсов. аКоэффициент рентабельности рассчитывается как
отношениеаприбыли к ресурсам, её формирующим и характеризует объём прибыли на
единицу затрат.
Рассчитаем основные показатели рентабельности
данныеапредставлены в таблице 3.7.
Таблица 3.7- Расчёт основных показателей
рентабельности
Наименование
показателя
|
Формула
расчёта
|
Расчёт
показателя
|
Значение
показателя, %
|
Общая
рентабельность
|
|
1293087.3
/ (7615876.9+165277.8 + 1291477.1+188364.2)
|
13.9
|
Рентабельность
активов
|
|
1293087.3
/ ((76852737.8+59921790.6+58284032.1) /3)
|
1.9
|
Рентабельность
капитала
|
|
1293087.3
/ ((5995526.6+9478810.6+ 8322176.1) /3)
|
16.3
|
Рентабельность
банковских услуг
|
|
1293087.3
/ (7615876.9+ 165277.8 + 1291477.1 + 188364.2 + 232280.1)
|
13.6
|
Источник: собственная разработка
Для лучшего восприятия значения показателей
данные покажем в процентах. На основе рассчитанных показателей рентабельности
можно сделать следующие выводы:
. Общая рентабельность составляет 13.9%. По
невысокому значению данного показателя можно сделать заключение о том, что
эффективность затрат банка не на высоком уровне;
. Рентабельность активов составляет 1.9%. Данная
величина не соответствует нормативному значению, т. к. не находится в диапазоне
от 0,35% до 1,15%. Также рассчитанное значение гораздо выше среднеотраслевого,
которое составляет 0,90%. Не соответствие нормативу рентабельности актива
показывает, что банк не способен распоряжаться имеющимися ресурсами.
. Рассчитанная рентабельность капитала равна
16.3%. Данное значение практически в два раза выше среднеотраслевого, которое
составляет 8,37%. Следовательно, наблюдается высокая эффективность
использования средств банка.
. Рентабельность банковских услуг составляет
13.6%. Что почти в шесть раз выше среднеотраслевого значения, которое
составляет 2,35%.
3.7 Анализ доходности
банка
Проанализируем доходность банка, данные
представлены в таблице 3.8.
Таблица 3.8 - Анализ доходности банка
Наименование показателя
|
Формула
|
Значение показателя, %
|
|
|
2011
|
2012
|
2013
|
удельный вес прибыли в сумме доходов, проценты
|
*100
|
13.8
|
10.6
|
2.5
|
размер дохода на 1 тыс.руб. активных апераций
|
|
60.3
|
57.7
|
73.9
|
размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных
вложений
|
|
74.6
|
78.3
|
97.4
|
Источник: собственная разработка
Удельный вес прибыли в сумме доходов 2011 =
644089.6 / (2984648.3 + 614788.2 + 2064.3 + 16996.3 + 375320.0 + 106556.9 +
535235.1) * 100
Удельный вес прибыли в сумме доходов 2012 =
368868.2 / (196053.9 + 281560.1 + 265216.1 + 2019.2 + 2257.3 + 450174.3 +
2261142.3) * 100
Удельный вес прибыли в сумме доходов 2013 =
106807.2 / (2893489.4 + 646675.8 + 1075.0 + 173.1 + 231237.6 + 73975.1 +
466356.8) * 100
Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций
2011 = 4635609.1 / 76852737.8 * 1000
Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций
2012 = 3458423.2 / 59921790.6 * 1000
Размер дохода на 1 тыс. руб. активных операций
2013 = 4312982.8 / 58284032.1 * 1000
Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений
2011 = 4635609.1 / 62071228.1 * 1000
Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений
2012 = 3458423.2 / 44144882.9 * 1000
Размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений
2013 = 4312982.8 / 44265236.1 * 1000
На основе рассчитанных показателей
доходности можно сделать следующие выводы:
. Удельный вес прибыли в сумме
доходов 2011 г. составляет 13.8%, следовательно, такая часть доходов идет на
формирование прибыли. Данный факт можно отнести к положительному результату
деятельности банка. Однако, в 2012 г. значение показателя удельный вес прибыли
в сумме совокупных доходов снижается до 10.6%, а к 2013 г. до 2.5%
соответственно, снижается и часть дохода, которая идет на формирование прибыли,
а увеличивается доля прочих компонентов совокупного дохода, таких как
переоценка основных средств, переоценка незавершенного строительства и
неустановленного оборудования, переоценка ценных бумаг, переоценка
инструментров хеджирования, переоценка прочих статей баланса;
. Размер дохода на 1 тыс. руб.
активных операций в 2011 г. составляет 60.3, в 2012 г. - 57.7, в 2013 г. -
73.9. Следовательно, в 2011 г. на 1 тыс. руб. активных операций приходится 60.3
тыс. руб. дохода, в 2012 г. -57.7 тыс.руб. дохода, в 2011 г. - 73.9
соответственно Увеличение показателя за анализируемый период (2011-2013 гг.)
можно отнести к положительному результату деятельности банка.
. Размер дохода на 1 тыс. руб.
кредитных вложений в 2011 г. составляет 74.6, в 2012 г. - 78.3, в 2013 г. -
97.4. Следовательно, в 2011 г. на 1 тыс. руб. кредитных вложений приходится
74.6 тыс. руб.дохода, в 2012 г. - 78.3 тыс.руб, в 2013 г. - 97.4. Увеличение
показателя за анализируемый период (2011-2013 гг.)можно отнести к
положительному результату деятельности банка.
3.8 Анализ ликвидности
и платежеспособности банка
Анализ ликвидности и платежеспособности банка
представлены в таблице 3.9.
Таблица 3.9 - Показатели ликвидности ОАО
“АСБ Беларусьбанк” по состоянию на 01.01.2014 г.
Наименование показателя
|
Значение показателя
|
Нормативное значение
|
Среднеотраслевое значение
|
Соотношение ликвидных и суммарных активов
|
>20%
|
16,0%
|
Краткосрочная ликвидность
|
1,6
|
>1
|
1,9
|
Мгновенная ликвидность
|
465,5%
|
>20%
|
209,7%
|
Текущая ликвидность
|
135,1%
|
>70%
|
92,3%
|
Источник: собственная
разработка
Положительно характеризует деятельность банка:
на 01.01.2013 г. соотношение ликвидных и
суммарных активов составляет 22,3%, что соответствует нормативному значению,
минимально допустимое значение которого составляет 20%. Таким образом,
полученное значение на 2,3 п.п. превышает нормативное. Следовательно, ОАО
“АСБ Беларусьбанк” поддерживает достаточный уровень
ликвидных активов. Соотношение ликвидных и суммарных активов (22,3%) на
01.01.2013 г. превышает среднеотраслевое значение, которое составляет 16,0%.
на 01.01.2014 г. краткосрочная
ликвидность составляет 1,6, что соответсвует нормативному значению, минимально
допустимое значение которого составляет 1 и ниже среднеотраслевого значения,
которое составляет 1,9. Так как принцип расчета краткосрочной ликвидности
состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности, то, следовательно,
имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения
или по первому требованию в 1,6 раза превышают сумма активов, которую
необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их
востребовании. Таким образом, банк способен отвечать по своим обязательствам.
на 01.01.2014 г. мгновенная
ликвидность составляет 465,5%, что соответсвует нормативному значению, минимально
допустимое значение которого составляет 20%. Таким образом, полученное значение
мгновенной ликвидности практически в 23 раза превышает нормативное,
следовательно, в 23 раза суммы активов до востребования превышают суммы
пассивов до востребования и с просроченными сроками. Значение мгновенной
ликвидности (465,5%) превышает и среднеотраслевое значение, которое составляет
209,7%.
на 01.01.2014 г. текущая
ликвидность составляет 135,1%, что соответсвует нормативному значению
(минимально допустимое значение установлено в размере 70%). Следовательно,
почти в два раза суммы активов с оставшимся сроком
погашения до 30 дней, в т.ч. до востребования (текущие активы) превышают суммы
пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в т.ч. до востребования и с
просроченными сроками (текущие пассивы). Значение текущей ликвидности (135,1%)
превышает и среднеотраслевое значение, которое составляет 92,3%.
Далее рассмотрим платёжеспособность банка, все
данные представлены в таблице 3.10.
Таблица 3.10 - Расчет показателей
платежеспособности
Наименование показателя
|
Формула
|
Расчет
|
Значение
|
Доля собственных средств в активах2012 г.
|
|
|
0,16
(16%)
|
Доля собственных средств в активах2011г.
|
|
|
0,17
(17%)
|
Отношение
прироста резервов банка к собственному капиталу
|
|
|
0,003
|
Источник: собственная
разработка
Платежеспособность -способностьабанка
в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однакоаонапзависит
не только от ликвидности баланса, но и отадругихпфакторов.
К нимаотносятся:
политическая и экономическая ситуация вастране
или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в
Национальном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство
залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом
банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке,
специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и
других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на
ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с
другом.
Как видно из данных таблицы, исходя из
выполнения всех нормативов, можно считать ОАО
“АСБ Беларусьбанк” ликвидным и платежеспособным банком.
Для банков, создаваемых и осуществляющих свою
деятельность на территории Республики Беларусь, в соответствии с Банковским
кодексом и Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Постановлением
Правления Национального банка РБ № 137 от 28 сентября 2006 г., установлены
нормативы безопасного функционирования.
Контроль за соблюдением банками нормативов
осуществляется НБ РБ на основании представляемой банками отчетности и в ходе
проверок банков.
3.9 Выполнение банком
нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь
Проанализируем выполнение нормативов ОАО «АСБ
Беларусьбанк» за 2011-2013 гг. установленных НБРБ, данные представлены в
таблице 3.11.
Таблица 3.11 - Выполнение
банком нормативов, установленных НБРБ
Наименование
норматива
|
Факт
по ОАО «АСБ Беларусьбанк» на 01.06.2014 г.
|
Размер
норматива, установленный Национальным банком Республики Беларусь
|
Нормативный
капитал, млрд.руб.
|
9
072,9
|
Не
менее 25 млн. евро. (не мене 277,7 млрд.руб.)
|
Достаточность
нормативного капитала, %
|
19,0
|
10%
|
Достаточность
основного капитала, %
|
14,0
|
5%
|
Соотношение
привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском
|
0,5
|
Не
более 1,0
|
Мгновенная
ликвидность, % (мин. - макс. Значение в течение мая 2014 г.)
|
240,8
- 305,6
|
Не
менее 20,-
|
Текущая
ликвидность, % (мин. - макс. Значение в течение мая 2014 г.)
|
101,9
- 121,2
|
Не
менее 70,0
|
Краткосрочная
ликвидность, кооф. (мин. - макс. Значение в течение мая 2014 г.)
|
1,1
- 1,3
|
Не
менее 1,0
|
Соотношение
ликвидных и суммарных активов, % (мин. - макс. Значение в течение мая 2014
г.)
|
20,7
- 23,8
|
Не
менее 20,0
|
Суммарная
величина рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними
физических лиц
|
0,31
|
|
Источник: собственная разработка
Из данных таблицы 3.11 мы наблюдаем, что все
показатели (нормы), установленные НБРБ анализируемый банк полностью выполняет,
некоторые из них даже превышает нормы установленные НБРБ. Нормативный капитал
банка составляет 9072,9, норматив - не менее 25 млн. евро. (Не менее 277,7
млрд. руб.); достаточность нормативного капитала, % составляет 19 %, норматив
10%; достаточность основного капитала, % составляет 14% , норматив 5;
мгновенная ликвидность, % (мин.- макс. значение в течение мая 2013 г.) составляет
240,8 - 305,6, норматив 20 ( это более чем в 10 раз).
Таким образом, исходя из проведённого анализа
видно, что наибольший удельный вес в структуре актива бухгалтерского баланса
занимает статья кредиты клиентам. Однако доля данной статьи к общему итогу с
каждым годом уменьшается. Так, удельный вес её в 2011 г. составил 80,7%, в 2012
г. - 73,6%, в 2013 г. - 75,9%. Наименьший удельный вес занимают драгоценные
металлы и камни (в 2011 г. - 0,01%, в 2012 г. - 0,004%, в 2013 г. - 0,008%), а
также имущество, предназначенное для продажи (2011 г. - 0,05%, 2012 г. -
0,04%).
Заметно наблюдается снижение производных
финансовых активов, которые снизились на 22173,7 млн. руб.
Показатели по темпу роста невысокие, в 2012 г.
по сравнению с 2011 г. наблюдается наибольший темп роста по статье Средства в
НацБанке и составляет 136,9% (увеличение на 36,9%), а в 2013 г. по сравнению с
2011 г. он составляет 49% (уменьшилось на 51%). Наименьший темп роста в 2012 г.
по сравнению с 2011 г. наблюдается по статье Производные финансовые активы и
составляет 0,5% (уменьшилось на 99,5%, но в 2013 г. по сравнению с 2012 г. он
составляет 660,3 % (увеличение в 6, 5 раз).
Рентабельность капитала равна 16.3%. Данное
значение практически в два раза выше среднеотраслевого, которое составляет
8,37%. Следовательно, наблюдается высокая эффективность использования средств
банка. Рентабельность банковских услуг составляет 13.6%. Что почти в шесть раз
выше среднеотраслевого значения, которое составляет 2,35%.
Исходя из выполнения всех нормативов, можно
считать ОАО «АСБ Беларусьбанк» ликвидным и платежеспособным банком.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Банковский
кодекс Республики Беларусь № 441-3 от 25.10.2000 г., принят Палатой
Представителей 3.10.2000 г. (в редакции Законов Республики Беларусь от
17.07.2007 №; 145-3, от 26.12.2008 № 301-3, от 08.07.2008 № 372-3)
.Инструкция
«О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита
и их возврата», утвержденная Постановлением Правления Национального Банка
Республики Беларусь № 226 от 30.12.2003 г. (в редакции постановлений Правления
Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 26.12.2008 г.)
.Постановление
Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь «О ведении
бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь»
№ 283 от 19.09.2005 г. (в редакции постановления Совета Директоров
Национального Банка Республики Беларусь по состоянию на 04.03.2008 г.).
.Инструкция
по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками и
электронными деньгами в банках Республики Беларусь, утвержденная постановлением
Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь № 222 от 14.07.2002
г. (в редакции постановления Совета Директоров Национального Банка Республики
Беларусь № 72 от 27.03.2007 г.).
.Инструкция
«О порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками»,
утвержденная Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь №
74 от 30.04.2004 г. (в редакции Постановлений Правления Национального Банка
Республики Беларусь по состоянию на 16.02.2008 г.).
.Инструкция
«О порядке формирования использования банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных
убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе», утвержденная
Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь № 138 от
28.09.2007 г. (в редакции постановлений Правления Национального Банка
Республики Беларусь по состоянию на 06.08.2008 г.).
.Постановление
Национального Банка Республики Беларусь «Об утверждении концепции развития в
Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам до 2010
года» № 44 от 31.03.2005 г.
.Письмо
Национального Банка Республики Беларусь «О представлении отчетности по форме
1913 «Сведения о развитии системы расчетов с использованием банковских
пластиковых карточек» № 03-13/59 от 28.04.2003 г. (в редакции письма
Национального Банка Республики Беларусь № 03-13/99 от 31.08.2004г.).
.Правила
совершения операций с банковскими пластиковыми карточками в ОАО «АСБ
Беларусбанк» (протокол заседания Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» № 18.16. от
20.05.2003 г.) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.02.2008 г.).
.Говядинова
Н.Н. и др. Автоматизированные системы безналичных расчетов: учебное пособие /
Н. Н.Говядинова - Минск: БГЭУ, 2004.- 278 с.
.Дадалко
В.А. Финансы и кредит. Курс Лекций / В.А. Дадалко - Минск: Армита-Маркетинг,
1999. - 288 с.
.Калимова
Д.А., Томкович Р.Р. Банковские операции: правовое регулирование и практика
обслуживания клиентов / Под. Ред. Калимова Д.А.- Минск: Амалфея, 2003 .- 752 с.
.Кохнович
И.Н. Деньги, кредит, банки: учеб.-метод. комплекс.-2-е изд. / И.Н. Кохнович -
Минск: Изд-во МИУ, 2008.- 260 с.
.Кравцова
Г.И. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.И. Кравцовой -Минск: БГЭУ, 2003.- 527
с.
.Кравцова
Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник. -3 изд-е / Г.И.
Кравцова - Минск: БГЭУ, 2008. - 478 с.
.Пупликов
С.И. Банковское дело: вопросы и ответы Справочное пособие / Под ред. С. И.
Пупликова .- Минск. ООО"Банковское дело", 2003.- 148 с.
.Пупликов
С.И. Банковские операции: учебное пособие / С.И. Пупликов - Минск: Высшая
школа, 2003. - 351 с.
.Стефанович,
Л.И. Реформирование системы бухгалтерского учета и отчетности в банках
Республики Беларусь / Л.И. Стефанович - Минск: Издательский центр БГУ, 2007. -
180 с
.Тарасов
В.И. Деньги.Кредит.Банки: учебное пособие / В.И. Тарасов - Минск: Мисанта,
2003. - 512 с.
.Тищенко
И.Н. Деньга.Кредит.Банки / И.Н. Тищенко - Минск: «Экоперспектива», 2004. - 92
с..
.Ханкевич
Л. А. Банковское право Республики Беларусь (Практическое пособие) / Л.А.
Ханкевич - Минск: Молодежное научное общество, 2000. - 183 с.
.Ясинский
Ю.М. Основы банковского дела: учебное пособие / Ю.М. Ясинский. - Минск: Тесей,
1999.- 448 с.
23.Авраменко
А.И, Чудиловская Т. Развитие в Республике Беларусь системы безналичных расчетов
с использованием электронных платежных инструментов // Вестник Ассоциации
белорусских банков.- 2005.- № 29.- с. 19-22
.Боговик
А.Н. Развитие системы расчетов с использованием пластиковых карточек // Наш
банк сегодня.- 2008.- № 4.- с. 3
.Зубарев
Г.Л. Процессинговый центр как составляющая часть системы безналичных расчетов
// Банкаўскі веснік.- 2003.- № 4- с. 32-33
.Кишкурно
Е.В. Безналичные расчеты с использованием банковских платежных карт в
Республике Беларусь // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.-
2007.- № 4.- с. 80-88.
.Кустов
С.Н. Пластиковые карточки как средство расчетов в Республике Беларусь //
Главный бухгалтер.- 2003.- № 39.- с. 82-85, №40.-с.68-70.
.Овсейко
С.В. Банковские пластиковые карточки: сравнительный анализ // Валютное
регулирование и ВЭД.- 2008.- № 4.- с. 59-67, № 5. - с.51-60.
.Пищик
И.А. Карточный бизнес в Беларуси и перспективы формирования национальной
платежной системы // Банкаўскі веснік.- 2008.- № 1.- с. 39-44
.Прохорчик
О.В. Кредитные карточки - стимулирование безналичных расчетов // Банкаўскі
веснік - 2003.- № 10.- с. 52-54.
.Румас
С. Развитие в АСБ "Беларусбанк" системы безналичных расчетов с
использованием пластиковых карточек // Вестник Ассоциации белорусских банков.-
2005.- № 17.- с. 12-14 .
.Смирнова
Е.И. Деньги в кассы, «пластик» в массы, // Экономическая газета .- 2008 .- № 31
.- с. 21.
.Сотников
А.В. КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТОЧКИ В ПОРТФЕЛЯХ БЕЛОРУССКИХ БАНКОВ // Вестник
Ассоциации белорусских банков - 2007.- № 2-3.- с. 32-40.
.Худницкая
А.С. Правовые аспекты регулирования обращения пластиковых карточек в Республике
Беларусь // Вестник Ассоциации белорусских банков.- 2007.- № 25.- с. 10-19.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Открытое акционерное общество «АСБ Беларусьбанк»
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС* на 1 января 2013 г. / в
млн. рублей /
Наименование
статьи
|
2012
г.
|
2011
г.
|
АКТИВЫ
|
Денежные
средства
|
45
672,7
|
17
948,0
|
Драгоценные
металлы и драгоценные камни
|
56,4
|
28,7
|
Средства
в Национальном банке РБ
|
149
216,2
|
48
404,8
|
Средства
в банках
|
155
449,5
|
30
401,7
|
Ценные
бумаги
|
15
675,0
|
18
610,7
|
Кредиты
клиентам
|
469
685,7
|
228
627,0
|
Производные
финансовые активы
|
0,0
|
0,0
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
66,5
|
66,5
|
Основные
средства и нематериальные активы
|
173
152,9
|
79
486,2
|
Имущество,
предназначенное для продажи
|
21
668,5
|
28
011,2
|
Прочие
активы
|
65
011,0
|
49
840,9
|
Итого
активы
|
1
095 654,4
|
501
425,7
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Средства
Национального банка РБ
|
0,0
|
15
766,3
|
Средства
банков
|
105
965,5
|
29
794,0
|
Средства
клиентов
|
669
292,5
|
262
609,6
|
Ценные
бумаги, выпущенные банком
|
88
181,7
|
72
632,1
|
Производные
финансовые обязательства
|
11,2
|
93,5
|
Прочие
обязательства
|
15
905,3
|
11
806,0
|
Всего
обязательства
|
879
356,2
|
392
701,5
|
КАПИТАЛ
|
Уставный
фонд
|
46
586,9
|
46
450,4
|
Эмиссионный
доход
|
0,0
|
0,0
|
Резервный
фонд
|
7
171,0
|
7
060,6
|
Фонд
переоценки статей баланса
|
147
079,9
|
43
714,2
|
Накопленная
прибыль
|
15
460,4
|
11
499,0
|
Всего
капитал
|
216
298,2
|
108
724,2
|
Итого
обязательства и капитал
|
1
095 654,4
|
501
425,7
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ* на 1 января 2013 г. /
в млн. рублей/
Наименование
статьи
|
2012
г.
|
2011
г.
|
Процентные
доходы
|
62
184,5
|
33
374,3
|
Процентные
расходы
|
47
734,0
|
19
961,1
|
Чистые
процентные доходы
|
14
450,5
|
13
413,2
|
Комиссионные
доходы
|
34
853,2
|
19
405,5
|
Комиссионные
расходы
|
9
282,0
|
3
368,2
|
Чистые
комиссионные доходы
|
25
571,2
|
16
037,3
|
Чистый
доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями
|
2,8
|
3,8
|
Чистый
доход по операциям с ценными бумагами
|
1
003,6
|
47,8
|
Чистый
доход по операциям с иностранной валютой
|
39
240,9
|
12
704,0
|
Чистый
доход по операциям с производными финансовыми инструментами
|
1
679,4
|
-947,1
|
Чистые
отчисления в резервы
|
38
454,7
|
2
606,2
|
Прочие
доходы
|
34
644,4
|
27
847,4
|
Операционные
расходы
|
68
078,3
|
59
299,6
|
Прочие
расходы
|
4
923,1
|
3
567,5
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
5
136,7
|
3
633,1
|
Налог
на прибыль
|
1
052,0
|
1
424,7
|
Прибыль
(убыток)
|
4
084,7
|
2
208,4
|
Сведения
о прибыли на одну акцию в белорусских рублях
|
Базовая
прибыль на одну акцию
|
168,0
|
110,0
|
Разводненная
прибыль на одну акцию
|
0,0
|
0,0
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Открытое акционерное общество «АСБ Беларусьбанк»
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС* на 1 января 2014 г. / в
млн. рублей /
Наименование
статьи
|
2013
г.
|
2012
г.
|
АКТИВЫ
|
Денежные
средства
|
96
554,4
|
45
672,7
|
Драгоценные
металлы и драгоценные камни
|
3
233,7
|
56,4
|
Средства
в Национальном банке РБ
|
195
891,9
|
149
216,2
|
Средства
в банках
|
138
434,1
|
155
449,5
|
Ценные
бумаги
|
23,2
|
15
675,0
|
Кредиты
клиентам
|
561
450,4
|
469
685,7
|
Производные
финансовые активы
|
1,0
|
0,0
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
52,1
|
66,5
|
Основные
средства и нематериальные активы
|
199
725,0
|
173
152,9
|
Имущество,
предназначенное для продажи
|
6
682,4
|
21
668,5
|
Прочие
активы
|
24
941,7
|
65
011,0
|
Итого
активы
|
1
226 989,9
|
1
095 654,4
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Средства
Национального банка РБ
|
14,0
|
0,0
|
Средства
банков
|
82
452,2
|
105
965,5
|
Средства
клиентов
|
779
412,7
|
669
292,5
|
Ценные
бумаги, выпущенные банком
|
4
203,7
|
88
181,7
|
Производные
финансовые обязательства
|
0,0
|
11,2
|
Прочие
обязательства
|
15
054,6
|
15
905,3
|
Всего
обязательства
|
881
137,2
|
879
356,2
|
КАПИТАЛ
|
Уставный
фонд
|
99
847,4
|
46
586,9
|
Эмиссионный
доход
|
0,0
|
0,0
|
Резервный
фонд
|
7
171,0
|
7
171,0
|
Фонд
переоценки статей баланса
|
201
789,3
|
147
079,9
|
Накопленная
прибыль
|
37
045,0
|
15
460,4
|
Всего
капитал
|
345
852,7
|
216
298,2
|
1
226 989,9
|
1
095 654,4
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ* на 1 января 2014 г. /
в млн. рублей/
Наименование
статьи
|
2013
г.
|
2012
г.
|
Процентные
доходы
|
107
521,5
|
62
184,5
|
Процентные
расходы
|
62
241,7
|
47
734,0
|
Чистые
процентные доходы
|
45
279,8
|
14
450,5
|
Комиссионные
доходы
|
55
934,3
|
34
853,2
|
Комиссионные
расходы
|
10
669,2
|
9
282,0
|
Чистые
комиссионные доходы
|
45
265,1
|
25
571,2
|
Чистый
доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями
|
53,7
|
2,8
|
Чистый
доход по операциям с ценными бумагами
|
-2
901,8
|
1
003,6
|
Чистый
доход по операциям с иностранной валютой
|
41
056,3
|
39
240,9
|
Чистый
доход по операциям с производными финансовыми инструментами
|
-250,6
|
1
679,4
|
Чистые
отчисления в резервы
|
13
717,4
|
38
454,7
|
Прочие
доходы
|
112
187,4
|
34
644,4
|
Операционные
расходы
|
179
946,9
|
68
078,3
|
Прочие
расходы
|
9
891,7
|
4
923,1
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
37
133,9
|
5
136,7
|
Налог
на прибыль
|
4
625,3
|
1
052,0
|
Прибыль
(убыток)
|
32
508,6
|
4
084,7
|
Сведения
о прибыли на одну акцию в белорусских рублях
|
Базовая
прибыль на одну акцию
|
1
255,0
|
168,0
|
Разводненная
прибыль на одну акцию
|
0,0
|
0,0
|
Похожие работы на - Правовые основы создания и деятельности коммерческого банка
|